universidad veracruzana facultad de ......paul wonnacott/ronald wonnacott. mc graw hill, 1992. pag....
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UNIVERSIDAD VERACRUZANA
FACULTAD DE CONTADURIA
MAESTRIA EN ADMINISTRACION FISCAL
FINANZAS PÚBLICAS
MTRO. JORGE ANTONIO ACOSTA CAZARES
“ FINANZAS PÚBLICAS CL
PÚBLICAS MODERNAS Y
CONDE KU
REYES SOSA AMANDA ISABEL
H.VERACRUZ, VER. A
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
FACULTAD DE CONTADURIA
MAESTRIA EN ADMINISTRACION FISCAL
FINANZAS PÚBLICAS
JORGE ANTONIO ACOSTA CAZARES
FINANZAS PÚBLICAS CL ÁSICAS, FINANZAS
PÚBLICAS MODERNAS Y EL CASO DE MÉXICO”
EXPOSITORES:
CONDE KUK DIANA ESMERALDA
REYES SOSA AMANDA ISABEL
H.VERACRUZ, VER. A 12 DE MARZO DE 2011
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
FACULTAD DE CONTADURIA
MAESTRIA EN ADMINISTRACION FISCAL
JORGE ANTONIO ACOSTA CAZARES
ÁSICAS, FINANZAS
EL CASO DE MÉXICO”
K DIANA ESMERALDA
REYES SOSA AMANDA ISABEL
12 DE MARZO DE 2011
2
Í N D I C E
PÁG.
INTRODUCCIÓN 3
CAPITULO I MARCO TEÓRICO
I.I. LAS FINANZAS PÚBLICAS EN LOS CLÁSICOS 4 I.II. TEORÌAS SOCIOLÓGICAS Y POLITÍCAS DE LAS
FINANZAS PÚBLICAS 5 I.III. FINANZAS MODERNAS 6 I.III.I. PRINCIPIOS DE LAS FINANZAS MODERNAS 6 I.IV. LA TEORIA NEOCLÁSICA DE LOS IMPUESTOS 8 I.V. PRESUPUESTO 9 I.VI. GASTO PÚBLICO 10 I.VII. BANCA MEXICANA 11 I.VIII. ESTRUCTURA ORGANICA DEL SISTEMA BANCARIO 12 I.IX. NACIONALIZACION DE LA BANCA 12
CAPITULO II MARCO REFERENCIAL
II. ANTECEDENTES HISTÓRICOS GENERALES 14 II.I. CONCEPTO, CARACTERISTICAS Y CLASIFICACION 15 II.III. ESCUELA CLÁSICA 16 II.IV. IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS MODERNAS 17 II.V. POLITICA FISCAL Y FINANZAS PÚBLICAS 19
CAPITULO III ANALÍSIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL EN MEXICO
III.I. LA ADMINISTRACIÓN DE CALDERÓN 20 III.II. SITUACION ECONOMICA 22 III.III. SECTORES ECONOMICOS 23 III.IV. ENERGIA Y RECURSOS NATURALES 25 III.V. COMERCIO DE MEXICO 25 III.VI. BANCO CENTRAL Y GOBIERNO 26 III.VII. POLITICA CAMBIARIA 26 III.VIII. CRISIS ECONOMICA EN MEXICO 27
CONCLUSIONES 28
3
I N T R O D U C C I Ó N
Las finanzas públicas es considerada la ciencia que se encarga de estudiar y analizar la obtención de los recursos obtenidos así como el uso adecuado de los mismos para satisfacer y cubrir las necesidades del estado, la federación, entidad y/o municipio. Por ende es uno de los temas centrales y de discusión en México.
En este trabajo de investigación vamos a retomar los conceptos básicos y antecedentes históricos de las finanzas públicas, el enfoque de cada teoría que surgió en la época clásica y neoclásica. El avance que se ha tenido y como se consideran hoy en día las finanzas públicas modernas.
Para el desarrollo de este trabajo estudiaremos las finanzas, su aplicación al Estado, hablaremos de México y su situación actual, sus recursos, de la política fiscal, de los avances obtenidos, la economía del país y de sus fuentes de ingresos así como el logro obtenido en algunos sectores.
En materia de las finanzas públicas veremos la administración de los recursos en México, la repercusión de la misma en todos los ámbitos y de igual forma la necesidad de una reforma fiscal.
4
CAPITULO I.- MARCO TEORICO
I.I. LAS FINANZAS PÚBLICAS EN LOS CLASICOS
Los clásicos adoptan el supuesto de pleno empleo de la fuerza de trabajo, lo cual era una premisa adecuada en su época; esto significa que un aumento del gasto público sin un correspondiente aumento en impuestos, esto es la creación de un déficit, debe necesariamente producir una reducción del consumo o de la inversión, o bien una reducción combinada de ambos tipos de desembolsos privados. Si el nivel del producto no se encontrara en su nivel potencial máximo y si, además existiera una relación positiva entre la creación de un déficit y el aumento en el producto, entonces no se inferiría que necesariamente los déficit redujeran el consumo y (o) la inversión, e incluso sería posible la ocurrencia simultanea de aumento en el consumo y la inversión privados junto con la creación de un desequilibrio financiero del gobierno.
Según las finanzas clásicas es que cuando el gobierno financia el gasto aumentando impuestos, el público los paga disminuyendo el consumo; pero cuando se emite deuda pública para financiar el gasto, los individuos tienden a ignorar que tarde o temprano tal aumento en el gasto deberá pagarse con los impuestos y en consecuencia no hacen ningún esfuerzo por reducir el consumo. Es decir el aumento en el gasto público es financiado por los particulares mediante la adquisición de la deuda pública pero estos fondos en vez de ser ahorrados mediante la disminución del consumo, se retiran del ahorro destinado a la inversión productiva, disminuyendo la acumulación de capital.
La actividad financiera como producción de servicio s públicos y como
distribución de las cargas presupuestarias. La redi stribución del ingreso
El aspecto propiamente financiero no consiste en la forma de la producción ni en
los gastos en que incurre el Estado para llevar a cabo la producción de "servicios
administrativos", sino en el reparto de la carga presupuestaria entre los
contribuyentes. Este reparto, de acuerdo con un principio de política social, debe
tender a redistribuir el ingreso, mediante el impuesto progresivo. Wagner puede
considerarse como el primer exponente de la moderna doctrina que admite al lado
del fin del impuesto de cubrir el gasto, el propósito político-social de la
redistribución del ingreso.
5
WILFREDO PARETO Y LA ESCUELA SOCIOLÓGICA DE LA FINANZAS
Objeta la posición doctrinaria que pretende asimilar el fenómeno financiero a la
teoría del valor. Sostiene que el Estado representa, en realidad, el resultado de la
asunción del poder por un grupo seleccionado de hombres (elite), el que al adquirir
fuerza suficiente se adueña del gobierno estatal y lo explota no en beneficio de los
gobernados, sin en beneficio propio, extrayendo del pueblo los recursos
necesarios para satisfacer sus intereses o caprichos. Los servicios públicos no son
bienes económicos que benefician al pueblo o a los individuos que lo componen,
sino una simple pantalla para engañar a los ciudadanos.
I.II. TEORÍAS SOCIOLÓGICAS Y POLÍTICAS DE LAS FINAN ZAS PÚBLICAS
Según Musgrave se consideran como teorías sociológicas de las finanzas públicas
todas aquellas que tienden a explicar la naturaleza del fenómeno financiero,
indagando sobre la naturaleza del Estado, sus propósitos y sus actividades; en
una palabra, las teorías que no pueden considerarse como normativas.
De acuerdo con esta posición, todas las teorías políticas de las finanzas se ubican
entre las sociológicas y viceversa.
Elemento común de las teorías sociológicas y políticas es la negación de la
asimilación del fenómeno financiero a un problema de valor y también de la
asimilación de las decisiones presupuestarias a un común denominador con las
decisiones individuales sobre consumos. También les une la pretensión de
describir lo que es la actividad financiera en su esencia y no la de determinar
cuáles son los caminos a seguir a fin de lograr una óptima asignación de los
recursos según las apreciaciones individuales u otros objetivos: como la justa
distribución de la renta, la estabilización de los precios y el pleno empleo o el
desarrollo económico y social.
6
LA TEORÍA FINANCIERA DE BENVENUTO GRIZIOTTI
Como ya lo planteó Wagner, Griziotti define el fenómeno financiero como la
actividad del Estado tendiente a repartir la carga presupuestaria entre categorías,
clases y generaciones de contribuyentes.
Para el autor, la decisión del Estado que determina sus gastos es previa a la
elección de los recursos e independiente de éstos. Además, los fines del Estado
son limitados, lo que limita también el monto total de los gastos públicos frente a
una abundancia relativa de recursos a los que puede acudir el Estado; y el poder
que aquel puede ejercer sobre los individuos, excluye la negociación que
caracteriza a la economía de mercado (por ello, las finanzas públicas constituyen
un fenómeno esencialmente político y no económico.)
La acción del Estado, como sujeto activo de la actividad financiera, es motivada
por las fuerzas políticas y se realiza con sometimiento a normas jurídicas. Estas
determinan la actividad financiera y expresan, a su vez, las decisiones políticas y
económicas tomadas por el Estado. Las elecciones de los instrumentos
financieros adecuados en cada caso para lograr los fines deben ajustarse a
determinadas técnicas operativas.
I.III. FINANZAS MODERNAS
I.III.I PRINCIPIO DE LAS FINANZAS MODERNAS
Dentro del análisis de la evolución del pensamiento económico, nos referimos a la
revolución keynesiana promovida por el célebre economista inglés JOHN
MAYNARD KEYNES durante los años de la Gran Depresión, cuando la doctrina
clásica ya no se pudo adaptar a la realidad económica de la época.
La importancia de Keynes en el escenario de la economía moderna, fue tan
importante principalmente en las naciones de libre empresas capitalistas.
7
La teoría desarrollada por Keynes constituyo una efectiva ruptura con la “tradición
clásica” y el propio Keynes alerto a los economistas de su época, apegados
firmemente a la teoría económica heredada de los siglos anteriores, que su obra
les podría parecer un completo equivoco, pues defendió con convicción y por
muchos años la teoría que ataco”. (1)
Concretamente, Keynes ofreció tres proporciones esenciales:
1) Existencia de desempleo en la economía de mercado.- Keynes arguyo que
una economía de mercado podría no tener una fuerte tendencia a moverse
hacia el pleno empleo. Al contrario una economía de mercado podría
mantenerse en una situación de equilibrio con desempleo masivo
denominada a menudo y mas brevemente, como equilibrio con desempleo.
Keynes dijo que la economía de mercado presentaba dos efectos básicos:
a) Podría llegar a una depresión persistente, tal como la de los años treinta, y
b) Podría ser altamente inestable, de modo que incluso si se alcanzaba el
nivel de pleno empleo, esta situación podría durar poco.
2) El origen del desempleo.- Keynes sostuvo que el desempleo masivo es el
resultado de una demanda agregada insuficiente, es decir, con poco gasto
en bienes y servicios.
3) El remedio al desempleo.- Para remediar el desempleo, se debería
aumentar la demanda agregada. La mejor forma de hacerlo, dijo Keynes,
es mediante un incremento el gasto del Estado. (2)
__________________________________________________________________
(1) Introducción a la economía. Enfoque latinoamericano. José Pashual Rossetti. Harla. Pág. 67,68,69.
(2) Economía. Paul Wonnacott/Ronald Wonnacott. Mc Graw Hill, 1992. Pag. 145
8
Sostuvo que la intervención del Estado en la economía, podría solucionar varios
problemas: el gasto público podía ser un medio para realizar inversiones, sobre
todo en obras de infraestructura, con lo que se podía movilizar la economía y
posibilitar el ahorro y la inversión mediante el pago de salarios.
Keynes llega a la conclusión de que la demanda se traduce en términos de
desocupación. Cuanto mayor es el nivel de ocupación, mayor es el nivel de
demanda, el salario hace crecer el poder adquisitivo de la sociedad. (3)
I.IV. LA TEORÍA NEOCLÁSICA DE LOS IMPUESTOS
¿Cuál es el significado del término finanzas públicas? Según Harley Leits Lutz, dice que en la actualidad la palabra “finanzas” significa todo lo que tiene relación con la moneda o con transacciones en moneda.
Schultz y Harris dicen que es el estudio de los hechos, de los principios y de la técnica de obtener y gastar los fondos de los cuerpos gubernamentales.
Estado, sujeto actuante para alcanzar fines políticos a través de sus órganos que
tienden primordialmente a satisfacer dichos fines y solo los fines individuales en la
medida en que éstos sean asumidos como propios por el Estado o que sean
paralelos a los fines estatales y puedan ser satisfechos, simultáneamente con
éstos, con un mismo bien o servicio.
En la evolución de las finanzas públicas como disciplina la teoría neoclásica
registra dos corrientes en cuanto a los impuestos: la anglosajona con Marshall y
Pigou y la escandinava-italiana con Wicksell, Lindhal y Pareto. Para Marshall el
campo de las finanzas públicas se reduce a los temas relacionados con la
distorsión de los precios que generan los impuestos en una economía competitiva
de equilibrio parcial, la preocupación principal es estudiar el concepto de la
incidencia fiscal. Marshall proporcionó una teoría positiva para estudiar los efectos
de los impuestos sobre los cambios en los precios relativos y en la producción, en
condiciones de equilibrio parcial; más tarde, en los años cincuenta del siglo XX, el
__________________________________________________________________(3 ) http://www.slideshare.net/guestea41251/doctrinas-econmicas
9
modelo marshalliano se extiende al equilibrio general. Marshall también presentó
una teoría fiscal normativa, basada en el enfoque utilitarista de Pigou, para
analizar los temas relacionados con la distribución de la carga fiscal entre los
individuos.
En 1890, Marshall20 propuso la teoría de que un impuesto fijado sobre industrias
que operan bajo la condición de rendimientos en disminución (o costos crecientes)
generarían ingresos al Estado que si se distribuían entre las industrias que operan
bajo la condición de rendimientos crecientes (costos en disminución), esto
maximizaría la satisfacción de la sociedad.
La incorporación al análisis económico de la noción de externalidades permitió
establecer la distinción entre costos privados y costos sociales en los procesos
productivos y, con ello, la recomendación de hacer uso de impuestos correctivos
para inducir una asignación eficiente. (4)
Los impuestos y subsidios constituían para Pigou y Marshall mecanismos
importantes para subsanar los fallos del mercado. En este marco, Pigou
contempló el papel crítico del gobierno como legislador y regulador, al tiempo que
recomendaba que el gobierno aplicara impuestos o subsidios correctivos cuando
la actividad generadora de efectos externos permitiera una cuantificación del daño
o del beneficio sobre los otros agentes.
I.V. PRESUPUESTO
En el presupuesto se estipula el financiamiento de los servicios públicos a los que
tenemos acceso, como luz, educación, servicios médicos, seguridad pública y
procuración de justicia, entre otros. En el proceso de presupuestación intervienen
los poderes Ejecutivo y Legislativo.
__________________________________________________________________(4) www.eumed.net
10
Se entiende por presupuesto la constitución de un programa de acción económica
para un tiempo determinado. Desde el punto de vista jurídico, es el documento
relativo a la previsión de ingresos y gastos públicos formulado y sancionado en los
términos establecidos por la legislación de cada país. Desde el punto de vista
económico, es el programa de trabajo que el Estado se propone realizar en un
periodo determinado, generalmente un año, que puede o no coincidir con el año
cronológico.
Fines de la Imposición
El fin primordial de la imposición es sufragar el gasto público, pero costear las
necesidades del Estado implica otros fines, que son:
� La redistribución de la riqueza. Se consigue mediante la implantación de
impuestos al ingreso y al gasto.
� La protección. Este objetivo corresponde a salvaguardar los intereses del
país.
� La inversión. Sirve para fomentar la infraestructura económica
incrementando el patrimonio nacional.
I.VI. GASTO PÚBLICO
El gasto público es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que
el sector público representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus
funciones, entre las que se encuentran de manera primordial la de satisfacer los
servicios públicos de la sociedad. (5)
Los gastos se clasifican de la siguiente manera:
1. Gasto Público.-Egreso no recuperable, con o sin contraprestación, para
__________________________________________________________________ (5) http://www.eumed.net/libros/2010a/665/indice.htm
11
fines corrientes o de capital, efectuados por una persona de derecho público.
2. Gasto Público Corriente.-Egresos en remuneraciones, prestaciones sociales,
servicios y bienes de consumo que contribuyen al normal funcionamiento y
sometidos de las administraciones públicas.
3. Gasto Público de Capital.-Egresos para la adquisición de activos fijos e
intangibles, incluyendo tierras y edificios, con excepción de aquellos destinados a
fines militares. Estos gastos representan un incremento directo del patrimonio
público.
4. Gasto de Inversión.- (Concepto utilizado en el Plan de Inversiones). Se
considera como inversión real todo gasto para la producción, adquisición,
reposición o ampliación de activos cuya vida útil exceda el ejercicio anual,
destinados a la elaboración de bienes y prestación de servicios.
5. Deuda Pública.-Es el saldo de las obligaciones de la Administración Pública con
residentes y no residentes, que se originan por la obtención de préstamos o la
emisión de valores públicos.
6. Deuda pública Externa.-Es el saldo de las obligaciones asumidas por la
administración Pública con no residentes. Incluye deudas con Gobiernos
Extranjeros, Organismos Multinacionales, Instituciones Financieras extranjeras y el
circulante de valores públicos en moneda extranjera emitidos por el Gobierno, con
excepción de la tenencia de los mismos por Bancos de Depósito.
7. Gasto Privado.- Gasto total que realizan los agentes económicos privados en
bienes de consumo y en bienes de capital, por unidad de tiempo. (6)
I.VII. LA BANCA MEXICANA
La evolución del sistema financiero mexicano está estrechamente ligada a la
historia de la banca y el crédito.
(6) http://www.eumed.net/libros/2008c/465/indice.htm
12
En la época colonial podemos dividirla en tres periodos. El primero el de la euforia,
se caracterizo por el saqueo de América y el reparto del botín. El segundo periodo
coincidió con la depresión en Europa, en este nacieron la hacienda y el peonaje.
La principal fuerza económica y política era la iglesia católica, que actuaba como
prestamistas para financiar diferentes actividades de la economía.
El tercer periodo, primordial para el sistema Financiero Mexicano, fue aquel en
que los borbones fortalecieron el control político y económico. De este periodo
adoptamos el papel rector del estado en la economía, la oposición de la iglesia y
los comerciantes de nuestro sistema actual financiero.
I.VIII. ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL SISTEMA BANCARIO
La Secretaria de Hacienda y Crédito Público, como autoridad máxima, ejercía
funciones a través de la subsecretaria de Crédito y del Banco de México, S.A. La
subsecretaria de Crédito Publico controlaba y supervisaba a todo el sistema a
través de la Dirección General de crédito.
I.IX. NACIONALIZACIÓN DE LA BANCA
La nacionalización de la Banca no fue solo una decisión política, sino una medida
para hacer frente a una situación difícil y tomar el control del sistema.
Esta determinación, como lo señala Carlos Tello, se tomo para acabar con
prácticas nocivas a la economía nacional, entre otras:
Otorgamiento de créditos blandos (baratos) de la banca a empresas cuyas
acciones eran parcial o totalmente propiedad de los mismos banqueros. Dentro de
esto se incluía préstamos a grupos propiedad de familiares y vía acuerdos, como
ejemplo, el acuerdo VISA-Esvamex.
13
Otorgamiento de créditos a empresas de los banqueros o de sus parientes, vía
acuerdo por montos que excedían los límites legalmente autorizados; en ambos
casos, los créditos se renovaban automáticamente;
Pago de intereses mayores a los autorizados a clientes especiales:
Cobro cantidades determinadas por no mantener a clientes un saldo mínimo
promedio en cuentas de cheques;
Pago de intereses ínfimos en cuentas de ahorro
Trato discriminatorio en la prestación de Servicios (Banco Azteca solo atendía a
ciertos clientes)
Después de la Nacionalización bancaria y del establecimiento del control
generalizado de cambios se dio una reacción muy interesante: La bolsa de
Valores se reactivo para elevar la razón promedio precio-utilidad de 1982 a 3.3
veces; las tasas de interés se redujeron entre septiembre y noviembre; la inflación
continuó al alza para cerrar en 98.8% y la economía ya no creció. En diciembre
de 1998 se publico el Plan nacional de Desarrollo 1988-1994, en el que se
destacaba la modernización de la economía.
14
CAPITULO II.- MARCO REFERENCIAL
II.I ANTECEDENTES HISTORICOS GENERALES
La ciencia de las finanzas públicas como tal, con autonomía respecto de
la economía política, es de reciente creación; su historia independiente
no puede remontarse más allá de la Revolución Francesa. Esto no
quiere decir que el fenómeno financiero en el estado no se haya
presentado antes de ese acontecimiento; por el contrario, desde que
surge la vida en colectividad, surge también el imperativo de atender a
necesidades de tipo colectivo, que para ser satisfechas requieren gastos
que deben ser cubiertos, no por un individuo en particular, sino por la
colaboración de todos los miembros de esa colectividad; y mientras
mayor desarrollo va adquiriendo la solidaridad social, el fenómeno
financiero público se presenta cada vez con mayor intensidad a tal
grado, que en múltiples ocasiones, provoca violentas crisis sociales el
desequilibrio de las finanzas públicas y la repercusión que tal
desequilibrio ha tenido, no fue sino hasta el siglo pasado cuando la
ciencia de las finanzas públicas conquistó su autonomía y fue objeto de
estudios sistemáticos. (7)
A principios del siglo XVII los alemanes Bornitz, Besold y Klock hacen estudios
sobre la tributación; a mediados de este siglo los cameralistas estudian la técnica
de la economía financiera y entre ellos están Schroeder, Pufendorf, Seckendorf,
etc.; a fines del mismo siglo los ingleses Hobbes y Petty se muestran partidarios
de los impuestos indirectos y John Locke y Vanderlint de los impuestos directos;
por la misma época estudian estas cuestiones Boxhorn y los Delacourt. A
principios del siglo XVIII se estudia la teoría del Crédito Público por Davenant,
_________________________________________________________________
(7) Finanzas Públicas Mexicanas
Ernesto Flores Zavala
Editorial Purrua, Mexico 1998, Trigésima segunda edición
15
Hutchinson, etc. En 1707 el Mariscal Vauban imprime en forma anónima su Dime
Royale, proponiendo el establecimiento de un solo impuesto consistente en un
diezmo general. En el siglo XIX es cuando se define separar la ciencia de las
finanzas públicas de la economía política y constituye una rama autónoma
siguiendo el camino trazado por Justi.
II.II. CONCEPTOS, CARACTERISTICAS Y CLASIFICACION.
El impuesto es una prestación pecuniaria de los particulares que el Estado
establece coactivamente, con carácter definitivo y sin contrapartida alguna, con el
fin de mantener los servicios públicos que satisfacen necesidades comunes a
todos, y lograr otros propósitos derivados de la intervención del Estado en la vida
económica y social.
Puede decirse que el impuesto es la relación que existe entre los ciudadanos y el
Estado. Para que un impuesto sea considerado como “bueno” debe reunir, entre
otras, las siguientes características:
a) Que exista una relación con la riqueza imponible, de manera que las cuotas
que apliquen en forma elástica y progresiva hasta lograr la igualdad.
b) Conseguir que recaiga solamente sobre la persona contribuyente.
c) Que el cálculo del impuesto no sobrepase la capacidad con la que pueda
contribuir el causante del impuesto.
Los impuestos se clasifican en dos:
1. Los impuestos directos son los que influyen directamente o se cargan
directamente al contribuyente; es decir, son aquellos que grava la fortuna o
propiedades de los contribuyentes, la propiedad de la tierra, las licencias para
conducir, etcétera.
16
2. Los impuestos indirectos son los que gravan al consumo, las mercancías, los
derechos aduanales, los automóviles, etc., esto es, los que se cargan
indirectamente al contribuyente pero que redundan en un aumento de valor o
precio de la mercancía y recaen sobre el consumidor.(8)
II.III. ESCUELA CLÁSICA
Este concepto se usa en el contexto de la Economía y las finanzas públicas.
Nombre genérico con que se designa al conjunto de académicos, hombres de
negocios, filósofos y economistas británicos que, entre 1750 y 1850
aproximadamente, formularon los principios de la nueva ciencia de la economía e
hicieron importantes consideraciones sobre Política Económica. Junto con la figura
de David Hume y la labor fundadora de Adam Smith, es preciso destacar los
aportes de David Ricardo, Thomas Malthus, James Mill, Nassau Senior, John
Stuart Mill y Jeremy Bentham, para sólo mencionar los nombres más conocidos.
En el centro de la preocupación de los economistas clásicos estuvo el problema
de la Riqueza, de su origen y Distribución, así como el análisis del Valor; el estudio
de la Renta de la Tierra, del Comercio Internacional y de la Acción interventora del
Estado resultaron otros tantos temas fundamentales en sus escritos. Los clásicos,
al igual que los marxistas, designaron a la naciente Ciencia Económica con el
término de economía política y se interesaron vivamente en los temas de Política
Económica que se discutían en la época. La mayoría de ellos adoptó una posición
reformadora, oponiéndose a las instituciones y prácticas del Mercantilismo
restrictivo dominante en aquellos años, abogando por la libertad de Comercio y
modificando los hábitos de pensamiento dominantes en los siglos anteriores. (9)
_________________________________________________________________
(8) http://happymoon05.blogspot.com/2007/01/finanzas-publicas.html (9) www.eco-finanzas.com
17
Las concepción del Mercado y de la "mano invisible" que produce sus equilibrios,
tal como las presenta Adam Smith en La Riqueza de las Naciones, constituyen un
cambio radical, una verdadera revolución científica que postula por primera vez la
existencia de fenómenos sociales que son Producto de las elecciones de los
individuos pero que no responden, en su resultante final, a los designios
específicos de ninguno de ellos. Las indagaciones acerca del valor, por otra parte,
generaron una amplia polémica que duraría muchos años: en la obra de Smith, y
de algunos de sus continuadores, hay argumentos tanto a favor de la teoría
subjetiva como en pro de la teoría objetiva del Valor, aunque la mayoría de los
clásicos -y de los marxistas- se inclinaron por esta última.
Al proponer los temas, los conceptos básicos y algunos de los instrumentos
fundamentales de la naciente ciencia, los clásicos abrieron un camino al
entendimiento humano que ha resultado también sumamente fructífero para el
Desarrollo de las ciencias sociales y humanas en su conjunto. (10)
II.IV. MPORTANCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS MODERNAS
A lo largo de la historia, la forma de manejar la economía y las finanzas ha sufrido
toda clase de cambios para adaptarse a las nuevas necesidades. Este tipo de
transformaciones es especialmente evidente en los últimos 30 años.
Anteriormente, las denominadas "finanzas tradicionales" eran básicamente
descriptivas, se estudiaban más para entenderlas y explicarlas que para provocar
un verdadero cambio o tomar decisiones. Las finanzas modernas, en cambio,
tienen la finalidad de explicar fenómenos financieros para diseñar las mejores
estrategias para administrar empresas de todo tipo (la familia en este sentido
puede ser entendida como empresa).
En la actualidad, las finanzas han devenido un sector decisivo en la vida del país y
la sociedad. La ciencia ha comenzado a aplicarse en este campo de la economía y
18
cada vez hace más hincapié en la importancia de la metodología y el orden para
llegar al éxito financiero.
Es por eso que hablar de finanzas modernas en nuestro contexto es pensar en el
manejo del dinero y sus derivados en relación con el mundo actual. Así pues, las
finanzas modernas utilizan la teoría de la probabilidad y la estadística para realizar
cálculos y proyecciones a futuro.
Entre los conceptos básicos de las finanzas modernas podemos mencionar:
� Mercado financiero.
Se denomina mercado financiero a un establecimiento virtual en el que,
como sucede en otro tipo de mercados, se da una relación de compra-
venta. En este caso no se trata de comprar productos tangibles, sino de
comprar bonos, acciones y sus derivados.
� Opciones.
En el mercado financiero existen opciones de compra y venta. Es factible
que hayamos escuchado hablar de términos como "call" o "put" sin
entender claramente a lo que se refieren. Se denomina "call" a obtener el
derecho (aunque no la obligación) de adquirir un bono o acción.
Se llama "put" cuando se adquiere un producto financiero con la intención
de venderlo, reservándose el derecho de no hacerlo.
� Trendfollowing.
Otro término de creciente importancia en las finanzas modernas es el
esquema denominado "trendfollowing", se basa en la expresión
anglosajona "thetrendisyourfriend", que quiere decir "la tendencia es tu
amiga". Este esquema considera que el alza lleva al alza y viceversa. (10)
__________________________________________________________________(10) http://mx.finanzaspracticas.com/323867-Las-finanzas-modernas.note.aspx
19
Las finanzas públicas, convertidas en uno de los instrumentos más importantes de
la política económica, buscan el bienestar de las mayorías, están dirigidas al
manejo de los problemas de financiación de una macroeconomía, busca
minimización del gasto y aprovechamiento de las inversiones para dar un mejor
servicio público, a diferencia de las finanzas privadas que pretenden el lucro, están
dirigidas al manejo de los problemas de financiación de una microeconomía, se
busca el bienestar individual. (11)
II.V. POLÍTICA FISCAL Y FINANZAS PÚBLICAS
La política fiscal comprende lo recaudado por el gobierno en la forma de
impuestos, préstamos y gastos de funcionamiento e inversión. El principio
fundamental que rige a la política fiscal estriba en el equilibrio de lo recaudado por
impuestos y otros conceptos, comparado con los gastos gubernamentales y lo
realizado con dichos ingresos.
Las finanzas públicas son parte de la administración pública y se ocupan también
de estudiar los gastos estatales, los ingresos públicos y las operaciones que
contribuyen al logro de los objetivos gubernamentales. Las dos ramas esenciales
de las finanzas públicas son: política de ingresos (captación de recursos) y política
de gastos (aplicación de los recursos).
La captación de los recursos se lleva a cabo a través de las percepciones que
recibe el Estado por medio de:
a) Impuestos
b) Derechos
c) Productos y aprovechamientos
d) La deuda pública interna y externa
e) La emisión de dinero.
________________________________________________________________________________
(11 )http://happymoon05.blogspot.com/2007/01/finanzas-publicas.html
20
CAPITULO III.- ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL EN M EXICO
III.I. LA ADMINISTRACION DE CALDERON
El 2 de julio de 2006 ganó las elecciones presidenciales Felipe Calderón, del
Partido Acción Nacional (la derecha liberal).
Felipe Calderón declaro la guerra contra el narcotráfico creando un cambio de
rumbo para el país al comienzo de sexenio, Calderón aplicó un decreto de
austeridad en el cual se reducía el sueldo y el de sus secretarios de Estado en un
10 por ciento, lo cual, en términos reales, equivale a $4,799.00 menos que Vicente
Fox a la quincena.
También se ha dado una reforma a la Ley del ISSSTE, por la cual se individualiza
las cuentas de los trabajadores del Estado, esta reforma se dio en menos de una
semana. Con esta Ley negociada con el Gobierno, el Partido Revolucionario
Institucional (PRI), el Partido de Acción Nacional (PAN), el SNTE y la FSTSE. Esta
no sólo individualiza las cuentas, además crea un organismo dirigido por el
ISSSTE. Quienes la apoyan han mencionado que evitará futuros problemas
económicos mientras que los críticos impugnan no solo el método con que se
aprobó, también un supuesto golpe al ahorro del trabajador.
Además, se comenzó con los proyectos de Primer Empleo eliminando las cuotas
de los empresarios al IMSS durante un año cuando estos contraten nuevo
personal que no tiene experiencia laboral previa y por lo tanto, tampoco registró en
el IMSS.
Debido a una crisis alimentaria mundial en diciembre de 2006 el precio promedio
de la canasta básica se elevó en 34.17 por ciento, mientras el costo promedio de
los alimentos considerados en ese universo repuntó 36.01 por ciento, 7.5 veces el
aumento a los salarios concedido a los trabajadores en enero de 2007, estableció
una medición de la Procuraduría Federal del Consumidor y de la Secretaría de
Economía.
21
El precio de los 43 productos que integran la canasta básica de consumo ha
superado al repunte de la inflación general, que oficialmente es de 4.2 por ciento
anual.
Esto ha ocurrido en un entorno en que el costo de la gasolina se ha elevado, de
diciembre de 2006 a la fecha, en un promedio de 3.5 por ciento para ambos tipos
de combustibles que ofrece Petróleos Mexicanos: Magna y Premium, según datos
de la propia empresa.
Una crisis se dio en cuanto al precio del maíz y de la tortilla a un mes de
comenzada la nueva gestión del gobierno, en donde los precios de la tortilla
llegaron a duplicarse (de 5.25 a 10.5 pesos por kg), entre las razones de este
fenómeno se mencionan dos, un aumento de los precios del maíz para producción
de bioetanol y el acaparamiento del grano por empresarios del maíz.
México ha vivido una de las peores épocas en desempleo dado que actualmente
se ha impuesto 5.31% al 3.17% que se prometía en 2008. Siendo el cese de
Personas que lo apoyaron bajo el eslogan "El Presidente del Empleo".
Su gestión ha reducido considerablemente el presupuesto hacia la Educación, y
es la segunda vez que lo ha hecho esperando encontrar más recursos para la
guerra que libra contra el narco.
La administración Calderón se enfrentaba a un triple reto:
� Encontrar una vía para superar la brecha política creada por la campaña
electoral y cooperar con los otros partidos en esta nueva legislatura;
� Reducir la pobreza que afecta a millones de ciudadanos;
� Restaurar la autoridad del Estado, ignorada por los narcotraficantes.
El proyecto de presupuesto para 2007 insiste sobre los programas sociales
(+6,9%) y también sobre la seguridad (+60%). A pesar de los esfuerzos por parte
del Gobierno, la elevada incidencia de la mortalidad infantil, las enfermedades
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infecciosas y la desnutrición muestra que se requieren importantes mejoras en las
infraestructuras, sobre todo en el sur.
A pesar del desarrollo económico de México, la pobreza afecta a casi el 40% de la
población. Muchas zonas rurales pobres de México sobreviven gracias a las
remesas. Estas se han convertido en la segunda fuente de divisas por detrás del
petróleo, ya que aquellas representaban 25 000 millones de dólares en 2006, y el
país necesita redistribuirlas de manera justa.
III.II. SITUACION ECONOMICA
México tiene una economía de libre mercado orientada a las exportaciones. Es la
segunda más grande de América Latina, y es la tercera economía (PPA) en
tamaño de toda América después de la de los Estados Unidos y Brasil.
Según datos del FMI, en 2009 el Producto interior bruto, medido en paridad de
poder adquisitivo (PPA) supera el billón de dólares, convirtiendo a la economía
mexicana en la 11a más grande del mundo. (12)
La estructura de la economía mexicana, décima potencia mundial, puede
resumirse en un par de cifras: casi el 90 % de sus intercambios comerciales se
llevan a cabo con los Estados Unidos; el 33 % del presupuesto anual del Estado
procede de la empresa petrolera estatal Pemex y el 2,5 % del PIB mexicano
procede de las remesas enviadas por los 9 millones de mexicanos residentes en
los Estados Unidos. El menor sobresalto del gran vecino del norte, las
fluctuaciones del precio del barril (México es el primer productor de petróleo
latinoamericano y el segundo exportador después de Venezuela) y la competencia
asiática, sobre todo de China, influyen directamente en la salud económica del
país.
__________________________________________________________________ (12) www.wikipedia.org - Econom%C3%ADa_de_M%C3%A9xico
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III.III. SECTORES ECONOMICOS
La economía contiene una mezcla de industrias y sistemas agrícolas modernos y
antiguos, ambos dominados cada vez más por el sector privado. Los gobiernos
recientes han expandido la competencia en puertos marítimos,
telecomunicaciones, la generación de la electricidad, la distribución del gas natural
para modernizar la infraestructura.
El sector de los servicios es el componente más grande del PIB: 65%, seguido del
sector industrial en 31% (est. 2009). El sector agrícola solo representa el 4% del
PIB. La fuerza laboral se ha estimado en 47 millones (est. 2009) de personas de
los cuales el 13.7% esta empleada en la agricultura, el 23.4% en la industria y el
62.9% en el sector de los servicios (2005). (13)
El sector de los servicios comprende el transporte, comercio, almacenamiento,
hoteles y restaurantes, artes y entretenimiento, salud, educación, la banca y las
empresas financieras, telecomunicaciones, la administración pública y defensa.
La aportación de la agricultura (y de la pesca, como sector que más empleo ofrece
en las zonas costeras) a la economía del país ha descendido desde los años
ochenta. En 2003, la agricultura representaba tan sólo el 4 % del PIB, pero sigue
siendo una importante fuente de empleo, que ocupa al 19,5 % de la población
activa. Los agricultores se quejan de cómo ha influido el TLC en sus actividades.
Los principales cultivos agrarios destinados al consumo interior son el sorgo, el
trigo, el maíz, el arroz, las judías blancas o frijoles y las patatas, mientras que la
producción de café, caña de azúcar y frutas y verduras encuentran salida
preferentemente en los mercados exteriores.
El 23 % de la población activa trabaja en el sector industrial, que genera en torno
al 30 % del PIB y el 90 % de las exportaciones (correspondiendo un tercio a las de
__________________________________________________________________
(13) www.wikipedia.org - Econom%C3%ADa_de_M%C3%A9xico
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petróleo). La proximidad de los Estados Unidos impulsa fuertemente el sector de
industrias de transformación: florecen a lo largo de la línea fronteriza entre México
y los Estados Unidos empresas maquiladoras (que realizan actividades
industriales subcontratadas organizadas con capital estadounidense). En estos
talleres se terminan de manufacturar productos semielaborados procedentes de
los Estados Unidos que, una vez acabados, se comercializan en este último país.
Las compañías de los Estados Unidos se benefician de esta manera de los bajos
costes salariales y del modesto nivel impositivo de México, así como de la
ausencia de normas de seguridad, sanidad y contaminación industrial. (14)
Otras industrias importantes de México son Cemex, el primer conglomerado de
cemento más grande del mundo, las industrias de las bebidas, que incluyen al
Grupo Modelo, y el conglomerado FEMSA, la segunda embotelladora de Coca-
Cola más grande del mundo; la compañía Gruma, el productor de harina y tortilla
más grande del mundo con operaciones en China; y otras como Bimbo, Telmex y
Televisa. La industria maquiladora se ha convertido en el sector industrial más
conocido del comercio de México. (15)
México tiene un importante sector minero dedicado a la extracción de una amplia
gama de metales y minerales, entre los que cabe citar la plata, el bismuto, el
arsénico, el antimonio y el azufre. El país cuenta también con algunos yacimientos
de hierro, zinc y cadmio. Este sector representa el 1,4 % del PIB. La mayor
riqueza natural del país es el petróleo y sus derivados, que son los que garantizan
los mayores ingresos. (16)
__________________________________________________________________ (14) Dirección General de Políticas Exteriores de la Unión, Dirección B, Departamento de Asesoramiento. Nota sobre
la situación política y económica de México (15) www.wikipedia.org - Econom%C3%ADa_de_M%C3%A9xico
(16) Dirección General de Políticas Exteriores de la Unión, Dirección B, Departamento de Asesoramiento. Nota sobre la situación política y económica de México
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III.IV. ENERGIA Y RECURSOS NATURALES
Los recursos naturales son "propiedad de la nación" (propiedad pública)
constitucionalmente. Por lo tanto, el sector energético es administrado por el
gobierno con diferentes grados de inversión privada limitada. México es el quinto
productor de petróleo más grande del mundo, produciendo 3,8 millones de
barriles diarios. Pemex, la compañía estatal encargada de administrar la
exploración, explotación y ventas del petróleo con ventas superiores a los 86.000
millones USD al año, una cifra incluso superior al PIB de algunos de los países de
la región, siendo la segunda compañía más grande (de cualquier tipo) de
Latinoamérica. Sin embargo, la compañía paga impuestos muy elevados
(aproximadamente el 62% de los ingresos, convirtiéndose en una fuente
significativa de ingreso para el gobierno). Aunque la industria petrolera todavía es
importante en el presupuesto de la nación, su importancia como porcentaje del
PIB y de las exportaciones es muy inferior a lo que era en la década de 1980. En
1980 las exportaciones de petróleo representaban el 61,6% de todas las
exportaciones de México; en el 2000 tan solo representaban el 7,3%.
III.V. COMERCIO DE MEXICO
México tiene firmados acuerdos de libre comercio con más de 40 países. Entre
estos acuerdos cabe destacar el TLC y el que une a México con la Unión Europea.
Desde la adhesión de México al TLC (1994), las exportaciones se han triplicado,
impulsando la producción y la inversión.
El 90 % de las exportaciones se dirigen a los Estados Unidos, lo cual supone una
considerable dependencia de México frente a los mercados del gran vecino del
norte. Además, el país depende en gran medida de las reservas de petróleo (que
constituyen un tercio de los ingresos del Estado). México se beneficia cuando el
precio del oro negro sube en el mercado internacional.
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III.VI. BANCO CENTRAL Y GOBIERNO
El Banco de México es el banco central del país, una institución pública autónoma
en su gestión interna cuyo gobernador es designado por el presidente y aprobado
por el Congreso de la Unión, delante del cual es responsable. Las funciones del
Banco de México están delineadas en el artículo 28 de la constitución mexicana, y
se expanden en la Ley monetaria de los Estados Unidos Mexicanos. El objetivo
principal del Banco de México es lograr la estabilidad del poder adquisitivo de la
moneda nacional.
III.VII. POLITICA CAMBIARIA
Desde 1994 México adopto un régimen de libre flotación del peso mexicano. Bajo
este sistema, el Banco de México no establece el nivel de la paridad fija, aunque
emplea mecanismos para acumular reservas internacionales y herramientas para
evitar la volatilidad. La comisión encargada de la Política cambiaria está formada
por seis miembros, tres de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y tres del
Banco de México, aunque la Secretaria tiene el voto decisivo. Desde agosto de
1996 el Banco de México ha iniciado un mecanismo para adquirir reservas
internacionales cuando el peso esta fuerte, lo cual ha tenido como resultado un
elevado nivel de las reservas mejorando así las condiciones para colocar deuda
en los mercados internacionales.
El Banco de México reportó que al 15 de Octubre de 2010, las Reservas
Internacionales de México Ascendieron a 109,697 millones de dólares. (17)
__________________________________________________________________ (17) www.wikipedia.org - Econom%C3%ADa_de_M%C3%A9xico
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III.VIII. CRISIS ECONOMICA EN MEXICO
Debido a la alta dependencia de la economía mexicana en su comercio exterior
con los EE.UU. y a la caída en las remesas provenientes de los emigrantes
(segunda fuente de divisas después del petróleo) producto de la desaceleración
de la economía norteamericana, México no tardo en resentir los efectos de una
crisis económica con el país vecino, tuvo efecto en todos los sectores de la
economía mexicana sin embargo tardaron unos meses en hacerse presentes. El
desempleo abierto en México subió a 4,06% en enero de ese año,
comparativamente mayor con la tasa del año anterior que se encontraba en
3,96%, y solo en enero de 2009, 336 mil personas se quedaron desempleadas en
México.
La debilidad estructural de las finanzas del gobierno mexicano altamente
dependientes del precio del petróleo y la constante caída en la producción de este
recurso tuvieron una repercusión presupuestal que obligó a elevar impuestos
como el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto Sobre la Renta y a instaurar
impuestos nuevos a las telecomunicaciones, desafortunadamente estos ingresos
no van encaminados a nuevas inversiones o proyectos productivos, sino a
mantener una burocracia inoperante que consume el 80% del presupuesto, esto
plantea nuevos escenarios de crisis en un mediano plazo.
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C O N C L U S I O N E S
Derivado del estudio realizado en este trabajo se logró conocer las debilidades y
fortalezas del país en la obtención de recursos y aplicación del gasto público, de
igual forma cómo se destinan a las necesidades de la entidad federativa.
México es una nación fuerte que cuenta con una gran diversidad de recursos
naturales que desafortunadamente no se les ha dado el uso y fin adecuado.
Existen aspectos institucionales y legales sobre los que hay que trabajar
previamente para que las reformas tengan el impacto y el resultado deseados. Es
importante trabajar en la modificación y en la aprobación de una Ley de
Presupuesto Federal porque de eso depende que el presupuesto se asigne, en
primera instancia, con criterios de eficiencia y equidad.
Para conocer si el gasto se aplica de manera eficiente, más allá de los problemas
políticos, es importante desarrollar indicadores de desempeño del presupuesto
público. Ésta es una tarea difícil de llevar a cabo, sobre todo si no se cuenta con
un sistema de presupuestación que permita hacerlo. En la actualidad, a pesar de
algunos intentos por modernizarlo, nuestro sistema es obsoleto ya que no permite
costear las actividades del sector público, sin lo cual es difícil evaluar su eficiencia.
Es necesario, pues, cambiar la manera como se elaboran los presupuestos de
egresos de la federación. Para evaluar el gasto en términos de su costo-
efectividad, el otro gran reto será garantizar la generación y la transparencia de
indicadores de impacto adecuados. Estos indicadores facilitarán la evaluación de
la eficiencia del gasto público. Con ello, se tendrán las condiciones necesarias,
más no suficientes, para gastar mejor. También es necesario evaluar la
pertinencia legal de manera que la Ley de Presupuesto Federal establezca
responsabilidad fiscal en los tres órdenes de gobierno, como sucede en otras
naciones, para que las metas de balance presupuestal incluyan a todo el sector
público y no sólo al gobierno central; asimismo, se deberá considerar la
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incorporación de ajustadores automáticos para que las variables económicas que
influyen en el comportamiento de las finanzas públicas evolucionen de forma
distinta a la anticipada. Además, es importante adecuar las cuentas públicas a las
guías internacionales con el propósito de medir la situación patrimonial del sector
público, registrar el gasto público en términos devengados, y clasificar las
entidades públicas en comerciales y no comerciales.
Aunque no es relevante si se requiere de una mejora en los sistemas de
información del SAT, de manera que la información pueda reportarse y permita
elaborar los análisis necesarios para mejora de la recaudación. En particular, debe
trabajarse en sistemas que puedan arrojar la información por el total recaudado
por impuesto en cada entidad federativa. Éste es un prerrequisito para elaborar
cualquier reforma fiscal; de otra manera, cualquier cambio se haría, en cierto
sentido, “a ciegas”.
Deben establecerse las sanciones correspondientes en la Ley de
Responsabilidades de la Administración Pública Federal, para el incumplimiento
imputable al funcionario responsable, para que las reformas se ejecuten tal y como
se esperan. Asi la población tendrá mayores garantías de que el pago de los
impuestos estará ayudando verdaderamente a solucionar los problemas de
distribución y de pobreza existentes en el país, así como a la eficiente aplicación
de los recursos.
Es importante redefinir el papel de los ingresos petroleros en el Presupuesto de
Egresos de la Federación. La teoría sugeriría que la renta petrolera debería
utilizarse exclusivamente en inversión productiva con alto rendimiento social y/o
económico, ya que son ingresos no recurrentes; por su parte, los ingresos
tributarios, que son recurrentes, deberían ser capaces de financiar el gasto de
operación del gobierno (servicios de educación y salud incluidos).
Alternativamente, parte de estos recursos pueden utilizarse para la reducción de la
deuda pública. En muchos países, esto pasa con los ingresos provenientes de la
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explotación de recursos no renovables. Una adecuación legal en este sentido
debería también considerarse en la Ley Federal de Presupuesto Público. Es decir,
debería de invertirse en actividades productivas, al menos 80% de la renta
petrolera.
Como se sabe, México ha gastado, por lo menos en los últimos veinte años, una
buena parte del ingreso petrolero en gasto corriente, lo cual impide distribuir
generacionalmente sus beneficios.
En síntesis, creemos que si se cuidan estos aspectos, una reforma fiscal integral
tendría muchas más probabilidades de aprobarse y de rendir los frutos esperados.
Una reforma de tal magnitud no puede presentarse aislada de todos sus
componentes y como un aspecto solamente recaudatorio. Es, en el fondo, una
parte de todo el aparato gubernamental y del proyecto de nación que queremos.
Por último; un impuesto al ingreso personal menos oneroso, tanto en términos
pecuniarios como administrativos, facilitaría la incorporación de nuevos
contribuyentes. Sin embargo, para que cuente con un mayor soporte político,
cualquier iniciativa de reforma tributaria debería ir acompañada por medidas para
combatir frontalmente la informalidad, tarea en la cual posiblemente se requiera
del apoyo de las autoridades estatales y municipales.
No exageramos al decir que la reforma fiscal es el principal cuello de botella de la
economía nacional, muy por encima de la reforma energética y la laboral. En todo
esto, otro elemento fundamental es el federalismo fiscal.