expositor: eduardo ojeda e-mail eojeda@bdd.cl basilea ii pilar i, ii y iii desafÍos para el auditor...
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EXPOSITOR:EDUARDO OJEDAe-mail eojeda@bdd.cl
BASILEA IIPILAR I, II Y III
DESAFÍOS PARA ELAUDITOR INTERNO
AGENDAAGENDA
• BASILEA II BASILEA II
• AUDITORIA INTERNA PILARESAUDITORIA INTERNA PILARES
• CONCLUSIONESCONCLUSIONES
Basilea II - tres pilaresBasilea II - tres pilaresBasilea II - tres pilaresBasilea II - tres pilares
Segundo pilar:supervisión
Tercer pilar:disciplina de
mercado
Primer pilar :requerimiento
mínimo decapital
Capital total
riesgo crédito + mercado + operacionalMínimo
8%
Supervisor debe asegurar que los bancos tengan procedimientos para calcular la suficiencia de capital por encima de los mínimos, pruebas de tensión. Alta responsabilidad del Directorio
Divulgación de información relevante a los accionistas, inversionistas y mercado en generalsobre riesgos, propiedad, transacciones con relacionados, y situación financiera
BASILEA ll – PILAR IBASILEA ll – PILAR IELEMENTOS DEL CAPITALELEMENTOS DEL CAPITAL
NIVELNIVEL
II
IIII
IIIIII
Capital accionario/acciones comunes pagadosReservas reveladas
Reservas no reveladasReservas de reevaluación de activosProvisiones/reservas generales, pérdida por préstamoInstrumentos de capital híbrido (deuda/patrimonio)Deuda subordinada
Deuda subordinada a corto plazo, (para Capital RM)
ELEMENTOS
Deducción agregada por Basilea IIDeducción agregada por Basilea IIInversión en bonos securitización, con calificación deficiente, Inversión en bonos securitización, con calificación deficiente, originador, inferior a BBB - Inversor, inferior a BBoriginador, inferior a BBB - Inversor, inferior a BB
RIESGOCRÉDITO
ESTÁNDARIRB
BÁSICOIRB
AVANZADO
RIESGOMERCADO
RIESGOOPERATIVO
ESTÁNDARMODELOSINTERNOS
INDICADOR BÁSICO
ESTÁNDARNORMALEN 2008 MÉTODO
AVANZADOAMAESTÁNDAR
ALTENATIVO
BASILEA IIBASILEA IIPILAR
I
CAPITAL
8%
Se aceptan colaterales como mitigadores Se aceptan colaterales como mitigadores
Pérdidas esperadas se cubren con provisiones
Pérdidas inesperadas se cubren con capital
Pérdidas esperadas se cubren con provisiones
Pérdidas inesperadas se cubren con capital
B ASILEA IIB ASILEA II
Soberanos Bancarias Empresariales
0% 150% 100%20% 150% 50 100%20% 150% 100%
ENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRÉDITOENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRÉDITO
Con raiting sin raitingCon raiting sin raiting
Minoristas Hipotecarias Colocaciones vencidas Contingentes Titulización
75% 35% 50% 150% según provisión
0% 100% fcc20% hasta deduc.. capital
Ciertas exposiciones ponderación vinculada a raitingSe aceptan ciertos mitigadores del riesgo de créditoContingentes: requieren provisiones y capital, exposiciónconsidera parte no usada de la línea
EXPOSISIONESEXPOSISIONES
Riesgo de crédito - Enfoque estándarRiesgo de crédito - Enfoque estándar EXPOSICIONES EMPRESARIALESEXPOSICIONES EMPRESARIALES
Requerimiento de Capital por $1.000 de exposición, sin provisión constituida
Basilea I $80 $80 $80 $80 $80Basilea II, $16 $40 $80 $120 $80
ESCALA INTERNACIONALCalificación AAA A+ BBB+ < BB- No- NoDe Riesgo hasta AA- A- BB- calificado
Ponderador riesgo 20% 50% 100% 150% 100%
Riesgo de crédito - Enfoque estándarRiesgo de crédito - Enfoque estándar Capital requerido por exposición $1.000por exposición $1.000, ,
EXPOSICIÓN Basilea I Basilea II acuerdoMinorista $ 76 $57 Hipotecarios $ 39,80 $27,86
Exposición minorista, provisión supuesta 5%Exposición hipotecaria, provisión supuesta 0,5%Ponderador propuesto por Basilea II, 75% y 35%
Riesgo de crédito - Enfoque estándarRiesgo de crédito - Enfoque estándar Contingentes Contingentes
Provisiones y Capital requerido porProvisiones y Capital requerido por exposición $1.000exposición $1.000
Ejemplo: línea de crédito proyecto de construcción por $1.000, riesgo 1%, utilizado $100, sin garantías admisibles, FCC para las líneas de proyecto 100%, sin facultad de cancelación unilateral Provisiones CapitalBasilea I $ 1 $ 7,92Basilea II $10 $79,20
Basilea I - Líneas de crédito, tarjetas, proyectos, etc., Provisiones de riesgo y capital por la parte de crédito efectivo
Basilea II- Líneas de crédito, Además provisiones de riesgo y capital por el equivalente de Crédito (FCC) de lo no usado de la línea. Con excepción de las que se tiene facultad para cancelar unilateralmente
Riesgo de crédito - Enfoque estándarRiesgo de crédito - Enfoque estándar CARTERA VENCIDACARTERA VENCIDA
Cuadro comparativo Basilea I versus Basilea II
Provisiones >20% < 20% <50% de riesgo > 50%___________________________________________________Ponderador de riesgo 150% 100% 50% ___________________________________________________
Ejemplo: Requerimiento de Capital por $1.000 de exposición Provisión constituida 10% 30% 60% Basilea I $72 $56 $32 Basilea II, estándar $108 $56 $16
BASILEA II - RIESGO OPERACIONALBASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR
Actividades se dividenen ocho líneas de
Negocio
Los ingresos brutos(margen bruto) Semultiplica por factorBETA
Exigencia de capital,media de tres años, sumasimple de los exigenciaspor línea en cada año
LINEAS DE NEGOCIO BETA
Finanzas Corporativas (β1) 18%Negociación y ventas (β2) 18%Banca minorista (β3) 12%Banca comercial (β4) 15%Pagos y liquidación (β5) 18%Servicios de agencia (β6) 15%Administración activos (β7) 12%Intermediación minorista (β8) 12%
BASILEA II - RIESGO OPERACIONALBASILEA II - RIESGO OPERACIONALBASILEA II - RIESGO OPERACIONALBASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO
Saldo promedio créditos comerciales y minoristas últimos tres años X factores 0.15 * 0.035 + aporte al margen bruto de otras líneas de negocios X factor 0.18
La suma algebraica de estos dos montos representa el monto por riesgo operacional
Pilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisión
44 PPRRIINNCCIIPPIIOOSS
El Banco debe tener procesos internos para evaluar El Banco debe tener procesos internos para evaluar la suficiencia de capital con respecto de los perfiles la suficiencia de capital con respecto de los perfiles de riesgo de los negocios, actuales y futuros y disponer de riesgo de los negocios, actuales y futuros y disponer de estrategia para el mantenimiento de niveles de capitalde estrategia para el mantenimiento de niveles de capital
Regulador debe examinar y evaluar estrategias y Regulador debe examinar y evaluar estrategias y evaluaciones internas de suficiencia de capital, y la evaluaciones internas de suficiencia de capital, y la capacidad para vigilar y garantizar el cumplimiento de capacidad para vigilar y garantizar el cumplimiento de coeficientes requeridoscoeficientes requeridos
Los bancos deben operar por encima de los coeficientes Los bancos deben operar por encima de los coeficientes mínimos de capital y el regulador tener la capacidad para mínimos de capital y el regulador tener la capacidad para exigir se mantenga capital por encima de este mínimoexigir se mantenga capital por encima de este mínimo
Regulador debe intervenir con prontitud para evitar que el Regulador debe intervenir con prontitud para evitar que el capital descienda por debajo de los niveles mínimos y capital descienda por debajo de los niveles mínimos y exigir la inmediata adopción de medidas correctorasexigir la inmediata adopción de medidas correctoras
Pilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisión
Principio I. El banco debe tener procesos internos …Principio I. El banco debe tener procesos internos …
Características de un proceso rigurosoCaracterísticas de un proceso rigurosoVigilancia de la Junta Directiva y Alta Dirección
Evaluación rigurosa Evaluación rigurosa del capitaldel capital
Políticas, metodologías, capital/riesgos, auditoriasComité de gestión del capital
Evaluación integral Evaluación integral de riesgosde riesgos
crédito, operativo, mercado, liquidezconcentración, tasa de interés, otrosSeguimiento e Seguimiento e
informacióninformaciónreportes, requerimientos actuales y futuros de capital
Control interno Control interno eficazeficaz
organización, sistemas, procesos, procedimientos, personal calificado, segregación funcional examen independiente auditorias internas
Pilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPruebas de tensión, suficiencia y Pruebas de tensión, suficiencia y
mantenimiento de capital mantenimiento de capital
Pilar II análisis del proceso de supervisiónPilar II análisis del proceso de supervisiónPruebas de tensión, suficiencia y Pruebas de tensión, suficiencia y
mantenimiento de capital mantenimiento de capital
Efectos sobre el capital
Capital e índices de Basileasuficientes, en relación con losmínimo
Pruebas de Tensión o Estrés
Política de mantenimiento ante elementos que lo erosionan
MantenimientoDel Capital
INDICE DE BASILEA PILAR II INDICE DE BASILEA PILAR II INDICE DE BASILEA PILAR II INDICE DE BASILEA PILAR II
Pruebas de tensión en bancos que deben cumplir índice dePruebas de tensión en bancos que deben cumplir índice deBasilea mínimo de 8%Basilea mínimo de 8%
Capital – Pérdida inesperada (pruebas de tensión) Capital – Pérdida inesperada (pruebas de tensión)
8%8%Riesgo crédito + mercado + operacionalRiesgo crédito + mercado + operacional
PILAR III - DISCIPLINA DE MERCADOPILAR III - DISCIPLINA DE MERCADOPILAR III - DISCIPLINA DE MERCADOPILAR III - DISCIPLINA DE MERCADO
Capital, solvencia, liquidezCapital, solvencia, liquidezExposiciones al riesgoExposiciones al riesgoEstrategias y procesos de Estrategias y procesos de evaluación de riesgosevaluación de riesgosOrganización área de RiesgoOrganización área de RiesgoTransacciones con relacionadosTransacciones con relacionadosPropiedad, Hechos esencialesPropiedad, Hechos esencialesPrácticas contablesPrácticas contablesInformación financieraInformación financieraGobierno Corporativo Gobierno Corporativo
Apropiada y Apropiada y Oportuna Oportuna Divulgación deDivulgación deInformaciónInformaciónrelevanterelevante
definir una política de divulgacióndefinir una política de divulgación de información, procedimientos y de información, procedimientos y control internocontrol interno
ResponsabilidadResponsabilidadDelDel
DirectorioDirectorio
BASILEA II – Auditoria InternaBASILEA II – Auditoria Interna
1991, Provisiones computadas como capital nivel II.
2000 Principios para la gestión del riesgo de crédito
2000 Prácticas sanas para la gestión de liquidez
2003 Buenas prácticas para la gestión del riesgo operativo
2004 Aplicación de Basilea II aspectos prácticos,
2005 Outsourcing2006 Gobierno Corporativo2006 Convergencia Internacional,
versión comprensivaETC..
EN EL ACUERDO Y DOCUMENTOS RELACIONADOSEMITIDOS PORBASILEA, SE MENCIONAN
LOS EXÁMENES QUE DEBE EFECTUAR
AUDITORIA INTERNA
BASILEA II – Desafíos BASILEA II – Desafíos Auditar Pilares I, II y IIIAuditar Pilares I, II y III
Pilar I Indicador de BasileaCálculo de Capital
Cargo por Riesgo de: Crédito, Mercado, Operacional
Pilar II SupervisiónGestión de riesgos
Crédito – Mercado – operacional – Otros (Liquidez – concentración -estratégicos – reputación)
Pruebas de tensiónModelosCapital adicional por pruebas de tensión
Pilar III Disciplina de MercadoInformación divulgada
AUDITORIA PILAR I, II Y III
PILAR I EXAMEN Control Interno Procesos de gestión y medición
CUMPLIMIENTO Políticas Procedimientos Controles
VERIFICACIÓN Capital Cargo Riesgo crédito mercado operativo
PILAR IIEXAMEN
Ídem
CUMPLIMIENTO
Ídem
VERIFICACIÓN
ResultadosPruebas de tensión
PILAR III EXAMEN
IDEM
CUMPLIMIENTO
IDEM
VERIFICACIÓNInformación Cuantitativa
REVISIÓNInformacióncualitativa
AUDITORIA PILAR I
CAPITALNivel 1-2-3 ADECUADOPROCESO
POLITICASCONTROLESPROCED..
VALORES CORRECTOS
REFLEJODETERIORO
JUICIOSPRUDENTES
CREDITO
REVISIÓNPROCESOS YRESULTADOS
•RAITING•COMERCIAL •RETAIL•HIPOTECARIO•MITIGADORES•CONTINGENTE FCC
MERCADO
FUENTES DE DATOSCOMPROBAR: Consistencia Oportunidad Fiabilidad
SUPUESTOS Exactitud Adecuación
RESULTADOS VerificaciónMODELOSDocumentación
OPERATIVO
SEGMENTOS DE NEGOCIOS
REVISIÓNPROCESO DE Asignación Registro Validación
MARGEN bruto Computo
RESULTADOVerificación
CARGO DE CAPITAL POR RIESGO
AUDITORIA PILAR II
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR PRUEBAS DE TENSIÓN
RIESGO DE CRÉDITO, MERCADO, OPERATIVO
REVISIÓN MODELOS EXACTITUD DE DATOSVALIDEZ Y RACIONALIDAD DE ESCENARIOSANÁLSIS DE SUPUESTOS
AUDITORIA PILAR IIIFiabilidad Información
cuantitativaFiabilidad Información
cualitativa
Capital Nivel 1, 2 y 3Requerimiento de Capital
Riesgo créditoRiesgo de MercadoRiesgo operativo
Coeficiente de capital Riesgo de Crédito
Posiciones brutas y XDistribución geográficaSector económicoPor plazo residualpréstamos deterioradosProvisiones
Riesgo de mercadoRequerimiento de capital tasa interés, tipo cambio
capital Instrumentos de CapitalMetodología para evaluarNecesidades
Riesgo de créditoMétodos para provisionesAnálisis de políticaDefinición posiciones enMora y deteriorada, Etc.
Riesgo de MercadoAnálisis de PolíticaMétodo de evaluación Proceso de gestión, modelos
Riesgo operativoAnálisis de políticaMétodo de evaluación
BASILEA II – Desafíos paraBASILEA II – Desafíos paraAuditoria Interna ConclusionesAuditoria Interna Conclusiones
BASILEA II – Desafíos paraBASILEA II – Desafíos paraAuditoria Interna ConclusionesAuditoria Interna Conclusiones
Se requiere : Auditoria Interna capaz e independiente
Exámenes periódicos Incluir actividad en planes anuales Desarrollo de programas de auditoria Especialistas internos o externos Capacitación
Comité de auditoria activo Sólida cultura de control interno y gestión
de riesgos Altos estándares éticos
EXPOSITOR:EDUARDO OJEDAGerente AsesorBanco del Desarrolloeojeda @ bdd.cl
¡GRACIAS!¡GRACIAS!
FIN PRESENTACIÓN
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