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1

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ECONOMÍA

CARRERA DE ECONOMÍA

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE ECONOMISTA

TEMA

“ANÁLISIS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN

PUJILÍ PERÍODO 2012 – 2015”

AUTORAS:

MERCY YOLANDA FUENMAYOR PAZMIÑO

LUISA MARISOL SARZOSA PAVÓN

DIRECTOR:

PORFIRIO UBITICIO JIMÉNEZ RÍOS PH.D

2016

ii

Dedicatoria

Dedico esta tesis a mis padres, mi esposo y mi hijo que son las personas que me han dado la

fortaleza necesaria para no desistir de continuar luchando por alcanzar esta meta propuesta.

Mercy

iii

Dedicatoria

A mi Dios Todopoderoso y Eterno.

A mi esposo Henry, mis hijos Dani, Majito y David, mis padres Plaucio y Lupita, y a mis

hermanos y sobrinos, por todo el amor, apoyo y confianza, que siempre me han brindado,

con todo mi amor para ustedes, Dios les bendiga.

Pero si ustedes se esfuerzan, y no pierden el ánimo, todo lo que hagan tendrá su recompensa

2 Crónicas 15:7

Marisol

iv

Agradecimiento

A Dios que es quien cumple los anhelos de nuestros corazones, llenándonos cada día de

fortaleza y firmeza para vencer los obstáculos y llegar a la meta deseada, y hoy nos concede

la oportunidad de ver nuestro sueño, realizado.

A nuestra amada familia que nos brinda cada día su apoyo incondicional.

Al personal docente de la Escuela de Economía, por su profesionalismo y el conocimiento

impartido que nos servirá en nuestra vida profesional.

A nuestro director de tesis un gran maestro y un querido amigo, por la paciencia y constancia

en el seguimiento de este trabajo.

A los maestros del tribunal calificador de esta tesis, por su apoyo y ayuda para pulir este

trabajo de investigación.

A la facultad de Ciencias Económicas Escuela de Economía que siempre tiene las puertas

abiertas para todos sus alumnos.

Al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí, representado por su

Alcalde, y Jefes Departamentales que nos facilitaron la información para el desarrollo de

este trabajo investigativo.

Gracias infinitas,

Ahora pues, Dios nuestro, Te damos gracias y alabamos Tu glorioso nombre. 1 Crónicas

29:13

Mercy y Marisol

v

Autorización de la autoría intelectual

Yo, Mercy Yolanda Fuenmayor Pazmiño, en calidad de autora de la tesis realizada sobre

"Análisis de la gestión administrativa y financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Pujilí período 2012 — 2015", por medio la presente autorizo a la

Universidad Central del Ecuador, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de

parte de los que contiene esta Obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

El derecho como autora me corresponde con excepción la presente autorización, seguirá

vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su reglamento.

Quito, a 26 de enero del 2016

Mercy Yolanda Fuenmayor Pazmiño

CC. 1709045809

[email protected]

mailto:[email protected]

vi

Autorización de la Autoría Intelectual

Yo, Luisa Marisol Sarzosa Pavón en calidad de autora de la tesis realizada sobre "Análisis

de la gestión administrativa y financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal

del Cantón Pujilí período 2012 — 2015", por medio la presente autorizo a la Universidad

Central del Ecuador, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los

que contiene esta Obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

El derecho como autora me corresponde con excepción la presente autorización, seguirá

vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su reglamento.

Quito, a 26 de enero del 2016

Luisa Marisol Sarzosa Pavón

CC. 091060642-5

[email protected]

vii

Oficio de finalización de tesis

viii

Calificación 1

x

Calificación 2

xii

Calificación 3

xiv

Índice de contenidos

Dedicatoria............................................................................................................................. ii

Dedicatoria............................................................................................................................ iii

Agradecimiento .................................................................................................................... iv

Autorización de la autoría intelectual .................................................................................... v

Autorización de la Autoría Intelectual.................................................................................. vi

Oficio de finalización de tesis ............................................................................................. vii

Calificación 1 ...................................................................................................................... viii

Calificación 2 ......................................................................................................................... x

Calificación 3 ....................................................................................................................... xii

Índice de contenidos ........................................................................................................... xiv

Índice de anexos ............................................................................................................... xxiii

Índice de tablas ................................................................................................................. xxiv

Índice de cuadros ............................................................................................................ xxviii

Índice de imágenes ........................................................................................................... xxix

Índice de ilustraciones ....................................................................................................... xxx

Índice de gráficos.............................................................................................................. xxxi

Resumen ejecutivo .......................................................................................................... xxxiv

Abstract ............................................................................................................................ xxxv

Capítulo I ............................................................................................................................... 1

Plan de Tesis .......................................................................................................................... 1

1.1. Tema de investigación ............................................................................................ 1

Análisis de la gestión administrativa y financiera del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí período 2012 – 2015 .............................. 1

1.2. Antecedentes ........................................................................................................... 1

1.3. Justificación ............................................................................................................ 3

1.4. Identificación del problema. ................................................................................... 4

1.5. Delimitación espacial y temporal............................................................................ 5

xv

1.6. Objetivos ................................................................................................................. 5

1.6.1. Objetivo general .............................................................................................. 5

1.6.2. Objetivos específicos ....................................................................................... 5

1.7. Hipótesis ................................................................................................................. 5

1.7.1. Hipótesis general ............................................................................................. 5

1.7.2. Hipótesis específicas........................................................................................ 5

1.8. Metodología ............................................................................................................ 6

1.9. Técnicas. ................................................................................................................. 6

1.10. Métodos a emplear .............................................................................................. 7

1.11. Cronograma de actividades ................................................................................. 8

1.12. Presupuesto en dólares americanos. .................................................................... 9

1.13. Plan Analítico .................................................................................................... 10

Capítulo II ............................................................................................................................ 13

Diagnóstico de la gestión administrativa del Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Pujilí. ............................................................................................ 13

2.1. Antecedentes del municipio ...................................................................................... 13

2.2 Actividades productivas ............................................................................................. 19

2.2.1. Agricultura, ganadería, alfarería y artesanía ...................................................... 19

2.2.2 Alfarería y artesanías ........................................................................................... 20

2.2.3 Turismo ............................................................................................................... 22

2.3. Entorno social ........................................................................................................... 27

2.3.1. Educación ........................................................................................................... 27

2.3.2. Salud ................................................................................................................... 28

2.3.3. Servicios Básicos................................................................................................ 29

2.3.3.1. Agua Potable ................................................................................................... 29

2.3.3.2. Alcantarillado .................................................................................................. 30

2.3.3.3. Energía eléctrica .............................................................................................. 30

xvi

2.4. Estructura orgánica y funcional ................................................................................ 31

2.5. Gestión por procesos ................................................................................................. 35

2.6. Integración de los procesos en la estructura orgánica. .............................................. 36

2.6.1. Procesos gobernantes ......................................................................................... 36

2.6.1.1. Proceso legislativo........................................................................................... 36

2.6.1.2. Consejo municipal ........................................................................................... 36

2.6.1.3. Proceso ejecutivo............................................................................................. 36

2.6.2. Procesos de asesoría ........................................................................................... 38

2.6.2.1. Procuraduría sindica. ....................................................................................... 38

2.6.2.2. Comunicación social y publicidad .................................................................. 38

2.6.2.3. Auditoria interna ............................................................................................. 38

2.6.3. Procesos de apoyo .............................................................................................. 38

2.6.3.1. Secretaría general ............................................................................................ 38

2.6.3.2. Archivo central ................................................................................................ 38

2.6.3.3. Dirección administrativa ................................................................................. 39

2.6.3.4. Dirección financiera ........................................................................................ 39

2.6.4. Procesos agregadores de valor ........................................................................... 39

2.6.4.1. Dirección de planificación .............................................................................. 40

2.6.4.2. Dirección de obras públicas ............................................................................ 40

2.6.4.3. Dirección de gestión ambiental. ...................................................................... 40

2.6.4.4. Dirección de desarrollo social ......................................................................... 40

2.6.4.5. Registro de la propiedad .................................................................................. 41

2.6.5. Procesos desconcentrados y descentralizados .................................................... 41

2.6.5.1. Consejo cantonal de igualdades ...................................................................... 42

2.6.5.2. Consejo cantonal de planificación................................................................... 42

2.6.5.3. Concejo cantonal de seguridad ciudadana ...................................................... 42

2.7. Instituciones presentes en el Cantón Pujilí ............................................................... 43

xvii

2.8. Estructura administrativa .......................................................................................... 45

2.8.1. Talento humano .................................................................................................. 47

2.8.2. Compras públicas ............................................................................................... 47

2.8.3. Servicios institucionales ..................................................................................... 48

2.8.4. Tecnología .......................................................................................................... 48

2.9. Planificación estratégica ........................................................................................... 49

2.10. El plan nacional del buen vivir ............................................................................... 51

2.10.1. El plan de ordenamiento urbano de la cabecera cantonal de Pujilí .................. 51

2.11. FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades Amenazas) ................................. 51

2.12. Estrategia DAFO (Debilidades, Amenazas, Fortalezas Oportunidades) ................ 54

2.13. Árbol de problemas ............................................................................................... 57

2.14. Análisis de alternativas ........................................................................................... 58

2.14.1. Proceso ............................................................................................................. 58

2.14.1.1. Factores claves: ............................................................................................. 58

2.14.1.2. Las capacidades del grupo destinatario: ........................................................ 59

CAPÍTULO III .................................................................................................................... 60

Diagnóstico de la gestión financiera del GAD Municipio Cantón Pujilí......................... 60

3.1. Base legal .............................................................................................................. 60

3.2. Funciones de la Dirección Financiera ................................................................... 64

3.2.1. Presupuesto .................................................................................................... 65

3.2.2. Contabilidad................................................................................................... 66

3.2.3. Tesorería ........................................................................................................ 67

3.2.4. Rentas ............................................................................................................ 68

3.3. Evaluación presupuestaría .................................................................................... 68

3.3.1. Fines de la evaluación presupuestaría: .......................................................... 68

3.3.2. Programación y formulación presupuestaría. ................................................ 69

3.4. El presupuesto de ingresos. ................................................................................... 69

xviii

3.5. Plan financiero del GADMP. ................................................................................ 70

3.6. Reformas presupuestarias ..................................................................................... 70

3.7. El presupuesto de gastos ....................................................................................... 71

3.8. Análisis financiero horizontal de ingresos y gastos. ............................................. 73

3.9. Análisis financiero vertical de ingresos y gastos. ................................................. 73

3.10. Actividades y tiempo ......................................................................................... 73

3.11. Responsables ..................................................................................................... 73

3.12. Planes operativos ............................................................................................... 74

3.13. Evaluación costo – beneficio............................................................................. 74

CAPÍTULO IV .................................................................................................................... 75

Análisis comparativo de la gestión administrativa y financiera del GAD Municipio de

Pujilí dentro del período 2012-2015 ................................................................................ 75

4.1. Análisis financiero horizontal de las cédulas presupuestarias de ingresos período

2012-2015, en dólares americanos USD$ ........................................................................ 75

4.1.1. Análisis comparativo horizontal cédula presupuestaría de ingresos valor asignado

período 2012-2013 en dólares americanos USD$ ........................................................ 76


período 2013-2014 en dólares americanos USD$ ........................................................ 77


período 2014-2015 en dólares americanos USD$. ....................................................... 78

4.1.4.Análisis comparativo horizontal cédula presupuestaría de ingresos valor

codificado período 2012-2013 en dólares americanos USD$. ..................................... 79

4.1.5. Análisis comparativo horizontal cédula presupuestaría de ingresos valor

codificado período 2013-2014 en dólares americanos USD$ ...................................... 80


codificado período 2014-2015 en dólares americanos USD$. ..................................... 81


recaudado período 2012-2013 en dólares americanos USD$. ..................................... 82

xix


recaudado período 2013-2014 en dólares americanos USD$. ..................................... 83


recaudado período 2014-2015 en USD$. ..................................................................... 84

4.2. Análisis financiero vertical de las cédulas presupuestarías de ingresos período 2012-

2015 en dólares americanos USD$. ................................................................................. 85

4.2.1. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valor

asignado período 2012-2015. ....................................................................................... 85

4.2.2. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos valor codificado

período 2012 – 2015 en dólares americanos USD$. ................................................... 86

4.2.3. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos valor recaudado

período 2012 – 2015 en USD$. ................................................................................... 87

4.2.4. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos en variación

absoluta y relativa por cuentas valor codificado - recaudado año 2012 en dólares

americanos USD$. ........................................................................................................ 88

4.2.5. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valor

codificado y recaudado año 2012. ................................................................................ 89

4.2.6. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos entre el valor asignado,

codificado y recaudado año 2012 en dólares americanos USD$. ................................ 90

4.2.7. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos entre el valor codificado

y recaudado año 2013 en dólares americanos USD$. .................................................. 91

4.2.8. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y

recaudado año 2013 en dólares americanos USD$ ...................................................... 92

4.2.9. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valores asignado,

codificado recaudado año 2013 en dólares americanos USD$ .................................... 93

4.2.10. Análisis financiero comparativo cédula presupuestaría de ingresos por cuentas

valor codificado recaudado año 2014 en dólares americanos USD$. .......................... 94

4.2.11. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valor codificado y

recaudado año 2014 en dólares americanos USD$. ..................................................... 95

xx

4.2.12. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valor asignado,

codificado y recaudado año 2014. ................................................................................ 96

4.2.13. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos por cuentas valores



recaudado año 2015 en dólares americanos USD$ ...................................................... 98



4.3. Análisis financiero horizontal de las cédulas presupuestarias de gastos período 2012-

2015 en dólares americanos. .......................................................................................... 100

4.3.1. Cédulas presupuestarías de gastos período 2012-2015, en dólares americanos

.................................................................................................................................... 101

4.3.2. Análisis comparativo de la cédula de gastos valores asignado, codificado y

pagado período 2012-2015 ......................................................................................... 103

4.3.3. Análisis comparativo cédula presupuestaría de gastos valor asignado período

2012-2015................................................................................................................... 105

4.3.4. Análisis cédula presupuestaría de gastos valor codificado período 2012 - 2015

.................................................................................................................................... 106

4.3.5. Análisis cédula presupuestaría de gastos valor pagado período 2012 – 2015 107

4.4. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gastos período 2012-2015

en dólares americanos .................................................................................................... 108

4.4.1. Cédula presupuestaría de gasto por cuentas valor pagado año 2012 ............... 108

4.4.2... Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2013 .. 109

4.4.3. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2014 .... 110

4.4.4. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2014 .... 111

4.5. Análisis comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y de gastos por

cuentas valores asignado, codificado, recaudad y pagado período 2012 – 2015, en dólares

americanos ..................................................................................................................... 112

4.5.1. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos valores asignado, codificado y

recaudado año 2012 .................................................................................................... 112

xxi

4.5.2. Análisis comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos

corrientes año 2012 .................................................................................................... 113

4.5.3. Análisis comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de

capital año 2012 ......................................................................................................... 114


financiamiento año 2012 ............................................................................................ 115

4.5.5. Análisis financiero comparativo de las cédulas presupuestarías de las cuentas de

ingresos y gastos año 2013 en dólares americanos USD$. ........................................ 116


corrientes año 2013 en dólares americanos USD$ ..................................................... 117

4.5.7. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos y gastos de capital año

2013 en dólares americanos ....................................................................................... 118

4.5.8. Análisis comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de


4.5.9. Análisis Comparativo de las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos por

cuentas valor asignado, codificado, recaudado y pagado año 2014 en dólares americanos

USD$. ......................................................................................................................... 120

4.5.10. Análisis comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año

2014 ............................................................................................................................ 121


2014 ............................................................................................................................ 122



4.5.13. Análisis comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos por cuentas

valores asignado, codificado, recaudado y pagado hasta julio 2015 en dólares

americanos, ................................................................................................................. 124

4.5.14. Análisis comparativo cédulas presupuestarías deingresos y gastos corrientes

hasta julio 2015 .......................................................................................................... 125


capital a julio 2015 .................................................................................................... 126

xxii


financiamiento a julio 2015 ........................................................................................ 127

4.6. Definición de indicadores ....................................................................................... 130

4.7. Clases y componentes ............................................................................................. 131

4.8. Metas e indicadores................................................................................................. 132

4.8.1. Metas ................................................................................................................ 132

4.8.2. Indicadores ....................................................................................................... 133

4.9. Indicadores para la evaluación administrativa ........................................................ 133

4.10. Indicadores para la evaluación financiera ............................................................. 136

4.11. Validación de los indicadores ............................................................................... 138

CAPÍTULO V.................................................................................................................... 139

Conclusiones y recomendaciones .................................................................................. 139

5.1. Conclusiones ...................................................................................................... 139

5.2. Recomendaciones ............................................................................................... 140

Bibliografía ........................................................................................................................ 142

Anexos ............................................................................................................................... 150

Glosario ............................................................................................................................. 172

xxiii

Índice de anexos

Anexo 1. Encuesta realizada a los servidores del GAD Municipio de Pujilí. ................... 150

Anexo 2 Encuesta realizada a la comunidad del Cantón Pujilí. ........................................ 152

Anexo 3. Distributivo de salarios 2015 ............................................................................. 154

Anexo 4. Índice ocupacional ............................................................................................. 155

Anexo 5. Salario de los servidores del GAD Municipio de Pujilí ..................................... 169

Anexo 6. Cálculo del aporte mensual y anual del IESS, del décimo tercer y cuarto sueldo y

del fondo de reserva de los servidores del GAD Municipio de Pujilí por departamentos 171

xxiv

Índice de tablas

Tabla 1. Presupuesto en dólares americanos ......................................................................... 9

Tabla 2. Indicadores básicos de población (Inec, 2010) ...................................................... 18

Tabla 3. Cédulas presupuestarias de ingresos valores asignado, codificado y recaudado

período 2012 – 2015 ............................................................................................................ 75

Tabla 4. Variación absoluta y relativa cédulas presupuestarias de ingreso valores asignado,

codificado y recaudado período 2012 – 2015 ...................................................................... 75

Tabla 5. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa valor asignado

período 2012 – 2013 ............................................................................................................ 76


período 2013 – 2014 ............................................................................................................ 77


período 2014 – 2015 ........................................................................................................... 78

Tabla 8. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa valor codificado

período 2012 – 2013 ........................................................................................................... 79


período 2013 – 2014 ........................................................................................................... 80


período 2014 – 2015 ............................................................................................................ 81

Tabla 11. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa valor recaudado

período 2012 -2013 .............................................................................................................. 82


período 2013 – 2014 ............................................................................................................ 83


período 2014 – 2015 ............................................................................................................ 84

Tabla 14. Cédula presupuestaría de ingresos valor asignado período 2012 – 2015 ............ 85

Tabla 15. Cédula presupuestaría de ingresos valor codificado período 2012 – 2015 ......... 86

Tabla 16. Cédula presupuestaría de ingresos valor recaudado período 2012 – 2015 .......... 87

xxv

Tabla 17. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa por cuentas valores

codificado/recaudado año 2012 ........................................................................................... 88

Tabla 18. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valores codificado recaudado

año2012 ............................................................................................................................... 89

Tabla 19. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta entre el valor asignado,

codificado y recaudado año 2012 ........................................................................................ 90

Tabla 20. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta por cuentas de los valores

codificado y recaudado año 2013. ....................................................................................... 91

Tabla 21. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valores codificado y

recaudado año 2013 ............................................................................................................. 92

Tabla 22. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valores asignado, codificado

y recaudado año 2013 .......................................................................................................... 93

Tabla 23. Cédula presupuestaría de ingresos por cuentas valores codificado y .................. 94

recaudado año 2014 ............................................................................................................. 94

Tabla 24. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta de los valores codificado y

recaudado año 2014. ............................................................................................................ 95

Tabla 25. Cédula presupuestaría de ingresos valores asignado, codificado y recaudado año

2014 ..................................................................................................................................... 96

Tabla 26. Cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y recaudado año 2015 .... 97


recaudado año 2015 ............................................................................................................. 98

Tabla 28. Comparativo valor asignado, codificado y recaudado año 2015 ......................... 99

Tabla 29. Condensado cédula presupuestaría de gastos período 2012 – 2015 ................. 101

Tabla 30. Cédula presupuestaría de gastos variación absoluta y relativa valores asignado,

codificado y pagado período 2012 – 2015 en dólares americanos USD$. ....................... 103

Tabla 31. Cédula presupuestaría de gastos valor asignado período 2012 – 2015 ............. 105

Tabla 32. Cédula presupuestaría de gastos valor codificado período 2012 – 2015........... 106

Tabla 33. Cédula presupuestaría de gastos valor pagado período 2012 – 2015 ................ 107

xxvi

Tabla 34. Cédula presupuestaría de gastos variación relativa por cuentas valor pagado año

2012 ................................................................................................................................... 108


2013 ................................................................................................................................... 109

Tabla 36. Cédula presupuestaría de gastos valor relativo por cuentas valor pagado año 2014

........................................................................................................................................... 110


2015 ................................................................................................................................... 111

Tabla 38. Comparativo cédula presupuestaria de ingresos y gastos año 2012 .................. 112

Tabla 39. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año 2012 .................. 113

Tabla 40. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año 2012 .................. 114

Tabla 41. Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos de financiamiento año 2012 ..... 115

........................................................................................................................................... 115

Tabla 42. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos por cuentas valores asignado,

codificado, recaudado y pagado año 2013......................................................................... 116

Tabla 43. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos corrientes año2013 ....................... 117

Tabla 44. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año2013 .................... 118

Tabla 45. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de financiamiento año 2013 ......... 119

Tabla 46. Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos por cuentas valores asignado,


Tabla 47. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año2014 .................... 121

Tabla 48. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de capital año2014 ....................... 122

Tabla 49. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento año2014 ....... 123

Tabla 50. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos por cuentas valores asignado,


Tabla 51. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos corrientes a julio 2015 .................. 125

Tabla 52. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de capital julio 2015 ..................... 126

Tabla 53. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento a julio 2015 .. 127

Tabla 54. Cédula presupuestaría de ingresos año 2016 ..................................................... 128

xxvii

Tabla 55. Cédula presupuestaría de gastos año 2016 ........................................................ 129

Tabla 56. Remuneración mensual nivel jerárquico superior ............................................ 154

Tabla 57. Escala de remuneración mensual unificada ....................................................... 154

Tabla 58. Salarios empleados GADMP ............................................................................. 169

xxviii

Índice de cuadros

Cuadro 1. Cronograma de actividades ................................................................................... 8

Cuadro 2. Entidades relacionadas con el Cantón Pujilí ....................................................... 44

Cuadro 3. Matriz organizacional por direcciones ................................................................ 50

Cuadro 4. Matriz FODA GAD Municipio del Cantón Pujilí .............................................. 53

Cuadro 5. Estrategia DAFO................................................................................................. 54

Cuadro 6. Análisis de involucrados ..................................................................................... 55

Cuadro 7. Indicadores de evaluación de la gestión administrativa.................................... 135

Cuadro 8. Indicadores de evaluación de la gestión financiera .......................................... 137

Cuadro 9. Validación de los indicadores ........................................................................... 138

Cuadro 10. Servidores del GAD Municipal del Cantón Pujilí .......................................... 155

xxix

Índice de imágenes

Imagen 1. Parroquias del Cantón Pujilí ............................................................................. 17

Imagen 2. Agricultura en el Cantón Pujilí ........................................................................... 19

Imagen 3. Ganadería en el Cantón Pujilí ............................................................................. 19

Imagen 4. Alfarería cantón Pujilí ........................................................................................ 20

Imagen 5. Artesanía mascaras zoomorfas ........................................................................... 21

Imagen 6. Iglesia parque Central ......................................................................................... 22

Imagen 7. Fiesta del Danzante ............................................................................................. 23

Imagen 8. Parroquia Isinche ................................................................................................ 23

Imagen 9. Mercado artesanal Zumbahua ............................................................................. 24

Imagen 10. Parroquia La Victoria ....................................................................................... 24

Imagen 11. Cuadro de Tigua ............................................................................................... 25

Imagen 12. Laguna de Quilotoa .......................................................................................... 25

Imagen 13. Festividades del Cantón Pujilí .......................................................................... 26

Imagen 14. Escuela 9 de Octubre ........................................................................................ 27

Imagen 15. Hospital Rafael Ruiz ......................................................................................... 28

Imagen 16. Planta de tratamiento de agua Sinchahuasin..................................................... 29

Imagen 17. Alcantarillado escuela Belisario Quevedo ........................................................ 30

Imagen 18. Subestación eléctrica ELEPCO S.A. ................................................................ 30

Imagen 19. Servidores de la Dirección Administrativa GAD Municipal Cantón Pujilí ..... 46

Imagen 20. Servidores de la Dirección Financiera GAD Municipal Cantón Pujilí ............ 63

xxx

Índice de ilustraciones

Ilustración 1. Estructura orgánico funcional ........................................................................ 32

Ilustración 2. Estructura orgánica de políticas..................................................................... 43

Ilustración 3. Estructura administrativa ............................................................................... 47

Ilustración 4. Árbol de problemas ....................................................................................... 57

Ilustración 5. Proceso del análisis de alternativas ............................................................... 58

Ilustración 6. Estructura financiera ...................................................................................... 65

Ilustración 7. Indicadores de desempeño ........................................................................... 131

Ilustración 8. Componentes ............................................................................................... 132

xxxi

Índice de gráficos

Gráfico 1. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor asignado período

2012-2013 ............................................................................................................................ 76


2012-2013 ............................................................................................................................ 77

Gráfico 3. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor asignado período 2014

– 2015 .................................................................................................................................. 78

Gráfico 4. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor codificado período

2012 – 2013 ......................................................................................................................... 79


2013-2014 ............................................................................................................................ 80


2014-2015 ............................................................................................................................ 81

Gráfico 7. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor recaudado período

2012-2013 ............................................................................................................................ 82


2012-2013 ............................................................................................................................ 83


2014-2015 ............................................................................................................................ 84


2012-2015 ............................................................................................................................ 85

Gráfico 11. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor codificado 2012-

2015 ..................................................................................................................................... 86


2012-2015 ............................................................................................................................ 87

Gráfico 13. Variación absoluta y relativa cédula presupuestaría de ingresos por cuentas

valores codificados y recaudado año 2012. ......................................................................... 88

Gráfico 14. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y

recaudado año 2012. ............................................................................................................ 89

Gráfico 15. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valores asignado,


xxxii

Gráfico 16. Variación absoluta y relativa cédula presupuestaría de ingresos entre cuentas

valores codificados y recaudado año 2013 .......................................................................... 91


recaudado año 2013 ............................................................................................................. 92



Gráfico 19. Variación absoluta y relativa cédula presupuestaría de ingresos valores

codificados y recaudado año................................................................................................ 94


recaudado año ...................................................................................................................... 95




codificados y recaudado año 2015....................................................................................... 97

Gráfico 23.Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y

recaudado año 2015. ............................................................................................................ 98

Gráfico 24. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor asignado, codificado

y recaudado año 2015 .......................................................................................................... 99

Gráfico 25. Variación absoluta cédulas presupuestarías de gastos valores asignado,

codificado y pagado período 2012-2015, en dólares americanos ...................................... 102

Gráfico 26. Variación cédula presupuestaría de gastos valor asignado, codificado y pagado

período 2012-2015 en dólares americanos USD$. ............................................................ 104

Gráfico 27. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor asignado período 2012-

2015 ................................................................................................................................... 105

Gráfico 28. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor codificado período

2012-2015 .......................................................................................................................... 106

Gráfico 29. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor pagado período 2012-

2015 ................................................................................................................................... 107

Gráfico 30. Variación relativa cédula presupuestaría de gastos por cuentas valor pagado año

2012 ................................................................................................................................... 108


2013 ................................................................................................................................... 109


2014 ................................................................................................................................... 110

xxxiii


2015 ................................................................................................................................... 111

Gráfico 34. Comparativo cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes año 2012

........................................................................................................................................... 113

Gráfico 35. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año

2012 ................................................................................................................................... 114

Gráfico 36. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento año

2012 ................................................................................................................................... 115

Gráfico 37. Comparativo cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes año 2013

........................................................................................................................................... 117

Gráfico 38. Comparativo de las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes año

2013 ................................................................................................................................... 118

Gráfico 39. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de

financiamiento año 2013 ................................................................................................... 119

Gráfico 40. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año 2014

........................................................................................................................................... 121

Gráfico 41. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año 2014

........................................................................................................................................... 122


financiamiento año 2014 ................................................................................................... 123

Gráfico 43. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes a

julio de 2015 ...................................................................................................................... 125

Gráfico 44. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital a

julio de 2015 ...................................................................................................................... 126

Gráfico 45. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento a

julio 2015 ........................................................................................................................... 127

xxxiv

“Análisis de la gestión administrativa y financiera del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí período 2012 – 2015”

"Analysis of the administrative and financial management of the Autonomous Government

of the Canton Municipal Decentralized Pujilí period 2012 - 2015

Resumen ejecutivo

En el análisis realizado al GAD Municipio de Pujilí, se ha estudiado la gestión administrativa

y financiera de esta institución, lo que ha permitido determinar las fortalezas y debilidades

que se encuentran dentro del proceso de la planificación siendo necesaria una articulación

entre el área de presupuesto y de planificación. EL municipio de Pujilí es una entidad de

servicios autónoma, que tiene como objeto facilitar a los usuarios del sector las comodidades

que un municipio debe otorgar a sus mandantes en lo relacionado con las obras públicas,

alcantarillado, agua potable y vías de acceso dentro del cantón a fin de que sus pobladores

se encuentren en un ambiente agradable de vida, también busca convertirse en el ejemplo de

municipio trabajador y cumplidor de sus proyectos temporales o definitivos. El equipo

directivo del municipio de Pujilí debe tener una amplia capacidad en el manejo

administrativo y financiero para orientar los recursos además de poder realizar inversiones

adecuadas al modelo de gestión dispuesto.

Palabras Claves:

EFICIENCIA / EFICACIA / CALIDAD / ECONOMÍA

xxxv

Abstract

In the analysis GAD Pujilí Municipality, it has studied the administrative and financial

management of this institution, which has identified the strengths and weaknesses that are

in the process of planning a joint budget from the area of budget and planning.

. Pujilí Township is an entity of independent services that aims to provide users of the sector

the amenities that a municipality must provide their constituents with regard to public works,

water and sewer access roads within the county to that its people are in a pleasant living

environment, also seeks to become the example of worker and complying with its temporary

or definitive municipality projects. The management team of the municipality of Pujilí

should have ample capacity in the administrative and financial management to direct

resources as well as enabling appropriate management model investment provisions

Keywords:

EFFICIENCY / EFFECTIVENESS / QUALITY / ECONOMY

1

Capítulo I

Plan de Tesis

1.1.Tema de investigación

Análisis de la gestión administrativa y financiera del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí período 2012 – 2015

1.2.Antecedentes

Este gobierno basado en la equidad social ha implementado la Planificación Estratégica

como un proceso sistemático de desarrollo e implementación de planes, mediante la visión

de un estado planificador y regulador. La perspectiva de la planificación dentro de él Plan

Nacional de Desarrollo es proporcionar herramientas que ayuden a construir un sistema

económico social, sostenible y solidario que reconozca las distintas formas de producción y

trabajo, un cambio en la estructura económica, tener como meta la distribución equitativa de

los beneficios del desarrollo, basada en el régimen de desarrollo y del buen vivir como dice

expresamente en el Art. 1 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas

(Semplades 2014), que la finalidad de los Gobiernos Autónomos Descentralizados es

coordinar el Sistema Nacional Descentralizado de Planificación Participativa con el Sistema

Nacional de Finanzas Publicas, regular los planes de desarrollo y de ordenamiento territorial

y realizar el presupuesto cuatrianual.

Los procesos administrativos financieros, en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipio de Pujilí, a partir del año 2009 entraron en un proceso de modernización los

mismos que hasta el momento de nuestro estudio no estaban bien definidos, debido a varias

causas, entre las cuales están: la administración basada en una planificación tradicional, la

misma que en su afán de modernización, se ve obligada a realizar cambios estructurales, ya

que una administración moderna requiere ser conducida por funcionarios públicos altamente

capacitados y actualizados, en las funciones básicas que desempeña un GAD municipal

como son planificar ejecutar obras públicas y prestar servicios a la ciudadanía; la presencia

de estructuras administrativas rígidas y complicadas la falta de coordinación dentro de la

institución, la debilidad en la toma de decisiones, la desarticulación en los sistemas básicos

2

de gestión institucional, la superposición de funciones, el incumplimiento de las normas

vigentes, la práctica de estilos de trabajo anticuados, el no definir los objetivos y metas

institucionales; en cuanto al régimen presupuestario los ingresos propios no se recaudan en

forma eficiente, y los recursos percibidos por parte del Gobierno Central no son empleados

efectivamente, el apoyo técnico en el manejo de los recursos es deficiente, y la evaluación y

seguimiento de forma sistemática no se da por la falta de decisión y acción.

En la actualidad las autoridades han estructurado planes de trabajo en los cuales existen

actividades que no son posibles cumplirlas dentro de los plazos estipulados, por no contar

con procesos administrativos definidos que permitan optimizar tiempo y recursos esto da

como resultado el incumplimiento de los planes de estudios, y ejecución de obra. Los

objetivos propuestos por las autoridades de turno buscan mejorar la calidad de servicio para

sus pobladores, para lo cual es indispensable situarse en el contexto de la realidad social

dentro de la cual se desenvuelve, y buscar adaptarse a los avances de la tecnología, para

mejorar la gestión institucional, por lo que en esta nueva administración se han realizado

cambios en la estructura orgánico funcional que es la base del desarrollo de un gobierno

autónomo, conjuntamente con un modelo de gestión institucional que refleje la

transparencia, eficiencia y agilidad en los servicios que se ofrece a sus usuarios, planificar

el desarrollo cantonal y formular los correspondientes planes de ordenamiento territorial de

manera articulada con la planificación nacional, regional, provincial y parroquial, ejercer el

control sobre el uso y ocupación del suelo cantonal, planificar, construir y mantener la

vialidad urbana, impulsar el desarrollo de sus áreas urbanas y rurales, dotar de servicios

básicos como: agua potable de calidad, alcantarillado, energía eléctrica, adoquinado de

calles, aceras y bordillos; fomentar la participación ciudadana, promoviendo el diálogo en la

búsqueda de acuerdos y acciones para fortalecer la democracia, auspiciando reuniones

permanentes, mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres, conferencias,

simposios, cursos y otras actividades de integración y trabajo, para el logro de una

participación efectiva en el desarrollo de la comunidad.

Con el fin de lograr objetivos que ayudaran a su crecimiento económico, y como resultado

la reducción de la pobreza, aumento de la renta per cápita, generación de empleo; un mejor

nivel de vida a través de programas sociales, realizar evaluaciones de impacto, identificar

las deficiencias y los problemas que se enfrentan, distinguir los propósitos que se desea

alcanzar, la conexión entre entorno y recursos, ventajas competitivas que se adapten a los

cambios, que se puedan medir en términos de efectividad; y como el presupuesto

participativo establece que cada nivel de gobierno construya su propio presupuesto que debe

3

estar acorde a la ley y enmarcado a sus facultades dando preferencia a los proyectos de

desarrollo, que puedan dar a conocer las necesidades existentes en muchos sectores que no

son tomados en cuenta para reducir las brechas socio-económicas que permitan tomar la

acción presente y mejorar la acción futura, se ha realizado el presente estudio.

1.3.Justificación

Implementar los procesos administrativos en los gobiernos autónomos descentralizados

tienen la finalidad de mejorar la competitividad de los servicios que brindan estas

instituciones, y darle un valor agregado a la gestión administrativa; los procesos se han

convertido en una herramienta básica para el eficiente funcionamiento y registro de las

actividades de los gobiernos autónomos descentralizados, ya que son una guía para la

realización de una labor especifica dentro de las funciones que se ejecutan, su aplicación

responde a cada situación en particular, en los trabajos repetitivos facilita su aplicación

continua y sistemática; los procesos agilitan las labores de control y coordinación, además

deben ser flexibles como para adaptarse a nuevas situaciones. En lo territorial significa

superar la descentralización voluntaria y sin transferencia de recursos, a un nuevo modelo

obligatorio, progresivo, subsidiario, solidario y equitativo, que cree y promueva la

autonomía de los gobiernos descentralizados dentro de un Estado unitario.

La implementación del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización COOTAD, fue uno de los hitos del proceso, al igual que la instalación del

Consejo Nacional de Competencias CNC, en su calidad de organismo técnico que está

encargado de asignar y regular las competencias; ahora contamos con una definición clara

de cuáles son las atribuciones exclusivas de cada nivel de gobierno, lo cual evita duplicar

esfuerzos y el desperdicio de recursos, permitiendo la descentralización y la

desconcentración de tal manera que se pueda aplicar una gestión eficiente y cercana a la

población. Siendo facultad de los gobiernos locales municipales, el manejo de la gestión

administrativa y financiera, es de nuestro interés, conocer la metodología empleada dentro

del Municipio del Cantón Pujilí, con el propósito de determinar si se aplica lo establecido

dentro del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas, (COPFP), que establece

garantizar los derechos de la ciudadanía, fomentar la participación ciudadana, el control

social, incluyendo todas las personas, asociaciones, comunas, etc. y que se distribuya de una

manera justa los ingresos públicos.

4

Conocer si cuentan con una sostenibilidad fiscal, siendo esta la habilidad de producir

ingresos propios, la ejecución de gastos, el manejo del financiamiento, incluido el

endeudamiento, y la adecuada administración de los activos, pasivos y patrimonios, de

carácter público, que permitan garantizar la realización de los objetivos públicos en el corto,

mediano y largo plazos, de forma responsable y oportuna, protegiendo los intereses de las

generaciones presentes y futuras. teniendo en cuéntalo lo que la Constitución de la

Republica o las leyes establezcan para las instituciones autónomas en cuanto a la gestión

autónoma, política, administrativa, económica, financiera y presupuestaría.

1.4.Identificación del problema.

Los proyectos de desarrollo y el ordenamiento territorial es exclusivo de los gobiernos

autónomos descentralizados en sus territorios, siendo estos los que se encargan de elaborar

los planes y mecanismos, de manera organizada con los diferentes niveles de gobierno, en

el marco del Sistema Nacional Descentralizado de Planificación Participativa, dichos planes

serán elaborados con una perspectiva de largo plazo y se establecerán de acuerdo a su

jurisdicción establecida por la Constitución de la República y las Leyes, y otras que se les

transfieran como resultado del proceso de descentralización. Tomando como antecedente

esto la administración financiera del GAD municipio de Pujilí no ha tomado decisiones

estratégicas para un buen crecimiento económico.

Los planes de desarrollo deben contener, la estabilización socio territorial,

potencialidades y oportunidades de su territorio, las relaciones del territorio con los

circunvecinos, el modelo territorial actual debe aplicarse para facilitar el logro de los

objetivos; siendo sus objetivos, políticas, estrategias, resultados y metas deseadas con una

perspectiva de mediano y largo plazo, para lo cual se debe tener datos precisos de los

estudios y proyectos con sus respectivos cronogramas y presupuestos, realizando el

respectivo seguimiento y la evaluación del avance de cada uno para facilitar la siguiente

planificación.

5

1.5.Delimitación espacial y temporal

En esta investigación tomaremos al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del

Cantón Pujilí, para analizar la información de los departamentos administrativo y financiero

y todos los demás involucrados dentro del período 2012 – 2015.

1.6.Objetivos

1.6.1. Objetivo general

Realizar el análisis de la gestión administrativa y financiera dentro del período 2012 – 2015,

del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipio del Cantón Pujilí.

1.6.2. Objetivos específicos

1. Determinar la situación actual de la gestión administrativa del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipio del Cantón Pujilí.

2. Definir el estado presente de la gestión financiera del GAD Municipio del Cantón Pujilí,

mediante el análisis de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos.

3. Realizar el análisis comparativo de la gestión administrativa y de la gestión financiera

del GAD Municipal del Cantón Pujilí dentro del período 2012-2015.

1.7.Hipótesis

1.7.1. Hipótesis general

El Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio del Cantón Pujilí no cuenta con un

análisis de la gestión administrativa y financiera.

1.7.2. Hipótesis específicas

6

1. Una revisión y actualización de los procesos utilizados mejora la gestión

administrativa y los servicios que brinda la institución.

2. Los ingresos que recibe el GAD Municipio Cantón Pujilí, para gastos de inversión

no son utilizados de forma óptima.

3. El análisis comparativo de la gestión administrativa y de la gestión financiera de la

institución dentro del período 2012-2015, determina el incumplimiento de los

objetivos y metas fijadas dentro del período analizado.

1.8.Metodología

Análisis - síntesis

Este método es utilizado para realizar el análisis de los hechos separando las partes para

hacer un estudio en forma individual para su mejor comprensión, determinar causas o

razones de la problemática existente, y ver cómo está relacionado siguiendo el patrón

analizado para conocer sus características y dar una explicación de lo observado.

Analítica

Procedimiento de la investigación descriptiva que consiste en establecer la comparación de

variables entre grupos de estudios y de control, además se refiere a la proposición de

hipótesis que se trata de probar o invalidar.

Participativa

Recolectar datos sin ofrecer juicio de valor.

Histórica

Documental, recopilación de información vinculando al conocimiento de las distintas etapas,

busca hechos del pasado, evalúa críticamente lo hallado, basado en el método cualitativo que

nos permite descifrar la calidad de los contenidos y el método cuantitativo que permite

recopilar datos medibles en forma numérica, cuantificables en porcentajes, a través de

preguntas netamente específicas.

1.9.Técnicas.

7

Esta investigación globaliza las técnicas de carácter cuantitativo y cualitativo, al combinar

datos cuantitativos de las muestras estadísticas de las encuestas realizadas, con la

información obtenida a través de las entrevistas y la fundamentación científica de la

investigación, respaldada en la consulta de diferentes fuentes como son libros, folletos,

manuales, tesis, internet, etc.

- Entrevista. - Permite la recopilación de información mediante el diálogo directo entre

el profesional que realiza la actividad científico investigativa y los sujetos fuente de

información.

- Encuesta. - Recoge información mediante la utilización de un cuestionario que debe

ser elaborado previamente por el investigador para conocer la valoración y el criterio

de los encuestados sobre un determinado asunto.

1.10. Métodos a emplear

El análisis de la gestión administrativa y financiera del GAD municipio cantón Pujilí, se basa

en un estudio histórico - lógico de la información recopilada de la documentación de archivo

de la institución, para poder determinar causas o razones de la problemática existente dentro

de la institución. Conocer la realidad, identificar sus necesidades de una manera clara y

sustancial, enfocados en aspectos relevantes y centrales para poder valorar, evaluar y

reconocer las limitaciones para evitar generar falsas expectativas. Utilizaremos varios

métodos:

Método Deductivo, partiendo de la información general otorgada por el GAD Pujilí, para

luego aplicarla en casos individuales y comprobar su validez.

Método Inductivo, parte de algunos casos particulares presentados dentro de las direcciones

administrativa y financiera para obtener una conclusión general, lo aplicamos en la

elaboración del resumen.

Método Descriptivo, mediante el cual observamos los hechos, es la fundamentación teórica.

Método analítico, es el análisis del objeto de estudio, nos sirve para la formulación de

objetivos, y para la interpretación de la información.

Método Sintético, consiste en reconstruir la información y la interrelación para verlo como

un todo, permite sintetizar la investigación para definir los conceptos encontrados y realizar

las conclusiones y recomendaciones.

8

1.11.Cronograma de actividades

Cuadro 1. Cronograma de actividades

Actividades Diciembre Enero/Feb. Feb./Marzo Mar./Mayo Jun/Sep. Oct. /Nov.

Análisis de la Investigación

CAPÍTULO I

Análisis de la gestión

Administrativa y

Financiera del Gobierno

Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Pujilí

período 2012 – 2015

CAPÍTULO II

Diagnóstico de la gestión

administrativa del Gobierno

Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Pujilí

CAPÍTULO III

Diagnóstico de la gestión

financiera del GAD Municipal del

Cantón Pujilí

CAPÍTULO IV

Análisis comparativo de la gestión

administrativa y financiera del

GAD Municipal del Cantón Pujilí

dentro del período 2012-2015

CAPÍTULO V

Conclusiones y Recomendaciones

9

1.12.Presupuesto en dólares americanos.

Tabla 1. Presupuesto en dólares americanos

Presupuesto Costos Total

Ingresos Propios

Marisol Sarzosa 2.650,00

Mercy Fuenmayor 2.650,00

Total Ingresos USD$ 5.300,00

Gastos

Hojas de papel bond 50,00

Internet 500,00

Copias 250,00

Impresiones laser 700,00

Movilización 800,00

Alimentación 700,00

Encuestas 600,00

Tramites 1.400,00

Varios 300,00

Total Gastos USD$ 5.300,00

10

1.13.Plan Analítico

Capítulo I: Plan de tesis: Análisis de la gestión administrativa y financiera del Gobierno

Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí período 2012-2015.

1.1 Tema de investigación

1.2 Antecedentes

1.3 Justificación

1.4 Identificación del problema

1.5 Delimitación espacial y temporal

1.6 Objetios

1.7 Hipotesis

1.8 Metodologia

1.9 Técnicas

1.10 Metodos a emplear

1.11 Cronograma de actividades

1.12 Presupuesto en dólares americanos

1.13 Plan Análitico

Capítulo II: Diagnóstico de la gestión administrativa del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí

2.1. Antecedentes del municipio

2.2. Actividades productivas

2.3. Entorno social

2.4. Estructura orgánica y funcional

2.5. Gestión por procesos

2.6. Integración de los procesos en la estructura orgánica

2.7. Instituciones presentes en el Cantón Pujilí

11

2.8. Estructura Administrativa

2.9. Planificación Estratégica

2.10 El Plan Nacional del Buen Vivir

2.11. FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas)

2.12. Estrategía DAFO (Debilidades, Amenazas, Fortalezas, Oportunidades)

2.13. Árbol de problemas

2.14 Análisis de alternativas

Capítulo III: Diagnóstico de la gestión financiera del GAD Municipio Cantón Pujilí

3.1 Base legal

3.2. Funciones de la Dirección Financiera

3.3. Evaluación presupuestaría

3.4. El presupuesto de ingresos

3.5. Plan financiero del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí

3.6. Reformas presupuestarías

3.7. El presupuesto de gastos

3.8. Análisis financiero horizontal de ingresos y gastos

3.9. Análisis financiero vertical de ingresos y gastos

3.10. Actividades y tiempo

3.11. Responsables

3.12. Planes operativos

3.13. Evaluación costo-beneficio

Capítulo IV: Análisis comparativo de lal gestión administrativa y financiera del GAD

Municipio de Pujilí dentro del período 2012-2015.

4.1. Análisis financiero horizontal de la cédula presupuestaría de ingresos período 2012-

2015 en dólares americanos.

12

4.2. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de ingresos período 2012-2015

en dólares americanos

4.3. Análisis financiero horizontal de la cédula presupuestaría de gastos período 2012-2015

en dólares americanos

4.4. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gastos período 2012-2015 en

dólares americanos

4.5. Análisis financiero cédulas presupuestarías de ingresos y gastos período 2012-2015

4.6. Cédula presupuestaría de ingresos año 2016

4.7. Cédula presupuestaría de gastos año 2016

4.8. Definición de indicadores

4.9. Clases y componentes

4.10. Metas e indicadores

4.11. Indicadores para la evaluación administrativa

4.12. Indicadores para la evaluación financiera

4.13. Validación de los indicadores

Capítulo V: Conclusiones y recomendaciones

5.1. Conclusiones

52. Recomendacionne

13

Capítulo II

Diagnóstico de la gestión administrativa del Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Pujilí.

2.1. Antecedentes del municipio

El Ayllu de Puxilí nombre prehistórico de este importante cantón asentado en la parte

central del callejón interandino, al occidente de la cordillera de los Andes, en la parte sur de

la provincia de Cotopaxi, estuvo poblado por aborígenes panzaleos, denominados también

kichwa del Cotopaxi que se encuentran en un proceso de autodefinición y recuperación de

identidad. Por contar con una alta población indígena su primer idioma es el kichwa y tienen

como segunda lengua el castellano. La Municipalidad de Pujilí, fue creada mediante decreto

de la Honorable Asamblea Constituyente de 22 de septiembre de 1852, publicado por el

juzgado primero parroquial de Pujilí, el 14 de octubre del mismo año, durante la presidencia

del Gral. José María Urbina, es reconocido como Cantón de la Provincia de León (Cotopaxi).

Posteriormente cambio su denominación a Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal

del Cantón Pujilí.

Como está estipulado en la Constitución Política Nacional el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal de Pujilí siendo una entidad de gobierno seccional tiene como

función administrar el cantón de manera autónoma frente al gobierno central, el poder

ejecutivo está representado por el alcalde, y el poder legislativo formado por los miembros

del Concejo Cantonal. por disposición del artículo 228 de la Constitución de la República de

1998, “los gobiernos seccionales autónomos serán ejercidos por los consejos provinciales,

los concejos municipales, las juntas parroquiales y los organismos que determine la ley para

la administración de las circunscripciones territoriales indígenas y afro ecuatorianas. Los

gobiernos provinciales y cantonales gozarán de plena autonomía, y en uso de su facultad

legislativa podrán dictar ordenanzas, crear, modificar y suprimir tasas y contribuciones

especiales de mejoras”. (1998, 2009).

Los gobiernos autónomos descentralizados tendrán autonomía política, administrativa

y financiera, y regido por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad

interterritorial, integración y participación ciudadana en ningún caso el ejercicio de la

14

autonomía permitirá la secesión del territorio nacional. Además, se constituyen gobiernos

autónomos descentralizados las juntas parroquiales rurales, los concejos municipales, los

concejos metropolitanos, los consejos provinciales y los consejos regionales. (Cootad). Es

decir, la descentralización de organismos fiscales, brinda la oportunidad para que, estos

puedan controlar económica administrativa y financieramente lo que recauden por causa de

los diferentes impuestos, así como tienen libertad para enmendar ciertos artículos según las

necesidades de los organismos. El proceso de descentralización tiene como objetivo la

transferencia de competencias desde el gobierno central hacia los gobiernos autónomos

descentralizados como lo expresa en el (Cootad).

El GAD del Cantón Pujilí, goza de autonomía política, administrativa y financiera

como expresa el artículo 5 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización.- La Constitución prevé para los gobiernos autónomos descentralizados

autonomía tanto política, administrativa y financiera, dando amplitud y legalidad para

gobernar bajo sus propias normas y medios de gobierno dentro de sus respectivos límites

territoriales siendo directamente responsables sin intromisión de otra esfera de autoridad en

favor de la población. La soberanía dada no puede poner en peligro la unidad del Estado ni

puede separarse del área nacional, sino que debe ser llevada de forma fiel y sensata. Dentro

de la autonomía política los GAD, tienen autoridad para propulsar procesos y técnicas de

acrecentamiento de acuerdo a su particularidad dentro de su singularidad acorde a su historia

y cultura. A medida que avance el proceso como participante se le concederá como

compromiso expedir políticas públicas territoriales; en lo que se refiere a la potestad

administrativa, tiene la capacidad de gestionar el área de talento humano, recursos materiales

para el buen desenvolvimiento de sus atribuciones conforme a lo que dice la ley y la

Constitución.

Así también, de acuerdo con lo señalado en la Constitución los GAD se regirán bajo

los principios de unidad, solidaridad, coordinación y corresponsabilidad, subsidiariedad,

complementariedad, equidad interterritorial, participación ciudadana, y sustentabilidad del

desarrollo, como dice en el Artículo 3; citaremos los que corresponden a nuestro estudio.

Principios. - las autoridades de los GAD se administrarán bajo las siguientes normas:

a) Unidad. - todos deben cumplir con mantener el módulo en el orden jurídico,

territorial, económico, igualdad, como manifestación de la autonomía ecuatoriana,

existe una sola unión económica social y solidaria en toda la nación para la

distribución de los recursos de tal manera que no haya desigualdades.

15

b) Solidaridad, las autoridades deben trabajar por el desarrollo de todo el territorio de

una manera justa y equitativa, atendiendo los intereses tanto individuales como colectivos

de la población. Con el propósito de cumplir el objetivo del buen vivir los gobiernos

autónomos deben preocuparse por hacer una correcta distribución de los bienes públicos

para que exista una verdadera incorporación de todos los sectores y una mayor población

beneficiada en sus necesidades básicas.

c) Coordinación y corresponsabilidad, el gobierno y todas las autoridades son

responsables de que se cumplan con los derechos, el buen vivir y el correcto desarrollo de

las distintas jurisdicciones territoriales dentro de lo que les compete a cada uno, para lo que

se requiere al trabajo que se haga de manera coordinada, elaborando y aplicando reglamentos

y mecanismos de tal manera que los recursos sean usados con la mayor eficiencia.

e) Complementariedad, los GAD deben organizar los planes de desarrollo territorial

con el plan nacional de desarrollo de manera integral para ejercer efectivamente los derechos

de la ciudadanía y el sistema del buen vivir para mejorar los efectos de las políticas

impulsadas por el gobierno ecuatoriano.

f) Equidad interterritorial, para un mejor desarrollo de todas las capacidades

territoriales, una distribución equitativa y el mismo acceso a los servicios públicos se ha

creados la organización territorial del Estado y la asignación de competencias y recursos.

g) Participación ciudadana, la participación es un derecho cuyo poseedor y actor es la

población, el ejercer este derecho deberá ser respetado e impulsado por todos los organismos

del Estado de forma obligatoria, con la finalidad de asegurar la creación colaboración y

protección de decisiones, entre los diferentes niveles de gobierno y la ciudadanía, de igual

manera en la involucración dentro del control social y la elaboración de planes, políticas,

programas y proyectos públicos, el planteamiento y realización de presupuestos

participativos de los gobiernos. En integridad de este principio, se garantizan además la

transparencia y la rendición de cuentas, de acuerdo con la Constitución y la ley; se usarán

los principios de “interculturalidad y plurinacionalidad, equidad de género, generacional, y

se garantizarán los derechos colectivos de las comunidades, pueblos y nacionalidades, de

conformidad con la Constitución, los instrumentos internacionales y la ley”. Los GAD,

tendrán como preferencia apoyar las aptitudes, talentos y afición de sus jurisdicciones

territoriales para fomentar el progreso y prosperar a su población manteniendo su

interculturalidad. (Cootad)

El GAD Pujilí, tienen como funciones garantizar la realización del buen vivir, diseñar

políticas de equidad e inclusión, implementar el buen uso del suelo y del sistema de

16

participación ciudadana, ejecutar un plan de desarrollo, y de ordenamiento territorial,

efectuar las competencias exclusivas reconocidas por la constitución, regular, controlar y

promover el desarrollo de la actividad turística con la creación y el buen funcionamiento

de organizaciones asociativas y empresas comunitarias de turismo, promover el desarrollo

económico local centrándose en el sector de la economía social y solidaria, coordinando con

los otros niveles de gobierno; desarrollar planes y programas de vivienda popular acorde a

las condiciones de la población; implementar los sistemas de protección integral del cantón,

estableciendo un régimen de uso del suelo y urbanístico, determinando los requisitos para

la correcta urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra forma de partición

de conformidad con la planificación cantonal, dejando de una manera obligatoria el espacio

para zonas verdes y áreas comunales; reglamentar, prever y vigilar la contaminación

ambiental, de acuerdo con las políticas ambientales nacionales; dar un servicio que supla

las necesidades colectivas, reglamentar, promover, autorizar y controlar el ejercicio de

actividades económicas que satisfagan necesidades colectivas siempre y cuando no exista

una explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como la elaboración,

manejo y expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de mercado y cementerios,

regular, promover, conceder y vigilar el practica de funciones económicas, empresariales o

profesionales, que se ejerzan en locales ubicados en la jurisdicción territorial cantonal con

la finalidad de prever los derechos de la comunidad; regular el uso del espacio público

cantonal incluso la publicidad, en mallas o postes; articular los consejos de seguridad

ciudadana, regular y controlar las construcciones en la jurisdicción cantonal, de acuerdo a lo

establecido en la Constitución y en los derechos internacionales elaborar sistemas de

protección integral, formadas por los concejos cantonales, juntas cantonales y redes de

protección en grupos de atención prioritaria, en las zonas rurales coordinará con los

gobiernos autónomos parroquiales y provinciales; promover y patrocinar las culturas, el

arte, actividades deportivas y recreativas; fomentar actividades para cuidar, proteger y

conservar el patrimonio cultural la interculturalidad y diversidad dentro de la jurisdicción;

instaurar la infraestructura para la conducción apropiada de la fauna urbana dentro de

políticas integrales y participativas, tal como lo establece el código de planificación en su

Artículo 54.

Dentro de sus competencias exclusivas municipales tienen las que se encuentran en el

Articulo 55, del Código Orgánico de Ordenamiento Territorial Autónomo Descentralizado

vamos a citar los relacionados con nuestra investigación y de acuerdo al ámbito de sus

competencias exclusivas sin perjuicio de otras que determine la ley.

17

En lo Administrativo: Planificar el desarrollo cantonal y formular los planes de

ordenamiento territorial, de manera articulada con la planificación nacional, regional,

provincial y parroquial, para regular el uso y la ocupación del suelo urbano y rural, en el

marco de la interculturalidad y plurinacionalidad y el respeto a la diversidad; planificar,

construir y mejorar la vialidad urbana; prestar los servicios públicos de agua potable,

alcantarillado, depuración de aguas residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de

saneamiento ambiental; puede mediante ordenanzas, crear, modificar, exonerar o suprimir

tasas, tarifas y contribuciones especiales de mejoras; planificar, construir y mantener la

infraestructura de los espacios públicos destinados al desarrollo social, cultural y deportivo,

de acuerdo con la ley; preservar, mantener y difundir el patrimonio arquitectónico, cultural

y natural del cantón y construir los espacios públicos para estos fines; elaborar y administrar

los catastros inmobiliarios urbanos y rurales.

Imagen 1. Parroquias del Cantón Pujilí

Fuente. https://www.google.com.ec

El GAD Municipio de Pujilí, políticamente se encuentra dividido en siete parroquias,

Pujilí, única parroquia urbana que es la cabecera cantonal centro de la vida jurídico –

administrativa, Y seis parroquias rurales: La Victoria, Guangaje, Zumbahua, Angamarca,

Pilaló y Tingo La Esperanza representadas por los Gobiernos Parroquiales.

Según los datos del censo de población y vivienda, (Inec) del año 2010, la población

del cantón Pujilí es culturalmente diversa, según su auto identificación, en este espacio

territorial viven 35.756 indígenas, 383 afro ecuatorianos, 315 montubios, 31.849 mestizos y

752 entre blancos y otros. La parroquia Pujilí siendo la cabecera cantonal y la única parroquia

urbana contiene al 48.41% de la población total, donde viven 17.698 mujeres y 15.732

hombres, de los cuales 23.366 habitantes se concentra en el sector rural, y 10.064 habitan en

18

el sector urbano de esta parroquia, dando como resultado que en el sector rural viven

58.991personas es decir el 85,43% de la población total mientras en el sector urbano vive el

14,57% , la población rural por parroquias se distribuye de la siguiente manera: Zumbahua

18,31%. Guangaje 11,62%; Angamarca 7,60%; El Tingo 5,87%; La Victoria 4,37%; y Pilaló

3,82%. De acuerdo a la pirámide de edad, la mayor población se concentra en personas de

10 a 14 años de edad, le siguen los menores de 5 a 9 años y población de 15 a 19 años. La

mayor densidad poblacional se encuentra en la parroquia La victoria con 144 habitantes por

km2, y la menor se encuentra en la parroquia de Angamarca, con 19 habitantes por km2.

Tabla 2. Indicadores básicos de población (Inec, 2010)

Categoría Población Porcentaje %

Población total 69.055 100%

Mujeres 36.319 52.59

Hombres 32.736 47,4

Zona

Urbana 10.064 14.6%

Rural 58.991 85.4%

Situación de pobreza

Pobre por NBI extremo 41.478 60.2%

Pobre por NBI no extremo 18.954 27.5%

No pobre 8.455 12.3%

Identificación étnica

Indígena 35.756 51.8%

Afro ecuatoriana 383 0.6%

Montubia 315 0.5%

Mestiza y otras 32.601 47.2%

Nivel de instrucción

Sin instrucción formal 107.726 35.4%

Hasta primaria 12.337 40.7%

Hasta secundaria 4.079 13.5%

Superior o mas 3.152 10.4%

Elaborado por: Mercy Fuenmayor/Marisol Sarzosa

Fuente: INEC (2010)

19

2.2 Actividades productivas

2.2.1. Agricultura, ganadería, alfarería y artesanía

Por su ubicación se ha convertido en un eje de conexión entre la sierra y la costa, cuenta con

una carretera que va de Pujilí a la Mana y llega hasta Quevedo. Por su situación geográfica

su clima va desde los 8º hasta los 23º, constituyéndose este factor climático una ventaja para

la producción agrícola ya que cuenta con productos tanto de clima cálido como de clima frio

y templado.

Imagen 2. Agricultura en el Cantón Pujilí

Fuente: https://www.google.com.ec/

Por tradición el cantón Pujilí tiene como una de sus principales actividades la

agricultura, la ganadería siendo estas actividades productivas predominantes, en la

actualidad el 55% de la población económicamente activa se dedica a la agricultura, por su

clima templado y subtropical, gracias a las condiciones del suelo se cultivan papas, habas,

cebada, melloco, cebolla, entre cereales y vegetales; frutas como las peras, manzanas,

reinaclaudia, mirabeles, duraznos, membrillos, frutillas uvillas, capulíes, tunas en la zona

fría – templada; y las frutas del subtropical: chamburos, mortiños, gualicones, moras, fresas,

naranjas, limones, mandarinas, toronjas, badeas, papayas, melones, piñas, bananos, sandías,

todas estas son de libre comercio, debido a su amplia variedad se abre la posibilidad a la

industria de las conservas, también se cultivan plantas medicinales y su utilización procede

de miles de años atrás para aliviar o sanar ciertas enfermedades. El desarrollo de los sectores

agroexportadores ha sido un factor determinante en la dinámica de la economía ecuatoriana.

Imagen 3. Ganadería en el Cantón Pujilí

20

:

Fuente: https://www.google.com.ec

El ganado vacuno, borregos, llamas, pollos, cerdos, sirven de alimento y como fuente

de ingresos en baja escala, mientras que los caballos y los burros les sirven como medio de

transporte de los productos, y los bueyes en las labores del campo, el pastoreo de ganado y

animales autóctonos de la región

2.2.2 Alfarería y artesanías

Imagen 4. Alfarería cantón Pujilí

Fuente: http://www.surtrek.org/blog/los-alfareros-el-tesoro-escondido-de-pujili/

Dentro de las actividades productivas tenemos la elaboración de artesanías de cerámica con

el trabajo artístico del barro materia prima en los que plasman sus tradiciones y cultura

21

ancestral con diseños originales de pintorescas obras de alfarería, vasijas, macetas, floreros,

bandejas, cantaros, ollas, tejas, ladrillos y cerámicas vitrificadas; en menor proporción se

trabaja con la madera suave que sirve para tallar las famosas mascaras con figuras zoomorfas

con facciones humanas que se pintan con una amplia gama de colores vivos, esculturas en

madera, bateas, cucharas, figuras elaboradas en hueso, mármol y piedra, juguetería creativa

de Pujilí, así también se tejen bufandas y chales de lana y algodón, shigras, tejidos de cabuya,

carrizo y totora; la elaboración de collares y su arte en pinturas de cerámica en cuadros al

óleo y carboncillo, cuadros costumbristas estilo Naif, el arte en tigua, constituye el mejor

atractivo para turistas y comerciantes, ya que sus trabajos por calidad y precio gozan de fama

dentro y fuera del país.

Imagen 5. Artesanía mascaras zoomorfas


Arte prodigioso que se ha acuñado por siglos en las hábiles manos de sus pobladores,

para de manera creativa contribuir al engrandecimiento del cantón, generar ingresos de

divisas, crear fuentes de empleo, promover la identidad en las nuevas generaciones y

promocionarla turísticamente, a pesar de lo descrito y de ser una potencialidad para el cantón,

el número de personas que se dedica a esta actividad, no es representativo.

22

2.2.3 Turismo

Imagen 6. Iglesia parque Central

https://www.google.com.ec/

Los atractivos turísticos, eco turísticos, y vinculados al patrimonio cultural, que posee el

cantón Pujilí dignos de ser explotados y admirados, requieren ser preparados lo

suficientemente atractivos tanto para el turista nacional como extranjero. Los principales

lugares los encontramos dentro de la cabecera cantonal, con su regenerado centro histórico,

pretende que la inversión turística se quede en su población, podemos citar como una pieza

importante en la arquitectura de Pujilí a la iglesia matriz, que se encuentra junto al parque

Central, mencionar el corte neoclásico que posee la edificación del instituto superior

Belisario Quevedo, donde se puso verdadero tratamiento a su infraestructura, ya que Pujilí

es considerado con sobra de méritos cuna de educadores, con la intervención del instituto

nacional de patrimonio cultural, se restauró de manera sorprendente el palacio municipal de

Pujilí, icono de la ciudad y que tiene influencia francesa en su diseño del coronamiento del

torreón estilo Mansart, y considerada como la fiesta más fastuosa y representativa de Pujilí

por su colorido y tradición indígena, la fiesta del danzante o del Corpus Christi.

En la actualidad las autoridades municipales del cantón Pujilí están difundiendo por

todos los medios de comunicación las bondades de este sector logrando mejorar la actividad

económica de los habitantes.

23

Imagen 7. Fiesta del Danzante


En sus alrededores tenemos a cada parroquia con sus atractivos turísticos exclusivos; el Niño

de Isinche es una pequeña escultura con un precioso rostro, trabajada en madera de quishuar

de forma maestra que se encuentra situada a 5 km al suroccidente de la ciudad de Pujilí. La

fiesta de los caporales de Angamarca es una importante expresión cultural del cantón Pujilí,

que muestra como el indígena angamarqueño logró, a través del folclor, mezclar sus ritos

aborígenes con los católicos españoles.

Imagen 8. Parroquia Isinche

Fuente: https://www.google.com.ec/

24

La feria de Zumbahua multicolores puestos y rincones venden mercancías agrícolas,

ganaderas, artísticas, artesanales, textiles, así como servicios de arreglo o remiendo de ropa

en donde a medida que pasa el día se intercambian desde animales vivos hasta licor artesanal.

Imagen 9. Mercado artesanal Zumbahua


La parroquia La Victoria, considerada capital alfarera de la provincia de Cotopaxi, está

ubicada a 5 km al nororiente de la ciudad de Pujilí, sus moradores se dedican a la agricultura

y elaboración de objetos de arcilla; actividad artesanal que es la principal fuente de ingreso

económico y se constituye el mejor atractivo para turistas y comerciantes.

Imagen 10. Parroquia La Victoria


25

Imagen 11. Cuadro de Tigua

Fuente: http://www.ec.viajandox.com/pujili/pintura-de-tigua-A848

Tigua una zona ubicada a 35 km de Pujilí, en la vía Latacunga – La Maná, con sus cuadros

costumbristas estilo Naif para los indígenas de Tigua y Zumbahua son una especie de álbum

de recuerdos; en los que plasman su entorno en el cuero curtido de borrego y templado en

marco de madera, parajes en verdes tonos, montañas cobijadas por cuadros multicolores,

azul marino en el cielo, pastoreo de ovejas, mujeres hilando, indígenas lavando su ropa en

el río, cerros con rostro y candores con rasgos humanos, también se construyen bombos y

tambores hechos de triples con cuero de borrego, y sus mujeres se dedican al tejido en paja

de páramo, elaborando: cestas, canastas, pondos y paneras con gran destreza y habilidad,

que atraen a los turistas de todo el mundo.

Imagen 12. Laguna de Quilotoa

Fuente: https://es.wikipedia.org/wiki/Quilotoa

26

La Laguna Quilotoa está ubicada a 15 kilómetros del poblado de Zumbahua, tiene

alrededor de tres kilómetros de diámetro y sus paredes son verticales con varios picos

dándole la forma de un cono gigante de roca que fue formado por la acumulación alternativa

de los flujos de lava y material piro clástico, de composición intermedia a ácida, que marcan

su contorno lo que le da la apariencia de una sierra gigante este material piro clástico

compuesto de pómez, lapilli y ceniza, predomina por completo sobre las lavas; lo que se

puede observar claramente en las paredes interiores de la caldera.

La altura entre el nivel del agua y el borde superior del volcán es de 440 metros, es

una zona muy pobre en vegetación, debido a sus quebradas y pendientes, podemos observar

algunas especies de chuquiraguas, sacha chocho, piquiles, mortiño, puma maqui,

hamaquero, campanero, romerillo, sigse, entre otros. En los alrededores de la laguna se ha

podido observar especies animales como son: el lobo de páramo, zorro, conejos, el venado,

la cervicabra, entre otras especies, y varios tipos de aves como: el zumbador, torcaza, quilico,

carbonero, quinde café, lora, gorrión y huairachuro, tiene una temperatura que va desde 12

grados centígrados la mínima y 20 grados la máxima, cuenta con un mirador ubicado a unos

280 metros de altura desde donde se puede observar las burbujas de gas que llegan a la

superficie.

Imagen 13. Festividades del Cantón Pujilí


Entre las festividades principales del cantón Pujilí tenemos: iniciando el año en el

barrio Isinche fiesta de santos reyes; el 19 de enero parroquialización, de Angamarca

celebran con la fiesta del caporal; todo el mes de febrero todas las parroquias fiestas del

carnaval; en marzo, 7 y 8 en la parroquia La Victoria tenemos la feria de la cerámica; del 15

al 21 de junio octavas de Corpus Christi, en agosto fiestas de parroquialización de

27

Zumbahua; en el mes de octubre festejo de la cantonización de Pujilí; en noviembre fiesta

finados feria artesanal en las parroquias Pujilí y La Victoria; del 24 de diciembre hasta el 6

de enero festividades del el niño de Isinche.

2.3. Entorno social

2.3.1. Educación

Imagen 14. Escuela 9 de Octubre


Aproximadamente hay 20.860 personas en edad escolar; la gran mayoría asisten a los

establecimientos fiscales que son 171 en todo el cantón en los que según datos estadísticos

se educan 10.434 niños y jóvenes de la región; en los 3 colegios particulares un pequeño

grupo de 334 alumnos y 284 en el único colegio fisco misional. (Inec, 2010)

Según las estadísticas que mantiene el Ministerio de Educación, en los colegios

fiscales del cantón trabajan 423 docentes, 235 en los establecimientos del área urbana y 184

en el área rural. Además, el cantón Pujilí cuenta con 27 centros de desarrollo infantil, que

atiende a 518 niños de un total de 7.751, beneficiando apenas al 7% de la población infantil

entre los 0 y 4 años. Dentro de la provincia es el segundo cantón con un alto índice de

analfabetismo, estadísticamente 12.988 personas no saben leer ni escribir; de las cuales 8.428

son mujeres y 4.560 son hombres, cabe anotar las condiciones de vulnerabilidad de las

mujeres, en un sector donde todavía predomina el machismo. (Descentralizado)

Distribuido por parroquias este es el orden de concentración de analfabetismo en

porcentaje 33,57% en Pujilí (4.360) personas, siguiéndole la parroquia de Zumbahua con el

26,99% (3.505) personas; Guangaje 17,53% (2.277) personas; Angamarca 11,49% (1.492)

28

personas; Pilaló 4,81%(625) personas; El Tingo 3,36% (437) personas; La Victoria 2,25%

(292) personas.

2.3.2. Salud

Imagen 15. Hospital Rafael Ruiz


El cantón Pujilí cuenta con el hospital Rafael Ruiz del ministerio de salud, ubicado en la

parroquia de Pujilí y el hospital Claudio Benatti, de Zumbahua construido con recursos

otorgados por la organización Mato Grosso de Italia, que es una organización no

gubernamental, en coordinación con la diócesis de Latacunga, son los únicos en donde se

atiende especialidades médicas. Tiene 8 sub centros del ministerio de salud: 2 en Pujilí: San

Gerardo y Juigua Yacubamba; 1 en La Victoria; 1 en Guangaje; 1 en Angamarca; 1 en Tingo;

1 en Pilaló y 1 en el recinto Choasillí;4 puestos de salud ubicados: en Pujilí, San José de

Alpamálag; Zumbahua y, Tigua; y, un dispensario médico en Angamarca, Además 9

dispensarios del seguro social campesino: 5 en Pujilí, 1 en Zumbahua, 1 en Angamarca, 1

en Tingo y 1 en Guangaje. Las enfermedades más comunes que afectan a la población del

cantón Pujilí son: infecciones respiratorias agudas, parasitosis, desnutrición e infecciones a

las vías urinarias.

29

2.3.3. Servicios Básicos

2.3.3.1. Agua Potable

Imagen 16. Planta de tratamiento de agua Sinchahuasin


A pesar de poseer una extensa hidrografía que recorre atravesando el cantón, como el

caudaloso río Pujilí, que mientras pasa paulatinamente recoge las aguas lluvias, grises y

negras constituyéndose el drenaje de la ciudad uniéndose en su recorrido con otros pequeños

ríos que recorren algunos barrios aledaños de bajo caudal que son el Patoa, y Nagsiche, hasta

su confluencia con el río Isinche que alimenta al río Cutuchi, que va a la región oriental. Las

fuentes hídricas que bajan por la cordillera de los Andes, en descenso a la costa y alimenta

a la cuenca del río Guayas, tenemos a los caudalosos ríos Chuquiraguas, Angamarca que

nace con el nombre de río Quillurca, el río Quindagua y el Pilaló, que forman el río Quevedo

y el río San Pablo que limita la Parroquia La Esperanza y en el transcurso de este río existe

una planta eléctrica que pertenece al Estado.

Los ríos Zumbahua y Tigua con sus aguas dan origen al nacimiento del caudaloso río

Toachi, que corre hacia el norte, para alimentar las aguas del río Esmeraldas, los cuales

deben ser protegidos y al mismo tiempo podrían ser bien utilizados para producir energía

eléctrica, agua potable o de riego, y de esta manera reducir los altos niveles de pobreza por

necesidades básicas insatisfechas, esto producto de décadas de olvido. Las personas que

cuentan con agua entubada dentro de las viviendas apenas es del 19%.

30

2.3.3.2. Alcantarillado

Imagen 17. Alcantarillado escuela Belisario Quevedo


El cantón Pujilí estadísticamente muestra que un significativo porcentaje de la

población carece de alcantarillado, apenas el 15% de viviendas cuenta con este servicio; el

16,7% tienen pozo ciego; y el 11,9%, tienen fosa séptica; mientras que el 44,07% dispone

de algún otro sistema de eliminación de excretas.

2.3.3.3. Energía eléctrica

Imagen 18. Subestación eléctrica ELEPCO S.A.


Energía eléctrica 68,97%; servicio telefónico 9,97%; servicio de recolección de

basura: 12,23% de las viviendas. En síntesis, el déficit de servicios residenciales básicos

31

alcanza al 89,79% de viviendas, el GADMP tiene como una de sus prioridades incrementar

los niveles de servicios básicos de toda la comunidad.

2.4. Estructura orgánica y funcional

Dentro de las atribuciones del alcalde del GAD municipio de Pujilí, está emitir la estructura

orgánico funcional del gobierno autónomo descentralizado, con el conocimiento del concejo,

tal como lo indica el literal i del artículo 60 del código orgánico de organización territorial

autonomía y descentralización, “expedir, previo conocimiento del concejo, la estructura

orgánico - funcional del gobierno autónomo descentralizado municipal”. (p. 23) (Cootad).

Naturaleza jurídica. - Los gobiernos autónomos descentralizados municipales son

personas jurídicas de derecho público, con autonomía política, administrativa y financiera.

Sus integrantes serán: las funciones de participación ciudadana; legislación y fiscalización;

y, ejecutiva previstas en este código, para el ejercicio de las funciones y competencias que

le corresponden. La sede del gobierno autónomo descentralizado municipal será la cabecera

cantonal prevista en la ley de creación del cantón” (p. 19). (Cootad).

Organización

El orgánico de gestión organizacional por procesos, la estructura del gobierno autónomo

descentralizado municipal del Cantón Pujilí, se cambió con el ingreso de la administración

2014-2019, sobre la cual hemos basado nuestro análisis y es la siguiente:

32

Ilustración 1. Estructura orgánico funcional

Fuente: http://www.municipiopujili.gob.ec/pujili/

33

La estructura orgánica del Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Pujilí, está

integrada por los siguientes niveles:

Mediante el establecimiento de políticas, directrices y normas.

Está conformada por:

Función legislativa

Función ejecutiva o alcaldía

Participación ciudadana

Comprende las actividades relacionada con la asesoría en los campos jurídicos y de

comunicación que nos orientan a la toma de decisiones de los diferentes actores internos.

Procuraduría Sindica

Comunicación

Auditoria interna

Secretaria general

Archivo central

Comprende las actividades relacionadas con la gestión técnica, operativa, financiera y

administrativa que permite generar productos y servicios para satisfacer las necesidades de

los clientes internos como externos.

Dirección administrativa

Talento humano

Compras públicas

Estructura Orgánica

Procesos

Gobernantes

Procesos de Asesoría

Procesos de Apoyo

34

Servicios institucionales

Informática

Dirección financiera

Presupuesto

Contabilidad

Tesorería

Rentas

Comprenden aquellas actividades relacionadas a agregar valor al Municipio de manera

directa con los actores externos.

Dirección de Planificación

Avalúos y catastros

Ordenamiento territorial

Gestión urbana

Dirección de obras públicas

Vialidad

Equipamiento urbano

Fiscalización

Parque y jardines

Talleres

Dirección de gestión ambiental

Desechos sólidos

Control ambiental

Servicios públicos

Camal

Plazas y mercados

Cementerio

Seguridad ciudadana

Dirección de desarrollo social

Servicio social

Cultura, patrimonio e identidad

Procesos Agregadores de Valor

35

Turismo y oportunidades

Educación y deporte recreativo

Junta cantonal de protección

Registro de la propiedad

Comisaria municipal

Policía municipal

Comisaria de construcciones

Forman parte de la centralización administrativa cuyas atribuciones los ejercen en forma

local, fuera de la relación jerárquica del poder central; descongestionan la instancia central.

Consejo cantonal de igualdades

Consejo cantonal de planificación

Concejo cantonal de seguridad ciudadana

Patronato de amparo social niño de Isinche

Mancomunidad de desechos sólidos

Mancomunidad de TTTSV

2.5. Gestión por procesos

Dentro del plan nacional del buen vivir el gobierno autónomo del cantón Pujilí ha orientado

su modelo de gestión, institucionalizado en el cumplimiento por resultados que garanticen

el bienestar de su población y en especial de los sectores más vulnerables. Todos los procesos

van en función de satisfacer las necesidades del usuario, eso implica estrategias de

efectividad y equidad, que permita acelerar los trámites administrativos dando una

información sencilla para el acceso a los diferentes servicios ofrecidos con transparencia y

rapidez, la transformación del talento humano en una vocación de calidad y productividad

por parte de los funcionarios públicos que se involucren en los procesos, garantizándoles

Procesos desconcentrados y descentralizados

Otros

36

una constante capacitación para alcanzar la excelencia, el desarrollo estratégico se basa en

la eficiencia y la capacidad para asumir nuevos retos en la integración de la interculturalidad,

la descentralización y la optimización de los diferentes recursos para alcanzar su desarrollo

económico y social.

2.6. Integración de los procesos en la estructura orgánica.

2.6.1. Procesos gobernantes

2.6.1.1. Proceso legislativo

El código orgánico de organización territorial autonomía y descentralización en el artículo

56 expresa que el Consejo Municipal es el órgano de legislación y fiscalización de los

gobiernos autónomos descentralizados municipales, encargado de las normativas

resoluciones y fiscalización que delinean las políticas en función de los objetivos.

2.6.1.2. Consejo municipal

Satisfacer las necesidades básicas de su población, generando políticas para facilitar el

cumplimiento de las metas estipuladas en cada rama de la administración.

2.6.1.3. Proceso ejecutivo

Este proceso está a cargo de la alcaldía, se delegada de formar las comisiones que se

autorizadas de dinamizar, supervisar coordinar el cumplimiento de las políticas trazadas por

el proceso legislativo en los tiempos determinados.

Alcaldía

La primera autoridad del Cantón Pujilí es el alcalde tal como lo establece el Artículo 59 “el

alcalde o alcaldesa es la primera autoridad del ejecutivo del gobierno autónomo

descentralizado municipal, elegido por votación popular, de acuerdo con los requisitos y

regulaciones previstas en la ley de la materia electoral”. (Cootad). Y tiene como atribuciones

las que se establecen explícitamente en el Código Orgánico de Organización Territorial y

Autonomía, en el artículo 60 que cuenta con 25 literales para nuestro estudio vamos a hacer

referencia a algunos de ellos: representar legalmente el gobierno autónomo descentralizado

municipal, y de manera conjunta la representación judicial con el procurador síndico; la

función ejecutiva del gobierno autónomo descentralizado municipal de manera exclusiva;

37

la elaboración del plan operativo anual y la proforma presupuestaría institucional en

coordinación con el plan cantonal de desarrollo y de ordenamiento territorial, la proforma

del presupuesto institucional deberá ser aprobada por el concejo municipal; elegir el modelo

de gestión administrativa por medio del cual se ejecutara el plan cantonal de desarrollo y el

de ordenamiento territorial, los planes urbanísticos y las diferentes obras públicas; presidir

el consejo cantonal directamente o mediante un delegado; suscribir contratos, convenios e

instrumentos que comprometan al GAD, de acuerdo con la ley.

Es necesaria la autorización del Consejo para la firma de convenios de crédito o aquellos

que comprometan el patrimonio institucional en los montos y casos previstos en las

ordenanzas cantonales; bajo su responsabilidad civil, penal y administrativa, podrá aprobar

traspasos de partidas presupuestarias, suplementos y reducciones de crédito, en casos

especiales originados en asignaciones extraordinarias o para financiar casos de emergencia

legalmente declarada, debiendo mantener la necesaria relación entre los programas y

subprogramas, para que dichos traspasos no afecten la ejecución de obras públicas ni la

prestación de servicios públicos, obligatoriamente informar al concejo municipal sobre

dichos traspasos y las razones de los mismos; presentar al concejo y a la ciudadanía en

general, un informe anual escrito, para su evaluación a través del sistema de rendición de

cuentas y control social, de la gestión administrativa realizada, resaltando el estado de los

servicios y de las demás obras públicas realizadas en el año anterior, los procedimientos

empleados en su ejecución, los costos unitarios y totales y la cómo se cumplieron los planes

y programas aprobados por el concejo.

Su misión es planear, implementar y sostener las acciones del desarrollo del gobierno local

para garantizar las aspiraciones sociales mediante la planificación ejecución, distribución y

usos de los servicios.

Participación ciudadana

Está formada por la población que es el eje de los gobiernos autónomos descentralizados

con el objeto de mejorar las condiciones de vida orientadas a cumplir con el plan nacional

del buen vivir, como lo establece la COOTAD, los distintos niveles de competencias tienen

que estar en concordancia con la planificación nacional, provincial y parroquial,

debidamente articulados y planificar junto con otras instituciones del sector público de tal

manera que se pueda reglamentar la utilización del suelo urbano y rural del cantón, en el

marco del respeto de la plurinacionalidad, interculturalidad y diversidad.

38

2.6.2. Procesos de asesoría

Estos procesos son indirectos a nivel ejecutivo en los que forman parte la procuraduría

sindica con la comunicación social, juntas se relacionan de manera directa con la auditoria

interna, bajo la cual se encuentra la secretaria general y el archivo central.

2.6.2.1. Procuraduría sindica.

Misión

La seguridad jurídica del cantón de Pujilí está basada en la aplicación del ordenamiento legal

de su competencia.

2.6.2.2. Comunicación social y publicidad

Misión

La generación de ámbitos comunicacionales y la difusión de manera ágil oportuna y veraz

de la gestión municipal en comunión de armonía con los medios de comunicación buscando

fortalecer la imagen municipal y la participación ciudadana.

2.6.2.3. Auditoria interna

Misión

La realización de auditorías administrativas y financiera especiales para mejorar la gestión

municipal.

2.6.3. Procesos de apoyo

2.6.3.1. Secretaría general

Misión.

Analizar la documentación que ingresa a la municipalidad y darle su debido seguimiento y

dar fe de los actos de la municipalidad enmarcada en los estamentos legales, actúa como

secretario de las reuniones del Consejo, difundir las ordenanzas disposiciones del alcalde.

2.6.3.2. Archivo central

Custodiar toda la documentación que genera el GADMP.

39

Son de tipo complementario y está integrado por la dirección administrativa, que está

conformada por los departamentos de talento humano, compras públicas, servicios

institucionales e informática. De manera paralela se encuentra la dirección financiera,

distribuido departamentalmente en presupuesto, contabilidad, tesorería y rentas que prestan

asistencia y soporte complementario

2.6.3.3. Dirección administrativa

Misión

Garantizar un eficiente manejo de las áreas administrativas en su conjunto a fin de lograr los

objetivos institucionales las áreas de esta dependencia son talento humano, compras

públicas, servicios institucionales y el área de informática.

2.6.3.4. Dirección financiera

Misión.

Administrar los recursos económicos del municipio con ética transparencia y eficacia. Las

áreas involucradas en esta dependencia son. Presupuesto, contabilidad, tesorería, rentas y

recaudación

2.6.4. Procesos agregadores de valor

Ejecuta los planes, programas, proyectos y demás políticas emanadas por el legislativo con

una mística de uso eficiente de recurso y a bajo costo, la estructura operativa está

conformada por: la dirección de planificación con sus departamentos de apoyo avalúos y

catastros, ordenamiento territorial y gestión urbana; la dirección de obras públicas con sus

departamentos de apoyo vialidad, equipamiento urbano, fiscalización, parques y jardines y

talleres; dirección de gestión ambiental, con sus departamentos de apoyo desechos sólidos,

control ambiental, servicios públicos, camal, plazas y mercados, cementerio y seguridad

ciudadana; dirección de desarrollo social, con sus departamentos de apoyo servicio social,

cultura, patrimonio e identidad, turismo y oportunidades, educación y deporte recreativo y

junta cantonal de protección de derechos de niñez y adolescencia; dirección de registro de la

propiedad; y la comisaria municipal y la comisaria de construcciones con la policía nacional,

higiene y servicios públicos, obras públicas, agua potable, alcantarillado, gestión de

desarrollo humano, gestión de desarrollo turístico, gestión y riesgo.

40

2.6.4.1. Dirección de planificación

Misión

Elaborar la planificación estratégica, conciliar toda la información relevante para el POA y

el PAC, en concordancia con las demás direcciones.

2.6.4.2. Dirección de obras públicas

Misión

La planificación, coordinación y dirección del programa de obras públicas en beneficio del

cantón deberán ser monitoreadas en función del plan de desarrollo estratégico y del plan

anual de contrataciones, y estarán a cargo de las áreas operativas como la gestión de obra

civil, viabilidad, equipamiento urbano, fiscalización de obras, parques y jardines y talleres.

La planificación diseño y construcción de los sistemas de producción, tratamiento,

distribución y comercialización de agua potable para consumo humano ,como también la

conducción, regulación y tratamiento final de las aguas residuales del cantón para

garantizar la salud de sus habitantes y el entorno ecológico cuidando especialmente de las

fuentes hídricas las áreas que lo conforman son gestión de servicios de agua potable,

gestión de servicios de alcantarillados ,administración de la planta de agua potable

comercialización y servicios

2.6.4.3. Dirección de gestión ambiental.

Misión

Todas las acciones pertinentes a la planificación y organización para garantizar las

necesidades ambientales con la participación de la comunidad. Las áreas operativas están

conformadas por la gestión de desechos sólidos, control ambiental, servicios públicos, como

el camal, plazas y mercados, cementerio y seguridad ciudadana.

2.6.4.4. Dirección de desarrollo social

Misión

Junto a los actores sociales el desarrollo de políticas que permitan el involucramiento de la

población en la educación, cultura deporte, la recreación y el desarrollo social para cerrar la

41

brecha de la inequidad. Esta dependencia está conformada por el área de servicio social,

cultura patrimonio e identidad, turismo, educación, deporte recreativo.

2.6.4.5. Registro de la propiedad

Misión

Custodiar y mantener la documentación de los predios urbanos y rurales del GAD y emitir

certificaciones que le sean requeridas.

Comisarias

Misión

Resolver las denuncias presentadas por la ciudadanía y emitir los respectivos permisos para

el buen funcionamiento de las diferentes actividades que se realizan dentro de la comunidad,

existen la comisaria municipal, comisaria de construcciones, y la policía municipal que

controla el orden público y apoya a las labores de las comisarias.

Gestión de justicia, policía y vigilancia

Misión

Tiene la capacidad de juzgar y sancionar los infractores de las normas jurídicas municipales

a través de la administración de justicia orientados a promocionar la paz y el bienestar social,

cumplir y hacer cumplir las ordenanzas municipales emanadas en lo que cabe a su

competencia. Las áreas que conforma esta dependencia son comisaria municipal, policía

municipal y vigilancia y seguridad. Vigilar y garantizar el cumplimiento de leyes,

ordenanzas y reglamentos municipales, así como cumplir y hacer cumplir las disposiciones

sobre higiene, salubridad, obras públicas y uso de las vías y lugares públicos, sobre la base

de la normativa legal vigente. La comisaría Municipal es parte del Gobierno Autónomo

Descentralizado del Cantón Pujilí y se ha constituido en el brazo ejecutor de las políticas

públicas inherentes al Sumak Kawsay, cumpliendo con políticas, objetivos y valores

institucionales, mismas que han permitido actuar respondiendo a las necesidades prioritarias

de la ciudadanía con una mirada incluyente

2.6.5. Procesos desconcentrados y descentralizados

Funciona en coordinación con el ejecutivo: concejo cantonal de igualdades, concejo cantonal

de planificación, concejo cantonal de seguridad ciudadana

42

2.6.5.1. Consejo cantonal de igualdades

Misión

Impulsar el desarrollo socio económico a través de programas y proyectos sustentables y

rentables donde la población se involucre.

2.6.5.2. Consejo cantonal de planificación

Misión

El impulso del desarrollo de la comunidad está orientado a la ejecución de planes, programas

y proyectos orientados a la participación de social e intercultural de la ciudadanía evaluando

permanentemente el cumplimiento del plan de desarrollo, el asesoramiento de los niveles

directivos y ejecutivos en la ejecución el plan estratégico que garanticen el crecimiento y

uso ordenado del territorio. Las áreas de dependencia son la participación ciudadana y

desarrollo estratégico cantonal.

2.6.5.3. Concejo cantonal de seguridad ciudadana

Misión

Velar y resguardar la seguridad dentro del cantón.

Otros

La formulación de proyectos municipales de desarrollo bajo la normativa establecida por los

organismos financieros internacionales y la asesoría en la consecución de los mismos.


Mancomunidad de desechos sólidos

Mancomunidad de TTTSV

El gobierno autónomo descentralizado del Cantón Pujilí, establece la siguiente estructura

orgánica para el cumplimiento de sus políticas, así tenemos:

43

Ilustración 2. Estructura orgánica de políticas


Fuente: Investigación propia

2.7. Instituciones presentes en el Cantón Pujilí

La constitución política de la República del Ecuador garantiza y norma la participación

individual y colectiva para la toma de decisiones, la planificación y gestión junto con otras

instituciones del sector público y de la sociedad con sus representantes dentro del ámbito de

CONSEJO MUNICIPAL DE PUJILÍ

ALCALDE VICEALCALDECOMISIONES

GOBIERNO MUNICIPAL

COMISIÓN DE IGUALDAD Y GENERO

COMISIONES ESPECIALES U OCASIONALES

COMISIÓN DE SERVICIO AL PÚBLICO

COMISIÓN DE EDUCACIÓN Y

CULTURA

COMISIÓN ESPECIAL DE PARROQUIAS

RURALES

COMISIÓN ESPECIAL DE REVISIÓN DE ORDENANZAS

COMISIONES DE MESA Y PRESUPUESTO DE

GOBIERNO MUNICIPAL

COMISIÓN DE PLANIFICACIÓN

44

sus competencias de una manera articulada con la planificación nacional, regional,

provincial y parroquial, basados en el pleno cumplimiento de los derechos humanos que

garantiza la diversidad, interculturalidad, plurinacionalidad en completa armonía con el buen

vivir orientados de preferencia a los sectores más vulnerables. Las instituciones presentes

en el cantón Pujilí son diversas y todas ellas están orientadas a funciones específicas para

el cumplimiento del plan estratégico de la gestión municipal.

Cuadro 2. Entidades relacionadas con el Cantón Pujilí

Entorno Servicio Entidad

Social

Económico y

Seguridad

Publico

Ministerio de inclusión económica y social

Instituto ecuatoriano de seguridad social

Instituto nacional del niño y la familia

Consejo de participación ciudadana y control social

Dirección general de registro civil

Dirección provincial de salud

Dirección de educación de Cotopaxi

Ministerio de Salud

Ministerio de Ambiente

Comisaria Nacional

Policía Nacional

Jefatura política

Secretaria nacional de planificación y desarrollo

Instituto nacional de compras publicas

Contraloría general del estado

Procuraduría general del estado

Consejo nacional de la judicatura

Ministerio coordinador de desarrollo social

Programa acción nutrición

Consejo cantonal de la niñez y adolescencia


Asociación de municipalidades ecuatorianas

Dirección de obras publicas

Hogar de vida Luis Maldonado Tamayo

Ministerio de desarrollo urbano y vivienda

Subsecretaria de agua y saneamiento

Ministerio de turismo

Banco del estado

Secretaria de gestión de riesgos

Ministerio coordinador de seguridad

Empresa eléctrica provincial de Cotopaxi S.A.

45

Secretaría nacional de agua

Consejo nacional de igualdad de discapacidades

Consejo electoral de Cotopaxi

Dirección nacional de policía especializada para niños,

niñas y adolecentes

Entorno Servicio Entidad

Social

Económico y Seguridad

Privado

Empresas de transporte urbano e interparroquial

Banco Pichincha

Cooperativa de ahorro y crédito Pujilí

Cooperativa de ahorro y crédito Virgen Del Cisne

Cooperativa de ahorro y crédito Santa Bárbara

Cooperativa de ahorro y crédito Cacpeco

Corporación de productores de cuyes de Cotopaxi

Compañía de taxis ejecutivos

Compañía de camionetas la Victoria

Social

Económico y

Seguridad

Organizaciones no

gubernamentales

Dirección de educación hispana

ONG proyecto octubrino

Organization Mato Grosso

Child fund

Social

Económico y

Seguridad

Asociaciones

Comunidad Alpamálag

Liga barrial de la parroquia Guangaje

Asociación de mujeres Sumak Kawsay

Asociación de mujeres Achig ñan yanashpa

Sindicato de Choferes de Pujilí



2.8. Estructura administrativa

La estructura administrativa está conformada para cumplir metas estipuladas en el plan

estratégico nacional por procesos, fundamentados en la descentralización,

desconcentración, teniendo como prioridad la calidad, calidez, competitividad, continuidad,

buscando la eficacia, eficiencia y calidad bajo los principios de jerarquía, lealtad,

oportunidad, participación, racionalidad, responsabilidad, solidaridad, transparencia,

unicidad y universalidad ayudando a promover la interculturalidad, la igualdad y la no

discriminación. Siendo su máximo objetivo el ir al desarrollo profesional, técnico y mejor

desenvolvimiento de la institución, por medio del acrecentamiento del talento humano

basado en la igualdad de derechos y oportunidades. El gobierno autónomo del cantón Pujilí,

46

establece su estructura administrativa descriptiva con la creación de nuevos departamentos

de apoyo para evitar la duplicación de funciones y agilitar los procesos, objetivo que al

momento no se ha alcanzado.

La dirección administrativa es la responsable de todo el proceso de adquisición de

bienes y servicios, mediante una programación anual que se encuentra estructurada en

procesos de gestión presupuestaría, contable, financiera y control de bienes y servicios.

Imagen 19. Servidores de la Dirección Administrativa GAD Municipal Cantón Pujilí


47

Ilustración 3. Estructura administrativa


2.8.1. Talento humano

La gestión de talento humano se refiere al proceso de incorporar nuevos colaboradores a la

institución con un alto potencial y calificado, con formación competitiva, y desarrollar el

recurso humano existente. La estrategia es ver al personal como agentes activos y proactivos

dotados de inteligencia, innovación, creatividad y otras habilidades. Dentro del GAD Pujilí

se pudo observar que el personal en su gran mayoría no es capacitado periódicamente ni en

su totalidad, sus capacidades no son utilizadas de una manera óptima, ya que las funciones

que desempeñan no van de acuerdo a su perfil y experiencia. Los cronogramas de

capacitación no se cumplen ni están acorde con las necesidades del personal y de la

institución.

2.8.2. Compras públicas

En este departamento se aplica los procedimientos de contratación establecidos en la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento, la persona

encargada debe tener vastos conocimientos y experiencia en procesos de contratación

pública y en el manejo del portal de compraspubllicas.gob.ec, para que los procesos sean

Dirección Administrativa

Talento

Humano

Compras

Públicas

Servicios

Institucionales

Informática

48

ágiles, transparentes y eficientes, que faciliten las labores de control del GAD Pujilí como

entidad contratante, así como de los proveedores. Al momento esta actividad se cumple de

una manera parcial.

2.8.3. Servicios institucionales

Administrar y proporcionar eficientemente los recursos materiales y los servicios que presta

el GAD Municipio de Pujilí. Controlar la provisión de servicios institucionales que permitan

la ejecución de los planes, programas y proyectos; establecer mecanismos de control interno

que permitan salvaguardar la integridad de los bienes, activos fijos y existencias. Efectuar

de manera sistemática la identificación de necesidades y servicios cuya provisión le compete.

Distribuir y llevar el control de los muebles, equipos útiles y demás materiales requeridos

para el normal funcionamiento de las diferentes unidades del municipio.

2.8.4. Tecnología

Implementar y actualizar sistemas y mecanismos de automatización en los procesos de la

información, para una mejor efectividad y transparencia en la gestión institucional, que

facilite la distribución y actualización de la información para optimizar tiempo, mejorar la

comunicación y disminuir los gastos administrativos.

Para la elaboración del diagnóstico utilizaremos diferentes herramientas de carácter

administrativo y financiero:

- Planificación estratégica

- Matriz FODA

- Matriz DAFO

- Árbol de problemas

- Análisis de involucrados

- Análisis de alternativas

- Análisis de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos

49

2.9. Planificación estratégica

La planificación estratégica al ser una herramienta de diagnóstico, análisis, reflexión y toma

de decisiones, determinar objetivos, comprometer recursos y evaluar resultados, parte desde

las asambleas donde la participaron ciudadana determina los ejes de las necesidades básicas

prioritarias que posteriormente son elevadas a las autoridades competentes que tienen la

decisión política y las leyes que le permiten la ejecución de las mismas para garantizar el

bienestar de su población, el seguimiento de la ejecución por procesos nos garantiza la

eficiencia y eficacia de los mismos, los cuales deben estar enmarcados dentro de la historia,

cultura y particularidades propias de la población. La gestión municipal está facultada y

obligada a emitir políticas públicas territoriales, con la participación de la sociedad civil la

que aporta con las necesidades a ser cubiertas por sus autoridades, y que se encuentran

enmarcados en el plan de desarrollo cantonal que es un instrumento de planificación y

gestión creado para alcanzar un mejor desarrollo global del cantón. Aplicando una visión a

largo plazo enfocada en una estrategia global de desarrollo cuyos lineamientos abarcan al

cantón y todas sus parroquias con metas específicas, que se deben alcanzar en el tiempo

determinado. Con las directrices definidas en el sumakausai donde se da prioridad al ser

humano que es el eje de acción de los gobiernos autónomos que tienen como objeto mejorar

sus condiciones de vida.

50

Cuadro 3. Matriz organizacional por direcciones

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

DIRECCIÓN (Nombre de la dirección)

MISIÓN (Misión de la dirección)

COMPETENCIAS (Competencias de la dirección)

ESTRUCTURA INTERNA (Estructura interna de la dirección)

RECURSOS: Humanos, financieros,

materiales, equipos, maquinarias, vehículos,

tecnológicos, capacitación, otros

(Recursos de la dirección)

NORMATIVA: Leyes, reglamentos generales,

ordenanzas, reglamentos internos, instructivos,

manuales institucionales, manuales

específicos, otros

(Normativa de la dirección)

ATRIBUCIONES Y

RESPONSABILIDADES

(Atribuciones y responsabilidades de la

dirección)

PLANIFICACIÓN: Proyectos metodología

que se utiliza

(Proyectos, estudios, métodos, etc., que

utiliza la dirección)

GESTIÓN: Modelo de gestión interno,

procesos y procedimientos (metas y tiempos);

Modelo de comunicación participativa y

trabajo en equipo; Modelo de interacción con

las otras direcciones, coordinación de trabajo

bajo que esquema (reuniones)

(Procesos, procedimientos, metas,

tiempos, esquemas, etc.)

PRODUCTOS O SERVICIOS AL

INTERIOR DE LA INSTITUCIÓN

(Productos o servicios que brinda la

dirección dentro de la institución)

CONTROL Y SEGUIMIENTO: Estadísticas e

Indicadores; Reportes; índices de calidad

(Control y seguimiento dentro de la

dirección)

PRODUCTOS O SERVICIOS A LA

CIUDADANÍA

(Productos o servicios que brinda la

dirección a la ciudadanía)

COMUNICACIÓN: A la ciudadanía de los

servicios; ejecución de los trabajos, avances y

logros; responsabilidad social; imagen

institucional.

(Información a la ciudadanía de los

servicios, ejecución de trabajos, avances

y logros alcanzados)



51

2.10. El plan nacional del buen vivir

La prioridad por el ser humano, es la garantía del estado ecuatoriano en el cumplimiento de

los derechos ciudadanos de todos los ecuatorianos favorece en la normativa del

fortalecimiento en la planificación territorial; en la organización y división zonal; exige un

reordenamiento de las estructuras en la que prima el bienestar de la población debiendo

garantizar sus autoridades la satisfacción de las necesidades básicas postergadas que son:

salud educación vivienda alimentación. El plan de desarrollo estratégico del cantón Pujilí

está basado en el plan nacional del buen vivir que busca satisfacer las necesidades básicas

de su población con el fortalecimiento de sus capacidades; las participaciones de la sociedad

civil a través de sus asambleas parroquiales han permitido priorizar las obras a ejecutarse en

función de participación de su población al manifestar sus necesidades.

2.10.1. El plan de ordenamiento urbano de la cabecera cantonal de Pujilí

El plan de ordenamiento es el estamento encargado para organizar el sector urbano en lo que

se refiere a la organización territorial la clasificación del suelo su régimen jurídico las

ordenanzas se encuentran en trámite. En el GADMP para cumplir los objetivos es necesario

realizar un seguimiento de los tiempos ver que se cumplan las metas dentro de los plazos

establecidos, definir presupuestos, designar responsabilidades dentro de los proyectos y

estudios a efectuarse.

2.11. FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades Amenazas)

El FODA es un método de análisis institucional que permite crear o reajustar una estrategia,

dentro de un cuadro de la situación actual de la institución, permitiendo obtener un

diagnóstico preciso y tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas formulados.

Fortalezas. - Son recursos o capacidades que tiene la institución y puede usar efectivamente

para alcanzar objetivos.

Oportunidades. - Son situaciones favorables que se presentan en la institución y permiten

mejorar su situación actual.

Debilidades. - Son limitaciones o deficiencias de la institución.

52

Amenazas. - Situaciones desfavorables que se presentan pueden ser internas o externas,

siendo una barrera o limitación que pueden causar problemas o ir en perjuicio de la

institución.

Misión

- Planear, implementar y sostener las acciones del desarrollo del gobierno local.

- Dinamizar los proyectos de obras y servicios con calidad y oportunidad que aseguren el

desarrollo social y económico de la población, con la participación directa y efectiva de

los diferentes actores sociales, dentro de un marco de transparencia, ética institucional y

el uso óptimo de los recursos humanos altamente comprometidos, capacitados y

motivados

Visión

El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Pujilí, para los próximos años se

constituirá en un ejemplo del desarrollo local y contará con una organización interna

eficiente, que genere productos y servicios compatibles con la demanda de la sociedad, capaz

de asumir los nuevos papeles vinculados con el desarrollo, con identidad cultural y de

género, descentralizando y optimizando los recursos.

53

Cuadro 4. Matriz FODA GAD Municipio del Cantón Pujilí

Fortalezas

Oportunidades

Debilidades

Amenazas

La normativa legal para el correcto

manejo del GAD municipal.

Autonomía política

administrativa y financiera.

Poco conocimiento de la normativa

legal actual.

En la toma de decisiones falta

decisión y acción.

Se cuenta con un presupuesto anual

asignado para cada período.

Puntual desembolso

presupuestario de parte del

gobierno central.

El seguimiento y fiscalización de

estudios y proyectos no se realiza

de una manera oportuna y eficiente.

Inconvenientes en la planificación

y ejecución de los estudios

programados.

Tiene una nueva estructura orgánica

funcional acorde a las necesidades

de la entidad.

Aplicar la gestión por procesos La interrelación y comunicación,

entre los entes departamentales no

es clara.

Falta organización entre los entes

departamentales.

En las máximas autoridades y en el

personal existe la voluntad para

llevar a cabo la gestión del

cumplimiento de metas y objetivos.

La planificación estratégica

como una herramienta de

gestión.

Los equipos tecnológicos y

paquetes informáticos, no son

utilizados de una manera óptima.

El talento humano no optimizado,

por falta de capacitación.



54

2.12. Estrategia DAFO (Debilidades, Amenazas, Fortalezas Oportunidades)

Es una herramienta de comparación fundamentada en la información obtenida de la matriz

de evaluación de los factores internos como externos, coteja de las debilidades y fortalezas

internas con las amenazas y oportunidades externas originan estrategias alternativas para

tomar después correctivos

Cuadro 5. Estrategia DAFO

E

x

t

e

r

n

o

s

Internos

Estrategia DAFO

Fortalezas

La normativa legal para el correcto

manejo del GAD municipal. Se

cuenta con un presupuesto anual

asignado para cada período. Tiene

una nueva estructura orgánico

funcional acorde a las necesidades

de la entidad En las máximas

autoridades existe la voluntad para

llevar a cabo la gestión del

cumplimiento de metas.

Debilidades


conocimiento de la normativa legal

actual. El seguimiento y fiscalización

de estudios y proyectos no se realiza

de una manera oportuna y eficiente.

La interrelación y comunicación,

entre los entes departamentales no es

clara. Los equipos tecnológicos y

paquetes informáticos, no son

utilizados de una manera óptima.

Oportunidades

Autonomía política,


Puntual desembolso

presupuestario de parte del

gobierno central. Aplicar la

gestión por procesos. Talento

humano con altas expectativas

de desarrollo. La planificación

estratégica como una

herramienta de gestión.

Opciones FO

(Fortalezas/Oportunidades)

Cuenta con una planificación

estratégica participativa, con una

estructura orgánica funcional

acorde a las necesidades de la

entidad y con el financiamiento

necesario para realizar las obras.

Opciones DO

(Debilidades/Oportunidades)

Es necesario hacer el seguimiento y

fiscalización de los estudios y

proyectos que se encuentran dentro

del plan operativo anual para el

cumplimiento de las metas

propuestas.

Amenazas


decisión y acción. Todavía se

presentan inconvenientes en la

planificación y ejecución de los

estudios programados. Falta

organización entre los entes

departamentales. El talento

humano no optimizado, por falta

de capacitación.

Opciones FA

(Fortalezas/Amenazas)

La normativa legal del GADMP, se

debe difundir para un eficiente

funcionamiento de la gestión


Opciones DA

(Debilidades/Amenazas)

La interrelación, organización y

comunicación entre los diferentes

entes departamentales se debe

fortalecer para el mejor

funcionamiento de la entidad y

cumplimiento de metas.



55

Cuadro 6. Análisis de involucrados

Grupo Interés u objetivo Problemas percibidos Interés en el proyecto Conflictos potenciales

Dirección

Administrativa

Para optimizar la calidad de

los servicios municipales

programara, conducirá,

diseñara e implementara

procesos y sistemas

administrativos

Inestabilidad de los

directivos, demorando la

aplicación de la planificación

Mejorar la coordinación

interna

La reubicación del personal

de talento humano en

función de la verificación

de la instrucción académica

Departamento

de

Planificación

Estratégica

Evaluar el cumplimiento del

plan de desarrollo a través de

la participación social e

intercultural de la comunidad

pujilense.

Falta de eficacia en el

seguimiento del cumplimiento

de la aplicación de los

presupuestos participativos

Creación de herramientas de

evaluación de los proyectos

contemplados en el POA

Insuficiente coordinación y

comunicación con las otras

dependencias municipales

Dirección de

secretaria

general

Garantizar la seguridad

jurídica del gobierno

autónomo descentralizada de

Pujilí en la correcta aplicación

del marco legal en el ámbito

de sus competencia

Inadecuado manejo de la

información de sus archivos

Mejora de procesos en la

entrega recepción de

documentos

Todavía existe demora en

la entrega de procesos

56

Dirección

Financiera

El manejo de los recursos

económicos del municipio con

trasparencia y eficacia para

generar políticas de

autofinanciamiento

Mejoramiento de indicadores

de gestión financiera para

conocer la situación actual de

la institución

Implementación de

indicadores que permitan un

análisis de la situación

económica actual del

municipio

Optimizar la ejecución de

planificación

presupuestaría para llegar

al 100%de ejecución

Unidad

Administrativa

de Talento

Humano

Planificación estratégica en el

desarrollo del talento humano

capacitando al personal en

área administrativa y técnica y

profesional garantizando una

prestación de servicios

eficientes

Inseguridad jurídica en la

aplicación del cambio del

régimen laboral

Realizar un análisis

financiero que garantice la

autosuficiencia mínima del

municipio

En la selección de personal

todavía existe injerencia

política

Dirección de

Ordenamiento

Territorial

La ejecución de los planes de

desarrollo cantonal junto con

sus políticas y normas

orientadas al ordenamiento

territorial este departamento

tiene que planificar, coordinar

controlar y asesorar

El personal no cumple en su

totalidad con el perfil

profesional requerido

Coadyuvar en el

cumplimiento eficaz del

plan de ordenamiento

territorial

Falta de la implementación

de las herramientas para el

seguimiento, evaluación y

reorientación del PD y OT



57

2.13. Árbol de problemas

Ilustración 4. Árbol de problemas



La administración financiera

no denota un seguimiento

adecuado en la gestión del

autofinanciamiento

La eficacia y la eficiencia en el

manejo de los recursos

económicos del municipio con

trasparencia para generar

políticas.

Insuficiencia de

capacitación en la

profesionalización de sus

empleados.

Falta de coordinación transversal

entre los departamentos

involucrados en el quehacer

municipal

Falta de una planificación adecuada

para el cumplimiento de metas y

objetivos del POA

Ausencia de un sistema

para el seguimiento y

evaluación de

proyectos

La falta de implementación y capacitación de

las nuevas tecnologías en el área

administrativa no permite optimizar y mejorar

los servicios al usuario.

Análisis administrativo

financiero GADM Pujilí

Existencia de un talento humano listo y dispuesto a ser tecnificados y capacitado

para la implementación de las tecnologías en sus áreas de trabajo optimizando los

procesos en un buen servicio al usuario

Socialización de las herramientas existentes jurídicas en la

aplicación de una planificación, seguimiento, ejecución y

cumplimiento del plan operativo anual del GAD Municipal de todos

los involucrados.

58

2.14. Análisis de alternativas

Es un proceso ordenado, sistemático que parte desde el árbol de objetivos permitiendo

definir acciones precisas para provocar un cambio de la situación actual hacia una situación

pretendida.

Ilustración 5. Proceso del análisis de alternativas



2.14.1. Proceso

Analizar e identificar las relaciones medios fines convirtiéndose en un conjunto de

estrategias del plan, para ello realizaremos el siguiente desarrollo:

a) Factores claves:

Socioeconómicos

Medioambientales

Políticos

Culturales

b) Las capacidades del grupo destinatario:

Intereses

Capacidades de recursos económicos

Estudios realizados

Conclusiones de los estudios

2.14.1.1. Factores claves:

Socioeconómicos

Se refiere a las capacidades sociales y económicas de los habitantes del cantón Pujilí y la

planificación de las autoridades gubernamentales.

GADMP

Actual

Capacidades sociales y

económicas de los habitantes

GADMP

Futuro

Planificación gobierno autónomo

descentralizado municipio de

Pujilí

59

Medioambientales

Las decisiones municipales deben ser tratadas con la finalidad de no causar mayor daño al

medio en donde se desarrollan las obras.

Políticas

Las ordenanzas municipales deben estar encaminadas al servicio eficiente, eficaz y

planificado en base a las necesidades prioritarias del grupo.

Culturales

La mejora y mantenimiento de los patrimonios culturales y la adecuada información en la

población para mantener el modo de vida y las costumbres del cantón.

2.14.1.2. Las capacidades del grupo destinatario:

Intereses

Ejecutar los planes de participación ciudadana que se encuentran dentro del plan del buen

vivir, de acuerdo a las priorizando las obras de mayor necesidad para de la población.

Capacidades de recursos económicos

El GAD Municipal de Pujilí, tiene autofinanciamiento, inversión en obras por recuperar,

además inversión mixta y donaciones (pública y privada), así como del presupuesto anual

que recibe por parte del gobierno central.

Estudios realizados

En este ámbito se tiene dos tipos de estudios, obras prioritarias y secundarias

Obras prioritarias. - se refiere a todas aquellas obras que califican como urgentes y

necesarias para la comunidad.

Obras secundarias. - son aquellas obras que siendo necesarias no son de necesidad primaria

o urgentes y que el municipio las puede realizar basándose en su presupuesto.

Conclusiones de los estudios

Los problemas más visibles que se encuentran en la administración del GAD municipio de

Pujilí radican en los términos socioeconómicos, sociales, políticos y culturales cuando

incumple en ciertas normas establecidas en el Plan de Buen Vivir.

60

CAPÍTULO III

Diagnóstico de la gestión financiera del GAD Municipio Cantón Pujilí

3.1. Base legal

En lo que se refiere a la autonomía financiera los gobiernos autónomos recibirán de forma

puntual directa, sin condiciones, la asignación económica correspondiente de su intervención

en el presupuesto general de estado, correspondientes a ingresos permanentes y no

permanentes; provenientes por el financiamiento de las competencias a ser transferidas.

tienen como atribución gestar y administrar los recursos por ellos generados siempre de

acuerdo a la ley y la Constitución. De ninguna manera queda excluido de la intervención de

los órganos de control nacional que están en práctica constitucional y legal.

En cuanto a los recursos financieros el gobierno autónomo descentralizado de Pujilí,

cuenta tal como lo señala el Artículo 163, denominado, Recursos Propios y Rentas del

estado, que de acuerdo con lo previsto en la Constitución, los gobiernos autónomos

descentralizados generarán sus propios recursos financieros; y, al ser parte del estado,

participarán de sus rentas, conforme a los principios de subsidiariedad, solidaridad y equidad

interterritorial; de los cuales debe rendir cuentas tal como lo establece el Artículo 168, que

se expresa sobre la información presupuestaría, el mismo que manifiesta que debe publicarse

y difundirse a la ciudadanía de una manera permanente toda la información sobre el proceso

de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto en la

página web institucional o en otros medios sin perjuicio de las acciones obligatorias

establecidas en la ley para el libre acceso y la total transparencia de la información pública.

Los GAD parroquiales rurales, que por razones de fuerza mayor no disponen de un dominio

web institucional, utilizarán medios apropiados a sus condiciones. La información financiera

y presupuestaría, se deberá presentar trimestralmente a través de documentos físicos y

medios digitales, de sus cédulas presupuestarias y balances financieros, al ente rector de las

finanzas públicas y al ente técnico rector de la planificación nacional, por los respectivos

ejecutivos de los gobiernos autónomos, para efectos de consolidación de la información

financiera nacional.

61

Por el incumplimiento deliberado de este principio habrá una sanción del veinticinco

por ciento (25%) de la remuneración básica unificada de la máxima autoridad. La

administración financiera de los GAD debe estar de acuerdo con las disposiciones legales

respecto de los principios, normas y procedimientos técnicos que se establecen en materia

contable y presupuestaría del sector público no financiero, (Cootad). Además cabe señalar

que existen varios tipos de recursos financieros que recibe el GAD municipal Pujilí como lo

indica el artículo 171, que manifiesta los tipos de recursos financieros, de los gobiernos

autónomos descentralizados que son los siguientes: “a) ingresos propios de la gestión; b)

transferencias del presupuesto general del Estado; c) otro tipo de transferencias, legados y

donaciones; d) participación en las rentas de la explotación o industrialización de recursos

naturales no renovables; y, e) recursos provenientes de financiamiento” (p. 47) (Cootad)

Son ingresos propios del municipio los establecidos en el Artículo 172 denominado

ingresos propios de la gestión, que expresa como adjudicatarios de ingresos por autogestión

a los gobiernos autónomos descentralizados regional, provincial, metropolitano y municipal

de acuerdo a su clasificación y están sujetos a lo que define la ley que regula las finanzas

públicas: los provenientes de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras

generales o específicas; por venta de bienes y servicios; renta de inversiones y multas; venta

de activos no financieros y recuperación de inversiones; por rifas, sorteos, entre otros

ingresos. Los gobiernos autónomos descentralizados, que por algún concepto creen en

ejercicio de sus competencias tasas, no deberán duplicarse en los respectivos territorios. La

aplicación tributaria se guiará por los principios de generalidad, progresividad, eficiencia,

simplicidad administrativa, irretroactividad, transparencia y suficiencia recaudatoria.

(Cootad) y Artículo 186.- se refiere a la potestad tributaria, de los GAD municipales y

distritos metropolitanos mediante ordenanza pueden expedir, cambiar, retirar, suspender,

tasas y contribuciones especiales de mejoras generales o específicas, por procedimientos de

planificación o administrativos que aumenten el valor del suelo o la propiedad; por la

instauración o aumento de servicios públicos que son de su responsabilidad; el uso de bienes

o espacios públicos; y, en equidad por las obras que se realicen dentro del perímetro de sus

competencias y jurisdicción, así como la reglamentación para la adquisición de las

plusvalías. El manejo del presupuesto se rige de acuerdo al artículo 215 que se refiere al

presupuesto, el mismo que se debe ajustar a los planes regionales, provinciales, cantonales

y parroquiales respectivamente, dentro del plan nacional de desarrollo, sin perjuicio de sus

competencias y autonomía.

62

El presupuesto de los GAD deberá ser realizado de manera participativa, conforme a

lo prescrito por la Constitución y la ley. Las inversiones presupuestarias se limitarán a los

planes de desarrollo de cada jurisdicción, estarán dentro de cada competencia para garantizar

la equidad a su interior. Todos los estudios o proyectos que vayan a ser financiados con

recursos públicos deberán tener objetivos, metas y plazos, serán evaluados al finalizar el

tiempo. (Cootad). El ejercicio fiscal se inicia y termina de acuerdo a lo estipulado en el

artículo 216 que se refiere al período, los gobiernos autónomos descentralizados se iniciarán

el ejercicio financiero el primero de enero y terminará el treinta y uno de diciembre de cada

año, y solo para ese período se aprobará y regirá el presupuesto. Por ningún motivo se puede

mantener ni prorrogar la vigencia del presupuesto del año anterior (Cootad) El presupuesto

se regirá por el principio de unidad presupuestaría como lo establece el artículo 217, que

habla de la unidad presupuestaría, en el que consta que a partir de la vigencia de este Código,

no habrá destinaciones especiales de rentas, cada gobierno autónomo descentralizado

formulará el fondo general de ingresos, con el producto de todos sus ingresos y rentas con

cargo al cual se girará para atender a todos los gastos de los gobiernos autónomos

descentralizados.

El presupuesto será aprobado por el órgano legislativo y de fiscalización como está

establecido en el artículo 218 que hace referencia a la aprobación del presupuesto que la hace

el órgano legislativo y de fiscalización quien aprobará el presupuesto general del respectivo

gobierno autónomo descentralizado; quien además deberá conocer los presupuestos de las

empresas públicas o mixtas aprobados por los respectivos directorios. El presupuesto se

estructura como dice el artículo 221 en donde están las partes del presupuesto, el presupuesto

de los gobiernos autónomos descentralizados constará de las siguientes partes: ingresos;

egresos; y, disposiciones generales. Adicionalmente deberá tener, un anexo con el detalle

distributivo de sueldos y salarios. Es obligación que el presupuesto contemple el respectivo

financiamiento para dar cumplimiento a los contratos colectivos, actas transaccionales o

sentencias dictadas sea por los tribunales de conciliación y arbitraje o, los jueces laborales o

constitucionales. El plazo para presentar el presupuesto es el que se indica en el artículo 233

que expresa, antes del 10 de septiembre de cada año todas las dependencias de los gobiernos

autónomos descentralizados deberán preparar su plan operativo anual basado en el artículo

298 del código orgánico de organización territorial autonomía y descentralización,

entendiéndose que la planificación se la realiza bajo la dirección y responsabilidad del GAD,

en el que se integran las propuestas cantonales y demandas comunales y se articulan todos

los sectores, actores, planes, estudios y proyectos a través de normas de sus respectivos

63

órganos legislativos que deben estar acordes a las normas contempladas en la ley, y de la

misma manera la obligación de elaborar tal como lo contempla el artículo 299, para la

correcta coordinación interinstitucional de los planes de desarrollo, y el concerniente

presupuesto del siguiente año, donde consten los ingresos y egresos de acuerdo con las

prioridades establecidas en el plan de desarrollo y ordenamiento territorial los mismos que

deben estar dentro de los principios de la participación establecidos en la constitución y la

ley”. (Cootad)

De acuerdo con lo citado anteriormente al GAD Municipio de Pujilí le corresponde la

realización de obras de infraestructura, construcción y equipamiento tanto en el sector

urbano como en el rural en las áreas de viabilidad, alcantarillado, agua potable, saneamiento

ambiental, manejo de desechos sólidos, plan urbanístico, parques canchas deportivas,

mercados, cementerios, y a los espacios públicos dedicados para el desarrollo social y

cultural de acuerdo a la ley, además el mantenimiento de las obras ya ejecutadas.

Imagen 20. Servidores de la Dirección Financiera GAD Municipal Cantón Pujilí


64

3.2. Funciones de la Dirección Financiera

La Dirección Financiera del GAD Municipio del Cantón Pujilí, es la responsable de una

eficiente formulación, ejecución y liquidación del presupuesto; de la recaudación de

impuestos, tasas y contribuciones, así como de respaldar adecuadamente todos los gastos

conforme a la planificación, y el debido registro para la rendición de cuentas a nivel interno

y externo, tanto a las entidades rectoras como fiscalizadores y principalmente a la población

del cantón; coordinar con el Ministerio de Finanzas ente rector de la administración y control

financiero del Estado, la aplicación de los principios, normas, sistemas y procedimientos

para la administración financiera integrada y transparente; contribuir a que la institución

disponga de los recursos financieros para cumplir con sus planes a corto, mediano y largo

plazo y su correcto manejo; fortalecer conjuntamente con la Comisión de Planificación y

Presupuesto el Plan Pluarianual (cuatrianual), Plan Operativo Anual POA, y al proceso de

planificación y presupuesto participativo y de la proforma presupuestaría, así como de sus

reformas; velar por el cumplimiento de la gestión administrativo-financiera de las

dependencias municipales y que se cumpla con la debida administración de la deuda pública

municipal, la cuenta única del tesoro municipal, las transferencias públicas, flujos de caja,

fondos rotativos, el proceso de recaudación y liquidación de impuestos, tasas, arbitrios y

contribuciones, así como autorización de apertura de cuentas bancarias; garantizar que la

planificación y coordinación de los sistemas de registro e información financiera estén

actualizados, así como analizar, evaluar y enviar al Alcalde y Concejo Municipal, los estados

financieros e informes de la política financiera; asesorar al Alcalde y al Concejo Municipal

sobre administración y políticas financieras y colaborar con las autoridades en la preparación

y presentación oportuna de informes financieros y de resultados, que la ley ordena.

Cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al régimen jurídico financiero del municipio,

la recaudación y administración de los ingresos municipales, la gestión de financiamiento,

la ejecución presupuestaría y control de los bienes comunales y patrimoniales del municipio.

65

Ilustración 6. Estructura financiera

http://www.municipiopujili.gob.ec/pujili/

3.2.1. Presupuesto

Las funciones básicas que se desarrollan para el logro y cumplimiento de las metas y

objetivos trazados en el departamento de presupuesto son diseñar y mejorar la técnica

presupuestaría, en las fases de formulación, programación, ejecución, evaluación y

liquidación del presupuesto municipal. Elaborar el anteproyecto de participar en la

elaboración de la política presupuestaría, así como en la formulación de la política financiera;

realizar las propuestas de niveles de gastos, de acuerdo a la política presupuestaría específica

aprobada por la Municipalidad. la programación de la ejecución presupuestaría con los

responsables de cada programa: planificar las diferentes opciones de ingresos de acuerdo a

las políticas presupuestarias de ingresos, a fin de someterlas a consideración del Director

financiero; asesorar a las diferentes direcciones municipales en la elaboración de sus

anteproyectos de presupuesto; realizar la apertura del presupuesto aprobado por el Concejo

Municipal.

Proponer las normas técnicas complementarias a las establecidas en el Código

Municipal para la formulación, programación de la ejecución, transferencias

presupuestarias, evaluación y liquidación del presupuesto del GAD Municipal Pujilí; aprobar

conjuntamente con el área de Tesorería la programación de la ejecución financiera del

presupuesto; analizar, registrar, validar y someter a consideración del Director financiero las

Dirección Financiera

Presupuesto

Contabilidad

Tesorería

Rentas

66

solicitudes de modificaciones presupuestarias presentadas por las dependencias; analizar

periódicamente los informes recibidos sobre la ejecución del presupuesto de gastos y de

ingresos, constataciones físicas, así como verificar si los programas se están cumpliendo

como fueron formulados, las causas de las desviaciones si las hubiera, y proponer las

medidas correctivas necesarias. Llevar estadísticas de los proyectos que se ejecutan en más

de un período presupuestario, a fin de asegurar su financiamiento en los presupuestos

anuales.

3.2.2. Contabilidad

El jefe del Departamento de Contabilidad es el Contador General, debe tener título de tercer

nivel y ser Contador Público Autorizado; experiencia en contabilidad gubernamental, las

funciones básicas que se deben desarrollar para el logro y cumplimiento de las metas y

objetivos trazados son las siguientes:

-Administrar la gestión financiera del registro de la ejecución, de conformidad con el sistema

financiero y a los lineamientos emitidos por el Ministerio de Finanzas.

-Participar en la formulación de la política financiera.

-Aplicar la metodología contable y la periodicidad, estructura y características de los estados

contables financieros, aplicar el Plan de Cuentas y los clasificadores contables; dirigir,

coordinar y controlar las labores de registro, validación y aprobación en el sistema de las

operaciones de origen extrapresupuestario la ejecución presupuestaría de gastos e ingresos;

efectuar los análisis necesarios sobre los estados financieros y producir los informes para la

toma de decisiones del Concejo Municipal; administrar el sistema contable, que permita

conocer en tiempo real la gestión presupuestaría, de caja y patrimonial, así como los

resultados operativo, económico y financiero; mantener actualizado el registro integrado de

los bienes del GAD Municipal Pujilí; coordinar el envío mensual del reporte informe de

rendición de ingresos y egresos al Director financiero; administrar el archivo de

documentación financiera, participar en las operaciones de cierre presupuestario y contable;

realizar análisis e interpretación de los reportes y estados financieros para brindar

información para la toma de decisiones; regular los procedimientos administrativos

contables y de control presupuestario; aplicar el control interno previo sobre compromisos,

gastos y desembolsos; registrar oportunamente las transacciones, elaborar y entregar los

estados y cualquier otra información financiera; liquidar impuestos para el Servicio de

Rentas Internas – SRI; ejecutar liquidación de dietas, vacaciones, jubilación patronal y

finiquitos de relación laboral.; preparar anualmente los balances y estados financieros del

67

GAD Municipal; monitorear mensualmente y evaluar cuatrimestralmente las actividades del

POA, en coordinación con la Dirección Administrativa; elaborar, controlar y conciliar los

libros bancos de las diferentes cuentas bancarias que mantiene la institución en bancos

nacionales, información diaria al financiero de los saldos existentes en bancos; participar en

la elaboración de presupuesto y sus reformas y tener actualizado el control presupuestario.

Planificar, ejecutar y supervisar las actividades contables y financieras que se realizan en la

institución; participar en la toma física de inventarios, remates, bajas, enajenaciones de

bienes y ocasionalmente en arqueos y liquidaciones de fondos rotativos; revisión y control

preventivo y posterior de los documentos habilitantes en los procesos de pago a proveedores,

cuidando que dicha contabilización se realice con documentos comprobatorios y

justificativos originales, y vigilando la debida observancia de las leyes, normas y

reglamentos aplicables.

3.2.3. Tesorería

Recaudar los diferentes ingresos que percibe la Municipalidad en concepto de arbitrios,

tasas, contribuciones por mejoras, aportes y otros, para las personas que cancelen

oportunamente sus Impuesto se aplica el descuento respectivo según una tabla de

recaudación del impuesto predial urbano, rural la matriz y parroquias; extender a los

contribuyentes los comprobantes en su caso recibos y/o facturas correspondientes

autorizados; ejercer los controles necesarios para depositar diariamente en el sistema

bancario los recursos financieros percibidos por diferentes conceptos; entregar al área de

contabilidad la documentación de soporte de los ingresos percibidos, que permita elaborar

las operaciones contables correspondientes; llevar el control de los recibos y/o facturas

correspondientes, autorizados por las dependencias de fiscalización y de recaudación.

Emiten sellos de control, permisos de escritura, formulario de actualización catastral, línea

de fábrica certificado de no adeudar al GAD Municipal del Cantón Pujilí, certificado de

poseer bienes, certificados de no poseer bienes, formulario de revisión de planos,

nombramientos solicitud para cementerio, recibos para la ocupación vía pública, recibos para

rastro de ganado vacuno, recibos para rastro de ganado porcino; cobro de alcabalas, cobro

de plusvalías, cobro del arriendo de los locales comerciales, cobro de patentes municipales,

cobro por ocupación de la vía pública, alquiler de la sala de velaciones, cobro por los sitios,

nichos y fosas en el Cementerio Municipal.

68

3.2.4. Rentas

Este departamento tiene como funciones actualizar los catastros prediales urbanos, y rurales,

contribuciones y los demás establecidos en la ley. Programar, dirigir y ejecutar todas las

actividades catastrales. Actualizar los catastros prediales urbano, rural, contribución especial

de mejoras y los demás que determina la ley en atención a las disposiciones legales vigentes.

Mantener actualizado la base de datos del sistema catastral. Ejecutar y supervisar la

actualización catastral en atención a la normativa legal vigente Efectuar mediciones de

terrenos, edificios, instalaciones y otros, describiendo sus características de acuerdo a

técnicas y procedimientos establecidos a fin de realizar procesos de expropiación Realiza la

impresión anual de los catastros y libros de: predios urbanos, y rurales. Supervisar la elaborar

hojas catastrales, planos y fichas de las propiedades urbanas y rurales Ingresos y egresos al

catastro predial urbano, rural. Certifica bajo su responsabilidad la documentación que le

soliciten.

3.3. Evaluación presupuestaría

La evaluación presupuestaría es el conjunto de procesos de análisis para determinar sobre

una base continua en el tiempo, los avances físicos y financieros obtenidos a un momento

dado, y su comparación con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), así como su

incidencia en el logro de los objetivos institucionales.

3.3.1. Fines de la evaluación presupuestaría:

El indicador de eficiencia aplicado a la evaluación presupuestaría del primer semestre,

determina la óptima utilización de los recursos públicos asignados a cada meta

presupuestaría respecto de sus previsiones de gastos contenidas en el presupuesto

institucional de apertura (PIA) y en el presupuesto institucional modificado (PIM). En la

presente etapa se identificará los problemas que ocurrieron durante la ejecución

presupuestaría, detectados durante el proceso de análisis de la gestión en términos de eficacia

y en la segunda etapa: determinación de las medidas correctivas internas y formulación de

sugerencia a los sistemas administrativos. Esta etapa consiste en determinar las soluciones

técnicas pertinentes o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y

deficiencias observadas durante el período evaluado, en base a los resultados de las etapas

anteriores. Para dicho efecto se considerará, los siguientes criterios: Grado de factibilidad de

cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.

69

Para poder dar una posible solución al retraso en la ejecución de los proyectos se debería

acelerar los estudios e investigación, luego inmediatamente entregar los recursos para

ejecutarlos en el tiempo que se hayan propuesto, de esta manera la gestión será eficaz. Grado

de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer semestre del

presente año

3.3.2. Programación y formulación presupuestaría.

El Ministerio de Finanzas (2010), El Código Orgánico de Planificación y Finanzas

Públicas:

Tiene por objeto organizar, normar y vincular el Sistema Nacional Descentralizado

de Planificación Participativa con el Sistema Nacional de Finanzas Públicas, y

regular su funcionamiento en los diferentes niveles del sector público, en el marco

del régimen de desarrollo, del régimen del buen vivir, de las garantías y los derechos

constitucionales (p. 3).

En este código se reglamenta las facultades de planificar y ejercer política pública en

los PD y OT de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, a programación presupuestaría

cuatrianual el uso de los recursos públicos y demás mecanismos adaptables a la Planificación

y las Finanzas Públicas. El COOTAD, en su artículo 215, manifiesta sobre el presupuesto de

los gobiernos autónomos descentralizados que estos se adaptaran a los planes regionales,

provinciales, cantonales y parroquiales, según corresponda, dentro del plan nacional de

desarrollo, sin perjuicio de su autonomía. El artículo 221 del COOTAD señala las partes del

presupuesto de los gobiernos autónomos descentralizados que son: ingresos, egresos, y,

disposiciones generales. Adicional se debe anexar un detalle distributivo de sueldos y

salarios, y, el respectivo financiamiento para los contratos colectivos, y actas

transaccionales.

3.4. El presupuesto de ingresos.

El artículo 223 y 225, señala que los ingresos presupuestarios se dividirán: en Ingresos

tributarios, que son los impuestos por recaudación directa del GADMP; Tasas recaudadas

por la tesorería del GAD, se excluye las tasa recaudadas por las empresas del gobierno

autónomo descentralizado; Contribuciones especiales de mejoras y de ordenamiento, se

maneja igual que las tasas. Articulo 226 Ingresos no tributarios, se clasifican en: 1.- Rentas

patrimoniales que a su vez se dividen en: a) Ingresos provenientes del dominio predial

(tierras y edificios); b) Utilidades provenientes del dominio comercial; c) Utilidades

70

provenientes del dominio industrial; d) Utilidades de inversiones financieras; y, e) Ingresos

provenientes de utilización o arriendo de bienes de dominio público. 2.- Transferencias y

aportes que a su vez se dividen en: a) Asignaciones fiscales; b) Asignaciones de entidades

autónomas, descentralizadas o de otros organismos públicos; y, c) Transferencias del

exterior. 3.- Venta de activos que se dividen en: a) De bienes raíces; y, b) De otros activos.

4.- Ingresos varios, que comprenderán los que no figuran en los grupos anteriores incluidas

donaciones. Articulo 227 Los empréstitos que se clasifican en: Internos y externos.

3.5. Plan financiero del GADMP.

Como lo establece el COOTAD en sus artículos 235 y 236; corresponde a la dirección

financiera realizar hasta antes del 30 de julio de cada año, un estimado de los ingresos del

siguiente ejercicio económico, la base para el estimado de los ingresos es el promedio de la

suma de los incrementos de lo recaudado en los 3 últimos años más lo recaudado en el año

anterior, esta base se puede aumentar o disminuir de acuerdo a las perspectivas económicas

y fiscales del año en curso y el venidero, tomando en cuenta si hay modificaciones legales

en la fuente de ingresos o cambios en la administración tributaria. El Artículo 237, establece

que luego de estudiado el plan financiero provisional el ejecutivo con la información del jefe

de la dirección financiera y las respectivas dependencias, acordará el cálculo definitivo de

los ingresos e indicará a cada dependencia hasta el 15 de agosto, los límites del gasto dentro

de los cuales deben formular sus respectivos proyectos. El artículo 239 establece como

responsabilidad de la unidad financiera que los programas, subprogramas y proyectos de

presupuesto de cada dependencia del GAD se presenten a la unidad financiera hasta el 30 de

septiembre debidamente justificados, y, con las observaciones del caso. Los proyectos se

harán de acuerdo con las instrucciones y formularios entregados por el departamento

financiero.

3.6. Reformas presupuestarias

Las reformas al presupuesto se realizarán conforme a lo dispuesto en el Articulo 255 del

COOTAD, el mismo que indica: “Una vez sancionado y aprobado el presupuesto sólo podrá

ser reformado por alguno de los siguientes medios: traspasos, suplementos y reducciones de

créditos Estas operaciones se efectuarán de conformidad con lo previsto en las siguientes

secciones de este Código” (p. 116). Artículo 256.- Traspasos. - El ejecutivo, del GAD,

mediante oficio o informe del responsable de la dirección financiera, puede autorizar

traspasos de créditos dentro de una misma área, programa o subprograma, cuando haya

71

disponibilidad, y los respectivos gastos no se puedan realizar por imprevistos o porque existe

algún excedente. Estos traspasos deben ser autorizados por el legislativo del GAD, y

solicitados por el ejecutivo local, antecedido por un informe del responsable de la unidad

financiera. Los suplementos de créditos como establece el artículo 259 se clasifican en:

créditos adicionales y créditos para nuevos servicios que no consten en el presupuesto, estos

suplementos por ningún motivo pueden disminuir las partidas del presupuesto y deben

cumplir las siguientes condiciones: las necesidades sean urgentes y no se pudo prever; que

no se pueda efectuar con la partida de imprevistos, ni de traspasos de créditos; creación de

nuevas fuentes de ingreso o que las existentes en el presupuesto puedan aumentar; y, que

no afecte a los egresos destinados al servicio de la deuda pública o a las inversiones. Estos

suplementos de crédito serán solicitados como lo expresa el artículo 260 al legislativo del

GAD, por el ejecutivo en el segundo semestre del ejercicio presupuestario, excepto una

emergencia, mediante informe del responsable de la unidad financiera. Y por último la

reducción de créditos expresada en el Articulo 261, manifiesta que, si se comprueba durante

el ejercicio financiero que los ingresos efectivos propenden a ser inferiores a los montos

asignados en el presupuesto el legislativo del GAD, a petición del ejecutivo, y previo informe

del responsable de la unidad financiera, determinara la reducción de las partidas de egresos

que sean necesarias, para mantener el equilibrio presupuestario. Para efectuar estas

reducciones de créditos se procede como lo indica el Articulo 262, el ejecutivo del GAD,

realizara una consulta a las personas responsables de la ejecución de los programas o

subprogramas afectados con esta reducción, para establecer que partidas al recortarse, no

afectan el avance de las actividades programadas.

3.7. El presupuesto de gastos

La Constitución de la Republica 2008, en su artículo 297.- señala que cualquier proyecto

financiado con recursos públicos debe tener objetivos, metas y un plazo para ser evaluado,

tal como lo establece el Plan Nacional de Desarrollo. Constitución de la República del

Ecuador (2008), señala: “Las instituciones y entidades que reciban o transfieran bienes o

recursos públicos se someterán a las normas que las regulan y a los principios y

procedimientos de transparencia, rendición de cuentas y control público” (p. 96).

El COOTAD en su artículo 228 nos indica que el agrupamiento del gasto se hará en

áreas, programas, subprogramas, proyectos y actividades. Cada programa, subprograma,

proyecto y actividad debe especificar los gastos corrientes y los proyectos de inversión,

considerando la condición económica dominante de los gastos, y mantener la imparcialidad

72

dentro del territorio del GAD. Los egresos que se realicen de los programas, subprogramas,

proyectos y actividades se desglosarán, y de la misma manera se separaran por partidas, por

objeto o materia del gasto, para la mejor programación. Todos los gastos que realicen los

GAD, se incorporan a una unidad de asignación como lo establece el artículo 229, se llaman

unidades de asignación a los programas, subprogramas, proyectos y actividades. El artículo

230 nos indica las áreas del presupuesto de gastos que son a) Servicios generales.- son

aquellos que usualmente atiende la administración de asuntos internos del municipio y el

cumplimiento de la normativa de los GAD; b) Servicios sociales: está vinculado a la

satisfacción de necesidades sociales básicas; c) Servicios comunales.- hace alusión a las

obras y servicios públicos necesarios para la comunidad; d) Servicios económicos.- tiene

como prioridad la realización de obras de infraestructura económica; y, e) Servicios

inclasificables.- Aquellos que no están previstos en los conceptos anteriores. El artículo 231

manifiesta que los GAD dentro de su normativa correspondiente y en concordancia con la

normativa vigente en finanzas públicas, deben clasificar sus gastos. El artículo 238

manifiesta que la participación ciudadana establece las prioridades de gasto y de inversión,

considerando el límite presupuestario, en jerarquía de los lineamientos del plan de desarrollo

y de ordenamiento territorial, que serán puestos en marcha por el ejecutivo e integrados en

los proyectos de presupuesto de las dependencias y servicios del GAD

Artículo 233.- Plazo. - Todas las dependencias de los gobiernos autónomos

descentralizados deberán preparar antes del 10 de septiembre de cada año su plan operativo

anual y el correspondiente presupuesto para el año siguiente, que contemple los ingresos y

egresos de conformidad con las prioridades establecidas en el plan de desarrollo y

ordenamiento territorial y bajo los principios de la participación definidos en la Constitución

y la ley. Artículo 234.- Contenido. - Cada plan operativo anual deberá contener una

descripción de la magnitud e importancia de la necesidad pública que satisface, la

especificación de sus objetivos y metas, la indicación de los recursos necesarios para su

cumplimiento. Los programas deberán formularse en función de los planes de desarrollo y

de ordenamiento territorial. A fin de hacer posible su evaluación técnica las dependencias

de los gobiernos autónomos descentralizados deberán presentar programas alternativos con

objetivos de corto, mediano y largo plazo.

73

3.8. Análisis financiero horizontal de ingresos y gastos.

El análisis horizontal busca identificar las variaciones que se realizan en cada una de las

cuentas de forma comparativa entre un período y otro para con este análisis la administración

pueda encontrar las causas y las consecuencias de estas variaciones, de la misma manera se

podrá evaluar las metas, si estas se cumplieron o no, así como si fueron realizadas con

eficiencia y eficacia.

3.9. Análisis financiero vertical de ingresos y gastos.

El análisis financiero vertical es para determinar de una manera proporcional que porcentaje

tiene cada cuenta dentro del total del presupuesto, este análisis es muy importante ya que

nos ayuda a establecer si el GAD municipal tiene una distribución en sus cuentas equitativas

y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas

3.10. Actividades y tiempo

Para la realización de las actividades se necesita tener una planificación precisa de todos los

aspectos que intervienen dentro del proceso, delinear los objetivos, analizar los recursos

necesarios o plantear las actividades, para administrar eficazmente el tiempo. Un factor

primordial en la administración de proyectos es el tiempo ya que dentro de la planificación

desde el inicio se plantean plazos dentro de la programación cuatrimestral, que tiene fechas

límites de avance y entrega tanto de estudios como de obras que se deben cumplir. Es

necesario planificar adecuadamente cada una de las actividades para cumplir con el

calendario establecido, distribuyendo el tiempo de una manera eficaz, teniendo en cuenta los

posibles imprevistos que pueden darse en el desarrollo del mismo. Los cronogramas de

actividades se los pueden realizar mediante gráficos de las distintas actividades marcando

claramente el inicio y el fin de cada una, con esta herramienta, se puede visualizar la

evolución del proyecto, y realizar un seguimiento preciso del mismo. Con este seguimiento,

de los de tiempos, podemos comprobar el cumplimiento de los plazos establecidos y tomar

las decisiones necesarias en caso de no estar cumpliéndose.

3.11. Responsables

En este análisis tomaremos a la dirección de Planificación como coordinadora general, pero

es cada uno de los departamentos del GAD quienes serán responsables directos de realizar

el seguimiento de los indicadores a través de las herramientas de control con que cuentan.

http://www.obs-edu.com/blog-project-management/herramientas-esenciales-de-un-project-manager/el-cronograma-de-actividades-herramienta-clave-en-project-management/

http://www.obs-edu.com/blog-project-management/herramientas-esenciales-de-un-project-manager/el-cronograma-de-actividades-herramienta-clave-en-project-management/

74

3.12. Planes operativos

El plan operativo dura un año, por eso se denomina plan operativo anual POA, es un

instrumento que facilita el seguimiento y ejecución del plan estratégico, se constituye en una

guía para la administración eficaz de los recursos y la adecuada ejecución del presupuesto.

En el plan operativo anual se debe establecer: las metas a alcanzar durante el año, las

actividades a realizar, las personas responsables, los recursos que se necesitan y los que se

disponen y un cronograma de todas las actividades a realizar. El POA nos permite lograr

resultados de manera planificada, debe ser ágil y sencillo, dando a conocer las metas y

resultados de una manera clara a todos los niveles de la institución, realizando evaluaciones

periódicas para ver el cumplimiento de las metas trazadas, y, si no se han realizado existe la

posibilidad de tomar los correctivos necesarios. Dentro del POA se debe tomar en cuenta las

necesidades prioritarias, como obras de infraestructura, instalación, adquisición,

mantenimiento, compra, venta, etc. La programación de las diversas actividades, debe

designar claramente a las direcciones o departamentos que van a intervenir en cada proceso,

hacer el debido seguimiento y evaluación, con el propósito de aprovechar al máximo los

recursos, siendo efectivos, eficientes, y oportunos, para obtener una rentabilidad óptima. La

perspectiva financiera permite saber cómo realizar una eficiente utilización de los recursos

programados en cada una de las propuestas que se realizan para lograr la eficacia financiera,

el mapa estratégico de perspectiva financiera muestra cómo se procederá a lograr una mejor

eficiencia para obtener un ahorro financiero.

3.13. Evaluación costo – beneficio

La evaluación costo - beneficio, es para obtener mejores resultados al menor esfuerzo

invertido, tanto por eficiencia técnica como por motivación humana. Todos los procesos

pueden evaluarse bajo este principio, cuándo los beneficios superan el costo son exitosos,

caso contrario son un fracaso. El análisis de costo-beneficio es una técnica importante para

la toma de decisiones. Este método se aplica a obras sociales, proyectos, estudios en

empresas privadas, publicas, planes de negocios, etc., prestando atención a la importancia y

cuantificación de sus consecuencias sociales y/o económicas. El análisis costo-

beneficio cuantifica los beneficios y costos de una actividad y los pone en la misma medida.

Se trata de responder la pregunta: ¿Está el programa produciendo suficientes beneficios para

compensar los costos? Por lo tanto, cuando el valor exacto del beneficio carece de un amplio

consenso, este tipo de análisis puede producir resultados que son más controversiales que

esclarecedores.

https://es.wikipedia.org/wiki/Eficiencia

https://es.wikipedia.org/wiki/Motivaci%C3%B3n

https://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADa_de_la_decisi%C3%B3n

75

CAPÍTULO IV

Análisis comparativo de la gestión administrativa y financiera del GAD Municipio de Pujilí dentro del período 2012-2015

4.1. Análisis financiero horizontal de las cédulas presupuestarias de ingresos período 2012-2015, en dólares americanos USD$

Tabla 3. Cédulas presupuestarias de ingresos valores asignado, codificado y recaudado período 2012–2015

Tabla 4. Variación absoluta y relativa cédulas presupuestarias de ingreso valores asignado, codificado y recaudado período 2012 – 2015

Elaborado por: Mercy Fuenmayor/Marisol Sarzosa.

Fuente: Departamento de contabilidad GADMP.

Asignado Codificado Recaudado Asignado Codificado Recaudado Asignado Codificado Recaudado Asignado Codificado Recaudado

1Ingresos

corrientes $1.235.184,68 $3.434.909,62 $6.635.941,08 $2.463.423,27 $2.942.976,49 $4.303.212,72 $2.463.423,27 $3.557.474,44 $4.999.219,09 $4.199.981,29 $4.348.926,03 $3.606.474,75

2 De capital $9.091.536,15 $12.928.444,45 $6.213.499,74 $6.751.856,43 $8.540.456,27 $7.617.186,74 $6.751.856,43 $9.256.726,65 $8.942.770,21 $9.471.641,01 $11.727.982,16 $7.502.674,55

3De

financiamiento $4.444.010,00 $690.000,00 $1.438.376,17 $12.064.236,91 $12.064.236,91 $3.081.425,56 $12.064.236,91 $11.298.806,55 $1.445.305,95 $13.785.686,40 $13.785.686,40 $648.304,98

Total ingresos $14.770.730,83 $17.053.354,07 $14.287.816,99 $21.279.516,61 $23.547.669,67 $15.001.825,02 $21.279.516,61 $24.113.007,64 $15.387.295,25 $27.457.308,70 $29.862.594,59 $11.757.454,28

Partida Denominación2012 2013 2014 2015

Denominación 2012 2013Variación

absoluta

Variación

relativa

porcentual

2013 2014Variación

absoluta

Variación

relativa

porcentual

2014 2015Variación

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Asignado $14.770.730,83 $21.279.516,61 $6.508.785,78 44% $21.279.516,61 $21.279.516,61 - - $21.279.516,61 $27.457.308,70 $6.177.792,09 29%

Codificado $17.053.354,07 $23.547.669,67 $6.494.315,60 38% $23.547.669,67 $24.113.007,64 $565.337,97 2% $24.113.007,64 $29.862.594,59 $5.749.586,95 24%

Recaudado $14.287.816,99 $15.001.825,02 $714.008,03 5% $15.001.825,02 $15.387.295,25 $385.470,23 3% $15.387.295,25 $11.757.454,28 ($3.629.840,97) -24%

76


asignado período 2012-2013 en dólares americanos USD$

Tabla 5. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa valor

asignado período 2012 – 2013

Gráfico 1. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor asignado

período 2012-2013


Fuente: Departamento de contabilidad GADMP

El año 2013 se aumenta la asignación presupuestaría conforme con los planes estratégicos

del Municipio en un monto de USD. $6.508.785,78 con relación al año 2012 significando

un 31% incremento

Denominación 2012 2013

Variación

presupuestaria

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Asignado $14.770.730,83 $21.279.516,61 $6.508.785,78 31%

1

2012 $14,770,730.83

2013 $21,279,516.61

Variación absoluta $6,508,785.78

31%

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

77


asignado período 2013-2014 en dólares americanos USD$




período 2012-2013


Fuente: Departamento de contabilidad GADMP.

La asignación presupuestaría del año 2014 se mantuvo constante con relación al año 2013


Variación

presupuestaria

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Asignado 21.279.516,61 21.279.516,61 0 0%

1

2013 $21,279,516.61

2014 $21,279,516.61

Variación absoluta $0.00

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

78


asignado período 2014-2015 en dólares americanos USD$.




período 2014 – 2015

Elaborado por Mercy Fuenmayor/Marisol Sarzosa.


La asignación presupuestaría tiene una variación de USD. $6.177.792,09 en el año 2015 con

relación al 2014, incrementándose en un 29% para lograr objetivos y metas programadas.


Variación

presupuestaria

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Asignado $21.279.516,61 $27.457.308,70 $6.177.792,09 29%

1

2014 $21,279,516.61

2015 $27,457,308.70

Variación

presupuestaría

absoluta

$6,177,792.09

29%

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

79

4.1.4.Análisis comparativo horizontal cédula presupuestaría de ingresos valor

codificado período 2012-2013 en dólares americanos USD$.


codificado período 2012 – 2013

Gráfico 4. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor codificado

período 2012 – 2013



El codificado del año 2013 se incrementa en USD. $6,494,315.60 con relación al año 2012,

incrementándose en un 38% respecto a la asignación inicial.


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Codificado $17.053.354,07 $23.547.669,67 $6.494.315,60 38%

Codificado

2012 $17,053,354.07

2013 $23,547,669.67

Variación

presupuestaría absoluta$6,494,315.60

38%

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

80


codificado período 2013-2014 en dólares americanos USD$




período 2013-2014



Realizando la comparación entre el año 2014 y 2013 podemos observar que el codificado

tuvo un incremento de USD. $565,337.97 que representa el 2% de lo programado

inicialmente


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Codificado $23.547.669,67 $24.113.007,64 $565.337,97 2%

Codificado

2014 $23,547,669.67

2015 $24,113,007.64

Variación

presupuestaría

absoluta

$565,337.97

2%

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

81


codificado período 2014-2015 en dólares americanos USD$.




período 2014-2015



La variación que se da en el año 2015 por USD. $5,749,586.95 respecto al año 2014 nos

indica que existe un incremento del 24% de lo asignado inicialmente.


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Codificado $24.113.007,64 $29.862.594,59 $5.749.586,95 24%

Codificado

2014 $24,113,007.64

2015 $29,862,594.59

Variación

presupuestaría

absoluta

$5,749,586.95

24%

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

$35,000,000.00

82


recaudado período 2012-2013 en dólares americanos USD$.


recaudado período 2012 -2013

Gráfico 7. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor recaudado

período 2012-2013



El incremento del valor recaudado en el año 2013 es USD. $714,008,08 en relación al

2012 este aumento fue del 5% dentro del ejercicio fiscal


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Recaudado $14.287.816,99 $15.001.825,02 $714.008,03 5%

Recaudado

2012 $14,287,816.99

2013 $15,001,825.02

Variación

presupuestaría

absoluta

$714,008.03

5%

$0.00

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

$14,000,000.00

$16,000,000.00

83


recaudado período 2013-2014 en dólares americanos USD$.


recaudado período 2013 – 2014


período 2012-2013



El valor recaudado del año 2014 fue de USD. $385,470,23 en relación al año 2013

correspondiendo a un 3% de lo recuperado del ejercicio fiscal anterior.


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Recaudado $15.001.825,02 $15.387.295,25 $385.470,23 3%

84


recaudado período 2014-2015 en USD$.


recaudado período 2014 – 2015


período 2014-2015



En el semestre del año 2015 la recaudación se encuentra en menos USD. $3,629,840.97 en

relación al período fiscal 2014 correspondiendo al - 24%, pendiente de ser recuperado en

lo que resta del siguiente semestre


Variación

presupuestaría

absoluta

Variación

relativa

porcentual

Recaudado $15.387.295,25 $11.757.454,28 $-3.629.840,97 24%

Recaudado

2014 $15,387,295.25

2015 $11,757,454.28

Variación

presupuestaría

absoluta

($3,629,840.97)

24%($5,000,000.00)

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

85

4.2. Análisis financiero vertical de las cédulas presupuestarías de ingresos período

2012-2015 en dólares americanos USD$.

4.2.1. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta

valor asignado período 2012-2015.

Tabla 14. Cédula presupuestaría de ingresos valor asignado período 2012 – 2015

Años Asignado

2012 $14,770,730.83

2013 $21,279,516.61

2014 $21,279,516.61

2015 $27,457,308.70


período 2012-2015



Podemos observar que las asignaciones presupuestarias siempre van en aumento o por lo

menos se mantiene siendo un importe destinado a cubrir las erogaciones previstos en

programas y proyectos.

Asignado

2012 $14,770,730.83

2013 $21,279,516.61

2014 $21,279,516.61

2015 $27,457,308.70

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

86

4.2.2. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos valor

codificado período 2012 – 2015 en dólares americanos USD$.

Tabla 15. Cédula presupuestaría de ingresos valor codificado período 2012 – 2015

Años Codificado

2012 $17,053,354.07

2013 $23,547,669.67

2014 $24,113,007.64

2015 $29,862,594.59


2012-2015



Podemos observar que el valor codificado de las cédulas presupuestarias siempre van en

aumento o por lo menos se mantiene siendo un importe destinado a cubrir las erogaciones

previstas en programas, proyectos.

Codificado

2012 $17,053,354.07

2013 $23,547,669.67

2014 $24,113,007.64

2015 $29,862,594.59

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

$35,000,000.00

87

4.2.3. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos valor

recaudado período 2012 – 2015 en USD$.

Tabla 16. Cédula presupuestaría de ingresos valor recaudado período 2012 – 2015

Años Recaudado

2012 $14,287,816.99

2013 $15,001,825.02

2014 $15,387,295.25

2015 $11,757,454.28


2012-2015



Como podemos observar el presupuesto recaudado mantiene un crecimiento moderado año

a año desde el 2012 hasta el 2015.

Recaudado

2012 $14,287,816.99

2013 $15,001,825.02

2014 $15,387,295.25

2015 $11,757,454.28

$0.00

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

$14,000,000.00

$16,000,000.00

$18,000,000.00

88

4.2.4. Análisis comparativo vertical cédula presupuestaría de ingresos en variación

absoluta y relativa por cuentas valor codificado - recaudado año 2012 en dólares

americanos USD$.

Tabla 17. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta y relativa por cuentas

valores codificado/recaudado año 2012

Gráfico 13. Variación absoluta y relativa cédula presupuestaría de ingresos por cuentas

valores codificados y recaudado año 2012.



En el año 2012 se codificó USD$3´434.909,62 al final del año se recaudó

USD$6´635.941,08, obteniendo un ingreso del 48% más del valor codificado; en los ingresos

de capital el valor codificado fue de USD$12´928.444,45, lo recaudado al finalizar el período

fue USD$6´213.499,74 teniendo una variación en menos de USD$6´714.944,71 que

Denominación Codificado Recaudado Variación absolutaVariación

relativa

Ingresos corrientes $3,434,909.62 $6,635,941.08 $3,201,031.46 48%

Ingresos de capital $12,928,444.45 $6,213,499.74 -$6,714,944.71 -108%

Ingresos de financiamiento $690,000.00 $1,438,376.17 $748,376.17 52%

Total $17,053,354.07 $14,287,816.99 -$2,765,537.08 -19%

Ingresos corrientes Ingresos de capitalIngresos de

financiamiento

Codificado $3,434,909.62 $12,928,444.45 $690,000.00

Recaudado $6,635,941.08 $6,213,499.74 $1,438,376.17

Variación

absoluta$3,201,031.46 ($6,714,944.71) $748,376.17

48%

-108%

52%

($10,000,000.00)

($5,000,000.00)

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

89

representa el 108% del valor codificado; del ingreso de financiamiento tenemos un valor

codificado de USD$690.000,00, se recaudó USD$1´438.376,17, es decir un 52% más de lo

presupuestado.

4.2.5. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta

valor codificado y recaudado año 2012.

Tabla 18. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valores codificado

recaudado año2012

Codificado Recaudado Variación

$17,053,354.07 $14,287,816.99 -$2,765,537.08


recaudado año 2012.



$17,053,354.0

7

$14,287,816.9

9

($2,765,537.0

8)

Año 2012

Codificado Recaudado Varación

El total codificado en este año es de USD$17´053,354.07 quedando pendiente por

recaudar en el siguiente período fiscal un valor de USD. USD$2´765,537.08, ya que se

logró recaudar USD$14´287.816,99. Existiendo una variación del -16,22% entre el

presupuesto codificado y el recaudado del año 2012.

90

4.2.6. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos entre el valor asignado,

codificado y recaudado año 2012 en dólares americanos USD$.

Tabla 19. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta entre el valor asignado,

codificado y recaudado año 2012

Año Asignado Codificado Recaudado

2012 $14,770,730.83 $17,053,354.07 $14,287,816.99





En este período el valor asignado y el recaudado tienen relación y de haberse mantenido

este presupuesto la planificación se cumplía sin mucha variación; mientras que el valor

codificado fue muy optimista.

$14,770,730.8

3

$17,053,354.0

7

$14,287,816.9

9

$12,500,000.00

$13,000,000.00

$13,500,000.00

$14,000,000.00

$14,500,000.00

$15,000,000.00

$15,500,000.00

$16,000,000.00

$16,500,000.00

$17,000,000.00

$17,500,000.00

Asignado Codificado Recaudado

Año 2012

91

4.2.7. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos entre el valor


Tabla 20. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta por cuentas de los

valores codificado y recaudado año 2013.

Gráfico 16. Variación absoluta y relativa cédula presupuestaría de ingresos entre

cuentas valores codificados y recaudado año 2013



En el año 2013 para el ingreso corriente se codifico un valor de USD$2`942.976,49 al final

del año se recaudó USD$4`303.212,72, obteniendo un ingreso del 32% más del valor

presupuestado; en los ingresos de capital el valor codificado fue de USD$8`540456,27, lo

recaudado al finalizar el período fue USD$7`617.186,74 teniendo una variación en menos

de USD$923.269,53 que representa el -12% del valor codificado; del ingreso de

Denominación Codificado Recaudado Variación absolutaVariación

relativa


Ingresos de capital $8,540,456.27 $7,617,186.74 -$923,269.53 -12%

Ingresos de financiamiento $12,064,236.91 $3,081,425.56 -$8,982,811.35 -75%

Ingresos

corrientes

Ingresos de

capital

Ingresos de

financiamiento

Codificado $2,942,976.49 $8,540,456.27 $12,064,236.91

Recaudado $4,303,212.72 $7,617,186.74 $3,081,425.56

Variación absoluta $1,360,236.23 ($923,269.53) ($8,982,811.35)

32%

-12%

-75%

($15,000,000.00)

($10,000,000.00)

($5,000,000.00)

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

Año 2013

Codificado Recaudado Variación absoluta

92

financiamiento tenemos un valor codificado de USD$12`064.236,91 se recaudó

USD$3`081.425,56, es decir un -292% menos de lo presupuestado.


recaudado año 2013 en dólares americanos USD$


recaudado año 2013

Cédula presupuestaría de ingresos 2013


$23,547,669.67 $15,001,825.02 -$8,545,844.65


recaudado año 2013



$23,547,669.6

7

$15,001,825.0

2

($8,545,844.6

5)

Año 2013

Codificado Recaudado Varación

El valor codificado en este año es de USD 23`547.669,67 quedando pendiente por recaudar en el

siguiente período fiscal un valor de USD 8`545.844,65 ya que se logró recaudar USD

15`001.825,02. Existiendo una variación del -36,29% entre el presupuesto codificado y el

recaudado del año 2013.

93

Tabla 22. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta valores asignado,



2013 $21,279,516.61 $23,547,669.67 $15,001,825.02





El valor recaudado está muy por debajo del valor asignado y del valor codificado; los

ingresos durante este año no alcanzaron la meta propuesta dentro de la planificación del

GAD Municipal del Cantón Pujilí.

4.2.9. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valores asignado, codificado


$21,279,516.6

1

$23,547,669.6

7

$15,001,825.0

2

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00


Año 2013

94

4.2.10. Análisis financiero comparativo cédula presupuestaría de ingresos por

cuentas valor codificado recaudado año 2014 en dólares americanos USD$.

Tabla 23. Cédula presupuestaría de ingresos por cuentas valores codificado y

recaudado año 2014

Denominación Codificado Recaudado Variación

absoluta

Variación

relativa

%


Ingresos de capital $9,256,726.65 $8,942,770.21 -$313,956.44 -4%

Ingresos de

financiamiento $11,298,806.55 $1,445,305.95 -$9,853,500.60 -87.21%


codificados y recaudado año



En el año 2014 para el ingreso corriente se codifico un valor de USD 3`557.474,44 al final

del año se recaudó USD4`999.219,09, obteniendo un ingreso del 40,53% más del valor

presupuestado; en los ingresos de capital el valor codificado fue de USD 9`256.726,65, lo

Ingresos

corrientes

Ingresos de

capital

Ingresos de

financiamiento

Codificado $3,557,474.44 $9,256,726.65 $11,298,806.55

Recaudado $4,999,219.09 $8,942,770.21 $1,445,305.95

Variación absoluta $1,441,744.65 ($313,956.44) ($9,853,500.60)

29%

-4%

-87.21%

($15,000,000.00)

($10,000,000.00)

($5,000,000.00)

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

Año 2014

95

recaudado al finalizar el período fue USD 8`942.770,21 teniendo una variación en menos

de USD 313.956,44 que representa el -3,39% del valor codificado; del ingreso de

financiamiento tenemos un valor codificado de USD 11`298.806,55, se recaudó USD

1`445.305,95, es decir un -87.21% menos de lo presupuestado.

4.2.11. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos valor codificado y

recaudado año 2014 en dólares americanos USD$.

Tabla 24. Cédula presupuestaría de ingresos variación absoluta de los valores

codificado y recaudado año 2014.

Año Codificado Recaudado Variación

2014 $24,113,007.64 $15,387,295.25 $8,725,712.39


recaudado año



$24,113,007.6

4

$15,387,295.2

5

$8,725,712.39

Año 2014


El valor codificado en este año es de USD 24`113.007,64, quedando pendiente por recaudar en

el siguiente período fiscal un valor de USD 8`725.712,39 ya que se logró recaudar USD

96


codificado y recaudado año 2014.

Tabla 25. Cédula presupuestaría de ingresos valores asignado, codificado y recaudado

año 2014


2014 $21,279,516.61 $24,113,007.64 $15,387,295.25





En este período al igual que en el anterior el valor recaudado es inferior al valor codificado.

$21,279,516.61

$24,113,007.64

$15,387,295.25

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00


Año 2014

15`387.295,25. Existiendo una variación del -36,19% entre el presupuesto codificado y el

recaudado del año 2013.

97

4.2.13. Análisis comparativo cédula presupuestaría de ingresos por cuentas valores


Tabla 26. Cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y recaudado año 2015

Denominación Codificado Recaudado Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos corrientes $4,348,926.03 $3,606,474.75 -$742,451.28 -17.07%

Ingresos de capital $11,727,982.16 $7,502,674.55 -$4,225,307.61 -36.03%

Ingresos de

financiamiento $13,785,686.40 $648,304.98

-

$13,137,381.42 -95.30%


codificados y recaudado año 2015



En este año los datos están hasta el 31 de julio de 2016 por lo que no se puede hacer una

interpretación real.

Ingresos

corrientes

Ingresos de

capital

Ingresos de

financiamien

to

Codificado $4,348,926.03 $11,727,982.16 $13,785,686.40

Recaudado $3,606,474.75 $7,502,674.55 $648,304.98

Variación absoluta -$742,451.28 -$4,225,307.61 -$13,137,381.42

-17.07%

-36.03%

-95.3%

-$15,000,000.00

-$10,000,000.00

-$5,000,000.00

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

Año 2015

98




recaudado año 2015

Año Codificado Recaudado Variación

2015 $29,080,450.31 $11,757,454.28 $17,322,996.03

Gráfico 23.Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valores codificado y

recaudado año 2015.



En este análisis la diferencia entre el valor codificado y recaudado se ve alta porque los datos

están tomados al 31 de julio que es la fecha de corte de nuestro estudio.

$29,080,450.3

1

$11,757,454.2

8

$17,322,996.0

3

Año 2015


99



Tabla 28. Comparativo valor asignado, codificado y recaudado año 2015


2015 $21,279,516.61 $24,113,007.64 $11,757,454.28

Gráfico 24. Variación absoluta cédula presupuestaría de ingresos valor asignado,




En este período el valor recaudado hasta el mes de julio es inferior al valor codificado, con

una proyección de llegar al valor asignado al terminar el período.

$21,279,516.6

1

$24,113,007.6

4

$11,757,454.2

8

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00


Año 2015

100

4.3. Análisis financiero horizontal de las cédulas presupuestarias de gastos período

2012-2015 en dólares americanos.

El presupuesto del gasto se elabora para controlar las finanzas de los distintos departamentos

de la institución. En estos se cuantifica los valores anuales que se requiere para el

cumplimiento de las metas y objetivos planteados en el plan operativo anual, y para evaluar

la eficiencia y eficacia de la administración, puesto que los resultados dependen de las

decisiones administrativas tomadas en la gestión.

Considerando los datos de la tabla que precede podemos indicar que en el año 2012 la

asignación inicial fue de $14`770.730,83, con la reforma ascendió a $17`053354,07 siendo

este el valor codificado para este año de lo cual se pagó $12`182.899.11 teniendo como

saldo presupuestario a favor para el año 2013 $4`870.454,96. En el año 2013 tuvo una

asignación inicial de $21`279.516,61 con la reforma se incrementó a $23`547.669,67, como

rubro codificado, de los cuales se utilizó $12`199.700,99, y el saldo presupuestario a favor

fue de $11`347.968,68. Para el año 2014 se hizo una asignación inicial de $21`279.516,61,

luego de aplicar la reforma quedo un valor de $24`113.007,64, habiendo utilizado para pagos

$15`777.164,11, obteniendo en este año un saldo presupuestario a favor de $8`335.843,53.

En el año 2015 iniciaron con una asignación de $27`457.308,70, con la reforma

presupuestaria aumento a $29`862.594,59, hasta la última actualización de la información

realizada en el sistema público en el mes de julio, tiene un valor utilizado en el gasto de

$11`003.319,33, lo que en este momento refleja un saldo presupuestario a favor de

$18`859.275,26.

101

4.3.1. Cédulas presupuestarías de gastos período 2012-2015, en dólares americanos

Tabla 29. Condensado cédula presupuestaría de gastos período 2012 – 2015



Asignado Codificado Pagado Asignado Codificado Pagado Asignado Codificado Pagado Asignado Codificado Pagado

Gastos

corrientes $2.394.056,30 $2.596.639,87 $2.343.526,55 $2.846.049,79 $2.915.209,79 $2.436.780,96 $2.846.049,79 $3.560.474,44 $2.615.811,53 $4.199.981,29 $4.087.279,55 $2.412.711,55

Gastos de

inversión $11.694.983,22 $12.832.453,99 $8.582.899,76 $17.145.311,33 $19.356.344,39 $8.805.932,20 $17.145.311,33 $17.551.098,40 $11.134.227,57 $19.615.769,55 $21.078.000,18 $6.145.883,74

Gastos de

capital $314.691,31 $1.089.541,31 $763.504,99 $680.977,49 $652.587,49 $389.265,46 $680.977,49 $2.193.885,52 $1.222.527,02 $2.460.757,86 $3.512.714,86 $1.638.155,06

Endeudamientos

y transferencias $367.000,00 $534.718,90 $492.967,81 $607.178,00 $623.528,00 $567.722,37 $607.178,00 $807.549,28 $804.597,99 $1.180.800,00 $1.184.600,00 $806.568,98

Total $14.770.730,83 $17.053.354,07 $12.182.899,11 $21.279.516,61 $23.547.669,67 $12.199.700,99 $21.279.516,61 $24.113.007,64 $15.777.164,11 $27.457.308,70 $29.862.594,59 $11.003.319,33

Denominación

2012 2013 2014 2015

102

Gráfico 25. Variación absoluta cédulas presupuestarías de gastos valores asignado, codificado y pagado período 2012-2015, en dólares

americanos



1 2 3 4

2012 2013 2014 2015

Asignado 14,770,730.83 21,279,516.61 21,279,516.61 27,457,308.70

Codificado 17,053,354.07 23,547,669.67 24,113,007.64 29,862,594.59

Pagado 12,182,899.11 12,199,700.99 15,777,164.11 11,003,319.33

0

5000000

10000000

15000000

20000000

25000000

30000000

35000000 Comparativo valor asignado, codificado y pagado período 2012-2015

103

4.3.2. Análisis comparativo de la cédula de gastos valores asignado, codificado y pagado período 2012-2015

Tabla 30. Cédula presupuestaría de gastos variación absoluta y relativa valores asignado, codificado y pagado período 2012 – 2015 en

dólares americanos USD$.

Denominación 2012 2013 Variación

absoluta

Variación

relativa

%

2013 2014 Variación

absoluta

Variación

relativa

%

2014 2015 Variación

absoluta

Variación

relativa

%

Asignado $14.770.730,83 $21.279.516,61 $6.508.785,78 44% $21.279.516,61 $21.279.516,61 - - $21.279.516,61 $27.457.308,70 $6.177.792,09 29%

Codificado $17.053.354,07 $23.547.669,67 $6.494.315,60 38% $23.547.669,67 $24.113.007,64 $565.337,97 2% $24.113.007,64 $29.862.594,59 $5.749.586,95 24%

Pagado $12.182.899,11 $12.199.700,99 $16.801,88 0 $12.199.700,99 $15.777.164,11 $3.577.463,12 29% $15.777.164,11 $11.003.319,33 ($4.773.844,78

) -30%



104

Gráfico 26. Variación cédula presupuestaría de gastos valor asignado, codificado y pagado período 2012-2015 en dólares americanos USD$.



1 2 3 4

2012 2013 2014 2015

Asignado 14,770,730.83 21,279,516.61 21,279,516.61 27,457,308.70

Codificado 17,053,354.07 23,547,669.67 24,113,007.64 29,862,594.59

Pagado 12,182,899.11 12,199,700.99 15,777,164.11 11,003,319.33

0

5000000

10000000

15000000

20000000

25000000

30000000

35000000

105

4.3.3. Análisis comparativo cédula presupuestaría de gastos valor asignado período

2012-2015.

Tabla 31. Cédula presupuestaría de gastos valor asignado período 2012 – 2015

Años Asignación anual

2012 $14,770,730.83

2013 $21,279,516.61

2014 $21,279,516.61

2015 $27,457,308.70

Gráfico 27. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor asignado período

2012-2015



En el análisis horizontal de los valores de la cédula presupuestaría de gastos en la asignación

inicial tenemos en el año 2012 un valor de USD 14`770.730,83 para el año 2013 se

incrementó en un 44% siendo USD 21`279.516.61, manteniéndose el mismo valor para el

año 2014, en el año 2015 sufre un incremento del 29% con relación al año 2014.

Asignación anual

2012 $14,770,730.83

2013 $21,279,516.61

2014 $21,279,516.61

2015 $27,457,308.70

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

106

4.3.4. Análisis cédula presupuestaría de gastos valor codificado período 2012 - 2015

Tabla 32. Cédula presupuestaría de gastos valor codificado período 2012 – 2015

Años Codificado

2012 $17,053,354.07

2013 $23,547,669.67

2014 $24,113,007.64

2015 $29,862,594.59

Gráfico 28. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor codificado

período 2012-2015



La variación del valor codificado del año 2012 al año 2013 fue del 275; del año 2013 al año

2014 se presupuestó un crecimiento del 2.3%; y del año 2014 al año 2015 se presupuesta un

crecimiento 19%.

Codificado

2012 $17,053,354.07

2013 $23,547,669.67

2014 $24,113,007.64

2015 $29,862,594.59

$0.00

$5,000,000.00

$10,000,000.00

$15,000,000.00

$20,000,000.00

$25,000,000.00

$30,000,000.00

$35,000,000.00

107

4.3.5. Análisis cédula presupuestaría de gastos valor pagado período 2012 – 2015

Tabla 33. Cédula presupuestaría de gastos valor pagado período 2012 – 2015

Años Pagado

2012 $12,182,899.11

2013 $12,199,700.99

2014 $15,777,164.11

2015 $11,003,319.33

Gráfico 29. Variación absoluta cédula presupuestaría de gastos valor pagado período

2012-2015



La variación del valor pagado del año 2012 al año 2013 se mantuvo; del año 2013 al año

2014 tuvo un crecimiento del 22%; y del año 2014 al año 2015 se presupuesta un

crecimiento similar al del período anterior.

Pagado

2012 $12,182,899.11

2013 $12,199,700.99

2014 $15,777,164.11

2015 $11,003,319.33

$0.00

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

$14,000,000.00

$16,000,000.00

$18,000,000.00

108

4.4. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gastos período

2012-2015 en dólares americanos

4.4.1. Cédula presupuestaría de gasto por cuentas valor pagado año 2012

Tabla 34. Cédula presupuestaría de gastos variación relativa por cuentas valor pagado

año 2012

2012 %

Gastos corrientes 19%

Gastos de inversión 71%

Gastos de capital 6%

Endeudamientos y

transferencias 4%

Gráfico 30. Variación relativa cédula presupuestaría de gastos por cuentas valor

pagado año 2012



Hasta el mes de julio del 2015 el 71% de los ingresos se ha utilizado en gastos de inversión;

el 19% en gastos corrientes; el 6% en gastos de capital y un 4% en gastos de endeudamiento

y transferencias

19%

71%

6%

4%

0% 20% 40% 60% 80%

Endeudamientos y

transferencias

Gastos de capital

Gastos de inversión

Gastos corrientes

109

4.4.2... Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2013


año 2013

2013 %




Endeudamientos y transferencias 5%


pagado año 2013




el 20% en gastos corrientes; el 3% en gastos de capital y un 5% en gastos de endeudamiento

y transferencias

20%

72%

3%

5%

0% 20% 40% 60% 80%

Endeudamientos y

transferencias

Gastos de capital


Gastos corrientes

110

4.4.3. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2014

Tabla 36. Cédula presupuestaría de gastos valor relativo por cuentas valor pagado año

2014

2014 %

Gastos corrientes 16,60%

Gastos de inversión 70,60%

Gastos de capital 7,70%

Endeudamientos y transferencias 5,10%


pagado año 2014



Hasta el mes de julio del 2015 el 70.6% de los ingresos se ha utilizado en gastos de

inversión; el 16.6% en gastos corrientes; el 7.7% en gastos de capital y un 5.1% en gastos

de endeudamiento y transferencias

16.6

70.6

7.7

5.1

0 20 40 60 80

Endeudamientos y

transferencias

Gastos de capital


Gastos corrientes

111

4.4.4. Análisis financiero vertical de la cédula presupuestaría de gasto año 2014


año 2015

2015 %




Endeudamientos y transferencias 7%


pagado año 2015




el 22% en gastos corrientes; el 15% en gastos de capital y un 7% en gastos de

endeudamiento y transferencias

22%

56%

15%

7%

0% 20% 40% 60%

Endeudamientos y

transferencias

Gastos de capital


Gastos corrientes

112

4.5. Análisis comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y de gastos por cuentas valores asignado, codificado, recaudad

y pagado período 2012 – 2015, en dólares americanos

4.5.1. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos valores asignado, codificado y recaudado año 2012

Tabla 38. Comparativo cédula presupuestaria de ingresos y gastos año 2012

Ingresos

Partida Denominación 2012


1 Ingresos corrientes $1.235.184,68 8% $3.434.909,62 20% $6.635.941,08 46%

2 De capital $9.091.536,15 62% $12.928.444,45 76% $6.213.499,74 43%

3 De financiamiento $4.444.010,00 30% $690.000,00 4% $1.438.376,17 10%

Total $14.770.730,83 100% $17.053.354,07 100% $14.287.816,99 100%

Gastos


Asignado Codificado Pagado

5 Gastos corrientes $2.394.056,30 16% $2.596.639,87 15% $2.343.526,55 19%

7 Gastos de inversión $11.694.983,22 79% $12.832.453,99 75% $8.582.899,76 70%

8 Gastos de capital $314.691,31 2% $1.089.541,31 6% $763.504,99 6%

9

Endeudamientos y

transferencias $367.000,00 2% $534.718,90 3% $492.967,81 4%

Total $14.770.730,83 100% $17.053.354,07 100% $12.182.899,11 100%


Fuente: Departamento de Contabilidad GADMP

113


corrientes año 2012

Tabla 39. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año 2012

Ingresos corrientes Gastos corrientes

$6,635,941.08 $2,343,526.55

Gráfico 34. Comparativo cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes año

2012



En el año 2012 el ingreso corriente fue USD. 6, 635,941.08, demostrando que existió una

buena ejecución en la recaudación de impuestos, ventas bienes y servicios, tasas y

contribuciones, con relación al gasto corriente relacionados con los gastos administrativos

que fueron de USD. 2, 343,526.55

1

Ingresos corrientes $6,635,941.08

Gastos corrientes $2,343,526.55

$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

Año 2012

114


capital año 2012

Tabla 40. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año 2012

Ingreso de capital Gastos de capital

$6,213,499.74 $763,504.99

Gráfico 35. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital

año 2012



Los ingresos de capital son USD$ 6´213,499.74 en el año 2012 provenientes de la venta de

bienes de larga duración, recuperación de inversiones, trasferencias o donaciones destinadas

a inversiones mientras que los gastos de capital fueron de 763,50.99.

1

Ingreso de capital $6,213,499.74

Gastos de capital $763,504.99

$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

Año 2012

115


financiamiento año 2012

Tabla 41. Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos de financiamiento año 2012

Ingreso de

financiamiento

Gastos de

inversión

Endeudamiento y

transferencias

$1,438,376.17 $8,582,899.76 $492,967.81

Gráfico 36. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de




Los ingresos de financiamiento en el año 2012 fueron de UDS$1´438,376.17, mientras que

los gastos de inversión y de endeudamiento y transferencias fueron de USD$9´075,867.57,

lo que nos indica que los gastos de inversión fueron pagados con los ingresos de capital y

con los ingresos corrientes.

1

Ingreso de

financiamiento$1,438,376.17

Gastos de inversión $8,582,899.76

Endeudamiento y

transferencias$492,967.81

$0.00$1,000,000.00$2,000,000.00$3,000,000.00$4,000,000.00$5,000,000.00$6,000,000.00$7,000,000.00$8,000,000.00$9,000,000.00

$10,000,000.00

Año 2012

116

4.5.5. Análisis financiero comparativo de las cédulas presupuestarías de las cuentas de ingresos y gastos año 2013 en dólares americanos

USD$.

Tabla 42. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos por cuentas valores asignado, codificado, recaudado y pagado año 2013

Ingresos


Asignado % Codificado % Recaudado %


2 De capital $6.751.856,43 32% $8.540.456,27 57% $7.617.186,74 51%

3 De financiamiento $12064236,91 57% $12.064.236,91 80% $3.081.425,56 21%

Total $21.279.516,61 100% $23.547.669,67 157% $15.001.825,02 100%

Gastos


Asignado % Codificado % Pagado %



8 Gastos de capital $680.977,49 3% $652.587,49 3% $389.265,46 3%

9

Endeudamientos y

transferencias $607.178,00 3% $623.528,00 3% $567.722,37 5%

Total $21.279.516,61 100% $23.547.669,67 100% $12.199.700,99 100%



117


corrientes año 2013 en dólares americanos USD$

Tabla 43. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos corrientes año2013

Ingresos corrientes Gastos corrientes

$4,303,212.72 $2,436,780.96

Gráfico 37. Comparativo cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes año

2013



Los ingresos corrientes en este año fueron de USD$4´303,212.72, y los gastos ascendieron

a USD$2´436,780.96, de lo que podemos deducir los gastos son pagados en su totalidad

con los ingresos obtenidos, dejando un 44% para ser utilizado en gastos de capital o de

inversión.

1



$0.00

$500,000.00

$1,000,000.00

$1,500,000.00

$2,000,000.00

$2,500,000.00

$3,000,000.00

$3,500,000.00

$4,000,000.00

$4,500,000.00

$5,000,000.00

Año 2013

118


2013 en dólares americanos

Tabla 44. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año2013

Ingreso de capital Gastos de capital

$7,617,186.74 $389,265.46

Gráfico 38. Comparativo de las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos corrientes

año 2013



En este año los ingresos de capital provenientes de la venta de bienes de larga duración,

recuperación de inversiones, trasferencias o donaciones destinadas a inversiones fueron de

UDS$7´617,186.74, de los cuales apenas USD$389,265.46, se utilizaron en gastos de

capital

1

Ingreso de capital $7,617,186.74

Gastos de capital $389,265.46

$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

$8,000,000.00

Año 2013

119



Tabla 45. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de financiamiento año 2013

Ingresos de

financiamiento

Gastos de

inversión

Endeudamientos

y transferencias

$3,081,425.56 $8,805,932.20 $567,722.37






los gastos de inversión y de endeudamiento y transferencias fueron de USD$9´373,654.57,


con los ingresos corrientes, al igual que en el año 2012.

1

Ingresos de



Endeudamientos y


$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

$8,000,000.00

$9,000,000.00

$10,000,000.00

Año 2013

120

4.5.9. Análisis Comparativo de las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos por cuentas valor asignado, codificado, recaudado y

pagado año 2014 en dólares americanos USD$.

Tabla 46. Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos por cuentas valores asignado, codificado, recaudado y pagado año 2014

Ingresos




2 De capital $6.751.856,43 32% $9.256.726,65 38% $8.942.770,21 58%

3 De financiamiento $12.064.236,91 57% $11.298.806,55 47% $1.445.305,95 9%

Total $21.279.516,61 100% $24.113.007,64 100% $15.387.295,25 100%

Gastos


Asignado Codificado Pagado



8 Gastos de capital $680.977,49 3% $2.193.885,52 9% $1.222.527,02 8%

9

Endeudamientos y

transferencias $607.178,00 3% $807.549,28 3% $804.597,99 5%

Total $21.279.516,61 100% $24.113.007,64 100% $15.777.164,11 100%



121

4.5.10. Análisis comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes

año 2014

Tabla 47. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año2014

Ingresos

corrientes

Gastos

corrientes

$4,999,219.09 $2,615,811.53

Gráfico 40. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes año

2014



En el año 2014, al igual que en los años 2012 y 2013 los ingresos corrientes fueron más altos

que los gastos corrientes, USD$4´999,219.09, demostrando que existió una buena ejecución

en la recaudación de impuestos, ventas bienes y servicios, tasas y contribuciones, con

relación al gasto corriente relacionados con los gastos administrativos que fueron de

USD$2´615,811.53.

1



$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

Año 2014

122


2014

Tabla 48. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de capital año2014

Ingresos de

capital

Gastos de

capital

$8,942,770.21 $1,222,527.02

Gráfico 41. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital año

2014



En el año 2014, los ingresos de capital provenientes de la venta de bienes de larga

duración, recuperación de inversiones, trasferencias o donaciones destinadas a inversiones

fueron de UDS$8´942,770.21, de los cuales apenas USD$1´222,527.02, se utilizaron en

gastos de capital

1

Ingresos de capital $8,942,770.21

Gastos de capital $1,222,527.02

$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

$8,000,000.00

$9,000,000.00

$10,000,000.00

Año 2014

123



Tabla 49. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento año2014

Ingresos de

financiamiento

Gastos de

inversión

Endeudamientos

y transferencias

$1,445,305.95 $11,134,227.57 $804,597.99






los gastos de inversión y de endeudamiento y transferencias fueron de USD$11´134227.57,


con los ingresos corrientes, al igual que en los años anteriores.

1

Ingresos de



Endeudamientos y


$0.00

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

Año 2014

124

4.5.13. Análisis comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos por cuentas valores asignado, codificado, recaudado y pagado

hasta julio 2015 en dólares americanos,

Tabla 50. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos por cuentas valores asignado, codificado, recaudado y pagado año 2015

Ingresos


Asignado % Codificado % Recaudado %

1

Ingresos

corrientes $4.199.981,29 15% $4.348.926,03 15% $3.606.474,75 31%

2 De capital $9.471.641,01 34% $11.727.982,16 39% $7.502.674,55 64%

3

De

financiamiento $13.785.686,40 50% $13.785.686,40 46% $648.304,98 6%

Total ingresos $27.457.308,70 100% $29.862.594,59 100% $11.757.454,28 100%

Gastos


Asignado % Codificado % Pagado %



8 Gastos de capital $2.460.757,86 9% $3.512.714,86 12% $1.638.155,06 15%

9

Endeudamientos y

transferencias $1.180.800,00 4% $1.184.600,00 4% $806.568,98 7%

Total Gastos $27.457.308,70 100% $29.862.594,59 100% $11.003.319,33 100%



125

4.5.14. Análisis comparativo cédulas presupuestarías deingresos y gastos corrientes

hasta julio 2015

Tabla 51. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos corrientes a julio 2015

Ingresos

corrientes

Gastos

corrientes

$3,606,474.75 $2,412,711.55

Gráfico 43. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos corrientes

a julio de 2015



Hasta julio del 2015, los ingresos corrientes fueron USD$3´606,474.75, manteniendo la

misma tendencia de los años anteriores, el gasto corriente hasta esta fecha fue de,

USD$2´412,711.55

1



$0.00

$500,000.00

$1,000,000.00

$1,500,000.00

$2,000,000.00

$2,500,000.00

$3,000,000.00

$3,500,000.00

$4,000,000.00

Año 2015

126


capital a julio 2015

Tabla 52. Cédula presupuestaría de ingresos y gastos de capital julio 2015

Ingresos de

capital

Gastos de

capital

$7,502,674.55 $1,638,155.06

Gráfico 44. Comparativo de las cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de capital

a julio de 2015



Hasta julio de 2015, los ingresos de capital provenientes de la venta de bienes de larga

duración, recuperación de inversiones, trasferencias o donaciones destinadas a inversiones

fueron de UDS$7´502,674.55 de los cuales apenas USD$1´638,155.06, se utilizaron en

gastos de capital

1

Ingresos de capital $7,502,674.55

Gastos de capital $1,638,155.06

$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

$8,000,000.00

Año 2015

127


financiamiento a julio 2015

Tabla 53. Cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de financiamiento a julio 2015

Ingresos de

financiamiento

Gastos de

inversión

Endeudamientos

y transferencias

$648,304.98 $6,145,883.74 $806,568.98

Gráfico 45. Comparativo cédulas presupuestarías de ingresos y gastos de

financiamiento a julio 2015



Los ingresos de financiamiento hasta julio 2015 fueron de UDS$648,304.98, mientras que

los gastos de inversión y de endeudamiento y transferencias fueron de USD$11´134227.57,


con los ingresos corrientes, al igual que en los años anteriores.

1

Ingresos de

financiamiento$648,304.98


Endeudamientos y


$0.00

$1,000,000.00

$2,000,000.00

$3,000,000.00

$4,000,000.00

$5,000,000.00

$6,000,000.00

$7,000,000.00

Año 2015

128

Tabla 54. Cédula presupuestaría de ingresos año 2016

Ingresos 2016

Partida Denominación Asignación

1 Ingresos corrientes $4.631.500,00

1.1 Impuestos $667.500,00

1.3 Tasas y contribuciones $345.000,00

1.7 Rentas de inversiones y multas $94.000,00

1.8 Transferencias y donaciones corrientes $3.510.000,00

1.9 Otros ingresos $15.000,00

2 De capital $12.910.000,00

2.4 Venta de activos no financieros $60.000,00

2.8 Transferencias y donaciones de capital $12.850.000,00

3 De financiamiento $14.200.000,00

3.6 Financiamiento publico $1.500.000,00

3.7 Saldos disponibles $8.600.000,00

3.8 Cuentas pendientes por cobrar $4.100.000,00

Total ingresos $31.741.500,00



Firma Director Financiero Firma Alcalde

Certifica el secretario del Concejo

129

Tabla 55. Cédula presupuestaría de gastos año 2016

Gastos 2016

Partida Denominación Asignación

5 Gastos corrientes $5.648.240,00

5.1 Gastos de personal $4.962.145,00

5.3 Bienes y Servicios $553.095,00

5.6 Gastos financieros $72.000,00

5.7 Otros gastos $61.000,00

7 Gastos de inversión $22.493.060,00

7.1 Personal $1.998.560,00

7.3 Gastos Bienes y servicios $3.871.100,00

7.5 Gasto Obra Pública $16.543.400,00

7.7 Otros Gastos $80.000,00

8 Gastos de Capital $3.260.200,00

8.4 Bienes de larga duración $2.161.200,00

8.7 Inversiones Financieras $9.000,00

8.8 Transferencias de Donaciones $1.090.000,00

9 Aplicación del financiamiento $340.000,00

9.6 Amortización de la deuda publica $150.000,00

9.7 Pasivo Circulante $190.000,00

Total gastos $31.741.500,00



Firma Director Financiero Firma Alcalde

Certifica el secretario del Concejo

130

4.6. Definición de indicadores

Los indicadores administrativos - financieros, nos permiten medir de forma objetiva y

cuantitativa el manejo de la institución en estas áreas, es decir nos ayudan a conocer si se

cumplió con las metas del plan estratégico planteado al inicio del período , ya que no son

solo datos de información sino que nos sirven para realizar un análisis, de esa manera los

indicadores son uno de los componentes esenciales para la evaluación del desarrollo del

proceso, nos permite hacer una comparación dentro de la institución y fuera de ella es decir

en el entorno donde se desarrolla; también nos ayudan a determinar el nivel de

cumplimiento de la labor que se está realizando y el efecto que se está produciendo. Para

nuestro análisis los indicadores administrativos aportan una información precisa y relevante

que nos permite conocer la realidad del GAD municipio de Pujilí, en lo que se refiere al

conocimiento que tiene el personal de las leyes que le rigen y el cumplimento de las mismas,

conocimiento de la población sobre los procesos participativos, de los planes y servicios que

tiene y ofrece la institución, si han surgido cambios en la agilidad de tramites efectuados en

las diferentes dependencias; esto sirven para corregir y reorientar la gestión, apoyan el

proceso de planificación y de formulación de ordenanzas normas o políticas de mediano y

largo plazo, que ayuden con la corrección de aquellos indicadores que se encuentran mal o

por debajo de lo esperado, permiten localizar en que área existen problemas de gestión como

el uso ineficiente de los recursos, hacer ajustes en los procesos internos y adaptar, desarrollar

o eliminar las inconsistencias entre el quehacer de la institución y sus objetivos prioritarios,

evitar tareas redundantes, y excesivos tramites. Los indicadores financieros nos ayudaran a

identificar como están orientados los ingresos obtenidos tanto de la autogestión como los

recibidos por parte del gobierno central; y como fueron orientados los gastos

presupuestarios; aplicando indicadores que ayuden a una mejor asignación del presupuesto,

es decir en qué medida se cumplieron los objetivos. Las mediciones son las herramientas

básicas no sólo para detectar las oportunidades de mejora, sino además para implementar las

acciones, para la evaluación usaremos las de eficiencia, eficacia, economía y calidad, para

ver cuál ha sido y es el desempeño del GADMP, el mejoramiento continuo es posible si se

hace un seguimiento exhaustivo a cada parte del plan estratégico.

131

4.7. Clases y componentes

Ilustración 7. Indicadores de desempeño

Los indicadores son de varios tipos para nuestro análisis vamos a tomar los de

eficacia, eficiencia, calidad y economía ya que estas evaluaciones están relacionadas con las

actividades del modelo de operación por procesos utilizado en la entidad. Los indicadores

de eficacia, tratan de fijar el cumplimiento de las metas en el plazo establecido y cuantas

tareas se han realizado. Tenemos que los indicadores de eficiencia deben tener la capacidad

de medir como realizar un trabajo con el mínimo de recursos, es decir cómo se utilizaron los

insumos durante el proceso, evalúan la relación entre los recursos y su nivel de beneficio. El

análisis de la eficiencia va en relación al costo – beneficio, adquirir oportunamente los

insumos y al menor costo posible, en la cantidad necesaria y de buena calidad, incluye

medios humanos, físicos y financieros. Los indicadores de efectividad miden los resultados

logrados se relacionan con el grado de satisfacción del usuario, para el análisis de este

indicador se relaciona la eficiencia y la efectividad, es decir “el logro de los resultados

programados en el tiempo y con los costos más razonables posibles”. Los indicadores de

economía determinan la capacidad de la institución en generar y activar adecuadamente los

132

recursos financieros para del cumplimiento de sus objetivos es decir la correcta ejecución de

su presupuesto de acuerdo a lo programado, la capacidad de amortizar préstamos y otros

pasivos y la administración adecuada de su patrimonio.

Ilustración 8. Componentes

4.8. Metas e indicadores

4.8.1. Metas

Las metas o elementos de entrada o de partida tanto para el sistema de seguimiento y

evaluación como para la construcción de los indicadores nos conducen a los propósitos, fines

y logros que se desea llegar, nos conducen a lograr un objetivo propuesto, es como una serie

de procesos que se deben seguir; también se las puede expresar en términos cuantitativos y

cualitativos, hay metas inmediatas, a corto plazo y a largo plazo, para nuestro análisis las

metas se puede entender como acciones orientadas para cumplir con el plan estratégico

trazado por la institución, es una herramienta eficaz para avanzar cuando se tiene en claro

el objetivo, es un componente importante en la evaluación de la gestión, es concreta y

cuantificable de los logros que se planea alcanzar en un período de tiempo con relación a

los objetivos estratégicos previamente definidos, su cumplimiento no depende de otras

Comparar los resultados

Recoger datos

Diseñar el procedimiento de recogida de datos

Definir los estándares

Seleccionar los indicadores de ejecución

Seleccionar los indicadores de ejecución

Determinar la información necesaria

Saber que se quiere medir

133

entidades o de factores exógenos, pueden ser alcanzadas con los recursos humanos y

financieros disponibles.

4.8.2. Indicadores

De acuerdo a las encuestas realizadas, hemos logrado establecer los indicadores que

nos van a ayudar con el análisis de la administración financiera del gobierno autónomo

descentralizado del cantón Pujilí. Los indicadores que vamos a aplicar los detallamos a

continuación.

4.9. Indicadores para la evaluación administrativa

Indicador: Conocimiento del código orgánico de organización territorial descentralizado,

nos va a indicar si el personal que labora en el municipio tiene conocimiento de las leyes

que rigen a los gobiernos autónomos descentralizados.

Personal que conoce el COOTD/Total de personal encuestado

Indicador: Conocer si el plan de desarrollo y ordenamiento territorial del Cantón Pujilí está

acorde con lo establecido en el plan nacional del buen vivir, nos ayuda a saber si el personal

conoce el plan a desarrollarse dentro del municipio.

Personal que conoce el plan de ordenamiento territorial/Total de personal encuestado

Indicador: Conocer si la gestión administrativa financiera en el presente período está siendo

más eficiente que la del período anterior, nos indica si se han realizado los cambios

propuestos dentro del plan estratégico.

Personal que conoce la gestión administrativa/Total de personal encuestado

134

Indicador: Conocer si el plan estratégico elaborado por el Municipio de Pujilí, fue

participativo con la comunidad, nos indica si se está cumpliendo con lo dispuesto en el

COOTAD.

Personas que conocen sobre la participación ciudadana/Total de personas encuestadas

Indicador: Conocer si el municipio se encuentra utilizando tecnología de punta para prestar

un mejor servicio a la comunidad.

Personas que se han beneficiado de la tecnología/Total de personas encuestadas

Indicador: Conocer si la administración está cumpliendo los objetivos del buen vivir, genera

confianza en la población.

Personas que conocen/Total de personas encuestadas

Indicador: Conocer si desde el año 2012 a la fecha se ha observado una mejora en los

servicios básicos, nos indica si se ha superado el índice de pobreza extrema.

Personas que conocen/Total de personas encuestadas

135

Cuadro 7. Indicadores de evaluación de la gestión administrativa

Indicadores de evaluación de la gestión administrativa

Indicador Formula Cantidad % Interpretación

Conocimiento del COOTAD Personal que conoce/Total personal

encuestado 20/54 37%

El 37% del total del personal

encuestado conoce la normativa del

COOTAD que rige al municipio

El cumplimiento del PD/OT Personal que conoce/Total personal



encuestado conoce el plan de desarrollo

y ordenamiento territorial

Gestión administrativa

financiera

Personal que conoce/Total personal



encuestado consideran que si ha

mejorado la gestión administrativa

financiera dentro de la institución

Construcción del plan

estratégico

Personas que conocen/Total personas

encuestadas 28/100 28%

El 28% del total de las personas

encuestadas tienen conocimiento del

plan de participación ciudadana

Actualización tecnológica

cliente

Personas que conocen/Total personas



encuestadas tienen conocimiento de la

actualización tecnológica de la institución

Objetivos del buen vivir Personas que conocen/Total personas



encuestadas tienen conocimiento de los

objetivos del buen vivir y dicen que se

están cumpliendo dentro de la

administración de la institución

Obras red vial Personas que conocen/Total personas



encuestadas tienen conocimiento de los

objetivos del buen vivir y dicen que se

están cumpliendo dentro de la

administración de la institución



136

4.10. Indicadores para la evaluación financiera

Indicador: Dependencia financiera, nos va a indicar cuanta dependencia económica tiene

la institución con respecto del gobierno central, la formula a aplicar es la siguiente:

Dependencia financiera: Ingresos provenientes del gobierno central/total de ingresos

Indicador: Autonomía financiera, permite cuantificar la capacidad institucional para

autofinanciarse por su gestión, o para generar recursos propios, lo óptimo de la tendencia

creciente índice debe tender a 1

Autonomía financiera: Ingresos propios / Ingresos totales

Indicador: Solvencia financiera, cuando los ingresos corrientes son más que suficientes para

cubrir los gastos corrientes, se obtiene un superávit presupuestario en cuenta corriente, caso

contrario aparecerá un déficit, lo óptimo es que el índice sea creciente

Solvencia financiera: Ingresos corrientes / Gastos corrientes

Indicador: Índice de gastos presupuestarios, que porcentaje del total de gastos representa

cada uno de los diferentes rubros de gastos que forman parte del presupuesto de gastos.

Índice de gastos presupuestarios: Gastos corrientes / Total de gastos

Gasto de inversión / Total de gastos

Gastos de capital / Total de gastos

137

Cuadro 8. Indicadores de evaluación de la gestión financiera

Indicadores de la evaluación financiera

Indicador Formula Valores % Interpretación

Dependencia financiera Ingresos provenientes del gobierno

central/ingresos totales $8802998,95/$11757454,28 75%

El gobierno central transfiere un

75% de los ingresos del GADMP

Autonomía financiera Ingresos por autogestión/ingresos totales $2954455,33/$11757454,28 25% El GADMP no tiene autonomía

financiera

Solvencia financiera Ingresos corrientes/gastos corrientes $3606474,75/$2412711,55 149%

Los ingresos corrientes del GADMP

financian la totalidad de los gastos

corrientes

Índice de gastos

presupuestarios Gastos corrientes/total de gastos $2412711,55/$11003319,33 22%

El GADMP utiliza el 22% del total

de los gastos en gastos corrientes

(remuneraciones)

Índice de gastos

presupuestarios Gastos de inversión/total de gastos $6145883,74/$11003319,33 56%


de los gastos en gastos de inversión

(proyectos)

Índice de gastos

presupuestarios Gastos de capital/total de gastos $1638155,06/$11003319,33 15%


de los gastos en gastos de capital

(pago créditos)

Índice de gastos

presupuestarios Gastos de endeudamiento/total de gastos $806568.98/$11003319.33 7%

El GADMP utiliza el 7% del total de

los gastos en gastos de

endeudamiento y transferencias



138

4.11. Validación de los indicadores

Este punto es muy importante es el que permite asegurar la transparencia y

confiabilidad de los indicadores utilizados, constituyéndose en una herramienta para la toma

de decisiones y la rendición de cuentas.

Cuadro 9. Validación de los indicadores

Criterio Descripción

Pertinencia Refleja el grado de cumplimiento de sus

objetivos institucionales.

Relevancia Asegurarse que se está midiendo objetivos

vinculados a lo estratégico, es conveniente

desarrollar indicadores globales.

Homogeneidad Importante procurar que dichas

Unidades de producto sean equivalentes

entre sí.

Independencia Los indicadores deben responder en lo

fundamental a las acciones que desarrolla

y controla la institución o a las variables

del entorno que se vean afectadas

directamente por esas acciones.

Confiabilidad Digno de confianza, independiente de

quién realice la medición.

Oportunidad Debe ser generado en el momento

oportuno dependiendo del tipo de

indicador y de la necesidad de su medición

y difusión.



139

CAPÍTULO V

Conclusiones y recomendaciones

5.1. Conclusiones

Hipótesis general

Terminada la investigación llegamos a confirmar la hipótesis planteada, el Gobierno

Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pujilí, hasta nuestro estudio no cuenta con

un análisis de la gestión administrativa y financiera. La falta de este análisis nos lleva a

concluir que al mismo tiempo no cuenta con una Planificación Estratégica adecuada, por lo

que no tiene herramientas de evaluación seguimiento y medición de resultados, que le

permita medir el cumplimiento de actividades, obras o proyectos, y de esta forma hacer un

buen uso de los recursos humanos, económicos y tecnológicos que posee.

Hipótesis 1

Una vez realizado el diagnostico a la gestión administrativa, podemos concluir que en la

actualidad la institución no cumple con los principios básicos de planificación, organización,

dirección y control, por lo que se muestra deficiente frente a las exigencias actuales, esto no

ha permitido que se cumplan las metas propuestas. La estructura orgánico funcional se

actualizó en la presente administración y está en una etapa de reestructuración de los

procesos. El plan anual de capacitación no cubre las expectativas del personal, y no se

cumple en su totalidad. No cuenta con procesos sistematizados para atención al usuario para

brindar un servicio de calidad a la ciudadanía. Por lo antes indicado se confirma lo planteado

en la hipótesis, que la revisión y actualización de los procesos si mejoraría la gestión

administrativa dentro de la institución como en los servicios que brinda al usuario.

Hipótesis 2

De acuerdo al análisis económico financiero realizado al GAD Municipio de Pujilí, al

evaluar las cédulas presupuestarías de gastos de inversión podemos decir que la gestión

realizada no está haciendo un completo uso de los recursos económicos y financieros que

reciben, vamos a tomar como ejemplo el año 2015, en el que se asigna $19´615.769.55.

luego de la reforma se codifica $21´078.000.18; y hasta el mes de julio fecha de corte de

140

nuestro estudio, se había pagado $6´145.883.74; siendo apenas el 29%, de lo planificado, en

todos los años se repite este patrón entre los valores codificados y pagados en la cuenta

gastos de inversión lo que confirma lo planteado en nuestra hipótesis.

Hipótesis 3

En el análisis comparativo realizado a la gestión administrativa dentro del período 2012-

2015, se pudo observar que en ningún año se cumplen las metas propuestas; lo que se debe

básicamente a la existencia de burocracia dentro de los trámites internos y externos; poco

conocimiento de las funciones y actividades de los servidores, la tecnología no se utiliza de

manera óptima, la planificación actual es repetitiva y poco funcional. En la gestión financiera

se pudo evidenciar que en ningún ejercicio fiscal se pudo llevar a cabo el Plan Operativo

Anual, debido a que el POA es utilizado como un referente para solicitar las partidas

presupuestarías, no se lo elabora bajo los principios básicos del Plan de Desarrollo de

Ordenamiento Territorial, en concordancia con el Plan Nacional del Buen Vivir. Se concluye

que se cumple lo planteado en la hipótesis.

5.2. Recomendaciones

1. En base a nuestra conclusión recomendamos al GAD Municipio de Pujilí, aplicar la

Planificación Estratégica que es un proceso a través del cual se define metas y

objetivos de mediano y largo plazo, se desarrolla estrategias en las que cada una de

las actividades sean factibles y apropiadas, dinámicas y flexibles para adaptarse

según las situaciones, que agreguen valor al proceso, y permitan realizar el monitoreo

y evaluación de la gestión para alcanzar los objetivos planteados, localizar los

recursos para llevar a cabo dichas estrategias, detectar y eliminar las deficiencias que

puedan presentarse en el proceso. En este trabajo dejamos planteado un modelo de

gestión por procesos e indicadores de evaluación de la gestión administrativa y

financiera que deben realizarse durante el proceso y de esta manera ir haciendo una

medición continua de las actividades obras y proyectos.

2. Al ser la gestión administrativa una parte fundamental de la institución, se debe

trabajar de manera coordinada entre los departamentos, para lograr una sinergia

profesional sistemática transparente y responsable. Se recomienda levantar procesos

por direcciones, realizando la estructura interna de cada dirección, determinando de

manera específica sus requerimientos en cuanto a recursos humanos, financieros,

141

materiales, equipos tecnológicos, capacitación, etc., indicar bajo que normativa se

rigen (leyes, reglamentos, ordenanzas, etc.) elaborar instructivos y manuales que

contengan las actividades, tiempos, procedimientos, atribuciones y

responsabilidades, de cada servidor y productos o servicios que se presta dentro de

la institución y a la ciudadanía.

3. Se sugiere hacer un estricto seguimiento de cada uno de los estudios, y proyectos que

constan en el POA. Los planes operativos anuales tienen como propósito

fundamental orientar la ejecución de los objetivos gubernamentales; convierten los

propósitos gubernamentales en pasos claros y en objetivos y metas evaluables a corto

plazo. Una de las utilidades que ofrece la planificación operativa es el reajuste de los

objetivos, metas, programas, proyectos y accione a las condiciones y circunstancias

que se presentan cada año, y a los cambios no previstos.

4. Se recomienda la implementación de sistemas de automatización en los procesos para

agilitar la gestión administrativa institucional dándole mayor efectividad y

transparencia, permitiendo un mejor manejo, distribución y actualización de la

información. Implementar la georreferenciación que permita la actualización de los

predios urbanos y rurales, mejorar la cultura tributaria, estrategias para recuperar la

cartera vencida, modernizar otros servicios, optimizar tiempo, disminuir los gastos

administrativos, impulsar el desarrollo local productivo, todo esto para disminuir la

dependencia económica que mantiene con el gobierno central. Al ser el POA el

vínculo entre la planificación y el presupuesto, es decir concreta lo planificado en

función de la disponibilidad real de los recursos se sugiere cambiar el proceso de

elaboración del plan operativo anual y presupuesto, normando procedimientos y

elaborando formularios que estandaricen los criterios de prioridad y permitan hacer

un seguimiento constante de su cumplimiento, por medio de indicadores de gestión

para lo cual en esta tesis dejamos propuestos los que consideramos útiles.

142

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148

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&q=codigo+organico+de+planificacion+y+finanzas+publicas+del+ecuador+2015+

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instant&ion=1&espv=2&ie=UTF-8#q=cootad%202014%20word

150

Anexos

Anexo 1. Encuesta realizada a los servidores del GAD Municipal de Pujilí.

Universidad central del ecuador

Encuesta para el desarrollo de la investigación en el municipio de Pujilí

El objetivo principal es, analizar la planificación de la administración financiera y la

construcción de indicadores para la evaluación a la gestión del gobierno municipal autónomo

del Cantón Pujilí.

1. ¿Conoce usted el Código Orgánico de Organización Territorial, que rige a los

municipios?

a) Si

b) No

c) Un poco

d) Casi nada

2. ¿El Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Cantón Pujilí está acorde

con lo establecido en el Plan Nacional del Buen Vivir?

a) Si

b) No

c) Casi nada

d) Desconoce

3. ¿Conoce usted si El GAD emite políticas públicas territoriales?

a) Si

b) No

c) Tiene la obligación

d) Siempre

4. ¿El Plan estratégico elaborado por el Municipio de Pujilí, fue participativo con la

comunidad?

a) Si

b) No

c) Casi nada

151

d) Rara vez

5. ¿Conoce el monto del presupuesto anual con que cuenta el GAD Municipal del

Cantón Pujilí?

a) Si

b) No

c) Que valor

d) A que está dirigido ese presupuesto

6. ¿Sabe usted si desde el año 2012 a la fecha se han incrementado nuevos impuestos

dentro del área urbana y rural del cantón?

a) Si

b) No

c) Predios urbanos

d) Predios rurales

7. ¿La gestión administrativa financiera en el presente período está siendo más

eficiente que la del período anterior?

a) Si

b) No

c) Igual

d) Mejor

d) Mejor

8. ¿Cree usted que el sistema integral de catastros se encuentra actualizado?

a) Si

b) No

c) 50%

d) 75%

9. ¿Cree usted que dentro de la administración se están cumpliendo con la

planificación anual?

a) Si

b) No

152

c) Casi nada

d) Poco

10. ¿Cree usted que el municipio está trabajando en la capacitación del personal, para

un mejor desarrollo de las actividades institucionales?

a) Si

b) No

c) Más o menos

d) Nada

Anexo 2 Encuesta realizada a la comunidad del Cantón Pujilí.

El objetivo principal es, conocer el grado de satisfacción de la población frente a la gestión

del gobierno Municipal Autónomo del Cantón Pujilí.

1. ¿Sabe usted que obras se han ejecutado en los últimos 3 años dentro del Cantón

Pujilí?

a) Si

b) No

c) falta difusión

d) No le interesa

2. ¿Sabe usted si se han creado centros recreativos dentro del Cantón Pujilí?

a) Si

b) No

c) Falta difusión

d) No le interesa

3. ¿Considera que estas obras aportan al desarrollo económico de la ciudad?

a) Si

b) No

c) Parcialmente

d) En su totalidad

153

4. ¿Conoce usted si el municipio ofrece algún descuento al realizar el pago de los

impuestos en el primer trimestre del año?

a) Si

b) No

c) Casi nada

d) Desconoce

5. ¿Cree usted que el GAD Municipal Cantón Pujilí esta cumpliendo con los principios

de los objetivos del buen vivir hacía la población?

a) Si

b) No

c) Más o menos

d) Nada

6. ¿Desde el año 2012 a la fecha ha observado usted una mejora en los servicios

básicos?

a) Si

b) No

c) Alcantarillado

d) Agua potable

e) Luz eléctrica

7. ¿De las obras realizadas cual le parece la más relevante?

a) Si

b) No

c) Un poco

d) Insatisfechas

8. ¿Cree usted si el GAD Municipal del Cantón Pujilí se encuentra manejando

tecnología de punta para una mejor atención al público?

a) Si

b) No

c) Casi nada

154

d) Desconoce

9. ¿Conoce usted si el municipio ofrece servicio de internet a la población

(infocentros)?

a) Si

b) No

c) Casi nada

d) Desconoce

10. ¿Cree usted que los trámites que se realizan en el municipio están más ágiles?

a) Si

b) No

c) Casi nada

d) Desconoce

Anexo 3. Distributivo de salarios 2015

Tabla salarial

Tabla 56. Remuneración mensual nivel jerárquico superior

Grado RMU

Grado 1 $4,508.00

Grado 2 $2,368.00

Grado 3 $2,254.00

Grado 4 $2,368.00

Grado 5 $1.676.00

Tabla 57. Escala de remuneración mensual unificada

Código Denominación RMU

01 Servidor público de servicios 1 $514.00

02 Servidor público de servicios 2 $531.00

03 Servidor público de apoyo 1 $548.00




155

07 Servidor público 1 $622.00








15 Servidor público 9 $1,086.00



Anexo 4. Índice ocupacional

Cuadro 10. Servidores del GAD Municipal del Cantón Pujilí

NIVEL GERARQUICO SUPERIOR

10.01 Fernando matute Alcalde Grado 8

10.02 Ante Pilalumbo María Yolanda Concejal

Grado 5

10.03 Camalle Moreno Freddy Ramiro Concejal

10.04 Garzón Soria Héctor Hugo Concejal

10.05

Peña herrera Carrillo Lucia

Catalina Concejal

10.06 Toaquiza Ugsha Alfonso Concejal

10.07 Toro rubio Jaime Washington Concejal

10.08 Umajinga Lasinquisa José Serafín Concejal

10.09 Veloz Ramírez Jorge Rubén Asesor de alcaldía

DIRECTORES DEPARTAMENTALES

20.01 Alvear Bautista Juan Francisco Procurador Sindico

Grado 2

20.02 Amores Matute Luis Ernesto Director Planificación

20.03 Cajas Segovia Jaime Gerardo Director Obras Públicas

20.04 Neto Núñez Edgar Patricio Director Gestión Ambiental

20.05 Ruiz Sarzosa Fausto Rodrigo Director Financiero

20.06 Salguero Hinojosa Aida España Director Administrativa

20.07 Jácome Casa Rubén Darío Secretario General

20.08 Álvarez León Diego Francisco Registrador de la Propiedad

156

Servidores públicos

5.01 Armas Zapata Walter Vinicio Líder de gestión urbana

Servidor

público 5

5.02

Karolys Merizalde Jaime

Fernando Líder de proyectos

5.03 Villacres Chiriboga Luis Miguel

Líder de planificación

territorial E

5.04 Arroyo Caicedo Carlos Vinicio Tesorero E

5.05

Cárdenas Quintana María del

Carmen Jefe de contabilidad E

5.06 Estrella Rubio Jonny Santiago Coordinador administrativo

5.07 Herrera Ruiz José Luis

Jefe de servicio

institucionales

5.08 León Monje Mariel Paola

Jefe unidad administrativa

talento humano

5.09 Albán Calero Juan José

Responsable de cultura y

deportes

5.10 Guerrero Gómez Francisco Darío

Coordinador de registro de

datos

5.11 León Elsa María del Socorro Líder de servicios públicos

5.12 Lozada Sarzosa Segundo Jaime

Responsable de

fiscalización

5.13

Peñaherrera Tovar Byron

Eduardo Líder de construcciones

4.01 Álvarez Quispe Andrea Paula

Especialista en aprobación

de planos

Servidor

público 4

4.02 Cárdenas Quintana Soraya Lucia

Especialista en

planificación territorial

4.03 Carrillo Medina Eddy Marcelo Especialista de proyectos

4.04

Moscoso Jiménez Eduardo

Fabián

Especialista en aprobación

de planos

4.05

Guilcazo Caillagua Cristóbal

Patricio

Especialista en

construcciones

4.06 Núñez Mayguashca Isaac Juan Asistente de ingeniería

4.07

Pàrraga Moreira Guadalupe

Margarita Fiscalizador

3.01 Comina Sarasti Byron Bolívar Abogado

Servidor

público 3

3.02

Naranjo Cárdenas Darwin

Gonzalo Secretario de comisiones

3.03

Rodríguez Salazar Pablo

Leonardo

Responsable de relaciones

publicas

3.04 Riera Garzón Angélica María

Técnico de planificación

estratégica

3.05 Sandoval Jácome David Oswaldo

Técnico de planificación

estratégica

3.06 Arroyo Segovia Sonia Beatriz Jefe de rentas

3.07 Yánez Villegas Luis Guillermo Contador

157

3.08 Toro Guerrero Sandra Elizabeth Analista de presupuesto

3.09 Olalla Segovia Marco Ernesto Comisario municipal

3.10

Arroyo Zambrano Lucia

Alexandra

Analista Unidad de talento

humano

3.11 Mora Prias Richard Mauricio

Servidor público de apoyo

2

3.12 Rubio Peñaherrera Julia Stefanía Analista Utah

3.13

Andrade Logroño Laura Isabel

Miembro de la junta

protectora de la niñez y

adolescencia

3.14

Figueroa Pacheco Cisne

Morayma Asistente administrativa

3.15

Herrera Ramírez Verónica

Raquel

Líder de la unidad de

turismo

3.16

Pazmiño Segovia Verónica

Elizabeth

Miembro de la junta


adolescencia

3.17

Unaucho Chaluisa Geovany

Bolívar

Miembro de la junta


adolescencia

3.18

Tovar Villacis Freddy Nelson

Ernesto Analista de cultura

3.19 Guerra Veintimilla Edwin Boris

Administrador de plazas y

mercados

3.20

Moreno Rodríguez Natalia

Vanessa Asistente administrativa

3.21 Navarro Tapia Wilson Javier Líder de gestión ambiental

3.22 Páez Calvopiña Kleber Paul Responsable de rastro

3.23 Núñez Caiza Luis Alfonso

Responsable de gestión

ambiental

3.24 Otañez Sandoval Evelin Karina

Analista de seguridad

ciudadana y gestión de

riesgos

3.25

Jácome Zambrano Javier

Santiago Asistente de ingeniería

2.01 Torres Suarez Wilma Noemí Comunicador social

Servidor

público 2

2.02 Cruz Amores Javier Polivio Diseñador gráfico

2.03

Molina Gómez Daniela de los

Ángeles Topógrafa

2.04 Sangucho Suntasig Paola Lorena

Técnico de compras

públicas

2.05 Santacruz Vega María de

Lourdes Contadora

2.06 Bonilla Acurio Gabriela Patricia Analista de turismo

2.07 Molina Tovar Diego Fernando

Líder de la unidad de

deportes

2.08

Peñaherrera Pinos Karina

Alexandra

Técnico de gestión

ambiental

158

1.01 Guamán Riofrio William Roberto

Técnico de avalúos y

catastros

Servidor público 1

1.02

Tipantuña Chasiluisa Maritza

Nataly

Analista de compras

públicas

1.03

Carvajal Zambonino Henrry

Vinicio Asistente administrativo

1.04 Quintana Oyos Clarita Leonela

Responsable de

certificaciones

04.01 Estrella Ortiz Hernán Rodrigo Asistente administrativo

Servidor

público

de apoyo

4

04.02

Granja Maldonado Hernán José

Augusto Asistente financiero

04.03 Chusin Ugsha Manuel Humberto Guardalmacén

04.04

Padilla Masabanda Kleber

Oswaldo

Director de la banda

municipal

04.05 Villacres Fauta Jorge Arturo Analista de deportes

04.06

Albarrasin Madril Dolores

Natalia oficial de cumplimiento

04.07 Neira Asencio Rosario Giselda Proveedora servidor

04.08

Allauca Lidioma Margarita del

Carmen Digitador

03.01 Cevallos Cevallos Ángela Soraya Asistente administrativa

Servidor

público

de apoyo

3

03.02 Neira Mosquera María Lorena Responsable de archivo

03.03 Rubio Hidalgo Mercedes Amparo Asistente administrativa

03.04 Segovia Cárdenas Telmo Gustavo Asistente administrativo

03.05

Reinoso Zumárraga Amanda

Cristina

Analista de atención al

cliente ciudadano

03.06 Riofrio Chaluisa Jessica Patricia Bibliotecaria

02.01

Moreno Rodríguez Iván

Alexander Asistente administrativo

Servidor

público

apoyo 2

02.02 León Viñan Martha Susana

Servidor público de apoyo

2

02.03 Chipugsi Calero Wilson Santiago Asistente administrativo

02.04 Navas Naranjo Edwin Jonatan Asistente administrativo

02.05 Rodríguez Guerrero Aidé María Asistente contable

02.06 Chaluisa Pallo Blanca Iralda Auxiliar contable

02.07 Toscano Pinos Daniel Vinicio Recaudador

02.08 Vaca Vallejo Paola Viviana Recaudadora

02.09 Calero María Carmela Asistente de bodega

02.10 Salazar Ruiz Luz del Rocío Asistente administrativa

02.11 Escudero Vasconez Adriana

Maricela Asistente administrativa

02.12 Estrella Arroyo Ulpiano Nicolay Servidor público 1

02.13 Zapata Noboa Gloria Consuelo Asistente administrativa

01.01 Chicaiza Moncayo José Marcelo Asistente administrativo Servidor

público

apoyo 1 01.02 Zapata Segovia Ángela Cristina

Asistente de la dirección

financiera

159

01.03

Santamaría Valencia Edwin

Patricio Asistente administrativo

01.04 Heredia Sarzosa Carlos Eduardo Asistente administrativo

01.05 Faz Cevallos Elvia Marina Asistente administrativa

01.06 Guamán Riofrio Silvia Benilde Asistente administrativa

01.07 Andino Moscoso Karen Celeste Asistente de comunicación

01.08 Garzón Yépez Darwin Fernando Asistente administrativo

01.09 Vaca Zambonino Sujey Llesenia Asistente administrativa

01.10 Jacome Gloria Esperanza Asistente administrativa

01.11 Quintana Oyos María José Inscriptor de datos

01.12 Toaquiza Ugsha Targelia Asistente administrativa

Código de trabajo

1.2 Comina Cristóbal Auxiliar de mecánica

Código

de

trabajo

1.1 Sarzosa Arroyo Cristian Marcelo Inspector de la

comisaria municipal

1.2 Toro León Diego Xavier Jefe de mantenimiento

de operaciones

1.3 Estrella Rubio Jorge Paul Inspector de avalúos y

catastros

1.4 Olivo Guevara Nicanor Alonso Inspector de viveros y

áreas forestales

1.5 Comina Sarasti Holguer Rubén Inspector de higiene

1.6 Caisa Muilema Carlos Inspector de obras

públicas

1.7 Montenegro Semanate Marcia Janett Inspector de obras

públicas

1.8 Caisa Sangucho Wilinton Humberto Operador de maquinaria

pesada

1.9 Chiguano Lema Juan Carlos Operador de maquinaria

pesada

1.1 García Rivera Ángel Edmundo Operador de maquinaria

pesada

1.11 Lema Baldías Luis Fernando Operador de maquinaria

pesada

1.12 Lema Lasluisa José Elías Operador de maquinaria

pesada

1.13 Monge Núñez Franklin Manuel Operador de maquinaria

pesada

1.14 Pila Acosta Jorge Humberto Operador de maquinaria

pesada

1.15 Pilalumbo Cuzco Segundo Operador de maquinaria

pesada

160

1.16 Rubio Hidalgo Cristian Santiago Operador de maquinaria

pesada

1.17 Semblantes León Segundo Aurelio Operador de maquinaria

pesada

1.18 Tapia Jiménez Edwin Hernán Operador de maquinaria

pesada

1.19 Villacis Gallo Rubén Darío Operador de maquinaria

pesada

1.2 Cruz Fares Gilmar Rodolfo Inspector de seguridad

1.21 Acosta Pila Raúl Olmedo Policía municipal

1.22 Aguilar Jiménez Carlos Arturo Policía municipal

1.23 Calero Rubio Milton Eduardo Policía municipal

1.24 León León José Ramiro Policía municipal

1.25 León Tipanluisa Segundo Rosalino Policía municipal

1.26 Mendieta Roldan Bayron Javier Policía municipal

1.27 Neto Acurio Luis Heriberto Policía municipal

1.28 Tipanluisa Caisa Víctor Hugo Policía municipal

1.29 Ulloa Salazar José Luis Policía municipal

1.3 Neto paredes Luis Fernando Policía municipal

1.31 Albarracín Bautista Carlos Alberto Chofer de vehículos

pesados

1.32 Balarezo Cruz Galo Gilberto Chofer de vehículos

pesados

1.33 Campaña Torres Nestor Vidal Chofer de vehículos

pesados

1.34 Guamangate Tipan José Pedro Chofer de vehículos

pesados

1.35 Guilcaso Tipan Luis Jorge Chofer de vehículos

pesados

1.36 Herrera Ángel Estuardo Chofer de vehículos

pesados

1.37 Lema Lasluisa Guillermo Chofer de vehículos

pesados

161

1.38 Monge Herrera Robín Estuardo Chofer de vehículos

pesados

1.39 Morales Chicaiza Edgar Gerardo Chofer de vehículos

pesados

1.4 Olalla Segovia Carlos Alberto Chofer de vehículos

pesados

1.41 Toro Jurado Luis Alfonso Chofer de vehículos

pesados

1.42 Villarroel Segovia Carlos Eduardo Chofer de vehículos

pesados

1.43 Tipantuña Ayala Israel Chofer de vehículos

pesados

1.44 Calero Albán Darwin Omar Mecánico automotriz

1.45 Chicaiza Guamán José Alfredo Soldador

1.46 Guilcazo Chango Manuel María Electricista

1.47 Hinojosa Araque Hernán Patricio Electricista

1.48 Monge Guerrero Jorge Abraham Supervisor de talleres

1.49 León Chicaiza Aníbal German Faenador camal

municipal

1.5 Negrete pincha marco enrique Faenador camal

municipal

1.51 Tigse Sarzosa cesar Cristóbal Faenador camal

municipal

1.52 Amaya Núñez diego Napoleón Responsable de parques

y jardines

1.53 Ante Osorio Raúl

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.54 Castillo Pallo José Ricardo

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.55 Chicaiza Taco Juan Carlos

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.56 Días Suntasig Luis Enrique

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.57 Ganchala Escobar José Gabriel

Ayudante

ornamentación y

jardines

162

1.58 Guato Caisapanta Ilmer Iban

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.59 Hinojosa León Edgar Enrique

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.6 Molina Alicia Beatriz

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.61 Oña Quinaucho Favian Felito

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.62 Recalde Guerrero Jorge Aníbal

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.63 Sánchez Chango Segundo José

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.64 Soria Chugchilan Segundo Pedro

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.65 Toaquiza Tipan Pascual

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.66 Vega Guano Kleber Santiago

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.67 Villarroel Escobar William Fernando

Ayudante

ornamentación y

jardines

1.68 Tipanquisa Chanchicocha Segundo

Kleber

Ayudante de

lombricultura

1.69 Unda Palma Alonso Ruperto Ayudante de

lombricultura

1.7 Ante Guanotuña Juan Jornalero de barrido

1.71 Arias Ugsha María Hermelinda Jornalero de barrido

1.72 Calama Manuel Arturo Jornalero de barrido

1.73 Changotasig Suntasig Carmen

Amelia Jornalero de barrido

1.74 Changotasig Tipan Beatriz Jornalero de barrido

1.75 Chasiloa Yánez Carmen Pilar Jornalero de barrido

163

1.76 Chicaiza Carlos Alberto Jornalero de barrido

1.77 Choloquinga María Celinda Jornalero de barrido

1.78 Chugchilan Tipan Hilda Victoria Jornalero de barrido

1.79 Cruz Cerna José Eliseo Jornalero de barrido

1.8 Cuchipe Díaz Luz Elena Jornalero de barrido

1.81 Cunuhay Soria Martha Fabiola Jornalero de barrido

1.82 Cusco Segovia José Octavio Jornalero de barrido

1.83 Ganchala Zoila María Jornalero de barrido

1.84 Guanotasig Chicaiza Rosa Elena Jornalero de barrido

1.85 Guilcaso Vargas Ana Lucia Jornalero de barrido

1.86 Guiscaso Páez Manuel Adán Jornalero de barrido

1.87 Hurtado Días María Concepción Jornalero de barrido

1.88 Lisintuña Toaquiza Juan Emilio Jornalero de barrido

1.89 Manotoa Alfonso Jornalero de barrido

1.9 Ortiz Baltazaca Guido Amador Jornalero de barrido

1.91 Ortiz Mosquera Wilmer Leonel Jornalero de barrido

1.92 Pila Ante Telmo Fabián Jornalero de barrido

1.93 Pucuji Toapanta Edison Walter Jornalero de barrido

1.94 Riera Jaime Patricio Jornalero de barrido

1.95 Riera Vasconez Jorge Ernesto Jornalero de barrido

1.96 Salazar Hinojosa Milton Rubén Jornalero de barrido

1.97 Sigcha Holger Olmedo Jornalero de barrido

164

1.98 Tipanquisa Chanchicocha Segundo

Kleber Jornalero de barrido

1.99 Tipan Chiguano Martha Cecilia Jornalero de barrido

1.1 Toaquiza Chugchilan Luis Guillermo Jornalero de barrido

1.101 Topa Changotasig Luis Fausto Jornalero de barrido

1.102 Vaca Páez Williams Roberto Jornalero de barrido

1.103 Vega Ayala María Catalina Jornalero de barrido

1.104 Vega Tayo German Rigoberto Jornalero de barrido

1.105 Vivanco Travez Cesar Mesías Jornalero de barrido

1.106 Villarroel Tigse Jaime Enrique Jornalero de barrido

1.107 Vega Tipantuña Washington

Salomón Jornalero de barrido

1.108 Vega Margoth Patricia Jornalero de barrido

1.109 Tonato Toapanta Benilde Cecilia Jornalero de barrido

1.11 Almache Pincha Jorge Eduardo Jornalero de barrido

1.111 Guashca Machabanda Pedro Pablo Jornalero de barrido

1.112 Cuchiparte Nelson Ramiro Jornalero de barrido

1.113 Ayala Soria Leonel Mauricio Músico de banda

municipal

1.114 Catota Marcalla marco Marcelo Músico de banda

municipal

1.115 Changoluisa Oña Oscar Daniel Músico de banda

municipal

1.116 Chicaiza padilla Freddy Danilo Músico de banda

municipal

1.117 Chiliquinga Caisaguano Luis

Orlando Músico de banda

municipal

1.118 Lema Caisaguano Lilia mercedes Músico de banda

municipal

1.119 Lema Cuyo José Gabriel Músico de banda

municipal

165

1.12 Muilema Chicaiza Ángel Iván Músico de banda

municipal

1.121 Muilema Chicaiza Carlos Humberto Músico de banda

municipal

1.122 Padilla Choloquinga Erika Viviana Músico de banda

municipal

1.123 Paniluisa Quimbita Cristhian Alexis Músico de banda

municipal

1.124 Pilatasig Guilcaso José Luis Músico de banda

municipal

1.125 Pilataxi Lema Víctor Iván Músico de banda

municipal

1.126 Punina Lisintuña Lida Marisol Músico de banda

municipal

1.127 Ruiz Montes Edwin Alonso Músico de banda

municipal

1.128 Ruiz Montes Mariela Eugenia Músico de banda

municipal

1.129 Tapia Mena Walther Bolívar Músico de banda

municipal

1.13 Tayo Collaguazo Carlos Rodrigo Músico de banda

municipal

1.131 Tayo Klever Francisco Músico de banda

municipal

1.132 Tayo Wilson Danilo Músico de banda

municipal

1.133 Vega Alvarado Edison Fabián Músico de banda

municipal

1.134 Vega Alvarado Jorge Javier Músico de banda

municipal

1.135 Vega Collaguaso Jhoana Nataly Músico de banda

municipal

1.136 Yugsi Fernández Byron Paul Músico de banda

municipal

1.137 Yupangui Chugchilan Segundo

Manuel Músico de banda

municipal

1.138 Caicedo Cesar Oswaldo Auxiliar de servicios

1.139 Chicaiza Villarroel Rosa España Auxiliar de servicios

1.14 Chipugsi Almache Mario Javier Auxiliar de servicios

1.141 Riera Lourdes Victoria Auxiliar de servicios

166

1.142 Serrano Casillas Rosario Leonor Auxiliar de servicios

1.143 Gavilema Muilema Luis Jorge Chofer de vehículo

liviano

1.144 Calero Rubio Segundo Raúl Chofer de vehículo

liviano

1.145 Salazar Parra Mario Chofer de vehículo

liviano

1.146 Sandoval Montenegro Jorge Oswaldo Chofer de vehículo

liviano

1.147 Tovar Rivera Edgar Ulpiano Chofer de vehículo

liviano

1.148 Vivas Mancheno Marcelo Chofer de vehículo

liviano

1.149 Chimbo Vizcaino Carlos Heriberto Ayudante de equipo y

maquinaria

1.15 Escobar Gallardo Luis Mesías Ayudante de equipo y

maquinaria

1.151 León Villacis Alex Antonio Ayudante de equipo y

maquinaria

1.152 Pacheco Calvopiña Raúl Mesías Ayudante de equipo y

maquinaria

1.153 Pallo Quishpe Héctor Alonso Ayudante de equipo y

maquinaria

1.154 Chaluisa Ante Klever Danilo Ayudante de equipo o

maquinaria

1.155 Chiguano Cunuhay Luis Alberto Conserje

1.156 Acurio José Luis Guardián

1.157 Amores Olivo Carlos Rodrigo Guardián

1.158 Caisaguano Unaucho Jaime Marcelo Guardián

1.159 Chaluiza Ushco María Rosa Guardián

1.16 Ganchala Guano Narcisa del Rosario Guardián

1.161 Lema Lasluisa José Nestor Guardián

1.162 León Héctor Patricio Guardián

1.163 Monje Cevallos Luis Raúl Guardián

167

1.164 Pila Núñez Vicente Gustavo Guardián

1.165 Tayo Olmos Luis Ramiro Guardián

1.166 Tigselema Chifla Jovita Eulalia Guardián

1.167 Ugsha Chasi Miguel Guardián

1.168 Caiza Yánez Mario Albañil

1.169 Calero Chasiluisa Cesar Agustín Albañil

1.17 Caseres Changotasig Rafael Albañil

1.171 Chicaiza Suntasig Ángel María Albañil

1.172 Chicaiza Tigse Raúl Fernando Albañil

1.173 Comina Calvopiña Guillermo Alonso Albañil

1.174 Comina Suntasig Cesar Humberto Albañil

1.175 Criollo Changotasig José Albañil

1.176 Guala Hidalgo Luis Alberto Albañil

1.177 Guamán José Euclides Albañil

1.178 Guamán José Feliciano Albañil

1.179 Guzmán Chicaiza Walter Geovanni Albañil

1.18 Muilema Oña Walter David Albañil

1.181 Navas Villarroel Luis Marcelo Albañil

1.182 Quishpe Chicaiza Edwin Ramiro Albañil

1.183 Sangucho Simba Alfredo Albañil

1.184 Tayo Collaguazo Willams Marcelo Albañil

1.185 Toaquiza Pilatasig José Carlos Albañil

168

1.186 Balladares Comina Luis Humberto Albañil

1.187 Chugchilan Caisaguano José Manuel Albañil

1.188 Tasipanta Tigse Manuel Guillermo Albañil

1.189 Chimbo Yupangui Cristóbal German Jornalero oopp

1.19 Comina Vega Segundo Jorge Jornalero oopp

1.191 Guala Hidalgo José Serafín Jornalero oopp

1.192 Ilaquize Tasigchana Cesar

Washington Jornalero oopp

1.193 Querido Pérez Segundo Alejandro Jornalero oopp

1.194 Sangucho Monge Mario Raúl Jornalero oopp

1.195 Vizuete Núñez Manuel Abelardo Jornalero oopp

1.196 Araque Caicedo Eva Margoth Cuidadora de sshh

1.197 Criollo Changotasig rosa María Cuidadora de sshh

1.198 Malliquinga Guamani Juan Francisco Ayudante de cuidado y

ornamentación

1.199 Villa Suntasig Segundo Alberto Ayudante de tanquero

169

Anexo 5. Salario de los servidores del GAD Municipio de Pujilí

Tabla 58. Salarios empleados GADMP

Rol de pagos anual GADMP

Código No.

Empleados RMU

TOTAL

MENSUAL

TOTAL

ANUAL

G 8 1 5.280,00 5.280,00 63.360,00

G5 1 3.600,00 3.600,00 43.200,00

G5 7 3.339,00 23.373,00 280.476,00

G2 8 2.190,00 17.520,00 210.240,00

SP5 13 1.150,00 14.950,00 179.400,00

SP4 7 1.030,00 7.210,00 86.520,00

SP3 25 935,00 23.375,00 280.500,00

SP2 8 855,00 6.840,00 82.080,00

SP1 4 775,00 3.100,00 37.200,00

SPA4 8 695,00 5.560,00 66.720,00

SPA3 6 640,00 3.840,00 46.080,00

SPA2 13 590,00 7.670,00 92.040,00

SPA1 12 555,00 6.660,00 79.920,00

CT001.1 1 1.030,00 1.030,00 12.360,00

CT001.01 1 796,00 796,00 9.552,00

CT001.02.1 1 743,00 743,00 8.916,00

CT001.02.2 4 733,00 2.932,00 35.184,00

170

CT002.01 12 695,00 8.340,00 100.080,00

CT001.02.3 1 640,00 640,00 7.680,00

CT003.01 23 586,00 13.478,00 161.736,00

CT002.02 1 566,00 566,00 6.792,00

CT002.03 1 562,00 562,00 6.744,00

CT003.02 6 555,00 3.330,00 39.960,00

CT003.03 86 545,00 46.870,00 562.440,00

CT003.04 18 525,00 9.450,00 113.400,00

CT003.05 40 500,00 20.000,00 240.000,00

CT003.06 2 368,00 736,00 8.832,00

CT003.07 3 354,00 1.062,00 12.744,00

TOTAL 239.513,00 2.874.156,00

171

Anexo 6. Cálculo del aporte mensual y anual del IESS, del décimo tercer y cuarto

sueldo y del fondo de reserva de los servidores del GAD Municipio de Pujilí por

departamentos.

Calculo del aporte patronal

Es el 11,15% del salario total del empleado `por ejemplo:

El salario de un servidor público 2 es de US 855,00 a este valor se le calcula el 11,15% y

es el aporte mensual, a este valor le multiplicamos por 12 y ese es el valor que se

presupuesta para el año 2016.

Calculo del décimo tercer sueldo

El décimo tercer sueldo es el total de las remuneraciones recibidas en todo el año divido

para 12; para nuestro ejemplo tomamos el salario mensual.

Calculo del décimo cuarto sueldo

El décimo cuarto sueldo es un salario básico para todos los empleados, directores y

autoridades.

Fondo de reserva

El fondo de reserva es el 8,33% del salario mensual, se lo deposita anualmente.

172

Glosario

Accesibilidad: (de un servicio): facilidad para utilizarlo.

Actividad: Acción, actuación para alcanzar un objetivo

Calidad: Capacidad especifica de la institución para responder rápida y directa a la necesidad

de sus usuarios

Cliente/usuario: Persona que solicita y utiliza el servicio; puede ser interno o externo al

GAD.

Control de gestión: Proceso que se sigue para asegurar que las actividades de hacen con

Eficacia y eficiencia

Control estratégico: proceso para asegurarse que las condiciones para hacer las actividades

son idóneas; a través de este proceso el directivo pretende influir sobre otras personas y

aspectos de la organización para conseguir los objetivos previstos.

Costo: Valor de los recursos utilizados en la producción o distribución de un servicio. Se

puede expresar como costo monetario o como costo de oportunidad, hablamos de eficiencia

técnica si utilizamos el costo monetario, y de eficiencia económica si utilizamos el costo de

oportunidad

Datos: magnitudes, especificaciones en bruto, primarias, sin elaborar. Pueden ser objetivas

(observadas externamente) o subjetivas (percibidas). En ambos casos pueden ser

cuantitativas (numéricas) o cualitativas

Demanda: (=Necesidad expresada): Corresponde a los problemas que uno cree que tiene

derecho a que le solucionen.

Economía: Mide la capacidad de la institución para generar o para hacer uso adecuado de

los recursos financieros para el cumplimiento de sus objetivos.

Efectividad: Equilibrio entre eficacia y eficiencia

Eficacia: Mide el estado de cumplimiento de un objetivo; logro de objetivos de la institución.

Eficiencia: Optimizar la gestión, la mejor utilización de los recursos.

Estratégico: Considera el entorno, los clientes externos, su comportamiento, sus tendencias,

(Se considera las oportunidades y las debilidades de la situación para actuar).

Fase: Conjunto de actuaciones relacionadas que se ejecutan en un mismo período; las fases

pueden ser sucesivas o simultáneas.

Gestión: Administración, dirección.

Índice: Combinación de indicadores.

173

Indicador: Medida; instrumento de evaluación.

Información: datos elaborados, puede ser estadística (parámetros y estadísticos obtenidos

de datos cuantitativos).

Estándar: Criterio, valor de referencia, puede expresarse en forma de rango de aceptabilidad.

Evaluación: Valoración (juicio) del resultado (grado de alcance del objetivo).

Necesidad percibida: (= sentidas): Corresponde a un problema del que se es consciente;

puede generar demanda o no.

Necesidad no percibida: (no sentida): Aquella que corresponde a un problema del que no

hay conciencia, es una necesidad técnica, objetiva. No puede generar demanda. Su

cobertura puede generar efectos indeseables si no hay una buena comunicación.

Necesidad: Lo que hace falta (recursos, actuaciones) para resolver un problema. Las

necesidades están en función de los problemas y de los recursos disponibles.

NBI: Necesidad Básica Insatisfecha (no cubierta su demanda).

Objetivo: Lo que se quiere conseguir, especificación del resultado pretendido o esperado.

Un objetivo puede ser general (habitualmente = finalidad), especifico u operativo

(cuantificado en la magnitud y en el tiempo).

Pertinencia: Adecuación al objetivo; un indicador de pertinencia valora la adecuación de

los recursos utilizados al objetivo previsto.

Plan: Secuencia de asignaciones y actuaciones para conseguir un objetivo.

Problema: Déficit, dificultad a resolver.

Procedimiento: Normativización de un proceso.

Proceso: (en general = Flujo): Secuencia de fases. El proceso puede ser CIRCULAR (se

retroalimenta).

Proceso de ciclo: Proceso no regular que se repite de manera periódica (habitualmente cada

año: proceso de ciclo anual) pero que no dura todo el período; tiene una fecha de inicio y

una final para cada ciclo. Proceso regular: Proceso que se hace de manera contra a lo largo

del año; no tiene una fecha de inicio o final.

Programa: Secuencia calendarizada de las fases de un plan; introduce la previsión en tiempo

real para la ejecución de las actividades del plan proyecto: Secuencia de ejecución o puesta

en marcha de un proceso nuevo (sin experiencia); tiene fecha de inicio y final; puede ser un

proyecto de ejecución (para hacer algo que después finaliza) o un proyecto de puesta en

marcha (de algo que después continuará: un proceso regular o un proceso de ciclo).

174

Recurso: Bien escaso susceptible de ser utilizado en la producción o distribución de

servicios. Los recursos pueden ser materiales, humanos, económicos; en general, su valor

puede ser expresado en términos monetarios.

Retroalimentación: El producto final del proceso influye ("alimenta") las fases anteriores;

se da en procesos circulares. Satisfacción: Cobertura de la necesidad, de la expectativa, de

la demanda.

Seguimiento: (en general = Control): Proceso de obtención de datos para la evaluación.

Servicio: Producto intangible (acción, actuación) para satisfacer una demanda de una

necesidad.

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