caso practico( diario,mayor,balance y estado integral)

7/26/2019 Caso Practico( Diario,Mayor,Balance y Estado Integral)

1/20

PLAN DE CUENTAS

CLASE 1

ACTIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos

10.1 Efectivo en soles

10.2 Caja chica en soles

10.3 Remesas de sucursal

10.4 Cuentas Corrientes

10.8 Latino Ahorro en soles

10.9 ondos !ujetos a Restricciones

10.91 Cuenta de "etracciones

12 Clientes

12.1 acturas #or Co$rar

12.11 acturas % &a's se()n su relaci*n

12.12 acturas % E+terior se()n su relaci*n

12.2 Antic'#os reci$idos

12.3 Letras #or co$rar

12.31 Letras % &a's se()n su relaci*n

12.9 Co$ran,a dudosa

12.91 Co$ran,a dudosa % se()n su relaci*n

14 Centas !o" Co#"a" !e"sonal

14.1 &r-stamos al #ersonal

14.2 &restaci*n a accionistas

1$ Centas !o" Co#"a" Di%e"sas

1.2 Reclamaciones de terceros

1.8 /tras Cuentas #or Co$rar

1& P"o%isi'n !a"a Centas (e Co#"an)a D(osa

19.2 Clientes

19. Cuentas #or Co$rar "iversas

CLASE 2

20 *e"ca(e"+as

20.1 Almacen

ACTIVO CORRIENTE,E-ISTENCIAS


2/20

21 P"o(ctos T."/ina(os

2 P"o(ctos en P"oceso

24 *ate"ias P"i/as y Ailia"es

24.1 aterias &rimas

24.8 aterias &rimas Au+iliares AC

24.92$ S/inist"os Di%e"sos

2.4 tiles de Escritorio

2.8 !uministros "iversos AC

2.9

2 Eistencias !o" Reci#i"

28.1 ercaderias en trnsito

28.8 E+istencias #or Reci$ir AC

CLASE

ACTIVO NO CORRIENTE1 Valo"es

31.1 Acciones

31.2 &rovisi*n #or luctuaci*n de 5alores AC

31.3 5alores AC

31.9 &rovisi*n #or luctuaci*n de 5alores

In/e#le3 *aina"ia y Ei!o

33.1 6errenos

33.2 Edificios

33.3

33.4 nidades de 6rans#orte

33.7 ue$les

33. Eui#os "iversos

33.8 nidades #or reci$ir

33.9 Eui#os de com#uto

4 Intan5i#les

34.3 astos de inversion

34. astos de #romoci*n

Ca"5as Di6e"i(as

38.1 :ntereses #or "even(ar

38.2 !e(uros &a(ados #or Adelantado

38.3 Aluileres &a(ados #or Adelantado

38.4 Entre(as a rendir

38.7 Adelanto de Remuneraciones

38. Cheues "iferidos

38.8 astos Antici#ados AC

38.9 /tras Car(as "iferidas

&rovisi*n #or luctuaci*n de ater'as &rimas

Au+iliares AC

&rovisi*n #or luctuaci*n de !uministros"iversos AC

auinarias eui#os otras unidades dee+#lotaci*n


3/20

& De!"eciaci'n y A/o"ti)aci'n Ac/la(a

39.3 "e#reciaci*n de :nmue$le auinaria Eui#o

39.31 "e#reciaci*n acumulada

39.4 Amorti,aci*n :ntan(i$les

39.8 "e#reciaci*n Amorti,aci*n Acumulada AC

CLASE 4

40 T"i#tos !o" Pa5a"

40.1 o$ierno Central

40.11 6ri$utos ;:5 :m#uesto a las Renta40.19 /tros 6ri$utos

40.3 Contri$uciones a :nstituciones &)$licas

40.31 Essalud 9?

40.32 !=&

40.33 Essalud @ 5ida

40.4 Contri$uciones a :nstituciones &rivadas ;A&1 &u$licidad

$4 T"i#tos

4.1 :m#uesto a las 5entas

4.2 :m#uesto a las Remuneraciones

4. 6ri$utos a o$iernos Locales

4.1 unici#alidad &rovincial

4.> Coti,aci*n con carcter de tri$uto

4.9 /tros 6ri$utos

$: Ca"5as Di%e"sas (e 9esti'n

7.1 !e(uros

7.2 Re(al'as

7.3 !uscri#ciones Coti,aciones

7.4 "onaciones

7.7 A(ua % auamiel

7. astos de viaje

7.> astos de re#resentacion

7.8 Re(istros &u$licos

7.9 /tras Car(as "iversas de esti*n

7.91 tiles de Escritorio

7.92 /tras car(as

7.921 aseosas

7.93 tiles de lim#ie,a

$$ Ca"5as Ece!cionales.1 altantes de Caja

.2 Comisiones de 5enta

.3 Cheues alsos

.4 /tras Comisiones

.7 &-rdidas e+ce#cionales

. A&

.> Com#ra de acturas


6/20

.9 Ca"5as =inancie"as

$8 :ntereses astos de &r-stamos

>.1 :6

>.2 :ntereses astos de "ocumentos "escontados

>.4 "escuentos Concedidos #or &ronto &a(o

>.7 &-rdida #or "iferencia de Cam$io

>. /tras Car(as inancieras

>.9 P"o%isiones (el Eje"cicio

$ "e#reciaci*n de :nmue$le auinar'a Eui#o

8.1 Amorti,aci*n de :ntan(i$les

8.2 Cuentas de Co$ran,a "udosa

8.9 C6!

8. Costo (e Ventas

$& ercader'as

9.1 &roductos 6erminados9.2 8

CLASE

Ventas

80 ercader'as

>0.1 &roductos 6erminados

>0.2 &restaci*n de !ervicios

>0.> 5entas AC

>0.8 "evoluci*n so$re ventas

>0.9

8

84 In5"esos Ece!cionales

8$ !o$rantes de Caja

>.1 :n(resos E+ce#cionales

>.2 In5"esos =inancie"os

88 :ntereses !o$re &r-stamos otor(ados

>>.1 :ntereses !o$re Cuentas #or Co$rar ercantiles

>>.2 :ntereses anados

>>.3 "escuentos /$tenidos #or &ronto #a(o

>>.7 anancia #or "iferencia de Cam$io

>>. Ca"5as I/!ta#les a Centa (e Costos

CUENTAS DE 9ESTION;Reslta(os


7/20

8& Car(as :m#uta$les a Cuenta de Costos AC

>9.8

CLASE

*a"5en Co/e"cial

0 P"o(cci'n (el Eje"cicio

1 Valo" A5"e5a(o

2

Reslta(o (e E!lotaci'n

4 Reslta(o antes (e Pa"tici!aci'n e I/!estos

: Dist"i#ci'n Le5al (e la Renta Neta

$ &artici#aci*n de los 6ra$ajadores

8.1 Sal(os Inte"/e(ia"ios (e 5esti'n

8 ar(en Comercial

8>.1 &roducci*n del Ejercicio

8>.2 5alor A(re(ado

8>.3 Resultado antes de &artici#aci*n e :m#uestos

8>. I/!esto a la Renta

:m#uesto a la Renta AC

88.8 Reslta(o (el Eje"cicio

&

89.8 &CLASE

9astos A(/inist"ati%os

&4 9astos (e Ventas

&: 9astos =inancie"os

&8

SALDOS INTER*EDIARIOSDE 9ESTION

Ece(ente ;o ins6iciencia< B"to (eE!lotaci'n

Resultado #or E+#osici*n a la :nflaci*n delEjercicio RE:E

CUENTAS ANALITICAS DEE-PLOTACION


8/20

EJERCICIOS:1.- 03 ENERO Se compra mercaderias a nuestra relacionada

.- 1! ENERO Secompra mercaderias a terceros seg%n factur

/ por el saldo aceptan una letra a 30 das fec+a.

3.- 0 ENERO Se $ende mercaderias a terceros seg%n factura

2.- ENERO Se $ende mercaderas a terceros seg%n factur

.- & ENER Se registra las remuneraciones del empleado Juan Vasquez Miranda, Suecon c+e,ue del anco de rdito N 00!&'# ta te Operati


9/20

(Asociada) segun factura emitida N 00 - 3!1 el importe de "3#0 inclu

emitida N 001-&'& por S !"00 ($alor de compra) cancelando el !0*

emitida N 001- !& por S 3"000 mas ig$. Al crdito.

emitida N 00 - 3222& por 11"!00 (recio de 4enta) nos cancelan en e

ldo Bsico 2,100.00 aporta a ON 1!" , #SS$%&' (" ) se cancela el neto

a. 5estinar gastos a administraci6n.


10/20

ido i.g$. Al credito.

on c+e,ue N 00'&! del anco de redito ta te Opreati$a

ecti$o.


11/20

=OR*ATO :>1, ?LIBRO DIARIO?

PERODO:

RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: C/

01 0!*01*1+ &or la #rovision de la com#ra

de mercaderias

02 0!*01*1+ &or el destino de la ercader'a

03 1*01*1+ &or la #rovisi*n de la com#ra

de ercader'a

04 1*01*1+ &or la Cancelaci*n del 80? de la

actura

07 1*01*1+ &or el Re(. "el canje de la factura

#or la letra

0 1*01*1+ &or el destino de las erc. Al Almac.

0> 20*01*1+ &or la #rovisi*n de la venta de erc.

08 2-*01*1+ &or la #rovisi*n de la venta de erc.

09 2-*01*1+ &or el co$ro de la venta de erc.

10 2(*01*1+ &or el Re(istro de la #lanilla

de remuneraciones

11 2(*01*1+ &or la cancelaci*n de las

remuneraciones del tra$ajador

NMERO CORRELATIVOASIENTO O CDIG.NICO DE LA OPER.

FECHADE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DELA OPERACIN


12/20

$% !1 '# #N#O '#% 201+

20((//-

ERC:AL !A= CARL/! !.A.C. =OLIO,

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVI

CDIGO DENOMINACIN DEBE

0 0 ercaderias anufact. "000.00

40 :(v. Cta. &ro#ia. 3#0.00

43 Asociadas

20111 Costo "000.00

1 ercaderias anufact.

0 0 ercaderias anufact. !"00.00

40 :(v. Cta. &ro#ia. 1"30.004212 Emitidas

01 4212 Emitidas !"02.00

1041 Ctas. Ctes. /#erativas

4212 Emitidas "00#.00

423 Letras #or &a(ar

20111 Costo !"00.00

111 ercaderias anufact.

1+ 1212 Emitidas en cartera 3"20.00

40111 :(v. Cta. &ro#ia.

>0111 6erceros

1+ 1212 Emitidas en cartera 11"!00.00

40111 :(v. Cta. &ro#ia.

>0111 6erceros

101 Caja 11"!00.00

1212 Emitidas en cartera

!1 211 !ueldos salarios "100.00

2>1 Re(. &rest. !alud 1!&.00

4031 Essalud

4032 /=&

4111 !ueldos salarios #or #a(ar01 4111 !ueldos salarios #or #a(ar 1"!'.00

1041 Ctas. Ctes. /#erativas

944 !ueldos salarios "100.00

947 Contri$uci*n Car(as !ociales 1!&.00

>91 Car(as :m#. A Cta. "e Cost. D ast

VAN AL =OLIO 0 S@> 66,465.00

REFERENCIA DE LAOPERACIN CDIGO

DEL LIBRO O REGISTRO(TABLA 8)

NMEROCORRELATIVO

NMERO DOC.SUSTENTAT.


13/20

= 02

IENTO

HABER

"3#0.00

"000.00

10"030.00

!"02.00

"00#.00

!"00.00

20.00

3"000.00

1"!00.00

10"000.00

11"!00.00

1!&.00

'3.00

1"!'.00

1"!'.00

"!&.00

66,465.00


14/20

101 104

1100 024

128

1100 &:1

401 402

1& 28

1& 28

41 $01

2$0 2000

:00

2$0 10:00

801 8&1

000 22&

10000

1000 22&


15/20

121 201

:40 1100 2000

1100 :00

1:40 1100 10:00

411 421

128 128 024 1000

200$

128 128 1000 1000

$11 $21

2000 2100

:00

10:00 2100

&44 &4:

2100 1&

2100 1&


16/20

401

$0 :40

1:&0 100

1:8:0 240

42

200$

200$

$28

1&

1&


17/20

ANE-O 1, BALANCE DE CO*PROB

RAN SOCIAL,

N*ERO DE R>U>C

PERIODO,

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

101 11800

104 9871

121 17340 11800

201 10700

401 17>70 2340

4031 189

4032 2>3

411 182> 182>

421 10030 10030

423 200

431 230

01 10700

11 10700

21 2100

2> 189

>01 13000

>91 2289

944 2100

947 189

CODIGO DELA CUENTACONTABLE

DENOMINACIN DE LACUENTA

CONTABLE


18/20

80327 47


19/20

CION ;E!"esa(o en Ne%os Soles

caso practico( diario,mayor,balance y estado integral)

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