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1Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Contenidos
Directorio Capual.................................................................................03
Consejo de Administración..............................................................05
Mensaje de Presidencia.....................................................................09
Antecedentes Financieros.................................................................13
Estados Financieros Auditados.......................................................21
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito2
3Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Directorio
Consejo de Administración
Presidente Alfredo Funke ValenciaVicepresidente Iván Orellana ZepedaSecretario General Nibaldo Chiple Yasin Presidente Comité de Crédito Edwin Toledo BarrazaPresidente Comité de Educación Mario Rivera RetamalEncargada de Proyectos Carmen Ahumada JiménezEncargado de Negocios Juan Caro MoralesSecretario de Actas Pedro Díaz Palma
Junta de Vigilancia
Presidente Domingo Benavides GuzmánVicepresidente Christian Sánchez JaraSecretario Jorge Miranda CortésDirector Titular Juan Olave EspinozaDirector Titular José Brunaud Escobar
Gerencias
Gerente General ( I ) Víctor Ramírez VásquezSubgerente de Administración y Finanzas Dante Encalada GonzálezSubgerente de Operaciones Ubaldo Trejo SalazarSubgerente de Recursos Humanos Patricio Clemente CortésSubgerente de Riesgo Piero Cordano Irisarri
Contraloría
Contralor Óscar Prieto Molina
Fiscalía
Fiscal Juan Fuentes Saleme
Consejo de Administración
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito6
7Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
El Consejo de Administración tiene a su cargo la Administra-ción Superior de los negocios sociales y representa judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa, ejerciendo todas las facultades que, de acuerdo a la Ley General de Cooperativas, su Reglamento y los Estatutos, le correspondan.
El Consejo de Administración, como entidad de carácter su-perior en Capual, dicta las políticas con el objeto de procurar superar la línea de crecimiento que nuestra Cooperativa ha mantenido en forma permanente, durante sus ya 55 años de vida.
En el seno de este estamento se armonizan todas las va-riables que conforman el escenario económico, financiero y administrativo de Capual, de cuyo análisis y resoluciones surgen las acciones a seguir en pos de los objetivos, que permitan brindar mejores y mayores beneficios a todos sus Asociados.
Arriba, de izquierda a derecha:
Presidente Comité de Educación Mario Rivera Retamal
Secretario General Nibaldo Chiple Yasin
Vicepresidente Iván Orellana Zepeda
Encargado de Negocios Juan Caro Morales
Presidente Comité de Crédito Edwin Toledo Barraza
Sentados, de izquierda a derecha:
Presidente Alfredo Funke Valencia
Encargada de Proyectos Carmen Ahumada Jiménez
Secretario de Actas Pedro Díaz Palma
Mensaje de Presidencia
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito10
11Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
MENSAJE DE PRESIDENCIA
Estimadas Socias y Estimados Socios de “CAPUAL”
Al término de un nuevo período, presentamos a Uds., nues-tra Memoria Anual donde se da cuenta de la Gestión rea-lizada en nuestra Cooperativa, en el Periodo “2013-2014”.
Lamentablemente y tal como ha sucedido en los últimos años, no ha sido un periodo fácil desde el punto de vis-ta Económico-financiero y lo que se ha manifestado en su oportunidad, la complejidad que se debe asumir en este tipo de actividades, como es la “Intermediación Financie-ra”, es dificultosa, ya que depende de que ésta Intermedia-ción Financiera sea óptima, vale decir, que las Colocaciones (Préstamos), sean cancelados en su oportunidad y en los plazos comprometidos, cualquier irregularidad al respecto, compromete seriamente la Gestión, y es lo que ha sucedido en estos últimos años, ya que la alta morosidad que hemos tenido, como consecuencia de la poca responsabilidad de un grupo importante de Asociados y la imposibilidad de realizar los descuentos por planilla, especialmente en Ca-predena, hace que ésta situación se mantenga, deterioran-do nuestra Gestión, que en palabras simples, no nos permite entregar Remanente, por las Provisiones que debemos asu-mir por estas morosidades.
De acuerdo a lo anterior, podemos concluir, que mientras más Morosidad, más debemos Provisionar y mientras más Provisiones, menos posibilidad de generar el Remanente necesario, para distribuir entre nuestros Asociados, es in-eludible destacar que, las pérdidas que se reflejan en el Ba-lance, un porcentaje importante se debe a las provisiones, de tal manera que podemos deducir, que no es una pérdida real, en atención a que esas provisiones se encuentran en la Cooperativa, pero obviamente afecta directamente al resul-tado económico del Año 2013.
No obstante, nuestra Cooperativa ha seguido su transitar adecuadamente, y ello se refleja en sus actividades de cre-cimiento corporativo, como es el caso de nuestro Edificio, que le da la solidez a su activo físico, el cual cuenta con mo-dernas instalaciones en beneficio de sus Socios y Clientes, el Rol Social, que la hace casi única en el sistema cooperativo, entregando beneficios adicionales en pro del bienestar de sus Asociados y distinguidas familias y, el crecimiento que debemos seguir concretando en beneficio de Capual, por lo cual el Consejo de Administración, renueva los esfuerzos y entrega, estando ciertos que se puede seguir optimizando en cada una de las áreas de trabajo, manteniendo siempre el importante Rol Social, que marca la gran diferencia frente a la competencia en general.
La cuenta que hoy se entrega en virtud de lo estipulado en la Ley General de Cooperativas y nuestro Estatuto Social, permite al Consejo de Administración presentar a conside-ración de Uds., el Balance General, Estado de Resultados y los Certificados de la Junta de Vigilancia y Auditores Ex-ternos, correspondientes al Ejercicio finalizado al 31 de Di-ciembre del Año 2013, tal como se detalla a continuación, en la presente Memoria.
Les saluda muy cordialmente,
ALFREDO FUNKE VALENCIAPRESIDENTE
Antecedentes Financieros
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito14
b) Deudas Bancarias
Siguiendo el compromiso de nuestra administración en buscar una eficiente gestión de los recursos, se canceló la deuda bancaria en el mes de enero del año 2013, de esta manera se reestructuro el pasivo de la cooperativa. Con esta decisión hemos sido eficientes en la administración de los recursos financieros y hoy no tenemos deuda bancaria que cancelar.
En los últimos años se ha buscado un ordenamiento finan-ciero que nos permitirá afrontar nuevos desafíos.
Gracias a la confianza de nuestros Socios y Clientes deposi-tantes, Capual financia en parte sus operaciones crediticias, en conjunto con los aportes a Capital de nuestros Socios.
a) Préstamos a Socios
Al cierre del ejercicio 2013, se mantiene la disminución en las colocaciones, aun cuando para este periodo ha disminui-do el impacto de provisión por morosidad, sigue afectando en el saldo neto de colocaciones todas aquellas que presen-tan más de 180 días de mora que deben ser castigadas, lo que implica una disminución de un 11% en las colocaciones con respecto al año anterior, alcanzando un monto de MM$ 67.031 y castigos por un monto de MM$4.588.
El sistema financiero en lo general y todas las Cooperativas en particular, sean visto afectadas por un alto índice de mo-rosidad, que obliga a constituir provisiones y un importante numero de castigos, situación que no obstante a partir del segundo semestre se ha ido revirtiendo paulatinamente, es una realidad que afecta a la industria y que repercute en los índices de crecimiento.
MM$ 67.031 2013
MM$ 73.693 2012
MM$ 83.589 2011
MM$ 87.561 2010
MM$ 76.995 2009
MM$ 62.666 2008
MM$ 60.981 2007
MM$ 48.506 2006
MM$ 28.741 2005
MM$ 19.726 2004
MM$ 15.542 2003
MM$ 11.013 2002
MM$ 8.626 2001
_ 2013
MM$ 1.173 2012
MM$ 3.608 2011
MM$ 6.338 2010
MM$ 12.623 2009
MM$ 10.364 2008
MM$ 10.597 2007
MM$ 7.762 2006
MM$ 3.396 2005
MM$ 414 2004
MM$ 2.570 2003
MM$ 608 2002
MM$ 2.200 2001
15Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
c) Capital Social
Al cierre de los estados financieros con fecha 31 de diciem-bre de 2013 Capual posee un Capital Social de MM$ 15.101, expresado en 151.014.981 cuotas de participación de los 38.938 socios existentes al cierre del ejercicio 2013. La com-posición de las cuotas de participación de los socios está expresada en los movimientos netos de aportes mensuales que deben realizar los socios, más la capitalización de la co-rrección monetaria del capital y menos los giros de capital parciales y totales efectuados y que cumplen con la norma del calce exigida por el Banco Central de Chile, cuyo cum-plimiento es fiscalizado por la SBIF y sancionado por esta misma su incumplimiento.
Al cierre del año 2013 se pudo dar cumplimiento al 100% de los giros parciales y totales solicitados por los socios, ce-rrando el año sin giros de capital pendientes.
d) Patrimonio
Al cierre del ejercicio, el monto del Patrimonio neto es de MM$14.793, considerándose ya absorbido el resultado del ejercicio 2012.
Es parte del Patrimonio las siguientes partidas, Capital Social, Reservas y resultado del Ejercicio, en particular en cuanto al Capital asciende a MM$15.101, las reservas actualizadas de MM$1.660.
MM$ 15.101 2013
MM$ 15.037 2012
MM$ 14.980 2011
MM$ 13.525 2010
MM$ 12.199 2009
MM$ 11.009 2008
MM$ 11.003 2007
MM$ 9.684 2006
MM$ 6.844 2005
MM$ 5.613 2004
MM$ 4.751 2003
MM$ 4.000 2002
MM$ 3.750 2001
MM$ 14.793 2013
MM$ 16.645 2012
MM$ 18.876 2011
MM$ 19.628 2010
MM$ 17.826 2009
MM$ 14.012 2008
MM$ 13.726 2007
MM$ 12.339 2006
MM$ 9.664 2005
MM$ 7.524 2004
MM$ 6.404 2003
MM$ 5.700 2002
MM$ 5.400 2001
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito16
f) Gastos Financieros
Los gastos financieros al cierre del Ejercicio 2013 son MM$4.369, en comparación al año 2012 este rubro tuvo una disminución respecto al año anterior en un 8,1%. Esto debido a un manejo más eficiente en las tasas de interés pagadas en los depósitos a plazo.
e) Ingresos Financieros
Los ingresos financieros al cierre del Ejercicio 2013 son MM$13.584, versus los ingresos del año 2012 representa una disminución del 12,2 %, esto se explica por un deterioro de la cartera de colocaciones producto de una alta morosidad y no pago de las obligaciones de nuestros Socios, situación ocurrida también en el Ejercicio anterior. No obstante a partir del último trimestre hay un cambio positivo en la tendencia.
MM$ 13.584 2013
MM$ 15.118 2012
MM$ 15.788 2011
MM$ 14.959 2010
MM$ 15.141 2009
MM$ 10.944 2008
MM$ 8.754 2007
MM$ 6.203 2006
MM$ 4.036 2005
MM$ 2.982 2004
MM$ 1.768 2003
MM$ 1.570 2002
MM$ 1.270 2001
MM$ 4.369 2013
MM$ 4.642 2012
MM$ 4.481 2011
MM$ 3.123 2010
MM$ 3.617 2009
MM$ 3.995 2008
MM$ 3.400 2007
MM$ 2.029 2006
MM$ 1.061 2005
MM$ 667 2004
MM$ 450 2003
MM$ 370 2002
MM$ 280 2001
17Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
g) Tasas de Interés
En el año 2013, al igual que en periodo anterior, las tasas de interés continuaron constantes, manteniéndose como una de las mejores alternativas de la industria. Además, cum-pliendo con nuestros valores de ayuda mutua, se crearon nuevos productos financieros, acordes a los nuevos requeri-mientos de los Socios, con el fin de satisfacer sus múltiples necesidades.
La tasa de interés ha mantenido su competitividad para este periodo, ratificando nuestra participación y compromiso con tasas atractivas para nuestros Socios.
Nuevamente y tomando la información de la SBIF, Capual entrega una de las tasas más bajas del mercado y por de-bajo del promedio de las Cooperativas supervisadas por la SBIF. Esto se debe al buen manejo financiero y a la evolu-ción de las políticas que nos llevan a mejores indicadores de gestión.
h) Resultado del Ejercicio
El resultado al cierre del Ejercicio del año 2013 fue negativo en MM$1.968, este resultado es un 11,74% del total del pa-trimonio, y un 2,13% del total de los activos. Esta situación, se explica debido a un fuerte deterioro de la cartera de colo-caciones debido a una alta morosidad, falta de compromiso de pago de los socios, lo que ha impactado también en un aumento en el castigo de colocaciones, no obstante lo ante-rior, es un 0,5% mejor que el año 2012. Esta situación afecta a 5 de 7 Cooperativas supervisadas por la SBIF que registran al cierre del Ejercicio 2013 por una per-dida consolidada por MM$9.796.-
Nuestra Cooperativa mantiene su capacidad de gestión, pese a la pérdida del ejercicio, readecuando sus finanzas, para seguir gozando del respaldo y la confianza de los cerca de 39.000 Socios y más de 52.000 Clientes.
MM$ (1.968) 2013
MM$ (1.977) 2012
MM$ (322) 2011
MM$ 2.183 2010
MM$ 2.954 2009
MM$ 500 2008
MM$ 218 2007
MM$ 453 2006
MM$ 851 2005
MM$ 350 2004
MM$ 168 2003
MM$ 230 2002
MM$ 290 2001
Dic12
30,00
25,00
20,00
15,00
10,00
Ene13
Feb13
Mar13
Abr13
May13
Jun13
Jul13
Ago13
CapualCooperativas
Sep13
Oct13
Nov13
Dic13
En lo referente a nuestra tasa de captaciones, sigue siendo competitiva aun cuando se han ajustado, basándonos en la política monetaria del Banco Central, disminuyendo nuestro costo de fondo y manteniendo el equilibrio en el Stock de éste.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito18
j) Captaciones
Se mantiene el crecimiento sostenido de las Captaciones, gracias a la confianza depositada por nuestros Socios y Clientes, que hicieron posible un incremento de 5,92% en el total de captaciones, y un 12% si consideramos el número de Clientes, esto es un gran respaldo a la imagen, trayec-toria y solvencia de nuestra Cooperativa, lo que nos obliga a redoblar nuestros esfuerzos para mantener esta posición favorable en el mercado.
i) Socios
Durante el año 2013 hubo una leve disminución de número de Socios que equivale al 2,7% con respecto al periodo anterior.
Esta leve disminución, se debe a que muchos Señores Asociados se retiraron ante la incertidumbre que crearon ficticiamente los mal llamados Socios Inversionistas o Capitalistas, ya que al no ver incrementados sus Capitales como lo habían hecho los años anteriores generosamente con el remanente entregado por la Cooperativa, optaron por retirarse llevándose grandes montos de dinero, que produjeron el descalce en nuestro Capital, no pudiendo entregar los Giros de Cuotas de Participación en los momentos oportunos, como era tradicional, entregándolos hasta en un desfase de ocho meses.
MM$ 38.938 2013
MM$ 40.082 2012
MM$ 39.894 2011
MM$ 38.332 2010
MM$ 34.700 2009
MM$ 31.394 2008
MM$ 28.240 2007
MM$ 23.718 2006
MM$ 20.622 2005
MM$ 18.596 2004
MM$ 17.527 2003
MM$ 15.687 2002
MM$ 14.500 2001
MM$ 72.520 2013
MM$ 68.465 2012
MM$ 75.190 2011
MM$ 67.530 2010
MM$ 59.195 2009
MM$ 41.752 2008
MM$ 41.643 2007
MM$ 31.912 2006
MM$ 17.047 2005
MM$ 12.921 2004
MM$ 7.549 2003
MM$ 5.850 2002
MM$ 2.500 2001
19Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
k) Beneficios Económicos
En el siguiente cuadro resumen, se muestran los beneficios sociales que Capual entrega a sus socios desde el año 2007 al año 2013, más el total de los beneficios otorgados en los últimos 7 años.
Capual, fiel a su principio de Cooperativismo mantiene su compromiso de ayuda mutua entregando beneficios sociales, valorizados en el Ejercicio 2013 por más de MM$ 1.267.-
Detalle 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 TOTALES ÚTIMOS 7 AÑOS
Beneficios entregados a
los socios $ 612.584.213 $ 948.059.800 $ 3.615.976.350 $ 2.924.911.348 $ 981.971.378 $ 1.248.064.315 $ 1.267.539.661 $ 11.599.107.065
DETALLE DE LA UTILIDAD ANUAL ENTREGADA A LOS SOCIOS
Devolución 1% - - $ 56.000.784 $ 68.686.063 $ 105.939.160 $ 197.643.013 $ 132.339.347 $ 560.608.367
Seguro de Desgravamen
$ 278.610.286 $ 297.404.337 $ 505.775.391 $ 540.523.634 $ 655.877.923 $ 618.068.430 $ 748.615.730 $ 3.644.875.731
Estímulo Estudiantil $ 14.769.922 $ 20.793.315 $ 22.604.384 $ 44.582.775 $ 42.589.295 $ 77.084.296 $ 46.778.330 $ 269.202.317
Fondo Solidario Defunción
$ 37.600.000 $ 42.899.320 $ 52.000.000 $ 60.200.000 $ 59.200.000 $ 52.220.000 $ 60.480.000 $ 364.599.320
Subsidio Natalidad $ 27.885.000 $ 28.360.000 $ 34.885.000 $ 38.025.000 $ 35.350.000 $ 33.980.000 $ 29.165.000 $ 227.650.000
Subsidio Nupcialidad
$ 12.360.000 $ 12.720.000 $ 15.175.000 $ 18.100.000 $ 17.800.000 $ 13.700.000 $ 11.650.000 $ 101.505.000
Subsidio Defunción $ 23.081.752 $ 34.044.830 $ 47.880.000 $ 53.280.000 $ 65.215.000 $ 58.870.000 $ 57.083.316 $ 339.454.898
Remanente $ 218.277.253 $ 511.837.998 $ 2.881.655.791 $ 2.101.513.876 - - - $ 5.713.284.918
Interés adicional 1,5% Capital
- - - - - $ 196.498.576 $ 181.427.938 $ 377.926.514
La preocupación de la Cooperativa es velar por el apoyo al socio y su grupo familiar, a través de variados programas e instancias, tales como estímulo estudiantil, seguro de des-gravamen, subsidios de natalidad, nupcialidad, defunción, 1% de devolución del total de cuotas oportunamente can-celadas, y el 1,5% de interés adicional al Capital a partir del año 2012, entre otros.
Estados Financieros Auditados
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito22
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre Nota de 2013 de 2012ACTIVOS MM$ MM$ Disponible 11.334,2 4.210,0 Colocaciones: Préstamos comerciales 11a 711,3 1.054,1Préstamos de consumo 11a 74.954,9 84.104,0Cartera vencida 11a 564,4 643,6 Total colocaciones 76.230,6 85.801,7 (Menos) provisiones sobre colocaciones 7 (9.198,8) (10.340,3) Total colocaciones netas 67.031,8 75.461,4 Instrumentos para negociación 9 4.958,5 5.771,8 Instrumentos de inversión: Hasta el vencimiento 10 134,0 254,8 Total instrumentos de inversión 134,0 254,8 Otros activos 13 513,1 664,0 Activo fijo: Activo fijo físico 14 7.317,3 7.727,0 Inversiones en sociedades 6 1.315,7 409,6 Total activos fijos 8.633,0 8.136,6
TOTAL ACTIVOS 92.604,6 94.498,6
BALANCES GENERALES
23Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre Nota de 2013 de 2012PASIVO Y PATRIMONIO MM$ MM$ Captaciones y otras obligaciones: Depósitos y captaciones 11b 72.520,4 70.107,6 Otras obligaciones a la vista o a plazo 11b 3.832,0 4.199,5
Total captaciones y otras obligaciones 76.352,4 74.307,1
Préstamos obtenidos de entidades financieras y Banco Central de Chile: Préstamos de instituciones financieras del país - 1.201,5
Total préstamos de entidades financieras - 1.201,5 Otros pasivos 15 1.458,9 1.945,3 Total pasivos 77.811,3 77.453,9 Patrimonio neto: Capital y reservas 8 16.761,9 19.068,8 Pérdida del Ejercicio 8 (1.968,6) (2.024,1) Total patrimonio neto 14.793,3 17.044,7 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 92.604,6 94.498,6
BALANCES GENERALES
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito24
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre Nota de 2013 de 2012RESULTADOS OPERACIONALES MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes 13.132,0 14.829,0 Utilidad por diferencia de precio 274,3 452,0 Otros ingresos de operación 16 177,7 199,6 Total de ingresos de operación 13.584,0 15.480,6 Menos: Gastos por intereses y reajustes (4.369,5) (4.753,7)Otros gastos de operación 16 (754,7) (932,6) Margen bruto 8.459,8 9.794,3 Remuneraciones y gastos del personal (3.255,9) (3.029,2)Gastos de administración y otros (2.338,5) (2.650,7)Depreciaciones y amortizaciones (231,2) (404,4) Margen neto 2.634,2 3.710,0 Provisiones por activos riesgosos (7.154,3) (7.982,3)Recuperación de colocaciones castigadas 2.565,6 1.915,8Recuperación de gastos 310,3 - Resultado operacional (1.644,2) (2.356,5) RESULTADOS NO OPERACIONALES Ingresos no operacionales 17 737,2 1.292,7 Gastos no operacionales 17 (844,8) (685,6)Corrección monetaria (216,8) (270,5) Resultado no operacional (324,4) 336,6 Resultado antes de impuestos (1.968,6) (2.019,9) Impuesto a la renta 18 - (4,2) PÉRDIDA DEL EJERCICIO (1.968,6) (2.024,1)
ESTADOS DE RESULTADOS
25Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembreFLUJO ORIGINADO POR de 2013 de 2012ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN MM$ MM$ Pérdida del Ejercicio (1.968,6) (2.024,1) Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo: Depreciaciones y amortizaciones 231,2 404,4 Provisiones por activos riesgosos 7.154,3 7.982,3 Corrección monetaria (neta) 216,8 270,5 Castigos de activo fijo 439,5 - Variación neta de los intereses, reajustes y comisiones devengadas sobre activos y pasivos 547,0 (272,8)Otros cargos (abonos) a resultados que no representan movimientos de efectivo 569,8 1.565,3 Flujo neto positivo originado por actividades de la operación 7.190,0 7.925,6
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION: Disminución (aumento) neto en colocaciones 1.275,3 2.151,3 Compra de activos fijos (295,4) (3.496,6)Disminución (aumento) neto de otros activos y pasivos (335,6) (328,4)Aumento neto de inversiones 934,0 (651,1)Inversiones en otras sociedades (906,0) (409,6) Flujo neto (negativo) positivo originado por actividades de inversión 672,3 (2.734,4)
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Aumento de depósitos y captaciones 978,3 (8.178,4) Aumento (disminución) de otras obligaciones a la vista o a plazo neto (367,5) 512,1 Pago de préstamos con instituciones financieras del país (1.170,3) (2.430,6)Aumento de capital 7.081,4 5.836,0 Devolución de aportes (7.017,1) (5.356,4) Flujo neto negativo originado por actividades de financiamiento (495,2) (9.617,3) Flujo neto total (negativo) positivo del Ejercicio 7.367,1 (4.426,1)Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente (242,9) (136,9) Variación neta del efectivo y efectivo equivalente 7.124,2 (4.563,0) Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente 4.210,0 8.773,0 SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 11.334,2 4.210,0
ESTADOS DE FLUJO EFECTIVO
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito26
Nota 1) Naturaleza de la Operación
Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda. (“la Coo-perativa”) obtuvo personalidad jurídica mediante Decreto Supremo Nº469 de fecha 15 de abril de 1959, del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, publicado en el Diario Oficial con fecha 8 de mayo de 1959.
Considerando que la Cooperativa superó un patrimonio de UF 400.000 y de acuerdo a lo dispuesto en el Artículo Nº87 de la Ley General de Cooperativas contenida en el DFL Nº5 del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, a contar del 1 de enero de 2006, la Cooperativa queda bajo la fiscalización y control de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, respecto de las operaciones económicas que realice en el cumplimiento de su objeto.
Lo anterior fue ratificado en Resolución Nº37, con fecha 6 de abril de 2006, de dicha superintendencia, mediante la cual el señor Superintendente informó al Departamento de Cooperativas y a la Administración Superior, del traspaso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda. desde el citado departamento a esa Superintendencia, para los efectos mencionados anteriormente.
Nota 2) Resumen de Normas Contables Aplicadas
a) General
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas contables impartidas por la Super-intendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. En caso de existir discrepancias entre los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas im-partidas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, prevalecerán estas últimas sobre las primeras.
Las Normas Internacionales de Información Financiera no han sido adoptadas al 1 de enero de 2013, en razón a que la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras ha instruido a las Cooperativas bajo su fiscalización, mantener
los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, vigente y utilizados al 31 de diciembre de 2012, con-forme a lo dispuesto en la Carta a Gerencia de las Coope-rativas Nº2/2013, del 23 de octubre de 2013, emitida por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, dejando sin efecto las instrucciones de información que de-bían proporcionar las Cooperativas a esta Superintendencia en el curso del año 2013.
b) Intereses y Reajustes
Los activos y pasivos financieros se presentan con sus intere-ses y reajustes devengados hasta la fecha de cierre de cada ejercicio, sin embargo, en el caso de las colocaciones venci-das y de las vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad, se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes.
c) Corrección Monetaria (fluctuación de valores)
Con el objeto de reflejar en los estados financieros el efecto de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, el ca-pital propio financiero, el activo fijo y otros saldos no mone-tarios se presentan actualizados de acuerdo con la variación del Indice de Precios al Consumidor (IPC). La aplicación de este mecanismo de ajuste significó un cargo a resultados ascendente a MM$ 216,8 en 2013 (MM$ 270,5 en 2012).
Las cifras correspondientes al ejercicio 2012, se presentan actualizadas en un 2,4% según a variación del Indice de Pre-cios al Consumidor. Las cuentas de resultado se mantienen a sus valores históricos, con excepción de las depreciacio-nes, amortizaciones, las cuales se calculan sobre los valores actualizados de los bienes del activo fijo. La actualización de las cuentas de resultado es requerida por los principios de contabilidad generalmente aceptados, situación que no afecta el patrimonio ni el resultado del ejercicio.
d) Instrumentos para Negociación
Los instrumentos para negociación corresponden a valores adquiridos con la intención de generar ganancias por la fluc-
27Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
tuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se encuentran valorados a su valor razonable de acuerdo con los precios de mercado a la fecha de cierre del balance. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razo-nable, como asimismo los resultados por las actividades de negociación, se incluyen en el rubro “Utilidad o pérdida por diferencia de precio” del estado de resultados. Los intereses y reajustes devengados son informados como “Ingresos por intereses y reajustes”.
Todas las compras y ventas de instrumentos para negocia-ción que deben ser entregados dentro del plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, son re-conocidos en la fecha de negociación, la cual es la fecha en que se compromete la compra o venta del activo. Cualquier otra compra o venta es tratada como derivado (forward) hasta que ocurra la liquidación.
e) Instrumentos de Inversión
Las inversiones en instrumentos financieros corresponden a inversiones en depósitos a plazo cuya intención es mante-nerlas hasta el vencimiento. Estas inversiones se presentan al valor de adquisición más sus reajustes e intereses devenga-dos vigentes al cierre del ejercicio. Las inversiones en fondos mutuos se presentan al valor cuota al cierre del ejercicio.
f) Activo Fijo
El activo fijo se presenta valorizado al costo corregido mo-netariamente y neto de depreciaciones, las que han sido cal-culadas linealmente sobre la base de los años de vida útil de los respectivos bienes.
g) Provisiones por Activos Riesgosos
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile. Los activos se presentan netos de tales provisiones o demostrando la rebaja, en el caso de las colocaciones.
h) Impuestos a la Renta y Diferidos
De acuerdo al Artículo N° 17 del Decreto Ley N°824, las coo-perativas se encuentran exentas del impuesto de primera categoría, excepto por la parte del remanente que corres-ponda a operaciones realizadas con personas que no sean socios. Como consecuencia de lo anterior la Cooperativa no reconoce impuesto a la renta ni impuestos diferidos.
i) Vacaciones del Personal
El costo anual de las vacaciones y los beneficios del personal se reconocen sobre base devengada.
j) Estados de Flujo de Efectivo
Para los efectos del estado de flujos de efectivo, se ha con-siderado como efectivo el saldo del rubro “Disponible”. El estado de flujos de efectivo, se ha preparado utilizando el método indirecto.
k) Uso de Estimaciones
La administración de la Cooperativa ha utilizado supuestos y estimaciones para la determinación de ciertos activos y pasivos y la revelación de contingencias, a fin de preparar estos estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. Los resulta-dos reales podrían diferir de dichos estimados.
Nota 3) Cambios Contables
Durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013, la Cooperativa no presenta cambios en la aplicación de princi-pios de contabilidad en relación con el ejercicio anterior que requieran ser revelados en notas a los estados financieros.
Nota 4) Hechos Relevantes
Durante los ejercicios comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen hechos rele-vantes que requieran ser informados.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito28
Nota 5) Operaciones con Partes Relacionadas
De conformidad con las disposiciones de la Ley General de Bancos y las instrucciones impartidas por la Superintenden-cia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, se con-sideran vinculadas a las personas naturales o jurídicas que se relacionan con la propiedad o gestión de la Cooperativa, directamente o a través de terceros.
a) Créditos otorgados a personas relacionadas
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen créditos otor-gados a personas relacionadas con la propiedad o gestión de la Cooperativa, con excepción de operaciones con perso-nas naturales por montos inferiores a UF 3.000.
b) Otras operaciones con partes relacionadas
Durante los ejercicios comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 2012, no se realizaron opera-ciones con entidades relacionadas.
Nota 6) Inversiones en Sociedades
Al 31 de diciembre de 2013, se presenta dentro del rubro activo fijo las inversiones en sociedades que la institución ha efectuado en Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda. (ORIENCOOP) por MM$ 512,0 con lo cual adquiere 890.434,7826 cuotas, equivalentes a 2,43% del patrimonio de esta Cooperativa (1,7% en 2012). También mantiene in-versión en Cooperativa de Ahorro y Crédito Ahorrocoop Ltda. (AHORROCOOP) por MM$ 803,7 equivalente a 6,69% del patrimonio de esta Cooperativa.
Nota 7) Provisiones
Al 31 de diciembre de 2013, la Cooperativa mantiene provi-siones por un total de MM$ 9.198,8 (MM$ 10.340,3 millones en 2012), para cubrir eventuales pérdidas.
El movimiento registrado durante los ejercicios 2013 y 2012 en las provisiones, se resume como sigue:
PROVISIONES SOBRE Colocaciones Otros activos Total MM$ MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de 2012 8.318,1 - 8.318,1Aplicación de provisiones (6.015,4) - (6.015,4)Provisiones constituidas 7.795,2 - 7.795,2Liberación de provisiones - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2012 10.097,9 - 10.097,9Actualización Extracontable 2.4% 242,4 - 242,4 Saldos actualizados para fines Comparativos 10.340,3 - 10.340,3 Saldos al 1 de enero de 2013 10.097,9 - 10.097,9Aplicación de provisiones (8.053,5) - (8.053,5)Provisiones constituidas 8.426,4 - 8.426,4Liberación de provisiones (1.272,0) - (1.272,0) Saldos al 31 de diciembre de 2013 9.198,8 - 9.198,8
29Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Resultado Capital pagado Reservas del Ejercicio Total MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2012 14.980,2 3.823,0 (315,7) 18.487,5Capitalización de reservas - (315,7) 315,7 -Aportes recibidos de socios 5.653,8 - - 5.653,8Devolución de aportes (5.910,5) - - (5.910,5)Revalorización capital propio 313,7 77,4 - 391,1Pérdida del Ejercicio - - (1.976,7) (1.976,7)
Saldos al 31 de diciembre de 2012 15.037,2 3.584,7 (1.976,7) 16.645,2Actualización extracontable 2,4% 360,9 86,0 (47,4) 399,5
Saldos actualizados para fines comparativos 15.398,1 3.670,7 (2.024,1) 17.044,7 Saldos al 1 de enero de 2013 15.037,2 3.584,7 (1.976,7) 16.645,2Capitalización de reservas - (1.976,7) 1.976,7 -Aportes recibidos de socios 6.715,5 - - 6.715,5Devolución de aportes (7.017,1) - - (7.017,1)Revalorización capital propio 365,9 52,4 - 418,3Pérdida del Ejercicio - - (1.968,6) (1.968,6)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 15.101,5 1.660,4 (1.968,6) 14.793,3
El gasto sobre provisiones por activos riesgosos se presen-tan neto de recuperación de colocaciones castigadas por MM$2.565,6 en 2013 (MM$ 1915,8 en 2012), el cual se pre-senta formando parte de las provisiones por activos riesgosos.
A juicio de la administración, las provisiones constituidas cu-bren las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de activos, según los antecedentes examina-dos por la Cooperativa.
Nota 8) Patrimonio
a) Patrimonio Contable
A continuación se resume el movimiento de las cuentas de capital y las reservas durante cada ejercicio:
De acuerdo a lo señalado en la Junta General Ordinaria de Socios de fechas 27 de abril 2013, se acuerda absorber la totalidad de la pérdida del ejercicio 2012, con los fondos de reserva legal. Con fecha 28 de abril de 2012, se acordó absorber la totalidad de la pérdida del ejercicio 2011 con los fondos de reserva legal.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito30
b) Capital Básico y patrimonio efectivo
De acuerdo con lo estipulado en el Capítulo III.C.2-2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, las Cooperativas de Ahorro y Crédito que se encuen-tren fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e Ins-tituciones Financieras, deberán contar con un patrimonio efectivo no inferior al 10% de sus activos ponderados por riesgo, ni inferior al 5% de sus activos totales, neto de pro-visiones exigidas.
Al cierre de cada Ejercicio, la Cooperativa presenta la si-guiente situación:
2013 2012 MM$ MM$ Patrimonio efectivo (*) 14.793,3 17.044,7 Activos totales computables 92.604,6 94.498,6 Porcentaje 15,97% 18,04% Patrimonio efectivo (*) 14.793,3 17.044,7 Activos ponderados por riesgos 81.167,0 90.094,5 Porcentaje 18,23% 18,92%
(*) Equivalente para estos efectos al capital pagado y reservas de la Cooperativa.
2013 2012 MM$ MM$
Otros instrumentos financieros: Cuotas de fondos mutuos 4.958,5 5.771,8
2013 2012 MM$ MM$
Otros instrumentos financieros: Depósitos a plazo 134,0 254,8
Nota 9) Instrumentos para Negociación
El detalle de los instrumentos designados como instrumen-tos financieros para negociación, es el siguiente:
Las cuotas de fondos mutuos existentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se encuentran pactadas en pesos chilenos.
Nota 10) Instrumentos de Inversión
El detalle de los instrumentos que la Cooperativa ha desig-nado como inversiones disponibles para la venta y como inversiones al vencimiento es el siguiente:
Los depósitos a plazo vigentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se encuentran pactados en pesos chilenos.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Cooperativa no man-tiene instrumentos de inversión disponibles para la venta.
31Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Más de 1 Más de 3Al 31 de diciembre de 2013 Hasta Año hasta Años hasta Más de 1 Año 3 Años 6 Años 6 Años Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones (*): Préstamos comerciales y otros 215,6 275,8 201,0 - 692,4Préstamos de consumo 11.253,0 21.881,9 39.355,9 1.440,8 73.931,6 Instrumentos para negociación 4.958,5 - - - 4.958,5 Instrumentos de inversión: Disponible para la venta - - - - - Hasta el vencimiento 134,0 - - - 134,0
Al 31 de diciembre de 2012 Colocaciones (*): Préstamos comerciales y otros 453,6 378,3 96,3 - 928,2Préstamos de consumo 20.519,2 23.679,6 38.298,3 41,0 82.538,1 Instrumentos para negociación 5.771,8 - - - 5.771,8 Instrumentos de inversión: Hasta el vencimiento 254,8 - - - 254,8
(*) Considera sólo los créditos efectivos al cierre del ejercicio con vencimiento en los períodos que se indican. Por consiguiente, se excluyen las colocaciones y los créditos traspasados a cartera vencida como asimismo los créditos morosos que no han sido traspasados a cartera vencida que ascienden a MM$ 1.023,3 por préstamos de consumo y MM$ 18,9 por préstamos comerciales (MM$ 1.565,9 por préstamos de consumo y MM$ 125,9 por préstamos comerciales en 2012), de los cuales MM$ 264,8 (MM$ 603,1 en 2012), tenían una morosidad inferior a 30 días.
Nota 11) Vencimiento de Activos y Pasivos
a) Vencimientos de colocaciones y otros activos financieros
A continuación, se muestran las colocaciones y otros activos financieros agrupados según sus plazos remanentes, incluyendo los intereses devengados hasta el 31 de diciembre de 2013 y 2012. Al tratarse de instrumentos para negociación o disponibles para la venta, estos se incluyen por su valor razonable y dentro del plazo en que pueden ser vendidos.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito32
b) Vencimientos de captaciones, préstamos y otras operaciones de financiamiento
A continuación se muestran las captaciones, préstamos y otras obligaciones, agrupadas según sus plazos remanentes, incluyen-do los intereses devengados hasta el 31 de diciembre de 2013 y 2012.
Más de 1 Más de 3Al 31 de diciembre de 2013 Hasta Año hasta Años hasta 1 Año 3 Años 6 Años Total MM$ MM$ MM$ MM$
Captaciones y otras obligaciones (*): Depósitos y captaciones 64.179,1 2.278,6 6.062,7 72.520,4 Préstamos obtenidos de entidades financieras y Banco Central de Chile: Préstamos de instituciones financieras del país - - - - Al 31 de diciembre de 2012 Captaciones y otras obligaciones (*): Depósitos y captaciones 62.397,4 849,3 6.860,9 70.107,6 Préstamos obtenidos de entidades financieras y Banco Central de Chile: Préstamos de instituciones financieras del país 799,9 401,6 - 1.201,5
(*) Excluye todas las obligaciones a la vista, las cuentas de ahorro a plazo y las obligaciones contingentes.
33Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
Nota 12) Contingencias, Compromisos y Responsabilidades
a) Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden.
La Cooperativa mantiene registrados en cuentas de orden, los siguientes saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
2013 2012 MM$ MM$ Seguro Casa Matriz 7.121,1 2.262,7Seguro Oficinas Regionales 5.632,9 2.638,4Seguro Remesa de Valores 227,2 193,2Otras Garantías Otorgadas 187,8 188,6 Total 13.169,0 5.282,9
2013 2012 MM$ MM$ Deudores varios 378,3 475,8Impuestos por recuperar 16,3 17,7Seguros vigentes 22,4 39,0Garantías de arriendo 61,9 44,8Operaciones pendientes 19,3 73,3Inversión en Empresa de servicios 14,9 13,4 Total 513,1 664,0
2013 2012 MM$ MM$ Terrenos, bienes raíces e instalaciones: Terrenos 1.111,6 1.111,6Edificios 5.835,5 5.763,3Obras en Ejecución - 101,4Máquinas, equipos, muebles y útiles 973,7 1.331,2Software 3,6 36,3Activos en Leasing 84,1 502,3Proyecto Informático Skynet 152,9 - Subtotal 8.161,4 8.846,1Menos: Depreciación acumulada (844,1) (1.119,1) Total activo fijo, neto 7.317,3 7.727,0
Las pólizas de seguros se renovaron con plazo de vigencia de un año a partir del 17 de agosto de 2013 con la Compa-ñía HDI Seguros S.A.
b) Juicios pendientes
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Cooperativa no man-tiene juicios de ninguna índole.
Nota 13) Otros Activos
La composición de este rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Nota 14) Activo Fijo
La composición de este rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es la siguiente:
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito34
Nota 15) Otros Pasivos
La composición de este rubro al 31 de diciembre de cada año, es la siguiente:
2013 2012 MM$ MM$ Operaciones pendientes 1.177,9 819,7Provisión de vacaciones 131,9 128,9Obligaciones por leasing 62,7 329,1Factura por recibir - 101,5Provisiones de gastos 73,1 552,4Otras 13,3 13,7 Total 1.458,9 1.945,3
2013 2012 MM$ MM$ Otros ingresos de operación: Cuota social 175,7 196,7Cuota de admisión 2,0 2,9 Total 177,7 199,6 Otros gastos de operación: Desgravamen de préstamos (*) 748,6 632,9Castigo mecanizado por cobrar 6,1 299,7 Total 754,7 932,6
Nota 16) Otros Ingresos y Otros Gastos de Operación
El detalle de los otros ingresos y otros gastos de operación, es el siguiente:
(*) Corresponde a los créditos castigados en los años 2013 y 2012, por socios difuntos.
35Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
2013 2012 MM$ MM$ Ingresos no operacionales: Recuperación de gastos de cobranza crédito de consumo 474,1 558,8Reverso indemnización por años de servicio - 307,2Liquidación remuneración encaje Banco Central de Chile 26,7 195,7Reembolso gasto de administración 133,7 155,1Recuperación de gastos de cobranza crédito comercial 11,9 17,9Excedentes de caja 3,9 4,8Diferencia tipo cambio 22,0 -Otros 64,9 53,2 Total 737,2 1.292,7
Gastos no operacionales: Castigos de activo fijo (*) 433,1 -Faltante caja 6,1 9,7Condonación de crédito 44,3 48,8Castigo operación pendiente 2011 12,4 168,7Castigo diferencia sistema operacional Génesis (*) 271,9 402,5Póliza de seguros - 9,7Diferencia tipo cambio 41,6 -Intereses por leasing 6,9 -Bajas de bienes del activo fijo 6,4 -Otros 22,1 46,2 Total 844,8 685,6
Nota 17) Ingresos No Operacionales
El monto de los ingresos no operacionales que se muestra en el estado de resultados corresponde a los siguientes conceptos:
Nota 18) Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Cooperativa no ha constituido provisión de impuesto a la renta de primera categoría, según lo señalado en Nota 2 h). El cargo a resultado del año 2012 corresponde a ajustes tributarios del ejercicio por MM$ 4,2.
Como consecuencia de lo anterior, la Cooperativa no reconoce impuestos diferidos.
(*) Instrucciones SBIF.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito36
Nota 19) Gastos y Remuneraciones del Directorio
De acuerdo a lo aprobado en Junta General de Socios, du-rante los ejercicios 2013 y 2012 la Cooperativa ha pagado al Directorio y Junta de Vigilancia, los siguientes conceptos con cargo a los resultados del ejercicio:
Nota 20) Hechos Posteriores
En opinión de la administración entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros (07 de febrero de 2014), no han ocurrido hechos posteriores que pudieran traer un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Cooperativa.
2013 2012Concepto MM$ MM$ Honorarios y Dietas por asistencia a sesiones 254,5 240,5Viáticos y otros 62,8 64,5 Total 317,3 305,0
Víctor Ramírez VásquezGerente General (I)
Jessica Bustamante ContrerasContador General
37Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores Presidente y Consejeros de:Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Aérea Limitada”
Informe sobre los estados financieros
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Limitada, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios contables descritos en nota 2(a). Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros que están exentos de representa-ciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías. Efec-tuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financie-ros están exentos de representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los ries-gos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circuns-tancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evalua-ción de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Balance y Memoria Anual 2013 / Capual Cooperativa de Ahorro y Crédito38
Opinión
En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Limitada al 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de acuerdo con normas contables e instrucciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
Otros asuntos
Los estados financieros de Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Limitada por el año terminado al 31 de diciembre de 2012, fueron auditados por otros auditores independientes quienes emitieron una opinión sin salvedades sobre los mismos en su informe de fecha 25 de febrero de 2013.
Base de contabilización
La nota 2(a) a los estados financieros describe la base de contabilización utilizada. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 fueron preparados por Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Limitada sobre la base de normas de la Super-intendencia de Bancos e Instituciones Financieras y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile vigentes y utilizados por la Cooperativa al 31 de diciembre de 2012, la cual es una base de preparación y presentación distinta a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) que debe utilizar la Cooperativa en sus estados financieros a contar del 1 de enero de 2013. Nuestra opinión no se modifica respecto a este asunto.
Las Normas Internacionales de Información Financiera no han sido adoptadas al 1 de enero de 2013, en razón a que el proceso de convergencia que se está impulsando por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras contempla la aplicación de un Compendio de Normas Contables para Cooperativas de Ahorro y Crédito, el cual será exigible a contar de enero de 2015, conforme a lo dispuesto en la Carta a Gerencia de las Cooperativas N°2/2013, del 23 de octubre de 2013, emitida por la Super-intendencia de Bancos e Instituciones Financieras, dejando sin efecto las instrucciones de información que debían proporcionar las Cooperativas a esta Superintendencia en el curso de año 2013.
VALENZUELA Y ASOCIADOS LTDAMSI Global Alliance
Registro SBIF N° 7 y SVS N° 50
Marcelo Valenzuela Acevedo
Santiago, 07 de Febrero de 2014
