Universidad Nacional

“Pedro Ruiz Gallo”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Escuela Profesional de Administración

PLAN DE AUDITORIA

CENTRO TURISTICO CAMPESTRE “LAS PIRKAS”

ASIGNATURA :

AUDITORIA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO

DOCENTE :

Lic. Campos Contreras Luis

INTEGRANTES :

BUCHELLI SÁNCHEZ, LEONOR

JARAMILLO CALDERON, NATALIA

SOLIS CALDERON, KRISTELL

Lambayeque, Octubre 2012

INTRODUCCIÓN

La presente auditoria fue realizada en el centro turístico campestre “LAS

PIRKAS” una empresa dedicada al servicio de Restaurante Campestre,

recreación y eventos especiales para Empresas, Instituciones y Grupos, brinda

un servicio de calidad con el compromiso de superar las expectativas de sus

clientes.

La auditoria administrativa es una gran herramienta de revisión cuidadosa,

sistemática e independiente de las actividades desarrolladas en una empresa o

industria en particular, cuyo objetivo es determinar si se ajusta a los planes

previstos, y/o pre-establecidos, si se aplican eficazmente y son adecuados para

alcanzar los objetivos.

Dicha auditoria fue realizada por los alumnos de la Universidad Nacional Pedro

Ruiz Gallo, Buchelli Sánchez, Leonor Jaramillo Calderón, Natalia; Solís

Calderón, Kristell, con el fin de llevar a cabo los conocimientos adquiridos en la

materia de Auditoria y Peritaje Administrativo impartida por el Licenciado Luis

Campos Contreras.

La Auditoria se aplicara en el Área de administración con el fin de verificar si el

centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con documentos de gestión

como: MOF, RIT; para evaluar el desempeño de las funciones específicas,

responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos de los cargos de sus

colaboradores. Así mismo comprobar si están elaboradas y actualizadas de

acuerdo a la necesidad del centro turístico campestre LAS PIRKAS.

SITUACION EMPRESARIAL

I. GENERALIDADES DE LA EMPRESA.

I.1. Nombre de la empresa: Las Pirkas

I.2. Fecha de inicio:

I.3. Actividad Comercial: Restaurante, Comida Campestre, Empresas y

Negocios

I.4. Celular: 979-089797

I.5. Ubicación: Panamericana Norte - Km. 32.5 - Jayanca - Lambayeque

I.6. Gerente general:

I.7. Ruc:

II. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

Somos una empresa dedicada al servicio de Restaurante Campestre,

recreación y eventos especiales para Empresas, Instituciones y Grupos,

brindamos un servicio de calidad con el compromiso de superar las

expectativas de nuestros clientes. 

III. DIAGNOSTICO

ANALISIS FODA

ANALISIS FODAFORTALEZAS DEBILIDADES

 PRECIOS ACCESIBLES CARENCIA DE MOBILIDAD A LA SALIADADACTIVIDADES RECREATIVAS  FALTA DE SEGURIDAD FUERA DEL ESTABLECIMEINTO BUENA INFAESTRUCTURA PERSONAL INSUFICIENTECAPACIDAD PARA RECIBIR UN GRAN NÚMERO DE VISITANTES. USO INADECUADO DE LAS INSTALACIONES DEL LOCALGRAN GAMA DE SERVICIOS RECREATIVOS ORIENTADOS HACIA ACTIVIDADES FAMILIARES CON CONSTANTES INNOVACIONES. SEGURIDAD DEFICIENTEINSTALACIONES DE BUENA CALIDAD, LIMPIAS, ORDENADAS Y AMPLIAS. ESTANACIA POCO PROLONGADA

 AUSENCIA DE DOCUMENTOS DE GESTION BASICOS (MOF, RIT, organigrama)

OPORTUNIDADES AMENAZASCRECIMIENTO DEL SECTOR RECREACIONAL  CAMBIO DE ESTACIONES EL MUNICIPIO FOMENTA EL TURISMO DE LA ZONA   AUMENTO MASIVO DE CENTROS RECREACIONALES

 EXCESIVOS IMPUESTOS Y DERECHOS QUE PAGA EL SECTOR. 

 COMPETENCIA CON CONOCIMEENTO DEL AREA DEL MERCADO 

IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Verificar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con

documentos de gestión como: MOF; para evaluar el desempeño

de las funciones específicas, responsabilidades, autoridad y

requisitos mínimos de los cargos de sus colaboradores. Así

mismo comprobar si están elaboradas y actualizadas de acuerdo

a la necesidad del centro turístico campestre LAS PIRKAS.

Comprobar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cumple

con las normas de seguridad establecidas por el instituto nacional

defensa civil – INDECI.

Confirmar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS efectúa el

uso adecuado de las instalaciones sanitarias según La Ley

General de Salud, Ley N° 26842.

V. ESTRATEGIAS

Las acciones para lograr el objetivo son las siguientes:

Estrategias para el Objetivo:

“Obtener información general de la organización, y de los

departamentos existentes”.

Para lo cual se usará las siguientes fuentes de información:

Revisión de documentos: Los documentos a revisar son: el MOF,

CAP, y otros necesarios para la auditoria deberán ser obtenidos y

fotocopiados de la oficina del gerente, el día 24 de octubre, en el

transcurso de la mañana. El encargado de este trabajo lo realizará la

auditora Buchelli Sánchez, Leonor.

Realización del cuestionario: se realizará este cuestionario al jefe del

área administrativa. Este cuestionario se aplicará el día 31 de octubre a

partir de las 10:00am. El cuestionario estará a cargo de la auditora

Solís Calderón Kristell.

“Verificar el cumplimiento de las actividades y funciones que los

colaboradores realizan dentro del centro turístico campestre LAS

PIRKAS”.

Para lo cual se usará las siguientes fuentes de información:

Realización del cuestionario: se realizará este cuestionario para

saber el grado de conocimiento que tienen los colaboradores sobre

sus funciones y actividades. Este cuestionario se aplicará el día 07 de

noviembre a partir de las 10:00 am. El cuestionario estará a cargo de la

auditora Jaramillo calderón, Natalia.

Realización de observaciones: Se llevarán a cabo observaciones en

el campo de la empresa para prestar atención a las tareas y el trato

que brindan los colaboradores a los usuarios. Se efectuará dos

observaciones de 10:00 am - 12:00 am y de 2:00 pm – 4pm; la

observación se llevara a cabo los días 16 y 17 de noviembre. Las

encargadas serán las auditoras Jaramillo Calderón, Natalia y Solís

Calderón Kristell.

“Analizar la información obtenida del centro turístico campestre LAS

PIRKAS”.

Se evaluarán los datos obtenidos de la aplicación del cuestionario para

facilitar la trascripción y el análisis posterior. El análisis deberá estar

listo para el 21 de noviembre y será realizado por los auditores Buchelli

Sánchez, Leonor; Jaramillo Calderón, Natalia y Solís Calderón Kristell.

“Elabora el INFORME FINAL del centro turístico campestre LAS

PIRKAS”.

En la elaboración del Informe Final se adjuntará todo lo realizado en las

anteriores actividades tales como: datos de la observación directa,

revisión de documentos, resultados obtenidos del cuestionario

realizado, esto deberá estar listo para el día 10 de diciembre.

El informe deberá presentarse al gerente de la empresa, el día 18 de

diciembre a las 16:00 horas, en su oficina. La presentación deberá

apoyarse con retroproyector y diapositivas, así como con una copia del

informe para cada persona que asista a la presentación.

VI. POLITICAS

1. Independencia, objetividad e imparcialidad.

Para el personal de la Auditoría externa es indispensable la

independencia con respecto a la entidad fiscalizada y otros grupos de

intereses internos.

Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la labor efectuada por el

personal de la Auditoría externa y en particular en los informes

realizados, que deberán ser exactos y objetivos. Las conclusiones de los

dictámenes e informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente

en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas de

auditoría.

2. Conflicto de intereses.

El personal de la Auditoría externa deberá proteger su independencia y

evitar cualquier posible conflicto de intereses rechazando regalos o

gratificaciones que puedan interpretarse como intentos de influir sobre

su independencia e integridad.

El personal de la Auditoría externa no deberá utilizar su cargo oficial con

propósitos privados y deberá evitar relaciones razonablemente

inconvenientes que impliquen un riesgo de corrupción o que puedan

suscitar dudas acerca de su objetividad e independencia.

3. Integridad.

La integridad de los profesionales de auditoría externa establece

confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio

profesional.

4. Objetividad.

Los profesionales de auditoría externa exhiben el más alto nivel de

objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre

la actividad o proceso a ser examinado. Los profesionales de auditoría

externa hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias

relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus

propios intereses o por otras personas.

5. Confidencialidad.

Los profesionales de auditoría externa respetan el valor y la propiedad

de la información que reciben y no divulgan información sin la debida

autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para

hacerlo.

6. Competencia.

Los profesionales de auditoría externa aplican el conocimiento, aptitudes

y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría

externa.

7. Puntualidad

El auditor externo tiene que cumplir con el horario de llegada al centro

auditado, horario que será establecido en el plan de auditoría.

8. Cordialidad

El auditor externo en todo momento tiene que tratar a las personas

auditadas con el máximo respeto. No cayendo en ningún momento las

descalificación, la ironía y la opinión.

9. Atuendo

El atuendo del auditor externo tiene que encontrarse en consonancia con

la organización auditada, esto hará que el personal de la organización se

muestre más receptivo hacia el auditor externo.

VII. CRONOGRAMA

DIAGRAMA DE GANTT

ACTIVIDADES

PERIODO DE TIEMPO (SEMANAS)

RESPONSABLE RECURSOS1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° 8°

Obtención de información general de

la organización y departamento

Revisión de documentos: MOF Y CAP

X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopias de los documentos de la empresa en general

Realización del cuestionario

X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopia del cuestionario, lapiceros

Verificar el cumplimiento de las

actividades y funciones que los

colaboradores

Realización del cuestionario

Realización de la observación

X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopia del cuestionario, lapiceros

Análisis de información Evaluación de datos del cuestionario

X EQUIPO DE TRABAJO Gastos en horas de internet

Informe final

Elaboración del informe final

X EQUIPO DE TRABAJO Gastos en Internet

Presentación del informe final

X Impresiones, Fotocopias, anillado, CDs

EQUIPO DE TRABAJO

VIII. PRESUPUESTO

N° CANTID

AD

RECURSOS MONTO

UNITARIO

(S/.)

MONTO

TOTAL (S/.)

1 100

hojas

COPIAS (Informe de documentos

de la empresa, encuestas, informe

final)

0.05 5.00

2 60

hojas

IMPRESIONES PARA EL

INFORME FINAL

0.10 6.00

3 2

juegos

ANILLADO DEL INFORME FINAL 1.50 3.00

4 10

unidades

LAPICEROS 0.50 5.00

5 3

personas

PASAJES 10.00 30.00

6 3

personas

ENTRADAS 10.00 30.00

7 40

horas

INTERNET 1.00 40.00

TOTAL S/.119.00

OBJETIVO ESPECÍFICO Nº1:

Verificar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con

documentos de gestión como: MOF; para evaluar el desempeño de las

funciones específicas, responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos

de los cargos de sus colaboradores. Así mismo comprobar si están

elaboradas y actualizadas de acuerdo a la necesidad del centro turístico

campestre LAS PIRKAS.

OBSERVACIÓN Nº 1:

Al formular las preguntas sobre gestión administrativa el gerente DIAZ

DIAZ EDWIN RITCHAR nos respondió que:

El centro turístico campestre “LAS PIRKAS” no cuenta con documentos

de gestión como el MOF, no existe una estructura de la organización, no

están establecidas las autoridades ni responsables para cada área de la

organización, contando solo con puestos de trabajo señalados por el

responsable (gerente) de acuerdo a la necesidad del área.

Según Duhalt Kraus define el manual de organización y funciones como

aquel que expone con detalle la estructura de la organización y señala

los puestos y la relación existente entre ellos. Explica la jerarquía, los

grados de autoridad y responsabilidad, las funciones y actividades de los

órganos de la empresa.

OBJETIVO ESPECÍFICO Nº2:

Comprobar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cumple con las

normas de seguridad establecidas por el instituto nacional defensa civil –

INDECI.

OBSERVACIÓN Nº 2:

En la visita realizada se pudo constatar que el centro turístico campestre

LAS PIRKAS cuenta con planos de ubicación, señalización dentro del

local, con permisos de funcionamiento, registro de sanidad, y un

certificando acreditando que se le brinda periódicamente el

mantenimiento a los extintores.

Sin embargo encontramos extintores en el piso y en una ubicación poco

visible para el público, y de acuerdo con la Norma Técnica Peruana NTP

399.010-1 INDECI e INECOPI, la cual especifica que la altura normada

para colocar ese tipo de equipos es de 1.50 metros medidos desde el

piso, ubicados en un lugar visible y de fácil acceso para el público.

De igual manera se constató que el centro turístico campestre LAS

PIRKAS no cuenta con planos de evacuación como lo estipula el

artículo 15.2.5 de SEÑALIZACIÓN BÁSICA de la norma antes

mencionada, la cual especifica: En sitios amplios donde concurra un

gran volumen de visitantes (hoteles, núcleos de oficina, centros

comerciales, hospitales, estaciones de transporte, u otros) deben

colocarse planos de evacuación y ubicación de protección y prevención

contra incendios, ubicándolos en lugares visibles.

Esto trae como consecuencia que ante cualquier imprevisto los

trabajadores o clientes no estén preparados para contrarrestar una

situación de emergencia sea el caso de un incendio, acaeciendo el fallo

de seguridad dentro del centro turístico campestre LAS PIRKAS hacia

sus clientes externos e internos.

El prevenir accidentes dentro de las instalaciones del centro turístico

campestre LAS PIRKAS es tarea primordial de los directivos, esta

situación al ser controlada nos permite disminuir los riesgos y ver

reflejado los resultados de manera cuantitativa al no incurrir en gastos

indebidos provocados por un posible accidente.

OBJETIVO ESPECÍFICO Nº3:

Confirmar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS efectúa el uso

adecuado de las instalaciones sanitarias según La Ley General de

Salud, Ley N° 26842.

OBSERVACIÓN Nº 3:

De la visita al centro turístico campestre LAS PIRKAS se pudo

observar que los fines de semana y en temporada de verano hay una

gran concurrencia de público, lo que genera que el local no se mantenga

limpio después de la hora de almuerzo al no contar con suficientes

recipientes para los residuos y personal que limpie estos, después de

ser consumidos.

La Ley General de Salud, Ley N° 26842 indica en su artículo 100, que

quienes conduzcan o administren actividades de extracción, producción,

transporte y comercio de bienes o servicios, cualquiera que éstos sean,

tienen la obligación de adoptar las medidas necesarias para garantizar la

protección de la salud y la seguridad de los trabajadores y de terceras

personas en sus instalaciones.

Es responsabilidad de la empresa verificar que se cuente con la cantidad

necesaria de recipientes para los residuos, para así motivar al público a

mantener el local limpio y en buen estado, así mismo designar personal

de limpieza para el levantamiento de desperdicios dejados por los

clientes después del almuerzo fuera del área de restaurant.

Esto se da por la poca atención que se le presta a estos aspectos, que

son muy importantes para que el cliente esté al tanto de cuáles son los

puntos que debería tener en cuenta para dar un buen uso al servicio.

Por otro lado se pudo constatar que el local cuenta con avisos

prohibiendo el ingreso de mascotas, sin embargo no hay un control

adecuado del mismo, ya que percibimos a dos jóvenes paseando con su

mascota por los alrededores de la piscina, el encargado de la piscina

tuvo que intervenir poniendo en conocimiento a los clientes acerca del

uso de tal prohibición, ocasionando una discusión que generó

incomodidad tanto para el cliente como para el centro turístico

campestre LAS PIRKAS.

El Artículo 63º de la Ley de Piscinas hace referencia sobre el uso y los

lugares adecuados para colocar las normas para los usuarios de tal

manera que sean visibles tal medida es reforzada en el Título VIII sobre

Obligaciones del Usuario.

Refiriéndose al problema suscitado aquel día por las clientas y su

mascota, las acciones tomadas por el encargado de la piscina son

respaldadas de acuerdo a la Ley Nº 27596, ley que Regula el Régimen

Jurídico de Canes, que prohíbe el ingreso de los canes a piscinas,

playas y algunos otros lugares públicos y de asistencia masiva, debido a

que los canes al defecar u orinar,  contaminan el agua con agentes

patógenos (bacterias, parásitos entre otros) que pueden transmitir

diversas enfermedades a las personas. A esto se suma los accidentes

por mordedura que pueden ocasionar en los lugares que son de

recreación para los niños, jóvenes y adultos.

Debido a la escaza información que se les brinda a los clientes, se

generan problemas y malestares tanto para los clientes como para el

centro turístico campestre LAS PRIRKAS ocasionando que el público

observe las deficiencias por parte de la empresa sobre el uso debido de

la piscina, no pudiendo evitar los malos comentarios por lo ocurrido,

creando una imagen desagradable a la vista del público asistente.

PREGUNTAS REALIZADAS AL GERENTE

PREGUNTASPRESPUESTAS

N/A SI NO OBSERVACIONES1. ¿Ha elaborado la empresa una grafica de su organización?      X  Esta próximo a elaborarlo1.1 ¿Hemos obtenido un ejemplar?      X  1.2 ¿se actualiza periódicamente?      X  2. ¿Las funciones y responsabilidades de los principales funcionarios están definidas, por escrito y son de conocimiento del directorio?      X

 No están definidas por escrito pero cada colaborador conoce sus funciones a realizar.

3. ¿Los objetivos generales y específicos son de conocimiento del personal?      X

 Solamente cuenta con la Misión, Visión y Valores la empresa.

4. ¿Usted considera que se cumplen las funciones establecidas para cada departamento o área?    X    5. ¿Cree usted que sus colaboradores conocen cuáles son sus funciones y responsabilidades?    X    

6. ¿cada jefe de área tiene debidamente organizado y controlado al personal bajo sus órdenes?     X 

 No existe un jefe de área debido a la carencia de un organigrama, pero si un encargado de designar las funciones o cualquier inquietud por parte del colaborador.

7. ¿Se lleva a cabo la selección del personal de acuerdo a las especificaciones del cargo o la labor que van a desempeñar?    X    8 ¿Cuenta con plan estratégico?      X  8.1 ¿Cada qué tiempo lo actualiza?  X      

9. ¿Cuenta con plan operativo?      X

 No cuenta con un plan operativo debido a que este es la culminación del detalle de un plan estratégico.

10. ¿Utiliza alguna herramienta o técnica de gestión?      x  11. ¿Utiliza algún tipo de indicador de gestión?      x  

PERFIL OCUPACIONAL DEL OPERARIO(A) DE LIMPIEZA.

PREGUNTAS

RESPUESTAS

N/A SI NO OBSERVACION

1. Realizar la limpieza, y ordenamiento del

área de restaurant de acuerdo a los

estándares técnicos correspondientes.

X El operario cumple con la limpieza y

ordenamiento de las áreas asignadas; sin

embargo no cuenta un uniforme adecuado

para realizar dicha tarea.

2. Realizar el lavado y pulido de vajillas,

cristalería, cubertería y batería de cocina,

utilizando productos de limpieza

adecuados y considerando las normas de

higiene, sanidad y seguridad del

establecimiento.

x

3. Realizar la limpieza de las habitaciones,

de almacenamiento cumpliendo con las

normas sanitarias y las especificaciones

del establecimiento.

x

PERFIL OCUPACIONAL DEL COCINERO(A)

PREGUNTAS

RESPUESTAS

N/A SI NO OBSERVACION1. Desarrollar la carta o menú y formular las recetas

estándar de acuerdo a las necesidades del establecimiento.

X

2. Realizar la pre-cocina y producir elaborados de acuerdo al abastecimiento de insumos, limpieza, picado y porcionamiento menor de platos terminados.

X

3. La cocina cuenta con (espacio mínimo: refrigeradora, mesa de trabajo, cocina, lavaderos, estantería de menaje, campana extractora, tacho de basura).

X

4. Cuenta con un almacén X

5. Producir platos terminados de acuerdo al sistema lineal o de ensamble del establecimiento y considerando el registro de producción.

X

6. Realizar el cierre del servicio, considerando el control de inventario, el almacenamiento de insumos no utilizados y normas de seguridad, sanidad e higiene.

X

7. Equipos que utiliza para desarrollar la carta o menú y formular las recetas estándar de acuerdo a las necesidades del establecimiento.

X Calculadora Teléfono Mandil

PERFIL OCUPACIONAL DEL MOZO(A)1

PREGUNTAS RESPUESTAS

N/A SI NO OBSERVACION

1. Realizar la limpieza, desinfección y montaje del salón; manejo de

utensilios, menaje y cristalería.

X

2. Realizar la recepción, pre venta, toma de pedido, atención, post

venta, facturación, considerando las políticas de admisión,

aplicando protocolos correspondientes, así como normas

personalizadas de manejo de expectativas de atención.

X

3. Realizar el cierre de servicio y cierre de salón, de acuerdo a

control de inventario y normas de higiene y de seguridad del

establecimiento.

X

4. Realizar la atención de clientes, de acuerdo a las normas y

técnicas de servicio correspondientes.

X

EL INGRESO DE ANIMALES A DICHO RECINTO, PROHIBIDO DE

ACUERDO A LA LEY Nº 27596, QUE REGULA EL REGIMEN JURIDICO DE

CANES, QUE PROHIBE EL INGRESO DE LOS CANES A PISCINAS, PLAYAS

Y OTROS LUGARES PUBLICOS Y DE ASISTENCIA MASIVA

LAS DUCHAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS CLIENTES ANTES

DE ENTRAR A LA PISCINA.

REGLAMENTACION Y NORMATIVIDAD DEL USO DE LA PISCINA

AUNQUE POR SER UN CENTRO TURISTICO TAMBIEN DEBERIA

ESTAR EN INGLES DE ACUERDO A LA Norma Técnica Peruana NTP

399.010-1 INDECI

EXTINTOR ENCONTRADO EN EL SUELO, Y EN UN LUGAR POCO

VISIBLE AL PUBLICO, NO CUMPLIENDO CON LO QUE DICE LA

NORMA TECNICA PERUANA NTP 399.010-1 INDECI

LA CARENCIA DE PAPELERAS EN LOS ALREDEDORES DEL LOCAL

FOMENTANDO LA FALTA DE HIGIENE, QUE VA EN CONTRA DE

La Ley General de Salud, Ley N° 26842