fin 1 bilan ul sec iunea 1 dispozi ii generale 2.anexa nr.1 la instruc iunea privind situa iile...

Anexa nr.1

la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP

FIN 1 BILAN UL

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. Bilan itul perioadei de raportare

i are se vor

reflecta informa iile privind activele, datoriile

Instrumentele financiare sînt prezentate pe categorii de active i datorii financiare.

2. La întocmirea bilan ei

iate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34

i de

Standardele Interna

Sec iunea 2

Active

3. include de inerile de bancnote i monede na ionale

circula ie i folosite în mod obi i.

4. i includ creditele interbancare

ti datorate de Banca Na i credite

overnight, precum i partea

stat i valori mobiliare emise de Banca Na

i negajate, precum i rezervele obligatorii în lei

moldovene ti.

5. e de inute pentru tranzac includ instrumentele derivate,

ionare (ac iuni, valori mobiliare de stat i

valori mobiliare emise de Banca Na

de la alte

6.

include valori mobiliare (ac iuni sau hîrtii de valoare emise de stat) i

portofoliul de credite desemnate la recunoa terea ini

sau pierdere.

7. include valori mobiliare pentru

iuni sau cote de

participare), i respectiv valori mobiliare

i valori mobiliare

emise de Banca Na i

. [Pct.7 modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

8. i crean includ toate creditele acordate clien ilor

interbancare cu o scaden ia celor interbancare, incluse

precum i avansurile care constituie un element de finan

v crean ele evaluate la cost

ie se includ crean ele, la care cel pu

- ilor p [Pct.8 completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

[Pct.8 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

9. includ valori mobiliare de stat, valori

mobiliare emise de Banca Na i portofolii de credite, desemnate la

recunoa terea ini

i comerciale sau de organe publice locale.

10. includ

instrumentele derivate desemnate ca i instrumente de acoperire. Contabilitatea de

i cea a

instrumentului de acoperire, pentru a permite eviden

valoarea instrumentelor derivate care au fost desemnate drept instrumente de

acoperire, eviden iind valoarea acestor instrumente în: a) instrumente de acoperire a

valorii juste a instrumentului acoperit ii

fluxurilor de trezorerie aferente instrumentului acoperit.

11.

opera

tigurile (în cazul în care instrumentul acoperit este un activ), respectiv

pierderile (în cazul în care instrumentul acoperit este o datorie) aferente acoperirii

12. includ mijloacele fixe i investi iile în active imobiliare,

cu deducerea sumei deprecierii acestora lor.

13. includ fondul comercial (goodwill (pre ul de achizi ie

ii procurate ii procurate) i active

nemateriale, cu deducerea sumei deprecierii

14. i asociate i asocieri în participa includ

investi i legate.

15. includ crean ele privind impozitul de profit curent

i cel amînat.

16. in de contractele de asigurare nu este aplicabil

sistemului bancar din Republica Moldova, deoarece legisla ia în vigoare nu permite

i de asigurare.

17. includ toate celelalte active care nu au intrat în categoriile

men ionate mai sus. De asemenea aici se includ activele luate în posesie, care nu se

18. t de inute pentru

i

Sec iunea 3

Datorii

19. inute pentru tranzac includ instrumentele

derivate, care nu sînt desemnate ca i instrumente de acoperire, pozi iile scurte

(vînzarea de active financiare pe care entitatea le-a împrumutat).

20.

includ instrumentele desemnate ini ial la recunoa

profit sau pierdere.

21. include depozitele clien ilor,

obliga subordonate,

22. includ instrumente derivate

desemnate ca i instrumente de acoperire.

23. aferente elementelor acoperite în cadrul unei

opera

.

24. includ provizioanele pentru restructurarea afacerii, datoriile

aferente beneficiilor angaja ilor, provizioanele aferente cheltuielilor cu daunele care

are, alte

provizioane.

25.

venitul curent cît i pe cel amînat. La întocmirea acestei pozi ii se va ine cont de

prevederile IAS 1.54 (lit.n-o).

26. în prezent nu

ia în vigoare

i de asigurare.

27. toate celelalte datorii care nu au intrat în alte categorii.

28. ile sociale ale organiza iilor

cooperatiste care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri

proprii. Nu este aplicabil cadrului curent existent.

29. inute

Sec iunea 4

Capital

30. i include ac iunile

ordinare i cele preferen i

în formarea capitalului social subscriere, prin care ac ionarii sau asocia

tia pun la dispozi ia

31. includ toate datoriile contractuale,

inclusiv cele ce provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca

rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului,

umentelor financiare compuse

(instrumente nederivate) emise de entitate; exemplele de instrumente de capitaluri

proprii includ ac iunile ordinare care nu pot fi lichidate înainte de scaden i op iunile

call emise care permit de

ac iuni ordinare care nu pot fi lichidate înainte de scaden

schimbul unei sume fixe în numerar sau a unui alt activ financiar.

32. include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.)

tiguri i pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul

propriu iului din perioada

de asemenea i rezervele de acoperire a riscurilor conform normelor

pruden ionale a Moldovei. [Pct.32 completat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]

33. includ instrumentele de capitaluri proprii, în sensul IAS 32. 33,

Sec iunea 5

Referin e i periodicitatea

34. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,

precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter

exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu

respectarea con

35. lunar.

Modul de completare a raportului

FIN 1 BILAN UL

1.1. Active

Cod

pozi-

ie

Referin e Corela ia

cu alte

FIN-uri

A B C D 1

010 Numerar i echivalente de

numerar

IAS 7.6-7, 45; IAS

1.54 (i)

1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 +

1008 + 1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 +

1062 + 1063 + 1091 + par .1092 + 1093 +

par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097

+ par .1099 + par .1151 + par .1153 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1161 + par .1163 + par .1165 -

part.1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1181 + par .1182 + par .1186 +

par .1191 - par .1192 - par .1193 +

par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 -

par .1343 - par .1344 + par .1351 +

par .1354 - par .1358 - par .1359 +

par .1495 - par .1497 - par .1499 +

par .1531 - par .1535 - par .1536 +

par 1814 + 1815 + partea

i

alte venituri a conturilor respective

din grupa 1700 - partea

pierderi din deprecierea crean elor i

altor active ilor aferente lor din

grupa 1820 - par .1881

011 Numerar

1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 +

1008

012 Depozite la vedere i

echivalente de numerar

IAS 7.6-7, 45 FIN 5 A 1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 +

1063 + 1091 + par .1092 + 1093 +

par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097

+ par .1099 + par .1151 + par .1153 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1161 + par .1163 + par .1165 -

part.1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1181 + par .1182 + par .1186 +

par .1191 - par .1192 - par .1193 +

par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 -

par .1343 - par .1344 + par .1351 +

par .1354 - par .1358 - par .1359 +

par .1495 - par .1497 - par .1499 +

par .1531 - par .1535 - par .1536 +

par 1814 + 1815 + partea

i





grupa 1820 - par .1881

020 Active financiare de inute

pentru tranzac ionare

IFRS 7.8 (a) (ii);

IAS 39.9, AG 14

FIN 5 B par .1151 + par .1152 + par .1153 +

par .1154 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + 1755 + par .1808 +

par .1814 + 1871 + 1872 + 1873

021 Instrumente derivate

de inute pentru

tranzac ionare

IAS 39.9 FIN 3 par .1153 - par .1156 + par .1157 + 1755 +

1871 + 1872 + 1873

022 Instrumente de capitaluri

proprii

IAS 32.11

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

023 Instrumente de datorie

par .1151 + par .1153 + par .1154 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par .1814

024 Credite i avansuri

par .1153 + par .1157 + par .1711

030 Active financiare

desemnate ca fiind

prin profit sau pierdere

IFRS 7.8 (a) (i);

IAS 39.9

FIN 5 C par .1151 + par .1152 + par .1153 +

par .1154 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808 +

par .1814


proprii

IAS 32.11

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808


par .1151 + par .1153 + par .1154 + par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par 1814


par .1153 + par .1157 + par .1711


disponibile pentru

vînzare

IFRS 7.8.(d);

IAS 39.9

FIN 5 D par .1161 + 1162 + par .1163 + 1164 +

par .1165 - par .1166 - par .1167 + 1168 +

1561 + 1562 + 1563 + par .1808 + par .1811

+ par .1814 + par .1818 + partea

i

alte venituri ale conturilor respective




grupa 1820 - par .1881


proprii

IAS 32.11

1162 + par .1165 - par .1166 - par .1167 +

par .1168 + 1561 + 1562 + 1563 + par .1808

+ par

dobînzii calculate i alte venituri ale

conturilor respective din grupa 1700 -

pentru pierderi din deprecierea

crean elor i altor active ilor

aferente lor din grupa 1820


par .1161 + par .1163 + 1164 + par .1165 -

par .1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1811 + par .1814 + partea

i

alte venituri ale conturilor respective




grupa 1820


par .1163 - par .1167 + par .1168 +

par


conturilor respective din grupa 1700 -



aferente lor din grupa 1820 - par .1881

050 Împrumuturi i crean e IFRS 7.8 (c);

IAS 39.9, AG16,

AG26

FIN 5 E 1075 + par .1092 + par .1094 + par .1096

+ par .1097 + par .1099 + 1102 + 1103 +

1105 + 1106 + 1111 + par .1221 + 1231 + 1232

+ 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 -

1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 +

1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 -

1296 - 1297 + 1311 + 1312 + 1313 - 1314 -

1315 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 +

par .1341 - par .1343 - par .1344 +

par .1351 + 1352 + 1353 + par .1354 + 1355

+ 1356 - 1358 - 1359 + 1361 + 1362 + 1363 -

1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 +

1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 +

1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 +

1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 +

1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 +

1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 -

1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 -

1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 +

1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 +

1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 +

1493 + 1494 + par .1495 + 1496 - 1497 -

1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 -

1517 + par .1531 + 1532 - par .1535 -

par .1536 + par .1803 + par .1805 +

par .1816 + par .1818 + partea i



entru



grupa 1820 + par .1814 - par .1881


1493 + par .1495 - par .1497 - par .1499 +

par .1743 + par .1814 - partea

pentru



grupa 1820

052

mijloacelor atrase în

par .1097 + par .1707


1075 + par .1092 + par .1094 + par .1096 + par .1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 +

1111 + par .1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236

- 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 +

1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 -

1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 +

1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315 + 1321 + 1322

+ 1323 - 1326 - 1327 + par .1341 -

par .1343 - par .1344 + par .1351 + 1352 +

1353 + par .1354 + 1355 + 1356 - 1358 -

1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 +

1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 -

1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 -

1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 +

1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413 -

1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 -

1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 +

1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 + 1451 +

1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 +

1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 -

1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 -

par .1497 - par .1499 + 1511 + 1512 + 1513 +

1514 - 1516 - 1517 + par .1531 + 1532 -

par .1535 - par .1536 + par .1803 +

par .1805 + par .1816 + par .1818 +

calculate i alte venituri a conturilor

respective din grupa 1700 - partea

pierderi din deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor din

grupa 1820 - par .1881

060 Investi

scaden

IFRS 7.8 (b);

IAS 39.9, AG16,

AG26

FIN 5 E par .1181 + par .1182 + 1183 + 1184 + 1185 +

part.1186 + par .1191 - par .1192 -

par .1193 + par .1713 + par .1814 - partea



grupa 1820


par .1181 + par .1182 + 1183 + 1184 + 1185 +

par .1186 + par .1191 - par .1192 -

par .1193 + par .1713 + par .1814 - partea

Reducerilor pentru



grupa 1820


par .1186 - par .1193 + par .1713


contabilitatea de

acoperire

IFRS 7.22 (b); IAS

39.9

FIN 4 x

071 Acoperirea valorii juste IFRS 7.22 (b); IAS

39.86 (a)

x

072 Acoperirea fluxurilor de

trezorerie

IFRS 7.22 (b); IAS

39.86 (b)

x

073 Acoperirea investi iei nete

printr-o opera iune din

IFRS 7.22(b); IAS

39.86 (c)

x

074 Acoperirea valorii juste a

unui portofoliu împotriva

dobînzii

IAS 39.89A;

IE 1-31

x


trezorerie aferente unui

portofoliu împotriva

dobînzii

IAS 39 IG F6 1-3

x

080

acoperite în cadrul unei

opera iuni de acoperire a

valorii juste a unui

IAS 39.89A (a)

x


dobînzii

090 CP FIN 13 A 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1601 +

1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 +

1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 -

1688 - 1689 + 1751

091 Mijloace fixe IAS 16.6;

IAS 1.54 (a)

1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 +

1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 -

1686 - 1688 - 1689

092 Investi ii imobiliare IAS 40.5;

IAS 1.54 (b)

1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1751

100 IAS 1.54 (c)

1631 + 1632 + 1633 - par .1634 - 1691 +

1816 - 1822

101 Fond comercial IFRS 3.B67 (d)

1633 - par ial 1634

102

necorporale

IAS 38.8,118 FIN 13 A 1631 + 1632 - par .1634 - 1691 + 1816 -

1822

110 Investi ii în sucursale,

i asociate i asocieri

în participa ie

IAS 1.54 (e)

x

120 Crean e privind

impozitele

IAS 1.54 (n-o)

1762 + 1801 + 1813

121 Crean e privind impozitul

curent

IAS 1.54 (n);

IAS 12.5

1801 + 1762

122 Crean e privind impozitul

amânat

IAS 1.54 (o);

IAS 12.5

1813

130 Active ce in de

contractele de asigurare i

reasigurare

IFRS 4.IG20.(b) -

(c)

x

140 Alte active CP

1661 + 1662 + 1663 - 1664 - 1692 + 1761 + 1763 + 1791 + 1792 + 1793 + 1797 +

par .1803 + 1802 + 1804 + par .1805 +

1806 + 1807 + par .1811 + 1812 + par .1814

+ par .1816 + par .1818 - partea



grupa 1820 + (1861 - 2861 (în cazul în

care soldul este debitor)) - 1881

precum i sumele reflectate pe alte

active care nu au fost incluse în

pozi iile de mai sus

150 Active imobilizate i

clasificate drept de inute

pentru vînzare

IAS 1.54 (j); IFRS

5.38

1809 + par .1811 - par .1822

151 Active imobilizate luate în

posesie i de inute pentru

vînzare

par .1811 - par .1822

152 Alte active imobilizate i


pentru vînzare

1809 - par .1822

160 TOTAL ACTIVE IAS 1.9 (a), IG 6

1.2. Datorii

Cod

pozi-

ie

Referin e Corela ia

cu alte

FIN-uri

A B C D 1

200 Datorii financiare

de inute pentru

tranzac ionare

IFRS 7.8 (e) (ii);

IAS 39.9 AG 14-

15

FIN 10 A 2571 + 2573 + 2745 + 2746 + par .2747 +

2871 + 2872 + 2873


de inute pentru

tranzac ionare

IAS 39.9, AG 15

(a)

FIN 3 Par .2571 + par .2573 + 2745 + 2746 +

par .2747 + 2871 + 2872 + 2873

202 Pozi ii scurte IAS 39 AG 15 (b)

Par ial 2571 + par .2573

203 Depozite ECB/2008/32

Anexa 2 part 2.9

Par ial 2571 + par .2573

204 Datorii constituite prin

titluri

Par ial 2571 + par .2573

205 Alte datorii financiare CP

Par ial 2571 + par .2573


desemnate ca fiind


IFRS 7.8 (e) (i);

IAS 39.9

FIN 10 A 2572 + par .2573


Anexa 2 part 2.9

Par ial 2572 + par .2573


titluri

Par ial 2572 + par .2573


Par ial 2572 + par .2573


evaluate la cost amortizat

IFRS 7.8 (f); IAS

39.47

FIN 10 A 2032 + 2033 + 2034 + 2061 + 2062 + 2075

+ 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +

2096 + 2097 + 2098 - 2099 + 2101 + 2102 +

2103 + 2104 - 2105 + 2111 + 2112 + 2113 +

2114 - 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 -

2125 + 2151 + 2152 + 2181 + 2183 + 2185 -

2186 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 +

2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 +

2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2237 + 2238 +

2251 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 +

2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 +

2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 +

2273 + 2274 + 2275 + 2291 + 2311 + 2312 +

2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 +

2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2371 + 2372 +

2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 +

2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 +

2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 +

2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 +

2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2531 + 2532 -

2533 - 2534 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 +

2561 + 2562 + 2563 + par .2803 +

par .2805 + par .2816 + par .2818 +

calc

conturile respective din grupa 2700 +

2821 + 2822 - par .2881


Anexa 2 part 2.9

2032 + 2034 + 2075 + 2151 + 2211 + 2212 +

2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 +

2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 +

2236 + 2237 + 2238 + 2251 + 2252 + 2254 +

2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 +

2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 +

2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2274 +

2275 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 +

2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 +

2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 +

2362 + 2363 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 +

2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 +

2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 +

2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 +

2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 +

2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea

dobînzii calculate

respective din grupa 2700 - par .2881


titluri

2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2716 -

par .2881


2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093

+ 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 -

2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 - 2105 +

2111 + 2112 + 2113 + 2114 - 2116 + 2121 + 2122

+ 2123 + 2124 - 2125 + 2531 + 2532 - 2533 -

2534 + par .2744 + par .2803 + par .2805

+ par .2816 + par .2818 + 2821 + 2822 +

dobînzii

conturile respective din grupa 2700 -

par .2881


contabilitatea de

acoperire

IFRS 7.22 (b); IAS

39.9

FIN 4 x

231 Acoperirea valorii juste IFRS 7.22 (b); IAS

39.86 (a)

x


trezorerie

IFRS 7.22 (b); IAS

39.86 (b)

x

233 Opera iuni de acoperire a

unei investi ii nete într-o

opera

IFRS 7.22 (b); IAS

39.86 (c)

x

234 Acoperirea valorii juste a

unui portofoliu împotriva

dobînzii

IAS 39.89A; IE 1-

31

x


trezorerie aferente unui


dobînzii

IAS 39 IG F6 1-3

x

240

acoperite în cadrul unei

opera iuni de acoperire a

valorii juste a unui


dobînzii

IAS 39.89A (b)

x

250 Provizioane IAS 37.10;

IAS 1.54 (l)

FIN 14 2771 + 2772 + 2774 + 2775

251 Provizioane pentru

beneficiile angaja ilor

IAS 19.10, 44(a),

54, 128, 133; IAS

1.78 (d)

2774

252 Restructurare IAS 37.71, 84 (a)

Par .2775

253 Cauze legale în curs de

solu ionare i litigii

privind impozitele

IAS 37. Anexa C.

Exemplul 6 i 10

Par .2771

254 Angajamente de creditare

i garan ii

IAS 37.

Appendix C.9

2772

255 Alte provizioane CP

par .2771 + par .2775

260 Datorii privind impozitele IAS 1.54 (n-o)

2801 + 2813

261 Datorii privind impozitul

curent

IAS 1.54 (n); IAS

12.5

2801

262 Datorii privind impozitul

amânat

IAS 1.54 (n); IAS

12.5

2813

270 Angajamente în cadrul

contractelor de asigurare

i de reasigurare

IFRS 4.IG20.(a)

X

280 Alte datorii CP

par .2744 + 2761 + 2762 + 2763 + 2791 +

2792 + 2793 + 2794 + 2795 + 2796 + 2797 +

2798 + 2802 + par .2803 + 2804 +

par .2805 + 2806 + 2807 + 2808 +

par .2809 + 2811 + 2815 + par .2816 + 2817

+ 2831 + 2832 - par .2881 + (2861-1861 (în

cazul în care soldul este creditor)),

precum i sumele reflectate la alte

datorii care nu au fost incluse în

pozi iile mai sus

290 Capital social rambursabil

la cerere

IAS 32 IE 33;

IFRIC 2

X

300 Angajamentele incluse în

grupuri de cedare,


pentru vânzare

IAS 1.54 (p); IFRS

5.38

par .2805 + par .2809

310 TOTAL DATORII IAS 1.9(b); IG 6

1.3. Capital

Cod

pozi-

ie

Referin e Corela ia

cu alte

FIN-uri

A B C D 1

400 Capital social IAS 1.54 (r)

3001 + 3003

401 - IAS 1.78 (e)

3001 + 3003

402 - IAS 1.78 (e)

410 Prime de capital IAS 1.78 (e)

3501

420 Alte capitaluri proprii CP

par .3554

421 - Componenta de capitaluri proprii a

instrumentelor financiare

compuse

IAS 32.28-29; IFRS 7.17; IAS

32.AG27 (a)

par .3554

422 - Alte instrumente de

capitaluri proprii

IFRS 2.10, IAS

32.22; IAS 32

AG13

par .3554

430 Rezerve din reevaluare i

alte diferen e de evaluare

aferente:

CP

3551 + 3552 + 3553 + par .3554

431 - IAS 16.39-41

3551

432 -

necorporale

IAS 38.85-87

3552

433 - Opera iunilor de

acoperire a investi iilor

nete în opera iunile

iunea

IAS 39.102 (a)

x

434 - Conversiei valutare IAS 21.52 (b); IAS

21.32, 38-49

x

435 - Acoperirii fluxurilor de

trezorerie [partea

IFRS 7.23(c); IAS

39.95-101

x

436 - Activelor financiare

disponibile pentru vînzare

IFRS 7.20.(a).(ii);

IAS 39.55 (b)

Par .3553 + par .3554

437 - Activelor imobilizate i

grupurilor destinate

de inute pentru vînzare

IFRS 5.38, IG

Exemplul 12

Par .3553 + par .3554

438 - ii altor venituri i

cheltuieli recunoscute,

aferente investi iilor în

i contabilizate prin

metoda punerii în

echivalen

IAS 1.82. (h); IAS

28.11

x

439 - Altor elemente CP

440 Rezerve IAS 1.54;

IAS 1.78 (e)

3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 plus

ia 270 din FIN 2

441 Rezervele (pierderi

acumulate) aferente

investi i

contabilizate prin metoda

punerii în echivalen

IAS 28.11

x

442 Alte rezerve CP

3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 plus

ia 270 din FIN 2

450 (-) Ac iuni proprii IAS 1.79(a)(vi);

IAS 32.33-34, AG

14, AG 36

3005 + 3006

460 Pierderea, profitul ce se

atribuie ac ionarilor

IAS 27.28; IAS

1.83 (a) (ii)

x

470 (-) Dividende interimare IAS 32.35

3508

480 Interese minoritare

(interese care nu presupun

control)

IAS 27.4; IAS

1.54.(q); IAS 27.27

x

481 Rezerve din reevaluare i

alte diferen e de evaluare

IAS 27.27-28 FIN 23 A x

482 Altele IAS 27.27-28

x

490 TOTAL CAPITAL IAS 1.9 (c), IG 6

500 TOTAL CAPITAL I

DATORII

IAS 1.IG6

Controlul situa iei FIN 1 Bilan ul

Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052 + 053

060 = 061 + 062

070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075

090 = 091 + 092

100 = 101 + 102

120 = 121 + 122

150 = 151 + 152

160 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150

200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205

210 = 211 + 212 + 213

220 = 221 + 222 + 223 230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235

250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255

260 = 261 + 262

310 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300

400 = 401 + 402

420 = 421 + 422

430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439

440 = 441 + 442

490 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 - 450 + 460 - 470 + 480

500 = 310 + 490

160 = 500

[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.338 din 07.12.2016, în vigoare 01.01.2017]





Formatul Raportului

Perioada de raportare ________________

FIN 1 BILAN UL

1.1. Active

Cod

pozi ie

Valoarea

A B 1

010 Numerar i echivalente de numerar

011 Numerar

012 Depozite la vedere i echivalente de numerar

020 Active financiare de inute pentru tranzac ionare

021 Instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare

022 Instrumente de capitaluri proprii



030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la




040 Active financiare disponibile pentru vînzare




050 Împrumuturi i crean e


052


060 Investi



070 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire x

071 Acoperirea valorii juste x

072 Acoperirea fluxurilor de trezorerie x

073 Acoperirea investi iei nete printr-o opera iune din

x

074 Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva

dobînzii

x

075 Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui

dobînzii

x

080

acoperite în cadrul unei opera iuni de acoperire a

valorii juste a unui portofoliu împotriva riscul

a dobînzii

x

090

091 Mijloace fixe

092 Investi ii imobiliare

100

101 Fond comercial

102

110 Investi i asociate i asocieri în

participa ie

x

120 Crean e privind impozitele

121 Crean e privind impozitul curent

122 Crean e privind impozitul amânat

130 Active ce in de contractele de asigurare i reasigurare x

140 Alte active

150 Active imobilizate

clasificate drept de inute pentru vînzare

151 Active imobilizate luate în posesie i de inute pentru

vînzare

152 Alte active imobilizate


160 TOTAL ACTIVE

1.2. Datorii

Cod

pozi ie

Valoarea

A B 1

200 Datorii financiare de inute pentru tranzac ionare

201 Instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare

202 Pozi ii scurte

203 Depozite

204 Datorii constituite prin titluri

205 Alte datorii financiare

210 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la

211 Depozite



220 Datorii financiare evaluate la cost amortizat

221 Depozite



230 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire x

231 Acoperirea valorii juste x

232 Acoperirea fluxurilor de trezorerie x

233 Opera iuni de acoperire a unei investi ii nete într-o

opera

x

234 Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva

dobînzii

x

235 Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui

dobînzii

x

240

acoperite în cadrul unei opera iuni de acoperire a

a dobînzii

x

250 Provizioane

251 Provizioane pentru beneficiile angaja ilor

252 Restructurare

253 Cauze legale în curs de solu ionare i litigii privind

impozitele

254 Angajamente de creditare i garan ii

255 Alte provizioane

260 Datorii privind impozitele

261 Datorii privind impozitul curent

262 Datorii privind impozitul amânat

270 Angajamente în cadrul contractelor de asigurare i de

reasigurare

x

280 Alte datorii

290 Capital social rambursabil la cerere x

300 Angajamentele incluse în grupuri de cedare, clasificate

drept de inute pentru vânzare

310 TOTAL DATORII

1.3. Capital

Cod

pozi ie

Valoarea

A B 1

400 Capital social

401 -

402 -

410 Prime de capital

420 Alte capitaluri proprii

421 - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor

financiare compuse

422 - Alte instrumente de capitaluri proprii

430 Rezerve din reevaluare i alte diferen e de evaluare

aferente:

431 -

432 -

433 - Opera iunilor de acoperire a investi iilor nete în

opera iunile

x

434 - Conversiei valutare x

435 - x

436 - Activelor financiare disponibile pentru vînzare

437 - Activelor imobilizate


438 - ii altor venituri i cheltuieli recunoscute, aferente

investi i contabilizate prin metoda punerii

în echivalen

x

439 - Altor elemente

440 Rezerve

441 Rezervele (pierderi acumulate) aferente investi iilor în

i contabilizate prin metoda punerii în echivalen

x

442 Alte rezerve

450 (-) Ac iuni proprii

460 Pierderea, profitul ce se atribuie ac x

470 (-) Dividende interimare

480 Interese minoritare (interese care nu presupun control) x

481 Rezerve din reevaluare i alte diferen e de evaluare x

482 Altele x

490 TOTAL CAPITAL

500 TOTAL CAPITAL I DATORII

Numele, prenumele

persoanei autorizate care a

prezentat raportul

raportului

________________________________

________________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


Anexa nr.2


FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. FIN 2 este situa ine informa

2.

conturi al eviden iate din Republica Moldova (Monitorul

Oficial al RM nr.33-

conturi) i de Standardele Interna

Sec iunea 2

Articolele de profit sau pierdere

3. i cheltuielile din opera iuni

ile întrerupte. Elementele de venituri sau

cheltuieli din opera ii

ite în componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din

bilan .

4. tigurile sau pierderile aferente activelor sînt prezentate

în sec

5.

6. i cheltuielile cu dobînzile aferente instrumentelor financiare

de inute pentru tranzac ionare i instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la

vor fi raportate drept cî tiguri sau pierderi nete

7. includ veniturile din dobînzi i comisioanele de natura

dobînzii aferente creditelor acordate clien ilor, depozitelor interbancare plasate la alte

dobînzi ob inute din valorile mobiliare de

fiind disponibile pentru vînzare.

8.

Republica Moldova.

9. includ sumele reprezentînd venituri din

dobînzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobînzi aferente

activelor imobilizate inute pentru

vînzare, cî tigul a teptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii

determinate postangajare etc.

10. dobînzile includ sumele reprezentînd cheltuieli cu

dobînzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobînzile

inute pentru

vînzare, cre

cheltuielile cu dobînda aferente planurilor de beneficii determinate postangajare etc.;

11. includ veniturile de natura comisioanelor.

12. includ alte cheltuieli de natura comisioanelor.

13. tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare de inute pentru

tranzac ionare i datoriilor

fina ionare. Diferen ele de

inere a

acestora.

14. tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare desemnate ca fiind

evaluate includ marcarea la pia

activelor

sau pierdere net.

15. e de curs de schimb (cî tig/pierdere) includ cî

din opera

16. tiguri (pierderi) din de-recunoa terea activelor, altele decît cele de inute pentru

vînzare includ cî

categoriile de mai sus.

17. includ alte venituri/ cheltuieli neaferente

dobînzilor.

18. va includ cheltuielile privind remunerarea muncii,

ime i alte cheltuieli

administrative.

19.

corporale (mijloace fixe), investi

20. includ cheltuielile de constituire a

provizioanelor sau venitul rezultat din reversarea acestora, contabilizate conform IAS

37.

21. includ cheltuielile de depreciere a activelor financiare

pentru portofoliile definite în bilan , conform prevederilor IAS 39 i deprecierea

activelor nefinanciare conform prevederilor IAS 36.

22.

necotate include pierderi din deprecieri

decurgînd din aplicarea regulilor IAS 39. [Pct.22 modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

23.

drept de i includ

cî tiguri/pierderea de la opera iuni cu active imobilizate

conform IFRS 5.

24. din opera iuni

Sec iunea 3





respectarea con

26. lunar.



Cod

pozi-

ie

Referin e Corela ia

cu alte

FIN-uri

A B C D 1

OPERA IUNI CONTINUE

010 Venituri din dobânzi IAS 18.35 (b)

(iii)

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 +

4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 +

4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 +

4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4151

+ 4153 + 4155 + 4161 + 4163 + 4165 +

4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186

+ 4201 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 +

4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 +

4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 +

4311 + 4312 + 4313 + 4293 + 4321 + 4322

+ 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 +

4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 +

4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 +

4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 +

4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 +

4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 +

4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 +

4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 +

4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 +

4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 +

4492 + 4493 + 4494 + 4495 + 4496 +

4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532

+ 4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 +

par .4655 + 4851 + par .4911 +

par .4912 + par .4951 - 5201

011 Active financiare pentru

tranzac

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e);

IAS 39.9

par .4151 + par .4153 + par .4155 +

par .4201 + par .4655 - par .5201

012 Active financiare desemnate ca

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e);

IAS 39.9

par .4151 + par .4153 + par .4155 +

par .4201 - par .5201

013 Active financiare disponibile

pentru vînzare

IFRS 7.20(b);

IAS 39.55(b);

IAS 39.9

4161 + 4163 + 4165 + par .4201 -

par .5201

014 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (b);

IAS 39.9, 39.46

(a)

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 +

4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 +

4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 +

4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4221

+ 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 +

4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 +

4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311 + 4312

+ 4313 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 +

4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 +

4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 +

4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 +

4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 +

4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 +

4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 +

4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 +

4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 +

4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 +

4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4493 +

4494 + 4495 + 4496 + 4511 + 4512 +

4513 + 4514 + 4531 + 4532 + par .4851 +

par .4911 + par .4912 + par .4951

015 Investi

scaden

IFRS 7.20 (b);

IAS 39.9, 39.46

(b)

4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186

+ par .4201 - par .5201

016 Instrumente derivate -

Contabilitatea de acoperire,

dobînzii

IAS 39.9

X

017 Alte active

4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 +

par .4201 + par .4851 - par .5201

020 (-) Cheltuieli cu dobânzile IAS 1.97

5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 +

5062 + 5075 + 5091 + 5092 + 5093 +

5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 +

5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112

+ 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124

+ 5151 + 5181 + 5183 + 5202 - 4202 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216

+ 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 +

5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 +

5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 +

5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5274

+ 5275 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 +

5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343

+ 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 +

5361 + 5362 + 5363 + 5371 + 5372 + 5373

+ 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 +

5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421

+ 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 +

5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 +

5436 + 5531 + 5532 + 5541 + 5542 +

5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 +

5571 + 5572 + 5821 + 5822 + 5831 + 5832

+ 5931

021 (-) Obliga iuni financiare

pentru tranzac

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e);

IAS 39.9

par .5181 + par .5183 + par .5202 +

5571 - par .4202

022 (-) Obliga iuni financiare

desemnate ca fiind evaluate la

separat)

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e); IAS

39.9

par .5181 + par .5183 + par .5202 +

5572 - par .4202

023 (-) Datorii financiare evaluate

la cost amortizat

IFRS 7.20 (b);

IAS 39.47

5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 +

5062 + 5075 + 5091 + 5092 + 5093 +

5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112

+ 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124

+ 5151 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215

+ 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 +

5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 +

5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 +

5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273

+ 5274 + 5275 + 5311 + 5312 + 5313 +

5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342

+ 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 +

5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5371 +

5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381

+ 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 +

5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416

+ 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 +

5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 +

5435 + 5436 + 5531 + 5532 + 5541 +

5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 +

5563 + 5821 + 5822 + par .5931

024 (- ) Instrumente derivate -

Contabilitatea de acoperire,

dobînzii

IAS 39.9

X

025 (-) Alte datorii

5831 + 5832 + par .5931

030 (-) Cheltuieli cu capitalul social

rambursabil la cerere

IFRIC 2.11

X

040 Venituri din dividende IAS 18.35 (b)

(v)

par .4152 + 4162

041 Venituri din active financiare

pentru tranzac

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e);

IAS 39.9

par .4152



separat)

IFRS 7.20 (a)

(i), B5 (e);

IAS 39.9

par .4152


disponibile pentru vînzare

IFRS 7.20 (a)

(ii); IAS 39.9,

39.55 (b)

4162

050 Venituri din taxe i comisioane IFRS 7.20 (c ) FIN 19 4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4315 +

4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 +

4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 +

4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 +

4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +

4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 +

4676 + 4677 + 4678 + 4679 + 4902 +

4903 + par .4951

060 (-) Cheltuieli cu taxe i

comisioane

IFRS 7.20 (c ) FIN 19 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5377

+ 5914 + 5915 + par .5916 + par .5917 +

par .5919

070 Câ tiguri (pierderi) realizate

aferente activelor i datoriilor

financiare care nu sunt

profit sau pierdere net

IFRS 7.20 (a)

(ii-v)

FIN 20 B par .4663 + par .4665 + par .4651 +

par .4652 + par .4653 + par .4655


pentru vînzare

IFRS 7.20 (a)

(ii); IAS 39.9,

39.55 (b)

par .4663 + par .4665 + par .4651 +

par .4652 + par .4653 + par .4655

072 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20(a)

(iv); IAS 39.9,

39.56

par .4663

073 Investi

scaden

IFRS 7.20(a)

(iii); IAS 39.9,

39.56

par .4663 + par .4651 + par .4652 +

par .4653 + par .4655

074 Datorii financiare evaluate la

cost amortizat

IFRS 7.20(a)

(v); IAS 39.56

par .4663

075 Altele

par .4655

080 Câ tiguri sau pierderi privind

activele i datoriile financiare

de inute pentru tranzac ionare

- net

IFRS 7.20 (a)

(i); IAS

39.55(a)

par .4662 + par .4651 + par .4652 +

par .4653 + par .4655

090 Câ tiguri sau pierderi privind

activele i datoriile financiare


pierdere net

IFRS 7.20 (a)

(i); IAS 39.55

(a)

FIN 20 D par .4662 + par .4651 + par .4652 +

par .4653 + par .4655 + 4666

100 Câ tiguri sau pierderi din

contabilitatea de acoperire

net

IFRS 7.24 FIN 20 E x

110 Diferen e de curs de schimb

[câ tig (pierdere)] - net

IAS 21.28, 52

(a)

FIN 20 4661 + 4654

120 Câ tiguri (pierderi) din de-

recunoa terea activelor, altele

decât cele de inute pentru

vînzare net

IAS 1.34 FIN 20 F par .4664 + 4921 + 4922 + par .4923 -

5921 - 5922 - par .5923

130 Venituri din contracte de

asigurare i reasigurare

IFRS

4,IG24.(a)]

x

140 Alte venituri/cheltuieli din

contracte de asigurare i

reasigurare net

IFRS 4.IG24.(b

- d)

x

150 Alte venituri opera ionale FIN 20 G 4901 + par .4911 + par .4912 + 4931 +

4941 + par .4951

160 (-) Alte cheltuieli opera ionale FIN 20 G 5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913 +

par .5916 + par .5917 + par .5919 +

5941 + 5951

170 (-) Cheltuieli administrative

5711 + 5712 + 5714 + 5692 + 5715 + 5716 +

5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5901

+ 5903 + 5904 + 5905 + 5906 + + 5907

+ 5908 + 5909 + 5911 + 5912 + 5731 +

5732 + 5733 + 5735 + 5918

171 (-) Cheltuieli privind

remunerarea muncii

IAS 19.7; IAS

1.102, IG 6

5711

172 (-) Prime

5712

173 (-

i alte

i

5714 + par .5715 + 5716

174 (-) Cheltuieli generale i

administrative

5692 + par .5715 + 5781 + 5782 + 5783 +

5787 + 5788 + 5901 + 5903 + 5904 +

5905 + 5906 + + 5907 + 5908 + 5909 +

5911 + 5912 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735

+ 5918

180 (-) Amortizarea IAS 1.102, 104

5671 + 5672 + 5683 + 5684 + 5685 +

5686 + 5688 + 5689 + 5691

181 (-) Mijloace fixe IAS 1.104; IAS

16.73 (e) (vii)

5683 + 5684 + 5685 + 5686 + 5688 +

5689

182 (-) Investi ii imobiliare IAS 1.104; IAS

40.79 (d) (iv)

5671 + 5672

183 (- IAS 1.104; IAS

38.118 (e) (vi)

5691

190 (-

provizioane

IAS 37.59, 84;

IAS 1.98 (b) (f)

(g)

FIN 14 5771 + 5773 + 5774

200 (-) Deprecierea activelor

financiare care nu sunt

profit sau pierdere

IFRS 7.20 (e) FIN 9A 5851 + 5852 + 5861 + 5862 + 5863 +

5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 +

5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 +

5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 +

5881 + par .5886

201 (-) Active financiare evaluate la

cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente

derivate legate de acestea)

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.66

par .5881 + par .5886

202 (-) Active financiare disponibile

pentru vînzare

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.67

5851

203 (-) Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (e);

IAS 39.63

5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 +

5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 +

5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 +

5877 + 5878 + 5879 + par .5881 +

par .5886

204 (-) Investi

scaden

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.63

5852

210 (-) Deprecierea activelor

nefinanciare

IAS 36.126 (a)

(b)

FIN 9A 5882 + 5883 par .5884 + 5885 +

par .5886

211 (-) Mijloace fixe IAS 16.73 (e)

(v-vi)

5883

212 (-) Investi ii imobiliare IAS 40.79 (d)

(v)

5882

213 (-) Fond comercial IFRS 3.Appendix

B67 (d) (v); IAS

36.124

par .5884

214 (- IAS 38.118 (e)

(iv) (v)

par .5884

215 (-) Investi ii în companii

asociate prin metoda punerii în

echivalen

IAS 36.126 (a)

(b)

x

216 (-) Altele IAS 36.126 (a)

(b)

5885 + par .5886

220 Fond comercial negativ

recunoscut imediat în profit

sau pierdere

IFRS

3.Appendix

B64 (n) (i)

230 Cota parte a profitului din

întreprinderile asociate

IAS 1.82 (c)

x

240 Profitul sau (-) pierderea din

active imobilizate i grupuri

drept de inute pentru vînzare,

care nu pot fi considerate

i întrerupte

IFRS 5.37

par .4664 + par .4665 + par .4923 -

par .5923

250 Total profit sau (-) pierdere din

opera iuni continue înainte de

impozitare

IAS 1.102, IG 6;

IFRS 5.33 A

251 Cheltuieli sau venituri cu

impozitul aferent profitului sau

pierderii din opera iuni

continue

IAS 1.82 (d);

IAS 12.77

5991

260 Total profit sau (-) pierdere din

opera

impozitare

IAS 1, IG 6

261 Profit sau pierdere din

impozitare

IAS 1.82 (e);

IFRS 5.33 (a),

5.33 A

270 Total profit sau (-) pierdere

iului

IAS 1.82 (f)

280 Atribuit interesului care nu

IAS 1.83 (a) (i)

x

290 Atribuit ac IAS 1.83 (a) (ii)

x

Controlul situa iei FIN 2 Contul de profit sau pierdere

Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 + 016 + 017

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

040 = 041 + 042 + 043

070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075

170 = 171 + 172 + 173 + 174

180 = 181 + 182 + 183

200 = 201 + 202 + 203 + 204 210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216

250 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 ± 140 + 150 - 020 - 030 - 060 -160 -

170 - 180 - 190 - 200 - 210 - 220 - 230 ± 240

260 = 250 - 251

270 = 260 ± 261



[Modul de completare completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


Formatul raportului

Perioada de raportare _______________


Cod

pozi ie

Perioada

A B 1

Raportul de profit sau pierdere

OPERA IUNI CONTINUE

010 Venituri din dobânzi

011 Active financiare pentru tranzac

012



015 Investi

016 Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul de

dobînzii

x

017 Alte active

020 (-) Cheltuieli cu dobânzile

021 (-) Obliga iuni financiare pentru tranzac

022 (-) Obliga iuni financiare desemnate ca fiind evaluate la

separat)

023 (-) Datorii financiare evaluate la cost amortizat

024 (-) Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul

dobînzii

x

025 (-) Alte datorii

030 (-) Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere x

040 Venituri din dividende

041 Venituri din active financiare pentru tranzac

042 Venituri din active financiare desemnate ca fiind evaluate la

separat)

043 Venituri din active financiare disponibile pentru vînzare

050 Venituri din taxe i comisioane

060 (-) Cheltuieli cu taxe i comisioane

070 Câ tiguri (pierderi) realizate aferente activelor i datoriilor

sau pierdere net



073 Investi


075 Altele

080 Câ tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare

de inute pentru tranzac ionare net

090 Câ tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare

pierdere net

100 Câ tiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire net x

110 Diferen e de curs de schimb [câ tig (pierdere)] net

120 Câ tiguri (pierderi) din de recunoa terea activelor, altele

decât cele de inute pentru vînzare net

130 Venituri din contracte de asigurare i reasigurare x

140 Alte venituri/cheltuieli din contracte de asigurare i

reasigurare - net

x

150 Alte venituri opera ionale

160 (-) Alte cheltuieli opera ionale

170 (-) Cheltuieli administrative

171 (-) Cheltuieli privind remunerarea muncii

172 (-) Prime

173 (- i alte

i

174 (-) Cheltuieli generale i administrative

180 (-) Amortizarea

181 (-) Mijloace fixe

182 (-) Investi ii imobiliare

183 (-

190 (-)

200 (-) Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la

201 (-) Active financiare evaluate la cost (instrumente de

capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de

acestea)

202 (-) Active financiare disponibile pentru vînzare

203 (-) Împrumuturi i crean e

204 (-) Investi

210 (-) Deprecierea activelor nefinanciare

211 (-) Mijloace fixe

212 (-) Investi ii imobiliare

213 (-) Fond comercial

214 (-

215 (-) Investi ii în companii asociate prin metoda punerii în

echivalen

x

216 (-) Altele

220 Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau

pierdere

230 Cota parte a profitului din întreprinderile asociate x

240 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate i grupuri

inute pentru vînzare,

i întrerupte

250 Total profit sau (-) pierdere din opera iuni continue înainte de impozitare

251 Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau

pierderii din opera iuni continue

260 Total profit sau (-) pierdere din opera

impozitare

261 Profit sau pierdere din

270 Total profit sau (-) pierdere aferent/ exerci iului

280 x

290 Atribuit ac x

Numele, prenumele persoanei

autorizate care a prezentat raportul

Data

________________________________

________________________________


Anexa nr.3


FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE

PENTRU TRANZAC IONARE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. La întocmirea situa

2. i valoarea

no ionalului în cazul instrumentelor derivate de inute pentru tranzac ionare, defalcate

în func ie de tipul de risc i de tipul pie ei pe care se tranzac v pie e

nereglementate i pie e organizate.

3. Instrumentele derivate de risc de credit sînt defalcate în func ie de tipul de

produs.

4.

1) : Instrumentele derivate pe rata dobînzii

de trezorerie sînt determinate prin referire la ratele dobînzilor sau la un alt contract de

plu, o op -

valute (de exemplu, swap-uri încruci ate i op iuni valutare), precum i alte contracte a

raportate ca i contracte pe curs de schimb. Contractele pe rata dobînzii includ acorduri

forward pe rata dobînzii, swap-uri pe rata dobînzii într-

rata dobînzii, op iuni pe rata dobînzii (incluzînd caps, floors, collars, corridors),

swaptions pe rata dobînzii i warrante pe rata dobînzii.

2) : Instrumentele

ul unui anumit instrument de capitaluri proprii

sau de un indice al pre urilor instrumentelor de capitaluri proprii.

3) : Aceste instrumente derivate includ acele

contracte care schimbul de monede pe pia a la termen sau o expunere pe cota ia

aurului. Acestea includ opera iunile ferme de schimb la termen, contracte swap de

trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, op iuni pe

curs de schimb, swaps pe curs de schimb i warrante pe curs de schimb. Instrumentele

pu

acestora sau de expunerea la evolu ia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ

iile acestuia.

4) : Instrumentele derivate pe riscul de

contracte în care valoarea la scaden de

bonitatea unui anumit credit de referin i în care

cel pu a creditului de referin

Valoarea la scaden ea

obliga

credit aferente activului de referin

5)

ios (altul decît

aurul), petrolul sau produsele agricole.

6) : Aceste instrumente derivate sînt orice

5. Atunci cînd un instrument derivat este influen at de mai mult decît un tip de

risc, instrumentul trebuie atribuit celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din

in

: Toate tranzac

expunerea la un indice de m indiferent

2 : Cu excep ia contractelor cu o expunere

tranzac iile cu instrumente derivate legate de

performan a instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de

instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de

curs de schi

iile cu instrumente

derivate (cu excep

), cu expunere la cel pu

cursul de schimb.

6.

negat

7. Valoarea no

valorii no ionalului se iau în considera

2) Valoarea no

cu o c multiplicare este suma no

3) Swap-uri: valoarea no

i, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;

4) Contractele

a) valoarea no

instrumente de capitaluri proprii este cantit i) a

vînzare, înmul i;

b) valoarea no ri, cu

a creditului de referin

8. Coloana pentru instrumentele derivate include, pentru

fiecare element linie, suma valorilor no ionale ale tuturor contractelor în care entitatea

raportoare este contra-

instrumentele derivate sînt considerate active sau datorii în bilan ; nu sînt admise

ionale.

9. Coloana se

contractele de op op iunile pe pie e

i la instrumentele derivate pe riscul de credit i include

valorile no ionale (pre ul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele

(de ii raportoare (emitentul op

op iunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de

credit, valorile no

protec ie).

10. Datele privind instrumentele derivate de inute pentru tranzac ionare care se

sînt de asemenea raportate separat pe

ie sînt incluse acele instrumente

derivate contabilizate ca de inute pentru tranzac ionare, dar folosite ca instrumente de

acoperir i datoriilor care nu sînt incluse în

inute pentru tranzac

de inute în mod efectiv pentru tranzac ionare, deci cu scopul principal al ob inerii de

cî tiguri proprii.

11. i valoarea no

de inute pentru tranzac ionare, care sînt tranzac ionate pe pia

ii ale mediului

financiar nebancar i altele (toate celelalte tipuri de contrapartide).

12. Defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se

ii raportoare din contract

ie).

13. Instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost

i în FIN 3, în func ie de natura

inute pentru

tranzac

14. Instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire

inute pentru

tranzac i pentru instrumentele derivate, care

a cum este descris mai sus, sau sînt legate

în mod credibil.

Sec iunea 2





respectarea con

16. trimestrial.


FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE PENTRU TRANZAC IONARE

Cod

pozi-

ie

risc

instrument

pia

Refe-

rin e

Valoarea no

Active Datorii total din

care:

vân-

dute

A B C D 1 2 3 4

010 Rata dobînzii Op iuni pe pie e

la buna

în elegere

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

020

Alte instrumente pe pie e la buna

în elegere

par .1153 - par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 + par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

x

030

Op iuni pe pie e organizate

x x x

040

Alte instrumente

pe pie e

organizate

x x x x

050

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

110 Instrumente de

capitaluri

proprii

Op iuni pe pie e

la buna

în elegere

x x x

120

Alte instrumente

pe pie e la buna

în elegere

x x x x

130

Op iuni pe pie e

organizate

x x x

140

Alte instrumente

pe pie e

organizate

x x x x

150

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

210 Curs de schimb Op iuni pe pie e

la buna

în elegere

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

220


în elegere

par .1153 - par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 + par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea a

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

x

230

Op iuni pe pie e

organizate

x x x

240

Alte instrumente

pe pie e

organizate

x x x x

250

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

310 Credit Credit default

swap

x x x

320

Credit spread

option

x x x

330

Total return

swap

x x x

340

Altele

x x x

350

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

400

x x x

410

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

500 Altele

x x x

510

Din care:

opera iuni de

acoperire

x x x x

600 Total instrumente derivate

de inute pentru tranzac ionare

IAS

39.9,

AG 15

(a)

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

x

610

Din care: pie e la

buna în elegere

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

x

620

Din care: pie e la

buna în elegere

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

1755 + 1871 +

1872 + 1873

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

Valoarea

tuturor

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

x

630

Din care: pie e la

buna în elegere

altele

par .1153 -

par .1156 +

par .1157 +

2573 +

par .2571 +

2745 + 2746

Valoarea

tuturor

x

1755 + 1871 +

1872 + 1873

+ par .2747 +

2871 + 2872 +

2873

contractelor

aferente

instrumentelor

derivate respective

Controlul vertical al situa iei FIN 3: rd.600 = 010+020+030+040+110+120+130+140+210+220+230+240+310+320+330+340+400+500

Corela ia de control între FIN 3 i FIN 1

FIN 3 rela ia FIN 1

600 (col.1) = 021

600 (col.2) = 201


Formatul raportului

Perioada de raportare _________________

FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE PENTRU TRANZAC IONARE

Cod

pozi-

ie

pia

Valoarea

Valoarea

no

Active Datorii total din care:

vândute

A B C 1 2 3 4

010 Rata dobînzii Op iuni pe pie e la buna în elegere

020


în elegere

x

030

Op iuni pe pie e organizate x x x

040

Alte instrumente pe pie e organizate x x x x

050

Din care: opera iuni de acoperire

x x x x

110 Instrumente de

capitaluri proprii

Op iuni pe pie e la buna în elegere x x x

120


în elegere

x x x x

130


140


150


x x x x

210 Curs de schimb Op iuni pe pie e la buna în elegere

220


în elegere

x

230


240


250


x x x x

310 Credit Credit default swap x x x

320

Credit spread option x x x

330

Total return swap x x x

340

Altele x x x

350


x x x x

400

x x x

410


x x x x

500 Altele

x x x

510


x x x x

600 Total instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare

x

610

Din care: pie e la buna în elegere

x

620


institu ii ale mediului financiar

nebancar

x

630


altele

x

Numele, prenumele persoanei autorizate

care a prezentat raportul

________________________

________________________


Anexa nr.4


FIN 5 CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale


1) Instrumentele de datorie sînt instrumente de

Na ionale a Moldovei;

2) Împrumuturile i crean ele includ i opera iunile de leasing financiar.

2. i a echivalentelor de

numerar pe instrumente de datorie (hîrtii de valoare) i credite i avansuri. Acest tabel

i depozitele/p

scaden

3 luni, inclusiv. În categoria de credite i avansuri se includ creditele achizi ionate de la

pentru a fi revîndute ulterior.

3. inute pentru

tranzac ionare,

[Pct.3 modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

4. activelor financiare desemnate ca fiind

includ valori mobiliare (ac iuni sau

hîrtii de valoare emise de stat) i portofoliul de credite desemnate la recunoa terea

ini

5. ire pe tipuri de instrumente a activelor

financiare disponibile pentru vînz

i respectiv a activelor nedepreciate, precum i valoarea

a cum se

raportare (soldul conturilor de reduceri pentru pierderi din


6. ii generale a portofoliilor de

împrumuturi i crean e, precum i investi ite în

func ie de tipul de instrument

nedepreciate i depreciate:

depozitele plasate la Banca Na io

mai mare de 3 luni, tranzac iile REPO cu Banca Na

2) Administra ii generale ilor administrativ teritoriale,

Casei Na

institu iilor finan ate de la bugetul de stat, Guvernului;

4) Institu ii ale mediului financiar nebancar credite acordate altor institu ii

financiare, participan i la pia

Na ei Financiare nr.192-XIV din 12.11.1998, creditele acordate organiza iilor

interna ile Europene, Fondul Monetar Interna ional, Banca

Interna ionale;

i creditele acordate clien ilor din sectorul

i comerciale etc.);

i nefinanciare. Retail credite acordate ÎMM i non-ÎMM. Creditele

pentru ÎMM sînt creditele acordate ii de antreprenoriat

persoanelor care, în conformitate cu Legea privind sus inerea sectorului

întreprinderilor mici i mijlocii nr.206-XVI din 07.07.2006, sînt calificate ca

întreprinderi micro, mici i mijlocii. Creditele pentru non-ÎMM sînt creditele acordate

partidelor politice, bisericilor, organiza iilor necomerciale i nonguvernamentale i

altele cu scop necomercial;

i credite acordate persoanelor fizice care

patente, avoca ii);

iei. Retail credite acordate persoanelor fizice care nu


61.

financiar evaluat individual conform SIC 39. [Pct.61 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

[Pct.61 introdus prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

7.

specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare,

precum

prezentate separat.

8.

semnificative la nivel individual, precum

cierii creditelor care nu sînt semnificative la

nivel individual.

9.

i a

creditelor nesemnificative pentru care nu s-

depreciere la nivel individual sau colectiv.

Sec iunea 2





respectarea con

11. Periodicitatea prezen lunar.


FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE

I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR

Cod

pozi-

ie

Referin e

A B C 1

010 Instrumente de

capitaluri proprii

IAS 32.11;

IAS 7.6-7,

45, IE.3

020 Instrumente de

datorie

IAS 7.6-7,

45, IE.3

par .1151 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161

+ par .1163 + par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1711 + par .1712 + par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191

- par .1192 - par .1193 + par .1713 + par .1495 - par .1497 -

par .1499 + par .1814 -

pentru pierderi din deprecierea crean elor i altor active i

ilor aferente lor din grupa 1820

021

par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161 + par .1163

+ par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 +

par .1712 + par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192

- par .1193 + 1713 + par .1814 -

Reducerilor pentru pierderi din deprecierea crean elor i

altor active ilor aferente lor din grupa 1820

022 Administra ii

generale


+ par .1163 + par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1711 + par .1712 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192

- par .1193 + par .1713 + par .1814 -



023



par .1712 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193

+ par .1713 + par .1814 - partea

pentru pierderi din deprecierea crean elor i altor active i

ilor aferente lor din grupa 1820

024 Institu ii ale

mediului financiar

nebancar



par .1712 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193 + 1713 +

par .1495 - par .1497 - par .1499 + par .1814 - partea

deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor

din grupa 1820

025 i


- par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 + par .1712 +

par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193 + 1713 + par .1495 -

par .1497 - par .1499 + par .1814 -




1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par .1092 +

1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097 + par .1099 +


- par .1167 + par .1168 + par .1181 + par .1182 + par .1186 +

par .1191 - par .1192 - par .1193 + par .1221 + 1331 + 1332 +

par .1341 - par .1343 - par .1344 + par .1351 + par .1354 -

par .1358 - par .1359 + par .1495 - par .1497 - par .1499 +

par .1531 - par .1535 - par .1536 + par .1814 + 1815 + partea i alte venituri a

conturilor respective din grupa 1700 - partea


din grupa 1820

031

1031 + 1036 + 1061 + 1091 + par .1092 + par .1097 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1814 + 1815 + par .1221 +

i alte venituri a

conturilor respective din grupa 1700 - partea


din grupa 1820

032 Administra ii

generale

par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1711 - partea


din grupa 1820

033

1032 + 1034 + 1062 + 1063 + 1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 +

par .1099 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 - par .1343 - par .1344 +

par .1351 + par .1354 - par .1358 - par .1359 + par .1531 -

par .1535 - par

calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa

1700 -

din deprecierea crean elor i altor active i ilor aferente

lor din grupa 1820

034 Institu ii ale

mediului financiar

nebancar



din grupa 1820

035 i



din grupa 1820

040 Depozitele la

vedere i

echivalente de

numerar: Total

IAS 7.6-7,

45, IE.3

1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par .1092 +

1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097 + par .1099 +


+ par .1163 + par .1165 - part.1166 - par .1167 + par .1168 +

par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193

+ par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 - par .1343 - par .1344 +

par .1351 + par .1354 - par .1358 - par .1359 + par .1495 -

par .1497 - par .1499 + par .1531 - par .1535 - par .1536 +

par

i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 -


din grupa 1820

Controlul situa iei FIN 5.A Clasificarea depozitelor la vedere i a echivalentelor de numerar

Corela ia de control între FIN 5 A i FIN 1

FIN 5 A rela ia FIN 1

040 (col.1) = 012

Controlul vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

040 = 010 + 020 + 030

[Modul de completare FIN 5.A modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013] [Modul de completare FIN 5.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DE INUTE

PENTRU TRANZAC IONARE

Cod

pozi ie

Referin e Valoarea

cumulate a valorilor

juste

în riscul

de credit

(IFRS 7.9 (c))

A B C 1 2


proprii

IAS 32.11 par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

011 din care: la cost

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

012

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

013 din care: institu ii ale

mediului financiar

nebancar

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

014 i

nefinanciare

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x


par .1151 + par .1153 + par .1154 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par .1814

021

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 + par .1814

022 Administra ii generale

par .1151 + par .1153 + par .1154 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par .1814

023

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814

024 Institu ii ale mediului

financiar nebancar

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814

025 i

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814


par .1153 + par .1157 + par .1711

031

par .1153 + par .1157 + par .1711


par .1153 + par .1157 + par .1711

033

par .1153 + par .1157 + par .1711


financiar nebancar

par .1153 + par .1157 + par .1711

035 i

par .1153 + par .1157 + par .1711

036 Retail

par .1153 + par .1157 + par .1711

040 Total active financiare

de inute pentru

tranzac ionare

IFRS 7.8 (a)

(ii);

IAS 39.9,

AG 14

par .1151 + par .1152 + par .1153 +

par .1154 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808 +

par .1814

Controlul situa iei FIN 5.B Active financiare de inute pentru tranzac ionare

Controlul vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

040 = 010 + 020 + 030

Corela ia de control între FIN 5 B i FIN 1

FIN 5 B (col.1) rela ia FIN 1

010 = 022

020 = 023

030 = 024

040 = 020 - 021

[Modul de completare FIN 5.B modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE

Cod

pozi ie

Referin e Valoarea


juste

în

riscul de

credit

(IFRS 7.9 (c))

A B C 1 2


proprii

IAS 32.11 par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x


par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

012

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

013 din care: institu ii ale mediului

financiar nebancar

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x

014 i nefinanciare

par .1152 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808

x


par .1151 + par .1153 + par .1154 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par .1814

021

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 + par .1814


par .1151 + par .1153 + par .1154 +

par .1155 - par .1156 + par .1157 +

par .1711 + par .1814

023

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814

024 Institu ii ale mediului financiar

nebancar

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814

025 i

par .1153 + par .1154 + par .1155 -

par .1156 + par .1157 + par .1711 +

par .1814


par .1153 + par .1157 + par .1711

031

par .1153 + par .1157 + par .1711


par .1153 + par .1157 + par .1711

033

par .1153 + par .1157 + par .1711


nebancar

par .1153 + par .1157 + par .1711

035 i

par .1153 + par .1157 + par .1711

036 i nefinanciare. Retail

par .1153 + par .1157 + par .1711

037 iei.

i

par .1153 + par .1157 + par .1711

038 iei. Retail

par .1153 + par .1157 + par .1711



pierdere

IFRS 7.8 (a)

(i);

IAS 39.9

par .1151 + par .1152 + par .1153 +

par .1154 + par .1155 - par .1156 +

par .1157 + par .1711 + par .1808 +

par .1814

Controlul situa iei FIN 5.C Active financiare

profit sau pierdere

Controlul vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038

040 = 010 + 020 + 030

Corela ia de control între FIN 5 C i FIN 1

FIN 5 C (col.1) rela ia FIN 1

010 = 031

020 = 032

030 = 033

040 = 030

[Modul de completare FIN 5.C modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

[Modul de completare FIN 5.C modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VÂNZARE

Cod pozi-

ie

Referin e Valoarea

activelor

nedepreciate

Valoarea

activelor

depreciate (IAS 39.58-

62)

Deprecieri

acumulate

pentru depreciere) (IAS 39.67-

70)

A B C 1 2 3 4

010 Instrumente

de capitaluri

proprii

IAS 32.11

1162 + par .1165 - par .1166 -

par .1167 + par .1168 + 1561 + 1562 +

1563 + par .1808 + par .1811 +

par .1818 + partea

calculate i alte venituri ale

conturilor respective din grupa

1700 -

Reducerilor pentru pierderi din

deprecierea crean elor i altor

active ilor aferente lor din

grupa 1820


012

013 din care:

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

014 din care:

i

nefinanciare

020 Instrumente

de datorie

par .1161 + par .1163 + 1164 +

par .1165 - par .1166 - par .1167 +

par .1168 + par .1811 + par .1814 +

dobînzii calculate i alte venituri

ale conturilor respective din

grupa 1700 - partea


crean elor i altor active i

ilor aferente lor din grupa

1820

021

022 Administra ii

generale

023

024 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

025 i

030 Credite i

avansuri

par .1163 - par .1167 + par .1168 +

par .1818 + partea



1700 -




grupa 1820 - par .1881

031

032 Administra ii

generale

033

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

035 i

036 Retail

040 Total active

financiare

disponibile

pentru vînzare

IAS 39.9

par .1161 + 1162 + par .1163 + 1164 +

par .1165 - par .1166 - par .1167 +

1168 + 1561 + 1562 + 1563 +

par .1808 + par .1811 + par .1814 +

par .1818 + partea



1700 - e a




grupa 1820 - par .1881

Controlul situa iei FIN 5.D Active financiare disponibile pentru vînzare

Controlul vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

040 = 010 + 020 + 030

Corela ia de control între FIN 5 D i FIN 1

FIN 5 D (col.3) rela ia FIN 1

010 = 041

020 = 042

030 = 043

040 = 040

[Modul de completare FIN 5.D modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]


FIN 5.E ÎMPRUMUTURI I CREAN E, PRECUM I

INVESTI

Cod pozi-

ie

Refe-

rin e

Acti-

vele

nede-

pre-

ciate

Activele

depreciate

(valoarea

IFRS

7.37(b); IFRS7.IG

29 (a); IAS 39.58-

59

specifice

pentru

deprecieri

identificate

la nivel

individual (IAS 39,

AG.84-86; IFRS 7.37(b)

specifice

pentru

deprecieri

identificate

la nivelul

grupurilor

de active

financiare

(IAS 39.AG 84 - 92)

colective

pentru

pierderi

generate

dar

neiden-

tificate (IAS

39.AG 84-92)

Valoarea

A B C 1 2 3 4 5 6


Conturile aferente reducerii pentru pierderi din depreciere la

activele respective

1493 + par .1495 - par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

corespu

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

011

centrale

par .1493 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

012 Administra ii

generale

par .1493 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor


crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

013

par .1493 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

014 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

par .1493 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

015 i

par .1493 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1743 +

par .1814 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

016 Rezerva

obligatorie

mijloacelor

atrase în

x x x x par .1097 +

par .1707

020 Credite i

avansuri

Conturile aferente reducerii

pentru pierderi din depreciere la

activele respective

1075 + par .1092 +

par .1094 +

par .1096 +

par .1099 + 1102 +

1103 + 1105 + 1106 +

1111 + par .1221 +

1231 + 1232 + 1233 -

1236 - 1237 + 1241 +

1242 + 1243 - 1246 -

1247 + 1261 + 1262 +

1263 + 1266 + 1267 -

1268 - 1269 + 1291 +

1292 + 1293 - 1296 -

1297 + 1311 + 1312 +

1313 - 1314 - 1315 +

1321 + 1322 + 1323 -

1326 - 1327 +

par .1341 -

par .1343 - par .1344 +

par .1351 + 1352 +

1353 + par .1354 +

1355 + 1356 -

par .1358 -

par .1359 + 1361 +

1362 + 1363 - 1366 -

1367 + 1371 + 1372 +

1373 + 1374 + 1375 +

1376 - 1378 - 1379 +

1381 + 1382 + 1383 -

1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 +

1395 + 1396 - 1398 -

1399 + 1411 + 1412 +

1413 - 1416 - 1417 +

1421 + 1422 + 1423 -

1426 - 1427 + 1431 +

1432 + 1433 - 1436 -

1437 + 1441 + 1442 +

1443 - 1446 - 1447 +

1451 + 1452 + 1453 -

1456 - 1457 + 1461 +

1462 + 1463 - 1466 -

1467 + 1471 + 1472 +

1473 - 1476 - 1477 +

1491 + 1492 + 1494 +

1496 - par .1497 -

par .1499 + 1511 +

1512 + 1513 + 1514 -

1516 - 1517 +

par .1531 + 1532 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1803 +

par .1805 + par .1816 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri ale

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

altor active i

ilor aferente

lor din grupa 1820

- par .1881

021

centrale

par .1092 +

par .1221

022 Administra ii

generale

1361 + 1362 + 1363 -

1366 - 1367 + 1371 +

1372 + 1373 + 1374 +

1375 + 1376 - 1378 -

1379 + 1381 + 1382 +

1383 - 1386 - 1387 +

1391 + 1392 + 1393 +

1394 + 1395 + 1396 -

1398 - 1399 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

023

1075 + par .1094 +

par .1096 +

par .1099 +

par .1102 +

par .1103 + 1105 +

1106 + 1111 +

par .1221 +

par .1341 -

par .1343 -

par .1344 +

par .1351 + 1352 +

1353 + par .1354 +

1355 + 1356 -

par .1358 - par .1359 +

par .1531 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

024 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

1431 + 1432 + 1433 -

1436 - 1437 +

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea


aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

025 i

nefinanciare. i

par .1221 + 1231 +

1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 +

1243 - 1246 - 1247 +

1261 + 1262 + 1263 +

1266 + 1267 - 1268 -

1269 + par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 + 1321 +

1322 + 1323 - 1326 -

1327 + 1411 + 1412 +

1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 -

1426 - 1427 + 1471 +

1472 + 1473 - 1476 -

1477 + par .1491 +

par .1492 +

par .1494 +

par .1495 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor


crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

026 i

nefinanciare.

Retail

par .1221 + 1231 +

1232 + 1233 - 1236 -

1237 + 1241 + 1242 +

1243 - 1246 - 1247 +

1261 + 1262 + 1263 +

1266 + 1267 - 1268 -

1269 + par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 + 1321 +

1322 + 1323 - 1326 -

1327 + 1411 + 1412 +

1413 - 1416 - 1417 +

1421 + 1422 + 1423 -

1426 - 1427 + 1451 +

1452 + 1453 - 1456 -

1457 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 +

par .1491 +

par .1492 +

par .1494 +

par .1495 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea


aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

026.1 ÎMM

026.2 Non-ÎMM

027

ale

popula iei.

i

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 + 1461 +

1462 + 1463 - 1466 -

1467 + par .1491 +

par ..1492 +

par .1493 +

par .1494 +

par .1495 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1818 + partea

dobînzii calculate i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

028

ale

popula iei.

Retail

1291 + 1292 + 1293 -

1296 - 1297 + 1441 +

1442 + 1443 - 1446 -

1447 + 1511 + 1512 +

1513 + 1514 - 1516 -

1517 + par .1818 +

partea

dobînzii calculate

i alte venituri a

conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

030 Total

împrumuturi

i crean e

IAS

39.9,

IAS

39,

AG 26



activele respective

1075 + par .1092 +

par .1094 +

par .1096 +

par .1097 +

par .1099 + 1102 +

1103 + 1105 + 1106 +

1111 + par .1221 +

1231 + 1232 + 1233 -

1236 - 1237 + 1241 +

1242 + 1243 - 1246 -

1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 -

1268 - 1269 + 1291 +

1292 + 1293 - 1296 -

1297 + 1321 + 1322 +

1323 - 1326 - 1327 +

par .1341 -

par .1343 -

par .1344 +

par .1351 + 1352 +

1353 + par .1354 +

1355 + 1356 -

par .1358 -

par .1359 + 1361 +

1362 + 1363 - 1366 -

1367 + 1371 + 1372 +

1373 + 1374 + 1375 +

1376 - 1378 - 1379 +

1381 + 1382 + 1383 -

1386 - 1387 + 1391 +

1392 + 1393 + 1394 +

1395 + 1396 - 1398 -

1399 + 1411 + 1412 +

1413 - 1416 - 1417 +

1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 +

1432 + 1433 - 1436 -

1437 + 1441 + 1442 +

1443 - 1446 - 1447 +

1451 + 1452 + 1453 -

1456 - 1457 + 1461 +

1462 + 1463 - 1466 -

1467 + 1471 + 1472 +

1473 - 1476 - 1477 +

1491 + 1492 + 1493 +

1494 + 1495 + 1496 -

1497 - 1499 + 1511 +

1512 + 1513 + 1514 -

1516 - 1517 +

par .1531 + 1532 -

par .1535 -

par .1536 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1814 +

par .1816 +

par .1818 + partea


conturilor

respective din

grupa 1700 -

partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820 -

par .1881

031

centrale

par .1181 +

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

032 Administra ii

generale

par .1182 +

par .1183 +

par .1184 +

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 - par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

033

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

035 i

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

036 Retail

par .1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

040 Total

investi ii

la scaden

IAS

39.9,

IAS

39,

AG 16



activele respective

par .1181 +

par .1182 + 1183 +

1184 + 1185 +

par .1186 +

par .1191 -

par .1192 -

par .1193 +

par .1713 +

par .1814 - partea

Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i altor

active ilor

aferente lor din

grupa 1820

Controlul situa iei FIN 5.E Împrumuturi i crean e, precum i investi

scaden

Controlul vertical:

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

026 = 026.1 + 026.2

030 = 010 + 016 + 020

040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

Controlul orizontal: col.6 = col.1 + col.2 - (col.3 + col.4 + col.5)

Corela ia de control între FIN 5 E i FIN 1

FIN 5 E (col.6) rela ia FIN 1

010 = 051

020 = 053

030 = 050

040 = 060

[Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

[Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013] [Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]


Formatul raportului

____________________


FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE

I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR

Cod

pozi ie

Valoarea

A B 1



021


023

024 Institu ii ale mediului financiar nebancar

025 i


031


033


035 i

040 Depozitele la vedere i echivalente de numerar:

Total

FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DE INUTE

PENTRU TRANZAC

Cod

pozi ie

Valoarea

Valoarea


juste

în riscul

de credit

A B 1 2


x


x

012

x

013 din care: institu ii ale mediului financiar nebancar

x

014 i nefinanciare

x


021


023


025 i


031


033


035 i

036 Retail

040 Total active financiare de inute pentru tranzac ionare

FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE

Cod

pozi ie

Valoarea

Valoarea


juste

în riscul

de credit

A B 1 2


x


x

012

x


x

014 i nefinanciare

x


021


023


025 i


031 centrale


033


035 i


037 i

038 iei. Retail

040


FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE

PENTRU VÂNZARE

Cod

pozi ie

Valoarea

activelor nedepre-

ciate

Valoarea

activelor depre-

ciate

Valoarea

Deprecieri

acumulate

pentru

depreciere)

A B 1 2 3 4



012


014 i nefinanciare


021


023


025 i


031


033


035 i

036 Retail

040 Total active financiare disponibile pentru

tranzac ionare

FIN 5.E ÎMPRUMUTURI I CREAN E, PRECUM

I INVESTI

Cod

pozi ie

Activele

nede-

preciate

Activele

depreciate

(valoarea

specifice

pentru deprecieri

identificate

la nivel

individual

specifice

pentru deprecieri

identificate

la nivelul

grupurilor

de active

financiare

colective

pentru pierderi

generate

dar

neiden-

tificate

Valoarea

A B 1 2 3 4 5 6


011


013


financiar nebancar

015 i

016


x x x x


021


023


financiar nebancar

025 i nefinanciare.

i

026 i nefinanciare.

Retail

026.1 ÎMM

026.2 Non-ÎMM

027 iei.

i

028 iei.

Retail

030 Total împrumuturi i

crean e

031


033


financiar nebancar

035 i

036 Retail

040 Total investi



_________________________

_________________________

[Formatul raportului FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]


Anexa nr.41


la nivel individual, aplica

FIN 6 CLASIFICAREA CREDITELOR I AVANSURILOR

Sec iunea 1

DISPOZI II GENERALE

1. Situa

i în func ie de tipurile de garan ii i gaj.

2. La întocmirea situa iei FIN 6 se va

1) Prezentarea creditelor i avansurilor se face pe tipuri de produse, la valoarea

2) Semnifica ia tipurilor de credite

a) pozi ia include soldurile ce

credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor

b) pozi ia include creditele

asigurate cu bunuri imobiliare (persoane fizice i juridice);

c) pozi ia include creditele asigurate prin alt gaj decît

cadrul opera lu, depuneri de titluri de valoare, numerar

sau alte garan ii);

d) pozi Crean include creditele acordate altor debitori în baza

efectelor de comer sau altor documente care dau dreptul de a primi veniturile din

tranzac iile de vînzare de

i opera iunile de factoring (atît cu recurs cît

e) pozi ia elor din leasing

financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;

f) pozi ia include finan

g) pozi ia include credite acordate în principal

pentru cheltuieli personale care nu sunt garantate, precum i credite acordate altor

ilor nefinanciare, altor institu ii financiare) prin

utili i de overdraft (descoperit de cont) sau a

cardurilor de credit;

h) pozi ia include soldurile debitoare în cadrul tranzac iilor

negarantate, cu scaden e sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte

asupra institu iei

superior)

proiectelor finan ate);

i) pozi ia include crean ele c

fi sumele brute de primit în ceea ce prive te elementele în curs de clarificare (de

exemplu, fonduri aflate în a i

elementele în tranzit (de exemplu cecuri

încasare);

j) pozi ia include credite de consum, a a cum au

fost definite mai sus, care sunt garantate.

3) Tabelul FIN 6.B cuprinde informa

creditelor ii reale

(imobiliare i/sau alte active) sau prin garan ii financiare;

4) Gajul /garan derare în compara ie cu

iei financiare

determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FI i

5) La întocmirea situa iei FIN 6.B se va

a) la pozi

include garan

b) la pozi ia -garan ii i

gajuri pe valori mobiliare sau alte active;

c) pozi ia

i specificate pentru a compensa pierderile de

e

cu termenele ini iale sau modificate ale unui instrument de datorie.

6) Pentru creditele i avansurile care sunt garantate cu mai mult de un tip de gaj

sau garan

ii gajului, începînd cu

7) Informa

inînd cont

de termenii specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. [Pct.2 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

Sec iunea 2

REFERIN E I PERIODICITATEA

3. La întocmirea raportului banca va ine cont atît de tipul produsului, reie ind din

esen

pentru fiecare pozi ie, precum i corelarea cu alte rapoarte FIN. Descrierea conturilor

nu are caracter exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul

opera iunilor, cu respectarea con

4. lunar; Tabelul B semestrial.


FIN 6.A

Co

d

poz

i-

ie

Tipuri de

credite i

avansuri

centrale

Administra

ii generale

Institu ii

ale

mediului

financiar

nebancar

i

nefinanciar

e.

i

i nefinanciare.

Retail ale

popula iei.

i

ale

popula iei.

Retail ÎMM Non ÎMM

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9

010 La vedere

(la

cerere) i

cu

preaviz

(cont

curent)

par .1031 +

par .1036 +

1061 +

par .1091 +

par .1092 +

par .1097 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor respective

din grupa

1700

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

1032 + 1034

+ 1062 +

1063 + 1075

+ 1093 +

par .1094 +

1095 +

par .1096 +

1099 + 1102

+ 1103 + 1105

+ 1106 + 1111

+ 1331 + 1332

+ par .1341 -

par .1343 -

par .1344 +

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 - par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1491 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1511 -

par .1516 -

par .1517 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

020 Credite

ipotecare

(credite

garantate

cu

X par .1361 +

par .1362 +

par .1363 -

par .1366 -

par .1367 +

par .1371 +

par .1372 +

par .1373 +

par .1374 +

par .1375 +

par .1376 -

par .1378 -

par .1379 +

par .1381 +

par .1382 +

par .1383 -

par .1386 -

par .1387 +

par .1391 +

par .1392 +

par .1393 +

par .1394 +

par .1395 +

par .1396 -

par .1398 -

par .1351 +

par .1352 +

par .1353 +

par .1354 +

par .1355 +

par .1356 -

par .1358 -

par .1359 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1431 +

par .1432 +

par .1433 -

par .1436 -

par .1437 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1231 +

par .1232 +

par .1233 -

par .1236 -

par .1237 +

par .1241 +

par .1242 +

par .1243 -

par .1246 -

par .1247 +

par .1261 +

par .1262 +

par .1263 +

par .1266 +

par .1267 -

par .1268 -

par .1269 +

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1321 +

par .1322 +

par .1323 -

par .1231 +

par .1232 +

par .1233 -

par .1236 -

par .1237 +

par .1241 +

par .1242 +

par .1243 -

par .1246 -

par .1247 +

par .1261 +

par .1262 +

par .1263 +

par .1266 +

par .1267 -

par .1268 -

par .1269 +

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1321 +

par .1322 +

par .1323 -

par .1451 +

par .1452 +

par .1453 -

par .1456 -

par .1457 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1461 +

par .1462 +

par .1463 -

par .1466 -

par .1467 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1291 +

par .1292 +

par .1293 -

par .1296 -

par .1297 +

par .1441 +

par .1442 +

par .1443 -

par .1446 -

par .1447 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1399 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1326 -

par .1327 +

par .1411 +

par .1412 +

par .1413 -

par .1416 -

par .1417 +

par .1421 +

par .1422 +

par .1423 -

par .1426 -

par .1427 +

par .1471 +

par .1472 +

par .1473 -

par .1476 -

par .1477 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1326 -

par .1327 +

par .1411 +

par .1412 +

par .1413 -

par .1416 -

par .1417 +

par .1421 +

par .1422 +

par .1423 -

par .1426 -

par .1427 +

par .1471 +

par .1472 +

par .1473 -

par .1476 -

par .1477 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

030 Alte

credite

garantate

X par .1361 +

par .1362 +

par .1363 -

par .1366 -

par .1367 +

par .1371 +

par .1351 +

par .1352 +

par .1353 +

par .1354 +

par .1355 +

par .1356 -

par .1431 +

par .1432 +

par .1433 -

par .1436 -

par .1437 +

par .1496 -

par .1231 +

par .1232 +

par .1233 -

par .1236 -

par .1237 +

par .1241 +

par .1231 +

par .1232 +

par .1233 -

par .1236 -

par .1237 +

par .1241 +

par .1451 +

par .1452 +

par .1453 -

par .1456 -

par .1457 +

par .1496 -

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1461 +

par .1291 +

par .1292 +

par .1293 -

par .1296 -

par .1297 +

par .1441 +

par .1372 +

par .1373 +

par .1374 +

par .1375 +

par .1376 -

par .1378 -

par .1379 +

par .1381 +

par .1382 +

par .1383 -

par .1386 -

par .1387 +

par .1391 +

par .1392 +

par .1393 +

par .1394 +

par .1395 +

par .1396 -

par .1398 -

par .1399 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1358 -

par .1359 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1497 -

par .1499 +

partea

corespunz

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1242 +

par .1243 -

par .1246 -

par .1247 +

par .1261 +

par .1262 +

par .1263 +

par .1266 +

par .1267 -

par .1268 -

par .1269 +

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1321 +

par .1322 +

par .1323 -

par .1326 -

par .1327 +

par .1411 +

par .1412 +

par .1413 -

par .1416 -

par .1417 +

par .1421 +

par .1422 +

par .1423 -

par .1426 -

par .1427 +

par .1471 +

par .1472 +

par .1473 -

par .1242 +

par .1243 -

par .1246 -

par .1247 +

par .1261 +

par .1262 +

par .1263 +

par .1266 +

par .1267 -

par .1268 -

par .1269 +

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1321 +

par .1322 +

par .1323 -

par .1326 -

par .1327 +

par .1411 +

par .1412 +

par .1413 -

par .1416 -

par .1417 +

par .1421 +

par .1422 +

par .1423 -

par .1426 -

par .1427 +

par .1471 +

par .1472 +

par .1473 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1462 +

par .1463 -

par .1466 -

par .1467 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1442 +

par .1443 -

par .1446 -

par .1447 +

par .1514 -

par .1516 -

par .1517 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1476 -

par .1477 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1476 -

par .1477 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

cores

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

04

0

Crean e

comercia

le

X par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 + -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1815 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 +

- par .1193

+ par .1494

+ par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

par .1153 +

par .1157 +

par .1163 -

par .1167 +

par .1168 +

par .1186 -

par .1193 +

par .1494 +

par .1495 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

050 Leasing

financiar

X par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1531 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

core

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1532 -

par .1535 -

par .1536 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

06

0

Credite

acordate

în cadrul

opera iu

nilor

reverse

Repo

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

c

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1221 -

par .1821 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

070 Credite

de

consum

negarant

ate

X X X par .1431 +

par .1432 +

par .1433 -

par .1436 -

par .1437 +

par .1492 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1492 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1492 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1492 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1492 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1291 +

par .1292 +

par .1293 -

par .1296 -

par .1297 +

par .1511 +

1512 + 1513 -

par .1516 -

par .1517 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

08

0

Alte

credite la

termen

par .1031 +

par .1036 +

par .1091 +

par .1092 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

par .1361 +

par .1362 +

par .1363 -

par .1366 -

par .1367 +

par .1371 +

par .1372 +

par .1373 +

par .1351 +

par .1352 +

par .1353 +

par .1354 +

par .1355 +

par .1356 -

par .1358 -

par .1359 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

par .1311 +

par .1312 +

par .1313 -

par .1314 -

par .1315 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

par .1514 -

par .1516 -

par .1517 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1374 +

par .1375 +

par .1376 -

par .1378 -

par .1379 +

par .1381 +

par .1382 +

par .1383 -

par .1386 -

par .1387 +

par .1391 +

par .1392 +

par .1393 +

par .1394 +

par .1395 +

par .1396 -

par .1398 -

par .1399 +

par .1496 -

par .1497 -

par .1499 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

09

0

Altele par .1803 +

par .1805 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1791 +

par .1792 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 +

- par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 +

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1815 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1812 -

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

par .1793 +

par .1797 +

par .1803 +

par .1805 +

par .1812 +

par .1816 +

par .1818 -

par .1821 -

par .1822 -

par .1881 +

partea

toare a

dobînzii

calculate i

alte

venituri a

conturilor

respective

din grupa

1700

100 Total

credite i

avansuri

110 din care:

credite

pentru

consum

garantate

X X X X X X X Par ial

conturile

din r.030

Par ial

conturile

din r.030

Control vertical

100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090

Corela ia de control între FIN 6A i FIN 1 i FIN 5A:

FIN 6A rela ia FIN 1, FIN 5A

100 (col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 +

col.6 + col.7 + col.8 + col.9)

= FIN 1 (024 + 033 + 043 + 053 +

062) + FIN 5A (030)

[Modul de completare FIN 6.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

FIN 6.B Clasificarea creditelor i garan ii

Cod

pozi-

ie

Garan ii i gaj Credite ipotecare

(credite garantate cu

ipoteca)

Alte credite garantate Garan ii

financiare(SIC

39.9, AG 4, SIRF 4

A) Reziden ial Comercial Numerar Altele

A B 1 2 3 4 5

100 Credite i

avansuri

Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +

2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

datoriile respecti

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

110 din care:

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar


2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

120 din care:

i

nefinanciare.

i:


2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

contract)

130 din care:

i

nefinanciare.

Retail


2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

131 ÎMM Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +

2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

datoriile

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

132 non-ÎMM Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +

2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

140 din care:

popula iei.

i


2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

contract)

150 din care:

popula iei.

Retail


2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +

2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +

2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +

2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +

contract)

Par .7102 +

part.7103

Par .6501 +

par .6701 +

par .6702 +

par .7121

Control vertical:

100

130 = 131 + 132


Formatul Raportului

____________________

Perioada de raportare ____________________

FIN 6.A Clasificarea creditelor i avansurilor pe tipuri de produs

Cod

pozi

ie

Tipuri de

credite i

avansuri

centra

le

Administr

a ii

generale

ci

Institu

ii ale

mediul

ui

financi

ar

nebanc

ar

i

nefinanci

are.

i

i

nefinancia

re.

Retail

rii ale

popula i

ei.

i

rii ale

popula i

ei.

Retail ÎMM

Non ÎMM

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9

010 La vedere

(la cerere) i cu

preaviz

(cont

curent)

020 Credite

ipotecare (credite

garantate

cu

X

030 Alte

credite

garantate

X

040 Crean e

comercial

e

X

050 Leasing

financiar

X

060 Credite

acordate

în cadrul

opera iuni

lor

reverse

Repo

070 Credite de

consum

negaranta

te

X X X

080 Alte

credite la

termen

090 Altele

100 Total

credite i

avansuri

110 din care:

credite

pentru

consum

garantate

X X X X X X X

[Formatul raportului FIN 6.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

FIN 6.B Clasificarea creditelor i garan ii

Cod

pozi ie

Garan ii i

gaj

Credite ipotecare

(credite garantate cu

ipoteca)

Alte credite

garantate

Garan ii

financiare

(SIC 39.9,

AG 4, SIRF

4 A) Reziden ial Comercial Numerar Altele

A B 1 2 3 4 5

100 Credite i

avansuri

110 din care:

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

120 din care:

i

nefinanciare.

i:

130 din care:

i

nefinanciare.

Retail

131 ÎMM

132 non-ÎMM

140 din care:

popula iei.

i

150 din care:

popula iei.

Retail


care a prezentat raportul ___________________________

__________________________

[Formatul raportului FIN 6.B modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

[Anexa nr.41

Anexa nr.5


FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVELE

DEPRECIATE I RESTANTE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale


1) ii activelor care sînt restante la

data de raportare, dar nu sînt depreciate

categoriile: disponibile pentru vînzare, împrumuturi i crean e, precum

la scaden

2) Activele sînt considerate restante atunci cînd contrapartida nu reu e

raportate ite în func

restante;

21) Activele financiare restante dar nedepreciate se refl -4 la

22) Atunci cînd termenii i condi iile activelor financiare care au fost clasificate

i condi

direct în contul de profit sau pierdere i dobînzii restante

i avansuri depreciate pe care entitatea

raportoare nu le mai recunoa te, independent de portofoliul în care au fost incluse.

ii au fost stinse

(prin expirarea termenului de prescriere, tergere de datorie sau din alte cauze) sau

in o posibilitate

financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cît i reducerile

activele financiare depreciate;

4) rep

specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. [Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


2. Semnifica ia tipurilor de credite

Clasificarea creditelor


[Pct.2 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


Sec iunea 2





respectarea con

4.


FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVE

DEPRECIATE I RESTANTE

Cod

pozi ie

Referin e Active

financiare

restante dar

nedepreciate

IFRS 7.37 (a); IG

26-28

Valoarea

activelor

depreciate

IAS 39.58-70

specifice

pentru

activele

financiare

identificate

la nivel

individual

IAS 39 AG84-92;

IFRS7.37 (b)

specifice

pentru

activele

financiare

identificate

la nivel de

grup

IAS 39

AG84-92

colective

pentru

pierderi

generate

dar

neidenti-

ficate

IAS 39AG

84-92

Gaj i alte

garan ii

de credit

primite

pentru

activele

depreciate

i restante

IFRS 7.37

(c)

Valoarea

instru-

mentelor

financiare

derecunoscute

reflectate

direct prin

profit sau

pierdere

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37

(b); B5 (d)

90

zile

>

90

zile

180

zile

>

180

zile

an

> 1

an

A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

010 Instrumente

de capitaluri

IAS 32.11 x x x x par .1152 +

par .1155 -

par .1156 +

par .1157 +

par .1162 + par .1165 -

par .1166 -

par .1167 +

Rulajul debitor minus rulajul

creditor a conturilor de cheltuieli

pentru depreciere

x par .7203 +

7703

x x x

par .1168 +

par .1561 +

par .1562 +

par .1563

+ par .1711 +

par .1712 +

par .1808 +

part.1811 -

partea

a Reducerilor

pentru pierderi

din deprecierea

crean elor i

altor active i

ilor aferente

lor din grupa

1820

011 din care: la

cost

x x x x par ial conturile

din rd.010

x x x x par .7203 +

7703

012 din care:


din rd.010

x x x x par .7203 +

7703

013 din care:

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar


din rd.010

x x x x par .7203 +

7703

014 din care:

i

nefinanciare


din rd.010

x x x x par .7203 +

7703

020 Instrumente

de datorie

Par ial conturile indicate în

rd.020 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i

rd.010 i par .rd.04 din 5E

par .7203 +

par .7701

021

centrale

x par .7203 +

par .7701

022 Administra ii

generale

x par .7203 +

par .7701

023

x par .7203 +

par .7701

024 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

x par .7203 +

par .7701

025 i

x par .7203 +

par .7701

030 Credite i

avansuri

Par ial conturile indicate în

rd.030 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i

rd.020 i par .rd.040 din 5E

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

7201 + 7202 +

par .7203 +

7204 + 7205 +

par .7701

031

centrale

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

032 Administra ii

generale

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

033

par .7102 +

par .7121 +

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7531 +

par .7103

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

035 i

nefinanciare.

i:

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

036 i

nefinanciare.

Retail

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

036.1 ÎMM

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

036.2 non-ÎMM

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

037

ale

popula iei.

i

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

038

ale

popula iei.

Retail

par .7102 +

par .7121 +

par .7531 +

par .7103

par .7201 +

par .7202 +

par .7203 +

par .7701 +

par .7204 +

par .7205

040 La vedere [la

cerere] i cu

preaviz [cont

curent]

x x x

050 Credite

ipotecare

(Credite

garantate cu

x x x

060 Alte credite

garantate

x x x

070 Crean e

comerciale

x x x

080 Leasing

financiar

x x x

090 Credite

acordate în

cadrul

x x x

opera iunilor

reverse repo

100 Credite de

consum

x x x

110 Alte credite

la termen

x x x

120 Altele

x x x

130 Total IFRS 7.37

140 Garan ii ce

nu sunt

atribuibile în

mod specific

unui activ

CP x x x x x x x x par .7102 +

par .7121 +

par .7531

x

Controlul situa iei FIN 7 Informa ii referitoare la active depreciate i restante

rd.020 = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025.

rd.030 = rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038. rd.030 = rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120.

rd.036 = rd.036.1 + rd.036.2.

rd.130 = rd.010 + rd.020 + rd.030.




Formatul raportului


FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVE DEPRECIATE I RESTANTE

Cod

pozi ie

Active

financiare

restante dar

nedepreciate

Valoarea

activelor

depreciate

specifice

pentru

activele

financiare

identificate

la nivel

individual

specifice

pentru

activele

financiare

identificate

la nivel de

grup

colective

pentru

pierderi

generate

dar

neidenti-

ficate

Gaj i alte

garan ii

de credit

primite

pentru

activele

depreciate

i restante

Valoarea

a instru-

mentelor

financiare

derecu-

noscute

reflectate

direct în

contul de

profit sau

pierdere

90

zile

>

90

zile

180

zile

>

180

zile

an

> 1

an

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

010 Instrumente

de capitaluri

x x x x

x x x x

011 din care: la

cost

x x x x

x x x x

012 din care:

x x x x

x x x x

013 din care:

institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

x x x x

x x x x

014 din care:

i

nefinanciare

x x x x

x x x x

020 Instrumente

de datorie

021

centrale

x

022 Administra ii

generale

x

023

x

024 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

x

025 i

x

030 Credite i

avansuri

031

centrale

032 Administra ii

generale

033

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

035 i

nefinanciare.

i:

036 i

nefinanciare.

Retail

036.1 ÎMM

036.2 non-ÎMM

037

ale

popula iei.

i

038

ale

popula iei.

Retail

x x x x

x x x x x

040 La vedere (la

cerere) i cu

preaviz (cont

curent)

x x x

050 Credite

ipotecare

(Credite

garantate cu

x x x

060 Alte credite

garantate

x x x

070 Crean e

comerciale

x x x

080 Leasing

financiar

x x x

090 Credite

acordate în

cadrul

opera iunilor

reverse repo

x x x

100 Credite de

consum

x x x

110 Alte credite

la termen

x x x

120 Altele

x x x

130 Total

140 Garan ii ce

nu sunt

atribuibile în

mod specific

unui activ

x x x x x x x x

x

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul

________________________

________________________



Anexa nr.6


FIN 9 INFORMA II PRIVIND RISCUL DE CREDIT

I DEPRECIEREA ACTIVELOR

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. Situa

i

2. Acest raport cuprinde inclusiv informa

Criteriile de raportare a informa iilor privind opera iunile Repo i reverse Repo vor

iile în care entitatea

raportoare prime te numerar în schimbul activelor financiare vîndute la un pre dat,

înso i active (sau a unor active

identice) la un pre

în cazul în care exis iunea i nu doar o op iune

de a face acest lucru;

a) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter

i

b) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter

3) Informa inerea de gaj

unei opera i gajul de inut în cadrul unei opera

care ar putea fi vîndut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C. În acest raport se include

informa ia în care se permite vînzarea sau redarea în

garan ie a gajului în absen a situa iilor de neîndeplinire a obliga

proprietarul gajului, de ex. în cadrul opera iunilor Repo. [Pct.2 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

3. Tabelul FIN 9 A con ine informa

active

financiare (grupate pe portofolii conform bilan ului) precum i pentru activele

nefinanciare, pozi

31. oadei (cumulativ de

la începutul anului), detaliat pentru provizioanele individuale, colective aferente

activelor financiare. La întocmirea situa iei FIN 9.B se vor lua în considera ie

a soldul ini ial al deprecierii la

începutul primei zile calendaristice a perioadei gestionare;

casarea/derecunoa terea activului financiar necolectabil (irecuperabil) din bilan ul

tere a activelor

financiare;

mulativ de la

începutul perioadei a -64;

depreciere, a i ca urmare a

urmare a diferen i, achizi iilor

întreprinderi fiice etc.;

3, lit.b) din prezentul raport;

sfîr itul ultimei zile calendaristice a perioadei gestionare;

prezenta sumele re

(irecuperabile) derecunoscute/casate anterior din bilan ca urmare a necorespunderii

acestora criteriilor de recunoa tere a activelor financiare i care sunt constatate direct

în contul de profit sau pierderi;

-6 i 8. [Pct.31 completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]


32. inute în cursul

perioadei prin intrarea în posesia garan iilor reale de inute, precum i la valoarea

itul perioadei de raportare a activelor executate (activelor vîndute) în



33. În cazul în care în decursul perioadei un activ care era identificat la nivelul

grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel individual sau

viceversa, atunci:

a) la completarea raportului FIN 9.A, rulajele respective la conturile de depreciere

anterior

formate.

b) la completarea raportului FIN 9.B, aceste mi

identificat la nivelul grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel

( inîndu-se cont de contraparte) - inîndu-

se cont de contraparte). [Pct.33 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

Sec iunea 2





respectarea con

5. lunar; Tabelul B lunar,

Tabelul C semestrial i Tabelul D lunar. [Pct.5 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


FIN 9 A INFORMA II GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE

Cod

pozi ie

Referin e

Total

A B C 1 2 3 4

010 Deprecierea

activelor

financiare

care nu sunt

evaluate la

valoarea

profit sau

pierdere

IFRS 7.20 (e)

x>x x

011 Active

financiare

evaluate la

cost

(instrumente

de capitaluri

proprii

necotate i

instrumente

derivate

legate de

acestea)

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.66

Par ial rulajul

debitor al

conturilor 5881 +

5886

x x x

012 Active

financiare

disponibile

pentru

vînzare

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.67-70

Rulaj debitor al

contului 5851

Rulaj creditor al

contului 5851

x x

013 Împrumuturi

i crean e

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.63-65

Rulaj debitor al

conturilor 5861 +

5862 + 5863 + 5864

+ 5865 + 5866 +

5867 + 5868 + 5869

+ 5871 + 5872 + 5873

+ 5874 + 5875 + 5876

+ 5877 + 5878 + 5879

+ par .5881 +

par .5886.

Rulaj creditor al

conturilor 5861 +

5862 + 5863 + 5864

+ 5865 + 5866 +

5867 + 5868 + 5869

+ 5871 + 5872 + 5873

+ 5874 + 5875 + 5876

+ 5877 + 5878 + 5879

+ par .5881 +

par .5886.

x x

014 Investi ii

scaden

IFRS 7.20 (e);

IAS 39.63-65

Rulaj debitor al

contului 5852

Rulaj creditor al

contului 5852

x x

020 Deprecierea

activelor

nefinanciare

IAS

36.126(a),(b)

x

021 Mijloace fixe IAS 16.73 (e) (v-

vi)

Rulaj debitor al

contului 5883

Rulaj creditor al

contului 5883

x

corporale din

momentul

recunoa terii acestora

(1611)

022 Investi ii

imobiliare

IAS 40.79 (d)

(v)

Rulaj debitor al

contului 5882

Rulaj creditor al

contului 5882

x

a investi iilor

imobiliare din

momentul


(1553)

023 Fond

comercial

IAS 36.10 b; IAS

36.88-99, 124;

IFRS 3

par . rulajul

debitor al contului

5884

x x

a fondului comercial

din momentul

Appendix B67

(d) (v)

recunoa terii acestuia

(par .1634)

024 Alte

necorporale

IAS 38.118 (e)

(iv) (v)

par . rulajul

debitor al contului

5884

Rulaj creditor al

contului 5884

x

a altor

necorporale din

momentul


(par .1634)

025 Investi ii în

companii

asociate prin

metoda

punerii în

echivalen

IAS 28.31-34 x x x x

025.1 - companii

fiice

x x x x

025.2 - companii

mixte

x x x x

025.3 - asocia i

x x x x

026 Altele

rulajul debitor al

conturilor 5885 +

par .5886

rulajul creditor al

conturilor 5885 +

par .5886

x

a altor active

nefinanciare din

momentul


(1664 + par .1822)

030 Total

x

040 Venituri din

dobânzi

aferente

activelor

financiare

depreciate

IFRS 7.20 (d);

IAS 39.AG 93

x x par .4032 + par .4034 +

par .4035 + par .4075 +

par .4093 + par .4094 +

par .4095 + par .4096 +

par .4102 + par .4103 +

par .4105 + par .4106 +

par .4111 + par .4163 +

par .4165 + par .4185 +

par .4186 + par .4221 +

par .4231 + par .4232 +

par .4233 + par .4241 +

par .4242 + par .4243 +

par .4261 + par .4262 +

par .4263 + par .4266 +

par .4267 + par .4291 +

par .4292 + par .4293 +

par .4311 + par .4312 +

par .4313 + par .4321 +

par .4322 + par .4323 +

par .4341 + par .4351 +

par .4352 + par .4353 +

par .4354 + par .4355 +

par .4356 + par .4361 +

par .4362 + par .4363 +

par .4371 + par .4372 +

par .4373 + par .4374 +

par .4375 + par .4376 +

par .4391 + par .4392 +

par .4393 + par .4394 +

par .4395 + par .4396 +

par .4411 + par .4412 +

par .4413 + par .4421 +

par .4422 + par .4423 +

par .4431 + par .4432 +

par .4433 + par .4441 +

par .4442 + par .4443 +

par .4451 + par .4452 +

par .4453 + par .4461 +

par .4462 + par .4463 +

par .4471 + par .4472 +

par .4473 + par .4491 +

par .4492 + par .4493 +

par .4494 + par .4495 +

par .4496 + par .4511 +

par .4512 + par .4513 +

par .4514 + par .4531 +

par .4532 + par .4655 +

par .4551 + par .4552 +

par .4561 + par .4562 +

par .4563 + par .4851 +

par .4911 + par .4912 +

par .4951 - par .5201

Controlul situa iei FIN 9 Informa ii generale referitoare la depreciere

Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026

030 = 010 + 020

Corela ii între FIN 9 A i FIN 2

FIN 9 A col.1 col.2 rela ia FIN 2

010 = 200

020 = 210

030 = 200 + 210

[Modul de completare FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

FIN 9 B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii

Cod

pozi i

e

Referin e Sold de

deschider

e

Sume

utilizat

e

ale

r pentru

deprecier

e pentru

pierderi

probabile

estimate

în cursul

perioadei

i ale

r pentru

deprecier

e pentru

pierderi

probabile

estimate

în cursul

perioadei

Alte

i1

Transfer

între

tipuri de

deprecier

i

Sold de

închider

e

contabilizat

e direct în

profit sau

pierderi

contabilizat

e direct

prin profit

sau pierderi

A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9

010 Instrumente

de capitaluri

proprii

x x x x x x x x

020

specifice

pentru

deprecieri

identificate

la nivel

individual

IAS 39.63-

70,

AG 84-92;

IFRS 7.37 (b)

030 Instrumente

de datorie

031

centrale

032 Administra i

i generale

033

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

035 i

040 Credite i

avansuri

041

centrale

042 Administra i

i generale

043

044 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

045 i

nefinanciare.

i:

046 i

nefinanciare.

Retail

046.1 ÎMM

046.2 non-ÎMM

047

ale

popula iei.

i

048

ale

popula iei.

Retail

050

specifice

pentru

deprecieri

identificate

la nivelul

grupurilor

de active

financiare

060 Instrumente

de datorie

061

centrale

062 Administra i

i generale

063

064 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

065 i

070 Credite i

avansuri

071

centrale

072 Administra i

i generale

073

074 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

075 i

nefinanciare.

i

076 i

nefinanciare.

Retail

077

ale

popula iei.

i

078

ale

popula iei.

Retail

080

colective

pentru

pierderi

generate dar

neidentificat

e aferente

activelor

financiare

IAS 39.59,

64

081 Instrumente

de datorie

x x


x x

090 Total

____________________ 1 Ex: Diferen i, achizi ii

Controlul situa iei FIN 9.B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii

Controlul vertical:

020 = 030 + 040

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

040 = 041 + 042 + 043 + 044 + 045 + 046 + 047 + 048

046 = 046.1 + 046.2

050 = 060 + 070

060 = 061 + 062 + 063 + 064 + 065

070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075 + 076 + 077 + 078

080 = 081 + 082

090 = 010 + 020 + 050 + 080

Controlul orizontal:

= col.1 col.2 + col.3 col.4 + col.5 + col.6.

[Modul de completare FIN 9 B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

FIN 9 C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în garan ie

Cod

pozi ie

Referin e Valoarea

gajului

de inut

Valoarea

gajului

vîndut

din care

gajul vîndut

în cadrul

tranzac iilor

reverse

repo

Valoarea

gajului

redat în

garan ie

din care gaj

redat în

garan ie din

cadrul

tranzac iilor

reverse

repo

IFRS 7.15

(a)

IFRS 7.15

(b)

IFRS 7.15

(b)

A B C 1 2 3 4 5

010 Active

financiare

011 Instrumente

de capitaluri

proprii

012 Instrumente

de datorie

013 Credite i

avansuri

020 Active

nefinanciare

Controlul situa iei FIN 9.C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în

garan ie

Controlul vertical:

010 = 011 + 012 + 013


Col.3

Col.5

[Modul de completare FIN 9 C introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

FIN 9 D Active ob inute în cursul perioadei prin intrarea în posesia

garan iilor reale de inute

Cod

pozi ie

Referin e Valoarea

Valoarea

parcursul anului

A B C 1 2



IFRS 7.38

(a)

020 Mijloace fixe IFRS 7.38

(a)

030 Investi ii imobiliare IFRS 7.38

(a)

040 Instrumente de

capitaluri proprii i

datorii constituite prin

titluri

IFRS 7.38

(a)

050 Numerar IFRS 7.38

(a)

060 Altele IFRS 7.38

(a)

070 Total

Controlul situa iei FIN 9.D Active ob inute în cursul perioadei prin

intrarea în posesia garan iilor reale de inute

Controlul vertical:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060.

[Modul de completare FIN 9 D introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

Formatul raportului


FIN 9 A INFORMA II GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE

Cod

pozi ie

Rever-

Total Depreciere

A B 1 2 3 4

010 Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la

x x

011 Active financiare evaluate la cost (instrumente de

capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate

de acestea)

x x x

012 Active financiare disponibile pentru vînzare x x

013 Împrumuturi i crean e x x

014 Investi x x

020 Deprecierea activelor nefinanciare x

021 Mijloace fixe x

022 Investi ii imobiliare x

023 Fond comercial x x

024 x

025 Investi ii în companii asociate prin metoda punerii în

echivalen

x x x x

025.1 - companii fiice x x x x

025.2 - companii mixte x x x x

025.3 - asocia i x x x x

026 Altele x

030 Total x

040 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare

depreciate

x x

x



________________________

________________________

[Formatul raportului FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

[Formatul raportului FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]

FIN 9 B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii

Cod

pozi ie

Sold de

deschidere

Sume

utilizate ale

pentru

depreciere

pentru

pierderi

probabile

estimate

în cursul

perioadei

ale

pentru

depreciere

pentru

pierderi

probabile

estimate

în cursul

perioadei

Alte

Transfer

între

tipuri de

deprecieri

Sold de

închidere contabilizate

direct în

profit sau

pierderi

contabilizate

direct prin

profit sau

pierderi

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9

010 Instrumente

de capitaluri

proprii

x x x x x x x x

020

specifice

pentru

deprecieri

identificate la

nivel

individual

030 Instrumente

de datorie

031 centrale

032 Administra ii

generale

033

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

035 i

040 Credite i

avansuri

041

042 Administra ii

generale

043

044 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

045 i

nefinanciare.

i:

046 i

nefinanciare.

Retail

046.1 ÎMM

046.2 non-ÎMM

047

ale popula iei.

i

048

ale popula iei.

Retail

050

specifice

pentru

deprecieri

identificate la

nivelul

grupurilor de

active

financiare

060 Instrumente

de datorie

061

062 Administra ii

generale

063

064 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

065 i

070 Credite i

avansuri

071

072 Administra ii

generale

073

074 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

075 i

nefinanciare.

i

076 i

nefinanciare.

Retail

077

ale popula iei.

i

078

ale popula iei.

Retail

080

colective

pentru

pierderi

generate dar

neidentificate

aferente

activelor

financiare

081 Instrumente

de datorie

x x

082 Credite i

avansuri

x x

090 Total

[Formatul raportului FIN 9 B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

FIN 9 C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în garan ie

Cod

pozi ie

Valoarea

gajului

de inut

Valoarea

gajului

vîndut

din care

gajul vîndut

în cadrul

tranzac iilor

reverse repo

Valoarea

gajului

redat în

garan ie

din care gaj

redat în

garan ie din

cadrul

tranzac iilor reverse

repo

A B 1 2 3 4 5

010 Active

financiare

011 Instrumente

de capitaluri

proprii

012 Instrumente

de datorie

013 Credite i

avansuri

020 Active

nefinanciare

[Formatul raportului FIN 9 C introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

FIN 9 D Active ob inute în cursul perioadei prin intrarea în posesia

garan iilor reale de inute

Cod

pozi ie

Valoarea

pe parcursul anului

A B 1 2

010 Active imobilizate de inute

pentru vînzare

020 Mijloace fixe



proprii i datorii constituite

prin titluri

050 Numerar

060 Altele

070 Total


care a prezentat raportul _________________________

_______________________

[Formatul raportului FIN 9 D introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare

11.01.2013]

Anexa nr.7


FIN 10 DATORII FINANCIARE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. La întocmirea situa iei FIN 10 se vor lua în

cuprinde:

i distribuite în conformitate cu

defalcarea în func ie de

b) depozitele de economii la vedere netransferabile care, de i din punct de vedere

legal sînt rambursabile la cerere, sînt supuse unor sanc iuni i restric ii semnificative i

icate ca depozite

notificate; înainte de expirarea perioadei notificate transformarea în numerar nu este

i. Acestea includ depozite care,

de

i restric ii în conformitate cu practicile na ionale i conturi de investi

ii de retragere restrictive.

entitatea raportoare, care nu sînt depozite. Acest post include

include toate datoriile financiare din aria de

aplicabilitate a IAS 39, altele decît instrumentele derivate, pozi ii scurte, depozite i

datorii constituite prin titluri, respectiv, garan ii financiare, angajamente de creditare,

i su

elementele în tranzit iilor cu titluri de valoare i de

schimb valutar.

5) Pentru

a)

6) Repartizare

specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. Depozitele deschise pentru

organiza iile interna ile Europene, Fondul Monetar

Interna r Interna ionale se vor reflecta la pozi ii

ale mediului financiar nebancar. [Pct.1 modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


Sec iunea 2





respectarea con

3.


FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI

DE PRODUSE I ÎN FUNC

Cod

pozi-

ie

Referin e Valoarea

cumulate

a valorii

juste

riscului de

credit

Valoarea

de

rambursare

la scaden

contractual

De inute

pentru

tranzac-

ionare

Desemna

te ca fiind

evaluate

la

valoarea

profit sau

pierdere

La cost amortizat

IFRS 7.8 (e) (ii);

IAS 39.9, AG 14-

15

IFRS 7.8

(e) (i);

IAS 39.9

IFRS 7.8 (f);

IAS 39.47

IFRS 7.10

(a)

IFRS 7.10 (b)

A B C 1 2 3 4 5

100 Instrumente

derivate

IAS 39

AG 15 (a)

par .2571 + 2573

+ 2745 + 2746 +

par .2747 + 2871

+ 2872 + 2873

x x

x

200 Pozi ii scurte IAS 39

AG 15 (b)

par .2571 x x x x

210 - Instrumente de

capitaluri proprii

IAS 32.11 par .2571 x x x x

220 - Instrumente de

datorie

par .2571 x x x x

230 - Credite i

avansuri

par .2571 x x x x

300 Depozite

par .2571 par .2572 2032 + 2034 + 2075 + 2151 +

2211 + 2212 + 2213 + 2214 +

2215 + 2216 + 2224 + 2225 +

2226 + 2231 + 2232 + 2233 +

2234 + 2235 + 2236 + 2237 +

2238 + 2251 + 2252 + 2254 +

2255 + 2256 + 2257 + 2258 +

2259 + 2261 + 2262 + 2263 +

2264 + 2265 + 2266 + 2267 +

2268 + 2269 + 2271 + 2272 +

2273 + 2274 + 2275 + 2291 +

2311 + 2312 + 2313 + 2314 +

2315 + 2331 + 2332 + 2341 +

2342 + 2343 + 2344 + 2346

+ 2347 + 2348 + 2349 + 2361

+ 2362 + 2363 + 2371 + 2372

+ 2373 + 2374 + 2375 + 2376

+ 2381 + 2382 + 2383 + 2384

+ 2385 + 2386 + 2411 + 2412

+ 2413 + 2414 + 2415 + 2416

+ 2421 + 2422 + 2423 + 2424

+ 2425 + 2426 + 2431 + 2432

+ 2433 + 2434 + 2435 +

2436 + 2541 + 2542 + 2544 +

2545 + 2561 + 2562 + 2563 +

dobînzii calculate ce

i a

cheltuielilor calculate la

conturile din grupa 2700

- par .2881

310

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

par .2331 + par .2332 +

par .2341 + par .2342 +

par .2343 + par .2344 +

par .2346 + par .2347 +

x x

par .2348 + par .2349 +


i a



+ par .2151 + par .2226 -

par .2881

311 - Conturi

curente/Depozite

la vedere

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

par .2331 + par .2332 +


i a



+ par .2226 - par .2881

x x

311.1 cu

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

par .2331 + par .2332 +


i a



- par .2881

x x

311.2

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

par .2226 - par .2881

x x

312 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2341 + par .2342 +

par .2343 + par .2344 +

par .2346 + par .2347 +

par .2348 + par .2349 +


i a

x x



- par .2881

313 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor

termen, care nu pot fi

transformate în numerar

unei perioade notificate

+ partea co

a dobînzii calculate ce

i a



- par .2881

x x

314 - Acorduri de

par .2571 par .2572 par .2151 + partea


i a



- par .2881

x x

320 Administra ii

generale

par .2571 par .2572 2211 + 2212 + 2213 + 2214 +

2215 + 2216 + par .2291 +

2561 + 2562 + 2563 + 2263 +

2264 + 2266 + 2267 + 2268 +

2269 + 2271 + 2272 + 2273 +

2361 + 22 + 2363 + 2541 +

2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea


x x

i a



+ par .2151 - par .2881

321 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 2263 + 2264 + 2266 + 2267 +

2268 + 2269 + 2271 + 2272 +

2273 + par .2291 + partea


i a



- par .2881

x x

321.1 cu

par .2571 par .2572 2263 + 2264 + 2266 + 2267 +

2268 + 2269 + 2271 + 2272 +

2273 + partea


i a



- par .2881

x x

321.2

par .2571 par .2572

conturilor la care nu se

-

par .2881

x x

322 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2211 + par .2212 +

par .2213 + par .2214 +

par .2215 + par .2216 +

par .2361 + par .2362 +

par .2363 + par .2541 +

par .2542 + par .2544 +

par .2545 + par .2561 +

x x

par .2562 + par .2563 +


i a



- par .2881

323 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a



- par .2881

x x

324 - Acorduri de



i a cheltuielilor calculate la


- par .2881

x x

330

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

2075 + par .2226 +

par .2291 + par .2331 + par .2332 + par .2341 +

par .2342 + par .2343 +

par .2344 + par .2346 +

x x

par .2347 + par .2348 +

par .2349 + partea


i a



+ par .2151 - par .2881

331 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

2075 + par .2226 +

par .2291 + par .2331 +

par .2332 + partea


i a



- par .2881

x x

331.1 cu dobî

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

2075 + par .2331 +

par .2332 + partea




- par .2881

x x

331.2 î

par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +

2075 + par .2226 +

par .2291 - par .2881

x x

332 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2341 + par .2342 +

par .2343 + par .2344 +

par .2346 + par .2347 +

x x

par .2348 + par .2349 +


i a



- par .2881

333 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a



- par .2881

x x

334 - Acorduri de





- par .2881

x x

340 Institu ii ale

mediului

financiar nebancar

par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +

par .2232 + par .2234 +

par .2235 + 2237 + par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

x x

par .2261 + par .2265 +

2274 + par .2275 +

par .2291 + 2314 + 2421 +

2422 + 2423 + 2424 + 2425 +

2426 + partea


i a



+ par .2151 + par .2152 -

par .2881

341 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +

par .2232 + par .2234 +

par .2235 + 2237 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

2274 + par .2275 +

par .2291 + partea


i a



- par .2881

x x

341.1 cu dobî

par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

2274 + par . 2275 + partea


i a

x x



- par .2881

341.2 î

par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +

par .2232 + par .2234 +

par .2235 + 2237 +

par .2238 + par .2226 +

par .2291 - par .2881

x x

342 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2314 + par .2421 +

par .2422 + par .2423 +

par .2424 + par .2425 +

par .2426 + partea


i a



- par .2881

x x

343 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a


conturile din grupa 2700 - par .2881

x x

344 - Acorduri de

par .2571 par .2572 par .2151 + partea x x


i a



- par .2881

350 i

nefinanciare.

i

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +

par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + partea


i a



+ par .2151 - par .2881

x x

351 - Conturi

curente/depozite la vedere

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 + par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +


i a


x x


- par .2881

351.1 cu

par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + partea


i a



- par .2881

x x

351.2

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par . 2238 + par .2226 +

par .2291 - par .2881

x x

352 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + partea


i a



- par .2881

x x

353 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor



area


x x


i a



- par .2881

354 - Acorduri de



i a



- par .2881

x x

360 i

nefinanciare.

Retail

par .2571 par .2572

x x

361 ÎMM

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +

par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + partea




+ par .2151 - par .2881

x x

361.1 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +


i a



- par .2881

x x

361.11 cu

par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + partea


i a



- par .2881

x x

361.12

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 + par .2234 + par .2235 +

par . 2238 + par .2226 +

par .2291 - par .2881

x x

361.2 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 + par .2383 + partea


x x

i a



- par .2881

361.3 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a



- par .2881

x x

361.4 - Acorduri de



i a



- par .2881

x x

362 Non-ÎMM

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 + par . 2275 + par .2291 +

par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

x x

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + partea


i a



+ par .2151 + 2315 + 2411 +

2412 + 2413 + 2414 + 2415 +

2416 - par .2881

362.1 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +


i a



+ par .2315 - par .2881

x x

362.11 cu

par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 + par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + partea


i a



+ par .2315 - par .2881

x x

362.12

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par . 2238 + par .2226 +

par .2291 + par .2315 -

par .2881

x x

362.2 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + partea


i a



+ par .2315 + 2411 + 2412 +

2413 + 2414 + 2415 + 2416 -

par .2881

x x

362.3 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a



- par .2881

x x

362.4 - Acorduri de



x x

i a



- par .2881

370

popula iei.

i

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +

par .2234 + par .2235 +

par .2238 + par .2226 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +

2313 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + 2431 + 2432 +

2433 + 2434 + 2435 + 2436


i a



+ par .2151 - par .2881

x x

371 - Conturi

curente/depozite la vedere

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2226 +

par .2232 + par .2234 + par .2235 + par .2238 +

par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + par .2291 +


i a


x x


- par .2881

371.1 cu

par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +

par .2256 + par .2258 +

par .2261 + par .2265 +

par . 2275 + partea


i a



- par .2881

x x

371.2

par .2571 par .2572 par .2224 + par .2226 +

par .2232 + par .2234 +

par .2235 + par . 2238 +

par .2291 - par .2881

x x

372 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 par .2313 + par .2371 +

par .2372 + par .2373 +

par .2381 + par .2382 +

par .2383 + par .2431 +

par .2432 + par .2433 +

par .2434 + par .2435 +

par .2436 + partea


i a



- par .2881

x x

373 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor


x x




i a



- par .2881

374 - Acorduri de



i a



- par .2881

x x

380

popula iei. Retail

par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 + 2252 +

2255 + 2257 + 2259 + 2262 +

par .2291 + 2311 + 2374 +

2375 + 2376 + 2384 + 2385 +

2386 + partea




+ par .2151 - par .2881

x x

381 - Conturi

curente/depozite

la vedere

par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 + 2252 +

2255 + 2257 + 2259 + 2262 +

par .2291 + partea


i a

x x



- par .2881

381.1 cu

par .2571 par .2572 2252 + 2255 + 2257 + 2259 +

2262 + partea


i a



- par .2881

x x

381.2

par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 +

par .2291 - par .2881

x x

382 - Depozite la

termen

par .2571 par .2572 2311 + 2374 + 2375 + 2376 +

2384 + 2385 + 2386 +


i a



- par .2881

x x

383 - Depozite

rambursabile

par .2571 par .2572

depozitelor





i a


x x


- par .2881

384 - Acorduri de



i a



- par .2881

x x

400 Datorii

constituite prin

titluri

par .2571 par .2572 2181 + 2183 + 2185 - 2186 +

2716

x x

410 - Certificate de

depozite

par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

420 - Carnete i

librete de

economii

par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

430 - Obliga iuni IFRS 7.IG

8

par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

431 - Convertibile IAS 32.AG

31

par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

432 - Neconvertibile

par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

440 - Altele

par .2571 par .2572 par .2183 + par .2185 -

par .2186 + par .2716

x x

500 Alte datorii

financiare

par .2571 par .2572 2033 + 2061 + 2062 + 2091

+ 2092 + 2093 + 2094 +

2095 + 2096 + 2097 +

2098-2099 + 2101 + 2102 +

2103 + 2104-2105 + 2111 +

2112 + 2113 + 2114-2116 +

2121 + 2122 + 2123 + 2124-

2125 + 2531 + 2532 - 2533 -

2534 + par .2744 +

par .2803 + par .2805 +

par .2816 + par .2818 +

2821 + 2822 + partea


conturile respective din

grupa 2700 - par .2881

600 Total

Controlul situa iei FIN 10 Datorii financiare

Controlul vertical al situa iei FIN 10.A

200 = 210 + 220 + 230

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

310 = 311 + 312 + 313 + 314

311 = 311.1 + 311.2

320 = 321 + 322 + 323 + 324

321 = 321.1 + 321.2

330 = 331 + 332 + 333 + 334

331 = 331.1 + 331.2

340 = 341 + 342 + 343 + 344 341 = 341.1 + 341.2

350 = 351 + 352 + 353 + 354

351 = 351.1 + 351.2

360 = 361 + 362

361 = 361.1 + 361.2 + 361.3 + 361.4

361.1 = 361.11 + 361.12

362 = 362.1 + 362.2 + 362.3 + 362.4

362.1 = 362.11 + 362.12

370 = 371 + 372 + 373 + 374

371 = 371.1 + 371.2

380 = 381 + 382 + 383 + 384

381 = 381.1 + 381.2

400 = 410 + 420 + 430 + 440

430 = 431 + 432

600 = 100 + 200 + 300 + 400 + 500

Corela ia între FIN 10.A i FIN 1

FIN 10.A col.1 rela ia FIN 1

100 = 201

200 = 202

300 = 203

400 = 204

500 = 205

600 = 200


500 = 213


300 = 221

400 = 222

500 = 223

600 = 220





FIN 10.B DATORII SUBORDONATE

Cod

pozi ie

Desemnate ca fiind

evaluate la valoarea

pierdere

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

La cost amortizat

IFRS 7.8 (f); IAS 39.47

A B 1 2

100

de împrumuturi

par.2572 Par . conturile din grupa 2820 + partea


i a cheltuielilor calculate

la conturile din grupa 2700

200 Datorii

constituite prin

titluri

par.2572 Par . conturile din grupa 2820 + partea


i a cheltuielilor calculate

la conturile din grupa 2700

300 Total

Controlul situa iei FIN 10.B Datorii subordonate

Controlul vertical

300 = 100 + 200



Formatul raportului

____________________


FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI

DE PRODUSE I ÎN FUNC

Cod

pozi ie

Valoarea

cumulate a

valorii

juste

riscului de

credit

Valoarea de

rambursare

la scaden

contractual

De inute

pentru

tranzac- ionare

Desemnate

ca fiind


profit sau

pierdere

La cost

amortizat

A B 1 2 3 4 5

100 Instrumente derivate x x

x

200 Pozi ii scurte

x x x x

210 - Instrumente de capitaluri proprii

x x x x

220 - Instrumente de datorie x x x x

230 - Credite i avansuri x x x x

300 Depozite

310

x x

311 - Conturi curente/Depozite la

vedere

x x

311.1 cu

x x

311.2

x x

312 - Depozite la termen

x x

313 -

notificare

x x

314 -

x x


x x

321 - Conturi curente/depozite la

vedere

x x

321.1 cu

x x

321.2

x x


x x

323 -

notificare

x x

324 -

x x

330

x x


vedere

x x

331.1 cu

x x

331.2

x x


x x

333 -

notificare

x x

334 -

x x


nebancar

x x


vedere

x x

341.1 cu

x x

341.2

x x


x x

343 -

notificare

x x

344 -

x x

350 i

x x


vedere

x x

351.1 cu

x x

351.2

x x


x x

353 -

notificare

x x

354 -

x x


x x

361 ÎMM

x x

361.1 - Conturi curente/depozite la

vedere

x x

361.11 cu

x x

361.12

x x

361.2 - Depozite la termen

x x

361.3 - Depozite

notificare

x x

361.4 -

x x

362 Non-ÎMM

x x

362.1 - Conturi curente/depozite la

vedere

x x

362.11 cu

x x

362.12

x x

362.2 - Depozite la termen

x x

362.3 -

notificare

x x

362.4 -

x x

370 iei.

i

x x


vedere

x x

371.1 cu

x x

371.2

x x


x x

373 -

notificare

x x

374 -

x x

380 iei. Retail

x x


vedere

x x

381.1 cu

x x

381.2

x x


x x

383 -

notificare

x x

384 -

x x


x x

410 - Certificate de depozite

x x

420 - Carnete i librete de economii

x x

430 - Obliga iuni

x x

431 - Convertibile

x x

432 - Neconvertibile

x x

440 - Altele

x x


600 Total


FIN 10.B DATORII SUBORDONATE

Cod

pozi ie

Desemnate ca fiind evaluate

sau pierdere

La cost

amortizat

A B 1 2

100


300 Total



_____________________________

_____________________________


Anexa nr.8


FIN 13 I NECORPORALE

1. Situa corporale, investi iilor

imobiliare ite în conformitate cu

modelul costului) în conformitate cu Politica de

11.

ional ter i. [Pct.11 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrie rea conturilor nu are caracter


respectarea con

3. trimestrial; Tabelul B

trimestrial. [Pct.3 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]


FIN 13 A I NECORPORALE:

Cod

pozi ie

Referin e

A B C 1

010 Mijloace fixe IAS 16.6;

IAS 16.29;

IAS 1.54 (a)

1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609- 1611 -

1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689

011 Modelul

IAS 16.31, 73

(a), (d) 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 -

1685 - 1686 -1688 - 1689

012 Modelul costului IAS 16.30, 73

(a), (d) 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 -

1685 - 1686 - 1688 - 1689

020 Investi ii

imobiliare

IAS 40.5, 30;

IAS 1.54 (b)

1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751

021 Modelul valorii

juste

IAS 40,33-55,

76

1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751

022 Modelul costului IAS 40.56, 79

(c)

1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751

030

necorporale

IAS 38.8, 118,

122

1631 + 1632-1634-1691

031 Modelul

IAS 38.75-87,

124 (a) (ii)

1631 + 1632-1634-1691

032 Modelul costului IAS 38.74 Conform Politicii de

1631 + 1632-1634-1691

Controlul vertical al situa iei FIN 13 A:

rd.010 = rd.011 + rd.012

rd.020 = rd.021 + rd.022

rd.030 = rd.031 + rd.032



010 = 091

020 = 092

010 + 020 = 090

030 = 102


FIN 13.B i necorporale: active ce fac obiectul

leasingului opera ional

Cod

pozi ie

Referin e Valoarea

A B C 1

010 Mijloace fixe IAS 16.6; IAS 1.54 (a)

011 IAS 17.49, IAS 16.31, 73 (a),

(d)

012 Modelul costului IAS 17.49, IAS 16.30, 73 (a),

(d)

020 Investi ii imobiliare IAS 40.IN5; IAS 1.54 (b)

021 Modelul valorii juste IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

022 Modelul costului IAS 17.49; IAS 40.56, 79 (c)

030

necorporale

IAS 38.8, 118

031 IAS 17.49; IAS 38.75-87,

124 (a) (ii)

032 Modelul costului IAS 17.49; IAS 38.74

Controlul vertical al situa iei FIN 13 B:

010=011 + 012

020=021 + 022

030=031 + 032

[Modul de completare FIN 13.B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

Formatul raportului


FIN 13 A I NECORPORALE:

Cod

pozi ie

A B 1

010 Mijloace fixe

011

012 Modelul costului


021 Modelul valorii juste


030

031



autorizate


__________________________

__________________________


FIN 13.B i necorporale: active ce fac obiectul

leasingului opera ional

Cod

pozi ie

A B 1

010 Mijloace fixe

011



021 Modelul valorii juste


030

031



[Formatul raportului FIN 13.B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

Anexa nr.9


FIN 14 PROVIZIOANE

Sec iunea1

Dispozi ii generale

1. Situa

i sfîr

2. Coloana

ii:

1) Coloana i alte obliga

cuprinde datoria privind beneficiul angaja ilor, astfel cum este definit în IAS 19.54;

e pentru

a) beneficiile pe termen scurt ale angaja ilor, în conformitate cu IAS 19.10 atunci

b) planuri de contribu ii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);

c) alte beneficii pe termen lung ale angaja ilor, în conformitate cu IAS 19.128;

IAS

19.133.

Sec iunea 2





respectarea con

4. semestrial.


FIN 14 PROVIZIOANE

Cod

pozi-

ie

Referin e Provizioane pentru

beneficiile

angaja ilor

Restruc-

turare

(IAS

37.70-83)

Cauze

legale

în curs

de

solu i-

onare

i litigii

privind

impo-

zitele

(IAS

37.App

C.6/10)

Angaja-

mente

de

creditare

i

garan ii

(IAS 37.

App C.9;

IAS 39.2

(h), 47(c)

(d), BC 15,

AG 4)

Alte

provi-

zioane

(IAS

37.14)

Total

Pensii

i alte

obliga ii

pentru

beneficii

acordate

pensio-

nare

(IAS

19.54;

IAS

1.78(d))

Alte

bene-

ficii ale

anga-

ja ilor

(IAS 19,10,

44(a), 128,

133; IAS

1.78(d))

A B C 1 2 3 4 5 6 7=2+3+

4+5+6

100 Sold ini ial

(valoarea

începutul

perioadei)

IAS 37.84

(a)

x par .2774 par .2775 par .2771 2772 par .2771

+

par .2775

110 Provizioane

suplimentare,

inclusiv

cre teri ale

provizioanelor

existente*

IAS 37.84

(b)

x

120 Valori

utilizate**

IAS 37.84

(c)

x

130 Valori

neutilizate i

reluate în

timpul

perioadei

IAS 37.84

(d)

x

140 Cre terea

valorii

actualizate (ca

efect al

trecerii

timpului) i

efectul

ratei de

actualizare**

IAS 37.84

(e)

x

150 CP x

200 Sold final

(valoare

sfâr itul

perioadei)

IAS 37.84

(a)

x par .2774 par .2775 par .2771 2772 par .2771

+

par .2775

* la completarea pozi iei respective se ia în calcul rulajul de pe creditul conturilor respective

** la completarea pozi iei respective se ia în calcul rulajul de pe debitul conturilor respective, în dependen

Controlul vertical al situa iei FIN 14: 200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 ± 150


FIN 14 rela ia FIN 1

200 (col.2) = 251

200 (col.3) = 252

200 (col.4) = 253

200 (col.5) = 254

200 (col.6) = 255

200 (col.7) = 250


Formatul raportului


FIN 14 PROVIZIOANE

Cod

pozi-

ie

Provizioane pentru

beneficiile angaja ilor

Restruc-

turare

Cauze

legale

în

curs de

solu i-

onare

i

litigii

privind

impo-

zitele

Angaja-

mente

de

creditare

i

garan ii

Alte

provi-

zioane

Total

Pensii

i alte

obliga ii

pentru

beneficii

acordate

pensionare

Alte

beneficii

ale

angaja ilor

A B 1 2 3 4 5 6 7=2+3+

4+5+6

100 Sold ini ial (valoarea

perioadei)

x

110 Provizioane

suplimentare, inclusiv

cre teri ale

provizioanelor existente

x

120 Valori utilizate x

130 Valori neutilizate i

reluate în timpul

perioadei

x

140 Cre terea valorii

actualizate (ca efect al

x

trecerii timpului) i

actualizare

150 x

200 Sold final (valoare

itul

perioadei)

x



___________________________

___________________________

Anexa nr.91


la nivel individual,

FIN 15

Sec iunea 1

DISPOZI II GENERALE

1. Situa i datoriilor

edin ii contractante.

2. i FIN 15 B se diferen

i/sau zonele off- l

se presupune ii na ionale de supraveghere (Republica Moldova) care

prime te raportul. Pentru determinarea i ale statelor

UEM se va prelua informa

Europene i/sau zonele off-shore

i/sau zonele off- ilor sau tranzac iilor

suspecte, care cad sub inciden a Legii cu privire la prevenirea

banilor i finan

3. În cazul în care titlurile de crean

re edin ei geografice a de , acestea

trebuie clasificate, conven ional, în func ie de ara de re edin ei pe care acestea

sunt tranzac ionate.

4. Pentru activele/datoriile nefinanciare care nu sunt nici contractuale, nici

de clasificare:

b) pentru datoriile necontractuale

edin ii care le-a recunoscut în bilan ul contabil.

5.

6. În pozi tivele/datoriile care nu au

fost reflectate în pozi iile de mai sus ale rapoartelor.

7. semestrial; Tabelul B

semestrial.


activelor

Cod

pozi ie

Referin e Local Statele

UEM

Alte

state membre

UE

SUA Off-

shore

Alte

state

A B C 1 2 3 4 5 6



IFRS 7.8 (a) (ii);

IAS 39.9

011 Instrumente derivate de inute


IAS 39.9


proprii

IAS 32.11



020 Active financiare desemnate ca

prin profit i pierdere

IFRS 7.8 (a) (ii);

IAS 39.9


proprii

IAS 32.11




IFRS 7.8.(d);

IAS 39.9


proprii

IAS 32.11

032 Instrumente de datorii


040 Împrumuturi i crean e IFRS 7.8.(c);

IAS 39.9, AG26


042

x x x x x


050 Investi

scaden

IFRS 7.8.(c);

IAS 39.9, AG26

060 Alte active

100 Total active IAS 1.9 (a), IG 6

Controlul vertical al situa iei FIN 15 A:

010 = 011 + 012 + 013 + 014

020 = 021 + 022 + 023

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060



010 (col.1 + col.2 + col.3

+ col.4 + col.5 + col.6)

= 020

020 (col.1 + col.2 +

col.3 + col.4 + col.5 +

col.6)

= 030

030 (col.1 + col.2 +

col.3 + col.4 + col.5 +

col.6)

= 040

040 (col.1 + col.2 +

col.3 + col.4 + col.5 +

col.6)

= 050

050 (col.1 + col.2 +

col.3 + col.4 + col.5 +

col.6)

= 060

060 (col.1 + col.2 +

col.3 + col.4 + col.5 +

col.6)

= 010 + 090 + 100

+ 120 + 140 + 150

100 (col.1 + col.2 + col.3

+ col.4 + col.5 + col.6)

= 160

Cod

pozi ie

Referin e Local Statele

UEM

Alte

state

membre

UE

SUA Off-

shore

Alte

state

A B C 1 2 3 4 5 6


de inute pentru

tranzac ionare

IFRS 7.8 (e)

(ii);

IAS 39.9 AG

14-15


de inute pentru

tranzac ionare

IAS 39 AG 15

(a)

012 Pozi ii scurte IAS 39 AG 15

(b)


Anexa 2

part.2.9


titluri



desemnate ca fiind


IFRS 7.8 (e)

(i);

IAS 39.9

021 Depozite


titluri

023 Alte datorii financiare IFRS 7.8 (f);

IAS 39.47


evaluate la costul

amortizat

ECB/2008/32

Anexa 2

part.2.9

031 Depozite


titluri


040 Alte datorii

100 Total datorii IAS 1.9(b), IG

6

Controlul vertical al situa iei FIN 15 B:

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023

030 = 031 + 032 + 033

100 = 010 + 020 + 030 + 040

Corela ia de control între FIN 15 B i FIN 1

FIN 15 B rela ia FIN 1

010 (col.1 + col.2 + col.3 +

col.4 + col.5 + col.6)

= 200

020 (col.1 + col.2 + col.3 +


= 210

030 (col.1 + col.2 + col.3 +


= 220

040 (col.1 + col.2 + col.3 +


= 250 + 260 +

280 + 300

100 (col.1 + col.2 + col.3 +


= 310

Formatul Raportului

____________________

Perioada de raportare __________________

Cod

pozi ie

Local Statele

UEM

Alte

state

membre

UE

SUA Off-

shore

Alte

state

A B 1 2 3 4 5 6






proprii



020 Active financiare desemnate

ca fiind evaluate la valoarea

i pierdere


proprii





proprii





042


050 Investi

scaden

060 Alte active

100 Total active


Cod

pozi ie

Local Statele

UEM

Alte

state

membre

UE

SUA Off-

shore

Alte

state

A B 1 2 3 4 5 6

010 Datorii financiare de inute pentru

tranzac ionare



012 Pozi ii scurte

013 Depozite



020 Datorii financiare desemnate ca


021 Depozite




costul amortizat

031 Depozite



040 Alte datorii

100 Total datorii


care a prezentat raportul ____________________________

__________________________

[Anexa nr.91

Anexa nr.10


FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARAN II

FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. Situa ia FIN 17 cuprinde informa ii privind angajamentele de creditare,

garan iile financiare, precum i alte angajamente date sau primite, atît revocabile cît i

irevocabile.


conform unor termene i condi ii prestabilite; cu excep ia celor care sînt instrumente

derivate (acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui

instrument financiar);

an iei din IAS

39.9 i IFRS 4A pentru contractele de garan ii financiare;

cuprind elementele care nu sînt incluse în categoriile

precedente;

te ii financiare date

no ii financiare i a altor angajamente

nu i-a îndeplinit obliga iile din cauza unor evenimente, conform

condi iilor contractuale;

colateral de iilor creditului (IFRS 7.36(a)).

3.

1) Pentru garan ii financiare, valoarea no

i

2) Pentru angajamentele de creditare, valoarea no

care entitatea s-

4. inînd cont de termenii

specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare.

Sec iunea 2





respectarea con

6. trimestrial.




Cod

pozi-

ie

Referin e Valoarea no

(IFRS 7.36 (a), B10 (c) (d) CRD

Art.78)

A B C 1

Angajamente de creditare IAS 39.2 (h), 4 (a) (c),

BC 15;

x

110 Date par .6501 + 6601 + 6603

111 -

112 - Administra ii generale

113 -

114 - Institu ii ale mediului financiar nebancar

115 - i

115.1 i

115.2 i

118 - Retail

118.1 ÎMM

118.2 non-ÎMM

118.3 iei. Retail

119 Din care: îndoielnice

120 Primite 6201 + 6203

121 -


123 -


125 i nefinanciare

126 iei

Garan ii financiare IAS 39.9 AG 4, BC 21;

IFRS 4 A;

x

130 Garan ii date par .6501 + 6701 + 6702

131 -


133 -


135 - i

136 - Retail


140 Garan ii primite (inclusiv instrumente

derivate pe riscul de credit)

7121

141 -


143 -


145 - i

146 - Retail

Alte angajamente x

150 Date 6101 + 6102 + 6202 + 6204 +

6421

151 -


153 -


155 - i

156 - Retail


160 Primite 6121 + 6401 + 6402 + 6602 +

6802 + 6803 + 6804

161 -


163 -


165 i nefinanciare

166 iei

Control vertical: rîndul 110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 118

rîndul 115 = 115.1 + 115.2

rîndul 118 = 118.1 + 118.2 + 118.3

rîndul 120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

rîndul 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136

rîndul 140 = 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146

rîndul 150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155 + 156

rîndul 160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166




Formatul raportului




Cod

pozi-

ie

Valoarea

no

A B 1

Angajamente de creditare x

110 Date

111 -


113 -


115 - i

115.1 i

115.2 popula i

118 - Retail

118.1 ÎMM

118.2 non-ÎMM

118.3 iei. Retail


120 Primite

121 -


123 -


125 i nefinanciare

126 iei

Garan ii financiare x

130 Garan ii date

131 -


133 -


135 - i

136 - Retail


140 Garan ii primite (inclusiv instrumente derivate pe

riscul de credit)

141 -


143 -


145 - i

146 - Retail

Alte angajamente x

150 Date

151 -


153 -


155 - i

156 - Retail


160 Primite

161 -


163 -


165 i nefinanciare

166 iei


autorizate


_____________________________

_____________________________



Anexa nr.11


FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE

Sec iunea1

Dispozi ii generale

1. Situa i cheltuielilor din

taxe ile bilan iere i extrabilan iere.

2. La completarea acestui formular, se vor lua în considera

1) Acest formular include veniturile i cheltuielile din taxe i comisioane, altele

decît: i) sumele incluse în calculul dobînzii efective aferente instrumentelor financiare

i ii) sumele rezultate din instrumentele financiare care sînt evaluate la valoare

prin contul de profit sau pierdere. Prin urmare, costurile de tranzac ie direct atribuibile

achizi

a ie; acestea sînt incluse

în valoarea ini ie sau de emisiune a acestor instrumente i sînt amortizate

în contul de profit sau pierdere pe durata lor de via

dobînzii;

2) Costurile de tranzac ie direct atribuibile achizi iei sau emiterii instrumentelor

tiguri (pierderi) aferente activelor i datoriilor financiare

de inute pentru tranzac tiguri (pierderi) aferente activelor i

valoarea ini ie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sînt recunoscute

imediat în contul de profit sau pierdere;

ii te

posturile detaliate în FIN 19:

Titluri. Emise taxe i comisioane primite pentru implicarea în ini ierea sau

emiterea titlurilor care nu sînt ini iate sau emise de entitatea raportoare.

Titluri. Ordine de transfer taxe i comisioane generate de recep ia,

transmiterea i executarea în numele clien ilor a ordinelor

de titluri.

Titluri. Altele taxe i comisioane realizate de entitatea raportoare în urma

aceasta.

Compensare i decontare venituri (cheltuieli) din taxe i comisioane generate

ile de compensare

i de securitizare n taxe i

creditului, pe partea de venituri, i cheltuieli cu taxe ii

raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de

cheltuieli.

Altele i comisioane generate

alte angajamente

FIN 17 sau din furnizarea (primirea) altor consulta ii sau servicii. Veniturile

(cheltuielile) aferente serviciilor de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnotelor

i comisioanele aferente retragerilor/depunerilor de

numerar vor fi eviden iate separat în cadrul sec Altele

Sec iunea 2





respectarea con

4.



Cod

pozi-

ie

Referin e Venituri i cheltuieli ale perioadei curente

A B C 1

100 Venituri din taxe i

comisioane

IFRS 7.20

(c)

4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +

4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +

4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +

4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 + 4676 + 4677 + 4678 +

4679 + 4902 + 4903 + par .4951 + 4315

110 Valori mobiliare

4673 + Par .4679

111 Emisiune

Par .4673

112 Ordine de transfer

Par .4673

113 Altele

Par .4679

120 Compensare i decontare

4671

130 Administrarea activelor

x

140 Custodie (pe tipuri de clien i)

x

141 Organisme de plasament

colectiv

x

142 Al i clien i institu ionali

x

143 Al ii

x

150 Servicii de administra ie

pentru clien ii

institu ionali

x

160 Tranzac ii fiduciare

x

170 i

x

180 Resursele clien ilor

distribuite dar

neadministrate (pe tipuri de

produse)

x

181 Investi ii colective

x

182 Produse de asigurare

x

183 Altele

x

190 Finan

x

200 Comisioane de administrare

i de securitizare

x

210 Angajamente de finan are

date

Par .4679

220 Garan ii date

4676

230 Altele

4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +

4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +

4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +

4672 + 4674 + 4675 + 4677 + 4678 + par .4679 + 4902 +

4903 + par .4951 + 4315

231 Servicii de schimb valutar

4674

232 Retrageri/depuneri de

numerar

4903

233 Altele

4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +

4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +

4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +

4672 + 4675 + 4677 + 4678 + par .4679 + 4902 + par .4951

+ 4315

300 Cheltuieli cu taxe i

comisioane

IFRS 7.20

(c)

5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5377 + 5914 + 5915 + par .5916

+ par .5917 + par .5919 + 5345


5377 + par .5915

320 Custodie

x

330 Comisioane de administrare

i de

securitizare

x

340 Angajamente de finan are

primite

par .5915 + par .5916

350 Garan ii primite

par .5915

360 Altele

5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + par .5915 +

par .5916 + par .5917 + par .5919


par .5915

362 Retrageri/depuneri de

numerar

Par .5919

363 Altele

5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + par .5916 +

par .5917

Control vertical:

rândul 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

rândul 110 = 111 + 112 + 113

rândul 140 = 141 + 142 + 143

rândul 180 = 181 + 182 + 183

rândul 230 = 231 + 232 + 233

rândul 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360

rândul 360 = 361 + 362 + 363



100 = 050

300 = 060


Formatul raportului



Cod

pozi ie

Venituri i

cheltuieli

ale perioadei

curente

A B 1


110 Valori mobiliare

111 Emisiune

112 Ordine de transfer

113 Altele


130 Administrarea activelor x

140 Custodie (pe tipuri de clien i) x

141 Organisme de plasament colectiv x

142 Al i clien i institu ionali x

143 Al ii x

150 Servicii de administra ii

institu ionali

x

160 Tranzac ii fiduciare x

170 i x

180 Resursele clien ilor distribuite dar neadministrate

(pe tipuri de produse)

x

181 Investi ii colective x

182 Produse de asigurare x

183 Altele x

190 Finan x

200 i de

securitizare

x

210 Angajamente de finan are date

220 Garan ii date

230 Altele


232 Retrageri/depuneri de numerar

233 Altele

300 Cheltuieli cu taxe i comisioane


320 Custodie x

330 i de

securitizare

x

340 Angajamente de finan are primite

350 Garan ii primite

360 Altele


362 Retrageri/depuneri de numerar

363 Altele


autorizate


Data

_______________________

_______________________


Anexa nr.12


la nivel

FIN 20 DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

Sec iunea 1

Dispozi ii generale

1. Situa tiguri (sau

venituri) i pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situa ia FIN 2.

2. La completarea situa

dobînzi aferente activelor fin inute pentru

tranzac ionare, titluri de datorie, credite i avansuri) i cheltuielile cu dobînzile

inute pentru

tranzac ionare, depozite, titluri de datorie emise i alte datorii financiare). Sînt luate în

considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excep ia celor incluse la

i

datoriile financiare de inute pentru tranzac ionare sau desemnate ca fiind evaluate la

iile privind veniturile i cheltuielile cu

de inute pentru tranzac

inute pentru

tranzac

incluse ca venituri sau cheltuieli cu dobînzile pentru a corecta veniturile i cheltuielile

aferente instrumentelor financiare care sînt elemente acoperite din punct de vedere

economic, dar nu i din punct de vedere contabil;

3) În tabelul 20.B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sînt evaluate la

valoarea tigurile i pierderile

recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul de-recunoa terii (cî tiguri i

pierderi realizate);

4) În tabelul 20.D se vor prezenta cî tigurile i pierderile aferente activelor i

pierdere;

5) În tabelul 20.F se vor înregistra cî tigurile i pierderile aferente altor active decît

cele de inute pentru vînzare;

6) În tabelul 20.G, pos i cheltuieli opera ionale leasing

opera tigurile ob inute i pentru coloana

ilor sale de leasing opera ii raportoare în

i

3.

specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare.

Sec iunea 2





respectarea con

5. lunar; Tabelul B lunar;

Tabelul D semestrial; Tabelul F lunar; Tabelul G lunar.


FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBÂNZILE

Cod pozi-

ie

Dobânzi Referin e Venituri Cheltuieli

A B C 1 2

010 Instrumente

derivate de inute

pentru

tranzac ionare

IAS 18.35 (b)

(iii)

par .4151 + par .4153 + 4655 par .5571

020 Instrumente de

datorie

IAS 18.35 (b)

(iii)

par .4151 + par .4153 + 4155 +

4161 + par .4163 + 4165 + 4181 +

4182 + 4183 + 4184 + 4185 +

par .4186 + 4201 + 4493 + 4495 -

5201

x

021

par .4153 + par .4155 + par .4161

+ par .4163 + par .4165 + 4181 +

par .4185 + par .4186 + par .4201

+ par .4495 - par .5201

x

022 Administra ii

generale

par .4151 + par .4153 + par .4155

+ par .4161 + par .4163 +

par .4165 + 4182 + 4183 + 4184 +

par .4185 + par .4186 + par .4201

+ par .4495 - par .5201

x

023

par .4153 + par .4155 + par .4163

+ par .4165 + par .4185 +

par .4186 + par .4495 + par .4201

- par .5201

x

024 Institu ii ale

mediului

par .4153 + par .4155 + par .4163

+ par .4165 + par .4185 +

x

financiar

nebancar

par .4186 + par .4493 +

par .4495 + par .4201 - par .5201

025 i

par .4153 + par .4155 + par .4163

+ par .4165 + par .4185 +

par .4186 + par .4493 +

par .4495 + par .4201 - par .5201

x

026 Retail

x x

030 Credite i

avansuri

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061

+ 4062 + 4063 + 4075 + 4091 +

4092 + 4093 + 4094 + 4095 +

4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105

+ 4106 + 4111 + par .4153 +

par .4163 + par .4186 + 4221 +

4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 +

4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266

+ 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311

+ 4312 + 4313 + 4321 + 4322 + 4323

+ 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352

+ 4353 + 4354 + 4355 + 4356 +

4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 +

4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 +

4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393

+ 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412

+ 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 +

4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461

+ 4462 + 4463 + 4471 + 4472 +

4473 + 4491 + 4492 + 4494 + 4496

+ 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531

+ 4532 + 4851 + par .4911 +

par .4912 + par .4951

x

031 IAS 18.35 (b)

(iii)

4031 + par .4034 + 4035 + 4061 +

par .4075 + 4091 + 4092 + 4097 +

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + par .4951

x

032 Administra ii

generale

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + 4361 + 4362 + 4363 +

4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 +

4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 +

4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396

+ par .4851 + par .4951

x

033 4032 + par .4034 + 4062 + 4063 + par .4075 + 4093 + 4094 + 4095 +

4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106

+ 4111 + par .4153 + par .4163 +

par .4186 + par .4221 + 4331 +

4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 +

x

4354 + 4355 + 4356 + par .4494 +

4531 + par .4851 + par .4911 +

par .4912 + par .4951

034 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + 4431 + 4432 + 4433 +

par .4491 + par .4492 +

par .4494 + par .4496 +

par .4532 + par .4851 + par .4911

+ par .4912 + par .4951

x

035 i

nefinanciare.

i

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + par .4231 +

par .4232 + par .4233 + par .4241

+ par .4242 + par .4243 +

par .4261 + par .4262 + par .4263

+ par .4266 + par .4267 +

par .4321 + par .4322 + par .4323

+ par .4411 + par .4412 +

par .4413 + par .4421 + par .4422

+ par .4423 + par .4471 +

par .4472 + par .4473 + par .4491

+ par .4492 + par .4494 +

par .4496 + par .4532 + par .4311

+ par .4312 + par .4313 +

par .4851 + par .4911 + par .4912

+ par .4951

x

036 i

nefinanciare.

Retail

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + par .4231 +

par .4232 + par .4233 + par .4241

+ par .4242 + par .4243 +

par .4261 + par .4262 + par .4263

+ par .4266 + par .4267 +

par .4321 + par .4322 + par .4323

+ par .4411 + par .4412 +

par .4413 + par .4421 + par .4422

+ par .4423 + 4451 + 4452 + 4453

+ par .4471 + par .4472 +

par .4473 + par .4491 + par .4492

+ par .4494 + par .4496 +

par .4532 + par .4311 + par .4312

+ par .4313 + par .4851 +

par .4911 + par .4912 + par .4951

x

036.1 ÎMM par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4221 + par .4231 +

par .4232 + par .4233 + par .4241

+ par .4242 + par .4243 +

par .4261 + par .4262 + par .4263

+ par .4266 + par .4267 +

x

par .4321 + par .4322 + par .4323

+ par .4411 + par .4412 +

par .4413 + par .4421 + par .4422

+ par .4423 + par .4471 +

par .4472 + par .4473 + par .4491

+ par .4492 + par .4494 + par .4496 + par .4532 + par .4311

+ par .4312 + par .4313 +

par .4851 + par .4911 + par .4912

+ par .4951

036.2 non-ÎMM par .4153 + par .4163 + par .4186

+ 4451 + 4452 + 4453 + par .4532 +

par .4851 + par .4911 + par .4912

+ par .4951

x

037

popula iei.

i

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ par .4311 + par .4312 +

par .4313 + 4461 + 4462 + 4463 +

par .4491 + par .4492 +

par .4494 + par .4496 +

par .4532 + par .4851 + par .4911

+ par .4912 + par .4951

x

038

popula iei. Retail

par .4153 + par .4163 + par .4186

+ 4291 + 4292 + 4293 + 4441 +

4442 + 4443 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + par .4532 + par .4851 +

par .4911 + par .4912 + par .4951

x

040 Depozite IAS 18.35 (b)

(iii); ECB/

2008/ 32,

Anexa 2 part 2.9

5032 + 5034 + 5035 + 5075 + 5151

+ 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215

+ 5216 + 5251 + 5252 + 5254 +

5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 +

5265 + 5266 + 5267 + 5268 +

5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5274

+ 5275 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314

+ 5315 + 5331 + 5332 + 5341 +

5342 + 5343 + 5344 + 5346 +

5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362

+ 5363 + 5371 + 5372 + 5373 +

5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382

+ 5383 + 5384 + 5385 + 5386 +

5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415

+ 5416 + 5421 + 5422 + 5423 +

5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432

+ 5433 + 5434 + 5435 + 5436 +

5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561

+ 5562 + 5563 + par .5571 +

par .5572 + 5931

041

x par .5032 + par .5034 +

par .5035 + par .5151 +

par .5331 + par .5332 +

par .5341 + par .5342 +

par .5343 + par .5344 +

par .5346 + par .5347 + par .5348 + par .5349 +

par .5571 + par .5572

042 Administra ii

generale

x par .5151 + 5211 + 5212 + 5213 +

5214 + 5215 + 5216 + 5263 + 5264

+ 5266 + 5267 + 5268 + 5269 +

5271 + 5272 + 5273 + 5361 + 5362

+ 5363 + 5541 + 5542 + 5544 +

5545 + 5561 + 5562 + 5563 +

par .5571 + par .5572 +

par .5931

043

x par .5032 + par .5034 +

par .5035 + 5075 + par .5151 +

par .5331 + par .5332 +

par .5341 + par .5342 +

par .5343 + par .5344 +

par .5346 + par .5347 +

par .5348 + par .5349 +

par .5571 + par .5572 +

par .5931

044 Institu ii ale

mediului

financiar

nebancar

x par .5151 + par .5251 +

par .5254 + par .5256 +

par .5258 + par .5261 +

par .5265 + 5274 + par . 5275 +

5314 + par .5371 + par .5372 +

par .5373 + par .5381 +

par .5382 + par .5383 + 5421 +

5422 + 5423 + 5424 + 5425 +

5426 + par .5571 + par .5572 +

par .5931

045 i

nefinanciare.

i

x par .5151 + par .5251 +

par .5254 + par .5256 +

par .5258 + par .5261 +

par .5265 + par . 5275 +

par .5312 + par .5371 +

par .5372 + par .5373 +

par .5381 + par .5382 +

par .5383 + par .5571 +

par .5572 + par .5931

046 i

nefinanciare.

Retail

x

046.1 ÎMM

x par .5151 + par .5251 +

par .5254 + par .5256 +

par .5258 + par .5261 +

par .5265 + par . 5275 +

par .5312 + par .5371 +

par .5372 + par .5373 + par .5381 + par .5382 +

par .5383 + par .5571 +

par .5572 + par .5931

046.2 non-ÎMM

x par .5151 + par .5251 +

par .5254 + par .5256 +

par .5258 + par .5261 +

par .5265 + par . 5275 + 5315 +

par .5371 + par .5372 +

par .5373 + par .5381 +

par .5382 + par .5383 + 5411 +

5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416

+ par .5571 + par .5572 +

par .5931

047

popula iei.

i

x par .5151 + par .5251 +

par .5254 + par .5256 +

par .5258 + par .5261 +

par .5265 + par . 5275 + 5313 +

par .5371 + par .5372 +

par .5373 + par .5381 +

par .5382 + par .5383 + 5431 +

5432 + 5433 + 5434 + 5435 +

5436 + par .5571 + par .5572 +

par .5931

048

popula iei. Retail

x par .5151 + 5252 + 5255 + 5257 +

5259 + 5262 + 5311 + 5374 + 5375

+ 5376 + 5384 + 5385 + 5386 +

par .5571 + par .5572 +

par .5931

050 Instrumente de

datorie

x 5181 + 5183 + 5202 - 4202 +

par .5571 + par .5572

060 Alte datorii

financiare

x 5033 + 5061 + 5062 + 5091 +

5092 + 5093 + 5094 + 5095 +

5096 + 5097 + 5098 + 5101 +

5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 +

5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 +

5124 + 5531 + 5532 + par .5571 +

par .5572 + 5821 + 5822

070 Venituri i

Cheltuieli aferent

e activelor i

datoriilor

financiare

Controlul situa iei FIN 20.A - Venituri i cheltuieli cu dobânzile

rd.020 (col.1) = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025 + rd.026. rd.030 (col.1) = rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038.

rd.036 (col.1) = rd.036.1 + rd.036.2

rd.040 (col.2) = rd.041 + rd.042 + rd.043 + rd.044 + rd.045 + rd.046 + rd.047 + rd.048.

rd.046 (col.2) = rd.046.1 + rd.046.2.

rd.070 (col.1) = rd.010 (col.1) + rd.020 (col.1) + rd.030 (col.1).

rd.070 (col.2) = rd.010 (col.2) + rd.040 (col.2) + rd.050 (col.2) + rd.060 (col.2).

Corela ia între situa ia FIN 20.A i FIN 2

FIN 20.A rela ia FIN 2

rd.070 col.1 = rd.010-rd.017

rd.070 col.2 = rd.020-rd.025





FIN 20.B CÂ TIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I

PRIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

Cod

pozi ie

Active i datorii financiare

care nu sunt evaluate la

profit sau pierdere

Referin e Câ tiguri realizate Pierderi realizate

A B C 1 2


pentru vânzare

IFRS 7.20

(a)(ii); IAS 39.9,

39.55 (b)

par ial rulajul

creditor al conturilor

4663 + 4665 + 4651 +

4652 + 4653 + 4655

par ial rulajul debitor

al conturilor 4663 +

4665 + 4651 + 4652 +

4653 + 4655

020 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (a)

(iv); IAS 39.9,

39.56

par ial rulajul

creditor al contului

4663


al contului 4663

030 Investi

scaden

IFRS

7.20(a)(iii); IAS

39.9, 39.56

par ial rulajul

creditor al conturilor

4663 + 4651 + 4652 +

4653 + 4655


al conturilor 4663 +

4651 + 4652 + 4653 +

4655


cost amortizat

IFRS 7.20(a)(v) par ial rulajul


4663


al contului 4663

050 Altele CP par ial rulajul


4655


al contului 4655

060 Active i datorii financiare

care nu sunt evaluate la

profit sau pierdere: Total

Corela ia între situa ia FIN 20.B i FIN 2

FIN 20.B rela ia FIN 2

rd.010 col.1 rd.010 col.2 = rd.071

rd.020 col.1 rd.020 col.2 = rd.072

rd.030 col.1 rd.030 col.2 = rd.073

rd.040 col.1 rd.040 col.2 = rd.074

rd.050 col.1 rd.050 col.2 = rd.075

rd.060 col.1 rd.060 col.2 = rd.070

Controlul situa iei FIN 20.B

rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050.


FIN 20.D CÂ TIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I DATORIILOR

FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA

PIERDERE

Cod pozi-

ie

Active i datorii financiare desemnate

ca fiind evaluate la

profit sau pierdere

Referin e Câ tiguri Pierderi Modificarea valorii

riscului de credit

A B C 1 2 3


desemnate ca fiind


pierdere

IFRS 7.20 (a)

(i); IAS 39.55

(a), CP

par ial rulajul

creditor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655

par ial rulajul

debitor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655

par ial soldul

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653 +

4655


desemnate ca fiind


pierdere

IFRS 7.20 (a)

(i); IAS 39.55

(a); CP

par ial rulajul

creditor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655 + 4666

par ial rulajul

debitor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655 + 4666

par ial soldul

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653 +

4655 + 4666

030 Active i datorii

financiare desemnate

ca fiind evaluate la

profit sau pierdere:

Total

par ial rulajul

creditor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655 + 4666

par ial rulajul

debitor al

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653

+ 4655 + 4666

par ial soldul

conturilor 4662 +

4651 + 4652 + 4653 +

4655 + 4666

Corela ia între situa ia FIN 20.D i FIN 2

FIN 20.D rela ia FIN 2

rd.030 col.3 = rd.090

Controlul situa iei FIN 20.D

rd.030 = rd.010 + rd.020.


FIN 20 F CÂ TIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOA TEREA ACTIVELOR,

ALTELE DECÂT CELE DE INUTE PENTRU VÂNZARE

Cod

pozi-

ie

Câ tiguri i pierderi din

derecunoa terea activelor, altele

decât cele de inute pentru vânzare

Referin e Câ tiguri Pierderi

A B C 1 2

010 IAS 16.68-71;

IAS 1.34 (a),

1.98 (c)

par ial conturile din

rd.060


rd.060

020 Investi ii imobiliare IAS 40.69; IAS

1.34 (a), 98 (d)


rd.060


rd.060

030 IAS 38.113-

115A; IAS 1.34

(a)


rd.060


rd.060

040 Investi i asociate

(contabilizate folosind metoda


IAS 1.34 (a) x x

050 Alte active IAS 1.34 (a) par ial conturile din

rd.060


rd.060

060 Câ tiguri i pierderi din

derecunoa terea activelor, altele

decât cele de inute pentru

vânzare: Total

4921 + 4922 +

par .4923 + par ial

rulajul creditor al

contului .4664

5921 + 5922 + par .5923 +


al contului4664

Corela ia între situa ia FIN 20.F i FIN 2

FIN 20.F rela ia FIN 2

rd.060 col.1- rd.060 col.2 = rd.120

Controlul situa iei FIN 20.F

rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050.

[Modul de completare FIN 20.F modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]

FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERA IONALE

Cod

pozi-

ie

Alte venituri i cheltuieli

opera ionale

Referin e Venituri Cheltuieli

A B C 1 2

010 Active corporale evaluate

utilizând modelul valorii

juste

IAS 40.76 (d) par ial conturile din

rd.070

par ial conturile din rd.070

020 Investi ii imobiliare IAS 40.75 (f) par ial conturile din

rd.070


030 Leasing opera ional (în

calitate de locator)

IAS 17.50, 51,

56 (b)


rd.070


040 Altele CP par ial conturile din

rd.070


050 Cheltuieli cu chiria (în

calitate de locatar)

CP par ial conturile din

rd.070


060 Altele CP par ial conturile din

rd.070


070 Alte venituri i cheltuieli

opera ionale: Total

4901 + 4931 + 4941 +

par .4951 + par .4911 +

par .4912

5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913

+ par .5916 + par .5917 +

par .5919 + 5941 + 5951

Corela ia între situa ia FIN 20.G i FIN 2

FIN 20.G rela ia FIN 2

rd.070 col.1 = rd.150

rd.070 col.2 = rd.160

Controlul situa iei FIN 20.G

rd.070 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040

rd.040 = rd.050 + rd.060.

[Modul de completare FIN 20.G modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

[Modul de completare FIN 20.G modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]


Formatul raportului


FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBÂNZILE

Cod

pozi ie

Dobânzi Venituri Cheltuieli

A B 1 2

010 Instrument e derivate de inute pentru tranzac ionare


x

021

x


x

023

x


x

025 i

x

026 Retail x x


x

031 x

032 Administra ii generale x

033

x


x

035 i x


x

036.1 ÎMM x

036.2 non-ÎMM

x

037 i

x

038 iei. Retail

x

040 Depozite x

041 x

042 Administra ii generale x

043 x

044 Institu ii ale mediului financiar nebancar x

045 i i x

046 i nefinanciare. Retail x

046.1 ÎMM x

046.2 non-ÎMM x

047 i x

048 iei. Retail x

050 Instrumente de datorie x

060 Alte datorii financiare x

070 Venituri i Cheltuieli aferent e activelor i datoriilor financiare

FIN 20.B CÂ TIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I

DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA

Cod

pozi ie

Active i datorii financiare care nu sunt evaluate

Câ tiguri

realizate

Pierderi

realizate

A B 1 2

010 Active financiare disponibile pentru vânzare


030 Investi ii


050 Altele

060 Active i datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea

Total

FIN 20.D CÂ TIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I

DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE

Cod

pozi ie

Active i datorii financiare desemnate ca fiind evaluate

Câ tiguri Pierderi Modificarea

valorii juste

riscului

de credit

A B 1 2 3

010 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

020 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

030 Active i datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la

Total

FIN 20 F CÂ TIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOA TEREA ACTIVELOR,

ALTELE DECÂT CELE DE INUTE PENTRU VÂNZARE

Cod

pozi ie

Câ tiguri i pierderi din derecunoa terea activelor,

altele decât cele de inute pentru vânzare

Câ tiguri Pierderi

A B 1 2

010


030

040 Investi ii în i asociate (contabilizate folosind metoda punerii în

echivalen

x x

050 Alte active

060 Câ tiguri i pierderi din derecunoa terea activelor, altele decât cele

de inute pentru vânzare:

Total

FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERA IONALE

Cod

pozi ie

Alte venituri i cheltuieli opera ionale Venituri Cheltuieli

A B 1 2

010 Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste


030 Leasing opera ional (în calitate de locator)

040 Altele

050 Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar)

060 Altele

070 Alte venituri i cheltuieli opera ionale

Total



___________________________

___________________________


Anexa nr.121


FIN 21 Situa ia rezultatului global

Sec iunea 1

DISPOZI II GENERALE

1. Situa ia FIN 21 cuprinde informa ii despre elementele rezultatului global

aferente perioadei curente (perioadei de raportare), potrivit prevederilor IAS 1.81 (b).

2. La întocmirea situa iei FIN 21 se va

1) Rîndul va totaliza mi

componentelor altor elemente ale rezultatului global;

2) Rîndurile i vor prezenta

cî

lui global i

tere din reevaluarea aceluia i activ care anterior a

fost recunoscut în profit sau pierdere;

creditor.

3) Rîndul ele nete de curs valutar ce

i a pozi iei financiare în moneda de

ii.

4) Rîndul tigurile (pierderile) din

evaluarea activelor disponibile pentru vînzare:

a) un cî tig sau o pierdere dintr-un activ financiar disponibil pentru vînzare

terea

activului financiar. Excep ie fac pierderile din depreciere care trebuie recunoscute în

profit sau pierdere;

b) la momentul derecunoa terii activului financiar cî tigul sau pierderea cumulate

recunoscute anterior la alte elemente ale rezultatului global trebuie reclasificate de la

capitalurile proprii în profit sau pierdere ca o ajustare din reclasificare. Atunci cînd o

bal

o ajustare din reclasificare chiar daca activul financiar nu a fost derecunoscut.

3. semestrial.



Cod

pozi ie

Referin e Perioada

A B C 1

010 Profitul sau pierderea anului IAS 1.7; IAS

1.81.(b); IAS 1.83

(a); IAS 1.IG6

020 Alte elemente ale rezultatului global IAS 1.7; IAS

1.81.(b); IAS 1.IG6

030 IAS 1.7; IAS 1.IG6;

IAS 16.39-40

040 IAS 1.7; IAS

38.85-86

050 Acoperirea investi iilor nete în opera

IAS 39.102.(a) x

051 Cî tiguri (pierderi) din evaluare

înregistrate în capitaluri proprii

IAS 39.102.(a) x

052 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-

95; IAS 39.102.(a)

x

053 CP x

060 IAS 1.7; IAS 1.IG6;

IAS 21.52.(b)

x

061 Cî tiguri (pierderi) din conversie


IAS 21.32,38-47 x

062 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 21.48-49

x

063 CP x

070 Acoperirea fluxurilor de trezorerie

IAS 1.7; IAS 1.IG6;

IFRS 7.23.(c); IAS

39.95.(a)-96

x



IAS 1.IG6; IAS

39.95.(a)-96

x


95; IAS 1.IG6; IAS

39.97-101

x

073

ini

IAS 1.IG6; IAS

39.97-101

x

074 CP x

080 Active disponibile pentru vînzare IAS 1.7; IFRS

7.20.(a).(ii); IAS

1.IG6; IAS

39.55.(b)



IFRS 7.20.(a).(ii);

IAS 1.IG6; IAS

39.55.(b)

082 Transferate în profit sau pierdere IFRS 7.20.(a).(ii);

IAS 1.7; IAS 1.9

95; IAS 1.IG6; IAS

39.55.(b)

083 IFRS 5.IG

090 Active imobilizate i grupuri


IFRS 5.38



IFRS 5.38


95; IFRS 5.38

093 IFRS 5.IG

100 Cî tiguri (pierderi) actuariale

aferente planurilor de pensii de

beneficii determinate

IAS 1.7; IAS 1.IG6;

IAS 9.93A

x

110 Cota-parte din alte venituri i

cheltuieli recunoscute aferente

ilor contabilizate prin metoda


IAS 1.82.(h); IAS

1.IG6; IAS 28.11

x

120 Alte elemente IAS 1.82.(g)

130 Impozit pe venit aferent

componentelor altor venituri i

cheltuieli recunoscute

IAS 1.91.(b); IAS

1.IG6

140 Total rezultat global al anului IAS 1.7; IAS

1.82.(i); IAS 1.IG6

141 Atribuibil intereselor minoritare

(interese care nu presupun control)

IAS 1.83.(b).(i);

IAS 1.IG6

x

142 Atribuibil de capitalurilor

ii-

IAS 1.83.(b).(ii);

IAS 1.IG6

x

Controlul situa iei FIN 21 Situa ia rezultatului global

Control vertical:

060 = 061 + 062 + 063

080 = 081 + 082 + 083

090 = 091 + 092 + 093

020 = 030 + 040 + 080 + 090 + 120 130

140 = 010 + 020



010 = 270


Formatul Raportului

____________________

Perioada de raportare __________________


Cod

pozi ie

Perioada

A B 1

010 Profitul sau pierderea anului

020 Alte elemente ale rezultatului global

030 corporale

040

050 Acoperirea investi iilor nete în opera iuni din

x

051 Cî tiguri (pierderi) din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

x

052 Transferate în profit sau pierdere x

053 Alte x

060 x

061 Cî tiguri (pierderi) din conversie înregistrate în capitaluri

proprii

x


063 x

070 x


proprii

x


073

acoperite

x

074 x

080 Active disponibile pentru vînzare


proprii

082 Transferate în profit sau pierdere

083


drept de inute pentru vînzare


proprii

092 Transferate în profit sau pierdere

093

100 Cî tiguri (pierderi) actuariale aferente planurilor de

pensii de beneficii determinate

x

110 Cota-parte din alte venituri i cheltuieli recunoscute

ilor contabilizate prin metoda punerii în

echivalen

x

120 Alte elemente

130 Impozit pe venit aferent componentelor altor venituri i

cheltuieli recunoscute

140 Total rezultat global al anului

141 Atribuibil intereselor minoritare (interese care nu

presupun control)

x

142 Atribuibil de

ii-

x


care a prezentat raportul ____________________________

raportului __________________________


[Anexa nr.121

Anexa nr.13


FIN 22 SITUA

1. Situa

perioadei (soldul de deschidere) i la sfîr itul perioadei (soldul de închidere) pentru

2. i sfîr itul perioadei de

terea sau reducerea activului net în cursul perioadei.

3. iilor privind rezerva pruden a dintre

provizioanele de depreciere calculate conform IFRS i cele calculate conform cerin elor

i va reflecta

informa ii aferente:

1) Profitului nedistribuit;

2) Rezervei pruden iale;

3) Altor rezerve.

4. Sursa care va genera transferul din profitul nedistribuit în rezerva pruden

transferuri între componentele capitalurilor proprii.

5.

separat de cele rezultate din corectarea erorilor pentru fiecare element de capitaluri

proprii.

6.

7.

are opera iunilor care le-au generat, în coloanele specifice

-

-

i cu semnu

8.


FIN 22 SITUA

Cod

pozi-

ie

în capitalurile proprii

Referin e Capi-

talul

social

(IAS

1.106;

IAS

1.54

(r))

Prime

de

capital

(IAS

1.106;

IAS

1.78

(e))

Alte

capi-

taluri

proprii

(IAS

1.106)

Rezerve

(IAS 1.106;

IAS 1.54(r))

Re-

zerve

din

reeva-

luare

i alte

dife-

ren e

din

eva-

luare

(IAS

1.106)

(Ac-

iuni

pro-

prii)

(IAS

1.106;

IAS

32.34;

IAS

32.33)

Pier-

derea

profi-

tului ce

se

atribuie

ac io-

narilor

(IAS 1.106

(a); IAS 1.83(ii))

(Divi-

dende

interi-

mare)

(IAS

1.106;

IAS

32.35)

Interesele

minoritare

(IAS 1.106

(a); IAS

27.27-28)

Total

(IAS

1.9

(c);

IAS

1.IG6) Re-

zer-

vele

(pier-

derile

acu-

mu-

late)

afe-

rente

Pro-

fit

ne-

dis-

tri-

buit

Re-

zer-

va

pru-

den-

Al-

te

re-

zer-

ve

Re-

zerve

din

re-

eva-

luare

i

alte

dife-

ren e

din

eva-

luare

Alte

ele-

men-

te

A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

010 Sold ini ial (înaintea

x

x

x x

020 Efectele corec iilor de

erori recunoscute în

conformitate cu IAS 8

IAS 1.106

(b); IAS

8.42

x

x

x x

030

politicilor contabile

recunoscute în


IAS 1.106

(b); (iii);

IAS 1.IG6;

IAS 8.22

x

x

x x

040 Sold ini ial (anul

curent)

IAS 1.106

(d); (iii)

x

x

x x

050 Emitere de ac iuni

ordinare

IAS 1.106

(d); (iii))

x x

x x x x x x


preferen iale

IAS 1.106

(d); (iii)

x x

x x x x x x

070 Emiterea altor

instrumente de

capitaluri proprii (de

ex. warante, op iuni)

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x

x x x x x x

080 Exercitarea/expirarea

altor instrumente de capitaluri proprii (de

ex. op iuni, warante)

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x x x x x

090 Conversia datoriilor

în capitaluri proprii

IAS 1.106

(d); (iii)

x x

x x x x x x

100 Reducerea capitalului IAS 1.106

(d); (iii)

x x

x

x x x x

110 Dividende IAS 1.106

(d); (iii)

x

x

x

x x

120 iuni

proprii

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x

x

x x x x

130 Vânzare/anulare de

ac iuni proprii

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x

x

x x x x

140 Reclasificarea

instrumentelor

financiare din

capitaluri proprii în

datorii

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x x x x x x x x

150 Reclasificarea

instrumentelor

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x x x x x x x x

financiare din datorii


160 Transferuri între

componentele

capitalurilor proprii

IAS 1.106

(d); (iii)

x x

x

x x

x x

170 Cre teri (descre teri)

de capital rezultate

din consolidare

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x x x x x x x x x x x x

180

ac iuni

IAS 1.106

(d); (iii)

x x x x x

x x x x

190 Alte cre teri

(descre teri) ale capitalurilor proprii

IAS 1.106

(d)

x

x

x

x x

200 Total rezultat global

al anului

IAS 1.106

(b)

x x x x

x x x x x

210 Sold final (an curent) IAS 1.106

(d), (i), (ii)

x

x

x x

Controlul vertical al situa iei FIN 22 Situa

Controlul vertical:

040 = 010 + 020 + 030

210 = 040 + 050 + 060 + 070 80 + 090 100 110 120 ± 130 140 + 150 + 160 ± 170 + 180 ± 190 + 200


Col.14 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 col.9 + col.10 col.11 + col.12 + col.13

Corela ia de control între FIN 22 i FIN 1.3

FIN 22 (rd. 210 ) rela ia FIN 1.3

Col.1 = 400

Col.2 = 410

Col.3 = 420

Col.4 = 441

Col.5 = 442 (par )

Col.6 = 442 (par )

Col.7 = 442 (par )

Col.5 + col.6 + col.7 = 442

Col.8 = 430

Col.9 = 450

Col.10 = 460

Col.11 = 470

Col.12 = 481

Col.13 = 482

Col.14 = 490



200 = 140




Formatul raportului

____________________


FIN 22 SITUA

Cod

pozi-

ie

în capitalurile proprii

Capi-

talul

social

(IAS

1.106;

IAS

1.54

(r))

Prime

de

capital

(IAS

1.106;

IAS

1.78

(e))

Alte

capi-

taluri

proprii

(IAS

1.106)

Rezerve

(IAS 1.106; IAS 1.54(r))

Rezerve

din

reeva-

luare

i alte

dife-

ren e

din

eva-

luare

(IAS

1.106)

(Ac i-

uni

prop-

rii)

(IAS

1.106;

IAS

32.34;

IAS

32.33)

Pier-

derea

profi-

tului ce

se

atribuie

ac io-

narilor

(IAS

1.106

(a); IAS

1.83(ii))

(Divi-

dende

interi-

mare)

(IAS

1.106;

IAS

32.35)

Interesele

minoritare

(IAS 1.106 (a);

IAS 27.27-28)

Total (IAS

1.9 (c);

IAS 1.IG6)

Rezer-

vele

(pier-

derile

acu-

mu-

late)

afe-

rente

investi-

iilor în

i

contabi-

lizate

prin

metoda

pune-

rii în

echiva-

len

Profit

nedis-

tribuit

Re-

zerva

pru-

den-

Alte

re-

zer-

ve

Re-

zerve

din

reeva-

luare

i alte

dife-

ren e

din

eva-

luare

Alte

ele-

mente

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

010 Sold ini ial (înaintea

x

x

x x

020 Efectele corec iilor de

erori recunoscute în


x

x

x x

030

politicilor contabile

recunoscute în


x

x

x x

040 Sold ini ial (anul

curent)

x

x

x x

050 Emitere de ac iuni ordinare

x x

x x x x x x


preferen iale

x x

x x x x x x

070 Emiterea altor

instrumente de


ex. warante, op iuni)

x x x

x x x x x x

080 Exercitarea/expirarea

altor instrumente de


ex. op iuni, warante)

x x x x x x x

090 Conversia datoriilor


x x

x x x x x x

100 Reducerea capitalului x x

x

x x x x

110 Dividende

x

x

x

x x

120 iuni

proprii

x x x

x

x x x x

130 Vânzare/anulare de

ac iuni proprii

x x x

x

x x x x

140 Reclasificarea

instrumentelor

financiare din

capitaluri proprii în

datorii

x x x x x x x x x x

150 Reclasificarea

instrumentelor

financiare din datorii


x x x x x x x x x x

160 Transferuri între

componentele


x x

x

x x

x x

170 Cre teri (descre teri)

de capital rezultate

din consolidare

x x x x x x x x x x x x x x

180

ac iuni

x x x x x

x x x x

190 Alte cre teri

(descre teri) ale


x

x

x

x x

200 Total rezultat global

al anului

x x x x

x x x x x

210 Sold final (an curent)

x

x

x x



____________________________

____________________________




Anexa nr.14


FIN 24 PREZENTAREA INFORMA ILE AFILIATE

1. Situa ia FIN 24 va include valorile i/sau tranzac iile referitoare la elementele

bilan iere, extrabilan iere i din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este

ile afiliate din

cadrul grupului i soldurile dintre acestea sînt eliminate atunci cînd se întocmesc

situa iile FINREP ale grupului.

2. Adi i tranzac

ionale a Moldovei.

3. i

angajamentelor extrabilan

4. În tabelul 24.B se vor reflecta veniturile i cheltuielile reflectate în FIN 2, care

sînt constatate ca urmare a tranzac

41) La completarea pozi

ilor afiliate. [Pct.4 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

5. În tabelul 24.C remunerarea personalului-cheie din conducere include suma

tuturor beneficiilor aferente angaja iuni) aferente

perioadei, acordate personalului- ilor incluse în perimetrul

de consolidare. În acest scop, defini iile beneficiilor angaja ilor i personalului-cheie

din conducere sînt cele din IAS 24.9.

51) În tabelul FIN 24.B i FIN 24.C în partea pozi iei remunerarea persoanelor

afiliate inclusiv membrilor consiliului, executivului i comisiei de cenzo

prezentate categoriile beneficiilor enumerate la IAS 24.16, dintre care în cadrul

inclusiv contribu [Pct.5 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]

6. Personalul-cheie din conducere este reprezentat de acele persoane care au

autoritatea i responsabilitatea de a planifica, conduce ii,

în mod direct sau indirect, inclu ii. De

asemenea se vor lua în considerare în stabilirea personalului-cheie prevederile Legii

institu iilor financiare precum i Regulamentul cu privire la exigen ele fa

7. trimestrial; Tabelul B

trimestrial; Tabelul C trimestrial.


FIN 24.A ILE AFILIATE

I SUME DE ÎNCASAT DE LA ACESTEA

Cod

pozi-

ie

Solduri la

sfâr itul

perioadei

Referin e Societatea-

i

i

care de in

controlul

comun

asupra

ii

Sucur-

sale

i

asociate

i

asocieri

în

partici-

pa ie

Personal-

cheie din

conducerea

ii sau

ii-

Alte

i

afiliate

A i

afiliate

IAS 24.18

(a), (b)

IAS 24.

18(c)

IAS

24.18(d),

(e)

IAS 24.18(f) IAS

24.18(g)

Regulamentul

BNM

A B C 1 2 3 4 5 6

010 Active

din care:

x x x x x x

011 Instrumente de

capitaluri

proprii

IAS 24.17

(b)

012 Instrumente de

datorie

IAS 24.17

(b)

013 Împrumuturi i

avansuri

IAS 24.17

(b)

014 Din care: Active

financiare

depreciate

020 Datorii

din care:

x x x x x x

021 Depozite IAS 24.17

(b)

022 Instrumente de

datorie emise

IAS 24.17

(b)

030 Angajamente de

finan are,

garan ii

financiare i

alte

angajamente

[valoare

no

x x x x x x

031 Date IAS 24.17

(b)

032 Din care:

garan ii

financiare i

angajamente de

finan are

îndoielnice

IAS 24.17

(b)

033 Primite IAS 24.17

(b)

040 Instrumente

financiare

derivate

[valoare

no

050 Provizioane

pentru datorii,

garan ii i

angajamente

îndoielnice

IAS 24.17

(c)


FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE

DIN TRANZAC ILE AFILIATE

Cod

pozi-

ie

Referin e Societatea-

i

i

care de in

controlul

comun

asupra

ii

Sucur-

sale

i

asociate i

asocieri în

participa ie

Personal-

cheie din

conducerea

ii

sau

ii-

Alte

i

afi-

liate

Alte

i

afi-

liate

IAS 24.18

(a), (b)

IAS

24.18(c)

IAS 24.18

(d), (e)

IAS 24. 18

(f)

IAS

24.18(g)

Regula-

mentul

BNM

A B C 1 2 3 4 5 6

010 Venituri din dobânzi IAS 24.17

(a)

020 Venituri din taxe i

comisioane

IAS 24.17

(a)

030 Venituri din

dividende

IAS 24.17

(a)

040 Câ tiguri realizate

aferente activelor i

datoriilor financiare

care nu sunt evaluate

profit sau pierdere

IAS 24.17

(a)

050 Câ tiguri din

derecunoa terea

activelor

nefinanciare

IAS 24.17

(a)

060 Cheltuieli cu

dobânzile

IAS 24.17

(a)

070 Cheltuieli cu taxe i

comisioane

IAS 24.17

(a)

080 Pierderi realizate

aferente activelor i

datoriilor financiare

care nu sunt evaluate

profit sau pierdere

IAS 24.17

(a)

090 Pierderi din

derecunoa terea

activelor

nefinanciare

IAS 24.17

(a)

100 Cheltuieli din anul

curent referitoare la

datoriile, garan iile i

angajamentele

neperformante sau

îndoielnice

IAS 24.17

(d), CP

110

curent referitoare la

datoriile, garan iile i

angajamentele

neperformante sau

îndoielnice

CP

120 Cheltuieli cu chiria

(în calitate de locatar)

CP

130 Cheltuieli de

remunerare

x x x


FIN 24.C REMUNERAREA MEMBRILOR CONSILIULUI,

EXECUTIVULUI I COMISIEI DE CENZORI

Cod

pozi ie

Referin e Perioada

A B C 1

010 Remunerarea membrilor Consiliului, Executivului i Comisiei de

cenzori

[Modul de completare FIN 24.C în redac ia Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

Formatul raportului


FIN 24.A ILE AFILIATE

I SUME DE ÎNCASAT DE LA ACESTEA

Cod

pozi-

ie

Solduri la sfâr itul perioadei Socie-

tatea-

i

i

care

de in

controlul

comun

asupra

ii

Sucur-

sale

i

asociate

i aso-

cieri în

parti-

cipa ie

Personal-

cheie din

conducerea

ii

sau

ii-

Alte

i

afi-

liate

Alte

i

afiliate

(Regula-

mentul

BNM)

A B 1 2 3 4 5 6

010 Active

din care: x x x x x x



013 Împrumuturi i avansuri

014 Din care: Active financiare depreciate

020 Datorii

din care: x x x x x x

021 Depozite

022 Instrumente de datorie emise

030 Angajamente de finan are, garan ii

financiare i alte angajamente

[valoare no

x x x x x x

031 Date

032 Din care: garan ii financiare i

angajamente de finan are îndoielnice

033 Primite

040 Instrumente financiare derivate

[valoare no

050 Provizioane pentru datorii, garan ii i

angajamente îndoielnice


FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE

DIN TRANZAC ILE AFILIATE

Cod

pozi-

ie

Societatea-

i

i

care

de in

controlul

comun

asupra

ii

Sucur-

sale

i

asociate

i aso-

cieri în

parti-

cipa ie

Personal-

cheie

din

condu-

cerea

ii

sau

ii-

Alte

i

afi-

liate

Alte

i

afiliate

(Regu-

lamentul

BNM)

A B 1 2 3 4 5 6

010 Venituri din dobânzi


030 Venituri din dividende

040 Câ tiguri realizate aferente activelor

i datoriilor financiare care nu sunt

sau pierdere

050 Câ tiguri din derecunoa terea

activelor nefinanciare

060 Cheltuieli cu dobânzile

070 Cheltuieli cu taxe i comisioane

080 Pierderi realizate aferente activelor i

datoriilor financiare care nu sunt

sau pierdere

090 Pierderi din derecunoa terea

activelor nefinanciare

100 Cheltuieli din anul curent referitoare

la datoriile, garan iile i

angajamentele neperformante sau

îndoielnice

110

datoriile, garan iile i angajamentele

neperformante sau îndoielnice

120 Cheltuieli cu chiria (în calitate de

locatar)

130 Cheltuieli de remunerare x x x

[Formatul raportului FIN 24.B completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]


FIN 24.C REMUNERAREA MEMBRILOR CONSILIULUI,

EXECUTIVULUI I COMISIEI DE CENZORI

Cod

pozi ie

A B 1

010 Remunerarea membrilor Consiliului, Executivului i Comisiei de cenzori



_______________________

_______________________

[Formatul raportului FIN 24.C în redac ia Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

Hot.BNM nr.47 din 02.03.2016, în vigoare 01.07.2016]

nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

Anexa nr.16


FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBÎNZII

1. Situa

incluse activele i obliga

valoarea lor de bilan

schimbare a ratei dobînzii sau data scaden -2 luni, inclusiv,

i a.m.d). Activele i obliga iunile financiare, sensibile la rata dobînzii (coloanele 1-8),

sînt reflectate cu luarea în calcul a dobînzilor, veniturilor, depreci i

i aferente lor. [Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]

2. Activele i obliga

conform contractului în decursul perioadei date;

ra

indicele se va modifica în decursul perioadei de timp date.

3. Activele i obliga ie de termenele

de rambursare. În cazul

perioada de rambursare a acestora.

4. Activele i obliga

termenul în care, conform contractului, se revizuie

5. Activele i obliga iunile financiare care nu sînt sensibile la rata dobînzii sînt


51.


6. trimestrial.



Cod

pozi- ie

Referin e

IFRS 7.33;

7.34

la 1

1-2

luni

2-3

luni

3-6

luni

6-9

luni

9-12

luni

1-5

ani,

mai

mult de 5

ani

do-

Total

A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=1+2+3+4+

5+6+7+8+9

Active

010 Numerar i

echivalente de

numerar


de inute pentru

tranzac ionare


de inute pentru

tranzac ionare

022 Instrumente de

capitaluri proprii

023 Instrumente de

datorie



desemnate ca fiind


pierdere

031 Instrumente de

capitaluri poprii

032 Instrumente de

datorie



disponibile pentru

vânzare

041 Instrumente de

capitaluri poprii

042 Instrumente de

datorie


050 Împrumuturi i

crean e

051 Instrumente de

datorie

052



060 Investi

061 Instrumente de

datorie


070 Alte active financiare



de inute pentru

tranzac ionare


de inute pentru

tranzac ionare

092 Pozi ii scurte

093 Depozite

094 Datorii constituite

prin titluri



desemnate ca fiind


pierdere

101 Depozite




evaluate la cost

amortizat

111 Depozite

112 Datorii constituite

prin titluri



130 Total obliga iuni

financiare

140 Decalaje de

Controlul situa iei FIN 27 Expunerea la riscul ratei dobînzii

Control vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052 + 053

060 = 061 + 062

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

090 = 091 + 092 + 093 + 094 + 095

100 = 101 + 102 + 103

110 = 111 + 112 + 113

130 = 090 + 100 + 110 + 120

140 = 080 130


= col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col.9



010 = 010

020 = 020

030 = 030

040 = 040

050 = 050

060 = 060

090 = 200

100 = 210

110 = 220


Formatul raportului



Cod

pozi-

ie

la 1

1-2

luni

2-3

luni

3-6

luni

6-9

luni

9-12

luni

1-5

ani

mai

mult

de 5

ani

do-

Total

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Active

010 Numerar i echivalente de numerar

020 Active financiare de inute pentru

tranzac ionare

021 Instrumente derivate de inute pentru

tranzac ionare




030 Active financiare desemnate ca fiind

evaluate la

pierdere

031 Instrumente de capitaluri poprii



040 Active financiare disponibile pentru

vânzare

041 Instrumente de capitaluri poprii





052


060 Investi



070 Alte active financiare


090 Datorii financiare de inute pentru

tranzac ionare

091 Instrumente derivate de inute pentru

tranzac ionare

092 Pozi ii scurte

093 Depozite

094 Datorii constituite pentru titluri


100 Datorii financiare desemnate ca fiind

pierdere

101 Depozite



110 Datorii financiare evaluate la cost

amortizat

111 Depozite




130 Total obliga iuni financiare

140 Decalaje de



____________________________

____________________________

fin 1 bilan ul sec iunea 1 dispozi ii generale 2.anexa nr.1 la instruc iunea privind situa iile...

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