Case 5Assume that someone in your company is taking money from petty cash fund. Complete vulnerability chart similar to the one in the chapter in order to coordinate the various aspects of fraudWhat was taken ?Who had opportunity?How were assets moved?How was theft concealed?How are assets converted?Possible Motive (s)

PressuresRationalizationsKey internal control

Dana Kas kecilKasir Penggelapan atau pencuriaan kas kecil

Pengambilan kas kecil dari kasir Pembuatan pengeluaran kas kecil fiktif

Tidak terbatas Kebutuhan mendesak Rumah baru Kebiasaan pengkonsumsiaan obat obatan Tekanan dari keluarga

Hanya meminjam nanti dikembalikan Gaji yang selama ini diterima dianggap tidak sesuai dengan pekerjaannya Hanya melakukannya sekali saja

Rekonsiliasi kas kecil secara berkala Adanya pemisah tugasan anatara orang yang menerima dengan yang melakukan pencatatan Pembatasan ases terhadap kas kecil Otorisasi yang jelas

Case 6Craig ferguson, an internal auditor for HHG online booksellers, had been investigating a case embezzlement fraud for nearly two months. After searching personnel and company records, visiting with former employees, employing invigilation tactics, and finally interviewing with several coworkers, Craig concluded that Lene Flemming, head of the shipping and receiving department, was involved in a large kickback scheme, costing the company hundreds of thousands dollars. Finally, with evidence in hand, Craig met with Lene, presented his evidence, and steered Lane to confess that he was indeed the perpetrator.Questions : a. Was the order of events in which Craig conducted his investigation in accordance with appropriate theft act investigative methods ? Explainb. When investigating a case of fraud, why is it important to work inward the prime suspect, saving a confronting interview until the end of the investigation ?

Answer :a. Craig telah melakukan penyelidikan terhadap fraud berdasarkan urutan investigasi Theft Act, sebelum dilakukannya penyelidikan/investigasi maka didahului oleh predication. Dimana Craig memulai investigasinya dengan mempelajari dan menganalisa catatan perusahaan danjuga karyawan perusahaan, dia juga mengunjungi pekerja pekerja terdahulu, mengunakan taktik inviligation dan melakukan wawancara dengan rekan kerja , sehingga Craig bias mengetahui bahwa pelaku fraud tersebut adalah Lane Flemming, kepala bagian pengirimaan dan penerimaan. Namun, Craig sebaiknya tidak langsung memberitahu kepada Lene secara langsung sendirian, karena hal ini bias saja mengancam keselamatan Craig dan Lene pun bisa saja melarikan diri.

b. Ketika melakukan penyelidikan kasus fraud, maka penting untuk bekerja inward terhadap tersangka utama, karena hal ini dapat memudahkan fraud investigator untuk mengumpulkan bukti dan keterangan dengan tidak adanya kecurigaan dari tersangka utama. Sehingga pada awal melakukan penyelidikan fraud, seorang fraud investigator harus menggunakan kata kata yang jauh dari investigation/penyelidikan, mereka bisa saja menggunakan istilah audit atau review atau kunjungan saja. Audit KecuranganPage 1