diferencial cambiario y diferencia de...
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Diferencial cambiario y diferencia de
conversión
Grado de Complejidad: Media Pre-requisitos: Conocimiento SAP Business One –Nivel Intermedio. Publico meta: Todo Publico Introducción: Resultados y la situación financiera de una entidad, cuya moneda funcional no corresponda con la moneda hiperinflacionaria , serán convertidos a la moneda de presentación, en caso de que ésta fuese diferente, utilizando los siguientes procedimientos: a) los activos y pasivos de cada uno de los balances presentados (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se convertirán a la tasa de cambio de cierre en la fecha del correspondiente balance; b) los ingresos y gastos de cada una de las partidas de resultados (es decir, incluyendo las cifras comparativas), se convertirán a las tasas de cambio de la fecha de cada transacción; y c) todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se reconocerán como un componente separado del patrimonio neto (también denominado diferencias de conversión).”
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Diferencial Cambiario y Conversión Monetaria
Transacciones en Moneda Extranjera
Una transacción en moneda extranjera es aquélla cuyo importe se denomina o
exige su liquidación en una moneda distinta de la funcional, siendo ésta última la
moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa.
Diferencias de Cambio
Pérdidas o beneficios producidos por alteraciones del tipo de cambio en la
realización de cualquier tipo de transacción en divisas.
Diferencias de conversión.
Diferencia que surge al convertir a la moneda de presentación, dólar de los
Estados Unidos (por lo general), las partidas del balance y de la cuenta de
pérdidas y ganancias en el caso de que la moneda funcional sea distinta de la
moneda de presentación.
Las diferencias de conversión se registrarán directamente en el patrimonio neto.
(NIC 21)
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Procedimiento:
El procedimiento de diferencial cambiario y conversión que se aplica una vez
cada cierre contable en el que sea necesario actualizar o revalorizar el monto en
moneda local de las transacciones que se originaron en cualquier moneda
extranjera, sea esta una tercera o la misma moneda de sistema, requiere del
siguiente procedimiento:
Paso 1: Debe estarse seguro de haberse hecho todos los registros previos y haber
auditado los mismos en busca de errores de digitación
Paso 2: Debe estarse seguro de la moneda en que se originó la transacción y a la
vez en la tasa de cambio que se utilizará como referencia respecto al día en que
se va a aplicar el diferencial.
Figura: Tipos de cambio e índices
Paso 3 : Las cuentas a las cuales se les va a aplicar el procedimiento así deben
estar definidas en su configuración original:
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Figura: Tipos de cambio e índices
Paso 4: Deben estar hechas todas las reconciliaciones pendientes tras pagos ya
sean recibidos o realizados al momento de correr los procesos de diferencial y
conversión dado que de otra forma, el sistema correrá estos procesos a todas las
facturas que aun aparezcan abiertas a pesar de que las mismas estén pagadas.
Paso 5: Si estamos seguros de que estas condiciones son correctas, podremos
entonces ejecutar el primer procedimiento de diferencias de tipo de cambio, que
trae a valor actual la moneda local de el sistema respecto a la moneda de
sistema (esta por lo general es dólares)
Figura: Menú Principal
Paso 6: Debemos correr en primer orden el proceso de diferencial cambiario para
todas las cuentas de mayor:
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Figura: Diferencias tipo de cambio; Criterios de selección
Figura: Diferencias tipo de cambio
Paso 7: Correr el diferencial tipos de cambio, para los socios de negocios, esto
con el fin de que los saldos aplicados en las cuentas de mayor se integren a los
de los resúmenes y detalles de movimientos de el mismo y que no se muestren
como movimientos adicionales a facturas NC ND u otros.
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Figura: Diferencias tipo de cambio, Criterios de selección
Figura: Diferencias tipo de cambio
Paso 8: Al correrse estos procesos, el sistema habrá creado asientos contables
para actualizar el saldo de las cuentas de mayor al tipo de cambio actual y
consolidado esos montos en los auxiliares de socios de negocios.
Paso 9: Ahora podemos correr el proceso de diferencias de conversión; el mismo
responde a un formato muy similar al del diferencial cambiario e igualmente se
corre desde Finanzas.
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Figura: Menú Principal
Paso 10: Ahora en consecuencia, debemos correr el proceso de diferencial de
conversión, que iguala las tasas de monedas extranjeras con la de la moneda del
sistema. El primer procedimiento lo que hizo fue devolver el diferencial cambiario
de la moneda de sistema a la moneda local, y ahora es la moneda de sistema la
que debe ajustarse a las distintas tasas de terceras monedas utilizadas como
moneda de origen de los distintos movimientos transaccionales.
Figura: Diferencias de Conversión
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Figura: Diferencias de Conversión
Paso 11: Igualmente se corre el proceso para consolidar los montos de los socios
de negocios.
Figura: Diferencias de Conversión, Criterios de selección
Figura: Diferencias de Conversión
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Luego de haber generado los asientos por ajustes de diferencias de tipo de
cambio, y ajustes para traducción de Estados Financieros a moneda extranjera
(dólares), podrá emitir los informes Financieros de conformidad a las NIIF, y NIC.
Como dato adicional, conviene recordar que la fuente de estos ajustes proviene
únicamente de saldos acumulados de cuentas de Balance, nunca a cuentas de
Resultados.
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