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CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIARatings: (1)|Views: 38.334|Likes: 137Publicado porArvhil Shim AlvaradoCASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIASee more
Universidad Nacional “Santiago
Antúnez de Mayolo” Facultad
de Economía y Contabilidad III.
CONCLUSIONES. Como resultado
del Examen a la
gestión tributaria de la
empresa “Constructora FEC” SAA,
Ejercicio 2010, se ha
determinado las siguientes
conclusiones: 3.1. La empresa,
incurrió en multas e
intereses hasta por la
suma de S/. 14942,
lo que generó un
perjuicio económico en contra
de la empresa. (Ref.
Observación N° 2 .1. ).
3.2. La declaración del
mes de diciembre de
2010, fue presentado por
la empresa fuera de
plazo lo que generó
multas por presentar las
declaraciones de manera
extemporánea. (Ref. Observación N°
2 .2. ). Consultores Contables,
Tributarios & Auditores Asociados Teléf.:
943 677 447 y RPM:
*243136
Universidad
Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo”
Facultad de Economía y
Contabilidad IV. RECOMENDACIONES En
mérito a las
observaciones y conclusiones
que se expone en
el presente Informe, se
formulan las siguientes recomendaciones:
AL PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONIST
AS DE LA EMPRESA“CONSTRUCTORA
FEC”
SAA:
4.1. Ponga en
conocimiento del Pleno de
Socios de la empresa
el presente Informe y
considerando las conclusiones
contenidas en el presente
Informe de Control, el
cual representa prueba
pre-constituida, disponga el inicio
de las acciones
administrativas que corresponda,
para la aplicación de
las sanciones pertinentes a
los servidores involucrados en
los hechos observados en
el presente Informe; de
acuerdo a la graduación
de las responsabilidades
establecidas. (Ref. Conclusiones N°
3.1 y 3.2 ).
4.2. Que el directorio
de la empresa, inicie
las acciones administrativas necesarias,
a efectos de garantizar
que las declaraciones
judas de impuesto sean
presentados dentro de los
plazos establecidos por la
SUNAT. (Ref. Conclusiones N°
3.1 y 3.2 ). 4.4.
Con la finalidad de
evitar la presentación
extemporánea de las
declaraciones juradas y
que los materiales de
construcción sean utilizadas
indebidamente por los
trabajadores, disponga con
carácter de MUY URGENTE,
la formulación y aprobación
de un “Manual de
Procedimientos de Presentación de
declaraciones Juradas” . (Ref.
Conclusión N° 3.1 y
3.2 ). 4.5. Disponer la
formulación y aprobación de
la “Directiva de Custodia
de materiales de construcción”,
el mismo que permitirá
supervisar permanentemente la
administración de los
almacenes de la empresa.
(Ref. Conclusión N° 3.1
y 3.2 ). Huaraz, 04
de julio de 2012.
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