lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015
TRANSCRIPT
![Page 1: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/1.jpg)
Erven, schenken, levenstestament18 mei 2015
Jeroen Beijsens
![Page 2: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/2.jpg)
mr. J.A. (Jeroen) BeijsensNotaris, EPN Estate-planner en specialist (Neder-)Belgisch recht
Daamen de Kort van Tuijl Notarissen20 notarieel juristen(2e notariskantoor van Nederland)
4 vestigingenTilburg-Centrum, Stationsstraat 5Tilburg- Reeshof, Ketelhavenstraat 49Udenhout, Schoorstraat 5Rijen, Mary Zeldenrustlaan 30
![Page 3: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/3.jpg)
Agenda:
• Erven• AWBZ/ Wlz/ Wmo• Schenken• Levenstestament
![Page 4: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/4.jpg)
ErvenErvenWettelijk erfrecht• Echtpaar• Gemeenschap van
goederen• Twee kinderen• Vermogen € 240.000• Vier kleinkinderen
![Page 5: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/5.jpg)
ErvenErven
Ongehuwd, geen kinderen•Ouders, broers, zussen•Plaatsvervulling
![Page 6: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/6.jpg)
ErvenErvenErfbelasting, vrijstellingen:• Echtgenoot/ partner: € 600.000• (Klein-) kinderen: € 20.000• Overig: € 2.000• ANBI: geheel vrijgesteld
![Page 7: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/7.jpg)
ErvenErven
Erfbelasting, tarieven:• Echtgenoot/ partner,
kinderen:€ 0 - € 120.000 : 10%> € 120.000 : 20%
• Overigen:€ 0 - € 120.000 : 30%> € 120.000 : 40%
![Page 8: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/8.jpg)
ErvenErven
Casus:• Langstlevende heeft al
de helft: € 120.000• Langstlevende erft
€ 40.000 < vrijstelling• Kinderen erven ieder:
€ 40.000 > vrijstelling€ 20.000 10% belast
![Page 9: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/9.jpg)
ErvenErvenRedenen makentestament:• Bewind• Executeur• Afwikkelingsbewind-
voerder• Uitsluitingsclausule• Tweetrapsmaking• Zelf erfgenamen
aanwijzen• AWBZ/ Wlz/ Wmo
![Page 10: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/10.jpg)
ErvenErven
En natuurlijk ook fiscale trucjes:• Rente• Afvullegaat• Generation skipping:
(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen
![Page 11: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/11.jpg)
ErvenErvenFiscale trucjes:• Rente:
voordeel bij 2e overlijden
• Afvullegaat:€ 40.000 bij langst-levende bijplussen
• Generation skipping:ieder kleinkind€ 20.000 toekennen
![Page 12: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/12.jpg)
ErvenErvenGeneration skipping:
Erflater, vermogen € 200.000,001 broer, 1 neefje
Wanneer broer erfgenaam: 2 vererven tegen 30 à 40%
Wanneer neefje erfgenaam, broer vruchtgebruik:1 vererven tegen 30%
![Page 13: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/13.jpg)
AWBZ per 1 januari 2015 vervangen door Wlz
Twee wetten zijn nu van belang:• Wmo (Wet maatschappelijke
ondersteuning)Lichtere zorg en ondersteuning
• Wlz (Wet langdurige zorg)Zwaarste zorg voor ouderen en gehandicapten
AWBZ/ Wmo/ Wlz
![Page 14: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/14.jpg)
• Eigen bijdrage berekend over box 3 vermogen
• 2 jaar terug kijken• Drempelvermogen
€ 20.000 p.p.• Wlz landelijke overheid• Wmo lokale overheid
AWBZ/ Wmo/ Wlz
![Page 15: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/15.jpg)
Mogelijke oplossingen
• Verkleinen vermogen• Schenken• Huis op naam van de
kinderen zetten?• Testamenten
![Page 16: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/16.jpg)
SchenkenSchenken
![Page 17: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/17.jpg)
SchenkenSchenken
Vrijstellingen:• Kinderen: € 5.000 p/j• Kinderen 18-40 jaar
eenmalig:€ 24.000 geen voorw€ 26.000 voor huis/hyp
• Overigen: € 2.000• ANBI’s: vrijgesteld• € 100.000 alleen in 2014
![Page 18: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/18.jpg)
SchenkenSchenken
Schenken op papier:• Notariële akte• Rente 6%• Repeterende schenking?
![Page 19: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/19.jpg)
SchenkenSchenken
Notaris helaas niet altijd verplicht
bij het doen van een schenking
![Page 20: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/20.jpg)
SchenkenSchenken
Redenen om tòch langs de notaris te gaan:
• Bewind• Herroepelijkheid • Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking• Inbreng
![Page 21: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/21.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
Indien zelf niet meer in staat om te handelen(lichamelijk en/of geestelijk), zijn wettelijkeoplossingen:1. Bewind2. Mentorschap3. Curatele
![Page 22: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/22.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
• Echtpaar• Gemeenschap van
goederen
![Page 23: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/23.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
Dus voor het betere estateplanningswerk (schenken, nalatenschap verdelen, wijzigen huwelijkse voorwaarden) is medewerking van kantonrechter nodig.
Kantonrechter kijkt in beginsel naar belangen onder bewindgestelde en niet/minder naar belang toekomstige erfgenamen
![Page 25: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/25.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
Te verdelen in de 3 delen:1. Persoonlijke zaken2. Ondernemings zaken3. Medische zaken
Inschrijving in CLTR
![Page 26: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/26.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
Persoonlijke zaken:- Basis is volmacht- Aan wie volmacht- Directe werking of na
handelingsonbekwaamheid- Persoonlijke boodschap
![Page 27: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/27.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament- Beheren bankzaken- Verkopen/beheren onroerend goed- Vastleggen schenkingsplan- Volmacht wijzigen huwelijkse voorwaarden/
opheffen gemeenschap- Verdelen nalatenschap- Enz etc
![Page 28: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/28.jpg)
Het levenstestamentHet levenstestament
Medische zaken- Behandelverbod- Euthanasie verklaring- Medische volmacht
![Page 29: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/29.jpg)
vragen?vragen?
![Page 30: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/30.jpg)
Erven, schenken,Erven, schenken, LevenstestamentLevenstestament
mr. J.A. (Jeroen) Beijsens
013 – 5 49 49 49www.dktnotarissen.nl
Stationsstraat 5Tilburg
![Page 31: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015](https://reader035.vdocuments.us/reader035/viewer/2022062220/55be04d9bb61eb98108b463d/html5/thumbnails/31.jpg)
Wij staan voor u klaar