[ financial management ] - planning and control

8/8/2019 [ Financial Management ] - Planning and Control

1/26

MANAJEMEN KEUANGAN

PERENCANAAN DANPENGONTROLAN KEUANGAN

ACCOUNTING 14GICI BUSINESS SCHOOL


2/26

Nama Kelompok :

Ki Bee [ KETUA ]Ernawaty [ ANGGOTA ]

Dini [ ANGGOTA ]Liza Lufikri [ ANGGOTA ]Ripina [ ANGGOTA ]Ulan Sunarti [ ANGGOTA ]Wina [ ANGGOTA ]

GICI BUSINESS SCHOOL 2010 ACCOUNTING 14


3/26

PERENCANAAN

&PENGONTROLAN

KEUANG AN


4/26

Definisi

y Pengawasan adalah proses dalammenetapkan ukuran kinerja danpengambilan tindakan yang dapat

mendukung pencapaian hasil yangdiharapkan sesuai dengan kinerja yangtelah ditetapkan tersebut.

y Pengawasan adalah proses untuk memastikan bahwa segala aktifitas yangterlaksana sesuai dengan apa yang telah

direncanakan .


5/26

3 Cara3 Cara dalamdalam PerencanaanPerencanaan sertaserta

PengontrolanPengontrolan KeuanganKeuangan

y Laporan Keuangan ProForma

y Other Consideration Needed

y Analisis Break Even ( AnalisisTitik Impas )

y Analisis Leverage


6/26

PRO FORMA


7/26

Tujuan : Untuk menentukanberapa besar dana yang diperlukan untukkegiatan berikutnya , dengan begitu kita dapat mengetahui Dana yangdiperlukan untuk Internal Perusahaan serta Dana dari eksternalperusahaan .

Langkah langkah :1. MengambilAsumsi dari Peramalan untukOperasional Perusahaan

untukwaktu mendatang [ contoh : Melihat perkembangan Penjualandari tahun ke tahun , setelah itu ditentukanAsumsi peramalanPenjualan Perusahaan untuk waktu mendatang ]

2. MembuatLaporan Proforma berikutnya , yaitu ;

Laporan Laba Rugi Pro FormaLaporan Neraca Pro FormaDana Tambahan yang Diperlukan

Efek Keuangan Perusahaan


8/26

Diketahui :Peramalan Penjualan yang diambil yaitu :

Mengalami Peningkatan Penjualan Sekitar20%

Rasio Biaya Variabel 50%

Dividend 60 %


9/26

a. Laba / Rugi Pro Forma

HasilTahun Lalu

Sales $700.00Variable costs (50%) (350.00)Fixed Costs (290.00)EBIT = NOI 60.00Interest ( 10.00)

Taxable income (EBT) 50.00Taxes @ 10% ( 5.00)Net Income 45.00

Dividends (60% of NI) 27.00

Addition to RE 18.00

Peramalanx (1 + g) Tahun Depanx 1.20 $840.00x 1.20 (420.00)x 1.20 (348.00)

72.00( 10.00)

62.00( 6.20)55.80

33.4822.32


10/26

b. Laporan Neraca Pro Forma

Last YearsResults

Current assets $200.00Fixed assets 200.00

Total assets $400.00

Payables & accruals 100.00Notes Payable 75.00Current liabilities 175.00Long-term debt 25.00

Total liabilities 200.00

Common stock 150.00Retained earnings 50.00

Total equity 200.00

Total liabilities & equity $400.00

Next Yearsx (1 + g) Initial Forecastx 1.20 $240.00x 1.20 240.00

$480.00

x 1.20 $ 120.0075.00

195.0025.00

220.00

150.0072.32

222.32

$442.32

+22.32 RE


11/26

c. Dana Lain yang Di perlukan

Apabila Perusahaan Ini tidak mengambil dana dariPinjaman maupun Menjual Sahamnya maka berdasarkan

Laporan Neraca Pro Forma :Total assets $480.00Total liabilities and equity 442.30

Additional funds needed (AFN) 37.68


12/26

c. Dana Lain yang Di perlukan

Maka dana yang perlu di tambah disesuaikandengan Kebijakan Perusahaan :

Proportion Dari [ 37.68 ]Notes payable 10.0%New long-term debt 30.0%

New common stock 60.0%100.0

Amount$3.768

$11.304

$22.60837.68

Cost6.0%8.0%dividend


13/26

d . Efek Keuangan Perusahaan

Last Years Next YearsResults x (1+g) Initial Forecast

EBIT = NOI $ 60.00 x 1.20 $ 72.00Interest (10.00) (10.00)

Taxable income 50.00 62.00Taxes @ 10% (5.00) (6.20)Net Income 45.00 55.80

Dividends (60% of NI) 27.00 33.48

Addition to RE 18.00 22.32

2nd PassForecast$ 72.00

(11.1304)

60.8696(6.08698)54.78262

32.869572

21.913048

New interest = 10.00 + ( 3.768 x 0.06) + ( 11.304 x 0.08 ) = 10.33in addition to RE = 21.913048 22.32 = 0.406952


14/26

Efek Keuangan PerusahaanLast Years Next Years

Results x (1+g) Initial ForecastTotal assets $400.00 x 1.20 $480.00

Payables & accruals 100.00 x 1.20 120.00Notes payable 75.00 75.00Current liabilities 175.00 195.00

Long-term debt 25.00 25.00Total liabilities 200.00 220.00

Common stock 150.00 150.00Retained earnings 50.00 72.32Total equity 200.00 222.32Total liabilities & equity 400.00 442.32

FinalForecast

$480 .00

120.0078.768

198.76836.304

235. 07 2172.60871.913048

2 44 .5 8 21 04479 .5 9 3 048


15/26

Dana Lain yang Di perlukan

Maka dana yang perlu di tambah disesuaikandengan Kebijakan Perusahaan :

Proportion Dari [ 0.406952 ]Notes payable 10.0%New long-term debt 30.0%

New common stock 60.0%100.0

Amount$0.0406952$0.1220856

$0.24417120.406952


16/26

Efek Keuangan PerusahaanLast Years Next Years

Results x (1+g) Initial ForecastTotal assets $400.00 x 1.20 $480.00

Payables & accruals 100.00 x 1.20 120.00Notes payable 75.00 75.00Current liabilities 175.00 195.00

Long-term debt 25.00 25.00Total liabilities 200.00 220.00

Common stock 150.00 150.00Retained earnings 50.00 72.32Total equity 200.00 222.32Total liabilities & equity 400.00 442.32

FinalForecast$480 .00

120.0078.80

198.8036.42

235.22

172.8571.91

2 44 .76479 .98


17/26

OTHER

CONSIDERATION InFORECASTING


18/26

Tingkat Penjualan Maksimum yang Dapat Dicapai

Full Capacity Sales = Sales Level

%Capacity Used To Generate Sales Level

Full Capacity Sales = 700 = 875 units

80%

Co nt oh : Perus a haan Volt ur i s aat ini beroper a s i 50% K a p a s ita s ,Ber a p aka h T ingkat pe nj ualan mak s i mum de ngan ka p a s ita s

se kian ?


19/26

BreakEv en An alysis


20/26

BE ANALYSIS disini untuk menyatakanhubungan antara Besarnya pengeluaran untukmencapai profit . Sehingga dapat menentukan

besarnya Volume penjualan yang akan impasmenutupi biaya

Biaya dikategorikan ke :

Biaya Tetap [ penyusutan , sewa , dsbg ]Biaya Variabel [ bahan baku , komisi , dsbg ]


21/26

!!

unit per cost

operatingVariable

unit per

priceSalescostsoperatingfixedTotal

soldunitsinint

breakevenOperatingOpBE Q po

ratiocostVariable1

costsoperatingfixedTotalS

dollarssalesinint po

breakevenOperatingOpBE !!


22/26

Diketahui :

Harga Per Unit = 10.000

Fixed Cost = 1.000.000.000

Variabel Cost = 5000/units

Ditanya :Hitunglah Tingkat BEP Perusahaan denganmengunakan 2 Rumus diatas !


23/26

UNITS Q

po OpBE /000.200

000.5000.10001000.000.0

ss

!!!

000.000.2000

000.105.000

1

001000.000.0dollar ssale s

reakevenerating RpS

po OpBE !

!!

Ja d i Kita d apat mengetahui Bahwa Kuantitas Impas nyaa d alah 200.000 / Units, serta Penjualan Impas nya a d alahRp 2.000.000.000


24/26

EBIT profitGross

=

costsoperatingfixedTotal -costsoperating

variableTotal -Sales

costsvariableTotal-Sales =DOL

A nalisis di sini , menyatakan apabila adaperubahan Pada penjualan maka akan memberiefek pada EBIT , NI , maupun keduanya

DOL disini menyatakan berapa besar perubahanNOI nantinya sesuai dengan perubahan terjadi dari

penjualan


25/26

Contoh Soal

Diketahui : ( Rupiah )

Penjualan ( S ) = 50.000

Total Biaya Variabel = 30.000Total Biaya Tetap = 10.000

Jawaban >

x2000.10

000.20 =000.10-000.30-000.50

000.30-000.50 =DOL !

Hal ini mengin d ikasi bahwa perubahan 1% penjualanakan mempengaruhi perubahan 2kali pa d a Operating

Income ( Baik itu menurun maupu meningkat )


26/26

Terima Kasih

[ financial management ] - planning and control

Documents