plan de auditoria operativa

7/30/2019 Plan de Auditoria Operativa

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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD

CIVIL

FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA

PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013

Datos Iniciales

Fecha

Auditor J.S.A. 01/04/11

Supervisor

D.LL.J. 06/04/11

AUDITORIA OPERATIVA

DE LA CMAC ECOCAJA


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CIVIL

AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

CONTENIDO

CARATULA

CONTENIDO

I. ORIGEN:

II. OBJETIVO:

III. ALCANCE DEL EXAMEN:

IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD:

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD:

VI. ACCIONES DE CONTROL EFECTUADOS POR OAI:

VII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VIII. IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRITICOS:

IX. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA

X. PERSONAL DE AUDITORIA

XI. PLAN DE AUDITORIA

XII. ASPECTOS DENUNCIADOS

XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

ANTECEDENTES

AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013

I. ORIGEN

El presente trabajo de auditoria se realiz en cumplimiento al contrato suscrito con la

ECOCAJA S.A.C. el da 10 de enero de 2013.

II. OBJETIVO

Inspeccionar en forma fsica las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF,

ROF, TUPA, ETC).

Evaluar el liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos dentro de la CMAC

ECOCAJA S.A.C.

Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestin en la CMAC.

Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente accin de control comprender una revisin selectiva de las operaciones

activas y pasivas del rea de operacin. Dicha evaluacin a realizarse estar

comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al

31 de diciembre de 2012.

Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las normas internacionales de

auditoria (NAGAS).

IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituy como asociacin sin fines de lucro por

Resolucin Municipal N 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039

otorgndose la Escritura Pblica de constitucin y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante

el Notario Pblico Dr. Ciro Glvez Herrera y est inscrita en los Registros Pblicos de

Huancayo en el rubro A ficha 1316, de personas jurdicas. Su nico accionista desde su

constitucin es el Municipio Provincial de Huancayo.

Su funcionamiento fue autorizado por Resolucin de la Superintendencia de Banca y

Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como mbito

geogrfico de accin las provincias del departamento de Huancayo, adems comprender

todo el territorio nacional.

VISION

Brindar servicios de intermediacin micro financiera de calidad, con compromiso hacia

nuestros clientes y trabajadores.

MISION

Ser la empresa lder en la prestacin de servicios micro financiero.

ORGANIGRAMA

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

DIRECTORIO Y GERENCIA

El directorio de la sociedad est compuesta por las siguientes persona:

NOMBRE: DNI: CARGO:

FECHA

DE INICIOQUINTO LOPEZ, Maricruz 45590214 ADMINISTRADOR 02/01/2012SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz 41751473 AUXILIAR DE OPERACIONES 15/07/2012

MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)

OBJETIVOS:

Administracin:

Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo

uso ptimo de los recursos humanos e infraestructura.

Servicio:

Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga

las expectativas del cliente.

SUPERVISIN RECIBIDA:

Jefe de Operaciones

Administrador de Agencia

SUPERVISION EJERCIDA:

Asesor de Plataforma de Atencin

Asesor de Atencin al Cliente

Analista de Crdito Prendario

Auxiliar de Operaciones

Auxiliar de Digitacin

Datos Iniciales

Fecha


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CIVIL

NIVELES DE COORDINACION INTERNA:

Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y dems reas con las que mantenga

coordinacin.

NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:

Usuarios, Clientes y Pblico en general, Banco Central de Reserva del Per (BCRP),

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De

Valores y otras Entidades Financieras.

UBICACIN EN LA ESTRUCTURA ORGNICA

FUNCIONES GENERALES:

Supervisar la ejecucin de las operaciones activas y pasivas realizadas por el

personal a su cargo.

Suscribir la documentacin del rea, conforme a las normas internas y externas

vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.

Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la

plataforma de servicio.

Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de

servicio.

Analizar y optimizar el desempeo laboral de sus colaboradores mediante la

aplicacin de metodologas de entrenamiento y supervisin.

Participar en la ejecucin del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de

Seguridad de Informacin.

Promover y preservar la imagen institucional en el rea de influencia de su

agencia.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

Guardar la confidencialidad de la informacin a la que tiene acceso tanto en lo

referente a las operaciones propias as como en al mbito administrativo. La

confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar

en la CMAC ECOCAJA S.A.C.

Cumplir con las normas establecidas para la prevencin de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo en su agencia, segn lo designado por los

organismos de supervisin.

Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

FUNCIONES ESPECFICAS:

FUNCIONES DE SUPERVISIN Y CONTROL:

Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio,

velando por el cumplimiento de los horarios.

Programar los horarios de atencin del personal de Plataforma de Servicio con

base al anlisis de la demanda real en la agencia.

Capacitar al personal en la aplicacin de nuevas normativas, procedimientos o

campaas.

Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la

finalidad de establecer directrices del rea y coordinar actividades varias.

Otorgar permisos a su personal dentro del lmite establecido.

Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y

mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia.

Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las

puertas de bvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general.

Garantizar que la atencin al cliente se realice de acuerdo a los estndares

fijados por la normativa interna y externa vigente.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

Ser responsable de la atencin de consultas, quejas y reclamos de usuarios,

clientes y pblico en general.

Supervisar la ejecucin de procesos de cierres diarios y de fin de mes.

Controlar y notificar las sanciones a los clientes que giran rdenes de pago sin

fondos.

Garantizar la entrega y recepcin de rdenes de pago, de acuerdo al

procedimiento vigente.

Validar el expediente de crdito para su desembolso, de acuerdo al

procedimiento vigente.

Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a lmites establecidos

por la gerencia.

Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y

cajeros automticos, solicitando a quien corresponda el mantenimiento

necesario.

Supervisar el cumplimiento de los arqueos establecidos de acuerdo a la

normativa interna vigente.

Supervisar la ejecucin de pago de crditos por convenio.

Supervisar el correcto ingreso de informacin requerida por la Cmara de

Compensacin Electrnica.

Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio

brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe

inmediato superior.

Validar la informacin consignada en los registros de cuentas aperturadas.

Ser responsable de la custodia en bveda de todo documento que constituya

garanta de crdito (hipotecas, prendas, joyas), pagars, contratos de crdito y

otros.Datos Inicial

esFecha


Supervisor

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CIVIL

Ser responsable de la ejecucin de protestos en el sistema.

Garantizar la correcta calificacin, custodia y entrega de las Transacciones

nicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento.

Identificar y reportar en coordinacin con el Administrador de Agencia los

eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo

a la Unidad de Riesgos, los planes de accin necesarios para minimizarlos.

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:

Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y

recomendado por el rgano de Control Interno.

Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de

Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control.

Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en

efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia.

Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de

agencia.

Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al

Administrador de Agencia.

Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la

normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).

Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al

Oficial de Cumplimiento.

Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a

la normativa interna vigente.

FUNCIONES OPERATIVAS:

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y

recomendado por el rgano de Control Interno.

Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de

Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control.

Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en

efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia.

Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de

agencia.

Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al

Administrador de Agencia.

Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la

normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).

Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al

Oficial de Cumplimiento.

Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a

la normativa interna vigente.

ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES)

FUNCIN PRINCIPAL:

Promover y desarrollar los productos del activo, pasivo y servicios en las

agencias y oficinas de su Regin, analizando el mercado y la competencia en el

marco de las polticas institucionales establecidas y en coordinacin con la

Gerencia Central de Negocios. Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades

operativas, requerimientos de personal y logsticos, en coordinacin con el rea

de Operaciones.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

FUNCIONES ESPECFICAS:

NEGOCIO:

Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales

dentro de su regin de influencia.

Informar a cada una de las Jefaturas de reas de Banca de Negocios, segn sea

el caso, sobre el desempeo del negocio y del personal de negocios asignado a

las agencias a su cargo.

Supervisar que las operaciones de crditos aprobadas, correspondan a los

niveles de autonoma vigentes y aprobar las operaciones de crdito dentro de su

nivel de autonoma asignado.

OPERATIVO:

Proponer estndares de calidad en los diferentes procesos en los que

intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional.

Informar a la Jefatura del rea de Operaciones sobre el desempeo del personal

operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo.

Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de

manera efectiva en el desarrollo de sus actividades.

Requerir al Departamento de Tecnologa de Informacin, la atencin y

mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logstica,

el mantenimiento de las instalaciones elctricas y telefnicas, mobiliario, y

dems requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo.

Elaborar el informe de evaluacin de todas las actividades realizadas durante el

proceso de las contingencias presentadas.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

CONTROL:

Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo.

Controlar los gastos operativos de las agencias a su cargo, as como el

cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas.

Reportar los riesgos inherentes a la funcin que desempea, as como las

transacciones inusuales y sospechosas.

Supervisar la gestin del personal de negocios y operativos de las agencias a su

cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por

regin y por agencia).

Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de

negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo.

Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de proteccin al

consumidor, transparencia de informacin, atencin al usuario y dems

disposiciones establecida por la SBS, en la regin a su cargo.

ADMINISTRATIVA:

Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobacin de la Gerencia Central

de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.

Realizar reuniones de trabajo, capacitacin o coordinacin, autorizadas por la

Gerencia Central de Negocios y/o reas de Negocios y/o Gerencia Central de

Desarrollo y Operaciones.

Cumplir con las dems funciones que le asignen, dentro del mbito de su

competencia.

RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

Nuestra Institucin, es una organizacin muy expuesta a la opinin pblica en virtud a su

carcter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles

la mejor atencin y confianza. Debemos tener presente que uno de nuestros VALORES

ms distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y

con la finalidad de recordar nuestras obligaciones y responsabilidades al respecto, por

medio de la presente, les hacemos llegar un resumen de las mismas, para tenerlas

siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:

EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

Establece que:

a) En el Captulo XIII referido a las Obligaciones de los Colaboradores, Todos los

trabajadores estn obligados ticamente a:, inc. 36 No obtener ni procurar

beneficios o ventajas indebidas para s, para la competencia o para otros,

mediante el uso de la informacin privilegiada o confidencial que maneja o a la

que tenga acceso, por razones de su cargo, posicin e influencia.

b) En el Captulo XIV referido a las Prohibiciones de los Colaboradores, el art. 84

inc. 8 seala que se encuentran prohibidos los colaboradores a Utilizar,

disponer, interferir, ocultar, retener, adulterar, daar o sustraer documentos,

tiles, materiales, herramientas, equipos, vehculos, mercadera, software,

proyectos, estudios tcnicos, energa, enseres, informacin, dinero y vales o

bienes en general que se le proporcionen para la realizacin de sus labores o de

los que se le encomienden a su custodia o que pertenezcan a colaboradores o

pblico en general, en beneficio propio de terceros.

EL CDIGO DE TICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO

Datos Iniciales

Fecha


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CIVIL

Establece en el Ttulo III Deberes ticos art. 5 inc. 5.3: Transparencia: Debe ejecutar los

actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institucin

informacin fidedigna, completa y oportuna.

En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la

CMAC ECOCAJA S.A.C. deben desempear sus funciones guardando siempre un

comportamiento tico actuando con probidad, rectitud honradez y honestidad en el

desempeo de sus funciones desechando todo provecho o ventaja personal obtenido

para s o para tercera persona; en caso de incumplimiento ser sancionado conforme al

Reglamento Interno de Trabajo.

Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. debern tener especial cuidado de no

tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un

beneficio personal para s o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicara la

comisin de la falta grave y la correspondiente sancin de despido.

PERFIL PROFESIONAL

DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA

La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institucin slida y con respaldo,

sustentada en el compromiso del equipo que lo conforma por su alto grado de

profesionalismo basado en sus valores ticos y morales, orientada a la obtencin de

resultados y la satisfaccin del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con

una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua.

Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo

constantemente gracias al fuerte crecimiento de la CMAC ECOCAJA S.A.C. cuya

cobertura se ampla a cada vez ms ciudades en el pas con el objetivo de mejorar el

servicio a sus clientes.

Datos Iniciales

Fecha


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CIVIL

Es poltica de la CMAC ECOCAJA S.A.C. brindar constante capacitacin a sus

empleados, incrementando las horas de capacitacin. Este esfuerzo tiene como nico fin

estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el

logro del mximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez

un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atencin a nuestros clientes y

en el servicio personalizado que caracteriza su gestin empresarial como lderes en

microfinanzas.

NIVEL ACADEMICO

La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus

estudios brindando un apoyo y estmulo para poder desarrollarse profesionalmente y

escalar dentro de la entidad. La mayora de sus profesionales son egresados de

universidades e institutos.

EXPERIENCIA LABORAL

La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se

demuestra en los aos de experiencia en entidades financieras. Brindando

capacitaciones y cursos para el desarrollo personal y profesional realzando el

compromiso con el desarrollo de la entidad.

CAPACITADOR PROFESIONALES

La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos

para el desarrollo profesional, mediante cursos, exmenes mensuales para todos sus

trabajadores va pgina web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan

el rendimiento de preparacin en procedimientos, normas para su aplicacin.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

ESPECIALIZACION:

La especializacin en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de

esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar

para el xito de la organizacin sern realizadas con calidad y eficiencia. A que los

gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.

HABILIDADES TECNICAS:

El desarrollo de habilidades tcnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser

mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra

empresa.

A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada

empleado que entra a trabajar con ellos. En estos se recoge la formacin que se le

proporcionar a cada individuo para capacitarlo tcnicamente en la realizacin de su

trabajo, desde cursos de finanzas o anlisis de negocio hasta cursos de diseo o gestin

de la cadena de suministros.

HABILIDADES ACTITUDINALES

En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la

entidad, diferenciando de los dems con las siguientes caractersticas:

Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras ms exquisitas

pero a la vez entendible al servicio del cliente

Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto.

Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos.

Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes.

Tener una presentacin personal impecable.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

LIDERAZGO

El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades

personales que cultives con esfuerzo permanente, que estar centrado en tu crecimiento

personal y en la prctica de las virtudes. As, este comportamiento generar un

reconocimiento de los dems, que advertirn en tu persona ciertas cualidades que

generarn admiracin y respeto, base para convertirse en un buen lder.

Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado

para asumir nuevos retos, demostrando cualidades de liderazgo y compromiso al

desarrollo.

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes:

Reglamento interno de trabajo.

Manual de Organizacin y funciones.

Estatuto y escritura pblica de la empresa.

Ley ttulo valores.

Manual de procedimientos.

CRONOGRAMA

CARGO/LABORESSEMANA

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 121 Supervisor X

Supervisor de fase planeamiento XSupervisor de fase ejecucin XSupervisor de fase informe XElaboracin de informe X

2 Jefe de comisin XPlanificacin XEjecucin objetivo 01 XEjecucin objetivo 02 XEjecucin objetivo 03 XEjecucin objetivo 04 X

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

Elaboracin del Informe X3 Auditor 1 X

Ejecucin objetivo 01 XEjecucin objetivo 02 XEjecucin objetivo 03 X

Ejecucin objetivo 04 X4 Auditor 2 X

Ejecucin objetivo 01 (Inspeccin) X XEjecucin objetivo 02 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 03 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 04 (Inspeccin) X X

5 Asistente X XEjecucin objetivo 02 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 03 (Inspeccin) X X X

PROGRAMA DE AUDITORA

ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El examen de verificaciones y operaciones de las reas de crdito y operaciones de acuerdo con

normas de auditora generalmente aceptadas y por consiguiente incluir pruebas selectivas en la

contabilidad y documentacin, mediante la aplicacin de procedimientos de auditora y cuyo

alcance ser determinado sobre la base de la evaluacin del control interno.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CIVIL

Procedimientos Periodo

Cubierto

Hecho

Por

Fecha Ref.

P/T

1. Elabore Carta de presentacin

2. Elabore cuestionario de crditos

3. Elabore cuestionario de operaciones.

4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones

de la Entidad.

5. Solicite y obtenga los siguientes documentos:

Plan de Trabajo Institucional

Manual de Organizacin y Funciones

Reglamento Interno

Presupuesto del ao objeto de auditoria e

informes de ejecucin presupuestaria.

Directivas emitidas por la Entidad.

Informes de auditoras anteriores.

6. Revise los procedimientos de control interno

vigentes con relacin a las operaciones que

desarrolla la Entidad.

jorge

jorge

jorge

danny

Auditor1

Auditor

2

01/03/11

02/03/11

04/03/11

03/03/11

05/03/11

04/03/11

C.1

L.9.1

L.9.3

C.1

C.1.1

E.6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditora en la

determinacin de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC

ECOCAJA S.A.C. y tiene el propsito de cubrir todos los aspectos o situaciones

especficas.

2. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en

su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.

3. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO),

estas debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente

y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los

procedimientos de auditora (oportunidad y alcance).

4. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado

completamente por el supervisor o gerente de la auditora.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

PREGUNTAS

REF.

SECCION

1

RESPUESTA

SI NO N/A

AREA DE OPERACIONES

NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto LpezCARGO : Administrador TIEMPO EN EL CARGO : 1 ao y 2 meses

DOC. DE NOMBRAMIENTO : ContratoCONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012

1. Cuenta el rea de operaciones con:

1.1 Manual de Organizaciones y funciones

1.2 Manual de Procedimientos

2. Se encuentra el rea de Operaciones con personalcapacitado?

3. Control Interno para el rea de operaciones.

3.1 Aplicacin de los principios y normas de rea deoperaciones.

3.2 En crditos pymes realiza una adecuada evaluacin segnprincipios y procedimientos.

4. Organizacin del rea de operaciones.

4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado quele permite proporcionar con oportunidad informacin.

4.2 El rea de crditos activos brinda una adecuada atencin alcliente.

4.3 Existe una organizacin adecuada de revisin y verificacinde expedientes.

4.4 Que las operaciones son aprobados segn los rangos deaprobacin de la entidad.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

4.4.1 Las operaciones se revisa y verifica los expedientes en1 periodo correspondiente?

PREGUNTAS

REF.

SECCION

1

RESPUESTA

SI NO N/A

5. Existe Control de garantas hipotecarias en bveda?

6. Documentacin Sustentatoria:

6.1 El rea dispone de evidencia documentaria de sus crditosy se encuentran disponibles para su verificacin por elpersonal autorizado?

6.2 La documentacin sobre crditos, contratos y otros actosde gestin son integras y exactas que permite suseguimiento, verificacin, antes, durante, despus de surealizacin por los Auditores Internos?

6.3 El rea de crditos establece procedimientos que asegurela existencia de un archivo adecuado y conservacin ycustodia de la documentacin sustentatoria de crditos?

6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentossustentatorios estn completos como es:

6.4.1 Los documentos son originales, debidamenteautorizados y reflejan la naturaleza de las crditos ymontos exactos?

6.4.2 Los documentos originales que respaldan transaccionesestn registrados y archivados en forma ordenada eidentificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza?

6.4.3 Estn archivados en orden cronolgico los documentossustentatorios?

7. Oportunidad en el registro y presentacin de informacinde operaciones.

7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin deque continu siendo relevante, til para la direccin delrea, que tiene a cargo el control de las crditos?

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidadde la informacin, siendo este criterio valido, para todo elciclo de vida de la operacin, que comprende el inicio yautorizacin para su ejecucin y anotacin final en losregistros contables pertinentes?

PREGUNTAS

REF.

SECCION

1

RESPUESTA

SI NO N/A

7.3 El incumplimiento de la presentacin informacinfinanciera en el plazo de presentacin, conlleva laresponsabilidad del titular de la entidad?

8. Potencial humano:

8.1 Tiene en el rea de operaciones la cantidad de personalsuficiente para cumplir sus actividades?

8.2 El personal que labora en el rea de operaciones ha sidocapacitado en relacin al sistema de crditos que se aplicaen la entidad?

9. Recursos Materiales:

9.1 Son atendidos oportunamente los materiales y formatos

para la el rea de crditos?

9.2 Los equipos y maquinas son suficientes para atender lasnecesidades de la unidad de crditos?

9.3 Las mquinas y equipos que estn en buen estado defuncionamiento?

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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CIVIL

FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA

PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11

MEMORANDUM DE

PLANIFICACIN


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CIVIL

CARTA DE PRESENTACIN

Huancayo, 02 de enero del 2013

CARTA N 001-2013-RA

Seora:

MARICRUZ QUINTO LOPEZ

ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

Ciudad:

ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO

Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su

despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C.,

quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran en condiciones de comprobar y verificar

que la institucin que usted dirige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son:

Supervisor de Auditoria : RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley

Jefe de equipo Auditor : CHIHUAN CUADRADO, Pedro

Auditor 1 : RICALDI CHUPAN, Edith Noemi

Auditor 2 : LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

En tal sentido agradecer se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a

fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el rea de Operaciones en la

CMAC ECOCAJA S.A.C.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial

consideracin.

Atentamente,

RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEYSUPERVISOR DE AUDITORIA

MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y

CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A

1. ORIGEN

a) La presente Auditora Interna al rea de Operaciones del ejercicio 2012 de la

CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, regin de Junn, se ejecuta en

cumplimiento de la designacin del departamento de OCI, de prevencin segn la

Resolucin de OCI N 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL

El Objetivo de la Auditora Interna, estar orientada a determinar el cumplimiento de las

normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el rea de Operaciones,

conforme a lo establecido en la Directiva N 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante

Resolucin N 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y segn lo dispuesto por las

Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.

Objetivos de la Auditora Financiera

Objetivo General:

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Emitir Opinin sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y

normas en las reas de Operaciones y Crditos preparados por la CMAC

ECOCAJA S.A.C. al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las

disposiciones vigentes

Objetivos Especficos:

Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de

la Administracin.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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L1.1

1/10


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Objetivos del Examen Especial del rea de Operaciones:

Objetivo General:

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presentada de acuerdo a

las operaciones realizadas por las diferentes reas.


Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin para otorgar

crditos.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas segn reas.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:

Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos

previstos y resultados esperados.

Evaluar los controles implantados por la Entidad, adecuada evaluacin,

cumplimientos de normas ene l rea de operaciones.

Objetivos del Examen Especial del rea de Crditos y Operaciones:

Objetivo General:

Emitir opinin sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y

procedimientos de la entidad.


Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin las operaciones

activas y pasivas de acuerdo al rea.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:

Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos

previstos y resultados esperados, tanto en el rea de crditos y operaciones.

Evaluar los crditos y aperturas de cuentas de Ahorro otorgados segn

procedimientos y normativas de cada rea.

Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar

funciones basadas a la normativa de la entidad.

Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto la custodia de

documentos, garantas, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto

como el buen manejo de controles internos.

Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se

incluir periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a

las evaluaciones que realicen.

Es necesario sealar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. sebasara al siguiente aspecto:

Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada rea, para el rellenado de

estos.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.

La CMA ECOCAJA S.A.C., empresa lder dedicada a la micro intermediacin

financiera, naci el 10 de marzo del ao 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los

diversos sectores de la poblacin que no contaban con respaldo financiero de la

banca tradicional, promoviendo el crecimiento, desarrollo y el trabajo de la

colectividad Huancana as como el apoyo y atencin a todos nuestros clientes en

las diferentes ciudades del Per.

Somos una institucin financiera lder dentro del sistema de cajas municipales del

Per, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratgico de constituirse en un

elemento fundamental de descentralizacin financiera y democratizacin del

crdito.

Hace ms de 2 dcadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inici sus operaciones con una

nica agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en da

la Institucin cuenta con ms de 6 agencias, distribuidas en todo el pas.

Actualmente contamos con una creciente Red de Atencin con casi 20 puntos,

compuesta por 10 Agentes Rapicaja colocados estratgicamente en diferentes

lugares para facilitar la atencin a nuestros clientes, y 5 cajeros automticos

Cajamtico, as como la Red Ubicada en el centro del pas.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD:

Reglamento de Organizacin y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA

S.A.C.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada al rea

de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a los servidores

responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias.

El Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los

servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de

hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego y previa

evaluacin se redactara el Informe Final.

N de Das Fecha de entrega

Informe corto de auditoria 30 01.MAR.2013

Informe Largo de auditoria 30 01.ABR.2013

Memorando de planeamiento 10 01.ABR.2013

Acta de planeamiento 30 01.ABR.2013

Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera

Dos (02) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Dos (02) Ejemplares Acta de auditora

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De las reas de Operaciones se observ debilidades que afectan la operatividad

de la Agencia.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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7. PUNTOS DE ATENCION:

AREA DE OPERACIONES:

Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina

Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para

el normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las

deficiencias encontradas.

Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos

manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su

manual de organizacin y funciones.

Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo

correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente

crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y

limpieza de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido

efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de

operaciones.

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestin de

Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son:

QUINTO LPEZ, Maricruz Administrador

SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz Asistente de Operaciones

9. PERSONAL

Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del

siguiente personal:

CARGO EN LA COMISION NOMBRE Y APELLIDOS

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Supervisor de Auditoria RUIZ SUASNABAR, Rosario ShirleyJefe de equipo de Auditoria CHIHUAN CUADRADO, PedroAuditor 1 RICALDI CHUPAN, Edith NoemiAuditor 2 LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de

Planeamiento se estima la utilizacin de das tiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDADES N DE

PERSONAL

N HORAS

HOMBRE

DIAS

UTILESPlaneamiento 2 80 05Ejecucin 2 336 21Informe de Auditora 1 40 05

TOTAL07 456 31

RECURSOS HUMANOS Planeamiento Ejecucin Informe Total

Supervisor de Auditoria 30 25 20 75

Jefe de equipo de Auditoria 35 25 15 75Auditor 1 55 50 105Auditor 2 55 50 105

TOTAL H/H 05 21 05 456

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen, se emitir el respectivo informe de auditora dentro de 3

meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin

de mes el avance correspondiente a la gestin realizada.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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1 Entrega al 31 de enero de 2013

Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10

de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa.

2 Entrega al 28 de febrero de 2013

Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01

de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa.

3 Entrega al 31 de marzo de 2013

Informe final de los trabajos de auditoria, presentndose sus conclusiones, dictamines

y sugerencias.

VII. IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRTICOS

AO 2013 RIESGOAREAS CRITICASGERENCIA MODERADO

ADMINISTRACION MODERADOAREA DE OPERACIONES MODERADO

Asimismo en el anexo N 03 se presenta la identificacin de las reas crticas y

significativas resultantes de la evaluacin del riesgo, enfoque de la auditoria y

procedimientos bsicos de auditoria a aplicar.

PUNTOS DE ATENCIN

Inspeccin fsica de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF,

etc.)

Falta de liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos.

Carencia de divisin y distribucin de funciones.

Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y la crisis.

VIII. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

D.LL.J. 06/04/11


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Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a

continuacin:

N NOMBRE CARGO

01 QUINTO LPEZ, Maricruz ADMINISTRADOR02 SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz AUXILIAR DE OPERACIONES

Todos los personales de Lnea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha

en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses,

renovndose automticamente pasada la evaluacin de la gerencia y el informe del

gerente general.

IX. PERSONAL DE AUDITORIA

La comisin de auditora encargada de efectuar la Auditoria est conformada por el

siguiente personal:

APELLIDOS Y NOMBRES CDIGO CARGO HORASRUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley SA Supervisor de AuditoriaCHIHUAN CUADRADO, Pedro JEA Jefe de equipo de AuditoriaRICALDI CHUPAN, Edith Noemi A1 Auditor 1LAVADO PELAYO, Milagros Lucia A2 Auditor 2

X. PLAN ANUAL DE AUDITORIA

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilizacin

de 3 meses, cuya distribucin es la siguiente:

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL

50% AUDITORIA DE GESTION

30% ACTIVIDADES DE CONTROL

20% RESERVA

TOTAL PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTION

ACTIVIDADES DE CONTROL

RESERVA

TOTAL

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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Apellidos y Nombres CargoMeses atrabajar

Rem.mensual

Rem.trimestral

Aportacin9%

Grat. Viticos T. Parcial

Anual Meses das

12 meses 20 das 8 horas

GastosH/H

CostosH/H

Costos H

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria 3 4,500.00 13,500.00 1,215.00 1,125.00 2,000.00 17,840.00 5,946.67 297.33 29

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria 3 4,000.00 12,000.00 1,080.00 1,000.00 2,000.00 16,080.00 5,360.00 268.00 26

RICALDI CHUPAN, Edi th Noemi Audi tor 1 3 3,000.00 9,000.00 810.00 750.00 2,000.00 12,560.00 4,186.67 209.33 20

LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2 3 2,500.00 7,500.00 675.00 625.00 2,001.00 10,801.00 3,600.33 180.02 1814,000.0

0 42,000.00 3,780.00 3,500.00 8,001.00 57,281.00 19,093.67 954.68 95.


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XI. ASPECTOS DENUNCIADOS

CMAC ECOCAJA S.A.C. tena a la fecha procesos laborales seguidos por ex

trabajadores.

La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente

a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre

los resultados la operacin y la posicin financiera.

XII. PROGRAMA DE AUDITORIA

IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNFICATIVAS

DETALLE % FACTORES DE RIESGO RIESGO

ENFO

QUE

DE

AUDIT

ORIA

PROCEDI

MIENTOS

DE

AUDITORI

A A

APLICARInspeccin fsica de las labores realizadas

por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR,

etc.)

Falta de liderazgo, comunicacin y

motivacin e incentivos.

Carencia de divisin y distribucin de

funciones.

Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y

la crisis.

15%

30%

20%

35%

Falta de implementacin de

reglamento interno para la

empresa.

Influye en el desempeo

operacional de la empresa,

haciendo que estas se vean

reflejadas en las bajas de

utilidades de la empresa.

La falta de conocimiento de

sus funciones de cada

personal hace que se

deslinde de sus

responsabilidades.

Origina conflicto y un clima

laboral desfavorable.

Moderado

Moderado

Moderado

Moderado

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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1. PERSONAL

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de AuditoriaRICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2

2. SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

- AREA DE OPERACIONES

Auxiliar de operaciones

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

La invitacin se har de acuerdo a las necesidades.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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AUDITORIA DE GESTION DE LACMAC ECOCAJA S.A.C.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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INTRODUCCIN

La presente auditoria de gestin se llev a cabo por la necesidad de controlar la gestin de la

empresa en sus diferentes niveles. En este caso, se persigue el objetivo de establecer un control

de eficacia y eficiencia y economa de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.

La eficacia de la empresa se llev a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos

contenidos en los programas de actuacin de la misma, comparando los resultados realmente

obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada

actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que

hayan sido utilizados.

Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relacin entre los bienes adquiridos o producidos

por los servicios prestados. Ya que la evaluacin de los niveles de eficiencia requiere la

existencia de una determinada informacin y de la entidad suficientemente preparada.

La economa medir las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero,

humanos y materiales. Para que una operacin sea econmica, la adquisicin de recursos debe

hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo ms bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad

aceptable, la econmica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al ms bajo

coste posible.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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ANTECEDENTES

La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas tcnicas de control de la

auditoria de gestin cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno,

permite la evaluacin del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos

y persona auditados.

Esta auditoria tambin nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los

ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las

normas tcnicas de Control de Auditoria Gestin.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

1. ALCANCE

El examen especial programado al rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y

se realizara en una etapa de accin de control durante el mes de enero.

El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas NAGA aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo

del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicacin en la

II Congreso Nacional de Contadores Pblicos, llevado a cabo en el ao 1971, en la

ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y los PCGA.

El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013,

en forma selectiva.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Debilidades pendientes de implementacin que se desprende de la evaluacin de la

estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.

AREA AUDITADA

rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

Aspectos a examinar:

Control interno del sistema.

Proceso de recepcin

Proceso de clasificacin y registro

Proceso de control y seguimiento

Datos Iniciales

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Proceso de distribucin

Proceso de informacin

Proceso de archivo

Funcionarios responsables

Los encargados de realizar la presente auditoria son:

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria

RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1

LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2

OBSERVACIN

Las observaciones encontradas en el rea de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA

S.A.C. estn relacionadas con los siguientes tems:

Inadecuada ubicacin fsica de su infraestructura y sus condiciones de seguridad.

Situacin de abandono de los documentos.

Incumplimiento de funciones en relacin a los dispositivos legales y normas internas

concernientes con el rea auditada.

Duplicidad de procesos en la administracin documentaria en una sola jurisdiccin

gestin.

Incumplimiento de apertura de un registro especial para expediente de empresas

reclamantes.

Omisin de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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CONCLUSIONES

De todo lo expuesto anteriormente y a travs del anlisis emprico realizado, podemos extraer

las siguientes conclusiones de carcter particular sobre la auditoria de gestin:

Mejora y racionaliza los sistemas de gestin administrativos de la empresa no se ha

realizado las gestiones necesarias.

Mejora la transparencia y, en consecuencia, la informacin.

Apoya la motivacin de los recursos humanos en la organizacin.

Optimiza la gestin y suministra informacin en la toma de decisiones.

Adems, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las

opiniones normalizadas, en la auditoria de gestin, la falta.

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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RECOMENDACIONES

Son sugerencias que especifican medios o mtodos para la solucin de las observaciones

formuladas en el proceso de auditoria gestin.

Se recomienda racionalizar los sistemas de gestin.

Mejorar la transparencia de la informacin.

Mejorar el proceso de motivacin del personal.

Mejorar la gestin en la toma de decisiones.

Datos Iniciales

Fecha


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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A : MARICRUZ QUINTO LOPEZ

Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS

FECHA : Huancayo, 15 de abril de 2013

Luego de haber culminado el proceso de auditora en las instalaciones de la agencia El Tambo

en las reas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., a continuacin se

mencionan los hallazgos del rea de operaciones:

AREA DE OPERACIONES

Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina

Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el

normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las deficiencias

encontradas.

Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos

manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su

manual de organizacin y funciones.

Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente

crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y limpieza

de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al

inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.

Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.

Atentamente,

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RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY

SUPERVISOR DE AUDITORIA

Datos Iniciales

Fecha


Supervisor

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plan de auditoria operativa

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