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8/15/2019 auditoria financiera Isis y Asociados
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2016
AUDITORESAbreu Erick
Ángel María E
Briceño Miguel
Fierro Carolina
Matheus Melissa
Auditoría Financiera a la
empresa TELOTRAIGO C.A
Para los años 2014-2015
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PLANEACIÓN
Objetivos de la auditoria
Realizar una auditoría financiera a la empresa TELOTRAIGO C.A. Conocer antecedentes y situación actual de la empresa.
Verificar la razonabilidad de las cuentas contables.
Elaborar el informe de auditoría con las debidas recomendaciones.
Alcance de auditoria
Se analizaran los estados financieros de la empresa para poder determinar la
realidad contable, junto con los métodos y medios que los llevan a su
presentación.
Como resultado de este trabajo se obtendrá el informe de auditoría que
permitirá medir cada afirmación financiera de esta manera se determinara la
razonabilidad de los estados financieros, los mismos que han sido
presentados al cierre del año 2014-2015 por la empresa TELOTRAIGO C.A.
Con esta auditoria se busca brindar la seguridad de la presentación contable
financiera para que la gerencia este en la capacidad de tomar decisiones
acertadas de acuerdo a la realidad de la empresa.
Propósito de la auditoria
El propósito de aplicar una auditoría financiera a la empresa TELOTRAIGO
C.A es de garantizar la confianza de los Estados Financieros, para ello ISIS
& ASOCIADOS diseñara y aplicara procedimientos de auditoría que le
permitirá adquirir suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones
razonables y emitir una opinión independiente sobre la presentación de las
cifras que se aprecian en los Estados Financieros de la empresa.
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Oferta de la Auditoria
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
13 de mayo de 2016
Licenciada
Ana Peña
Gerente General
TELOTRAIGO C.A
Presente
Estimada Licenciada:
En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de la
empresa TELOTRAIGO C.A desde el 01 de enero de 2014 al 31 de Diciembre de
2015.
NUESTRAS CALIFICACIONES
El servicio al cliente es nuestra razón de ser. En ISIS & ASOCIADOS lo más
importante no es cómo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cómo lo
definen nuestros clientes. En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a
nuestros clientes a ser más exitosos trabajando eficientemente como un equipo,
guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas, información y recomendaciones
que mejorarán el rendimiento de su negocio.
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LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES
Sostenemos con un alto grado de satisfacción que la mejor y más completa
referencia que una Firma Profesional como la nuestra puede presentar está
íntimamente relacionada con la solvencia, prestigio y reputación de sus clientes
tradicionales y recurrentes, ya que ello es un claro e inequívoco testimonio de su
propia capacidad.
Nuestro esquema de Firma ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite
ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender
sus requerimientos. ISIS & ASOCIADOS es una de las firmas profesionales líderes
que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría gerencial, recursos
humanos y otros servicios a empresas y organismos nacionales y regionales.
El personal de ISIS & ASOCIADOS. En la actualidad asciende 8 profesionales
especializados en distintas áreas. Este esquema nos permite ofrecerles a nuestros
clientes un apoyo a nivel regional de acuerdo a sus necesidades, como podría ser el
caso TELOTRAIGO C.A.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditorías no son todas iguales. Aun cuando
utilizamos técnicas de auditoría asistidas por computadoras, muestreo estadístico y
nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluación de sistemas de
información, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia del
equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado matemático de nuestras técnicas de auditoría,
nuestro personal profundiza en áreas donde nuestra experiencia ha revelado
debilidades y posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste
únicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,sino también, en verificar si las operaciones fueron ejecutadas de una manera
eficiente y efectiva durante el período bajo examen.
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En resumen, podemos afirmar que la selección de ISIS & ASOCIADOS. Es la más
ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación en
el ambiente regional y nacional, aseguran que:
Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor del
ambiente y problemática de nuestro país y que posee experiencias
específicas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de
Auditoria.
Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo
multidisciplinario de profesionales, formalmente capacitados para establecer
un adecuado equilibrio entre la función fiscalizadora y el compromiso de
nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes un servicio con valor
agregado.
Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde
existan problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios
de la empresa en la solución de los problemas que se detectan.
Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto
de nuestro horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos
que habremos de satisfacer.
NUESTROS HONORARIOS
Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, según el siguiente cuadro
AUDITOR HORAS HOMBRE TOTAL BOLIVARES
AUDITOR PRINCIPAL 40 36000
AUDITOR JUNIOR 15 9600
AUDITOR SENIOR 15 5400
TOTAL PROPUESTA 51000
IVA 6120
TOTAL GENERAL 57120
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Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier
circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al representante
de la compañía, para su evaluación.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante
auditoría esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio
del logro de los objetivos y metas del trabajo, el máximo de nuestra capacidad, para
las altas autoridades de TELOTRAIGO C.A, reciban el beneficio de una revisión
objetivo y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su
gestión.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar
devuelta, con lo cual podremos a planificar la asignación del personal necesario
para este trabajo, con la debida anticipación.
Muy atentamente,
ISIS & ASOCIADOS
LCDO. ERICK ABREUREPRESENTANTE LEGAL
C.P.C 99.910
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INVESTIGACION DE ASPECTOS GENERALES Y ESPECIFICOS
Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A
MISION
Proveer servicios logísticos de transporte expreso de documentos, paquetes
y bienes en el ámbito nacional y con alcance internacional, basados en un
Sistema de Gestión de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de
nuestros servicios.
VISIÓN
Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productosdedicados a dar soluciones tecnológicas y de seguridad a nuestros clientes
grandes, medianos y pequeños. Aportando día a día con la mejora de calidad
de nuestros productos y servicios utilizando el mejor criterio y
profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo
concomitado y positivo generemos la superación de personal individual y la
máxima rentabilidad para la empresa.
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DIAGNOSTICO FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS Proveer servicios logísticos detransporte expresos de mercancíaa nivel nacional e internacional.
Servicio especializados ysoluciones integrales en transportede encomiendas nacional einternacional
Contamos con la disposición y elconocimiento en el mercado con lamayor infraestructura operativa.
Transporte usado por la empresaes propio
Personal altamente calificado
DEBILIDADES Descontrol de identificación depaquetes de envíos.
Retardo en el proceso de entregade la mercancía a los clientes.
Recepción de mercancía defuentes ilícitas.
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES Ser pioneros en el servicio de
transporte y distribución dedocumentos.
Entregas a tiempo a nivel nacionale internacional de la mercancía.
Brindar calidad de servicio. Aperturas de nuevas agencias a
nivel nacional e internacional. Ampliar paquetes de servicios.
AMENAZAS Perdida de clientela Inseguridad en el traslado de las
encomiendas Situación económica y política del
país. Aumentos desproporcionados de
impuestos Riesgos por daños por pérdidas
totales o parciales relacionados conlos envíos a servicios contratados.
Objeto de la empresa TELOTRAIGO C.A
El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepción, distribución,
envío, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,
paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. Así como también el
transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la República
Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país. Aunado a esto la empresa
prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el
diseño, desarrollado e implementación de soluciones lógicas en las áreas de
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gestión de aduana, transporte terrestre, almacenaje servicio al cliente.
Además podrá desarrollar el diseño, impresión y elaboración de logos,
afiches, tarjetería en general, material pop, medios impresos, publicidad y
mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra- venta y distribución decualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podrá efectuar
cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de
la empresa.
Estructura organizativa
GERENTEGENERAL
GERENCIA DEOPERACIONES
GERENCIA DETALENTOHUMANO
GERENCIAADMINISTRATIVA
ASESOR LEGAL
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Flujograma
REFERENCIA DEL PROCESO INTERNO
Recepción de
Documentos y
paquetes
Términos y
condiciones
(Políticas
Internas)
Verificación de
las Actividades
(Actividades
Lícitas)
Rechazo de
paquetes y/o
documentos
Mantener los
Bienes y Equipos
para prestar el
servicio
Plazo de
Entrega de
Paquetes
Software o SPS
Impresión de
guías
Cobro segúnTarifario
Directorio de
Zonas Servidas
y no servidas
Asumir los Riesgos
de daños o
pérdidas total o
parcial de los
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Capital y recursos productivos
El capital fue aportado e invertido por su socios Ana Peña Participación Bs.
45.000,00 (90%) y Yoel Arriaz participación Bs. 5.000,00 (10%) desde
sus inicios, sin tener que volver a inyectar en todo el transcurso de su
funcionamiento.
Ingresos ordinarios
Lo constituye la recepción, distribución, envío, traslado y reparto de todo tipo
de documentos, encomiendas, paquetes, a nivel municipal, regional, estada y
nacional. Así como también el transporte de carga liviana y pesada en el
territorio de la República Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país.
Aunado a esto la empresa prestara el servicio de agenciamiento aduanal y
todo lo relacionado con el diseño, desarrollado e implementación de
soluciones lógicas en las áreas de gestión de aduana, transporte terrestre,
almacenaje servicio al cliente. Además podrá desarrollar el diseño, impresión
y elaboración de logos, afiches, tarjetería en general, material pop, medios
impresos, publicidad y mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra-
venta y distribución de cualquier tipo de material relacionado con el ramo. Enfin, podrá efectuar cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar
a cabo el objeto de la empresa.
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Planificación preliminar
TELOTRAIGO
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINARDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVOS:Adquirir el conocimiento necesario para el respectivo análisis de la empresa
Realizar un análisis de cada elemento que tenga influencia y relevancia en lasactividades denominada como su giro de negocio
Calificar el riesgo inherente
Nº PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: FECHA
1Solicite la EstructuraOrganizacional de la
empresaISIS & ASOCIADOS
ENERO 2016
2Solicite los Estados
Financieros y realizar unanálisis financiero
ISIS & ASOCIADOS
ENERO 2016
3 Identifique los potenciales
componentes para elanálisis
ISIS & ASOCIADOS
FEBRERO Y MARZO 2016
4Evalúe el control interno
preliminarISIS & ASOCIADOS
MARZO 2016
5Califique los niveles de
confianza y riesgoinherente
ISIS & ASOCIADOS
ABRIL 2016
6Elabore la matriz de riesgo
preliminarISIS & ASOCIADOS
MAYO 2016FUENTE: ISIS & ASOCIADOS
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FASE 3 PROGRAMA DE TRABAJO
Tabla 1 CRONOGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION (PROGRAMA DE AUDITORIA)
ABRIL-MAYO 2016 Julio 2016ACTIVIDAD SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 1
FASE IESTUDIO PRELIMINAR
Conocimiento preliminar X XRevisión de documentación X X XObservación del proceso del área
de estudioX
Diseño y Elaboración del FODA X XFASE IIPLANIFICACIÓN
Dedición de Estrategias a Aplicar XDefinición del sistema de control
InternoX X
FASE III
EJECUCIÓNPreparación y aplicación del
métodoX X X
Aplicación de indicadores X X X X XPreparación y elaboración de hoja
de hallazgosX X
Definición de la estructura delinforme X X
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FASE IIICOMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Redacción del informe Preliminar X X XRevisión y corrección del informe X X XPresentación del informe X
FASE IIISEGUIMIENTO Y CONTROLPOSTERIOR
Evaluacion de correctivos X XElaboración del informe X X
Presentación de resultados decontrol posterior
X
Fuente: Auditores 2016
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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Evaluación del control interno
Se ejecutara la evaluación del control interno del ciclo de negocio
requerido por la empresa TELOTRAIGO. Nuestra metodología de
trabajo está basada en las Normas Internacionales de Auditoría y
en las mejores prácticas para evaluar controles. Parte de La
metodología incluye:
Entrevistas para el levantamiento de información de los
procesos y subprocesos relacionados a cada ciclo a ser
revisado.
Preparación de matrices de control en donde se muestren
actividades, controles y riesgos.
Ejecución de pruebas de auditoría para validar la
efectividad de los controles.
Identificación de debilidades u observaciones de control
interno (hallazgos).
Preparación de un plan de seguimiento, para la
remediación de las debilidades de control interno.
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TELOTRAIGO C.A
AUDITORÍA FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PRELIMINAR
Al 31 de Diciembre del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
O BSERVACIONES PONDERADA
AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Dispone la Empresa con un
NO 8% 0 Reglamento Interno?
2 ¿Existe un Código de Ética
NO 8% 0 aprobado?
3 ¿La Empresa cuenta con un Plan
SI 10% 10 estratégico?
4 ¿La Empresa cuenta con un
NO 8% 0 manual de funciones? ¿Existen procedimientos
5 contables y financieros NO 10% 0 establecidos en la empresa? ¿Existe el personal suficiente para
6 el desarrollo de las funciones de
NO 8% 0 cada una de las áreas organizacionales? ¿Gerencia exige el cumplimiento
7 de plazos para la presentación de
SI 8% 8 la información financiera periódica? ¿Los responsables jerárquicos de las áreas y unidades tienen
8 experiencia en las operaciones SI 10% 10 que están bajo su responsabilidad?
¿La empresa ha establecido los requisitos de competencia
9 requeridos para los puestos SI 10% 10 clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel de desempeño profesional?
¿Se examina y verifica el 10 currículum vitae del personal NO 10% 0
postulante? ¿Existe adecuados niveles de
11 colaboración por parte de los NO 10% 0 empleados para que la empresa cumpla sus objetivos?
SUMAN 100% 38
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EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Se conocen los riesgos relacionados con las operaciones
1 administrativas y financieras SI 25% 25
cuya materialización puede afectar el logro de los objetivos?
¿Existen criterios para definir la 2 frecuencia e importancia de los NO 15% 0
riesgos? ¿La Empresa ha elaborado una matriz de respuesta al riesgo
3 contable, estableciendo las
NO 15% 0 alternativas aplicables de acuerdo con los niveles de riesgo?
¿Se conoce los controles que la
4 empresa aplica en relación a los NO 20% 0 riesgos identificados?
¿Se determinan las acciones y los 5 responsables de su realización a SI 25% 25
efectos de la gestión de riesgos?
SUMAN 100% 50
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ACTIVIDADES DE CONTROL
¿La empresa ha realizado una revisión, análisis y adecuación o
1 reingeniería de sus procesos a SI 8% 10 efectos de lograr una mayor eficiencia operativa? ¿Existen acceso restringido al
2 sistema contable para que SI 8% 10 ingrese exclusivamente el personal autorizado? ¿Se han asignado a los
3 responsables de la custodia del SI 5% 10 inventario de la empresa? ¿Existe la documentación
4 ordenada y archivada SI 5% 10 relacionada a los movimientos contables? ¿Existe procedimientos para
5 asegurar la confidencialidad de la NO 8% 0 información crítica o calificada de la empresa? ¿Existe la designación por nivel
6 jerárquico para aprobar el inicio SI 5% 10 de operaciones? ¿Se verifica el cumplimiento de
7 especificaciones de las SI 5% 10 transacciones y operaciones intermedias y finales? ¿La persona que revisa las
8 operaciones contables- NO 6% 0 financieras es diferente al que lo ejecuto? ¿Se corrigen oportunamente las
9 deficiencias detectadas mediante NO 8% 0 la supervisión ? ¿Existen actividades de control
10 desarrolladas para las unidades NO 6% 0 independientes ? ¿Existen indicadores para la
11 detección de desvíos en la NO 8% 0 eficacia y en la eficiencia operativa?
¿El sistema contable utilizado, 12 suministra información financiera NO 5% 0
y contable confiable?
¿Existen respaldos de la 13 información contable con NO 8% 0
protección adecuada?
¿Existe un plan de cuentas que 14 detalle correctamente las cuentas NO 5% 0
contables?
¿Se efectúan cruce de información de fuentes
15 destinadas para confirmar la NO 5% 0 integridad de los datos procesados? ¿La gerencia verifica que se haya
16 elaborado y emitido los estados SI 5% 5 financieros requeridos oportunamente?
SUMAN 100% 65
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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿La empresa cuenta con un sistema procesamiento de datos integrado y adaptado a las
1 necesidades que permita la NO 25% 0 generación de información exacta y oportuna para la toma de decisiones? ¿Existe un Manual de Procesos
2 que regule los procedimientos NO 13% 0 para el desarrollo de las operaciones correspondientes? ¿Se emiten oportunamente
3 informes sobre el seguimiento de SI 15% 15 la ejecución financiera? ¿Se realizan reuniones periódicas Entre la gerencia y los
4 responsables de las operaciones SI 20% 20 para informar el avance de la gestión y tomar decisiones oportunas? ¿La empresa cuenta con personal responsable de obtener,
5 transmitir y analizar la SI 12% 12 información necesaria y oportuna? ¿Existe una comunicación
6 efectiva entre las áreas de SI 15% 15 operaciones que requieren esfuerzos compartidos?
SUMAN 100% 62
SUPERVISIÓN Y MONITOREO ¿La actividad de supervisión se desarrolla con el alcance y la
1 frecuencia necesaria para SI 25% 25 detectar deficiencias en la aplicación de controles de las operaciones de la empresa? ¿Se solicita información a proveedores, bancos y clientes
2 para evaluar la efectividad del NO 20% 0 control interno de los saldos relacionados? ¿Existe evidencia de la comparación periódica de los
3 registros de existencias de dinero SI 15% 15 y otros bienes de la empresa con los activos fijos?
¿Se comunica oportunamente a 4 gerencia las deficiencias SI 20% 20 encontradas? ¿Los responsables de la supervisión instruyen las
5 acciones necesarias para mejorar NO 20% 0 el diseño de controles o la efectividad de su aplicación?
SUMAN 100% 60
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TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CALIFICACIÓN NIVEL CONFIANZA Y RIESGO CONFIANZA % RIESGO %
ALTA 76%-95% BAJO 5%-24% MEDIA 51%-75% MEDIO 49%-25% BAJA 15%-50% ALTO 50%-85%
TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
COMPONENTE CONFIANZA RIESGO INHERENTE AMBIENTE DE CONTROL BAJA 38 ALTO 62 EVALUACIÓN DE RIESGOS MEDIA 50 MEDIO 50 ACTIVIDADES DE CONTROL ALTA 65 ALTO 35 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN MEDIA 62 MEDIO 38 SUPERVISIÓN Y MONITOREO ALTA 60 MEDIO 40 TOTAL 275 225 CONFIANZA GENERAL 55% MEDIO RIESGO INHERENTE GENERAL 45% MEDIO
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TELOTRAIGO C.A
AUDITORÍA FINANCIERA MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
COMPONENTE RESGO INHERENTE Y SU ENFOQUE FUNDAMENTO
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO ALTO No existe el personal suficiente para el desarrollo de las funciones contables y *Verificar la necesidad financieras, por tanto la contadora de realiza funciones no establecidas personal suficiente No existe un análisis y verificación en la para el área contable mayoría de los casos del currículum
AMBIENTE DE CONTROL vitae del personal que ingresa a laborar *Verificar el en la empresa cumplimiento de los
objetivos Existe un inadecuado nivele de colaboración por parte de los empleados *Procedimientos para que la empresa cumpla sus
analíticos objetivos, debido a que no existe una Comunicación oportuna.
MEDIO No existen criterios para definir la frecuencia e importancia de los riesgos
contables financieros, no pudiendo *Revisión de *Examinar los EVALUACIÓN DE RIESGOS evitarlos y muchas veces extinguirlos riesgos riesgos potenciales
En la empresa no existe un plan o una de la empresa de la empresa matriz de respuesta al riesgo contable
ALTO La empresa no tiene procedimientos *Revisión de para asegurar la confidencialidad de la facilidad informaci n que lo requiera para ingresar a la No existe revisiones de las operaciones información contables -financieras de personal
Confidencial. diferente al que lo realizo No existen actividades de control
*Revisar firmas de desarrolladas para cada área
aprobación, La empresa no cuenta con métodos e
revisión y indicadores para la detección de desvíos
ejecución ACTIVIDADES DE CONTROL en la eficacia y en la eficiencia operativa.
El sistema contable utilizado no *Análisis del plan suministra información financiera y
de cuentas contable confiable No existen respaldos de la información contable No existe un plan de cuentas que detalle *Revisar posibles correctamente las cuentas contables desvíos en el área
financiera- No se efectúan cruce de información de fuentes destinadas para confirmar la contable. integridad de los datos procesados
MEDIO La empresa no cuenta con un sistema procesamiento de datos adaptado a las
*Revisar *Verificar los necesidades que permita la generación procesos
información INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN de información exacta y oportuna contables -
extraída del No existe un manual de procesos que financieros
sistema contable regule los procedimientos utilizados correspondientes ALTO
No se solicita información a *Revisar saldos proveedores, bancos y clientes para contables evaluar la efectividad del control interno presentados en los de los saldos relacionados estados financieros
SUPERVISIÓN Y MONITOREO Los responsables de la supervisión no
*Analizar instruyen las acciones necesarias para
documentación mejorar el diseño de controles o la efectividad de su aplicación que soporte la
supervisión.
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FASE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVOS: *Evaluar el sistema de Control Interno por componente *Calificar el riesgo de Control por componente *Elaborar programas de auditoría
No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR:
1 Elabore y aplique los cuestionarios de Control Interno por componente ISIS & ASOCIADOS
2 Califique el nivel de confianza y riesgo ISIS & ASOCIADOSde control 3 Elabore la matriz de riesgo específico ISIS & ASOCIADOS4 Elaborar los programas de auditoría ISIS & ASOCIADOS
5 Comunique los resultados de la ISIS & ASOCIADOS evaluación de Control Interno
6 Elabore el Informe de Planificación ISIS & ASOCIADOSEspecífica
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TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
Al 31 de Diciembre del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES PONDERADA EFECTIVO
¿La empresa revisa 1 periódicamente los saldos NO 10% 0
contables del efectivo? ¿La empresa concilia
2 mensualmente el saldo de bancos NO 10% 0 con el estado de cuenta?
3 ¿Existe autorización previo a la SI 10% 10 Utilización del efectivo?
4 ¿Se maneja caja chica? NO 10% 0
5 ¿Existen cuadre periódicos del
SI 10% 10 Efectivo? ¿Disponen del personal
6 específico para el manejo del NO 10% 0 Efectivo?
7 ¿Los cobros diarios se depositan
SI 15% 15 Sin demora?
8
¿Se prohíbe la firma de cheques en
SI 15% 15 Blanco? ¿Los pagos están debidamente
9 respaldados con documentación SI 10% 10 anexa?
SUMAN 100% 60
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TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE Al 31 de Diciembre Del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES PONDERADA INVENTARIO
1 ¿Existe la custodia permanente de
NO 20% 0 los inventarios?
2 ¿Se realizan verificación de
SI 20% 20 inventarios periódicamente?
3 ¿Los saldos contables reflejan el
NO 20% 0 valor exacto con lo físico ? ¿Existe documentos que
4 autoricen la salida de SI 20% 20 inventarios? ¿Existe una revisión adecuada al 5 momento de ingresar la mercancía SI 20% 20 Al deposito ?
SUMAN 100% 60
TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE Al 31 de Diciembre Del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓ N OBSERVACIONES PONDERADA CUENTAS POR COBRAR
1
¿Existe una revisión periódica de
NO 25% 0 cobros?
2 ¿Se realiza la confirmación de NO 20% 0 saldos pendientes de cobro? ¿Existe garantías firmadas por las
3 personas que realizan los SI 20% 20 cobros?
4
¿Se analiza la cartera incobrable?
NO
10% 0
5 ¿Los saldos contables reflejan la NO 15% 0 realidad de la cuenta?
6 ¿Se analiza a los clientes previo a
NO 10% 0 otorgar créditos? SUMAN 100% 20
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TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE Al 31 de Diciembre Del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA ACTIVO NOCORRIENTE
¿Se realiza la depreciación 1 mensual de los activos NO 20% 0
Depreciables?
2 ¿Existe una segregación de las NO 20% 0 Cuentas según su naturaleza? ¿Se practican inventarios físicos
3 y se concilian con los registros NO 20% 0 Contables? ¿Cuenta la empresa con la
4 documentación soporte de la
SI 20% 20 compra y venta de los activos fijos?
5 ¿Los activos improductivos, NO 20% 0 están dados de baja? SUMAN 100% 20
TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE Al 31 de Diciembre Del 2015
N° CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA PASIVO
1 ¿Se realiza confirmaciones NO 20% 0 Periódicas de cuentas por pagar? ¿Se actualiza oportunamente los
2 abonos y cancelaciones a SI 20% 20 Proveedores ? ¿Existe documentación soporte
3 de pagos y compras a SI 20% 20
Proveedores? ¿Los saldos presentados en los 4 balances son de suma SI 20% 20
Confiabilidad? ¿Existe la documentación que
5 sustente cuentas por pagar a SI 20% 20 corto y largo plazo, con su Debido archivo?
SUMAN 100% 80
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TELOTRAIGO C.A
AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
Al 31 de Diciembre del 2015
N° CUESTIO NARIO RESPUESTA PO NDERACIÓ N CALIFICACIÓN OBSERVACIONES PONDERADA
COSTOS Y GASTOS ¿Se realiza cotizaciones previo a
1 las adquisiciones de mercancía e SI 20% 20Insumos? ¿Se diferencia sin mayor
2 inconveniente las cuentas de SI 20% 20
Costo y gasto? ¿Se costea de manera correcta los
3 insumos, materiales NO 20% 0 Para producir y comercializar?
¿Se distribuye de manera correcta
4 por departamentos los costos y
SI 20% 20gastos que incurre en la ActividadEconómica? ¿Los saldos contables de costos
5 y gastos son de suma NO 20% 0 Confianza?
SUMAN 100% 60
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AUDITORÍA FINANCIERA MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO DE AUDITORIA
Al 31 de Diciembre del 2015 Activo
corrienteCOMPONENTE Efectivo Y sus equivalentes
ESTIMACIONES DE FACTORES DE RIESGO PRUEBAS PROCEDIMIENTO
RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITOR A
Falta de conciliación de la Evaluación de documentación
Cuenta bancaria. Efectuar pruebas soporte
sustantivas Falta de actualización en MEDIO MEDIO Examinar saldos (Detalle o el sistema de cobros mensuales
Falta de revisión de saldos analítica)
mensuales para cierre de mes
COMPONENTE Inventarios
ESTIMACIONES DE FACTORES DE RIESGO PRUEBAS PROCEDIMIENTO
RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITOR A
Inadecuado sistema de Efectuar pruebas Evaluación de Inventarios
sustantivas sistema de inventarios MEDIO MEDIO Examinar saldos
(Detalle o Falta de control físico mensuales analítica) Comprobación física
COMPONENTE Cuentas por cobrar
FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS PROCEDIMIENTO
RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA Altos índices de Verificación de morosidad cuentas incobrables
Efectuar pruebas Periodos de cobranza Análisis de cartera prolongados MEDIO ALTO sustantivas vencida
(Detalle o Determinar clientes Falta de análisis periódicos analítica) con saldos
representativos Pendientes de cobro.
COMPONENTE Activo nocorriente
FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS PROCEDIMIENTO
RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA Omisión de depreciación Efectuar pruebas Verificación de saldos mensual MEDIO ALTO sustant vas
Nombre de cuentas (Detalle o Análisis de inadecuadas analítica) depreciación
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COMPONENTE Pasivo corriente
FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS
PROCEDIMIENTO RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA
Efectuar pruebas Análisis del saldo Saldos arrastrados de
MEDIO BAJO sustantivas contable
años anteriores (Detalle o Verificar saldos
analítica)
COMPONENTE Costos y Gastos
FACTORES DE ESTIMACIONES DE PRUEBAS
PROCEDIMIENTO RIESGO INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA
Sistema de costeo no Efectuar pruebas Análisis del saldo
MEDIO MEDIO sustantivas contable exacto
(Detalle o Verificar saldos
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FASE DE EJECUCIÓN
TELOTRAIGO C.A AUDITORÍA FINANCIERA
PROGRAMA DE FASE DE EJECUCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVOS: *Obtener evidencia que respalde los hallazgos
No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: Aplique las pruebas sustantivas y de
1 cumplimiento establecidas en los
programas de auditoría ISIS & ASOCIADOS
2 Elabore la hoja de hallazgos ISIS & ASOCIADOS 3 Realice la comunicación provisional de
ISIS & ASOCIADOS resultados
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AUDITORIA FINANCIERA DEL 01 DE ENERODE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR COMPONENTE
COMPONENTE: Efectivo y sus Equivalentes
OBJETIVO:
Comprobar la existencia de los fondos y movimientos. ELABORADO
No PROCEDIMIENTO POR:
1
Elaborar sumaria de Efectivo y
Equivalentes de Efectivo ISIS & ASOCIADOS
2 Analizar saldo contable de bancos
con conciliaciones bancarias ISIS & ASOCIADOS
3 Verificar saldos contables de
bancos ISIS & ASOCIADOS
4 Verificar saldos contables de caja ISIS & ASOCIADOS
5 Análisis de movimientos contables ISIS & ASOCIADOS
6 Dar seguimiento al saldo de los
balances presentados ISIS & ASOCIADOS
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AUDITORÍA FINANCIERA
SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DESCRIPCIÓNSALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA
31-dic-14 31-dic-15 DEBE HABER
EFECTIVO 7.449.850,06 15.825.321,09 15.825.321,09
TOTAL EFECT. YEQUI. DE EFECTIVO 7.449.850 15.825.321 15.825.321,09
B/G B/G
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AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Aumento significativo de efectivo.
ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento del efectivo no se estáaprovechando, para invertir en más activos o solicitar un crédito.
CRITERIO: se debe manejar políticas contables con respecto a la tomas dedecisiones y a la rotación del efectivo se debe mejorar el uso de estas.EFECTO:- no se aprovechan los créditos bancarios.- no invierten en más activos.- no aprovechan de comprar más materia prima.CAUSA: se debe a la falta de capacitación del personal y al interésprestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control y regulación, así como uso de lastecnologías para el manejo del efectivo con el fin de lograr obtener el mayor
beneficio económico con el menor costo posible
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AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR COMPONENTE
COMPONENTE: INVENTARIOS
OBJETIVO:
Comprobar el saldo contable de existencias.
ELABORADO
No PROCEDIMIENTO POR:
1 Elaborar sumaria de Inventarios ISIS & ASOCIADOS
2 Análisis de saldos contables ISIS & ASOCIADOS
3 Verificar y demostrar saldos
contables año auditado ISIS & ASOCIADOS
4 Dar seguimiento a las cuentas de
inventarios ISIS & ASOCIADOS
TELOTRAIGO C.A
AUDITORÍA FINANCIERA
SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DESCRIPCIÓNSALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA
31-dic-14 31-dic-15 DEBE HABER
INVENTARIO
Materia Prima 2.481.662,21 2.881.982,96 2.881.982,96
TOTALINVENTARIOS
2.481.662,21 2.881.982,96 2.881.982,96
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AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: Inventarios- Compras Deficientes. Diferencias en más y en menos de saldos del sistema con lo físico.
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Al momento de verificar los saldos de El principio contable de objetividad Al momento del ingreso Como resultado de El valor de inventarios- A la contadora. mercancía registradas en el sistema nos dice que: Los cambios en los al sistema de este inconveniente se compras reflejados en el Dispondrá al bodeguero que, con la toma física, se determinó que activos, pasivos y en la expresión inventarios, existen obtiene un saldo en balance no son exactos conjuntamente con una persona existen diferencias en más y en menos contable del patrimonio neto, deben errores como: inventario-compras no debido a diferentes errores independiente del registro; realizar de algunos productos. reconocerse formalmente en los confusiones de unidades muy confiable al final del personal encargado. constataciones fisicas semestrales,
registros contables, tan pronto como del periodo contable, el cuyos resultados se informarán
sea posible medirlos objetivamente y mediante una acta en la cual se expresar esa medida en moneda de establezca las diferencias en caso cuenta. de existir. La NIC 2, Existencias, esta norma tiene Actualizará los resultados de las como objetivo prescribir el tratamiento constataciones físicas y realizará contable de las existencias; Además nos los ajustes contables que dice que se revelará el importe total en correspondan, estableciendo los libros de las existencias y los importes responsables de las diferencias, en parciales según la clasificación que caso de haberlas. resulte apropiada para la empresa.
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AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL HALLAZGO: cuentas por cobrar tardías.
ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento de las deudas es muy lentoel cual se registran en la contabilidad de la empresaCRITERIO: se debe manejar políticas contables con respecto a larotación de las deudas puesto que las mismas a pesar de que lasmismas de cancelan en los la psos se debe implementar otro método decobro para estas deudas.EFECTO:- no se dan descuentos por pronto pago.
CAUSA: se debe a la falta de capacitación del personal y al interésprestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control y regulación, así como uso de lastecnologías para el manejo de las cuentas cobrar con el fin de lograr obtener el
mayor beneficio económico con el menor costo posible
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AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR PARTIDA
COMPONENTE: ACTIVO NO CORRIENTE
OBJETIVO: Comprobar los registros, movimientos y cálculos en relación al activo de la empresa
TELOTRAIGO C.A
AUDITORÍA FINANCIERA
SUMARIA DE ACTIVO NO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DESCRIPCIÓN SALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA
31-dic-1 4 31-dic- 15 DEBE HABER
PROPIEDADPLANTA Y EQUIPO 624.400,00 624.400,00 624.400,00
TOTAL ACTIVONO CORRIENTE 624.400,00 624.400,00 624.400,00
B/G B/G
Esta cuenta para los años analizados no tuvo movimiento.
No PROCEDIMIENTO ELABORADO POR:
1 Elaborar sumaria de Propiedad
Planta y equipo ISIS & ASOCIADOS
2 Análisis de movimiento del Activo ISIS & ASOCIADOS
3 Verificar y analizar movimiento
del Activo ISIS & ASOCIADOS
4 Verificar y analizar retiros del Activo ISIS & ASOCIADOS
Verificar cálculo de depreciación
5 del Activo ISIS & ASOCIADOS
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AUDITORÍA FINANCIERA
SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DESCRIPCIÓN SALDO AL SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA
31-dic-1 4 31-dic-1 5 DEBE HABER
PASIVOCORRIENTE
2.405.226,41
1.851.686,88
1.851.686,88
TOTAL pasivocorriente
2.405.226,41
1.851.686,88
1.851.686,88
B/G B/G
AUDITORIA FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR PARTIDA
PARTIDAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERO Pasivos Corrientes
OBJETIVO: Comprobar los registros, movimientos y cálculos en relación a los Compromisos de la empresa
No PROCEDIMIENTO ELABORADOPOR: FECHA
PAPELES DE
TRABAJO
1 Elaborar sumaria de los Pasivos
2 Análisis del comportamiento de ladeudas
3 Verificar y analizar la adquisición delcompromiso
4 Verificar y analizar los plazos de pago
5 Contrastar cálculo de los pasivos
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ATRIBUTO DEL HALLAZGO RECOMENDACIONESCONDICIÓN: se observan que el movimiento delas deudas es muy lento, las prestaciones socialesse registran en la contabilidad de la empresaCRITERIO: se debe manejar políticas contables con
respecto a la rotación de las deudas puesto quelas mismas a pesar de que las mismas de cancelanen los lapsos se debe mojarar la uso de estas.EFECTO:- no se aprovechan los descuentos por prontopago.- Se incurren en gastos Adicionales por losIntereses de las prestaciones sociales.CAUSA: se debe a la falta de capacitación delpersonal y al interés prestado por estos a losprocesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control yregulación, así como uso de las tecnologías para el
manejo de las cuentas por pagar con el fin de lograrobtener el mayor beneficio económico con el menor
costo posible
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INFORME DEL AUDITOR
Valera, 14 de Mayo de 2016
A la Asamblea General Ordinaria de Accionistas o socios de
TELOTRAIGO C.A
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa TELOTRAIGO,C.A., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de Diciembre de 2015Y 2014 y el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estadode flujos de efectivo, que le son relativos por el año terminado en esa fecha,comparativos con el año anterior, y un resumen de las políticas contablessignificativas y otras notas aclaratorias.
La administración de la empresa TELOTRAIGO, C.A. es responsable de lapreparación y presentación razonable de estos estados financieros, de acuerdo conprincipios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF-PYMES); y del control interno que la administración determinó necesario parapermitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, debidoa fraude o error.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estadosfinancieros con base en la auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con lasNormas Internacionales de Auditoría. Las referidas normas exigen que cumpla conrequerimientos éticos, así como que planifique y lleve a cabo la auditoría para
obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de erroressignificativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoríasobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientosseleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de losriesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o
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error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control internorelevante para la preparación y presentación razonable de los estados financierospor la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que seanapropiados en las circunstancias, pero no, para expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye unaevaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de lasestimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de lapresentación general de los estados financieros en su conjunto. Considero que laauditoría, basado en la evidencia de auditoría obtenida, es suficiente y adecuadapara proporcionar una base razonable para sustentar una opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, entodos sus aspectos importantes la situación financiera de la TELOTRAIGO, C.A. al31 de diciembre de 2015 y 2014 , y los resultados de sus operaciones, los cambiosen el patrimonio y sus flujos de efectivo que le son relativos por el año terminado en
esa fecha, contentivos de la información necesaria y suficiente para suinterpretación y comprensión, de acuerdo con principios de contabilidadgeneralmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF- PYMES).
Isis & Asociados
Representante legal
Lcdo. Erick Abreu Valero
Contador Público
CPC 99.910
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
TELOTRAIGO,C.AESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DE
DICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE
2014 Y AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Bolívares Nominales)
2015 2014
Activo corriente
Efectivo 15.825.321,09 2 7.449.850,06
Cuentas por cobrar 980.560,00 3 1.889.200,00
Inventarios de materia prima 2.881.982,96 4 2.481.662,21
Otros activos corrientes 0,00 0,00
Total activo corriente 19.687.864,05 11.820.712,27
Activo NO corriente
Propiedades, planta y
equipos, neto
627.400,00 5 627.400,00
Otros activos no corrientes
Total activo NO Corriente 627.400,00 627.400,00
Total Activo 20.315.264,05 12.448.112,27
Pasivo corriente 6
Préstamos y obligaciones
bancarias
0,00 0,00
Cuentas por pagar 1.003.032,58 1.655.326,41
Retenciones y
acumulaciones
848.654,30 749.900,00
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Total pasivo corriente 1.851.686,88 2.405.226,41
Pasivo NO Corriente
Pasivo por impuesto diferido 0,00 0,00
Acumulación para
indemnizaciones laborales
Total pasivo no corriente 0,00 0,00
Total pasivo 1.851.686,88 2.405.226,41
Patrimonio neto 7
Capital Social Actualizado 2.000.000,00 500.000,00
Resultados acumulados 9.931.785,86 4.938.314,99
Resultado del periodo 8.420.691,31 4.993.470,87Reserva legal 200.000,00 50.000,00
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TELOTRAIGO,C.A
ESTADO DE RESULTADOS
Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DEDICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE 2014 Y
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Bolívares Nominales)
2015 2014
Ingresos netos
17.708.921,15 8 22.846.183,52
Costos
8.500.282,15 9 17.001.296,04
Utilidad bruta
9.208.639,00 5.844.887,48
Gastos generales
765.200,00 9 817.295,07
Depreciación
22.747,69 34.121,54
Total gastos
787.947,69 851.416,61
Otros ingresos
0,00 0,00
Total otros ingresos
gastos)
0,00 0,00
Resultado por posición
monetaria
0,00 0,00
Beneficio costo) integral
de financiamiento
Utilidad del ejercicio
8.420.691,31 4.993.470,87
Impuesto sobre la renta
Corriente
Impuesto sobre la renta
Diferido
0,00 0,00
Resultado neto del
ejercicio
8.420.691,31 4.993.470,87
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NOTA 1
Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A
MISION
Proveer servicios logísticos de transporte expreso de documentos, paquetes
y bienes en el ámbito nacional y con alcance internacional, basados en un
Sistema de Gestión de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de
nuestros servicios.
VISIÓN
Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productosdedicados a dar soluciones tecnológicas y de seguridad a nuestros clientes
grandes, medianos y pequeños. Aportando día a día con la mejora de calidad
de nuestros productos y servicios utilizando el mejor criterio y
profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo
concomitado y positivo generemos la superación de personal individual y la
máxima rentabilidad para la empresa.
Objeto de la empresa
El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepción, distribución,
envío, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,
paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. Así como también el
transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la República
Bolivariana de Venezuela y en el exterior del país. Aunado a esto la empresa
prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el
diseño, desarrollado e implementación de soluciones lógicas en las áreas degestión de aduana, transporte terrestre, almacenaje servicio al cliente.
Además podrá desarrollar el diseño, impresión y elaboración de logos,
afiches, tarjetería en general, material pop, medios impresos, publicidad y
mercadeo, propaganda, medios artísticos, compra- venta y distribución de
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cualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podrá efectuar
cualquier actividad comercial lícita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de
la empresa.
Estructura organizativa
NOTA 2 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
TELOTRAIGO C.A incluye en su activo corriente la cuenta de efectivo, lamisma que determina la disponibilidad del flujo de efectivo. Esta obtiene un
saldo al 31 de diciembre de 2015 de 15.825.321,09 que aumentósignificativamenteconelañoanteriorquefuede7.449.850,06
GERENTEGENERAL
GERENCIA DEOPERACIONES
GERENCIA DETALENTOHUMANO
GERENCIAADMINISTRATIVA
ASESOR LEGAL
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NOTA 3 CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar se determinan por la acumulación a lo largo de losúltimos cinco años, los mismos que mantienen pendiente de cobro a varios
clientes, el año con mayor cuentas por cobrar es en el 2014, con un saldo de1.889.200,00, en cambio no sucede lo mismo con el año 2015 disminuyo lascuentas por cobrar a 980.560,00.
NOTA 4 INVENTARIO DE MERCANCIA
Constituye la suma de aquellos materiales necesarios para prestar elservicio de calidad que presta la empresa TELOTRAIGO C.A resultando al31 de diciembre de 2015 con un valor de 2.881.982,96
.
NOTA 5 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo que constituye básicamente toda la maquinaria,muebles y enseres, vehículo, equipo de oficina que realmente son equiposde computación, estos bienes se vienen depreciando de manera anualmediante el método legal con sus respectivos porcentajes en el 2015 se hamantenido con un saldo de 627.400,00
NOTA 6 PASIVO CORRIENTE
Según el saldo al 31 de diciembre de 2015 suma un saldo de 1.851.686,88,
que disminuyó notablemente comparado con el año anterior este rubro
abarca todas las cuentas pendientes por pagar a proveedores de insumos,
materiales y materia prima necesarios para el giro del negocio.
NOTA 7 PATRIMONIO
Para el año 2015 hubo un aumento de capital significativo de 2.000.000,00que para el año 2014 el capital era de 500.000,00
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NOTA 8 INGRESOS
Principalmente se determina por los ingresos del servicio que presta la
empresa para el cierre del periodo 2015 posee un movimiento teniendo como
resultado 17.708.921,15, que disminuyó para el año 2014 el ingreso fue de
22.846.183,52
NOTA 9 COSTOS Y GASTOS
Costos
Constituyen todos los gastos tanto de la adquisición de la materia prima
como de las compras para la comercialización directa y el transporte de las
mismas, teniendo un saldo de 8.500.282,15 para el 2015, comparado con el
año anterior que fue de 17.001.296,04.
Gastos
Comprende los gastos de sueldos, beneficios sociales y todo aquel
pago realizado al personal del departamento administrativo además de
los intereses, depreciaciones y demás gastos incurridos para el
funcionamiento de la empresa de manera general.
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Análisis de EstadosFinancieros
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Estados Financieros
Son aquellos documentos que muestran la situación económica de una
empresa, la capacidad de pago de la misma a una fecha dada pasada,
presente o futura, o bien el resultado de operaciones obtenidas en un
período pasado, presente o futuro en situaciones normales o especiales. Los
estados financieros principales sirven para tomar decisiones de inversión y
crédito, lo que requiere conocer la capacidad de crecimiento de la
empresa; permiten también evaluar la solvencia y la liquidez de la empresa
así como su capacidad de pago; además mediante ellos podemos conocer
el origen y las características de los recursos para estimar la capacidad
financiera de crecimiento.
Balance General o Estado de Situación
Este Estado Financiero es estático, muestra en unidades monetarias la
situación financiera de la empresa en una fecha dada. Su objetivo es
mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así
como los derechos de acreedores y la participación de los dueños. Si el
balance es comparativo, muestra además los cambios en la naturaleza de
los recursos, derechos y participación de un período a otro. Este es un
estado de situación financiera que comprende información clasificada y
agrupada en categorías principales: Activos, Pasivos y Capital Contable o
Patrimonio. Se elabora teniendo en cuenta los saldos de las cuentas reales.
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Estado de Resultado
Es el Estado Financiero que muestra en unidades monetarias, un resumen
de los hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el
patrimonio de la entidad durante un período dado. Este estado es muy
dinámico, pues expresa en forma acumulativa, las cifras de ingresos, costos
y gastos resultantes de un período dado. Se elabora tomando como base los
saldos de las cuentas nominales. Las razones financieras en su conjunto nos
expresan con que eficiencia se trabaja y sobre qué base lo están haciendo,
constituyendo un instrumento eficaz de evaluación de un periodo
determinado. La utilización de una sola razón no permite hacer
evaluaciones sobre el funcionamiento total de la empresa por lo que se
hace necesario el cálculo de varias razones que combinadas entre sí nos
brinden una información más detallada del trabajo de la empresa.
Razones de liquidez
Miden la capacidad de la empresa para hacerle frente a sus obligaciones a
corto plazo, ellas se refieren al monto y composición del pasivo circulante y
su relación con el activo circulante, que es la fuente de recursos que laempresa posee para satisfacer sus obligaciones contraídas más urgentes.
Para su análisis se determinara:
1. Capital neto de trabajo.
2. Índice de solvencia.
3. Índice de liquidez inmediata o prueba ácida.
Capital neto de trabajo
Nos expresa los medios financieros que posee la empresa para pagar las
obligaciones o deudas
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a corto plazo, es lo que nos queda después de deducir del activo
circulante los pasivos circulantes, este siempre debe ser positivo, ya
que no se conoce cuando la empresa tendrá ingresos y con ello debe
respaldar las operaciones más urgentes, para ello siempre sus activoscirculantes deben ser mayores.
Se calcula de la siguiente forma:
Capital de trabajo = Ac – Pc
Ac: Activo circulante.
Pc: Pasivo circulante
Capital de Trabajo: 9.415.486
Índice de solvencia
Indica el grado en el cual los derechos de los acreedores a corto plazo se
encuentran cubiertos por los activos que la empresa espera que se
conviertan en efectivo en un periodo más o menos corto.
Se calcula:
Índice de solvencia = Ac / Pc:
Se expresa:
Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 veces para
cubrir las deudas a corto plazo y favorable en relación al tipo de empresa a la
que se dedica la empresa Puerta a Puerta Express, C.A sería una relación
de 2 a 1, es decir 2.00 de activo circulante para cada 1.00 de deuda.
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Índice de liquidez inmediata o prueba ácida
Indica igualmente la capacidad de pago de la empresa, pero se descuentan
los inventarios por ser la parte menos liquida del activo circulante.
Se calcula:
Índice de liquidez inmediata = Ac - Inv / Pc
Se expresa:
Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 para cubrir
sus deudas más urgentes sin contar con los inventarios, es decir nos dice
cuan dependiente tienen su liquidez de los inventarios. Es decir La razónpara el año 2015 significa que por cada Bolívar de deuda la empresa está en
capacidad de responder con 4.9, si esta decidiera no entregar sus
inventarios. El mismo resultado presenta en 2014.
Razones de actividad
Ellas miden con que eficiencia la empresa emplea los recursos con
incidencia en las ventas, los inventarios, las cuentas por cobrar así como las
cuentas por pagar.
De esas razones se calcularan las siguientes:
1. Rotación de cuentas por cobrar.
2. Rotación de cuentas por pagar.
3. Rotación de los inventarios.Rotación de las cuentas por cobrar (R C x C)
Nos expresa cada cuantos días y cuantas veces se realizan los
cobros en un periodo determinado, mientras más rápidos seamos
cobrando, más rápido entrara efectivo para realizar sus operaciones.
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Se calcula:
R C x C = Ventas netas/ Promedio de cuentas por cobrar = Veces
Se expresa:
30 veces se ha cobrado a los clientes, por lo que se hace necesario calcular
el plazo promedio de cobros.
Ciclo de cobros
Ciclo de cobros = Numero de días del periodo / R C x C = Días
Se expresa:
Cada 30 días se realizan los cobros a los clientes en nuestro país está
legislado que se haga cada 30 días aunque puede ser diferente si se ha
convenido entre empresas.
Rotación de cuentas por pagar (R C x P)
Expresan cada cuántos días se realizan los pagos los proveedores, en
nuestro país está para este tipo de empresa no excede de los 30 días pero
puede convenirse entre empresas un plazo menor.
Se calcula:
R C x P = Compras netas/ Promedio de cuentas por pagar = Veces.
Se expresa:
Veces se han pagado las deudas a los proveedores. la cuales 0 ya que no
posee pasivos a la fecha o deuda con sus proveedores.
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Rotación de los inventarios
Nos dice con qué eficiencia se han consumido los inventarios, se puede
analizarla rotación de los inventarios de materias primas, producción en
proceso y productos terminados.
Se calculan de la siguiente forma:
Rotación de los inventarios (Rot. Inv.)
Rot. Inv. = Costo de Mercancías / Prom. De inventario.
Se lee:
El índice o razón expresa que la compañía no ha realizado sus inventarios ni
una sola vez en el período de un año. La situación de 2014 y para el año
2015 ascendió en un 52%.
Plazo promedio de inventarios:(Pz. P. Inv.)
# De días del periodo
Pz. P. Inv. = --------------------------------- = Días
Promedio de inventario
# De días del periodo
Pz. P. Inv. = --------------------------------- = DíasPromedio de inventario
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Razones de endeudamiento
Mide la relación de los fondos proporcionados por la empresa con respecto a
los acreedores, en la medida en que este indicador se vaya aumentando, en
mayores dificultades financieras estará la empresa.
Se calcula:
Razón de endeudamiento = Pasivo total / Activo total
Se lee:
La empresa ha financiado sus activos con deudas en un 23 %.
Otro indicador importante es la calidad de la deuda, que permite conocer la
composición de la misma.
Calidad de la deuda
Este índice permite conocer del total de la deuda qué parte de la misma
corresponde a deudas a corto plazo.
PASIVO CIRCULANTE
--------------------------------------
PASIVO TOTAL
Las deudas siempre constituyen un riesgo, pero sin lugar a dudas, aquellas
que vencen más temprano son más preocupantes. Se puede expresar en
tanto por ciento y en tanto por uno.
Para 2014 observamos que por cada Bolívar de inversión en activos totales
nuestra deuda total es de 0.50 centavos, dicho índice disminuyo de manera
no significativa en 2015 a 0.42 centavos.
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Rentabilidad económica o capacidad básica de generación de
utilidades
La razón de rentabilidad económica o capacidad básica de generación
de utilidades posee una gran importancia, de ahí que muchos autoresla consideren “la reina de las razones”, y es porque ella logra resumir,
en buena medida, el efecto de las utilidades generadas por el negocio
sobre la totalidad de la inversión empleada por la empresa durante un
período de tiempo; de ahí que muchos la denominen el retorno de la
inversión.
Esta razón permite medir el grado de eficiencia con que se han
gestionado los activos. Puede expresarse en tanto por uno, o en tantopor ciento, si se multiplica la razón por 100.
UTILIDAD ANTES de IMPUESTOS E INTERESES
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ACTIVOS TOTALES PROMEDIO
Para el año 2015 la utilidad de operación representaba el 226,5% delas ventas, es decir 4 veces se incremento por cada año de venta en
comparación con las ventas del año 2014. Al analizar la Rentabilidad
Económica se determinó que en el año 2014 por cada Bolívar de
activo invertido se obtuvo 2 Bolívares de utilidad,
incrementándose en 3 bolívares en el año 2015, debido al
aumento del efectivo en un 85% con relación al año anterior, y a un
aumento de las cuentas por cobrar de un 21% a 56% en el año 2015.
Por cada bolívar de ventas, se obtiene 7 bolívares de utilidad en el
año 2014, influyendo los gastos, similar situación se presenta en el
año 2015, donde se obtienen 8 bolívares de utilidad, repercutiendo
el costo de venta, el que representa el 92% de las ventas.
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Mejoró la rotación del activo con relación al 2015, debido a que las
cuentas por cobrar y los inventarios mejoraron.
Año:
Solvencia 4,91 9,78 15,23 20,56
Liquidez 3,88 3,42 9,17 14,50
Caja en días 119 11 143 427
Inventario en días 53 37 285 408
Rotación de inventarios 6,85 9,93 1,28 0,74
Días a mano CuentasCobrar 30 0 0 0
Días a mano CuentasPagar 0 2 4
Ciclo de caja en días 202 48 428 835
Capital de trabajo 9.415.486 2.012.803 2.377.5433.268.81
1
Necesidades CapitalTrabajo 9.431.442 2.552.214 1.852.425
Apalancamiento(Pasivo/Pat) 0,23 0,11 0,04 0,04
Endeudamiento total(Pasivo/Act) 19,27% 9,68% 4,19% 3,43%
Endeudamientobancario 6,01% 9,68% 4,00% 3,27%
Margen de Utilidad 103,95% 25,59% 42,90% 52,40%
Costo de Ventas/Ventas 74,42% 74,42% 40,35% 36,46%
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Gastos Adm./Ventas 0,00% -0,01% 4,24% 0,00%
GastosOperativos/Ventas -3,58% 0,00% 10,95% 9,31%
Rentabilidad 226,56% 314,05% 43,94% 22,71%
Productividad 190,25% 283,67% 42,09% 21,93%
Variación % Ventas 0,15
-0,85113255
2
Variación % Capital
Contable
-0,79573818
8
0,78369990
6
EBIT23.747.60
0 6.723.921 1.677.924
EBITDA23.713.47
9 6.723.921 1.677.924
EBITDA/PasivoCirculante 9,86 29,32 10,04
EBITDA/Pasivo total 9,86 29,32 10,04
Z 9,566 21,967 3,756
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6%0%
50%
44%
Distribución porcentual patrimonio último ejercicio
Cap/pag. Reservas UND Otros
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