![Page 1: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/1.jpg)
����� �� ���� ��� �������� ��������� �� ���
���� �� ����� �� ������� ����� ��� )����� ����(
The Role of Electronic Accounting Information Systems in
Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks (Field Study)
#����� ���$%
�& '�� ��$(������ ���) ��*
)400920020 (
+��)%
,���� �)� ��� ��� -���.�
������ � ������� ���� ��� ����� ������ ������ ���
������� ��
/��$.� ��
���.� 0�)�� ���1
2012�
![Page 2: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/2.jpg)
ب
![Page 3: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/3.jpg)
ج
![Page 4: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/4.jpg)
د
���2�� � )
���� ��� !� "� ��! #� ��� �$ % &��� '� (�)! � ��� � ���� (��� �)�)
*��+�� ��� (�+�! %! �)���� ,-$���� �.�� �/0 (��1 ���2+��� �� � ��3�� /��2�4
*��� � � *������ ��� 5�� 6� ���+� *��� �&��� �2 ��� 7�� ����� �/0 ���
�0����1 *�� ���� �� �6�� 8�)�.
� :���+�� :�� ;�<� (�+�! %! �)���� �2=�.� >�$2�! (��2�� */��2�?� � �
�2)� >�$2�! (���� */���4 @/�� ,�.� %�����6�� ���?� #� � ���� � ��������
(��� ����3 ��� ������� ��A *���� � ��)� ���� 2� %�2��� B)�� ������� �2��
����� �/0 � ��) ���+� (.�$C�.
�)1 � (.�! % �� �� !� �� �2��<� ,*�)��� �! -�� ��� >��� �.�� �/0 3�
>D3� % ������ �)��:��� ������� @�)�� � ���<�� %��=�� E���! � %��2�� % �
� (. #� ��� ��� 3� "� �F�! %! �1 �)��� D ,�0���+� %� ����� 3��� �D�.���
����� 3�3�� �))�� ��< .
![Page 5: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/5.jpg)
�
3��4��
5�5��� ��� 6�% :��� ��
�� � �G�)� (� ��A�� �)���! % �1 ......����� ����H �0�$� %�� !....
������ ������
*��+�� �)�� �1 .... :/� %��)6�J��)� �+��� ���� %��� 5�� �)��!.....
#����� (����
�1����� � ������ ���� ����� ....��� (3�� �A���*���6�� (��!.....
���8�� ��1�5
�1 #�)?� �0��� ���� >�+ � .....(.� K��� ��� ���!� (.� ����!.....
���2�2)� ���2)9
(��?� � ��� L���C�� ,J���� ��)� *��) ������ ��� *��� (. �)�! % �1!....
����� ����9
� >����?� �1�� %��� � (�� % ������� �/0 3��)1 � *����
![Page 6: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/6.jpg)
و
��������� ��� �:&�� ;�<<<<<=����
! ����� %��)� K M��C�� N � ��)� �)� ���� � ���+��� �� � 20 >��06� � ������� �=�� � ������ �=�� � ��� ?� �=�� : ������ �O��� ;<�� @ ��3���)6� �O��� ;<��
��/�.� /&: :<������ ����� �����
2 1Q1��+�
4 1Q2�0���)�� ������ ���
5 1Q3������ 5��0!
6 1Q4������ ��0!
7 1Q5������ ���$�
7 1Q6������ N/�)
8 1Q7������ ������
8 1Q8������ ����
��>�� /&:�� :2����� ��������� (���� �����
10 /�.� ?����� : ,��1 @��&�� �������� ��������� �� �4��
���������
10 2Q1�.C����� ������ (G) (�.C
13 2Q2������ (�G) ��)��
15 2Q3@�)�� � ������ (G) ��0!
18 2Q4 (��<��� K�����)����6� � ������ ������ (�G)
![Page 7: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/7.jpg)
ز
19 2Q5�� (�G) (�.C �)����6� ������ ����
21 2Q6�)������ ������ (�G)� ��C���
22 2Q7�)����6� ������ ������ (�G) ;=��<
23 2Q8������� ������ *��� ;=��< 29 ��>�� ?����� :���&��� ������� �����
31 2Q9'C����� � ��� %��=�� (�.C
33 2Q10�< (�.C 'C����� � ��� %��=�� �� 35 2Q11@�)�� �. M���� ��� ���<� [��)�
37 2Q12�.���� ��� \ M��� ��)��=�� ���<� (0! 41 2Q13%��=�� ���< B���
45 2Q14��)��=�� ���<� �����
47 2Q15 B��� � ��)����6� ������� ������ (G) ��0!
=�� ���<%��
50 ?��>�� ?����� :2����� ��������
50 2-17 ������ �O��� �������
58 2Q18��3���)�� �O��� �������
64 2Q19�+���� ������� %� ����� ������ 3�� �
?��>�� /&:�� :������ �1*�
66 3Q1������ ^.)
66 3Q2�)���� ������ -��
69 3Q3���! �����O�� B���� ������
71 3Q4 ��)���� -� K���!
72 3Q5 �=���6� ������ K���! ��)����
'����� /&:�� : ������� ������ A���
75 4Q1 ������ �)�� ;=��<
78 4Q2������ ����O� �C��� ������
87 4Q3���$�C� ����<�
![Page 8: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/8.jpg)
ح
������ /&:�� :����� A��������&
93 5Q1^=��)� 95 5Q2�������
'1�����
98 ������ �O��� -���� 105 ��3���)6� �O��� -����
0�B��� 109 (�� #���)1 (������ �)����� N/�)
117 (�� #���)2 (������ �)����� ��� */���?� >��!
118 #��� (�� )3 (�=���6� ������ ^=��) % �.��� ����� (� ��
K�����
![Page 9: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/9.jpg)
ط
/���1�� ��� �:&�� /��1�� ���$ /��1�� � � 67 ������ ������ *������ ��3�� ��)������ [�� )3Q1( 69 >��!������� ������ � ����� @�)�� )3Q2( 70 ��O� �� ��<��� #���D ���A� ��� ��� )3Q3( 75 K�� % ������ �)�� -�3����� )4Q1( 76 � % ������ �)�� -�3���� : ���� �0\� K�� %��=��� ���<� )4Q2( 77 % ������ �)�� -�3�� :���*��<� ���)� K�� %��=��� ���<� )4Q3(
78 ����)� ��0?�� ������� �� ���)��� ������� ��������� ��O �����
(=D�)�����(
)4Q4(
81 ����)� ��0?�� ������� �� ���)��� ������� ���������O� ����<
����
)4Q5(
84 -���� ��O�� ����)� ��0?�� ������� �� ���)��� ������� ������� :
%��=�� ���<
)4Q6(
88 ����� ����)�� ����� ^=��) ��)����6� ������� ������ (G) ;=��<
)���� ����<� ,(=D� ������ ����< ( _� %��=�� ���< B��� � ������� @�)��
)4Q7(
88 %����� ����� ^=��))(Anova �A? ������� ������ (G) ;=��<
��)����6�)���� ����<� ,(=D� ������ ����< ( B��� � ���<������� @�)�� _� %��=��
)4Q8(
90 ����� ����)�� ����� ^=��) " (=D� ������ ����< "�%��=�� ���< )4Q9( 91 ����� ����)�� ����� ^=��) " ���� ����< "�%��=�� ���< )4Q10(
/� ).� ���
�:&�� / )�� ���$ / )�� � � 7 ������ N/�) )1Q1( 14 ������ (�G) ��)�� (�� �� )2Q 1(
![Page 10: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/10.jpg)
ي
@�����
�� ������� ����� ��� ����� �� ���� ��� �������� ��������� �� ���
���� �� ����� :)����� ����( ����1 ::���� ��.�)� -)� ��� 5�� 1 :*��� � � *������ /���?�
�1 ������ �/0 � �0 5���� ��� �2 ��)����6� ������� ������ (G) ���
������� @�)�� _� %��=�� ���< B���, % �)��� ������ �)�� �! )83 ( % :���2
@�)�� �/0 � %��=��� ���<� *���1, �)���2�� ����a� 7���� (�� ������ 5��0! #�+���
�� )50 ( )�� (��<���� �.����� (�� ,*�+ ��=��2�6� �23�� ^�)SPSS.( ��2����
� % ��� �1 �������03��! ^=��):
1Q (=D� ������ ����< ��=���1 ��� :/ ��AF� ���� _�2 %��=�� ���< B��� �
������� @�)��.
2Q ���� ����< ��=���1 ��� :/ ��AF� ���� @�2)�� _�2 %�2�=�� ���< B��� �
�������.
������� % ���� 7���� (�� ^=��)� �/0 >�$ � �.0! :
1Q ��� ���F��������� @�)�� ��0F� (=D� ������)����� ( ;=��< % �. ����<�
��)����6� ������� ������ (G).
2Q ��� ��� �.)�� ���� ����<� (�3��� � ������� @�)�� ������%���� _��� � B��
%��=�� ���<.
![Page 11: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/11.jpg)
ك
Abstract
The Role of Electronic Accounting Information Systems in
Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks (Field Study)
Prepared by: Ali Al-Mutairi
Supervised By: Prof. Dr. Rasha Hammadh
The main objective of this study is to identify the role of electronic
accounting information systems in measuring credit risk in Kuwaiti
Banks. The study sample consists of (83) managers at risk and credit
departments. The researcher designed questionnaire (study tool) to
achieve the objective of this study. The questionnaire consists of (50)
statements. The analysis is done by using Statistical Package for the
Social Sciences (SPSS).
The most important results of this study are:
1- The existence statistical significant of the feature of right time in
Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks.
2- The existence statistical significant of the feature of accuracy in
Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks.
Depending on results the researcher presented a sit of recommendation,
the most important recommendations are
1- Emphasis the Kuwaiti banks on the importance of right time as an
important feature in Electronic Accounting Information Systems.
2- The continuation of Kuwaiti banks to commitment on accuracy feature
when it is working to improve the level of credit risk measurement.
![Page 12: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/12.jpg)
1
/�.� /&:��
������ ����� �����
1C1 ��2���
1C2 �4�&�$� ������ � )�
1C3 ������ +��49
1C4 ������ ��49
1C5 ������ ���=��
1C6 ������ D-��
1C7 ����1�� ��:������
1C8 ������ ����
![Page 13: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/13.jpg)
2
/&:��/�.�
������ ����� �����
1C1 ��2���
% ��<?� �+�� �D< ������� % ����� (��� _��� ��� ��� [��+� �.
�� ��� ���)�� � �=�.� ����)��� (�+�� � ��A� %�� �� %�+�, ����! 7�������
�.$�� ��� ���� #���?� J��C)�� *���� ���L�$��� � ��H *���� �C��<� ���
�+��, �0�. ��� ��3?� M�� @�)0 %a ������6� ������� �/0 % (H�� ����
��� ����� ��AF�� �1 ��! ��+�� �! ���)� ���� � >��� ��3 �� ��� [��+�
��� ��3! ��. ��� ���� (G� %! G�D) ��� �/0 ,���� @�� ��������� ���������
�.� L���� L���� @�)�� ��� �)��, �� ��� ���<� ���3� �1 @/ >���<� -��!�
%��=�� %� ����)� ���<� �.�!� ����) ��� ,2008(. �3?� @/ ��� ��A ��<�
(�� � *��<?� ����2008@)� ��A! ���� ����\� % ����� ���.)�� ����� ��� ���
����?� 3)����, 3�/��� %� )F.M.F.M ( ���� � ���<� �����! ���\ ���!
��� >���<� % ����� ��! ��� %���6�?� �/. ���=�� K��� %! %�A��3� � ����� �0
*���1 � �����?� b����� 5�C<���� %� ���) ��� :��+�� %0�� M��� ���
���<�� �<��� �� � �� ��� ;���� �/�M���c B�=� �� � ��)��=�� *��� .
) ,���)2009.( � �<�� ��� *����� ��� �� ��)��=�� *���� ����� ������
�� (��� ��� ����$� � ��� �G)� *���1 % ��� %�� @/ %��=�� 8) �)� ������� ���
![Page 14: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/14.jpg)
3
� (� ,@�)�� ��� % %��=�� 8) ���� /�<�� �.�� % �� ��� �1 ��� :? %��=�� 8)
<� ����� (��+��� �+���� ������ >���1 @)�� �.���� %! %�� ��� ���&���� �����
M��+� %� %��=�� ���< B������)� % >D� ��?� K�� ��� �0/<! %������
��� @)�� ��� %(���1 8) ��� @)�� ��)��=�*����.
��&�� ������� ������ (�G) ��)����6� ����$� ��! �.� (��+� ��� �
*��C� ������ 5��� ;=��< % '� -��� � @�)�� � %��=�� ���< B��� �)�
3D� ������ (��+�� ������� ������ >��! � �+=�C� ������� % ����� >���1�
;� �A (�G)� �.����� ��� ��� � #+�� % ��F�� L�+�� ����� ������� ������<��
%��=D ���?� ��� ����+�� ����? ����� ������ # � ��)���� ������� ����� %�$�
����)IFRS (��� �A�! ����<� ���� � .) ,���2009(.
B���� ������ @�)�� � ������ � L����� L����������� �+���� %��=�� 8)� ,
7��-��� ����� ��0! ��F���)����6� ������� ������ (G) L����! �� � �.)�� %
����� ������ �� )?� 5��<������ ,���� ���� � �����)6�� �����6� � �)0 %
��F�*���$ ��0! ��� ���F�� 0/ (G)� �%�$ � ����)������� ����� % '��),
(�<���� %��=�� ���< B��+ , @�)�� �/0 ,�)0��� ��������� ������� �G � ����
K���� ��� ����� %��� %!�*�� � ������ %��=�� 8) .
�>�� ������ �/0� 5�. ��� 5���� �����6� ������� ������ (G)�)��� �
,������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� ����� �D< % @/���)��� �.D< % (��
>��! ��� 5���������� ����O� ��� @�)�� �/0 � %��=�� *���1.
![Page 15: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/15.jpg)
4
1C2 �4�&�$� ������ � )�
��� ! ������� �1 �+���� ��0! 5�G�� ����6� ������� ������ (G)�)� �
����A���� �����+� /�<�� � @�)�� �)��� ��� �.�1 � ����� �����6� %���� �/0 ����)
�����+�, *���$ �����?� �)�� �� ��G)� ;��� ����� ������ �G)! *���+�
��� %���������+� /�<�� ���� )Daft, 2008, p:390.(
� @�� M����@�)�� ��C<1 �1d��, �+C<! ��� � � �.�����1 5�G��(G)
������� ��������)����6� �.����� (��� ��< �.DO���� ,���<� �.������ /�<�� �
����A���� )Buford, 2006, p:519.( �� � @�)�� � %��=�� 8) ������� (�� �� �
�1 %��=�� ��� � ����C<6� (G� -���� ;�< ���� %��=�� ��< B��� � ���
�$��� ���� � ������� @�)�� �..���� ��� �A�%��=�� 8) � *�� � �.���� � .
(.�� @/%��=�� ���< B��� %���� ���)��1 � 7���� ���)� %��=�� ����� %�
>D�� ������� ������ (G) ;=��< % *��C����� 6���)����������� @�)�� � .
�����< 7���� B��� 7��:
1Q������ (��+� � ����� .
2Q K��� L������ �.���� %�$ IFRS ��� �A�! ����<� ���� �.
'�) (� :/� %��=�� %� �.�� %��=�� ���< (�� ��� @�)�� @�� 5+� %! 5�.�
� �� ����� �D< % >D�����!> M��+� ��� M��+� � �$! %���� ;�<
��H M��+� ���� *���� ��H� �+���� M��+� ��� @)�� _� �.� @�� �
![Page 16: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/16.jpg)
5
�G�)� . %�� ')a (�+� � ��� e>�)��� �/0 % M�O� #�+�� ����6�� @/� �����%�
���� ��\��:
������ /�E��� /4 ����� ��������� �� @��&� �>E� ������� ��� �� ����� ���
���� �� ����� F�� ������� �����f % ��� �\���� �/0 %� #A�)� ��� %����C� %��\��
�0:
/�.� �$�:�� /�E��� : ������� ������ (G) ����< �0��)����6� �����
(=D %����f������� @�)�� _� %��=�� ���< B���
/�E�����>�� �$�:��: ������� ������ (G) ����< �0 ��)����6� ���! ���
%����f������� @�)�� _� %��=�� ���< B���
1C3 ������ +��49
��� � �1 ������ �/0 5�.�:
1Q� ������ (�0�C� (0! ��� 5���� ��)����6� ������� ������ (G) @/�� , B��+
�<%��=�� �� ����� %� ���)� K�) ����� �D< % @/� >D�� ���)� %��=��
� ��� #���� ���>���! M��+� ��� M��+� � �$! _� �.� @�� � %���� ;�<
�G�)� ��H M��+� ���� ���� (� �+���� ��� M��+� ��� @)��.
2Q ;=��< ��� 5����� ������ (G)�)����6� ������� (��+� � ����� 7�� %
����� ��� 7�� %� ����� @/ B���)�� ��� @�)�� _� %��=�� ���< B���
f�������
![Page 17: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/17.jpg)
6
3Q ����C� K)���� �H����)����6� ������� ������ (G)� � �.) *��C����� %����
����%��=�� ���< B����� (�� �� � ;�< �� � ������� @�)�� _.
1C4 ������ ��49
��F���0! % ������ ��0! ������� ������ (G)��)����6� � ���������a
/�<�� �)� #��� 5��G - ����� @�)�� �.��� ���� L���������� L���� �A� ����!
%��=�� 8) ������� ��� 5+� %! @�)�� ��� K���� /1 ����� %� %��=�� ���< ���
� �� B��� �D< % @/� >D�� �.�) (� ��� %��=��>���! M��+� ��� M��+�
� �$1 *���� ��H� �+���� M��+� ��� @)�� _� �.������ @�� � %���� ;�<
� 5���� ��O� *���� M��� 8) ���� /�<�� ��� @/� ,�G�)� M��+� ���� �+�+� ��
�)��=�� �.�$� . % �.��0! ������ �/0 K���� �� �G)� �D<�1 ��?����g� :
1Q �.)� � (.�� ��< �D< % @/� ������� @�)�� %� 5 ��� �/0 ;=��< (G)
�0���.� � �.$�� - ���)�� �/0 ����� _�� �0���)� ����� ��� ����$� ��F� L�$��
@�)�� �/0 �1 (=��� �.��� � *���� �� �������� ������� ������ ����< �
��)����6� 5�.�����A���� �����+� /�<�� '�� ��� %��=�� 8) ������� L���
� ��� @/� ;��<�_� %��=�� ���< B��@)�� .
2Q ��)��1 ������ - 7���� '�1 ����� � ����/ *����� �21 :�\� �� ,��D�� ��
�2�� �2��F��� #2���� �2� ,������� �/0 � ;+)� '��!� ���OA� ���� (2G) ���
������� ��������)����6�������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� � .
![Page 18: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/18.jpg)
7
1C5 ������ ���=��
����=�� ��$�C� �1 ������ �/0 �)��� ���g�: " �H� �1�����&�% ��� �- ��>
� �������� ��������� �� @��&����� ����� ����� F�� ������� ����� ���
���� ��." �/0 %� #A�)� ��� �0 %����� %���$� ��$�C� %����g�:
6��.� �$�:�� �=�:��:/ L���AF� (=D� ������ ����< �A\� � ��� � ��=���1
�< B��� ���������� @�)�� _� %��=�� ��.
��>�� �$�:�� �=�:��: ����< �A\� � ����� � ���� L���AF�/��� � ��=���1
������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� ���.
1C6 ������ D-��
�� ������ M�H #�+�� � *���� �. ��0! �1 ���� N/�2) �2�� 7���� ���
.� ;�< �� � 8$��� ,� (��)1Q1 (����O�� �/0 ���D�.
/2����� ��8���� '����� ��8����
)���� ��� �������� ��������� ��) (������� ����� ��� �����(
• ��������� ���2� �� $����
)��B��� �� ����(
• #��� ������� 1����IFRS
) ���(
• J��2�� 3��$9 ���& /J��2�� ����1%
• �*��&��� �� )��� ������ @&�� / J��2��
�L 2������,������ �
• �*��&��� �� )��� ������ @&�� / ��L J��2��
������
![Page 19: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/19.jpg)
8
1C7������ �����&�
� #����� �� ������������ ��������� ���2� �Timeliness : (�+� %! '� ��+��
K��)� ���� � ������� ��)���� �! ������, /�<�� % %��<��� %�� 7���
����)� ����A���� �����+�) ,:���2008.(
������� �����Default Risk : @/� ���<� 5�)��� M��+� 5�)�� �.� ��+�
�.� �! M�+� K�� ��� ������ �.=�$ � ��� M�+� ���� ����� �1 ����� 5
M ��� (! �+ ���� �D�.���) . ,��2006(.
������ ��L J��2�� : �0���< ���� 8��� ��� M��+� �0���! ���?� ��� %
�.� ��� % *��+� ������ # � @/� M��+� ��������� ���<� ���� ������
�� ���). , ������!2006(
1C8 ������ ����
���� �� ������ ���� ��A:
�C �� ��� ������:������� ���<� @�)�� .
#C��)��� ������ :� % �)�� ����<� (� :��%��=�����<�� ������� @�)�� � .
DC ���5�� ������ : ����! ������ �/0 *��C� �D< ��?� %�� 2� %�� � ������ 2011
%���) ����2012.
![Page 20: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/20.jpg)
9
��>�� /&:��
2����� ��������� (���� �����
?�����/�.� : �� �4�������������������� ,��1 @��&�� ��������
2Q1 ������ (G) (�.C�.C����� 2Q2 ������ (�G) ��)�� 2Q3 �G)� � ������ (G) ��0!� 2Q4 (��<��� K�����)����6� � ������ ������ (�G) 2Q5 �)����6� ������ ������ (�G) (�.C 2Q6�)������ ������ (�G)� ��C��� 2Q7 �)����6� ������ ������ (�G) ;=��< 2Q8������� ������ *��� ;=��<
��>�� ?����� :�� ������� ��������&�
2Q9 � ��� %��=�� (�.C'C����� 2Q10 � ��� %��=�� ���< (�.C'C����� 2Q11 [��)!@�)�� �. M���� ��� ���<� 2Q12 �.���� ��� \ M��� ��)��=�� ���<� (0! 2Q13 %��=�� ���< B��� 2Q14��)��=�� ���<� �����
2Q15��� ������ (G) ��0! ������)����6�%��=�� ���< B��� �
�>�� ?�����?� :2����� �������� 2-17 ������ �O��� ������� 2Q18��3���)�� �O��� ������� 2Q193�� � ����� ������ ��+���� ������� %
![Page 21: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/21.jpg)
10
��>�� /&:��
2����� ��������� (���� �����
?�����/�.� : �� �4�������������������� ,��1 @��&�� ��������
2C1 ��������� �� ��*:��*:�����
>��! 5�2.� ��2�D�� % ������ �.)�� �� ����� ���)�� % ���� �0 (�G)�
5=�G�� % ���� �! *��� �C�G�, � �2���� �2��)�� % ���� % (�G)� 5F��
) H� ���H -�� ,����� ,���� ,��h�0�� ( �����6� ����<� �!) ,����� ,(�G)� ,���<�
'����( �! L��2���! ,���� (�G)� % [�C�� L��G) �� � L���� �! L����� ��)�� %��� ��� ,
�.$�� - ���)�� �/0 ����� 7�� ,L���)�A L�$�� �2.) �2� :�\� 7��� ,������ ���D��
�G)� �0� )� ��� ���O� #�+�� ��O� ���� �2 �.)�� �� ���D��� (�G)� ���)� -��� ,(
'�=�� %� (�G)� L�3� (�G)� ���� �� � ���1, ,���H� ,�C�G� ,�� ) ,���0 ' >� (�G)�
���� �<�� %3� - ����� ,���.� 3.� �0�)(���, 2008, ; 18.(
5�����)���� �.)! ��� " � � %��� �� �G) ��H #=�+� ���� ���� �! (���! �
�.$�� %�� ��D� � 3�� �!L�$�� %2 @��2� �2�� �A\� �� �+�+� �)� �. B� :! ,
�.��+��� ") ,%����2010 ,;41(
������ �! C���� %���. �.)! ��� " �! �+)� �A ��)���� ���� �! 3�.�� ����)
����� �! �����C�� ^=��) �0 �! ,������� ����<�� �2��+� �� /<F� � *��� �0 ��� �D
��)���� �/0 % K��") . ,*3���� ,:��.� ���2005; ,6(
![Page 22: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/22.jpg)
11
%��� 5����� ����3 % �����!G)� ������ %! �2�� ��2���� �2A�
" �2��� ��� �1 �. ���� �.��+�� ��C� ��C) �A�! �� � 8��� �0����1 (� ��� ��)����
<���� � �0/�<�� (�� ��� �����+� � �! ,-���� �! ���� (��) " ,(��2006; ,78.(
��&� (G) ������! ��G) ���=�� ����� �� �2���� � (.�� �.)�� ,���?�
! %�2���� >D2��� %=��3� �����$� -���� ���<� (��+�� ����< �1 �D<���
��� :/� �?� ,%������ L�3�� �A�?� �� ����� ��! �.� �0��0�� ����� ����� -������
�� �)� ��3� �G)� ������� ��H � ���)�� � ��G)� � *� �.�C))Matta, et al.
2005, p: 934.(
�� ��&� ���� ����)� ������� *���6� ���3� ����?� ���� ������ (�G)
���+� /�<�� ,)� �.$�� - ������� ��)���� ����� % ���� �0 ������ (�G
(G�) �� �, ����1� ,%�3<� ,���� ��� ������ 8�� ,*��C� ����� N��)1 ��! %
>��! � (.����� ��! % K��)� ���� � � (=D� �� �� %��<��� �1 ������
�� ,(.�1 ����� 5=�G�� �����$� ��)���� % ���� �! %��� %� *���� �0 ����
%�� ��\� %� ����6� �! �)�� ��� ��, (=D �� � �.���� �� ��� ��)�����
)� ����� ���+� /�<�� ����+���� ������ ������ � �.��<��� %�� 7��� ,LD�� )
,(���2008; ,19.(
�� ��) ,%��2005; ,36 ( �������� *3.�?� � � ������ (G) %! �1
��)��� � � �.)! :! ,_�<?� �=����� �.��+����� ������ ���� � ��)���� ������
��� � ��� ,K����� � �������� ������$� ����+�� %� ,�������� 7�A � %
![Page 23: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/23.jpg)
12
� �.������ ,� ���� ������ �.������ (�� %D� � %���� %���G)� �.)! ��=�.)
��������."
5��� � ������ �G)!.)F� %2� *��2�� " #=�2A��� ��>��2�6�� ��32�.���
,��2�<�� �2��� � �.��<��� ��)���� %3<�� ^���� ;<��� -�� ��� ��������
_�<?� ������� *������ ,�������� ,�)3���� ")���, ,i�&��� 2010; ,19(.
�. ���(.$�� ��� �.)! ��O �� [������� -�� (�+� ��� ��>���6� % ����
� ������� �����+� /�<��� (���� ,������ -�3��� %�3<�� (�2G)��) ,:�2�� 2010,
;14.(
�� ��) ,��)���2008; ,34 (�1 �A� ������ �G)! ��� ?� % ����
�� �.$�� - ���C�� ��>���6�� ��)���L�$�� (��+�� ��)���� ���� �G) �+����
���+� -)� ����� ���3� �����% �� �� �. ,���� % ,��3�.���� ,��� ?�
�! L����)��� �! L����� ��� ,��)���� ������ ,�������� ,��>���6�� -� ��� L��!
.)�3<�� ������%���C��� �.A� (A %� �.����� �."
�!)Daft, 2010, p: 199 ( �+ �.)F� ������ (G) 5��" : ,�))�� K���?�
�<��� ��� �� )?��( �1 ,������� ,��� ?�� ,����� ���G)�� �D<�� �����
-���� ���<�� ����< ."� _� �1 �� � (�.C ������ �)�+� ���� % -��
�0� �ADA� �.��)�� �! ,������ [������� 7�� %3<� N��)6 (�<��� ��� ����+��
�3D� ��)C� � ���� ������� ���� � ,K������.
![Page 24: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/24.jpg)
13
! %! 7���� _���G)� ������ � >�3�?� % ���� % %���) ,��� ?�
� ,��3�.���� ,��>���6�������� (�� #��)� �� � L�� ��� ��� ����C��� �����
�G�)� ������ % ���� �D< %) ,-���� ,%�3<�� ,���������� ( M���
������ �C��<� ��� ?�� ^=��)�� ����<�) ����< ,����� ,��� ! ,����+� (
�<�� (��� �+���� (�G)� �/0 % %���C��� ^=��)� ��3� 7��� (.��! �.��� (.������ (
�G)� ���� ) ��� ������� ���<�� % (.)���.
2C2 ��������� ��� ��� �
��&� �2��� ��2��)� ������� *���6� ���3� ����?� ���� ������ (�G)
���+� /�<�� )� , �.$2�� -2 ������� ��)���� ����� % ���� �0 ������ (�G
L�$�� (G�) �� �, ,%�32<� ,���� ��� ������ 8�� ,*��C� ����� N��)1 ��! %
(.�����2 ��! % K��)� ���� � � (=D� �� �� %��<��� �1 ������ ����1�
(.�1 ����� 5=�G�� >��! � . ��2)���� %2 �2��� �! %��� %� *���� �0 ������
�� �����$� %�� ��\� %� ����6� �! �)�� ��� , �� � �.���� �� ��� ��)�����
/�2<�� ����+��2�� ������ ������ � �.��<��� %�� 7��� ,LD�� e�)� ���� (=D
���+�)(���, 2008,; 15.(
%�����D<�� % ������ (�G) ,������ ��/O��� ,����<� ,�����, /0� �
������ �/0� ,��G)� �<�� ��� ��.�� *���� 5=�G�� (�+� ��)����$�� �
(�� �� )2Q1 (��g�:
![Page 25: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/25.jpg)
14
� � / ))2C 1(
��������� ��� ��� �
����:%��� ��� ,:���0� ,��� ��� ,��� ,) 2010( ,�������� ��������� ��,��� ��� ��
� )� *�����,����)��6� :��
9�� :�B����� : ����� ���� � �<�� ��� ���)�� �0(�G)� � �A\��, *��� %����
� ,�.� ���� ��� �=��� % (�2G)� �2 ���C�� ���� � >��� ��+) (�G)� �D<� �� �,
%� (�� ��� ,-���� ���� #��� ,����� � � ������ >�� ?� �! �0��G� 3���� ,5�)
�)�� ��)3 ����C �.�� ��� *���� �0 ��, ���! ��� �� � ��A %����, �2�� ,
�� B!�, _�2<! (G) % �! ����� �=��� % (�G)� '��� ���� >� :! �! �����
) ,��� ,:���0�2010(
1������ : � ���� (�G)� % �)C� K)��� �0� �D<�2� �2�� !��� ��� �D����� �A
,����< �1 ����� %��� �.)��� ����) % �C��<� (�G)� ���)� %�� LD��C� 7j��k� 7��
���� ���C�� % ��� ����� �A�� ,_�<! ����) % '�D<� ) '2� (���� (�� :/�� (
� �2�� :�2�� �2�� �2�+�)�� �����2�� ������ -��� �21 �2.����� �D<�2
����<) ,���2011; ,21.(
ا�����ت Inputs
�� ـ!"�� اProcess
ا��%$#!تOutputs
� ا�,+*(ـ� ا�")'&ـFeedback
![Page 26: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/26.jpg)
15
��1����� : ����� ���� ^=��) % ���+� /<� '����� � �� �0�(�G)� �<�� �� ���,
�2A�� ,�2���� ��2��� �1 ��$< ��� �D<�� % �.��� ����� (�� ��� �0�
� :/� (�G)� ��)�� ���C� �=�.)� ^��)� ����<� (2G) �1 �! ,����� �=��� �1 K0/
�! �����2+� /�2<�� �2 (�<��� ,����� �! L����� �! L��=�.) L���) %��� �� ��� _�<!
�<h ����� (�G) ��)����):���, 2008; ,67(
�� ��� �-8���: ���� ,5��04 �+ �� ����<� %��� (�G)� ����� ��$ �1 5�.��
� (��+� ���^=��), �0� &��� �2�<� (���2� ���2� %2 �2�F�� ������� [��)?� (0! ��!
���$��, ������2�� ��>���c 3���� �! #�< ���� (�� % ��F��� )Williams &
Sawer, 2008, p: 124.(
2C3 �� ��������� �� ��49�����
��&� � ���+� %��� ��� ,���+� /�<�� L����! ������ K�� � &�� �1 L��=��� L���
� ��0?� % L���� /<F� ��� ������� ������ �.)�� % ,�=D ����� ��� ���� %!
_�<?� �����6� ������ %� �+�, ��� 2� �2<�� *��A� ������� ������ %��� ���
?�� ���+� /<� '�1 N���� � K�� �.��C�� K�� �/. ,*����� �����<� 5���, K�� ��
��2���� (�G) ����� *���� ����� %�� %� ,�.��� #�+�� ��! % ���� ���
������, �2��� *��� ��/ ������ ����� %� ��� ��� � 7��� %! �)�� � �/0 %�
2G) �2=�� %�� ����+� ,������ �/0 �0��� ��� 5����� �1 ����)�� %�� ��2���� (�
![Page 27: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/27.jpg)
16
��� ���� � *>�C� %�$ ��0?� l�� �! ')� *m��)� 5������ :���� �! �g� ������
��� � �<�� ���) ,���2011; ,16.(
*��A� ���=�� %��� �0 ���G)��� ����� � ���� ������ (G) ����!
�����)������ *��A (��)6� ���)� ��HF K���!� [���<�� ��>��� �0 �0��)!� N
7�� ,������ %� 7��� �0 ���G)��� ����� ������ %� 7����� ,������� 7���
������� *��A� ��� ! ��� ������� %��� K�O� �1 ������ �)�+� ���� [���� _�!
������� ����� �1 ���)�� ��0?�) ,:�D��2009; ,24.(
�1 ,������ *��� ���� % ��)+�� ������� � �+A� 3�� ��+�)� %a @/
����� [�) � ���� �G� ���)����6� %���� � ������� ��$! ,������ ����
8��! �� ,������ *��A� ����� ���<�� -��� N��)a� #���� �?� ��� ( 7�� ,�)+��
� #���� �?� ������ ������ �1 >�� ?� ������ % ��+�)��� �.����� ������ �����
) ,:�D��2009; ,25.(
�&�� ) ,����� �)���2008; ,271 ( - �.���C�� ������ (G) ��<�1 *���$
� (.�� ��� ,(.��G) ����� �3D� �����+� /�<�� �1 ����� %����� *���� *��.
�+���G)� 5��0! #.
L����� ��� ���� ,��G)�� ,��� ?� ����� ������ (G) %! ��/�� ������
,(. ��0! #�+�� �1 ����� ,�+�D�� �+���� ��)3� *��C� ��� ��� -��� L�����
�. @/ ,���� �/0 � *����� ���)+��� ,����?�� ,�=���� � �� �.)��) :%�� ,
2005; ,56(
![Page 28: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/28.jpg)
17
1Q �G)! �D< % �����6� ����� �����?� ����?� ��� � �G) :? L�. L���� ���
�.��+����� ������ �����)��� K�����.
2Q _��� ��� �G)� �� �)�� [�$�� %���� ���?� ����������� � �.��<���
'+����� '��3�� �� )� '���������� -�)���.
3Q� (�� � �0����� ����� % '�� N���� �� ����� *����� �������� %�F� ��� ��
�.����=�� �.�. *� ��� ,�.�����.
4Q �1 ����� ��.�� (�<��� �������� �.������� ,� ��� �+)� ���� � ��0! �.
��� �.����� �.�G)! ����� ,�.������ %��$� ��)� ������ -���� ��� �.����)����,
2008; ,121.(
� -����� �=�.� ����� ��/ ��?� % �0 ������ (G) %! 7���� �+����
%! ��G)� % K���� /1 ,������� ����� ����� ��� � ���<� ,���� ����
�?� % �0 ������ (G) %�� ����� �/0 - ���C��� :���� >�)� � �����?� *�
�����C�� �G)� � ���� ,�������� *���� ��O� � �.��� 1 �.���C� K����� ,�G)�
�<�� �� �G)� �=�� %$ ���C�� ��� *���� ������� �G)! �1 �.������ �.� ������
��� #�� � B �)�� %���.
![Page 29: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/29.jpg)
18
2C4 ������� #��������� ��� ���������� ��������� ���
������� ����� �+��� ��� ��A! �)�� 5��G ����), % *���� ��� ! ��.G
���)� ������� ������ ����)� ��� ��� �A! �. %�� ��� ,��g� �����, ��� @�)0�
(��<��� �1 ��! ��� K���?� % K�����g� � � ������ (�G)�����, �2 �.0!
���) : ,���2011; ,30(
1Q �2� �2�� ��2����� ��)���� % ��=�0 ��� ��� ������ ������ (�G) :����
� L��.� �.)�3<�� �.���� #�O��� �2 (.�2� K����� (��<��� %a ������ ,%����� L����
�� [��! ��� � � �A�! ������ ��/ ������ ����� N��)1���! ���.
2Q ����� �! ���G)� %�)���� b��� # � �+�� ��� ����� K���! , �2�)��1 �)�� �
K���?� - #����� ������ ^=��) ����1.
3Q /��2�?� �� � �1 ����� /���?� �� � % ������� ������ ������ % ��A�� @�)0
#�<� �� ��� ,�)�� ���.) ���!� (��� �/20 �2���F K2���� ���C) � %������ ���
���< ������ #��� %� �g� K���� �1 �.�.
4Q ��2)���� # �2� ���� &%! �� ,�.���� ��� % ��3 ������� ������ ��0! *���3
*����) ������� ��)���� ���� % ��� �0 ���\� % �=3� (�G) ��( � (����� ,
/0�g� (�G)�� �)������ �� ������ ������ (�G) �1� % # ��� �.
5Q �.����� (��� � (.�! K������ ����! M�C<)� , *30��� ^���� % ��� � ��� � �
��2����� N�2�)6 �2��< ���2�\ ��.G �� ,������ ��� >��! � ����� ���,
��� � �+A� �� �)� ���������\� � �+A % L�>3� ����!� �����.
![Page 30: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/30.jpg)
19
2C5 ��*:� ���� ��� �������� ��������� ���
������� ������ (G) ����� ��0! ��.G��)����6� (�2� �2����� ����)� ,
����� ��<$� ,����� *����� (�� (G���� ,��������� �D��������A���� (�2+��� ,
�)�� � �0/� ������� (��<��� ��� ��)�� ������ ������)����6�(G)� ,�������
���)� %�� '���� (�.C ������� ������ (G)��)����6� %�A���� ' �� ��.
')! ��� 5����" ���.� �! ���� �� �! *���� ��� /�C)� � ��<��� ������
��� *���� 3��)1� (�G)�� ����� ���� � , ��� ��� ���)��� % ������ ���� %$��
����+��� �D���� ������� (=��+��� (�� ��� ��������� ��>���6�� ���?� �.+��� %�
�D���� �+���� ��)���� ���C�� ;�<��� K����� ������ ������ -��� ��/ ���������
���� �C��, (�+� ��� �.���@�)�� ���2���� *��C� �D< ) .Romeny & Steinbert,
2008(.
5��� ������� ������ (�G)')F� �<�� ������ ��� (�G) ��� � % %����
��� �� ��h ���)��1 % ���� % �.��� ����� (�� ��� ������ �� �� %� ��=�
�� @/� ��<����� ��)���� ��O � ��2�<�� �2��� � �����< _�<! ��= � *���6� *��
�������/�<������+� ) ,*�$�2009; ,51.(
')! ��� ������� ������ (�G) 5��� " �����2���� *���� �<�� ���� ���0
��2��� �1 ��������� ��)���� ����� _�<?� >�3�?�� ����� ����� (��<���� (�+�
������ ������ % %�C��<� %��<��� �������� [�� 1 5�.� ) �2��� ���+� ���
,5����2008; ,31.(
![Page 31: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/31.jpg)
20
_���) ,:���0�2007 ( �2�� ��� ������� ������ (G) (���� (��0�� %!
� *���3� (�G)� � ��>���6� *>�C� %����� �C���� ���+�� ���<� ����) %���� *��+ ���
/�<�� ��� ���� �����+� �3�� ��G)�� ���.� %���� ��G)� ,� ��� ����� * ���\ %��
_�<!� ������� ������ (G) (��� ��� ����! �� � �A\� :/� �?� ��)����6� ��
��2���� �2����)�� �2����� ��)�� _���� �.���������1� ���\� �� �+��� �A\�
�� *� ���(G)� @�� (��� �.
�! ������� ������ (G) � �0� �� K���� ��� ���)����6�, (2G) >�)� %a
������� ��������)����6� ��2�+� '2� � �2��� ,LD���� LD� %��� %! K��
�����?� ��� ��, �)������ ������� ������ ��� (�G) @�)0 %��� �� ')!� K2��
��� L����� %��� %!) : ,%��<h� ,���2003; ,20(
1Q 5��20! #2�+�� �23D� ������ � �� ��� ,�G)� ��G)�� ���.�� ����� %!
*���6�.
2Q ��<� /�C)� ^=��) %� �� �� ������ ����� *���6� ���3� L���� %��� %!.
3Q ���� ���� %�� %3���� #�+��� 8�� %! ����2+�� ����6 ��)3� ����C�� , ���C���
'��O � ��������� ��� G ��� ��� (�G)� �C��� %��� ,�������.
4Q %!� ,K2��)� ���� � ���+� :/<� �! *���6� �1 ������� ������ ���� %!
����� �)� (G�)� -��� �� � �.�������� ������ @�� %�3<�� (�+�.
5Q �����2���� 5��2G� �2A ,*��C� �����<� ������ L����<� ������ ����
#��� � *�=���.
![Page 32: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/32.jpg)
21
6Q %� ����)� ������ (�<��� %!�G)! �<�� �C��< �����1 ��< ,����C� ������
���� �/20 -2�� ����� %�� ,#������ ,5����� ,����� ,#����� ,N��)6� �G)� ��2)
_�<! *� �.��O ��.
7Q ��=���6� K���?� �! �����<�� ��)3���� ���<� ����C� (G)� (�� � ����� %!.
8Q *F )� N��<� �<�� �1 ������ # �� ������ ���)� � �� %!.
9Q *��� �C�� ������ K�� (�G)� K����� %!.
2C6 �� ��� �������� ����� ��:&�����
�� � ) ,(���2008 ; ,267( %! �1 -2��� �2g� ��2���� ������ (�G)
����� ��C�����:
1Q ,�����+�� ������ �1 � �$6�� %a ��2��� ^�2)� �g� ������ ������ (�G)
�$��� �+ B�� ��+���� �+��� ������ ,*��� ��>���1 ��) �.��.
2Q ?� ���� �A��� ������ ����� ^�)�� �.A��� �� ��������� 7���, -2���� B2���
:�������@)�������� ������ ^�)� �� ,�0����1 �G� � .
3Q ^�� ��)��1 Integration ������ (�G) >�3�! ��+�� ������� ������ (�G) %��
����� (�� � �����+� /�<�� %? ,:���6� %?� ,��2�� ������ ������ (�G) ��� ��
��2�1 �2 *��2��� ������ �G)! ��+� %$ ^�)� ������� ��)���� % L����� L���
���\�.
![Page 33: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/33.jpg)
22
4Q ,��.� ��<��� ^���� /1 �2��� (��2�?�� ������� (���! ��� % �.��<��� %��
L���� B�� ,�����6� ��+�� %������� %�/�� K����� (��� %���<�� %����� ���
����� ������� (.� �� %��� � *���.
5Q ������� ��)���� L����� L�)�3<�� LD���� K����� %$� , b��2�� -2 #2C�� ��
�2�H� ���2+� F2�<�� K2�D��� nO� ���� � &�� �1 -)�� ,������� ����+��
���+�.
6Q )��1 ������ (�G)� �<�� � �)3<� ����� 5�)�� ��, *���� �G) ��.�� K��
���+� /�<�� ���� � ���� %��� %! ��! %.
7Q����� K�� �.)�� ��$�C�� ����<�� ��� 8��� � ^���� ���� .
2C7 ���� ��� �������� ��������� ��� @��&�
���� (�G) ;=��< M�� %��� �2�g� �D2< % �)����6� ������ �� :
) ,���2009(
1Q ����2� K��2�! �2��3� (A %� �C��<� ������� ������ >��! � �+=�C� �����
������ ������ �����+� /�<�� �3D� �������.
2Q (=��+� ����6 ����� ������ # � ��)���� ������� ����� %�$ �2��� )IFRS (
nO� �! F�<� ������ ��+� �.
3Q �2�� ��� 2� #2+�� % ��F�� L�+�� ����� ������� ������<�� % ����� >���1
%��=D ���?� ��� ;� �A (�G)� �.�����.
![Page 34: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/34.jpg)
23
4Q *>�C�� % ���� ����� ������� ������ >��!.
5Q ������� ������ 5�)��*���� �G) ��.�� K�� (�G)� �<�� �)3<�.
6Q ��� �A�! ^=��) >���1.
2C8 �������� ��������� ,��1 @��&�
���� (=��+� � ��+� ������� ������ � �0� ��� K���� ��C��� �A���,
*��� ��/ ������ ����� 8��� �! ���+� :/<� *��C 8��� ���, /1��� %1 ��
���� ����+�� 5��0!,��+) �0 � ������� ������ *�=� ^.) #���� � ������
%���=�� %�����<� %���C��� ������ �� �� . ������ @�� �0 *���� ������ %! :!
�����+� �� �� ��� � *�=� �A�?� . ��� ;=��<� @�� ������ *��� (�0�C� ��+��
K��*��C� ������� ������ �.� (��� %! , *���� *�=� ��/ %��� ;=��<� �/0
������ ����) (��+� � ���� ����+�� ����1 %� %��\��, #��� #���� %� ^�)� ���
������ ������� K���?��):3��� , 2010,; 194.(
����?� ���� ������ ����� B�� ���FASB (�� ����� 1966 (0!
������ �>D� ����) 8��� ������� ������ �.� -��� %! K�� ��� ;=��<�)
( Relevance �.��� ������ ���� �! �.� #�A���) (Reliability . *��� _��� %! ��
�+ ������ ����/� ;=��<� ��� ���� � ������)��A��� �>D� �� ( �0����� ��
�����+� :/<�� #���� ;=��< ���)������ ��<�� .( ������ *�=� �����
����� ������ (��<���� ���� #���� ����� % ����� ��� �����+� :/<�
![Page 35: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/35.jpg)
24
�.����� ��� ������, ����� ��� *��+� �0 *� ���� �+���� ������ ����)� ���+�
�����+� /<� _� *� ���� @���6�� (.C� _���� ����) %������ ����� -��
,%�)�)�+�2010.(
��9 : �3B���(Relevance ):
�&�� �.��+� %�� ��� ������ � �0� ��� K���� ;=��<� (0! % �>D�
<��� _���� ��� �����6�� ����A���� �����+� :/<�����<�� ��,� �� ��� �)�
�.)F� �>D� ������� ������ " [�)� ����� �=D %��� %! K�� ��� ������
�����+� ." ��������� �����+� ��� �A\� ��)� �>D� ����< ������ @����
%��<���, (��+� � (.������ 7���?�! ����+���� *�$���� ��$�� �! ��\� ��)� �
��$�� (.����+� 8���)����� ������ �)� %� *����� ����� ������� ������,
2009,; 45.(
5���)n0�, 2005,; 12 ( �.)F� �>D� " ��� ������� ������ *���
� #� ����6 ������ *��� :! '��� ��AF��� ������ (�<�� ���� ���O����+� /�<�� "
�. �� %�� � )K�+)�, 2009,; 242 ( �.)F�" � �0��AF� *���3 ��� ��� ��� ������
��� �.�� ����$�� ��+���� \�)�� ��! % �$�� K������� �$���� (����
������ @�� �)�� � � FC�!� #�! ���� /�<��� -)� ���� ������ @�� ��<��
D ��H�=."
![Page 36: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/36.jpg)
25
�.��<�� ��< � �.���)� ����+�� *>�C� _� �0 �>D� , �� �� ��� �.���+��
����)� ����A���� �����+� /�<�� �>D�� �� ��� ������, �/0 3��� 7���
���� � � ����� 8���� �� �� M��� �.)!� �����+� /�<�� ����) �.)F� ������
K��)�,� ��� �0��� K� � ����+�� J��) _�L� J�� 6� ���� ��� ���� �A���
�=D� ������ �/0 %�)��)���, 2009,; 12.(
�+����)%������)0 %���, 2009,; 202 ( �/1 #+��� �>D� :�O�� �)�� %!
���+� �)�� ������ �+�� (.C� ������ %,�� :/� &� 5�.� ������ ����?�
*��C �+���� ������ ��� ������ ��)��1 K��� �>D� �$�+��, ��+� �.������ �!
�.+�+�� � K�H�� ^=��)� �! �� ����� . ������ %a ������ ����� B�� K���
� �� ��<�� *���� #��� %� ���� :? ��� ���� %! �.��� �=D %��� �� ��
����+���� ������ ��$�� 7���?� ^=��) ��� ��\�)� �1 ����� � ����, ��\� �.)! �!
������ 8��� �!.
_���):���, 2010,; 202 ( �.)! ��� �������� �G)� �.�� % �>D� %!
� ��������� ��=��� ��0��� ����AF� ��$�� ���� B��� ��� ������ �0 [��
����� �.)$ % ����AF�� �/0 (.��� -+� ��� �������� ��=C� (.� ��� ����� �
% '��� '$�C� � /�C)� %� [�� � �>�� % (.)�� ��� @�� �0 ��3��� �! �����
���+� 5��0?� M�� #�+�� � ����AF� ��/ ����\�."
� �0 �>D� %! 7���� _��� 7��� ����C� �.C�G�� % �.�+�� %�� ��� �����
�G)� ���� 5��0?� #�+�� ��� ������ �.) *���� ���O� #+��, ����< %1 7��
![Page 37: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/37.jpg)
26
�� �>D�&� ����)� ;��<� % �.����+� /�<�� � ������ . ������ %! ��
� 3���� ��� �����?� *���+� �A� ����������+� K���! �.��, ���� (���� �. @/
K��� ������ �/0 B��� � �/�� �<�� K�� @/ �����+� M�� � ��G)�
�� �C � ����$� ��� ���+� :/<� �1 �.���1.
����� ����C� ����)� ��C�� � ���� %! K�� �>D� �C� #�+�� ��?� :
) ,���2011; ,27Q28(
1Q� K��)� ����� (Timelines) : ���� � ���+� :/<� �1 ������ ����� :!
������ �/0 % *&��� *�=� ���! #�+�� % (.)�� :/� K��)�, /1 ��D� ���� ')1
K��)� ������� �>D� %�� �+�A�, ��� �A\� L����) �.����� %��� ��� ������ %1 /1
:/� ���+� ��� �A\� �.)! �.��C� % �=D� ������� ����� �+�� ��� % '�)�� (���
�$�! '�1 �.���� ������ ��+�� ����, @/%a ���� ����+��� ������ (��+�
�� ���+� :/<� K��)� ���� � ��������&� (�G)�� K���� *>�C� ��� ��$�� D��
������. 1 /1����� ��+)� � �A�� %! %�� ����� ����< %: ) ,���2011; ,28(
!Q� ����+�� � ��$��)�� >��<! ���� *��) (�G)� ����<.
KQ(�G)� % ����)� ��)���� ��� ������ %�� .
NQ�+��� ����� #��� (�G)� � �� .
2Q \�)�� ��� *��+� (Prediction Value) :1/ %1 ��� \ >���1 �)�� ������� \�)��
������� 5��G� � ��+��� %� ����, -���� % ������ ���� ��� \� �/0 �)�� ����
![Page 38: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/38.jpg)
27
� ��� ���+��� >��?� ��� ������ �.��<�� 8��� �.)? �>D �A�! %��� �.)a
����� (��+� (A %� �.����!� �.�$��� �� ���)���..
3Q *���� ��/O�� ) (��+�� *���1 ��� *��+� ( (Feedback Value) :�&�� ������ ��/O��
������ (�G) :! ��)�� % ������ �!,������ (�G)� ��)�� % �. @/� , @/�
�G)� ����� ������ ��� ��0! % '�A� �,.��<� ��� ������ � �� ��� ��� �
��������� �� (�G)�,����+��� ����<� ����) ������ %���� � �.�! , ���3 ����
������� *��O�� 5��G� - 5���� ��� (�G)� *���, ����) %���� �1 ���.)�� :�\� :!
(�� �� � ������� ������ *����, �����+� /�<�� ������ �>D % ���3 ����
� �;�< �.
���> :� �>����� � ��&���
��F� �.��<�� �� % ����� ������� ������ ����� ��� *��+� �.)F� 5����
� ���� @/ #+���� �)� 5�< ���� )��A�� #��,�������� #+��� ������� (, _���
< ���� ������ #�A�� ����< %! ������� ������ �)� %���� �>D� ����
�.��� ����� ���A� %��� %! K�� ������ %a *��C �����, ����< ������ @����
>��<?� % ���< �)�� �/1 #�A���.� 3����� ) %� *����� ����� ������� ������
����� ������ �)�, 2009,; 48.(
�+����):3��� , 2010,; 196 ( (3�� ������� ������� �+A� #+��� �� ')!
���Ac ����� ������ %��� %!, (�3��� K���� � �0� �.�D� % #+��� %��6�� ')!�
![Page 39: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/39.jpg)
28
J�� 6�� B��+� � ����� % %� ��� ���F�, ��/ ������ �/0 %��� %! �)�� �/0�
���� ���.
_�� �� )(�� %�)� , 2010,; 712 ( ��0! �A�?� ��)�� �0 #���� ��A�� %!
:������� >� � �! 7���� � 5�� �! B��� %�� �A��� �! #����� �F�� #���� :/�
'�A� ')! ��� 5��� �! B��+� ���� :/� . ���� ���� ���� �)�� #���� ��A�� %!�
� ���+�� ���� �0��G�� ������ %�� #����� % �.))� �, 2003,; 50.(
#+��� ��)��a� #���� �� �(Verifiability) � ����$�� �� � ��� �)�� �.
���� B��+�, ;< �.�1 ����� -����� %�� ;< �.�1 ����� ��� ^=��)� %! :!
J�� 6�� B��+� � K���?� BC) (��<��� ���� �<h, 1 /1 #+��� ���+� ���� % %
/�C)�� L�����$ L����� oL�>3�� ������ � �. ���)� 8��! �� ���$��� '���
�.��� ������ %�� ����� �03�.�� �)� ������ �C�G� 8����, �! �������
(Neutrality) %! �. �1 ����� 3���� % ���< %��� ��)� *���� ������ %���
@��� �! �)�� ����)%�� , ������ >�+�)� �! 5/� %�� ����� #=�+� (��+� �)�� ��
%�� ���� �! �= ����)i�� , 2006,; 54.(
�� ��),%��� 2004; ,27( ,�1 ! ���� % ���� -���� ������ �+��� �)��
��>��<! %���� ')� �����0� , ����� %�� ��� ���� ���� �1 �� ��.�1��� , K��)� �
,��+����� 5��<� %��<��� -�� :! %! %��� ������ ��� ���� % ���� ,�������
/1 %1 �/0 �C�� ��3� �>D % ������ %��=6� ���< B��� � .
![Page 40: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/40.jpg)
29
K)��� ����� % ������� ������ ��<�� %��� �� ����<� �/0 :�\��
� �����?� 5D�<��� %�+�6� %! �� ,��������� �0��G� (�.� ������� ������ ���
��� ,%�� ���� �! �= ���� ������ >�+�)� �! ,5/� %�� ����� #=�+� (��+�� &� �/0
��� ��0! ��/ ����<� ������� ������ -$� %� ��\�� *3.�?� _��� ���� ,
��� ����+�� ����1 %� %��\�� _���� ��� @/� , %��=�� ���< B��� _���
) ,:3��� 2010; ,199.(
*���$ ��� 7���� ��\�� (=�+� '���� �� :/� 3���� % ���+� [�)� K)��
��� ��AF�� 5�.� �! ,�+�� ^=��) �1 ����� 5�.� p������� ������ M��� ����a�
%�� ����� � ������ �/0 (�<�� @��� . ��H ������ %/1� �0������ %�� � ,�+���
%��=6� ���< B��� ���� B��F� �.��� ������ �! �.� #�A�� %�� �� ,�)�! �����.
��>�� ?����� :���&��� ������� �����
��*��
��&� ���)�� �� ��� % (0! ����)�� ��������� � �. % ��AF�� ��� ��� �
��)� *���1� � � ������� ��� _���� ���� �����. ���&� � ��� %��=�� % �A�!
�����C� �� ��� ��0! � �/0 ���)�� �� % �A�! 7�� ,������ �.����! � 5���� ���AF�
��� _��� 5��� ,�+ �)1 B��)� ��� ������� �)��� �/ ��� K���� ��� %�=�+�
��'� [�)�� ���+� %�� (��<���� ����� � /�<�� ��)��=�� �����+� .���� @/ %a
![Page 41: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/41.jpg)
30
%��=�� � ��� �0 �� ) :������ ���H � ��0?� ' ���� � ����AF� ����?� ���
������� �)��� ��? ��� '���� 5���� ����� ���) :��� ,2011; ,23(.
%1 ����� 8) M��+� ��0&�� �� )� �=��B 5����, K���� (��� ���
�=D� ���� +���M, %1� %�� @/ B� ����� �=�� ')? �� MC<)� >D� M��+
%�� -3� % K���? ����� �)��, ������ %a ���<� �6��)��= �! ���+� 5���
��+�� � ��?�> # � (���! ������ ��� % ���<� ���=�� ��� �..���� 5����
),K��< 2004; ,6(
��#��)� �/0 ���<� ��� M��+� K�� �� �A\� ��� �=�� �������
_�<?� ��� <��� %$ ��� 3��� �=�� �.���<� �)�$��� ����+�� �� ���,
)��! �.)�� �� *���� *���<� K��� ���+�� � 5�)�� � ����� M�� ��?�� ��H
���C� ��� K����� >� )1 ������� �.�.��� - 5�� K����� �=���� �+���� �.� .%1
��� ���< M���1 *���� ���� M��+ ���� �! ���� % %�$��+� :�/ ����0 �
% K���?� *��.�� � ��� �� ���, 1 /1�.) A�� ���3�� ���<� ��)��=��, �� %��
%! F )� �/1 (� ��3���0 � ������ �! ����)� �)�� �! #��) �� ��O� �)��,�! �)���
���� ���� % M��+� ��/ ;=��<� �)��� ��� �.���� �$�� 1 _���� ��AF��
��������� �.��/ A� �D��� ��� :��)� ��� (�� -C�� % �)������ ) ,"����2011 ,
;35(
�� �.G� M�� ��<� M���6� �)� �)�0 ! �15��� :�/ D��� 5����,
8)� %��=�� ! �1��� ��\ �!2�� ����� 5���� %� #��� ����� �! %� #���
![Page 42: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/42.jpg)
31
*��+� ��� ���� *���� *� �� �! ��H *� �� ��� ���+�, � ��3� � ��� (��
������ �.��� % ���� ���<��� 2K� (�� �.��$< � ��A� % %���?� �1 ���
������ �$�, ��������0 %� B�!�6� 2M�� $��2���� ��2�� �.� �! K��H
��)�$� �� ���, �� ^�)� ')� % #�+��� 6*��C �< �2�� ��2��� %� ����$��
B�?�� ������� ������ _� 8) %��=������� 2� a % ���� #+��� % >D� M��+�
� (�� ��� � �� ���$�, �?� :/� - �� % ���� ���<� ���� � � ����.�
������ 5���) :��� ,2011; ,27(.
2C9 ���&��� ������� ��*:�O:�����
1L��D���� ,M���6� ��� *��+� �0 ������� � %��=�� �)� ��! % : (�3�� �0
����� ,�)���� �! M���6�� _�<! �.� �.�7���� ������� � '� : 8)� %=��� (�+� %!
������ �O�� �. ,%��� ��� - �� �.=�.�)� �)� %��� (3��� ���� % ��. %���
�.���)F� 5���� �0���� ����A���) ,%��<h� (�H� 2006; ,194.(
(3��� ���� % ��. %��� 8)� %=��� (�+� %! %��=�� 8���� ��+� �)� %���
;��< (0F� ���� ��� ��� 5����� �/0 ��\�� ,%��� ��� - �� �.=�.�)� �� ,%��=��&���
��<?� �/0� �O�� % ��� ����A��� ����� -�� @�)��) ,"����2011; ,14(.
�� �),K��< 2004; ,4( �1 ! % %��=���0 : ;< 5��� �.��� ��� �+A�
>��� � �D< ,��� M�H � '��<��� ��� % L�O�� '�)� %F� ,L���)� (! L������ %��!
![Page 43: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/43.jpg)
32
5��� %q�� ��)�$�� '��� #C� :�� �=�� >�+ �)�� ��� �� �.��� #C� ��)3 *��
����� %� ���� 5��� ��� � '$�� ������� %, �1 %� *���� %��=�� %��� �/�0�:
1Q % ��� l��#C�� ��� � '��<��� ���� 5��� ��� 5��� '�$�� '���
,5��� (���� ��� M�H���� � �� ��.��� 8����� *����� ��)�$��� ,�� ��
')���� *� �D< �)��=���.� @/�5 ���+ ,J��)�� (��� :���� ���� �� ) ��)�
��� ���� (�3��� �.����� �/0l- �D< % �+���� 5������ ������ �=��C�
�)3� ^�)������� ��+��
2Q �<h 5�� 8�� ���� K�� ��� >�)� 5��� % ���� �.�� ) ��C���( , ��?�
%�$� K��< � ���� �0 �� ,(��� ��?� ,���� %�� M�H��� 7��8 5���
e�.�� %�$� K��< �����1 ���� ��! �)� ��C��� '��� >��F� ��� K��% �$��� ��!
'���H ��� � 5��� ����� ��� %! ���� K)�� :! %�+���� r����# K��<
%�$�.
�0�$�+� (�� ��� >D�� ��+� ���<� @�� �.)F� �� ��� M��+� 5&����
?�� -��� � �s )�� ����\�� ��� ?� ���3� ����� %��� �.��� %! ��� �3D� ���
� ����! ��� �! ,*���� �� � 5������ �.��� �+���� ������ �0�=�� � ���?� @��
5��� �C�� ��� ��)�$� % ���� (��+�� ��D�� �/0 (���� (��� ,*��� r�����
< ��! %��� ����� %� ���� 5��� ��� � '��! ������� ��� �)�� �/0 :��)�� ,�=��
%! %�� ')1 ��� ,���C���� %��=�� (�.C ��� :����� ��)��=�� �D�.���� ��� �
�0���1 ��� ���� �)��� @�� ��F� �C��� ) ,���� ���2010; ,103.(
![Page 44: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/44.jpg)
33
5��<�� [��)! %��=�� 5D�<�� �� � �)�)�+� M��+� %1 %�� L��� �! ���� !���
�! �)�� ���� ,��� 5��<�� L�$�! 5D�<�� [��+� :������� /1 5��<� �D�.���
��)��=�� M��+�� �/1 %�� [��+� L�����3 �! L������ �! L����)� �! ,L�����< 5��<�� t�$�!
�D�.��� ��)��=�� M��+�� ��� ���0 %�$� /�<F� % ��� 5��� ��)�$�
�)���� 5��<� %� ��)�$� ���+)� �! ���< � %�� !% %��� % ��H ,��)�$ ��
(�+�� L�+ � ��? #�+����� /1 5��<� �D�.��� ��)��=�� %1 �)�� ����� ��?� (! �����
(! ,*���� 5��<�� L�$�! L�+ � *� ����� 5��<� �D�.��� %1 %�� ����� ��� �� � *����
(! ��� � ��� �C��< ���� 5D�<� ��� ,��� �� �� 5��<�� L�$�! ��� [�) ���� _��
*���<� ����� 7��� 5��<� �D�.��� %1 �)�� ���� ���� (! ��� ���)�!) ���� ,
2004, ;15.(
7���� _��� � %��=�� %!� �� ;< :����� 5��� �.��� ��� �+A� ')F�
� ��� -$� %��%�� �.��� #C�� *��� *��C '� '�C�� �! ��+)� % �LO�� ' ��� ,%� ���
%�� �=�� >�+ @/� ,'���3��� >� ��� �.���.) � M��+� (�+����� ����' 5���
������ �=��C� � �A�� M��+� % 5������.
2C10 ���&��� ������� ����� ��*:�O:�����
� ���)� % :/� �?� �.� \�)��� �.������ �� ��� ���<� ��������� ������
�.)! ��� ��� �C�� *���<� 5���� ,����$� ������ /�<�� ��� @)�� ����� %! ')F
*���< �! ��$ �! _/! ���� �.)� K���� ����� ����) %� ����� 5���)� ��� , �������
![Page 45: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/45.jpg)
34
� 5��� � ��� ���� � ) �=��� � K�+�� �! ��O�� ���� ��� ���<� ,��<� ���
,:����� 5���)��� %����� B�+�� ,�GC�� �=��� %F � ��F�� (�� % ��� �A� �0�
��<� ��3 %����� ��3 ��� ,����� �.)�� ��D��� )Bodie, 2005, p165(.
��� ���<� 5��� ���.)! M���� ������ �1�< ��< ��H� ����� ��H �=�
*���<� %! :! ,%�� ��A��� ��� �! %��=�� G �� ��� -���� �=��� K/�/� ����) �.
5���)� �A�(���?� �.� F�)�� �! ������ (���?� %� ����C� )Dorfman,2008 , p15(.
��=�� ���<� �0 5���� �..���� ��� ����=�� ���<� %��.� ��+� ��� ��)
��� *���< �.)� ^�)� � ���� ���� � � ����� ����� (�� K��� F )� ��� ���<�
) ,:���32010, ;174.(
�� M�+� ���� % M��+� ���� *��+ (�� ����� � %��=�� ���< 5���
%��=�� 8) �)� �.��� #C�� ��� � �+ � '=���!� ,�?�� � K���� :/ ���� *���<
�1 ��=�� � M��+� ���?� l��� ��� ���� ��� M��+� ���� *��� (�� %� ���)
���<� @�� � �� ,�)��=�� �+�� ��� � ���� #�+����� r���� �)� M�+� @)��
�<�� ��)���� 3��� �=�� N��< ��)�� ���)��� M��+� �A � �=����� 3�� �A
���)��� ��������� %�$� �����< ),%��� ��� 2010, ;444.(
��5�� ���< %��=�� �.)F� �=��< ��� ���� ����) %� (�� (��� ���� >� ���
���� '���3��� 5��� � ���� ,���� ��� �AF�� �.� ������1 5��� '��!�� ���&�
(0! M��+� ���� %��=�� ,� :�\� �1 �=��< 5��� ��� �1 ���C� 5����
![Page 46: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/46.jpg)
35
,��=�$� 5������ 5������ �+���� ������ M��+� *�A���),�)���� 2006, ;
39(.
! 7���� _��� ��)��=�� ���<� %���<� �0 �= �)� %� ����� (�� *��� (�� �!
��H� M��+� �! 5��� 7�A� � (��+� >� ��� '���3��� � ����?� *���� % ���
5��� � :�\� �1 #��1 �=��< �������� '�. �� � ���<� @�� B��� % ��� @/
����< ��� L������ 8�������6� ������ ������ (�G) ����< ������ �)����.
2C11 ;��9���� �*� J���� ���� ������� �
5�.� %1����?� *���6 5�.� �/0 ��C�� , (.�?� ��� *��A (�G�� �0 @)� :!
%�0��� �! @D� *��A (�G�� ���� K����� ,������ (.�4 ������ ��+� (�G�� ')! ���
@)�� �.���� ��� ���<�� ���+)� ��+ ��� (��+� ����� %����� (�+� %! , ���� ����
)�� �)�� ,��O �� 5���� % MC<� �! ���<� ���� %! ���� K�� -C�� �=�� ��� @
(�+� %! K���� *��A� (�G��*���1 (��+�� @)�� ����1� ����� ��� %�� � ��� %3���
@/ %� ����)� ���<�� ��C�� �=��� ���.
1 ���)�� >��� ���<� % *���� [��)? @�)�� M����� �! �.����� ��1
�.��!.� (��+� ��� �.����� % ��� ��� .������+��� �! ����� �. ��0! #�+��� ,� , %�
5���� �. M���� ��� ���<�) :��� ,"�2011; ,15Q16(,
![Page 47: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/47.jpg)
36
1C ������� �������Credit Risk:� ���?� *���� ���<� % [�)� �/0 �����
�� ������� ��< %���� ,����� %� 3�%��=�� � �� ��� �A\� ����?� ��O�� �0
����� ���F� �! ����� %� ����)� ����� #�+� ������ ��+�� �<��.
2C ������ �����Liquidity Risk: � ������ ����� ����O�� ���<� �/0 �A�
�� ���� ������ ��+�� �<�� � ��(.�?� � . �A ,�����<� ���<�� ���� ����) F )��
������ ,����C� ���� ��/ ����<��� ��� ���?� -�3�� >�� ,����� ���<� 5�$
u��C��� ������ ,���3��� M�� ��� #���! ��3!� ,:�����.
3C 0���� �����Market Risk: ��� ����� ����O�� ���<� �/0 �A� �. ��� ���
(.�?� ��� ���� ������ ��+�� �<�� � �� % �� ��� ��AF� . �! ����O� ����) F )��
LD� ������ ���<� %$��� ,����?�� #��� ���� � ������ ���� ���< %
����!5��� ����!� ,���?� ����� ,*�=�C� .
4C �������� �����)���8)��� �������( Operational Risk: � ����O�� ����) F )�
���� �<�� � �� � M�C<)� �.)� ^�)�� -��� �0 � %� 3� �� � ��O �� 5����
*F )� .*� ��� 5����� ��� ������ *>�C�� @��� � @�)�� M�� .
5C /���� �9� �����Capital Risk: �� (�� ����� ��� B!� ���< �A� @)�� *�
#�C�� ����� #�+� � �� ������ ,���� ���� #�+� '���� �)�� ���3���� >� �� ���
������� ������ ��+�� ���4 ������ ��+� %�� �.
6C ���2�� �������Legal Risk: (�� ��� � �� ,�.���� K��� ��)�)�+� ���<�
)��+� - #����� �! # ���� ���+)� ������ %� *����� ����� ��� %�)��3��� @�)��.(
![Page 48: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/48.jpg)
37
7C ����� �����Reputation Risk: �0� @)�� %� ���� [���)� ���� ����) �.G�
@�)�� �1 >D�� ���� �1 :�\� �� �! ����� ���� � �=��< ')� ^�)� :/�
�� �)�.
2C12 49 J��� ������� ������� ��*��� ���)E�
� ���) ����� ��H ����O�� 5��G ����)� 7��� %! %�� %��=�� ��< %1
��� ����� ��Ah @/ ��� K����� ,���� 3���� ����� ��� ���� *��� (�� % B��?�
�� M��)� ,���� '�D�� ������ �� ��� '���� @)�� ���< ��� (0! ���1 ���
�=���.���� ��� \ M��� � ��� �� )� M���� ��� %� ) ,J��C ,� ���2007 ,
;5(.
1C ������ ����� : ���� ���h - # ��� ���� ��� >D�� %��=�� 8) ����� �����
>D� 5�� % -=���� K��� ����� �.��� ' �� ��� ����� � �� �� @)�� ���!
�� �A\� 7�� ,%��<h '����� ��� ���+ �C���� ���4 :��C� ������ ��� @)�� *��� (
>D�� ���+)� ������� %�� �>���� �+���� � � C� ���<� ��� � F )�
M��+� ���� ��������, ����� ���< M���� K���! %� ��� �) : ,3�����2005,
;7(
!Q @)��� ����� ���<� 5�$ ���3���� ���?� %�� #��)�� (�� �1 :�\� �
#�+����� ���h 7�� %.
KQ ��=�� *���! �1 �.����� K��� ����<��� ��� ���?� -�3�� >��.
![Page 49: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/49.jpg)
38
NQ ���� ���3�� �1 ��$��� ���3��� M�� u��C� �����.
�Q �� ��3?�� :������� ����� �A �����<� ����� ��AF���� #���! � *��.
2C /�*���� ,��:� ������� �������: K��)� %! ��)��=� �D�.�� @)�� 8) � ��0?� %
% -���� �=��� ������� *�� � ,����� % 5�.� ,���� �� ) ����� ��.��� *��
�����),J��C ,� ���2007; ,6.(
3C �B���� ����9 #�2� ����� :A�� � ����O�� ����) �=��< #+�� � ���� ���< �
@)�� ������ ���)�?� ���� �1 ���) �D�� 5�� ���),J��C ,� ���2007 ,
;6.(
4C -�:��� ����� : 7���� ��� @)�� 3��� %! %��=�� 8) �3D� �����+� %
>D��� ���<� ������)(.������ 3��� (�� �C�� ��� ��AF�� � ��<F� :! %!� ,��
��� ��$�� *���< B��� ����� ������ �D< % ;+)� �! *���3�� >D�� ���3��
�+ ��� �! M ��� >��� �)��=�� ���+� �D�) . ,K��<2005, ;153(.
5C �B�*���� �1�� '����� ������ ����� :����3� �)��=�� ��.��� (�� �) %1 ��� '
(��� ���� ��)���� ���A �G � *���� ���< ��� :��)� '�) ��� *���� *�� ���
����$�� (�� '�� � *��C� �/0 �D< >��?� ��� (��� %a (A %� ,����� *�� �����
��� 5���� K���� � �0�) : ,K��<2005, ;156(
!Q �)�� ���) ����+� �����3� 3���� (�� ,*� �� � �)��=�� ��.��� %
%���25 %LDA L������! .
![Page 50: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/50.jpg)
39
KQ %� *���3�� �D�.��� 8) %�� ����C� �+� �!6 ���� ��� �� ��.
���� �����.
NQ dM� �� � ��F�� ��� �D�.��� *���3 -)��=�+� �D�.��� >��?� %�� % .
�Q � �)�� >�)A! �����3� ����� K�� ���.) � *���� ���� ��)���� ��� ���
(���.
20Q ���<F�� ���� � �����3� (��<��� -)�.
�Q �)� ������� ���� K��� %�� � ��� ������ �)� �D�.��� �C��$ K)��
8)�.
6Q ��������� /���� ����� :���� ����� � �� �C � %! ��������� ������� ���A! %�� ��
%��=�� ��� � %�����) M��+� ���� ,%��=�� ���< ,#������ %��=�� [��� � (
\�)��� ����� ���<� (�� ����� � *���� ��0! �A� ������� ��\� %�� [��C�� �!
���) �� � �.� (����� �.���� ��� ����� � �0� �.�) ,� ��� ,J��C2007; ,7.(
7C ������ ��L ������ ������ /�&. 1������ ����� : %��� �=��C *���� ����� %1
�.G�� ��)���� �����3 ����+��� ��Ag� % 5�C<�� � *���� ����� (.�� �G�) ��H
��� ) ��� #���! #�� ���� %��� ��� ���)� -��� @)�� ��)�3� � ) �)� ��0?� �/0
!� ������� @�)�� % K���� � �0� ,����+� ����C� %���� J���?� � M�C<)� :! %
����<� %����� �=��C� K)�� � :3��� @)�� ������� (�3���.
![Page 51: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/51.jpg)
40
8C ���.� /��2� ������ ����� : ��C��� ���<� ���3 ��� ')! �1 *�� 6� #�� ��
%�?� n�0 K��� ��� @/� �=��C� *��� _��� M�C<)� �1 :�\� ���<� [�C��� ,
��< %! ����)�� ���<� -���� �)� �1 :�\� J���?� *���3� @)�� M��� �GC�
*���� ��� B��)� ������.
9C ������ 6�$ ,��2�� ��$ ����� : � �= �) ���< �0� %��=D ����� ���<� ���
���� %� B��?�, /1� F��� ��� ����� ��? '���< %� ����� >�C<1 �1 ���
��)��=�� �D�.��� 5+� *���3 ��? �! %��=�.
10Q ����=�� / W� ����� : K�� ����\�� >D�� %��=�� 8) � @)�� 3��� � *���
����� ��� @)�� 3���� ��� �� � �=��C� - M�+� ��� ���� �C�� ���� ��)�$ �
��� �3���� ��� %���� ,�.��� M�C<)� ���< ����C� ��)�$� (�� (=��� (��+���
��)�$ (��+� �A��3�)�� ,���� #���?� ,������� #���?� ,����+��.
11C 5� ���� ����� : #�+��� �.$��� �GC� � ���<� M�C<� ��� @�)�� ;���
�0�� '���� ��A *��� ��������� 3����� ���< �1 (�:) ,� ��� ,J��C2007; ,7(
!Q 3B���� : ��� �)��=�� ���+� :��� 5�� % 3����� %��� %��=�� 8) �)�
%��� %! K�� 7��� ��)��=�� ������ % !3��� � >3�� ������ ���<� (��
�! >D�� ��� ��� >��� ��)��=�� �GC�� -�3�� ��� �� � #��� ������ ���
_��� �! ��)� ���� � .
![Page 52: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/52.jpg)
41
#C ��)�� : �� M���c �� -$� ��� 3����� K�� ��)��=�� �GC�� -�3�� �
������ ������� ��+��� , [��� �� ��)��=�� 5+�?�� (�3���� ��� �� )
�������.
DC ����=�� :) ��� 3����� (�� @)�� ��� %���� ��)�$� % ���� [�
D�+�� �.��� M�C<)�� -���� :��C� %��=�� 8) � �.��� �������.
�C �� �2����� :�� �D�.��� ����+���� 3��� %1&� 3�� ��� *����� ���<� %
��� �?� #����� ����� ���3��� 5��<� %�$� �����<� ���)��� ������
�����<�.
12C ���2��� ������� ������� : ��/ ��?� % ��)�)�+�� ������� K)���� ����� ���
�� � �.� (�3���� ��+�� (�� %1� �.����� M���6�� %��\�� % K���� ��� ��0?�
���� *��+� #���� � ������� ���<� %� ,�� ��� �.���< ���)� ��� ��+�+� ���<
�� ��� ���� ����\� ��� 5�� 6� ��C��� #���� � �$�!� �.)���� >� ��� �.���.��� (�3�
����� ��� (�G)� %$ @/ �G)� %�)��+�� 8=�����.
2C13 ������� ����� ���
�3�� ����C��) �3��2 ( _�! � ���<� *���1 ��� ��$�� *�����1 �.)!
���!����� @�)�� ����� %��=�� ���< B��+ ����)� �=���� ����<� � #�� ��
��?�� �0� %��=�� ���< B��+ ����=� #�� 7DA ����C��� ) :��! ,��� 2007(
![Page 53: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/53.jpg)
42
1C����2�� 2�����: �����+� �+���� ���� �! ��� ��)��=�� ��C�)��� ��� �����+��
�����<� 5�)��� ���\ �.C)�� �A)3��� (�)3����)! ��)��� ( %�$ ������
��C�)��� �/0 �3�� �)� ��� ��� ,��������1 %3� �= �� ���!� ��= ��
�+���� �/0 %$��� ,���� �� @�)��� ���� ���)�� @/� 5�)��� �= K�� ���<
M�O� ����+�� M��+� �� )? ���)�� ���<� M���� *��� ���� M��+�� %���
������� *��O�� ���� �.
2C ������� ������� ���2���)��2����� ����.�( : �����K���! ��<��� (��+�� ) ����?�
(�+��� (�0 ��� �D<� ����! ���:
!Q �A��� �����) probability of default ( /PD / �A�� ����� B�+� �0�
�D< M��+� %� �����)�� ��)3 *���.
KQ �A��� %� *���<�(loss given default)/LGD / @/ B�+� ��� �0�
�A��� 7��� � @)�� ����� :/� M��+� % >3��.
NQ �A��� %� M���� (Exposure at default) EAD ���3��� ;�< �0�
M��+�(loan commitments) /1 K��� ��� �D�.��� l�� B�+�� 7�� �
�A���.
3C 0�2����� /19(Maturity)/M / ��� � �+��� :������� ��?� B�+� ���
�A��� M����.
�! ��)��=�� ���<� B��� ��� \ (0! a� ����� �.) ���� ��)��=�� ���<� �����
@�� *���1 ��� *����� ��?� % �0 �.���� ��� ����� ��)���� ��� \ -$��
![Page 54: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/54.jpg)
43
�.������ �)�! �1 ���<� ���+� (A %� �.� (����� ���<� , B��� ��� \ (0! �A���
���� ��)� ��� ��)��=�� ���<� :) ,"����2011; ,18(
1Q ���)� -�� *���� :������� �� )� ������ ��� M��+� �GC� -�3�� %� ��)���.
2Q �.�� �1 �GC�� -�3�� %� ��)��� �<h �)� %�$� ��� ����� - �)�� %�$� �D
�)�� %�$ %��� �D�.��� ���)� -�� *���� (��+�.
3Q �C�� '������ (�� :/� ��/)6� (�G) # � @)�� �<�� *���� ���?� *��� ��� \
���� ��)� ��� ���. :) ,"����2011; ,19(
!Q � ���1 �1 ��)��=�� �GC�� ���)-=���.
KQ :������� �� )� ������ ��� �GC�� -�3��.
NQ �GC�� ���1 �1 �)�$� ��O� M��+� ���).
�Q �1 ��� ��� ��3���� %� %���25 % >��� @)�� ���!� *���� % �A�F
�D�.��� ���!� (.�! �� ��� ���� _� @)�� ��C�G�� *��� � �)��
�! ,��)��=��C��< ���� ��� �.
20Q ��3� ��� ��3���� %� ����1 ��)���10 % @)�� ����!�� *���+� % ) -
���! �� �����(.
�Q M��+� � ��A�� �G�)� ��H �D�.��� ���1 �1 ����<� ���)
�+���� �D�.����.
3Q �G�)� ��O� �D�.��� ���)/� �GC�� ���1 ��)��=�.
JQ �.����� � @�� � %���� ����< ���)/��)��=�� �GC�� ���1 .
![Page 55: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/55.jpg)
44
�Q M��+� ���1 ��� -���� �=��� ���).
:Q M��+� ���1 ��� �=��� � �� ���1.
4Q ���+ ����� ���)� �D�.��� - �=�+� ��)�$� # ��� _� %� ��)���
��� (��� ����<��)�$� ����� ��+� ��+� �.������)� �D�.��� ���1 ��� �.
5Q ,�0���� (�G�)� %�$ �.���$� ����� (3���� ��� ��)��=�� ����� M�� %� ����+�
�G�)� ��H %���� �A�� K���! ������.
�� � ��)��=�� ���<� �.� �� ���<� B��� ��� \ (0? M�� ���:
������� ;� ���2�� �� �������� ���)E���
������� ������� Q M��+� >���! � �� / M��+� ���1 Q �.����� � @�� � %���� ����< / M��+� ���1
Q �.����� � @�� � %���� ����< / �+���� M��+� � ������ ���� Q �����?� -=���� / ���?� ���1
Q ���+�� -=���� / ���?� ���1
Q ������ ���?�– ������ (��<� ����9 �����
+�&�� Q ��� �� � J��C� 3��� / ����!�� *���+� Q ����C� 3���� ���1 / ����!�� *���+�
/�8)��� ����� Q ���?� ���1 / %����� ��� Q ���� �� ��� / %����� ���
/���� �9� ����� Q %�0��� #�+� / ���?� ���1 Q ��� B!� % ��?� ���� � / %�3�F� ����� ���?�
*���<� Q ����!�� *���+� /*���<� %�3�F� ����� ���?�
���� :���,,���� ��� #��� ) 2008(, ������� ,���% : )����9 C �����%C �� �)C ���( ���� ,
����)��6� ,������ .; 239.
![Page 56: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/56.jpg)
45
2C14 ������� ������� �����
���� �1 5�.� ��� �����6� �������� ���� �.)! ��� ���<� ������ ��+�
1 *���<� ���+�� @)�� J���!� ���! ���<� �/0 ����) ������ @/� �.������ �)�! �
��� ���<� ����� 3����� ,�.��� ������� ���C�� ��>���6� ����1 ��� ���� �.�����
� �A�� �����! b��� �ADA ) :�� �1, ,*���� 2009; ,89(.
1Q ������<�� :���� ���<� ��/ %���� % ��?� ��� ��� ����<� :!�.
2Q���<� �� -$� :M�+� 5)�� [�) K�� �/0�.
3Q[�)�� :%�)�� >D� M��+� 3��� K)��� �/0�.
��� � ��� 7���� ����� ��)��=�� ���<� ����� � @�)�� �����:
1C���&��� �B����� : #��� ��� :����� (D����� �1 F��� %��=D @)�� 8) ���
=����� � '���3��� >� �� ��� '���� _�� ����� ���< � ���� ���$� %� �)�� �
������ ��� ����� ���� (0! %� ,�.��� #C�� ��� � �+ � �.��+���� �����
�.) : ) ,�)��2005; ,88(
!Q (��+� ��� %��=�� *���1 ��\� ����� � ,M�+� K�� - ����+ >���1
� J�)� %��=�� '���� �� ��� ���<� (�� � ��.
KQ@)�� % ���<��� ����� 1 /1 ����� % @)�� ��<��� (�G)�� %�.� �
@)�� - ����� (. #�� % M�+� K�� %�� �/1 ����< %��=�� ����.
![Page 57: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/57.jpg)
46
NQ ������ �����<� ����� /1� �����<� (���?� ����� @�)�� � ��A�
�=����� ������� 5�O�� ���� ��>���6� *�=�� ��� )� %������ _�<?�
%�$��+� %� ������� %��=�� *���1 ���3� (����� �����.
�Q���� (=��+� ����� ��$�� ���)�� (=��� ������ %��=�� *���1 (�+� 7��
�� (=��+� ����1� ���\� �����+�� ���+)� ��)�3�� ��� 5����� �.������ ����+�
%�� r���� � ���\� ���� ���$�� 5 �� ���.
2C��� ��� #���.� : �1 %��=�� *���1 F��� 'A��� ��� �A��� ���< % ������ ��?
��� 3������ @/� ')� ���)� ���<� K)�� J�)� %��=�� ���������� ���)�� :
) ,:���32008; ,69(
9C��B��� ����=�� #�� :/1 ����� *������� @)�� M����� >���6� �/0 8��
���< � ��)�$� �0 ��)�$� % %���) ��� @)�� 3��� � *���� (�+� )
������ %�F�� �������� %�$�� ���C��(/0 3���� ��+�+�� ��)�$�� , �
� ��� ��)�$�>� ,����+��� ��3�.���� -��� % %�$� [�$� (�+�
%�$ @/� ����� ����� ���� ��� B�� %0�� ���� ��� ��)�$� �/0 (�+��
3����� ,:3���� %0�� ,:��+�� %0�� �� /<F�� ,M�+� �������.
#C������� 5 ���� �� ���� :�� 3����� ��+�� ��� �1 %��=�� '���� �)��=
�� � � �0� %��<h >D� '��+� %� [�)���� �3�� ��<$ ��G) ����
�.) ���+��� ��� %���� ���<.
![Page 58: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/58.jpg)
47
DC ������� ������ ���$% �� ,3�: �� : ���� ��)��=� ����� �1 ����� 5�.�
/ (��� ,5�A�� @)�� *���1 ��� �A��� ���< K)��� ������ K���� �D< % @
(.�>�C� (0���� - � ������� ��)��=��.
3C�1B��� #���.� : �.) ;�<��� ���<� ����� ���)+�� #�� ������ � �A���
%��=D @)�� ������� 5�.� �)��=�� ������ �C�G� (�G)� ��� K���?� �/0 (�+��
����C�� ����) 5��G � J�)� �1 @)�� F��� �=��< 7���� ����� ����� [���
������ �C�� ��� ����� -$�� %��=�� 8) ��h (�G)�� @/� >D�� ��� '��+���
��� �C�G�� �/0 (�G)� � ����� ,*���� ���g� � ��=�� � M�+� ����) :����� ,
���� (����, 2008; ,191(
!Q��� 5 �� �=��� ����1����+���� ����� - �� (�� �.
KQ%��=�� ����� ����� � ���������.
NQ��+���� % �)� ����� ���! *������ ��� ��� *���� B���+ -$� .
2C15 �������� ��������� �� ��49���� ���������� ����� ��� ��
(G) K��������� ������������� � ���L�. ,%�3<�� ,����� ,��O � �
,�+)�� ��)���� ;D<�����������G)� 8�� �=���� ,K������ �D< %
����� % �0��H� ���� ���� � ,������ . (�+��������� ������ (G) ��O ��
����� �/0 ����< % %���C��� %�/� %��<��� �.��+�� ,��)����� . ��� �/<!
� ������ �������������� ������ (G) � �������� ����� ������� �G)� ,%��<��
![Page 59: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/59.jpg)
48
����!_�)����6� ��O �� #�+�� ��� �G)?� �/0 *��� *���3 �1 ������� ��)����
�. ��0! �����C� *����� �1 @/ -���� ����� K���?� ) : ,�)�)��2007; ,51(
1Q*���� ^.) %! ��)���� " Database Approach " �� �3����� ,� %���� BC) �����
��< *���� *� �1 :�\� �)1 ,�)��� ��+����� ^���� �! �C��<� ����<����:
!Q 1 ����� M�C<�N/�)� ��� ���� � %���� ��/ ��� :���� ��� ���)���,
� ;�< '��� @/ � �������� ��)��� ������� Operating Data ���� ,
���� ������ (�G) % �� �.�3�� 3��� ���� BC) � �����6� ������ (�G)�.
KQ� ������ ����� �G � 7�� %�� :/� ��.�� ����� K)� ��/ �� �� ��! %
�C��<� ������� (G)� %����,) ���� � %$� ')! B)��� '�C (�� � ��)���� �/0
�.$����.
2Q 1% ����� ����� 7�����)����6�,�)����6� K���� *���/ �<�� ��)���� �+���
���+� �! ������� �1 :�\� ���� ��+���� ^��� �.)$�� ��� �����C�� ������� ;�
����� K� � ��� ��������� ���<?� �! nO� 7���������,����� %! ��)����6�
% %����� � ,'��� ����� ����� ��� ,:� �� ��)�� �<�� ������ N��)1 ���� ����
^=��)� N��<��� ����� ,��O �� ���� �0 ,������,B��� ���� 7�� ,������ (G)�
����� �/0 ���� �� � >��<?�� nO� 7��� ;� :�D<� ,���� ,^=��) N��<��� .
3Q 1 ���� *�+�� ��+�)�� ������� ������ >���1 ��� ��0/� K���� ����� %
����� � ��+� ��$��� N/�)� ��� K���! (��<��� %��6�� ,�D� � ND�� ��)����
�/��� %�� :/� �?�1����� (G) �G � L���H �\��� ������,�� � ���� ,��A�a %
![Page 60: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/60.jpg)
49
-�3��� �+��� #���� �+=� ������ K���� ���+� � ������ ���� ��� 5���� -�3��
� �.$�� (�<� ��� �����)6� ���<� 3��� %�$��)�� ,� #���� ������ (G)� � �/��
�� �1 �+���� �/0�3��� % ��� ���� ��� ���<�.
4Q N����@�)�� �1 (��� (��<��� ����� ��� �/ ,�h �� � �.��)��� '��� ��h �G)!
-2�� %F2� ��/�� ����� %� ,��������� @�� #�+�� ���� � �� �. � �� *���� ����!
�0� ����=� >�3�! % %���� ��g� (G)�: ) "���� ,2011; ,39(
!Q������� ��)���� .
KQ��� ��� � ��>���1 .
NQ��)���� ���� ���� ^�)��� .
�Q �����)��� ������ ��)�� ) ^��2��� ���� 2�� ����=��� ���< � �������
�0���� ��� (G)�� .( �.����6 %��<��� % ������ �1 �G)?� �/0 N���� ��
�.������ �.��O ��.
5Q % ��A�� '���@�)�� (��<��� �1 �� (G) ������ ������� ���� 5�2.� @2/� ,
% *��C���� �.��+���� %��=�� ���< B��� � ,/1 �.)� �)H � *���$ �G)?� �/0 ����
��2���� (2G) ��2� �2 L���� #+�� (�+�� #�< %! ��� L���<� ���� ���� �
����� ������� ����)� @/� ��� *���� L���)! ������� �2� ,(�2�� �0�. � ��� ��
'����@�)�� �! �.��<��� ��C��� ������ �����)�� � �=�.� ����� �G � L����� L����
�<�� �0�����@)�� >��! ��� L���� �! L�����1 �A\� �� ^���) % �����)��� �/0 �3�C� �� �� ,
@�)�� �/0)"����, 2011; ,56.(
![Page 61: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/61.jpg)
50
�>�� ?�����?� :2����� ��������
[�$� ��� �+���� ������� 8�� 7���� (�� ,������ �/0 % *�� 6� ���
[�$�� ��D� �. ��� ������� M����������� � ������� �/0 %� :
2-17 ������ 8���� ��������
Q ,��� �����)2000 :(%��)��: $ ��������� ��1��� �� �� ������� �>9 ������� 6�
���&��� �����2�� ���� �� ���.� ����� �� ��� ���� ���&���.
������� -����� % %��?� � ������� @�)�� %! ���A1 �1 ������ �/0 � �0
�.��! >��! � �����C� �������� �g� K���� �����)�� (�<��� ( �/1 B �)�� �! ����
/� ,�C��<� �������� ������ �G)! -��� %� *��� (��+� �1 ������ �/0 ��� @
,���������� ���<�� :��� >��h >��+��� �D< % ��)��?� @�)�� � ��<���
@�)�� �/0 � ������ �����)�� :���� ,#����� :����. �1 ������ ���< ���
����� ^=��)�:
1Q��A���� %! 5����� MC< �1 :�\� �������� ,������� �����)�� � .
2Q ,@�2)�� J�2��! *��2�3 �1 :�\� ,�������� ,������� �����)�� � ��A���� %!
�� 2� �20��.G1� ,%=��3� ��+� ��<� _��� - �� ,(0����!� %����� ����1 *���3�
#=�.
![Page 62: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/62.jpg)
51
Q ,� � �����)2003 :(%��)��:" ���.� 0�2�� �� �������� ��������� �� ��$�� F��
,��1��� /� �� � �>����� ��� ��������� ���".
'���� ��� ��� � ��� 5���� �1 ������ � �0������� ������ (G) �G �
*����� (��<�����)����6����� (�G) %�� ���� N/�) ����� �1 � �0 �� , ��
*������ ��������)����6��.) ^=��)� % ��� 7���� ���� ��� ,:
*����� %!��)����6� (�� �� � ��).� ����� -�� ��� ��A! ��� *���� ��)+��
;�< �� � #������ ������ ��). ����.
�1 '+�+�� %�� � ��������� ����A��� %�?� % �� �� �� %1 ������ >� )1 �D< %
��)��)�� ��� ��� �)����1 �.���� ������ ��� � (�G) %�� ��� (�G).
�� ���� ��>���1� ������ �� �� ����< ��������� ����A��� %�?� #�+�� � (.
*������ ����� ������ (�G)���)����6�.
Q ,%�0� �����)2006 (%��)��:" �9 ��� �������� ��)�� �� ������ /������ ���
����� �� ������� �:�� /� <)�� �������) " �� ������ ����� 6�$ ����� ����
������.(
52 �� � �.������ �2�� �2����� ����! ��� %�2�� �1 �2����� � �0
� �2�)��=�� �2GC�� *���1� ���2 �� �D�2 � %� �2��� L�2�) � L��� �.��+�
��)��=�� �����+� ��2 �� � '2���� :/� ���� ��� 5�2���� . 5��20! #�+���
![Page 63: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/63.jpg)
52
�=���1 �0����<� _��� 7��� ���$� �2���� (� �2�����L�. �1 ������ ������
����� ^=��)�:
1Q %! �)�A� ����� ���� �C��<� �.���)F� ��)��=�� �D�.��������<� ��C�G��� ��� �.
2Q >��?� 5�$ K��� ��)��=�� �D�.���� #���� *���� �D� '���� @�)�� %! %���
����� ��������� 5��G� ��G) 5���� (���.
3Q (��<�2��� �2.���� (. � �0��2�C� %2�� ��)��=�� �2���� ��� �2����� %! %���
�2����� ���2�O��2���C� �2������ ����?�� K��2�?�� �=�2��� � �2�A�� .
Q �)�)�� �����) 2007( %��)��: �� ��������� ��1��� �� �2��� ����� @��&� �>9
���8)��� �� ��� �����"���.� +��&��� �� ������ ����".
��)+�� �=��� ;=��< M�� ��� 5���� ������ �/0 � �0 ������ �����)���
)�D��� %?� ;=��< ,�>D� ;=��< ,�����6� ;=��<� ( � �0� ��� _� B����
������ ���< � ;=��<� �/0 ��AF� _� ����� �1 � �$6�� ,��)��?� 5����
����� ������ �=��� � %����� % �� �G) �.�� % ��)��?� 5���� � ����O �� #�
�)�� >��h # ��� _�� 5���� �/. %�����<� %�+���� ��)��?� 5���� � ��<���
������ ��\��� %� ����6� � ������. ������ *��! ������ 7���� (�� ���)%������� (
-�3�� (�� �+���� �������� :�G)� ���6� �1 ���)���)64 ()������ -�� % �)�� ���
%�+���� ��)��?� 5���� � ���<��� ������ �=��� � %����� % %���� :/� ������
5���� �/. %�����<� .
![Page 64: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/64.jpg)
53
������ ��)��� ����)� �=���6� ������ ����! (��<�����) ������� �������
����<�� ������� �� ���)���T-test Paired sample ( 7���� ����1� ���� ')!
��)��?� 5���� � ���<��� ������ �=��� � %����� >��h %�� ��=���1 ��� ��/ #��
�����)���� ��)+�� �=��� ;=��< � ��� _� %F � 5���� �/. %�����<� %�+����
������ (G))�D��� %?� ,�>D� ,�����6� ;=��<� (��?� 5���� � ��) . ��
��AF� _� %F � 5���� �/. ������ ��)�� >��h %�� ��=���1 ��� ��/ #�� ����
� ����O �� ������ ���< � ������ (G) �����)���� ��)+�� �=��� ;=��<
��)��?� 5����.
Q ,���< �����)2007 (%��)��: �������� ��������� �� �>9 ���� ��� -���� ��
����>���� �����2��.
������ �/0 � �01� ����)�� ���� � % �)�� >��! >��+��� ��)��?� �A! ���
���2���� �2G)?� �2G �2 ����A���� �����+� /�<�� � ������� ������ (G)
��)����6� �+� ,�� ! 7���� ! �1 � �A\� ������� ������ ;=��< % /�2<�� ����
����A���� �����+�>�)A�����)��+� ����<� ������� ����< .
������ ��< �+��1 (��<��� 3�3�� �.)F % ������ *�� �G)?� ���2����
��)����6� :�\� �� � �1�.����)� ����A���� �����+� /�<�� *>�C� *���3 .
![Page 65: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/65.jpg)
54
Q ,'$���� ,��� � �����)2007 (%��)��: X��B��� +��&��� �� ������� ,���%
5���� �1 ������ �/0 � �0 %2 @2/� ��D�6� 5���� � ���<� *���1
�03��! ^=��)� % ��� �1 ����� 7�� ,���G) ����� �D<:
1Q #���� �.) %�� � >��� ���<� % ����� ��D�6� 5���� � ����A���� '����
��'�C) ��� K���!� (G) � @/�� ����A���� ���)��6��� %��A��� >D�.
2Q � ����A���� ' M���� � %a �D�6� � ��� ��� ���<� ������ L��G)
����\� �..���� ��� ���<� @�� %� L����� L� D�<� 5��<� ��D�6� 5����
�����+�� �� ���.
3Q��� �..���� ��� ���<� ���) ��C��� �3D� �������� ���)��6� � �� (�� K�
��D�6� �� ���� ���� ����\�.
4Q �1 _�! ,��D�6� �� ��� ���� ����\� �..���� ��� ���<� _��� [�C���
6� :��A���� ��� *��� ������ ^=��)�� ��Ag� % ������D�.
Q ��� �����)2009(%��)�� ,: �� Y���� �������� ��������� ����� �� ,�>E��� /������
���.� �$�&�� �� �)�� �� �1�������� �����2�� -����)����� ����(.
�1 ������ �/0 � �0 ����� ����� ,���G)�� �=���� �����)�� ,������
*�A\� ��=���� � (�G) ������ ������ � [��+� ���)�� �)��?� % ,����) ��AF��
������ (�G) ������ � ���� /�<�� �����+� ���������6� % ����) _�<!. ������
�������1�03��! ^=��)� % ��� :
![Page 66: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/66.jpg)
55
1Q %! @�)0 ��D� ������ %�� ����� ���G)�� ������ (�G)� ������.
2Q ���� ��D� ������ ���)� _���� ( 0.01 ) %�� �����)�� �=��� ������ (�2G)�
������ ������.
3Q ���� ��D� ������ :�)� _���� ( 0.05 ) ����� %�� ��=��� (�2G)� ��2����
������.
4Q ���� ��AF� ����� ,���G)�� �=���� ,������ �����)�� ��,��=�� ���� � (�G)
������ ������.
���!� ������ *���$� (��<��� N/�) �/0 ������ � ��G) ���! �2�)��! _�2<!
5D<� ���� � ����)�� ')�� D��� #����� ����<��� � ������ ����� _�<!.
Q ,*�$� �����)2010 .(%��)�� :9 6<�$ �������� ��������� �� �> <�� ��� <��$��
���.� ���1��� ����� �� ������� :����� ����.
���<��� ������ ����� ��� ������� ������ (G) �A! %��� �1 ������ �/0 � �0
,���2���� �2����� �2���� ��� �0�A! %��� �D< % @/� ,��)��?� ������� @�)�� �
���6� ������ ����� � ��<��� ��$� ����� � ,��. %2 �2��� �1 ������ ���< ���
^=��)� ��.0! �������:
1Q 72��� �2�)��?� ������� @�)�� � ���� '� ���� ������ (�G)� %����� �����
������ % ������� ������ ��)�� 5���?� � �� �������� ����.
![Page 67: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/67.jpg)
56
2Q � (��� *���$ :�� �6� �2����� *�2=�� - %������ #��)��� @)�� � �C��<� ����
*�2 ��? @)�� �.� (�+� �� �� ���� �! �� ) ���� �)� ����<� *����� ���<���
���� �� �A! ��/�.
3Q �2��<��� �2����� *�2=��� ������� (G)�� %���<� %�� � #��)��� %����� (�� %!
�� � *�����%�+��� '���� �� ��� ��� � ��/� @).
Q ,*��� �����)2010 .(%��)��: �������� ��������� ��� ����� ��� ��� ����=�� �>9
���� ����������� ��������� � �>�� ,���5 �� :����� ����.
G)2 ���� ������� ����$� �A! �1 5���� �1 ������ �/0 � �0 ��2���� (
���������)����6� �2�� 5���� �D< % @/� ������� ������ ����A� *���3 �
�.�=��<� ������� ������ ����A� (�.C . ����� K��� ������ -�� � ���
# � � ������� .����� ^=��)� �1 ������ ������:
1Q��� ����$ ���� �A! ���� ������ ����A� *���3 � (�G)� ������ #�A�� ��� ���
�������.
2Q ������� ������ (G) ������ ����$ ���� �A! ���� ��)����6� ����A� *���3 �
������� ������.
3Q ������� ������ (G) ��C�� ����� %! ��� ������ ����$ ���� �A! ����
6���)����������� ������ ����A� *���3 � .
![Page 68: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/68.jpg)
57
4Q ������� ������ (G) ����� ��� ������ ����$ ���� �A! ���� ��)����6�
������� ������ ����A� *���3 � .
Q ,%��<h� �)���� ����� )2011 (%��)��" :9�> ������� �� ��������� ��������
������� 6�$ �3��. ������ C ���� ����� 6�$ �� �)�� �4����� ����� �$�&��
���.�".
� �0 �/0 ������ �1 ����<� _� ��AF� (��<��� (G) ������ ������� ���
>��?� ��� ���� � ����)�� �0��� ���� ,��)��?� @/� % �D< �)��+ ������
M�� B���+� ���� >��4 ��� (��<��� (�G) ������ ������ K���� ����
,'��<��� ��� (� �=���� ��� #�+� ����� (ROA) (��<��� M�� B���+ >��?� ���
�A �=��� ��� ���?� ��� (��<��� (�G) ������ ������ � ���� �(EPS) �=����
��� (.�� ����� (ROE) ���� ��<���'.
��� ^=��) ������ �=���6� ��� ')! � ���� ����� ��/ ��� ��=���1 %��
������ ��� r���� (��<��� (EPS) ,(ROE) ,(ROA) B���+� ���� �ADA� ��<���
� ������ �0� (�G) ������ ������ ���� ,'��<��� � ��� ��� (�� ���� ��AF�
(G) ������ ������� ��� >��! ���� � ,��� ��� �)�� ^=��) ������ *���O ^=��)
����� % ������� ,�+���� ������ ���� %�A���� *���$� >���1 ������ _�<! ���
BC) [�$�� (��<����� ����O� _�<! B��+ >��! ���� � ��� ����C� ����<� ���!.
![Page 69: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/69.jpg)
58
2C18�� 8���� �������� �5��1
Q �����(Burton, Richard N, 2000)%��)�� :
“Discussion of Information Technology, Related Activities of
Internal Auditors”.
������ (�G)� �D<� ����$�� �D� _� % ��F�� �1 ������ � �0
��� ���� 7�� % ������ �����)��� (G) (��+� �1 ��� �� ,��)� *>�C��
Efficiency ����C�� Effectiveness ������ (G) ���������� Economies� , �+����
�.���� � �.�>�C� _� % #+���� ���<��� ������� #����� ���� )� . �����+� (��+��
�.�)���� �0����� �3D� ��� (��+� �1 � �$1 ,��<��� ��+����� ������� ������
�����6� �D� � ����� ������ �����)�� ���< % ���+�� � ���<��� ������
������ �����)�� ��� � *���� ������� �.�A��! ��� ��+������ . 7���� �����
�.0! ^=��) *�� �1:
1Q �� ���! � ������� ������ �����)��� (G) ��� ��� (.�����1 �+C��� ������ �)
����)� ������ %?� ����$� ��>���1 �� �� �D< % ������ ����.
2Q �2����)��� (2G) *>�C� _��� - � *���$ ��� (.�����1 #�C��� ������ �)�� ���F�
������� ������.
3Q �)�� ���F� �2�g� ��32�.��� *���� ������� �)���� ����� >���! ��� ������
(�.�� ���?� 3��)1 % �$ ! _��� #�+�� ��+����� ^�����.
4Q (2G) �2 �2����� ����$� ��>���1 # ��� ��� (.�����1 #�C��� ������ �)�� ���F�
?�� ������� - ������� ������ �����)������<� %�)��+�� ���� 5��0.
![Page 70: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/70.jpg)
59
Q �����(Edwards, Donald; Kusel, Jim Oxner, Tom, 2001)%��)�� ,:
Internal Auditing in the Banking Industry Bank Accounting &
Finance
�2)��� ����C� �G)?� ��F� ���<��� ������ (�G) ��� 5���� �1 ������ � �0
��� (�G)� �2���� �A! %���� ������ (�G)� �D<� �D�� ��� % ��F�� � ���
������ (�G) ���� � *>�C� � ���G)�� . �2��<��� ������� #����� ��0! ������ � ��) ��
�.�+� ��� ������ ���� >�2�<?� 5 2�� ,*F 2)� 5��0! #�+�� � ��<��� #���
� -)� �.����� ,�2.������ *F )� ���? ����)� ����� %���� �������� nO� ����
��� 3������ @/� *���6� �. M���� �)� ���<� (�� % ���+�����. #����� ���!�
�2+������ ��G)�� '�+ � ���<��� ������ (�G) ���� � *>�C� _� ����<�� ���<��� �������.
� ������.0! ^=��)� % ��� �1 %�A���:
1Q �2�� � �2$1 � (.�� 5���� �/0 � ��<��� ��<��� #������ ������ (G) %!
#������ ������ ����+�� ���?� ��<� 5��0?� #�+�� � ������ �G)� *����.
2Q K�D��� nO� ������ >��<?� 5� ��� ��� % ������ (�.C ���� ���2�� �1
��2���� (G)2 �2���� ��2+������ ���G)�� K)����� #���� ������ ������ ����$
�������.
![Page 71: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/71.jpg)
60
Q �����)Nicolaou and Bhattacharya, 2006( %��)�� :
“Enterprise System and re-shaping of Accounting System”
�0������ �/0 � �1 %��� ��� (G)� ������� ��� (�� �.����� �0������ ��� >��! ,�s )�
������ ������ �1 %! @�)0 ��D� ������1 � ���� � %�� ��A����� *���� � (G)
������ ��� #���� @�� (G)� � ���� � � >��?� ��� @�� ,���� � %1 /1 (��<��� (G)�
������� �0��� %�� ��� ��� ����� ��)��� �/0 (G)� �+ �o ������ ���� � �� :�\�
�1 5�$ ��AF� �/0 (G)� ��� >��! ���� � ���.
Q ����� )Rahahleh & Siam, 2007(%��)�� :
“Evaluation of Computerized Accounting Information Systems
Effectiveness in the Jordanian Commercial Banks”
� �/0 � �0 @�2)�� � ������ ������� ������ (G) ����� (��+� �1 �����
�2�� ����2�� % ���� �D< % @/� ,����)��� ����� �G � ��)��?� �������
����A��� ������� �)���� *���� � ��A��� (G)� �/0 >��! ����� B���.
�� (��� (� ������ 5��0! #�+��� %������ %���� %����� ��� ���� ��3� �)���
#���?� #�2� �2 ����� ��)��?� ������� @�)�� ���� �����6� � ���� �=���� �
����) %�� ����� ( (���2003 ,@�)� ���� �0��� l���� (/1 -2�3�� (� )45 ( ,�)���2��
������� ������ ����O �.) ����)42 ( (2G) %! �2����� ^=�2�) %2 %��� ��� ,�)�����
*��2�� %2 ���� ����� -��� ��)��?� ������� @�)�� � ������ ������� ������
������� �)��� % ����� ������ ,����A���.
![Page 72: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/72.jpg)
61
Q �����)Ismail & king, 2007 ( %��)��:
”Factors influencing the alignment of accounting information
systems in small and medium sized Malaysian manufacturing
firms”
������ �/0 � �0�1 ������ (G) (��<��� ��� �A\� ��� ����� ��� 5����
��3�� � (��� *��O�� ����� -)��� � �������. ������ ����� ��� �21 %!
(��<��� � (G) ������� ����� ��2���� ���� # �� �� � ��� �.��� ��� ��� :!
#�+�� ��� ���� � � %����� ����� �C�?�� ���?� %(. ��0!.
Q ����� )Catherine, et al, 2009 (%��)��:
A preliminary Study on Credit risk Management Strategies of
Selected Financial Institutions in Malaysia,
� �0 �/0 ������ �1 #�+��� � �) ����������� *���1 ���<� ������
������ ��� �0/C)� ����\ ����� � ��3�� . �CF� �)��� % 15 ���\ .����
�/0 ������ %! -��)� ���< M���6� 5�C<�� ���<� K����� ������ %�CG�� �0
(0! 7DA ����� � ��� �0/C)� ����\� ����� ,�/0 ������ �0 *���� % ��!
������� ��� ����� (��<��� ��)���� ���?� � ����������� *���1 ���< %��=�� �0�
�0�� *���� � ��� �����. ��� ��� ������ ���� % �������, /1 ���� !%
[�)�� � ���< M���6� 5�C<�� ���<� K����� ������ %�CG�� � �$1 �1 ���
�+ ��� ��� M��+� �0 #�� �. � *���1 ���< M��+�.
![Page 73: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/73.jpg)
62
Q����� ) Risk Management Group, 2010 (%��)��:
The Quantitative Impact Study for Operational Risk: Overview of Individual
Loss Data and Lessons Learned
�/0 � �0 ����O 2�� ���<� ��� �A?� ��� 5���� �1 ���=� �� �� ������
_�30 � � _��1 ��� %��3� L��)� * �� � 2���!� �����! ��� % � ��2�h� ��� 2�
,��+�� !� �D< @/� % *��C� 1998 (�� ���� 2000 . ^=��)� �1 ������ ����� ���
����� ����=��:
1Q �$��� �.����� (� ��� @�)�� �D<� *��C (�� %1998 (�� ���� 2000 ����� �1
% �.)� ^�) ����O �� ���<� 27,371�*���< ���O�� ����1 ��+� 2.613���� %���� .
���) �� �=��<� �/0 %! ������ ��$�! ��� %� � ���<� ����O ������:
!Q �� ��� ������ /�C)�� *���1 ���< : �.)� ^�) ���11,494 �A� *���< ���
'���) �41.99 % � �=��<� ���� ��� ���1 %34.76 % ��2�1 % �2��
����� �=��<��.
KQ ����<� ������� ���<(External Fraud) : �2.)� ^�) ���9,961 �2��
'���) � �A� *���<36.39 % � �=��<� ���� ��� ���1 %20.32 % %2
�=��<� ��� ���1.
NQ ���)� -��� >D�� - ������ �+���� ������ ���<�: �2.)� ^�) ���
1,749 '���) � �A� *���< ��� 6.39 % � �=��2<� ���2� ��2� ���1 %
27.51 % �=��<� ��� ���1 %.
![Page 74: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/74.jpg)
63
�Q �G)?� � � ��� [��+)� ���< : �.)� ^�) ���1,456 � �A� *���< ���
'���)5.32 % � �=��<� ���� ��� ���1 %0.82 %�=��<� ��� ���1 %.
20Q �1 ���< ����� ������� 5D : �.)� ^�) ���1,225 � �A� *���< ���
'���)4.47 %�=��<� ���� ��� ���1 % � 3.02 %�=��<� ��� ���1 %.
�Q ��<��� ������� ���< : �.)� ^�) ���745 '���) � �A� *���< ��� 2.72 %
� �=��<� ���� ��� ���1 %10.66 %� ���1 %�=��< .
3Q ��� 5��G �>D _�� 5�G��� ����� %� ����)� ���<� : ^�2) ���
�.)�741 '���) � �A� *���< ��� 2.71 % � �=��2<� ���� ��� ���1 %
2.92 %�=��<� ��� ���1 %.
2Q (G� ���� ,�D�! �=��<� ���� 7�� % >��� )67.43 % ���2�� ���1 %(,�!
����6� �=��<� % ���)�)39.41 % �=��<� ���1 %(, @�)�� �� ) % ���F� �)��
��� ?� ����)� ���< � / �=3���( Retail Banking ).
3Q ������ ��.G! L�$�! �20 ����O 2�� ���<�� (�.� @�)�� ���� ��� K���?� (0! %!
����+� (�3�D ��������� ��$��� ��� %��� ��)� ��)�A� �3�� �)��.+����.
![Page 75: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/75.jpg)
64
2C19 5��� �� ������ ������ $2����� �������� �
-�$�� ������ �+���� ������� ���)�B��� ������� ������ (G) ����� _�
���� �� 5����� @�)�� � 3��!� 5���2� �2 ������� ������ (G) ���<
�)���� ������ *�A\� ��� �����2+� /�2<�� �2 ����� ��2���� ��2���� (�G)
���������6� .
� �A�� �+ ����� ������ [�$�� ��D�� ��/ ���)�?� ������� �! (2G) �A!
(2G) (��2�� J�2�) � �A\� ��� ������ ,���?� �����1 ��� ������� ������
� ������������� ������ (G) #���� %�� ���� ��� 3������ ,������.
3���1 �1 5�.� ������ �/0 %� �2 �2�)����6� ������� ������ (G) ���
������� @�)�� � %��=�� ���< B��� %���� �� ,! % 72���� 8��! ��� ������� (G�
�C��< ��=�� � ����! �.��� [D��� ����� �=�� %� , � %�� � �.) �2A ����� ���
���)�! ��=�� � %�� � �.)� %��?� �����?� *���� ������ �A �����!� ��+�� !� ���h�
���3��, �)�� ��!�� �/0 ����� � ������, � 7�� �)� ��� @�)�� ������� -2���
������.
![Page 76: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/76.jpg)
65
?��>�� /&:��
�� �1*�����
3C1 ������ A*�
3C2 ����� ������ '��1�
3C3 ����9����8���� ��� � ������
3C4������� '�1 #����9
3C5 ���&��� /������ #����9�������
![Page 77: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/77.jpg)
66
?��>�� /&:��
������ �1*�
7���� ���)�� ��C� �/0 � ��� ���.)� �C��� ���� �/0 >���1 � �.�<�� ,��
��2)���� -� *��! @/�� ,�)���� ������ -��� ������ ������ [�) �C�� %$�� /1
��2�?�� ��)���� -� � ����� #��� %$�� �� ,�.���� �.���A _��K ��=��2�6�
��)���� �����.
3C1 ������ A*�
��&� /0 � � ����� ��)���� ������� % � ��� � �.� -�� � K��2�?� 72��� �C2��
�������, �5�. ��� 5���� ��� �)����6� ������� ������ (G)� ���2< B�2�� �
%��=�� � ��)��� ����� �D< % @/� , ������� @�)�� , /1 �2����� ����� (� ��2)����
� �)��+ ����� �D< % ������ ����O� ����O�� ����O� �1 ���� ��H �2���� ���
5�.� @/� ,B��+� � �.� ����������� ������� ^=��) %���� ���$�C� ����<�.
3C2 ����� ������ '��1�
%���� ������ -�� -�� % ��2� ����� #�� � ����� ������� @�)�� ,
@�)� ���� �0��� l���� ,/1 �)�� ����<� (������� :��� % ���1 ���<� * %��=��� �
@�)�� �/0 ,� �� (� ,@�)�� �/0 � ��)������ -�3�� �����)10 ( @)� �� � ��)����� %
![Page 78: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/78.jpg)
67
��G �� � *� �)� �.���C� @�)�� �/0���� ��� � ,/1 �2�3�� ��)������ ��� l��
)90 ( �)�����. 7���� ����� ���)87 ( ���)�� �)�����)96.6 (% % ��)���2��� ���1
��3��, ������� (� ��)������ 3� (� %! ���� )4 ( �2����� �.���D2� (�2� ��)�����
%�A���� % �.$�� �=��� ����� (�� �! �=���6�, �2�� �2)��� ��+��� @/�� )83 (
L������, (�� ����� 8$��� )3Q1 ( ���2�� *����2�� ��3�� ��)������ [�� �
�)������� ��� ���1 % ���=� K�)�� �=���6� ���������3�� .
/��1�� )3C1(
/������ ���&��� ,�������� $5���� �������� ;��1�
���������$5����
���������,������� ��������� ���&�� /������
�:��
����� ����% ����� ����% ����� ����%
�������� �������� 90 100% 87 96.6% 83 92.2%
��&��� :7���� ����1 % �����.
� ��� 7�� ,������ -�� @�)�� %� */�) (��+� 7���� ��� ����� ) *� )�
,������ :3��� @)�� %� *����� ���. �2010( ,! %�� � ��� [��+�&� *��! ��!
������ ������� % ���� LDA� @�)�� ����� (.��� ������� ��H @�)�� % �<h ����
5�� 1� ����� %��$<�:3��� ����� @)�, ����� ��+� L���! ������� @�)�� �����
![Page 79: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/79.jpg)
68
40 ���� ����� ��)��, ��� ����� /����� �� 30 % � ��D�6� �� ��� ������ %
����� (��� ,%� */�) ��� �� � ����� � @�)�� r����:
(�� �1 ����� � @�)�� r���� -���1941 u )! ��)� :������6� @)��
�)���6�%��)������ %��A��� % ���� �� ��� . [��C L������ @)�� �/0 %�� �� �
� _�<!#���� � %���1 . ��O� %��)� ��� �� � %���1 � �)������ @)�� �1 @)�� (�
���?� #� � . %�� ���D�� ���� ����) � %�� �� %�+� % ���)��<� � ���)����� �
%���1 ���O� (� � �1 @)�� (����?� #� � �)������ @)�� (�� � � ,1971 @)�� (�F� (�
�1 '���������?� #� �� ����� @)� �� )4 ���)�?� @�)�� ���3 -)� %�)�� %� ���
����� � �� ���) ,������ :3��� @)�� %� *����� ���. � *� )�2010.(
�. ����� @)� ��! �!�)��� ����� @)� (�� B�! :/� 1952 � @)�� ���3� ,
� �������� � ;<��� ��=���� ����� �� �� ���! '������ ,�D�� ������ ,������
������� ������1� ,����� �� �� ������ . (�� � �1960 % �� u )! ^��<� @)�
������� :����� @)��� � �� ��� ��� � -���� ������� ����� (3! � ����
*��) �� :/� ,������ �+)� B�� ��� � (� ,@�)�� �� ��� 5� � ����� �.� >� )a�
B��F�:3��� ����� @)� (�� 1968 . ��� ����� ���3 ����� ������ ���� - �
B��F� (� ,5���� % -��!������ ��0?� @)�� (�� 1967 � #� �� ����� @)�
���?� (�� 1971 � ���� ����� @)�) L�+��� :��+�� @)�� ( (��1973 � %���� @)� (��
1975 � ������ ����� ��� (�� 1977 � %����� @)� (�� 2004 ) *����� ���. � *� )�
,������ :3��� @)�� %�2010(.
![Page 80: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/80.jpg)
69
� � /��1��)3C2(
3���9 �� ����� &����� �� 1������ ���
���H��� � ����� �� /���� �9�
1952 ��� ����� @)��) 435,349,762@�
1960 ^��<� @)� 263,308,748@�
1960 ������ :����� @)�� 127,202,234 @�
1967 ������ ��0?� @)�� 151,323,947@� 1971 ���� ��0�� @)� 118,323,101@� 1973 ���� ����� @)� 103,732,667 @� 1975 %���� @)� 154,496,718@� 1977 ������ ����� ��� 290,476,393@� 2004 %����� @)� 174,900,000@�
3C3 ����9����8���� ��� � ������
�)���2�� ���2��� (��� �D< % ������ �/. �3D� ��)���� -�� 7���� (��
� ��H ���$�C �2)��� �����1 ��0! ����� '���+� ������ (��<����� ,�.��� ��)��� ���
�A����. ����2)� ��0?� ���� ����� ����� B< % %��� ���� B��+ ����� (��
(�� #���� ,�)������ ���+ % *�+ ��)1 ( �� ������ �)����� N/�) %��� (� '2��3��
%������� ���.
![Page 81: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/81.jpg)
70
�0 ������<� *�� ������ �)����� [�$<a� 7���� (�� ��:
1C (�4���� 0�&�� ������: #��2�� _� % ��F�� �.$��� ������ ��=�?� ��� 5����
5��0! B��� ��� �.����1� ����� �2� ,�.��\��2�� *�2�<� :�/ �2�� �.2$�� (2�
� ;���<��� ������ */���! % %��� �=�0 -2� *��F2� �.���D� _� ��� (���
,��)����� �� %���� % ����+� �D����� >���1 (� � ��� %���<� */���?3����. ���
(�� #���� ,������ �)��)2 (�)������ ��� >��� %���.
2C ������ ���> ,��.� : ��)���� -� *��F� �)������ ���D� _� % ��F�� ������ �3D�
����� 2)���� -� *��! ��� �������� _� � �� ��<��� #����� ����<� (� (��<�2��� ��
,�C! ���)��� ��� B��+� *��! ���A _� B��+ . � �O�� ���� �)���2��� �/0 ������� ��
�C! ���)��� ���� L�+ �)91.22 (% �.��� ������ %�� ���� ���) �0� .� (�� % G�D�
����� � 8$� �0 �� �C! ���)���)3Q3 ( ����O� -�� ���A� �D�� %F� ������
������ M��H? ����) �0� *��� �)��.
�1 /�)3C3( ��8�� / � ������� 0���B� ���>�� /���� ��
�/��� ���2:��
�8���� ���� �:�9 [���� /����
1Q19 � (=D� �����)�����( 91.76%
20Q38 ����<���� 94.83% 39Q50 %��=�� ���< 92.13% 1Q50 /��������>�� /����� ����� 91.22%
![Page 82: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/82.jpg)
71
� 7���� (�� ��� B��+� ���� ����� # ����g� �����:
�=C� ���) = ����� ���?� ���–����� �)�?� ��� /(������� ���
)5Q1/(3 = 4/3 = 1.33. ����� ������� %��� @/��:
MC<) %)1(Q % ��! )2.33.(
���� %)2.34 (–) 3.66.(
-C�� %)3.67 ( �1)5.(
3C4 ������� '�1 #����9
�� (� ���?� ����� �0 ������ ���� % %���) ��� ������ �/0 � ����
��� ��� ���)�A� ������:
��9 : ���.� ������� :�0� ��� ��)���� �2��< �)����� ����1 �D< % �.��� ����� (�
0 [�$� ��� ���$�C�� ��\���� ��O� 7��� ,������ �/� �)�2�� �2����� �2.���
�����.
���> : ���>�� ������� : ��� ��)���� @�� �0� �21 [�2��� �D< % �.��� ����� (�
,�2����� �/2. :�G)� ���6� -$� @/� ,�+���� ������� ����� �C��<� ������
��� � � ��:
)! ( 7���?�� ����� ����� @�)��� ������ K�� ����� ������� @�� ���<� ,
[�$� � 7��� ����)����6� ������� ������ (G)�%��=�� 8) B���� .
![Page 83: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/83.jpg)
72
)K ( �������� ������!� ������� �=��� [�$� � 7��� ��� ������ (G)
�)����6� �������� B���� %��=�� 8).
)N ( [�$� ��� ���� ��� ���<�� ������� ���2���� ��2���� (2G)
�)����6��%��=�� 8) B���� .
)� ( %� *����� ��� )�� ����+�� @2�� @/2�� ,�2����� �� ������� @�)��
���� #���4 ����� #�� %� *�����.
)20 (�)6� ��� *� ���� �������)�.
) � ( ��/ �����+�� %�)��+�����.
3C5 ���&��� /������ #����9 �������
��=���6� �3�� (��<��� (�)SPSS ( ��� ��)���� ����� 5�.� %2 �.���� (�
�.)� ������ �)����� �D<:
1Q�C��� >���6� .
2Q���A� ����<� .
3Q��� ����� ����)�� ����<� ����� ����).
4Q ����<� )�. (
![Page 84: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/84.jpg)
73
'����� /&:��
������� ������ A���
4C1 ������ �$ @��&�
4C2������ ����8��� �:&��� /������
4C3���=�:�� ������
![Page 85: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/85.jpg)
74
'����� /&:��
������� ������ A���
<��2�
�3D� ��)����� ������ -� ���� �� %! ��� �2.������ (2� �2����� �/2.
�2������� (�2��� ��=���6� �3�� ^�)�� %$ ����)� ��=���6� K���?� (��<����
)SPSS( ,/1����� ��=���6� K���?� (��<���� 7���� (�� :
1Q� � �C��� >���6� K���! ����� Descriptive Statistics ,�2����� ����O� ,
����1 (� 7�� K�2)�� :���2��� -2�3���� ������� �� ���)��� ������� �������
% @/� ,���=�! ����+� ��� 5���� ��:��� @�)�� �/0 � %��=��� ���<� *���1
������ �)����� � *����� ������� % *���� ��.
2Q (� ����� ����<� ����� ����)�� (Simple Regression) ����<� ,���$�C� @/�
(�� K����T ��� B�+� ���� ��)��1�+�� ��O� �� ��AF� ��O�� ��� -���� , �� ��
����� ��$�C� M � ��� ����<D ���+� *���� Ho ������ ��$�C� ����� Ha �)�� �/1
(��)T ( ���)� _��� �)� @/� ������ �.��� % ���! ������)Sig. (5% ,
�+A _����95% , ����� ������ ��� K����� (� ��)R2( Coefficient Of
Multiple Determination :/� �A� ���) %����� � ��O� ������ ,-���� :/�� %��
����C� % ��� ���O�� �*�� B�+�� ��+��� ��D�� � N/�) ����)�� (�� #���� )3 (
���K����� % �.��� ����� (� �� �=���6� ������ ^=��) %.
![Page 86: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/86.jpg)
75
4C1 ������ �$ @��&�
��C�G��� ���< � ����O�� % ���� ����<� (� ����:�� ���<� *���1
@�)�� � %��=���������� , (�� 7�� ,%����� >�\.� �+���� #=�+�� M�� %��� ��! %
N��<���� 7���� K���! (��<���� ����O�� �/.� ���<� ��=�4 ���=� K�)�� ��������
� ^=��)� %���� ,������ �)�� �����1 % '��� ����� (� � �+ � �C��� >���6�
7�� % ,������ �)�� ��� ! ;=��< ����� ������) ���)� ,���� �0\� ,���
*��<�(�� ^=��)� %���� , �� �0� ,������ �)�� ��� ! ;=��< ����� ������ � *���
���:
�����
/��1��)4C1( #�� �� ������ �$ '�5�� �����
�������� �������� ��������� ���:��
����� � ����%
30 �)� ��F 18 21.5%
31Q 35 �)� 17 20.5%
36Q40 �)� 25 30%
41 – 45 �)� 12 14.5%
50 �)��A�F 11 13.5%
;��1��� 83 100%
����� �.G� (��)4Q1 ( �+���� ������ ^=��)��� �2����� �)�� ��� ! , �2��
%� ^=��)� ��.G! �O�� ���) ���!30 % %�� � ����� �=C�36Q40 �)� �2=C� �>�� (A
![Page 87: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/87.jpg)
76
�����30 �)� ��F ���)�� �O�� 21.5 % �>�� �0��� , %�2� �2 ����� �=C�31Q 35
�)� �O�� ���)�� 20.5% �0��� >�� (A , %�� � ����� �=C� 41 – 45 �)� �2O�� ���)��
14.5 % ���<!� , ����� �=C�50 �)��A�F �O�� ���)�� 13.5.%
������ /4E���
/��1��)4C2( �� 3���� �� ������ �$ '�5��#�� �������� ����� ������ /4E���
�������� ������� 3���� ��������� ���:��
����� � ����%
(���� 8 9%
B�����2�� 57 69% ����2�� 14 17%
�����2�� 4 5%
;��1��� 83 100%
����� �.G� (�� #����)4Q2 ( �+���� ������ ^=��) �2��� �20\�� , �2��
.G! ^=��)� ��! % �O�� ���) ���!69 % �������� ���� ���B (A �2��� �2�� >��
������� �O�� ���)�� 17% (����� ���� ��� �0��� >�� (A , �O�� ���)��9% ���<!� ,
�������� ��� >�� �O�� ���)��5 % �)��� (�� ���1 %.
![Page 88: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/88.jpg)
77
�� ����,���
/��1��)4C3( ���� �$ '�5�� �� ��(����#�� �������� ������� �� ����,���
�������� ������� 3���� ��������� ���:��
����� � ����%
5 ��� ���)� 17 20%
6Q10 ���)� 39 47%
11Q15�)� 14 17%
16Q20 �)� 5 6%
21 �)��A�F 8 10%
;��1��� 83 100%
����� �.G� (��)4Q3 ( �) �+���� ������ ^=� � ���)�� -2�3�� (2� ��� ,*��<
�1 *��<� ���)�B< !��� ��= �=C�5 ���)� F �=C� �.�)�� ��21 �A�F2 �)2� . �2��
^=��)� ��.G!! % �O�� ���) ���!47 % %�� -+� ��� �=C�6 ���)� Q 10 ���)2� , (2A
�>�� �=C�5 ���)� F �O�� ���)�� ��20% �=C� (A ,11�)� Q 15 �2O�� ���2)�� �)�
17% , (A �= 21 �O�� ���)�� �A�F �)� 10 % �=C� ���<!� ,�)��� (�� ���1 %16Q
20 �)� ���)��6 .%�� �� ^=��)� �/0 � ,*��� *��<� %����� ������ �)�� ��� ! %! ���
������ ^=��) ��� �e����1 B��)�.
![Page 89: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/89.jpg)
78
4C2 ����8��� �:&��� /������ ������
��� (� ��� 5� ,���<� ���� B��+ # � ��O�� �/0 ��� ������ �)�� �����1
��+) B< % %���� :/� ) ��� # ��5 # �� ,4 ���� ,3 # �� ��H ,2 # �� ��H ,
���1 ( �������)4Q4)(4Q5)(4Q6 ( ��2 ���)��� �����2�� ���2���� %�2�� �����
(� ��� �������*���� �� ����)� ��0?�� �.�1 �����.
/��1��)4C 4(
� ����� ��4.�� �������� ��������� ������� ����������� ��8�� ��B��� �� ��)$����(
,������ �����
�������
��������
��������
��4.�
����� #������
1 ������ ������ ������ (�G) � �� ����� �)���)� M��+� %� *�=�C� ����! ����O� ���
3.7363 .80366 �&�!0
4
2 ������ �)������ ������ ������ (�G) ���� >���! � �� ��� (��� BC)� �0�A! �.G�� �+����
M��+�
3.5527 .84578
�123,4
17
3 �� �+���� %�$� ��� ���O� �)� @)�� (�+� M��+ >���a� �)������ ������ ������ (�G) *������
M��+� >K� ��� :��C� ������ 3.7930 .78092 �&�!0 3
4 ������ ������ (�G) *������ @)�� (�+� >� �� ��� M��+� *��� _� �A� %���� �)������
�.��� #C�� ��� � �+ � M�+� >K�� 3.6367 .80757
�123,4
12
5 ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+�M��+� ���� ��<F� %� ����
3.8565 .73467 �&�!0 1
6 ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+� M�+� >K� ���� ��<F� %� ����
3.6001 .81743
�123,4 13
7 ���� ������ ������ (�G) (�+� ����� �)�� M�+� �C��� [�C��� %� ����
3.6430 .84577
�123,4 11
![Page 90: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/90.jpg)
79
8 ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+�M�+� >K� �C��� [�C��� %� ����
3.8103 .88592 �&�!0 2
9 �)������ ������ ������ (�G) ����� ��� � �)� %��=�� ���< %��� %� -����%��=�� 8)
3.8039 .83635 �&�!0 3
10 ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+����<� *���1 ��C�� ��� �3�� ����� - #C�� ����
3.6642 .82367 �123,4 9
11 7��� %� #��� �)������ ������ (�G)� ����������� ��� ����� :! ���� *���� B��� �
%���� ;�< ��� *���6� �.���� ��� ��������.������ @�� �
3.5629 .82574
�123,4 15
12 @)�� � �)������ ������ ������ (�G) ���� ��)����� ����� %$ M��+� ���!
3.6667 .81190 �&�!0
8
13 *���� �)������ ������ ������ (�G) B��� ���� @)�� � *���� %��=�� ������ 3.7100
.80759 �&�!0 6
14 *���� �)������ ������ ������ (�G) ^��� �.��+���� �)� M��+� ����
3.5759 .80865
�123,4 14
15 >���! �)������ ������ ������ (�G) ^����+���� M��+�
3.6726 .81976 �&�!0 7
16 � %���� �)������ ������ ������ (�G) ^�� ;�<� ��� *���6� ����� K��� �.� @�� �
3.5600 .86371
�123,4 16
17 ����� :! �)������ ������ ������ (�G) ���� �+���� M��+� ��� !���
3.6447 .80460 �123,4 10
���2:�� '��1� ������� ������� 3.688281 0.816931 ����
8$�� ����� �D< % #���2� ���2�� �2 *����� ��)���� (2�� )4Q 4 ( %!
� ���)��� ������� �������� %�� � ������ �� ������� ) 3.8565Q 3.5527 ( %!�
(�� *����� )5 ( %! ��� ;)� ��� " ��2��� �)������ ������ ������ (�G) (�+�
![Page 91: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/91.jpg)
80
� M��+� ���� ��<F� %� ��� " l�� ����� ������ ,�����6� ������ %�� ���?� �0
)3.8565( l�� :���� 5���)��� ,).73467 ( %! %�� � ,���� ����)� �.��0! �)�� ���
(�� *����� )2 ( %! ��� ;)� ��� " �2��� �2)������ ��2���� ��2���� (�G)
�� �+���� ������ M��+� >���! � �� ��� (��� BC)� �0�A! �.G " %�2� �2�?� �0
l�� ����� ������ ,�����6� ������)3.5527 ( *�2+C� �/. ����)� ��0?� �)�� ���
�1523,4 l�� �+ :����� 5���)�� �! ,).84578 ( �� 2� _� �1 �� � 5���)�� �/0�
� ������ ���� %� ��O�� �/0 (�� %! �21 �� 2� �$C<)� ��+� �/0� ,���+C� -�
� �� �1 �.�� �� ����+� ������ �)�� �����1 .
�����1 %! ��O�� �/0 ����� �D< % G�D�:��� %��=��� ���<� *���1 ��\�
%! ����� �)������ ������ ������ (�G)*���1 %� ���� ����� (��+�� @)��
D�� � ������ M��+� �/0 >K� �C��� [�C��� %�� ,M��+� ����� %��<F�� %�/� >
(�G)� �/0 %� D$ ,%��=�� 8) � -���� %� (�)� �� ��� %��=�� ���< % ���
M��+� >K� ��� :��C� ������ >���a� *������ (�+�.
![Page 92: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/92.jpg)
81
/��1��)4C 5(
������ ������� ��������� �&�� ��8��� ����� ��4.�� �������� ��� ���
,������ �����
�������
��������
��������
��4.�
����� #������
18 �)� �.���! ��� ��� B!� ���C� *���+� @)�� (3���
�3�� 3.6616 .71666
�&�!0 13
19 %�CG�� ����D��� ����\�� 5��� ����
�\��M��+� %� %� 3.5622 .82064
�123,4 19
20 �)������ ������ ������ (�G) %$�� %� %��\�� %�CG�� ������� ��<�� ����D�
M��+� 3.8933 .79522
�&�!0
1
21 �)���� �)������ ������ ������ (�G) -���
��)���� � �� ����� 8�� � ����� � *��O�� M�+� %�
3.7178 .70711
�&�!0
8
22 �)���� �)������ ������ ������ (�G) -���
� *��O�� ��)���� � �� ����� 8�� � ����� M�+� >K� %�
3.5798 .83064
�123,4 17
23 ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ���� (��
� �)������ �3�� ����C�� - #C�� �2 3.7681 .79464
�&�!0 6
24 ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ���� (�� *���� ������� ������� - #C�� �� �)���������� ����+�� ����� ������ - �+ ����� @)�� �
3.5600 .81465
�123,4 18
25 � (�G) ����� ��� � �)������ ������ �����
8) � -���� %� (�)� �� ��� %��=�� ���< %%��=��
3.7444 .63984
�&�!0 7
26 >���a� �)������ ������ ������ (�G) (�+� [�� �1 @)�� ���!� ���) %� ���� �����
*��<� '��! 3.7061 .71009 �&�!0 10
![Page 93: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/93.jpg)
82
27 +� >���a� �)������ ������ ������ (�G) (�
��3� �! �+� ��)� *���<� ���� %� ���� ����� *��<� '��! ���� �1 @)�� ���!� ���)8 %
3.7856 .82072 �&�!0 5
28 ������� ������ (�G) %$����)����6� ��>���1
�0! #�+�� � ���<� *���1 ����� ������ 7��� �. � ����� ������� ������ - ��>���6� �/0 � ���
3.6821 .75978
�&�!0 12
29 � �)������ ������ ������ (�G) (��� (��
����� ������� ������ - # ���� �� @)�� 3.5929 .80023
�123,4 16
30 �)������ ������ ������ (�G) ^�)� @)�� �
�� �C �� (��� ����� 3.8153 .82072
�&�!0 3
31 ������ ������ (�G) ������� ����$� (��� ������� ���� ������ - # ���� �� �)������
���G)�� 3.7957
.77974
�&�!0 4
32 ������ (�G) �D<�� ��� ������ #���� (��
�� ������ @)�� � �)���� 3.8227 .74974
�&�!0 2
33 ������ (�G) ��O �� ����� ��� ������ #���� (��
@)�� � �)������ 3.6543 .83984
�123,4 14
34 ������ (�G) ����<� ��� ������ #���� (��
@)�� � �)������ ������ 3.6863 .78277
�&�!0 11
35
��� (�� ������ (G) ��� ������ _�<! [��)! #� ����� ����� �A @)�� � �)������ ������
#�A��� ������ 3.6323 .69430
�123,4 15
���2:�� '��1� ������� ������� 3.7275 0.75216 ����
8$�� (�� ����� � *����� ��)���� ���� �D< % )4Q 5 ( %! ���2����
� � ���)��� ������� %�� � ������ �� ������� )3.8933Q 3.5622 ( (2�� *����� %!�
)20 ( %! ��� ;)� ��� " ��<�� ����D� %$�� �)������ ������ ������ (�G)
M��+� %� %��\�� %�CG�� ������� l�� ����� ������ )3.8933( 5���)�2�� ,
![Page 94: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/94.jpg)
83
l�� :����).7952 ( ����)� �.��0! �)�� ��� (�� *����� %! %�� � ,���� )19 ( ���
%! ��� ;)� M��+� %� %��\�� %�CG�� ����D��� ����\�� ���� 5��� "
�����6� ������ %�� ��?� �0 l�� ����� ������ ,)3.562 (� ����2)� ��0?� �)��
*�+C� �/.����� � 5���)�� �! , l�� �+ :����).8206 ( _� �1 �� � 5���)�� �/0�
�21 �� � �$C<)� ��+� �/0� ,���+C� -�� ������ ���� %� ��O�� �/0 (�� �� �
%!6�� �� �1 �.�� �� ����+� �����.
�����1 %! ��O�� �/0 ����� �D< % G�D� :��� %��=��� ���<� *���1 ��\�
%!�G) %�CG�2� ����2��� ��<�� ����D� %$�� �)������ ������ ������ (
M��+� %� %��\��, � ! ') ��2���� ������ (�G) �D<�� ��� ������ #���� (��
@)�� � �)������ (�G)� �/0 %� D$ , ����$2� %�� ,�� �C 2�� (�2�� ����� ^�)�
��� �� �� ����������G)�� ������� ���� ������ - # �.
![Page 95: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/95.jpg)
84
/��1��)4C 6( ����� ��4.�� �������� ��������� ������� ���������
'����� ��8���� :������� �����
������������
����������������
��4.������
#������
36 M��+� �GC� -�3��@)�� � ���� ��� ��
:������� �� )� 3.6548 .85319 �123,4
6
37
- �)�� %�$� �D�.�� �1 �GC�� -�3��%�$� ��� ����� � ���� - �.��� #C��
������ ������ (�G) ����� @)���.��� �D���� ��! �)����6� 3.7228
.75910
�&�!0
3
38
%��� �D�.�� �1 �GC�� -�3�� %�$�)�� @)�� � ���� - #�C���� @/�
�)����6� ������ ������ (�G) ������.��� �D���� ��!. 3.6413
.83401
�123,4
7
39 �)����6� ������ ������ (�G) ����
� ����O� ��! @)�� � ��H M��+� ���)�GC�� ���1 �1 �)�$� 3.5406
.78132
�123,4 12
40
�)����6� ������ ������ (�G) ���� � ����O� ��! @)�� � �1 ����<� ���)
� ��A�� �G�)� ��H �D�.��� ���1�+���� �D�.���� M��+� 3.6357
.88406
�123,4
8
41
�)����6� ������ ������ (�G) ��3�*���1� %��=�� *���1� @)�� � ���<� ��)���
��3� ��� ��3���� %� ����1%� 10 % % @)�� ����!�� *���+� 3.6309
.81622
�123,4
9
![Page 96: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/96.jpg)
85
42
�)����6� ������ ������ (�G) ���� ����� (�+� ��� �D���� ��! @)�� � � ���)
M��+� ���1 ��� -���� �=��� �0��3�� � *���6@)�� � ���<� *���1� %��=�. 3.8011
.75310 �&�!0
1
43 �)����6� ������ ������ (�G) ���� B��� ���)� ��� �D���� ��! @)�� �
M��+� ���1 ��� �=��� � �� ���1 3.6766
.76912
�&�!0
5
44
�)����6� ������ ������ (�G) ������� ��! @)�� � ����� (�+� ��� �D� ���)
-=���� ���1 �1 ��)��=�� �GC�� �0��3�� @)�� � ���<� *���1� %��=�� *���6. 3.605
.82431
�123,4
11
45
�)����6� ������ ������ (�G) ���� ����� (�+� ��� �D���� ��! @)�� � ���)
� @�� � %���� ����< �.�����/ ��)��=�� �GC�� ���1 *���6 �0��3��
@)�� � ���<� *���1� %��=��. 3.7022
.83134
�&�!0
4
46
�)����6� ������ ������ (�G) ���� ����� (�+� ��� �D���� ��! @)�� � ���)
�G�)� ��H �D�.���/ �GC�� ���1 ��)��=�� ��3�� *���1� %��=�� *���6 �0
@)�� � ���<�. 3.6175
.84466
�123,4
10
47
�)����6� ������ ������ (�G) ��3�� @)�� � ���<� *���1� %��=�� *���1 ��)���
�D�.��� - �=�+� ��)�$� # ��� _� %�����<� ���+ ����� ���)� 3.7442
.81622
�!0�&
2
���2:�� '��1� ������� ������� 3.6444 0.8176 ����
![Page 97: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/97.jpg)
86
8$�� (�� ����� � *����� ��)���� ���� �D< % )4Q 6 ( %! ���2����
� ���)��� �������� %�� � ������ �� ������� )3.8011Q 3.5406 ( (2�� *����� %!�
)42 ( %! ��� ;)� ���" ���� (�G) ���� �2�! @2)�� � �)����6� ������ ��
����� (�+� ��� �D����� M��2+� ��2�1 ��� -���� �=��� ���) *���6 �20��3��
@)�� � ���<� *���1� %��=�� " l�� ����� ������ ,�����6� ������ %�� ���?� �0
)3.8011( l�� :���� 5���)��� ,).75310 ( .��0! �)�� ��� %! %�� � ���� ����)� �
(�� *�����)39 ( ��� ;)� ���! % " @2)�� �2 �2)����6� ������ ������ (�G)
� ����O� ��! ���� �GC�� ���1 �1 �)�$� ��H M��+� ���) " %�2� ��?� �0
����� ������ ,�����6� ������)3.5406 ( C� �/2. ����2)� �2�0?� �)��� *�2+
l�� �+ :����� 5���)�� �! ,�����.78132) ( �� 2� _� �1 �� � 5���)�� �/0� ,
%! �21 �� 2� �$C<)� ��+� �/0� ,���+C� -�� ������ ���� %� ��O�� �/0 (��
� �� �1 �.�� �� ����+� ������ �)�� �����1.
%! -���� ��O�� ���+ ����� �D< % G�D� ��2���1 %! �����1 :���2 *���1
%��=��� ���<� %! ��\� �2�! �2��� @2)�� � �)����6� ������ ������ (�G)
����� (�+� ��� �D����� M��2+� ��2�1 ��� -���� �=��� ���) *���6 �20��3��
� ,@)�� � ���<� *���1� %��=��! � �/0 % ��=�� *���1 ��3� (�G) �2 ���<� *���1� %
� @)�� ���2+ �2���� �2��)� �D�.�2�� - �=�+� ��)�$� # ��� _� %� ��)���
����<� ��)��� %� D$ , �2�� ����� - �)�� %�$� �D�.�� �1 �GC�� -�3��
%�$�@)�� � ���� - �.��� #C�� .
![Page 98: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/98.jpg)
87
4C3���=�:�� ������
����� �=�:�� �������� : 6�$ �=�:�� Y-4 @��9 O " ���=���1 ��� �/ ��AF� ����
������� ������ (G) ;=��<��)����6�) ���� ����<� ,(=D� ������ ����< (�
%����������� @�)�� _� %��=�� ���< B���."
����)�� ����� (��<���� 7���� (�� �+ ��$�C� �/0 ����<������� ��<�
)Multiple Regression ( �A! � �� ������� ������ (G) ;=��<��)����6�
)���� ����<� ,(=D� ������ ����< (� ������� @�)�� _� %��=�� ���< B���."
����� � *����� ��)���� � 8$���)4Q7 ( ��=���1 ��� :/ ��AF� ����
G) ;=��< ������� ������ (��)����6�) ���� ����<� ,(=D� ������ ����< (�
������� @�)�� _� %��=�� ���< B���" , ������� ��� l�� /1)R( ).447 ( �)�
_���)0.05( . ������ ��� �!) ( '���) � ��C�).20 ( ��O�� � %����� %
����- . ��� � %! :!).20 ( � ����O�� %%��=�� ���< B��� � ��O�� %� ^��)
������� ������ (G) ;=��<��)����6� ����) ����<� ,(=D� ������ ����<
����( , ��� ��AF�� �/0 ���)� ��\��F �O���� ������ )2.29 ( _��� �)� ��� �0�
)0.05 (� '���� �M ����� ��$�C� ����� ��$�C� ������ ')� ��� ;)� ��� " �1���>9
� �������� ��������� �� @��&����� ���) ��� �&��� X��B��� �� ���� �&�� (
�� ���� �� ����� F�� ������� ����� ��� .
![Page 99: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/99.jpg)
88
/��1��)4C 7( � ������� ������ /���� A��������� �� @��&� �������� ������� ���) �&��
��� �&��� X��B��� �� ���� (�� ���� �� ����� F�� ������� ����� ���
$&+,��ا67!,� ا
)R( ا;ر89!ط
)R2( <4!"4 �)�=,� ا
F �73'=�� ا
DF �)$=� در#!ت ا
Sig* 4',3ى ��;�� ا
β 4"!4> ا;@=�ار
Sig* 4',3ى ��;�� ا
A&76&4! �� ا
1
BC38ا� 82 ا
D&C3,�اEF��� ا
0.039 .000 $G!%4 ا;F,�!ن
.447 . 20 2.29
83 ا�� �3ع
0.000
���� 0.051 .000
ى *�� � ذا د��� إ������ ����� )α ≤ 0.05( ! ن ا�
%����� ����� (��<�����)(Anova �A! � �� ������� ������ (G) ;=��<
��)����6�) ���� ����<� ,(=D� ������ ����< (� @�)�� _� %��=�� ���< B���
������� " (�� ����� �.)$�� ��� ^=��)� %��� 7�� ,)4Q8 (^=��)� �/0.
/��1��)4C8 ( ������� /���� A���)(Anova �>. �������� ��������� �� @��&����� ���) �&��
��B��� �� ���� ��� �&��� X (�� ���� �� ����� F�� ������� ����� ���
����)� _������)��
Sig
���F ������
���F ������
����������
df
[��������
%����� ��� ��O��
1 .104 ����� %���
82 5.062 ������ �<�� M � ��$�C������
.000 2.290 2.999
83 5.166 ���� %�����
@��&� ��
���������
�������� ���� ���
![Page 100: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/100.jpg)
89
������ *����� ��)���� % %����)4Q 8 ( ��� %!F�0 ������ ) 2.999 (
������ �.����)2.29 ( ��� %! 8$�� �.)�� �)��+���F ������ ! ��� ��+� %
���+� *���+ �+ �� ������ ��� �)�� �/1 ')! ��� ;)� ���F ������ !��� ��� % F
�)�� �/0 %a ������M � ����� ��$�C� ����� ��$�C� ������ ')! ��� ;)� ��� "
���� �A! ������� ������ (G) ;=��<��)����6�) ����<� ,(=D� ������ ����<
���� (� _� %��=�� ���< B���������� @�)�� " , ���)�� _��� ���\� � �/0�
).000( �0� �!� % 5.%
% #+���� �A! ������� ������ (G) ;=��<��)����6�� ���< B���
������� @�)�� _� %��=���� ��� �� * %���$� �1 ����=�� ��$�C� (��+� (� �+
�)�� ����� (��<��� (�� ,%����� ����� ���Simple Regression ��$� �� ����<�
�� ��� ���� *������ :
6��.� �$�:�� �=�:�� ������:
6�$ �=�:�� Y-4 @��: / L���AF� (=D� ������ ����< �A\� �� ��� ��=���1 '��
������� @�)�� _� %��=�� ���< B���.
� *����� ��)���� % 8$��� (�� ����� )4Q9 (��g� @�)0 %!L��A!/ � ���
��=���1/ L���AF� (=D� ������ ����<��� � _� %��=�� ���< B��� ��� ��=���1
������� @�)�� ������� ��� l�� �+ ,R) .529 ( ��� _��� �)�)0.05( ��� �! ,
������R2 '���) � ��C� ).20 (���� %-���� ��O�� � %� . ��� � %! :!).20 ( %
![Page 101: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/101.jpg)
90
B��� _��� � ����O�� %��=�� ���< �� ,(=D� ������ _��� � ��O�� %� ^��)
��AF�� ���� ��� �O��β) 0.039 ( (=D� ������ _��� � *���� ����� *���3� %! :!
_��� *���3 �1 :�\� %��=�� ���< ��+�)0.039 .( ��� �A?� �/0 ���)� ��\��F
�O�� ���� ������)3.226 ( ��� _��� �)� ��� �0�)0.05 .( M � �)�� �/0�
��� ;)� ��� ������ ��$�C� ����� ��?� ����C� ����� ��$�C�! ') " �>9 �1��
�� ����� F�� ������� ����� ��� 6�$ ��B��� �� ���� �&�������."
/��1��)4C9(
������ ������ /���� A��� " ��B��� �� ���� �&��� "�������� �����
$&+,��ا67!,� ا
)R( ا;ر89!ط
)R2( <4!"4 �)�=,� ا
T �73'=�� ا
DF �)$=� در#!ت ا
Sig* 4',3ى ��;�� ا
β 4"!4> ا;@=�ار
T �&� ا� �و
Sig* 4',3ى ��;�� ا
A&76&4! �� ا
1
BC38ا� 82 ا
B��� ���<�=��%�
.529 . 20 3.226
83 ا�� �3ع
0.000 0.039 1.667 .000
ى *�� � ذا د��� إ������ ����� )α ≤ 0.05( ! ن ا�
��>�� �$�:�� �=�:�� ������:
O� 6�$ �=�:�� Y-4 @��: ����� � ���� ����< �A\� � �� �/ L���AF� ��=���1 '
������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� ���.
(�� ����� � *����� ��)���� % 8$���)4Q10 ( @�)0 %!L��A!/ � ��=���1 ���
����� � ���� ����<������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� ��� ��� l�� �+ ,
![Page 102: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/102.jpg)
91
�������R) .548 ( ��� _��� �)�)0.05( ������ ��� �! ,R2 '���) � ��C�
).20 (-���� ��O�� � %����� % . ��� � %! :!).20 ( _��� � ����O�� % ���<
%��=�� _��� � ��O�� %� ^��)���� ��AF�� ���� ��� �O�� �� ,β) .200 ( %! :!
���� _��� � *���� ����� *���3� *���3 �1 :�\� _��� %��=�� ���< ��+�
).200 .( ��� �A?� �/0 ���)� ��\��F ������ �O�� ���)4.652 ( �)� ��� �0�
��� _���)0.05 .( ��$�C� ����� ��?� ����C� ����� ��$�C� M � �)�� �/0�
��� ;)� ��� ������ "�1�� ������� �� ��� �&����>9 ���� ��� 6�$ ������� �
���� �� ����� F�� ."
/��1��)4C10( ������ ������ /���� A��� " ��� �&��� "�������� �����
$&+,��ا67!,� ا
)R( ا;ر89!ط
)R2( <4!"4 �)�=,� ا
T �73'=�� ا
DF �)$=� در#!ت ا
Sig* 4',3ى ��;�� ا
β 4"!4> ا;@=�ار
T �&� ا� �و
Sig* 4',3ى ��;�� ا
A&76&4! �� ا
1
BC38ا� 82 ا
� B�� ���<%��=��
.548 . 20 4.652
83 ا�� �3ع
0.000 .200 1.667 .000
ى *�� � ذا د��� إ������ ����� )α ≤ 0.05( ! ن ا�
![Page 103: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/103.jpg)
92
/&:��������
A��������&�����
5C1A�����
5C2 ���&����
![Page 104: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/104.jpg)
93
������ /&:��
������&����� A��
� >�$ � ����� -���� ��C� � (� :/�6 ������ �)�� ����� , ��2C� �/0 %a
)��� �� ^=��)� �� L�$�� 7���� �.�1 ���� ���, � �.��� (� ��� ��=�?� %� ����a�
���� ,�.��� ��)� ��� ���$�C�� �.��� ��A ��� ������ �/0 % ��?� ��C�>�$
���� 7���� (�� ����� ������ � �.�1 ����� (� ��� ^=��)� �/0������� %.
5C1A�����
����� ������ ^=��) (0! ;�<�� %��:
1Q ��=���1 ��� :/ ��AF� ���� �1 ������ ^=��) ��� ! ������ (G) ;=��<
������� ��)����6�)<� ,(=D� ������ ����<���� ���� (� _� %��=�� ���< B���
������� @�)�� . ����) - ����)� �/0 #C��� ,*��� �����)2010( ��� �1 �����)! '
������ ����A� *���3 � (�G)� ������ #�A�� ��� ������ ����$ ���� �A! ����
������� ����� @/� ,�1 ! ')�� ����$ ���� �A! ���� ������� ������ (G) ����
������� ������ ����A� *���3 � ��)����6�.
2Q ������ ^=��) ��� ! @�)0 %!�/ L��A! ��=���1 ��� B��� ��� (=D� ������ ����<
������� @�)�� _� %��=�� ���< ,/1 %��� %! ����� �)������ ������ ������ (�G)
�� [�C��� %�� ,M��+� ����� %��<F�� %�/� >D�� %� ���� ����� (��+�� @)�� *��
![Page 105: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/105.jpg)
94
� -���� %� (�)� �� ��� %��=�� ���< % ��� � ������ M��+� �/0 >K� �C���
>K� ��� :��C� ������ >���a� *������ (�+� (�G)� �/0 %� D$ ,%��=�� 8)
M��+� .�/0 #C��� ����) - ����)� ����� )Rahahleh & Siam, 2007(� � �)��� %!
*���� % ���� ����� -��� ��)��?� ������� @�)�� � ������ ������� ������ (G)
������������� �)��� % ����� ������ ,.
3Q ������ ^=��) ��� ! �1 @�)0 %!�/ L��A! ��=���1 ��� ��< ����� � ���� �� ���
������� @�)�� _� %��=�� ���< B��� %��� 7�� , %! ������ ������ (�G)
M��+� %� %��\�� %�CG�� ������� ��<�� ����D� %$�� �)������,� ! ') (��
@)�� � �)������ ������ ������ (�G) �D<�� ��� ������ #���� , �/0 %� D$
(�G)�� ,�� �C �� (��� ����� ^�)�! ������ - # ���� �� �� ������� ����$� %
���G)�� ������� ���� . ����) - ����)� �/0 #C��� ,� � �����)2003(! �)�� ��� , %
>� )1 �D< % �1 '+�+�� %�� � ��������� ����A��� %�?� % �� �� �� (�G) ������
��)��)�� ��� ��� �)����1 �.���� ������ ��� � (�G) %�� ���� , ������ �� ��
�� ���� ��>���1� ������ (�G)� ����< ��������� ����A��� %�?� #�+�� � (.
��)����6� *������ �����. ����) - #C�� @/� �)�)�� �����) 2007 ( ��� � ���
�< ������ (G) �����)���� ��)+�� �=��� ;=�) %?� ,�>D� ,�����6� ;=��<�
�D��� (��)��?� 5���� � .
![Page 106: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/106.jpg)
95
4Q ������ ^=��) ��� ! �1 %! �2�! ���� @)�� � �)����6� ������ ������ (�G)
����� (�+� ��� �D����� ��2�1 ��� -���� �=��� ���) M��2+� *���6 �20��3��
%! %��� �� ,@)�� � ���<� *���1� %��=�� �)����6� ������ ������ (�G) ��32�
@)�� � ���<� *���1� %��=�� *���1 � -2 �2=�+� ��)�$2� #2 ��� _� %� ��)���
����<� ���+ ����� ���)� �D�.���@/� ,� �0��3� _�2 %2� ��2)��� #2 ���
����<� ���+ ����� ���)� �D�.��� - �=�+� ��)�$� %2� D$2 , �2�)��1
%�$� ��� ����� - �)�� %�$� �D�.�� �1 �GC�� -�3�� �2��� - �.��� #C��
@)�� � . ����) - ����)� �/0 #C��� �����(Burton, Richard N, 2000) ��� ��2�!
��� (G) ��� �� �2� �D2< %2 ��2���� ���� � ������� ������ �����)���
����)� ������ %?� ����$� ��>���1.
5C2 ���&����
����� ������� 7���� (�� ���<!:
��! : ��� ���F�� ������� @�)�� ��0F� (=D� ������) ����2�( %2 �2. ��2��<�
;=��< � ������ (G) ��������)����6� �A\� �.)�� %��2�� �2 ���2< B�2��
%��=�� , �D< % @/������� ���g� [���:
!Q %�$ % ��F�� M��+� ���)� @)�� �. M���� ��� ��)��=�� ���<� %
@/� �D< %�)������ ������ ������ (�G).
![Page 107: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/107.jpg)
96
KQ ��� 3�������0! ��� (�G) �)������ ������ ��� ')�� *���2� ^���
�.��+���� �)� M��+� ���� .
NQ (��� @)�� % ��F��� ��� � �+ � M�+� >K�� >� �� ��� M��+� *��� _�
�.��� #C�� (��<���� @/� ,�)������ ������ ������ (�G).
�Q �)������ ������ ������ (�G) �DO��� ��� ����� � ��������
M�+� >K� ���� ��<F�.
20Q % *��C���� �)������ ������ ������ (�G) ')�� ���� ����� (�+�
���<� *���1 ��C�� ��� �3�� ����� - #C�� �M�+� �C��� [�C��� %�.
�Q ����)���1 ���3 �)������ ������ ������ (�G) 2 � � 2��� %���2�
;�<� ��� *���6� ����� K��� �.� @�� �.
��)�A : ��� ��� �.)�� ���� ����<� (�3��� � ������� @�)�� ������ %��2�� _���2
��� �� �+���� ���<� ,%��=�� ���< B���:
!Q�)� �.���! ��� ��� B!� ���C� *���+� (�3��� �3�� .
KQ� ���\�� �M��+� %� %��\�� %�CG�� ����D��� ����.
NQ � (�3��� �2� �2)������ ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ����
�3�� ����C�� - #C��2.
�Q ��� 3����� �� �)������ ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ����
�� ������� ������� - #C�� ����+�� ����� ������ - �+ ����� @)�� � *��
����.
![Page 108: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/108.jpg)
97
20Q (�� %��=�� 8) � -���� ���< % ���� ��2���� (�2G) �D2< %
�)������ ������.
�Q 6� ��� � ��>���� ������ �+ ���� ����� ������� ������ - �� �� ����2�
#�+�� � ���<� *���1�. ��0!.
3Q ����< ��� ������ #���� @)�� � �)������ ������ ������ (�G).
�A�A : ���< (��+� ���� >���1 �)������ ������ ������ (�G) _�2<? *�2� %2
��� ���<� @�� ��AF�� (��0������� %��=�� @�� � @�)�� �2�� �2.���� *���2$�
����1� �.A������.���� ��� � �. ����)� ���.
����� : ��� � ����+��� 7���� % ��3 >���a� ������� ����� ������ %�� �.)�� ,
�� %! �/� ,[�$�� �/0 >��A1 � (.�J��+ ��.���� 7���� ���g�����+�� 7���? :
!Q )�� ��>���1 �A!��3��� @� ��=����% 5�C<�� � ���<%��=�� 8).
KQ %���� � �0�A!� ������ �����)�� ����D<! (��� #��%��=�� 8).
NQ ��� 3�����>���1 7���! ��� ������� �2 ��� ��� ������� ������ %!
� �=�������)���.
�Q ��� *�A\� ����� %��=�� 8) ������� ���� ����� 7�� % �2A?�� ���
��� � ��� ������@/.
![Page 109: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/109.jpg)
98
'1����� ���
������ 8���� '1�����
Q�� �1 , ��� ,���� *����, ,G�C� )2009(, ,���% �������, ��� �=�� � )�
,-�3���� %��.
Q��)��� ,;�� ,) 2009(����A���� �����+�� ���� ����+�� ,, #������ �1�
�� ���2������,%��<�� �)�A� ���� , ; ; 12Q28.
Q:��� ,�� ,) 2000(, ����� ����>H� �$ �������;��)��� �$���1�� ���E����� ,
� )� *����� ����� ���,����)��6� :��.
Q :��� , ,�� ��)�� )2008(, <������ ��������� �� : �<���.� ��4�<:��� ���2� ,
��6� ,����������) :��.
C :�D�� , ,(3��)2009 .( ,�)���� ����� ������ (�� ��O�� 5�� X���� ��*1� �1�
; ,����� ����� � )� ����� ��� � ,��?� �)�� ,�)�A� ����24Q39.
Q ,������ ,��! ,����(��� ,)2008( , ��<������ ��������� �� : �2+���� �<�2
���� ,� ����%�� ,�)���3 :%��?�.
Q %��, ,%D�� %��� )2005 .(X/��$.� ����� �� ������� ,����� ���1������� ���
%�� ,-�3���� � )� >�C� :%��?�.
![Page 110: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/110.jpg)
99
Q ,�)�� #��� �� %���,) 2005(, ��0����� *����� � ������ ,��� �E�
?����� ��������, ����� (���� ��)��)6� ���,������ ���� ������� (����� ,�����6�
���� ,��\ ���� ,� ��� ���� B����. ; ,%��?�88Q101.
Q ��)��, ,(��� )2008 .( ���<�� ��&<� �� ?����� ,�&��� ��4�:� *��3� ���� 2) ,
# � ,� �+A�.
Q %���, ,3����� ) 2005( , " �*�� � ����� � ��� ������� ,���% " <�� �21 �2�+ �2�
C?� � �� ��� ��G)� ��� �)��� �+��� �A�A� �� :�� �)Q���<Q���)+�, �2���
����Q ��� ,�=�3��6Q7 ���)� 2005.
Q ���, ,���� ��� #��� ) 2008(, ������� ,���% : )����9C �����%C �� �)C ��<�( ,
����)��6� ,������ ����.
Q � � ,*��� ,)2010 .( ������� ������ (G) ���� ������� ����$� �A!��)����6�
������� ������ ����A� *���3 � ) �2�)��� ����� .( ��<���� 0)<�� <���1 <�1�
���2��� ���&� ��, ���� 26,��?� ���� ; ; ,305 Q334.
Q %3� ��� )2007( , ��� <���$ (��2��� �4��� �59 ,�<����� ��<����� �<� ���<�
� ���.� ) 3���9– ���$��� – ���� ( ��2��� ,7�A� ��C� ,������ �� ��� *� )� ,
������ 5����.
Q ,��� ,K��< )2007( ,����� �� ������� ,���%� ��� �� ,5���� *F ) ,.
![Page 111: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/111.jpg)
100
Q *�C< . �� 5��))2005( , ��������� ��1��� � ������� �>9 �����<2�� <��$�� 6�$
������� ������ ����� �� ����5��� �� ������ : X����� ���� �2�H ������ ����
��)��?� ����� ,*�� ) :%��?� ,%��.
Q ,%��1 ,���)� ,�0� ,%�?� ,3�3����� ,(�H�)2006 (" �� Y���� ������� /������
�� ���&��� J�� �� �����$ ��)��(����� �$�&�� +�&��� 6�$ 0�����"X ���� ���
����� 7����� ������� %�� � ,���� ��)�)�+�� ��������� (���� ����� )28 (����
)3(.
Q%��� ��� ,:���0� ,��� ��� ,��� ,) 2010( ,�������� ��������� ��, ���
� )� *����� �����,����)��6� :��.
Q � ,�C�� %��� ��� ,:���0)2007( . �<�1��� � /� �� �������� ��������� ��
���������"X����)��6� :7���� ����� K���.
Q%������)0 %�� ,) 2009(, ������� ���X��3 ��! ��� ���� ,����)��6� ���� ,
��.
Q n0�,(��) ,) 2005(, ����� ]������� ������ ����2�����,�� ��� ������� �.� ,
%�� :%��?�.
Q:��� ,��! ��� X) 2008(, �������� ��������� �� ������: ���� '� (��
X�2����� �+A� ��� *�0�+� ,-�3���� � )�:�� .
Q ��� , 8�� %���� )2007( , /5�<� � �:�� ) ���=<���– <��4.� – ��<��.� –
����>H���C ��������(Q *�� ) ��H ������ ���� – ��D�6� ����� –*3H .
![Page 112: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/112.jpg)
101
Q ,��� *3� ,:���3)2008(, ������� /������� ���&��� ������� ,���% , ��� #����
%�� ,-�3���� � )�.
Q ���, ,>D� �i���� M��� , ,)2010( , ������ ��������� ���2� � 2)� �2=�� ��� ,
�3����%�� ,-.
Q ,(�0���1 ,%���� )2010( ,������ ��������� �� :���� /��� ,(G)� ������ ���� ,
����)��6�.
Q ,%�� %��� JD� ,���� )2008( ,B�*����� ��<�.�� ���<�E��� ���&��� � ��� ,
������ (����.
Q ����� , ��� ���� ���� (����, ,���) 2008(, ,���% ������� ������� �� ��*1�
���� ���&��� ���2���, *� )5���� ,����)��6�.
Q � 5�,%���� ,) 2010( , ]���� �������������X -�3���� � )� *���� ���%�� , :
%��?�.
Q:3��� ,:�. B��� ,) 2010 (������� ���,��D�� ��/ ��� :�����.
Q �)��,�� � ,%��� �03 �,,���� ���) ) 2008.( ��1��� �� ������ ������
��������� ,%�� ,��?� ����� -�3���� � )� >��A1 :%��?�.
Q ,5��� ��� ,���� ��� )2010( ,�*����%� �*�����$ ���)�� ����� ,������ ���� ,
�� ,����)��6�.
Q � ���� ��� ,*3���� ,��� �� ,:��.� ��� ,8�)2005( �2 �0���� ������ ,
,��3?� *���1� �����+� /�<����������� ������ �1��� ���� ,16 ���� ,2; ,6Q11
![Page 113: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/113.jpg)
102
Q ����, %��� ��! ��� )2003( , <���.� <���1��� ����� F�� ,�>����� J��2�� :
���� /������ ��>^�� #���.� �� ,*�� ) ��H ������� �����! , ,�2����� %�2� ��
%��.
Q ,���) ,��� )2011( , �:<�� �� �<) �<� �������� ���� ��$��� ,3�: ���
���� �� ) ��2� ����( , *�� ) ��H ������ ���� X ���� ,%�2� ,�2����� %�2�
%����.
Q ,����� ��� ,���)2008( ,������ ,���% 6�% /������ ,1 )� *���� ��� , -�3���� �
%�� ,�������.
Q ����, ,�� ��� ���� )2000 .( �� ������ �����2�� -���� �� ��������� �� ���
X�������� ������ ,��5� ���� (���� ������ ������?� ,*�� ) ��H ������ ����
�� ����,%�� %��?� ,.
Q i�� ,i�� ,) 2006(, ������� �������,-�3���� � )� #���� ���\ ,%�� :
%��?� .
Q (�� %�)� ,) 2010(, ������ ���X "��2��� M��� ����, ����2)��� �2��� ,
#����.
Q ,�� #�3�� ��� ,(��� )2008 ( �������� �������� ��������� �� � )� � �+A� ��� ,
%�� ,-�3���� :%��?�.
![Page 114: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/114.jpg)
103
Q���� ,�0�G ,� � ,(A�0 ,:��)2009( , F�� �������� ��������� �� 6�$ ������ �>9
���.� �� ������ ������� �� �) ���� ,*����� ���� ,%�F��� *���6�� ������ ��� ,
���� ,*�0�+�72 X ����� 7���� ���� ��� /���� ����.
Q ��� ��� ,"� #�� ,K�+��)2011(, ���2� ����� �B�*���� ������� �<4��>_� 6<�$
���� +��&��� ���1��� ������ �� X���������� ������*�� ) ��H � ����� ����
,���?� (�� ,����� ���� %�� %�� ,������.
Q ,��� ��< ,�)�)��)2007 .( �2 ��2���� �����)��� ��)+�� �=��� ;=��< �A!
������ ���< ����O �� " ,��)��?� 5���� � ������� ����� �1�,�����, �2��� 13,
���� 2; 9 –; 38 .%��?� ,#�C� ,���� �h ����.
Q � �, 5��� �0� �0�G ,)2003 ( 0<�2�� �<� �������� ��������� �� ��$�� F��
,��1��� /� �� � �>����� ��� ����� ���.����� ��� .���! *�� 2) ��H ������� ��,
����� ������� ������ %�� ���� :%��,%��?� .
Q ,��! �C�� %��H ,*�$� )2010 .( �� ��� ��$�� 6�$ �������� ��������� �� �>�
���.� ���1��� ����� �� ������� : ����� ����. *�� ) ��H ������ ���� , ����
���� ������ %������� ��� :%��,%��?� .
Q ,�)���� (�0����( 2006 ) ," ��9 ����9 ,�&���� �<� <�� ��� 6<�$ ��<��� ,���%�
X������� 0��& �2�� ������ ", �.� ������� ,��������� ��G��!.
Q ,��+��3 ,5��� ��� ,�)���� (��� �� ,�� �� � !� ,��+��3, �D2� ,�D2�
)2011( ,"�A� (��<��� (G) ������ ������� ������ ��� >��?� ���Q����� ��)���
![Page 115: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/115.jpg)
104
��� ���� � �0��� ���� ����)�� ��)��?�" �1� X ���1�� ��B��� ,���� -2����
,� � ���� ,�)�A� ; 1447 Q; 1465.
Q %������ ����� -�� ,%�)�)�+� )2010( , �� �������� <������ ����<2��� ���$� ���� ,
%��?� ,%�� ,%��)�)�+� %������ ����� -�� ����.
Q ,:��.� ��� ,(��)2006( , <������ ��������� �� �2�)�� 32�� ,�2�)�A� ����� ,
����)��6� ,� )� �����6�.
Q���� ������ �)� %� *����� ����� ������� ������ �,) 2009(, ���� ����
����� ��3H ��! �D�,%��)�)�+� %������ ����� -�� ���� ) % ,%�� ,%��?� .
Q ,*��� � ��� ,8�� ,J��C) 2007(," �*����� ������� �������– �*��� – �*����%
�*� �����" X��� :�)�� ���� ���� ��\� �1 ��+ ��<�� ������� ���<� *���1 -�
� ���–�����6�� ��������� (���� ����Q �)���3� ����Q %��?� – 16Q18 %���) –
2007.
Q (�0���1 ��� )2009 : ( -���� �� ,���� �������� ��������� ����� �� ,�>E��� /������
����2��� ���.� �$�&�� �� �)�� �� �1�������� )���� �����( ���� ��� ,
���� ��)�)�+�� ��������� (���� # �25 ; , ��?� ���� , 525 –; 552.
Q �� ,��) 2009( ,���>���� ,���% :������ ��2������� (���� ����� �=�� ��� ,
%��?� ,%�� ,-�3���� � )�.
![Page 116: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/116.jpg)
105
Q ,���) ,:����)2011(, �1��� ����� ��5��� F�� ������ 0���� �� ���� �� ��
������ ���������� ����1���� 6�$ ������ ��2�� ,������ ����*�� ) ��H , ����
%������� #� � :%��,%��?� .
Q ,�� (��� ,���) )2009(,������� ������ �5.� .����� �+)� #��)�.
Q ���), ��� ,KH��) 2010(, ,���% ������� J��2��� ���&��� ,�>�����, ���\ K��
,����� ,����)���� ��.
Q ,������ :3��� @)�� %� *����� ���. � *� )�2010.
QK�+) ,��� ,) 2009(, �������� � :�� ����,>���3� ���� ,>���3� :%��?�.
Q,:�)0 ��) ,(�0���1) 2006(, ,���% ����� ���1���: /��� -���� �����2��, K���
����� ,7���� ����)����.
8���� '1������5��1��
- Bodie. Zvi, Kane. Alex, & Marcus J. Alan. (2005), "Investments", 6th
Ed., McGraw-Hill.
- Burtuon, Richard N (2007), Discussion of Information Technology,
Related Activities of Internal Auditors. Journal of Information
Systems, Supplement, p57. 4p.
- Buford. Sandra Casey (2006). Linking Human Resources to
Organizational Performance and Employee Relations in Human Services
Organizations: Ten HR Essentials for Managers. International Journal
of Public Administration. Vol. 29, No.517, pp: 517-523.
![Page 117: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/117.jpg)
106
- Catherine Soke, Fun Ho, Nurul Izza Yusoff (2009), A preliminary
study on credit risk management strategies of selected financial
institutions in Malaysia, journal pengurusan, 40450. Shah Alam.
- Daft. Richard L. (2008). New Era of Management. 2nd
ed. Australia:
Thomson South- Western.
- Daft, L. Richard, (2010). Organization Theory and Design, South-
Western, Collage Pub. Cincimanti, Ohio. U. S. A.
- Dalci, I & Tanıs, V (2009). Benefits of Computerized Accounting
Information Systems on the JIT Production Systems, Review of Social,
Economic & Business Studies, Vol.2, 45-64.
- Dorfman, Mark S. (1998), "Introduction to Risk Management &
Insurance",6th Ed., Prentice Hall.
- E. Adam, Jr., & R.J. Ebett, (2008) Production and Operation
Management, New Jersey: Prentice-Hill Inc.
- Edwards, Donald ;Kusel,Jim Oxner, Tom. Internal Auditing in the
Banking Industry Bank Accounting & Finance, (Euromoney
Publications PLC), Fall 2010. vol (15) Issue (1). PP4-63.
- Fernandez, I. B., Gonzales, A,& Sabherwal, R. (2009). " Know
League Management; Challenges, Solution, and Techniques" Ied,
Pearson Prentice Hall, New Jersey.
- Kieso, Donald E., and Jerry J. Wwygandt (2010) “International
Accounting”, 8th Ed., John Wiley & Sons Inc, New York, USA.
- Koch, T.W & Scott, M.S. (2005), "Bank Management, Analyzing
Bank Performance", 5th Ed., Mc Graw-Hill, New York.
- Matta, F.J. and Fuerst, W.L. and Barney, J.B., (2005).” Information
Technology and Sustained competitive Advantage”, A Resource-
Based Analysis, MIS Quarterly, 19 (4). P: 934.
![Page 118: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/118.jpg)
107
- Nicolaou A.I. and Bhattacharaya.S. (2006)، “Enterprise System and
reshaping of Accounting System”، International Journal of Accounting
Information System, 7, 18-35.
- Rahahleh,Y, Muhammad and Walid Zakaria Siam,(2007)
“Evaluation of Computerized Accounting Information Systems
Effectiveness in the Jordanian Commercial Banks”, Al-Manarah, Vol.
13, No. 2, 2007.
- Risk Management Group, “ The Quantitative Impact Study for
Operational Risk: Overview of Individual Loss Data and Lessons
Learned “ Report to Basel Committee on Banking Supervision, Bank for
International Settlements, Switzerland, Basel (January).
- Romeny & Steinbert, (2008), “ Accounting Information System”,
Prentice Hall Business Publishing.
- Salehi, M. & Abdipour, A. (2011). A Study Of The Barriers Of
Implementation Of Accounting Information System: Case Of Listed
Companies In Tehran Stock Exchange, Journal Of Economics And
Behavioral Studies, 2 (2): 76-85.
- Santomero & Babbel. (2004), "Financial Markets, Instruments &
Institutions", 3rd Ed., Mc Graw-Hill, New York.
- Saunders, Anthony and Cornett, Marcia Milion. (2002),"Financial
Institutions Management :A Risk Management Approach" 4th Ed.,
McGraw-Hill.
- Sayana, S. Anantha, and Others, (2008). " Using CAATs to Support IS
Audit ", Information Systems Control Journal, Vol. 1, P:1–5.
- Whittington, Ray, (2008), New Audit Documentation Requirement;
SAS 96 Raise the Bar for Audit Documentation, Adding Specific
Requirement in Several Areas, Journal of Accountancy . Vol .(65), pp.
72- 92.
![Page 119: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/119.jpg)
108
- Whittington, Ray, (2008), “New Audit Documentation Requirement;
SAS 96 Raise the Bar for Audit Documentation, Adding Specific
Requirement in Several Areas”, Journal of Accountancy.
- Williams. and Sawyer. Stacey C. (2008), Using Information
Technology: A Practical Introduction to Computers &
Communications : Complete Version by Brian K. Paperback,
Subsequent Edition.
![Page 120: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/120.jpg)
109
� � 0�����)1(
������ ����� D-��
���1���.� 0�)��
/��$.� �� /������� ��
��� ا� ا����� ا�����
������� ��<!: K����� �<!:
���+�� (����� ����,,,
;�=�� /�� �����:
�&82!=���),$و@&�دور @EM ا��"43L!ت اNا BO ن!�,F;ا $G!%4 س!&C A&'=9 BO
�&,)3(� )درا2� 4&�ا@&�(ا�3Q8ك ا
5�.� ������ �/0 ��� 5���� �1 (G) ��� ������� ��������)����6� � ������� @�)�� � %��=�� ���< B��� %���� , ��=�?� ��� ����6�� (���� ����
��� ����� ��)���� �/0 - ����� (��� ')F� ��� �+ �� �+ ���� 7��� M��H6�.
(�)���� ��� �
?�����
���) ��*�& '�� ��$(������
![Page 121: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/121.jpg)
110
��2��/�.� :�&�)�� �������
'�5�� �&���� �&����
30 �)� ��F 31Q 35 �)� 36Q40 �)�
41 – 45 �)� 50 �)��A�F
1C�����
(���� B�����2��
����2�� �����2��
2C ������ /4E���
5 ��� ���)� 6Q10 ���)� 11Q15�)�
16Q20 �)� 21 �)��A�F
3C�� ���� ,���
![Page 122: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/122.jpg)
111
��2����>�� :������ ����8��
�A� �/0 � *����� ��������)������ � ����O� �/0 �.��� ��)� ���������, @/���� %���� �.�>������ (��+ ���.) �� ,K��)� B��+� ����<�� *�� 1 -$�� @/� )x ( ���
*���� �� ��/��� ����6�(��!� K��� .
��9: /2����� ��8���� : ��B��� �� ����)$���� ( ���� * �� ��B��� �� ��)$����( ���� ��� �������� ��������� ���� /�� ������� ���2� ��
������ ������ ����8����.
ا����رة ��� �
0���
�a��1
0���
�
�����
0���
� ��
L 0
����
��L
a��1
1 ������ ������ (�G) � �� ��� ����� �)������
���)� M��+� %� *�=�C� ����! ����O�
2 �+���� ������ �)������ ������ ������ (�G) ����
M��+� >���! � �� ��� (��� BC)� �0�A! �.G��
3 *������ M��+�� �+���� %�$� ��� ���O� �)� @)�� (�+�
������ (�G) ��� :��C� ������ >���a� �)������ ������ M��+� >K�
4 %���� �)������ ������ ������ (�G) *������ @)�� (�+� ��� � �+ � M�+� >K�� >� �� ��� M��+� *��� _� �A�
�.��� #C��
5 ��� ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+� %� �
M��+� ���� ��<F�
6 %� ���� ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+�
M�+� >K� ���� ��<F�
7 %� ���� ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+�
M�+� �C��� [�C���
![Page 123: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/123.jpg)
112
8 ���� ����� �)������ ������ ������ (�G) (�+� %�
M�+� >K� �C��� [�C���
9 ���< % ��� � �)������ ������ ������ (�G) �����
%��=�� 8) � -���� %� (�)� �� ��� %��=��
10 ������� ���� �� ���� ��� �������� ��������� ��� ��2�
������� ,���% �:� /�� /5�� ������ '� 0:�� ����
11
@)�� � #��� �)������ ������ ������ (�G) ����� ������� ��� ����� :! ���� *���� B��� 7��� %� @�� � %���� ;�< ��� *���6� �.���� ��� �������
�.������
12 ���! @)�� � �)������ ������ ������ (�G) ����
��� %$ M��+� ��)����� ��
13 ���� *���� �)������ ������ ������ (�G) B���
@)�� � *���� %��=�� ������
14 ���� *���� �)������ ������ ������ (�G) ^���
�.��+���� �)� M��+�
15 M��+� >���! �)������ ������ ������ (�G) ^���
�+����
16 �.� @�� � %���� �)������ ������ ������ (�G) ^���
;�<� ��� *���6� ����� K���
17 ��� !��� ����� :! �)������ ������ ������ (�G) ����
�+���� M��+�
![Page 124: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/124.jpg)
113
* �&�� ��� ���� ��� �������� ��������� ���� � ����8���� /�� ������� ���2� ������� ������.
� ��� ,������ 0�
���
a��1
0���
�
�����
0���
� ��
L 0
����
��L
a��1
18 �3�� �)� �.���! ��� ��� B!� ���C� *���+� @)�� (3���
19 %��\�� %�CG�� ����D��� ����\�� 5��� ����
M��+� %�
20 $�� ����D� �)������ ������ ������ (�G) %
M��+� %� %��\�� %�CG�� ������� ��<��
21 � �)���� �)������ ������ ������ (�G) -��� M�+� %� *��O�� ��)���� � �� ����� 8�� � �����
22 ��� ������ ������ (�G) -��� �)���� �)����
>K� %� *��O�� ��)���� � �� ����� 8�� � �����M�+�
23 ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ���� (��
�3�� ����C�� - #C�� �� �)������2
24 ������ ������ (�G) �D< % ��)���� ���� (��
� �� �)������ @)�� � *���� ������� ������� - #C����� ����+�� ����� ������ - �+ �����
25 M�C<� � �)������ ������ ������ (�G) 8��
%��=�� ���<
26 % ��� � �)������ ������ ������ (�G) �����
%� (�)� �� ��� %��=�� ���<%��=�� 8) � -����
27 ����� >���a� �)������ ������ ������ (�G) (�+�
*��<� '��! [�� �1 @)�� ���!� ���) %� ����
28 ����� >���a� �)������ ������ ������ (�G) (�+� ���!� ���) ��3� �! �+� ��)� *���<� ���� %� ����
![Page 125: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/125.jpg)
114
*��<� '��! ���� �1 @)��8 %
29 ������� ������ (�G) %$����)����6� ������ ��>���1
�/0 � ��� 7��� �. ��0! #�+�� � ���<� *���1 ����� ����� ������� ������ - ��>���6�
30 )�� � �)������ ������ ������ (�G) (��� (�� �� @
����� ������� ������ - # ����
31 ����� @)�� � �)������ ������ ������ (�G) ^�)�
�� �C �� (���
32 ������ ������ (�G) ������� ����$� (���
���G)�� ������� ���� ������ - # ���� �� �)������
33 (�� ������ ������ (�G) �D<�� ��� ������ #����
@)�� � �)������
34 �������� ���� /�8)��� �����$ 6�$ �� ��� 0���� ���
���� �� ���� ���
35 �������� ��������� ���� ��1����� 6�$ �� ��� 0���� ���
���� �� ���� ���
36 ���� (�� ������ ������ (G) ��� ������ _�<! [��)! #
#�A��� ������ ����� ����� �A @)�� � �)������
![Page 126: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/126.jpg)
115
a���> :'����� ��8���� :������� �����
� ��� ,������
0���
�a��1
0���
�
�����
0���
� ��
L 0
����
��L
a��1
37 M��+� �GC� -�3��@)�� � � ��� �� )� �����
:�������
38 ��� ����� - �)�� %�$� �D�.�� �1 �GC�� -�3��
%�$� (�G) ����� @)�� � ���� - �.��� #C�� �.��� �D���� ��! �)����6� ������ ������
39 �)�� %�$ %��� �D�.�� �1 �GC�� -�3�� #�C���� @/�
���� - ������ ������ (�G) ����� @)�� ��.��� �D���� ��! �)����6�.
40 ��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ����
� ����O� ���1 �1 �)�$� ��H M��+� ���)�GC��
41 ��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ����
� ����O� ��H �D�.��� ���1 �1 ����<� ���)�+���� �D�.���� M��+� � ��A�� �G�)�
42 %��=�� *���1 �)����6� ������ ������ (�G) ��3�
� @)�� � ���<� *���1� ��� ��3���� %� ����1 ��)�����3�%� 10 %@)�� ����!�� *���+� %
43 ��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ����
����� (�+� ��� �D����� ���1 ��� -���� �=��� ���)M��+�@)�� � ���<� *���1� %��=�� *���6 �0��3�� .
44 ��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ����
B��� ���)� ��� �D�����1 ���1 ��� �=��� � �� ��M��+�
45 ��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ����
![Page 127: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/127.jpg)
116
����� (�+� ��� �D���� �1 ��)��=�� �GC�� ���) ���1-=�����0��3�� � ���<� *���1� %��=�� *���6
@)��.
46
6� ������ ������ (�G) ���� ��! @)�� � �)���� ����� (�+� ��� �D���� @�� � %���� ����< ���)
�.����� � / �GC�� ���1 ��)��=���0��3�� *���6 @)�� � ���<� *���1� %��=��.
47
��! @)�� � �)����6� ������ ������ (�G) ���� ����� (�+� ��� �D������) �G�)� ��H �D�.��� �/
�GC�� ���1��)��=�� �0��3�� *���1� %��=�� *���6 @)�� � ���<�.
48 %��=�� *���1 �)����6� ������ ������ (�G) ��3�
� @)�� � ���<� *���1� ��)�$� # ��� _� %� ��)�������� ���)� �D�.��� - �=�+�����<� ���+
�)������ �.�)� (�)���� %�� (� L����
![Page 128: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/128.jpg)
117
� � 0�����)2(
������ ����� �� �� ,-���.� 3���9
/������ ���� ���1��
1 %�! :��� ������ /���?� ������ %�� ����
2 �)�� �� � ������ /���?� ������ %�� ����
3 ������ ��������� �� '�� ���?� #� � ���� MEU
8 ������� (��� ������ ���� �h ����
![Page 129: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/129.jpg)
118
� � 0�����)3(
#������ �� �*��$ /�&��� �� �� ���&��� /������ A���
AGE
Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent
1.00 18 21.5
9.7 9.7
2.00 17 20.5
16.6 26.3
3.00 25 30
25 51.3
4.00 12 14.5
22.2 73.5
5.00 11 13.5
26.3 100.0
Valid
Total 83 100.0 100.0
EDU
Frequency Percent Valid Percent Cumulative
Percent
1.00 8 9
83.3 83.3
2.00 57 69
4.2 87.5
3.00 14 17
2.8 89.3
4.00 4 5
9.7 100.0
Valid
Total 83 100.0 100.0
EXP
Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent
1.00 17 20
25 25
2.00 39 47
15.2 40.7
3.00 14 17
22.2 62.9
4.00 5 6
16.6 78.5
5.00 8 10
20.8 100.0
Valid
Total 83 100.0 100.0
![Page 130: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/130.jpg)
119
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Q1 83 3.00 5.00 3.7363 .80366
Q2 83 2.00 5.00 3.5527 .84578
Q3 83 3.00 5.00 3.7930 .78092
Q4 83 2.00 5.00 3.6367 .80757
Q5 83 1.00 5.00 3.8565 .73467
Q6 83 1.00 5.00 3.6001 .81743
Q7 83 1.00 5.00 3.6430 .84577
Q8 83 3.00 5.00 3.8103 .88592
Q9 83 2.00 5.00 3.8039 .83635
Q10 83 3.00 5.00 3.6642 .82367
Q11 83 2.00 5.00 3.5629 .82574
Q12 83 1.00 5.00 3.6667 .81190
Q13 83 1.00 5.00 3.7100 .80759
Q14 83 1.00 5.00 3.5759 .80865
Q15 83 1.00 5.00 3.6726 .81976
Q16 83 2.00 5.00 3.5600 .86371
Q17 83 2.00 5.00 3.6447 .80460
Valid N (listwise) 83
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Q18 83 2.00 5.00 3.6616 .71666
Q19 83 1.00 5.00 3.5622 .82064
Q20 83 1.00 5.00 3.8933 .79522
Q21 83 1.00 5.00 3.7178 .70711
Q22 83 1.00 5.00 3.5798 .83064
Q23 83 1.00 5.00 3.7681 .79464
Q24 83 1.00 5.00 3.5600 .81465
Q25 83 2.00 5.00 3.7444 .63984
Q26 83 2.00 5.00 3.7061 .71009
Q27 83 1.00 5.00 3.7856 .82072
Q28 83 1.00 5.00 3.6821 .75978
Q29 83 2.00 5.00 3.5929 .80023
Q30 83 1.00 5.00 3.8153 .82072
Q31 83 1.00 5.00 3.7957 .77974
Q32 83 2.00 5.00 3.8227 .74974
Q33 83 3.00 5.00 3.6543 .83984
Q34 83 1.00 5.00 3.6863 .78277
Q35 83 2.00 5.00 3.6323 .69430
Valid N (listwise) 83
![Page 131: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/131.jpg)
120
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
Q36 83 3.00 5.00 3.6548 .85319
Q37 83 2.00 5.00 3.7228 .75910
Q38 83 3.00 5.00 3.6413 .83401
Q39 83 2.00 5.00 3.5406 .78132
Q40 83 1.00 5.00 3.6357 .88406
Q41 83 1.00 5.00 3.6309 .81622
Q42 83 1.00 5.00 3.8011 .75310
Q43 83 3.00 5.00 3.6766 .76912
Q44 83 2.00 5.00 3.605 .82431
Q45 83 3.00 5.00 3.7022 .83134
Q46 83 2.00 5.00 3.6175 .84466
Q47 83 1.00 5.00 3.7442 .81622
83 2.00 5.00
Valid N (listwise) 83
Variables Entered/Removed(b)
Model Variables Entered
Variables Removed Method
1 TOTALQ(a) . Enter
a All requested variables entered. b Dependent Variable: TOTALP
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 .447 (a) . 20 .202 .47953
a Predictors: (Constant), TOTALQ
![Page 132: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/132.jpg)
121
ANOVA(b)
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
Regression
.104 1 6.618 2.29 .000(a)
Residual 5.062 82 .230
1
Total 5.166 83
a Predictors: (Constant), TOTALQ b Dependent Variable: TOTALP
Variables Entered/Removed(b)
Model Variables Entered
Variables Removed Method
1 TOTALG(a) . Enter
a All requested variables entered. b Dependent Variable: TOTALP
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 .529 (a) . 20 .241 .46758
a Predictors: (Constant), TOTALG
ANOVA(b)
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
Regression
7.852 1 7.852 35.913 .000(a)
Residual 23.831 82 .219
1
Total 31.683 83
a Predictors: (Constant), TOTALG b Dependent Variable: TOTALP
![Page 133: ˘ ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ - meu.edu.jo · ˇ ˆ ˙˝ ˛ ˚ ˜ ( ˇ ˇ) The Role of Electronic Accounting Information Systems in Improving Measuring Credit Risks in Kuwaiti Banks](https://reader030.vdocuments.us/reader030/viewer/2022040704/5dd1114dd6be591ccb640fdd/html5/thumbnails/133.jpg)
122
Coefficients(a)
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
(Constant)
1.951 .310 3.226
.000 1
TOTALG .462 .077 .498 3.226 .000
a Dependent Variable: TOTALP
Variables Entered/Removed(b)
Model Variables Entered
Variables Removed Method
1 TOTALS(a) . Enter
a All requested variables entered. b Dependent Variable: TOTALP
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 .548(a) . 20 .294 .45101
a Predictors: (Constant), TOTALS
ANOVA(b)
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
Regression
9.511 1 9.511 46.754 .000(a)
Residual 22.172 82 .203
1
Total 31.683 83
a Predictors: (Constant), TOTALS b Dependent Variable: TOTALP
Coefficients(a)
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
(Constant)
1.723 .306 4.652
.000 1
TOTALS .553 .081 .548 4.652 .000
a Dependent Variable: TOTALP