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CAPITULO I MANUAL DE CONTROL INTERNO FINANCIERO CONTABLE
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CAPITULO I
ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LAS ASOCIACIONES Y
FUNDACIONES SIN FINES DE LUCRO (ONG´S) DEDICADAS A OTORGAR
CREDITOS A MICROEMPRESARIOS Y DEL AREA METROPOLITANA DE SAN
SALVADOR.
1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LAS ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES (ONG´S).
1.1. Orígenes y antecedentes de las organizaciones no gubernamentales.
Las organizaciones sin fines de lucro (ONG´S) tienen presencia en El Salvador
desde mediados del siglo veinte, las primeras Asociaciones y Fundaciones en
Centroamérica surgieron como una necesidad de descentralizaciones estatales y
además impulsadas por un sentimiento de caridad a favor de los sectores más
desposeídos de la sociedad. Las iglesias misioneras y los grupos cristianos laicos
fueron los que más impulsaron su desarrollo. En esa misma época surgieron otras
asociaciones integradas por grupos de voluntarios que organizaron actividades de
beneficencia en forma parcial. Dichas organizaciones actuaban en desacuerdo con
una perspectiva puramente de asistencia, carente de una visión de desarrollo a corto
plazo. Su trabajo se limitaba a la recolecta de fondos y donaciones de recursos para
las comunidades más pobres o para las instituciones públicas o privadas que se
encargaban de atender las necesidades inmediatas de los ancianos, minusválidos,
enfermos y niños huérfanos. 1
1 Victor González. Las Organizaciones no Gubernamentales nueva expresión de la sociedad salvadoreña,
Editorial Preis, 2003. p. 22.
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Entre las décadas de los años 40 a los 70 el crecimiento de las iniciativas de
organizaciones no gubernamentales sin fines de lucro, mostró un incremento poco
relevante, ya que el Ministerio de Gobernación a finales de los años 70 reflejaba en
sus registros 168 organizaciones.
En la década de los 80 surgieron un sin número de ONG´S, como producto de la
búsqueda de alternativas para asegurar el rumbo de las transacciones hacia una
democracia amplia y duradera, un marco de seguridad ciudadana, respecto a los
derechos humanos y mejores condiciones para combatir la pobreza y encontrar
mejoras para un desarrollo humano más digno y sustentable.2
El crecimiento de estas organizaciones no gubernamentales se debió en gran parte
al acreditamiento de estas organizaciones en el conflicto bélico en El Salvador.
Cabe destacar que en la década de los 80 a 90, las condiciones socioeconómicas,
políticas y culturales se modificaron, la tasa de crecimiento de la iniciativa
comprobada que se registró formalmente en el Ministerio de Gobernación, en
compensación con lo acumulado desde el año 70. En esos 10 años surgieron 338
nuevas expresiones y se formalizaron como producto del acrecentamiento del
conflicto belico3.
En este acelerado crecimiento de nuevas organizaciones influyeron diversos
factores, entre ellos se mencionan los siguientes:
2 Pedro Urrua Veloso. Las Organizaciones no Gubernamentales como factores de desarrollo reconstrucción y
pacificación, 2005. p. 18 3 Fusades, Regular la libertada de Asociaciones. San Salvador. Boletín Económico y Social n.122-1, 2001
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En el primer quinquenio, los cambios en la política gubernamental, el fortalecimiento
del desarrollo privado local expresado en la promoción de asociaciones de desarrollo
comunal, las necesidades de asistencia humanitaria para la población afectada por
el conflicto armado y la apreciación que grupos particulares tuvieron de la situación y
perspectivas económicas, como es el caso de FUSADES.
En el segundo quinquenio, prácticamente se duplicó el número de organizaciones
surgidas entre los años 1980 a los 1985, como consecuencia de la agudización de
las necesidades insatisfechas de la población, la incapacidad del aparato estatal en
su aporte financiero para proyectos de atención social.
Los planteamientos políticos administrativos, que contribuye a un proceso de
modernización del estado, de los diferentes períodos gubernamentales, también han
sido un factor determinante en el proceso de organización privada en nuestro país.
Durante 1985 a 1989, el gobierno promovió la organización privada en el ámbito
local, de asociaciones cooperativas y de federaciones agrícolas.
En general se crearon condiciones para fortalecer los municipios, bajo el principio
comunal, en los años de 1989 a 1994, FUSADES enfatizó en la necesidad de una
modernización del estado para convertirlo de un ente centralizado, paternalista y
ejecutor, en un ente eminentemente subsidiario.
Después de la firma de los acuerdos de paz en 1992 y durante el proceso de su
implementación, las organizaciones no gubernamentales, al igual que la mayoría de
instituciones sociales del país, han venido redefiniéndose y restaurándose; muchas
han logrado asumir roles nuevos con claridad de propósito y vínculos vigorosos con
los sectores mas pobres de la sociedad.
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1.2. Concepto de asociación y fundación sin fines de lucro
1.2.1 El termino ONG´S, es una traducción literal de una expresión en ingles “NGO”
o NON gubernamental organization, con el apoyo de las naciones unidas para
designar estructuras sociales desligadas del aparato del estado y que existe
en castellano para designar a las organizaciones no gubernamentales”.4
1.2.2 Como su nombre lo indican las ONG´S, son aquellas organizaciones que no
pertenecen al gobierno o que no han sido establecidas como resultado de un
acuerdo entre gobiernos.
Estas organizaciones se definen como: Organizaciones dedicadas específicamente
al diseño, estudio y puesta en operación de programas y proyectos en las naciones
del tercer mundo que en esencia se dirigieron a los sectores populares5
Concepto de Asociación; Son asociaciones todas las personas jurídicas de derecho privado, que se
constituyen por la agrupación de personas para desarrollar de manera permanente
cualquier actividad legal.
Concepto de Fundación; Se entiende por fundación, la entidad creada por una o más personas para la
administración de un patrimonio destinado a fines de utilidad pública que los
fundadores establecen para la consecución de tales fines.
4 Mauricio de Jesús Paredes. Marco conceptual, fiscal y legal Asociaciones y Fundaciones sin fines de lucro,
2000 . p. 35 5 Carlos Antonio Castro Romero. Generalidades de las Organizaciones no Gubernamentales, 2000. p. 12
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5
Fines no Lucrativos; Se entenderá que una asociación y fundación sin fines de lucro, cuando no persiga el
enriquecimiento directo de sus miembros, fundadores y administradores. En
consecuencia no podrán distribuir beneficios, remanentes o utilidades entre ellos en
caso de ocurrir una disolución o liquidación.
1.3. Objetivos de las organizaciones no gubernamentales.
Las entidades no gubernamentales tienen como finalidad fundamental proporcionar
los medios a la población para lograr el desarrollo y satisfacción de las necesidades
físicas, económicas e intelectuales, realizando diversas actividades de carácter
económico y social los objetivos fundamentales de las asociaciones y fundaciones6
1.3.1 Mejorar la calidad de vida de los habitantes de las comunidades rurales y
urbanas en El Salvador
1.3.2. Gestionar recursos de las personas naturales y jurídicas nacionales y
extranjeras
1.3.3 Proporcionar asistencia técnica y financiera a las personas de más escasos
recursos que no tienen acceso al sistema de crédito formal.
1.3.4 Entregar todos los servicios sin distinción de raza, credo, sexo, edad
nacionalidad e ideología política.
6 Carlos Antonio Castro Romero. Ob. Cit., p.14
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1.4. Importancia de las asociaciones y fundaciones sin fines de lucro ONG´S
La importancia de las organizaciones no gubernamentales, se fundamenta en que
son entes que ayudan a la sociedad civil salvadoreña, tiene una profunda relación
con las comunidades locales, regionales y las organizaciones sociales, y juegan un
papel muy importante en la construcción de una opción de desarrollo humano y
sustentable con perspectivas de mediano y largo plazo. En el nuevo contexto político
y social que vive el país se hace necesario abrir y participar en los nuevos espacios
de comunicación y diálogo superando actitudes de desconfianza y recelo.
Esto es especialmente importante en cuanto a las relaciones que las ONG´S, han de
tratar de aumentar la capacidad de las organizaciones populares de exponer sus
preocupaciones a los niveles más altos, para lo cual han de formular lo siguiente:
1.4.1 Aspectos económicos
En lo económico las ONG´S, desempeñan un papel muy importante, dado que el
funcionamiento de los programas generalmente están basados que permiten cumplir
con ciertas condiciones para la gestión y obtención de financiamientos y que
despierten el interés de los donantes y que de manera subsidiaria atiendan las
necesidades de la población.
En las ONG´S, gran parte de los montos procedentes de la cooperación internacional
se destinan al pago de salarios que muchas veces generan problemas de
burocratización y la inversión en el resto de los rubros se ve reducida, imposibilitando
alcanzar las metas propuestas por los organizaciones.
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1.4.2 Aspectos sociales.
Las ONG´S, constituyen organizaciones propias de la sociedad civil desligada como
su nombre lo indica, del estado; no busca lucro ni el beneficio económico para sus
integrantes y/o administración, sino un fin altruista en diferentes esferas de la vida
social, su radio de acción puede ser nacional a internacional.
1.4.3 Aspectos políticos
Tienen importancia política por el hecho de ser organismos independientes del
aparato estatal, su participación activa en la sociedad es de gran importancia para la
consecuencia de programas que beneficien a la población más vulnerable del país.
Debido a que su finalidad no es el lucro, estas organizaciones centran su operación
en las áreas de más necesidad a fin de capacitar y hacer más productivas a las
personas de escasos recursos de la sociedad, sin limitaciones geográficas de
operación. Se comenta que con la descentralización del estado y la creciente
participación ciudadana en los modelos de desarrollo humano, las ONG´S, tienden a
desempeñar un papel de primer orden en los estados periféricos como el nuestro.
1.5. Características de las organizaciones no gubernamentales
Como consecuencia de los acontecimientos ocurridos en la década de los 80 se
crearon las condiciones favorables para el surgimiento de diversas formas de
asociación privada sin fines de lucro, las cuales como era de esperarse por la libertad
de organización y afiliación, tienen los más variados objetivos, recursos, estructura
orgánica y funcional entre otras, aunque se reconoce esta variedad de
organizaciones privadas sin fines de estas tienen elementos de motivación comunes
que se pueden resumir en tener o reconocer necesidades insatisfechas o el de
identificar intereses particulares entre problemas de oportunidades de la sociedad.
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Las organizaciones privadas sin fines de lucro conocidas como organizaciones no
gubernamentales ONG´S, de todos es conocido que estas entidades tienen como
característica recibir recursos de organismos internacionales cooperantes que son
canalizados como donaciones, y la responsabilidad de un manejo adecuado de
estas es exclusivo de sus administradores.
Los convenios que se suscriben usualmente cuentan con objetivos y planes de
distribución de los recursos financieros destinados para cada programa o proyectos
que se ejecutará.7
A continuación se citan las principales características de las asociaciones y
fundaciones sin fines de lucro ONG´S:
1.5.1 Son organizaciones sin fines de lucro que pueden tener objetivo como toda
organización.
1.5.2 Son organizaciones de personas desvinculadas de las esferas
gubernamentales que buscan en general alcanzar un fin de beneficio público.
1.5.3 Libre ingreso y retiro voluntario de sus miembros, ya que existe libertad de
elegir pertenecer a estas instituciones.
1.5.4 Neutralidad política, racial y religiosa.
1.5.5 Solidaridad social y económica
1.5.6 Integración local regional e internacional.
1.5.7 Son organismos privados.
1.5.8 Son organismos desligados del aparato estatal, tanto en dependencia como
en su administración.
7 Victor González. Ob. Cit., p. 28
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2. MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES El marco legal para la regularización de las organizaciones no gubernamentales, está
regido por el contenido del código civil que data de 1860, en el cual son reconocidas
como personas jurídicas.
El artículo 540 del código civil norma a las personas jurídicas refiriéndose a las
personas privadas de carácter no lucrativo.
El 20 de febrero de 1991, se aprobó el acuerdo de creación del registro de
organismos no gubernamentales extranjeros, bajo el Nº.136, publicación en el diario
Oficial Nº. 35 tomo 310.
2.1 Constitución de la República de El Salvador.
La normativa legal que regula a las Asociaciones y Fundaciones sin fines de lucro
estipula en el artículo 7 de la constitución de la república de El Salvador, el cual
textualmente dice “Los habitantes de El Salvador tienen derecho a asociarse
libremente y a reunir pacíficamente y sin armas para cualquier objeto lícito”. Nadie
podrá obligarse a pertenecer a una Asociación.
2.1.1 Código de comercio
El código de comercio de la república de El Salvador en el inciso 4º del artículo 17
dice “No son sociedades las formadas de Asociaciones que tengan finalidad
transitoria, es decir limitadas a un solo acto o a un corto número de ellos; las que
requieran como condición de su existencia, las relaciones de parentesco entre sus
miembros, como sería la llamada sociedad conyugal; las que exijan para gozar de
personalidad jurídica de un decreto o acuerdo de autoridad pública o de cualquier
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Acto distinto del contrato social y de su inscripción y en general todas aquellas que
no quedan estrictamente comprendidas en las condiciones señaladas e los incisos
anteriores8”.
Además de las Asociaciones y Fundaciones sin fines de lucro, nacionales como
internacionales para poder operar en el país, deberán presentar la siguiente
documentación al departamento de registro de Asociaciones y Fundaciones del
Ministerio de Gobernación. 9
Solicitud de personería jurídica, original y copia del acta de constitución del
organismo, original y copia de los estatutos, original y copia de certificación del punto
de acta, donde consta la elección de la junta directiva, original y copia de la
certificación de punto de acta, donde consta la aprobación de los estatutos.
2.1.2 Leyes tributarias
La ley del impuesto sobre la renta, excluye del pago de impuestos a las
corporaciones y fundaciones de derecho público y las corporaciones y fundaciones
de utilidad pública de acuerdo al artículo 6 literal c; pero no las exime de las demás
obligaciones formales, y según el artículo 7 de la misma ley, las corporaciones y
fundaciones de utilidad pública deben obtener calificación previa de la dirección
general de impuestos internos (D.G.I.I) de su excepción.
La ley de impuestos a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de
servicios (IVA). En el artículo 46 excluye de la calidad de contribuyente los servicios
de salud, de arrendamiento, subarrendamiento o cesión del uso o goce temporal de
inmuebles destinados a vivienda para la habitación, de espectáculos públicos
8 Mauricio de Jesús Paredes. Ob. Cit. p. 41 9 Ricardo Mendoza Orantes. Recopilación de leyes tributarias. San Salvador, Editorial Jurídica Salvadoreña,
2005. p. 72
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culturales, educacionales y de enseñanza, operaciones de depósitos de otras formas
de captación y de préstamos de dinero realizadas por bancos, financieras y otros.
Para obtener la calificación como tal, se deben presentar dos escritos a la dirección
general de impuestos internos los cuales son:
El primero dirigido al señor director de Dirección General de Impuestos Internos
solicitando la calificación de asociación y/o fundación sin fines de lucro deacuerdo al
artículo 6 de la ley de impuesto sobre la renta para la exoneración del pago de
impuestos10.
El segundo dirigido al director de Dirección General de Impuestos Internos
solicitando la calificación de asociaciones y/o fundaciones sin fines de lucro de
acuerdo al artículo 46 de la ley a la transferencia de bienes muebles y a la prestación
de servicios para que lo exima de la calidad de contribuyente del pago del impuesto.
Ambos escritos deben ser acompañados de original y copia de los estatutos
publicados en el Diario oficial.
2.1.3 Leyes laborales
A la fecha las asociaciones y fundaciones sin fines de lucro se han regido por las
leyes laborales existentes, para el caso, el código de trabajo, en cuanto a las
relaciones entre empleados y patronos; y además a lo concerniente a las
prestaciones sociales establecidas por dicho código.
10 Ricardo Mendoza Orantes. Ob. Cit. p. 125
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2.1.4 Ley del instituto salvadoreño del seguro social ( ISSS)
El artículo 7 del reglamento del instituto salvadoreño del seguro social, establece
que toda empresa de inscribirse así como sus trabajadores al régimen del seguro
social dentro de un plazo máximo de 30 días después de haberse constituido.
En la actualidad también hay que inscribirlas de acuerdo a lo establecido en la
nueva ley de ahorros para pensiones.
2.1.5 Ley de asociaciones y fundaciones sin fines de lucro
Las fundaciones y asociaciones sin fines de lucro, están reguladas legalmente por el
decreto 894 de fecha 21 de noviembre de 1996 en el cual se aprobó la ley de
asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, publicada en el diario oficial Nº 238,
tomo 333, del 17 de diciembre de 1996.
2.1.5.1 Artículos importantes de la ley que regulan a las asociaciones sin fines de lucro.
El articulo 11, de la ley de asociaciones y fundaciones sin fines de lucro describe el
concepto de asociaciones de la siguiente manera: Son asociaciones todas las
personas jurídicas de derecho privado, que se constituyen por la agrupación de
personas para desarrollar de manera permanente cualquier actividad legal.
El articulo 12, estable que se constituirán a través de escritura pública en la cual sus
miembros fundadores establezcan la nueva entidad, aprueban el texto de sus
estatutos y eligen los primeros administradores.
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El artículo 13, estipula que la administración de las asociaciones estará a cargo de
las personas y organismos que sean establecidos en los estatutos.
El artículo 14, de la ley cita que los estatutos de las asociaciones especificarán
también los derechos y obligaciones de los miembros y la pérdida de tal calidad. La
calidad de miembros no puede enajenarse, transferirse ni es hereditaria, ni puede
cederse a otro el ejercicio de los derechos respectivos.
Los estatutos de las asociaciones serán de obligación para los miembros que
ingresen a la entidad con posterioridad a la aprobación de los mismos.
El artículo 15, de la ley establece que las asociaciones deberán llevar un libro de
registro de sus miembros o afiliados en el que se consignará la clase o categoría de
miembros, nombre, profesión u oficio, domicilio, nacionalidad, fecha de ingreso y
retiro de la misma, el cual será autorizado por el registro de organizaciones no
gubernamentales.
2.1.5.2 Artículos importantes de la ley que regulan a las fundaciones sin fines de lucro.
El artículo 18, se entenderá por fundaciones, las entidades creadas por una o más
personas para la administración de un patrimonio destinado a fines de utilidad
pública que los fundadores establezcan para la consecución de tales fines.
El artículo 19, las fundaciones se constituirán por escritura pública o por
testamento, en la que el fundador establezca la nueva entidad, señale sus fines,
aportes su patrimonio y dicte los estatutos que la regirán.
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El articulo 20, las fundaciones serán administradas por la persona u organismo
colegiado que disponga el fundador. Las fundaciones no podrán tener membresías ni
obligar a sus integrantes al pago de cuotas par el incremento de su patrimonio.
2.1.5.3 Fiscalización de fondos de ONG´S.
Cuando una asociación o fundación obtengan fondos por llamamientos públicos,
también conocidos como colectas públicas, deberán informarlo a la Dirección
General de Impuestos Internos del Ministerio de Hacienda para efectos de control
fiscal.
Dicha dirección además es responsable de comprobar que tales fondos sean usados
correctamente. Esto último se puede prestar a injerencias que manejan fondos del
estado, estarán fiscalizadas por el Ministerio de Hacienda y la Corte de Cuentas de la
republica. Artículo 42 de la ley de la Corte de Cuentas de la republica).
2.2 Clasificación de las organizaciones no gubernamentales según su constitución.
De acuerdo al artículo 540 del código civil de El Salvador se consideran organismos
no gubernamentales las siguientes: Asociaciones y fundaciones.
2.2.1 Clasificación según su finalidad.
Las organizaciones no gubernamentales están clasificadas atendiendo su finalidad,
es decir de acuerdo al sector y actividad que orientan sus programas y proyectos de
desarrollo social.
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2.2.2 Organizaciones no gubernamentales de tipo productivas.
Son aquellas ONG´S, con finalidad productiva, encaminadas a proporcionar la
capacitación y herramientas necesarias para desarrollar sus trabajos logrando
por medio de este, ingresos a los beneficios. El trabajo a desarrollar puede ser
de carácter agrícola, industrial, artesanal y otros.
2.2.3 Organizaciones no gubernamentales de tipo educativo.
Son aquellas instituciones cuyo propósito está encaminado a ejercer la
capacidad a las personas para que estas puedan tener una base en la
sociedad. Este tipo de instituciones están relacionadas con las que tienen
fines productivos debido a que la comunidad puede capacitarse, para
desarrollar un trabajo u oficio.
2.2.4 Organizaciones no gubernamentales de tipo salud.
Son a aquellas entidades no gubernamentales orientadas a promover y poner
en práctica acciones, educativas que contribuyan a mejorar los niveles de
salud de la población, especialmente de la madre y el niño.
2.2.5 Organizaciones no gubernamentales de tipo crediticia.
Son aquellas entidades que orientan sus programas y proyectos a la
concesión de pequeños préstamos a los sectores más pobres no sujetas de
crédito por el sistema financiero para la generación de pequeños negocios.
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3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LAS ORGANIZACIONES NO
GUBERNAMENTALES
JUNTA DIRECTIVA
DIRECTOR PRESIDENTE
ADMINISTRADOR
AREA ADMINISTRATIVA AREA FINANCIERA
COMITÉ DE CRÉDITOS
EJECUTIVOS DE CREDITO
ANALISTA DE CREDITOS
AUDITOR INTERNOAUDITOR EXTERNO
CONTADOR GENERAL
AUXILIAR AUXILIAR CONTRATACION
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4. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA MICROEMPRESA
4.1 Orígenes y antecedentes.
Los agentes económicos que conforman la economía y que se conoce como el
sector de la microempresa, son entes que por mucho tiempo han sido marginados
del mercado de trabajo, por lo tanto no reflejan ingresos en concepto de salarios, ni
participan de la distribución del excedente económico o utilidades.
En ese sentido puede esperarse que el sector informal pudiera permanecer en esa
condición, debido a la carencia de bienes de producción que no le permiten gozar de
los beneficios económicos que genera la actividad productiva.
En América latina, El Salvador no es la excepción, la economía del sector informal
tienen carácter estructural acentuado por los procesos coyunturales ocurridos a
través de los años.
En efecto, como resultado de estos procesos el sistema económico nacional no ha
tenido la capacidad suficiente en su aparato productivo para absorber la constante
población económicamente activa, la cual como alternativa se incorpora cada año al
mercado de trabajo informal.
Esta situación estructural margina a la población del sector informal de los
mecanismos de distribución del exceso y que históricamente han caracterizado el
desarrollo de las economías capitalistas11.
11 José Enrique Escalante. La autosostenibilidad de los programas de desarrollo de la unión económica, San
Salvador, 2000. p. 13
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Por otra parte, los procesos de carácter coyuntural (crisis de mercados, inestabilidad
política, ajuste estructural, globalización, etc.), también han venido acentuando el
crecimiento de la economía informal, que son el resultado de la crisis del mercado de
bienes y servicios; lo que ha generado una concentración de riqueza en un reducido
sector, provocando una mayor marginación en quienes lo integran, agudizando el
empleo de su fuerza de trabajo.
Estos procesos coyunturales pueden tener un origen de carácter estructural
productivo de la introducción de nuevas tecnologías con la finalidad de lograr mayor
eficiencia, exponiéndose de esa forma la economía informal.
La situación planteada anteriormente, sin lugar a dudas, son algunos de los factores
que llevaron a El Salvador a la confrontación armada por mas de diez años y que,
dada la marginación de la fuerza laboral que se ha generado de los procesos de
ajuste estructural y la globalización económica impuesta, se corre el riesgo de llegar
nuevamente a una mayor desestabilización en lo económico, político y social.
4.2 Conceptualización de las microempresas
No existe en El Salvador una definición homogénea para el sector de la pequeña
empresa y microempresa. Existen múltiples definiciones usadas por las diferentes
organizaciones, tomando como referencia el número de trabajadores, en total de
activos, y recientemente se esta utilizando las ventas anuales; cada institución define
sus limites dependiendo de sus propios objetivos.
Como denominador común en sus diversas definiciones se encuentra implícitamente
establecido que la marginación a que son sometidas los agentes económicos
(empleados, obreros, asalariados, etc.), que en su conjunto conforma la economía
informal.
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En el presente trabajo, se utilizara la definición para el sector, en este sentido, se
define como microempresa a aquella unidades económicas desarrolladas por
personas naturales o jurídicas, para las cuales los activos empresariales no exceden
de cien mil colones y que generan una ocupación no mayor de diez empleados.
Dentro de esta definición, y para propósitos de su política de créditos, determina tres
segmentos:
Microempresas de subsistencia; aquella categoría que comprende actividades
ocasionales o permanentes, que son desarrolladas directamente por el
microempresario, aun cuando temporalmente pueden contar con los servicios de
otros trabajadores.
A los activos de esta categoría no puede imputárseles un valor económico que
pueda servir de garantía para respaldar operaciones de crédito. La actividad es
ajustada principalmente en forma ambulante (vendedores, zapateros, hojalateros, y
otros similares.
Microempresas de desarrollo potencial; son aquellas categorías que realiza una
actividad económica permanente y ejecutada en unos pertenecientes o no al grupo
familiar de microempresario y que reciben algún tipo de remuneraciones por sus
servicios.12 El activo de esta empresa no excede de cincuenta mil colones
12 José Enrique Escalante. Ob Cit. p.46
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Microempresa de franco desarrollo; es aquella que realiza una actividad
económica en forma permanente en un lugar determinado y que genera empleo
hasta para diez personas, dentro de las cuales pueden estar considerados o no
miembro del grupo familiar del empresario, recibiendo una renumeración por sus
servicios y el valor de los activos no excede de cien mil colones.
4.3 Importancia del sector de las microempresas Es una herramienta eficaz de combate a la pobreza ya que permite la generación de
empleo e ingresos de los pobres que contribuyen a la satisfacción de sus
necesidades básicas. Y justamente la prestación de servicios ágiles y efectivos
financieros a los microempresarios puede ser la manera más efectiva de reducir la
pobreza y lograr un amplio, sostenido y equitativo crecimiento económico.
Para el caso de las mujeres, especialmente para aquellas jefas de hogar, este
aspecto es particularmente relevante porque su microempresa suele ser la única
alternativa para la subsistencia de su familia, constituyéndose en la herramienta
crítica para paliar la pobreza. El número significativo de puestos de trabajo
generados por la microempresa son creadas sin subsidios, con exiguos costos de
programas o servicios especiales y no constituyen causa permanente de egreso
fiscal, como sucede en muchos otros sectores de la economía.
Aunque su aporte al producto interno bruto todavía sigue siendo bajo, es también
cierto que su potencialidad en la dinamización de la economía es muy grande y por
tanto es necesario fortalecer su desarrollo incorporándolo explícitamente en las
políticas económicas y sociales. Esas políticas deben ofrecer condiciones que
permitan al sector integrarse de manera más adecuada y equitativa a la economía
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formal, transformando la visión y tratamiento que hasta hoy se le ha venido dando,
de "socio pobre" de la economía nacional.
Todos estos hechos indican la importancia que tienen en lo económico y social, y
que por lo tanto, el estado debería de contar con políticas económicas que
promuevan y apoyen íntegramente a este importe sector de la economía nacional; es
decir que se torna urgente una rectificación de la marginación histórica del estado
hacia ello.13
4.4 Características de las microempresas 4.4.1 La característica fundamental de la microempresa salvadoreña es que están
conformadas por menos de 10 personas incluyendo a sus propietarios.
Además sus activos totales no sobrepasan los cien mil cólones y obteniendo al
menos el 50% de los ingresos familiares.
4.4.2 Las microempresas son unidades económicas de supervivencia, asentados a
la búsqueda de los modelos de vida de las necesidades básicas de sus
integrantes y no en la lógica capitalista basada en la valorización constante y
la acumulación de capital.
4.4.3 Otra característica de la Microempresas Salvadoreñas es la capacidad de
generar empleos la cual está estrechamente relacionada con la actividad
económica desplegada. En cuanto a la presentación educativa de los
microempresarios. La mayoría de los empresarios de las Microempresas no
finalizó la educación primaria.14
13 José Enrique Escalante. Ob Cit. p.48 14 Génesis, políticas de atención a la economía informal urbana. Primera edición cooperativa nueva vida de R.L.,
1996. p. 95
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4.5 Fortalezas y debilidades de las microempresas 4.5.1 Fortalezas de la microempresas
En primer lugar; La principal fortaleza de las microempresas son las iniciativas
populares surgidas para satisfacer una situación de carencia mediante la
autogeneración de empleo e ingresos por iniciativas propias.
Ante una situación de desempleo y de pobreza los empresarios no se quedan
esperando que les llegue una solución a esas necesidades, ellos intuitivamente
formulan su proyecto.
Este es el principal potencial desarrollo humano que encierra el sector de la
microempresa.
En segundo lugar; La actividad de la microempresa da lugar a establecimientos de
determinadas relaciones entre microempresarios orientadas a la búsqueda conjunta
de soluciones a sus problemas comunes.
En tercer lugar; La microempresa tiene la ventaja de utilizar mano de obra
fragmentada, es decir utiliza trabajadores que conocen y dominan todo el proceso de
producción y que además tienen la posibilidad de especializarse en la ejecución de
una sola parte del proceso productivo a partir de las necesidades de cooperación que
Pueden presentarse de manera eventual o permanente con otras microempresas
para hacerle frente a la demanda.
En cuarto lugar; La microempresa tienen un gran potencial para dinamizar el aparto
productivo nacional por el efecto multiplicador que sobre la oferta y la demanda
agregada tienen sus requerimientos de insumos nacionales y su producción
orientada exclusivamente al mercado interno.
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Finamente las microempresas abren un amplio espacio para el desarrollo personal,
el fomento de la iniciativa y la creatividad de la personas.
4.5.2 Principales debilidades de la microempresas
Bajo nivel de organización, bajo nivel de integración de la actividades de las
microempresas dentro de cadenas productivas que pueden permitir la elevación del
componente de valor agregado generado y retenido dentro del sector de a
microempresa.15 La calidad de empleo que se crea a su interior, las condiciones en
que se realiza el trabajo.
4.6 Asistencia y atención a las microempresas. El enfoque de programas es tradicional, el efecto, de hecho se tiende a excluir
sistemáticamente a la mayoría de la unidades del sector informal (microempresarios)
ya que los mecanismos de canalización de crédito a través de organizaciones del
sistema financiero formal y los conceptos utilizados para definir a la micro y a la
pequeña empresa, avalan la actitud de la instituciones intermediarias en otorgar
créditos únicamente para aquellos proyectos viables; ante esta realidad los
organismos cooperantes han financiado programas en apoyo al sector de la
Microempresa, con carácter no reembolsable, los cuales comprenden una asistencia
integral para el sector, en los siguientes aspectos: capacitación, asistencia técnica,
comercialización y financiamiento.
15 Génesis. Ob. Cit. p.97
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Dentro de estos programas, el componente de crédito representa las mayores
asignaciones de fondos. Se estima que esta asistencia financiera no reembolsable,
en gran medida, ha obstaculizado el desarrollo de la microempresas por el alto grado
de asistencia que en el pasado estos programas han llevado, lo cual ha permitido
elevar los niveles de eficiencia en el microempresario y que, lógicamente, ha creado
una imagen distorsionada del sector en el sistema financiero formal.
Este paternalismo ha venido cambiando progresivamente, de tal forma que el apoyo
financiero no reembolsable de la cooperación internacional se está reduciendo
drásticamente para los componentes de créditos en apoyo al sector.
Esta situación obliga a que los sistemas de créditos a la microempresa que están en
ejecución, deben orientar sus máximos esfuerzos a: Mantener el valor real del fondo,
y a lograr su autosostenibilidad.
Este cambio se estima que contribuirá a generar en el sector una cultura crediticia
para que el sistema financiero formal empiece a tomar en cuenta al sector informal
de la microempresa como sujeto de crédito, lo que vendrá a incrementar la fuente de
trabajo y la producción del mismo.
5. GENERALIDADES DEL AREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR 5.1 Área geográfica. El área geográfica considerada para el estudio de las organizaciones no
gubernamentales (ONG´S) esta delimitada dentro del área metropolitana de San
Salvador, Departamento de San Salvador. El departamento de San Salvador tiene
una superficie de 886.15 km2 con una población de 1,985 a 300 habitantes
aproximadamente, contando además con 17 municipios.
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El municipio del distrito y departamento de San Salvador esta integrado por los
siguientes municipios según tabla:
No
MUNICIPIO
1 Quezaltepeque
2 Nejapa
3 Apopa
4 Tonacatepeque
5 Mejicanos
6 San Bartolomé Perulapia
7 San Martín
8 Ilopango
9 Soyapango
10 Ciudad Delgado
11 Cuscatancingo
12 Mejicanos
13 Ayutuxtepeque
14 Tonacatepeque
15 San Salvador
16 San Marcos
17 Nueva San Salvador
Las dimensiones que tiene el municipio de San Salvador:
Área Rural: 25.05 km2 aproximadamente
Área Urbana 47.2 km2 aproximadamente.
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MAPA DEL AREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR 5.3 Importancia económica.
La importancia económica del área metropolitana de San Salvador, esta determinada
por la actividad económica y comercial que este se lleva a cabo, al igual por poseer
un centro histórico y la atracción de centro turístico.
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El área metropolitana de San Salvador es la zona central estratégicamente ubicada,
así como también es una metrópoli activa, de intensa vida comercial, con calles
asfaltadas de este a oeste y avenidas de norte a sur, así como anchos y modernos
bulevares, además de contar con las oficinas publicas y con los centros de educación
superior mas importantes. El área metropolitana de San Salvador es la capital
política, económica y espiritual.
El área metropolitana es apta para el progreso económico, es una ciudad suscrita en
una perspectiva de desarrollo metropolitano, líder en Centroamérica.
5.2 Importancia social.
En lo que respecta al ámbito social, en el área metropolitana de San Salvador se
encuentra gente joven, trabajadora, que es visionaria al futuro, por tanto su
importancia social, radica en que el área metropolitana de San Salvador por ser esta
la capital en el se encuentran instaladas un gran numero de empresas, que han sido
creadas con el esfuerzo de aquellos hombres visionarios y que por ende pasan a
formar parte de una fuente directa de empleo que permite a un numero de
ciudadanos la obtención de un nivel de vida mas favorable.