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DESCRIPTION
Tableaux Des Flux de TresorerieTRANSCRIPT
Le Tableau des Flux de trésorerie
Activités d’investissement
Activités d’exploitation
Activités de financement
3 Types de flux
18/04/2023 2
Le Tableau des flux de trésorerie
2 Méthodes
Méthode Directe
Méthode Indirecte
18/04/2023 3
Flux d’exploitation
Entrées de fonds
Méthode Directe
Sorties de fonds
-
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 4
Entrées de fonds
Flux d’exploitation
Ventes ?
Ventes 1 427 600
+ Clients début +170 000
- Clients fin - 271 800
- Créances douteuses - 7 300
= Encaissement 1 318 500
Méthodedirecte
(1 427 600 + 170 000 - 271 800 - 7 300) 1 318 500
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 5
Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500)
Achats 963 500
+ Fournisseurs début + 108 000
- Fournisseurs fin - 210 000Achats payés = 861
500
Activités d’exploitation
Entrées de fonds Ventes (1 427 600 + 170 000 - 271 800 - 7 300) 1 318 500
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 6
Frais de vente
Frais de vente 137 900
- Dotation – camion 3 000
= Débours 134 900
Flux d’exploitation
Entrées de fonds Ventes (1 427 600 + 170 000 - 271 800 - 7 300) 1 318 500 Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500)
Frais de vente déboursés (137 900 - 3 000) (134 900)
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/20237
Frais d’administration
Frais d’administrationSalaires 101 100
+ Frais généraux d’adm. + 48 050
Activités d’exploitation Sorties de fonds
Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500) Frais de vente déboursés (137 900 - 3 000) (134 900) Frais gén. et d'administration payés
Méthodedirecte
(101 100 + 48 050 + 4 000 - 3 800) (149 350)
+ Frais payés d’av. fin + 4 000
- Frais payés d’av. début - 3 800
= Débours 149 350
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 8
Intérêts
Intérêts - charge 2 000
Activités d’exploitation
Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500) Frais de vente déboursés (137 900 - 3 000) (134 900) Frais gén. et d'administration payés (101 100 + 48 050 + 4 000 - 3 800) (149 350) Intérêts versés (2 000)
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 9
Impôts
Impôts - charges 150 650- à payer à la fin - 80 000+ à payer au début + 75
000Débours d’impôts = 145 650
Activités d’exploitation
Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500) Frais de vente (137 900 - 3 000) (134 900) Frais gén. et d'administration (101 100 + 48 050 + 4 000 - 3 800) (149 350) Intérêts versés (2 000) Impôts payés (150 650 +75 000 - 80 000) (145 650)
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 10
Sommaire
Activités d’exploitation
Flux de trésorerie liés à l’exploitation 25 100
Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500) Frais de vente (137 900 - 3 000) (134 900) Frais gén. et d'administration (101 100 + 48 050 + 4 000 - 3 800) (149 350) Intérêts versés (2 000) Impôts payés (150 650 +75 000 - 80 000) (145 650)
Entrées de fonds Ventes (1 427 600 + 170 000 - 271 800 - 7 300) 1 318 500
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 11
Financement
Activités d’exploitation
Flux de trésorerie liés à l’exploitation 25 100
Sorties de fonds Achats payés (963 500 + 108 000 - 210 000) (861 500) Frais de vente (137 900 - 3 000) (134 900) Frais gén. et d'administration (101 100 + 48 050 + 4 000 - 3 800) (149 350) Intérêts versés (2 000) Impôts payés (150 650 +75 000 - 80 000) (145 650)
Entrées de fonds Ventes (1 427 600 + 170 000 - 271 800 - 7 300) 1 318 500
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 12
Dividendes
Nouvelle hypothèque 50 000
Dividendes versés ????
BNR au début 218 500
Bénéfice net de l’année 154 000total: 372
500Dividendes votés ?????BNR à la fin 297
500
(75 000)
(75 000)
Activités de financement
Le Tableau des flux de trésorerieMéthodedirecte
18/04/2023 13
Sommaire
Flux de trésorerieliés au financement (25 000)
Nouvelle hypothèque 50 000
Dividende versé (75 000)
Activités de financement
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 14
Activités d’investissement
Flux de trésorerieliés à l’investissement
Le Tableau des flux de trésorerieMéthodedirecte
18/04/2023 15
Vente : terrain et bâtiment
Encaissement lors de la vente du terrain et du bâtiment ??? ??
Activités d’investissement
Coût du terrain et du bâtiment 125 000
Moins: amort. cumulé 48 500
115 000
Valeur comptable lors de la vente 76 500
Profit lors de la vente 38 500
Prix de vente du terrain et du bâtiment 115 000
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 16
Acquisition : terrain et bâtiment
Activités d’investissement
Encaissement lors de la vente du terrain et du bâtiment 115 000
Acquisition de terrain et de bâtiment (205 000)
Le Tableau des flux de trésorerieMéthodedirecte
18/04/2023 17
Vente des camions
Activités d’investissementEncaissement lors de la vente du terrain et du bâtiment 115 000
Acquisition de terrain et de bâtiment (205 000)
Produit de vente des camions
Coût des camions vendus 6 000
Moins: amort. cumulé 5 250
1 000
Valeur comptable lors de la vente 750Profit lors de la vente 250
Prix de vente des camions 1 000
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/202318
Acquisition : équip. et camions
Activités d’investissementEncaissement lors de la vente du terrain et du bâtiment 115 000
Acquisition de terrain et de bâtiment (205 000)
Produit de vente des camions 1 000
Acquisition d'équipement et de camions (7 650)
Coût des camions au début 32 600
Moins: Coût des camions vendues 6 000
Valeur des camions restant 26 600
Moins: Solde actuel du compte 34 250Coût des camions achetés cette année 7 650
Le Tableau des flux de trésorerieMéthodedirecte
18/04/2023 19
Sommaire desinvestissements
Activités d’investissementEncaissement lors de la vente du terrain et du bâtiment 115 000
Acquisition de terrain et de bâtiment (205 000)
Produit de disposition des camions 1 000
Acquisition d'équipement et de camion (7 650)
Flux de trésorerieliés aux investissements (96 650)
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 20
Diminution nette des espèces et quasi-espèces (96 550)
Activités de financementFlux de trésorerie liés au financement (25
000)
Activités d’exploitationFlux de trésorerie liés à l’exploitation 25 100
Activités d’investissementFlux de trésorerie liés à l’investissement (96
650)
Sommairedes flux
Espèces et quasi-espècesannée: 2002 2001
Encaisse - 25 300Découvert de banque (71 250) - .
(71 250) 25 300
Espèces et quasi-espèces à l'ouverture de l'exercice 25 300
Espèces et quasi-espèces à a clôture de l'exercice (71 250)
Méthodedirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 21
Méthode indirecte
Activités d’exploitation
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 22
Amortissements
Activités d’exploitation
Bénéfice net 154 000
Ajustements des élémentsn'ayant pas d'impact sur la trésorerie
Amortissement camions 3 000
Amortissement bâtiment 4 400
Amortissement équipement 4 450
MéthodeindirecteLe Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 23
Profit sur vente
Activités d’exploitation
Bénéfice net 154 000
Ajustements des élémentsn'ayant pas d'impact sur la trésorerie
Amortissement camions 3 000
Amortissement bâtiment 4 400
Amortissement équipement 4 450
Gain sur cession de terrain et bâtiment (38 500)
Gain sur cession de camions (250)
MéthodeindirecteLe Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 24
Total des ajustementsdu bénéfice net
Activités d’exploitation
Bénéfice net 154 000
Ajustements des élémentsn'ayant pas d'impact sur la trésorerie
Amortissement camions 3 000
Amortissement bâtiment 4 400
Amortissement équipement 4 450
Gain sur cession de Terrain et bâtiment (38 500)
Gain sur cession de Camions (250)
Fonds autogénérés par l'exploitation 127 100
MéthodeindirecteLe Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 25
Écarts : clients
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
271 800 – 170 000 = 101 800
MéthodeindirecteLe Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 26
Écarts : stock
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
322 000 – 215 000 = 107 000
MéthodeindirecteLe Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 27
Écarts : frais payés d’avance
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
Augmentation des Frais payés d'avance (200)
4 000 – 3 800 = 200
Méthodeindirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 28
Écarts : fournisseurs
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
Augmentation des Frais payés d'avance (200)
Augmentation des Fournisseurs 102 000
210 000 – 108 000 = 102 000
Méthodeindirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 29
Écarts : actifs à court terme
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
Augmentation des Frais payés d'avance (200)
Augmentation des Fournisseurs 102 000
Augmentation des Impôts à payer 5 000
80 000 – 75 000 = 5 000
Méthodeindirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 30
Flux d’exploitation
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
Augmentation des Frais payés d'avance (200)
Augmentation des Fournisseurs 102 000
Augmentation des Impôts à payer 5 000
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation 25 100
Méthodeindirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
En résuméMéthode indirecte
18/04/2023 32
Ajustement du bénéfice net
Activités d’exploitation
Ajustements des élémentsn'ayant pas d'impact sur la trésorerie
Amortissement camions 3 000
Amortissement bâtiment 4 400
Amortissement équipement 4 450
Gain sur cession de Terrain et bâtiment (38 500)
Gain sur cession de Camions (250)
Fonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Méthodeindirecte
Bénéfice net 154 000
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 33
Flux d’exploitation
Activités d’exploitationFonds autogénérés par l'exploitation 127 100
Variation des postes à court termehors trésorerie liés à l'exploitation
Augmentation des comptes clients (101 800)
Augmentation des Stocks (107 000)
Augmentation des Frais payés d'avance (200)
Augmentation des Fournisseurs 102 000
Augmentation des Impôts à payer 5 000
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation 25 100
Méthodeindirecte
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 34
Activités de financement
Flux de trésorerieliés au financement (25 000)
Nouvelle hypothèque 50 000
Dividende versé (75 000)
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 35
Activités d’investissement
Flux de trésorerieliés à l’investissement (96 650)
Disposition du terrain et du bâtiment 115 000
Acquisition de terrain et de bâtiment (205 000)
Produit de disposition des camions 1 000
Acquisition d'équipement et de camion (7 650)
Le Tableau des flux de trésorerie
18/04/2023 36
Diminution nette des espèces et quasi-espèces (96 550)
Activités de financementFlux de trésorerie liés au financement (25
000)
Activités d’exploitationFlux de trésorerie liés à l’exploitation 25 100
Activités d’investissementFlux de trésorerie liés à l’investissement (96
650)
Sommairedes flux
Espèces et quasi-espècesannée: 2002 2001
Encaisse - 25 300Découvert de banque (71 250) - .
(71 250) 25 300
Espèces et quasi-espèces à l'ouverture de l'exercice 25 300
Espèces et quasi-espèces à a clôture de l'exercice (71 250)
Le Tableau des flux de trésorerie