ก ล ม ต ร ว จ ส อ บ ภ า ย ใ น ก ร ม อ น า ม ย ก ร ะ ท ร ว ง ส า ธ า ร ณ ส ข

2 3 พ ฤ ษ ภ า ค ม 2 5 5 9

BLUEPRINT FOR CHANG

กล มตรวจสอบภายใน กรมอนามย

สารบญ

หนา

Blueprint for Change กลมตรวจสอบภายใน

ภาคท 1 บทน า 1

1. วสยทศน พนธกจ อ านาจหนาท 2 2. หลกการ เหตผล สถานการณ ขอมล กลมตรวจสอบภายใน

- ความส าคญของกลมตรวจสอบภายใน 2 - กรอบการด าเนนงานกลมตรวจสอบภายใน 4 - โครงการกลมตรวจสอบภายใน - สถานการณและขอมลของงานตรวจสอบภายใน

- แผนการตรวจสอบภายในประจ าป 2559

ภาคท 2 แผนบรหารการเปลยนแปลง

3. แผนการด าเนนงานการเปลยนแปลงป 2559-2560 19 ภาคท 3 สรปแผนการเปลยนแปลง

4. การวเคราะหชองวาง (Gap Analysis) และระบสงทจะตองด าเนนการตองการเปลยนแปลง 32

ภาคท 4 บทสรป 5. การเปลยนแปลง กระบวนงาน lean learn 37 6. สรปผลการเปลยนแปลง Blueprint กลมตรวจสอบภายใน 39

**********

1

ค ำน ำ

ปจจบนประเทศไทยก าลงขบเคลอนการปฏรป เพอใหสามารถรบมอกบโอกาสและภยคกคามชดใหมในศตวรรษท 21 น โดยประเทศไทยไดมนโยบายโมเดล Startup Thailand 4.0 ทปรบโครงสรางเศรษฐกจ ไปส Value-Based Economy หรอเศรษฐกจขบเคลอนดวยนวตกรรม เชน เทคโนโลยดานการเงน (Fin tech) เชอมตอออนไลนโดยไมตองใชคน (IoT) อกทง กระทรวงสาธารณสขไดก าหนดยทธศาสตรทจะพฒนาความเปนเลศ 4 ดาน เพอขบเคลอนทกหนวยงานไปสเปาหมาย โดยน ากรอบแนวคด Thailand 4.0 การบรณาการระดบชาต การปฏรปประเทศไทยดานสาธารณสขและสงแวดลอมมาก าหนดนโยบายทศทาง เปาหมาย ยทศาสตรและวางแผนในระยะยาวในดานสาธารณสข ประกอบกบกรมอนามย กด าเนนงานขบเคลอนนโยบายบรหารการเปลยนแปลง (Blueprint for Change ) มารองรบการปฏรปของประเทศ เพอทบทวนจดยน ปรบเปลยนกระบวนการท างาน ทศทางการท างานของกรมอนามยในอนาคต และใหหนวยงานในสงกดกรมอนามย ด าเนนการ Change ปรบเปลยน เปนผน า เรยนรรวมกน อยางทวถงและตอเนอง

กลมตรวจสอบภายใน สนองตามนโยบายกรมอนามย เพอรวมกนน าองคกรใหบรรลเปาประสงคอยางมประสทธภาพ ใหเกดความมนคงและยงยน เครองมอทจะชวยสงเสรมใหองคกรเกดประสทธภาพคอมระบบการควบคมภายใน ซงเปนเครองมอทพรอมจะชวยใหแตละจดตดสนใจในองคกรสามารถมองเหนโอกาส มองเหนการเกยวเนองเชอมโยงกน เพอสามารถตดสนใจและเออใหมการใชศกยภาพของแตละคนแตละสวนงานภายในองคกรเกยวเนองกนเพอสามารถใชโอกาสนนๆ ในการสรางคณคาเพมใหแกองคกรตลอดจนผเกยวของตางๆ อยางเตมท โดยมหนวยงานตรวจสอบภายในเปนผดแลใหมการปฏบตใหเปนไปตามระบบทก าหนดขนนนดวยความเขาใจในวตถประสงคหลกรวมกนของทกๆฝายในองคกร และกระบวนการ Change ของกลมตรวจสอบภายใน ทจะตอบสนองตอนโยบายกรมอนามยนน กไดทบทวนวเคราะห เหตการณและแนวโนมดานการบรหารงบประมาณทจะเกดขนในอนาคต ปรบเปลยนระบบบรหารจดการทยงเปนอปสรรคตอการพฒนา เกดกระบวนการปรบปรงวธการท างานทกรปแบบอยางบรณาการใหสอดรบกบมตการบรหารการเปลยนแปลงตามนโยบายองคกรและเสรมสรางขดความสามารถในการแขงขนของหนวยงานเกยวกบการเบกจายภายในกระทรวงสาธารณสขอยางมประสทธภาพ

กลมตรวจสอบภายใน กรมอนามย พฤษภาคม 2559

2

บทท 1 บทน า

ปจจบน บรบทสงคม เศรษฐกจ สงแวดลอม เทคโนโลยการสอสาร ไดเปลยนไปอยางรวดเรว โดยโครงสรางประชากรไทยก าลงเขาสสงคมผสงอาย การทจรตคอรปชน ความขดแยง ตลอดจนรบมอกบภาวะเศรษฐกจในประเทศทไดรบผลกระทบจากความผนผวนของเศรษฐกจโลก ราคาพชผลเกษตรตกต า วกฤตภยแลง โรคตดตออบตใหม การบาดเจบทางจราจร ปจจยตางๆเหลานสงผลตอสขภาพประชาชนไทยและการบรหารจดการทยากมากขน

กรมอนามย จงด าเนนงานขบเคลอนนโยบายบรหารการเปลยนแปลง (Blueprint for Change) มารองรบการปฏรปของประเทศ เพอทบทวนจดยน ปรบเปลยนกระบวนการท างาน ทศทางการท างานของ กรมอนามยในอนาคต และใหหนวยงานในสงกดกรมอนามย ด าเนนการ Change ปรบเปลยน เปนผน า เรยนรรวมกน เปาหมาย และยทธศาสตร อยางทวถงและตอเนองในการมสวนรวมของบคลากรทกคนและทกระดบ เพอเปนแผนปฏบตการท างาน กรอบแนวคด ทศทางในการท างานในอนาคตขององคกร

1. วสยทศน พนธกจ

วสยทศน

“กรมอนามยเปนผน าในอาเซยนดานระบบสงเสรมสขภาพและอนามยสงแวดลอมเพอคนไทย สขภาพด ภายในป 2563”

พนธกจ

1. ตรวจสอบความถกตองและเชอถอไดของขอมลและตวเลขตางๆและวเคราะห ประเมนผลการบรหาร การปฏบตงานหนวยรบตรวจโดยค านงถงระบบควบคมภายใน

2. ตดตามและประเมนประสทธภาพการบรหารความเสยงของหนวยรบตรวจ 3. ตรวจสอบการปฏบตงานเกยวกบการบรหารงานงบประมาณ การบรหารงานการเงน การบรหารงาน

พสดและการบรหารงานดานอนๆของหนวยรบตรวจ 4. ประเมนผลการปฏบตงานและเสนอวธการหรอมาตรการในการปรบปรงแกไข เ พอใหการปฏบตงาน

หนวยรบตรวจมประสทธภาพ ประสทธผลและปองปรามไมใหเกดความเสยหายหรอทจรต 5. ตดตามผลการตรวจสอบเสนอแนะใหค าปรกษาแกผบรหาร และหนวยรบตรวจเพอใหเกดการ

ปรบปรงแกไข 6. ประสานงานกบผตรวจสอบภายในระดบกระทรวงและประสานงานกบส านกงานตรวจเงนแผนดน

เพอใหการปฏบตงานตรวจสอบบรรลเปาหมายและเปนไปอยางมประสทธภาพ 7. ปฏบตงานอนทเกยวของกบตรวจสอบภายในและตามทไดรบมอบหมาย 8. พฒนางานการตรวจสอบภายในและบคลากรในดานการตรวจสอบภายใน

3

อ านาจหนาท

ตามกฎกระทรวงแบงสวนราชการกรมอนามย กระทรวงสาธารณสข พ.ศ.2552 ขอ 4 เพอท าหนาทหลกในการตรวจสอบการด าเนนการภายในกรมและสนบสนนการปฏบตงานของกรม รบผดชอบงานขนตรงตออธบดกรมอนามย โดยมอ านาจหนาทดงตอไปน

1. ด าเนนการเกยวกบการตรวจสอบดานการบรหาร การเงนและการบญชของกรม 2. ปฏบตงานรวมกบหรอสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานอนทเกยวของหรอทไดรบมอบหมาย

2. หลกการ/เหตผล สถานการณ ขอมล

ความส าคญของกลมตรวจสอบภายใน

งานตรวจสอบภายในของสวนราชการไดกอตงขนตามมตคณะรฐมนตรและระเบยบของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ดงน

1. กลมตรวจสอบภายในเปนหนวยงานทจดตงขนตามมตคณะรฐมนตร แจงตามหนงสอส านกเลขาธการคณะรฐมนตร ท สร 0201/ว 78 ลงวนท 19 สงหาคม 2519 เรองแตงตงผตรวจสอบภายในสวนราชการ ไดก าหนดใหสวนราชการระดบกระทรวง ทบวง กรม รวมถงจงหวดทกจงหวดมผต รวจสอบภายในของสวนราชการหรอของจงหวด โดยขนตรงตอหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแลวแตกรณ รวมทงมอบหมายใหส านกงาน ก.พ.ก าหนดสายงาน ระดบต าแหนง และกรอบอตราก าลงของผตรวจสอบภายในใหเหมาะสมกบแตละสวนราชการและจงหวดพรอมทงมอบหมายใหกระทรวงการคลงท าหนาทสงเสรมและสนบสนนดานวชาการแกผตรวจสอบภายใน ซงตอมากระทรวงการคลงไดออกระเบยบวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2542 โดยปรบปรงแกไขฉบบลาสด พ.ศ.2551 ก าหนดมาตรฐาน คมอ แนวปฏบต หลกเกณฑ เกยวกบการตรวจสอบภายในของสวนราชการและจงหวด รวมทงหนาทของ ผตรวจสอบภายในเพอเปนแนวทางในการปฏบตงาน

2. คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนไดออกระเบยบก าหนดหนาทปฏบตของผตรวจสอบภายใน ซงมชอเรยกวา “ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ.2546” สาระส าคญของระเบยบไดก าหนดหนาทและแนวทางปฏบตของผตรวจสอบภายใน เพอใหสวนราชการน าไปใชเปนแนวทางในการจดใหมการตรวจสอบภายในทมประสทธภาพ ประสทธผลอนจะสงผลใหเกดประโยชนสงสดตอการด าเนนงานและการใชจายเงนและทรพยสนของประเทศชาตโดยรวม

ความส าคญกลมตรวจสอบภายในตอกรมอนามย

ภารกจของกรมอนามยมความส าคญและจ าเปน ตอการด าเนนงานสงเสรมสขภาพและอนามยสงแวดลอมของประเทศ เพอใหประชาชนมพฤตกรรมสงเสรมสขภาพและอนามยสงแวดลอมเหมาะสมตามกลมวยและอยในสภาพแวดลอมทเออตอการมสขภาพด ฉะนนจงจ าเปนตองสนบสนน บรการใหหลกประกนสรางความเชอมน (Assurance Services) ใหค าปรกษา (Consulting Services) การบรหารงานและ การด าเนนงานดานตางๆของกรมอนามยใหสอดคลองกบนโยบายของ กรมอนามยโดยการตรวจสอบภายใน เน อ งจากการตรวจสอบภายใน เป นองคประกอบท ส าคญของระบบ การบร หารจ ดการท ด (Good Governance) ซงเปนยทธศาสตรหลกของรฐบาลทน ามาใชในการบรหารราชการแผนดน ประกอบกบปจจบนรฐบาลมนโยบายใหพฒนาระบบราชการใหเปนระบบทโปรงใสดวย การวางระบบการตรวจสอบและประเมนผลสมฤทธตามมาตรฐานคณธรรม จรยธรรม ความคมคา พฒนาระบบกระบวนการตดตาม

4

เปดเผยขอมลขาวสาร ปรบปรงการจดซอจดจาง ตลอดจนการใชจายเงนงบประมาณแผนดนใหเกดความสจรตและมประสทธภาพ จงเปนเหตผลสนบสนนทส าคญอกประการหนงทหวหนาสวนราชการในสวนกลาง และสวนภมภาคตองมกลไกหรอผชวยทจะใหบรการความเชอมน บรหารความโปรงใสในองคกร สามารถใหสญญาณเตอนภยลวงหนา ของการประพฤตมชอบหรอการทจรตในองคกรจงลดโอกาสความรายแรงและความเสยหายทอาจเกดขน รวมทงเพมโอกาสของความส าเรจของงานใหมประสทธภาพเพมมากขน

งานตรวจสอบภายใน เปนงานทสนบสนนสรางความเชอมน ใหค าปรกษาการบรหารงานและ การด าเนนงานภารกจดานตางๆของกรมอนามยใหเกดประสทธภาพในการสงเสรมสขภาพและอนามยสงแวดลอม โดยการสอบทาน การปฏบตงานตรวจสอบภายใน รายงานผลการตรวจสอบและขอเสนอแนะ ขอมลเชงวเคราะห ประเมนผล ตามแนวทางทมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการทกระทรวงการคลงก าหนดไว ทงนเพอใหผตรวจสอบภายในสามารถปฏบตงานในหนาทไดอยางเปนอสระ จากเหตผลดงกลาวขางตน งานตรวจสอบภายในจงตองมความส าคญและจ าเป นตอภารกจขององคกรเปนอยางยง

กรอบการด าเนนงานกลมตรวจสอบภายใน

1. การตรวจสอบภายในของสวนราชการไดถกก าหนดใหตองปฏบตตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2545 ซงออกโดยกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง โดยมงเนนใหงานตรวจสอบภายใน ในอนาคตคองานบรการทจะใหหลกประกนทเทยงธรรมและค าปรกษาทเปยมดวยคณคาแกสวนราชการ ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธภาพของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคมและการก ากบดแลภายในสวนราชการอยางเปนระบบ เพอใหการด าเนนงานของสวนราชการเปนไปอยางมประสทธภาพและบรรลผลส าเรจตามทมงหวง ในมาตรฐานฉบบนอางองกนในระดบสากล คอ มาตรฐานการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน ( The Professional Practice Standards for Internal Auditing ) ของสถาบนผตรวจสอบภายใน ( The Institute of Internal Auditors : IIA ) และปจจบน IIA และ IIA Research Foundation ของสหรฐอเมรกาไดปรบปรงและแกไขมาตรฐานการปฏบตงานตรวจสอบใหมใหมความเหมาะสมและสอดคลองกบสถานการณในปจจบน โดยปรบเปลยนค านยามของการตรวจสอบภายในใหม ซงเนนเรองการเปนหลกประกนทเทยงธรรมและ การเปนทปรกษาอสระของผบรหาร

มาตรฐานการตรวจสอบภายในฉบบนจะประกอบดวยขอปฏบตหลก ๆ ของการปฏบตงานตรวจสอบภายใน โดยแยกเปน 2 สวน คอ มาตรฐานดานคณสมบตและมาตรฐานการปฏบตงาน ดงน

1. มาตรฐานดานคณสมบต เปนมาตรฐานทกลาวถงลกษณะของหนวยงานและบคลากรทท าหนาทตรวจสอบภายใน

2. มาตรฐานการปฏบตงาน เปนมาตรฐานทกลาวถงลกษณะของงานตรวจสอบภายในและบรรทดฐานทสามารถใชประเมนผลการปฏบตงานตรวจสอบ

กรมบญชกลางยงไดน าจรยธรรมของผตรวจสอบภายในทประกาศใชเมอ วนท 28 กนยายน 2541 มาปรบปรงใหม เพอใหงายตอการท าความเขาใจยงขน โดยน าจรยธรรมของผตรวจสอบภายในทง 11 ขอมาจดกลมเปนหลกปฏบต 4 เรอง ดงน

1. ความมจดยนทมนคง 2. ความเทยงธรรม 3. การปกปดความลบ

5

4. ความสามารถในหนาท มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการและจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน ดงกลาวจะเปน

กรอบการปฏบตงานทผตรวจสอบภายในจ าเปนตองยดถอและปฏบตตาม เพอใหผลงานของผตรวจสอบภายในเปนทยอมรบและเชอถอจากทกฝายทเกยวของ

2. ในป 2548 หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0416.4/ว272 ลงวนท 8 กรกฎาคม 2548 เรอง แนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ กรมบญชกลางเหนวางานตรวจสอบภายในทมคณภาพจะเปนงานทมความส าคญตอการสนบสนนและสงเสรมใหสวนราชการมการบรหารจดการทด มการใชจายเงนทรดกม โปรงใส และสามารถตรวจสอบไดตามแนวทางการบรหารกจการบานเมองทดรวมทงมผลการด าเนนงานทมประสทธภาพเปนไปตามเปาหมายและนโยบายของสวนราชการ จงไดก าหนดกรอบหรอแนวทางในการก ากบดแลและสนบสนนใหมกระบวนการประกนคณภาพขนภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน อกทงเปนการเตรยมความพรอมส าหรบการประเมนงานตรวจสอบภายในจากหนวยงานภายนอก ซงกรอบการประเมนการประกนคณภาพจะประเมนตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการและจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน

รปท 1 รปแบบการบรหารราชการ

6

รปท 2 บทบาทหนาทของผตรวจสอบภายในตอองคกร

โครงสรางกลมตรวจสอบภายใน/กฎบตร/แผนการตรวจสอบภายในประจ าป

1. โครงสรางกลมตรวจสอบภายใน

รปท 3 โครงสรางงาน

7

รปท 4 โครงสรางการบรหารงาน

2. กฎบตรกลมตรวจสอบภายใน

กฎบตร(Charter) เปนเอกสารส าคญทกลมตรวจสอบภายในตองจดท าเปนประจ าทกปซงเปนการเขยนขนอยางเปนทางการเพอก าหนดวตถประสงค อ านาจหนาทและความรบผดชอบของงานตรวจสอบภายในกฎบตรควรประกอบดวย ก าหนดกจกรรมงานตรวจสอบภายในไวในโครงสรางองคกร สทธและอ านาจในการเขาถงขอมล เอกสาร หลกฐานตางๆ บคลากรและทรพยสนทเกยวของกบการปฏบตงาน ขอบเขตของงานตรวจสอบภายใน

ในป 2559 กฎบตรกลมตรวจสอบภายในไดจดท าขนและไดมการเผยแพรในเวบไซตของหนวยงานโดยมเนอในประเดนดงตอไปน

1. ค านยามความหมาย การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) งานบรการใหความเชอมน (Assurance Services) งานบรการใหค าปรกษา (Consulting Services) การประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน(Assurance of The Quality of internal Audit) และคณภาพของงานตรวจสอบภายใน (The Quality of Internal Audit)

2. วตถประสงค (Object) ของงานตรวจสอบภายในใหบรการใหความเชอมน (Assurance Services) และดานบรการใหค าปรกษา (Consulting Services) ใหเกดความมนใจตอความมประสทธภาพ ประสทธผล ของการด าเนนงานและความคมคาการใชจายเงนเพมคณคา (Value Added)

8

3. สายการบงคบบญชา (Chain of Command) กลมตรวจสอบภายใน เปนหนวยงานทขนตรงตออธบดกรมอนามย

4. ขอบเขตการปฏบตงาน (Scope of work) ขอบเขตของการตรวจสอบภายใน ครอบคลมงานดานการบรการใหความเชอมน ดานบรการใหค าปรกษา ค าแนะน า และบรการอนๆ ทเกยวของ

5. อ านาจหนาทในการตรวจสอบ (Authority) กลมตรวจสอบภายใน มหนาทในการตรวจสอบการปฏบตงานทกหนวยงานของ กรมอนามย ไมมอ านาจหนาทในการก าหนด นโยบาย วธปฏบตงาน และระบบการควบคมภายใน และการบรหารความเสยง และ ผตรวจสอบภายในตองมความเปนอสระหรอมความเทยงธรรม ในการตรวจสอบตาม มาตรฐานการตรวจสอบภายใน

6. หนาทและความรบผดชอบในผลงานตามหนาท (Responsibility & Accountability) กลมตรวจสอบภายใน กรมอนามย ตองปฏบตงานใหบรรลตามวตถประสงค โดยการ ใหความเชอมน การใหค าปรกษา รายงานผลการตรวจสอบและขอเสนอแนะ ขอมลเชงวเคราะห ประเมนผล ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ. 2546 ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. 2551 และตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายในของสวนราชการทกระทรวงการคลงก าหนด พ.ศ. 2554

7. มาตรฐานจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน ผตรวจสอบภายใน จะด ารงตนประพฤต ปฏบตตามจรรยาบรรณของขาราชการ และกฎหมายหรอระเบยบอนทเกยวของ และพงยดปฏบตตามมาตรฐานและจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายในของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ

8. ความเปนอสระ (Independence) และความเทยงธรรม (Objectivity) ผ ตรวจสอบภายใน ปฏบตงานทอธบดกรมอนามยมอบหมาย ผตรวจสอบภายใน ตองมความอสระจากกจกรรมทตรวจสอบ การใหค าปรกษาและการเสนอความเหน ในการตรวจสอบตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในปฏบตหนาทดวยความเทยงธรรม ซอสตย สจรตและมจรยธรรม

(รายละเอยดสามารถดไดท เวปไซตกลมตรวจสอบภายใน กรมอนามย) http://audit.anamai.moph.go.th/download/audit_2558/data2559/CharterNew2.pdf

สถานการณและขอมลทเกยวของกบงาน

3. แผนการตรวจสอบภายในประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 (Audit Plan) วตถประสงคการด าเนนงาน 1. การบรการใหความเชอมน ( Assurance Services ) เปนการตรวจสอบหลกฐานตางๆ อยางเทยงธรรม เพอใหไดมาซงการประเมนผลอยางอสระ โดยการปรบปรงประสทธภาพในกระบวนการก ากบดแล การบรหารความเสยงและการควบคมของกรมอนามย ไดแก

9

1.1 การตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยงานตางๆ ในสงกดกรมอนามย เกยวกบการบรหารงบประมาณ การบรหารการเงน การบรหารพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารงานดานอนๆ ใหเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ค าสงและมตคณะรฐมนตร ตลอดจนตรวจสอบการดแลรกษาทรพยสน และการใชทรพยากรทกประเภทวาเปนไปโดยมประสทธภาพ ประสทธผล คมคา และประหยด 1.2 การตรวจสอบและประเมนผลการด าเนนงานตามแผนงาน งาน/โครงการ ทมความส าคญตอผลส าเรจตามนโยบายของกรมอนามยและเสนอแนะวธการ หรอมาตรการในการปรบปรงแกไข เพอใหการด าเนนงาน เปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผล และประหยดยงขน

1.3 การตรวจสอบ วเคราะห ประเมนความเพยงพอ และประเมนผลของระบบควบคมภายใน ของหนวยงาน และการบรหารความเสยงของหนวยงานวามความเหมาะสมเพยงพอหรอไม 1.4 การสอบทานความถกตอง และความเชอถอไดของขอมล และตวเลขของรายงานทางการเงน 2. การบรการใหค าปรกษา ( Consulting Services ) เปนการบรการใหค าปรกษา แนะน า และบรการอนๆ โดยลกษณะงาน และขอบเขตของงาน จะจดท าขอตกลงรวมกบผรบบรการ และมจดประสงค เพอเพมคณคาใหกบหนวยงาน โดยการปรบปรงกระบวนการก ากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคมภายใน ของหนวยงานใหดขน เชน การใหค าปรกษาแนะน า ในเรองความคลองตวในการด าเนนงาน การออกแบบระบบงาน วธการตางๆ ในการปฏบตงาน การใหความรและการฝกอบรม เปนตน 3. การรายงานผล และตดตามผลการตรวจสอบ ( Report & Follow up) เพอใหหวหนาสวนราชการ ไดทราบถงปญหาในการด าเนนงานของหนวยงานในสงกด และสามารถพจารณาสงการใหมการแกไขปญหาตางๆ ไดอยางรวดเรวและทนเหตการณ

4. พฒนาคณภาพงานตรวจสอบใหทนสมย 4.1 การสรางและพฒนาเครอขายงานตรวจสอบภายโดยสงเสรม สนบสนน และแลกเปลยน

ความร ปฏบตงานเกยวกบการตรวจสอบภายในแบบบรณการ 4.2 การพฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในใหมความร ทกษะ และความเชยวชาญในงาน

ตรวจสอบ 5. ประสานงาน กบผตรวจสอบภายในระหวางกรมตางๆ ในกระทรวงสาธารณสขและสวนราชการอนๆ ผตรวจสอบภายในประจ ากระทรวง คณะกรรมการตรวจสอบภาคราชการ กรมบญชกลาง ส านกงานการตรวจเงนแผนดน ฯลฯ 6. ด าเนนการกจกรรมอนๆ ตามทไดรบมอบหมาย

10

ขอบเขตการด าเนนงานตรวจสอบ ประจ าปงบประมาณ 2559 ประกอบดวยหนวยรบตรวจ 34 หนวยงาน โดยท าการทบทวน วเคราะหและการประเมนความเสยง

ของหนวยรบตรวจในปงบประมาณ 2558 ดงน ฝายตรวจสอบและประเมนผล 1 ฝายตรวจสอบและประเมนผล 2 ฝายตรวจสอบและประเมนผล 3 1. กองคลง 2. ส านกทนตสาธารณสข 3. ส านกสงเสรมสขภาพ 4. กองประเมนผลกระทบตอสขภาพ 5. กลมพฒนาระบบบรหาร 6. ส านกอนามยผสงอาย 7. ศนยอนามยท 13 กรงเทพฯ 8. ศนยอนามยท 7 ขอนแกน 9. ศนยอนามยท 1 เชยงใหม 10. ศนยอนามยท 12 ยะลา 11. ศนยพฒนาอนามยพนทสง ล าปาง

1.ส านกสรางและจดการความร 2.ส านกงานเลขานการกรม 3.ส านกสขาภบาลอาหารและน า 4.ส านกโภชนาการ 5.กองออกก าลงกาย 6.ส านกสอสารและตอบโตความเสยง 7. กลมบรหารกฎหมายสาธารณสข 8.ศนยอนามยท 6 ชลบร 9.ศนยอนามยท 9 นครราชสมา 10.ศนยอนามยท 10 อบลราชธาน 11.ศนยอนามยท 11 นครศรธรรมราช

1. ส านกอนามยสงแวดลอม 2. ส านกอนามยเจรญพนธ 3. กองการเจาหนาท 4. กองแผนงาน 5.ส านกความรวมมอระหวางประเทศ 6.สถาบนพฒนาอนามยเดกแหงชาต 7.ศนยอนามยท 4 สระบร 8.ศนยอนามยท 5 ราชบร 9.ศนยอนามยท 3 นครสวรรค 10.ศนยอนามยท 2 พษณโลก 11.ศนยหองปฏบตการ กรมอนามย 12.กลมพฒนาความรวมมอทนตสาธารณสขระหวางประเทศ (เชยงใหม)

เทคนคทใชในการตรวจสอบ

1. การสมตวอยาง 2. การตรวจนบ 3. การค านวณ 4. การวเคราะหเปรยบเทยบ 5. การสอบถาม 6. สมภาษณ 7. การสงเกตการณ 8. เทคนคอนๆ ทจ าเปนในการตรวจสอบ

11

เรองทจะด าเนนการตรวจสอบตามผลการประเมนความเสยงแตละหนวยรบตรวจ ประกอบดวย 2 ลกษณะ คอ ก. การบรการใหความเชอมน ประกอบดวย 9 ประเภท ดงน 1. การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing) 1.1 การจดท าบญชและการประเมนผลการปฏบตงานตามบญช GFMIS ดานการเงน 1.2 การบรหารเงนทดรองราชการ 1.3 การจดเกบและน าเงนสงเงนบ ารง 2. การตรวจการตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Auditing) 2.1 การตรวจสอบใบส าคญประกอบการเบกจายของเงนงบประมาณและ เงนนอกงบประมาณ เกยวกบ

- คาใชจายในการเดนทางไปราชการ - คาใชจายในการฝกอบรม/การจดงาน

2.2 การจดซอจดจาง - วธตกลงราคา - วธพเศษ - วธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market : e-market) - วธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding : e-bidding) 2.3 การตรวจสอบความผดทางละเมดและแพง (ถาม) 2.3.1 ความครบถวนและถกตองของการบนทกขอมลในระบบงาน

2.3.2 การจดการใหระบบการตดตามการด าเนนงานเพอหาผรบผดท เหมาะสม กอนหมดอายความการด าเนนคด

3. การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) 3.1 การสอบทานระบบควบคมภายใน 3.2 การบรหารพสดและทรพยสน 1.6.3 การบรหารยานพาหนะ (เฉพาะศนยเขตฯ) 4. การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) 4.1 โครงการส าคญ 2 โครงการ 5. การตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Auditing)

5.1 การรกษาความมนคงปลอดภยทางกายภาพและสงแวดลอม 5.2 การบรหารจดการระบบเทคโนโลยสารสนเทศและการสอสาร

6. การตรวจสอบการบรหารงาน (Management auditing) 6.1 การใชจายเงนตาม มต ครม. และการควบคมเงนงบประมาณ 7. การตรวจสอบโครงการตามนโยบายของรฐบาล (ถาม)

7.1 การเบกจายเงนของโครงการ

12

7.2 การจดหาพสดของโครงการ 7.3 กรณเบกจายจากเงนกมการจดท ารายงานความกาวหนาในการด าเนนโครงการ และการเบกจายเงนกผานระบบเทคโนโลยสารสนเทศโครงการตามหลกเกณฑ และระยะเวลาทส านกงานบรหารหนสาธารณะก าหนด

8. การตรวจสอบพเศษ (Special Auditing) เปนการตรวจสอบในกรณไดรบ มอบหมายจากอธบดกรมอนามย หรอกรณทมการทจรตหรอทกอไปในทางทจรต หรอตามค ารองขอของหนวยรบตรวจ

ข. การบรการใหค าปรกษา และสรางมลคาเพมใหหนวยรบตรวจ 2.1 การใหค าปรกษาแนะน า

2.2 การสอนงานและการวางระบบงาน ขอบเขตขอมลในการด าเนนงานตรวจสอบ

ขอมลการด าเนนงานของหนวยรบตรวจประจ าปงบประมาณ 2558 – 2559

การด าเนนงานเกยวกบการตรวจสอบอนๆ

การสอบทานความครบถวนและทนเวลาของรายงานงบทดลอง รายงานเงนทดรองราชการ ซงหนวยรบตรวจไดสงใหกลมตรวจสอบภายในเปนประจ าทกเดอน และการสอบทานการรายงานการประเมนผลการปฏบตงานดานบญช GFMIS ปละ 2 ครง เพอเปนการก ากบตดตามใหหนวยรบตรวจปฏบตตามขอก าหนดของกรมบญชกลางและส านกงานการตรวจเงนแผนดน

การด าเนนงานดานการพฒนาและการบรหารจดการองคกร

1. โครงการพฒนาศกยภาพบคลากรกรมอนามย “โครงการพฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน”

2. โครงการพฒนาศกยภาพบคลากรกรมอนามย “โครงการแลกเปลยนเรยนรหวหนากลม อ านวยการและผชวยหวหนากลมฯ” 3. โครงการพฒนาองคกรและบคคลากรของกลมตรวจสอบภายใน 4. การเขารวมประชม/อบรม/สมมนาของบคลากรกลมตรวจสอบภายใน 5. การด าเนนงานกลมตรวจสอบภายใน (ฝายอ านวยการ) ผรบผดชอบในการด าเนนงาน 1. นางสาวพมพภวด ศรจนทร ผอ านวยการกลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบและประเมนผล 1 1. นางสาวสหชชา สนถวชาคร นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 2. นางดลยรตน งามชม นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 3. นางสาวแอนอารยา อนทน นกวชาการตรวจสอบภายใน 4. นางสาวสพชชา แกวแจม นกวชาการตรวจสอบภายใน

13

ฝายตรวจสอบและประเมนผล 2 1. นางสาวอรณ มนปราณต นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 2. นางสาวยวารย ค านล เจาพนกงานการเงนและบญชช านาญงาน 3. นางสาวฐตารย ธนมตรานนท เจาพนกงานพสด ฝายตรวจสอบและประเมนผล 3 1. นางสาวอรวรรณ ศรสงคราม นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 2. นายชาญยทธ แสนเลศ นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 3. นางจรญญา สะเรญรมย เจาพนกงานการเงนและบญชช านาญงาน จ านวนคน/วนทใชในการด าเนนงาน จ านวนวนทใชในการปฏบตงานปงบประมาณ 2559 (วนท าการ) 245 วน หกวนลาพกผอน ลาปวย ลากจ รวม 30 วน คงเหลอวนท างาน 215 วน บคลากรทท าหนาทตรวจสอบภายในจ านวน 12 คน × วนท าการ 215 วน เปน ๒,580 วน

งบประมาณในการด าเนนงาน

1. คาใชจายในการตรวจสอบ 540,000 บาท 2. คาใชจายในการตรวจสอบการด าเนนงานโครงการ 2 โครงการ 100,000 บาท 3. คาใชจายในการตรวจสอบพเศษตามทกรมฯมอบหมาย 100,000 บาท 4. โครงการพฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน 570,000 บาท 5. โครงการพฒนาศกยภาพบคลากรกรมอนามย แลกเปลยนเรยนรหวหนากลมอ านวยการและ

ผชวยหวหนากลมฯ 370,000 บาท 6. คาใชจายในการอบรมพฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในภาครฐ(CGIA)และอนๆ 35,000 บาท 7. โครงการพฒนาองคกรและบคลากรกลมตรวจสอบภายใน 191,000 บาท 8. คาใชจายในการเขารวมประชม/อบรม/สมมนา ของผอ านวยกลมตรวจสอบภายใน

และเจาหนาทกลมตรวจสอบภายใน 200,000 บาท 9. งบบรหารจดการ (งานสนบสนน) 343,560 บาท

10. เงนตอบแทนพเศษ (2 % , 4%) 10,440 บาท

รวม 2,460,000 บาท

14

แนวทางการบรหารคณภาพงานตรวจสอบภายใน

เปนการผลกดนและสงเสรมใหผตรวจสอบภายในนนมวธการและกระบวนการปฏบตงานทเหมาะสมเปนไปตามกรอบมาตรฐานสากล และสนบสนนใหหนวยงานตรวจสอบภายในของสวนราชการมการพฒนาและปรบปรงงานอยางตอเนอง ในอนทจะท าใหผลงานมคณภาพเปนทยอมรบรวมทงเปนการสรางแรงจงใจใหกบสวนราชการในการสงเสรม สนบสนนและใหความส าคญกบการตรวจสอบภายใน ดงน

รปท 5 การบรหารคณภาพงานตรวจสอบภายใน

รปท 6 ภาพรวมการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

15

รปท 7 กระบวนการปฏบตงาน

รปท 8 กระบวนการปฏบตงาน (ตอ)

16

1.การวเคราะห จดแขง จดออน โอกาส และภยคกคาม

จดแขง (Strengths)

1. มงบประมาณสนบสนนการด าเนนงาน 2. มบคลากรทมความมงมนในการปฏบตงาน 3. มการปฏบตงานเปนทม 4. มแผนการตรวจสอบภายในทชดเจน เชน แผนปฏบตงานตรวจสอบภายใน, กฎบตรตรวจสอบภายใน 5. มคมอการปฏบตงาน 6. มระบบการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐอยางตอเนอง 7. บคลากรทกระดบมสวนรวมในการบรหารจดการงานตรวจสอบภายใน 8. ผบรหารกลมฯใหการสงเสรม สนบสนน ใหบคลากรไดรบการพฒนาใหเปนผตรวจสอบภายในแบบมอ

อาชพ 9. มระบบ IT ในการสนบสนนการปฏบตงาน (สามารถเรยกดขอมลในระบบ GFMIS จากเครอง

เทอรมนอลได)

จดออน (Weakness)

1.บคลากรขาดทกษะ ประสบการณดานการตรวจสอบไมครอบคลมทกดาน 2. การบรการใหค าปรกษา เจาหนาทไมสามารถตอบไดทกประเดน 3.การบรการใหค าปรกษายงไมเปนระบบ 4.ไมไดน าคมอมาใชอยางเปนรปธรรม 5.รายงานผลการตรวจสอบภายในลาชา ไมทนตอเหตการณในการน าไปใชประโยชน 6. รายงานผลการตรวจสอบยงไมเพมคณคาใหหนวยรบตรวจ 7.บคลากรมอใหมขาดทกษะในงานตรวจสอบภายใน 8.สถานทท างานและภมทศนสถานทท างานยงมความแออด คบแคบ ไมสะดวกในการบรการใหค าปรกษา การตรวจภายใน 9.มการน าระบบสารสนเทศงานตรวจสอบภายในมาใชในการปฏบตงานนอย และบคลากรยงไมคอยมความเชยวชาญในการน าเทคโนโลยมาชวยในการตรวจสอบ 10.ขาดการประชาสมพนธเชงรกในงานตรวจสอบภายใน 11.บคลากรขาดการสนบสนนงานวจยทเกยวของกบงานตรวจสอบภายใน 12.ภาพลกษณงานตรวจสอบภายในหนวยรบตรวจยงไมเขาใจระบบการท างานจะเขาใจวาเปนหนวยงานทมาจบผด

17

โอกาส (Opportunities) 1.กรมบญชกลางก าหนดมาตรฐานการตรวจสอบภายใน 2.กรมบญชกลางมการจดอบรมใหความรเกยวกบการตรวจสอบอยางตอเนอง (CGIA) 3.มเครอขายงานตรวจสอบภายใน เชน ผตรวจสอบภายในระดบหนวยงาน 4.มหนวยงานของรฐใหค าปรกษาดานระเบยบทเกยวของ เชน กรมบญชกลาง 5.นโยบายรฐบาล และคสช. ใหความส าคญเกยวกบการตรวจสอบภายใน การทจรต คอรรปชน ของสวนราชการ 6.กรมบญชกลางสงเสรมดานวชาการและดานการพฒนางานตรวจสอบภายใน 7.การไดรบความรวมมอของผรบตรวจและหนวยรบตรวจ 8.การน าระบบเทคโนโลยสารสนเทศมาชวยพฒนางานตรวจสอบภายใน 9.ม e-learning ของส านกงาน ก.พ. 10.ขอบงคบ ค าสง ระเบยบ กฎหมาย ทเกยวของจากสวนกลาง/รฐบาล 11. มเกณฑการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในของกรมบญชกลางกระทรวงการคลง 12. มงบประมาณในการบรหารงานตรวจสอบภายใน

อปสรรค (Threats) 1. การปฏบตงานตรวจสอบภายในของหนวยงานยงไมมแนวทางทชดเจน เชน การประเมนความเสยง

รปแบบการรายงานผลการตรวจสอบยงไมสรางคณคา 2. ภาพลกษณงานตรวจสอบของคนทวไปยงไมคอยเขาใจระบบการท างาน 3. หนวยรบตรวจยงไมเหนความส าคญของงานตรวจสอบภายใน 4. นโยบายการจ ากดอตราก าลงของภาครฐ 5. ขอบงคบ ค าสง ระเบยบ กฎหมาย ทเกยวของจากสวนกลาง/รฐบาล 6. การขยายเพมขอบเขตภาระงาน โครงการ/กจกรรม ทจะตรวจสอบ จากนโยบาย ค าสง ของ

กรมบญชกลาง 7. ทศทางการพฒนาสงเสรมผตรวจสอบภายในของระดบกรม ระดบกระทรวง ไมชดเจน เพยงพอ 8. มหนวยงานทเกยวกบดานการตรวจสอบจากหนวยงานภายนอกมาก ท าใหเกดขอเปรยบเทยบในการ

ปฏบตงาน 9. การปรบเปลยนพนกงานบอย เนองจากพนกงานราชการไปรบราชการทอน หรอเปลยนงานใหม

18

2. การวเคราะหขอด ขอเสยกบโอกาสในการปรบปรง 2.1 การวเคราะห SWOT กบโอกาสในการปรบปรง

-จดแขงกบโอกาส มขอควรปรบปรงดงตอไปน 1) หนวยงานควรใหความส าคญและสงเสรมฝกทกษะ พฒนาผตรวจสอบภายใน ใหเปนมออาชพและพฒนาทกษะการใหค าปรกษาและเชอมประสานการท างานของหนวยงานและภาคเครอขายทเกยวของในการแกไขปญหา/อปสรรคทเกดขนในองคกรอยางเปนระบบ 2) ควรน าแนวทางการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในภาครฐ มาใชอยางตอเนองและตระหนกใหความส าคญตามเกณฑการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในภาครฐ หรอ นโยบายปราบทจรตคอรรปชนของรฐบาล 3) สรางและขยายเครอขายงานดานการพฒนาวชาชพการตรวจสอบภายในโดยการสอสาร ประชาสมพนธ การมสวนรวม อยางทวถง -จดแขงกบภยคกคาม มขอควรปรบปรงดงตอไปน 1) ประชาสมพนธงานตรวจสอบภายในและเพมชองทางการเผยแพร เพอสรางความร ความเขาใจ 2) สรางความรวมมอ/การมสวนรวมกบหนวยรบตรวจ เชน KM day , เวทสาธารณะ

-จดออนกบโอกาส มขอควรปรบปรงดงตอไปน 1) พฒนาความเปนมออาชพของผตรวจสอบภายใน 2) พฒนา คมอ แนวทาง การตรวจสอบภายใน หรอระเบยบเบกจาย อยางชดเจน -จดออนกบภยคกคาม มขอควรปรบปรงดงตอไปน 1) ปรบปรงระบบและวธการท างานในการบรหารจดการใหเกดประสทธภาพ ประสทธผล คมคาและ

มงใหเกดการท างานเชงรก โดยเฉพาะดานวชาชพการตรวจสอบภายใน 2) พฒนาระบบขอมลขาวสาร ฐานขอมล คลงความร และการท างานวจยเกยวกบปญหา อปสรรค

จากการท างานใหมความตอเนองและเปนทอางองทางวชาการ การยอมรบในองคกร น างานวจยไปใชประโยชนแกไข ปญหาทเกดขนได

19

บทท 2 แผนบรหารการเปลยนแปลง ณ ปจจบน กรมอนามยเตรยมความพรอมในการบรหารการเปลยนแปลงของกรมอนามย เพอ

เชอมโยงกบกระทรวงสาธารณสข ใชกลไกในการขบเคลอนการปฏรประบบสขภาพ ตามแนวทางการบรหารการเปลยนแปลงและแนวคดของการสรางการมสวนรวมจากทกภาคสวน พรอมกบก าหนดแนวทางการวเคราะหและจดท า Blueprint for Change โดยใชกรอบแนวคดและเครองมอการวเคราะห Gap Analysis การวเคราะหกระบวนงาน การวเคราะหขดสมรรถนะองคกรและบคลากร ซงจะน าไปก าหนดไวในแผนการด าเนนการทจะจดท า Action Plan for Change โดยทกหนวยงานสงกดกรมอนามย จะตองด าเนนการตามนโยบายของผบรหารในการด าเนนการ Change โดยใชแนวคด Lean Lead Learn มาเปนกรอบด าเนนงาน ซง กรมอนามยได แบง Cluster ตามประเดนยทธศาสตรของกระทรวง และเพมกลมอนามยสงแวดลอมและกลมสนบสนนอก 3 กลม กจะเหนกระบวนการท างานหลกของกรมอนามย ดงน

กลมตรวจสอบภายใน กรมอนามย กมสวนรวมในการด าเนนการเปลยนแปลงครงน โดยคณะกรรมการของกลมสนบสนน คอ Cluster Fin โดยขอตกลงของ Cluster Fin ไดก าหนดกระบวนงานหลกเพอรองรบสนบสนน 6 Cluster ดงน

20

ซงกลมตรวจสอบภายในรวมรบผดชอบในมตการตดตามประเมนผล ของกระบวนงานหลกของ Cluster Fin ในสวนของกระบวนงานหลกของกลมตรวจสอบภายในเองนน กมด าเนนการเพอใหสอดคลอง ตาม Cluster Fin ดงน

21

ขอเสนอเพอการเปลยนแปลง

กลมตรวจสอบภายใน สงเคราะหบทบาทและภารกจของกรมอนามย และกระทรวงสาธารณสขแลว ไดออกแบบกรอบขอเสนอการเปลยนแปลงทสนบสนนรองรบ Cluster โดยการพจารณาขอดขอเสยโอกาสในการปรบปรง เพอทบทวนและเตรยมความพรอมตอการเปลยนแปลงและปรบเปลยนกระบวนการท างานใหมประสทธภาพมากขน และน าขอมลมาใชปรบปรง Blueprint for Change ซงกระบวนงานทจะปรบปรงมดงน

- ในป 2559 -

-ในป 2560 -

22

23

ประเดนงานทจะพฒนาในป 2559 ประเดนงานทจะท า : ปรบปรงการตดตามการใชจายงบประมาณ ปงบประมาณ 2559 2560 ของหนวยรบตรวจ

สถานการณ/เหตผล/ขอมลสนบสนน 1. ในป 2559 กรมอนามยไดปรบเปลยนกระบวนการท างานเพอใหเกดการพฒนาและทนตอสถานการณ สภาพแวดลอมตางๆ ซงไดน าเครองมอการบรหารจดการเรยกวา Blueprint for Change น ามาใชทวทงองคกร ในการบรหารงานดานงบประมาณของกรมอนามยไดมการปรบกระบวนการท างานใหสอดคลองก บแผนการเปลยนแปลง โดยยงยดหลก มาตรฐานการจดการทางการเงน 7 Hurdles หลกการบรหาร 3 สวน

1.การท างบประมาณ 1.1 การวางแผนงบประมาณ 1.2 การค านวณตนทนผลผลต

2.การบรหารงบประมาณ 2.1 การจดระบบการจดซอจดจาง 2.2 การบรหารทางการเงนและควบคมงบประมาณ 2.3 การบรหารสนทรพย

3.การตดตามประเมนผล 3.1 การรายงานทางการเงนและงบประมาณ 3.2 การควบคมและตรวจสอบภายใน

การควบคมและตรวจสอบภายในจงเปนภารกจทกลมตรวจสอบภายในตองด าเนนงานและไดปรบปรงกระบวนการท างานใหสอดคลองกบการเปลยนแปลง สถานการณในปจจบนของงานตรวจสอบภายใน ทผานมาไดมงเนนการตรวจสอบภายใน ดาน Finance audit และ Compliance audit มากกวาการตรวจสอบ Performance audit และ IT audit โดยการเปลยนแปลงในป 2559 2560 กลมตรวจสอบภายในจะเปลยนแปลงการท างานใหสอดคลองการเปลยนแปลงของกรมอนามย โดยมงเนนการตรวจสอบภายในดานPerformance audit และ IT audit ใหมากขน เพอสงเสรมสนบสนนใหการด าเนนงานของกรมอนามยมประสทธภาพ ประสทธผล บรรลเปาหมาย วสยทศนทไดตงไว และสนบสนนการบรหารงานของผบรหารตามหลกการบรหารกจการบานเมองทด Good Governance วตถประสงค 1. พฒนาระบบการตรวจสอบภายใน สนบสนน 6 Cluster ตางๆ ของกรมอนามย โดยตรวจสอบผลการด าเนนงานตามแผนงาน งาน โครงการ ใหเปนไปตามวตถประสงค เปาหมายหรอหลกการทก าหนดใหการด าเนนงานมประสทธภาพ(Efficiency) ประสทธผล (Effectiveness) และความคมคา (Economy) บรรลเปาหมายของกรมอนามยโดยมงเนนการตรวจสอบการด าเนนงาน (Performance Auditing) เพอ

24

1.1 พฒนาระบบตรวจสอบการด าเนนงานเบกจายเงนงบประมาณ เงนนอกงบประมาณใหม

ประสทธภาพ 1.2 การตรวจสอบเพอลดขอผดพลาดจากการด าเนนงานบรหารโครงการ 1.3 การตรวจสอบพเศษ (Special Auditing) การตรวจสอบกรณพบขอผดพลาดทมนยส าคญซง

สงผลกระทบตอหนวยงาน 1.4 การตรวจสอบโครงการทมมลคาวงเงนงบประมาณสง (ตรวจสอบระหวางการด าเนนโครงการ)

2.เพอสงเสรมสนบสนนการบรหารงานใหกบผบรหารของกรมอนามยในการบรหารงานตามการบรหารกจการบานเมองทด Good Governance 3.เพอใหการปฏบตราชการของกลมตรวจสอบภายในสงเสรมสนบสนนการบรหารงานของกรมอนามยบรรลเปาหมาย วสยทศนทเปนองคกรหลกของประเทศในการอภบาลระบบสงเสรมสขภาพและอนามยสงแวดลอมเพอสขภาพประชาชน

***********

25

ตาราง ประเดน ปรบปรงการตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป พ.ศ.2559

A B C D E F G

National Lead/ Regional Lead ท าอะไร

ขอบงชความส าเรจของ A

สงทตองท าเพอบรรล A

สงทมอยแลวหรอบางสวนในขอ B

ตองท าอะไรเพมจาก Bและ C

ขอบงชความ ส าเรจ D

ท าอยางไร เปาหมาย E ใครท า(ส านก/กอง)

ถาบอกเรองเวลาไดกด

Assurance Service ปรบปรงการตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป พ.ศ.2559 (มงเนนการตรวจสอบ Performance Audit โดยประเมนผลการ ใชจายงบประมาณ /เงนนอกงบประมาณ มประสทธภาพ ประสทธผล )

รายงานผลการตรวจสอบภายใน แบบPerformance Audit มงเนนการปฏบตงานและการเบกจายงบประมาณของหนวยรบตรวจ วามประสทธภาพและ ประสทธผล

การตดตามผลการเบกจายเงนงบประมาณและ เงนนอกงบประมาณ โดยมงเนนตรวจตรวจสอบ Performance Audit จ านวน 2 โครงการ 1. การจดซอจดจาง (วสดส านกงานทมการปรมาณการใชมาก มลคาสง หนวย งานสวนกลาง) 2. โครงการวจย (เฉพาะหนวย งานทยงไมไดเขาตรวจถาม)

มการตรวจสอบ ดาน Compliance ดาน Finance บางบางหนวยงาน ไปแลว

1.ปรบปรงแผน การตรวจสอบภายใน ประจ าป 2559 2. จดท าแผนการตรวจสอบภายในจ านวน 2โครงการ 2.1 การจดซอจดจาง (วสดส านกงานทมการปรมาณการใชมาก มลคาสง หนวยงานสวน กลาง) 2.2 โครงการวจย (เฉพาะหนวยงานทยงไมไดเขาตรวจ-ถาม)

1.การปฏบตตามทแผนการตรวจสอบฯ ก าหนดไว 2.สรปผลการตรวจสอบภายใน

1. วเคราะหประเดนปญหา อปสรรค/ขอตรวจพบจากหนวยงานภายนอก/ระเบยบขอบงคบสงการจากกรมบญชกลาง 2.ปรบปรงแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2559 2.จดท าแผนปฏบตการตรวจสอบภายใน 3.ตรวจสอบ Performance Audit จ านวน 2 โครงการตามแผน

รายงานผลการตรวจสอบแบบ Performance Audit จ านวน 2 เรอง โดยมเปาหมาย ดงน 1.แลวเสรจภาย ในระยะเวลาทแผนการตรวจ สอบภายในไดก าหนด 2.รายงานผลการตรวจสอบภายในตอผบรหารไดทนทวงท เพอปรบปรงกระบวน การเบกจายเงนงบประมาณ/นอกงบประมาณใหมประสทธภาพ ประสทธผล

กลมตรวจสอบภายใน

ปงบประมาณ 2559 (ม.ย.-ก.ย.59)

26

A B C D E F G

National Lead/ Regional Lead ท าอะไร

ขอบงชความส าเรจของ A

สงทตองท าเพอบรรล A

สงทมอยแลวหรอบางสวนในขอ B

ตองท าอะไรเพมจาก Bและ C

ขอบงชความ ส าเรจ D

ท าอยางไร เปาหมาย E ใครท า(ส านก/กอง)

ถาบอกเรองเวลาไดกด

3.1 ตรวจสอบการจดซอจดจาง (วสดส านกงานหนวยงานสวน กลาง) 3.2 โครงการ วจย (เฉพาะหนวย งานทยงไมไดเขาตรวจถาม)

27

ตาราง แสดงแผนการด าเนนงานเพอการเปลยนแปลงตามการปรบปรงการตดตามประเมนผลการใชจายเงนงบประมาณเงนนอกงบประมาณ 2559 กรมอนามย

ท กจกรรม ผลการด าเนนงาน ระยะเวลาการด าเนนการ ผรบผดชอบ

ม.ย.59 ก.ค.59 ส.ค.59 ก.ย.59

1 วเคราะหประเดนปญหา อปสรรค/ขอตรวจพบจากหนวยงานภายนอก/ระเบยบขอบงคบสงการจากกรมบญชกลาง

ผลการวเคราะห ประเดนปญหาทมผลตอการเบกจายงบประมาณ/เงนนอกงบประมาณ

กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

2 ปรบปรงแผนการตรวจสอบภายในประจ าปงบประมาณ 2559 เสนอตออธบดอนมตแผน

แผนการตรวจสอบภายในประจ าป 2559 ทไดประเดนในการตรวจสอบ Performance จ านวน 2 โครงการ เสนออธบดอนมต

กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

3 ประชม/จดท าแผนการตรวจสอบภายใน (Engagement Plan) การตรวจสอบ Performance Audit เสนอ ผอ านวยการกลมตรวจสอบภายในอนมต

แผนการตรวจสอบภายใน (Engagement Plan) การตรวจสอบ Performance Audit

กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

4 ท าการตรวจสอบ Performance Audit 2 โครงการ -แจงหนวยงานทสมเขาตรวจสอบ -รวบรวมขอมล/หลกฐานเอกสาร

- หนงสอแจงสมตรวจสอบหนวยงาน - กระดาษท าการผลการตรวจสอบภายใน

กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

5 จดท ารางสรปผลรายงานผลการตรวจสอบภายใน Performance audit

รางรายงานผลการตรวจสอบภายใน กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

6 รายงานผลการตรวจสอบภายในเสนออธบดเพอทราบ รายงานผลการตรวจสอบภายใน กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

7 แจงเวยนหนวยงานทเกยวของทราบ/ หนงสอแจงเวยนหนวยงานทเกยวของ กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

28

ตาราง ประเดน การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป พ.ศ.2560

A B C D E F G

National Lead/ Regional Lead ท าอะไร

ขอบงชความส าเรจของ A

สงทตองท าเพอบรรล A

สงทมอยแลวหรอบางสวนในขอ B

ตองท าอะไรเพมจาก Bและ C

ขอบงชความ ส าเรจ D

ท าอยางไร เปาหมาย E ใครท า(ส านก/กอง)

ถาบอกเรองเวลาไดกด

�Assurance Service การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป พ.ศ.2560 - มงเนนตรวจสอบ Performance Audit การปฏบต งานของ Cluster - �Operational Audit (ระหวางด าเนนการ)

1.ลดการตรวจสอบภายในดานการเงน บญช กฎระเบยบ โดยใหความส าคญ ในการวดประสทธ ภาพ ประสทธผล ของการปฏบตงาน โดยตรวจสอบดงน 1. Financial Auditing&

Compliance Auditing 30% 2. Performance Auditing&

Information System Auditing 70%

1. วเคราะหประเดนปญหาอปสรรคผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป 2559 2.การประเมนผลระบบควบคมภายใน OFC 3.มงเนนตรวจสอบ Performance Audit การปฏบต งานของ Cluster 3.1 โครงการทมมลคาวงเงนสง

1.การสอบทานระบบควบคมภายใน OFCทกหนวยงานของกรมอนามย 2.ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานชวยตรวจสอบการด าเนนงานของ หนวยรบตรวจในดานการเงน บญชและกฎระเบยบ ในเบองตน

1.วเคราะหความเสยง 2.จดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2560 มงเนนตรวจสอบ Performance Audit การปฏบต งานของ Cluster 3.จดท าแผนการตรวจสอบภายใน

1.การปฏบตตามทแผนการตรวจสอบฯ ก าหนดไว 2.สรปผลการตรวจสอบภายใน

1.จดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2560 2.ตรวจสอบ Performance Audit (1)โครงการทมมลคาวงเงนสง (2)ประเดนยทธศาสตรของกรม (3)โครงการทเกดความลาชา

1.แลวเสรจภายในระยะเวลาทแผนฯ ก าหนด 2.รายงานผลการตรวจสอบภายในตอผบรหารไดทนทวงท

กลมตรวจสอบภายใน

ก.ย. 2559 –ส.ค.2560

29

A B C D E F G

National Lead/ Regional Lead ท าอะไร

ขอบงชความส าเรจของ A

สงทตองท าเพอบรรล A

สงทมอยแลวหรอบางสวนในขอ B

ตองท าอะไรเพมจาก Bและ C

ขอบงชความ ส าเรจ D

ท าอยางไร เปาหมาย E ใครท า(ส านก/กอง)

ถาบอกเรองเวลาไดกด

2.รายงานผลการตรวจสอบภายใน แบบPerformance Audit มงเนนการปฏบตงานและการเบกจายงบประมาณของหนวยรบตรวจ วามประสทธภาพและประสทธผล

3.2 ประเดนยทธศาสตรของกรม

3.3 โครงการทเกดความลาชา

- การตรวจสอบ IT Audit หรอ IT Governance 1.ยทธศาสตรดาน IT

รายงานผลการตรวจสอบภายในดาน IT หรอระบบงานสารสน เทศ (Information System)

1.วเคราะหความเสยง ดาน IT ของกรมอนามย - ความลบ (Confidentiality) -ความถกตอง (Integrity) -ความพรอมใช (Availability) 2. เชญทปรกษา ดาน IT รวมทมตรวจสอบ IT Audit 3.จดท าแผนการตรวจสอบ IT

การตรวจสอบสารสนเทศกรมอนามยตามนโยบายทกรมอนามยก าหนด

1.วเคราะหความเสยง ดาน IT ของกรมอนามย - ความลบ (Confidentiality) -ความถกตอง (Integrity) -ความพรอมใช (Availability) 2.เชญทปรกษาดาน IT รวมทมตรวจสอบ IT Audit 3.จดท าแผนการตรวจสอบ IT

1.การปฏบตตามทแผนการตรวจสอบฯ ก าหนดไว 2.สรปผลการตรวจสอบภายในพรอมขอเสนอแนะเพอปรบปรงการปฏบตงานดาน IT ของกรมอนามยใหมประสทธภาพ ประสทธผล

1.จดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2560

1.แลวเสรจภายในระยะเวลาทแผนฯ ก าหนด 2.รายงานผลการตรวจสอบภายในตอผบรหารไดทนทวงทขอเสนอแนะเพอปรบปรงการปฏบตงานดาน IT ของกรมอนามยใหมประสทธภาพ ประสทธผล

กลมตรวจสอบภายใน

ก.ย. 2559 –ส.ค.2560

30

A B C D E F G

National Lead/ Regional Lead ท าอะไร

ขอบงชความส าเรจของ A

สงทตองท าเพอบรรล A

สงทมอยแลวหรอบางสวนในขอ B

ตองท าอะไรเพมจาก Bและ C

ขอบงชความ ส าเรจ D

ท าอยางไร เปาหมาย E ใครท า(ส านก/กอง)

ถาบอกเรองเวลาไดกด

Consulting Service ปรบปรงการใหค าปรกษา 1.การใหค าปรกษาทวไปส าหรบผปฏบตงาน(อยางไมเปนทางการ) 2.การใหค าปรกษา (อยางเปนทางการ)

1.มระบบการรวบ รวมการใหค าปรกษาทชดเจน 2.คมอการปฏบตงาน/แนวทางการแกไข ปญหาในการด าเนนงาน

1.วเคราะหปญหา ขอตรวจพบทไดจากการตรวจสอบภายในและแนวทางการแกไข 2.จดวางระบบแนวทางการใหค าปรกษา 3.วางแผนพฒนา ผตรวจสอบภาย ในประจ าหนวย งานในป 2560

1.ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน

1.วเคราะหปญหา ขอตรวจพบทไดจากการตรวจสอบภายในและแนวทางการแกไข 2.จดวางระบบแนวทางการใหค าปรกษา 3.วางแผนพฒนา ผตรวจสอบภาย ในประจ าหนวย งานในป 2560

1.มขอมลรายงานผลการวเคราะหขอตรวจพบทมากของหนวยงานกรมอนามย 2.มระบบแนวทางการใหค าปรกษาทชดเจนของกลมตรวจสอบภายใน 3.ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานไดรบการพฒนาและมคมอแนวทางในการปฏบตงาน

1.จดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2560 2.จดท ากระดาษท าการในการรวบรวมการใหค าปรกษา 3.สรปรายงานผลการConsulting พรอมขอเสนอ แนะ 4.จดท าคมอแนวทางการปฏบต งาน 5. ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานไดรบการพฒนาและมคมอแนวทางในการปฏบตงาน

1.ผบรหารไดความเชอมนในการด าเนนงานอยางมประสทธ ภาพ ลดขนตอนการปฏบตงาน ระยะเวลา ขอผดพลาด 2.ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานสามารถปฏบต งานไดตามท ไดรบมอบหมาย

กลมตรวจสอบภายใน

ก.ย. 2559 –ส.ค.2560

31

ตาราง แสดงแผนการด าเนนงานเพอการเปลยนแปลงตามการปรบปรงการตดตามประเมนผลการใชจายเงนงบประมาณเงนนอกงบประมาณ 2560 กรมอนามย 1. Assurance Service 2. Consulting Service

ท กจกรรม ผลการด าเนนงาน ระยะเวลาการด าเนนการ ผรบผดชอบ

1 1.วเคราะหประเดนปญหา อปสรรค/ขอตรวจพบจากหนวยงานภายนอก/ระเบยบขอบงคบสงการจากกรมบญชกลาง 2.ประเมนความเสยงหนวยรบตรวจ

1.ผลการวเคราะห ประเดนปญหาทมผลตอการเบกจายงบประมาณ/เงนนอกงบประมาณ 2.ผลการประเมนความเสยงหนวยรบตรวจ

ส.ค – ก.ย.2559 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

2 จดแผนการตรวจสอบภายในประจ าปงบประมาณ 2560 เสนอตออธบดอนมตแผน

แผนการตรวจสอบภายในประจ าป 2560 โครงการ เสนออธบดอนมต 1.ประเดนในการตรวจสอบ Performance 2.แนวทางการปฏบตงานดาน Consulting Service 3.โครงการพฒนาผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน

ก.ย.2559 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

3 จดท าแผนการตรวจสอบภายใน (Engagement Plan) การตรวจสอบ Performance Audit เสนอ ผอ านวยการกลมตรวจสอบภายในอนมต

แผนการตรวจสอบภายใน (Engagement Plan) การตรวจสอบ Performance Audit

งบประมาณ 2560 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

4 1.ท าการตรวจสอบ Performance Audit 2 โครงการ -แจงหนวยงานทสมเขาตรวจสอบ -รวบรวมขอมล/หลกฐานเอกสาร 2.ท าการใหค าปรกษาตามแผนปฏบตงาน

- หนงสอแจงสมตรวจสอบหนวยงาน - กระดาษท าการผลการตรวจสอบภายใน

งบประมาณ 2560 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

5 จดท าสรปผลรายงานผลการตรวจสอบภายใน Performance audit ,Consulting Service

รางรายงานผลการตรวจสอบภายใน งบประมาณ 2560 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

6 รายงานผลการตรวจสอบภายในเสนออธบดเพอทราบ รายงานผลการตรวจสอบภายใน งบประมาณ 2560 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

7 แจงเวยนหนวยงานทเกยวของทราบ/ หนงสอแจงเวยนหนวยงานทเกยวของ งบประมาณ 2560 กลมตรวจสอบภายใน ฝายตรวจสอบ 1 - 3

32

การวเคราะหชองวาง (Gap Analysis) และระบสงทจะตองด าเนนการตองการเปลยนแปลง ในกระบวนการทหนวยงานจะ Change โดย ใช Lean Lead Learn จะตองมาวเคราะห

เปรยบเทยบประสทธภาพของการกระบวนงาน ณ ปจจบนกบเปาหมายทตองการหรอสงทควรจะเปน เพอเปนการทบทวนความถกตองสมบรณของแนวทาง/มาตรการทควรด าเนนการภายใตแผนเตรยมความพรอมในการเปลยนแปลงในอนาคต หนวยงานจงด าเนนการวเคราะหกระบวนงานเพอใหเหนการเปลยนแปลงทส าคญ ดงน

1. Gap Analysis ป 59 กระบวนงาน กจกรรมปจจบน กจกรรมทตองด าเนนการ

เพอใหบรรลผล สงตองด าเนนการ/สงทตองการ

เปลยนแปลง Assurance Service 1.การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ

1. มการตรวจสอบดาน Compliance บางหนวยงานไปแลว ยงไมครบและไมครอบคลม

1.ปรบแผนการตรวจสอบเพม ประจ าป 2559 2.จดท าแผนปฏบตการตรวจสอบภายใน 3.Performance Audit จ านวน 2 โครงการ ก.โครงการตรวจสอบการจดซอจดจาง (วสดหนวยงานสวนกลาง) ข.โครงการตรวจสอบงานวจย(เฉพาะหนวยงานทยงไมไดเขาตรวจสอบ (ถาม))

1.ผลการปฏบตงานและการเบกจายงบประมาณทมประสทธภาพ ประสทธผล 2.รายงานผลการตรวจสอบภายในตอผบรหารทนทวงท

33

2. Gap Analysis ป 60 กระบวนงาน กจกรรมปจจบน กจกรรมทตองด าเนนการ

เพอใหบรรลผล สงตองด าเนนการ/สงทตองการ

เปลยนแปลง 1. Assurance Service 1.1 การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ 1.1.1 การประเมนผลระบบควบคมภายใน OFC

1.1.1 ประเมนผลระบบควบคมภายในตามทกรมอนามยก าหนด SOP

1.1.1 สอบทานประเมนผลระบบควบคมภายในตามแผนการตรวจสอบ ใหมความครอบคลม OFC 1.1.2 สอบทาน flowchart มการด าเนนการครบถวนทกกจกรรม 1.1.3 สอบทานระบบควบคมภายในทกกจกรรมซงระบไวในแผนการตรวจสอบ ใหเกดการพฒนาในกจกรรมนนพรอมทงขยายเปนตนแบบของกจกรรมใหญของหนวยงาน

1.1.1 ระบบควบคมภายในของหนวยงานตงแตระดบกจกรรม ระดบโครงการ และระดบหนวยงาน มการใชการควบคมภายในครบทกขนตอนวธการท างานเพอสงเสรมการก ากบดแลองคกรทด

1.1.2 Performance Audit Cluster

-โครงการทมมลคาวงเงนสง -ประเดนยทธศาสตรของกรม -โครงการทเกดความลาชา

1.1.2 Performance Audit ตามทคตป.ใหด าเนนการและตามทผบรหารกรมสงการ

1.1.2 จดท าแผนการตรวจ Performance Audit เสนอผบรหารอนมต -รวบรวมขอมลโครงการ/กจกรรมทจะตรวจสอบเบองตนในการวเคราะห Documentary Evidence เพอสนบสนนการตรวจสอบ -ประชมเปดตรวจกบ Project Manager (PM) หรอผรบผดชอบหลกโครงการและผเกยวของตางๆ เพอใหทราบวตถประสงคและแนวทางการตรวจสอบ

1.1.2 โครงการทด าเนนการบรหารจดการของ Cluster ทมมลคาวงเงนสง เกดการบรหารจดการทมประสทธภาพ ประสทธผล คมคา และลดขอผดพลาดทอาจจะเกดขนได -ปองกนการรวไหลของเงนงบประมาณทผดพลาดและยงเกดการด าเนนงานโครงการอยางมประสทธภาพสงผลตอภาพลกษณและความเชอมนกบ PM /ผรบผดชอบโครงการ

34

กระบวนงาน กจกรรมปจจบน กจกรรมทตองด าเนนการเพอใหบรรลผล

สงตองด าเนนการ/สงทตองการเปลยนแปลง

-ตรวจสอบเอกสารทเกยวของกบโครงการ ทงดานการเงน การปฏบตตามระเบยบ/ผลการด าเนนงานกบแผนงาน ปญหา อปสรรค KPI - ประสานผรบผดชอบในการลงตรวจสอบในพนทด าเนนงานกรณโครงการขยายลงสพนท (ถาม) -ประชมปดตรวจและสรปผลการตรวจสอบทงดานเอกสารและการลงพนทเบองตนให PM และผรบผดชอบโครงการ -จดท าสรปรายงานผลฉบบสมบรณเพอเสนออธบดกรม/กรมบญชกลาง /คตป.

1.1.3 Operational Audit (การตรวจสอบการบรหารจดการโครงการทอยระหวางด าเนนงาน)

1.1.3 ตรวจสอบการเบกจายในภาพรวมของหนวยงานเปนไปตามมต ครม. ซงไมไดลงตรวจสอบในกจกรรมหรอโครงการ

1.1.3 จดท าแผนการตรวจสอบโครงการของ Cluster ทเรมด าเนนการ/ระหวางด าเนนการ/สนสด(ตลอดทกชวงของโครงการ)เพอใหค าปรกษา สรางความเชอมนใหกบ PM/ผรบผดชอบตางๆในการด าเนนงานโครงการทเกยวกบระเบยบเบกจาย,การควบคมภายในของโครงการใหเกดประสทธภาพไมมขอผดพลาด/ปญหาการด าเนนงานของโครงการ -จดท า Audit Committee เพอก ากบดแล เปนทปรกษาของโครงการ Cluster

1.1.3 โครงการทอยระหวางด าเนนงานของ Cluster เกดประสทธภาพ ประสทธผล ไมมขอผดพลาด เปนการสนบสนนการบรหารจดการโครงการของ Cluster ใหเกดการบรหารโครงการอยางตอเนอง ถกตอง ทนเวลา สงผลตอการด าเนนงานของ Cluster

35

กระบวนงาน กจกรรมปจจบน กจกรรมทตองด าเนนการเพอใหบรรลผล

สงตองด าเนนการ/สงทตองการเปลยนแปลง

-จดท าท าเนยบผตรวจสอบภายในส าหรบตดตอสอสารโดยตรงทกชองทางการสอสาร -จดท ากระดาษท าการเพอเกบรวบรวมขอมลและรองรอยการตรวจสอบภายใน -จดท าสรปรายงานผลการใหค าปรกษาโครงการ

1.1.4 IT Audit หรอ IT Governance

1.1.4 ตรวจสอบ IT เฉพาะ Hub Center และเปนเพยงการตรวจทาง Physical IT เบองตน ไมไดตรวจสอบ System -หนวยงานขาดบคลากร IT Auditor

1.1.4 จดท าแผนการตรวจสอบ IT -จดตงทมตรวจสอบโดยเชญทปรกษามารวมทมตรวจสอบ -รบรวมขอมลการจาง/ซอระบบตางๆทหนวยงานด าเนนการจดซอจดจาง -ตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ IT -สรปผลการตรวจสอบเบองตนพรอมรายงาน -สรปรายงานผลฉบบสมบรณเสนอผบรหาร

1.1.4 การด าเนนงาน IT ขององคกรเกดการบรหารจดการทถกตองไมมขอตดขดและด าเนนตาม พรบ.คอมพวเตอรและกฎหมายอนทเกยวของอยางถกตอง -เกดการแลกเปลยนเรยนรระหวางทปรกษาทเชญมากบ เจาหนาท IT เพอพฒนาการด าเนนงานอยางถกตอง

2.Consulting Service 2.1 การใหค าปรกษาทวไปส าหรบผปฏบตงาน

2.1 ถาม-ตอบ ตามระเบยบโดยไมมรองรอยบนทกและรวบรวมไวทชดเจน

2.1 จดท ากระดาษท าการในการเกบรวบรวมการใหค าปรกษา -รวบรวมขอมลการใหค าปรกษา เพอสรางฐานขอมลปญหา อปสรรค การแกไข -สรปรางานผล Consulting พรอมขอเสนอแนะ -จดท าแนวทาง/คมอ

2.1 Cluster/Function และผบรหาร ไดความเชอมนในการด าเนนงานอยางมประสทธภาพ(ลดขนตอน ระยะเวลา งบประมาณ ลดขอผดพลาด) -การเชอถอไของขอมล -เกดความคมคาการใชทรพยสน -ปฏบตถกตองตามขอก าหนด

36

กระบวนงาน กจกรรมปจจบน กจกรรมทตองด าเนนการเพอใหบรรลผล

สงตองด าเนนการ/สงทตองการเปลยนแปลง

2.2 การใหค าปรกษาส าหรบทไดรบมอบหมาย -โครงการพเศษ/การตรวจสอบพเศษ -ขอรองเรยน/รายงานของสตง. -การเชญจาก PM

2.2 ถาม-ตอบทวไป และท าบนทกใหความเหนตามระเบยบ ก าหนด

2.2 เมอไดรบมอบหมายจะตองด าเนนการ ดงน 2.2.1 จดท า Audit Committee เพอด าเนนการอยางรอบคอบและรวมพจารณาไตรตรอง Issue ทเกดขน 2.2.2 จดท าแผนการตรวจสอบ(ถาม) 2.2.3 รวบรวมขอมลสนบสนนรองรบการแกไขปญหา Issue ทเกดขน 2.2.4 สรปรายงานผลการใหค าปรกษาทไดรบมอบหมาย 2.2.5 ถอดบทเรยนเปนแนวทาง/คมอ

2.2 เกดการปฏบตทถกตองตามขอก าหนด -ความถกตอง เชอถอไดของขอมล -ปองกนการผดพลาดไดถาด าเนนการตามระเบยบและเฝาระวง

2.3 อบรม/KM ผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน

2.3 อบรมใหความรเกยวกบระเบยบทใชตรวจสอบทานเบองตนยงไมครอบคลมทกเรอง

2.3 เพมเรองการอบรมและเพมความรกบผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานใหมากขน เชน ระเบยบงานวจย ระเบยบเงนบ ารง เพอพฒนาใหผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานสามารถตรวจสอบเบองตนได

2.3 พฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานใหมทกษะเปนผตรวจสอบแบบเขมขน เพอเฝาระวงการบรหารจดการเบกจายงบประมาณหนวยงาน โดยการอาศยเครอขายผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงาน -สรางการแลกเปลยนเรยนรระหวางผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานกบผตรวจสอบภายในระดบกรม

37

ภาคท 4 บทสรป

ประเดนน าเสนอเพอ Change

พฒนาสการด าเนนงานแบบ ลด/เลก สงทตองด าเนนการ ระยะเวลา งบประมาณ

lean learn

Assurance Service การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงน นอกงบประมาณ ป พ.ศ.2560 องคการใหมประสทธภาพ ประสทธผลมงเนน 1. Financial Auditing& Compliance Auditing 30% 2. Performance Auditing& Information System Auditing 70%

กลมตรวจสอบภายใน

- ลดขนตอน ระยะเวลาในการตรวจสอบภายในดานก า ร เ ง น บ ญ ช แ ล ะ ก ฎ ระเบยบลง โดยมงเนนการตรวจสอบทประเมนผลการด าเนนงานใหมประสทธภาพ ประสทธผล หนวยรบตรวจ/6 Cluster 1.ลดการเบกจายทผดพลาด 2.ลดตนทนการด าเนนงานโครงการ

1.ปรบปรงกระบวนการปฏบตงานของกลมตรวจสอบภายใน

2.คมอการเบกจายเงนตามระเบยบส าหรบบคลากรทครบคลมทกเรอง

3.ฐานขอมลขอตรวจพบ เพอวเคราะหปญหาและวธแกไข

4.การจด KM Day ส าหรบการเบกจายอยางถกตอง

ชวงแรก (ม.ย.-ก.ย.59) และ ป 2560

ไมไดประมาณการ

38

ประเดนน าเสนอเพอ Change

พฒนาสการด าเนนงานแบบ ลด/เลก สงทตองด าเนนการ ระยะเวลา งบประมาณ

lean learn

Consulting Service

ปรบปรงการใหค าปรกษา 1.การใหค าปรกษาทวไปส าหรบผปฏบตงาน(อยางไมเปนทางการ) 2.การใหค าปรกษา (อยางเปนทางการ)

กลมตรวจสอบภายใน

- ลดขนตอน ระยะเวลาในการตรวจสอบภายในดานก า ร เ ง น บ ญ ช แ ล ะ ก ฎ ระเบยบลง โดยมงเนนการตรวจสอบทประเมนผลการด าเนนงานใหมประสทธภาพ ประสทธผล หนวยรบตรวจ/6 Cluster 1.ลดการเบกจายทผดพลาด 2.ลดตนทนการด าเนนงานโครงการ

1.ปรบปรงกระบวนการปฏบตงานของกลมตรวจ สอบภายใน 2. พฒนาระบบการรวบรวมขอมลการใหค าปรกษาและเพมชองทางการใหค าปรกษา 3.คมอการเบกจายเงนตามระเบยบส าหรบบคลากรทครบคลมทกเรอง 4.ฐานขอมลขอตรวจพบ เพอวเคราะหปญหาและวธแกไข 4.การจด KM Day ส าหรบการเบกจายอยางถกตอง 5.พฒนาผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานใหมความเขมแขงชวยพฒนาปรบปรงใหงานมประสทธภาพ ประสทธผล 6.พฒนาบคคลากรผตรวจสอบภายในใหมศกยภาพเปนผเชยวชาญในการบรการทง2ดาน

ชวงแรก (ม.ค.-ก.ย.59) และ ป 2560

ไมไดประมาณการ

39

กลมลกคาของกลมตรวจสอบภายใน

บรการ กลมลกคาของกลมตรวจสอบภายใน 1.บรการใหหลกประกนสรางความเชอมน (Assurance Service) 2.การใหค าปรกษา (Consulting Services)

ผบรหารระดบสง ผบรหารระดบส านก/กอง/ศนย ผปฏบตงานในดานตางๆ

รายงานผลการตรวจสอบภายใน หนวยงานภายนอก ไดแก ส านกงานการตรวจเงนแผนดน กรมบญชกลาง คณะกรรมการประเมนภาคราชการประจ ากระทรวงสาธารณสข

ลกคาทจะรบการบรการของผลตภณฑของกลมตรวจสอบภายในกมทงลกคาภายในและลกคา

ภายนอก ซงผลตภณฑทกลมตรวจสอบภายใน ด าเนนการผลตเพอตอบสนองความตองการของลกคาและปรบเปลยนวธ ขนตอน และเพมกระบวนงานใหรองรบ Cluster /Function สงผลตอกระบวนการเปลยนแปลงตามนโยบายกรมอนามย

สรปผลการเปลยนแปลง Blueprint กลมตรวจสอบภายใน ในการจดท าขอเสนอการเปลยนแปลงของกลมตรวจสอบภายในไดแบงตามปงบประมาณ ดงน

1. ปงบประมาณ 2559 ด าเนนการเปลยนแปลงใหสอดคลองกบกลม Finance ในเรอง ปรบปรงการตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ โดยจากเดมกลมตรวจสอบภายในมงเนนหนกตรวจสอบในดานการเงน บญช และการปฏบตงานของหนวยรบตรวจตาม กฎ ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของเปนหลก ซงตองใชทรพยากร ทง คน เงน ระยะเวลาในการด าเนนการมาก ผลการตรวจสอบชวยแกไขการด าเนนงานใหไดเฉพาะรายหนวยงานทตรวจสอบ ในป 2559 กลมตรวจสอบภายในมแผนการเปลยนแปลง โดยปรบวธการตรวจสอบภายใน ซงจะด าเนนการตรวจสอบในลกษณะมงเนนตรวจสอบการด าเนนงาน Performance Audit การตรวจสอบความมประสทธภาพ (Efficiency) ความมประสทธผล(Effectiveness) และความประหยด (Economy) ของการเบกจายงบประมาณป 2559 โดยไดก าหนดในประเดนคราวๆ ไว คอ

1.1 การตรวจสอบการจดซอจดจางวสดส านกงานของหนวยงานสวนกลาง 1.2 การตรวจสอบโครงการวจยของกรมอนามยทด าเนนการในป 2559

ประโยชนทไดจากการปรบเปลยนวธการท างานของกลมตรวจสอบภายในดงกลาวขางตนคาดการณวาจะชวยในการประหยดทรพยากรในดานตางๆ ของกลมตรวจสอบภายใน รายงานผลการตรวจสอบยงชวยผบรหาร ผรบผดชอบโครงการไดทราบขอมลเกยวกบการด าเนนงาน ผลส าเรจ ผลกระทบ ปญหา อปสรรค และขอเสนอแนะในการปรบปรง เพอใหการด าเนนงานตางๆใชทรพยากรเปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผลและประหยด

40

2. ปงบประมาณ 2560 การเปลยนแปลงกลมตรวจสอบภายในยงมงเนนปรบวธกระบวนการบรการใหมประสทธภาพเพมขนบนทรพยากรทมอยางจ ากด

2.1 Assurance Service การตดตามประเมนผลการเบกจายเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ ป พ.ศ.2560 องคการใหมประสทธภาพ ประสทธผลมงเนน

1. Financial Auditing& Compliance Auditing ตรวจสอบในประเดนเหลานคดเปนรอยละ 30ของงานตรวจสอบภายใน

2. Performance Auditing& Information System Auditing ตรวจสอบในประเดนเหลานคดเปนรอยละ 70% ของงานตรวจสอบภายใน

2.2 Consulting Service ปรบปรงระบบการใหค าปรกษา ใหกลมตรวจสอบภายในสามารถเปนผชวยใหกบผบรหารในทกระดบชน ตลอดจนเปนทปรกษาใหกบผปฏบตงาน แกไขการปฏบต เสนอแนะในการด าเนนในทกสวนของกรมอนามยมประสทธภาพ ประสทธผล บรรลไดตามเปาหมาย เปาประสงค โดยการปรบปรงการใหค าปรกษามระบบและเปนมออาชพมากขน ซงจะชวยลดทรพยากรตางๆ เพมมลคาของงานทไดใหค าปรกษา

1.การใหค าปรกษาทวไปส าหรบผปฏบตงาน(อยางไมเปนทางการ) 1.1 พฒนาระบบการรวบรวมขอมลการใหค าปรกษาและเพมชองทางการให

ค าปรกษา 1.2 คมอการเบกจายเงนตามระเบยบส าหรบบคลากรทครบคลมทกเรอง 1.3 ฐานขอมลขอตรวจพบ เพอวเคราะหปญหาและวธแกไข 2.การใหค าปรกษา (อยางเปนทางการ)

2.1 พฒนาผตรวจสอบภายในประจ าหนวยงานใหมความเขมแขงชวยพฒนาปรบปรงใหงานมประสทธภาพ ประสทธผล

2.2 พฒนาบคคลากรผตรวจสอบภายในใหมศกยภาพเปนผเชยวชาญในการบรการทง2ดาน

*******

41