comparacion plan contable empresarial

7/25/2019 Comparacion Plan Contable Empresarial

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CONTABILIDAD I. MS.CPC.CRISTIANPARIMANGO REBAZA.

COMPARACION DEL PLAN CONTABLE GENERAL

REVISADO Y

EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

PLAN CONTABLEPLAN CONTABLE

GENERAL REVISADO GENERALEMPRESARIAL

Resolucin CONASEP N 006-84-EF/94 Resolucin del Consejo Norm!i"o de# Con!$ilidd N%04&-'0(0-EF/94

10.- CAJA Y BANCOS10 .-EFECTIVO Y

EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101. Caja 101. Caja

102. Fondos Fijos 102. Fondos fjos

103. Remesas en transito 103. Remesas en Transito

104. Cuentas Corrientes104. Cuentas Corrientes enInstituciones -

Financieras

105. Certifcados Bancarios105. Otros equia!entes de

e"ectio

10#. $e%&sitos a %!a'o10#. $e%&sitos en instituciones

------------ fnancieras

10(. Fondos sujetos a restricci&n

10). Otros de%&sitos

10*. Fondos sujetos a restricci&n

COMENTARIO:

+sta cuenta tanto %ara e! %!an ,enera! reisado como e! %!an conta!e

,enera! em%resaria! re%resenta a! dinero en e"ectio c/eques ,iros etc.

$i"erencindose nicamente en a!,unas diisionarias sucuentas como

%or ejem%!o 105 10#. +n e! caso de! CR tiene unas diisionarias 10)

10* que e! C+ no tiene %ero e! C+ tiene sucuentas como es e! caso

de! 10( que e! CR no tiene.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1


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DESAPARECE

11 .-INVERSIONESFINANCIERAS

111 Inersiones mantenidas %ara

inersi&n

112 Inersiones dis%oni!es %ara!a enta

113 6ctios fnancieros 7 6cuerdo

de - - com%ra

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! %!an conta!e ,enera! reisado no a%arece %ero en e!

%!an conta!e ,enera! em%resaria! si a%arece %ara re%resentar a !as

inersiones %ara !a cua! deer tener ,anancias en e! corto %!a'o ademscontiene !os instrumentos fnancieros %rimarios acordados %ara su "utura

com%ra.

12.- CLIENTES12.- CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES TERCEROS

121 Facturas %or Corar

121 Facturas o!etas otros

com%roantes % %or

corar

122 6ntici%os reciidos 122 6ntici%os de c!ientes

123 8etras 9o e"ectos: %or corar 123 8etras %or corar

12) Otros de%&sitos

12* Coran'as dudosas

COMENTARIO:



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+n esta cuenta tanto e! %!an conta!e ,enera! reisado e! %!an conta!e

,enera! em%resaria! se dedican a! coro o a !as acreencias que se ori,inan

%or !as entas de ienes ;o sericios que rea!i'a !a em%resa. 8a nica

di"erencia es que e! CR tiene diisionarias 12) 12* que e! C+ no

tiene en sus sucuentas.

DESAPARECE

13.-CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES RELACIONADAS


com%roantes %or corar

133. 8etras %or corar

COMENTARIO:

+n esta cuenta en e! CR desa%arece mientras en e! C+ a%arece %ara

re"erirse a !os derec/os de coro a em%resas re!acionadas que se derian

de !as entas que rea!i'a una em%resa en ra'&n a su actiidad econ&mica

1 .-CUENTAS POR COBRAR AACCIONISTAS!O SOCIOS" Y

PERSONAL

1 .-CUENTAS POR COBRAR ALPERSONAL# A LOS

ACCIONISTAS !SOCIOS"#DIRECTORES Y GERENTES

141 restamos a! %ersona! 141 ersona!

142 restamos a accionistas 9o

socios: 142 6ccionistas 9o socios:

143 restamos a directores 143 $irectores

144 6ccionistas 9o socios:

suscri%ciones --%endientes de cance!aci&n 144 erentes



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14) $iersas

COMENTARIO:

+n esta cuenta en e! CR e! C+ tienen un %ro%&sito defnido dere%resentar !as sumas adeudadas %or !os accionistas 9o socios: directores

,erentes as como las suscripciones de capital pendiente de cancelacin o pago. Las

divisionarias del PCGR son ms claras y fciles de entender a comparacin del PCGE;

adems la subcuenta del PCGE n !"# no se encuentra en el PCGR.

1$.- CUENTAS POR COBRARDIVERSAS

1$.- CUENTAS POR COBRARDIVERSAS TERCEROS

1#1 restamos a terceros 1#1 renta de actio inmoi!i'ado

1## 6ctios %or instrumentos

fnancieros1#) Otras cuentas %or corar

diersas

1#) Otras cuentas %or corar

diersas

1#* Coran'as dudosas

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! 6,ru%a !as cuentas diisionarias que re%resentan

acreencias de !as em%resas %or o%eraciones cone?as distintas a !as entas

en ra'&n de su actiidad.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg.


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DESAPARECE

1%.-CUENTAS POR COBRARDIVERSAS RELACIONADAS

1(1 restamos

1(3 Intereses re,a!=as

diidendos1(4 $e%&sitos otor,ados en

,arant=a

1(# 6ctios %or instrumentos

fnancieros1() Otras cuentas %or corar

diersas

COMENTARIO:

+n esta cuenta en e! CR no a%arece mientras que en e! C+ a%arece

%ara re"erirse a !0os derec/os de coros a entidades re!acionadas %or

transacciones distintas a !as entas en ra'&n a su actiidad %rinci%a!.

DESPARECE

1& .-SERVICIOS Y OTROSCONTRATOS POR ANTICIPADO

1)1 Costos fnancieros

1)2 @e,uros

1)3 6!qui!eres

1)4 rimas %a,adas %or o%ciones

1)5 Aantenimiento de actiosinmoi!i'ados

1)* Otros ,astos contratados

%or- - antici%ado

COMENTARIO:

+n esta cuenta a! i,ua! que !a cuenta 1) no a%arece en e! CR en e!

C+ se refere a !os sericios contratados a reciir en e! "uturo o que seestn reciiendo.

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1(.-PROVISION PARA

CUENTAS DE COBRANZADUDOSA

1(.-ESTIMACI)N DE CUENTAS

DE COBRANZA DUDOSA

1*1 Cuentas %or corar

comercia!es 7 ---- Terceros

1*2 C!ientes

1*2 Cuentas %or corar

comercia!es 7 - -----

Re!acionadas1*3 Cuentas %or corar a!

%ersona! a !os --- -

accionistas 9socios: directores ,erentes

1*4 Cuentas %or corar diersas

7 Terceros

1*5 Cuentas %or corar diersas

7 Re!acionadas

1*# Cuentas %or corar diersas

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR se refere a !as %roisiones %ara curir %erdidas

%roenientes de cr


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En esta cuenta tanto el PCGR y el PCGE representan los bienes ad$uiridos por la empresa para

ser destinados a la venta sin% someterlos a proceso de transformacin. Pero en el PCGR los

cdigos &'! al &'( son cuentas divisionarias $ue las empresas establecern seg)n sus

necesidades.

21.-PRODUCTOS TERMINADOS 21.-PRODUCTOS TERMINADOS

211 roductos terminados 211 roductos manu"acturados

212 roductos de e?tracci&n

terminados

213 roductos a,ro%ecuarios

%isc=co!as terminados

214 roductos inmue!es

215 +?istencias de sericios

terminados

21( Otros %roductos terminados

21) roductos terminados 6CA21) Costos de fnanciaci&n7

roductos terminados

21* roductos %or uctuaci&n de

%roductos terminados 6CA

COMENTARIO:

En esta cuenta tanto el PCGR y el PCGE representan los bienes fabricados por la empresa

destinados para la venta. En el PCGE especifica los costos de los servicios prestados por la

empresa. Pero en el PCGR los cdigos &!! al &!( son cuentas divisionarias $ue las empresas

establecern seg)n sus necesidades.

22.- SUBPRODUCTOS#DESEC,OS Y DESPERDICIOS

22.- SUBPRODUCTOS#DESEC,OS Y DESPERDICIOS

221 @u%roductos des%erdicios

desec/os221 @u%roductos

222 $esec/os en stocD 222 $esec/os des%erdicios

223 $es%erdicios en stocD

22) @u%roductos des%erdicios

desec/os 6CA

22* roisi&n %or uctuaci&n de

su-%roductos desec/os des%erdicios 6CA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. %


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COMENTARIO:

+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ representan por un lado% los productosaccesorios obtenidos con la fabricacin o produccin; y por otro lado% los residuos de

toda naturale*a% productos de los procesos productivos. Pero en el PCGR los cdigos

&&! al &&( son cuentas divisionarias $ue las empresas establecern seg)n sus

necesidades.

23.-PRODUCTOS EN PROCESO 23.-PRODUCTOS EN PROCESO

231 roductos en %roceso231 roductos en %roceso de

manu"actura

232 roductos e?tra=dos en%roceso de trans"ormaci&n

233 roductos a,ro%ecuarios

%isc=co!as en %roceso

234 roductos inmue!es en

%roceso235 +?istencias de sericios en

%roceso

23( Otros %roductos en %roceso

23) roductos en %roceso 6CA 23) Costos de fnanciaci&n 7roductos en %roceso


%roductos en %roceso 6CA

COMENTARIO:

+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ re%resentan los bienes $ue no +an

llegado a su estado definitivo ,se encuentran en proceso-. Pero en el PCGR los cdigos

&! al &( son cuentas divisionarias $ue las empresas establecern seg)n sus

necesidades y adems tiene divisionarias y &/ diferentes al del PCGE.

2.-MATERIAS PRIMAS YAUILIARES.

2.-MATERIAS PRIMAS

241 Aaterias %rimas au?i!iares

241 Aaterias %rimas %ara

%roductos

manu"acturados

242 Aaterias %rimas %ara%roductos

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. &


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de e?tracci&n

243 Aaterias %rimas %ara

%roductos

a,ro%ecuarios %isc=co!as244 Aaterias %rimas %ara

%roductos

inmue!es24) Aaterias %rimas au?i!iares

6CA24* roisi&n %or uctuaci&n de

materias %rimas

au?i!iares 6CA

COMENTARIO:

+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ re%resentan !os %roductos sicos

au?i!iares 9en e! caso de! CR: o insumos 9en e! caso de! C+: que

interienen en e! %roceso de "aricaci&n. Pero en el PCGR los cdigos &"! al &"(

son cuentas divisionarias $ue las empresas establecern seg)n sus necesidades y adems

tiene divisionarias &"# y &"/ $ue el PCGE no tiene.

2'.-ENVASES Y EMBALAJES2'.-MATERIALES AUILIARES#SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 +nases 251 Aateria!es au?i!iares

252 +ma!ajes 252 @uministros

253 Re%uestos

25) +nases ema!ajes 7 6CA


enases ema!ajes 7 6CA

COMENTARIO:+n esta cuenta e! CR trata de !os ienes com%!ementarios %ara !a

%resentaci&n de! %roducto e! C+ trata de !os materia!es di"erentes a !os

insumos %rinci%a!es !os suministros que interienen en !a "aricaci&n. En el

PCGR los cdigos &0! al &0( son cuentas divisionarias $ue las empresas establecern

seg)n sus necesidades y adems tiene divisionarias &0# y &0/ $ue el PCGE no tiene.

1dems el PCGE tiene una subcuenta $ue el PCGR no tiene y es la subcuenta &'.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. (


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2$.-SUMINISTROS DIVERSOS 2$.-ENVASES Y EMBALAJES

2#1 @uministros diersos 2#1 +nases

2#2 +ma!ajes

2#) @uministros diersos 6CA

2#* roisi&n %or uctuaci&n de

suministros diersos 7 6CA

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR trata de !os ob2etos y subsistencias $ue se consumen y $ueintervienen en el tratamiento% fabricacin o e3plotacin; tales como combustibles%

lubricantes% repuestos% accesorios% materiales de mantenimiento y )tiles de escritorio . E

e! C+ a,ru%a !os actios inmoi!i'ados cua recu%eraci&n se es%erarea!i'ar a tra


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2&.-EISTENCIAS PORRECIBIR

2&.-EISTENCIAS PORRECIBIR

2)1 +?istencias %or reciir 2)1 Aercader=as

2)4 Aaterias %rimas

2)5 Aateria!es au?i!iares

suministros re%uestos

2)# +nases ema!ajes

2)) +?istencias %or reciir 6CA

COMENTARIOS:

+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ a,ru%an !as cuentas diisionariasque re%resentan !os ienes cuo in,reso a !os a!macenes de !a em%resa nose /an rea!i'ado que sern destinados a !a "aricaci&n de !os %roductos a!consumo a! mantenimiento de sus sericios o a !a enta cuando seencuentren dis%oni!es. ero e! CR las empresa establecern cuentasdivisionarias seg)n sus necesidades% para este fin utili*aran los cdigos ! al /.

2(. PROVISI)N PARADESVALORIZACI)N DE

EISTENCIAS

2(.-DESVALORIZACION DEEISTENCIAS

2*0 Aercader=as

2*1 roductos terminados 2*1 Aercader=as

2*2 @u%roductos desec/os

des%erdicios2*2 roductos terminados

2*3 roductos terminados2*3 @u%roductos desec/os

des%erdicios

2*4 Aaterias %rimas au?i!iares 2*4 roductos en %roceso

2*5 +nases ema!ajes 2*5 Aaterias %rimas

2*# @uministros diersos 2*# Aateria!es au?i!iaressuministros re%uestos

2*( +nases ema!ajes

2*) +?istencias %or reciir

COMENTARIO:

+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ agrupan las cuentas divisionarias $ue

acumulan las provisiones para cubrir la desvalori*acin de e3istencias. Pero el PCGR

Las empresa establecern cuentas divisionarias seg)n sus necesidades% para este fin

utili*aran los cdigos &/! al &//.



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DESAPARECE

3*.-INVERSIONES

MOBILIARIAS301 Inersiones a ser mantenidas

/asta e! encimiento

302 Instrumentos fnancieros

re%resentatios de derec/o

%atrimonia!

30) Inersiones moi!iarias-

acuerdos de com%ra

COMENTARIO:

+n esta cuenta trata e! C+ de !os Com%rende !os actios fnancieros 9noderiados: cuos coros son de cuant=a fja o determina!e susencimientos son fjos res%ecto de !os cua!es !a em%resa tiene !aintenci&n as= como !a ca%acidad de conserar!os /asta su encimiento.

31.-VALORES31.-INVERSIONESINMOBILIARIAS

311. 6cciones 311 Terrenos

312 roisi&n %or uctuaci&n de

a!ores 6CA312 +difcaciones

313 >a!ores 6CA

314. Otros t=tu!os

re%resentatios derec/o

%atrimonia!

315. Cedu!as /i%otecarias

31# Bonos de! tesoro31(. Bonos diersos

31) Otros t=tu!os re%resentatios

de acreencias

31*. roisi&n %ara uctuaci&n de

a!ores

COMENTARIO:+n esta cuenta e! CR trata de a,ru%a !as cuentas diisionarias quere%resentan !os a!ores que se adquieren %or un !ado con !a fna!idad deinertir !os e?cedentes de "ondos en t=tu!os que %ueden conertirse endinero a corto %!a'o %or otro con !a intenci&n de mantener!os a !ar,o



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%!a'o en e! C+ trata que Inc!ue !as %ro%iedades 9terrenos oedifcaciones: cua tenencia es mantenida con e! ojeto de otener rentasaumentar e! a!or de! ca%ita! o amos.

32.-PROVISIONES PARADESVALORIZACIONES DE LOS

BIENES DEL ACTIVO FIJO

32.-ACTIVOS ADQUIRIDOS ENARRENDAMIENTO

FINANCIERO

321 Terrenos 321 Inersiones inmoi!iaria

322 +difcios otras

construcciones

322 Inmue!e maquinaria

equi%o

323 Aaquinaria equi%o E otras

unidades de e?%!otaci&n

324 nidades de trans%orte

325 Aue!es enseres

32# +qui%os diersos

32) roisi&n %ara

desa!ori'aci&n de !os

inmue!es maquinaria

equi%o

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR a,ru%a !as cuentas diisionarias que acumu!an !as

%roisiones %or uctuaci&n de a!ores de !os 6ctios Fijos %roenientes de

!as disminuciones de a!or. Aientras que e! C+ trata de a,ru%ar !as

sucuentas en !as que se re,istra e! costo de! actio que se adquiere ajo !a

moda!idad de arrendamiento fnanciero.

33.- INMUEBLES# MAQUINARIAY EQUIPO

33.- INMUEBLES# MAQUINARIAY EQUIPO

330 Inmue!es maquinaria

equi%o

331 Terrenos 331 Terrenos

332 +difcios otras

construcciones332 +difcios

333 Aaquinarias equi%os otras


333 Aaquinarias equi%os de

e?%!otaci&n



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334 nidades de trans%orte 334 nidades de trans%orte

335 Aue!es enseres 335 Aue!es enseres

33# +qui%os diersos 33# +qui%os diersos

33( nidades de reem%!a'o 33( Gerramientas unidades dereem%!a'o

33) nidades %or reciir 33) nidades %or reciir

33* Traajos en curso33* Construcciones oras en

curso

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR trata de re%resentar !os ienes que siendo uti!i'ados

en !a %roducci&n u otros sericios de !a em%resa tienen !as si,uientes

caracter=sticas ida !ar,a estn sujetos a de%reciaciones sa!o e! caso de

terrenos unidades de reem%!a'o unidades %or reciir traajos en curso.

Aientras e! C+ trata de a,ru%ar !os actios tan,i!es que %osee una

em%resa se es%era usar durante ms de un %er=odo. 6qu= en e! CR tiene

una cuenta 330 !a misma que no a%arece en e! C+.

3.- INTANGIBLES 3.- INTANGIBLES340 Intan,i!es 6CA

341 Concesiones derec/os341 Concesiones !icencias

otros derec/os

342 atentes marcas342 atentes %ro%iedad

industria!

343 astos de inesti,aci&n343 ro,ramas de com%utadora

9so"tHare:344 astos de e?%!otaci&n

desarro!!o

344 Costos de e?%!oraci&n

desarro!!o345 astos de estudios

%roectos

345 F&rmu!as diseos

%rototi%os

34# astos de %romoci&n %re-

o%eratias

34# Reseras de recursos

e?tra=!es

34( astos de emisi&n de

accionistas o!i,aciones34( !usa!=a mercanti!

34) Intan,i!e 6CA

34* roisi&n %or uctuaciones

de intan,i!es 6CA 34* Otros actios intan,i!es



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COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR tiene cuentas 9340 34): que sin emar,o e! C+

no !a tiene.

3'.-VALORIZACIN ADICIONALDE INMUEBLES# MAQUINARIA

Y EQUIPO3'.-ACTIVOS BIOL)GICOS

351 Terrenos351 6ctios io!&,icos en

%roducci&n352 +difcios otras

construcciones

352 6ctios io!&,icos en

desarro!!o

353 Aaquinaria equi%o otras


354 nidades de trans%orte

355 +qui%os enseres

35# +qui%os diersos

35( nidades de reem%!a'o

35*Traajos en curso

COMENTARIO:

+n esta cuenta no tiene que er nada una que otra %orque no tiene nada de

simi!itud %ara %odre com%arar.

MUEBLES# MAQUINARIA YLEYES DE PROMOCI)N

3$.-DESVALORIZACION DEACTIVO INMOBILIARIO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1'


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3#0 Inmue!es maquinaria

equi%o 8ees de romoci&n 7

6CA

3#1 Terrenos3#1 $esa!ori'aci&n de inersiones

inmoi!iarias

3#2 +difcio otras construcciones

3#3 Aaquinarias equi%o otras


3#3 $esa!ori'aci&n de inmue!es

maquinaria equi%o

3#4 nidades de Trans%orte 3#4 $esa!ori'aci&n de intan,i!es

3#5 Aue!es +nseres3#5 $esa!ori'aci&n de actios

io!&,icos

3## +qui%os diersos3## $esa!ori'aci&n de inersiones

moi!iarias3## nidades de reem%!a'o

3#) nidades %or reciir

3#* Traajos en curso

COMENTARIO:

6 mi %arecer o me quedar=a con e! CR %orque esta ms deta!!ada "ci!

de entender.

3%.-INTANGIBLES LEYES DEPROMOCION

3%.-ACTIVO DIFERIDO

3(0 Intan,i!es

3(1 Concesiones derec/os 3(1 Im%uesto a !a renta di"erido

3(2 atentes marcas3(2 artici%aciones de !os

traajadores di"eridas

3(3 astos de inesti,aci&n 3(3 Intereses di"eridos

3(4 astos de e?%!otaci&n

desarro!!o3(5 astos de estudios

%roectos3(# astos de %romoci&n %re-

o%eratios

3(( astos de emisi&n de

acciones o!i,aciones

3() Intan,i!es !ees de

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1$


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%romoci&n 7 6CA

3(* roisi&n %or uctuaci&n de

intan,i!es !ees de

%romoci&n 7 6CA

COMENTARIO:

Tanto en e! CR C+ no tienen nada en comn %orque uno te /a!a de

a!,o mientras e! C+ te /a!a de otra cosa mu di"erente una de otra.

3&.-CARGAS DIFERIDAS 3&.-OTROS ACTIVOS

3)1 Intereses %or deen,ar 3)1 Bienes de arte cu!tura

3)2 @e,uros %a,ados %orade!antado

3)2 $iersos

3)3 6!qui!eres %a,ados %or

ade!antado

3)4 +ntre,a a rendir cuentas

3)5 6de!anto de remuneraciones

3)# Im%uesto a !a renta

3)) astos antici%ados 7 6CA

33* Otras car,as di"eridas

COMENTARIO:

+sta cuenta en e! CR trata de a,ru%ar !as cuentas diisionarias que

re%resentan %or un !ado !a renta de ca%ita! ca!cu!adas o %a,adas que se

deen,arn en "ec/a %osterior a! cierre de! ejercicio %or otro !ado !os

e,resos re!acionados con sericios "uturos que an a ser asoridos como,astos en e! ejercicio o !os ejercicios si,uientes. Aientras que en e! C+

nos /a!a de a,ru%ar !as sucuentas en !as que se re,istra e! costo de

adquisici&n de !os ienes que no estn destinados %ara !a enta ni %ara e!

desarro!!o de !as actiidades %ro%ias de !a em%resa como es e! caso de !as

oras de arte !as i!iotecas !as monedas conmemoratias entre otros.

3(.-DEPRECIACION YAMORTIZACION ACUMULADA

3(.- DEPRECIACI)N#

AMORTIZACI)N YAGOTAMIENTO ACUMULADOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1%


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3*1 $e%reciaci&n acumu!ada

3*2 6morti'aci&n acumu!ada

3*3 $e%reciaci&n Inmue!e

Aaquinarias +qui%o

3*3 6,otamiento acumu!ado

3*4 6morti'aci&n Intan,i!e

3*# $e%reciaci&n Inmue!es

Aaquinarias +qui%o 8ees

de romoci&n

3*( 6morti'aci&n Intan,i!es 7

8ees de romoci&n

3*) $e%reciaci&n amorti'aci&n

acumu!ada 6CA

COMENTARIO:

+n esta cuenta e! CR a,ru%a !as cuentas diisionarias que acumu!an !a

de%reciaci&n %or e! uso acci&n de! tiem%o u oso!escencia de !os ienes

C+ acumu!a !a distriuci&n sistemtica de! im%orte de%recia!e de un

actio a !o !ar,o de su ida ti! as= como !a amorti'aci&n de !os intan,i!es

e! a,otamiento de recursos natura!es.

*.-TRIBUTOS POR PAGAR

*.-TRIBUTOS#CONTRAPRESTACIONES YAPORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y DE SALUD PORPAGAR

401 oierno centra! 401 oierno centra!

ertifcados

Triutarios402 Certifcados triutarios

stituciones %u!icas 403 Instituciones %!icas

404 Contriuciones a

instituciones %riadas

405 oierno9s: 8oca!9es: 405 oiernos re,iona!es40# oiernos !oca!es

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1&


19/45


40( 6dministradoras de "ondos

de %ensiones

40) Triutos 7 6CA40) +m%resas %restadoras de

sericios de sa!ud

40* Otros costos administratiose intereses

COMENTARIO:

Tanto e! CR e! C+ re%resentan !as o!i,aciones que contrae !a

em%resa %or im%uestos contriuciones tasas 9triutos:.

REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones %or %a,ar 411 Remuneraciones %or %a,ar

412 >acaciones %or %a,ar

413 artici%aciones %or %a,ar 413 artici%aciones de !os

traajadores %or %a,ar

414 Remuneraciones

%artici%aciones a! directorio

415 Benefcios socia!es de !os

traajadores %or %a,ar

41) artici%aci&n di"erida %or

di"erencias tem%ora!es41* Otras remuneraciones

%artici%aciones %or %a,ar

COMENTARIO:

Tanto en e! CR C+ re%resentan !as remuneraciones %artici%aciones

%or %a,ar a !os traajadores a !os miemros de! $irectorio de !a em%resa.

42.-PROVEEDORES2.- CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES TERCEROS

421 Facturas %or %a,ar421 Facturas o!etas otros

com%roantes %or %a,ar

422 6ntici%os a %roeedores

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 1(


20/45


423 8etras 9o e"ectos: %or %a,ar 423 8etras %or %a,ar

424 Gonorarios %or %a,ar

42) 6ntici%os a %roeedores 7

6CA

COMENTARIOS:

+! CR e! C+ re%resentan o!i,aciones que contrae !a em%resa

deriada de !a com%ra de ienes sericios de !os ,astos incurridos en !as

o%eraciones norma!es de! ne,ocio. +n e! CR !a diisionaria 42) %asa a!

C+ como sucuenta 422.en e! CR no e?iste !a diisionaria 424.

DESAPARECE

3.- CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES RELACIONADAS


com%roantes %or %a,ar

432 6ntici%os otor,ados

433 8etras %or %a,ar

434 Gonorarios %or %a,ar

COMENTARIO:

+n esta cuenta so!o e?iste !a cuenta 43 en e! C+ que se encar,a de

a,ru%ar !as sucuentas que re%resentan o!i,aciones que se contrae con

entidades re!acionadas deriadas de !a com%ra de ienes sericios en

o%eraciones ojeto de! ne,ocio.

DESAPARECE

.- CUENTAS POR PAGAR ALOS ACCIONISTAS !SOCIOS"#

DIRECTORES Y GERENTES

441 6ccionistas 9socios:

442 $irectores

443 erentes

COMENTARIO:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 2*


21/45


+n esta cuenta so!o e?iste !a cuenta 44 en e! C+ que se encar,a de

a,ru%ar !as sucuentas que re%resentan !as sumas adeudadas %or !a

em%resa a !os accionistas 9o socios: directores ,erentes.

'.-DIVIDENDOS POR PAGAR'.-OBLIGACIONES

FINANCIERAS

451 $iidendos %or %a,ar

451 r


22/45


4#4 iros trans"erencias4#4 asios %or instrumentos

fnancieros

4#5 Bonos u o!i,aciones4#5 asio %or com%ra de actio

--- inmoi!i'ado

4## Intereses %or %a,ar

4#( $e%&sitos de ,arant=a4#( $e%&sitos reciidos en

,arant=a

4#) Comunidades !aora!es

4#* Otras cuentas %or %a,ar

diersas

4#* Otras cuentas %or %a,ar

diersas

COMENTARIO:

+n esta cuneta e! CR C+ que re%resentan !as o!i,aciones quecontrae !a em%resa %or !as o%eraciones cone?as a! ,iro de! ne,ocio. +n e!

CR !a diisionaria 4#3 es i,ua! a !a sucuenta de! C+

%.-B/04 S564 DL4 T758595:74

%.-C;/


23/45


4)2 roisiones %ara %erdidas en

entas a "uturo

4)2 roisi&n %or

desmante!amiento retiro o

re/ai!itaci&n de! inmoi!i'ado4)3 roisiones %ara %erdidas %or

!iti,ios

4)3 roisi&n %ara

reestructuraciones

4)4 roisi&n %ara autose,uro

4)4 roisi&n %ara %rotecci&n

remediaci&n de! medio

amiente

4)5 roisi&n %ara inesti,aci&n

cient=fca tecno!&,ica

4)5 roisi&n %ara ,astos de

res%onsai!idad socia!

4)# roisi&n %ara ,arant=as

4)* roisiones diersas 4)* Otras %roisiones

COMENTARIO:+! CR 6,ru%a !as cuentas diisionarias que e?%resan !as o!i,aciones que

ra'ona!emente %uedan com%rometer "ondos de! ca%ita! de traajo en e!

%r&?imo ejercicio como es e! caso de !a %roisi&n %ara ,arant=a de c!ientes

9sericios ;o re%araciones: o %ara %erdidas %reisi!es en o%eraciones de

entas a "uturo. E e! C+ 6,ru%a !as sucuentas que e?%resan !os a!ores

estimados %or o!i,aciones de monto o%ortunidad inciertos.

(.-GANACIAS DIFERIDAS (.-PASIVO DIFERIDO

4*1 >entas di"eridas 4*1 Im%uesto a !a renta di"erido4*2 Costos di"eridos

4*2 artici%aciones de !os

traajadores di"eridas4*3 Intereses di"eridos 4*3 Intereses di"eridos

4*4 anancias en entas con

arrendamiento fnanciero

%ara!e!o

4*5 @usidios reciidos di"eridos

4*# In,resos di"eridos

4*( Costos di"eridos4*) anancias di"eridas 7 6CA

4** Otras ,anancias di"eridas

COMENTARIO:6,ru%a !as cuentas diisionarias que re%resentan %or un !ado !os in,resos

costos de !as o%eraciones "orma!i'adas en un ejercicio %or otro !ado !as

rentas di"eridas cua !iquidaci&n as= mismo se rea!i'ar en ejercicio o

ejercicios %osteriores. E e! C+ Inc!ue !os %asios %or im%uestos que se

,eneran %or di"erencias tem%ora!es ,raa!es sin e"ecto triutario. Tami


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sore !a ase de un resu!tado triutario. 6simismo incor%ora !os intereses

re"eridos a cuentas %or corar que aun no /an deen,ado.

50.-CAPITAL 50.-CAPITAL

501 Ca%ita! socia! 501 Ca%ita! socia!

502 Ca%ita! %ersona! 502 6cciones en tesorer=a

503 Ca%ita! %or a!ori'aci&n

adiciona!

50) Ca%ita! 7 6CA

50* Cuenta %ersona! de!

%ro%ietario

COMENTARIO:

Tanto e! CR e! C+ tratan de 6,ru%a !as cuentas diisionarias que

re%resentan !as inersiones o a%ortes de !os accionistas 9o socios: o dueos

de !a em%resa.

DESAPARECE

'1.-ACCIONES DE INVERSI)N

511 6cciones de inersi&n512 6cciones de inersi&n en

tesorer=a

COMENTARIO:

6qu= en esta cuenta en e! CR desa%arece mientras que en e! C+

a%arece con e! nomre de acciones de inersi&n %ara !o cua! sire %ara

a,ru%ar !as sucuentas que re%resenta !as acciones de inersi&n

"orma!i'adas !e,a!mente. 6simismo se inc!ue !as acciones de %ro%ia

emisi&n que /an sido readquiridas.

DESAPARECE

'2.-CAPITAL ADICIONAL

521 rimas 9descuentos: de

acciones

522Ca%ita!i'aciones e tramite

523 Reducciones de ca%ita!

%endientes de "orma!i'aci&n

COMENTARIO:



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+n esta cuenta no a%arece e! CR mientras e! C+ si !o /ace sire %ara

6,ru%a !as sucuentas que re%resentan !as %rimas 9descuentos: de emisi&n

!os a%ortes reducciones de ca%ita! que se encuentran en %roceso de

"orma!i'aci&n.

''.-ACCIONARIO LABORAL

DESAPARECE

551 6cciones !aora!es

552 remanentes %ara acciones

!aora!es

553 6ccionario !aora! %or

a!ori'aci&n adiciona!

55( Certifcados %roisiona!es de%artici%aci&n %atrimonia!

55) 6ccionario !aora! 6CA

55* 6cciones !aora!es %or emitir

COMENTARIO:

+sta e' !a que des%arece es !a cuenta de! C+ %ara !a cua! en e! CR

sire esta cuenta %ara que re%resentan !as acciones de inersi&n.

'$.-C5>


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27/45


'(.-RESULTADOSACUMULADOS

'(.-RESULTADOSACUMULADOS

5*1 ti!idades no distriuidas

5*2


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#1# @uministros diersos

#1) >ariaci&n de e?istencias 7

6CA

COMENTARIO:

+n esta cuenta %ara amas acumu!a !as ariaciones en !os sa!dos de

e?istencias de mercader=a materias %rimas materia!es au?i!iares

suministros enases ema!ajes %ara un %er=odo.

$2.-CARGAS DE PERSONAL $2.-GASTOS DE PERSONALDIRECTORES Y GERENTES

#20 Car,as de %ersona! 7 6CA

#21 @ue!dos #21 Remuneraciones

#22 Otras remuneraciones

#23 @a!arios 6CA #23 Indemni'aciones a! %ersona!

#24 Remuneraciones en es%ecie #24 Ca%acitaci&n

#25 Otras remuneraciones #25 6tenci&n a! %ersona!#2# >acaciones #2# erentes

#2( @e,uridad %reisi&n socia!#2( @e,uridad %reisi&n socia!

otras contriuciones

#2) Remuneraciones a! $irectorio #2) Retriuciones a! directorio

#2* Otras car,as de %ersona! #2* Benefcios socia!es de !os

traajadores

COMENTARIO:+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ re%resentan !as remuneraciones a!

traajador tanto en e"ectio como en es%ecie as= como !as distintas



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contriuciones %ara se,uridad %reisi&n socia! !as asi,naciones "ami!iares

en ,enera! todas !as car,as que enefcien a! %ersona!. Inc!ue %or

e?tensi&n !as dietas a !os miemros e! $irectorio de !a em%resa.

$3.-SERVICIOS PRESTADOSDE TERCEROS

$3.-GASTOS DE SERVICIOSPRESTADOS POR TERCEROS

#30 Trans%orte

a!macenamiento

#31 Correo te!ecomunicaciones

#31 Trans%orte correos ,astos

de

de iaje#32 Gonorarios comisiones

corretajes#32 6sesor=a consu!tor=a

#33 roducci&n encar,ada a

terceros

#33 roducci&n encar,ada a

Terceros

#34 Aantenimiento re%araci&n#34 Aantenimiento

re%araciones

#35 6!qui!eres #35 6!qui!eres

#3# +!ectricidad a,ua #3# @ericios sicos

#3( u!icidad %u!icaciones re!aciones %u!icas

#3( u!icidad %u!icacionesre!aciones %!icas

#3) @ericios de %ersona! #3) @ericios de contratistas

#3* Otros sericios#3* Otros sericios %restados %or

terceros

COMENTARIO:+n esta cuenta tanto e! CR e! C+ re%resentan acumular las cargas por

servicios prestados a la empresa%



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64.-TRIBUTOS 64.-ASTOS POR TRIBUTOS

#41 Im%uesto ,enera! de a !as

entas#41 oierno centra!

#42 Im%uestos a !as

remuneraciones #42 oierno Re,iona!

#43 Cnones derec/os #43 oierno 8oca!

#44 $erec/os 6duaneros %or

entas#44 Otros ,astos %or triutos

#45 Im%uestos a! %atrimonio

em%resaria!#4# Triuto a ,oiernos !oca!es#4( Coti'aciones con carcter de

triutos

#4) Triutos 7 6CA

#4* Otros triutos

COMENTARIO:+n esta cuenta $ue acumulan los impuestos% cnones% derec+os aduaneros%

coti*aciones con carcter de tributos% tributos a gobiernos locales y otros similares

$'.-CARGAS DIVERSAS DEGESTION

$'.-OTROS GASTOS DEGESTION

#51 @e,uros #51 @e,uros

#52 Re,a!=as #52 Re,a!=as

#53 @uscri%ciones coti'aciones #53 @uscri%ciones

#54 $onaciones#54 8icencias $erec/os de

i,encia

#55 Costo neto de enajenaci&n

de

6ctios inmoi!i'ados

o%eraciones discontinuas

#5# @uministros

#5) Car,as diersas de esti&n

6CA#5) esti&n medioamienta!

#5* Otras car,as diersas de

,esti&n#5* Otros ,astos de ,esti&n

COMENTARIO:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 3*


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8as nicas di"erencias es en !as diisionarias #54 #5) a! CR con !as

sucuentas de! C+.

$$.-CARGAS ECEPCIONALES$$.-P@RDIDA POR MEDICIONDEACTIVO NO FINANCIERO AL

VALOR RAZONABLE##1 Costo neto de enajenaci&n

de a!ores##1 6ctio rea!i'a!es

##2 Costo neto de enajenaci&n

de inmue!es maquinaria

equi%o

##2 6ctio inmoi!i'ado

##3 Costo neto de enajenaci&n

de intan,i!es

##4 Im%uestos atrasados ;o

adiciona!es

##5 Car,as diersas de ejercicios

anteriores

### @anciones administratias

fsca!es

##( Car,as e?ce%ciona!es- 6CA

##) astos +?traordinarios

##* Otras car,as e?ce%ciona!es

COMENTARIO:+! CR 6,ru%a !as cuentas diisionarias que acumu!an costos o ,astos

%roenientes de !a enajenaci&n de ienes de! actio fjo tan,i!es eintan,i!es de sanciones fsca!es de car,as de ejercicios anteriores no

re,istradas en su o%ortunidad o de !a ocurrencia de /ec/os e?traordinarios.

Aientras e! C+ 6,ru%a !as sucuentas que acumu!an !as disminuciones de

a!or de actios no fnancieros en com%araci&n con su a!or en !iros

cuando son medidos a! a!or ra'ona!e.

6!.-CARAS FINANCIERAS 6!.-ASTOS FINANCIEROS



32/45


#(1 Intereses ,astos de

%r


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#)4 Cuentas de coran'as

dudosas#)4 >a!uaci&n de actios

#)5 $esa!ori'aci&n de

e?istencias

#)5 $eterioro de! a!or de !os

actios

#)# Com%ensaci&n %or tiem%o desericios

#)# roisiones

#)( Jui!aci&n

#)) roisiones de! ejercicio 7

6CA#)* Otras %roisiones de!

ejercicio

COMENTARIO:

6,ru%a !as sucuentas que acumu!an e! consumo de enefcio econ&mico

incor%orado en actios a !ar,o %!a'o !a %


34/45


(02 roductos terminados (02 roductos terminados

(03 @u%roductos desec/os

des%erdicios

(03 @u%roductos desec/os

des%erdicios

(04 restaci&n de sericios

(0( restaci&n de sericio

(0) >entas 7 6CA

(0* $eo!uciones sore entas (0* $eo!uciones sore entas

COMENTARIO:6cumu!an in,resos %or !as entas rea!i'adas %or !as entas /e?/as durante

un %eriodo detreminado

!1.-PRODUCCIONALMACENADA#O

DESALMACENADA$

!1.-VARIACION DE LAPRODUCCIONALMACENADA

(11 >ariaci&n de %roductos

terminados

(11 >ariaci&n de %roductos

terminados

(12 >ariaci&n de su%roductos

desec/os des%erdicios

(12 >ariaci&n de

su%roductos

desec/os des%erdicios(13 >ariaci&n de %roductos en

%roceso

(13 >ariaci&n de %roductos en

%roceso(14 >ariaci&n de enases

ema!ajes

(15 >ariaci&n de enases

ema!ajes

(15 >ariaci&n de e?istencias

de KK..sericios

(1) roducci&n a!macenada 9o

KK..desa!macenada: 7 6CA

COMENTARIO:

6,ru%a !as cuentas diisionarias cuos sa!dos re%resentan !as ariaciones

que

se /an ori,inado en un %eriodo determinado entre !os inentarios fna!es de

%roductos terminados %roductos en %roceso su%roductos desec/os

des%erdicios enases ema!ajes !os inentarios inicia!es de dic/os

ienes.



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!2.-PRODUCCION

INMOVILI%ADA

!2.-PRODUCCI&N DE ACTIVO

INMOVILI%ADO(21 Inmue!es maquinaria

equi%o(21 Inersiones inmoi!iarias

(22 Intan,i!es(22 Inmue!es maquinaria

equi%o

(23 Intan,i!es

(24 6ctios io!&,icos

(25 Costos de fnanciaci&n

ca%ita!i'ados

(2) roducci&n inmoi!i'ada 76CA

COMENTARIO:

+sta cuenta re,istra e! costo de !os traajos e"ectuados %or !a em%resa %ara

s= misma. $ic/o costo %reiamente re,istrado se,n su natura!e'a en !a

c!ase # se deer trans"erir a tra


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!4 DESCUENTOS REBAJAS YBONIFICACIONESCONCEDIDOS

!4 DESCUENTOS REBAJAS YBONIFICACIONESCONCEDIDOS

(41 $escuentos reajas

Bonifcaciones

(41 $escuentos reajas

Bonifcaciones

(4) $escuentos reajas

onifcaciones Concedidas

COMENTARIO:

CR 6cumu!a !os descuentos reajas onifcaciones concedidos "uera

de "actura sore entas.

C+ 6cumu!a !os descuentos reajas onifcaciones concedidos

distintos a !os descuentos %or %ronto %a,o. @u natura!e'a es deudora.

!5 INRESOS DIVERSOS !5 OTROS INRESOS DE

ESTION(51 +?%!otaci&n de sericios en

enefcio K de! %ersona!

(51 @ericios en enefcio de!

%ersona!

(52 Comisiones corretajes (52 Comisiones corretajes

(53 Re,a!=as (53 Re,a!=as

(54 6!qui!eres de terrenos (54 6!qui!eres

(55 6!qui!eres diersos(55 Recu%eraci&n de cuentas de

>a!uaci&n

(5# Recu%eraci&n de im%uestos (5# +najenaci&n de actiosinmoi!i'ado

(5( In,resos diersos 7 6CA

(5( Recu%eraci&n de deterioro de

cuentas de actios

inmoi!i'ados

(5) @usidios reciidos

(5* Otros in,resos (5* Otros in,resos de ,esti&n

COMENTARIO:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. 3$


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6,ru%a !as sucuentas que acumu!an !os in,resos distintos de !os

re!acionados con !a actiidad %rinci%a! de! ente econ&mico de !os

%roenientes de fnanciamientos otor,ados tanto de terceros como de

entidades re!acionadas.

%$.-INGRESISECEPCIONALES

%$.-GANANCIA POR MEDICIONDE ACTIVOS NO FINANCIEROS

AL VALOR RAZONABLE

(#1 +najenaci&n de a!ores (#1 6ctio rea!i'a!e

(#2 +najenaci&n de inmue!es

maquinaria equi%o(#2 6ctio inmoi!i'ado

(#3 +najenaci&n de intan,i!es

(#4 Recu%eraci&n de casti,os de

Cuentas incora!es

(#5 $eo!uci&n de %roisiones de

ejercicios anteriores

(## $eo!uci&n de im%uestos

(#( In,resos e?ce%ciona!es 6CA

(#) In,resos e?traordinarios

(#* Otros in,resos e?ce%ciona!es

COMENTARIO:CR 6,ru%a !as cuentas diisionarias que acumu!an in,resos %roenientes

de !a enajenaci&n de ienes de! actio fjo tan,i!es e intan,i!es de

,anancias o recu%eraci&n !o,radas en e! ejercicio que corres%onden a

car,as o in,reso de aos anteriores de !a ocurrencia de /ec/os

e?traordinarios otros que %or su natura!e'a constituen o%eraciones

norma!es de! ,iro de !a em%resa.

C+ 6,ru%a !as sucuentas que acumu!an !os incrementos de a!or de

actios no fnancieros en com%araci&n con su a!or en !iros cuando son

a!uados a! a!or ra'ona!e.

!! INRESOS FINANCIEROS !! INRESOS FINANCIEROS

((1 Intereses sore %r


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((2 Intereses sore cuentas %or

corar mercanti!es((2 Rendimientos anados

((3 Intereses %erciidos sore

onos

Otros t=tu!os simi!ares

((3 $iidendos

((4 Intereses sore de%&sitos((4 In,resos en o%eraciones de

Factoraje 9factoring)

((5 $escuentos otenidos %or

ronto %a,o

((5 $escuentos otenidos %or

ronto %a,o

((# anancias %or di"erencia de

camio((# $i"erencia en camio

((( $iidendos %erciidos 6ctios %asios fnancieros

a! a!or ra'ona!e

(() In,resos fnancieros 6CA

(() artici%aci&n en resu!tados

de

+ntidades Financieras

((* Otros in,resos fnancieros ((* Otros in,resos fnancieros

COMENTARIO:

+sta cuenta se,n su re,istro no ar=a en !a cuenta %ero si es de diisionaria es su sucuenta.

AS CUBIERTAS PORPROVISIONES

CARAS CUBIERTAS PORPROVISIONES

()1 Car,as cuiertas %or

%roisiones

COMENTARIO:

+sta cuenta se uti!i'ara %ara trans"erir !as car,as cuiertas %or !as

%roisiones diersas a que /ace re"erencia !a cuenta 4).

@e uti!i'a %ara trans"erir !os ,astos incurridos en e! %er=odo %ara curir !as

%roisiones reconocidas en !a cuenta #).



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RGAS IMPUTABLES ACUENTAS DE COSTOS

CARGAS IMPUTABLES ACUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

(*1 Aateria %rima (*1 Car,as im%uta!es a cuentasde Costos ,astos

(*2 Car,as de %ersona!(*2 astos fnancieros im%uta!es

a cuentas de e?istencias

(*3 @ericios %restados %or

terceros

(*4 Triutos

(*5 Car,as diersas %or ,esti&n

(*# roisiones de! ejercicio

(*( Costos de %roducci&n

(*) Car,as im%uta!es a cuentas

de Costos 6CA

COMENTARIO:

+sta cuenta se uti!i'ara %ara trans"erir en !os casos %ertinentes !as car,as

%or natura!e'a re,istrada en !a c!ase # a !as cuentas de costo s de !a c!ase *

en un sistema monista



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80.-MAREN COMERCIAL 80.-MAREN COMERCIAL

)01 Com%ras - mercader=a )01 Aar,en comercia!

)02 >ariaci&n de e?istencias -

mercader=as

)03 >entas 7 mercader=as

)04 $escuentas reajas

onifcaciones concedidos

COMENTARIO:

+! mar,en comercia! es e! %armetro de ,esti&n "undamenta! de !as

em%resas comercia!es. +ste %armetro esta determinado %or !a di"erencia

entre !as entas de mercader=as e! costo de !as mismas.

81.PRODUCCION DELEJERCICIO81.PRODUCCION DEL EJERCICIO

)11 >entas 7 roductos

terminados su%roductos

sericios

)11 roducci&n de ienes

)12 roducci&n a!macenada 9 odesa!macenada: )12 roducci&n de sericios

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg. *


41/45


)13 roducci&n inmoi!i'ada)13 roducci&n de actio

inmoi!i'ado

)14 $escuentos reajas

onifcaciones concedidos

COMENTARIO:

Re%resenta e! a!or de !o que /a %roducido !a em%resa en un %eriodo

determinado sea que se /a!!a endido a!macenado o inmoi!i'ado. +! C+

no tiene !a sucuenta nL )14.

82.-VALOR AREADO 82.-VALOR AREADO

)21 Aar,en comercia! )21 >a!or a,re,ado

)22 roducci&n de! ejercicio

)23 Com%ras

)24 >ariaci&n de e?istencias

)25 @ericios %restados %or

terceros

COMENTARIO:

+! a!or a,re,ado indica a! cierre de! %er=odo !o que !a em%resa aade en su

%roceso de %roducci&n se,n su actiidad a !a econom=a naciona! como

creaci&n de a!or.

+sta aria!e es medida %or !a di"erencia entre !a %roducci&n de! %er=odo

!os consumos de ienes sericios suministrados %or terceros %ara esta

%roducci&n 9consumo intermedio:. 6simismo e! a!or a,re,ado equia!e a !a

suma de !as remuneraciones a !os "actores de %roducci&n es decir a !a

mano de ora a! ca%ita!.



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8'.-E)ECEDENTE BRUTO

#INSUFICIENCIA BRUTA$ DEE)PLOTACION

8'.-E)ECEDENTE BRUTO

#INSUFICIENCIA BRUTA$ DEE)PLOTACION

)31 >a!or a,re,ado )31 a!or a,re,ado

)32 Car,as de %ersona!

)33 Triutos

)34 @usidios reciidos

COMENTARIO:

Aide e! resu!tado econ&mico de !a em%resa. +sta re%resentado %or !a

cantidad de recursos internos %rocedentes de !a e?%!otaci&n de! ne,ocio

es otenido restando a! a!or a,re,ado !os im%uestos tasas 9netas de

suenciones de e?%!otaci&n: !as car,as de %ersona!.

ION

)41 +?cedente 9o susidencia:

ruto de e?%!otaci&n)41 Resu!tado de e?%!otaci&n

)42 Car,as diersas de ,esti&n

)43 roisiones de! ejercicio

)44 In,resos diersos 9e?ce%to

susidios reciidos:

)45Car,as cuiertas %or%roisiones

)4# $escuentos reajas

onifcaciones Otenidos

COMENTARIO:Auestra e! resu!tado otenido %or !a em%resa sin considerar !os e"ectos de

!a fnanciaci&n e?terna de sus o%eraciones ni de otras %artidas ajenas a !a

e?%!otaci&n.



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&'.-RSEULTADOS ANTES DEPARTICIPACIONES EIMPUESTOS

&'.-RSEULTADOS ANTES DEPARTICIPACIONES EIMPUESTOS

)51 Resu!tados de e?%!otaci&n

)51 Resu!tado antes de

%artici%aciones eim%uestos

)52 Car,as e?ce%ciona!es

)53 Car,as Financieras

)54 In,resos e?ce%ciona!es

)55 In,resos fnancieros

COMENTARIO:

Auestra e! resu!tado de e?%!otaci&n neto de !as %artidas e?ce%ciona!es de

!as car,as e in,resos fnancieros.

&$.-DISTRIBUCION DE LARENTA NETA

DESAPARECE

)#1 artici%aci&n de !os

traajadores)#2 artici%aci&n comunidad

!aora!

)#3 artici%aci&n %atrimonia! de

!os traajadores

)#4 Inesti,aci&n cient=fca

tecno!&,ica)#) $istriuci&n !e,a! de !a renta

neta 6CA

COMENTARIO:



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+n esta cuenta en e! C+ desa%arece so!o queda e! CR %ara !a cua!

sire %ara +n esta cuenta se re,istrara !a distriuci&n de uti!idades que %or

!e dee e"ectuar !a em%resa %ara !os traajadores !a Comunidad !aora!

%ara !aInesti,aci&n cient=fca tecno!&,ica.

8!.-SALDOS INTERMEDIARIOSDE ESTION

8!.-PARTICIPACIONES DE LOSTRABAJADORES

)(1 Aar,en comercia!)(1 artici%aci&n de !os

traajadores 7 Corriente

)(2 roducci&n de! ejercicio)(2 artici%aci&n de !os

traajadores 7 $i"erida

)(3 >a!or a,re,ado

)(4 +?cedente 9o insufciencia:

)(5 Resu!tado de e?%!otaci&n

)(# Resu!tado antes de

%artici%aci&n e Im%uestos

COMENTARIO:Inc!ue !a %artici%aci&n de uti!idades de !os traajadores cuando se ca!cu!a

a %artir de una renta triutaria 9im%ositia: en sus com%onentes corriente

di"erido.

88.-IMPUESTO A LA RENTA 88.-IMPUESTO A LA RENTA

))1 Im%uesto a !a renta))1 Im%uesto a !a renta 7

Corriente

))2 Im%uesto a !a renta 7 $i"erido

))) Im%uesto a !a renta 6CA

COMENTARIO:

+n esa cuenta se re,istra e! im%uesto ca!cu!ado sore !a rentaim%oni!e de! ejercicio que corres%onde a !as %ersonas jur=dicas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO-VALLE JEQUETEPEQUEPg.


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%ersonas natura!es con ne,ocio consideradas como ta!es %ara e"ecto

de dic/os triutos.

8".-RESULTADO DELEJERCICIO

DETERMINACI&N DEL RESULTADODEL EJERCICIO

)*1 ti!idad de! ejercicio )*1 ti!idad

)*2 erdida de! ejercicio )*2 erdida

)*) Resu!tado %or e?%osici&n a !a

inaci&n de! ejercicio

COMENTARIO:

Auestra e! resu!tado neto tota! que corres%onde a un %eriodo determinado.

or su natura!e'a a! cierre de o%eraciones se inte,ra a! a!ance a que

"orma %arte de !a estructura fnanciera de! %atrimonio neto de !a em%resa.

comparacion plan contable empresarial

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