universidad central del ecuador facultad de...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Eje de formación: PROFESIONAL
AUDITORÍA FINANCIERA II
SEMESTRE: Sexto 6
2
FILOSOFÍA CORPORATIVA
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
Visión
La Universidad Central del Ecuador continuará en el liderazgo de la educación superior,
de la producción de ciencia, tecnología, cultura y arte y en la formación de profesionales
con profunda responsabilidad social.
Misión
La Universidad Central del Ecuador forma profesionales críticos de nivel superior,
comprometidos con la verdad, justicia, equidad, solidaridad, valores éticos y morales,
genera ciencia, conocimientos, tecnología, cultura y arte; y, crea espacios para el
análisis y solución de problemas nacionales.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Visión
Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del país y una de
las mejores de América, impartiendo una formación excelente que permita que las
nuevas generaciones lideren los sectores público y privado, desarrollándoles destrezas y
habilidades para optimizar los recursos del país y de las empresas que impulsan el
desarrollo nacional, a largo plazo.
Misión
Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del país, con
conocimientos científicos y tecnológicos, con principios y valores, que respondan a las
necesidades del sector público y privado y el bienestar de la comunidad.
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Visión
Mantener el liderazgo en la formación del profesional de la administración financiera,
siendo un modelo educativo de mayor influencia a nivel nacional y de Latinoamérica,
con competencias que propicien el desarrollo económico del país.
Misión
Formar profesionales e investigadores en el ámbito Contable-Financiero, con conciencia
ética y solidaria, contribuyendo de la administración público y privado del país a la
vigencia del orden legalmente constituido y a estimular su vinculación con la sociedad.
PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA
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Profesional instruido y formado en el diseño, asesoramiento y solución de sistemas y
problemas de carácter contable y financiero, con la habilidad de entender y razonar
datos e información sobre los negocios; análisis e interpretación de los estados
financieros; manejo de información oficial, así como la captación y registro del origen y
aplicación de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Este profesional debe
estar siempre en condiciones de poseer una visión y criterio analítico para recopilar,
examinar y evaluar la información sobre las diversas transacciones y emitir opiniones
sobre su razonabilidad.
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1.- DATOS INFORMATIVOS
1.1. Nombre de la Asignatura:
AUDITORÍA FINANCIERA II
1.2. Nombre del Docente: Nombres y apellido
1.3. Código de asignatura
Código UNESCO
Código Facultad
5.CA6.1.5
5303
23
1.4. Número de créditos: 6 C
1.5. Semestre: SEXTO SEMESTRE (6)
1.6. Eje de formación: Profesional
1.7. Ciclo de estudios: Septiembre – Febrero
Marzo – Agosto
1.8. Número de horas presenciales: 100
1.9. Número de horas de tutorías: De acuerdo a la categoría del docente
1.10. Horario:
Horario de cada docente
1.11. Prerrequisitos:
(Código de cada una de las
asignaturas)
5.CA5.1.5 Auditoria Financiera I
1.12. Correquisitos:
(Código de cada una de las
asignaturas
5.CA6.3.3 Contabilidad Superior II
5.CA6.2.4 Contabilidad de Costos II
5.CA6.5.3 Organización y Sistemas II
5.CA6.4.3 Investigación Operativa II
5.CA6.6.2 Seguros
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2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA (Descripción del curso)
Aplicar los aspectos generales para la ejecución de la Auditoria Financiera.
Ejecución del proceso de la Auditoría Basada en Riesgos.
3.- COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA. RESULTADOS DE
APRENDIZAJE
a) Conocer aspectos iniciales de la auditoría financiera
b) Aplicar los conceptos de la planificación de la auditoría basada en riesgos, sus
normas y procedimientos, de conformidad con las NIAAs.
c) Ejecutar la Auditoría mediante el desarrollo de los planes, programas, pruebas de
controles y procedimientos sustantivos.
d) Evaluar la evidencia para la comunicación de los resultados de una Auditoría
Financiera; emisión de dictámenes y otros Informes.
COMPETENCIAS ESPECIFICAS RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
UNIDAD 1:
Conocer los compromisos de trabajo, que
es la auditoría basada en riesgos, la
naturaleza del control interno, entender las
aserciones en los estados financieros y que
es el Gobierno Corporativo en las
organizaciones.
Obtener una comprensión del compromiso
de trabajo; y, saber cómo se realiza una
auditoría en base a los riesgos.
UNIDAD 2:
Conocer e identificar los riesgos en las
organizaciones y planificar la auditoría en
base de las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos.
Tener una comprensión de la planificación
de la auditoría basada en riesgos.
UNIDAD 3:
Aplicar las pruebas de controles y
procedimientos durante la ejecución de la
auditoría y que quedan documentados en
los papeles de trabajo.
Obtener una comprensión de la ejecución
del trabajo de campo, la ejecución de
pruebas sustantivas y de cumplimiento; y,
la obtención de evidencias pertinentes en
papeles de trabajo.
UNIDAD 4:
Conocer los principales aspectos de la fase
de presentación de reportes y la
Obtener una comprensión de los aspectos
relacionados a la elaboración y
presentación de los diferentes tipos de
6
elaboración del Informe. informes.
4.- OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
4.1 Objetivo General
Aplicar normas y principios que rigen la ejecución de la Auditoría a los Estados
Financieros, de acuerdo con las normas internacionales; y las vigentes en el Ecuador.
4.2 Objetivo Especifico por cada unidad:
4.2.1 Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en
riesgos, la naturaleza del control interno, entender las aserciones en
los estados financieros y que es el Gobierno Corporativo en las
organizaciones.
4.2.2 Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la
auditoría en base de las pruebas de controles y procedimientos
sustantivos.
4.2.3 Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la
ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los papeles
de trabajo.
4.2.4 Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de
reportes y la elaboración del Informe.
5.- CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL
PROFESIONAL
Análisis e interpretación de los Estados Financieros; visión y criterio analítico para
recopilar, examinar y evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros tomados en su
conjunto en base a los riesgos; habilidad para razonar e interpretar datos e información
sobre los negocios; así como, asesorar sobre problemas de carácter contable, financiero,
tributario y aspectos legales.
6.- COMPETENCIAS GENÉRICAS
7
Demuestra en su accionar profesional valores universales y propios de la
profesión en diversos escenarios organizacionales y tecnológicos.
Interpreta y resuelve problemas de la realidad aplicando métodos de la
investigación, métodos propios de las ciencias, herramientas tecnológicas y
variadas fuentes de información científica, técnica y cultural con ética
profesional, trabajo equipo y respeto a la propiedad intelectual;
Lidera el desarrollo de la profesión de Auditoría Financiera considerando los
requerimientos del entorno nacional e internacional.
7.- COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA
ELABORACIÓN DE LAS COMPETENCIAS
HABILIDADES
Que habilidades deben traer
desarrolladas como base para
la comprensión y aprehensión
de las nuevas
ACTITUDES
Qué actitudes deben traer para
estar aptos y con disposición para
aceptar lo nuevo
CONOCIMIENTOS
a) Buen nivel de
lectura
comprensiva.
b) Desarrollo del
sentido crítico.
c) Buen nivel de
abstracción.
d) Habilidades de
comunicación.
a) Interés por aprender y
superarse
b) Buen nivel de
motivación
c) Respeto de normas,
leyes vigentes en el
país.
d) Comportamiento
adecuado y respetuoso.
e) Valoración ética alta.
f) Inteligencia emocional
fuerte.
g) Ser organizado
1 Generalidades
1.1 Compromiso de
trabajo.
1.2 Relación
contractual con
el cliente.
1.3 Conceptos
básicos.
1.4 Gobierno
Corporativo.
2 Valoración del
riesgo:
Planificación
2.1 Procedimientos de
aceptación o
continuación.
2.2 Planear la
auditoría.
2.3 Procedimientos de
valoración del
riesgo.
2.4 Riesgo y Diseño.
3 Respuesta al
riesgo: Ejecución
de trabajo de
campo.
8
3.1 Diseño de
procedimientos
de auditoría.
3.2 Aplicación de
procedimientos
de auditoría.
4 Presentación de
Reportes:
Comunicación de
resultados.
4.1 Evidencia de
auditoría.
4.2 Reportes.
4.3 Seguimientos.
e) h)
CONOCIMIENTOS
I UNIDAD GENERALIDADES
II UNIDAD VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
III UNIDAD RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE
CAMPO
IV UNIDAD PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
8.- PROGRAMACIÓN DE UNIDADES DE COMPETENCIA
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UNIDAD I GENERALIDADES
OBJETIVO: Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en riesgos, la naturaleza del control interno, entender las
aserciones en los estados financieros y que es el Gobierno Corporativo en las organizaciones.
UNIDAD DE
COMPETENCIA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INSTRUMENTOS
DE EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
I Conocer aspectos
iníciales de la
auditoría
financiera.
2
1. Explicación de los
sílabos de la Materia
Programación de
clase.
4
1.1 Compromiso de
trabajo.
1.1.1 Visita Inicial
1.1.2 Elaboración de la
propuesta
1.1.3 Propuesta de la
Auditoría
1.1.4 Cuestionario de
aspectos generales
Investigación.
Presentación y
exposición en
grupos.
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación presentada.
Exposición realizada por
los estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
6
1.2 Relación contractual
con el cliente.
1.2.1 Carta de aceptación
del contrato.
1.2.2 Contrato servicios
profesionales.
Investigación y
exposición
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación presentada
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
10
1.2.3 Casos fortuitos de
terminación de
contrato.
4
1.3 Conceptos básicos
1.3.1 Auditoría basada en
riesgos
1.3.2 Naturaleza del
control interno
1.3.3 Aserciones de los
estados financieros
Investigación y
exposición
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación presentada
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
2
1.4 Gobierno
Corporativo
1.4.1 Funciones y
Responsabilidades.
1.4.2 Comité de
Auditoría
Investigación y
exposición
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación presentada
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
METODOLOGÍA
Investigación y Exposición alumnos
Lecciones
Participación en clase
RECURSOS
Infocus y computador
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
Auditoría Financiera de PYMES
Código de Ética Profesional (IFAC)
IMCP, Instituto Mexicano de Contadores Públicos)
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión del compromiso de trabajo y como se realiza una auditoría en base a los riesgos.
Juicio de valor:
Dominio Alto
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UNIDAD II VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
OBJETIVO Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la auditoría en base de las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos.
UNIDAD DE
COMPETEN
CIA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INST
RUMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
II Aplicar los
conceptos de
la
planificación
de la
auditoría
basadas en
riesgos, sus
normas y
procedimient
os, de
conformidad
con las
NIAAS.
4
2.1 Procedimientos de aceptación o
continuación
2.1.1 Entendimiento de la entidad
2.1.2 Procedimientos de valoración del riesgo
2.1.3 Aceptación y continuación del cliente
Investigación.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Lecciones
Participaciòn en
clase
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
6
2.2 Planear la auditoria
2.2.1 Estrategia general de auditoria
2.2.2 Materialidad
2.2.3 Entendimiento del equipo de auditoria
Investigación.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
12
2.3 Procedimientos de valoración del Riesgo
2.3.1 Riesgo de Negocio
2.3.2 Riesgo de Fraude
2.3.3 Riesgo de lavado de activos
2.3.4 Riesgos Significantes
2.3.5 Control Interno
2.3.6 Valoración del diseño e implementación
del control Interno
2.3.7 Valoración de los riesgos de declaración
equivocada material (actitud frente al
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de
trabajo.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Exposición
realizada por los
estudiantes
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
Avance
Proceso
Inicio
12
control y a la competencia)
2.3.8 Matriz de Riesgo
METODOLOGÍA
Investigación y Exposición alumnos
Lecciones
Participación en clase
RECURSOS
Infocus y computador
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
Auditoría Financiera de PYMES
Principios de Auditoría Whittinton, Ray y
Pany
Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento.
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la planificación basada en riesgos
Juicio de valor:
Dominio Alto
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UNIDAD III RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DE TRABAJO DE CAMPO
OBJETIVO: Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los
papeles de trabajo.
UNIDAD DE
COMPETEN
CIA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INST
RUMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
III Ejecutar
las auditoría
mediante el
desarrollo de
los planes,
programas,
pruebas de
controles y
procedimient
os
sustantivos.
12
3.1 Diseño de Procedimientos de auditoría
3.1.1 Plan de Auditoria Detallado
3.1.2 Pruebas de los controles
3.1.3 Procedimientos sustantivos
3.1.4 Requerimientos de auditoría ISA´s
3.1.5 Extensión de las pruebas
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de
trabajo.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Exposición
realizada por los
estudiantes
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
12
3.2 Aplicación de procedimientos de Auditoria
3.2.1 Documentación del Trabajo realizado
3.2.2 Representaciones de la administración
3.2.3 Evidencia de la auditoría
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de
trabajo.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Exposición
realizada por los
estudiantes
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
METODOLOGÍA
Investigación y Exposición alumnos
Lecciones
Participación en clases
RECURSOS
Infocus y computador
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
Auditoría Financiera de PYMES
Principios de Auditoría Whittinton, Ray y
Pany
Normas Internacionales de Auditoría y
14
Aseguramiento
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la ejecución de trabajo de campo, ejecución de pruebas y las evidencias en los papeles de trabajo.
Juicio de valor:
Dominio alto
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UNIDAD IV PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
OBJETIVO Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de reportes y la elaboración del Informe.
UNIDAD DE
COMPETENC
IA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INST
RUMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
IV Evaluar la
evidencia para
la
comunicación
de los
resultados de
una Auditoría
Financiera;
emisión de
reportes
(dictámenes) y
otros informes.
4.1 Evidencia de auditoría
4.1.1 Evaluación de la Evidencia de auditoría
(Desarrollo de casos prácticos aplicando
papeles de trabajo)
4.1.2 Comunicación de resultados al gobierno
corporativo
Investigació
n.
Presentación
y exposición
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Exposición
realizada por los
estudiantes
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
4.2 Reportes
4.2.1 Reporte del Auditor
4.2.2 Modificaciones al reporte del auditor
4.2.3 Opiniones de auditoria.
4.2.4 Reportes por requerimientos legales de
cada país que el auditor debe emitir.
4.2.5 Reportes en el Sector Público
Investigació
n.
Presentación
y exposición
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
4.3 Seguimientos
4.3.1 Seguimientos Informes de auditoria
externa
4.3.2 Seguimientos Informes de auditoria
interna
4.3.3 Seguimientos Informes carta a la gerencia
4.3.4 Seguimientos Informes entes de control
Investigació
n.
Presentación
y exposición
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
16
4.3.5 Modificaciones al reporte del auditor
4.3.6 Opiniones de auditoria.
Avance
Proceso
Inicio
METODOLOGÍA
Investigación y Exposición alumnos
Lecciones
Participación en clases
RECURSOS
Infocus y computador
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
Auditoría Financiera de PYMES
Principios de Auditoría Whittinton, Ray y
Pany
Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión como debe evaluar la información obtenida en el desarrollo de trabajo y comunicar los resultados
para elaborar los dictámenes de auditoría.
Juicio de valor:
Dominio alto
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9.- METODOLOGÍAS
Enseñanza Problémica
Aprendizaje Basado en Problemas (ABP)
Portafolio Pedagógico
10.- RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
Aula de clase
Biblioteca, páginas web
Talleres
Proyector
Computador
11.- EVALUACIÓN
Primera
Evaluación
Segunda
Evaluación
% Puntaje % Puntaje
Lección Escrita 12.5% 2.5 12.5% 2.5
Trabajos Individuales
• Proyecto de Aula
• Gestión de Aula
• Participación en Clase
12.5% 2.5 12.5% 2.5
Trabajos Grupales
• Trabajos colaborativos
• Exposición oral
• Trabajos prácticos
12.5% 2.5 12.5% 2.5
Proyectos Integradores
y Vinculación
• Proyecto de
integración de saberes
• Asistencia y
organización de eventos
académicos
12.5% 2.5 12.5% 2.5
PROMEDIO DE
APORTES 50% 10 50% 10
Examen de
Hemisemestre 50% 10 50% 10
TOTAL 100% 20 100% 20
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12.- BIBLIOGRAFÍA
TEXTO AUTOR, TÍTULO, EDICIÓN Y
AÑO
Básicos
Auditoría Financiera de PYMES.
IFAC,International Federation of
Accountants
ECO EDICIONES
Samuel Alberto Mantilla(traductor)
Código de Ética Profesional. IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de
Contadores Públicos
Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento
Ley de Compañías.
Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero y su Reglamento.
Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.
Lecturas sugeridas
Código del Trabajo.
Código de la Producción.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Complementarios
“Principios de Auditoría”.
Marco Internacional para la práctica
profesional de la Auditoría Interna.
WHITTINTON, Ray y PANY,
Kart; 14ª.Edición; Irwin/McGraw-
Hill Interamericana s.a.;2005; 736p.
Instituto de Auditores Internos –
Ecuador
Revisión febrero 2011
Auditoría Interna; Un enfoque moderno de
planificación, ejecución y control.
FONSECA, René
Guía Práctica de Auditoría. FREIRE, Jaime
Textos virtuales, páginas web,
respecto de realidades concretas
vinculadas con la asignatura
Instituto Mexicano de Auditores Internos www.imail.org.mx
Servicio de Rentas Internas www.sri.gob.ec
Institute of Internal Auditors www.thelia.org
Instituto Mexicano de Auditores Internos www.imail.org.mx
Price Watherhouse www.pw.com
Deloitte & Touche www.dttus.com
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Ernest & Young www.ey.com
Coopers & Lybrand www.colybrnd.com
Grant Thornton www.gt-us.com
Bibliografía del Alumno: Debe ser actualizada, accesible al alumno. Puede considerar
libros, revistas y diarios. También webgrafía, tales como portales permanentes, revistas
electrónicas, seminarios de investigación o navegadores específicos.
ELABORADO REVISADO APROBADO
NOMBRE: Juan E.
Calderón y Hernán García.
FECHA: 30/agosto/2013
FIRMA:
NOMBRE: Dr. Juan E.
Calderón – Coordinador de
asignatura.
FECHA: 30-agosto-2013
FIRMA:
NOMBRE:
FECHA:
FIRMA
DOCENTES ASIGNADOS A LA ASIGNATURA DE AUDITORIA
FINANCIERA II Y QUE APORTARON PARA LA ELABORACIÓN DEL
SYLABO:
No. Nombre Fecha Firma
1 Dr. Juan E. Calderón 30-agosto-2013
2 Dr. Hernán García 30-agosto-2013
3 Ing. Silvia Pérez 30-agosto-2013
4 Mba. Mauricio de la
Torre
30-agosto-2013
5 Econ. Franklin Latorre 30-agosto-2013