monografie super pan srl

7/28/2019 Monografie Super Pan Srl

1/33

UNIVERSITATEA STEFAN CEL MARE`

FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR-CONTABIL SUCEAVA

SPECIALIZAREA CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE

PRACTICA DE CERCETAREMONOGRAFIE CONTABILA LA S.C. SUPERPAN S.R.L. SI INTOCMIREASITUATIILOR FINANCIARE ANUALE

I.CAPITOL INTRODUCTIV

1.Elemente teoretice fundamentale.Agenii economici.Profitul.Agenii economici sunt indivizi sau grupuri de indivizi care

particip la viaa economic a societii, ndeplinind astfel anumite

roluri i avnd anumite comportamente economice.Agenii economici

se grupeaz pe sectoare, pe baza funciei lor principale n

economie.innd seama de aceast funcie , n rndurile agenilor

economici se includ: ntreprinderile, gospodriile

familiale,administraiile publice i private, instituiile de credit i

asigurri. ntreprinderea , unitatea economic analizat n acest proiect

de cercetare,are drept funcie principal producerea de bunuri i

prestarea de servicii n vederea vnzrii acestora, cu scopul de a

obine profit.Analizat din acest punct de vedere ntreprinderea este

numit firm de afaceri.S.C. SUPERPAN.S.R.L. este tipul de firm

managerial, care funcie de natura rspunderii pe care i-o asum

subiecii proprietii n raport cu obligaiile firmei, respectiv rspundere

n raport cu aportul lor la capital este o societate cu rspundere

limitat.n cadrul acestei societi comerciale asociaii sunt obligai

numai la plata prilor sociale, obligaiile lor fiind garantate cu

patrimoniul social.

Economia politic definete microeconomia ca fiind activitatea


2/33

economic la nivelul unitii economice, firmei sau ntreprinderii.n

desfurarea sa, activitatea economic implic i fenomenul de risc

economic ,acesta reprezentnd probabilitatea unor rezultate nedorite ,

care se concretizeaz n pierdere pentru unitatea economic.n afara

situaiilor de risc legate de calamiti naturale probabilitatea unor

consecine economice nedorite este dependent de calitatea activitii

economice.

Profitul reprezint partea rmas din venitul total ce revinentreprinztorului dup ce s-au sczut toate cheltuielile aferentevenitului respectiv.Dup modul de determinare i realizare sedelimiteaz:a) profitul brut, care este reprezentat de partea ce rmnedin venitul total dup ce s-au sczut cheltuielile de producie;b)profitulnet care reprezint partea din profitul brut care rmne dup ce aufost deduse impozitele i taxele ce se suport direct din profit;c)profitulnormal este ctigul minim acceptat de ntreprinztor ca s organizezeactivitatea;d)profitul pur este profitul generat de mprejurri deosebitefiind denumit i excedentar;e)profitul marginal reprezint profitulasigurat de producia marginal.

2.Metode tiinifice de cercetare.Cercetarea este definit ca fiind

o cutare printr-un proces metodic destinat mbuntirii att a

cunotinelor proprii ct i ale altor persoane prin descoperirea unor

fapte.Metoda de cercetare folosit n elaborarea acestei lucrri este

metoda de cercetare aplicat fiind destinat consolidrii unor

cunotine teoretice existente i al abordrii practice.Astfel, ea vizeaz

proiecia cunotinelor teoretice n realitatea ntreprinderii.De aceea

consider c cercetarea contabil trebuie s fie ndreptat ctre legarea

informaiilor teoretice de informaiile oferite de realitatea mediului

economic n care i desfoar activitatea o ntreprindere.n

elaborarea acestei lucrri m-am axat i pe analiza cantitativ ca

metod de cercetare tiinific ceea ce a presupus evaluarea nexpresie bneasc a cheltuielilor i rezultatelor,a dimensiunilor

activitii economice la nivelul acestei societi comerciale.Obiectivul

major al acestei cercetri este prezentarea aspectelor teoretice i

practice cu privire la ntocmirea situaiilor financiare anuale simplificate


3/33

ale societii comerciale S.C.SUPERPAN.S.R.L.

3.Probleme teoretice specifice ntocmirii i prezentrii situatiilor

financiare anuale .

Principala surs a informaiilor economico-financiare o reprezint

contabilitatea.Ea constituie componenta principal a sistemului

informaional al ntreprinderilor.n vederea realizrii obiectivelor ce-i

revin lucrrile de contabilitate trebuiesc sintetizate periodic n

informaii generalizate.Acest lucru se realizeaz prin intermediul

bilanului contabil, care, n funcie de mrimea ntreprinderilor el poate

fi format dintr-un numr diferit de documente.

n conformitate cu Directiva a IV-a a Comunitii Economice

Europene situaiile financiare anuale sunt ntocmite de ctre:

a) Persoanele juridice care la data bilanului depesc limitele

a dou dintre urmtoarele trei criterii

( denumite criterii de mrime):

1 total active: 3.650.000 euro,

2 cifr de afaceri net: 7.300.000 euro,

3 numr mediu de salariai n cursul exerciiului financiar:50

Aceste situaii financiare anuale (complexe) se compun din:bilan,contde profit i pierdere,situaia modificrilor capitalului propriu,situaia

fluxurilor de trezorerie i notele explicative la situaiile financiare

anuale.

b) Persoanele juridice care la data bilanului nu depesc limitelea dou dintre criteriile de mrime ntocmesc situaii financiare anualesimplificate.Aceste situaii se compun din:

b.1. bilan prescurtat;

b.2. cont de profit i pierdere;

b.3. note explicative la situaiile financiare anuale simplificate.Societatea comercial SUPERPAN S.R.L. , datorit faptului c nu a

depit limitele a dou dintre criteriile de mrime, a ntocmit la

sfritul anului 2008 situaii financiare anuale simplificate, care vor fi

dezvoltate i prezentate mai jos.Aceste situaii au fost depuse la


4/33

Direcia General a Finanelor Publice Suceava respectndu-se

termenul de 120 de zile de la ncheierea exerciiului financiar.Situaiile

financiare anuale simplificate se pstreaz timp de 50 ani.

c) Toate celelalte persoane i microntreprinderi ntocmesc bilan i cont de profit

i pierdere.

d) Persoanele care de la constituire nu au desfurat

activitate trebuie s depun declaraie de inactivitate n

termen de 60 zile de la ncheierea exerciiului financiar.

Potrivit legii contabilitii, situaiile financiare anuale trebuie nsoite de

o declaraie scris de asumare a rspunderii conducerii persoanei

juridice pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale n conformitate

cu Reglementrile contabile conform cu Directiva a IV-a a Comunitailor

Economice Europene.Situaiile financiare anuale sunt nsoite de

raportul administratorilor.ntocmirea situaiilor financiare anuale este

precedat obligatoriu de inventarierea general a elementelor de activ

i de pasiv i a celorlalte bunuri i valori aflate n gestiune i

administrare.Eventualele erori constatate n contabilitate, dup

aprobarea i depunerea situaiilor financiare anuale, se corecteaz n

anul n care acestea se constat.Situaiile financiare anuale trebuie sofere o imagine fidel a activelor,datoriilor,poziiei financiare,profitului

sau pierderii entitii.ntocmirea situaiilor financiare anuale are la baz

respectarea urmtoarelor reguli:

- corecia oricror erori referitoare la o perioad trecut,se realizeaz numai nbilanul curent, bilanurile deja nchise rmnnd neschimbate;

- datele nscrise n situaiile financiare anuale trebuie s corespund cu datelenscrise n contabilitate, puse de acord cu rezultatele inventarierii;

4 nu se realizeaz compensarea posturilor de activ cu cele de

pasiv i nici a veniturilor cu cheltuielile.

b.1.Bilanuleste cel care ofer informaii n ceea ce privete poziia financiar a

ntreprinderii, starea patrimonial la care s-a ajuns la ncheierea exerciiului.Acesta este

documentul contabil de sintez prin care se prezint elementele de activ, datorii i capital

propriu ale persoanei juridice.Practica mondial cunoate dou scheme de bilan: schema


5/33

de bilan sub form de list sau diferen denumit schema vertical de bilan i schema

de bilan sub form de tablou bilateral, cu dou pri alturate denumite Activ i Pasiv,

schem legiferat prin Legea Contabilitii nr.82/1991.Ca procedeu specific al metodei

contabilitii, bilanul ndeplinete mai multe funcii i anume: funcia de

generalizare,funcia de informare i funcia de analiz.Funcia de generalizare const n

faptul c bilanul sistematizeaz toate datele individuale ale fiecrui cont obinndu-se

date sintetice cu o mare putere informativ.Funcia de informare asigur informaii

referitoare la valoarea bunurilor economice pe care unitatea le gestioneaz la un moment

dat,informaii necesare bncilor,acionarilor, clienilor,investitorilor etc.Funcia de

analiz se realizeaz prin verificarea corelaiilor ntre grupele bilanului,ntre bilan i

anex etc.

b.2. Informaiile privind performana ntreprinderii sunt oferite de contul de profit ipierdere care exprim,n parte,cum s-a ajuns la starea patrimonial reflectat debilan.Acest document nregistreaz i prezint o recapitulare clasificat i ordonat atranzaciilor consumatoare de cheltuieli i productoare de venituri , conducnd ladeterminarea i explicarea rezultatului exerciiului.Contul de profit i pierderesintetizeaz deci fluxurile economice, respectiv veniturile i cheltuielile periodei degestiune, rezultate din activitatea curent (de exploatare, financiar i excepional) i dinevenimente extraordinare.

Majoritatea veniturilor o constituie cifra de afaceri iar cheltuielile sunt constituite

de costurile suportate de ntreprindere n cursul exerciiului: consumuri de

materii prime, cheltuieli de personal,amortizri, dobnzi,impoziteetc.Diferena dintre venituri i cheltuieli constituie rezultatul( profitul

sau pierderea ) exerciiului.

b.3. Informaii suplimentare relevante pot fi oferite de politicile contabile i

notele explicative la situaiile financiare anuale simplificate.Politicile contabile

reprezint principiile, bazele,regulile i conveniile aplicate de o entitate economic la

ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare anuale.Se pot exemplifica n acest sens

urmtoarele politici contabile:alegerea metodei i a duratei de amortizare aimobilizrilor,alegerea metodei de evaluare a stocurilor, reevaluarea imobilizrilor

corporale sau pstrarea costului istoric al acestora,capitalizarea dobnzii sau

recunoaterea acesteia drept cheltuial etc.Notele explicative trebuie s ofere informaii

suplimentare care nu sunt prezentate n bilan i n contul de profit i pierdere.Ele se

prezint sistematic i cuprind informaii despre fiecare element semnificativ din situaiile


6/33

financiare anuale.

Referitor la elementele de bilan , notele explicative trebuie s cuprind: duratele devia util sau ratele de amortizare utilizate,metodele de amortizare utilizate,creterile devaloare a imobilizrilor,valoarea imobilizrilor necorporale n curs.Se prezint , deasemenea, n notele explicative costul de achiziie sau costul de producie al stocurilor

evideniate n bilan i metodele de evaluare a stocurilor.Se specific toate situaiile ncare entitatea a depus garanii sau a gajat active proprii pentru garantarea unor obligaiin favoarea unui ter, cu menionarea valorii acestora.Pentru fiecare categorie de rezerveinclus n capitalurile proprii se descrie natura i scopul pentru care a fost constituit.

Referitor la elementele din contul de profit i pierdere notele

explicative trebuie s cuprind informaii privind cifra de afaceri

net,defalcat pe segmente de activiti.Se prezint n mod distinct

totalul onorariilor percepute pentru servicii de asigurare,consultan

fiscal i orice alte servicii.Se menioneaz suma avansurilor i

creditelor acordate organelor de conducere.n notele explicative

trebuie s se prezinte separat propunerea de repartizare a profitului

net pe destinaii,astfel:sumele repartizate la rezerve,sumele

repartizate pentru acoperirea pierderilor contabile din anii

precedeni,dividende,alte repartizri.

II.CAPITOL PRIVIND STUDIUL DE CAZ

PREZENTAREA GENERAL

A SOCIETII

1. Denumirea societii : S.C.SUPERPAN S.R.L.

2. Forma juridic de organizare :Societate cu Rspundere Limitat

3. Adresa: Gura Humorului, str. Stefan cel Mare, f.nr. , jud.Suceava ,

cod potal 725300.

4. Data nmatriculrii la Registrul Comerului : nregistrat la registrul comerului cu

autorizaia Nr. J33/ 2124 /1994 , cu codul de nregistrare fiscal RO 6803718.Societatea

i desfoar activitatea ntr-un spaiu comercial care este proprietatea asociailor.

5. Data nceperii activitii : Firma a luat fiin n anul 1994, dat la

care a i nceput activitatea . Societatea s-a dezvoltat an de an


7/33

urmare fiind i deschiderea unui punct de lucru, n luna martie 1995 .

Ca urmare a acestor eforturi , puterea economic i financiar a firmei

a crescut mult ceea ce confer stabilitate n afaceri i perspective

pentru extinderea i dezvoltarea n perioada urmtoare .

6. Valoarea capitalului social subscris i vrsat este de 10.000

lei,capital ce se mparte in 1000 de pari sociale egale, n valoare

nominal de 10 lei fiecare, deinute de cei doi asociai.

7. Conducerea. Societatea este administrat , pe durat nelimitat,de

cei doi asociai,persoane fizice de cetenie romn.

8. Principalul obiect de activitate desfurat efectiv : este fabricarea

painii.

S ISTEMUL DE INFORMA II-DOCUMENTE I EVIDEN A

TEHNIC-OPERATIV I CONTABIL

Organizarea compartimentului financiar-contabil.

n cadrul S.C. SUPERPAN.S.R.L. contabilitatea este condus iorganizat la zi, nregistrndu-se cronologic i sistematic toate

documentele, conform OMF nr.94/2001 privind aprobarea

Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitii

Economice Europene.Biroul financiar contabil se ocup cu

nregistrarea conform legii a tuturor operaiunilor, fenomenelor care

reflect activitatea de producie din cadrul societii, pe baz de

documente funcionale, urmrete respectarea noilor reglementri

privind evidena contabil i alinierea la standardele internaionale de

contabilitate.

Biroul financiar-contabil :

- se preocup de continua perfecionare a contabililor prin cursuri


8/33

universitare, instruiri, ;

- efectueaz calcule de fundamentare a indicatorilor economici corelai cu indicatoriifinanciari privind: producia marf vnduta i ncasat, veniturile, mijloacele circulante iali indicatori economici i financiari;-ntocmete, cnd este cazul, planul de credite i de cas pe care le depune la banca

finanatoare;- rspunde de realizarea integral i la timp a planului financiar propunnd msurieficiente de recuperare a pierderilor;- asigur plata, la termen, a surselor ce constituie obligaia societii fa de bugetul destat i alte obligaii fa de teri;

-urmrete i ncaseaz toate facturile pentru serviciile efectuate;

- asigur i rspunde de efectuarea corect i la timp a calculului

privind reinerile din drepturile salariale ale personalului;

- ntocmete proiectul planului de finanare-creditare a investiiilor i se ocupa decelelalte operaiuni financiare n derularea investiiilor;- rspunde de organizarea i funcionarea n bune condiii a contabilitii patrimoniale;- asigur efectuarea corecta i la timp a nregistrrilor contabile privind: fondurile fixe icalculul amortizrii acestora; mijloacele circulante, cheltuielile de producie saucirculaie i calculul conturilor, investiiile, rezultatele financiare;- asigur respectarea cu strictee a prevederilor legale privind integritatea patrimoniului iia toate msurile legale pentru rentregirea acestuia n cazul n care a fost pgubit;- organizeaz inventarierea periodic a tuturor valorilor patrimoniale; urmretedefinitivarea i valorificarea inventarierii, potrivit legii;

- ntocmete lunar balana de verificare pentru conturile sintetice i cele analitice i

urmrete concordana dintre acestea;

- ntocmete situaia principalilor indicatori economico-financiari lunari, bilanurilorsemestriale i anuale i coordoneaz ntocmirea rapoartelor explicative la acestea;

- prezint, spre aprobare, bilanul i raportul explicativ, particip la

analiza rezultatelor economice i financiare pe baza datelor din bilan

i urmrete modul de aducere la ndeplinire a sarcinilor ce i revin din

procesul verbal de analiz;

- exercit, potrivit legii, controlul financiar preventiv privind legalitatea, necesitatea,oportunitatea i economicitatea operaiunilor.

APLICATIE INFORMATICA PRIVIND INTOCMIREA

DOCUMENTELOR DE SINTEZA SI RAPOARTE

Datele si informaiile proprii circuitului economic sunt consemnate in documente


9/33

contabile. In funcie de modul de intocmire si de rolul lor in cadrul sistemului

informaional , documentele pot fi:

1. Documente justificative

2. Documente de evidenta contabila

3. Documente de sinteza si rapoarte

Documentele justificative asigura cu date de intrare sistemul informational contabil

consemnand operatiile economice si financiare la momentul efectuarii lor.

Documentele de evidenta contabila realizeaza inregistrarea si stocarea datelor instructura proprie a contului.Documentele de sinteza si rapoarte alcatuiesc un sistem deindicatori economico-financiari ce caracterizeaza situatia patrimoniului si rezultateleobtinute.

In cadrul acestei lucrari s-a folosit pentru obtinerea documentelor de sinteza si rapoarte

aplicatia informatica Microsoft Excel din cadrul pachetului Microsoft Office folositapentru tratarea datelor n form tabelar, aa-numita foaie electronic de calcul -

spreadsheet - pentru tratarea datelor tabelei ca o baz de date i de asemenea permite

reprezentarea grafic a informaiei.

Dupa ce programul Excel a fost instalat, pentru a deschide programul Excel se vor

efectua urmatorii pasi:

1 se face clic pe Start, iar pe ecran va aparea meniul Start

se selecteaza Programs, iar pe ecran va aparea meniul Program2 se selecteaza optiunea Microsoft Excel pentru a deschide programul

Ecranul de deschidere din Excel prezinta un registru de calcul gol avind eticheta

Book1.

Fisierele din Excel sunt denumite registre de calcul. Orice registru de calcul este formatdin trei foi de calcul. Fiecare foaie de calcul este formata din coloane si rinduri care seintersecteaza, formind casete care poarta denumirea de celule, in care se introduce text,formule, cifre, grafice etc. Etichetele din partea de jos a ecranului, a registrului de calculcare poarta inscriptiile Sheet1, Shee2, Sheet3 etc, permit rasfoirea foilor de calculexecutind clic pe aceastea cu mouse-ul.

Aplicatia Excel poate fi pornita deschizind direct un registru de calcul. Pentru a deschideprogramul Excel si un registru de calcul se vor efectua urmatorii pasi:3 se face clic pe butonul de Start iar pe ecran va aparea meniul Start

4 se face clic pe Open Office Document. Excel va deschide caseta de dialog

Open Office Document prezentind continutul dosarului My Documents

5 se face clic pe denumirea registrului de calcul, pentru a-l selecta apoi se


10/33

face clic pe Open pentru a-l deschide odata cu programul Excel.

Majoritatea operatiilor executate in Excel vor fi facute cu ajutorul comenzilor

disponibile pe bara de meniuri din partea superioara a ecranului si cu barele de

instrumente standard si de formatare de sub aceasta.

Pentru a inchide aplicatia Excel si a reveni la suprafata de lucru din Windows, se vorefectua urmatorii pasi:

6 se deschide meniul File, si se selecteaza Exit sau

7 se face clic pe butonul Close(X) din fereastra Excel

In cazul in care am modificat in vreun fel registrul de calcul fara sa salvam

fisierul Excel va intreba utilizatorul daca doreste sa salveze fisierul inainte de a inchide

programul.

Fiecare foaie de calcul contine o retea de linii care imparte foaia in coloane si linii,in care

se pot introduce informatii de tip numeric sau text.Aceasta constatare a stat la baza

conceperii procesoarelor de tabele.Un procesor de tabele reprezinta o aplicatie

informatica care permite lucrul cu foi de calcul divizate in linii si coloane.O asemenea

foaie seamana foarte mult cu un tabel intocmit pe hartie avind insa multiple avantaje fata

de acesta.

Foaia de calcul reprezinta documentul principal care se utilizeaza pentru a stoca si

manipula date.

Ea face parte intotdeauna dintr-o clasor.Alaturi de foile de calcul, dintr-un clasor mai potface parte:foi grafice,foi pentru zone de dialog si module Visual Basic,numarul lor nefiind limitat

decit de memoria disponibila a calculatorului.

Coloanele sunt identificate prin una sau doua litere(A,B...... etc),iar liniile prin

numere(de la 1 la 16384).O celula este identificata prin referinta sa adica prin

coordonatele coloanei si liniei la care se gaseste(ex. A8).Celulele pot fi grupate in

cmpuri(blocuri rectangulare de celule).Un cmp (plaja de celule) este identificat prin

coordonatele a doua din colturile opuse ,delimitate prin caracterul (ex.C4:H12)defineste cmpul format din 54 de celule,care incepe de la celula C4 si care se incheie cu

celula H12.

Fereastra procesorului de tabele Excel este compusa din urmatoarele elemente:a.Linia bara de titlu care afiseaza numele programului care ruleaza in fereastra.b.Linia de meniuri care contine meniurile derulante ale programului Excel.


11/33

c.Linia de instrumente care are ca scop efectuarea rapida a unora din operatiile curenteprin activarea cu mouse-ul.d.Linia de formule care serveste pentru introducerea datelor,vizualizarea si modificareacontinutului celulelor.e.Fereastra de document.,aferenta foii de calcul curenta.

f.Linia derulanta a reprezentarilor foilor componente ale clasoruluig.Linia de stare care furnizeaza permanent informatii legate de modul de lucru curent.h.Linia cu instrumente de aranjare in pagina care este denumita astfel intrucit butoanele eisunt folosite in principal ,pentru aranjarea in pagina a celulelor foii de calcul.Inainte de a putea introduce date sau folosii majoritatea comenzilor in MicrosoftExcel,trebuie selectate celulele respective operatie care se realizeaza prin clic pe celularespectiva.Performantele acestei aplicatii informatice au dus la redactarea lucrarilor contabile desinteza prezentate in anexe.

MONOGRAFIE CONTABILOPERAII PRIVIND INCASRILE I PLILE N NUMERAR

Zilnic n registrul de cas de la sediul S.C. SUPERPAN SRL se

nregistreaz

Perioada 01.01.2008 - 31.12.2008 :

a) Incasri cu chitan de la clieni:

5311 = 4111 800 leib) Depunerea banilor la banc :

581 = 5311 300.500 lei

c) Incasri din diferene neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza

dispozitiei de incasare nr. 1 persoane fizice:

5311 = 542 20.000 lei

d) Incasarea de la clieni , pe baza raportului de vnzare zilnic,

respectiv a raportului periodic , care insumeaz vnzarile unei perioade

, respectiv a unei luni, cu suma de 650.000 lei cu TVA 19% inclus, in

baza cruia se taie monetarul. Monetarul este actul fiscal cu care

magazinul firmei depune banii in casierie la sfrsitul fiecrei

zile(incasai pe baza bonului fiscal -vnzare cu amnuntul) :

5311 = % 650.000 lei


12/33

707 546.218 lei4427 103.782 lei

e) Plata facturii unui furnizor de materiale auxiliare in valoare de

35.000 lei cu TVA 19% inclus .

-pentru plata facturii ,este necesar inregistrarea mai nti a facturii ncontabilitate :

% = 401 35.000 lei

3021 29.412 lei4426 5.588 lei- plata propriu zis :

401 = 5311 35.000 lei

f) Plata salariilor aferente lunii decembrie 2008(lichidarea lunii decembrie 2008) :

421 = 5311 9.360 leig) Plata facturii unui furnizor de mrfuri

401 = 5311 300 000 lei

OPERAII PRIVIND INCASRILE SI PLILE

PRIN CONTURILE DE LA BNCI

n cursul lunii decembrie 2008 la S.C. SUPERPAN .S.R.L. s-au efectuat urmtoarele

ncasri si pli in conturile de la bnci,pe baza extraselor de cont si a documentelor

justificative :

a)depunerea de numerar

5121 = 581 300.500 leib)ncasarea unor clienti5121 = 4111 8.000 leic)ncasri credite pe termen scurt

5121 = 5191 300.000 lei

d)pli furnizori401 = 5121 300.000 lei

e)rambursare de credite5191=5121 250.000 leif)virarea sumelor reprezentnd contribuii salariale

% = 5121 3.900 lei


13/33

4311 1.710 lei4312 830 lei4313 530 lei4314 560 lei4371 180 lei

4372 90 leiOPERAII PRIVIND DECONTRILE CU PERSONALUL

In cadrul S.C. SUPERPAN S.R.L. la sfritul lunii, pe baza pontajelor ntocmite de

Serviciul Personal , se ntocmesc statele de plat(de ctre contabilitate) . Statul de plat

aferent lunii decembrie 2008 in baza cruia au fost fcute nregistrrile urmtoare :

a) Data : 31.12.2008 ;Cheltuiala cu salariile brute realizate :641 = 421 11.700 lei

b) Reinerile din salarii :

- Contrib.individ.de asig.soc. asigurai (cota de 10.5%)

421 = 4312 1.111 lei

- Contrib.pt.asig.soc.de sntate - asigurai (cota de 5.5%)

421 = 4314 760 lei

- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurai (cota de 0.50% )

421 = 4372 117 lei

- Impozitul pe salarii421 = 444 360 leic) Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 20.80 %)6451 = 4311 2.282 leid) Contrib.pt.asig.soc.de sntate - angajator (cota de 5.20%)

6453 = 4313 702 lei

e) Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 0.50.%)6452 = 4371 234 leif) Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 0,611%)6451 = 4472 71 lei

g) Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,85%)6451 = 4473 99 leih) Comisionul ITM (0.75%)635 = 4471 88 leii)Fondul de garantare salarial( 0.25%)

6452 = 4373 29 lei.


14/33

OPERAII PRIVIND STOCURILE DE MRFURI

LA PRE CU AMNUNTUL

n cazul metodei inventarului permanent, metod utilizat n cadrul

firmei S.C. SUPERPAN.S.R.L. , intrrile si ieirile de mrfuri sunt

evaluate la pre de vnzare format din pretul de achizitie plus adaosul

comercial.Pentru evidena adaosului se utilizeaz contul 378

Diferent de pre la mrfuri .Astfel inregistrrile contabile pentru

cumprrile de mrfuri sunt :

371 % 700.500 lei401 541.700 lei378 47.000 lei

4428 111.800 leii

4426 = 401 102.900 lei

Pentru determinarea adaosului comercial aferent mrfurilor vndute se

folosete metoda procentului mediu de adaos comercial, dup

formula :

Sold cont 378 Rulaj creditor cont 378 cumulate La nceputul anului + de la nceputul anului pn la

31.12.2008

K308 = ----------------------------------------------------------------------------------

Sold cont 371 la Rulaj debitor cont 371 cumulatenceputul anului + de la nceputul anului pn

31.12.2008

(exclusiv TVA neexig.) (exclusiv TVA neexig.)

Cota medie de adaos, respectiv K pentru S.C.SUPERPAN.S.R.L. este K=9,60 .Astfel nregistrarea pentru ieirea din gestiune a mrfurilor vndute

este :


15/33

% 371 650.000 lei

378 52.440 lei607 493.778 lei4428 103.782 lei

OPERAII PRIVIND REGULARIZAREA

LUNAR A TVA

Cu ocazia exigibilitii lunare pa baza decontului privind operaiile

realizate i TVA aferent se stabilete TVA de plat sau de recuperat.Se nchid conturile de TVA :4427 = 4426 103.782 lei- rezult TVA de recuperat ( 4426 > 4427) :4424 = 4426 4.706 lei

OPERAII PRIVIND DETERMINAREA

REZULTATULUI EXERCITIULUI

n vederea determinrii profitului impozabil se nchid conturile de venituri si cheltuieli cu

ajutorul contului de profit si pierdere :

121 = % 508.983 lei

607 493.778 lei

641 11.700 lei6451 2.452 lei6452 263 lei6453 702 lei

635 88 leii

707 = 121 546.218 lei

Se calculeaz impozitul pe profit si rezult un profit brut in valoare de

37.235 lei :

- se calculeaz impozitul pe profit


16/33

Profitul Impozabil = Venituri Cheltuieli + Cheltuieli Nedeductibile-

Deduceri fiscale

546.218 508.983 = 37.235lei

Cota de impozitare = 16 %

37.235 * 16% = 5.958 lei

691 = 441 5.958 lei

i

121 = 691 5.958 lei

Se face repartizarea profitului

129 = 117 31.277 leiIn baza operaiilor efectuate mai sus s-a ntocmit registrul jurnal (Anexa1) , balana

deverificare(Anexa2), situaiile financiare anuale simplificate(Anexa3) i noteleexplicative(Anexa4) la data de 31.12.2008, anexate prezentei lucrri.

CAPITOLUL III

CONCLUZII I PROPUNERI

Contabilitatea reprezint,n esen,o colecie de cunotine cu

care se guverneaz activiti i procese desfurate conform unor

reguli specifice, de la culegerea i prelucrarea datelor primare pn la

analiza,certificarea i prezentarea informaiei financiar-contabile ctre

utilizator ( conducerea unitii economice i angajai , statul prin

instituiile sale,organismele administraiei publice,clieni ,furnizori,

investitori,analiti financiari,auditori etc).Toate aceste informaii

contabile, sintetizate n situaiile financiare anuale, sunt utile

managerilor firmei pentru luarea deciziilor economice, dar i tuturor

celor interesai din afara entitii economice.Contabilul, pentru a oferi

o imagine fidel a patrimoniului i a rezultatelor, trebuie s aplice un

raionament conform Standardelor Internaionale de Contabilitate i s


17/33

ia decizii n vederea folosirii de tratamente contabile pentru a realiza o

ct mai bun informare.Deoarece rezultatul contabil este considerat

principalul indicator pentru msurarea performanei financiare a unei

ntreprinderi , prin modul su de calcul ,avnd orientare spre trecut,el

servete ca msur a progresului nregistrat de firm n decursul unei

perioade de timp trecute.ns rezultatul contabil poate avea i alte

utilizri:mijloc de evaluare a capacitii managementului de a conduce

firma, mijloc de predicie a rezultatelor viitoare cu scopul de a lua

decizii de investire,ghid al politicii de dividende,instrument managerial

ntr-o serie de domenii din interiorul ntreprinderii(politica de stabilire e

preurilor,negocierile salariale,credibilitatea n faa organismelor de

credit etc.).

Compartimentele financiar-contabile din cadrul ntreprinderilor ar trebui s aib nvedere i domeniul contabilitii de gestiune, ntruct acesta furnizeaz elemente denatur s clarifice procesul de luare a deciziilor , fiind util pentru actualul managementromnesc n vederea organizrii afacerilor existente i viitoare.

Conductorul departamentului contabilitate ar trebui s urmreasc crearea unor

deprinderi n utilizarea de criterii i metode, n scopul lurii deciziilor de investiii, n

aprecierea modalitilor de procurare a surselor de finanare, n calculul i programarea

amortismentului, precum i cu privire la modul de determinare i utilizare a rezultatelor

activitii.

Contabilii din firmele romneti ar trebui s amplifice

dezvoltarea unor abiliti de nelegere a modului n care se deruleaz

principalele circuite financiare la nivelul entitilor.

CAPITOLUL IVBIBLIOGRAFIE

1)Coman Florin,Contabilitatea financiar a societilor

comerciale,Editura Fundaiei Romnia de Mine,Bucureti,2006.


18/33

2)Dumitru Marin,Finanele ntreprinderii,Editura Fundaiei Romnia deMine,Bucureti,20063) Enache Constantin,Economie politic,Editura Fundaiei Romnia deMine,Bucureti,2005.

4)Fusaru Doina, Mares Marius-Daniel, Mihai Gabriel,Birotica, Editura Fundatiei

Romnia de Maine,Bucuresti,2002.5)Haiduc Lcrmioara-Rodica,Preda Bianca,Popia Carmen

Mitea ,Doctrine financiar-contabile i sisteme contabile

comparate,Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti ,2006.

6)Haiduc Lcrmioara-Rodica Management financiar contabil, Editura Fundatiei

Romnia de Maine,Bucuresti,2005.

7)Ilincuta Lucian-Dorel,Contabilitatea financiara a entitatilor economice, EdituraFundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2006.

8)Ionescu Luminia,Contabilitatea aprofundat a societilorcomerciale,Editura Fundaiei Romnia de Mine,Bucureti,2005.

9)Ionescu Cecilia,Bazele teoriei i practicii contabile,Editura Fundaiei Romnia

de Mine,Bucureti,2005.

10)Ionescu Cecilia, Haiduc Lcrmioara-Rodica, Ionescu

Eduard,Bazele Contabilitatii-Abordari practice Editura Fundatiei

Romnia de Maine,Bucuresti,2005.

11)Legea Contabilitatii nr.82/1991,republicata,Monitorul Oficial alRomaniei,nr.48/14.1.2005

12)Mares Marius-Daniel,Fusaru Doina,Mihai Gabriel, Office XP Instrumente biroticeEditura Fundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2004

13)Ministerul Finanelor Publice,Reglementri contabile pentru

ageni economici,Editura Economic,Bucureti,2002.

.14)O.M.F.P., nr.1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme

cu Directivele Europene,Monitorul Oficial nr.1080/30.11.2005

15)Preda Bianca, Haiduc Lcrmioara-Rodica,Zarnescu Odi-Mihaela,PanaElena,Principalele Doctrine Contabile, Editura Fundatiei Romnia deMaine,Bucuresti,2007.

16)Raboaca G.,Ciucur D.,Metodologia cercetarii stiinifice

economice, Editura Fundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2004

CAPITOLUL V

ANEXE


19/33

Anexa 1

SC SUPERPAN SRL

REGISTRU JURNAL PENTRU LUNA DECEMBRIE 2008

Nr. Data Explicatii Document Simbolconturi

Sume

Crt. debitoare creditoare debitoare creditoare1 2 3 4 5 6 7 8

131,12,2008 Incasari in numerar

Notacontabila 5311 %

670800,00

4111 800,00

54220000,0

0

707546218,

00

4427103782,

00

231,12,2008 Plati in numerar

Notacontabila % 5311 644860,00

581 300500,00 421 9360,00 401 335000,00

331,12,2008

Achizitionareastocurilor

Notacontabila % 401

35000,00

302129412,0

0

4426 5588,00

431,12,2008 Incasari prin banca

Notacontabila 5121 %

608500,00

581300500,

00

4111 8000,00 5191 300000,005

31,12,2008 Plati prin banca

Notacontabila % 5121

553900,00

401300000,

00

5191

250000,

004311 1710,00

4312 830,00

4313 530,00

4314 560,00

4371 180,00

4372 90,00

6 31,12,20 Decontari cu Nota 641 421 11700,0 11700,0


20/33

08 personalul contabila 0 0

421 % 2348,00 4312 1111,00

4314 760,00 4372 117,00

444 360,00 6451 % 2452,00 4311 2282,00

4472 71,00 4473 99,00 6452 % 263,00

4371 234,00

4373 29,00 6453 4313 702,00 702,00 635 4471 88,00 88,00

Nr. Data Explicatii Document Simbolconturi

Sume

Crt. debitoare creditoare debitoare creditoare1 2 3 4 5 6 7 8

731,12,2008 Operatii privind

Notacontabila 371 %

700500,00

stocurile de 401541700,00

marfuri 37847000,0

0

4428111800,0

0

% 371650000,

00

37852440,0

0

607493778,

00

4428103782,

00

4426 401102900,

00102900,

00

831,12,2008 Inchidere TVA

Notacontabila % 4426 108488,00

4427 103782,00 4424 4706,00

931,12,2008 Inchidere conturi

Notacontabila 121 %

508983,00

de cheltueli 607493778,00

635 88,00641 11700,0


21/33

0

6451 2452,00

6452 263,00

6453 702,00

1031,12,2008

Inchidere conturivenit

Notacontabila 707 121

546218,00

546218,00

1131,12,2008 Cheltueli cu

Notacontabila 691 441 5958,00 5958,00

impozitul pe profit 121 691 5958,00 5958,00

1231,12,2008 Repartiz. Profitului

Notacontabila 129 117

31277,00

31277,00

Total luna 5190895,00 5190895,00

Anexa 2

Balanta de verificare la sfirsitul luniidecembrie 2008

Simbol Denumire cont

Sold la 1ianuarie Total rulaje Total sume Sold

cont

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1012 Capital subscris varsat

10000,00

10000,00

10000,00

1068 Rezerve

9300,00

9300,00

9300,00

117 Rezultatul reportat

63500,00

31277,00

94777,00

94777,00

121 Profit si pierdere

514941,00

546218,00

514941,00

546218,00

31277,00

129 Repartizarea profitului

31277,00 31277,00

31277,00

167 Alte imprum.si dat asim

4642,00

4642,00

4642,00

168

Dobinzi aferenteimprumuturilor 503,00 503,00 503,00

2111 Terenuri

4500,00 4500,00

4500,00

2131

Echipamentetehnologice 300,00 300,00 300,00

21

33 Mijloace de transport

33111,

00 33111,00

33111,

00214 Mobilier,birotica,altele

7140,00 7140,00

7140,00

231

Imobilizari corporale incurs

90498,00 90498,00

90498,00

2813

Amortizariechip.tehnologice

16800,00

16800,00

16800,00

2814

Amortizari altorimob.corporale

5304,00

5304,00

5304,00

3021 Materiale auxiliare

29412,00 29412,00

29412,00


22/33

303

Materiale de nat.obiecteinventar

1400,00 1400,00

1400,00

371 Marfuri

191600,00

700500,00

650000,00

892100,00

650000,00

242100,00

378

Diferente de pretmarfuri

24902,00

52440,00

47000,00 52440,00

71902,00

19462,00

401 Furnizori

88580,00

635000,00

679600,00

635000,00

768180,00

133180,00

4111 Clienti

8800,00 8800,00 8800,00

8800,00

421 Personal salarii datorate

9360,00

11708,00

11700,00 11708,00

21060,00

9352,00

4311 Contr.unit.la asig.soc.

1710,00 1710,00 2282,00 1710,00

3992,00

2282,00

4312 Contr.pers.la asig.soc. 830,00 830,00 1111,00 830,00

1941,00

1111,00

4313

Contr.unit.laasig.sanatate 530,00 530,00 702,00 530,00

1232,00 702,00

4314

Contr.pers.laasig.sanatate 560,00 560,00 760,00 560,00

1320,00 760,00

4371 Contr.unit.la fond somaj 180,00 180,00 234,00 180,00 414,00 234,004372

Contr.pers.la fondsomaj 90,00 90,00 117,00 90,00 207,00 117,00

4373

Contr.la fond garantaresalariale 29,00 29,00 29,00

441 Impozitul pe profit 5958,00

5958,00

5958,00

4424 T.V.A. de recuperat 4706,00 4706,00

4706,00

4426 T.V.A. deductibila

108488,00

108488,00

108488,00

108488,00

4427 T.V.A. colectata

103782,00

103782,00

103782,00

103782,00

4428 T.V.a. neexigibila

30381,00

103782,00

111800,00

103782,00

142181,00

38399,00

444

Impozitul pe veniturisalarii 360,00 360,00 360,00

4471 Comision ITM 88,00 88,00 88,00

44

72

Fond asigurati

accidente munca 71,00 71,00 71,004473 Fond concedii medicale 99,00 99,00 99,00

455

Sume datorateasociatilor

99880,00

99880,00

99880,00

471 Cheltueli inreg.in avans 503,00 503,00 503,00

5121 Conturi la banci in lei

6000,00

608500,00

553900,00

614500,00

553900,00

60600,00

5191

Credite bancare petermen scurt

250000,00

300000,00

250000,00

300000,00

50000,00

5311 Casa in lei

3200,00

670800,00

644860,00

674000,00

644860,00

29140,00

542 Avansuri de trezorerie

20000,00

20000,00 20000,00

20000,00

58

1 Viramente interne

300500,

00

300500,

00

300500,0

0

300500

,00607

Cheltueli privindmarfurile

493778,00

493778,00

493778,00

493778,00

635

Chelt.cu alteimozite.taxe 88,00 88,00 88,00 88,00

641 Chelt.cu salarii personal

11700,00

11700,00 11700,00

11700,00

6451

Chelt.contr.unit.asig.sociale 2452,00 2452,00 2452,00

2452,00

6452 Chelt.contr.unit.aj.somaj 263,00 263,00 263,00 263,00


23/33

6453

Chelt.contr.unit.asig.sanatate 702,00 702,00 702,00 702,00

691 chelt.cu impozit pe profit 5958,00 5958,00 5958,00

5958,00

707 Venituri-vinzari marfuri

546218,00

546218,00

546218,00

546218,00

TOTAL36705

2,0036705

2,00519089

5,00519089

5,005557947,

00555794

7,0053468

7,0053468

7,00

Anexa3

Judetul: 33--SUCEAVAEntitate: S.C. SUPERPAN.S.R.L.Adresa: localitatea GURA HUMORULUI, str.Stefan cel Mare, F.NR.

Numar din registrul comertului: J33/2421/1994Forma de proprietate: 35--Societati comerciale cu raspundere limitataActivitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 1581-fabricarea painii

Cod unic de inregistrare: 6803718

BILANT PRESCURTATla data de 31.12.2008

Formularul 10- lei -

______________________________________________________________________________________| Denumirea indicatorului |Nr.| SOLD LA|| |rd.|_______________________________|| | | 01.01.2008 |

31.12.2008 ||__________________________________________________|___|_______________________________|| A | B | 1 |2 ||__________________________________________________|___|_______________|_______________||A. ACTIVE IMOBILIZATE | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|


24/33

|I. IMOBILIZARI NECORPORALE | 01| 0|0|| (ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-290-2933) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||II. IMOBILIZARI CORPORALE | 02| 113445|

113445|| (ct.211+212+213+214+231+232-281-291-2931) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||III.IMOBILIZARI FINANCIARE(ct.261+263+265+267-296)| 03| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) | 04| 113445|113445||__________________________________________________|___|_______________|_______________||B. ACTIVE CIRCULANTE | | ||

|__________________________________________________|___|_______________|_______________||I. STOCURI | 05| 137717|215051|| (ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348+ | | ||| 351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/- | | ||| 388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||II. CREANTE (ct.267-296+4092+411+413+418+425+4282+| 06| 8800|4706|| 431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+431+ | | |

|| 437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+ | | ||| 453+456+4582+461+473-491-495-496+5187) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||III.INVESTITII PE TERMEN SCURT (ct.501+505+506+ | 07| 0|0|| 508+5113+5114-591-595-596-598) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||IV. CASA SI CONTURI LA BANCI | 08| 29200|39740|

| (ct.5112+512+531+532+541+542) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) | 09| 175717|259497||__________________________________________________|___|_______________|_______________||C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471) | 10| 503|503||__________________________________________________|___|_______________|


25/33

_______________||D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O | 11| 101840|154343|| PERIOADA DE PANA LA UN AN | | ||| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ | | ||

| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ | | ||| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ | | ||| 457+4581+462+473+509+5186+519 | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/ DATORII CURENTE NETE | 12| 74380|105657||(rd. 09+10-11-18) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE | 13| 187825|

219102||(rd. 04+12) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O | 14| 105025|105025|| PERIOADA MAI MARE DE UN AN | | ||| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ | | ||| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ | | ||| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ | | ||

| 457+4581+462+473+509+5186+519 | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||H. PROVIZIOANE (ct.151) | 15| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care: | 16| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - subventii pentru investitii | 17| 0|0|| (ct.131+132+133+134+135+138) | | |

||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - venituri inregistrate in avans (ct.472) | 18| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||J. CAPITAL SI REZERVE | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|


26/33

|I. CAPITAL (rd. 20 la 22), din care: | 19| 10000|10000||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - capital subscris varsat (ct.1012) | 20| 10000|10000||__________________________________________________|___|_______________|

_______________|| - capital subscris nevarsat (ct.1011) | 21| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - patrimoniul regiei (ct.1015) | 22| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||II. PRIME DE CAPITAL (ct.104) | 23| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) | 24| 0|0|

|__________________________________________________|___|_______________|_______________||IV. REZERVE (ct.106) | 25| 9300|9300||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Actiuni proprii (ct.109) | 26| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Castiguri legate de instrumentele de capitaluri | 27| 0|0||proprii (ct.141) | | |||__________________________________________________|___|_______________|

_______________||Pierderi legate de instrumentele de capitaluri | 28| 0|0||proprii (ct.149) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||V.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.117)------- Sold C | 29| 63500|94777||__________________________________________________|___|_______________|_______________||REPORTAT (A) ------- Sold D | 30| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

|VI.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.121)------- Sold C | 31| 63500|31277||__________________________________________________|___|_______________|_______________||EXERCITIULUI FINANCIAR ------- Sold D | 32| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Repartizarea profitului (ct.129) | 33| 63500|31277||__________________________________________________|___|_______________|


27/33

_______________||CAPITALURI PROPRII - TOTAL | 34| 82800|114077|| (rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

|Patrimoniul public (ct.1016) | 35| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||CAPITALURI - TOTAL (rd. 34+35) | 36| 82800|114077||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,Numele si prenumele: Numele si prenumele:CIOCAN VALERIU LUPASCU(ARCALEAN) ELENA CARMEN

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE la data de 31.12.2008Formularul 20 -lei -

______________________________________________________________________________________| |Nr.| REALIZARIAFERENTE || |rd.| PERIOADEI DERAPORTARE |

| DENUMIREA INDICATORULUI | |_______________________________|| | | 31.12.2007 |31.12.2008 ||__________________________________________________|___|_______________________________|| A | B | 1 |2 ||__________________________________________________|___|_______________|_______________||1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 05) | 01| 768068|546218||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Productia vanduta (ct.701+702+703+704+705+706+708)| 02| 0|

0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707) | 03| 768068|546218||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al| 04| 0|0||caror obiect de activitate il constitue leasingul | | ||


28/33

| (ct.766) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Venituri din subventii de exploatare aferente | 05| 0|0||cifrei de afaceri nete (ct.7411) | | |

||__________________________________________________|___|_______________|_______________||2. Variatia stocurilor de produse finite si a | | ||| productiei in curs de executie | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| (ct.711) ------- Sold C | 06| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| ------- Sold D | 07| 0|0|

|__________________________________________________|___|_______________|_______________||3. Productia realizata de entitate pentru | 08| 0|0||scopurile sale proprii si capitalizata(ct.721+722)| | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||4. Alte venituri din exploatare (ct.7417+758) | 09| 22|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL | 10| 768090|546218||(rd. 01+06-07+08+09) | | |

||__________________________________________________|___|_______________|_______________||5. a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele| 11| 10984|0||consumabile (ct.601+602-7412) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) | 12| 4459|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| b) Alte cheltuieli externe(cu energie si apa) | 13| 757|0|

| (ct.605-7413) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| c) Cheltuieli privind marfurile (ct.607) | 14| 639533|493778||__________________________________________________|___|_______________|_______________||6. Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17), din care:| 15| 15864|15117||__________________________________________________|___|_______________|


29/33

_______________|| a) Salarii si indemnizatii (ct.641+642-7414) | 16| 12120|11700||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia | 17| 3744|3417|

|sociala (ct.645-7415) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||7. a) Ajustari de valoare privind imobilizarile | 18| 6901|0||corporale si necorporale (rd.19-20) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813) | 19| 6901|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| a.2) Venituri (ct.7813) | 20| 0|

0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| b) Ajustari de valoare privind activele | 21| 0|0||circulante (rd. 22-23) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) | 22| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| b.2) Venituri (ct.754+7814) | 23| 0|0|

|__________________________________________________|___|_______________|_______________||8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28) | 24| 14636|88||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| 8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe | 25| 13556|0||(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+ | | |||628-7416) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si | 26| 261|

88||varsaminte asimilate (ct.635) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| 8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si | 27| 819|0||activele cedate (ct.658) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|


30/33

|Cheltuieli privind dobanzile de refinantare | 28| 0|0||inregistrate de entitatile al caror obiect | | |||de activitate il constituie leasingul (ct.666) | | |||__________________________________________________|___|_______________|

_______________||Ajustari privind provizioanele (rd. 30-31) | 29| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Cheltuieli (ct.6812) | 30| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Venituri (ct.7812) | 31| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL | 32| 693134|508983|

|(rd. 11 la 15 +18+21+24+29) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Profit (rd. 10-32) | 33| 74956|37235||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Pierdere (rd. 32-10) | 34| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|

_______________||9. Venituri din interese de participare | 35| 0|0|| (ct.7611+7613), din care: | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 36| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||10. Venituri din alte investitii financiare si | 37| 0|0||imprumuturi care fac parte din activele | | ||

|imobilizate (ct.763), din care: | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 38| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||11. Venituri din dobanzi (ct.766), din care: | 39| 16|0||__________________________________________________|___|_______________|


31/33

_______________|| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 40| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768) | 41| 2238|0|

|__________________________________________________|___|_______________|_______________||VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41) | 42| 2254|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||12. Ajustari de valoare privind imobilizarile | 43| 0|0||financiare si a investitiilor detinute ca active | | |||circulante (rd. 44-45) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Cheltuieli (ct.686) | 44| 0|

0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Venituri (ct.786) | 45| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||13. Cheltuieli privind dobanzile (ct.666-7418) | 46| 1458|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| -din care,chelt.in relatia cu entitatile afiliate| 47| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

|Alte cheltuieli financiare(ct.663+664+665+667+668)| 48| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43+46+48) | 49| 1458|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Profit (rd. 42-49) | 50| 796|0||__________________________________________________|___|_______________|

_______________|| - Pierdere (rd. 49-42) | 51| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||14.PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Profit (rd. 10+42-32-49)| 52| 75752|37235|


32/33

|__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Pierdere (rd. 32+49-10-42)| 53| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||15. Venituri extraordinare (ct.771) | 54| 0|

0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||16. Cheltuieli extraordinare (ct.671) | 55| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA | | ||| EXTRAORDINARA | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Profit (rd. 54-55)| 56| 0|0|

|__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Pierdere (rd. 55-54)| 57| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54) | 58| 770344|546218||__________________________________________________|___|_______________|_______________||CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55) | 59| 694592|508983||__________________________________________________|___|_______________|_______________||PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A) | | |

||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Profit (rd. 58-59) | 60| 75752|37235||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Pierdere (rd. 59-58) | 61| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________||18. Impozitul pe profit (ct.691) | 62| 12252|5958||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

|19. Alte impozite neprezentate la elementele | 63| 0|0|| de mai sus (ct.698) | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________||20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCITIULUI | | |||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| FINANCIAR - Profit (rd. 60-61-62-63) | 64| 63500|


33/33

31277||__________________________________________________|___|_______________|_______________|| - Pierdere (rd. 61+62+63-60) | 65| 0|0||__________________________________________________|___|_______________|_______________|

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,Numele si prenumele: Numele si prenumele:CIOCAN VALERIU LUPASCU(ARCALEAN) ELENA CARMEN