auditoria financiera isis y asociados

8/15/2019 auditoria financiera Isis y Asociados

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2016

AUDITORESAbreu Erick

Ángel María E

Briceño Miguel

Fierro Carolina

Matheus Melissa

Auditoría Financiera a la

empresa TELOTRAIGO C.A

Para los años 2014-2015


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PLANEACIÓN

Objetivos de la auditoria

Realizar una auditoría financiera a la empresa TELOTRAIGO C.A. Conocer antecedentes y situación actual de la empresa.

Verificar la razonabilidad de las cuentas contables.

Elaborar el informe de auditoría con las debidas recomendaciones.

Alcance de auditoria

Se analizaran los estados financieros de la empresa para poder determinar la

realidad contable, junto con los métodos y medios que los llevan a su

presentación.

Como resultado de este trabajo se obtendrá el informe de auditoría que

permitirá medir cada afirmación financiera de esta manera se determinara la

razonabilidad de los estados financieros, los mismos que han sido

presentados al cierre del año 2014-2015 por la empresa TELOTRAIGO C.A.

Con esta auditoria se busca brindar la seguridad de la presentación contable

financiera para que la gerencia este en la capacidad de tomar decisiones

acertadas de acuerdo a la realidad de la empresa.

Propósito de la auditoria

El propósito de aplicar una auditoría financiera a la empresa TELOTRAIGO

C.A es de garantizar la confianza de los Estados Financieros, para ello ISIS

& ASOCIADOS diseñara y aplicara procedimientos de auditoría que le

permitirá adquirir suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones

razonables y emitir una opinión independiente sobre la presentación de las

cifras que se aprecian en los Estados Financieros de la empresa.


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Oferta de la Auditoria

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

13 de mayo de 2016

Licenciada

Ana Peña

Gerente General

TELOTRAIGO C.A

Presente

Estimada Licenciada:

En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios

profesionales correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de la

empresa TELOTRAIGO C.A desde el 01 de enero de 2014 al 31 de Diciembre de

2015.

NUESTRAS CALIFICACIONES

El servicio al cliente es nuestra razón de ser. En ISIS & ASOCIADOS lo más

importante no es cómo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cómo lo

definen nuestros clientes. En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a

nuestros clientes a ser más exitosos trabajando eficientemente como un equipo,

guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas, información y recomendaciones

que mejorarán el rendimiento de su negocio.


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LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

Sostenemos con un alto grado de satisfacción que la mejor y más completa

referencia que una Firma Profesional como la nuestra puede presentar está

íntimamente relacionada con la solvencia, prestigio y reputación de sus clientes

tradicionales y recurrentes, ya que ello es un claro e inequívoco testimonio de su

propia capacidad.

Nuestro esquema de Firma ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite

ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender

sus requerimientos. ISIS & ASOCIADOS es una de las firmas profesionales líderes

que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría gerencial, recursos

humanos y otros servicios a empresas y organismos nacionales y regionales.

El personal de ISIS & ASOCIADOS. En la actualidad asciende 8 profesionales

especializados en distintas áreas. Este esquema nos permite ofrecerles a nuestros

clientes un apoyo a nivel regional de acuerdo a sus necesidades, como podría ser el

caso TELOTRAIGO C.A.

NUESTRO ENFOQUE

Estamos convencidos de que las auditorías no son todas iguales. Aun cuando

utilizamos técnicas de auditoría asistidas por computadoras, muestreo estadístico y

nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluación de sistemas de

información, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia del

equipo de auditores asignados al trabajo.

Independientemente del resultado matemático de nuestras técnicas de auditoría,

nuestro personal profundiza en áreas donde nuestra experiencia ha revelado

debilidades y posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste

únicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,sino también, en verificar si las operaciones fueron ejecutadas de una manera

eficiente y efectiva durante el período bajo examen.


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En resumen, podemos afirmar que la selección de ISIS & ASOCIADOS. Es la más

ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación en

el ambiente regional y nacional, aseguran que:

Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor del

ambiente y problemática de nuestro país y que posee experiencias

específicas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de

Auditoria.

Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo

multidisciplinario de profesionales, formalmente capacitados para establecer

un adecuado equilibrio entre la función fiscalizadora y el compromiso de

nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes un servicio con valor

agregado.

Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde

existan problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios

de la empresa en la solución de los problemas que se detectan.

Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto

de nuestro horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos

que habremos de satisfacer.

NUESTROS HONORARIOS

Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, según el siguiente cuadro

AUDITOR HORAS HOMBRE TOTAL BOLIVARES

AUDITOR PRINCIPAL 40 36000

AUDITOR JUNIOR 15 9600

AUDITOR SENIOR 15 5400

TOTAL PROPUESTA 51000

IVA 6120

TOTAL GENERAL 57120


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Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier

circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional

para el desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al representante

de la compañía, para su evaluación.

Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante

auditoría esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio

del logro de los objetivos y metas del trabajo, el máximo de nuestra capacidad, para

las altas autoridades de TELOTRAIGO C.A, reciban el beneficio de una revisión

objetivo y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su

gestión.

Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar

devuelta, con lo cual podremos a planificar la asignación del personal necesario

para este trabajo, con la debida anticipación.

Muy atentamente,

ISIS & ASOCIADOS

LCDO. ERICK ABREUREPRESENTANTE LEGAL

C.P.C 99.910


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INVESTIGACION DE ASPECTOS GENERALES Y ESPECIFICOS

Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A

MISION

Proveer servicios logísticos de transporte expreso de documentos, paquetes

y bienes en el ámbito nacional y con alcance internacional, basados en un

Sistema de Gestión de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de

nuestros servicios.

VISIÓN

Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productosdedicados a dar soluciones tecnológicas y de seguridad a nuestros clientes

grandes, medianos y pequeños. Aportando día a día con la mejora de calidad

de nuestros productos y servicios utilizando el mejor criterio y

profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo

concomitado y positivo generemos la superación de personal individual y la

máxima rentabilidad para la empresa.


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DIAGNOSTICO FODA

FACTORES INTERNOS

FORTALEZAS Proveer servicios logísticos detransporte expresos de mercancíaa nivel nacional e internacional.

Servicio especializados ysoluciones integrales en transportede encomiendas nacional einternacional

Contamos con la disposición y elconocimiento en el mercado con lamayor infraestructura operativa.

Transporte usado por la empresaes propio

Personal altamente calificado

DEBILIDADES Descontrol de identificación depaquetes de envíos.

Retardo en el proceso de entregade la mercancía a los clientes.

Recepción de mercancía defuentes ilícitas.

FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES Ser pioneros en el servicio de

transporte y distribución dedocumentos.

Entregas a tiempo a nivel nacionale internacional de la mercancía.

Brindar calidad de servicio. Aperturas de nuevas agencias a

nivel nacional e internacional. Ampliar paquetes de servicios.

AMENAZAS Perdida de clientela Inseguridad en el traslado de las

encomiendas Situación económica y política del

país. Aumentos desproporcionados de

impuestos Riesgos por daños por pérdidas

totales o parciales relacionados conlos envíos a servicios contratados.

Objeto de la empresa TELOTRAIGO C.A

El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepción, distribución,

envío, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,

paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. Así como también el

transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la República

Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país. Aunado a esto la empresa

prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el

diseño, desarrollado e implementación de soluciones lógicas en las áreas de


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gestión de aduana, transporte terrestre, almacenaje servicio al cliente.

Además podrá desarrollar el diseño, impresión y elaboración de logos,

afiches, tarjetería en general, material pop, medios impresos, publicidad y

mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra- venta y distribución decualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podrá efectuar

cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de

la empresa.

Estructura organizativa

GERENTEGENERAL

GERENCIA DEOPERACIONES

GERENCIA DETALENTOHUMANO

GERENCIAADMINISTRATIVA

ASESOR LEGAL


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Flujograma

REFERENCIA DEL PROCESO INTERNO

Recepción de

Documentos y

paquetes

Términos y

condiciones

(Políticas

Internas)

Verificación de

las Actividades

(Actividades

Lícitas)

Rechazo de

paquetes y/o

documentos

Mantener los

Bienes y Equipos

para prestar el

servicio

Plazo de

Entrega de

Paquetes

Software o SPS

Impresión de

guías

Cobro segúnTarifario

Directorio de

Zonas Servidas

y no servidas

Asumir los Riesgos

de daños o

pérdidas total o

parcial de los


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Capital y recursos productivos

El capital fue aportado e invertido por su socios Ana Peña Participación Bs.

45.000,00 (90%) y Yoel Arriaz participación Bs. 5.000,00 (10%) desde

sus inicios, sin tener que volver a inyectar en todo el transcurso de su

funcionamiento.

Ingresos ordinarios

Lo constituye la recepción, distribución, envío, traslado y reparto de todo tipo

de documentos, encomiendas, paquetes, a nivel municipal, regional, estada y

nacional. Así como también el transporte de carga liviana y pesada en el

territorio de la República Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país.

Aunado a esto la empresa prestara el servicio de agenciamiento aduanal y

todo lo relacionado con el diseño, desarrollado e implementación de

soluciones lógicas en las áreas de gestión de aduana, transporte terrestre,

almacenaje servicio al cliente. Además podrá desarrollar el diseño, impresión

y elaboración de logos, afiches, tarjetería en general, material pop, medios

impresos, publicidad y mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra-

venta y distribución de cualquier tipo de material relacionado con el ramo. Enfin, podrá efectuar cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar

a cabo el objeto de la empresa.


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Planificación preliminar

TELOTRAIGO

AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINARDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

OBJETIVOS:Adquirir el conocimiento necesario para el respectivo análisis de la empresa

Realizar un análisis de cada elemento que tenga influencia y relevancia en lasactividades denominada como su giro de negocio

Calificar el riesgo inherente

Nº PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: FECHA

1Solicite la EstructuraOrganizacional de la

empresaISIS & ASOCIADOS

ENERO 2016

2Solicite los Estados

Financieros y realizar unanálisis financiero

ISIS & ASOCIADOS

ENERO 2016

3 Identifique los potenciales

componentes para elanálisis

ISIS & ASOCIADOS

FEBRERO Y MARZO 2016

4Evalúe el control interno

preliminarISIS & ASOCIADOS

MARZO 2016

5Califique los niveles de

confianza y riesgoinherente

ISIS & ASOCIADOS

ABRIL 2016

6Elabore la matriz de riesgo

preliminarISIS & ASOCIADOS

MAYO 2016FUENTE: ISIS & ASOCIADOS


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FASE 3 PROGRAMA DE TRABAJO

Tabla 1 CRONOGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION (PROGRAMA DE AUDITORIA)

ABRIL-MAYO 2016 Julio 2016ACTIVIDAD SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 1

FASE IESTUDIO PRELIMINAR

Conocimiento preliminar X XRevisión de documentación X X XObservación del proceso del área

de estudioX

Diseño y Elaboración del FODA X XFASE IIPLANIFICACIÓN

Dedición de Estrategias a Aplicar XDefinición del sistema de control

InternoX X

FASE III

EJECUCIÓNPreparación y aplicación del

métodoX X X

Aplicación de indicadores X X X X XPreparación y elaboración de hoja

de hallazgosX X

Definición de la estructura delinforme X X


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FASE IIICOMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Redacción del informe Preliminar X X XRevisión y corrección del informe X X XPresentación del informe X

FASE IIISEGUIMIENTO Y CONTROLPOSTERIOR

Evaluacion de correctivos X XElaboración del informe X X

Presentación de resultados decontrol posterior

X

Fuente: Auditores 2016


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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Evaluación del control interno

Se ejecutara la evaluación del control interno del ciclo de negocio

requerido por la empresa TELOTRAIGO. Nuestra metodología de

trabajo está basada en las Normas Internacionales de Auditoría y

en las mejores prácticas para evaluar controles. Parte de La

metodología incluye:

Entrevistas para el levantamiento de información de los

procesos y subprocesos relacionados a cada ciclo a ser

revisado.

Preparación de matrices de control en donde se muestren

actividades, controles y riesgos.

Ejecución de pruebas de auditoría para validar la

efectividad de los controles.

Identificación de debilidades u observaciones de control

interno (hallazgos).

Preparación de un plan de seguimiento, para la

remediación de las debilidades de control interno.


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PRELIMINAR

Al 31 de Diciembre del 2015

N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

O BSERVACIONES PONDERADA

AMBIENTE DE CONTROL

1 ¿Dispone la Empresa con un

NO 8% 0 Reglamento Interno?

2 ¿Existe un Código de Ética

NO 8% 0 aprobado?

3 ¿La Empresa cuenta con un Plan

SI 10% 10 estratégico?

4 ¿La Empresa cuenta con un

NO 8% 0 manual de funciones? ¿Existen procedimientos

5 contables y financieros NO 10% 0 establecidos en la empresa? ¿Existe el personal suficiente para

6 el desarrollo de las funciones de

NO 8% 0 cada una de las áreas organizacionales? ¿Gerencia exige el cumplimiento

7 de plazos para la presentación de

SI 8% 8 la información financiera periódica? ¿Los responsables jerárquicos de las áreas y unidades tienen

8 experiencia en las operaciones SI 10% 10 que están bajo su responsabilidad?

¿La empresa ha establecido los requisitos de competencia

9 requeridos para los puestos SI 10% 10 clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel de desempeño profesional?

¿Se examina y verifica el 10 currículum vitae del personal NO 10% 0

postulante? ¿Existe adecuados niveles de

11 colaboración por parte de los NO 10% 0 empleados para que la empresa cumpla sus objetivos?

SUMAN 100% 38


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EVALUACIÓN DE RIESGOS

¿Se conocen los riesgos relacionados con las operaciones

1 administrativas y financieras SI 25% 25

cuya materialización puede afectar el logro de los objetivos?

¿Existen criterios para definir la 2 frecuencia e importancia de los NO 15% 0

riesgos? ¿La Empresa ha elaborado una matriz de respuesta al riesgo

3 contable, estableciendo las

NO 15% 0 alternativas aplicables de acuerdo con los niveles de riesgo?

¿Se conoce los controles que la

4 empresa aplica en relación a los NO 20% 0 riesgos identificados?

¿Se determinan las acciones y los 5 responsables de su realización a SI 25% 25

efectos de la gestión de riesgos?

SUMAN 100% 50


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ACTIVIDADES DE CONTROL

¿La empresa ha realizado una revisión, análisis y adecuación o

1 reingeniería de sus procesos a SI 8% 10 efectos de lograr una mayor eficiencia operativa? ¿Existen acceso restringido al

2 sistema contable para que SI 8% 10 ingrese exclusivamente el personal autorizado? ¿Se han asignado a los

3 responsables de la custodia del SI 5% 10 inventario de la empresa? ¿Existe la documentación

4 ordenada y archivada SI 5% 10 relacionada a los movimientos contables? ¿Existe procedimientos para

5 asegurar la confidencialidad de la NO 8% 0 información crítica o calificada de la empresa? ¿Existe la designación por nivel

6 jerárquico para aprobar el inicio SI 5% 10 de operaciones? ¿Se verifica el cumplimiento de

7 especificaciones de las SI 5% 10 transacciones y operaciones intermedias y finales? ¿La persona que revisa las

8 operaciones contables- NO 6% 0 financieras es diferente al que lo ejecuto? ¿Se corrigen oportunamente las

9 deficiencias detectadas mediante NO 8% 0 la supervisión ? ¿Existen actividades de control

10 desarrolladas para las unidades NO 6% 0 independientes ? ¿Existen indicadores para la

11 detección de desvíos en la NO 8% 0 eficacia y en la eficiencia operativa?

¿El sistema contable utilizado, 12 suministra información financiera NO 5% 0

y contable confiable?

¿Existen respaldos de la 13 información contable con NO 8% 0

protección adecuada?

¿Existe un plan de cuentas que 14 detalle correctamente las cuentas NO 5% 0

contables?

¿Se efectúan cruce de información de fuentes

15 destinadas para confirmar la NO 5% 0 integridad de los datos procesados? ¿La gerencia verifica que se haya

16 elaborado y emitido los estados SI 5% 5 financieros requeridos oportunamente?

SUMAN 100% 65


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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

¿La empresa cuenta con un sistema procesamiento de datos integrado y adaptado a las

1 necesidades que permita la NO 25% 0 generación de información exacta y oportuna para la toma de decisiones? ¿Existe un Manual de Procesos

2 que regule los procedimientos NO 13% 0 para el desarrollo de las operaciones correspondientes? ¿Se emiten oportunamente

3 informes sobre el seguimiento de SI 15% 15 la ejecución financiera? ¿Se realizan reuniones periódicas Entre la gerencia y los

4 responsables de las operaciones SI 20% 20 para informar el avance de la gestión y tomar decisiones oportunas? ¿La empresa cuenta con personal responsable de obtener,

5 transmitir y analizar la SI 12% 12 información necesaria y oportuna? ¿Existe una comunicación

6 efectiva entre las áreas de SI 15% 15 operaciones que requieren esfuerzos compartidos?

SUMAN 100% 62

SUPERVISIÓN Y MONITOREO ¿La actividad de supervisión se desarrolla con el alcance y la

1 frecuencia necesaria para SI 25% 25 detectar deficiencias en la aplicación de controles de las operaciones de la empresa? ¿Se solicita información a proveedores, bancos y clientes

2 para evaluar la efectividad del NO 20% 0 control interno de los saldos relacionados? ¿Existe evidencia de la comparación periódica de los

3 registros de existencias de dinero SI 15% 15 y otros bienes de la empresa con los activos fijos?

¿Se comunica oportunamente a 4 gerencia las deficiencias SI 20% 20 encontradas? ¿Los responsables de la supervisión instruyen las

5 acciones necesarias para mejorar NO 20% 0 el diseño de controles o la efectividad de su aplicación?

SUMAN 100% 60


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TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA

CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CALIFICACIÓN NIVEL CONFIANZA Y RIESGO CONFIANZA % RIESGO %

ALTA 76%-95% BAJO 5%-24% MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25% BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%


CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

COMPONENTE CONFIANZA RIESGO INHERENTE AMBIENTE DE CONTROL BAJA 38 ALTO 62 EVALUACIÓN DE RIESGOS MEDIA 50 MEDIO 50 ACTIVIDADES DE CONTROL ALTA 65 ALTO 35 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN MEDIA 62 MEDIO 38 SUPERVISIÓN Y MONITOREO ALTA 60 MEDIO 40 TOTAL 275 225 CONFIANZA GENERAL 55% MEDIO RIESGO INHERENTE GENERAL 45% MEDIO


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

COMPONENTE RESGO INHERENTE Y SU ENFOQUE FUNDAMENTO

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO ALTO No existe el personal suficiente para el desarrollo de las funciones contables y *Verificar la necesidad financieras, por tanto la contadora de realiza funciones no establecidas personal suficiente No existe un análisis y verificación en la para el área contable mayoría de los casos del currículum

AMBIENTE DE CONTROL vitae del personal que ingresa a laborar *Verificar el en la empresa cumplimiento de los

objetivos Existe un inadecuado nivele de colaboración por parte de los empleados *Procedimientos para que la empresa cumpla sus

analíticos objetivos, debido a que no existe una Comunicación oportuna.

MEDIO No existen criterios para definir la frecuencia e importancia de los riesgos

contables financieros, no pudiendo *Revisión de *Examinar los EVALUACIÓN DE RIESGOS evitarlos y muchas veces extinguirlos riesgos riesgos potenciales

En la empresa no existe un plan o una de la empresa de la empresa matriz de respuesta al riesgo contable

ALTO La empresa no tiene procedimientos *Revisión de para asegurar la confidencialidad de la facilidad informaci n que lo requiera para ingresar a la No existe revisiones de las operaciones información contables -financieras de personal

Confidencial. diferente al que lo realizo No existen actividades de control

*Revisar firmas de desarrolladas para cada área

aprobación, La empresa no cuenta con métodos e

revisión y indicadores para la detección de desvíos

ejecución ACTIVIDADES DE CONTROL en la eficacia y en la eficiencia operativa.

El sistema contable utilizado no *Análisis del plan suministra información financiera y

de cuentas contable confiable No existen respaldos de la información contable No existe un plan de cuentas que detalle *Revisar posibles correctamente las cuentas contables desvíos en el área

financiera- No se efectúan cruce de información de fuentes destinadas para confirmar la contable. integridad de los datos procesados

MEDIO La empresa no cuenta con un sistema procesamiento de datos adaptado a las

*Revisar *Verificar los necesidades que permita la generación procesos

información INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN de información exacta y oportuna contables -

extraída del No existe un manual de procesos que financieros

sistema contable regule los procedimientos utilizados correspondientes ALTO

No se solicita información a *Revisar saldos proveedores, bancos y clientes para contables evaluar la efectividad del control interno presentados en los de los saldos relacionados estados financieros

SUPERVISIÓN Y MONITOREO Los responsables de la supervisión no

*Analizar instruyen las acciones necesarias para

documentación mejorar el diseño de controles o la efectividad de su aplicación que soporte la

supervisión.


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FASE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA


PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

OBJETIVOS: *Evaluar el sistema de Control Interno por componente *Calificar el riesgo de Control por componente *Elaborar programas de auditoría

No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR:

1 Elabore y aplique los cuestionarios de Control Interno por componente ISIS & ASOCIADOS

2 Califique el nivel de confianza y riesgo ISIS & ASOCIADOSde control 3 Elabore la matriz de riesgo específico ISIS & ASOCIADOS4 Elaborar los programas de auditoría ISIS & ASOCIADOS

5 Comunique los resultados de la ISIS & ASOCIADOS evaluación de Control Interno

6 Elabore el Informe de Planificación ISIS & ASOCIADOSEspecífica


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE



OBSERVACIONES PONDERADA EFECTIVO

¿La empresa revisa 1 periódicamente los saldos NO 10% 0

contables del efectivo? ¿La empresa concilia

2 mensualmente el saldo de bancos NO 10% 0 con el estado de cuenta?

3 ¿Existe autorización previo a la SI 10% 10 Utilización del efectivo?

4 ¿Se maneja caja chica? NO 10% 0

5 ¿Existen cuadre periódicos del

SI 10% 10 Efectivo? ¿Disponen del personal

6 específico para el manejo del NO 10% 0 Efectivo?

7 ¿Los cobros diarios se depositan

SI 15% 15 Sin demora?

8

¿Se prohíbe la firma de cheques en

SI 15% 15 Blanco? ¿Los pagos están debidamente

9 respaldados con documentación SI 10% 10 anexa?

SUMAN 100% 60


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE Al 31 de Diciembre Del 2015


OBSERVACIONES PONDERADA INVENTARIO

1 ¿Existe la custodia permanente de

NO 20% 0 los inventarios?

2 ¿Se realizan verificación de

SI 20% 20 inventarios periódicamente?

3 ¿Los saldos contables reflejan el

NO 20% 0 valor exacto con lo físico ? ¿Existe documentos que

4 autoricen la salida de SI 20% 20 inventarios? ¿Existe una revisión adecuada al 5 momento de ingresar la mercancía SI 20% 20 Al deposito ?

SUMAN 100% 60



N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓ N OBSERVACIONES PONDERADA CUENTAS POR COBRAR

1

¿Existe una revisión periódica de

NO 25% 0 cobros?

2 ¿Se realiza la confirmación de NO 20% 0 saldos pendientes de cobro? ¿Existe garantías firmadas por las

3 personas que realizan los SI 20% 20 cobros?

4

¿Se analiza la cartera incobrable?

NO

10% 0

5 ¿Los saldos contables reflejan la NO 15% 0 realidad de la cuenta?

6 ¿Se analiza a los clientes previo a

NO 10% 0 otorgar créditos? SUMAN 100% 20


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N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA ACTIVO NOCORRIENTE

¿Se realiza la depreciación 1 mensual de los activos NO 20% 0

Depreciables?

2 ¿Existe una segregación de las NO 20% 0 Cuentas según su naturaleza? ¿Se practican inventarios físicos

3 y se concilian con los registros NO 20% 0 Contables? ¿Cuenta la empresa con la

4 documentación soporte de la

SI 20% 20 compra y venta de los activos fijos?

5 ¿Los activos improductivos, NO 20% 0 están dados de baja? SUMAN 100% 20



N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA PASIVO

1 ¿Se realiza confirmaciones NO 20% 0 Periódicas de cuentas por pagar? ¿Se actualiza oportunamente los

2 abonos y cancelaciones a SI 20% 20 Proveedores ? ¿Existe documentación soporte

3 de pagos y compras a SI 20% 20

Proveedores? ¿Los saldos presentados en los 4 balances son de suma SI 20% 20

Confiabilidad? ¿Existe la documentación que

5 sustente cuentas por pagar a SI 20% 20 corto y largo plazo, con su Debido archivo?

SUMAN 100% 80


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE


N° CUESTIO NARIO RESPUESTA PO NDERACIÓ N CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA

COSTOS Y GASTOS ¿Se realiza cotizaciones previo a

1 las adquisiciones de mercancía e SI 20% 20Insumos? ¿Se diferencia sin mayor

2 inconveniente las cuentas de SI 20% 20

Costo y gasto? ¿Se costea de manera correcta los

3 insumos, materiales NO 20% 0 Para producir y comercializar?

¿Se distribuye de manera correcta

4 por departamentos los costos y

SI 20% 20gastos que incurre en la ActividadEconómica? ¿Los saldos contables de costos

5 y gastos son de suma NO 20% 0 Confianza?

SUMAN 100% 60


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO DE AUDITORIA

Al 31 de Diciembre del 2015 Activo

corrienteCOMPONENTE Efectivo Y sus equivalentes

ESTIMACIONES DE FACTORES DE RIESGO PRUEBAS PROCEDIMIENTO

RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITOR A

Falta de conciliación de la Evaluación de documentación

Cuenta bancaria. Efectuar pruebas soporte

sustantivas Falta de actualización en MEDIO MEDIO Examinar saldos (Detalle o el sistema de cobros mensuales

Falta de revisión de saldos analítica)

mensuales para cierre de mes

COMPONENTE Inventarios

ESTIMACIONES DE FACTORES DE RIESGO PRUEBAS PROCEDIMIENTO

RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITOR A

Inadecuado sistema de Efectuar pruebas Evaluación de Inventarios

sustantivas sistema de inventarios MEDIO MEDIO Examinar saldos

(Detalle o Falta de control físico mensuales analítica) Comprobación física

COMPONENTE Cuentas por cobrar

FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS PROCEDIMIENTO

RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA Altos índices de Verificación de morosidad cuentas incobrables

Efectuar pruebas Periodos de cobranza Análisis de cartera prolongados MEDIO ALTO sustantivas vencida

(Detalle o Determinar clientes Falta de análisis periódicos analítica) con saldos

representativos Pendientes de cobro.

COMPONENTE Activo nocorriente

FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS PROCEDIMIENTO

RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA Omisión de depreciación Efectuar pruebas Verificación de saldos mensual MEDIO ALTO sustant vas

Nombre de cuentas (Detalle o Análisis de inadecuadas analítica) depreciación


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COMPONENTE Pasivo corriente

FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS

PROCEDIMIENTO RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA

Efectuar pruebas Análisis del saldo Saldos arrastrados de

MEDIO BAJO sustantivas contable

años anteriores (Detalle o Verificar saldos

analítica)

COMPONENTE Costos y Gastos

FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS

PROCEDIMIENTO RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA

Sistema de costeo no Efectuar pruebas Análisis del saldo

MEDIO MEDIO sustantivas contable exacto

(Detalle o Verificar saldos


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FASE DE EJECUCIÓN


PROGRAMA DE FASE DE EJECUCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

OBJETIVOS: *Obtener evidencia que respalde los hallazgos

No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: Aplique las pruebas sustantivas y de

1 cumplimiento establecidas en los

programas de auditoría ISIS & ASOCIADOS

2 Elabore la hoja de hallazgos ISIS & ASOCIADOS 3 Realice la comunicación provisional de

ISIS & ASOCIADOS resultados


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORIA FINANCIERA DEL 01 DE ENERODE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROGRAMA POR COMPONENTE

COMPONENTE: Efectivo y sus Equivalentes

OBJETIVO:

Comprobar la existencia de los fondos y movimientos. ELABORADO

No PROCEDIMIENTO POR:

1

Elaborar sumaria de Efectivo y

Equivalentes de Efectivo ISIS & ASOCIADOS

2 Analizar saldo contable de bancos

con conciliaciones bancarias ISIS & ASOCIADOS

3 Verificar saldos contables de

bancos ISIS & ASOCIADOS

4 Verificar saldos contables de caja ISIS & ASOCIADOS

5 Análisis de movimientos contables ISIS & ASOCIADOS

6 Dar seguimiento al saldo de los

balances presentados ISIS & ASOCIADOS

TELOTRAIGO C.A


SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES


DESCRIPCIÓNSALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA

31-dic-14 31-dic-15 DEBE HABER

EFECTIVO 7.449.850,06 15.825.321,09 15.825.321,09

TOTAL EFECT. YEQUI. DE EFECTIVO 7.449.850 15.825.321 15.825.321,09

B/G B/G


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

HOJA DE HALLAZGOS

TÍTULO DEL HALLAZGO: Aumento significativo de efectivo.

ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento del efectivo no se estáaprovechando, para invertir en más activos o solicitar un crédito.

CRITERIO: se debe manejar políticas contables con respecto a la tomas dedecisiones y a la rotación del efectivo se debe mejorar el uso de estas.EFECTO:- no se aprovechan los créditos bancarios.- no invierten en más activos.- no aprovechan de comprar más materia prima.CAUSA: se debe a la falta de capacitación del personal y al interésprestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.

Es necesario establecer mecanismos de control y regulación, así como uso de lastecnologías para el manejo del efectivo con el fin de lograr obtener el mayor

beneficio económico con el menor costo posible


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORIA FINANCIERA


PROGRAMA POR COMPONENTE

COMPONENTE: INVENTARIOS

OBJETIVO:

Comprobar el saldo contable de existencias.

ELABORADO

No PROCEDIMIENTO POR:

1 Elaborar sumaria de Inventarios ISIS & ASOCIADOS

2 Análisis de saldos contables ISIS & ASOCIADOS

3 Verificar y demostrar saldos

contables año auditado ISIS & ASOCIADOS

4 Dar seguimiento a las cuentas de

inventarios ISIS & ASOCIADOS

TELOTRAIGO C.A


SUMARIA DE INVENTARIOS


DESCRIPCIÓNSALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA

31-dic-14 31-dic-15 DEBE HABER

INVENTARIO

Materia Prima 2.481.662,21 2.881.982,96 2.881.982,96

TOTALINVENTARIOS

2.481.662,21 2.881.982,96 2.881.982,96


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

HOJA DE HALLAZGOS

TÍTULO DEL HALLAZGO: Inventarios- Compras Deficientes. Diferencias en más y en menos de saldos del sistema con lo físico.

CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Al momento de verificar los saldos de El principio contable de objetividad Al momento del ingreso Como resultado de El valor de inventarios- A la contadora. mercancía registradas en el sistema nos dice que: Los cambios en los al sistema de este inconveniente se compras reflejados en el Dispondrá al bodeguero que, con la toma física, se determinó que activos, pasivos y en la expresión inventarios, existen obtiene un saldo en balance no son exactos conjuntamente con una persona existen diferencias en más y en menos contable del patrimonio neto, deben errores como: inventario-compras no debido a diferentes errores independiente del registro; realizar de algunos productos. reconocerse formalmente en los confusiones de unidades muy confiable al final del personal encargado. constataciones fisicas semestrales,

registros contables, tan pronto como del periodo contable, el cuyos resultados se informarán

sea posible medirlos objetivamente y mediante una acta en la cual se expresar esa medida en moneda de establezca las diferencias en caso cuenta. de existir. La NIC 2, Existencias, esta norma tiene Actualizará los resultados de las como objetivo prescribir el tratamiento constataciones físicas y realizará contable de las existencias; Además nos los ajustes contables que dice que se revelará el importe total en correspondan, estableciendo los libros de las existencias y los importes responsables de las diferencias, en parciales según la clasificación que caso de haberlas. resulte apropiada para la empresa.


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 HOJA DE HALLAZGOS

TÍTULO DEL HALLAZGO: cuentas por cobrar tardías.

ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento de las deudas es muy lentoel cual se registran en la contabilidad de la empresaCRITERIO: se debe manejar políticas contables con respecto a larotación de las deudas puesto que las mismas a pesar de que lasmismas de cancelan en los la psos se debe implementar otro método decobro para estas deudas.EFECTO:- no se dan descuentos por pronto pago.

CAUSA: se debe a la falta de capacitación del personal y al interésprestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.

Es necesario establecer mecanismos de control y regulación, así como uso de lastecnologías para el manejo de las cuentas cobrar con el fin de lograr obtener el

mayor beneficio económico con el menor costo posible


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TELOTRAIGO C.A

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROGRAMA POR PARTIDA

COMPONENTE: ACTIVO NO CORRIENTE

OBJETIVO: Comprobar los registros, movimientos y cálculos en relación al activo de la empresa

TELOTRAIGO C.A


SUMARIA DE ACTIVO NO CORRIENTE


DESCRIPCIÓN SALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA

31-dic-1 4 31-dic- 15 DEBE HABER

PROPIEDADPLANTA Y EQUIPO 624.400,00 624.400,00 624.400,00

TOTAL ACTIVONO CORRIENTE 624.400,00 624.400,00 624.400,00

B/G B/G

Esta cuenta para los años analizados no tuvo movimiento.

No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR:

1 Elaborar sumaria de Propiedad

Planta y equipo ISIS & ASOCIADOS

2 Análisis de movimiento del Activo ISIS & ASOCIADOS

3 Verificar y analizar movimiento

del Activo ISIS & ASOCIADOS

4 Verificar y analizar retiros del Activo ISIS & ASOCIADOS

Verificar cálculo de depreciación

5 del Activo ISIS & ASOCIADOS


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TELOTRAIGO C.A


SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE


DESCRIPCIÓN SALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA

31-dic-1 4 31-dic-1 5 DEBE HABER

PASIVOCORRIENTE

2.405.226,41

1.851.686,88

1.851.686,88

TOTAL pasivocorriente

2.405.226,41

1.851.686,88

1.851.686,88

B/G B/G

AUDITORIA FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

PROGRAMA POR PARTIDA

PARTIDAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERO Pasivos Corrientes

OBJETIVO: Comprobar los registros, movimientos y cálculos en relación a los Compromisos de la empresa

No PROCEDIMIENTO ELABORADOPOR: FECHA

PAPELES DE

TRABAJO

1 Elaborar sumaria de los Pasivos

2 Análisis del comportamiento de ladeudas

3 Verificar y analizar la adquisición delcompromiso

4 Verificar y analizar los plazos de pago

5 Contrastar cálculo de los pasivos


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ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento delas deudas es muy lento, las prestaciones socialesse registran en la contabilidad de la empresaCRITERIO: se debe manejar políticas contables con

respecto a la rotación de las deudas puesto quelas mismas a pesar de que las mismas de cancelanen los lapsos se debe mojarar la uso de estas.EFECTO:- no se aprovechan los descuentos por prontopago.- Se incurren en gastos Adicionales por losIntereses de las prestaciones sociales.CAUSA: se debe a la falta de capacitación delpersonal y al interés prestado por estos a losprocesos administrativos de la empresa.

Es necesario establecer mecanismos de control yregulación, así como uso de las tecnologías para el

manejo de las cuentas por pagar con el fin de lograrobtener el mayor beneficio económico con el menor

costo posible


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INFORME DEL AUDITOR

Valera, 14 de Mayo de 2016

A la Asamblea General Ordinaria de Accionistas o socios de

TELOTRAIGO C.A

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa TELOTRAIGO,C.A., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de Diciembre de 2015Y 2014 y el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estadode flujos de efectivo, que le son relativos por el año terminado en esa fecha,comparativos con el año anterior, y un resumen de las políticas contablessignificativas y otras notas aclaratorias.

La administración de la empresa TELOTRAIGO, C.A. es responsable de lapreparación y presentación razonable de estos estados financieros, de acuerdo conprincipios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF-PYMES); y del control interno que la administración determinó necesario parapermitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, debidoa fraude o error.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estadosfinancieros con base en la auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con lasNormas Internacionales de Auditoría. Las referidas normas exigen que cumpla conrequerimientos éticos, así como que planifique y lleve a cabo la auditoría para

obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de erroressignificativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoríasobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientosseleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de losriesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o


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error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control internorelevante para la preparación y presentación razonable de los estados financierospor la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que seanapropiados en las circunstancias, pero no, para expresar una opinión sobre la

efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye unaevaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de lasestimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de lapresentación general de los estados financieros en su conjunto. Considero que laauditoría, basado en la evidencia de auditoría obtenida, es suficiente y adecuadapara proporcionar una base razonable para sustentar una opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, entodos sus aspectos importantes la situación financiera de la TELOTRAIGO, C.A. al31 de diciembre de 2015 y 2014 , y los resultados de sus operaciones, los cambiosen el patrimonio y sus flujos de efectivo que le son relativos por el año terminado en

esa fecha, contentivos de la información necesaria y suficiente para suinterpretación y comprensión, de acuerdo con principios de contabilidadgeneralmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF- PYMES).

Isis & Asociados

Representante legal

Lcdo. Erick Abreu Valero

Contador Público

CPC 99.910


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


TELOTRAIGO,C.AESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DE

DICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE

2014 Y AL 31 DE DICIEMBRE 2014

(Expresado en Bolívares Nominales)

2015 2014

Activo corriente

Efectivo 15.825.321,09 2 7.449.850,06

Cuentas por cobrar 980.560,00 3 1.889.200,00

Inventarios de materia prima 2.881.982,96 4 2.481.662,21

Otros activos corrientes 0,00 0,00

Total activo corriente 19.687.864,05 11.820.712,27

Activo NO corriente

Propiedades, planta y

equipos, neto

627.400,00 5 627.400,00

Otros activos no corrientes

Total activo NO Corriente 627.400,00 627.400,00

Total Activo 20.315.264,05 12.448.112,27

Pasivo corriente 6

Préstamos y obligaciones

bancarias

0,00 0,00

Cuentas por pagar 1.003.032,58 1.655.326,41

Retenciones y

acumulaciones

848.654,30 749.900,00


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Total pasivo corriente 1.851.686,88 2.405.226,41

Pasivo NO Corriente

Pasivo por impuesto diferido 0,00 0,00

Acumulación para

indemnizaciones laborales

Total pasivo no corriente 0,00 0,00

Total pasivo 1.851.686,88 2.405.226,41

Patrimonio neto 7

Capital Social Actualizado 2.000.000,00 500.000,00

Resultados acumulados 9.931.785,86 4.938.314,99

Resultado del periodo 8.420.691,31 4.993.470,87Reserva legal 200.000,00 50.000,00


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TELOTRAIGO,C.A

ESTADO DE RESULTADOS

Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DEDICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE 2014 Y

AL 31 DE DICIEMBRE 2014

(Expresado en Bolívares Nominales)

2015 2014

Ingresos netos

17.708.921,15 8 22.846.183,52

Costos

8.500.282,15 9 17.001.296,04

Utilidad bruta

9.208.639,00 5.844.887,48

Gastos generales

765.200,00 9 817.295,07

Depreciación

22.747,69 34.121,54

Total gastos

787.947,69 851.416,61

Otros ingresos

0,00 0,00

Total otros ingresos

gastos)

0,00 0,00

Resultado por posición

monetaria

0,00 0,00

Beneficio costo) integral

de financiamiento

Utilidad del ejercicio

8.420.691,31 4.993.470,87

Impuesto sobre la renta

Corriente

Impuesto sobre la renta

Diferido

0,00 0,00

Resultado neto del

ejercicio

8.420.691,31 4.993.470,87


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NOTA 1

Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A

MISION

Proveer servicios logísticos de transporte expreso de documentos, paquetes

y bienes en el ámbito nacional y con alcance internacional, basados en un

Sistema de Gestión de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de

nuestros servicios.

VISIÓN

Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productosdedicados a dar soluciones tecnológicas y de seguridad a nuestros clientes

grandes, medianos y pequeños. Aportando día a día con la mejora de calidad

de nuestros productos y servicios utilizando el mejor criterio y

profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo

concomitado y positivo generemos la superación de personal individual y la

máxima rentabilidad para la empresa.

Objeto de la empresa

El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepción, distribución,

envío, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,

paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. Así como también el

transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la República

Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país. Aunado a esto la empresa

prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el

diseño, desarrollado e implementación de soluciones lógicas en las áreas degestión de aduana, transporte terrestre, almacenaje servicio al cliente.

Además podrá desarrollar el diseño, impresión y elaboración de logos,

afiches, tarjetería en general, material pop, medios impresos, publicidad y

mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra- venta y distribución de


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cualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podrá efectuar

cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de

la empresa.

Estructura organizativa

NOTA 2 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

TELOTRAIGO C.A incluye en su activo corriente la cuenta de efectivo, lamisma que determina la disponibilidad del flujo de efectivo. Esta obtiene un

saldo al 31 de diciembre de 2015 de 15.825.321,09 que aumentósignificativamenteconelañoanteriorquefuede7.449.850,06

GERENTEGENERAL

GERENCIA DEOPERACIONES

GERENCIA DETALENTOHUMANO

GERENCIAADMINISTRATIVA

ASESOR LEGAL


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NOTA 3 CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se determinan por la acumulación a lo largo de losúltimos cinco años, los mismos que mantienen pendiente de cobro a varios

clientes, el año con mayor cuentas por cobrar es en el 2014, con un saldo de1.889.200,00, en cambio no sucede lo mismo con el año 2015 disminuyo lascuentas por cobrar a 980.560,00.

NOTA 4 INVENTARIO DE MERCANCIA

Constituye la suma de aquellos materiales necesarios para prestar elservicio de calidad que presta la empresa TELOTRAIGO C.A resultando al31 de diciembre de 2015 con un valor de 2.881.982,96

.

NOTA 5 ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad planta y equipo que constituye básicamente toda la maquinaria,muebles y enseres, vehículo, equipo de oficina que realmente son equiposde computación, estos bienes se vienen depreciando de manera anualmediante el método legal con sus respectivos porcentajes en el 2015 se hamantenido con un saldo de 627.400,00

NOTA 6 PASIVO CORRIENTE

Según el saldo al 31 de diciembre de 2015 suma un saldo de 1.851.686,88,

que disminuyó notablemente comparado con el año anterior este rubro

abarca todas las cuentas pendientes por pagar a proveedores de insumos,

materiales y materia prima necesarios para el giro del negocio.

NOTA 7 PATRIMONIO

Para el año 2015 hubo un aumento de capital significativo de 2.000.000,00que para el año 2014 el capital era de 500.000,00


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NOTA 8 INGRESOS

Principalmente se determina por los ingresos del servicio que presta la

empresa para el cierre del periodo 2015 posee un movimiento teniendo como

resultado 17.708.921,15, que disminuyó para el año 2014 el ingreso fue de

22.846.183,52

NOTA 9 COSTOS Y GASTOS

Costos

Constituyen todos los gastos tanto de la adquisición de la materia prima

como de las compras para la comercialización directa y el transporte de las

mismas, teniendo un saldo de 8.500.282,15 para el 2015, comparado con el

año anterior que fue de 17.001.296,04.

Gastos

Comprende los gastos de sueldos, beneficios sociales y todo aquel

pago realizado al personal del departamento administrativo además de

los intereses, depreciaciones y demás gastos incurridos para el

funcionamiento de la empresa de manera general.


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Análisis de EstadosFinancieros


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Estados Financieros

Son aquellos documentos que muestran la situación económica de una

empresa, la capacidad de pago de la misma a una fecha dada pasada,

presente o futura, o bien el resultado de operaciones obtenidas en un

período pasado, presente o futuro en situaciones normales o especiales. Los

estados financieros principales sirven para tomar decisiones de inversión y

crédito, lo que requiere conocer la capacidad de crecimiento de la

empresa; permiten también evaluar la solvencia y la liquidez de la empresa

así como su capacidad de pago; además mediante ellos podemos conocer

el origen y las características de los recursos para estimar la capacidad

financiera de crecimiento.

Balance General o Estado de Situación

Este Estado Financiero es estático, muestra en unidades monetarias la

situación financiera de la empresa en una fecha dada. Su objetivo es

mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así

como los derechos de acreedores y la participación de los dueños. Si el

balance es comparativo, muestra además los cambios en la naturaleza de

los recursos, derechos y participación de un período a otro. Este es un

estado de situación financiera que comprende información clasificada y

agrupada en categorías principales: Activos, Pasivos y Capital Contable o

Patrimonio. Se elabora teniendo en cuenta los saldos de las cuentas reales.


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Estado de Resultado

Es el Estado Financiero que muestra en unidades monetarias, un resumen

de los hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el

patrimonio de la entidad durante un período dado. Este estado es muy

dinámico, pues expresa en forma acumulativa, las cifras de ingresos, costos

y gastos resultantes de un período dado. Se elabora tomando como base los

saldos de las cuentas nominales. Las razones financieras en su conjunto nos

expresan con que eficiencia se trabaja y sobre qué base lo están haciendo,

constituyendo un instrumento eficaz de evaluación de un periodo

determinado. La utilización de una sola razón no permite hacer

evaluaciones sobre el funcionamiento total de la empresa por lo que se

hace necesario el cálculo de varias razones que combinadas entre sí nos

brinden una información más detallada del trabajo de la empresa.

Razones de liquidez

Miden la capacidad de la empresa para hacerle frente a sus obligaciones a

corto plazo, ellas se refieren al monto y composición del pasivo circulante y

su relación con el activo circulante, que es la fuente de recursos que laempresa posee para satisfacer sus obligaciones contraídas más urgentes.

Para su análisis se determinara:

1. Capital neto de trabajo.

2. Índice de solvencia.

3. Índice de liquidez inmediata o prueba ácida.

Capital neto de trabajo

Nos expresa los medios financieros que posee la empresa para pagar las

obligaciones o deudas


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a corto plazo, es lo que nos queda después de deducir del activo

circulante los pasivos circulantes, este siempre debe ser positivo, ya

que no se conoce cuando la empresa tendrá ingresos y con ello debe

respaldar las operaciones más urgentes, para ello siempre sus activoscirculantes deben ser mayores.

Se calcula de la siguiente forma:

Capital de trabajo = Ac – Pc

Ac: Activo circulante.

Pc: Pasivo circulante

Capital de Trabajo: 9.415.486

Índice de solvencia

Indica el grado en el cual los derechos de los acreedores a corto plazo se

encuentran cubiertos por los activos que la empresa espera que se

conviertan en efectivo en un periodo más o menos corto.

Se calcula:

Índice de solvencia = Ac / Pc:

Se expresa:

Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 veces para

cubrir las deudas a corto plazo y favorable en relación al tipo de empresa a la

que se dedica la empresa Puerta a Puerta Express, C.A sería una relación

de 2 a 1, es decir 2.00 de activo circulante para cada 1.00 de deuda.


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Índice de liquidez inmediata o prueba ácida

Indica igualmente la capacidad de pago de la empresa, pero se descuentan

los inventarios por ser la parte menos liquida del activo circulante.

Se calcula:

Índice de liquidez inmediata = Ac - Inv / Pc

Se expresa:

Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 para cubrir

sus deudas más urgentes sin contar con los inventarios, es decir nos dice

cuan dependiente tienen su liquidez de los inventarios. Es decir La razónpara el año 2015 significa que por cada Bolívar de deuda la empresa está en

capacidad de responder con 4.9, si esta decidiera no entregar sus

inventarios. El mismo resultado presenta en 2014.

Razones de actividad

Ellas miden con que eficiencia la empresa emplea los recursos con

incidencia en las ventas, los inventarios, las cuentas por cobrar así como las

cuentas por pagar.

De esas razones se calcularan las siguientes:

1. Rotación de cuentas por cobrar.

2. Rotación de cuentas por pagar.

3. Rotación de los inventarios.Rotación de las cuentas por cobrar (R C x C)

Nos expresa cada cuantos días y cuantas veces se realizan los

cobros en un periodo determinado, mientras más rápidos seamos

cobrando, más rápido entrara efectivo para realizar sus operaciones.


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Se calcula:

R C x C = Ventas netas/ Promedio de cuentas por cobrar = Veces

Se expresa:

30 veces se ha cobrado a los clientes, por lo que se hace necesario calcular

el plazo promedio de cobros.

Ciclo de cobros

Ciclo de cobros = Numero de días del periodo / R C x C = Días

Se expresa:

Cada 30 días se realizan los cobros a los clientes en nuestro país está

legislado que se haga cada 30 días aunque puede ser diferente si se ha

convenido entre empresas.

Rotación de cuentas por pagar (R C x P)

Expresan cada cuántos días se realizan los pagos los proveedores, en

nuestro país está para este tipo de empresa no excede de los 30 días pero

puede convenirse entre empresas un plazo menor.

Se calcula:

R C x P = Compras netas/ Promedio de cuentas por pagar = Veces.

Se expresa:

Veces se han pagado las deudas a los proveedores. la cuales 0 ya que no

posee pasivos a la fecha o deuda con sus proveedores.


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Rotación de los inventarios

Nos dice con qué eficiencia se han consumido los inventarios, se puede

analizarla rotación de los inventarios de materias primas, producción en

proceso y productos terminados.

Se calculan de la siguiente forma:

Rotación de los inventarios (Rot. Inv.)

Rot. Inv. = Costo de Mercancías / Prom. De inventario.

Se lee:

El índice o razón expresa que la compañía no ha realizado sus inventarios ni

una sola vez en el período de un año. La situación de 2014 y para el año

2015 ascendió en un 52%.

Plazo promedio de inventarios:(Pz. P. Inv.)

# De días del periodo

Pz. P. Inv. = --------------------------------- = Días

Promedio de inventario

# De días del periodo

Pz. P. Inv. = --------------------------------- = DíasPromedio de inventario


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Razones de endeudamiento

Mide la relación de los fondos proporcionados por la empresa con respecto a

los acreedores, en la medida en que este indicador se vaya aumentando, en

mayores dificultades financieras estará la empresa.

Se calcula:

Razón de endeudamiento = Pasivo total / Activo total

Se lee:

La empresa ha financiado sus activos con deudas en un 23 %.

Otro indicador importante es la calidad de la deuda, que permite conocer la

composición de la misma.

Calidad de la deuda

Este índice permite conocer del total de la deuda qué parte de la misma

corresponde a deudas a corto plazo.

PASIVO CIRCULANTE

--------------------------------------

PASIVO TOTAL

Las deudas siempre constituyen un riesgo, pero sin lugar a dudas, aquellas

que vencen más temprano son más preocupantes. Se puede expresar en

tanto por ciento y en tanto por uno.

Para 2014 observamos que por cada Bolívar de inversión en activos totales

nuestra deuda total es de 0.50 centavos, dicho índice disminuyo de manera

no significativa en 2015 a 0.42 centavos.


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Rentabilidad económica o capacidad básica de generación de

utilidades

La razón de rentabilidad económica o capacidad básica de generación

de utilidades posee una gran importancia, de ahí que muchos autoresla consideren “la reina de las razones”, y es porque ella logra resumir,

en buena medida, el efecto de las utilidades generadas por el negocio

sobre la totalidad de la inversión empleada por la empresa durante un

período de tiempo; de ahí que muchos la denominen el retorno de la

inversión.

Esta razón permite medir el grado de eficiencia con que se han

gestionado los activos. Puede expresarse en tanto por uno, o en tantopor ciento, si se multiplica la razón por 100.

UTILIDAD ANTES de IMPUESTOS E INTERESES

-------------------------------------------------------------------

ACTIVOS TOTALES PROMEDIO

Para el año 2015 la utilidad de operación representaba el 226,5% delas ventas, es decir 4 veces se incremento por cada año de venta en

comparación con las ventas del año 2014. Al analizar la Rentabilidad

Económica se determinó que en el año 2014 por cada Bolívar de

activo invertido se obtuvo 2 Bolívares de utilidad,

incrementándose en 3 bolívares en el año 2015, debido al

aumento del efectivo en un 85% con relación al año anterior, y a un

aumento de las cuentas por cobrar de un 21% a 56% en el año 2015.

Por cada bolívar de ventas, se obtiene 7 bolívares de utilidad en el

año 2014, influyendo los gastos, similar situación se presenta en el

año 2015, donde se obtienen 8 bolívares de utilidad, repercutiendo

el costo de venta, el que representa el 92% de las ventas.


59/62

Mejoró la rotación del activo con relación al 2015, debido a que las

cuentas por cobrar y los inventarios mejoraron.

Año:

Solvencia 4,91 9,78 15,23 20,56

Liquidez 3,88 3,42 9,17 14,50

Caja en días 119 11 143 427

Inventario en días 53 37 285 408

Rotación de inventarios 6,85 9,93 1,28 0,74

Días a mano CuentasCobrar 30 0 0 0

Días a mano CuentasPagar 0 2 4

Ciclo de caja en días 202 48 428 835

Capital de trabajo 9.415.486 2.012.803 2.377.5433.268.81

1

Necesidades CapitalTrabajo 9.431.442 2.552.214 1.852.425

Apalancamiento(Pasivo/Pat) 0,23 0,11 0,04 0,04

Endeudamiento total(Pasivo/Act) 19,27% 9,68% 4,19% 3,43%

Endeudamientobancario 6,01% 9,68% 4,00% 3,27%

Margen de Utilidad 103,95% 25,59% 42,90% 52,40%

Costo de Ventas/Ventas 74,42% 74,42% 40,35% 36,46%


60/62

Gastos Adm./Ventas 0,00% -0,01% 4,24% 0,00%

GastosOperativos/Ventas -3,58% 0,00% 10,95% 9,31%

Rentabilidad 226,56% 314,05% 43,94% 22,71%

Productividad 190,25% 283,67% 42,09% 21,93%

Variación % Ventas 0,15

-0,85113255

2

Variación % Capital

Contable

-0,79573818

8

0,78369990

6

EBIT23.747.60

0 6.723.921 1.677.924

EBITDA23.713.47

9 6.723.921 1.677.924

EBITDA/PasivoCirculante 9,86 29,32 10,04

EBITDA/Pasivo total 9,86 29,32 10,04

Z 9,566 21,967 3,756


61/62

6%0%

50%

44%

Distribución porcentual patrimonio último ejercicio

Cap/pag. Reservas UND Otros


62/62

auditoria financiera isis y asociados

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