statistics and fiscal studies service monitoring and forecasting tax revenues statistics and fiscal...

Statistics and Fiscal Studies ServiceStatistics and Fiscal Studies Service

MONITORING AND FORECASTING TAX REVENUES

STATISTICS AND FISCAL STUDIES SERVICE

MONITORING AND FORECASTING TAX REVENUES


Statistics and Fiscal Studies Service

MICROSIMULATION

STATISTICS

PERSONAL INCOME TAX

STATISTICS

MONITORING AND FORECASTING TAX

REVENUE

MONITORING RECEIPTS

MONITORING ACCRUED TAXES AND TAX BASES

REFUNDS PROGRAM

LABOR INCOME WITHHOLDING

CORPORATE INCOME TAX

VALUE ADDED TAX


GOALS 1-2

FORECASTING


OUTSIDE A TAX AGENCYTAX REVENUE AND MACROECONOMIC VARIABLES

Having little information available, the shortest and easiest procedure is to relate tax receipts (R) with GDP taken as an indicator of economic evolution:

Rt = ƒ (GDPt)

R = GDP ·

Change in receipts = elasticity * change in GDP


BASIC EQUATION IN SPANISH TAX AGENCY

R =TB TL R

GDP TB TLGDP

Tax BasesTax Liability

R = GR - RF.P NET RECEIPTS = GROSS RECEIPTS – REFUNFDS PAID

TL =A GT - RF.C TAX LIABILITY = ACCRUED GROSS TAX – REFUNDS CLAIMED

When more information is available, the previous equation can be further

developed:


THREE ASPECTS OF TAXES

R =TB TL R

GDP TB TLGDP

Differences GDP-Tax Bases (*)

Effective Tax Rates

Collection process

Tax compliance Tax Burden Taxpayers services

(*) References:

OCDE (2001): Compliance Measurement. Practice Note. Centre for Tax Policy Administration. OCDE, Paris.

RECKON (2009): Study to quantify and analyse the VAT gap in the EU-25 Member States. DG Taxation and Customs Union


Millions € 2006Tax revenue. Cash basis. Receipts ( R ) 179.380. Accrual basis. Tax Liability (TL) 184.323Tax base (TB) 1.233.031GDP (current prices) 984.284Basic Ratios. %Ratio Tax Base/GDP 125,3Effective tax rate TL/TB 14,95Collection process R/TL 97,3Annual rate of change Receipts ( R ) 11,6Tax Liability (TL) 15,6Tax base (TB) 13,5GDP (current prices) 8,3Ratio Tax Base/GDP 4,8Effective tax rate TL/TB 1,8Collection process R/TL -3,4Elasticity respect GDP Receipts ( R ) 1,4Tax Liability (TL) 1,9Aggregate tax base (TB) 1,6

(*) 2009 Tax Liability and Tax Base are partially estimated.

BASIC EQUATION : 4 QUARTERLY TIME SERIES, 3 RATIOS


Sistema de información contable

Declaraciones mensuales y trimestrales

Estadísticas anuales

Información externaESCENARIO MACROECONÓMICO

BASES IMPONIBLES

TIPOS IMPOSITIVOS

IMPUESTOS DEVENGADOS

RECAUDACIÓN DE CAJA


DOCUMENTO DE PREVISIÓN DE INGRESOS

mayo - septiembre

Anteproyecto de Ingresos PGE y Libro Amarillo

Recaudación

Devoluciones

Objetivos

Bases imponibles

Imp. devengados

desde febrero

Seguimiento

Actualización

REVISIÓN DE LAS PREVISIONES

T+1 y ss

Resumen anual

Resumen anual


COYUNTURAECONOMICA YRECAUDACIONTRIBUTARIAAVANCE MENSUAL


0. LA COYUNTURA ECONÓMICA

I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

1. Evolución

2. Comparación con el Presupuesto

3. Seguimiento de Devoluciones de ejercicio

II. CUADROS ESTADÍSTICOS

1. Ingresos Tributarios Totales

2. Ingresos Tributarios del Estado. Mes

3. Ingresos Tributarios del Estado. Acumulado

4. Participaciones de las AATT en IRPF, IVA e IIEE

5. Ingresos Tributarios Homogéneos

6. Homogeneizaciones sobre los Ingresos Tributarios

7. Devoluciones y Minoraciones

8. Ingresos Tributarios Brutos

9. Devoluciones por Ejercicios y Comparación con Programa de Devoluciones

III. GRÁFICOS


VENTAS, EMPLEO YSALARIOS EN LASGRANDESEMPRESAS


I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

II. CUADROS ESTADÍSTICOS

1. Ingresos por conceptos y Administraciones

2. Devoluciones, Participación de las AATT y otras minoraciones. Ingresos brutos

3. Ingresos homogéneos

4. Ingresos por conceptos y Centros gestores

III. GRÁFICOS

IV. RESUMEN DE CAMBIOS NORMATIVOS

V. NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES


1 CONTEXTO ECONÓMICO

1.1 Coyuntura económica declarada

1.2 Comercio exterior

1.3 Mercado de trabajo

1.4 Precios

1.5 Condiciones monetarias y financieras

2 GASTO

2.1 Gasto final sujeto a IVA

2.2 Consumos sujetos a Impuestos Especiales

3 RENTAS

3.1 Renta de los hogares

3.2 Rentas del trabajo

3.3 Rentas del capital

3.4 Beneficios de las empresas


1. Ingresos tributarios y no financieros totales

2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3. Retenciones del trabajo

4. Retenciones del capital

5. Retenciones de arrendamientos

6. Retenciones sobre fondos de inversión

7. Pagos fraccionados de IRPF

8. Cuota diferencial neta de IRPF

9. Impuesto sobre Sociedades

10. Pagos fraccionados IS

11. Cuota diferencial neta IS

12. Impuesto sobre la Renta de No Residentes

13. Impuesto sobre el Valor Añadido

16. Impuestos Especiales

22. Otros ingresos

23. Evolución de los derechos reconocidos y del contraído previo

PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS

NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES

CUADROS ESTADÍSTICOS

statistics and fiscal studies service monitoring and forecasting tax revenues statistics and fiscal...

Documents