�

AUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNA�

Auditoria Interna es unidad asesora, depende administrativa y Técnicamente de la Contraloría General del Estado y financieramente del Ministerio de Economía y Finanzas .

De conformidad con la Ley su personal actuará con criterio independiente respecto de las operaciones o actividades auditadas, no intervendrá en la autorización o aprobación de los procesos financieros, administrativos, operativos y ambientales, mantendrá total independencia respecto de las instituciones del Estado.

Misión

Asesorar a las autoridades con sujeción a las Leyes y Normas de Auditoría generalmente aceptadas, evaluar el control interno verificando que las actividades y operaciones se ajusten a la normatividad técnica y legal

vigente, para lo cual, por pedido de las maximas autoridades y aprobación del organismo superior de control y por disposición expresa del Contralor General del Estado, realizara auditorias operativas, de gestión y exámenes especiales.

Ámbito de Acción

nnAAsseessoorraarr aa llaass aauuttoorriiddaaddeess yy ffuunncciioonnaarriioo ddeell ppoorrttaaffoolliioo eenn eell áámmbbiittoo ddee ssuu ccoommppeetteenncciiaa

nnEEvvaalluuaarr eell rriieessggoo ggeenneerraall

nnEEvvaalluuaarr eell ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo

nnAApplliiccaarr pprroocceeddiimmiieennttooss ddee AAuuddiittoorrííaa

nnEEmmiittiirr iinnffoorrmmeess ddee AAuuddiittoorrííaa ooppeerraacciioonnaall,, ddee ggeessttiióónn yy eexxáámmeenneess eessppeecciiaalleess

nnPPrreeppaarraarr mmeemmoorráánndduumm ddee aanntteecceeddeenntteess ccoonn llaa pprreessuunncciióónn ddee llaass rreessppoonnssaabbiilliiddaaddeess aaddmmiinniissttrraattiivvaass,, cciivviilleess oo ppeennaalleess qquuee aammeerriitteenn..

nnAAppooyyaarr eell ttrraabbaajjoo ddee llaass aauuddiittoorriiaass eexxtteerrnnaass

Sistema de Control, Fiscalización y Auditoría del Estado

nnLLaass iinnssttiittuucciioonneess ddeell EEssttaaddoo,, ssuuss ddiiggnnaattaarriiooss,, aauuttoorriiddaaddeess,, ffuunncciioonnaarriiooss yy mmááss sseerrvviiddoorreess,, aaccttuuaarráánn ddeennttrroo ddee eessttee ssiisstteemmaa,, ssiinn eexxcceeppcciióónn,, ssee rreessppoonnssaabbiilliizzaarráánn yy rreennddiirráánn ccuueennttaa ppúúbblliiccaa ssoobbrree eell eejjeerrcciicciioo ddee ssuuss aattrriibbuucciioonneess,, llaa uuttiilliizzaacciióónn ddee llooss rreeccuurrssooss ppúúbblliiccooss ppuueessttooss aa ssuu ddiissppoossiicciióónn yy ddee llooss rreessuullttaaddooss oobbtteenniiddooss..

nn

nnLLaass aattrriibbuucciioonneess yy oobbjjeettiivvooss ddee llaass iinnssttiittuucciioonneess ddeell EEssttaaddoo yy llooss ddeebbeerreess yy oobblliiggaacciioonneess ddee ssuuss sseerrvviiddoorreess sseerráánn ccuummpplliiddooss aa ccaabbaalliiddaadd..

nnLLaa AAuuddiittaarrííaa IInntteerrnnaa ccoommoo ppaarrttee ddee eessttee ssiisstteemmaa llee ccoorrrreessppoonnddee llaa aasseessoorrííaa yy ccoonnttrrooll ppoosstteerriioorr..

RReessppoonnssaabbiilliiddaaddeess

-- AAddmmiinniissttrraattiivvaa CCuullppoossaa

-- CCiivviill CCuullppoossaa

-- PPeennaall

RReessppoonnssaabbiilliiddaadd AAddmmiinniissttrraattiivvaa CCuullppoossaa

LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA DE LAS AUTORIDADES, DIGNATARIOS, FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA INSTITUCIÓN, SE ESTABLECERÁ A BASE DEL ANÁLISIS DOCUMENTADO DEL GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES RELATIVAS AL ASUNTO DE QUE SE TRATE, Y SOBRE EL INCUMPLIMIENTO DE LAS ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGACIONES QUE LES COMPETEN POR RAZÓN DE SU CARGO O DE LAS ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.

Causales para incurrir en Responsabilidad Administrativa Culposa por Acción u Omisión

nnNNoo eessttaabblleecceerr nnii aapplliiccaarr iinnddiiccaaddoorreess ddee ggeessttiióónn..

nnPPeerrmmiittiirr llaa vviioollaacciióónn ddee LLeeyyeess yy NNoorrmmaass yy nnoo aapplliiccaarr llooss ssiisstteemmaass yy ssuubbssiisstteemmaass eessttaabblleecciiddooss eenn ccaaddaa uunnaa ddee llaass SSuubbsseeccrreettaarrííaass ddeell PPoorrttaaffoolliioo..

nnEExxiiggiirr oo rreecciibbiirr ddiinneerroo,, pprreemmiiooss ppoorr ccuummpplliirr ssuuss ffuunncciioonneess,, ppoorr oottoorrggaarr ccoonnttrraattooss oo ssuummiinniissttrraarr iinnffoorrmmaacciióónn..

nnNNoo aaddooppttaarr aacccciioonneess ccoorrrreeccttiivvaass eenn ccoonnoocciimmiieennttoo ddee llooss iinnffoorrmmeess ddee AAuuddiittoorrííaa IInntteerrnnaa yy EExxtteerrnnaa.. NNoo pprrooppoorrcciioonnaarr ooppoorrttuunnaammeennttee iinnffoorrmmaacciióónn yy ccoollaabboorraacciióónn aa llooss AAuuddiittoorreess qquuee llaa rreeqquuiieerraann..

nnCCoommeetteerr aabbuussoo eenn eell eejjeerrcciicciioo ddee ssuu ccaarrggoo.. LLaa ssaanncciióónn ddeeppeennddiieennddoo ddee llaa ggrraavveeddaadd ddee llaa ffaallttaa vvaa ddeessddee uunnaa mmuullttaa ppeeccuunniiaarriiaa hhaassttaa llaa ddeessttiittuucciióónn,, aa ddeecciissiióónn ddee llaa aauuttoorriiddaadd nnoommiinnaaddoorraa oo ddeell CCoonnttrraalloorr GGeenneerraall ddeell EEssttaaddoo..

RReessppoonnssaabbiilliiddaadd CCiivviill CCuullppoossaa

LAS RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA NACE DE UNA ACCIÓN U OMISIÓN CULPOSA AUNQUE NO INTENCIONAL DE UN SERVIDOR PÚBLICO O DE UN TERCERO, AUTOR O BENEFICIARIO, DE UN ACTO ADMINISTRATIVO EMITIDO, SIN TOMAR AQUELLAS CAUTELAS, PRECAUTELAS O PRECAUCIONES NECESARIAS PARA EVITAR RESULTADOS PERJUDICALES DIRECTOS O INDIRECTOS A LOS BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS.

ESTA RESPONSABILIDAD GENERA UNA OBLIGACIÓN JURÍDICA INDEMNIZATORIA DEL PERJUICIO ECONÓMICO OCASIONADO A LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO, CALCULADO A LA FECHA EN QUE ESTE SE PRODUJO, QUE NACE SIN CONVENCIÓN, PROVENIENTE DE UN ACTO O ECHO CULPABLE DEL SERVIDOR PÚBLICO, O DE UN TERCERO, COMETIDO SIN INTENCIÓN DE DAÑAR, QUE SE REGULA POR LAS NORMAS DEL CUASIDELITO DEL CODIGO CIVIL.

Determinación de Responsabilidad Civil Culposa

nnEEss pprriivvaattiivvaa ddee llaa CCoonnttrraalloorrííaa GGeenneerraall ddeell EEssttaaddoo yy ssee pprreesseennttaa ccuuaannddoo ppoorr rreessuullttaaddooss ddee llaa AAuuddiittoorrííaa ssee hhuubbiieerree ddeetteerrmmiinnaaddoo ppeerrjjuuiicciioo eeccoonnóómmiiccoo aall eessttaaddoo,, ccoommoo ccoonnsseeccuueenncciiaa ddee aacccciióónn uu oommiissiióónn ccuullppoossaa ddee llooss sseerrvviiddoorreess ppúúbblliiccooss oo ddee ppeerrssoonnaass nnaattuurraalleess oo jjuurrííddiiccaass yy ssee eessttaabblleecceerráá ddee llaa ssiigguuiieennttee ffoorrmmaa::

nnMMeeddiiaannttee llaa pprreeddeetteerrmmiinnaacciióónn oo gglloossaa ddee rreessppoonnssaabbiilliiddaadd cciivviill ccuullppoossaa

nnMMeeddiiaannttee oorrddeenneess ddee rreeiinntteeggrroo..

Indicios de Responsabilidad Penal

SE ORIGINA CUANDO POR ACTAS O INFORMES Y EN GENERAL, POR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA O DE EXAMENES ESPECIALES, SE ESTABLEZCA INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL, POR LOS HECHOS A LOS QUE SE REFIEREN EL ARTÍCULO 257 DEL CODIGO PENAL Y LOS ARTÍCULOS AGREGADOS A CONTINUACIÓN DE ÉSTE, Y EL ARTÍCULO INNUMERADO AGREGADO A CONTINUACIÓN DEL ARTÍCULO 296, DE ESTE MISMO CUERPO LEGAL QUE TRATA DEL ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO Y OTROS DELITOS.

LOS INFORMES CON ESTAS PRESUNCIONES SE REMITEN AL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO.

LA DETERMINACIÓN DE ESTA RESPONSABILIDAD ES COMPETENCIA DEL JUEZ PERTINENTE.

Reflexión

LLOOSS SSEERREESS HHUUMMAANNOOSS TTEENNEEMMOOSS DDIIVVEERRSSOOSS CCRRIITTEERRIIOOSS DDEELL CCOONNVVIIVVIIRR DDIIAARRIIOO,, DDEE AAHHÍÍ LLAA NNEECCEESSIIDDAADD DDEE RREEGGLLAASS YY PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOOSS QQUUEE AARRMMOONNIICCEENN EESSTTEE HHEECCHHOO..

PPAARRAA LLOO SSEEÑÑAALLAADDOO,, LLAA SSAANNAA RREEFFLLEEXXIIÓÓNN PPEERRMMIITTIIRRÁÁ AACCTTUUAARR CCOOMMOO PPRROOFFEESSIIOONNAALLEESS HHOONNEESSTTOOSS,, EENNCCUUAADDRRAANNDDOO NNUUEESSTTRRAASS AACCTTIIVVIIDDAADDEESS EENN AATTRRIIBBUUTTOOSS MMOORRAALLEESS,, SSUUBBOORRDDIINNAANNDDOO LLOOSS IINNTTEERREESSEESS PPEERRSSOONNAALLEESS AA LLOOSS CCOOMMUUNNIITTAARRIIOOSS,, CCOONN SSEENNTTIIDDOO DDEE LLEEAALLTTAADD AALL PPAAPPEELL DDEE SSEERRVVIIDDOORR PPUUBBLLIICCOO EENN BBIIEENN DDEE LLAA SSOOCCIIEEDDAADD..

AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA RRAATTIIFFIICCAA SSUU IINNQQUUEEBBRRAANNTTAABBLLEE VVOOLLUUNNTTAADD DDEE DDEEFFEENNDDEERR EELL BBUUEENN UUSSOO DDEE LLOOSS RREECCUURRSSOOSS PPUUBBLLIICCOOSS,, CCOONNSSEEGGUUIIRR LLAA EEFFIICCIIEENNCCIIAA YY EEFFEECCTTIIVVIIDDAADD DDEE LLOOSS PPRROOCCEESSOOSS RREEAALLIIZZAADDOOSS PPOORR EELL PPOORRTTAAFFOOLLIIOO AALL CCUUAALL SSIIRRVVEE YY CCOOAADDYYUUBBAARR AALL LLOOGGRROO DDEE LLOOSS OOBBJJEETTIIVVOOSS IINNSSTTIITTUUCCIIOONNAALLEESS YY NNAACCIIOONNAALLEESS,, AAYYÚÚDDEENNNNOOSS AA LLOOGGRRAARRLLOO..