alejandro morales cartagena, 17 de julio de 2014
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EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES: UN RETO A LA SOSTENIBILIDAD. Alejandro Morales Cartagena, 17 de julio de 2014. APAGA TU CELULAR TURN OFF YOUR CELLPHONE. GRACIAS THANK YOU. FRAUDE. N Ü TZLICHE AUFWENDUNGEN. GASTOS ÚTILES. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Alejandro Morales
Cartagena, 17 de julio de 2014
EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES: UN RETO A LA SOSTENIBILIDAD
APAGA TUCELULAR
TURN OFFYOUR CELLPHONE
GRACIASTHANK YOU
FRAUDENÜTZLICHE AUFWENDUNGEN.
GASTOS ÚTILES.
ES TODO INTENTO DESHONESTO POR OBTENER UN PROVECHO INDEBIDO DE OTRA PERSONA.
EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO.
¿SI ES LEGAL, ES ÉTICO?
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY BUENAS Y A EXCELENTES ADMINISTRADORES.
SE ESTIMA QUE CUESTA EL 5% DE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL SECTOR PRIVADO.
PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL SECTOR PÚBLICO.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDEContribución marginal neta: se define como la
relación porcentual entre las utilidades netas a distribuir y los ingresos brutos.
Ejemplo: empresa con C´n= 5%
Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, ¿en cuánto debería incrementar los ingresos, para generar utilidades netas iguales al monto perdido por fraude?
HECHOS ACERCA DEL FRAUDEC´n= 5%
Pérdida por fraude: $ 60.000.000
Ingresos necesarios para compensar la pérdida por fraude:
60.000.000/0,05 $ 1.200.000.000═
La empresa debería conseguir mil doscientos millones de pesos en ingresos adicionales, para compensar el efecto de un fraude de tan solo 60 millones.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES HAN SIDO
DESBORDADOS POR LA CAPACIDAD, PERSISTENCIA Y CREATIVIDAD DE LOS DEFRAUDADORES.
A MAYOR TAMAÑO DE LA EMPRESA, MAYOR RIESGO DE SER VÍCTIMA DE FRAUDE.
LA MAYORÍA DE LOS DEFRAUDADORES CARECE DE ANTECEDENTES PENALES.
EL FRAUDE PROMEDIO TARDA 18 MESES EN SER DESCUBIERTO.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
LAS EMPRESAS QUE CUENTAN CON SISTEMAS DE REPORTE DE SOSPECHAS DE FRAUDE (LÍNEAS ÉTICAS) TIENEN MAYOR PROBABILIDAD DE DETECCIÓN TEMPRANA QUE LAS QUE NO LOS TIENEN.
PREGUNTA
¿QUÉ TAN PREPARADA CONSIDERA USTED QUE SE ENCUENTRA SU ORGANIZACIÓN PARA ENFRENTAR EL RETO DEL FRAUDE, LA CORRUPCIÓN, EL DESPILFARRO Y ACTOS SIMILARES?
RESPUESTAS MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente
ambiente antifraude. Nuestro personal está entrenado para combatirlo.
MÁS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras políticas internas están orientadas en ese sentido, pero nuestro personal no cuenta con las herramientas apropiadas.
NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestro personal y el de la empresa extendida “haga las cosas bien”.
NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA.
ACTITUDES ANTE EL FRAUDE Ignorancia Racional.
Eso nunca nos sucederá a nosotros.
No podemos pagar el costo del control.
El control no sirve.
El control no es bueno para la moral de la empresa.
Nuestros auditores lo detectarían.
Nuestros controles lo pueden evitar.
Nuestra gente lo puede detectar.
Los gerentes están revisando de manera permanente los informes y reportes de gestión.
+
MOTIVACIÓN
ELEMENTOS DEL FRAUDE
FRAUDE
TiempoAccesoConocimiento
NecesidadJustificaciónDesafíoImpunidadPresión
OPORTUNIDAD
CÓMO SE DESCUBREN LOS FRAUDES
44%
14%
13%
10%
9%
4%
4%
2%
DELACIÓN 44,3%
LABOR GERENCIAL 14,3%
AUDITORÍA EXTERNA 12,9%
AUDITORÍA INTERNA 10%
CONCILIACIONES CONTABLES 8,6%
ANÁLISIS DE DOCUMENTOS 4,3%
VIGILANCIA Y MONITOREO 4,3%
CONFESIÓN 1,4%
PERFIL DEL DEFRAUDADOR¿QUÉ HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA
HONESTA?
¿CREENCIAS Y PERCEPCIONES?
¿CULTURA?
¿TEMOR?
¿FALTA DE MOTIVACIÓN?
¿FALTA DE OPORTUNIDAD?
ENTONCES, ¿POR QUÉ ALGUNOS ROBAN?
CAMBIOS EN:
CREENCIAS Y PERCEPCIONES.
CULTURA.
TEMOR.
PRESIÓN.
MOTIVACIÓN.
OPORTUNIDAD.
¿Y POR QUÉ, A VECES, LA GENTE BUENA HACE COSAS MALAS?
VISIÓN DE TUNEL Y SOLO RESULTADOS.EL PODER DE LAS PALABRAS:
o Ingeniería Financiera.o Gestión de Utilidades.o Engrase.
o Contabilidad Creativa.o Adelgazamiento de
Utilidades.
LA CHEQUERA MORAL
EN CONSECUENCIA:LAS PERSONAS Y SUS CONDICIONES CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE.
POR OTRO LADO:EXISTEN DELINCUENTES.• Permanezca alerta a las presiones sobre sus empleados.• No permita que ingresen a su organización.• Si ya tiene uno, identifíquelo y salga de él de inmediato!
EVOLUCIÓN DE NUESTRA TOLERANCIA COMO SOCIEDAD FRENTE A HECHOS CORRUPTOS
Tolerancia
Tiempo
1970 2010
0
Auto test de legalidad ¿Tiene Usted alguna botella de licor sin estampilla en su
casa/negocio? ¿Lo volvería a hacer? ¿Compra Usted los suministros para su empresa al “mejor
oferente”? ¿Lo volvería a hacer? ¿Le parece normal decirle a un agente de tránsito que existen
“50,000” formas de arreglar este problemita? ¿Lo volvería a hacer? ¿Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta de adquirir
películas copiadas ilegalmente? ¿Lo volvería a hacer?
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Éticamente minusválidos.Trabajo en la sombra.Problemas de drogas, juego o alcohol.Carrera administrativa interrumpida (sabotaje).Vida segmentada.Deshonestidad extra laboral.Carácter dominante.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Arrogante en aspectos técnicos.Sobre estimada contribución a la organización.Capaz de complicar los asuntos más simples.Malas compañías.Esposa o parientes derrochadores.Riqueza inexplicable.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Estilo de vida más allá de sus posibilidades.Dificultades financieras.Exceso de confianza con los proveedores.Problemas familiares.Irritabilidad, actitud sospechosa o defensiva.Problemas con el control, falta de delegación.
PERFIL DEL DEFRAUDADORResponde con preguntas o no responde.
PERFIL DEL DEFRAUDADORGastos abundantes en efectivo.
Pistas secretas: cambios en comportamiento, llamadas secretas y reuniones por fuera, ausencias inexplicadas del trabajo, deterioro de su apariencia física, inestabilidad emocional.
Relación entre hombres y mujeres: 1 A 1
Edad: 50,2% Por menores de 40.33% Entre 41 Y 50 años.
60% de los casos: una sola persona.
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE
Una vez evaluados los riesgos, se propone una estrategia Integral de administración de riesgos, que incluya las siguientes acciones:
PREVENCIÓN
Actúa sobre la frecuencia, distanciando la posibilidad de ocurrencia de eventos. Se busca crear el ambiente ético adecuado.
También debe preocuparse por impedir el ingreso de personas no deseadas. Solo un 8% de los defraudadores tiene antecedentes judiciales.
EL EMPLEADO IDEAL
Muchas de las características de los “buenos” defraudadores, son las que precisamente buscan, exigen y alientan los directivos de las empresas en sus empleados o en los candidatos a ocupar posiciones sensibles en las organizaciones.
EL EMPLEADO IDEALORIENTADO A RESULTADOS.CREATIVO.ARRIESGADO.CONFIADO.TÉCNICAMENTE COMPETENTE.CARENTE DE LEALTAD.DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARA
OBTENER SUS METAS.
PROTECCIÓNConformada por todas las barreras físicas o
lógicas que se puedan levantar entre los recursos de la Organización y los riesgos que se ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o hacer ineficiente la labor de los funcionarios.
No permita acumulación de funciones incompatibles.
Establezca límites de autonomía por funcionario.
CONTROLBusca la detección temprana de la
materialización de riesgos. El análisis digital (Data mining y Text mining) y
las auditorías son estrategias de control.Técnicas de validación de Declaraciones
verbales AVS.Modelos de auditoría en ventas: buscan
analizar a cada vendedor contra su propio desempeño histórico, no contra el promedio.
ATENCIÓN
Busca el desarrollo de dos tipos de planes:Planes de contención: actúan cesando los
efectos directos de un evento sobre los recursos.
Planes de continuidad: buscan recuperar la capacidad de producir ingresos y de producir utilidades, en el menor tiempo posible (TMR).
TRANSFERENCIA
Existen dos clases:Transferencia del riesgo: encargando a un tercero de
realizar una operación riesgosa.Transferencia de los efectos económicos de la
materialización de un evento: Son los seguros.
MEDIDAS DEFENSIVAS
LAS LÍNEAS DE REPORTE CONFIDENCIAL DE HECHOS FRAUDULENTOS REDUCEN EL MONTO DE LAS PÉRDIDAS POR ESTE CONCEPTO, AL FACILITAR LA DETECCIÓN TEMPRANA. UN RECIENTE ESTUDIO DEMOSTRÓ QUE LAS EMPRESAS CON LÍNEAS DE REPORTE, DISMINUYEN SU IMPACTO A LA MITAD Y EL TIEMPO DE DESCUBRIMIENTO EN UN 60%.
MEDIDAS DEFENSIVASActitud erguida.Delegar autoridad, no responsabilidad.Desarrollar un Protocolo Corporativo para el manejo
del riesgo de fraude.Todos somos víctimas potenciales del fraude.Debe compartirse la información.Si algo parece demasiado bueno para ser cierto, no
lo es.La actitud frente al fraude TIENE que ser inflexible.
CONCLUSIONES LAS PERSONAS ESTARÁN DISPUESTAS A COMETER FRAUDE CUANDO
CONSIDERAN QUE HACERLO NO RESULTA INCONSISTENTE CON SUS PROPIOS VALORES.
EL COMPORTAMIENTO CRIMINAL NO SE HEREDA, SE APRENDE DE LA ASOCIACIÓN CON OTROS CRIMINALES O DEFRAUDADORES.
LA DECISIÓN DE COMETER FRAUDE ES TOMADA CUANDO EL PESO DE LOS ARGUMENTOS A FAVOR DE APROVECHARSE DE LOS DEMÁS, EXCEDE EL PESO DE LOS BENEFICIOS DE UN COMPORTAMIENTO ÉTICO.
LOS TRES ARGUMENTOS SON: UN PROBLEMA PERSONAL IMPOSIBLE DE COMPARTIR CON OTROS; LA OPORTUNIDAD DE ABUSAR DE LA CONFIANZA DEPOSITADA; Y LA CONVICCIÓN DE ESTAR ACTUANDO DE MANERA APROPIADA EN ESAS CIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS.
CONCLUSIONES
SE ESPERA QUE UNA PERSONA CON ALTOS ESTÁNDARES DE INTEGRIDAD ACTÚE DE MANERA HONESTA EN CUALQUIER CIRCUNSTANCIA.
EN CAMBIO, UNA PERSONA QUE NO CONSIDERA A LA HONESTIDAD COMO UN VALOR, ACTUARÁ SEGÚN LAS CIRCUNSTANCIAS.
CONCLUSIONES
EL FENÓMENO DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN ESTÁ TAN EXTENDIDO QUE A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADA QUÉ HACER. POR EL CONTRARIO, POR SER TAN COMÚN, YA LOS DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A DEJAR DE SER IMAGINATIVOS Y SON MÁS FÁCILES DE COMBATIR.
