DOSAR NR.1982/1259/2011Tribunal Specializat ArgesTermen: 03.10.2012

CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINJ BRASOV

Societate insolvenţă, in insolvency, en procedure collective

Str.George Cosbuc, nr. 2, Brasov

CUI RO 7971320; certificat de identitate sportiva 528/13.12.2001

PLAN DE REORGANIZARE

PRIN CONTINUAREA ACTIVITATII

Cuprins

1. Dispozitii generale 1.1. Nota de prezentare1.2. Scopul planului1.3. Domeniul de aplicare a planului1.4. Temeiul legal pentru planul de reorganizare1.5. Autorul planului de reorganizare1.6. Durata planului

2. Prezentarea societatii 2.1. Date generale

2.1.1. Denumire2.1.2. Statut juridic2.1.3. Patrimoniul clubului2.1.4. Conducerea clubului2.1.5. Sediul social2.1.6. Inmatriculare, inregistrare

2.2. Domeniul de activitate2.3. Scurt istoric 2.4. Organizarea teritoriala a societatii2.5. Resurse umane

3. Analiza evolutiei economice a societatii3.1. Analiza rezultatelor economico-financiare pe ultimii 3 ani

3.1.1. Analiza contului de profit si pierdere3.1.2. Analiza structurii bilantului

3.1.2.1. Analiza ratelor de structura ale activului3.1.2.2. Analiza ratelor de structura ale pasivului

3.1.3. Analiza echilibrului financiar3.1.4. Analiza lichiditatii societatii

3.2. Aprecierea cauzelor si imprejurarilor care au condus la starea de insolventa

4. Deschiderea procedurii4.1. Deschiderea procedurii4.2. Notificarea creditorilor4.3. Verificarea creantelor4.4. Intocmirea tabelului preliminar si a tabelului definitiv al creantelor

5. Prezentarea, evaluarea si previzionarea activitatii de reorganizare5.1. Premisele reorganizarii

5.2. Perspectivele de redresare5.3. Masuri de reorganizare 5.4. Modalitatea si termenele de lichidare a pasivului 5.4.1. Resursele financiare ale sustinerii planului 5.4.2. Modalitatea si termenele de plata a creantelor inscrise in Tabelul definitiv5.4. Conducerea si administrarea debitorului

5.5. Indemnizatia administratorului judiciar 5.6. Angajamentul conducerii

6. Concluzii 7. Anexe

7.1. Bilanturi istorice perioada 31.12.2008-30.04.20117.2. Contul de profit si pierdere aferent perioadei 31.12.2008 –

30.04.20117.3. Bilantul previzionat aferent perioadei 30.04.2011 – ANUL III pentru

fundamentarea fluxului de numerar cu influenta platilor, conform graficului de esalonare a creantelor

7.4. Bilantul previzionat aferent perioadei 30.04.2011 – ANUL III pentru fundamentarea fluxului de numerar fara influenta platilor, conform graficului de esalonare a creantelor

7.5. Bugetul de venituri si cheltuieli al planului de reorganizare7.6. Proiectia fluxurilor de numerar aferente perioadei de reorganizare7.7. Graficul de esalonare a rambursarii creantelor7.8. Fundamentarea surselor de finantare a planului de reorganizare si

evaluarea patrimoniului debitorului7.9. Tabelul definitiv al creantelor la 07.06.2012

1. Dispozitii generale

1.1. Nota de prezentare

Prezentul plan de reorganizare reprezinta un document oficial elaborat pentru catre debitorul CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV in conditiile art.94 alin.1 lit.a) din Legea nr.85/2006, republicata, modificata si completata si prezinta reorganizarea debitorului prin continuarea activitatii.

Planul de reorganizare prevede perspectivele de redresare in raport cu posibilitatile si specificul activitatii debitorului, cu mijloacele financiare disponibile si indica modalitatea si termenele la care se face lichidarea pasivului prin plata fiecarui creditor inscris in tabelul definitiv al creantelor

La fundamentarea planului s-a adoptat o strategie prudenta de evaluare minimala a potentialului si a resurselor debitoarei.

1.2. Scopul planului

Scopul planului de reorganizare este acoperirea pasivului debitoarei aflata in insolventa si mentinerea societatii in viata comerciala cu toate consecintele sociale si economice care decurg din aceasta. Astfel este relevata functia economica a procedurii instituite de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, respectiv necesitatea salvarii societatii aflate in lipsa de lichiditati, prin reorganizare, inclusiv restructurare economica si numai in subsidiar, in conditiile esecului reorganizarii sau lipsei de viabilitate a debitoarei, recurgerea la procedura falimentului pentru satisfacerea intereselor creditorilor

Reorganizarea prin continuarea activitatii debitoarei presupune efectuarea unor modificari structurale in activitatea curenta a societatii aflate in dificultate prin intregirea modului de activitate, alinierea modului de desfasurare a activitatii la noua strategie conform cu resursele existente si cu cele ce urmeaza a fi atrase, toate aceste masuri aplicate fiind menite sa transforme activitatea de baza a societatii in una profitabila.

Totodata reorganizarea inseamna protejarea intereselor creditorilor care au o sansa in plus la realizarea creantelor lor pornind de la prezumtia ca o afacere functionala este mult mai probabil sa produca resursele necesare acoperirii pasivului decat lichidarea averii debitoarei aflate in faliment.

Argumentele care pledeaza pentru acoperirea pasivului societatii debitoare prin reorganizarea activitatii acesteia sunt accentuate de actualul context economic caracterizat de o acuta criza de lichiditati si scaderea cererii pentru achizitia de bunuri imobile. In acest context incercarea de acoperire a pasivului debitorului prin lichidarea bunurilor din patrimoniul sau va necesita o perioada indelungata si va avea ca rezultat valorificarea la un pret derizoriu comparativ cu valoarea lor de patrimoniu public pentru municipiul Brasov.

1.3. Domeniul de aplicare a planului

Dupa confirmarea planului de catre judecatorul-sindic, activitatea debitoarei se va reorganiza in mod corespunzator masurilor prevazute in plan.

1.4. Temeiul legal pentru planul de reorganizare

Reglementarea care sta la baza prezentrului plan de reorganizare este Legea 85/2006 privind procedura insolventei care enumera printre principiile de baza care guverneaza aplicarea ei si pe cel al preeminentei reorganizarii fata de faliment, principiu ce isi gaseste consacrarea explicita in mai multe articole avand pe langa o fundamentare economica si sociala si una legala.

Prin prisma acestor reglementari legea prevede o alternativa la lichidare, urmarindu-se salvarea intreprinderii si a afacerii debitorului atunci cand aceasta solutie raspunde mai bine intereselor creditorilor, debitorului si salariatilor acestuia pe baza unui plan de reorganizare.

Conditiile preliminare pentru depunerea planului de reorganizare prevazute de art. 94 al Legii privind procedura insolventei au fost indeplinite astfel:-debitorul si-a manifestat intentia de reorganizare a activitatii depunand declaratia odata cu formularea cererii de deschidere a procedurii insolventei si a documentelor prevazute de art. 28 din Legea 85/2006- tabelul definitiv al creantelor a fost afisat la usa instantei de administratorul judiciar la dta de- in intervalul de cinci ani anteriori formularii cererii introductive debitorul nu a fost subiectul procedurii instituite de prevederile Legii 85/2006- nici debitorul si niciun membru al organelor de conducere ale acesteia nu au fost condamnati definitiv pentru niciuna dintre infractiunile prevazute de art. 94 alin 4 din Legea 85/2006

1.5. Autorul planului de reorganizare

Potrivit prevederilor art. 94 alin.(1) din legea privind procedura insolventei urmetoarele categorii de persoane vor putea propune un plan de reorganizare: - debitorul, in urma aprobarii adunarii gnerale a actionarilor si in conditiile formularii potrivit prevederilor art 28 din lege a intentiei de reorganizare; - administratorul judiciar cu conditia formularii acestei intentii pana la votarea raportului prevazut de art. 59 alin 2 al L 85/2006; - creditorii care si-au anuntat aceasta intentie pana la votarea raportului prevazut de art. 59 alin. 2 al L85/2006 si care detin impreuna sau separat min 20% din totalul creantelor inscrise in Tabelul definitiv al creantelor

Prezentul Plan de reorganizare judiciara este propus de catre debitor prin administratorul special desemnat de AGEA din 5 decembrie 2011, cu indrumarea si sustinerea administratorului judiciar Contfin Liquidation IPURL. Aceasta alegere a fost considerata potrivita atat de catre reprezentantii debitorului cat si de administratorul judiciar pornind de la ideea ca in baza atributiilor conferite de lege si de judecatorul sindic dar si din prisma analizei si controlului permanent economico-financiar asupra activitatii debitorului, administratorul special cunoaste cel mai bine realitatile existente in plan intern si extern al acesteia avand conturata o imagine fidel asupra situatiei actuale si asupra obiectivelor de urmarit in perspectiva reorganizarii.

Administratorul judiciar Contfin Liquidation IPURL a asigurat consiliere debitorului in elaborarea planului, bazandu-se pe experienta in domeniul consultantei economico-financiare si juridice pe care o are precum si pe baza logistica si informationala de care dispune.

1.6. Durata planului

In vederea acoperirii intr-o proportie cat mai mare pasivul societatii, se propune implementarea acestuia pe durata maxima prevazuta de art. 95 alin. (3) din Legea 85/2006 si anume trei ani de la data confirmarii acestuia de catre judecatorul sindic. In situatia in care nu

se vor gasi conditii optime pentru derularea componentelor mecanismului reorganizarii, cu acordul a cel putin doua treimi din creditorii aflati in sold la momentul respectiv, dupa trecerea a cel mult 18 luni, se va analiza oportunitatea extinderea perioadei de plan cu inca 12 luni.

Pe durata de implementare a planului de reorganizare activitatea societatii debitoare va fi condusa de administratorul special numit conform reglementarilor legale, sub supravegherea administratorului judiciar, debitoarea pastranu-si dreptul de administrare.

2. Prezentarea societatii

2.1. Date generale

2.1.1. Denumire

Denumirea societatii este Club Sportiv Societatea de Patinaj Brasov

2.1.2. Statut juridic

CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este persoana juridica romana, actioneaza autonom si se bucura de toate drepturile conferite persoanelor juridice prin legi si acte normative.

CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este asociatie cu caracter nepatrimonial inregistrata la Judecatoria Brasov..

2.1.3. Patrimoniul Clubului

Patrimoniul CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este compus din imobilul, terenurile de patinaj si tenis din Brasov, str. George Cosbuc, nr. 2, jud. Brasov, ca proprietate legala conform situatiei inscrise in CF nr. 11073 a municipiului Brasov a raportului de expertiza tehnica nr. 1206/1992.

Debitorl detine de asemenea echipament tehnologic si obiecte de inventar specifice activitatilor sportive si activitatii economice in domeniul restaurant.

Valoarea bunurilor conform evidentei contabile si a bilantului de deschidere a procedurii se ridica la 4351626 lei.

2.1.4. Conducerea clubului

Organele de conducere ale CLUBULUi SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV sunt urmatoarele:-Adunarea Generala a membrilor-Consiliul Director-cenzorul sau comisia de cenzori

Adunarea Generala a membrilor asociati reprezinta organul suprem de conducere si legiuitor al clubului.

Pentru Consiliul director statutul prevede o componenta de maxim 13 persoane cu urmatoarele functii: un presedinte de onoare (dupa caz); un presedinte cu atributii de director

general; doi vicepresedinti; un director administrativ si opt membri. Consiliul director este ales de Adunarea Generala a membrilor asociati pentru un mandat de patru ani.

Comisia de cenzori este numita de Consiliul director pentru o perioada de doi ani.Sarcinile si responsabilitatile ce revin fiecarui membru din conducerea clubului sunt cele

prevazute de Statut.

2.1.5. Sediul social

Sediul social declarat al CLUBULUI SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este in Brasov, str. George Cosbuc nr. 2, jud.Brasov.

2.1.6. Inmatriculare, inregistrare

Asociatia este inscrisa in Registrul asociatiilor si fundatiilor al Judecatoriei Brasov la pozitia 108/1994.

Asociatia detine autorizaţie de funcţionare MFS347/12.01.2001, si certificat de identitate sportivă 528/13.12.2001

Codul unic de inregistrare fiscala este: RO 7971620,Este membru afiliat al Federatiei Romane de Patinaj din anul 1933

2.2. Domeniul de activitate

Domeniile principale de activitate sunt dupa cum urmeaza: -fără scop patrimonial – Activităţi sportive in domeniul patinajului si tenisului de camp ; -economică – Restaurante, alimentatie publica, inchiriere terenuri de tenis si echipament sportiv, cursuri de initiere tenis si patinaj, exploatare patinoar artificial.

2.3. Scurt istoric

CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este continuatoarea de drept a Asociaţiei Sportive „Societatea de Patinaj” Braşov, înfiinţată la 14 martie 1880. Pe perioada celui de-al doilea razboi mondial, respectiv 1939-1945 asociatia si-a intrerupt activitate. La sfarsitul anului 1948 ca urmare a instaurarii regimului comunist asociatia isi intrerupe din nou activitatea de asta data pentru o perioada de 43 de ani. Reluarea activităţii după întreuperea cauzată de reglementările impuse de regimul comunist a avut loc la 5 septembrie 1991 sub denumirea Asociaţia Sportivă „Societatea de patinaj” urmănd ca la data de 12 mai 2001, conform hotărârii Adunării Generale a Asociatilor să îşi schimbe denumirea în Clubul Sportiv „Societatea de Patinaj” Braşov.

Organizaţia este membru afiliat al Federaţiei Române de Patinaj din anul 1933Debitorul îşi desfăşoară activitatea ca organizaţie regională cu caracter privat în

conformitate cu statutul şi regulamentul propriu, a prevederilor statutului şi regulamentelor Federaţiei Române de Patinaj, a Uniunii Internaţionale de Patinj (I.S.U.), a Confederaţiei Europene de Patinaj pe Role (E.E.R.S.), a Legii Educţiei Fizice şi Sportului nr. 69/2000 şi a altor legi şi acte normative din domeniul sportului.

Prin statut CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV se defineşte ca persoană juridică de drept privat, de utilitate publică, autonomă, neguvernamentală, fără scop lucrativ.

Scopul declart al debitorului este organizarea, conducerea şi îndrumarea disciplinelor sportive olmpice de performanţă la patinaj artistic, patinaj viteza pe pista redusa de 112.12 m, dans pe gheata, dans sincron, a patinajului pe role si a demonstratiilor de patinj, cu acordarea atenţiei necesare patinajului de masă. In profilul clubului sportiv intra si promovarea carlingului, a hocheiului pe gheata, a tenisului, precum si a altor sporturi in functie de posibilitatile materiale.

În activitatea desfăşurată sportivii clubului ( Roxana Boamfă, Cristian Ionescu, Iancu Verghelet, Kovacs Kinga, Catalin-Stefan Dumitrescu) au înregistrat performanţe naţionale şi s-au situat pe poziţii fruntaşe la competiţii internaţionale.

CS Societatea de Patinaj deţine în patrimoniu un teren in suprafata de 5097,6 mp inscris in CF nr. 11073 a municipiului Brasov situate pe str. George Coşbuc nr. 2, zona „sub Tampa”. Terenul a fost cumparat de asociatie de la primaria Brasov in anul 1987. Imobilul, cu regim de inaltime P+E, a fost edificat in anul 1894 ultima reabilitare fiind efectuata in anul 2008, in prezent avind o stare tehnica foarte buna. De altfel imobilul este una din cladirile de referinta ale municipiului Brasov.

Pe teren asociatia a amenajat cinci terenuri de tenis in aer liber care functioneaza in perioada aprilie-octombrie. Pentru perioada de iarna, decembrie-martie, pe teren se monteaza si se pune in functiune patinoarul artificial deschis si publicului larg.

Pentru terenul central de tenis s-a amenajat o tribuna de beton cu o capacitate de 1500 locuri si o cladire de vestiare in suprafata de 150 mp care are acoperis tip terasa unde, pe timpul verii, poate functiona un bar.

Fondurile pentru sustinerea activitatii sportive proveneau din cotiztii si taxe, donatii si contributii in bani sau natura de la persoane fizice sau juridice, incasari din contracte de sponsorizare, reclame si publicitate sportiva.

În scopul asigurării surselor de finanţare pentru acţiunile sportive, ca urmare a hotărârii Adunarii Generale, in anul 2001 au fost incluse în statut şi activităţi economice prin care se punea în valoare patrimoniul societăţii, respectiv cursuri de iniţiere tenis şi patinaj, activităţi recreative cultural sportive, comercializarea de echipament sportiv, activităţi de închiriere terenuri sportive, echipament sportiv, spaţii şi terase restaurant, alimentaţie publică.

Adunarea Generală din 22 noiembrie 2005 a aprobat asocierea CS Societatea de Patinaj Braşov cu Judeţul Braşov şi Municipiul Braşov. Urmare a asocierii, asa cum era pevăzut în protocolul încheiat în 24.08.2005, prin contribuţia Judeţului Braşov a fost modernizată baza sportivă a clubului.

La sediul clubului s-au desfăşurat atât activităţi cu caracter sportiv cât şi activităţi socio-culturale de interes local. Mare parte a cheltuielilor ocazionate de activităţile desfăşurate de club în baza protocolului mai sus menţionat trebuiau susţinute de auorităţile locale asociate.

Întrucât asociatul Judeţul Braşov nu şi-a onorat sarcinile asumate iar activitatea economică nu a adus profitul scontat CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINJ a acumulat un volum mare de datorii astfel că, la data de 01.10.2010 incheie cu SC Olimpia Tenis Club SRL contractul de locatiune nr. 209 , pe termen de 10 ani. Drept urmare activitatea economica de restaurante a fost externalizata , locatarul angajandu-se sa achite contravaloarea chiriei in avans.

Situatia financiara a debitorului nu a fost pe deplin solutionata astfel ca la începutul anului 2011, conducerea clubului a decis să solicite deschiderea procedurii de insolvenţă în intenţia de a propune un plan de reorganizare prin continuarea activităţii care să-i permită achitarea datoriilor in mod esalonat.

2.4. Organizarea teritoriala a societatii

Sediul principal, al asociatiei este in Brasov, str.George Cosbuc, nr.2, jud.Brasov.Conform Statutului asociatia poate avea filiale si in alte localitati din judetul Brasov. In

prezent activitatea se desfasoara la sediul principal.

2.5. Resurse umane

Evolutia numarului de salariati ai Clubului Sportiv Societatea de Patinaj Brasov in ultimii trei ani anteriori deschiderii procedurii a inregistrat o scadere continua, fiind influentata atat de activitatile economice initiate cat si de resursele financiare ale clubului

Conform Statutului clubul este condus de Consiliul director format din 13 persoane. Astfel in 2007 si 2008 consiliul a avut angajat numarul maxim de personal de conducere prevazut de statut pentru ca in 2009 sa figureze doar 12 angajati, in 2012 doar 11 angajati iar dupa deschiderea procedurii insolventei consiliul director numara 2 angajati respectiv presedintele si directorul administrativ.

Intrucat incepand cu anul 2007 s-a dezvoltat activitatea economica a fost necesar cresterea numarului de salariati pentru domeniul economic. Astfel in 2008 clubul si-a desfasurat activitatea economica cu 22 salariati, in 2009 cu 12 salariati iar in 2010 cu 11 salariati. Diminuarea numarului de angajati s-a datorat in principal abandonarii activitatii de restaurante care nu s-a dovedit a fi profitabila. In prezent intrucat clubul nu desfasoara activitate economica nu mai are salariati permanenti, pentru activitatile ocazionale folosindu-se personal angajat in baza conventiilor civile.

3. Analiza evolutiei economice a societatii

3.1. Analiza rezultatelor economico-financiare pe ultimii 3 ani

Pentru a stabili cauzele care au condus la starea de insolvenţă a societăţii s-a efectuat analiza economico-financiară a activităţii CS SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV efectuând cercetări pe mai multe planuri:

-analiza performanţelor pe baza contului de profit şi pierdere-analiza poziţiei financiare pe baza bilanţului contabil-analiza riscului de falimentPerioada de timp luată ca referinţă pentru analiză este reprezentată de ultimii trei ani de

activitate anteriori deschiderii procedurii, în vederea obţinerii unei imagini complete asupra evoluţiei economico financiare a debitoarei, precum şi asupra cauzelor care au condus la incapacitatea de plăţi a accesteia.

Analiza activităţii economice a societăţii debitoare pentru perioada 2008-30.04.2011 s-a facut pe baza documentelor preluate din evidenta contabila, pornind de la premisa că acestea reflectă o imagine corectă şi fidelă a activităţii economice.

Conform bilanţului de deschidere a procedurii (Anexa 7.1.), întocmit la data de 30.04.2011 activul CS SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV are următoarea compunere: -active imobilizate în valoare de 4.351.626 lei, în următoarea structură:

-imobilizări necorporale privind activitatile fara scop patrimonoal 40 lei; -imobilizări corporale 4.350.836 lei

- privind activitatile fara scop patrimonoal: 2.763.728 lei-terenuri si amenajari terenuri 1.072.424 lei,

-constructii: 1.307.191 lei-echipament tehnologic: 14.335 lei-mijloace de transport: 2.948 lei-mobilier, aparatura birotica 46.924 lei

-imobilizari corporale in curs 319.906 lei- privind activitatile economice: 1.587.108 lei

-constructii: 1.517.781 lei- echipament tehnologic: 45.195 lei-mobilier, aparatura birotica: 24.132 lei

-active circulante in valoare de 16.426 lei, având următoarea compunere:-stocuri 2.268 lei (705,26 lei – imprimate; 73,71 lei - obiecte de inventar;

502,29 lei – mărfuri reprezentând articole sportive; 986,92 lei - ambalaje) -creanţe 13.662 lei

-sumele deţinute în casă, in conturi la bănci si avansuri de trezorerie la: 496 lei Pasivul societăţii este structurat astfel:

-datorii cu termen de scadenţă sub un an: 1.002.931 lei; -venituri in avans : 1.806.824 lei

din care: -subventii pentru investitii: 1.668.242 lei -venituri inreg in avans: 138.582 lei

-rezerve din reevaluare: 1.629.481 lei; -excedentul/profitul reportat: 221.778 lei; -rezultatul reportat reprezentand excedent privind activitatile fara scop patrimonial:564.328 lei -rezultatul reportat reprezentand pierderea din activitatea economica: 342.550 lei -rezultatul exerciţiului: deficit/pierdere de 292.962 lei

din care: -deficit privind activitatea fara scop patrimonial 330.357 lei -profit privind activitatea economica 37.395 lei.

Capitalul propriu al debitoarei la deschiderea procedurii este de 1.558.297 lei.

3.1.1. Analiza contului de profit si pierdere

Analiza contului de profit si pierdere prezentat in Anexa nr.7.2. are rolul de a infatisa, intr-o forma sintetica, performantele financiare ale activitatii desfasurate de societate in perioada 01.01.2008 – 30.04.2011.

În perioada supusă analizei, societatea raportează prin bilanţurile contabile deficit/pierdere şi anume 42.770 lei în exerciţiul financiar 2008, 135.704 lei în 2009, 527.125 lei în 2010 şi 29262 lei la 30.04.2011. Trebuie menţionat că 165.940 lei din deficitul anului în curs este reprezentat de majorările înregistrate pentru neachitarea la termen a impozitelor şi taxelor către bugetul statului şi către bugetele de asigurări sociale şi de sănătate.

Situaţia rezultatelor economice pe tipuri de activităţi se prezintă astfel:-Activitatea fără scop patrimonial a înregistrat în toţi anii supuşi analizei deficit după cum urmează: 35.338 în anul 2008; 172.768 lei în anul 2009; 275.328 în anul 2010; 330.375 lei în primele 4 luni ale anului 2011.-Activitatea economică a înregistrat următoarele rezultate în perioada analizată: 7.832 lei pierdere în 2008; 37.064 lei profit în 2009; 251.797 lei pierdere în 2010; 37395 lei profit în 2011.

Analiza structurii veniturilor si cheltuielilor activitatii fara scop patrimonial in perioada studiata este evidentiata in tablol ce urmeaza

Denumire2008 2009 2010 30.04.2011

SUMEABSOLUTE % SUME

ABSOLUTE % SUMEABSOLUTE % SUME

ABSOLUTE %

-Venituri din cotizatii si contributii banesti 1978 0,28 0 0 67502 13,12 700 2,73-Venituri din donatii 0 0 1628 0,35 16857 3,28 9900 38,67-Resurse obtinute de la bugetul de stat/locale si subventii pentru venituri 599100 84,32 356000 76,05 248270 48,26 15000 58,59

-Venituri rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprieatatea persoanelor juridice fara scop patrimonial, altele decat

20000 2,81 0 0 62229 12,10 0 0

cele care sunt sau au fost folosite in activitatea -Ajutoare si imprum neramburs din tara si din strainatate si subventii

89405 12,58 108403 23,16 108403 21,07 0 0

-Venituri din despagubiri de asigurare-pagube si subventii 0 0 0 0 11160 2,17 0 0

- Venituri din activitati fara scop patrimonial 0 0 2075 0,44 0 0 0 0

TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA FARA SCOP PATRIMONIAL 710483 468106 514421 25600

Cheltuieli privind stocurile 76655 10,28 21262 3,32 32481 4,11 1095 0,31Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de tert 0 0 40593 6,33 2461 0,31 1673 0,47

Cheltuieli cu alte servicii executate de terti din care 91827 12,32 118442 18,48 275690 34,91 63353 17,80

- cheltuieli cu colaboratorii 0 0 0 0 12099 1,53 0 0Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 3281 0,44 3453 0,54 8847 1,12 836 0,23

Cheltuieli cu personalul – total din care 465189 62,39 330676 51,60 296048 37,49 85420 24,00

- cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 99564 13,35 71383 11,14 57785 7,32 17011 4,78

-Alte cheltuieli de exploatare 73189 9,82 757 0,12 50350 6,38 162372 45,62-Chelt. cu amortizarile- provizioanele 35480 4,76 125691 19,61 123872 15,68 41208 11,58TOTAL CHELTUIELI PENTRU ACTIVITATEA FARA SCOP PATRIMONIAL 745621 640874 789749 355957

REZULTATUL ACTIVITATII FARA SCOP PATRIMONIAL - DEFICIT -35138 -172768 -275328 -330357

Referitor la activitatea fără scop patrimonial remarcăm o scădere semnificativă a veniturilor faţă de nivelul anului 2008 cu 34,11% în 2009 şi cu 27,6% în 2010 scădere determinată de reducerea sumelor obţinute de la bugetele locale (raportat la nivelul anului 2008 resursele obţinute de la bugetele locale au înregistrat scădere cu 40,58% în 2009 şi 58,56% în 2010).

În discordanţă cu scăderea veniturilor, cheltuielile privind activitatea fără scop patrimonial s-au menţinut ridicate. Ponderea cea mai mare o au cheltuielile cu personalul care reprezenta 62,39% din totalul cheltuielilor în 2008 (22 persoane), 51,60% în 2009 (12 persoane) şi 37,49% în 2010 (11 persoane)

Un alt capitol de cheltuieli cu pondere mare care a înregistrat creşteri importante în perioada analizată îl reprezintă cheltuielile cu alte servicii executate de terţi unde sunt incluse şi cheltuielile cu organizarea competiţiilor şi cheltuielile privind cantonamentul sportivilor. Ponderea acestora în totalul cheltuielilor a fost de 12,32% în 2008; 18,48% în 2009 şi 34,91% în 2010.

Veniturile si cheltuielile aferente activitatii economice au avut urmatoarea evolutie

Denumire2008 2009 2010 30.04.2011

SUMEABSOLUTE % SUME

ABSOLUTE % SUMEABSOLUTE % SUME

ABSOLUTE %

Cifra de afaceri – total din care 264491 99,42 657487 98,55 475528 99,34 136043 99,99- venituri din vanzarea marfurilor 153786 57,81 159755 23,95 139849 29,21 0 0Venituri din subventii de exploatare 0 0 6227 0,93 0 0 0 0

Alte venituri din exploatare 476 0,18 1003 0,18 2116 0,44 10 0,01Venituri financiare – total din care 1068 0,40 2443 0,37 1047 0,22 -4 0

- venituri din diferente de curs valuta 18 0,01 0 0 0 0 -4 0

- venituri din dobanzi 55 0,02 7 0 10 0 0 0TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA ECONOMICA 266035 667160 478691 136049

Cheltuieli privind stocurile – total din care 165166 60,35 294752 46,78 370381 50,70 62876 63,73

- cheltuieli privind marfurile 66592 24,33 69157 10,98 76761 10,51 0 0Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de tert 3635 1,33 40329 6,40 33158 4,54 -2964 -3,00

Cheltuieli cu alte servicii executate de terti 19689 7,19 50982 8,09 79376 10,87 9815 9,95

Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 2028 0,74 1033 0,16 2696 0,37 0 0

Cheltuieli cu personalul – total din care 0 0 166123 26,36 153940 21,07 0 0

- cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 0 0 38310 6,08 33891 4,64 0 0

Alte cheltuieli de exploatare 14406 5,26 4808 0,76 17297 2,37 3683 3,73Celtuieli financiare 0 0 3 0 60 0,01 0 0Cheltuieli cu amortizarile, provizioanele si ajustarile pt. depreciere

68745 25,12 72066 11,44 73580 10,07 25244 25,59

TOTAL CHELTUIELI 273669 630096 730488 98654 Rezultatul activitatilor economice Profit/-Pierdere

-7832 37064 -251797 37395

Referitor la activitatea economică, ce avea drept scop susţinerea materială a activităţii sportive a clubului, remarcăm creşterea importantă a veniturilor în 2009 faţă de 2008 cu 150,78%, pentru ca în 2010 veniturile să fie doar cu 79,94% mai mari decât în 2008. Veniturile au fost obţinute din: - vânzarea mărfurilor în proporţie de 57,81% în 2008, 23,95% în 2009 şi 29,21% în

2010 - venituri din lucrări executate şi servicii prestate în proporţie de 22,50% în 2008, 61,99% în 2009, 60,86% în 2010

Cheltuielile corespunzătoare veniturilor din activităţi economice au avut un trend crescător în perioada analizată si anume , faţă de anul 2008, cheltuielile au crescut cu 130,24% în 2009 şi cu 166,92% în 2010.

În totalul cheltuielilor pondere ridicată înregistrează în perioada analizată cheltuielile privind stocurile care însumează, pe langa cheltuielile privind mărfurile evidenţiate distinct, şi cheltuielile cu materiale consumabile, obiecte de inventar (material sportiv), energie şi apă. De remarcat creşterea cheltuielilor cu energia electrică ce s-au dublat în 2010 faţă de 2009 în conditiile în care veniturile au scăzut cu 28,25%.

3.1.2. Analiza structurii bilantului

3.1.2.1. Analiza ratelor de structura ale activului

În vederea analizei bilanţiere este necesară studierea succesivă a activului care grupează mijloacele şi a pasivului care indică resursele de care dispune întreprinderea, pe perioada 2008 – 30.04.2011. Ratele de structură ale activului şi pasivului sunt prezentate mai jos:

Ratele de structură ale activului sunt calculate in tabelul de mai jos. Aceste rate evidentiază în mărimi relative modul de structurare a mijloacelor economice din activul bilanţier în funcţie de rolul şi destinaţia lor în activitatea curentă, precum şi în funcţie de durata utilizării acestora.

Unde indicatorii au fost calculati astfel: -Active imobilizate: In=Inn+Inc+If -Active circulante: Ac=St+Cr+Db -Active totale: At=In+Ac+Ra

Rata activelor imobilizate = In/At, masoara gradul de investire a capitalului fix. Nivelul optim al acestei rate oscilează în jurul valorii de 60%. În cazul de faţă se poate aprecia că la momentul deschiderii procedurii indicatorul are nivelul maxim Nivelul acestui indicator a inregistrat o crestere neansemnata in perioada analizata.

Rata imobilizarilor corporale = Inc/At, este o rata complementara impreuna cu Rin si Ric fata de Rai; in cazul analizat detine ponderea cea mai ridicata la data deschiderii procedurii practic activul sociatatii este format doar din imobilizari corporale

Rata activelor circulante = Ac/At, exprima ponderea in totalul activului a capitalului circulant, in cazul de fata aceasta are pondere neglijabila;

Rata stocurilor= St/At, are o pondere mica.Rata creantelor= Cr/At, are o valoare neglijabila in 2008,2009 pentru ca incepand cu

2010 ea sa fie nula.

Ratele de structura ale activului

Specificatie Simbol 2008 Str 2009 Str 2010 Str 30.04. Str% % % 2011 %

Imobilizari necorporale Inn 1,162 0.03% 681 0.02% 200 0.00% 40 0.00%Imobilizari corporale Inc 4,580,519 99.97% 4,509,852 99.97% 4,417,128 99.98% 4,350,836 99.98%Imobilizari financiare If 300 0.01% 600 0.01% 750 0.02% 750 0.02%Active imobilizate In 4,581,981 96.39% 4,511,133 94.86% 4,418,078 99.06% 4,351,626 99.62%Stocuri St 2,912 1.70% 55,539 22.73% 2,213 5.27% 2,268 13.81%Creante totale Cr 151,953 88.56% 124,755 51.07% 14,986 35.68% 13,662 83.17%Disponibilitati banesti Db 16,723 9.75% 63,996 26.20% 24,804 59.05% 496 3.02%Active circulante Ac 171,588 3.61% 244,290 5.14% 42,003 0.94% 16,426 0.38%Ch in avans ChAv 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%TOTAL ACTIV At 4,753,569 100.00% 4,755,423 100.00% 4,460,081 100.00% 4,368,052 100.00%

Specificatie simbol Formula 2008 2009 2010 ###% % % %

Rata activelor imobilizate Rai In/At*100 96 95 99 100Rata imobilizarilor necorporale Rin Inn/At*100 0 0 0 0Rata imobilizarilor corporale Ric Inc/At*100 96 95 99 100Rata imobilizarilor financiare Rif If/At*100 0 0 0 0Rata activelor circulante Rac Ac/At*100 4 5 1 0Rata stocurilor Rst St/At*100 0 1 0 0Rata creantelor Rcr Cr/At*100 3 3 0 0Rata disponibilitatilor Rd Db/At*100 0 1 1 0

Rata disponibilitatilor = Db/At, este influentata de raportul dintre durata medie de incasare a creantelor si durata medie de achitare a obligatiilor, care este nefavorabila. Nivelul optim al acestei rate trebuie sa fie 10% din activ total, indicatorii obtinuti in cazul prezentat in mod evident problema de lichiditati a societatii.

Din punct de vedere al ratelor de structura ale activului, care reflecta utilizarea, termenele si gradul de lichiditate ale elementelor patrimoniale concrete, putem conchide ca, in momentul de fata, dupa o evolutie descendenta, acestea se afla intr-o stare mediocra, caracterizata printr-un grad destul de redus de lichiditate, manifestandu-se o tendinta generala de depreciere a situatiei.

3.1.2.2. Analiza ratelor de structura ale pasivului

Ratele de structura ale pasivului permit aprecierea politicii financiare a societatii prin punerea in evidenta a unor aspecte privind stabilitatea si autonomia financiara a acesteia.

Datele se prezinta astfel:

Unde indicatorii au fost calculati pe baza urmatoarelor formule

Cpr = CPS+Rez+Rr+PnDT = DTML+DTSCpm = Cpr+Dtml

Ratele de structura ale pasivului

Specificatie Simbol 2008 Str 2009 Str 2010 Str 30.04. Str% % % 2011 %

Capital social CPS 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%Rezerve (inclusiv rez.din reeval.) Rez 1,629,481 37.04% 1,629,481 39.22% 1,629,481 46.30% 1,629,481 50.50%Rezultatul reportat Rr 927,376 21.08% 884,606 21.29% 748,902 21.28% 221,778 6.87%Profit/Pierd Pn -42,770 -0.97% -135,704 -3.27% -527,125 -14.98% -292,962 -9.08%Repartiz. profitului Rep 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

Sbvi 1,885,048 42.85% 1,776,645 42.76% 1,668,242 47.40% 1,668,242 51.70%

Capital propriu Cpr 4,399,135 92.54% 4,155,028 87.37% 3,519,500 78.91% 3,226,539 73.87%Datorii >1 an DTML 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%Datorii <1an DTS 354,434 100.00% 600,395 100.00% 863,568 100.00% 1,002,931 100.00%Datorii totale DT 354,434 7.46% 600,395 12.63% 863,568 19.36% 1,002,931 22.96%Venituri inregistrate in avans Vav 0 0.00% 0 0.00% 77,013 1.73% 138,582 3.17%TOTAL PASIV PT 4,753,569 100.00% 4,755,423 100.00% 4,460,081 100.00% 4,368,052 100.00%

Subventii pentru investitii+Provizioane

Rata stabilitatii financiare = Cpm/Pt, reflecta legatura dintre capitalul permanent de care societatea dispune in mod stabil (cel putin un an) si patrimoniul total. Nivelul ratei in perioada analizata inregistreaza o scadere iar marimea indicatorului este aceeasi cu rata autonomiei financiare globale , debitorul neinregistrand datorii pe termen lung.

Rata autonomiei financiare globale = Cpr/Pt, arata gradul de independenta financiara a societatii. Se considera ca existenta unui capital propriu de cel putin 1/3 din pasivul total constituie o premisa esentiala pentru autonomia financiara a societatii. In analiza de fata, rezulta ca societatea are o autonomie financiara globala buna, dar aceasta a fost influentata de reevaluarea mijloacelor fixe care a majorat in mod artificial capitalul propriu. Scaderea coeficientilor de autonomie financiara globala dupa anul in perioada analizata se datoreaza cresterii gradului de indatorare a debitorului.

Rata autonomiei financiare la termen = Cpr/Cpm, arata gradul de independenta al unitatii pe termen lung. Cum debitorul nu inregistreaza datorii pe termen lung in intervalul analizat aceasta are valoarea de 100%

Rata de indatorare globala = Dat/Pt, reflecta ponderea tuturor datoriilor pe care le are unitatea in pasivul total al acesteia. Nivelul ratei inregistreaza o crestere continua in perioada 2008-2011 fara a depasi pragul de 66% ce ar reprezenta riscul imposibilitatii de a-si onora datoriile si o dependenta ridicata fata de creditori.

Din punctul de vedere al ratelor de structura ale pasivului putem conchide ca, in momentul de fata, societatea se caracterizeaza prin rata stabilitatii financiare buna, cu o autonomie financiara globala redusa si o indatorare globala sub nivelul de alarma al dependentei ridicate fata de creditori.

3.1.3. Analiza echilibrului financiar

Echilibrul financiar, din multitudinea de semnificaţii pe care o are, desemnează egalitatea dintre sursele financiare şi mijloacele economice necesare desfăşurării activităţii de comercializare şi investiţii, pe termen lung si scurt.

Aprecierea echilibrului financiar se realizeaza prin intermediul indicatorilor de echilibru: fond de rulment (FR), nevoie de fond de rulment (NFR) si trezoreria neta (NT).

Nivelul indicatorilor de echilibru sunt prezentaţi în tabloul de mai jos.

Specificatie Formula 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 30.04.2011% % % %

Cpm/PT 92.54 87.37 78.91 73.87

Cpr/PT 92.54 87.37 78.91 73.87

Cpr/Cpm 100.00 100.00 100.00 100.00

DT/PT 7.46 12.63 19.36 22.96

DTS/PT 7.46 12.63 19.36 22.96

Rata stabilitatii financiareRata autonomiei financiare globaleRata autonomiei financiare la termenRata de indatorare globalaRata datoriilor pe termen scurt

Fondul de rulment (FR) este destinat finanţării activelor circulante. În perioada analizată acest indicator înregistrează valori negative, situaţie apreciată ca fiind nefavorabilă, deoarece activele circulante sunt acoperite într-o mai mică măsură din resurse permanente.

Necesarul de fond de rulment (NFR), reprezintă partea din activele circulante ce trebuie finanţate din surse stabile permanente. Şi nivelul acestui indicator este descrescător şi atinge valori negative în perioada 2008 şi 2011 ca urmare a creşterii substanţiale a elementelor de pasiv (furnizori şi alte obligaţii din exploatare) faţă de elementele de activ (stocuri, creanţe).

Spre deosebire de fondul de rulment care reflectă echilibrul pe termen lung, necesarul de fond de rulment reflectă echilibrul curent al întreprinderii, este mai fluctuant, mai instabil decât fondul de rulment şi depinde de urmatorii factori: cifra de afaceri, durata ciclului de produţie, durata de rotaţie a stocurilor, decalajul dintre termenul de recuperare al creanţelor şi termenul de plată al furnizorilor.

3.1.4. Analiza lichiditatii societatii

Analiza lichiditatii societatii trebuie sa reflecte capacitatea acesteia de a-si achita obligatiile curente din valorificarea activelor curente, cu diferite grade de lichiditate, precum si evaluarea riscului incapacitatii de plata.

Indicatorii de echilibru

Indicatori Formula Deschidere31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 30.04.2012

Active imobilizate In 4,581,981 4,511,133 4,418,078 4,351,626Stocuri St 2,912 55,539 2,213 2,268Creante Cr 151,953 124,755 14,986 13,662Disponibilitati banesti Db 16,723 63,996 24,804 496Cheltuieli in avans ChAv 0 0 0 0Capital propriu Cpr 2,514,087 2,378,383 1,851,258 1,558,297

DTML 0 0 0 0

Capital permanent Cpm 2,514,087 2,378,383 1,851,258 1,558,297Datorii pe termen scurt DTS 354,434 600,395 863,568 1,002,931

Vav 0 0 77,013 138,582

Pasiv total=Activ total Pt=At 4,753,569 4,755,423 4,460,081 4,368,052Fondul de rulment FR -2,067,894 -2,132,750 -2,566,820 -2,793,329

FRp -2,067,894 -2,132,750 -2,566,820 -2,793,329

NFR -199,569 -420,101 -923,382 -1,125,583

Trezorerie neta TN 0 0 0 0

Datorii pe termen mediu si lung

Venituri inregistrate in avans

Fondul de rulment propriuNecesar de fond de rulment

Cpm = Cpr+DTML FR = Cpm-In FRp = Cpr-In NFR = (St+Cr+ChAv)-(DTS+VAv) TN = FR- NFR

Indicatorii de lichiditate sunt redati in tabelul anteriorRata de lichiditate generală, compară ansamblul activelor circulante cu ansamblul

datoriilor pe termen scurt (scadente sub un an). La această rată nivelul asiguratoriu este cuprins intre 1 si 2. In perioada 2008-2010 si pană la data deschiderii procedurii de insolvenţă, rata lichidităţii curente este subunitară, ceea ce semnifică inexistenţa fondului de rulment, deci firma nu dispune de resurse pentru a-şi asigura finanţarea activelor circulante.

Rata de lichiditate rapida, exprimă capacitatea firmei de a-şi onora datoriile pe termen scurt din creanţe şi disponibilităţi băneşti. Nivelul acestei rate este optim daca se situează între 0,8 şi 1,00. În cazul de faţă, debitorul se afla in incapacitate de plata, indicatorul înregistrând valori sub nivelul optim.

Rata de lichiditate imediata sau rata capacităţii de plată imediată, apreciază masura în care datoriile exigibile pot fi acoperite pe seama disponibilităţilor băneşti. Teoria economică apreciază ca fiind corespunzătoare o rată a lichidităţii imediate mai mare decât 0,3. Se constată un nivel optim in perioada 2008-2009 pentru ca in continuare indicatorul sa inregistreze valori foarte scăzut care tinde spre 0, ceea ce inseamnă incapacitatea de onorare a obligaţiilor pe termen scurt din disponibilităţile băneşti la deschiderea procedurii de insolventa. Această rată este totuşi un indicator mai mai puţin relevant datorită instabilităţii încasărilor.

Pentru a măsura gradul în care societatea face faţă datoriilor sale se utilizează rata solvabilităţii globale. Această rată indică în ce măsură datoriile totale sunt acoperite de către activele totale ale întreprinderii. Solvabilitatea este rezultatul unei activităţi eficiente, iar lipsa capacităţii de plată şi a lichidităţii pot avea caracter temporar, daca întreprinderea se bazează pe o solvabilitate globală. O valoare mai mare decât 1,5 a acestei rate semnifică faptul că întreprinderea are capacitatea de a-şi achita obligaţiile băneşti, imediate şi îndepărtate,faţă de terţi. În cazul nostru valoarea acestei rate este mult peste 1,5 pe parcursul celor 3 ani deşi este în scădere, de aici rezultând ca debitorul nu se confrunt cu un risc de insolvabilitate.

Indicatori de lichiditate

Nr Indicatori Formula 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 30.04.20121 Stocuri St 2,912 55,539 2,213 2,2682 Creante Cr 151,953 124,755 14,986 13,6623 Db 16,723 63,996 24,804 496

4 Ac=St+Cr+Db 171,588 244,290 42,003 16,426

5 DTS 354,434 600,395 863,568 1,002,931

6 Ac/DTS 0.484 0.407 0.049 0.016

7 (Cr+Db)/DTS 0.476 0.314 0.046 0.014

8 Db/DTS 0.04718 0.10659 0.02872 0.00049

9 Activ total AT 4753569 4755423 4460081 436805210 Datorii totale DT 354,434 600,395 863,568 1,002,931

11 AT/DT 13.411718402 7.920490677 5.1647131436 4.3552866548

Disponibilitati banestiActive circulanteDatorii pe termen scurtRata de lichiditate generalaRata de lichiditate rapida

Rata de lichiditate imediata

Rata solvabilitatii globale

3.2. Aprecierea cauzelor si imprejurarilor care au condus la starea de insolventa

Faţă de evoluţia indicatorilor economici din ultimii trei ani, aşa cum a fost prezentată, apreciem că starea de insolvenţă a fost generată în principal de nerealizarea resurselor financiare previzionate, respectiv a contribuţiei Consiliului Judeţean Braşov.

Subliniem faptul că la momentul asocierii între debitor şi Judeţul Braşov a fost încheiat un protocol (incheiere de autentificare nr.1683/24.08.2005 BNP Popa Ioan) prin care Judeţul Braşov se angaja ca, pe lângă asigurarea sumelor necesare renovării şi modernizării patrimoniului clubului, să aloce acestuia minim 300.000 lei /an pentru desfăşurarea activităţilor sportive în cadrul secţiilor de patinaj şi de tenis şi de asemenea să asigure plata antrenorilor şi personalului auxiliar al clubului, lunar, conform statului de funcţiuni.

Bazându-se pe acest buget, debitorul a desfăşurat activităţi atât în domeniile sportive specifice, cât şi activităţi socio-culturale solicitate de autorităţile locale şi care au generat cheltuieli ce nu au fost susţinute de veniturile stabilite de protocolul sus menţionat. Din documentele puse la dispoziţie pentru întocmirea analizei, putem preciza că Judeţul Braşov a contribuit la acţiunile sportive ale CS Societatea de Patinaj, în perioada 2006-2009, cu suma de 279.100 lei, mai puţin decât suma aferentă unui singur an - reprezintând 16,60% din cheltuielile cu salariile şi utilităţile din această perioadă. În cursul anului 2010 Judeţul Braşov a virat debitoarei 48.270 lei având ca destinaţie renovarea faţadei clădirii (lăcuire elemente din lemn), 15.000 lei pentru organizarea turneului Cupa Consiliului Judeţean la tenis juniori, 185.000 lei pentru susţinerea echipei de baschet a Judeţului Braşov.

Astfel societatea nu a reuşit să achite datoriile către bugetul de stat şi bugetele asigurărilor sociale şi de sănătate acumulănd majorări şi penalităţi calculate conform Codului de procedură fiscală pentru neplata la termen a acestora. La data deschiderii procedurii de insolvenţă debitorul datora 632.861 lei către AFP Braşov, sumă formată 466.717 lei debit şi 166.144 lei dobinzi şi penalităţi de întârziere la plată. Activitatea desfăşurată pe patinuarul artificial, mare consumator de energie electrică, a generat de asemenea restanţe la plată către SC FFEE Electrica Furnizare Transilvania Sud SA în sumă de 166.326 lei la care se adaugă penalităţi de întârziere de 68.615,57 lei

Din analiza activităţii economice a debitoarei şi a evidenţei contabile administratorul judiciar nu a identificat elemente de atragere a răspunderii materiale a administratorilor societăţii în temeiul art. 138 alin. (1) al Legii nr. 85/2006.

4. Deschiderea procedurii si masuri intreprinse in procedura

4.1. Deschiderea procedurii

Procedura generala a insolventei asociatiei CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV a fost deschisa prin Incheierea sedintei Camerei de Consiliu din data de 21.04.2011 urmare a cererii introductive depusa de debitor la Tribunalul Brasov Sectia a II-a Civila de Contencios Administrativ si Fiscal.

Odata cu cererea introductiva debitorul a depus si declaratia prevazuta de art. 28 lit h) din Legea 85/2006 privind procedura insolventei in care este prezentata intentia de reorganizare, conform unui plan, prin restructurarea activitatii in vederea stingerii datoriilor sale.

4.2. Notificarea creditorilor

Pentru intocmirea tabelului preliminar al creantelor a fost publicat anuntul privind deschiderea procedurii generale de insolventa intr-un ziar de larga circulatie (BURSA din 5 mai 2011), precum si in Buletinul Procedurilor de Insolventa nr. 5789/18.05.2011.

Creditorii societatii au fost notificati prin adresa nr. 301/02.05.2011, fiindu-le aduse la cunostinta : termenul limita pentru formularea si inregistrarea cererilor de admitere a creantelor - data de 30.05.2011, precum si termenele de intocmire si afisare a tabelului preliminar al creantelor – 13.06.2011.

4.3. Verificarea creantelor

Creantele inregistrate la dosarul cauzei au fost verificate de catre debitoare si administratorul judiciar in conformitate cu prevederile Legii nr.85/2006, republicata, modificata si completata. Creditorii ale caror creante nu au fost admise asa cum au fost formulate au fost notificati de administratorul judiciar.

4.4. Intocmirea tabelului preliminar si a tabelului definitiv al creantelor

Tabelul preliminar al creantelor intocmit conform prevederilor Legii nr.85/2006 a fost afisat de catre administratorul judiciar la grefa instantei in data de 14.06.2011 si a fost publicat in Buletinul Procedurilor de Insolventa nr. 6982/17.06.2011.

Ulterior solutionarii contestatiilor asupra Tabelului preliminar, respectiv la data de 7 iunie 2012 a fost afisat la usa Tribunalului Comercial Arges, prin grija administratorului judiciar.

Tabelul definitiv al creantelor (Anexa 7.9.), pasivul de acoperit in procedura insolventei, cuprinde trei categorii de creante cu urmatoarele valori:

-creante salariale in suma de 15937,16 lei-creante garantate in suma de 632861 lei-creante chirografare in suma de 309281,55 leiValoarea totala a creantelor ce trebuiesc achitate in cadrul prezentei proceduri de

insolventa este de 958079,71 lei.

5. Prezentarea, evaluarea si previzionarea activitatii de reorganizare

5.1. Premisele reorganizarii

La data deschiderii procedurii insolventei CS Societatea de Patinaj Braşov înregistrează datorii în sumă de 958.079,79 lei (Tabelul preliminar al creanţelor la data de 13.06.2011) cu următoarea structură: 1,66% creanţe salariale, 66,06% creanţe bugetare garantate şi 32,28% creanţe chirografare (din care 75,96% deţinută de SC FFEE Electrica SA).

Evidenţiem faptul că 90,58% din datorii sunt înregistrate către doi creditori respectiv AFP Braşov şi SC FFEE Electrica Braşov.

Pe de alta parte activul sociatatii, asa cum a fost prezentat in capitolele doi si trei, are o valoare ce depasaste cu mult pasivul de acoperit in cadrul prezentei proceduri de insolventa. Astfel in evaluarea intocmita de SC C&I Consult Manager SRL la data de 05.01.2012 (Anexa 7.8) valoarea estimata a proprietatii CLUBULUI SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV este de 1258800 euro. Baza sportiva functioneaza ca un tot unitar, nu poate face obiectul unei instrainari partiale, care ar pune in imposibilitate asociatia sa-si desfasoare activitatea. De asemenea nu este de neglijat faptul ca valoarea mare a activului pe o piata imobiliara in scadere ar conduce la o procedura indelungata de vanzare si obtinerea unui pret derizoriu comparativ cu valoarea de utilitate publica a obiectivului.

Comparand valoarea activului cu valoarea pasivului de acoperit se desprinde concluzia ca reorganizarea judiciara si continuarea activitatii este solutia care satisface atat interesele creditorilor cat si interesele debitorului care isi va continua activitatea cu toate consecintele economice si mai ales sociale pe care le implica. Nu trebuie neglijat rolul pe care il are asociatia in promovarea sportului de masa si de performanta ata pe plan local, in Brasov , cat si pe plan national. Falimentul ar priva sportivii si antrenori, unii fosti sportivi de performanta, de posibilitatea punerii in valoare a talentului si pasiunii lor in domenii sportive costisitoare cum sunt patinajul si tenisul.

5.2. Perspectivele de redresare

Debitorul are în patrimoniu imobile care prin dotarea şi poziţia lor în peisajul Braşovului reprezintă una din emblemele municipiului ceea ce îi va da posibilitatea ca printr-o politică de marketing adecvată să obţină resursele necesare achitării eşalonate a datoriilor.

In acest sens debitorul isi propune sa reduca cheltuielile cu activitatea sportiva si cele aferente personalului de conducere, fapt inceput inca din perioada de observatie.

Pe de alta parte, pentru atragerea de noi surse de finantare conducerea clubului isi propune ca prin masurile intreprinse sa faca cunoscuta activitatea sportiva desfasurata astfel incat sa atraga sponsorizari si donatii din partea persoanelor fizice si juridice. In acelasi scop vor fi intreprinse actiuni in scopul identificarii de posibili asociati, persoane fizice sau juridice, care sa-si aduca aportul la redresarea clubului.

Principala perspectiva de redresare se bazeaza pe oferta Primariei Brasov ( anex 7.8.1) oferta ce reprezinta un angajament ferm de a contribui cu resurse financiare in masura sa acopere in intregime masa credala in aceasta procedura.

5.3 Masuri de reorganizare

Ulterior aprobarii planului de reorganizare prin continuarea activitatii de catre Adunarea creditorilor si confirmarea lui de catre judecatorul sindic CLUB SPORTIV SOCIATATEA DE PATINAJ BRASOV va face demersurile necesare in urmatorele directii:

-modificarea actelor constitutive ale asociatiei in sensul obtinerii de catre membrul asociat Municipiul Brasov a majoritatii reprezentantilor in organele de conducere, reprezentare si decizie ale clubului

-dobandirea de catre asociatie a caracterului juridic « de utilitate publica » astfel incat Unitatea Administrativ Teritoriala Brasov, in calitate de membru asociat, sa poata contribui la realizarea unui plan investitional, in conditii de legalitate, menit sa puna in valoare, pentru comunitatea locala si nu numai, intreg potentialul sportiv si patrimonial al asociatiei.

Ambele masuri reprezinta conditii legale obligatorii pentru realizarea finantarii de catre Primaria Brasov, in calitate de membru asociat.

-desfasurarea activitatii economice de exploatare patinoar artificial si inchiriere echipament in conditii de eficienta astfel incat aceasta activitate sa asigure acoperirea cheltuielilor curente ale asociatiei si obtinerea de surse de finantare ale planului, asa cum s-a estimat in bugetul de venituri si cheltuieli (Anexa 7.8.2)

5.4 Modalitatea si termenele de lichidare a pasivului

5.4.1.Resursele financiare de sustinere a planului de reorganizare

Principalul obiectiv al debitorului pe perioada de derulare a planului de reorganizare prin continuarea activitati este obtinerea de resurse financiare pentru sustinerea acestuia.

Asa cum aratam si in capitolul 5 punctul 1, continuarea functionarii debitorului conform specificului activitatii sale nu permite divizarea si vanzarea unei parti din patrimoniu pentru obtinerea resurselor financiare necesare lichidarii datoriilor inscrise in graficul de plati.

Resursele financiare pentru sustinerea planului de reorganizare propus sunt:1) – resurse din activitatea economica respectiv activitatea de exploatare a patinuarului in

sezonul rece, respectiv in perioada noiembrie-martie. Estimarea veniturilor si cheltuielilor privind activitatea de patinoar sunt prezentate in (Anexa 7.8.). Se prevede obtinerea unui venit anual de 169715 lei pentru fiecare an de plan

2) – resurse din activitatea fara scop patrimonial: a) alocarea de resurse financiare apte sa conduca la acoperirea masei credale de

catre membru asociat Municipiul Brasov in situatia indeplinirii conditiilor solicitate prin adresa nr. 50480/04.07.2012 (Anexa 7.8.) a prezentului plan de reorganizare.

b) promovarea activitatatii clubului in peisajul sportului de masa local si natioanl in scopul atragerii de sponsorizari , donatii de la persoane fizice si juridice

c) promovarea de competitii sportive de masa care sa aduca venituri

5.4.2. Modalitatea si termenele de plata a creantelor inscrise in tabelul definitiv al creantelor

Potrivit tabelului definitiv (Anexa 7.9) creantele admise si inscrise la masa credala insumeaza 958079,71 lei.

Fundamentarea resurselor prezentate la capitolul anterior asigura premisele achitarii in totalitate a creantelor tuturor categoriilor de creditori, fara diminuari si fara discriminari, intr-o perioada de 36 de luni socotita dupa confirmarea planului de catre judecatorul sindic.

Situatia detaliata a platii fiecarui creditor se regaseste in graficul de esalonare a rambursarii creantelor prevazut in Anexa nr.7.7, care face parte integranta din prezentul plan.

Graficul a fost intocmit in stransa corelatie cu proiectia bugetului de venituri si cheltuieli pe cei trei ani de desfasurare a planului, prezentat in Anexa nr.7.5, cu proiectia fluxului de numerar calculat pe trimestre (Anexa 7.6) si bilantul previzionat aferent perioadei mentionate anterior (Anexa nr.7.3 si nr.7.4), fapt care creeaza premisele realizarii in integralitate a planului de reorganizare propus.

La elaborarea bugetului de venituri si cheltuieli s-a avut in vedere un grad ridicat de prudenta care sa asigure o imagine cat mai fidela a activitatii viitoare a societatii in conditiile in

care trebuie asigurate premisele desfasurarii in conditii optime a activitatii curente si achitarii obligatiilor restante conform graficului de esalonare.

De asemenea, s-a analizat si situatia in care prin proiectia fluxului de numerar se estimeaza rambursarea datoriilor conform graficului rezultand ca debitorul este capabil sa-si acopere datoriile restante fara a afecta desfasurarea normala a activitatii curente.

Se mentioneaza ca prin planul de reorganizare propus nu se defavorizeaza nici o categorie de creditori, acestia urmand sa primeasca integral suma inscrisa in Tabelul definitiv al creantelor (Anexa 7.9)

5.5 Conducerea si administrarea debitorului

Pentru punerea sa in aplicare planul prevede ca masura manageriala pastrarea in intregime de catre CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV a conducerii activitatii, sub supravegherea administratorului judiciar Contfin Liquidation IPURL.

5.6 Indemnizatia administratorului judiciar

La stabilirea indemnizatiei administratorului judiciar s-a adoptat o schema motivanta, in functie de realizarea si succesul planului de reorganizare.

Astfel pentru activtatea desfasurata planul prevede un onorariu fix de 3000 lei pe luna la care se adauga onorariu de succes la nivel 8% din valoarea creantelor platite trimestrial, asa cum sunt inscrise in graficul de esalonare a platii creantelor anexa la planul de reorganizare. La valoarea indemnizatiei se adauga TVA . Plata onorariului de succes se va efectua dupa plata fiecarei transe de datorii inscrisa Graficul de rambursare a datoriilor creditorilor. Onorariul administratorului judiciar este prins in Bugetul de venituri si cheltuieli al planului de reorganizare.

Conditionat de confirmarea planului se va incheia un contract cu administratorul judiciar in care se vor inscrie pe linga obligatiile reciproce ale partilor si onorariul mai sus mentionat.

5.7. Angajamentul conducerii CLUBUL SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV se angajeaza fata de toti creditorii

asociatiei: Sa asigure resursele necesare pentru achitarea la termen a datoriilor inregistrate,

conform graficului de esalonare Sa respecte si sa aduca la indeplinire intocmai prevederile planului Sa puna la dispozitia administratorului judiciar toate informatiile si documentele

solicitate si sa respecte recomandarile acestuia rezultate din activitatea de supraveghere

Sa informeze administratorul judiciar despre toate aspectele care ar putea afecta realizarea planului

Sa asigure transparenta fata de partile implicate/interesate in cauza Sa antreneze toate resurselel in realizarea planului Sa analizeze periodic stadiul indeplinirii planului Sa nu initieze nici un fel de operatiuni care sa contravina prevederilor planului Sa nu instraineze imobilizarile corporale fara acordul administratorului judiciar si al

judecatorului-sindic Sa contribuie prin toate mijloacele legale pentru sporirea patrimoniului societatii.

Administratorul special desemnat de asociatie, sustinut de administratorul judiciar, solicita creditorilor sa-i acorde increderea prin votarea planului, asigurandu-i, totodata, ca starea de insolventa manifestata reprezinta un fenomen conjunctural generat, in principal, de disfunctionalitatile din mediul economic si ca poate fi depasita prin eforturi proprii si prin increderea acordata de toti participantii in procedura de reorganizare.

6. Concluzii

Starea de insolventa a societatii a fost constatata prin deschiderea procedurii generale a insolventei la cererea debitorului.

Elaborarea prezentului plan de reorganizare are ca finalitate plata tuturor creantelor inscrise la masa credala a CLUBULUI SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV pe baza resurselor financiare obtinute prin continuarea activitatii.

Creantele in suma totala de 958079,71 lei se preconizeaza a fi achitate integral intr-o perioada de 36 de luni, incepand cu data confirmarii planului.Sursele necesare realizarii planului au fost descrise la capitolul 5.2.1.

Pentru realizarea surselor de finantare planul prevede, in temeiul art. 95 alin (6) lit I, modificarea actului constitutiv al asociatiei asa cum se specifica in capitolul 5.3

In concluzie apreciem ca Planul de reorganizare propus intruneste toate conditiile prevazute de legea 85/2006 privind procedura insolventei moticv pentru care il supunem atentiei dumneavoastra in vederea admiterii si aprobarii lui.

CLUB SPOARTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV Administrator judiciar: Administrator special: Contfin Liquidation IPURL Teleleu Marian Ec. Grigori Ioan

CS SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV ANEXA 1in insolventa, in insolvency, en procedure collective

BILANTURI ISTORICE

DENUMIRE INDICATOR 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 30/04/2011

A. ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL 4581981 4511133 4418078 4351626

I. IMOBILIZARI NECORPORALE 1162 681 200 40

_privind activitatatile fara scop patrimonial 1162 681 200 40

_privind activitatile economice 0 0 0 0

II. IMOBILIZARI CORPORALE 4580519 4509852 4417128 4350836

_privind activitatatile fara scop patrimonial 2915109 2861099 2804936 2763728

_privind activitatile economice 1665410 1648753 1612192 1587108

III. IMOBILIZARI FINANCIARE 300 600 750 750

B. ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL 171588 244290 42003 16426

I. STOCURI 2912 55539 2213 2268

II. CREANTE 151953 124755 14986 13662

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 0 0 0 0

IV. CASA SI CONTURI LA BANCI 16723 63996 24804 496

C. CHELTUIELI IN AVANS 0 0 0 0

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN 354434 600395 863568 1002931

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/ DATORII CURENTE NETE -182846 -356105 -898578 -1125087

F. TOTAL ACTIVE MINS DATORII CURENTE 2514087 2378383 1851258 1558297

G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN 0 0 0 0

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI 0 0 0 0

I. VENITURI IN AVANS 1885048 1776645 1745255 1806824

_subventii pentru investitii 1885048 1776645 1668242 1668242

_venituri inregistrate in avans 0 0 77013 138582

J. CAPITALURI PROPRII-TOTAL 2514087 2378383 1851258 1558297

I. CAPITAL 0 0 0 0

II. REZERVE DIN REEVALUARE 1629481 1629481 1629481 1629481

III. REZERVE 0 0 0 0

IV. EXCEDENTU/PROFITUL REPORTET SAU Sold C 927376 884606 748902 221778

DEFICITUL/PIERDREA REPORTETA Sold D 0 0 0 0

Rezultatul reportat reprezentand excedentul nerepartizat sau Sold C 1047581 1012423 839656 564328

deficitul neacoperit privind activitatile fara scop patrimonial Sold D 0 0 0 0Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sauSold C 0 0 0 0

pierderea neacoperit privind activitatile economice Sold D 120185 127817 90754 0

Rezultatul reportat provenit din corectare erorilor contabile Sold C 0 0 0 0

privind activitatile fara scop patrimonial Sold D 0 0 0 0

Rezultatul reportat provenit din corectare erorilor contabile Sold C 0 0 0 0

privind activitatile economice Sold D 0 0 0 0

V. EXCEDENTUL/PROFITUL EXERCITIULUI FINANCIAR Sold C 0 0 0 0

DEFICITUL/PIERDEREA EXERCITIUKUI FINANCIAR Sold D 42770 135704 527125 292962

Excedenul sau deficitul privind activitatile fara scop patrimonial Sold C 0 0 0 0

Sold D 35138 172768 275328 330357

Profitul sau pierderea privind activitatile economice Sold C 0 37064 0 37395

Sold D 7632 0 251797 0

REPARTIZAREA EXCEDENTULUI/PROFITULUI 0 0 0 0

Reparizarea excedentului privind activitatile fara scop patrimonial 0 0 0 0

Reparizarea excedentului privind activitatileeconomice 0 0 0 0

CAPITALURI - TOTAL 2514087 2378383 1851258 1558297

CS SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOVin insolventa, in insolvency, en procedure collective

CONTUL REZULTATULUI EXERCITIULUIDENUMIRE INDICATOR 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 30/04/20111 2 3 4 5I. Venituri din activitatile fara scop patrimonial-TOTAL 710483 468106 514421 25600Venituri din cotizatii si contributii banesti 1978 0 67502 700Venituri din taxele de inreg stabilite potrivit legislatiei 0 0 0 0Venituri din donatii 0 1628 16857 9900Venituri din sumele sau bunurile primite din sponsorizare 0 0 0 0Venituri din dobinzile obtinute din plasare disponibilitatilor rezultate ndin activitatile fara scop patrimonial

0 0 0 0

Venituri din dividendele obtinute din plasare disponibilitatilor rezultate ndin activitatile fara scop patrimonial

0 0 0 0

Venituri pentru care se datoreaza impozit pe spectacole 0 0 0 0Resurse obtinute de la bugetul de stat/locale si subventii pentru venituri 599100 356000 248270 15000

Venituri din actiuni ocazionale, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului de organizare si functionare

0 0 0 0

Venituri rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprietatea persoanelor juridice fara scop patrimonial, altele decat cele care sunt sau au fost folosite in activitatea economica

20000 0 62229 0

Venituri din cote parti primite potrivit statutulu 0 0 0 0Ajutoare si imprum neramburs din tara si din strainatate si subventii 89405 108403 108403 0

Venituri din despagubiri de asigurare-pagube si subventii 0 0 11160 0Venituri din activitati fara scop patrimonial 0 2075 0 0Alte venituri din activitati fara scop patrimonial 0 0 0 0II. Cheltuieli activitati fara scop patrimonial - TOTAL 745621 640874 789749 355957Cheltuieli privind stocurile 76655 21262 32481 1095Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti 0 40593 2461 1673Cheltuieli cu alte servicii executate de terti din care 91827 118442 275690 63353- cheltuieli cu colaboratorii 0 0 12099 0Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 3281 3453 8847 836Cheltuieli cu personalul – total din care 465189 330676 296048 85420- cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 99564 71383 57785 17011Aalte cheltuieli de exploatare – total din care 73189 757 50350 162372- cotiztii si contrib datorate de persoana juridica fara scop patrimonial 0 0 0 0

- ajutoare si imprumuturi nerambursabile transferate altor persoane juridice fara scop patrimonial

0 0 0 0

Cheltuieli financiare – total din care 0 0 0 0- cheltuieli din diferente de curs valutar 0 0 0 0- cheltuieli privind dobanzile 0 0 0 Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente extraordinare 0 0 0

Cheltuieli privind amortizarile, provizioanele si ajustarile pt depreciere sau pierdere de valoare

35480 125691 123872 41208

- chelt de exploatare priv amortiz, proviz si ajustarile pt depreciere 35480 125691 123872 41208

- chelt financiare priv amortizarile si ajustarile pt pierdere de valoare 0 0 0 0

III. Rezultatul activitatilor fara scop patrimonial: Excedent 0 0 0 0

Deficit 35138 172768 275328 330357

1 2 3 4 5IV. Venituri din activitatile economice – TOTAL 266035 667160 478691 136049Cifra de afaceri – total din care 264491 657487 475528 136043- venituri din vanzarea marfurilor 153786 159755 139849 0Variatia stocurilor sold C 0 0 0 0 Sold D 0 0 0 0Venituri din subventii de exploatare 0 6227 0 0Alte venituri din exploatare 476 1003 2116 10Venituri financiare – total din care 1068 2443 1047 -4- venituri din diferente de curs valutar 18 0 0 -4- venituri din dobanzi 55 7 10 0

Venituri din subventii pt evenimente extraordinare si altele similare 0 0 0 0

Venituri din proviz si ajustari pt depreciere sau pierdere de val 0 0 0 0

V. Cheltuieli privind activitatile economice – TOTAL 273669 630096 730488 98654Cheltuieli privind stocurile – total din care 165166 294752 370381 62876- cheltuieli privind marfurile 66592 69157 76761 0Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti 3635 40329 33158 -2964Cheltuieli cu alte servicii executate de terti – total din care 19689 50982 79376 9815- cheltuieli cu colaboratorii 0 0 0 0Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 2028 1033 2696 0Cheltuieli cu personalul – total din care 0 166123 153940 0- cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala 0 38310 33891 0Alte cheltuieli de exploatare 14406 4808 17297 3683Celtuieli financiare – total din care 0 3 60 0- cheltuieli cu diferente de curs valutar 0 0 0 0- cheltuieli privind dobanzile 0 0 0 0

Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente extraordinare 0 0 0 0

Cheltuieli cu amortizarile, provizioanele si ajustarile pt. Depreciere sau pierdere de valoare 68745 72066 73580 25244

- chelt de exploatare priv amortiz proviz si ajustarile pt depreciere 68745 72066 73580 25244

- chelt financiare priv amortizarile si ajustarile pt pierdere de valoare 0 0 0 0

Cheltuieli cu impozitul pe profit 0 0 0 0VI. Rezultatul activitatilor economice Profit 0 37064 37395 Pierdere 7832 251797 0VII. Venituri totale 976518 1135266 993112 161649VIII. Cheltuieli totale 1019288 1270970 1520237 454611IX. Rezultat: Excedent/Profit 0 0 0 0 Deficit/Pierdere 42770 135704 527125 292962

Bilant previzionat aferent perioadei 2008-2012 cu influnenta platilor conform graficului de esalonare a creantelor inscrise la masa credala

ACTIV 30/04/11 31/12/11 ANUL I ANUL II ANUL III Active circulante Casa si conturi la banci 496 690 12760 27080 26600Creante 13662 16673 10000 10000 10000Stocuri 2268 2188 2000 2000 2000Alte active circulante

Toatal Active Circulante 16426 19551 24760 39080 38600 Active Imobilizate Imobilizari necorporale 40 Terenuri 1072424 1072424 1072424 1072424 1072424Cladiri 2824972 2719905 2562305 2404705 2247105Mijloace de transport si echip The 62478 54829 43202 31575 19948Alte imobilizari corporale 71055 52207 23578 Imobilizari corporale in curs 320657 320657 320657 320657 320657

Total Active Impbilizate 4351626 4220022 4022166 3829361 3660134Investitii pe termen lung si alte Imobilizari TOTAL ACTIV 4368052 4239573 4046926 3868441 3698734

PASIV Datorii curente Datorii comerciale Alte datorii inclusiv dat. Fiscale 44851 94735 10000 10000 10000

Total Datorii Curente 44851 94735 10000 10000 10000Datorii pe termen lung 958080 958080 688080 368080 0Alte datorii pe termen lung si provizioane Capital si rezerve Capital social Rezerve 1629481 1629481 1629481 1629481 1629481Venituri in avans 1806824 1798066 1668242 1668242 1668242Rezultat nerepartizat -71184 -240789 51123 192638 391011

Total capital si rezerve TOTAL PASIV 4368052 4239573 4046926 3868441 3698734

Bilant previzionat aferent perioadei 2008-2012 pentru fundamentarea fluxului de numerar fara influenta platilor conform graficului de esalonare a creantelor

ACTIV 30/04/11 31/12/11 ANUL I ANUL II ANUL III

Active circulante Casa si conturi la banci 496 690 282760 617080 984680Creante 13662 16673 10000 10000 10000Stocuri 2268 2188 2000 2000 2000Alte active circulante

Toatal Active Circulante 16426 19551 294760 629080 996680

Active Imobilizate Imobilizari necorporale 40 Terenuri 1072424 1072424 1072424 1072424 1072424Cladiri 2824972 2719905 2562305 2404705 2247105Mijloace de transport si echip The 62478 54829 43202 31575 19948Alte imobilizari corporale 71055 52207 23578 Imobilizari corporale in curs 320657 320657 320657 320657 320657

Total Active Impbilizate 4351626 4220022 4022166 3829361 3660134Investitii pe termen lung si alte Imobilizari TOTAL ACTIV 4368052 4239573 4316926 4458441 4656814

PASIV Datorii curente Datorii comerciale Alte datorii inclusiv dat. Fiscale 44851 94735 10000 10000 10000

Total Datorii Curente 44851 94735 10000 10000 10000Datorii pe termen lung 958080 958080 958080 958080 958080Alte datorii pe termen lung si provizioane Capital si rezerve Capital social Rezerve 1629481 1629481 1629481 1629481 1629481Venituri in avans 1806824 1798066 1668242 1668242 1668242Rezultat nerepartizat -71184 -240789 51123 192638 391011

Total capital si rezerve TOTAL PASIV 4368052 4239573 4316926 4458441 4656814

BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI AL PLANULUI DE REORGANIZARE CALCULAT PE TRIMESTRE

ANUL I ANUL II ANUL II

TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM IITRIM

IIITRIM

IV TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IVVENITURI Venituri din activitatea fara scop patrimonial 30580 150000 150000 39900 68000 120000 120000 20000 80000 138000 138000 25000Venituri din activitatea eco-nomica 201500 0 0 240500 201500 0 0 240500 201500 0 0 240500TOTAL VENITURI 232080 150000 150000 280400 269500 120000 120000 260500 281500 138000 138000 265500

CHELTUIELI Amortizare 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500Cheltuieli privind activitatea fara scop patrimonial 16500 16500 16500 16500 20500 20500 20500 25500 25500 25500 25500 25500Cheltuieli privind activitatea economica 145580 0 0 126700 145580 0 0 126700 145580 126700Onorariu de succes al adm 14140 19100 19100 19100 19100 19100 19100 19100 20280 20280 20280 20280TOTAL CHELTUIELI 225720 85100 85100 211800 234680 89100 89100 220800 240860 95280 95280 221980

CASH FLOW PREVIZIONAT AL PLANULUI DE REORGANIZARE CALCULAT PE TRIMESTRE

ANUL I ANUL II ANUL III

FLUX FINANCIAR TRIM I TRIM IITRIM

IIITRIM

IV TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM IITRIM III TRIM IV

Venituri totale(+) 232080 150000 150000 280400 269500 120000 120000 260500 281500 138000 138000 265500Venituri din activitatea fara scop patrimonial 30580 150000 150000 39900 68000 120000 120000 20000 80000 138000 138000 25000Venituri din activitatea eco-nomica 201500 0 0 240500 201500 0 0 240500 201500 0 0 240500Cheltuieli totale(-) 225720 85100 85100 211800 234680 89100 89100 220800 240860 95280 95280 221980

Cheltuieli privind activitatea fara scop patrimonial 80140 85100 85100 85100 89100 89100 89100 94100 95280 95280 95280 95280Cheltuieli privind activitatea economica 145580 0 0 126700 145580 0 0 126700 145580 126700Amoarizare(+) 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500 49500CASH FLOW OPERATIONAL 55860 114400 114400 118100 84320 80400 80400 89200 90140 92220 92220 93020

Vanzari mijloace fixe(+) Investitii (-) CASH FLOW INVESTITII

Recuperari creante (+) CASH FLOW FINANCIAR

CASH FLOW TOTAL 55860 114400 114400 118100 84320 80400 80400 89200 90140 92220 92220 93020Necesar conform plan 30000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 92000 92000 92000 92079.73Excedent lunar 25860 34400 34400 38100 4320 400 400 9200 -1860 220 220 940.27Excedent cumulat 25860 60260 94660 132760 137080 137480 137880 147080 145220 145440 145660 146600.27

GRAFIC DE RAMBURSARE A DATORIILOR CREDITORILOR INSCRISI LA MASA CREDALA ADEBITORULUI CLUB SPORTIV SOCIETATEA DE PATINAJ BRASOV

Nr. crt. Denumire creditor

Suma din tabelul

definitiv

Total cre-anta de plata

Procent Grafic de rambursare Nr. crt.In

totalIn

grupANUL I ANUL II ANUL III

TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IVI. Creante salariale 15937.16 15937.16 100.00 15937.16 I.

1 Motoc Bogdan George 12362.16 12362.16 1.29 77.57 12362.16 1

2 Cojanu George Mi-hail 3575.00 3575.00 0.37 22.43 3575 2

II. Creanţe garantate 632,861.00 632,861.00 100.00 20,000.00 45,000.00 50,000.00 48,908.00 48,000.00 48,000.00 60,000.00 60,000.00 60,280.00 59,032.00 64,280.00 69,361.00 II.3 A.F.P. Municipiu

Brasov 632,861.00 632,861.00 66.06 100.00 20,000.00 45,000.00 50,000.00 48,908.00 48,000.00 48,000.00 60,000.00 60,000.00 60,280.00 59,032.00 64,280.00 69,361.00 3

III. Creanţe chirogra-fare 309,281.55 309,281.55 100.00 10,000.00 19,062.84 30,000.00 31,092.00 32,000.00 32,000.00 20,000.00 20,000.00 31,720.00 32,968.00 27,720.00 22,718.73 III.

4 SC FFEE Electrica Furnizare Transil-vania Sud SA 234,941.57 234,941.57 24.52 75.96

10,000.00 14,062.84 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 22,720.00 22,720.00 22,720.00 22,718.734

5 SC Fournier SRL 50,092.05 50,092.05 5.23 16.20 5,000.00 10,000.00 11,092.00 12,000.00 12,000.00 5

6 SC Scorillo Inter-com SRL 8,047.93 8,047.93 0.84 2.60 4,000.00 4,048.00 6

7 SC Help Cont Ex-pert SRL 6,200.00 6,200.00 0.65 2.00 6,200.00 7

8 SC Frigotehnica SRL 5,000.00 5,000.00 0.52 1.62 5,000.00 8

9SC Compania de Constructii Carpati SRL

5,000.00 5,000.00 0.521.62

5,000.00 9

Total 958,079.71 958,079.71 100.00 30,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 92,000.00 92,000.00 92,000.00 92,079.73