universidad tÉcnica del norterepositorio.utn.edu.ec/bitstream/123456789/5472/1...production of milk...
TRANSCRIPT
i
PORTADA
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL
INFORME FINAL DEL TRABAJO DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERÍA COMERCIAL
TEMA:
AUTORA: MERCY MARIANA ROSERO CÓRDOVA
DIRECTOR: ING. MANOLO MAFLA M, MBA.
IBARRA, JULIO 2016
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE LA EMPRESA
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE QUESO AMASADO, EN LA
ENFRIADORA TORRES UBICADA EN LA PARROQUIA DE JULIO
ANDRADE, CANTÓN TULCÁN, PROVINCIA DEL CARCHI”.
ii
RESUMEN
La Empresa “Enfriadora Torres”, de la parroquia Julio Andrade, presenta una capacidad de
producción diaria de leche cruda de 25.000 litros, con 95 proveedores directos del producto,
la misma que dispone de una infraestructura propia, maquinaria y equipo de enfriamiento y
terreno para la ampliación de planta. Actualmente la empresa dispone de una inversión neta
de $478.797,46, cuyo capital está representado por el terreno, la planta, su constitución legal
y el capital corriente disponible, su actividad actual se desprende por la producción de leche
en frío, siendo su promedio en ventas anuales de $3.780.000 USD y su nivel de compras
anual promedio de $2.340.000 USD, cuya organización se encuentra estructurada por un
Gerente, un Jefe de producción, un Jefe financiero y un Jefe de comercialización, existen un
operario de planta de enfriamiento, un contador y un vendedor. Posee proveedores directos de
leche, cuya infraestructura actual se encuentra conformada por un área de recepción,
laboratorio, tanques de enfriamiento, cuarto de máquina y taller, zona de descarga, lavado y
desinfección de equipos, parqueadero, cafetería, oficina y zonas de ampliación de planta. El
proyecto tiene como objetivo la creación de una empresa productora y comercializadora de
queso amasado, producto de la necesidad de consumo a nivel local, establecido del
diagnóstico situacional aplicado. Se determina una oportunidad al tener proveedores directos
de leche y consumidores de queso. En el estudio de mercado se determina que existe un
68,41% de demanda insatisfecha, el mismo que de acuerdo a la capacidad de planta, la
empresa estará en capacidad de producir 131 quesos diarios de 500 gramos; para ello se
requerirá de una inversión de 72.969,41 USD, constituyendo el 85% de capital propio y la
diferencia financiada; además, el proyecto es factible de ejecutarlo, cuyo VAN es de 9.401,16
USD, el TIR de 12,46%, el beneficio-costo de 1,21; el PRI de 4,65 años y el punto de
equilibrio anual de 20.222 quesos con un ingreso de 45.377,11 USD. El tipo de organización
que tendrá el proyecto será formal, contando con todos los requisitos de ley para poder operar
como empresa industrial. Se espera que los impactos que genere sean aceptables tanto para la
organización como para la comunidad.
iii
ABSTRACT
Company "Chiller Torres" parish Julio Andrade, has a daily production capacity of raw milk
25,000 liters, with 95 direct suppliers of the product, the same that has its own infrastructure,
machinery and equipment cooling and ground for expanding plant. Currently the company
has a net investment of $ 478,797.46, whose capital is represented by the ground, the plant,
its legal constitution and the current available capital, its current activity follows the
production of milk cold, with an average sales of $ 3,780,000 USD and its average level of
purchases of $ 2,340,000 USD, whose organization is structured by a manager, a production
manager, a financial chief and a head of marketing, there are an operator of cooling plant a
accountant and a salesman. currently it has 95 direct suppliers of milk, whose current
infrastructure is comprised of a reception area, laboratory, cooling tanks, machine room and
workshop, discharge area, washing and disinfecting equipment, parking, cafeteria, office and
areas plant expansion. The project aims to create a producer and marketer of cheese kneaded
product of the need for consumption locally, set the situational diagnosis applied. an
opportunity to have direct suppliers of milk and cheese consumers is determined. In the
market study determined that between 68,41% of unsatisfied demand, the same one that
according to plant capacity, the company will be able to produce 131 cheeses daily 500
grams; for it will require an investment of $ 72,969.41, constituting 85% of equity and the
difference funded; In addition, the project is feasible to run it, the NPV is $ 9,401.16, the IRR
of 12.46%, the benefit-cost ratio of 1.21; the PRI of 4.65 years and the annual balance point
20.222 cheeses with an income of $ 45,377.11. The type of organization that the project will
be formally, with all legal requirements to operate as an industrial company. It is expected to
generate impacts that are acceptable to both the organization and the community.
iv
AUTORÍA
v
INFORME DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO
vi
CESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
vii
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
BIBLIOTECA UNIVERSITARIA
AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD
TÉCNICA DEL NORTE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA OBRA
La Universidad Técnica del Norte dentro del proyecto Repositorio Digital Institucional,
determinó la necesidad de disponer de textos completos en formato digital con la finalidad de
apoyar los procesos de investigación, docencia y extensión de la Universidad.
Por medio del presente documento dejamos sentada nuestra voluntad de participar en este
proyecto, para lo cual pongo a disposición la siguiente información:
DATOS DE CONTACTO
CÉDULA DE CIUDADANÍA: 040108906-5
APELLIDOS Y NOMBRES: MERCY MARIANA ROSERO CÓRDOVA
DIRECCIÓN: El Carmelo -Tulcán - Carchi
EMAIL: [email protected]
TELÉFONO FIJO:
TELÉFONO
MÓVIL: 0981147794
DATOS DE LA OBRA
TÍTULO:
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
LA EMPRESA PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA
DE QUESO AMASADO, EN LA ENFRIADORA TORRES
UBICADA EN LA PARROQUIA DE JULIO ANDRADE,
CANTÓN TULCÁN, PROVINCIA DEL CARCHI”
AUTORA: MERCY MARIANA ROSERO CÓRDOVA
FECHA: 2016 – JULIO – 15
SOLO PARA TRABAJOS DE GRADO
PROGRAMA: PREGRADO POSGRADO
TITULO POR EL QUE
OPTAN:
INGENIERA COMERCIAL
ASESOR /DIRECTOR: ING. MANOLO MAFLA M. MBA.
viii
ix
DEDICATORIA
A mi familia por el apoyo brindado con lo que fue posible terminar mis estudios superiores.
Este trabajo es dedicado a las personas que más amo en la vida “a mi esposo e hijas y mis
padres” que con su apoyo moral, espiritual y constancia me permitió culminar mis estudios,
y doy gracias a Dios por permitirme que estén siempre conmigo.
Mercy
x
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por permitirme estar aquí, a la Universidad Técnica del Norte por darme la
oportunidad de terminar mi carrera y obtener un título profesional.
A mi familia por estar ahí apoyándome en todos los momentos.
A la Enfriadora Torres, quienes contribuyeron a la culminación de este proyecto,
especialmente a la Sra. Lucia Ortega y a todas las personas que con un granito de arena me
han colaborado en el desarrollo de este presente informe.
Gracias.
Mercy
xi
ÍNDICE GENERAL
Portada ......................................................................................................................................... i
Resumen ......................................................................................................................................ii
Abstract ..................................................................................................................................... iii
Autoría ....................................................................................................................................... iv
Informe del Director del Trabajo de Grado ................................................................................ v
Cesión de derechos de Autor del Trabajo de Grado a favor de la Universidad Técnica del
Norte ........................................................................................................................................ vi
Autorización de uso y publicación a favor de la Universidad Técnica del Norte .....................vii
Dedicatoria .............................................................................................................................. viii
Agradecimiento ........................................................................................................................... x
Índice general ............................................................................................................................. xi
Índice de tablas ........................................................................................................................ xvi
Índice de ilustración ................................................................................................................. xix
Presentación .............................................................................................................................. xx
Justificación ............................................................................................................................. xxi
Objetivo general ......................................................................................................................xxii
Objetivos específicos ..............................................................................................................xxii
Capítulo I .................................................................................................................................. 23
1 Diagnóstico situacional ................................................................................................. 23
1.1 Antecedentes ................................................................................................................. 23
1.2 Objetivos del diagnóstico .............................................................................................. 25
1.2.1 Objetivo general ............................................................................................................ 25
1.2.2 Objetivos específicos .................................................................................................... 25
1.3 Variables diagnósticas ................................................................................................... 25
1.3.1 Macro entorno ............................................................................................................... 25
1.3.2 Micro entorno ................................................................................................................ 25
1.4 Indicadores de las variables diagnósticas ...................................................................... 25
1.4.1 Macro entorno ............................................................................................................... 26
1.4.1.1 Político .......................................................................................................................... 26
1.4.1.2 Económico .................................................................................................................... 26
1.4.1.3 Social ............................................................................................................................ 26
xii
1.4.1.4 Tecnológico de información y comunicación ............................................................... 26
1.4.1.5 Demografía ................................................................................................................... 26
1.4.1.6 Legales y ambientales ................................................................................................... 26
1.4.2 Micro entorno ................................................................................................................ 26
1.4.2.1 Antecedentes ................................................................................................................. 26
1.4.2.2 Situación geográfica...................................................................................................... 27
1.5 Matriz de relación del estudio diagnóstico.................................................................... 28
1.5.1 Análisis del macro entorno............................................................................................ 29
1.5.1.1 Factores políticos .......................................................................................................... 29
1.5.1.2 Factores económicos .................................................................................................... 30
1.5.1.3 Factores sociales .......................................................................................................... 31
1.5.1.4 Factores de la Tecnología de información y comunicación .......................................... 34
1.5.1.5 Factores demográficos .................................................................................................. 35
1.5.1.6 Factores legales y ambientales ...................................................................................... 36
1.5.2 Análisis Micro entorno .................................................................................................. 38
1.5.2.1 Antecedentes ................................................................................................................. 38
1.5.2.2 Situación geográfica...................................................................................................... 39
1.6 Determinación de aliados, oponentes, oportunidades y riesgos .................................... 39
1.6.1 Aplicación del AOOR ................................................................................................... 40
1.7 Determinación de la oportunidad de inversión ............................................................. 41
Capítulo II ................................................................................................................................. 42
2 Marco teórico ................................................................................................................ 42
2.1 Empresas productivas.................................................................................................... 42
2.1.1 Clasificación .................................................................................................................. 42
2.2 El queso ......................................................................................................................... 43
2.2.1 Queso amasado.............................................................................................................. 43
2.3 La factibilidad de un proyecto....................................................................................... 43
2.4 Estudio de mercado ....................................................................................................... 43
2.4.1 Proceso de investigación de mercado ........................................................................... 44
2.4.2 La oferta y la demanda .................................................................................................. 44
2.4.3 El precio de mercado ..................................................................................................... 45
2.5 El estudio técnico y su ingeniería.................................................................................. 45
2.5.1 La Localización de planta ............................................................................................. 45
xiii
2.5.2 El tamaño del proyecto.................................................................................................. 45
2.5.3 El proceso productivo ................................................................................................... 45
2.5.4 La distribución de planta ............................................................................................... 46
2.6 Estudio económico y financiero .................................................................................... 46
2.6.1 La inversión ................................................................................................................... 46
2.6.2 El financiamiento .......................................................................................................... 46
2.6.3 El Ingreso ...................................................................................................................... 47
2.6.4 El Costo de producción y distribución .......................................................................... 47
2.6.5 Estados Financieros ....................................................................................................... 47
2.6.5.1 Balance General ............................................................................................................ 47
2.6.5.2 Estado de resultados ...................................................................................................... 47
2.6.5.3 Flujo de caja .................................................................................................................. 48
2.6.6 Indicadores de evaluación financiera ............................................................................ 48
2.6.6.1 El costo de oportunidad ................................................................................................ 48
2.6.6.2 El Valor Actual Neto .................................................................................................... 48
2.6.6.3 La Tasa Interna de Retorno ........................................................................................... 49
2.6.6.4 El Beneficio- Costo ....................................................................................................... 49
2.7 Organización empresarial.............................................................................................. 49
2.7.1 Organización Estructural ............................................................................................... 49
2.7.2 Organización Posicional................................................................................................ 50
2.7.3 Organización Funcional ................................................................................................ 50
2.8. Los impactos de un proyecto......................................................................................... 50
2.8.1 Tipos de impactos ......................................................................................................... 51
Capítulo III ................................................................................................................................ 52
3 Estudio de mercado ....................................................................................................... 52
3.1 Objetivos del estudio de mercado ................................................................................. 52
3.1.1 Objetivo general ............................................................................................................ 52
3.1.2 Objetivos específicos .................................................................................................... 52
3.2 Variables e indicadores ................................................................................................. 53
3.3 Relación de objetivos, variables e indicadores ............................................................. 54
3.4 Identificación del queso amasado ................................................................................. 55
3.4.1 Naturaleza del producto ................................................................................................ 55
3.4.2. Características ............................................................................................................... 55
xiv
3.4.3 Consumidor del producto .............................................................................................. 56
3.5 Segmentación del mercado ........................................................................................... 56
3.5.1 Identificación de la Población ....................................................................................... 56
3.5.2 Cálculo de la muestra .................................................................................................... 57
3.6 Tabulación y presentación de resultados....................................................................... 58
3.7 Análisis de la demanda.................................................................................................. 64
3.7.1 Demanda Real ............................................................................................................... 64
3.7.2 Demanda Proyectada ..................................................................................................... 64
3.8 Análisis de la oferta ....................................................................................................... 65
3.8.1 Oferta actual .................................................................................................................. 65
3.8.2 Proyección de la Oferta ................................................................................................. 67
3.9 Demanda insatisfecha.................................................................................................... 68
3.10 Estrategias de comercialización .................................................................................... 68
3.10.1 Desarrollo del Producto................................................................................................. 68
3.10.2 Estrategias del Precio .................................................................................................... 68
3.10.3 Estrategias de distribución ............................................................................................. 69
3.10.4 Estrategias de publicidad ............................................................................................... 69
3.11 Conclusiones del estudio de mercado ........................................................................... 71
Capítulo IV................................................................................................................................ 72
4 Estudio técnico .............................................................................................................. 72
4.1 El tamaño del proyecto.................................................................................................. 72
4.1.1 Capacidad productiva a instalarse ................................................................................. 72
4.2 Ubicación del proyecto ................................................................................................. 72
4.2.1 Macro Localización del Proyecto.................................................................................. 72
4.2.2 Micro Localización del Proyecto .................................................................................. 74
4.3 Estudio técnico del proyecto ......................................................................................... 74
4.3.1 Infraestructura Física ..................................................................................................... 74
4.3.2 Proceso productivo ........................................................................................................ 78
4.3.2.1 Proceso de Producción del queso amasado ................................................................... 78
4.3.3 Maquinaria, equipo e insumos ...................................................................................... 80
4.3.3.1 Maquinaria y equipo de producción ............................................................................. 80
4.3.3.2 Equipo de administración y ventas ............................................................................... 80
4.3.3.3 Materiales e Insumos de producción............................................................................. 81
xv
4.3.4 Inversión del proyecto ................................................................................................... 81
4.4 Costo de producción ...................................................................................................... 84
4.4.1 Variables del costo de producción ................................................................................ 84
4.5 Gastos administrativos .................................................................................................. 87
4.5.1 Variables del gasto de administración........................................................................... 87
4.6 Gastos de ventas ............................................................................................................ 87
4.6.1 Variables del gasto de ventas ........................................................................................ 87
4.7 Gastos financieros ......................................................................................................... 88
4.7.1 Variables del gasto financiero ....................................................................................... 88
Capítulo V ................................................................................................................................. 89
5 Estudio económico y financiero .................................................................................... 89
5.1 Presupuesto de ingresos ................................................................................................ 89
5.2 Presupuesto de egresos .................................................................................................. 89
5.2.1 Presupuesto de costo de producción del producto ........................................................ 89
5.2.2 Costos de distribución ................................................................................................... 89
5.3 Estados financieros........................................................................................................ 90
5.3.1 Estado de situación inicial ............................................................................................. 90
5.4 Estado de resultados proyectados.................................................................................. 91
5.5 Flujo de caja proyectado ............................................................................................... 91
5.6 Tasa de rendimiento medio ........................................................................................... 92
5.7 Evaluación financiera .................................................................................................... 92
5.7.1 Valor Actual Neto (VAN) ............................................................................................. 92
5.7.2 Tasa Interna de Retorno (TIR) ...................................................................................... 93
5.7.3 Beneficio-Costo............................................................................................................. 94
5.7.4 Periodo de Recuperación de la Inversión ...................................................................... 94
5.7.5 Establecimiento del punto de equilibrio ........................................................................ 95
Capítulo VI................................................................................................................................ 97
6 Estructura organizativa.................................................................................................. 97
6.1 Razón social de la microempresa .................................................................................. 97
6.2 Misión ........................................................................................................................... 97
6.3 Visión ............................................................................................................................ 97
6.4 Principios y valores ....................................................................................................... 97
6.5 Políticas ......................................................................................................................... 97
xvi
6.6 Organigrama estructural ................................................................................................ 98
6.7 Organigrama funcional.................................................................................................. 98
6.8 Manual de funciones ..................................................................................................... 99
6.9 Aspectos legales de funcionamiento ........................................................................... 102
6.9.1 Normas INEN.............................................................................................................. 102
6.9.2 Registro Sanitario ........................................................................................................ 102
6.9.3 Permiso de funcionamiento ......................................................................................... 102
6.9.4 Certificado de Salud .................................................................................................... 103
6.9.5 Registro Único de Contribuyente ................................................................................ 103
6.9.6 Patente municipal ........................................................................................................ 103
6.10 Constitución legal........................................................................................................ 103
6.11 Aplicación de normas ISO al producto y proceso ....................................................... 103
6.12 Aplicación de Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) para la industria láctea. ..... 105
Capítulo VII ............................................................................................................................ 113
7 Impactos ...................................................................................................................... 113
7.1 Impacto social ............................................................................................................. 113
7.2 Impacto económico ..................................................................................................... 114
7.3 Impacto empresarial .................................................................................................... 115
7.4 Impacto comercial ....................................................................................................... 117
7.5 Impacto ambiental ....................................................................................................... 118
7.6 Impacto total................................................................................................................ 120
Conclusiones ........................................................................................................................... 121
Recomendaciones ................................................................................................................... 123
Fuentes de información ........................................................................................................... 124
Anexos .................................................................................................................................... 126
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº. 1 Inflación anual ..................................................................................................... 30
Tabla Nº. 2 Descripción por actividad industrial .................................................................... 32
Tabla Nº. 3 Población por género ........................................................................................... 35
Tabla Nº. 4 Determinación del AOOR ................................................................................... 40
Tabla Nº. 5 Matriz de relación de variables de mercado ........................................................ 54
Tabla Nº. 6 Segmentación del mercado de queso amasado .................................................... 56
xvii
Tabla Nº. 7 Población ............................................................................................................. 56
Tabla Nº. 8 Población de Julio Andrade Segmentada ............................................................ 57
Tabla Nº. 9 Tipo de queso que más adquiere .......................................................................... 58
Tabla Nº. 10 Lugar de compra de queso ................................................................................. 59
Tabla Nº. 11 Calidad del queso consumido ............................................................................ 60
Tabla Nº. 12 Precio sugerido del queso amasado ................................................................... 61
Tabla Nº. 13 Compra de queso amasado a la semana ............................................................. 62
Tabla Nº. 14 Tipo de medio de publicidad más aceptable ...................................................... 63
Tabla Nº. 15 Demanda actual ................................................................................................. 64
Tabla Nº. 16 Proyección de la demanda ................................................................................. 65
Tabla Nº. 17 Oferta General de queso .................................................................................... 66
Tabla Nº. 18 Oferta de queso amasado ................................................................................... 67
Tabla Nº. 19 Proyección de la oferta ...................................................................................... 67
Tabla Nº. 20 Proyección de la demanda insatisfecha ............................................................. 68
Tabla Nº. 21 Capacidad de producción de queso amasado..................................................... 72
Tabla Nº. 22 Proceso de producción del queso amasado ........................................................ 78
Tabla Nº. 23 Maquinaria y equipo de procesamiento de queso amasado ............................... 80
Tabla Nº. 24 Equipo de oficina ............................................................................................... 80
Tabla Nº. 25 Vehículos de transporte ..................................................................................... 81
Tabla Nº. 26 Materia prima e Insumos de producción al mes ................................................ 81
Tabla Nº. 27 Inversión del proyecto ....................................................................................... 81
Tabla Nº. 28 Inversión fija ...................................................................................................... 82
Tabla Nº. 29 Inversión diferida ............................................................................................... 82
Tabla Nº. 30 Capital de trabajo mensual................................................................................. 82
Tabla Nº. 31 Financiamiento de la inversión .......................................................................... 83
Tabla Nº. 32 Costo total de ventas .......................................................................................... 83
Tabla Nº. 33 Cantidad de leche (leche)................................................................................... 84
Tabla Nº. 34 Costo de la materia prima directa proyectada.................................................... 84
Tabla Nº. 35 Cantidad de Cuajo proyectada ........................................................................... 84
Tabla Nº. 36 Cantidad de Sal proyectada ............................................................................... 84
Tabla Nº. 37 Cantidad de Cloruro de calcio proyectada ......................................................... 85
Tabla Nº. 38 Cantidad de Nitrato de potasio proyectada ........................................................ 85
Tabla Nº. 39 Costo de la mano de obra directa ....................................................................... 85
xviii
Tabla Nº. 40 Costo de la mano de obra directa proyectada .................................................... 85
Tabla Nº. 41 Materiales indirectos (empaque)........................................................................ 86
Tabla Nº. 42 Costo de la mano de obra indirecta.................................................................... 86
Tabla Nº. 43 Costo de la mano de obra indirecta proyectada ................................................. 86
Tabla Nº. 44 Servicios básicos de planta ................................................................................ 86
Tabla Nº. 45 Servicios básicos de planta proyectados ............................................................ 86
Tabla Nº. 46 Capacidad de la planta ....................................................................................... 87
Tabla Nº. 47 Suministros y materiales .................................................................................... 87
Tabla Nº. 48 Servicios básicos ................................................................................................ 87
Tabla Nº. 49 Remuneración vendedor .................................................................................... 87
Tabla Nº. 50 Publicidad .......................................................................................................... 88
Tabla Nº. 51 Gasto financiero ................................................................................................. 88
Tabla Nº. 52 Amortización de la deuda anual ........................................................................ 88
Tabla Nº. 53 Ingresos proyectados ......................................................................................... 89
Tabla Nº. 54 Proyección del costo de producción del producto queso amasado .................... 89
Tabla Nº. 55 Resumen del gasto administrativo ..................................................................... 90
Tabla Nº. 56 Resumen del gasto de ventas ............................................................................. 90
Tabla Nº. 57 Resumen del gasto financiero ............................................................................ 90
Tabla Nº. 58 Estados de situación inicial del proyecto ........................................................... 90
Tabla Nº. 59 Proyección de ingresos y egresos ...................................................................... 91
Tabla Nº. 60 Flujo de caja ....................................................................................................... 91
Tabla Nº. 61 Costo de oportunidad (Kc)................................................................................. 92
Tabla Nº. 62 Valor actual neto ................................................................................................ 92
Tabla Nº. 63 Tasa Interna de Retorno ..................................................................................... 93
Tabla Nº. 64 Establecimiento del Beneficio/ costo del proyecto ............................................ 94
Tabla Nº. 65 Período de recuperación de la inversión ............................................................ 94
Tabla Nº. 66 Ingreso por ventas primer año ........................................................................... 95
Tabla Nº. 67 Costos fijos y variables primer año ................................................................... 95
Tabla Nº. 68 Impacto social .................................................................................................. 113
Tabla Nº. 69 Impacto económico .......................................................................................... 115
Tabla Nº. 70 Impacto empresarial......................................................................................... 116
Tabla Nº. 71 Impacto comercial ........................................................................................... 117
Tabla Nº. 72 Impacto Ambiental .......................................................................................... 118
xix
Tabla Nº. 73 Impacto total .................................................................................................... 120
Tabla Nº. 74 Punto de equilibrio de la empresa en quesos amasados .................................. 129
Tabla Nº. 75 Tabla de amortización mensual de la deuda .................................................... 130
Tabla Nº. 76 Tabla de amortización del capital de trabajo ................................................... 132
Tabla Nº. 77 Tabla de depreciación de activos fijos y valor en libros .................................. 133
Tabla Nº. 78 Inversión actual de la empresa “ENFRIADORA TORRES” .......................... 140
Tabla Nº. 79 Financiamiento de la inversión ........................................................................ 140
Tabla Nº. 80 Ventas anuales promedio ................................................................................. 140
Tabla Nº. 81 Compras anuales promedio.............................................................................. 140
ÍNDICE DE ILUSTRACIÓN
Ilustración Nº. 1 Ubicación de la parroquia Julio Andrade .................................................... 39
Ilustración Nº. 2 Queso amasado ........................................................................................... 55
Ilustración Nº. 3 Tipo de queso que más adquiere .................................................................. 58
Ilustración Nº. 4 Lugar de compra de queso ........................................................................... 59
Ilustración Nº. 5 Calidad del queso ......................................................................................... 60
Ilustración Nº. 6 Precio del producto ...................................................................................... 61
Ilustración Nº. 7 Volumen de queso semanal ......................................................................... 62
Ilustración Nº. 8 Medio de comunicación ............................................................................... 63
Ilustración Nº. 9 Demanda Proyectada ................................................................................... 65
Ilustración Nº. 10 Marca del producto ................................................................................... 70
Ilustración Nº. 11 Tríptico de publicidad de la empresa ......................................................... 70
Ilustración Nº. 12 Macro localización..................................................................................... 73
Ilustración Nº. 13 Macro localización..................................................................................... 73
Ilustración Nº. 14 Microlocalización ...................................................................................... 74
Ilustración Nº. 15 Distribución de planta vista interna ........................................................... 77
Ilustración Nº. 16 Flujo grama del proceso de producción queso amasado .......................... 79
Ilustración Nº. 17 Punto de Equilibrio del proyecto ............................................................... 96
Ilustración Nº. 18 Organigrama Estructural de la microempresa ........................................... 98
Ilustración Nº. 19 Organigrama Funcional de la microempresa ............................................. 98
xx
PRESENTACIÓN
La presente investigación se estructuró de acuerdo a los siguientes capítulos:
Capítulo I, se determina el diagnóstico, basado en un estudio de las variables
favorables que benefician la puesta en marcha de la Enfriadora Torres, para la
producción de queso amasado, siendo uno de ellos el nivel de ingresos que genera en
base a sus actividades agrícolas, ganaderas y de comercio, existiendo 5 empresas
agroindustriales de producción láctea, cuyos productos de mayor producción es la
leche, el queso fresco y yogurt.
Capítulo II: Marco Teórico, se estableció el sustento teórico constituyendo como
elementos que aportan a sustentar el proyecto de tesis el manejo de la factibilidad,
producción, comercialización, mercado, técnico, económico y financiero, los impactos
y sobre todo lo relacionado con el producto, en donde se pudo evidenciar el manejo
técnico de las empresas de producción lecheras, la industrialización y su
comercialización.
En el capítulo III, Estudio de Mercado, se determinó la existencia de un gran potencial
de demanda de queso amasado, siendo el consumo promedio de una familia de 2
quesos a la semana; de la población existente en la parroquia el 57% es Población
Económicamente Activa, de los cuales existe un 48% de aceptación por parte de los
encuestados en adquirir un nuevo producto que fabrique la Enfriadora Torres.
Actualmente la oferta está dada por cinco productores los cuales elaboran en menor
cantidad quesos, más para consumo interno.
El estudio técnico, se desarrolla en el capítulo IV, en donde se establece que la
Enfriadora Torres, actualmente tiene una capacidad de almacenamiento de leche de
25.000 litros diarios, de los cuales el 2% de este producto según la propietaria se
destinaría como materia prima en la elaboración del queso amasado, es decir unos 500
litros diarios, siendo su capacidad de 131 quesos amasados diarios, con lo cual se
estaría cubriendo la demanda insatisfecha. El nuevo proceso se instalará en la misma
planta actual de la Enfriadora Torres, para lo cual se requerirá de una inversión de
72.969,41 USD para su diversificación, contratando adicionalmente un operario, un
jefe de producción y un vendedor.
En el estudio económico-financiero, se diseña el presupuesto operativo, el mismo que
permitió determinar el flujo de caja, con el cual se procedió a evaluar su factibilidad
xxi
aplicando los respectivos indicadores Valor Actual neto, Tasa Interna de retorno,
Beneficio-costo, periodo de recuperación de la inversión, y el respectivo punto de
equilibrio que alcanzará la empresa una vez que se ejecute.
En el capítulo VI, se da a conocer una nueva propuesta de filosofía empresarial,
determinando una organización vertical, en donde consta la gerencia, producción,
financiero y comercialización, con su respectivo manual de funciones, constan los
principales requisitos siendo uno de ellos la obtención del permiso sanitario otorgado
por el Ministerio de Salud.
El estudio de los impactos que generará el proyecto, se detalla en el capítulo VII, en
donde se determinó mediante matrices de aplicación el manejo de los impactos social,
económico, empresarial, comercial y ambiental, tomando como referencia su
calificación e indicadores.
JUSTIFICACIÓN
En el Plan Nacional del Buen Vivir, se habla mucho de la soberanía alimentaria y del
cambio de la matriz productiva, siendo los pilares en los cuales se sustentará el desarrollo de
este proyecto, el mismo que contribuirá con un producto fabricado con aplicación de buenas
prácticas de higiene, normas estandarizadas de calidad, materias primas e insumos
certificados, apto para el consumo humano, a la vez aprovechará los recursos materiales
existentes en la zona, en este caso la leche, siendo no solo una productora o acopiadora, sino
más bien una empresaria industrial que produzca, procese y distribuya sus derivados al norte
del país, generando con ello un cambio en la matriz productiva.
La demanda de queso amasado en las principales tiendas, locales, despensas,
micromercados y consumidores de la parroquia según sus propietarios es alta, viéndose
afectado en su precio por el ingreso de quesos de otros lugares de la provincia.
La importancia del proyecto radica en el aprovechamiento de la materia prima existente
en la zona, la cual permitirá crear una empresa que industrialice y comercialice un queso
amasado de calidad, siendo aceptada a nivel local, logrando con ello abastecer su demanda, y
a la vez generará nuevas plazas de trabajo, promoviendo con ello el desarrollo económico de
la parroquia, mediante el fomento industrial y comercial.
xxii
Este proyecto tendrá como principales beneficiarios los pequeños y medianos
productores de leche que entregan a la Enfriadora Torres su producto, al igual que los
trabajadores de la planta, los cuales aprenderán a procesar derivados de la leche, en este caso
el queso amasado y mejorarán sus ingresos, al igual que de la propietaria.
Objetivo general
Realizar un estudio de factibilidad para la creación de una empresa productora y
comercializadora de queso amasado en la Enfriadora Torres, ubicada en la parroquia
de Julio Andrade, cantón Tulcán, provincia del Carchi.
Objetivos específicos
Realizar un diagnóstico de la situación actual de la parroquia Julio Andrade a fin de
identificar sus aliados, oponentes, oportunidades y riesgos para la creación de una
empresa productora y comercializadora de queso amasado.
Estructurar las bases teóricas científicas mediante la recopilación bibliográfica y
documental de datos e información.
Cuantificar la oferta, la demanda, precio y determinar las estrategias de
comercialización del queso amasado en la parroquia Julio Andrade.
Efectuar el estudio técnico con el fin de determinar el tamaño, localización,
recursos humano y material que se necesitan para ofrecer un producto de calidad y
satisfacer los requerimientos de los consumidores, en la Enfriadora Torres.
Realizar un estudio económico-financiero que demuestre la factibilidad operativa del
proyecto, mediante el uso del presupuesto e indicadores económicos.
Establecer la estructura organizacional del proyecto para la creación de la empresa
objeto del presente estudio.
Determinar los principales impactos que alcanzará la ejecución del proyecto en el
ámbito social, económico, empresarial, comercial y ambiental.
23
CAPÍTULO I
1 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
1.1 Antecedentes
Una de las parroquias pertenecientes al cantón Tulcán, que presenta grandes rasgos
históricos es Julio Andrade, la misma que limita en el cordón fronterizo con Colombia. Posee
una gran afluencia turística tanto del norte de las provincias de Pichincha, Cotopaxi,
Tungurahua, Imbabura, y poblaciones del sur de Colombia.
Para el proyecto, el conocer la ubicación de la Enfriadora Torres como paso obligado es
sumamente importante a fin de tener una idea clara de la ubicación del mercado al cual estará
dirigido el producto y los proveedores del mismo.
De acuerdo a datos referenciales, la población de Julio Andrade presenta una población
de 10.356 habitantes. (INEC, 2010).
En base a esta información, el proyecto hará uso para definir su área de influencia, en
donde pretende introducir el queso amasado, y su posible proyección estimada en base a la
tasa de crecimiento de la misma.
Uno de los aspectos principales que le destacan a la Parroquia del resto de parroquias
existentes en el Cantón Tulcán es su actividad, cuyos pobladores se dedican a la agricultura y
ganadería en una gran proporción, cuyos productos se dan en relación a la producción de
papa y leche, crianza de animales menores, cuyo grado de crecimiento ha sido muy
considerable.
En la Parroquia de Julio Andrade se encuentra ubica la Enfriadora Torres; en el Barrio
la Estrellita, Rumiñahui s/n y Pasaje s/n; su propietaria y representante legal es la Sra. Alba
Lucia Ortega Estacio, la misma que viene realizando el acopio de leche desde año 2006;
según datos relatados por su propietaria, empezó acopiando 1500 litros diarios, hoy en la
actualidad es una empresa dedicada al acopio de leche cruda, posee planta propia, con
tanques de enfriamiento con una capacidad de 25.000,00 litros diarios, producto que es
24
recolectado desde las fincas de los proveedores de los diferentes cantones Huaca, Montufar,
Tulcán y en especial las comunidades pertenecientes a la parroquia de Julio Andrade; posee
un laboratorio para realizar análisis de calidad de la leche, al igual que transporte propio y de
alquiler. Cuenta con diferentes áreas de trabajo en el campo administrativo, financiero,
operativo y de control.
La Enfriadora Torres, tiene como única actividad el ser un centro de acopio de leche,
sin aprovechar su materia prima para la industrialización de derivados, simplemente se ha
convertido en un centro de enfriamiento y entrega de leche a las grandes empresas
industriales de la provincia del Carchi y del sur del país; es por ello que el centro de acopio,
según su propietaria, podría dedicar un 2% en el procesamiento del queso amasado del 100%
de su producción lechera, a fin de mejorar sus ingresos.
En la parroquia de Julio Andrade, no se cuenta con una empresa industrial de leche
cruda, donde se pueda aprovechar la materia prima existente en el sector y obtener productos
de calidad, con el propósito de ser distribuida a tiendas, restaurantes, pedido contra entrega,
consumo directo y supermercados de la provincia.
En la actualidad existe una gran variedad de micro-empresas a nivel de la provincia del
Carchi, que fabrican varios tipos de queso. Con la industrialización de la leche cruda,
permitirá a la Enfriadora Torres comercializar un producto de calidad, con registro sanitario,
apta para el consumo, evitando enfermedades gastrointestinales que conllevan a un gasto y
por ende a una disminución de sus ingresos.
La finalidad de hacer este estudio Diagnóstico, radica en conocer cuál es la situación
actual de los productores de leche del Sector así como también el nivel de incidencia de los
factores externos en la expansión de la Enfriadora Torres, como empresa industrial
productora de queso amasado en la parroquia Julio Andrade, Cantón Tulcán, Provincia del
Carchi, el mismo que pretende dar un valor agregado a la producción de leche y a la vez
mejorar las condiciones de vida de su parroquia.
25
1.2 Objetivos del diagnóstico
1.2.1 Objetivo general
Realizar un diagnóstico de la situación actual de la parroquia Julio Andrade a fin de
identificar sus aliados, oponentes, oportunidades y riesgos para la creación de una empresa
productora y comercializadora de queso amasado.
1.2.2 Objetivos específicos
Describir mediante un análisis externo a través de las variables políticas, económicas,
sociales, tecnológicas, demográficas y ambientales, a fin de conocer el entorno en el
que se va a desarrollar las actividades de producción y comercialización del queso
amasado en la parroquia Julio Andrade.
Describir el análisis interno a través de las variables antecedentes y situación geográfica
de la parroquia de Julio Andrade.
1.3 Variables diagnósticas
Para elaborar el diagnóstico situacional se identificó las siguientes variables:
1.3.1 Macro entorno
a. Políticas
b. Económicas
c. Sociales
d. Tecnológicas
e. Demográficas
f. Ambientales
1.3.2 Micro entorno
a. Antecedentes
b. Situación Geográfica
1.4 Indicadores de las variables diagnósticas
En relación a las variables señaladas anteriormente se tiene los siguientes indicadores:
26
1.4.1 Macro entorno
1.4.1.1 Político
a. Plan del Buen Vivir
b. Código de la Producción
c. Cambios de la matriz productiva
1.4.1.2 Económico
a. Inflación
b. Tasa de interés
1.4.1.3 Social
a. Salud
b. Distribución del ingreso
c. Nivel de educación
d. Tasa de empleo, desempleo e índice de pobreza
1.4.1.4 Tecnológico de información y comunicación
a. Internet y telefonía
b. Tecnología y educación
c. Tecnología en maquinaria y equipo de producción
1.4.1.5 Demografía
a. Población por género
b. Población por edad
1.4.1.6 Legales y ambientales
a. Legal
b. Ambientales
1.4.2 Micro entorno
1.4.2.1 Antecedentes
a. Historia
27
1.4.2.2 Situación geográfica
a. Ubicación
b. Clima
c. Altitud
d. Latitud
28
1.5 Matriz de relación del estudio diagnóstico
OBJETIVOS
DIAGNÓSTICOS
VARIABLES DE
ESTUDIO
INDICADORES
FUENTE
TÉCNICA
FUENTE DE INFORMACIÓN
Describir mediante un análisis
externo a través de las variables
políticas, económicas, sociales,
tecnológicas y legales
ambientales, a fin de conocer el
entorno en el que se va a
desarrollar las actividades de
producción y comercialización
del queso amasado en la
parroquia Julio Andrade
Políticas Plan del Buen Vivir
Secundaria
Documental
Plan del Buen Vivir
Código de la producción
SENPLADES
Código de la producción
Cambios de la matriz Productiva
Económicas Inflación
Secundaria
Documental
Banco Central del Ecuador
Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria
Tasa de interés
Sociales Salud
Distribución del ingreso
Secundaria
Documental
INEC
Banco Central del Ecuador
Ministerio de Educación
INEC
Nivel de educación
Tasa de empleo, desempleo e índice de pobreza
Tecnológico de
información y
comunicación
Internet y telefonía
Secundaria
Documental
INEC
SENPLADES Tecnología y educación
Tecnología en maquinaria y equipo de producción
Demográficas Población por género
Secundaria
Documental
INEC
Población por edad
Legal y ambiental Legal Secundaria Documental SRI, GAD MUNICIPAL
Ambiental ISO
Describir el análisis interno a
través de las variables
antecedentes y situación
geográfica de la parroquia de
Julio Andrade
Antecedentes Historia Secundaria Documental Web en línea
Situación
Geográfica
Ubicación
Secundaria
Documental
Web en línea Clima
Altitud
Latitud
Fuente: Diagnóstico (Micro entorno-Macro entorno), INEC, Web en Línea
Elaborado por: La autora
29
1.5.1 Análisis del macro entorno
Se realizó la identificación y análisis de las diferentes variables, las mismas que
contribuirán o afectarán al mercado en los aspectos político, económico, social, tecnológico,
demográfico y ambiental, actuando en forma conjunta dentro de un entorno en el que se
desenvolverá la empresa en marcha.
1.5.1.1 Factores políticos
En este factor se establecen los respectivos aspectos relacionados con las decisiones
que considera el gobierno como las más apropiadas para el desarrollo del país, analizando el
Plan del Buen Vivir, los objetivos Nacionales, el Código de la producción, Plan sectorial y
los cambios de la matriz productiva. El aporte de la variable política al desarrollo del
proyecto, se enmarca en la aplicación de políticas relacionadas con la alimentación y
nutrición de la población, fomentando políticas públicas que permitan amparar al consumidor
de productos fabricados, los cuales cumplan con todos los parámetros de calidad.
Plan del Buen Vivir
El Plan Nacional para el Buen Vivir 2013–2017 establece que “la desigualdad y la
pobreza son las barreras más grandes para el ejercicio de derechos y para lograr el Buen
Vivir”; y que “vivir en la pobreza no consiste únicamente en no contar con los ingresos
necesarios para tener acceso al consumo de bienes y servicios para cubrir las necesidades
básicas; ser pobre es también padecer la exclusión social. En última instancia, la pobreza es la
falta de titularidad de derechos, la negación de la ciudadanía” (Bárcena, 2010). Así, el Plan
establece 12 objetivos con sus respectivas políticas y lineamientos estratégicos orientados a
modificar las condiciones de vida de las personas. La Estrategia Nacional Intersectorial
Acción Nutrición está alineada principalmente al Objetivo de Desarrollo 3: Mejorar la calidad
de vida de la población; y particularmente a las siguientes políticas: 3.3 Garantizar la
prestación universal y gratuita de los servicios de atención integral de salud. 3.6 Promover
entre la población y en la sociedad hábitos de alimentación nutritiva y saludable que permitan
gozar de un nivel de desarrollo físico, emocional e intelectual acorde con su edad y
condiciones físicas.”. (Plan Nacional del Buen Vivir, 2008, p. 45).
30
Código de la producción
“Para el fomento y desarrollo de las MIPYMES, se hace necesario el empleo del
Código de la producción, en el cual se establezca el uso de los planes, programas y proyectos
que serán necesarios aplicar para el mejoramiento de la producción”. (Andrade, GAD
Parroquial de Julio, 2012, p. 23).
Esto permitirá determinar el respectivo presupuesto, su respectiva infraestructura, la
capacitación y asistencia técnica oportuna en su uso y aplicabilidad para el proyecto.
Cambios de la matriz Productiva
“Consiste en implementar la eficiencia energética con sostenibilidad ambiental en todos
los procesos, lo que aporta al cambio de la matriz productiva posibilitando caminar hacia el
Buen Vivir”. (Plan Nacional del Buen Vivir, 2008, p. 56)
Esto beneficia y ayuda para tener un horizonte reflejado en aplicar materias primas
originarias de la zona y procesarlas para consumo interno.
1.5.1.2 Factores económicos
En este factor se describe los indicadores inflación, tasas de interés, los mismos que son
analizados, para establecer la manera que aportan en el desarrollo económico del país, la
provincia y la parroquia, siendo:
Inflación
“La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor
del Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los
consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de hogares. La
inflación anual en el Ecuador al año 2015, presenta los siguientes valores de acuerdo al
Banco Central del Ecuador”. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Tabla Nº. 1 Inflación anual
Fecha Valor
Diciembre-31-2015 3.38 %
Noviembre-30-2015 3.40 %
Octubre-31-2015 3.48 %
Septiembre-30-2015 3.78 % Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaborado por: La autora
31
Contribuye el factor inflacionario al proyecto, específicamente en la elaboración del
presupuesto, en los cálculos de ingresos y egresos para establecer información proyectada
que nos permitirá tomar decisiones de ejecutarlo o no.
Tasa de interés
“Al 2015, la tasa de interés activa nominal anual a nivel productivo para MIPYMES se
encuentra en 11,28%; y en interés pasiva en el 3,87% de acuerdo al Banco Central del
Ecuador”. (Banco Central del Ecuador, 2015).
Estas tasas contribuirán en el establecimiento del crédito de la inversión, en el cálculo
del valor del préstamo con la aplicación de la tasa activa, con su respectivo plazo; mientras
que la tasa pasiva se lo aplicará en el cálculo del costo de capital sobre sobre la inversión
propia, el mismo que servirá para la determinación del costo de oportunidad.
1.5.1.3 Factores sociales
Entre los factores sociales, se describen como indicadores la salud, distribución del
ingreso, el nivel de educación y la tasa de empleo, desempleo e índice de pobreza.
Salud
De acuerdo al Ministerio de Salud del Carchi, existen 21 afecciones que sufre la población de
la Parroquia Julio Andrade, entre las cuales se encuentran los casos de gastritis, parasitosis,
gastroenteritis y transgresión alimentaria, entre las más representativas, tratados como
problemas de nutrición en la población de Julio Andrade.
Según el Ministerio de Salud Pública, “la aplicación de sistemas de producción convencional,
afecta a los suelos y contribuye con la contaminación mediante el uso de agroquímicos,
afectando a la salud de la población”. (MAGAP, 2015)
A través de la información de los dos Ministerios, se evidencia que muchos casos de
problemas de nutrición que se han presentado en la parroquia, ha sido producto del uso
desmedido de contaminantes químicos a nivel agrícola, afectando la alimentación del ganado
y por ende a la producción de leche del sector.
32
Otro de los problemas que se evidencia es el consumo desmedido de comidas chatarras,
afectando la salud de la población.
De acuerdo a estos argumentos, es necesario que en la parroquia se generen productos
alimenticios de consumo que beneficien a la salud y nutrición de la población, siendo un
aporte importante la fabricación de productos lácteos, como es el queso amasado.
Distribución del ingreso
En cuanto a las actividades económicas de la parroquia, se establece que según el
Censo de Población y Vivienda del 2010, la parroquia presenta el 57 % de la PEA, cuyas
actividades principales son la agricultura, la ganadería, la silvicultura, la pesca, la actividad
comercial, el transporte y al almacenamiento de productos. Esto hace ver que la economía de
la parroquia se concentra en la producción de materias primas para nuevos procesamientos de
productos terminados. Según el INEC en el año 2015, la actividad agropecuaria es el
principal referente de la Parroquia de Julio Andrade.
Tabla Nº. 2 Descripción por actividad industrial
Sector Indicador
Número de
Empresas
Tipo (PEA) en la
actividad
Exportaciones Si/ No
Agroindustrial 5 Láctea 25 No (Consumo local)
Agrícola 10
10
Agroquímicos
Veterinaria
30
30
No (Consumo local)
Artesanal 8 Interprofesional 33 No
Fuente: Junta parroquial de Julio Andrade, 2015
Elaborador por: La Autora
Se puede evidenciar con la información de la tabla anterior, que el número de empresas
agroindustriales de productos lácteos existentes en la zona son cinco, los mismos que
contribuyen como proveedores directos tanto en leche como en quesos, lo cual favorece para
la generación de una base de datos que permite conocer a los proveedores de la materia prima
y sus respectivos canales de distribución del producto terminado.
33
Nivel de educación
La educación a nivel rural es muy limitada, principalmente por ausencia de recursos
económicos, a pesar de que el gobierno ha implementado mejoras en la educación, aún falta
por mejorar en infraestructura educativa y sobre todo en docentes técnicos.
“Actualmente existen cinco instituciones educativas a nivel urbano. A nivel rural
existen 16 instituciones, localizadas en las comunidades de Ipueran, Casa fría, Piedra
Hoyada, Casa grande, San Francisco del Troje, el Moral, San José del Troje, Chunquer, el
Frailejón, la Cofradia, Chauchin, Yalquer, la Estrellita, Chunquer alto, la Aguada y
Guananguicho Alto, siendo los principales lugar donde se encuentran los centros de
educación”. (Andrade, GAD Parroquial de Julio, 2012, p. 6).
La educación es otro limitante en el potencial desarrollo de la localidad, de tal manera
que el 54% de los habitantes solamente cuentan con educación primaria y el 16% con
educación secundaria. Tan solo el 2% de los habitantes tienen educación superior. Esto limita
los cambios culturales determinados por las oportunidades de emprendimiento en la
agroindustria fuente de empleo y base fundamental de una (PEA). (Andrade, GAD
Parroquial de Julio, 2012, p. 8).
La modernidad, ha hecho que la población adquiera sus productos en centros
comerciales y micromercados, quedando relegada la compra a tiendas y pequeños negocios.
La información de educación, hace ver que la parroquia posee un conocimiento sobre
salud y nutrición alimentaria, ya que en los centros educativos se imparten programas de
alimentación escolar, en donde participan padres de familia, docentes y estudiantes,
constituyendo los portavoces de la educación en salud alimenticia en consumo de productos
lácteos.
Tasas de empleo, desempleo e índice de pobreza
La situación respecto a trabajo y empleo iniciamos por ver información respecto a la
oferta laboral construida a partir de información del Censo 2010; la Población
Económicamente Activa (PEA) en el cantón Tulcán corresponde a 37.380 habitantes,
representando al 43,21% de su población total (86.498 habitantes) en el año 2010. A
34
nivel parroquial la población económicamente activa (PEA), se encuentra asentada en
mayor proporción en la parroquia de Julio Andrade que corresponde a una PEA del
57%. La parroquia de Julio Andrade se caracteriza por ser altamente laboriosa que se
dedica principalmente a la agricultura, especialmente el cultivo de papa, a la ganadería
y producción de leche, sin dejar de lado el alto desarrollo tanto comercial como
transporte, artesanía, pequeña industria y comercio La tasa de desempleo es del 4,84%
(Andrade, GAD Parroquial de Julio, 2012, p. 10).
Esta información contribuye al proyecto para ubicar de mejor manera su producto a un
segmento de mercado económicamente activo, los cuales constituyan la demanda potencial
del producto, en donde se determine de mejor manera los consumidores que adquieran en
cantidades considerables el queso amasado dentro de la parroquia.
1.5.1.4 Factores de la Tecnología de información y comunicación
Se describe y analiza los factores de la tecnología de la información y comunicación
que intervienen en forma favorable en la puesta en marcha de una empresa en la parroquia,
siendo:
Internet y telefonía
La parroquia presenta actualmente cambios en su infraestructura tecnológica,
especialmente a nivel de comunicación en telefonía celular, en uso del Internet en servicios
de conexión inalámbrica y de fibra óptica a nivel de la parroquia.
Esto contribuye de manera beneficiosa para la implementación de cualquier empresa
que desea dar a conocer lo que produce y lo que vende, aplicando como medios de
comunicación inmediata el internet y la telefonía celular.
Tecnología y educación
En las instituciones educativas de la parroquia de Julio Andrade, se han propiciado el
uso de las TIC`S como herramienta tecnológico en el manejo de plataformas virtuales y
sistemas de información.
35
Esto contribuye de gran manera para que el sector empresarial se relacione de mejor
manera con las instituciones educativas en procesos de prácticas pre profesionales, en donde
exista el aporte de la academia en el mejoramiento de los negocios, con el uso de las TICs.
Tecnología en maquinaria y equipo de producción
A nivel de la parroquia, la producción láctea aún se sigue con procesos manufactureros
tradicionales caseros, en donde el uso de maquinaria y equipo es muy limitante, por el nivel
de inversión, en donde las grandes industrias existentes en sus alrededores poseen
equipamiento con tecnología de procesamiento muy amplio, siendo un limitante para el
proyecto. Es por ello que el queso fabricado no resulta ser un buen competidor con las
grandes industrias existentes, en términos de calidad.
1.5.1.5 Factores demográficos
Como factores demográficos, encontramos la determinación de la población por género
y por edad.
Población por género
La edad y el género constituyen las características básicas de una población, esto
contribuye para la segmentación del mercado del proyecto, lo cual favorece a la mejor
identificación del posible cliente que tendrá el proyecto.
Tabla Nº. 3 Población por género
Área Julio Andrade
(Orejuela)
Porcentaje
Género Casos %
Masculino 5.282 51%
Femenino 5.074 49%
Total 10.356 100%
Fuente: INEC Censo 2010
Elaborado por: Mercy Rosero
Razón por género: 102 hombres por cada 100 mujeres
36
Población por edad
Es importante destacar que en la parroquia de Julio Andrade, el 32% de la población es
muy joven, están comprendidos entre los 5 a 19 años, constituyéndose en una parte de la
población dependiente. La edad media de la población es de 46, 5 años. La dependencia por
edades establece que 62 personas son dependientes de cada 100 habitantes. Esto contribuye
a establecer el número de personas que se encuentran aún dependientes de sus familias que
son consideradas PEA, con lo cual se podrá determinar la segmentación de clientes para el
proyecto.
1.5.1.6 Factores legales y ambientales
Factores Legales
El marco legal en el Ecuador determina que la producción de leche pasteurizada,
insumo básico para la producción de quesos, se rige bajo dos aspectos específicos legales
para que sean reguladas como son:
De carácter general: constituye regulaciones de funcionamiento general para la
actividad agroindustrial, aplicándose por igual a todos los rubros de producción, sin
establecer un tratamiento específico por cadenas productivas, se incluye la Ley de Desarrollo
Agrario, Regulaciones andinas vinculantes y Regulaciones multilaterales y vinculantes.
De carácter específico: que tiene relación con todas las Leyes, Normas o
Reglamentos que han sido elaboradas en función de las condiciones y requerimientos
particulares, tanto de la producción de leche y derivados, como de la producción de carne y
sus elaborados; incluyendo la agroindustria, podemos encontrar las normas técnicas, INEN,
normas sanitarias, y regulaciones específicas.
Cabe indicar que en mucho de los casos a nivel de la parroquia, no existe un control
en los precios de venta del queso que se oferta, viéndose mucha de las veces el cliente
obligado a pagar un precio mayor de lo que marca el producto.
Para la protección a la producción nacional, el Gobierno actual ha establecido
políticas de protección en salvaguardias a los productos importados, en producción láctea,
especialmente del vecino país de Colombia.
37
Disposiciones Específicas para producción de Quesos
La leche utilizada para la fabricación del queso amasado, debe cumplir con los
requisitos de la Norma NTE INEN 10, y su procesamiento se realizará de acuerdo a los
principios del Reglamento de Buenas Prácticas de Manufactura del Ministerio de Salud
Pública.
Los límites máximos de plaguicidas no deben superar los establecidos en el Codex
Alimentarius CAC/ MLR 1 en su última edición.
Los límites máximos de residuos de medicamentos veterinarios no deben superar los
establecidos en el Codex Alimentario CAC/MLR 2 en su última edición.
Normas Técnicas INEN para la producción de Leche y sus Derivados
INEN 0003: Leche y productos lácteos. Terminología
INEN 0004: Leche y productos lácteos. Muestreo
INEN 0017: Leche y productos lácteos. Examen microbiológico.
INEN 0729: Leche y productos lácteos. Determinación del colesterol
INEN 0732: Leche y productos lácteos. Determinación del calciferol (vitamina D)
INEN 0734: Leche y productos lácteos. Determinación de bacterias aerobias
INEN 1552: Leche. Determinación de las impurezas macroscópicas
INEN 0719: Leche y productos lácteos. Contaje de coliformes fecales
INEN 0720: Leche y productos lácteos. Determinación de bacterias patógenas
(Salmonella y Shigella).
La aplicación de estas normas en la industria láctea garantiza que el consumidor final
obtenga un producto final apto para consumo humano y las plantas pasteurizadoras deben
contar con el cumplimiento de esta normativa antes de su funcionamiento. (Servicio
Ecuatoriano de Normalización INEN, 2014, p. 34).
Factores ambientales
La Norma ISO 14.000 entrega una serie de herramientas y metodologías para el manejo
de los aspectos ambientales de una empresa. El hecho que se puede cumplir con la ISO
14.000 de distintas maneras, permite afirmar que esto puede ocurrir ya sea
38
construyendo un sistema de tratamiento final, así como realizando un programa de
prevención de la contaminación. No obstante, los beneficios que aporta el desarrollo un
plan de prevención de la contaminación basado en ISO 14.000 son múltiples e,
indudablemente, superiores a los que arrojaría uno de abatimiento final. Entre ellos,
destaca: 1. Ordenamiento y control integrado de los aspectos ambientales de la
empresa. 2. Aumento en la eficiencia de las operaciones. 3. Reducción de los costos. 4.
Facilitación del cumplimiento de las regulaciones vigentes. 5. Mejora de la imagen
pública. 6. Acceso a mercados ambientalmente exigentes. 7. Reducción de los riesgos
ambientales. 8. Mejora de las relaciones con las autoridades y la comunidad. 9.
Obtención de sellos y certificaciones internacionales. (Ambiente, Comisión Nacional
de Medio, 1998, p. 45).
Esto permitirá a la empresa en su proceso de diversificación manejar de mejor manera
de acuerdo a la normatividad ISO 14.000 sus instalaciones, su proceso de producción, el
manejo de su personal, y sobre todo el manejo de sus impactos en relación a su entorno sin
afectar sus recursos naturales existentes al producir sus productos lácteos.
1.5.2 Análisis Micro entorno
Dentro del factor micro interno, se identificó y analizó como variables de análisis los
antecedentes y la situación geográfica, los cuales permitieron justificar el proceso de
ampliación de un nuevo producto dentro de la empresa enfriadora Torres.
1.5.2.1 Antecedentes
“La parroquia Julio Andrade fue creada el 8 de octubre de 1979, mediante ordenanza
expedida por el Consejo Cantonal, la cual consta en el acuerdo ministerial número 247 del 6
de octubre del mismo año, publicada en el registro oficial Nº 64, del 13 de noviembre de
1979”. (Andrade, GAD Parroquial de Julio, 2012, p. 12).
Esto permite conocer de mejor manera el área de influencia del proyecto, a fin de
determinar que es una parroquia joven, cuyo grado de evolución histórica ha sido creciente,
lo cual permite establecer un mercado legalmente estable y con proyección de crecimiento.
39
1.5.2.2 Situación geográfica
La parroquia de Julio Andrade, se encuentra ubicado en el sector septentrional del país,
al noroeste de la provincia del Carchi y al sureste del cantón Tulcán.
Ilustración Nº. 1 Ubicación de la parroquia Julio Andrade Elaborado por: Mercy Rosero
“La parroquia tiene una altitud que va desde los 100 a los 4.735 metros sobre el nivel
del mar. Pose además, un clima Ecuatorial meso térmico-semi húmedo, el mismo que en
zona alta varía de 6 a 8º C y en la zona baja de 10 a 12º C. Existe elevación de temperatura
en la temporada de verano”. (Andrade, GAD Parroquial de Julio, 2012, p. 15).
Julio Andrade tiene cuatro tipos de suelos, formado por procesos y cenizas volcánicas,
además por su relieve. Entre ellas tenemos la Mollisoles H9, Adosoles D3-D% y el Inseptisol
D3A. Cuenta con una extensión de 85.3 hectáreas cuadradas que equivale al 5.08% del total
del territorio.
1.6 Determinación de aliados, oponentes, oportunidades y riesgos
Después de determinar las características del entorno se expone los principales aspectos
internos, así como sus aspectos externos, determinándose en la siguiente matriz.
40
1.6.1 Aplicación del AOOR
Tabla Nº. 4 Determinación del AOOR
Aspectos Internos
Aliados Oponentes
Organizaciones agroindustriales, agrícolas y
artesanales de la parroquia.
Capacidad de la enfriadora en diversificar su
proceso productivo en fabricación de quesos,
ampliando su cobertura de negocios.
Existencia de materia prima en calidad y
cantidad en la zona para la producción de
quesos.
Tecnologías de información y comunicación
al alcance de los microempresarios.
Calidad del queso amasado
elaborado por las empresas
Ausencia de control en los precios
del queso.
Limitada cultura de compra en
tiendas o micro mercados de la
parroquia.
Aspectos Externos
Oportunidades Riesgos
Negociación con los clientes potenciales
(tiendas y micromercados)
Plan del Buen Vivir (Programas de gobierno
en Soberanía Alimentaria).
Apoyo de las cooperativas de Ahorro y
Crédito para el sector productivo e industrial
Salvaguardias al producto importado
Asesoramientos directos de Organismos del
estado en el manejo de Buenas Prácticas de
Manufactura y métodos de tratamiento de
impactos ambientales en el proceso
productivo.
Reducción de la capacidad de
compra de los clientes
Inestabilidad económica
Materia prima altamente perecible.
Enfermedades inesperadas del
ganado y paralización producción
Incremento de importación de
productos lácteos como el queso.
Fuente: Investigación encuestas aplicadas
Elaborado: Mercy Rosero
41
1.7 Determinación de la oportunidad de inversión
Una vez realizado el diagnóstico situacional, mediante el estudio del macro entorno y
del Micro entorno, del estudio de creación de la microempresa, en la producción y
comercialización de queso amasado de la enfriadora Torres, en la parroquia Julio Andrade,
se identificó que existen necesidades y oportunidades de inversión
La calidad del queso amasado que actualmente elaboran las empresas existentes en la
parroquia, crea una oportunidad para la empresa, al brindar un producto que cumpla con
todas las exigencias del cliente, el mismo que se lo pueda adquirir tanto en tiendas, micro
mercados y mercados populares con la misma presentación e higiene, apta para el consumo.
Los diversos proveedores de leche del sector constituyen los principales aliados de la
empresa, a fin de operar su proceso productivo y comercial dentro de la parroquia.
Uno de los referentes de la empresa, en cuanto al mejoramiento de la calidad de sus
productos y servicios al cliente, serán las políticas y objetivos Nacionales del Plan del Buen
Vivir. La matriz productiva permitirá que la empresa le dé mayor valor agregado a sus
productos primarios, en este caso la leche, al procesarse en quesos amasados, lo que llevará a
mejorar la cadena de comercialización y rentabilidad para proveedores, empresa y clientes
contarían con productos de buena calidad y a precios accesibles, con asesorías directas en
manejo de buenas prácticas de manufactura y aplicaciones preventivas de impactos
ambientales según lo que dictamina las normas ISO 14.000.
Existiendo este sin número de necesidades y oportunidades, se plantea la creación de
una empresa productora y comercializadora de queso amasado en la enfriadora Torres en la
parroquia de Julio Andrade, a fin de mejorar la calidad de vida de la parroquia.
42
CAPÍTULO II
2 MARCO TEÓRICO
2.1 Empresas productivas
Las empresas existentes a nivel de la provincia del Carchi, especialmente en el ámbito
productivo, se han destacado por su cadena productiva, desde la misma extracción de su
materia prima, su procesamiento, su industrialización y su entrega de productos
terminados. Las pequeñas comunidades, han logrado fomentar pequeñas empresas
consideradas productivas, en el ámbito agrícola y ganadero, siendo esta última la que ha
alcanzado un gran crecimiento, especialmente en la producción de leche, siendo una
materia prima considerada para la producción de lácteos. Estas pequeñas empresas de
tipo familiar han generado fuentes de trabajo e ingresos a sus pobladores, mejorando
sus condiciones de vida, y logrando su desarrollo organizacional y social. (Andrade,
2012).
Las empresas productivas, para operar deberán cumplir con una base esencial de
requisitos tanto de mercado, técnico, productivo, económico social y ambiental, lo cual
involucra un estudio minucioso de operaciones administrativas y de gestión técnica.
2.1.1 Clasificación
Toda empresa de tipo productiva, se suele clasificar según el sector económico al que
pertenece, siendo:
Extractivas: Dedicadas a explotar recursos naturales. Ejemplo: Minas de Oro, minas
de carbón.
Servicios: Entregarle sus servicios o la prestación de estos a la comunidad. Ejemplo:
Clínicas, salones de belleza, transportes.
Comercial: Desarrolla la venta de los productos terminados en la fábrica. Ejemplo:
Cadenas de almacenes Tía, La Favorita, KFC, etc.
Agropecuaria: Explotación del campo y sus recursos. Ejemplo: Hacienda,
agroindustria.
Industrial: Transforma la materia prima en un producto terminado. Ejemplo: Lácteos,
plástico, llantas, etc. (Torres R., Luis Ernesto, 2008, p.36)
43
2.2 El queso
“De la familia de los lácteos, el queso es una mezcla de proteínas, grasas, y otros
componentes lácteos. Esta mezcla se separa de la fase acuosa de la leche después de la
coagulación de la caseína”. (Ramírez O., M, 2009, p. 56)
El queso, es uno de los productos más apetecidos por los pobladores de la zona norte
y varias provincias del sur, siendo un producto que no puede faltar en el hogar; de la familia
de los lácteos se han presentado una diversidad de formas, y sabores.
2.2.1 Queso amasado
“De acuerdo a los productores de la zona, lo definen como un tipo de queso hecho en
forma casera, con una cantidad considerable de leche entera, su sabor es salado y con una
textura granulada, el mismo que se lo comercializa en fundas plásticas con su respectiva
marca”. (Pérez C., Martha, 2008, p. 56).
El queso amasado siendo uno de los subproductos de la leche, por lo general se lo
elabora en forma artesanal, con un diseño granulado y de buen sabor, el mismo que es el
producto principal a producir en la empresa.
2.3 La factibilidad de un proyecto
En términos de proyectos, la palabra factibilidad define varios tipos de conceptos,
siendo entre los más acertados, el nivel de aceptación, que tendrá un proyecto en su
proceso, tomando como base los respectivos indicadores económicos medibles en
términos cuantificables. Dicha factibilidad depende de sus procesos productivos, en
los cuales se encamina desde la presentación del proyecto, hasta la elaboración de las
conclusiones y recomendaciones. (Miranda M., Juan José, 2009, p. 76).
2.4 Estudio de mercado
El estudio de mercado tiene como perspectiva diagnosticar las necesidades y deseos
del cliente en un mercado, en donde se determina el nivel de aceptación que tendrá un
producto nuevo en un mercado nuevo, o un producto ya existente (innovación o
mejoramiento) en un mercado ya existente, estableciendo su viabilidad u oportunidad
que ofrece el mercado para la ejecución de un proyecto. (Miranda M., Juan José,
2009, p. 85).
44
2.4.1 Proceso de investigación de mercado
“Para todo estudio de mercado de cualquier proyecto de investigación, se deberá
seguir cinco pasos básicos, siendo:
a) Definición del problema: Conocimiento completo de la situación actual y asunto
puntual que se tratará.
b) Necesidades y fuentes de información: Aplicación de fuentes primarias y
secundarias. Es necesario conocer toda la información que existe en el mercado y
con esa base decidir dónde realizar la investigación.
c) Diseño de recopilación y tratamiento estadístico de los datos: Tanto la
recopilación como el tratamiento estadístico, necesitarán de un diseño distinto para
ambos tipos de información.
d) Procesamiento y análisis de los datos: Los datos recopilados son convertidos en
información útil y confiable, los mismos que sirven como base y apoyo en la toma
de decisiones.
e) Informe: Son los resultados y conclusiones obtenidas a partir de la información
recopilada”. (Malhotra, N., 2008, p. 106).
Todo proceso de investigación de mercado requiere una metodología de aplicación a
fin de obtener información que le permita sustentar los resultados alcanzados.
2.4.2 La oferta y la demanda
Oferta de mercado:
“La oferta como aquella cantidad de bienes o servicios que los productores están
dispuestos a vender a los distintos precios del mercado. Hay que diferenciar la oferta del
término de una cantidad ofrecida, que hace referencia a la cantidad que los productores están
dispuestos a vender a un determinado precio”. (Paucar de la Cruz, Lorena, 2016, p. 85).
La oferta siendo una fuerza de mercado, se encuentra amparada por los productores o
comerciantes del producto, los mismos que dependen del precio que se encuentre en el
mercado para incentivar en producir u ofrecer más producto.
45
Demanda de mercado:
“La demanda está representada por los consumidores o compradores de un producto,
los cuales tienen una necesidad o deseo de un bien o servicio, localizado dentro de un
mercado debidamente segmentado”. (Torres R., Luis Ernesto, 2008, p. 87).
2.4.3 El precio de mercado
“El precio del producto es el factor fundamental que determina la cantidad que un
fabricante ofrece de su producto, cuando el precio es alto la venta de ese producto se hace
más rentable y por tanto la cantidad ofrecida del mismo es más elevada. Si el precio del bien
disminuye la rentabilidad esperada por la venta disminuye y por tanto la cantidad que los
fabricantes están dispuestos a vender”. (Manwik N., Gregory, 2010, p.140).
El precio de un bien o servicio, constituye el valor que tiene en términos monetarios,
el mismo que resulta del cálculo del costo de fabricación o compra más el margen de utilidad
que la empresa desea obtener como resultado de su operación.
2.5 El estudio técnico y su ingeniería
2.5.1 La Localización de planta
“Una buena localización de un proyecto, depende en gran medida de su respectivo
análisis de ubicación tanto de los proveedores de la materia prima o productos, así como la
cercanía al mercado objetivo o meta que se desea satisfacer”. (Tomas, U.S. (s.f), 2012)
2.5.2 El tamaño del proyecto
“El tamaño del proyecto, expresa la cantidad de producto o servicio, por unidad de
tiempo, por esto lo podemos definir en función de su capacidad de producción de bienes o
prestación de servicios, durante un período de tiempo determinado”. (Tomas, U.S. (s.f),
2012).
2.5.3 El proceso productivo
“El proceso de producción es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto
para obtener los bienes y servicios a partir de insumos, y se identifica como la transformación
de una serie de materias primas para convertirla en artículos mediante una determinada
función de manufactura”. (Baca Urbina, 2013, p. 123).
46
Toda operación que se realice en una empresa, requiere tener diseñado un proceso
productivo, en donde se de aconocer las principales actividades en forma secuencial que se
realizarán para la obtención de un producto o la prestación de un servicio.
2.5.4 La distribución de planta
“Una distribución implica la ordenación adecuada de las instalaciones tanto para
maquinaria o equipo, muebles y enseres, así como del personal, adaptado de acuerdo al tipo
de proceso productivo”. (Tomas, U.S. (s.f), 2012).
2.6 Estudio económico y financiero
El estudio económico y financiero de un proyecto se refiere a diferentes conceptos, sin
embargo, es un proceso que busca la obtención de la mejor alternativa utilizando
criterios universales; es decir, la evaluación la cual implica asignar a un proyecto un
determinado valor. Dicho de otra manera, se trata de comparar los flujos positivos
(ingresos) con flujos negativos (costos) que genera el proyecto través de su vida útil,
con el propósito de asignar óptimamente los recursos financieros. (Guzmán &
Romero C., 2009, p. 45).
2.6.1 La inversión
“La inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción
del capital de trabajo”. (Baca Urbina, 2013, p.165).
2.6.2 El financiamiento
“Una empresa está financiada cuando ha pedido capital en préstamo para cubrir
cualquiera de sus necesidades económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en
sus operaciones, es posible demostrar que esto le ayudará a elevar considerablemente el
rendimiento sobre su inversión”. (Baca Urbina, 2013, p.177).
Todo negocio o empresa, requiere en su fase inicial inyectar un capital sea propio o a
través de un préstamo otorgado por entidades crediticias, lo cual permite solventar una
inversión.
47
2.6.3 El Ingreso
“Los ingresos del proyecto, se estiman a partir de la cuantificación de la demanda,
estimación ya realizada en el estudio de mercado. En un proyecto de inversión los ingresos
son de dos tipos: los que son en efectivo en su momento de ocurrencia, así como aquellos que
no siéndolo permiten un ahorro al proyecto, a éstos últimos se les conoce como beneficios”.
(Universidad San Ignacio de Loyola, 2010, p. 1).
2.6.4 El Costo de producción y distribución
El costo de producción en empresas industriales o de la producción, se los establecerá
tomando en cuenta los principales elementos que interactúan tales como la materia prima, la
mano de obra y los respectivos gastos de fabricación.
“Los costos de distribución también llamados costos de comercialización o de
operación, son aquellos en que se incurren fuera de los costos de fabricación y que son desde
el control del artículo determinado; realización de la venta y hasta lograr su recuperación por
la correspondiente venta del artículo terminado”. (Zoegirl, 2010).
Una vez que el producto ha sido fabricado o elaborado, entra a una fase de
distribución hacia los respectivos mercados consumidores, para lo cual la empresa incurre en
varios gastos para su gestión y traslado, llamados costos de distribución.
2.6.5 Estados Financieros
2.6.5.1 Balance General
“En un proyecto, significa la inversión inicial o de arranque, la misma que comprende
la adquisición total de los activos fijos, o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para
iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo”. (Baca Urbina,
2013, p.165).
2.6.5.2 Estado de resultados
“Los resultados de los ingresos que generarán un proyecto y los egresos en que
incurrirá en su fase operacional, serán estructurados en un estado de resultados, a fin de
establecer su ganancia bruta, neta y poder tener una idea si el negocio a implementar será o
no rentable”. (Arbaiza Fermini, Lydia, 2014, p. 108).
48
2.6.5.3 Flujo de caja
“En la implantación de la estrategia es fundamental que se evalúe la viabilidad de la
inversión y el rendimiento financiero de la empresa; el objetivo del flujo de caja es demostrar
que el negocio es viable o que genera suficientes utilidades”. (Arbaiza Fermini, Lydia, 2014,
p. 154).
2.6.6 Indicadores de evaluación financiera
2.6.6.1 El costo de oportunidad
Medible de acuerdo al tipo de inversión en cuanto su forma de financiamiento, en
donde se establece en base al rendimiento que se pretende lograr en cuanto a la
inversión propia o prestada, tomando como referencia lo que el mercado financiero
paga o cobra, siendo las tasas de interés activa y pasiva las que se ponen en juego, al
igual que los indicadores macro como la inflación, a fin de obtener un costo que
permita determinar el nivel de oportunidad de una inversión frente a diferentes
opciones de inversión en el mercado. (Baca Urbina, 2013, p. 176).
2.6.6.2 El Valor Actual Neto
“Constituye uno de los indicadores que permiten establecer la diferencia obtenida
entre la comparación de la inversión con las entradas de efectivo actualizadas, calculadas a
una tasa de descuento actualizadas, obteniendo un resultante sea positivo o negativo, a fin de
establecer si la inversión en un proyecto es o no factible de realizarlo”. (Baca Urbina, 2013,
p. 182).
El valor actual neto aplica como fórmula:
VAN = -II + Suma (entradas efectivo/(1+r)n
De los cuales:
II = Inversión inicial
r = Tasa de descuento
n = Número de años de vida útil
Uno de los indicadores económicos de una inversión el valor actual neto, el mismo que
permite medir el grado de solvencia que tendría una inversión comprada con la sumatoria de
49
las entradas de efectivo actualizadas a una tasa de oportunidad, la misma que al ser positiva,
se establecerá que el proyecto es factible o viceversa.
2.6.6.3 La Tasa Interna de Retorno
“La tasa interna permite determinar la tasa de rendimiento de la inversión de un
proyecto, la misma que permite establecer la factibilidad de ejecutar una empresa o negocio
al comparar con la tasa que ofrece el mercado financiero. En términos simples, diversos
autores la conceptualizan como la tasa de descuento con la que el valor actual neto o valor
presente neto (VAN o VPN) es igual a cero”. (Roca, Florencia, 2011, p. 80).
Esta tasa mide el rendimiento que tendrá un proyecto comparado con el costo de
oportunidad del mercado financiero, si esta tasa es mayor que el costo de oportunidad el
proyecto se considera factible, caso contrario no.
2.6.6.4 El Beneficio- Costo
“El análisis de costo-beneficio es una técnica importante dentro del ámbito de la teoría
de la decisión. Pretende determinar la conveniencia de proyecto mediante la enumeración y
valoración posterior en términos monetarios de todos los costos y beneficios
derivados directa e indirectamente de dicho proyecto. Este método se aplica a obras sociales,
proyectos colectivos o individuales, empresas privadas, planes de negocios, etc., prestando
atención a la importancia y cuantificación de sus consecuencias sociales y/o económicas”.
(Roca, Florencia, 2011, p. 85).
Este tipo de indicador, pretende establecer una comparación entre los ingresos
actualizados y los egresos actualizados, calculados en base a una tasa de oportunidad, en la
cual se establecer el nivel de solvencia que tendría un proyecto en su fase operacional.
2.7 Organización empresarial
2.7.1 Organización Estructural
La estructura de la organización es la suma total de los modos en que ésta divide su
trabajo en distintas tareas y los mecanismos a través de los cuales consigue la
coordinación entre ellas. Se trata de un modelo relativamente estable de la
organización que no puede identificarse totalmente con ella. Elementos estructurales:
la división de funciones, la distribución de puestos, la ordenación de los distintos
50
niveles de toma de decisiones; es decir, todo lo relativo a relaciones, actividades,
derechos y obligaciones que es preciso fijar mediante reglas y ordenanzas. (Arbaiza
Fermini, Lydia, 2014, p. 102).
Una organización deberá concebirse como formal, a fin de que su estructura contenga
los puestos y funciones definidas para la mejor operatividad dentro de la empresa.
2.7.2 Organización Posicional
“El Orgánico funcional, expresa las funciones que deberá cumplir cada representante
y miembros de los diferentes niveles autoridad, coordinación, apoyo y demás sectores de la
comunidad educativa. El orgánico posicional, recoge los nombres de las personas que
pertenecen a cada uno de los niveles estructurales y funcionales”. (Arbaiza Fermini, Lydia,
2014, p.108).
Representa los nombres del puesto amparados en la persona que ocupara el cargo de
acuerdo a los diferentes niveles organizacionales que tenga la empresa.
2.7.3 Organización Funcional
“La organización funcional determina la existencia de diversos supervisores, cada
cual especializado en determinadas áreas. Esto significa que la organización no cumple con
el principio de unidad de mando”. (Arbaiza Fermini, Lydia, 2014, p. 112).
Hace relación a las funciones que desempeñará la persona de acuerdo al puesto que ha
sido asignado, en donde se establecerán las respectivas responsabilidades y se desarrollarán
de acuerdo a las competencias las funciones o alcances que tendrán.
2.8. Los impactos de un proyecto
“Todo proyecto deberá generar impactos, en donde el investigador en su afán de
generar puestos de trabajo y obtener ganancias, deberá tomar en cuenta los impactos que este
51
puede causar en su ejecución, tomando en cuenta aquellos impactos positivos, pero sobre
todo aquellos que se los considere negativos”. (Bello, R., 2010).
2.8.1 Tipos de impactos
Un proyecto debe tener efecto en tres ámbitos: el social, económico e institucional. Si
se logra podrá cubrir necesidades en diversos sectores y aspectos, lo que indicará que el
proyecto ha sido un éxito.
Impacto Social:
Reducción de las necesidades.
Mayor disponibilidad de tiempo para dedicar a actividades personales y laborales.
Impacto Económico:
Incremento en la competitividad que permitirá un mejor posicionamiento.
Impacto Institucional:
Uso de los recursos de acuerdo a una planeación y organización para su uso y
aprovechamiento.
Recursos materiales, humanos y tecnológicos. (Bello, R, 2010)
Por lo general todo proyecto se debe enfocar en generar proyectos positivos y que no
afecten principalmente al medio ambiente. El éxito de un proyecto dependerá en gran medida
de la planeación y sus objetivos, estos son el resultado de una investigación sobre el campo o
área donde se quiere llevar a cabo el proyecto.
52
CAPÍTULO III
3 ESTUDIO DE MERCADO
La producción de lácteos en el país, es una de las actividades más importantes del
sector alimenticio, porque comprende una serie de productos con un gran aporte alimenticio
en proteínas y calcio, por lo tanto, la leche y sus derivados especialmente el queso, forman
parte de una alimentación sana y nutritiva con importantes aportes positivos, para niños,
adultos, y la población en general por ello son considerados indispensables para la
alimentación del ser humano.
El estudio de mercado consiste en realizar un análisis para poder identificar la
demanda y oferta de queso amasado que va a tener en el mercado, cuyas acciones surgen de
las necesidades insatisfechas, mismas que mediante un determinado precio, cantidad y
calidad facilitan su comercialización. La Enfriadora Torres, que se encuentra ubicada en la
Parroquia de Julio Andrade se enfocará a ser una empresa que permita el desarrollo local,
nacional e internacional a través de la distribución de quesos amasados, promoviendo el
desarrollo empresarial, micro empresarial, y de consumo, que permitirá que su producto sea
accesible; por lo tanto será necesario que se efectué un estudio de mercado que permita
determinar su nivel de existencias.
3.1 Objetivos del estudio de mercado
3.1.1 Objetivo general
Cuantificar la oferta, la demanda, precio y determinar las estrategias de comercialización del
queso amasado en la parroquia Julio Andrade.
3.1.2 Objetivos específicos
Determinar la demanda potencial de queso amasado en la parroquia de Julio Andrade.
Cuantificar la oferta, la demanda, precio y determinar las estrategias de
comercialización del queso amasado en la parroquia Julio Andrade.
Determinar los precios en relación a la competencia de empresas que fabrican y
comercializan quesos amasados.
53
Realizar estrategias de comercialización con el fin de lograr un posicionamiento del
queso en la parroquia.
3.2 Variables e indicadores
Variables
Demanda
Oferta
Precio
Comercialización
Indicadores
Variable 1: Demanda
Cantidad compra
Frecuencia de consumo
Variable 2: Oferta
Empresas productoras
Empresas comercializadoras
Variable 3: Precio
Precio de Fábrica
Precio de mercado (competencia)
Variable 4: Comercialización
Medios de comercialización
Medios de publicidad
54
3.3 Relación de objetivos, variables e indicadores
Tabla Nº. 5 Matriz de relación de variables de mercado
Objetivos Variables Indicadores Tipo de
información
Técnica Fuentes de
información
Determinar la
demanda
potencial de
queso amasado
en la parroquia
de Julio
Andrade
Demanda Cantidad de
compra
Frecuencia
de consumo
Primaria Encuesta
Pobladores Julio
Andrade
Cuantificar la
cantidad de
oferta en quesos
amasados
existente en la
parroquia
Oferta Empresas
productoras
Empresas
comercializa
doras
Secundaria Documental
Junta Parroquial de
Julio Andrade
Determinar los
precios en
relación a la
competencia de
empresas que
fabrican y
comercializan
quesos
amasados.
Precio Precio de
compra
Precio de
venta
Secundaria y
Primaria
Documental
y encuesta
Junta parroquial y
pobladores de Julio
Andrade
Realizar
estrategias de
comercializació
n con el fin de
lograr un
posicionamient
o del queso en
la parroquia
Comercialización Medios de
comercializa
ción
Medios de
publicidad
Primaria
Encuesta Pobladores Julio
Andrade
Elaborado por: Mercy Rosero
55
3.4 Identificación del queso amasado
3.4.1 Naturaleza del producto
El queso amasado carchense, es el queso no madurado obtenido de cuajada no cortada,
de acidificación natural, molido, amasado, moldeado en moldes perforados y espolvoreado
sal de consumo humano; desmenuzado manualmente, moldeado y prensado. (MAGAP,
2015, p. 56)
Ilustración Nº. 2 Queso amasado
Fuente: Enfriadora Torres.
La producción del queso amasado, depende mucho de la cantidad de leche, sus
respectivas características, tamaño, textura y sabor, los mismos que son colocados en
recipientes para respectivo desuerado, teniendo su respectiva consistencia, con la cantidad
adecuada de sal y empaquetada en fundas plásticas debidamente selladas y aptas para el
consumo; este tipo de queso se lo puede servir de distintas maneras aplicada como
complemento en las principales comidas tanto en el hogar como en sitios de expendio de
alimentos.
3.4.2. Características
Las características del queso amasado son:
a) Contextura sólida, blanda y cremosa, con un sabor ligeramente salado.
b) Alta aceptación en la gastronomía popular y en la de los grandes complejos
alimenticios de Ecuador.
c) Elemento importante en la dieta de casi todos los extractos sociales porque es
nutritivo, natural, fácil de producir en cualquier entorno.
56
3.4.3 Consumidor del producto
Los consumidores del queso amasado son los niños, adultos y la población en general
y/o cliente potencial, que consume los productos de la producción nacional asegurando el
mercado.
3.5 Segmentación del mercado
El queso amasado, tendrá como principales segmentos la población económicamente
activa de la parroquia, distribuida por familias existentes a nivel central, las mismas que están
representada por el ama de casa, quien efectúa la compra de alimentos. Se pretende abarcar la
totalidad de población consumidora de quesos de la parroquia, a medida que se vaya
introduciendo el producto. Los compradores potenciales del producto serán las tiendas, micro
mercado y mercado central, en donde se pretende hacer entregas directas a precios de fábrica.
La segmentación será de la siguiente manera:
Tabla Nº. 6 Segmentación del mercado de queso amasado
Tipo Segmentación
Geográfica: En el sector céntrico y aledaño de la parroquia Julio Andrade
Demográfico: Rango de edad: 15-55 años
Nivel socio-económico: Población Económicamente Activa
Sexo: Ambos
Estado civil: Ambos
Educación: Cualquiera
Ocupación: Cualquiera
Profesión: Todas
Psicográfica: Estilo de vida: Medio
Motivos de compra: Por gusto y preferencia
Uso del producto: Para todo tipo de ocasiones
Conocimiento producto: Buena
Posición del usuario: Existe lealtad hacia la empresa Fuente: Investigación directa
Elaborado por: Mercy Rosero
3.5.1 Identificación de la Población
Tabla Nº. 7 Población
Año Población Promedio
por familia
Número
familias
PEA % Población
por familias
2015 10.960 4 2.740 57% 1.562
Elaborado por: Mercy Rosero
57
La población de microempresas de producción de queso en el sector es de 12 según el
Departamento de Rentas del GAD municipal del cantón Tulcán.
Tabla Nº. 8 Población de Julio Andrade Segmentada
Años
Población
habitantes
Población
Familias PEA
Población
Familias
Segmentada
PEA
2010 10.356 2.589
2011 10.474 2.619
2012 10.593 2.648
2013 10.714 2.679
2014 10.836 2.709
2015 10.960 2.740 57% 1.562 Fuente: INEC- 2010- Proyección 2015 (T.C.P 1,14% y 4
Promedio miembros familia)
Elaborado por: La autora
3.5.2 Cálculo de la muestra
Para la determinación de la oferta se aplicó para el mercado 5 microempresas dedicadas
al procesamiento y distribución de quesos amasados, siendo representativa, para la
determinación del volumen que actualmente ofertan en la parroquia. Para el estudio de
mercado, en relación con la demanda, se tomó en cuenta la población por familias,
aplicándose un muestreo de población finita, siendo:
Cuyos componentes son:
N= Universo o población finita
n = Tamaño de la muestra
z = Valor tipificado de acuerdo a un nivel de confianza
e = Nivel de error
P = Éxito favorable
Q = Probabilidad no favorable
Desarrollo:
n = 308 familias encuestadas
58
3.6 Tabulación y presentación de resultados
Encuesta a la población de la parroquia Julio Andrade
Objetivo.-
Determinar el nivel de aceptación de un nuevo producto lácteo en la parroquia.
Por favor colocar un solo visto de acuerdo a lo que usted estime.
1.- ¿De los siguientes tipos de queso, cuál adquiere usted?
Tabla Nº. 9 Tipo de queso que más adquiere
Actividad Frecuencia Porcentaje
Amasado 148 48%
Fresco 25 8%
Ricota 8 3%
Pura crema 22 7%
Quesillo 28 9%
Otros 77 25%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 3 Tipo de queso que más adquiere Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis: El tipo de queso que generalmente consumen los habitantes de la parroquia de Julio
Andrade según el 48% consumen el queso amasado, el 25% el queso cuajado; el 8% dice el
queso fresco, el 7% el queso crema y el 3% el queso ricota. Esto hace ver la gran oportunidad
que tiene la empresa en producir el queso amasado como un producto de alto consumo y que
requieren los habitantes de la parroquia.
59
2.- ¿Lugar dónde compra usted el queso?
Tabla Nº. 10 Lugar de compra de queso
Actividad Frecuencia Porcentaje
Micro-mercado 46 15%
Tienda 206 67%
Feria Libre 10 3%
Mercado central 46 15%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 4 Lugar de compra de queso
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis e interpretación: El lugar de compra del queso, de acuerdo al 67% de los
encuestados lo adquieren de las tienda de abarrotes que tienen refrigeradoras; mientras que el
15% lo hacen de los micro-mercados, el 3% las ferias libres y el 15% en mercados centrales
de Tulcán. De acuerdo a lo señalado en la interpretación, se considera importante vender más
en tiendas y supermercados que es donde la gente prefiere realizar la compra, por lo que se
recomendaría como estrategia de distribución realizarlo en estos locales o puntos de
expendio.
60
3. ¿Cómo determina la calidad del queso que usted consume habitualmente?
Tabla Nº. 11 Calidad del queso consumido
Actividad Frecuencia Porcentaje
Muy aceptable 185 60%
Aceptable 98 32%
Poco aceptable 25 8%
No aceptable 0 0%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 5 Calidad del queso
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis: De la investigación de mercado realizada, el nivel de aceptación del queso según el
60% es muy aceptable; para el 32% lo consideran aceptable; el 8% poco aceptable. De la
interpretación anterior, se desprende que los consumidores de queso lo consideran como muy
buena, especialmente por su materia prima, cuyo producto es originario del sector.
61
4.- ¿Según su criterio, qué precio pagaría usted por un queso amasado de 500 gramos?
Tabla Nº. 12 Precio sugerido del queso amasado
Actividad Frecuencia Porcentaje
$2,00 31 10%
$2,10 25 8%
$2,25 89 29%
$2,50 3 1%
No adquiriría 160 52%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 6 Precio del producto
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis: El valor monetario del queso varía según el sitio o lugar de expendio, según el 29%
sostiene que el precio sería de $2,25; el 10% dice que el precio sería de $2,00; para el 8% de
$2,10 y para el 1% de $2,50. Por lo tanto el precio de mayor acogida es de $2,25 USD por
queso de 500 gramos, siendo un precio aceptable para las economías familiares de la
parroquia.
62
5.- ¿Qué cantidad de quesos amasado compraría Ud. a la semana?
Tabla Nº. 13 Compra de queso amasado a la semana
Actividad Frecuencia Porcentaje
1 46 15%
2 108 35%
Más de 2 0 0%
No adquiriría 154 50%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 7 Volumen de queso semanal
Fuente: Estudio de mercado al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis: El 35% de las familias encuestadas adquieren 2 productos en forma semanal. El
consumo se da tanto en los desayunos como en los almuerzos, en donde para preparados en
sopas o acompañados suelen utilizarlo.
63
6.- ¿Cuál sería el medio de publicidad que usted escogería para conocer de un nuevo
producto?
Tabla Nº. 14 Tipo de medio de publicidad más aceptable
Actividad Frecuencia Porcentaje
Propaganda escrita 99 32%
Hojas volantes
impresas 9 3%
Entrega de puerta en
puerta 61 20%
Otros medios 139 45%
TOTAL 308 100%
Fuente: Estudio de mercado
Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 8 Medio de comunicación
Fuente: Estudio de mercado
Elaborado por: Mercy Rosero
Análisis: Los encuestados prefieren como medio las hojas volantes y por medio de boca en
boca; mientras que otros encuestados opinan que el medio por el cual se enteran de un
producto es por las visita personalizadas a su local en forma directa de quien ofrece un
producto.
64
3.7 Análisis de la demanda
3.7.1 Demanda Real
De la información obtenida de la encuesta aplicada a la población económicamente
activa de la parroquia Julio Andrade (1.562 familias), de la pregunta 1 sobre el tipo de queso
que actualmente consumen, 148 familias consumen queso amasado, es decir el 48%;
adicionalmente se aplicó los resultados de la pregunta 5, referente a la cantidad de quesos que
compran, siendo de 2 quesos amasados en forma semanal, calculándose el promedio semanal,
luego mensual y anual.
Tabla Nº. 15 Demanda actual
DEMANDA
Cantidad
quesos
semanal
Cantidad
quesos
mensuales
Cantidad
quesos anual
1 familia consumo semanal promedio 2
Consumo de quesos amasados parroquia
(308 familias) muestra 48%
Consumo de quesos amasados a nivel
poblacional (1.562*48%) 750
Consumo total de queso amasado
poblacional (750*2) 1.501 6.004 72.045
Fuente: Encuesta aplicada a PEA de la parroquia Julio Andrade 2015
Elaborado por: La autora
3.7.2 Demanda Proyectada
Tomando como base la tasa de crecimiento poblacional de la parroquia Julio Andrade
de 1,14% de acuerdo al PDOT al 2015 (página 42), se procedió a proyectar la demanda,
empleando la siguiente fórmula de proyección:
En donde:
Dp= Consumo futuro
Da= Demanda determinada en la investigación
i= Tasa de crecimiento (1,14%)
n= Años proyectados
Remplazando la fórmula se tiene la siguiente información de la demanda proyectada:
65
Tabla Nº. 16 Proyección de la demanda
Años
Cantidad de queso anual
(unidades)
2016 72.866
2017 73.697
2018 74.537
2019 75.387
2020 76.246 Fuente: INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) Elaborado por: Mercy Rosero
Ilustración Nº. 9 Demanda Proyectada
Elaborado por: Mercy Rosero
3.8 Análisis de la oferta
3.8.1 Oferta actual
La parroquia de Julio Andrade, presenta 12 negocios de compra y venta de quesos, los
mismos que expenden en la zona central, siendo entre los principales los quesos artesanales
paja blanca, mozarela, queso fresco, queso manual, queso pizza y queso amasado, los mismos
que van desde los 250 a 500 gramos de peso, de las marcas, Alpina, Carchi, Quesera
Artesanal, Quesos Jhonny, y de queseras artesanales de la zona, siendo:
66
Tabla Nº. 17 Oferta General de queso
N.
Nombre
propietario(a)
Razón
Social Teléfono Distribuidores Marca Gramos
Precio
de
compra
Precio
de
venta
Cantidad
semanal
1 Sr. Rober Mejía
Víveres
Danielita 62205645 quesera artesanal
queso paja blanca
(Cantón Huaca)
1 lbr O
500gr. 1,75 2,3 10
2 Sr. Erasmo
Cuastumal
Quesera
Artesanal 992523502 venta directa
queso artesanal
(Julio Andrade)
1 lbr
500gr. 2 2,35 350
0,5 lbr.
250 gr. 0,8 1
3 Sra. Fanny Vela víveres
Deisy 62205448
lácteos Jhonny queso amasado
(Cantón Huaca)
1 lbr O
500gr. 2 2,25 10
350 gr. 1,6 1,75 30
Carchi
mozarela (Cantón
Tulcán) 3
Alpina
mozarela (Cantón
Montufar) 3
4 Sr. Carlos Prado
Mafla
Víveres
Mateo 986090278
quesera artesanal queso manual
1 lbr O
500gr. 1,7 2,3 5
Mediano 1,2 1,3 5
pequeño 0,6 0,7 10
Carchi
queso fresco
(Cantón Tulcán)
1 lbr O
500gr. 3,3
5 Sra. Rocío
Caicedo
Mercapron
to 62202136
quesera artesanal
queso paja blanca
(Cantón Huaca)
1 lbr O
500gr. 2 2,3 140
Carchi
queso fresco
(Cantón Tulcán)
mozarella (Cantón
Tulcán) 15
alpina
pizza (Cantón
Montufar)
ENTRE
LOS 2
mozarella (Cantón
Montufar) DISTRIB
6 Sr. Edelberto
Cucas
Víveres
Mayerli 968143771
quesos Jhonny
queso amasado
(Cantón Huaca) 250gr. 1,5 1,7 30
Carchi
queso fresco
(Cantón Tulcán) 2
Alpina
queso mozarella
(Cantón Montufar) 4
7 Sra. Viviana
Caicedo
Mercado
Santa
Teresita
62205416
quesera artesanal
queso paja blanca
(Cantón Huaca) 400gr 1,55 1,75 15
Carchi
queso fresco
(Cantón Tulcán) 3
mozarella (Cantón
Tulcán) 2
8 Sra. Margarita
Andrade
Abarrotes
Freire
quesos Jhonny queso amasado
(Cantón Huaca) 500gr. 2,1 2,3 10
9 Sra. Nancy
Rodríguez
Super
Mercado 62205014
Sra. Narciza
Paredes
queso amasado
500gr. 2 2,3 15
350gr. 1,5 1,7 15
Carchi
mozarella (Cantón
Tulcán)
queso fresco
(Cantón Tulcán)
10 Sra. Andrea
Sánchez
Víveres
Alexander 62205131 quesera artesanal
queso paja blanca
(Cantón Huaca) Mediano 1,5 1,75 5
Grande 1,9 2,3 5
11
Sra.
Encarnación
Córdova
Víveres
Estefanía 62205529
Sr. Anderson
Meneses
queso paja blanca
(Cantón Huaca) Mediano 1,55 1,8 20
12 Sra. Bety
Sabedra 62205244 quesos Jhonny
queso amasado
(Cantón Huaca) 250gr. 1,5 1,7 10
Fuente: Investigación directa en la parroquia al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
67
De los negocios anteriores, se ha escogido los ofertantes directos de queso amasado, siendo:
Tabla Nº. 18 Oferta de queso amasado
Distribuidores Marca Gramos
Cantidad
semanal
Cantidad
mensual
Cantidad
anual
QUESERA
ARTESANAL
QUESO PAJA
BLANCA (CANTON
HUACA) 1 lbr O 500gr. 10 40 480
VENTA
DIRECTA
QUESO ARTESANAL
(JULIO ANDRADE) 1 lbr 500gr. 350 1.400 16.800
LACTEOS
JHONNY
QUESO AMASADO
(CANTON HUACA) 1 lbr O 500gr. 10 40 480
QUESERA
ARTESANAL
QUESO MANUAL
1 lbr O 500gr. 5 20 240
QUESERA
ARTESANAL
QUESO PAJA
BLANCA (CANTON
HUACA) 1 lbr O 500gr. 140 560 6.720
QUESOS
JHONNY
QUESO AMASADO
(CANTON HUACA) 500gr. 10 40 480
Sra. NARCIZA
PAREDES QUESO AMASADO 500gr. 15 60 720
QUESERA
ARTESANAL
QUESO PAJA
BLANCA (CANTON
HUACA) 500 gr. 5 20 240
Total 545 2.180 26.160 Fuente: Investigación directa en la parroquia al 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Se evidencia que en la parroquia actualmente se oferta 26.160 quesos en forma anual,
obtenida de 8 proveedores directos.
3.8.2 Proyección de la Oferta
Para la proyección de la cantidad de oferta, se aplicó la tasa de crecimiento de la
producción láctea, siendo de 2,86% (Asociación de Ganaderos Sierra y el Oriente 2015), y
aplicando la fórmula de proyección exponencial, obteniéndose la siguiente información:
Tabla Nº. 19 Proyección de la oferta
Años Cantidad de queso ofertado
proyectada anual (unidades) 2016 26.908
2017 27.678
2018 28.469
2019 29.284
2020 30.121 Fuente: Tabla N. 19
Elaborado por: Mercy Rosero
68
3.9 Demanda insatisfecha
Con la información de la tabla proyectada de la demanda y de la oferta, se procedió a
establecer la demanda insatisfecha, quedando:
Tabla Nº. 20 Proyección de la demanda insatisfecha
Años
Demanda de queso
anual (unidades)
Oferta de queso
anual (unidades)
Demanda
insatisfecha de
queso anual
(unidades)
2016 72.866 26.908 45.958
2017 73.697 27.678 46.019
2018 74.537 28.469 46.068
2019 75.387 29.284 46.103
2020 76.246 30.121 46.125 Elaborado por: Mercy Rosero
3.10 Estrategias de comercialización
Las estrategias de comercialización a aplicar en la nueva empresa industrial de quesos
amasados, será al producto y al precio.
3.10.1 Desarrollo del Producto
El queso amasado será un producto elaborado con leche pasteurizada y homogenizada,
proveniente de los centros lecheros de la parroquia de Julio Andrade y debidamente
procesada en la Enfriadora Torres, cumpliendo normas de calidad y aplicando las buenas
prácticas de manifactura, con un exquisito sabor, el mismo que será apetecido por los
paladares más exigentes del sector.
3.10.2 Estrategias del Precio
La enfriadora Torres, deberá aplicar como estrategia de precios para el queso amasado
en el mercado de la parroquia Julio Andrade, ESTRATEGIA DE PENETRACIÓN: el mismo
que se aplicará cuando el queso amasado sale al mercado, a un precio bajo, con el objetivo de
atraer muchos clientes y de igual forma ganar mayor participación en el mercado.
Actualmente el precio de mercado en la parroquia de Julio Andrade se encuentra entre 2,25 y
2,30 por queso de 500 gramos. El precio del proyecto será de 2,24, siendo menor al de la
competencia.
Condiciones:
69
El mercado de Julio Andrade es muy sensible al precio, de modo que un precio bajo
producirá un mayor crecimiento del mercado.
Los costos de producción y distribución que aplique la empresa debe bajar a medida
que aumente el volumen de ventas, sin perder la calidad.
El precio bajo excluirá a los competidores por sus precios bajos.
3.10.3 Estrategias de distribución
La distribución del queso será directa e indirecta
Distribución directa:
Se venderá al consumidor final en forma directa, a fin de maximizar las ventas y lograr
un reconocimiento en el mercado, generando diferencia ante la competencia con una
adecuada atención al cliente.
Distribución Indirecta:
Se venderá al por mayor a tiendas, micro mercados o compradores potenciales del
mercado central, en donde el producto será entregado en la propia empresa, evitándose gastos
por transporte.
3.10.4 Estrategias de publicidad
Entre las estrategias a aplicarse tenemos:
Empresa
industrial Cliente
Empresa
industrial
Cliente Intermediarios
70
Elaboración de un concepto de comunicación (marca del producto)
Ilustración Nº. 10 Marca del producto Elaboración: Mercy Rosero
Eslogan
“Calidad Carchense”
Sentimiento interior de fidelidad
Es rico, natural y beneficioso para mi salud.
Se diseñará un tríptico en donde se dará a conocer la empresa, al igual que el producto
con su respectiva dirección de ubicación.
Ilustración Nº. 11 Tríptico de publicidad de la empresa
Elaborado por: Mercy Rosero
71
3.11 Conclusiones del estudio de mercado
El 48% de las familias han expresado su preferencia por el consumo de queso
amasado en la parroquia de Julio Andrade.
El queso amasado se comercializa en las tiendas, micro mercados y mercado central
de la parroquia.
De los encuestados que aceptan el nuevo producto, estarían dispuestos a adquirir entre
1 a 2 productos semanales para consumo familiar.
El medio de publicidad que acogerían las familias se encuentra la entrega
personalizada y por hojas volantes.
Existe un 57% de la población de la parroquia considera económicamente activa.
Como estrategia comercial, la empresa aplicará la fijación de precio para penetrar en
el mercado, por cuanto la población de Julio Andrade se interesa en precios bajos
debido a su economía.
Como medio publicitario, la Enfriadora Torres contará con un diseño, que permita
visualizar el producto, su razón social, el nombre de marca y su slogan, siendo la
mejor carta de presentación de su producto al mercado.
72
CAPÍTULO IV
4 ESTUDIO TÉCNICO
4.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO
4.1.1 Capacidad productiva a instalarse
La empresa enfriadora actualmente tiene una capacidad del almacenamiento de leche
fría de 25.000 litros diarios, de los cuales el 2% de este producto se destinaría como materia
prima para el proceso de elaboración del quesos amasado, es decir 500 litros diarios con turno
de 5 horas diarias y cinco días a la semana; para la elaboración de una libra de queso amasado
se requiere de 3,8 litros de leche (MAGAP, 2015), como especificaciones técnicas de
producción se aplicaría lo siguiente:
Tabla Nº. 21 Capacidad de producción de queso amasado
Cantidad de
quesos Litros de leche
1 3,8
131 500 Diarios
2.620 10.000 Mensual
31.440 120.000 Año
Fuente: Investigación Directa- MAGAP 2015
Elaborado por: Mercy Rosero
Con los 31.440 quesos al ser elaborados al año en la nueva planta, se lograría cubrir un
68,41%% de la demanda insatisfecha (31.440/45.958).
4.2 UBICACIÓN DEL PROYECTO
4.2.1 Macro Localización del Proyecto
La microempresa, a nivel macro se ubica en Ecuador, en la provincia del Carchi, en la
frontera con Colombia, limitando con Imbabura, Esmeraldas y la provincia de Sucumbíos,
cuya ubicación es estratégica por el paso obligado de turismo nacional e internacional, siendo
una ventaja para la realización de comercio.
73
Ilustración Nº. 12 Macro localización
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial de GAD Parroquial Julio Andrade 2015-2031
El proyecto se ubicará en el cantón Tulcán, parroquia rural Julio Andrade, la misma que
limita por el norte con la cabecera cantonal de Tulcán y la parroquia de Urbina, por el sur
cantones Sucumbíos y San Pedro de Huaca por el este la parroquia el Carmelo y por el Oeste
parroquias de Santa Martha de Cuba y Pioter.
Ilustración Nº. 13 Macro localización
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial de GAD Parroquial Julio Andrade 2015-2031
74
4.2.2 Micro Localización del Proyecto
La planta se ubica actualmente en la parroquia de Julio Andrade en el sector norte entre
las calles Rumiñahui y Pasaje s/n, barrio la Estrellita. Se encuentra cerca a la Panamericana
Norte, con calles asfaltadas y de primer orden. La parroquia de Julio Andrade tiene una
conectividad directa con las provincias del Carchi, Imbabura y Pichincha, constituyendo un
paso obligado para los turistas nacionales y extranjeros, al igual que proveedores directos de
leche.
Ilustración Nº. 14 Microlocalización
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial
GAD Parroquial Julio Andrade 2015-2031
4.3 ESTUDIO TÉCNICO DEL PROYECTO
4.3.1 Infraestructura Física
La planta Enfriadora, actualmente posee una infraestructura, distribuida por un área de
recepción de la materia prima, área de control de calidad, área de tanques de enfriamiento,
almacenamiento, y área de entrega de la materia prima, siendo su área total de 900 m2 de
terreno y 800 m2 de construcción, de los cuales 338 m
2 (13*26) se destinará para la nueva
Ubicación de la
Enfriadora Torres
75
área de producción industrial de queso amasado; la microempresa se encuentra distribuida de
la siguiente manera:
Capacidad:
La planta está diseñada para procesar 25.000 lt. diarios siendo su principal objetivo
ampliarse.
Para el proceso de producción de queso la planta será de 338 m2 con una capacidad
diaria de 131 quesos.
Especificaciones técnicas en construcción:
Paredes: De bloque de 10 cm- vibrado, recubrimiento de cerámica blanca, altura 2,50
m, pintura esmalte mate en paredes.
Instalaciones:
Sanitarias: sumideros, pisos y tuberías reforzadas con P.V.C. de 6 pulgadas o 18 mm.
Trampas y sifones P.V.C.
Agua potable: Agua potable caliente, tendrá tomas cada 4 m para la limpieza, vapor
para limpieza de quipos y desinfección de los mismos.
Sistema eléctrico: Empotrado en tubería de P.V.C en piso y paredes de 110 voltios y
220 voltios. Ventiladores y extractores estarán ubicados en la parte alta a 2.50 m
aproximadamente con alimentación de 110 y 220 voltios.
Cuarto frío:
Posee un cuarto frío para almacenar la leche cuyo grado de temperatura es de menos 4°
C para la mejor conservación del producto.
Puertas de cerrado hermético y cortinas de P.V.C de corte vertical.
Piso:
Recubierto por SIKA/325 con 2 mm de espesor antideslizante al igual que el resto de la
planta.
Distribución de la planta:
Recepción
76
Laboratorio
Tanques de Enfriamiento
Cuarto de máquinas y Taller
Zona de Descarga
Espacio para la Nueva Empresa (Área de 13 x 26 m)
Cafetería
Oficina
Lavado y desinfección de equipos
Parqueadero
77
Ilustración Nº. 15 Distribución de planta vista interna
Fuente: Empresa Enfriadora Torres
Elaborado por: Mercy Rosero
78
4.3.2 Proceso productivo
4.3.2.1 Proceso de Producción del queso amasado
La empresa actualmente se enfoca en la leche para su enfriamiento al momento de su
recepción de las fincas proveedoras de las comunidades de la parroquia de Julio Andrade. El
proceso para hacer 131 quesos amasados es el siguiente:
Tabla Nº. 22 Proceso de producción del queso amasado
N. Actividades Tiempos (horas)
1. Recepción de leche cruda 0,5
2. Pasteurización 0,5
3. Ajuste de temperatura 0,2
4. Adición de cloruro de calcio y potasio 0,1
5. Adición de cuajo 0,1
6. Coagulación 0,6
7. Corte después de la coagulación 0,3
8. Agitación inicial 0,25
9. Desuero inicial 0,25
10. Agitación final 0,22
11. Desuero final 0,18
12. Molido y salado de la cuajada 0,6
13. Moldeado 0,5
14. Empaque 0,5
15. Almacenamiento 0,2
Total (diario) 5 h
Fuente: Enfriadora Torres
Elaborado por: Mercy Rosero
79
Ilustración Nº. 16 Flujo grama del proceso de producción queso amasado
Fuente: Investigación directa
Elaborado por: Mercy Rosero
65ºC por 30 minutos 72 º C por 15 segundos.
10-20 gramos/100 litros de
leche
10cc de cuajo/
100 litrs de leche
Durante 15 minutos
Agregar 25 0gr. sal por 100 litros de
leche
De 5 a 10
minutos
Retirar entre el 20 y
el 30% del suero
De 10 a 12 min. a
una temp. de 38 a
32ºC.
Temperatura de 32 C
Temp. 32º C,
por 30 a 40
minutos.
Inicio
Fin
Recepción leche
Pasteurización
Ajuste temperatura
¿Se encuentra
bien el ajuste?
Si
No
Adición de
cloruro de calcio
Adición de cuajo
Coagulación
Corte después
de la coagulación
Agitación inicial
Desuerado inicial
Agitación final
Desuerado final
Molido y
salado de la
cuajada
Moldeado
Empaquetado
Alm
acen
ado
80
4.3.3 Maquinaria, equipo e insumos
4.3.3.1 Maquinaria y equipo de producción
La microempresa, actualmente posee maquinaria y equipo para su proceso de
enfriamiento de leche, tanto en su recepción, enfriamiento, almacenamiento y entrega; pero a
nivel de procesamiento de queso amasado requerirá como maquinaria y equipo de producción
lo siguiente:
Tabla Nº. 23 Maquinaria y equipo de procesamiento de queso amasado
Maquinaria: Cantidad Valor $
Valor
total
Bomba sanitaria para recipiente de leche 1 60,00 60,00
Pasteurizador 1 1.100,00 1.100,00
Marmitas completa para 3000 litros 2 5.400,00 10.800,00
Equipos:
Mesas de moldeo (acero inoxidable) 5 800,00 4.000,00
Moldes 1500 2,50 3.750,00
Molinos 3 250,00 750,00
Cuarto de frío 1 3.500,00 3.500,00
Cuarto de almacenamiento 1 1.100,00 1.100,00
Estanterías 3 100,00 300,00
Empacadora al vacío 1 1.400,00 1.400,00
Caldero 1 5.500,00 5.500,00
Cubetas plásticas 400 1,50 600,00
Selladora de fundas 1 400,00 400,00
Tina de doble fondo para 300l acero inoxidable con
quemadores a gas 1 1.900,00 1.900,00
Fuente: Planta enfriadora Torres
Elaborado por: Mercy Rosero
4.3.3.2 Equipo de administración y ventas
Para el manejo administrativo y comercial de la empresa se dispone de los siguientes
equipos:
Tabla Nº. 24 Equipo de oficina
Concepto Cantidad Valor $
Laptos 1 1.100,00
Escritorio 2 120,00
Sillas 6 30,00
Archivador 1 90,00
Impresora multifuncional 1 220,00
Teléfono 1 65,00
Elaborado por: Mercy Rosero
81
Tabla Nº. 25 Vehículos de transporte
Concepto Cantidad Valor $
Camioneta 1 15.000,00 Elaborado por: Mercy Rosero
4.3.3.3 Materiales e Insumos de producción
Para la producción del queso amasado se requerirán de los siguientes insumos:
Tabla Nº. 26 Materia prima e Insumos de producción al mes
Concepto Cantidad Valor $
Leche (litros) 10.000 0,25
Cuajo pastillas 120 0,06
Sal (gr) 30000 0,00015
Cloruro de calcio (gr) 800 0,001
Nitrato de potasio (gr) 1500 0,002
Empaques (fundas) 4.300 0,009
Elaborado por: Mercy Rosero
4.3.4 Inversión del proyecto
La enfriadora Torres, posee una inversión tanto en infraestructura (terreno, planta),
equipo y maquinaria de enfriamiento, muebles y enseres y equipos de Administración y
ventas, equipo de laboratorio, equipos de recepción de la leche, calderos, cafetería y
parqueadero, con una extensión de 338 m2 para la implementación de un área industrial de
producción de queso, cuya inversión programada se lo establecerá en base a la adquisición de
maquinaria y equipo de industrialización, muebles y enseres, legalización de marcas, registros
sanitarios, pagos de servicios básicos, contratación de nuevo personal técnico especializado
en industrialización de la leche en quesos amasados, insumos, moldes y empaques para su
comercialización. La inversión para el proceso de diversificación en la producción e
industrialización de la leche en queso amasado, se estructurará en tres tipos de inversión: fija,
variable y diferida, cuyo monto total para ejecutarse el proyecto será de $72.969,41 USD, el
mismo que se estructurará de la siguiente manera:
Tabla Nº. 27 Inversión del proyecto
DESCRIPCIÓN VALOR $
Inversión fija 67.365,00
Inversión diferida 910,34
Inversión variable (1 mes) 4.694,07
Total Inversión 72.969,41
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
82
Descripción de las inversiones
Tabla Nº. 28 Inversión fija
DESCRIPCIÓN VALOR $
Muebles y enceres 510,00
Maquinaria 35.260,00
Edificio 15.210,00
Equipo de oficina 65,00
Vehículos 15.000,00
Equipo de computo 1.320,00
Total inversión fija 67.365,00 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 29 Inversión diferida
DESCRIPCIÓN VALOR $
Registro de marca y logo (vigencia 10 meses) 570,00
Registros Sanitarios (alimentos pequeña industria-Agencia
Nacional de Regulación, Control y Vigilancia Sanitaria) 340,34
Total inversión diferida 910,34 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 30 Capital de trabajo mensual CAPITAL DE TRABAJO: AÑO
Costo de producción:
MPD:
Leche (litros) 31.014,00
Cuajo (litros) 89,32
Sal (kg) 55,83
Cloruro de calcio (kg) 9,92
Total M.P.D 31.169,07
MOD:
Sueldos y salarios personal de producción 5.511,10
Total M.O.D 5.511,10
CIF
Materia prima indirecta (Empaques) 480,10
Mano de obra indirecta 5.889,48
Servicio Básicos de planta (Luz, agua) 980,04
Total C.I.F 7.349,62
Total Costo producción 44.029,78
Costo de distribución
Gastos Administrativos:
Suministros de oficina 66,00
Servicios básicos administrativos y de ventas(Luz, agua, teléfono) 600,00
Gasto depreciación activos fijos 6.284,00
Total Gasto administrativo 6.950,00
Gasto de ventas:
Remuneración vendedores 5.511,10
Uso de medios de publicidad 620,28
Total Gasto de ventas 6.131,38
Total Costo distribución 13.081,38
Total 57.111,16
Inversión Variable (Capital de trabajo) 1 Mes 4.694,07
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
83
El capital de trabajo se considerará para un mes, como una etapa de arranque del
proyecto, considerable para lograr posicionar el producto en el mercado, ya que se incurrirá
en varios gastos tanto en la producción como en la operación del negocio, el mismo que será
recuperado como amortización en el transcurso de los cinco años del proyecto.
Tabla Nº. 31 Financiamiento de la inversión
DESCRIPCIÓN VALOR $ PROPIO PRESTADO
Inversión fija 67.365,00 57.260,25 10.104,75
Inversión diferida 910,34 773,79 136,55
Inversión variable 4.694,07 3.989,96 704,11
Total Inversión 72.969,41 62.024,00 10.945,41
100% 85% 15%
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 32 Costo total de ventas
Costos Valor $
Total Costo producción 44.029,78
Total Costo distribución 13.081,38
Costo total de ventas 57.111,16
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
En base al costo total de ventas se obtuvo el capital de trabajo, siendo:
Capital de Trabajo = 4.694,07
CT
84
4.4 Costo de producción
4.4.1 Variables del costo de producción
Materia prima:
Tabla Nº. 33 Cantidad de leche (leche)
Cantidad de
quesos Litros de leche
1 3,8
131 500 Diarios
2.620 10.000 Mensual
31.440 120.000 Año Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 34 Costo de la materia prima directa proyectada
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Queso amasado:
Para la Producción de queso
(en unidades) se requiere: 31.440 31.440 31.440 31.440 31.440
Cantidad litros leche 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000
Precio unidad 0,26 0,27 0,28 0,29 0,30
Valor total leche 31.014,00 32.062,27 33.145,98 34.266,31 35.424,51 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 35 Cantidad de Cuajo proyectada
Materia prima directa 2:
Cuajo
Rubros 2016 2017 2018 2019 2020
Cantidad (pastillas) 1.440 1.440 1.440 1.440 1.440
Precio por pastilla ($) 0,06 0,06 0,07 0,07 0,07
Valor cuajo 89,32 92,34 95,46 98,69 102,02 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 36 Cantidad de Sal proyectada
Materia prima directa
3: Sal
Rubros 2016 2017 2018 2019 2020
Cantidad sal (g) 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000
Precio por g. 0,00016 0,00016 0,00017 0,00017 0,00018
Valor sal 55,83 57,71 59,66 61,68 63,76 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
85
Tabla Nº. 37 Cantidad de Cloruro de calcio proyectada
Materia prima directa 3:
Cloruro de calcio
Rubros 2016 2017 2018 2019 2020
Cantidad (g) 9.600 9.600 9.600 9.600 9.600
Precio por g. 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001
Valor cloruro de calcio 9,92 10,26 10,61 10,97 11,34 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 38 Cantidad de Nitrato de potasio proyectada
Materia prima directa 4:
Nitrato de potasio
Rubros 2016 2017 2018 2019 2020
Cantidad (g) 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000
Precio por g. 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002
Valor nitrato de potasio 37,22 38,47 39,78 41,12 42,51 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
2016 2017 2018 2019 2020
Total Materia prima directa 31.206,29 32.261,06 33.351,48 34.478,76 35.644,15
Mano de Obra
Tabla Nº. 39 Costo de la mano de obra directa
Cargo N.
Trabajadores
Sueldo
nominal
mensual
Sueldo
nominal
anual
IESS
(11,15%)
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Valor
Total
Operario de
planta 1 354,00 4.248,00 473,65 354,00 354,00 5.429,65
Total
5.429,65
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 40 Costo de la mano de obra directa proyectada
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Total Mano de obra directa 5.511,10 5.593,76 5.677,67 5.762,83 5.849,28 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
86
Costos indirectos de fabricación (CIF)
Tabla Nº. 41 Materiales indirectos (empaque)
Años 2014 2015 2016 2017 2018
Rubros 1 2 3 4 5
Cantidad (Fundas) 51.600 51.600 51.600 51.600 51.600
Precio unidad 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01
Valor 480,10 496,32 513,10 530,44 548,37 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 42 Costo de la mano de obra indirecta
Cargo N.
Trabajadores
Sueldo
nominal
mensual
Sueldo
nominal
anual
IESS
(11,15%)
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Valor
Total
Técnico Proceso
Producción 1 380,00 4.560,00 508,44 380,00 354,00 5.802,44
Total
5.802,44
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 43 Costo de la mano de obra indirecta proyectada
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Total Mano de obra
Indirecta 5.889,48 5.977,82 6.067,49 6.158,50 6.250,88 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 44 Servicios básicos de planta
Descripción Unidad
Cantidad mensual
(promedio industrial)
Valor
kw
Valor
mensual
Valor
anual
Luz Kw/hora 100 0,46 46,00 552,00
Agua M3 110 0,30 33,00 396,00
Total servicios Básicos
948,00
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 45 Servicios básicos de planta proyectados
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Rubros 1 2 3 4 5
Total Servicios básicos
Planta 980,04 1.013,17 1.047,41 1.082,82 1.119,41 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Total CIF 7.349,62 7.487,31 7.628,00 7.771,76 7.918,66
87
Capacidad de la planta
Tabla Nº. 46 Capacidad de la planta
Producto Diaria Semanal Mensual Anual
Queso amasado 131 655 2.620 31.440 Fuente: Estudio Técnico
Elaborado por: Mercy Rosero
4.5 Gastos administrativos
4.5.1 Variables del gasto de administración
Suministros y materiales
Tabla Nº. 47 Suministros y materiales
Servicios Básicos
Valor
mensual
Valor
anual 2016 2017 2018 2019 2020
Papel 3,5 42 43,42 44,89 46,40 47,97 49,59
Esferos 0,5 6,00 6,20 6,41 6,63 6,85 7,08
Grapas y clips 1,5 18,00 18,61 19,24 19,89 20,56 21,25
Total materiales y
suministros 5,50 66,00 68,23 70,54 72,92 75,39 77,93 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
Servicios básicos
Tabla Nº. 48 Servicios básicos
Servicios Básicos
Valor
mensual
Valor
anual 2016 2017 2018 2019 2020
Luz (kw/h) 15,00 180,00 186,08 192,37 198,88 205,60 212,55
Agua (m3) 15,00 180,00 186,08 192,37 198,88 205,60 212,55
Teléfono (minutos) 20,00 240,00 248,11 256,50 265,17 274,13 283,40
Total servicios
básicos 50,00 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33 708,49 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
4.6 Gastos de ventas
4.6.1 Variables del gasto de ventas
Tabla Nº. 49 Remuneración vendedor
Cargo N.
Trabajadores
Sueldo
nominal
mensual
Sueldo
nominal
anual
IESS
(11,15%)
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Valor
Total
Vendedor 1 354,00 4.248,00 473,65 354,00 354,00 5.429,65
Total
5.429,65
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
88
Publicidad
Tabla Nº. 50 Publicidad
Descripción Mensual Año 0 2016 2017 2018 2019 2020
Medios publicitarios 50,00 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33 708,49
Total 620,28 641,25 662,92 685,33 708,49 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
4.7 Gastos financieros
Tabla Nº. 51 Gasto financiero
Valor a financiar 10.945,41
Tasa de interés 11,28% 0,94%
Plazo 5 60
Anualidad mensual 239,51
Anualidad 2982,39 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
4.7.1 Variables del gasto financiero
Intereses sobre préstamos
Tabla Nº. 52 Amortización de la deuda anual
Número
Pagos
Capital
Inicial Anualidad Intereses Capital Saldo
1 10.945,41 2.874,13 1.147,17 1.726,96 9.218,45
2 9.218,45 2.874,13 941,97 1.932,16 7.286,29
3 7.286,29 2.874,13 712,40 2.161,74 5.124,55
4 5.124,55 2.874,13 455,54 2.418,59 2.705,96
5 2.705,96 2.874,13 168,17 2.705,96 0,00 Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Mercy Rosero
89
CAPÍTULO V
5 ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
5.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS
La nueva empresa formada dentro de la Enfriadora Torres, tendrá una capacidad de
planta de 31.440 quesos elaborados anualmente de 500 gramos, cuyo precio de venta al
público será de 2,24 USD para el primer año, datos obtenidos del estudio de mercado
realizado. A continuación se muestra la proyección de los ingresos producto de la cantidad y
el precio proyectado, siendo:
Tabla Nº. 53 Ingresos proyectados
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
Cantidad de queso amasado 31.440 31.440 31.440 31.440 31.440
Precio unitario $ 2,24 2,29 2,34 2,37 2,42
Total $ 70.549,74 72.090,82 73.708,78 74.570,51 76.152,26
Elaborado por: Mercy Rosero
5.2 Presupuesto de egresos
5.2.1 Presupuesto de costo de producción del producto
Tabla Nº. 54 Proyección del costo de producción del producto queso amasado
Años 2016 2017 2018 2019 2020
Total Materia prima directa 31.206,29 32.261,06 33.351,48 34.478,76 35.644,15
Total Mano de obra directa 5.511,10 5.593,76 5.677,67 5.762,83 5.849,28
Total CIF 7.349,62 7.487,31 7.628,00 7.771,76 7.918,66
Total 44.067,00 45.342,13 46.657,15 48.013,35 49.412,08 Elaborado por: Mercy Rosero
5.2.2 Costos de distribución
Para la determinación del costo de distribución, se tomó la información de los gastos
administrativos, ventas y financieros, aplicando para su proyección los indicadores de
inflación y la tasa de crecimiento de sueldos y salarios, obteniendo en la siguiente tabla:
90
Tabla Nº. 55 Resumen del gasto administrativo
Descripción 2016 2017 2018 2019 2020
Sueldos y salarios 0 0 0 0 0
Suministros y materiales
de oficina 66,00 68,23 70,54 72,92 75,39
servicios Básicos 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33
Depreciación 6.284,00 6.284,00 6.284,00 5.844,00 5.844,00
Total 6.950,00 6.972,51 6.995,78 6.579,84 6.604,71 Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 56 Resumen del gasto de ventas
Descripción 2016 2017 2018 2019 2020
Total sueldos
vendedor 5511,10 5593,76 5677,67 5677,67 5677,67
Medios publicitarios 620,28 620,28 641,25 662,92 685,33
Total 6.131,38 6.214,04 6.318,92 6.340,59 6.363,00 Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 57 Resumen del gasto financiero
2016 2017 2018 2019 2020
Valor interés $ 1.147,17 941,97 712,40 455,54 168,17
Elaborado por: Mercy Rosero
5.3 Estados financieros
5.3.1 Estado de situación inicial
Tabla Nº. 58 Estados de situación inicial del proyecto
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes
4.694,07 Pasivos Corrientes
Bancos 4.694,07
Pasivos a C/p
Activos fijos:
67.365,00 Pasivos a largo plazo 10.945,41
Terreno 0,00
Préstamos
10.945,41
Edificio 15210
Muebles y enceres 510,00
Maquinaria 35.260,00
Equipo de oficina 65,00
Vehículos 15.000,00
Equipo de computo 1.320,00
Activos Diferidos
910,34
Inv. Diferida 910,34
PATRIMONIO
Capital Social 62.024,00
Total Activos 72.969,41 Total Pasivos y patrimonio 72.969,41 Elaborado por: Mercy Rosero
91
5.4 Estado de resultados proyectados
Tabla Nº. 59 Proyección de ingresos y egresos
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
Ventas Netas 70.549,74 72.090,82 73.708,78 74.570,51 76.152,26
(-) Costo de producción 44.067,00 45.342,13 46.657,15 48.013,35 49.412,08
(=)Utilidad Bruta en Ventas 26.482,74 26.748,69 27.051,63 26.557,16 26.740,17
(-)Gasto Operacional 6.797,38 6.902,55 7.030,70 7.076,43 7.123,71
Gasto Administrativo 666,00 688,51 711,78 735,84 760,71
Gasto de ventas 6.131,38 6.214,04 6.318,92 6.340,59 6.363,00
(=) Utilidad Neta en operaciones 19.685,36 19.846,14 20.020,93 19.480,73 19.616,47
(-) Gasto Financiero 1.147,17 941,97 712,40 455,54 168,17
(-) Depreciación 6.284,00 6.284,00 6.284,00 5.844,00 5.844,00
(-) Amortización de diferidos 182,07 182,07 182,07 182,07 182,07
(=) Utilidad neta antes de
participación obreros y empleados 12.072,13 12.438,10 12.842,47 12.999,12 13.422,23
(-) 15% participación 1.810,82 1.865,71 1.926,37 1.949,87 2.013,33
(=) Utilidad Neta antes de
impuestos 10.261,31 10.572,38 10.916,10 11.049,25 11.408,89
(-) % Impuesto a la Renta 0,00 0,00 5,80 12,46 30,44
(=) Utilidad Líquida 10.261,31 10.572,38 10.910,29 11.036,79 11.378,45 Elaborado por: Mercy Rosero (Anexo 5 y 6 Tablas de amortización y depreciación)
5.5 Flujo de caja proyectado
En el presente flujo de caja se resumen los ingresos y egresos alcanzados en la
proyección de los estados financieros anteriores y se determina los principales ajustes en sus
ingresos y egresos, obteniendo:
Tabla Nº. 60 Flujo de caja
0 2016 2017 2018 2019 2020
INVERSIONES 72.969,41
INGRESOS:
Utilidad Operacional
12.072,13 12.438,10 12.842,47 12.999,12 13.422,23
Depreciaciones (fondo)
6.284,00 6.284,00 6.284,00 5.844,00 5.844,00
Amortización de
Diferidos
182,07 182,07 182,07 182,07 182,07
Valor en Libros
36.825,00
Total Ingresos
18.538,19 18.904,16 19.308,53 19.025,19 56.273,30
(-) EGRESOS:
Capital Principal
1.726,96 1.932,16 2.161,74 2.418,59 2.705,96
Reinversiones
1.320,00
Participación a
trabajadores
1.810,82 1.865,71 1.926,37 1.949,87 2.013,33
Impuesto a la renta
0,00 0,00 5,80 12,46 30,44
Otros Egresos
Total Egresos
3.537,78 3.797,87 4.093,91 5.700,92 4.749,74
(=) ENTRADAS DE
EFECTIVO -72.969,41 15.000,41 15.106,29 15.214,62 13.324,27 51.523,56 Elaborado por: Mercy Rosero
92
5.6 Tasa de rendimiento medio
Para la determinación del costo de oportunidad, se aplicó en base al financiamiento de
la inversión y aplicando las tasas activa y pasiva, logrando los siguientes resultados:
Tabla Nº. 61 Costo de oportunidad (Kc)
DESCRIPCIÓN VALOR %
COSTO
CAPITAL PONDERACIÓN
Propio 62.024,00 85% 3,87% 3,29%
Prestado 10.945,41 15% 11,28% 1,69%
Total 72.969,41 100% Kp 4,98% Elaborado por: Mercy Rosero
Como ajuste a la inflación, la tasa de rendimiento medio queda expresada:
TRM = (1+kc) (1+Tinfl)-1
TRM = (1+0,0498) (1+0,0338)-1
TRM = 8,53% Lo que implica el costo promedio a nivel de mercado financiero
5.7 Evaluación financiera
5.7.1 Valor Actual Neto (VAN)
Tabla Nº. 62 Valor actual neto
Años Entradas
efectivo Actualización
Entradas
efectivo
actualizadas
VAN
0 -72.969,41 1,00 -72.969,41 -72.969,41
1 15.000,41 1,09 13.821,46
2 15.106,29 1,18 12.825,05
3 15.214,62 1,28 11.901,82
4 13.324,27 1,39 9.603,87
5 51.523,56 1,51 34.218,37 82.370,57
VAN 9.401,16
Elaborado por: Mercy Rosero
Interpretación: Esto implica que el proyecto se considera factible, por cuanto las
entradas de efectivos actualizadas a una tasa de rendimiento media del 8,53%, comparada
con el valor de la inversión de 72.969,41 da como resultado un valor actual neto de 9.401,16
USD.
93
5.7.2 Tasa Interna de Retorno (TIR)
El proyecto tendrá una Tasa Interna de Retorno del 12,64%, calculada en base a los
flujos de entrada actualizados y la inversión, comparada con la tasa de rendimiento media del
8,53%, con lo cual se demuestra que el proyecto es factible de realizarlo.
Tabla Nº. 63 Tasa Interna de Retorno
Años
Inv. Entradas de
Efectivo VAN
VAN
(12%)+
VAN (13%)
-
0 -72.969,41 -72.969,41 -72.969,41 -72.969,41
1 15.000,41 13.821,46 13.393,22 13.274,70
2 15.106,29 12.825,05 12.042,64 11.830,44
3 15.214,62 11.901,82 10.829,47 10.544,50
4 13.324,27 9.603,87 8.467,81 8.172,02
5 51.523,56 34.218,37 29.235,85 27.964,92
82.370,57 999,59 -1.182,83
VAN 9.401,16 Elaborado por: Mercy Rosero
Implica que el proyecto será factibilidad de ejecutarlo, desde el momento que supera la tasa
de rendimiento medio.
94
5.7.3 Beneficio-Costo
Tabla Nº. 64 Establecimiento del Beneficio/ costo del proyecto
Años Ingresos Egresos
Ingresos
Actualizados
Egresos
Actualizados
1 70.549,74 58.295,54 65.004,90 53.713,82
2 72.090,82 59.470,66 66.424,87 54.796,58
3 73.708,78 60.684,25 67.915,66 55.914,78
4 74.570,51 61.389,33 68.709,66 56.564,45
5 76.152,26 62.547,96 70.167,09 57.632,02
Total 367.072,11 302.387,74 338.222,19 278.621,66 Elaborado por: Mercy Rosero
Beneficio-costo = 338.222,19
278.621,66
Beneficio-costo = 1,21
Interpretación: La empresa logrará obtener una solvencia de 1,21, es decir que la
empresa podrá cubrir sus obligaciones, generando 0,21 centavos de dólar para poder seguir
invirtiendo.
5.7.4 Periodo de Recuperación de la Inversión
La inversión del proyecto se podrá recuperar en 4,65 años, lo cual se considera
favorable.
Tabla Nº. 65 Período de recuperación de la inversión
2016 2017 2018 2019 2020
Entradas de efectivo -72.969,41 15.000,41 15.106,29 15.214,62 13.324,27 51.523,56
4 AÑOS 58.645,59
0,65 AÑOS 14.323,82
4,65 72.969,41
Elaborado por: Mercy Rosero
Para la obtención de los 4,65 años se procedió a sumar las entradas de efectivo del 2016 al
2019 obteniendo 58.645,59; luego, se determinó la diferencia que faltaría para alcanzar la
95
inversión, siendo de 14.323,82 (72.969,41-58.645,59); después se sumó los cinco años de las
entradas de efectivo y se aplicó una regla de tres:
Suma Entradas de efectivo 110.169,15 5 años
Diferencia 14.323,82 X= 0,65 años
Una vez obtenido este valor de 0,65 años se le sumo a los 4 años restantes y se obtuvo el
periodo de recuperación de la inversión.
5.7.5 Establecimiento del punto de equilibrio
En la operación de ejecución, la empresa tendrá que alcanzar un punto de equilibrio
expresado en unidades de producto 20.222 quesos anuales de 500 gramos, con un ingreso de
$45.377,11 USD, cubriéndose sus costos. A continuación se expresa el punto de equilibrio
que deberá alcanzar la empresa:
Tabla Nº. 66 Ingreso por ventas primer año
Cantidad de ventas 31.440
Precio venta 2,24
Ingreso 70.549,74 Elaborado por: Mercy Rosero
Tabla Nº. 67 Costos fijos y variables primer año
Costo fijo: Costo variable:
Total Mano de obra directa 5.511,10 Total Materia prima directa 31.206,29
Total Mano de obra Indirecta 5.889,48
Total Materia Prima
Indirecta 480,10
Depreciación 6.284,00 Total materiales y suministros 68,23
Total sueldos vendedor 5.511,10 Total servicios básicos 620,28
Medios publicitarios 620,28 Valor interés $ 1.147,17
Total costo variable 33.522,06
Total Costo fijo 23.815,95 Costo variable Unitario: 1,07
Costo
Total: 57.338,01
Elaborado por: Mercy Rosero
Punto de equilibrio $:
96
P.E $ = 45.377,11
Punto de equilibrio en unidades de producto:
P.E unidades = 20.222
Ilustración Nº. 17 Punto de Equilibrio del proyecto
Fuente: Estudio económico
P.E (20.222 unidades;
$45.377,11)
Pérdida
Utilidad
97
CAPÍTULO VI
6 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
6.1 Razón social de la microempresa
Su razón social es “ENFRIADORA TORRES”
6.2 Misión
Microempresa productora y comercializadora de productos lácteos en la parroquia de
Julio Andrade con estándares de calidad que satisfagan a nuestros consumidores.
6.3 Visión
Ser al 2020 una empresa consolidada de primer nivel en la industria alimenticia láctea,
apoyándose en la implementación de sistemas integrados de calidad a nivel de la
provincia del Carchi y del norte del país.
6.4 Principios y valores
Entre los principales principios y valores que tendrá la empresa industrial de quesos
será:
Responsabilidad: Actuar con conciencia y ponerse la camiseta
Respeto: Valorar los intereses y necesidades de otros individuo en una misma
situación
Honestidad: Vivir y comportarse como se piensa y se siente, con respeto hacia la
verdad
Transparencia: Ser abierto, claro, proveedor de confianza y honesto
Empatía: Ponerse en los zapatos de las otras personas
6.5 Políticas
La satisfacción de nuestros clientes
Orientado hacia el cumplimiento de las necesidades y expectativas de los clientes
actuales y potenciales.
98
La mejorar de nuestra infraestructura
Reducción de los costos derivados de la no calidad
Cumplimiento de los requisitos del producto, incluidos los reglamentarios
Conseguir la colaboración y participación de todo el personal
Fortalecer los vínculos con la comunidad.
6.6 Organigrama estructural
Microempresa Enfriadora Torres
(Propuesta de diversificación)
Ilustración Nº. 18 Organigrama Estructural de la microempresa
Fuente: Mercy Rosero
6.7 Organigrama funcional
Microempresa Enfriadora Torres
Ilustración Nº. 19 Organigrama Funcional de la microempresa
Fuente: Mercy Rosero
Gerencia
Dep. Producción Dep. Comercialización
Representa legal de la microempresa,
encargado de la gestión administrativa
de la microempresa en todas sus fases.
Este departamento se encargará del
procesamiento de la pasteurización
y homogenización de la leche y la
producción de los quesos
amasados.
Se encargarán de la distribución
y comercialización de los
productos terminados hasta el
consumidor.
Dep. Financiero
En este departamento se desarrollará el
proceso contable y financiero de la
microempresa, tomando en cuenta el
proceso de facturación y tributación y
presentación de los estados financieros.
Ventas Contabilidad Procesadora leche
Procesadora queso
amasado
99
6.8 Manual de funciones
Nivel: Ejecutivo
Departamento: Gerencia
Cargo Gerente
Perfil profesional: Administrador o afines
Experiencia de al menos 5 años
Entre 25 y 40 años
Competencias: Conocimiento práctico de manejo administrativo
Manejo de administración y control
Manejo de talento humano
Manejo de negociaciones
Funciones
asignadas:
Constata el cumplimiento de los objetivos
Contratación del personal
Planea y desarrolla metas a corto y largo plazo
Crea y mantiene buenas relaciones con los clientes,
proveedores y trabajadores.
Dependencia: Ninguna
Nivel: Operativo
Departamento: Producción
Cargo Jefe de producción
Perfil profesional: Técnico en maquinaria y equipo lácteo
Conocimiento en manejo de procesos lácteos
Experiencia mínima 5 años
Habilidad para la toma de decisiones
Competencias Manejo de elaboración de quesos
Facilidad para identificar nuevas técnicas de
procesamiento
Manejo de procesos lácteos
Funciones
asignadas:
Supervisa el proceso productivo antes, durante y
después de haberse concluido.
Realiza la planificación de la producción
100
Realiza la respectiva repartición del trabajo en el
área de producción
Verifica la calidad del material, proceso de
producción y del producto terminado.
Dependencia: Gerente General
Nivel: Operativo
Departamento: Producción
Cargo Operarios
Perfil profesional: Título de bachiller
Facilidad para recibir órdenes
Experiencia de 2 años como operario en una
pasteurizadora
Espíritu de cooperación
Competencias Manejo técnico de lácteos
Manejo técnico de maquinarias y equipos de
producción láctea.
Funciones
asignadas:
Recolecta del producto.
Manejo de máquinas de producción láctea
Empaque del producto
Conservación del producto
Dependencia: Jefe de Producción
Nivel: Operativo
Departamento: Contabilidad
Cargo Contador
Perfil profesional: Título de contador o bachiller graduado en contabilidad
Experiencia de al menos 2 años
Habilidad para trabajar bajo presión y para tomar
decisiones
Competencias: Manejo de software contable, Ley tributaria, Ley
laboral.
101
Manejo de paquetes contables
Funciones
asignadas:
Llevar los libros de contabilidad
Colaborar en la elaboración de los estados
financieros
Asesorar al gerente general en decisiones
financieras
Dependencia: Gerente General
Nivel: Operativo
Departamento: Comercialización
Cargo Vendedor
Perfil profesional: Experiencia de 3 años en actividades de
comercialización de lácteos
Tener título de técnico contable
Demostrar habilidad para los negocios y poder de
convencimiento
Edad entre los 20 y 30 años
Competencias: Manejo de ventas
Manejo de medios de publicidad y promoción
Técnicas de negociación
Manejo de estrategias de mercado y estudios de
mercado
Manejo de imagen corporativa
Funciones
asignadas:
Realiza los pedidos de productos.
Planear y hacer la recolección de la leche
Hacer las cotizaciones sobre maquinaria, materia
prima y seleccionar las más favorables para la
empresa.
Realizar las ventas del producto
Contactar y hacer los pedidos a los clientes
Buscar nuevos clientes
Dependencia: Gerente General
102
6.9 Aspectos legales de funcionamiento
Para la operación legal de la microempresa, se requerirá la siguiente documentación
normativa:
6.9.1 Normas INEN
El Registro Oficial Nº 802 del 7 de agosto de 1984, contempla el Reglamento de Leche
y Productos Lácteos, disposiciones que deberán ser consideradas en la administración de la
planta. Estas normas son las siguientes:
INEN 9 Leche Cruda
INEN 1 528 Queso Amasado
INEN 1 334 Rotulado de Productos Alimenticios para consumo humano.
INEN 004 Leche y productos lácteos muestreo.
6.9.2 Registro Sanitario
Este documento sirve para facultar el funcionamiento de la planta y la comercialización
de los productos a ser elaborados. Este registro es tramitado en el Instituto de higiene
Izquieta Pérez de la ciudad de Quito.
6.9.3 Permiso de funcionamiento
Para su funcionamiento la planta deberá obtener el permiso de instalación y
funcionamiento de la Dirección Provincial de Salud, para lo cual se deberá presentar una
solicitud a la que se adjuntará una copia del plano del proyecto y las siguientes
especificaciones:
Ubicación de la planta
Certificado de uso de suelo (I.M.I)
Distribución técnica
Ventilación e iluminación
Material y tipo de construcción
Calidad, cantidad, origen y distribución del agua
Desagüe y disposición de aguas servidas e industriales
Maquinaria
103
Descripción del proceso
Lista de productos a procesarse
6.9.4 Certificado de Salud
El personal que laborará en la planta deberá obtener el respectivo Certificado de Salud
en la Dirección de Higiene del Ministerio de Salud del cantón Tulcán.
6.9.5 Registro Único de Contribuyente
Toda actividad comercial y productiva debe inscribirse en el RUC otorgado por el
Servicio de Rentas Internas con la presentación de los siguientes requisitos:
Original y Copia de la cédula de identidad del representante legal a color.
Original y copia de la papeleta de votación.
Documento de servicio básico que certifique la dirección de ubicación de la planta.
6.9.6 Patente municipal
La misma que se podrá obtener en el GAD del municipio del cantón Tulcán,
cumpliendo los pagos de valores anuales, el cual le habilita para el normal funcionamiento de
la comercialización del producto.
6.10 Constitución legal
Como personal natural, se encuentra legalmente constituida con el RUC
0401314653001 de Ortega Estacio Alba Lucia, con su razón social “ENFRIADORA
TORRES”, siendo una microempresa de HECHO, la misma que no requiere de una escritura
para su constitución legal, pero para su funcionamiento se necesitan los requisitos legales de
operación descritos anteriormente.
6.11 Aplicación de normas ISO al producto y proceso
Se aplicarán las siguientes normas:
104
a. ISO 9.000:
Esta norma permitirá a la empresa pasar de un concepto de calidad focalizado en el
producto a otro centrado en la excelencia. Mejorar los procesos, así como la relación con los
clientes internos y las personas en la cadena de suministros. Dentro de esta norma aplicable
al proceso lácteo tenemos:
ISO 9001: 2015
Norma mediante la cual cualquier organización demuestre su capacidad para
proporcionar de un modo coherente productos o servicios que satisfagan tanto los requisitos
del cliente como los reglamentarios aplicables.
La calidad debe estar presente en a lo largo de todo el proceso de producción, no solo
debe ofrecerse en los productos finales. Resulta esencial para generar confianza respecto al
cumplimiento de los requisitos de calidad y respecto al aseguramiento de la eficiencia de la
producción.
Asegurará la calidad en los procesos de producción en las organizaciones que esté
implementada. Esto es vital para poder evitar entregar a nuestros clientes un producto o
servicio defectuoso.
La calidad debe estar presente en a lo largo de todo el proceso de producción, no solo
debe ofrecerse en los productos finales. Resulta esencial para generar confianza respecto al
cumplimiento de los requisitos de calidad y respecto al aseguramiento de la eficiencia de la
producción.
b. ISO 22.000 (Sistema de Inocuidad alimentaria):
La inocuidad de los alimentos está relacionada con la presencia de peligros en los
alimentos, en el momento de consumo, como la introducción de peligros puede ocurrir en
cualquier etapa de la etapa alimentaria, esto hace que sea esencial realizar un control
adecuado a los largo de esta. ISO 22000 es un estándar internacional certificable, que explica
los requisitos para un sistema de gestión de seguridad alimentaria, mediante la inclusión de
105
todos los elementos de las buenas prácticas de manufactura (GMP) y el sistema de gestión de
análisis de puntos de control crítico y de puntos peligrosos (APPCC), contiguo a un sistema
de gestión apropiado. Cuyo objetivo es demostrar que los productos que comercializa
cumplen con las exigencias de los clientes, así como los requisitos reglamentarios mínimos
necesarios en materia de seguridad alimentaria. Se aplicará en el proceso de recogida y
transporte de la leche.
c. ISO 14.000:
La Norma ISO 14.000 entrega una serie de herramientas y metodologías para el
manejo de los aspectos ambientales de una empresa. El hecho que se puede cumplir con la
ISO 14.000 de distintas maneras, permite afirmar que esto puede ocurrir ya sea construyendo
un sistema de tratamiento final, así como realizando un programa de prevención de la
contaminación. No obstante, los beneficios que aporta el desarrollo un plan de prevención de
la contaminación basado en ISO 14.000 son múltiples e, indudablemente, superiores a los que
arrojaría uno de abatimiento final. Entre ellos, destaca:
1. Ordenamiento y control integrado de los aspectos ambientales de la empresa.
2. Aumento en la eficiencia de las operaciones.
3. Reducción de los costos.
4. Facilitación del cumplimiento de las regulaciones vigentes.
5. Mejora de la imagen pública.
6. Acceso a mercados ambientalmente exigentes.
7. Reducción de los riesgos ambientales.
8. Mejora de las relaciones con las autoridades y la comunidad.
9. Obtención de sellos y certificaciones internacionales.
6.12 Aplicación de Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) para la industria láctea.
En la industria láctea, según la Agencia de Regulación, Control y Vigilancia Sanitaria
(ARCSA), establece que la industria Láctea, según el tamaño que fuera, deberá obtener la
CERTIFICACIÓN DE BUENAS PRÁCTICAS DE MANUFACTURA, siendo una
normativa técnica sanitaria, el cual involucra un conjunto de medidas preventivas y prácticas
106
generales de higiene en la manipulación, preparación, elaboración, envasado y
almacenamiento de alimentos para consumo humano, a fin de garantizar que los alimentos se
fabriquen en condiciones sanitarias adecuadas.
Los ítems en la lista de chequeo para facilitar su revisión en la Empresa serán
ordenados en las siguientes áreas:
a. Instalaciones
b. Equipos y utensilios
c. Personal
d. Materias primas e insumos
e. Operaciones de producción
f. Envasado, etiquetado y empaquetado
g. Almacenamiento, distribución, transporte y comercialización
h. Aseguramiento y control de calidad
a) Instalaciones:
Condiciones mínimas básicas:
- Riesgo y contaminación mínimo
- Diseño y distribución de las áreas permita un mantenimiento, limpieza y
desinfección apropiada.
- Superficies y materiales que están en contacto con alimentos, no sean tóxicos.
- Facilite control efectivo de plagas.
Localización:
- Libre de focos de insalubridad que representen riesgos de contaminación.
Diseño y construcción:
- Protección contra polvo, materias extrañas, insectos, roedores, aves y otros
elementos del ambiente exterior
- Construcción sólida, espacios suficientes para la instalación, operación y
mantenimiento de equipos, movimiento de personal y traslado de materiales y
alimentos.
- Facilidad para higiene de personal
107
Condiciones específicas de las áreas, estructuras internas y accesorios:
- Distribución de áreas: Siguiendo el principio de flujo hacia adelante.
- Pisos, paredes, techos y drenaje: Que puedan limpiarse adecuadamente, con
pendientes para su respectivo desagüe para su desalojo. Las empresas lácteas
poseen cámaras de refrigeración, el mismo debe permitir su fácil limpieza y
desalojo de material en condiciones higiénicas adecuadas, con drenajes adecuados.
Se debe prevenir la acumulación de polvos o residuos entre paredes y pisos.
- Ventanas, puertas y otras aberturas: La construcción debe ser la más adecuada
para evitar acumulación de polvos y suciedades y que además facilite su limpieza
y desinfección.
- Escaleras, elevadores y estructuras complementarias (rampas, plataformas): Se
deben ubicar y construir de manera que no causen contaminación al alimento o
dificulten el flujo regular del proceso y la limpieza de la planta.
- Instalación eléctrica y redes de agua: Debe ser abierta y los terminales adosados
en paredes y techos, se evitará la presencia de cables colgantes sobre las áreas
donde represente riesgo para la manipulación de alimentos. Se debe ubicar con
un color distinto de acuerdo a las normas INEM las líneas de flujo (agua potable,
agua no potable, vapor, combustible, aire comprimido, agua de desecho, otros).
- Iluminación: Adecuada iluminación, con luz natural siempre que fuera posible, y
cuando sea con luz artificial lo más semejante a la natural a fin de que garantice el
trabajo. La iluminación que esté por encima de envasado y almacenamiento de
alimentos deben estar protegidos para evitar la contaminación de los alimentos.
- Calidad del aire y ventilación: Ventilación natural y mecánica, directa e indirecta
y adecuada para prevenir la condensación de vapor, entrada de polvo. Evitar que
el sistema de ventilación de un área contaminada pase a un área limpia. Las
aberturas para circulación del aire deben estar protegidas con mallas, fácilmente
removibles para su limpieza.
- Control de temperatura y humedad ambiental: Apropiados sistemas de control de
temperatura y humedad.
- Instalaciones sanitarias: Facilidades higiénicas que aseguren la higiene del
personal para evitar la contaminación de los alimentos, tales como instalaciones
sanitarias (servicios higiénicos, duchas y vestuarios tanto para hombres y
mujeres) y su respectiva limpieza tanto del personal como de las instalaciones.
108
Servicios de planta:
- Suministros de agua: Disponer de un abastecimiento y sistema de distribución
adecuada de agua potable, así como instalaciones apropiadas para su
almacenamiento, distribución y control.
- Suministro de vapor: En caso de contacto directo con vapor con el alimento, se
debe disponer de un sistema de filtros, para proteger el alimento.
- Disposición de desechos líquidos: Se debe tener en forma individual o colectiva
instalaciones o sistemas adecuados para la disposición final de aguas negras y
afluentes industriales.
- Disposición de desechos sólidos: Disponer de un sistema adecuado de
recolección, almacenamiento, protección y eliminación de basura, esto incluye el
uso de recipientes con tapa y con la debida identificación para los desechos de
sustancias tóxicas. Las mismas se deberá ubicar fuera del área de producción y en
sitios alejados de la misma.
b. Equipos y utensilios:
La selección, fabricación e instalación de los equipos deben ser acorde a las
operaciones a realizar y al tipo de alimento a producir.
Del monitoreo de los equipos:
La instalación de los equipos debe realizarse a acuerdo a las recomendaciones del
fabricante. Todo equipo o maquinaria deberá estar provista de la instrumentación
adecuada y demás implementos necesarios para su operación, control y
mantenimiento.
c. Personal
Obligaciones del personal:
- Mantener la higiene y el cuidado personal
- Comportarse y operar en forma adecuada
- Estar capacitado para realizar la labor asignada
109
De la educación y capacitación del personal:
Implementar un plan de capacitación continuo y permanente para todo el personal
sobre la base de las BPM, a fin de asegurar su adaptación a las tareas asignadas.
Del estado de saludo del personal:
El personal que manipula y opera alimentos debe someterse a un reconocimiento
médico antes de desempeñar esta función y de manera periódica y no debe permitir la
empresa que manipulen alimentos personas que presenten enfermedades infecciosas.
Higiene y medidas de protección:
El personal de la planta debe contar con uniformes adecuados a las operaciones a
realizar.
Comportamiento del personal:
- Acatar las normas establecidas que señalan la prohibición de fumar, utilizar
celular o consumir alimentos o bebidas en el área de trabajo.
- Mantener el cabello cubierto con una malla u otro medio efectivo para ello,
laborar sin maquillaje, protectores para barba para realizar tareas de manipulación
de alimentos y envases de alimentos.
Prohibición de accesos a determinadas áreas:
Mecanismos que eviten el acceso de personas extrañas a las áreas de procesamiento.
Señalética:
Sistema de señalización y normas de seguridad, ubicados en sitios visibles para
conocimiento del personal de la planta y personal ajeno a ella.
Obligaciones del personal administrativo y visitantes:
Los visitantes y el personal administrativo que transiten por el área de fabricación,
deben proveerse de ropa protectora y acatar las disposiciones señaladas por la planta
para evitar contaminación de alimentos.
d. De las materias primas e insumos:
Condiciones mínimas:
No se aceptarán materias primas e ingredientes que contengan parásitos, sustancias
tóxicas, materias extrañas.
Inspección y control:
Deben someterse a inspecciones y control antes de ser utilizados en la línea de
fabricación.
110
Condiciones de recepción:
Deben realizarse en condiciones de manera que eviten su contaminación, alteración de
su composición y daños físicos.
Almacenamiento:
Deberán almacenarse en condiciones que impidan el deterioro, eviten la
contaminación y reduzcan al mínimo su daño o alteración.
Recipientes seguros:
Los recipientes, contenedores, envases o empaques de las materias primas e insumos
deben ser de materiales que no desprendan sustancias que causen alteraciones.
Instructivo de manipulación:
Deberá existir un instructivo para su ingreso dirigido a prevenir la contaminación.
Condiciones de conservación:
Toda materia prima e insumos conservados por congelación que requieran ser
descongelados previo al uso, se deberían descongelar bajo condiciones adecuadas para
evitar desarrollo de microorganismos.
Límites permisibles:
Todo insumo utilizado como aditivo alimentario en el producto final, no rebasará los
límites establecidos.
Del agua:
- Como materia prima: Solo se podrá utilizar agua potabilizada de acuerdo a las
normas nacionales e internacionales
- Para los equipos: Agua utilizada en la limpieza y lavado de materia prima, o
equipos y objetos que entran en contacto directo con el alimento. El agua que ha
sido recuperada de la elaboración de alimentos por procesos como evaporación o
desecación.
e. Operaciones de producción
Corresponde a la elaboración del alimento, el mismo que comprende:
Técnicas y procedimientos
Operaciones de control
Condiciones ambientales
Verificación de condiciones
111
Manipulación de sustancias
Métodos de Identificación
Programas de seguimiento continuo
Control de procesos
Condiciones de fabricación
Medidas de prevención de contaminación
Medidas de control de desviación
Validación de gases
Seguridad de trasvase
Reproceso de alimentos
Vida útil
f. Envasado, etiquetado y empaquetado
Identificación del producto
Seguridad y calidad
Reutilización envases
Manejo de vidrio
Transporte a granel
Trazabilidad del producto
Condiciones mínimas
Embalaje previo
Embalaje mediano
Entrenamiento de manipulación
Cuidados previos y prevención de contaminación
g. Almacenamiento, distribución, transporte y comercialización
Condiciones óptimas de bodega
Control condiciones de clima y almacenamiento
Infraestructura de almacenamiento
Condiciones mínimas de manipulación y transporte
Condiciones y métodos de almacenaje
Condiciones óptimas de frío
112
Medio de transporte
Condiciones de exhibición del producto
h. Del aseguramiento y control de calidad
Aseguramiento de la calidad
Seguridad preventiva
Condiciones mínimas de seguridad
Laboratorio de control de calidad
Registro de control de calidad
Métodos y procesos de aseo y limpieza
Control de plagas
113
CAPÍTULO VII
7 IMPACTOS
La empresa de producción y comercialización de quesos amasados, presentará los
siguientes impactos basados en un impacto social, económico, empresarial, comercial y
ambiental, quedando expresa así:
7.1 Impacto social
Este tipo de proyecto generará plazas de trabajo, involucrando a los pobladores
comunitarios de la parroquia.
Los pequeños y medianos productores de leche de la zona, serán los proveedores
directos de la materia prima a la Enfriadora Torres, con lo cual se beneficiarán con el precio
que la empresa ofrecerá, constituyendo una forma de sustento de las familias habitantes de la
zona.
Tabla Nº. 68 Impacto social
Ponderación impacto social
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3
Empleo generado x
Desarrollo productivo de la zona x
Estabilidad social y productiva x
Subtotal 2 6
Total 8
Sumatoria: 8
Sumatoria/ Número indicadores 8/3= 2,7
El tipo de impacto será de 2,7; es decir un impacto alto positivo.
114
Análisis de indicadores:
• Empleo generado
Con la implementación de un nuevo producto en la enfriadora Torres, se espera generar
nuevas plazas de trabajo tanto para técnicos de producción de quesos como operarios, el
mismo que espera al menos crear 3 puestos de trabajo tanto en el área de producción, como
en el de comercialización.
• Desarrollo productivo de la zona
Con la creación de un nuevo producto en la enfriadora Torres, se desarrollará en forma
directa la producción de la leche como materia prima principal, haciendo que sus proveedores
(productores pequeños y medianos) incrementen y mejoren la calidad de su producción de
leche en la zona.
• Estabilidad social y productiva
Se espera que al implementar un nuevo producto en la empresa, cause en los
beneficiados del proyecto una estabilidad social con la contratación laboral, el mismo que
tendrá ingresos que le permitan lograr una estabilidad no solo económica, sino también
familiar; mientras que para la empresa, al producir un nuevo producto, desea alcanzar un
margen de productividad estable que permita abastecer con su producto al mercado.
7.2 Impacto económico
Siendo un producto muy apetecido en los hogares, con la implementación de la
empresa, se pretende obtener un tipo de impacto económico favorable, tomando en cuenta el
manejo de sus ingresos a través de la venta de los mismos.
Económicamente la empresa espera obtener los rendimientos programados, en base a
los ingresos y egresos estimados. Se logrará tener solvencia económica.
Se espera una inversión recuperable en el menor tiempo posible, con lo cual el
propietario podrá reinvertir en la propia empresa en nuevos bienes de capital.
115
Tabla Nº. 69 Impacto económico
Ponderación Económico
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3
Incremento de la solvencia económica x
Inversión del proyecto x
Adquisición de equipamiento x
Subtotal 4 3
Total 7
Sumatoria: 7
Sumatoria/ Número indicadores 7/3= 2,3
El tipo de impacto económico será de 2,3, es decir un impacto positivo.
Análisis de indicadores:
• Incremento de la solvencia económica
Se pretende producir de acuerdo a la capacidad de la planta tomando como referencia
el mercado, a fin de obtener ingresos que superen los costos y gastos programados.
• Inversión del proyecto
Se pretende invertir en una ampliación de planta, tomando como base los respectivos
estudios técnicos apropiados adquiriendo equipos y maquinaria apropiada que cumpla en
forma eficiente lo programado y se logre recuperar lo invertido.
• Adquisición de equipamiento
Se prevé adquirir un equipamiento apropiado que se adapte al proceso.
7.3 Impacto empresarial
El proyecto prevé un crecimiento de la cobertura de nuevos clientes y ampliación de su
mercado con nuevos productos lácteos.
Con la implementación de la empresa de industrialización de quesos amasados, habrá el
crecimiento de nuevos negocios de tipo indirecto.
116
Al crecer la empresa, crecerá en nuevo equipamiento de bienes de capital moderno para
mejores rendimientos del proceso de producción.
La empresa tendrá una mejora continua de sus procesos productivos en torno al
personal y equipo.
Tabla Nº. 70 Impacto empresarial
Ponderación Empresarial
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3
Crecimiento de la cobertura de clientes y productos x
Incremento de los bienes de capital de la empresa x
Mejoramiento continuo de los procesos productivos
de la empresa
x
Subtotal 2 6
Total 8
Sumatoria: 8
Sumatoria/ Número indicadores 8/3= 2,7
El nivel de impacto empresarial de la empresa será del 2,7 siendo aceptable
Análisis de indicadores:
• Crecimiento de la cobertura de clientes y productos
Con los actuales clientes de la producción lechera, se pretende abarcar como clientes
directos las tiendas, micro mercado, mercado central y posteriormente instituciones
educativas y de servicio con la producción de nuevos productos lácteos.
• Incremento de los bienes de capital de la empresa
Con la recuperación de la inversión, se pretende reinvertir en nuevos bienes de capital
que permitan ampliar su empresa.
• Mejoramiento continuo de los procesos productivos de la empresa
El mejoramiento continuo de los procesos será una de las políticas que se implementará
en la empresa, a fin de mejorar continuamente sus procesos, no solo productivos, sino
también administrativos y de gestión.
117
7.4 Impacto comercial
En este impacto, se estima que las ventas se incrementarán por el empleo de diversos
medios que incentivarán a que los clientes compren el producto.
La microempresa establecerá nuevas coberturas de mercado no solo a nivel local, sino a
nivel cantonal y provincial.
El posicionar la marca al igual que el mejoramiento corporativo de la imagen del
negocio, será una de las prioridades de la nueva empresa a fin de darse a conocer como una
industria láctea a nivel de la zona norte del país.
Tabla Nº. 71 Impacto comercial
Ponderación Comercial
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3
Incremento de la cobertura del mercado a nuevos
segmentos
x
Reconocimiento del producto en el mercado x
Imagen mejorada de la empresa x
Subtotal 2 6
Total 8
Sumatoria: 8
Sumatoria/ Número indicadores 8/3= 2,7
La empresa logrará un impacto comercial de 2,7 aceptable para operar la empresa.
Análisis de indicadores:
• Incremento de la cobertura del mercado a nuevos segmentos
Una vez cubierto el mercado interno, se estima ampliar su cobertura a nuevos nichos de
mercado a nivel de parroquias vecinas.
118
• Reconocimiento del producto en el mercado
Con la implementación de una marca, experiencia en productos lácteos y buena
aceptación de los clientes de sus productos, se logrará obtener un posicionamiento en el
mercado.
• Imagen mejorada de la empresa
Al ampliar la planta, se mejorará las instalaciones tanto de recepción de leche como de
procesos de productos lácteos, estableciéndose en los trabajadores una política de atención al
cliente.
7.5 Impacto ambiental
La microempresa espera alcanzar un tipo de impacto ambiental, en donde se determine
en forma técnica el uso de materiales apropiados, que no perjudiquen el medio ambiente,
mejorando sus procesos productivos, empleando buenas prácticas de manufactura y aplicando
los debidos controles de calidad tanto para el personal como para su proceso productivo.
Tabla Nº. 72 Impacto Ambiental
Ponderación Ambiental
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3
Tratamiento de ruidos de planta x
Tratamiento de aguas servidas x
Gases de combustible x
Afección a tercero x
Salud y seguridad laboral x
Adecuada disposición temporal de los desechos
sólidos
x
Subtotal 4 4
Total 8
Sumatoria: 8
Sumatoria/ Número indicadores 8/6= 1,33
Como impacto ambiental la empresa espera un impacto del 1,33 siendo aceptable su
ejecución.
119
Análisis de indicadores:
• Tratamiento de ruidos de planta
Se empleará equipos y maquinaria con tecnología apropiada que no cause ruidos y
provoque daños auditivos.
• Tratamiento de aguas servidas
Se prevé utilizar en forma apropiada los desfogues de líquidos utilizados para el
proceso de producción.
• Gases de combustible
Utilización de los equipos apropiados para los trabajadores en caso de procesos que
requieran empleo de combustibles o gases.
• Afección a terceros
La enfriadora Torres en su proceso de ampliación, establecerá la edificación sin que
existan escapes de material que afecte a los pobladores del sector.
• Salud y seguridad laboral
La seguridad y salud ocupacional será una política principal de la empresa, previniendo,
capacitando, equipando a su personal frente a cualquier riesgo laboral.
• Adecuada disposición temporal de los desechos sólidos
La empresa empleará los debidos recipientes para almacenar temporalmente los
desperdicios o materiales que afecten al medio ambiente hasta ser depositados en los lugares
que asigne la empresa de aseo de la parroquia.
120
7.6 Impacto total
Tabla Nº. 73 Impacto total
Ponderación total
Indicadores de impactos -3 -2 -1 0 1 2 3
1. Aspecto social de impacto x
2. Aspecto económico de impacto x
3. Aspecto empresarial de impacto x
4. Aspecto comercial de impacto x
5. Aspecto ambiental de impacto x
Subtotal 1 8
Total 9
Sumatoria: 9
Sumatoria/ Número indicadores 9/5= 1,8
El tipo de impacto general será de 1,8 = 2 siendo favorable su aplicación
121
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
De la investigación diagnóstica efectuada, se determina que la Enfriadora Torres, tiene
95 proveedores directos de materia prima, presentándose como principales fortalezas su
infraestructura y equipamiento apto no solo para la producción de la leche, sino para el
proceso de industrialización en derivados, así como el volumen de producción diaria
con una capacidad de 25.000 litros de leche, provenientes de los cantones Huaca,
Montúfar y Tulcán, mientras que en debilidades, la empresa actualmente tiene una
capacidad subutilizada, sin que exista una delegación adecuada de funciones.
En el estudio de mercado, se revela la existencia de un gran potencial de demanda de
queso amasado a nivel de la parroquia Julio Andrade, el mismo que de acuerdo a la
investigación existe el 68,41% de demanda insatisfecha, siendo su principal producto
lácteo el queso amasado, muy aceptado en la parroquia y consumo frecuente.
Con la implementación de la nueva área de producción industrial del queso amasado de
500 gr., la empresa estará en capacidad de producir con el 2% del total de la producción
131 quesos diarios, laborando un turno de 5 horas diarias, empleando 500 litros de
leche, lo cual constituye el 2% del total producido en leche cruda. La inversión total del
proyecto será de $72.969,41, la misma que será financiada con el 85% propio y el 15%
prestado.
Tomando como referencia los indicadores macro inflación, tasa de crecimiento de
sueldos y salarios, se determinó la proyección de los ingresos y egresos proyectados,
con lo cual se estableció el estado de resultados al igual que el flujo de efectivo, en
donde se obtuvo los ajustes respectivos del flujo, determinado los ingresos proyectados,
sus costos fijos y variables proyectados y se determinó el Estado de situación inicial,
estado de resultados y el flujo de efectivo, determinado el TRM del 8,53%, el VAN de
9.401,16 USD, el TIR del 12,46%, el ingresos en relación al egreso actualizado será de
1,21; el tiempo de recuperación de la inversión será de 4,65 años, con un punto de
equilibrio anual de 20.222 quesos y un ingreso de 45.377,11 USD, logrando cubrir los
costos fijos y variables; estos indicadores por lo tanto demuestran que el proyecto es
factible de ejecutarlo.
122
La empresa como Enfriadora Torres, tiene una formalidad en cuanto a organización,
cuyo nombre se encuentra legalmente constituido, con la visión, misión y objetivos
claros con un grupo humano debidamente organizado y con los requisitos legales de
funcionamiento y operatividad como una empresa de Hecho.
La implementación de la nueva empresa industrial, generará un impacto total de 2, lo
que constituye un impacto medio positivo, siendo aceptable para su respectiva
ejecución.
123
RECOMENDACIONES
Existen grandes oportunidades que ofrece el mercado tanto en clientes, como en
proveedores, constituyendo esta última una gran fortaleza que presenta la Enfriadora
Torres, para lo cual será necesario que siempre se esté renovando los contratos con los
proveedores a fin de tener materia prima disponible para procesarla.
Se recomienda el diseño de estrategias que permitan captar nuevos mercados de
consumidores y mantenerse posicionado dentro del mercado local, con miras a nivel
nacional.
La empresa deberá siempre realizar estudios de mejoramiento continuo de sus procesos
de producción, en donde se mejore la capacidad instalada de planta, con la inversión
programada, a fin de generar rentabilidad sobre lo invertido y poder reinvertir en la
propia empresa.
Para demostrar la factibilidad del proyecto, el propietario deberá hacer reajustes de sus
indicadores macro, elaborando presupuestos de operación lo más reales posibles, en
donde se los pueda evaluar empleando sus principales indicadores económicos y
demostrando que el proyecto si es viable de ejecutarlo.
La empresa enfriadora Torres requiere que se diseñe un manual de funciones, en donde
abarque la nueva empresa y se pueda efectuar un mejor control de su personal dentro de
un ambiente formal.
Es necesario que se socialice los principales impactos que generará la ejecución del
proyecto, con todo el personal de la empresa, en donde se dé a conocer los principales
indicadores con los cuales trabajará la empresa a fin de obtener un resultado favorable
total.
124
FUENTES DE INFORMACIÓN
Ambiente, Comisión Nacional de Medio. (1998). Guía para el control de la contaminación
industrial- Fabricación de productos lácteos.
Andrade, GAD Parroquial de Julio. (2012). Parroquia de Julio Andrade.
Arbaiza Fermini, Lydia. (2014). Administración y organización: un enfoque contemporaneo.
Baca Urbina, G. (2013). Evaluación de proyectos (7 ed. ed.).
Banco Central del Ecuador. (2015). Variables macroeconómicas.
Bello, R. (11 de 10 de 2010). Impactos del proyecto.
GAD Parroquial. (2014). Plan de distribución territorial.
Guzmán & Romero C. (2009). Contabilidad Financiera. Bogotá, Colombia: Universidad del
Rosario.
INEC. (2010). Censo de Población y Viivienda .
MAGAP. (2015). Producción Láctea.
Malhotra, N. (2008). Investigación de Mercados. México: Pearson Education.
Manwik N., Gregory. (2010). Principios de Economía. México: Mc Graw Hill.
Ministerio de Turismo. (2010). Derivadios de la leche. Quito.
Miranda M., Juan José. (2009). Gestión de Proyectos: indetificación, formualción, evaluación
financiera-económica-social-ambiental. MMEditores.
Paucar de la Cruz, Lorena. (2016). Plan estratégico de Marketing para el reposicionamente
de la marca Industria Lechera Carchi, ubicada en la ciudd de Tulcán, Provincia del
Carchi. Ibarra: Unirversidad Técnica del Norte.
Pérez C., Martha. (2008). Tesis Huaca.
Plan Nacional del Buen Vivir. (2008). Sistema Nacional de Educación.
Ramírez, O., M. (2009). Guía de los quesos Españoles. España: AMV.
Roca, Florencia. (2011). Finanzas para Emprendedores. México: Amazon Kindle Publishing.
Servicio Ecuatoriano de Normalización INEN. (2014). Normatividad.
125
Tomas, U.S. (s.f). (2012). Manejo de técnico de proyectos.
Torres R., Luis Ernesto. (2008). La Microempresa en el Ecuador. Quito - Ecuador: Cámara
Ecuatoriana del Libro.
Universidad San Ignacio de Loyola. (2010). Manual de emprendedores. Perú.
USAID. (2013). El Sector Microempresarial. Emprendedores, 26-30.
126
ANEXOS
127
Anexo N. 1
Encuesta a la población de la parroquia Julio Andrade
Objetivo.-
Determinar el nivel de aceptación de un nuevo producto lácteo en la parroquia.
Por favor colocar un solo visto de acuerdo a lo que usted estime.
1. ¿De los siguientes tipos de queso, cuál adquiere usted?
Amasado ( ) Fresco ( ) Ricota ( ) Pura crema ( ) Quesillo ( ) Otros ( )
2. ¿Lugar donde compra usted el queso?
Micro-mercado ( ) Tienda ( ) Feria Libre ( ) Mercado central ( )
3. ¿Cómo determina la calidad del queso que usted consume habitualmente?
Muy aceptable ( ) Aceptable ( ) Poco aceptable ( ) No aceptable ( )
4. ¿Según si criterio, qué precio pagaría usted por un queso amasado de 500 gramos?
$2,00 ( )
$2,10 ( )
$2,25 ( )
$2,50 ( )
5. ¿Qué cantidad de quesos amasado compraría Ud. Para su familia a la semana?
1 unidad ( )
2 unidades ( )
Más de 2 unidades ( )
6. ¿Cuál sería el medio de publicidad que usted escogería para conocer de un nuevo
producto?
Propaganda escrita ( ) Hojas volantes impresas ( ) Entrega puerta a puerta ( )
Otros medios ( )…………………………..
128
Anexo N. 2
Entrevista dirigida a la Sra. Alba Lucía Ortega Estacio, representante legal de la
Enfriadora Torres.
1. Cómo representante de la Enfriadora Torres. ¿Qué nivel de organización existe en su
empresa?
2. ¿Se encuentran legalmente constituidos?
3. ¿Cómo se maneja su proceso productivo de leche a nivel de la enfriadora?
4. ¿Cuáles son sus proveedores actuales?
5. ¿Cómo se encuentra distribuida su infraestructura?
6. ¿Con qué equipos y maquinaria actualmente cuenta?
7. ¿Qué cantidad promedio de leche obtiene diariamente de sus proveedores?
8. ¿Cuáles son sus principales clientes?
9. ¿Cuáles son sus principales rutas de entrega de la leche?
10. ¿Cuál es el precio de compra de la leche a proveedores?
11. ¿Qué expectativas tiene la enfriadora a futuro?
129
Anexo N. 3
Tabla Nº. 74 Punto de equilibrio de la empresa en quesos amasados
Unidades Ingresos Costos Fijos Costo variables Costos totales
0 0 23.816 0 23.816
4.222 9.474 23.816 4.502 28.318
8.222 18.450 23.816 8.766 32.582
12.222 27.426 23.816 13.031 36.847
16.222 36.401 23.816 17.296 41.112
20.222 45.377 23.816 21.561 45.377
24.222 54.353 23.816 25.826 49.642
28.222 63.329 23.816 30.091 53.907
32.222 72.304 23.816 34.356 58.172
36.222 81.280 23.816 38.621 62.437
40.222 90.256 23.816 42.886 66.702
44.222 99.232 23.816 47.151 70.966
48.222 108.208 23.816 51.415 75.231
52.222 117.183 23.816 55.680 79.496
56.222 126.159 23.816 59.945 83.761
60.222 135.135 23.816 64.210 88.026
64.222 144.111 23.816 68.475 92.291
68.222 153.087 23.816 72.740 96.556
72.222 162.062 23.816 77.005 100.821
76.222 171.038 23.816 81.270 105.086
80.222 180.014 23.816 85.535 109.351
84.222 188.990 23.816 89.799 113.615
Fuente: Estudio económico
Elaborado por: Mercy Rosero
130
Anexo N. 4
Tabla Nº. 75 Tabla de amortización mensual de la deuda
pagos
Capital
insoluto Interés anualidad capital
capital
soluto
1 10.945,41 102,89 239,51 136,62 10.808,79
2 10.808,79 101,60 239,51 137,91 10.670,88
3 10.670,88 100,31 239,51 139,20 10.531,67
4 10.531,67 99,00 239,51 140,51 10.391,16
5 10.391,16 97,68 239,51 141,83 10.249,33
6 10.249,33 96,34 239,51 143,17 10.106,16
7 10.106,16 95,00 239,51 144,51 9.961,65
8 9.961,65 93,64 239,51 145,87 9.815,77
9 9.815,77 92,27 239,51 147,24 9.668,53
10 9.668,53 90,88 239,51 148,63 9.519,90
11 9.519,90 89,49 239,51 150,02 9.369,88
12 9.369,88 88,08 239,51 151,43 9.218,45
13 9.218,45 86,65 239,51 152,86 9.065,59
14 9.065,59 85,22 239,51 154,29 8.911,29
15 8.911,29 83,77 239,51 155,74 8.755,55
16 8.755,55 82,30 239,51 157,21 8.598,34
17 8.598,34 80,82 239,51 158,69 8.439,65
18 8.439,65 79,33 239,51 160,18 8.279,48
19 8.279,48 77,83 239,51 161,68 8.117,79
20 8.117,79 76,31 239,51 163,20 7.954,59
21 7.954,59 74,77 239,51 164,74 7.789,85
22 7.789,85 73,22 239,51 166,29 7.623,56
23 7.623,56 71,66 239,51 167,85 7.455,71
24 7.455,71 70,08 239,51 169,43 7.286,29
25 7.286,29 68,49 239,51 171,02 7.115,27
26 7.115,27 66,88 239,51 172,63 6.942,64
27 6.942,64 65,26 239,51 174,25 6.768,39
28 6.768,39 63,62 239,51 175,89 6.592,50
29 6.592,50 61,97 239,51 177,54 6.414,96
30 6.414,96 60,30 239,51 179,21 6.235,75
31 6.235,75 58,62 239,51 180,89 6.054,85
32 6.054,85 56,92 239,51 182,60 5.872,26
33 5.872,26 55,20 239,51 184,31 5.687,95
34 5.687,95 53,47 239,51 186,04 5.501,90
35 5.501,90 51,72 239,51 187,79 5.314,11
36 5.314,11 49,95 239,51 189,56 5.124,55
131
37 5.124,55 48,17 239,51 191,34 4.933,21
38 4.933,21 46,37 239,51 193,14 4.740,07
39 4.740,07 44,56 239,51 194,95 4.545,12
40 4.545,12 42,72 239,51 196,79 4.348,33
41 4.348,33 40,87 239,51 198,64 4.149,70
42 4.149,70 39,01 239,51 200,50 3.949,19
43 3.949,19 37,12 239,51 202,39 3.746,80
44 3.746,80 35,22 239,51 204,29 3.542,51
45 3.542,51 33,30 239,51 206,21 3.336,30
46 3.336,30 31,36 239,51 208,15 3.128,15
47 3.128,15 29,40 239,51 210,11 2.918,04
48 2.918,04 27,43 239,51 212,08 2.705,96
49 2.705,96 25,44 239,51 214,07 2.491,89
50 2.491,89 23,42 239,51 216,09 2.275,80
51 2.275,80 21,39 239,51 218,12 2.057,68
52 2.057,68 19,34 239,51 220,17 1.837,51
53 1.837,51 17,27 239,51 222,24 1.615,27
54 1.615,27 15,18 239,51 224,33 1.390,95
55 1.390,95 13,07 239,51 226,44 1.164,51
56 1.164,51 10,95 239,51 228,56 935,95
57 935,95 8,80 239,51 230,71 705,23
58 705,23 6,63 239,51 232,88 472,35
59 472,35 4,44 239,51 235,07 237,28
60 237,28 2,23 239,51 237,28 0,00 Fuente: Estudio económico
Elaborado por: Mercy Rosero
132
Anexo N. 5
Tabla Nº. 76 Tabla de amortización del capital de trabajo
Descripción 2016 2017 2018 2019 2020
Capital de trabajo (diferido) 182,068 182,068 182,068 182,068 182,068
Total Amortización de diferidos (capital de
trabajo) aplicada a la tasa del 20% según la Ley
de régimen Tributario Interno) 182,068 182,068 182,068 182,068 182,068 Fuente: Estudio económico
Elaborado por: Mercy Rosero
133
Anexo N. 6
Tabla Nº. 77 Tabla de depreciación de activos fijos y valor en libros
Descripción Valor $ vida útil % 0 2016 2017 2018 2019 2020
Depreciación
Acumulada
Plusvalía
Acumulada Valor libros
Muebles y enceres 510,00 10 10,00% 51,00 51,00 51,00 51,00 51,00 51,00 255,00 255,00
Maquinaria 35.260,00 10 10,00% 3.526,00 3.526,00 3.526,00 3.526,00 3.526,00 3.526,00 17.630,00 17.630,00
Terreno 0,00 0 10,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Edificio 15.210,00 20 5,00% 760,50 760,50 760,50 760,50 760,50 760,50 3.802,50 11.407,50
Equipo de oficina 65,00 10 10,00% 6,50 6,50 6,50 6,50 6,50 6,50 32,50 32,50
Vehículos 15.000,00 10 10,00% 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 7.500,00 7.500,00
Equipo de computo 1.320,00 3 33,33% 440,00 440,00 440,00 440,00 1.320,00 0,00
Total 67.365,00 6.284,00 6.284,00 6.284,00 5.844,00 5.844,00 36.825,00
Fuente: Estudio económico
Elaborado por: Mercy Rosero
134
Anexo N. 7
Resultados de la entrevista dirigida a la Sra. Alba Lucía Ortega Estacio, representante
legal de la Enfriadora Torres.
1. Cómo representante de la Enfriadora Torres. ¿Qué nivel de organización existe
en su empresa?
La distribución está en un nivel medio, ya que no hay una distribución de las
obligaciones o delegación de funciones específicas de cada uno de los trabajadores y
empleados dentro de sus actividades; hace falta de un manual de funciones.
2. ¿Se encuentran legalmente constituidos?
Como personal natural, se encuentra legalmente constituida con el RUC
0401314653001 de Ortega Estacio Alba Lucia, con su razón social “ENFRIADORA
TORRES”
3. ¿Cómo se maneja su proceso productivo de leche a nivel de la enfriadora?
Recolectar el producto desde las fincas hacia el centro de almacenamiento
Transporte del producto en tanques o bidones de acero inoxidable los cuales exige
las normas de AGROCALIDAD
Ingreso de vehículos al área de recepción y toma de muestras
Análisis microbiológico, de antibiótico, neutralizantes
Selección de leche, para ser pasada por el enfriador de placas del banco de hielo
producto que llega desde la fincas de 24 a 30 grados de temperatura; a la pasa por
las placas queda en 3 grados.
Pasa al tanque de almacenamiento con la respectiva unidad de frío
Carga a los tanqueros de transporte masivo para distribuir a las diferentes empresas
o principales clientes.
4. ¿Cuáles son sus proveedores actuales?
N° Nómina de proveedores
1 Lucia Terán Jhofre Bastidas
2 Antonio Guepud
3 Edison Pantoja
135
4 Audelo Chamorro
5 Víctor Andrade
6 Nancy Tarapues
7 Rosalino Mejía
8 Blanca Calderón
9 Brocardo Chamorro
10 Digna Guerrero
11 Teresa Flores
12 Hirmo Chirán
13 Hugo Chirán
14 Beatriz Ortega
15 Edwin Rodríguez
16 Olga Narváez
17 Edmundo Yucas
18 Laura Malte
19 María Obando
20 Paola Cadena
21 Amparo Castillo
22 German Montenegro
23 Aida Montenegro
24 Nelson Andrade
25 Manuel Gutiérrez
26 Marlene Castillo
27 Remigio Gutiérrez
28 Luis Acosta
29 Raquel Quinteros
30 Mauricio Gutiérrez
31 Mariana Imba- Olmedo Cuásquer
32 Benito Chamorro
33 Lenin Hernández- Mariana Huera
34 Ulpiano Chacón
35 Socorro Molina
36 José Abdón Pérez
37 Rómulo Chamorro
38 Rosa Mafla
39 Félix Lomas-Teresa Revelo
40 Anita Endara
41 Fernando Fuertes
42 Edgar Vaca
43 Juan Imbaquingo
44 Carlos Ortega
45 Gladis Machado
46 Claudio Paspuel
47 Iván Pantoja
48 Luis Gómez
136
49 Eva Imbaquingo
50 Tito Montenegro
51 Rodrigo Bolaños
52 Álvaro Montenegro
53 Isidro Pantoja Edison Pantoja
54 Ricardo Benavides
55 Luis López
56 Washington Bastidas
57 Blanca Charparizan
58 Arnulfo Guerrero
59 Napo Guerrero
60 Brayan Huera
61 Segundo Velasco
62 Nelson Chapues
63 Jorge Chenas
64 Bladimir Tapia
65 Nelson Escobar
66 Eudocia Mafla
67 Julio Guerrero
68 Aida Ramírez
69 Renán Villarreal
70 Gabriel Jiménez
71 Marlene Cucas
72 Rosa
73 Roberto Tapia
74 Salomón Escobar
75 Vinicio Montenegro
76 Miguel Álvarez
77 Luis Jurado
78 Zoila Navarro
79 Wilson Potosí
80 Gustavo Córdova
81 Aníbal Cheza
82 Luis Enríquez
83 Carlos Ruano
84 Centro agrícola
85 Efrén Andrade
86 Luis Reascos
87 Juan Ascuntar
88 Cecilia Bastidas
89 Ruht Mejía
90 Guillermo Tipaz
91 Hermes Bolaños
92 Marco Puentestar
93 Merzon Ortega
137
94 Mauricio Padilla
95 Maira Bolaños
5. ¿Cómo se encuentra distribuido su infraestructura?
Recepción
Laboratorio
Tanques de Enfriamiento
Cuarto de máquinas y Taller
Zona de Descarga
Espacio para la Nueva Empresa
Lavado y desinfección de equipos
Parqueadero
Cafetería
Oficina
6. ¿Con qué equipos y maquinaria actualmente cuenta?
Equipos
Ecomilk
Ecomilk Scan
Quiroscopio
Baño María
Trisensor
Refrigeradora
PH metro
Material de laboratorio (pipetas. Tubos de ensayo, etc.)
Máquinas
Una tina de recepción
Un enfriador de placas
Bombas de carga y descarga del producto
Tanques de enfriamiento
Un banco de hielo
138
7. ¿Qué cantidad promedio de leche obtiene diariamente de sus proveedores?
En la actualidad se cuenta con 25.000,00 litros diarios
8. ¿Cuáles son sus principales clientes?
FLORALP
LACTEOS LA POLACA GUSTALAC
REY BANANO DEL PACIFICO REYBANPAC
INDUSTRIA DE PRODUCTOS ALI (INPROLAC)
INDUSTRIA LECHERA CARCHI
MILMALAC
9. ¿Cuáles son sus principales rutas de entrega de la leche?
FLORALP
Julio Andrade-Ibarra -Caranqui
Julio Andrade-San Gabriel
LACTEOS LA POLACA GUSTALAC
Julio Andrade – Santo Domingo (Av. Chone y Argentina)
REY BANANO DEL PACIFICO REYBANPAC
Julio Andrade – Santo domingo (Av. Carlos Julio Arosemena)
INDUSTRIA DE PRODUCTOS ALI (INPROLAC S.A.)
Julio Andrade - Cayambe
INDUSTRIA LECHERA CARCHI
Julio Andrade – Tulcán – Quito
MILMALAC
Julio Andrade – San Gabriel
10. ¿Cuál es el precio de compra de la leche a proveedores?
El precio de compra a proveedores es de 0.41 USD
11. ¿Qué expectativas tiene la enfriadora a futuro?
Crecer como empresa y llegar a industrializar un 2% de la leche; en queso amasado.
139
Anexo N. 8
EQUIPOS PARA LA AGROINDUSTRIA
RUC: 1707310817 001
Quito, 26 de noviembre del 2015
Sra. Mercy Rosero
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
Presente.-
Propuesta: EQUIPOS E IMPLEMENTOS PARA LA FÁBRICA DE LÁCTEOS
Le agradecemos por su requerimiento de cotización y de acuerdo a las condiciones generales de venta
especificadas a continuación, le remitimos nuestra mejor oferta para la provisión de equipos descritos en las
páginas siguientes:
Maquinaria: Cantidad Valor $ Valor total
Bomba sanitaria para recipiente de leche 1 60,00 60,00
Pasteurizador 1 1.100,00 1.100,00
Marmitas completa para 3000 litros 2 5.400,00 10.800,00
Mesas de moldeo (acero inoxidable) 5 800,00 4.000,00
Moldes 1500 2,50 3.750,00
Molinos 3 250,00 750,00
Cuarto de frío 1 3.500,00 3.500,00
Cuarto de almacenamiento 1 1.100,00 1.100,00
Estanterías 3 100,00 300,00
Empacadora al vacío 1 1.400,00 1.400,00
Caldero 1 5.500,00 5.500,00
Cubetas plásticas 400 1,50 600,00
Selladora de fundas 1 400,00 400,00
Tina de doble fondo para 300l acero inoxidable con quemadores a
gas 1 1.900,00 1.900,00
Total 35.260,00
Nota: Precios No incluyen IVA
CONDICIONES COMERCIALES:
FORMA DE PAGO: 70% a la firma del contrato y 30% contra aviso de embarque.
GARANTIA: 1 año.
TIEMPO DE ENTREGA: 90 días laborables (Excepto los meses de Agosto y Diciembre)
VALIDEZ OFERTA: 15 días
Proveemos de la asistencia y soporte técnico permanente.
Atentamente
Pablo Jaramillo Freire
Gerente Comercial
INVENTAGRI
140
Anexo N. 9
Tabla Nº. 78 Inversión actual de la empresa “ENFRIADORA TORRES”
DESCRIPCIÓN VALOR $
Total inversión
Fija de la planta actual
196.090,00
Constitución legal 1.200,00
Capital de trabajo 281.507,46
Total Inversión 478.797,46
Tabla Nº. 79 Financiamiento de la inversión
DESCRIPCIÓN VALOR $ PROPIO PRESTADO
Total Inversión 478.797,46 424.797,46 54.000,00
Tabla Nº. 80 Ventas anuales promedio
DESCRIPCIÓN 2015
Cantidad de leche U(litros) 9.000.000
Precio venta unitario $ 0,42
Total $ 3.780.000,00
Tabla Nº. 81 Compras anuales promedio
DESCRIPCIÓN 2015
Cantidad de leche U(litros) 9.000.000
Precio compra unitario $ 0,26
Total $ 2.340.000,00
141
Anexo N. 10
Fotografías de la empresa actual “Enfriadora Torres”
142
143