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UNIVERSIDAD Dr. JOSE MATIAS DELGADO FACULTAD DE ECONOMIA
DR. SANTIAGO I. BARBERENA
“ESTRATEGIA PARA EL DESARROLLO DEL SISTEMA DE
PENSIONES MILITARES EN EL SALVADOR”
TRABAJO DE TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE
LICENCIATURA EN ECONOMIA
PRESENTADO POR: AGUILAR MARTINEZ GERMAN ANTONIO
JULIO DE 2003
I N D I C E
Página INTRODUCCIÓN i
CAPITULO I
EL PROBLEMA DE INVESTIGACION 1
1.0 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2
2.0 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 7
2.1 OBJETIVO GENERAL 7
2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 7
3.0 SISTEMA DE HIPOTESIS 8
3.1 HIPOTESIS GENERAL 8
3.2 HIPOTESIS ESPECIFICAS DE TRABAJO Y NULAS 8
3.3 OPERACIONALIZACION DE HIPOTESIS 9
4.0 METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION 10
4.1 TIPO DE ESTUDIO 10
4.2 METODOS, TECNICAS E INSTRUMENTOS 10
4.3 MARCO MUESTRAL 11
5.0 DEFINICION DE TERMINOS BASICOS 12
5.1 DEFINICION DE VARIABLES. 15
CAPITULO II MARCO TEORICO 17
1.0 ANTECEDENTES DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LA FA. 18
1.1 JUSTIFICACION DEL SISTEMA DE PENSIONES 23
2.0 SITUACION ACTUAL 25
2.1 PRESTACIONES Y BENEFICIOS 27
2.2 RENTABILIDAD DE LAS INVERSIONES 31
2.3 UNIDADES DESCENTRALIZADAS 32
3.0 ANALISIS FINANCIERO 33
4.0 COMPARACION ENTRE LOS SISTEMAS DE PENSIONES
PRIVADA Y MILITAR DE EL SALVADOR, EE.UU Y ECUADOR 44
4.1 ADMINISTRACION Y APLICACIÓN 45
4.2 PRESTACIONES Y BENEFICIOS 46
4.3 DERECHO A PENSION 47
4.4 FUENTES DE INGRESO 48
4.5 AFILIACION 49
4.6 INVALIDEZ 50
4.7 REFORMAS A LA LEY DEL IPSFA 53
CAPITULO III
ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS 59
1.0 APLICACIÓN DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACION 60
2.0 PRESENTACION E INTERPRETACION DE LA INFORMACION 60
3.0 PRUEBA DE HIPOTESIS 68
3.1 JUSTIFICACION DE LA PRUEBA ESTADISTICA 68
3.2 REGLA DE DECISION PARA ACEPTAR O RECHAZAR LA
HIPOTESIS GENERAL 68
3.3 REGLA DE DECISION PARA ACEPTAR O RECHAZAR LAS
HIPOTESIS ESPECIFICAS DE TRABAJO 69
3.4 APLICACIÓN DE LA PRUEBA ESTADISTICA 69
3.5 PRUEBA DE LA PRIMERA HIPOTESIS ESPECIFICA 70
3.6 PRUEBA DE LA SEGUNDA HIPOTESIS ESPECIFICA 71
3.7 PRUEBA DE LA TERCERA HIPOTESIS ESPECIFICA 73
3.8 PRUEBA DE HIPOTESIS GENERAL 74
CAPITULO IV
CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES Y ESTRATEGIAS 75
1.0 CONCLUSIONES 76
2.0 RECOMENDACIONES 77
3.0 ESTRATEGIA PARA EL DESARROLLO DEL SISTEMA
DE PENSIONES MILITARES EN EL SALVADOR 77
3.1 INTRODUCCION 77
3.2 FORMULACION DE ESTRATEGIA PARA EL DESARROLLO
DEL IPSFA 80
PLAN DE LA ESTRATEGIA 90
ANEXOS 92
BIBLIOGRAFIA 93
INDICE DE CUADROS
Página No.
CUADRO No. 1: OPERACIONALIZACION DE HIPOTESIS
EN VARIABLES Y DE VARIABLES EN
INDICADORES………………………………………………. 9
CUADRO No. 2. ADMINISTRACION Y APLICACIÓN……………………….. 45
CUADRO No. 3. PRESTACIONES Y BENEFICIOS………………………….. 46
CUADRO No. 4. DERECHO A PENSIONES………………………………….. 47
CUADRO No. 5. FUENTE DE INGRESO………………………………………. 48
CUADRO No. 6. AFILIACION……………………………………………………. 49
CUADRO No. 7. INVALIDEZ……………………………………………………… 50
CUADRO No. 8. REFORMAS A LA LEY DEL IPSFA…………………………. 53
CUADRO No. 9. PREGUNTA 1 DEL CUESTIONARIO……………………….. 61
CUADRO No. 10 PREGUNTA 2 “ “ “……………………………. 62
CUADRO No. 11 PREGUNTA 3 “ “ “……………………………. 63
CUADRO No. 12 PREGUNTA 4 “ “ “……………………………. 64
CUADRO No. 13 PREGUNTA 5 “ “ “……………………………. 65
CUADRO No. 14 PREGUNTA 6 “ “ “……………………………. 66
CUADRO No. 15 PREGUNTA 7 “ “ “……………………………. 67
CUADRO No. 16 PRUEBA DE LA PRIMERA HIPOTESIS ESPECIFICA….. 70
CUADRO No. 17 PRUEBA DE LA PRIMERA HIPOTESIS ESPECIFICA….. 70
CUADRO No. 18 PRUEBA DE LA SEGUNDA PRUEBA ESPECÍFICA……. 71
CUADRO No. 19 PRUEBA DE LA SEGUNDA PRUEBA ESPECIFICA……. 72
CUADRO No. 20 PRUEBA DE LA TERCERA HIPOTESIS ESPECIFICA…. 73
CUADRO No. 21 PRUEBA DE LA TERCERA HIPOTESIS ESPECIFICA…. 73
Página No.
CUADRO No. 22 OBJETIVOS ESTRATEGICAS Y METAS PARA EL
IPSFA………………………………………………………. 82
CUADRO No. 23 FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL IPSFA…………. 84
CUADRO No. 24 OPORTUNIDADES DISPONIBLES Y AMENZAS
DEL IPSFA……………………………………………….. 85
CUADRO No. 25 PLAN DE ACCION DE LA ESTRATEGIA 2004-2008. 90
DEDICATORIA
Agradezco a DIOS NUESTRO SEÑOR JESUCRISTO, Por darme la paciencia,
fuerza, seguridad y sobre todo la oportunidad de cumplir con éxito este trabajo.
A MIS PADRES
SANTOS REYES AGUILAR Y BLANCA IRMA CASTILLO, Quienes desde el
cielo han estado guiando mis pasos y dándome fortaleza en los momentos difíciles
FERNANDO AGUILAR Y MARIA TRANCITO MARTINEZ DE AGUILAR, Quienes
han tenido la paciencia, se han sacrificado y me han impulsado, motivado y
estimulado constantemente para que alcance una meta más en la vida.
A MIS HIJOS
ELMAN ANIBAL, SINDY ILEINM, MARTA NOEMI Y JUDITH ALEJANDRA,
a quienes Amo y con el objeto de ser un ejemplo para ellos ha sido la motivación
que me ha mantenido para seguir adelante y preservar esta idea hoy, mañana y
siempre y manifestarles que este triunfo es de ellos.
A
JUDITH OLIVIA SOSA MOJICA, quien estoy seguro que ha sido un angelito que
no me ha abandonado y ha estado con migo desde el cielo dándome fortaleza y la
fuerza necesaria para seguir siempre adelante como ella siempre lo quiso.
A MIS HERMANOS, Quienes en ningún momento quitaron el grito cómo vas con
tu trabajo de tesis, cuándo te vas a graduar, esto me estimuló para sacar fuerzas y
poder culminar el trabajo.
A MI ABUELITA (Q.D.D.G.), De quien estoy seguro que desde el cielo está
cuidando mis pasos y que hoy se alegra por este triunfo.
A MIS FAMILIARES PATERNOS, MATERNOS Y POLITICOS, En especial a la
tía Margarita que siempre me ha dado su cariño, comprensión y confianza.
A LA FAMILIA SAMAYOA, integrada por la Lic. Sandra Samayoa y sus hi jos
Josué y María del Carmen, quienes constantemente me apoyaron e insistieron por
los medios posibles para que finalizara el trabajo.
A MIS JEFES, COMPAÑEROS Y SUBALTERNOS DE TRABAJO, quienes en
forma directa e indirecta me brindaron el apoyo moral, espiritual e incondicional en
el momento requerido.
A LAS AUTORIDADES DE LA UNIVERSIDAD, quienes siempre autorizaron el
apoyo solicitado; con ello me impulsaron al máximo para ser un profesional y
enfrentar el mundo globalizado.
A MIS PROFESORES, quienes con su profesionalismo me sacrificaron pero con
el objeto de conducirme por el camino del conocimiento y hacer de mí, un
profesional competitivo para enfrentar los efectos de la vida en el campo
económico.
A MIS AMIGOS (AS), con especial agradecimiento y cariño por haberme
brindado su amistad, confianza y proporcionarme así el apoyo incondicional.
Y A TODAS AQUELLAS PERSONAS, que de una u otra forma contribuyeron
para ser posible, el feliz término este trabajo de tésis.
Atentamente,
El suscrito.
i
INTRODUCCION
Este es el informe final de investigación, correspondiente a la tesis sobre la
“Estrategia para el Desarrollo del Sistema de Pensiones Militares en El Salvador”.
Aporte que puede ser adoptado por el Instituto de Previsión Social de la Fuerza
Armada, institución que tiene la responsabilidad de la previsión y la seguridad
social para sus afiliados.
Este estudio es importante porque el IPSFA, para cumplir con la anterior
responsabilidad, debe ser una institución sólida, competitiva y sostenible, que
permitirá brindar un bienestar presente y una seguridad futura para los miembros
de la Fuerza Armada.
Esta investigación se desarrolló con base a una revisión bibliográfica,
entrevistas con personeros de la institución, consulta de la legislación
correspondiente y la información pertinente proporcionada para los afiliados que
forman parte de la muestra.
Este informe se estructura en cuatro capítulos. En el Capitulo I, dedicado a
El Problema de Investigación, se plantea y enuncia el problema, los objetivos de la
investigación; el Sistema de Hipótesis constituido por una hipótesis general y tres
específicas con sus correspondientes hipótesis nulas.
El Marco Teórico se desarrolla en el Capítulo II, a partir de los Antecedentes
de la Seguridad Social de la Fuerza Armada; luego, la situación actual de IPSFA;
enseguida un Análisis Financiero. Así mismo, comprende una comparación, con
base en seis parámetros, del Sistema de Ahorro de Pensiones (SAP), el del IPSFA
los sistemas de pensiones militares de EE.UU. y Ecuador; también se incluyen los
principales aspectos de las reformas de la ley del IPSFA y la definición de
términos básicos y de las variables en estudio.
ii
El Capítulo III está dedicado a la Prueba de Hipótesis, donde se presentan
los datos de la encuesta aplicada a los afiliados y se realizan la correspondiente
prueba de tales hipótesis.
El Capítulo IV comprende las conclusiones y recomendaciones concretados
en la estrategia para el desarrollo del sistema de pensiones militares en El
Salvador.
Se finaliza con anexos y las fuentes consultadas.
CAPITULO I EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
2
1.0 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La previsión social de los miembros de la Fuerza Armada en la década de
los años setenta, estaba regulada por la ley “Caja de Ahorro, Mutual para la
Fuerza Armada”, que incluía fondo de retiro y seguro de vida. La prestación de
pensiones estaba a cargo del Estado bajo la Ley de Pensión, Retiro y Montepío de
la Fuerza Armada.
A inicios del 1980 se crea el Instituto de Pensión Social de la Fuerza
Armada (IPSFA) como una institución Autónoma de Derecho Público, de Crédito,
con personería jurídica y con recursos propios, con fines de previsión y seguridad
social para los elementos de la Fuerza Armada.
El IPSFA va incrementando sus cotizantes en la medida en que se
desarrolla el conflicto armado; sus ingresos aumentan y consolida su función de
administradora de pensiones. Así transcurre la década de los años ochenta. Pero
a partir del 16 de enero de 1992, cuando se firman los Acuerdos de Paz, la Fuerza
Armada desmoviliza a muchos de sus cotizantes, lo que implica reducción de sus
ingresos, esto repercute en riesgos de la sostenibilidad del Sistema de Pensión
social.
En diciembre de 1996, se consideraba fundamental reformar el Sistema de
Seguridad Social administrado por el Instituto Salvadoreño del Seguro Social
(ISSS) y el Instituto de Pensiones para Empleados Públicos (INPEP), por ser
ineficiente y de baja cobertura, ya que dejaba desprotegido al 80% de la población
económicamente activa, además de que estaba próxima a colapsar. Se impulsó
la participación privada mediante las Administradoras de Fondos de Pensiones
(AFP), que tendrán como objetivo administrar el Fondo de pensiones y gestionar y
otorgar las prestaciones y beneficios establecidos por la Ley.
3
El IPSFA no fue incluido en tal Sistema porque se quería continuar
funcionando como entidad Autónoma, exclusiva para los cotizantes de la Fuerza
Armada y además se tenía confianza en reforzar la sostenibilidad de tal entidad.
En lo relacionado con las inversiones y gestión administrativa es fiscalizado por la
Corte de Cuentas de la República, Superintendencia del Sistema Financiero,
Banco Central de Reserva, Ministerio de Hacienda, Ministerio de Defensa,
Auditoría Externa, Auditoría Interna y otros.
Es indudable que el IPSFA trate de definir alguna estrategia para lograr un
mejor desarrollo. Su papel está enmarcado en su Visión: “Ser una de las mejores
y más confiables de las instituciones en El Salvador, que presten el servicio de
Seguridad Social basada en la solidez financiera, administración eficiente de los
Recursos y excelente servicio”
Asimismo su Misión está definida como: Brindar de manera excelente y
responsable los servicios de seguridad social a todos sus afiliados y beneficiarios,
mediante una administración eficiente de todos los recursos disponibles, en
procura de asegurarles un bienestar presente y una seguridad social futura.
Considerando que los afiliados son la razón de ser del IPSFA, debe
mantener una estrategia que le permita desarrollar eficientemente su misión. En
consecuencia garantizar un servicio de calidad en cuanto a las prestaciones.
Actualmente el pago de prestaciones se detalla en porcentajes de la siguiente
manera:
Retiro 34.13%
Sobreviviente 34.65%
Invalidez 7.89%
Hacienda 2.42%
Fondo de Retiro 14.34%
4
Devoluciones 1.04%
Seguro de vida 3.54%
Rehabilitación
Indemnización 1.33%
Capacitación 0.46.%
Auxilio sepelio 0.20%
Se puede observar que las pensiones por retiro en conjunto con las
pensiones de sobreviviente cubren el 68.78% del monto de pensiones y el 31.22%
por las prestaciones restantes.
El fondo de retiro es el que le ha generado más carga al IPSFA, debido a
las desmovilizaciones y bajas de personal por diferentes razones, lo que conlleva
a devoluciones legales estipuladas en el Art. 48 de la ley del IPSFA, aunque éstas
en los últimos años su mayor disminución se registro en el año 1997.
El seguro de vida absorbe en un alto porcentaje en las erogaciones para los
programas de la tercera edad, el cual está dirigido especialmente a los
pensionados por retiro y éste, le da cobertura a 1965 pensionados
aproximadamente, para los cuales se desarrollan programas como: Excursiones,
Conciertos de Banda de música, Danza de pensionados y otros.
La Gestión Financiera del IPSFA para hacerle frente a las obligaciones
previsionales dependerán de administrar en una forma eficiente los recursos, que
provienen de tres fuentes principales:
Aportes del Estado.
Cotización de los afiliados.
Rendimiento de las inversiones.
5
El Estado aporta el 11.5% y el afiliado cotiza el 10.5% haciendo un total del
22% el cual está repartido de la forma siguiente: el 12% régimen de pensiones,
6% fondo de retiro, 2% seguro de vida y 2% régimen de rehabilitación.
Para garantizar el bienestar presente y una seguridad futura, el IPSFA
requiere de invertir en una forma eficiente su reserva técnica; el Art. 94 y 95 de la
Ley del IPSFA, le da la facultad para participar en cualquier tipo de inversiones.
Actualmente la reserva técnica está invertida en:
Préstamos 38.90%
Bienes inmuebles 38.53%
Otras Inversiones 11.96%
Títulos Valores 3.02%
Depósitos 7.59%
Fuente IPSFA.
De dicha inversión la que genera mayor rentabilidad es la de bienes
inmuebles y préstamos que juntan representan el 77.43% del monto de las
inversiones.
Por otra parte, resulta interesante conocer cómo otros países administran el
sistema de pensiones militares. Por ejemplo, Estados Unidos de Norteamérica,
que es la primera potencia militar del mundo, aunque sus condiciones
socioeconómicas son diferentes, conviene conocer que parámetros o
requerimientos implican en su sistema de pensiones y prestaciones sociales. Lo
mismo que Ecuador, un país latinoamericano que presenta aspectos que vale la
pena analizar.
Con base en lo anteriormente expuesto, el problema se enuncia así:
6
¿En qué forma el cumplimiento de los Acuerdos de Paz incide en la
Administración de los diferentes regímenes de pensiones del Instituto de Previsión
social de la Fuerza Armada?
El anterior problema se desarrolla con base en las siguientes interrogantes:
¿En qué forma la reducción de personal activo incide en la capacidad
sostenible del Sistema de Previsión Social de la Fuerza Armada?
¿De qué manera la aplicación en los cambios de la Ley que afectan el
desarrollo sostenible, se relacionan con los riesgos en el sostenimiento
del Sistema de Pensiones?
¿Cómo la implementación de otros productos del IPSFA, podría generar
nuevos ingresos a la Institución?
¿En qué forma podría aprovecharse el conocimiento de sistemas de
pensiones militares de otros países, para aplicar al sistema del IPSFA?
¿Cuál sería la estrategia que el IPSFA, podría adoptar para mejorar y
mantener los beneficios a los elementos de la Fuerza Armada?
2.0 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
2.1 OBJETIVO GENERAL
Conocer si la Administración de los diferentes regímenes de pensiones por
parte del Instituto de Previsión Social de la Fuerza armada (IPSFA), ha presentado
deficiencias debido al cumplimiento de los Acuerdos de Paz.
7
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
2.2.1 Determinar en qué forma la reducción de personal activo de la Fuerza
Armada incide en la Capacidad sostenible del Sistema de Previsión Social del
IPSFA.
2.2.2 Identificar de qué manera la aplicación oportuna en los cambios de la
Ley que afectan el desarrollo sostenible, genera menores riesgos en el
sostenimiento del Sistema de previsión Social.
2.2.3 Establecer si los productos del IPSFA permitirán nuevos ingresos que
refuercen sus fianzas.
2.2.4 Determinar si el conocimiento de sistemas de pensiones militares de
otros países, contribuye a aplicar técnicas adecuadas al Sistema de previsión
Social del IPSFA.
2.2.5 Definir una estrategia que el IPSFA, podría adoptar para mejorar y
mantener los beneficios a los miembros de la Fuerza Armada.
3.0 SISTEMA DE HIPÓTESIS
3.1 HIPÓTESIS GENERAL
Hg. La Administración de los diferentes regímenes de pensiones por parte
del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada, ha presentado deficiencias,
debido al cumplimiento de los acuerdos de Paz.
8
3.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS DE TRABAJO Y NULAS.
3.2.1 Primera Hipótesis Específica.
H1. La reducción de personal activo de la Fuerza Armada provoca menor
capacidad sostenible en el Sistema de Previsión Social
H01 La reducción de personal activo de la Fuerza Armada no necesariamente
provoca menor capacidad sostenible en el Sistema de Previsión Social
3.2.2 Segunda Hipótesis Específica.
H2. La aplicación oportuna en los cambios de la Ley que afectan el desarrollo
sostenible, genera menor riesgos en el sostenimiento del Sistema de Previsión
Social.
H02. La aplicación oportuna en los cambios de la Ley que afectan el
desarrollo sostenible, no necesariamente genera menor riesgos en el
sostenimiento del Sistema de Previsión Social.
3.2.2 Tercera Hipótesis Específica.
H3. La implementación de otros productos del Instituto de Previsión Social
de la Fuerza armada, permitirá nuevos ingresos que refuercen sus finanzas.
H03. La implementación de otros productos del Instituto de Previsión Social
de la Fuerza armada, no necesariamente permitirá nuevos ingresos que
refuercen sus finanzas.
CUADRO No. 1 3.3. OPERACIONALIZACION DE HIPÓTESIS EN VARIABLES Y DE
VARIABLES EN INDICADORES.
HIPOTESIS VARIABES INDICADORES
Hg. La Administración de los
diferentes regímenes de pensiones
V. Independiente:
Cumplimiento de los
1.Reducción de
9
por parte del IPSFA, ha presentado
deficiencias, debido al cumplimiento
de los acuerdos de Paz.
acuerdos de Paz.
V. Dependiente:
Deficiencia en la
administración de régimen de
pensiones.
personal
2.Pagos imprevistos.
1.Mayores Egresos.
2. Déficit.
H1. La reducción de personal
activo de la Fuerza Armada provoca
menor capacidad sostenible en el
Sistema de Previsión Social
V. Independiente:
Reducción de personal
V. Dependiente:
Capacidad sostenible en el
Sistema
1.Personal retirado
2. Disminución de
fondos
1.Sostenibilidad
2.Riesgos
H2. La aplicación oportuna en los
cambios de la Ley que afectan el
desarrollo sostenible, genera menor
riesgos en el sostenimiento del
Sistema de Previsión Social.
V. Independiente:
Aplicación oportuna en los
cambios de la Ley
V. Dependiente:
Riesgos en el sostenimiento
del Sistema de pensiones
1.Aplicación de
cambios
2.Innovaciones
1.riesgos
2.Solidez institucional
H3. La implementación de otros
productos del IPSFA, permitirá
nuevos ingresos que refuercen sus
finanzas.
V. Independiente:
Implementación de otros
productos
V. Dependiente:
Nuevos ingresos
1.productos
2.Oferta
1.Ingresos
2.Utilidades.
4.0 METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
4.1 TIPO DE ESTUDIO
El tipo de estudio realizado es bibliográfico o documental porque se ha
consultado diferentes fuentes de información para estructurar el marco teórico
relacionado con el Sistema de Previsión Social. También es estudio explicativo
por que trata de encontrar las causas que originaron el problema y se comprueban
hipótesis. Asimismo es empírica o de campo porque se obtuvo información
10
directamente de los cotizantes de la fuerza Armada, con la cual se sometió a
prueba las hipótesis.
4.2 METODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
En esta investigación se emplea el método científico, que identifica un
problema de la realidad relacionado con la previsión social de la Fuerza Armada;
enseguida se establecen objetivos e hipótesis para tratar de hallar una solución;
luego se recopila la información proporcionada por los cotizantes la cual se tabula
y analiza, aplicando métodos estadísticos para probar las hipótesis, y derivar a
conclusiones y recomendaciones. En este proceso se emplea la inducción y la
deducción.
Entre las técnicas empleadas se tienen la revisión bibliográfica, la entrevista
y la encuesta, que fueron muy valiosas para reunir la información necesaria.
El instrumento empleado en la encuesta fue un cuestionario precodificado
que se aplicó a los cotizantes de la Fuerza Armada (Ver anexo 1).
4.3 MARCO MUESTRAL
4.3.1. POBLACION (N)
El universo de trabajo o población de esta investigación está constituida por
todos los cotizantes de la Fuerza Armada, integrado por oficiales activos y
personal administrativo de alta, en una cantidad mayor a 10,000 personas,
adultas, de una y otro sexo.
4.3.2. MUESTRA (n)
11
La muestra extraída de la población está formada por 422 personas
cotizantes de la Fuerza Armada de El Salvador.
Procedimiento para calcular el tamaño de la muestra.
Como la población es mayor que 10,000 personas se utilizó la siguiente
formula:
n= Z2 P Q (1)1/
E2
Donde:
n= Muestra
Z = Nivel de Confianza (95%) equivalente a 1.96
PQ = Factores para generalizar: P = 0.5, Q = 0.5
E = Error (0.05)
Sustituyendo los valores en la fórmula se tiene:
n= (1.96)2 (0.5) (0.5) = 384 (0.05)2
n= 384 + 10% (control de calidad)
n= 384 + 38
n= 422 Sujetos de Muestra
4.3.3 TIPOS DE MUESTRA
Para seleccionar los elementos de la muestra se utilizó el muestreo
probabilístico al azar, pues cada miembro de la población, es decir los cotizantes
tienen igual probabilidad de ser seleccionados para formar parte de la muestra
secreta de un muestreo aleatorio simple.
5.0 DEFINICION DE TERMINOS BASICOS
1 Gilberto Bonilla . Como elaborar una tesis de graduación con técnicas estadísticas. 2° edición. UCA Editores.1995. p.124
12
Administradora de Fondos de Pensiones: Son Instituciones Previsionales de carácter financiero, que tienen por objeto exclusivo administrar un fondo que se denomina Fondo de Pensiones, gestionar y otorgar las prestaciones y beneficios que ofrece la Ley.
AFILIADO: El sujeto de derechos y obligaciones legalmente inscrito en el IPSFA y
que participa en su financiamiento mediante cotizaciones, ya sea al régimen
general o a los regímenes especiales.
ALTA: Es el ingreso de una persona a la vida militar dejando la vida civil, y es
inscrita en los diferentes registros del Estado Mayor de la Fuerza Armada y del
IPSFA.
APORTACION: Pago periódico proporcional a los salarios básicos a cargo de los
Organismos del Gobierno Central, de las Instituciones Oficiales Autónomas o
Semi-Autónomas, o del patrono en su caso.
BENEFICIARIO: Persona a quien transmite el afiliado el derecho a recibir una
prestación. COTIZACION: Pago periódico que hace el afiliado en proporción al salario básico
que recibe, para financiar las prestaciones, beneficios y otros.
FONDO DE RETIRO: Asignación que el afiliado o sus beneficiarios reciben por
cada año o fracción en que se hubiese efectuado la correspondiente cotización.
INVALIDEZ PERMANENTE TOTAL: Pérdida absoluta de la capacidad o
facultades del afiliado que lo imposibilitan para desempeñar cualquier trabajo por
el resto de su vida.)
13
INVALIDEZ PERMANENTE PARCIAL: Disminución de las facultades o aptitudes
del afiliado que le dificulten parcialmente desempeñar un trabajo, según el grado
de invalidez, por el resto de su vida.
INVALIDEZ TEMPORAL: Pérdida o disminución de las facultades o aptitudes del
afiliado que le impiden el trabajo por algún tiempo, siendo susceptible de
rehabilitación.
PENSION MILITAR: Prestación en dinero, con periodicidad mensual, que recibe el
afiliado o beneficiario de acuerdo a la presente ley.
PLICA MILITAR: Documento modelo proporcionado por el IPSFA, para que el
afiliado lo llene designando beneficiarios dentro del grupo de personas con
derecho y señalar los porcentajes que estime convenientes.
PREVISION SOCIAL: Conjunto sistemático de planes, programas, proyectos o
actividades tendientes a proveer condiciones de seguridad, estabilidad y bienestar
de las personas afiliadas al IPSFA, a través de prestaciones y beneficios que le
garanticen una vida digna después del tiempo reglamentario de servicio.
REGIMEN DE PENSIONES: Sistema diseñado en las sociedades modernas, para
proveer una fuente de ingreso, a las personas que por motivo de edad o
incapacidad física, salen de la actividad productiva del medio.
RESERVAS TECNICAS DEL REGIMEN DE PENSIONES: Se forma con los
excedentes resultantes de deducir de los ingresos del ejercicio, por cotizaciones y
aportaciones, los egresos por gastos de capital, administrativos y de prestaciones.
RESERVAS TECNICAS DEL FONDO DE RETIRO: Se tomará en cuenta, además
de lo anterior, los reintegros de cotizaciones y las devoluciones.
14
RESERVAS DE EMERGENCIA: Estarán constituidas por los excedentes
obtenidos para el fondo del seguro de vida solidario y rehabilitación.
RETIRO: Situación en que se encuentre el afiliado que ha obtenido su pensión de
acuerdo con la ley.
SALARIO BASICO: Retribución en dinero que el afi liado tiene asignada en forma
normal por los servicios que presta mensualmente y sobre el cual cotiza.
SALARIO BASICO REGULADOR: Es el promedio mensual del ingreso base de
cotización de los últimos sesenta meses cotizados, anteriores al mes en que
ocurra el fallecimiento, se declare la invalidez o se cumplan los requisitos para
tener derecho a pensión por retiro.
5.1 DEFINICION DE VARIABLES
APLICACIÓN OPORTUNA EN LOS CAMBIOS DE LA LEY: A partir de su
vigencia, poner en práctica en el IPSFA, las reformas a la ley aprobadas por la
Asamblea Legislativa, con el propósito de superar dificultades técnico-
administrativas y del funcionamiento de regímenes de pensiones militares.
CAPACIDAD SOSTENIBLE DEL SISTEMA: Potencial del IPSFA que se refleja
en su estructura financiera, su nivel de reservas técnicas acumuladas, su gestión
financiera y administrativa para satisfacer la demanda de prestaciones y beneficios
de los afiliados.
15
CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS DE PAZ: Desmovilización de personal
activo de la Fuerza Armada, en forma programada, conforme con los Acuerdos de
Paz, firmados el 16 de Enero de 1992.
DEFICIENCIA EN LA ADMINISTRACION DE REGIMENES DE PENSIONES:
Dificultades en la gestión financiero-administrativa para mantener el
funcionamiento normal del IPSFA con relación a las prestaciones y beneficios de
sus afiliados.
IMPLEMENTACION DE OTROS PRODUCTOS DEL IPSFA: Desarrollo de otros
productos y ventas de los mismos con el propósito de que puedan proveer
ingresos adicionales para el IPSFA.
NUEVOS INGRESOS PARA REFORMAR FINANZAS: Fuentes alternativas que
generan nuevos ingresos para reforzar la estructura financiera del IPSFA y volver
más sostenibles a largo plazo el sistema de pensiones militares.
REDUCCION DE PERSONAL ACTIVO: Disminución de personas que están de
alta en la Fuerza Armada, quienes, a la vez, son afiliados del IPSFA y que causan
baja en cumplimiento d los Acuerdos de Paz.
RIESGOS EN EL SOSTENIMIENTO DEL SISTEMA DE PENSIONES:
Posibilidades del fracaso en el sostenimiento de los regímenes de pensiones a
causas de la disminución de ingresos, por la reducción de los afiliados del IPSFA.
16
CAPITULO II
17
MARCO TEORICO
1.0 ANTECEDENTES DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LA FA:
Las primeras medidas de seguridad social tomadas por el gobierno de El
Salvador, para los miembros de la Fuerza Armada se remontan al siglo pasado
(1883) mediante ciertas prestaciones que el Estado daba a los militares y su grupo
familiar.
Pero es hasta 1930 que se elabora la Ley de Retiros Pensiones y Montepíos
Militares, para oficiales en servicio activo, esta ley sufre su primera modificación el
28 de Mayo de 1931 en la cual se incluyen a los oficiales en servicio activo y
reserva, los músicos, que conforman las bandas militares. En cuanto a la tropa,
gozaría de sueldo integro al ser licenciado por inutilidad contraida en el servicio.
18
En 1945, en la ley definen los conceptos de Pensión y Montepío, para su
interpretación: Pensión: es la renta que el Estado está en la obligación de
conceder a los oficiales del ejército que pasan a la situación de retirados y
Montepío es la cuota que tiene derecho el deudo o deudos de los oficiales del
ejército nacional.
La pensión para tropa sería el sueldo íntegro, siempre y cuando fueran
mayores de 50 años y con 20 años de servicio, la cual no podría ser mayor de
¢50.00 mensuales. En la ley de esta fecha ya se incluían a los empleados civiles
que trabajan en el ramo de Defensa Nacional, los cuerpos de seguridad y personal
de tropa.
En 1948, hay modificación y esa ley cambia a Ley Reglamentaria de Retiros,
Pensiones y Montepíos Militares; en ella se define que los militares para retirarse
deberían tener 50 años de edad y buena conducta; el tiempo de servicio no debía
ser menor de 20 años.
Se incluyen las fechas para los mandos de los cuerpos de seguridad. Los
Comandantes primeros (50 años de servicio), Comandantes segundos (50 años
de servicio), Inspectores (45 años de servicio), Subinspectores 45 años de
servicio), Agentes (40 años de servicio).
En 1961, como Ley de Retiro, Pensiones y Montepíos de la FA., y Cuerpos
de Seguridad Pública, define las edades en que los diferentes oficiales pasan a
retiro.
- Subtenientes 35 años de edad.
- Tenientes 40 años de edad
- Capitanes 45 años de edad
- Capitanes Mayores 50 años de edad.
- Tenientes Coroneles 50 años de edad.
- Coroneles 55 años de edad.
19
- Generales 60 años de edad.
Asimismo se establece que los oficiales para tener derecho a pensión debían
haber cumplido como mínimo 10 años de servicio o más. Para el Personal civil, 50
años de edad y 20 años de servicio. El porcentaje de la pensión se determinaba
de acuerdo al tiempo de servicio de la manera siguiente:
- 10 años 30%
- 11 años 33%
- 12 años 36%
- 13 años 39%
- 14 años 42%
- 15 años 45%
- 16 años 48%
- 17 años 51%
- 18 años 54%
- 19 años 57%
- 20 años 60%
Más de 20 años, 3% por cada año, hasta alcanzar el 100%. Esta ley
rápidamente fue modificada, ya que en 1962 cambia a Ley de Retiro, Pensión y
Montepío de la Fuerza Armada.
Para esta fecha los empleados privados ya contaban con el Instituto
Salvadoreño del Seguro Social que administraba los programas de salud, esto dio
lugar a que los miembros de la Fuerza Armada buscaran los medios para crear
una Institución que respondiera a las necesidades básicas en materia de
seguridad social, ya que sólo contaban con el apoyo del Estado en el otorgamiento
de pensión por retiro y montepíos a sobrevivientes. Es así como el Alto Mando se
tomó la tarea de revisar un proyecto elaborado por los expertos en seguridad
20
social, Ing. Rolando González Bustos (chileno), Julio Montoya experto actuario de
las Naciones Unidad y el Dr. Rubén Mejía Peña.
En 1972, se revisa, discute y es aprobada por la Asamblea Legislativa la
“Ley de Casa de Ahorro Mutual de la Fuerza Armada”, dos años más tarde (1974)
nace una institución con el nombre de la Ley “Caja de Ahorro. Mutual para la
Fuerza Armada”, tratando de modificar el esquema de seguridad social que se
había manejado hasta esta fecha e inicia sus operaciones.
En esa Ley, el Fondo de Retiro equivale a un sueldo promedio por cada año
cotizado, a entregarse al afiliado que se fuera retirando del Servicio Militar
después de efectuar 120 cotizaciones, en donde ya estableció un 4% de
porcentaje para el afiliado y también un 4% de porcentaje del Estado.
Asimismo, al Seguro de Vida equivale a 12 sueldos o pensiones con un
mínimo de ¢ 2,000.00 el cual sería entregado a los familiares del afiliado activo o
pensionado cuando éste falleciera. El financiamiento era del 1% del sueldo o
pensión del afiliado.
Posteriormente se abrieron algunos beneficios como:
- Préstamos Personal, en febrero de 1974.
- Préstamos Hipotecarios, en Enero de 1975.
En cuanto a la prestación de pensiones, ésta quedó a cargo del Estado,
bajo la Ley de Pensión, Retiro y Montepío de la Fuerza Armada; sin embargo,
hasta esta fecha ya se habían realizado muchos avances pero los pioneros de la
Seguridad Social querían un Sistema diferente, lo que los obligó a seguir
trabajando en ese objetivo y es así como en Julio de 1980, se crea un sistema
autónomo para la concesión de las pensiones. Siendo el financiamiento en
responsabilidad compartida, en donde el afiliado aportaría de igual forma que el
21
Estado, todo esto da lugar a la transformación de la Caja de Ahorro Mutual de la
Fuerza Armada en una Institución de mayor cobertura: el Instituto de Previsión
Social de la Fuerza Armada (IPSFA).
Este Instituto nace a través de decreto de la Junta Revolucionaria de
Gobierno, No. 500 de fecha 28 del Noviembre de 1980, como una Institución
Autónoma de Derecho Público, de Crédito, con personalidad jurídica y con
recursos propios, que tendrá por objeto la realización de fines de previsión y
seguridad social para los elementos de la Fuerza Armada.
El régimen general de la presente ley, se aplica a todo militar, funcionario o
empleado que esté de alta en la Fuerza Armada, cualesquiera que sea su forma
de nombramiento y la manera de percibir su salario.
También se aplicarían regímenes especiales dentro de la presente ley al
siguiente personal:
a) A los que gozan de pensión militar y a sus beneficiarios;
b) A la tropa en servicio militar obligatorio y,
c) A las demás categorías de personal que fueran incorporadas al sistema
por resolución del Ministerio de Defensa y de Seguridad Pública a propuesta del Instituto. 2/
En la década de los años ochenta se desarrolla el conflicto armado que duró
unos doce años, para lo cual la Fuerza Armada fue incorporando nuevos
elementos, quienes se convirtieron en cotizantes del IPSFA. Con ello este Instituto
consolidó su sostenibilidad como entidad de previsión social, proporcionando las
prestaciones y beneficios a sus afiliados.
2/ (Cap ítulo II del Títu lo I) Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada con sus reformas hasta Noviembre de 1999.
22
Así se llega al 16 de enero de 1992, cuando se firman los Acuerdos de Paz.
A partir de esta fecha, la Fuerza Armada comenzó a desmovilizar a miles de sus
efectivos y el IPSFA, a otorgar las prestaciones correspondientes. Esto generó un
impacto negativo en la situación financiera de la institución, a pesar de que
muchos ex - cotizantes no acreditaron el derecho a gozar de pensión.
Pero desde 1998, cuando inició sus funciones el Sistema de Ahorro para
Pensiones (Ley SAP), los ex - cotizantes reclaman la devolución de sus
cotizaciones, mediante la emisión de un certificado de traspaso, que provocaría un
desembolso de más de un mil setecientos millones de colones, lo que agotaría el
capital de reserva del IPSFA.
Ante el anterior conjunto de situaciones que tienden a desequilibrar la
solidez institucional, el IPSFA ha impulsado diversas reformas a su Ley, con el
propósito de reducir el impacto negativo y continuar cumpliendo sus objetivos
previsionales.
Desde su fundación el IPSFA ha realizado ocho reformas a su Ley. Las
últimas cuatro se promulgaron en Septiembre 1997, Diciembre 1997, Octubre
1998 y Noviembre 1999.
En la última reforma se revisa la edad de retiro de los cotizantes, el tiempo
para adquirir la pensión, el cálculo del salario básico regulador y se permite el
reingreso a los ex - cotizantes y otros aspectos importantes.
El IPSFA no fue incluido en las reformas de los sistemas de Seguridad
Social. A continuación se anotan los principales factores que justifican esa
decisión.
23
1.1. JUSTIFICACION PARA LA NO INCLUSION DEL SISTEMA DE
PENSIONES MILITARES EN LA REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO
DE PENSIONES DE EL SALVADOR. 3/
1.1.1. Las funciones de la Fuerza Armada son de alto riesgo: Seguridad nacional
e integridad del territorio de la República por lo que el Gobierno debe
apoyar su institución previsional en compensación especial por tal misión.
1.1.2. El Sector de la Fuerza Armada no ha sido incluido en las reformas
previsionales de ningún país de Latinoamérica, porque los sistemas
privados de pensiones implican altos costos, sin la participación del
Estado.
1.1.3. La confiabilidad de la información de cada elemento de la Fuerza Armada
exige mantener una institución propia del sector.
1.1.4. Los bajos salarios de los elementos de la Fuerza Armada, no son
suficientes para financiar un sistema privado que les permita obtener una
pensión digna para la vejez.
1.1.5. En cuanto al tiempo dedicado a las Fuerzas Armadas es de
incondicionalidad absoluta, en comparación con el resto de la fuerza
laboral, por lo que sus elementos deben ser compensados en forma
independiente, además tienen que vivir prácticamente separado de su
grupo familiar.
1.1.6. No se puede concebir una Fuerza Armada con elementos de muy
avanzada edad, su personal tiene que ser joven; se retiran antes que los
3 / IPSFA, 1996.
24
cotizantes del sistema privado, donde obtendrían una pensión más baja
monetariamente.
1.1.7. Durante quince años de funcionamiento del IPSFA los fondos de los
afiliados han sido administrados correctamente, a pesar de que su
estructura financiera se vio afectada por el proceso beligerante que
significó proporcionar prestaciones anticipadas principalmente a
sobrevivientes.
1.1.8. El IPSFA ha permitido a sus afiliados gozar de beneficios adicionales
tales como: Revalorización periódica de pensiones, incorporación de
pensiones y montepíos militares; atención a la tercera edad; préstamos
para viviendas, personales y educativos, que posibilitan mejorar el nivel de
vida. Esto no lo consideran los sistemas privados de pensiones.
2.0 SITUACION ACTUAL
El Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada, en su organización
presenta el Consejo Directivo, como autoridad máxima que le corresponde la
orientación y determinación de políticas institucionales; cuenta con el apoyo de
una Auditoría Externa, el Comité Técnico y el Comité de Inversiones.
Del Consejo Directivo depende la Gerencia General como órgano ejecutivo
con funciones administrativas y financieras; tiene personal de staff en unidades de
Asesoría Legal, Planificación, Comunicaciones y Auditoría Interna.
La Gerencia General está dividida en cuatro subgerencias: Administrativa,
Financiera, de Inmuebles, y de Préstamos y Beneficios, cada una estructurada en
departamentos.
25
Además el IPSFA posee unidades descentralizadas y una sucursal en San
Miguel (Ver organigrama en la siguiente página).
Todas las funciones de cada órgano son regidas por un reglamento general
que tiene por objeto desarrollar las disposiciones contenidas en la ley del IPSFA, a
efecto de facilitarle la consecución de los fines que le correspondan en el beneficio
de sus afiliados y beneficiarios.
El IPSFA tiene como misión brindar de manera excelente y responsable los
servicios de seguridad social a todos sus afiliados y beneficiarios, mediante una
administración eficiente de todos los recursos disponibles, en procura de
asegurarles un bienestar presente y una seguridad futura. 4/
Organización del IPSFA 5/
4 / Memoria de Labores del IPSFA. Año 1997. 5 / Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada, 2002
26
COMISION TECNICA
CONSEJODIRECTIVO
AUDITORIA EXTERNA
COMITÉ DE INVERSIONES
GERENCIAGENERAL
ASESORIALEGAL
ACTUARIA YESTADISTICA
SISTEMAS
PLANIFICACION
COMUNICACIONES AUDITORIA INTERNA
SUBGERENCIAADMINISTRATIVA
SUBGERENCIAFINANCIERA
SUBGERENCIADE INMUEBLES
SUBGERENCIA DEPRESTAMOS Y
BENEFICIOS
ADMINISTRATIVO PRESTAMOSY BENEFICIOS
BIENES INMUEBLESFINANCIERO
PENSIONESINGENIERIA YARQ UITECTURAOPERACIONESSERVICIOS
GENERALES
RECURSOSHUMANOS JURIDICOTESORERIA
SIMBOLOGIA
SUBGERENCIA
DEPARTAMENTO
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
SUCURSAL IPSFASAN MIGUEL
27
2.1. PRESTACIONES Y BENEFICIOS
Las prestaciones son derechos que tiene el afi liado que cotiza y las obtiene
si reúne los requisitos legales y reglamentarios, no pueden denegárseles.
Los beneficios son derechos que tiene el afiliado por los cuales no cotiza;
puede reunir todos los requisitos legales y reglamentarios pero siempre es facultad
del Consejo Directivo aprobarlos o denegarlos.
Las prestaciones que otorga el IPSFA son las siguientes:
1.- Pensión por retiro
2.- Pensión por invalidez
3.- Pensión por sobreviviente
4.- Fondo de retiro
5.- Seguro de vida
6.- Auxilio de Sepelio
7.- Rehabilitación profesional
8.- Indemnización a discapacitados
9.- Subsidio a personal discapacitado en proceso de rehabilitación.
10.- Programas de atención a tercera edad.
11.- Programa de recreación.
A la Pensión por retiro tienen derecho los afiliados que hubieren cotizado al
Instituto 20 años de servicio, en forma consecutiva o en diferentes períodos y que
hayan cumplido 45 años de edad. El monto de ésta se obtendrá de acuerdo a los
años que el afiliado haya cotizado y al salario básico. La falta actual es la
siguiente:
25 años 80%
26 años 84%
27 años 88%
28
28 años 92%
29 años 96%
30 años 100%
La Pensión por invalidez es a la que tiene derecho el afiliado cuando éste
ha sido declarado inválido permanente con el 60% o más. Tendrá derecho al 40%
del salario básico mensual más el 2% por cada año completo de cotización, salvo
que la invalidez hubiere ocurrido en actos del servicio o como consecuencia
directa de los mismos en cuyo caso será el 100%.
Para determinar el grado de invalidez del afiliado existe una comisión
técnica la cual está integrada por: Dos profesionales nombrados por el Instituto y
un profesional nombrado por el Sr. Director del Hospital Militar. 6 / Esta pensión a
partir de Junio de 1996 fue absorbida por el régimen de rehabilitación.
A la Pensión de sobrevivientes tienen derecho la viuda o el viudo de 55
años de edad en adelante o de cualquier edad, si fuere inválido permanente total y
los hijos del afiliado hasta la edad de 21 años o hasta 25 años si se encuentra
realizando estudios superiores universitarios o técnicos. Este personal deberá ser
designado por el afiliado o inscrito en la plica militar (formularios) y que se
compruebe su calidad de acuerdo al registro civil.
Los beneficiarios del Fondo de retiro tendrán derecho a percibirlo cuando en
el servicio activo hayan efectuado 120 ó más cotizaciones al fondo de ahorro.
También tendrán derecho a esta prestación los beneficiarios del afiliado que
fallezca o fuere declarado muerto por autoridades judiciales competentes.
6 / Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada.
29
En este régimen se incluye las devoluciones se le llama devolución a las
cotizaciones que han efectuado todos los afiliados que se retiran del servicio en
forma definitiva y que no tienen derecho a percibir fondo de retiro.
El afiliado tendrá derecho a un Seguro de vida cuyo monto será igual a 30
veces el salario o la pensión en su caso y tendrá un valor mínimo de seis mil
(¢6,000.00). El afiliado que causa baja continúa protegido por esta prestación
durante 60 días contados a partir de la fecha de baja.
El auxilio de sepelio es un servicio que el Instituto proporciona a favor de
todos sus afiliados que fallecen, el cual puede prestarlo en dinero o en servicios
directos o mediante contrato o seguros funerarios.
La Rehabilitación profesional es un programa que el Instituto desarrolla con
el fin de reincorporar a los minusválidos a una vida productiva proporcionándoles
ayuda sicológica, moral y profesional.
La Indemnización y subsidio es una prestación que el Instituto da a los
afiliados inválidos que retiran y se establece de acuerdo al grado de invalidez que
el afiliado posea.
El Instituto desarrolla programas de la tercera edad, con el fin de mejorar el
nivel de vida y fortalecer la salud al personal pensionado que pertenece a la
tercera edad.
Los programas de recreación están relacionados con una serie de lugares,
propiedad que posee el IPSFA, para que sus afiliados puedan asistir a distraerse
sanamente en sus vacaciones o tiempo libre.
30
El IPSFA ha manejado el pago de estas prestaciones a la fecha, de la
manera siguiente:
Pensiones
Retiro 5.00%
Sobreviviente 45.00%
Hacienda 3.00%
Fondo de retiro 91.91%
Devoluciones Legales 2.67%
Seguro de vida 99.37%
Recreación .63%
Rehabilitación
Invalidez permanente 96.96%
Capacitación .50%
Subsidio .16%
Los beneficios que actualmente otorga el Instituto a sus afiliados están
constituidos por préstamos. El total de préstamos se distribuye así:
1.- Préstamos hipotecarios 21.62%
2.- Préstamos personales 78.04%
3.- Préstamos funerarios 0.31%
4.- Préstamos para criptas 0.03%
Asimismo, el Instituto otorga préstamos para que los afiliados realicen
estudios.
Los beneficios que el IPSFA presta a sus afiliados vienen a convertirse en un
complemento a los servicios de previsión social. Con esto busca dicha institución
satisfacer de alguna manera, la necesidad existente y elevar así el nivel de vida de
la población beneficiaria.
31
Los préstamos hipotecarios constituyen un beneficio al que tiene derecho el
afiliado que hubiere cotizado un tiempo mínimo de 5 años. Son préstamos con
garantía hipotecaria proporcionados para financiar la adquisición, construcción,
ampliación o mejoras de una casa habitacional, para comprar lote de terreno
urbano o para el pago de deuda hipotecaria contraída con anterioridad.
A los préstamos personales tienen derecho los afiliados que tengan 2 años o
más de cotización, los cuales se conceden a un plazo máximo de 36 meses y a
una taza de interés fijado por el Consejo Directivo.
El financiamiento de los programas antes mencionados, que son
administrados por el IPSFA, requieren de recursos, los cuales provienen de tres
fuentes principales:
- Las cotizaciones de los afiliados
- Los aportes del Estado
- El producto de las inversiones
De las cuales el Estado aporta 11.5%, el afiliado cotiza el 10.5%, haciendo
un total de 22%, éste está repartido de la siguiente manera:
12% Régimen de pensiones
6% Fondo de Retiro
2% Régimen de seguro de vida
2% Régimen de rehabilitación.
2.2. RENTABILIDAD DE LAS INVERSIONES
De acuerdo a los artículos 94 y 95 de la Ley del IPSFA, la reserva técnica y
los fondos del IPSFA deberán invertirse en diferentes tipos de inversiones que la
misma ley estipule y en las mejores condiciones de rendimiento y liquidez.
32
El IPSFA, a la fecha, ha administrado de la mejor manera el portafolio de
las inversiones, lo que ha permitido generar ingresos que constituyen un apoyo
para poder atender sus compromisos. Para ello, el IPSFA establece una tasa
actualizada para el año, en cuanto al rendimiento que deben obtener las
inversiones.
A la fecha de este estudio la reserva técnica está invertida en:
Depósitos 6.36%
Préstamos 43.5%
Otras inversiones 10.97%
Títulos valores 1.36%
Bienes muebles 37.76%
2.3. UNIDADES DESCENTRALIZADAS
Para dar cobertura a un mejor beneficio de sus afi liados en cuanto a
seguridad social, el IPSFA cuenta con 3 unidades descentralizadas.
Centro de Rehabilitación Profesional de la Fuerza Armada.
Este tiene como función principal la rehabilitación profesional del
personal discapacitado, producto del conflicto armado. Capacitación que se
desarrolla en sastrería, zootecnia, fitotecnia, zapatería, automotriz, entre otros, con
la finalidad de reinsertar y colocar al personal rehabilitado en puestos de trabajo,
logrando así reincorporarlos a la vida económica activa del país.
Funeraria de la Fuerza Armada
Esta fue creada con el propósito de ampliar las prestaciones al afiliado y
su grupo familiar, ya que de acuerdo al Art. 57 de la Ley del IPSFA, éste
organismo deberá proporcionar servicios funerarios a favor de todos los afiliados
que fallezcan.
33
Hotel Pacific Paradise.
Este fue adquirido por el IPSFA con el propósito de ofrecer a los
afiliados un lugar que les permita disfrutar de un sano esparcimiento junto a su
familiar.
3.0 ANALISIS FINANCIERO
A continuación se presenta un breve análisis financiero de una década
completa, desde el año 1992, cuando se firmaron los acuerdos de Paz, hasta el
año 2001.
Se analiza el comportamiento de los ingresos y egresos totales de los
regímenes de Pensiones, Fondo de Retiro, Rehabilitación y Seguro de Vida.
También se abordan las prestaciones pagadas de los mismos regímenes.
Al final se presenta un resumen de este análisis financiero del Instituto de
Previsión Social de la Fuerza Armada.
34
GRÁFICO No. 1
Se puede observar en la información que nos proporciona el gráfico anterior
que los ingresos mantuvieron su crecimiento hasta el año 1995 posteriormente
comienzan a decrecer, ya para el año 1996 hasta el 1998 estuvieron por debajo de
los egresos, obligando así al Instituto a cubrirlos con fondos de otros regímenes.
GRÁFICO No. 2
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DEL RÉGIMEN DE PENSIONES
1992-2001 (EN MILLONES DE US $)
13.95
23.53
33.5
25.02
30.1633.25
14.49
21.33
28.23
32.64
20.1518.28 18.92
20.0418.66 20.62 21.89
18.53
19969.45
0
10
15
20
25
30
35
40
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
E N
P
O R
C E
N T
A J
E S
INGRESOS TOTALES EGRESOS TOTALES
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
MIL
LON
ES
DE
US
$
INGRESOS TOTALES EGRESOS TOTALES
35
El gráfico anterior muestra cómo los ingresos en 1993 alcanzaron su
máximo y luego comenzaron a decrecer, en 1994 ya se encontraban por debajo
de los egresos, en 1995 subieron, a partir de esa fecha se cambian las políticas, lo
que hizo que para 1996 estuvieran por encima de los egresos, manteniéndose por
una mínima cantidad pero por encima de los egresos.
GRÁFICO No. 3
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DEL RÉGIMEN DE FONDO DE RETIRO
1992-2001 (EN MILLONES DE US $)
0
2
4
6
8
10
12
14
16
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
INGRESOS TOTALES EGRESOS TOTALES
MIL
LON
ES
DE
US
$
36
- ANÁLISIS DEL GRÁFICO No. 7
El gráfico anterior muestra el comportamiento de los ingresos con respecto
a los egresos, donde se puede observar que para 1992 los ingresos se
encontraban muy por encima de los egresos pero fueron decayendo hasta que en
1993 ya están por debajo de los egresos, ante tal situación el IPSFA cambia sus
políticas para lograr que para 1994 ya sobrepasaran los egresos manteniéndose
hasta 1998.
GRÁFICO No. 4
0
12
3
4
5
67
8
9 10
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
INGRESOS TOTALES EGRESOS TOTALES
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DEL RÉGIMEN DE REHABILITACIÓN
1992-2001 (EN MILLONES DE US $) M
ILLO
NE
S D
E U
S $
37
El gráfico anterior muestra el comportamiento de los ingresos con respecto
a los egresos al igual que otros regímenes, los ingresos a partir de 1992 fueron
decayendo como nos muestra el gráfico en 1994 estaban muy por debajo de los
egresos y se mantuvieron hasta 1998.
GRÁFICO No. 5
0
1
2
3
4
5
6
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
INGRESOS TOTALES EGRESOS TOTALES
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DEL RÉGIMEN DE SEGURO DE VIDA SOLIDARIO
1992-2001 (EN MILLONES DE US $) M
ILLO
NE
S D
E U
S $
PRESTACIONES PAGADAS POR EL RÉGIMEN DE PENSIONES 2001
(EN PORCENTAJE)
38
El gráfico muestra los porcentajes de las prestaciones pagadas al año 2001,
en donde la mayor cantidad que es el 52,14% lo ocupa el fondo de retiro; segundo
sobrevivientes que es el 36.91%, quedando con menor porcentaje que han sido
pagados en subsidio del 0.01%.
GRÁFICO No. 6
Invalidez Subsidios
52.14%
8.90% 0.09%
36.91%
1.95%
0.01%
PRESTACIONES PAGADAS POR EL RÉGIMEN DE FONDO DE RETIRO 2001
(EN PORCENTAJES)
Sobrevivientes
Asignaciones
39
En el gráfico anterior se muestra que la mayor cantidad ( 94% ) fue
cancelada en fondo de retiro, generado por la reducción de cotizantes que
adquieren ese derecho.
GRÁFICO No. 7
PRESTACIONES PAGADAS POR EL RÉGIMEN DE REHABILITACIÓN 2001
(EN PORCENTAJES)
40
El gráfico anterior muestra que en el régimen de rehabilitación el 100% ha
sido gastado en capacitación, ésto se debe a las oportunidades que se le han
dado al personal que había sufrido una limitación (Invalidez Permanente)
GRÁFICO No. 8
PRESTACIONES PAGADAS POR EL RÉGIMEN DE SEGURO DE VIDA 2001
(N PORCENTAJES)
41
El gráfico anterior muestra la cantidad porcentual (98.99%) pagada en
Seguros de Vida, pero este régimen absorbe los programas de recreación en el
cual se cancelo (1.01%) para Mantener la moral mediante el bienestar de los
afiliados.
RESUMEN DEL ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO
PERÍODO DE REAJUSTE DE 1992 – 2001
Los gráficos anteriores muestran la disminución de los ingresos, debido a
la desmovilización de sus cotizantes a raíz del cumplimiento de los Acuerdos de
Paz.
42
Por otra parte, ésto ha generado un incremento en los gastos previsionales
debido a que se han tenido que pagar prestaciones prematuras por la
desmovilización.
El IPSFA, tiene un amplio campo para invertir de acuerdo a su normativa,
pero las normas de otras instituciones le restringen la inversión, negándole así un
factor que favorece el incremento de sus ingresos.
ANÁLISIS GENERAL.
La anterior investigación nos muestra que la desmovilización dependiente
de los Acuerdos de Paz, generó un impacto negativo en la situación financiera del
IPSFA.
Alternativa para el ingreso de ex - cotizantes al sistema de pensiones.
La desmovilización generada por los Acuerdos Paz ha creado una
considerable población de ex–cotizantes que no obstante haber estado de alta, no
acreditaron el derecho a gozar de pensión.
La entrada en vigencia de la Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones, ha
motivado a los ex–cotizantes a reclamar la devolución de sus cotizaciones,
mediante la emisión de un certificado de traspaso, lo que generaría al IPSFA
desembolsar más de mil setecientos millones de colones (¢ 1,700,000.00) en
dichos certificados sobrepasando así el capital de su reserva.
Esto no se podría dar, ya que este es un sistema contributivo en donde los
que están activos contribuyen a los pasivos.
43
Analizando la situación anterior el IPSFA ha considerado por virtud de ley,
un régimen especial que permita a los ex–cotizantes reincorporarse al Régimen de
Pensiones del IPSFA hasta completar su tiempo para adquirir el derecho.
ANÁLISIS ESPECÍFICO
Si bien es cierto que la creación del Régimen que permitirá a los ex –
cotizantes reincorporarse; fue una alternativa viable, tanto para el personal que
estuvo de alta y no se acreditó el derecho a gozar de pensión, como para el IPSFA
que ha logrado por Ley la reincorporación de este personal y evitar así un
desequilibrio en su cartera financiera.
Implementación del ajuste normativo.
En el año de 1999 el IPSFA reformó su Ley con la finalidad de dar
respuesta al impacto financiero que la desmovilización y el pago de prestaciones
prematuras ocasionó. Por lo que consideró necesario hacer las siguientes
revisiones:
- Revisar la edad de retiro de los cotizantes.
- El tiempo de cotización necesario para adquirir la pensión.
- El cálculo del Salario Básico Regulador.
Por otra parte, reformó el artículo que se refiere a los regímenes especiales
para permitir el ingreso a los ex–cotizantes, y cualquier otra persona que
desee ingresar al sistema, previa resolución del Ministerio de la Defensa
Nacional. Otro aspecto importante que se debe mencionar es el artículo en donde
se permite a los afiliados que se retiren de la Fuerza Armada seguir cotizando
hasta alcanzar su tiempo de pensión.
44
4.0 COMPARACION ENTRE LOS SISTEMAS DE PENSIONES PRIVADA Y MILITAR DE EL SALVADOR, ESTADOS UNIDOS Y ECUADOR.
Resulta interesante la comparación entre los sistemas de pensiones privada
y militar de El Salvador, y los sistemas de pensiones militares de EE.UU y
Ecuador, puesto que permitirá al IPSFA analizar en qué situación se encuentra
con respecto a otros sistemas que también buscan proporcionar seguridad social a
grandes sectores de afiliados.
Es de interés para el IPSFA conocer el funcionamiento de los sistemas de
pensiones militares en un país desarrollado como EE.UU que es la primera
potencia militar del mundo y un país latinoamericano como Ecuador cuya situación
socioeconómica tiene algunos componentes similares con El Salvador. Asimismo
es necesario examinar el Sistema de Ahorro y Pensiones que atiende a la
población civil salvadoreña.
La comparación se realiza en forma general, sobre los aspectos básicos de
tales sistemas, para lo cual se ha tomado en cuenta los siguientes parámetros:
4.1 Administración y aplicación
4.2 Prestaciones y beneficios
4.3 Derecho a pensión
4.4 Fuente de ingresos e inversiones
4.5 Afiliación.
4.6 Invalidez.
En seis cuadros se presenta la información básica, obtenida de la legislación
de casa sistema y al final se establecen algunas consideraciones al respecto.
CUADRO No. 2
4.1. ADMINISTRACION Y APLICACION
45
Sistema de Pensiones Privado de El Salvador. El sistema de ahorro para pensiones (SAP) en El Salvador tiene: Las Instituciones Administrativas de ahorro para pensiones que se encargan de administrar el sistema. Reciben el nombre de Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) Podrán afiliarse todos los salvadoreños residentes que ejerzan una actividad mediante la cual obtengan un ingreso y los salvadoreños no residente.
Sistema de Pensiones Militares de El Salvador.
El sistema de pensiones militares en El Salvador tiene:
Una Institución Autónoma de Derecho Público, de Crédito, con personalidad jurídica y con recursos propios, que se encarga de la administración, recibe el nombre de Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada (IPSFA)
Es aplicado a todo militar, funcionario o empleado que esté de alta en la Fuerza Armada.
Sistema de Pensiones Militares de Estados Unidos. La seguridad social para las Fuerzas Armadas de los EE.UU. Es administrada por el Departamento de Defensa, la cual está ubicada en el Estado Mayor del Ejército. La Seguridad Social no es cotizante. Se aplica a todos los miembros que conforman la Fuerza Armada: ARMY, NAVY, AIR FORCE, MARINE CORPOS.
Sistema de Pensiones militares de Ecuador El sistema de pensiones militares del Educador:
Cuenta con un organismo autónomo para su admón., que no está sujeta a la intervención de la controlaría del Estado. Recibe el nombre de Instituto de Seguridad Social de la Fuerza Armada (ISSFA).
Su función es proporcionar la seguridad social a todos los miembros de la Fuerza Armada, mediante prestaciones y servicios sociales.
CUADRO No. 3
4.2. PRESTACIONES Y BENEFICIOS
Ley SAP Las prestaciones que el Sistema de
Ley IPSFA Prestaciones y beneficios:
46
Ahorro para Pensiones otorga son: - Pensión de vejez - Pensión por invalidez - Pensión de sobrevivencia.
Las AFP no podrán conceder ni avalar préstamos a sus cotizantes.
Prestaciones: - Pensión de invalidez - Pensión por retiro - Pensión de sobreviviente - Fondo de retiro - Seguro de vida - Auxilio de sepelio Beneficios: - Préstamos Hipotecarios - Préstamos personales - Préstamos educativos - Otros préstamos.
EE.UU.
Entre las prestaciones que este sistema de pensiones militares otorga, se mencionan las siguientes: - Pensión de invalidez - Pensión por retiro. - Pensión de sobreviviente. - Fondo de retiro. Beneficios: Tienen derecho a préstamos hipotecarios en las instituciones financieras una vez, después de haber cancelado podrían solicitar por segunda Vez.
ECUADOR
Prestaciones: - Seguro de retiro, invalidez y muerte. - Seguro Cesantía. Seguro de
enfermedad y maternidad. - Seguro de vida y accidente
profesional. - Fondo de reserva. Servicios sociales. - Educación, subsistencia, vivienda,
crédito de funerales, albergue, guardería, capacitaciones, readaptación y recreación.
Beneficios - Préstamos quirografarios. - Préstamos de emergencia. - Préstamos hipotecarios - Préstamos prendarios.
CUADRO No. 4
4.3. DERECHO A PENSION
47
Ley SAP Para tener derecho a pensión de
vejez, deberá haber cotizado 30 años
continuos o discontinuos o haber
cumplido 60 años de edad para el
hombre y 55 para la mujer.
Ley IPSFA El tiempo mínimo para tener derecho
A pensión es de 25 años de servicio
y 50 años de edad, con el cual
obtendrá un 80% y se irá
incrementando en 4% para cada año
de servicio hasta llegar al 100% a los
30 años de servicio.
EE. UU.
El tiempo mínimo para tener derecho
a pensión es de 20 años de servicio con
los cuales reciben el 50% de su sueldo
imponible más el 2.5% por cada año
adicional, hasta alcanzar 30 años de
servicio con los cuales recibe el 75% de
su sueldo.
ECUADOR
El tiempo mínimo para obtener
pensión es de 20 años, con los
cuales obtendrá un 70% de su sueldo
y 3% adicional por cada año hasta
llegar al 100% del sueldo, y 30 años
de servicio; por cada mes completo
se añadirá el 0.25%
CUADRO No. 5
4.4 FUENTES DE INGRESO.
48
Ley SAP - Las aportaciones del empleador, las
aportaciones del trabajador, las utilidades que se obtengan de las inversiones.
- La tasa de cotización será de un 13% del ingreso base distribuido de la siguiente forma: 10% se destinará a la cuenta individual de AP del cual el 6.75% será aportado por el empleador y 3.25% por el trabajador.
- El 3% se destinará al contrato de seguros por invalidez y sobreviviencia, el cual será aportado por el trabajador.
- Las cuentas individuales de los afiliados a la AFP dependerá del buen funcionamiento administrativo y de las inversiones.
Ley IPSFA
La fuente de ingreso son: - Las cotizaciones de los afiliados. - Las aportaciones ordinarias y
extraordinarias del Estado. - Las aportaciones de organismos del
gobierno central e instituciones autónomas y semiautónomas.
- Las aportaciones patronales. - El producto de las inversiones:
Préstamos, depósitos bancarios, bienes inmobiliarios, valores mobiliarios, fondos en sistema financieros, empresas industriales y comerciales.
EE.UU. La fuente de ingreso, del pago para seguridad social es establecido en el presupuesto general cada año, el cual debe ser aprobado por el congreso, para lo cual el Departamento de Defensa debe proporcionar la información necesaria al Congreso cada año.
ECUADOR:
- Fuentes de ingresos: los aportes individuales del personal militar y pensionista.
- Los aportes patronales del Ministerio de Defensa Nacional. Las asignaciones del Estado, los recursos que provengan de donaciones, asignaciones o subvenciones.
- El financiamiento de las pensiones: - Los miembros militares aportan para
financiar las prestaciones y servicios. - El Ministerio de la Defensa Nacional
en su calidad de empleador aporta al afiliado.
- Se realizan inversiones en las mejores condiciones de seguridad.
CUADRO No. 6 4.5 AFILIACION
49
Ley SAP
Podrán afiliarse todos los salvadoreños,
residentes o no, que ejerzan una
actividad remunerada.
La afiliación es una relación jurídica
entre una persona natural y una
administradora de fondo de pensiones
que origina los derechos y obligaciones
que la ley establece
Por otra parte los porcentajes para los
beneficiarios son establecidos por la ley
La fi liación es obligatoria para los
trabajadores del sector privado, público
y municipal.
De estas afiliaciones individuales e
irrevocables, están excluidos los
cotizantes del IPSFA.
Ley IPSFA
El militar al causar alta en la Fuerza
Armada es afiliado en el IPSFA,
quien a su vez tiene que llenar un
documento llamado Plica militar,
dicho documento sirve para designar
beneficiarios dentro del grupo de
personas y señalar los porcentaje
que el afi liado estime conveniente.
El afiliado mientras esté de alta en la
Fuerza Armada no puede elegir las
AFP para cotizar.
EE.UU.
El militar que causa alta en las
Fuerzas Armadas automáticamente es
afiliado en el Departamento de Defensa,
excepto los Soldados que esperan por
un tiempo para causar alta y los
Cadetes de las Academias Militares,
quienes durante su tiempo de formación
no tienen derecho a tiempo que
contabiliza para pensión.
ECUADOR
La afiliación al Instituto de Seguridad
de la Fuerza Armada es obligatoria e
irrenunciable y se produce
inminentemente a la fecha de alta del
personal.
A partir de ese momento la persona
asume obligaciones y adquiere
derechos como miembro activo de la
institución de Seguridad Social.
CUADRO No. 7
4.6 INVALIDEZ
50
Ley SAP
A la pensión de invalidez tendrán derechos los afiliados que sufran una disminución permanente de la capacidad para ejercer cualquier trabajo a consecuencia de enfermedad, accidente común o debilitamiento de sus Fuerzas físicas e intelectuales, no así las que se invalidan por riesgos profesionales. Dicha pensión podrá ser: - Total para afiliados que sufran al
menos dos tercios de su capacidad de trabajo.
- Parcial para afiliados que sufran pérdida de su capacidad de trabajo general o superior a cincuenta por ciento e inferior a dos tercios. La determinación de esta invalidez lo hace una comisión de tres médicos.
Ley del IPSFA
Se considera inválido al afiliado que a consecuencia de enfermedad o accidente contraído o sufrió en actos del servic io o fuera de él, y después de haber recibido las atenciones médicas, haya perdido o disminuido su capacidad de trabajo.
Esta puede ser: - Invalidez permanente total: pérdida
absoluta de la capacidad o facultades del afiliado para desempeñar cualquier trabajo.
- Invalidez permanente parcial: disminución de la facultades del afiliado que le dificulten parcialmente trabajar.
- La invalidez temporal es cuando lo anterior se establece por algún tiempo. El inválido con más de 60% de incapacidad, tendrá una pensión del 40% del salario básico más el 2% por cada año cotizado.
EE. UU.
Para que un miembro de la FA., tenga Derecho a pensión de invalidez debe haber permanecido 8 años en el servic io militar o que la invalidez haya ocurrido a consecuencia directa del servicio. Existe una comisión de médicos que determinan si la invalidez es temporal o permanente.
ECUADOR
Del Seguro de Invalidez: El Seguro de Invalidez es la prestación que ampara al asegurado en servicio activo que se incapacita fuera de actos del servicio por enfermedad común o accidente no profesional y que acredita por lo menos 5 años de servicio. - El asegurado que se invalida sin haber cumplido veinte años de servicio y acredita un mínimo de cinco, tiene derecho a una pensión equivalente al 40% del sueldo imponible por cada año a partir del 6to. Se reconocerá el 2% del sueldo impunible y el 0.166% por cada mes completo adicional.
De la anterior comparación se puede hacer algunas inferencias interesantes:
51
El sistema de pensiones militares de El Salvador, tiene como administradora a
una Institución Autónoma, de Derecho Público, de Crédito, con persona jurídica
y con recursos propios, que es el IPSFA; cuenta con el apoyo del Estado y
afilia a toda persona que ingresa de alta en la Fuerza Armada. Tiene
semejanzas con el sistema de pensiones militares de Ecuador, que cuenta con
el ISSFA, a pesar de que éste no está sujeto a contraloría del Estado; tiene
diferencias con el sistema de EE. UU que es administrado por el Departamento
de Defensa. Y el SAP está a cargo de las Administradoras de Ahorros de
Pensiones que son Instituciones privadas.
Las prestaciones y beneficios que otorga el IPSFA a sus afi liados, son más
amplias que los del SAP y de EE.UU, y menores que los del Ecuador pues
éstos además incluyen seguro por cesantía, seguro de maternidad, préstamos
prendarios y otros. De modo que los afi liados del IPSFA gozan de buenas
prestaciones y beneficios, que podrían mejorar más.
Con relación al tiempo mínimo para pensionarse, en el IPSFA es de 25 años
de servicio y 50 años de edad; en el SAP es de 30 años de servicio y 60 de
edad los hombres y 55 las mujeres; pero en Ecuador y EE.UU. es de 20 años
de servicio. Se advierte que la posición del IPSFA es intermedia entre el
mínimo 20 años, y el máximo 40 años, aunque se puede incrementar cada año
para llegar al 100%.
Básicamente los ingresos del IPSFA están formados por cotización de
afiliados, aportes del Estado y el producto de inversiones, prácticamente es
similar con el sistema de pensiones militares de Ecuador y distinto al de EE.UU
que depende del presupuesto aprobado por el Congreso. El SAP cuenta con
cotizaciones de afiliados, el aporte de patronos y el producto de inversiones.
En los tres sistemas de pensiones militares: El Salvador, Ecuador y EE.UU la
afiliación se realiza en el momento que a la persona ingresa de alta en la
52
Fuerza Armada. Los afiliados del IPSFA no pueden cotizar a las AFP y en
EE.UU si pueden hacerlo.
Los tres sistemas de pensiones militares incluyen las pensiones por invalidez
total y parcial, aunque existen algunas diferencias entre ellas; por ejemplo los
en Estados Unidos.existen los veteranos que tienen grandes prestaciones por
parte las pensiones por invalides total o parcial se aplican al sistema SAP.
4.7 REFORMAS A LA LEY DEL IPSFA
CUADRO No. 8
LEY ANTERIOR REFORMAS Art. 4.- Régimen Especial:
Art. 1.- Refórmase el literal c) Del Artículo 4, así:
53
También se aplicarán régimen especial dentro de la presente ley al personal siguiente: - A los que gocen de pensión militar. - A las tropas en servicio militar obligatorio y a los ex - cotizantes y demás categorías de personal que fueren incorporados al sistema. Art. 25.- Monto: El monto de toda pensión por retiro, se obtendrá en base a los años de cotización y al salario básico regulador, conforme a la siguiente tabla:
20 años . . . 60% 21 años . . . 64 % 22 años . . . 68% 23 años . . . 72 % 24 años . . . 76 % 25 años . . . 80 % 26 años . . . 84 % 27 años . . . 88 % 28 años . . . 92 % 29 años . . . 96 % 30 años . . . 100%
Art. 26.- Podrán solicitar pensión por retiro, los afiliados que hubieran cotizado al Instituto veinte años o más en forma consecutiva o en diferentes períodos, que haya cumplido cuarenta y cinco años de edad y que invoquen motivos justos cuya calificación corresponda al MDSP ante quien deberán presentar la solicitud respectiva.
“c) A los excotizantes y demás categorías de personal que fueren incorporadas al sistema, por resolución del Ministerio de la Defensa nacional, a propuesta del Instituto”. Art. 2.- Refórmase al Artículo 25, de la siguiente manera: “Art. 25.- Monto”: El monto de toda pensión por retiro, se obtendrá en base a los años de cotización y el salario básico regulador, conforme a la siguiente tabla:25 años . . . 80 %
26 años . . . 84 % 27 años . . . 88 % 28 años . . . 92 % 29 años . . . 96 % 30 años . . . 100%
Art. 3.- Refórmase el Artículo 26, de la siguiente manera: “Art. 26.- Retiro Voluntario-requisitos: Podrán solicitar pensión por retiro los afiliados que hubieran cotizado al Instituto veinticinco años o más, en forma consecutiva o en diferentes períodos, que hayan cumplido cincuenta años de edad; debiendo invocar motivos justos, el personal de alta podrá voluntariamente solicitar la pensión por retiro, para lo cual requerirá de la calificación previa del Ministerio de la Defensa Nacional”.
LEY ANTERIOR REFORMAS Refórmase el Art. 32.- Pago Incompatibilidad. La pensión por retiro se reconocerá a partir del día siguiente en que el afiliado cause baja y el goce de la misma es incompatible
Art. 4.- Refórmase el Artículo 32, así: “Art. 32.- La pensión por retiro se reconocerá a partir del día siguiente en que el afiliado cause baja, cese en el cargo de elección popular o en el empleo y el goce de la misma es incompatible con
54
con el desempeño de otro empleo remunerado en cualquier ramo de la administración pública. Art. 39.- El afiliado que causare baja habiendo efectuado cotizaciones efectivas durante quince años o más y no haya adquirido el derecho a obtener pensión, podrá continuar como afiliado voluntario para los efectos de adquirir tal derecho. La facultad de acogerse a esta opción se extinguirá noventa días después de haber dejado de ser cotizante obligatorio del régimen.
Art. 43.- Revalorización de Pensiones. Cada cinco años cuando menos se hará una revisión de la cuantía de las pensiones asignadas, para mejorarlas en caso de aumento en el costo de la vida, de acuerdo con los índices elaborados por la Dirección General de Estadísticas y Censos y tomando en cuenta loa aspectos financieros del Instituto. Si los recursos no alcanzan para compensar la pérdida total del valor adquisitivo, el reajuste se limitará al porcentaje que cuente con suficiente financiamiento. En la aplicación de la revalorización de las pensiones no se admitirá ningún tipo de discriminación, pero podrán revalorizarse tomando en cuenta el tiempo de haber sido otorgados.
cualquier empleo remunerado dentro de la Administración Pública”. Art. 5.- Refórmase el segundo inciso del Artículo 39, así: “La facultad de acogerse a esta opción se extinguirá trescientos sesenta días calendario, después de haber dejado de ser cotizante obligatorio del régimen”. Art. 6.- Se sustituye el primer inciso del Artículo 43, de la siguiente manera: “Art. 43. Revalorización de pensiones: Los pensionados del Instituto continuarán cotizando al programa de pensiones para adquirir el derecho a que se revaloricen sus pensiones cada cinco años; dicha revalorización se hará con base a los índices de precios al consumidor, elaborados por la Dirección General de Estadísticas y Censos y de acuerdo a la situación financiera del Instituto. El Consejo Directivo fijará el porcentaje de cotización de los pensionados de acuerdo a las necesidades de financiamiento que dicho programa requiera de conformidad al estudio actuarial. En todo caso, el porcentaje de cotización de los pensionados, no podrá ser mayor al de los cotizantes activos”.
LEY ANTERIOR REFORMAS
Art. 87.- Cuando se trate de afiliados que laboren en otros ramos de la administración pública, los aportes del Estado establecidos en los Artículos anteriores se harán con cargo a los recursos de la
Art. 7.- Adiciónase un Artículo, así: “Art. 44-B.- Para aquellos cotizantes que habiendo cumplido la edad de retiro, no cumplan con los demás requisitos para acceder a pensión y previa declaración de imposibilidad de continuar cotizando,
55
Institución que reciben los servicios corresponderán al patrono que contrata sus servicios. Cuando se trate de afiliados cuya plaza no esté contemplada en el Ramo de Defensa, la cuota se calculará sobre el salario que le correspondería devengar según el grado que ostenten o la categoría a la que pertenezcan. Cuando un afiliado desempeñe uno o más cargos sujetos a los regímenes prescritos por esta ley, cotizará sobre el total de salarios básicos percibidos.
Refórmase el literal h) del Art. 93: h) Participación o colocación de fondos en instituciones y organizaciones que integren el Sistema Financiero nacional y en empresas industriales, agroindustriales, comerciales y de servicios de comprobable eficiencia y rendimiento en sus operaciones, así como en la creación o constitución de empresas o sociedades de la naturaleza antes indicada. Los excedentes anuales que según el artículo anterior constituyen la reserva técnica, se invertirán al año siguiente de producidos de conformidad al programa aprobado por el Consejo Directivo.
tendrán derecho a recibir una asignación que consistirá en un solo pago equivalente al cinco por ciento del salario básico regulador por cada mes cotizado”. Art. 8.- Refórmase el segundo inciso del Artículo 87, de la siguiente manera: “el pago del aporte de los trabajadores del sector privado y municipal, corresponderá al patrono que contrate sus servicios”. Art. 9.- Refórmase el primer inciso del Artículo 93, así: “El objeto de las inversiones de las reservas técnicas y los fondos del Instituto, es la obtención adecuada de rentabilidad en condiciones de seguridad, liquidez y diversificación de riesgo. Cualquier otro objetivo es contrario a los intereses del fondo de pensiones; en tal sentido podrán invertirse en:” Art. 10.- Refórmase el literal h) del Artículo 93, de la forma siguiente: “h) Certificados de valores y depósitos emitidos o garantizados por bancos nacionales o por el Estado y títulos valores emitidos por entidades financieras del exterior de primera línea, de acuerdo a dos calificaciones de riesgo.
LEY ANTERIOR REFORMAS
Los miembros del Consejo Directivo del Instituto, el Gerente y cualquier persona que por razón de su cargo o posición tenga acceso a información referente a las operaciones, políticas y estratégicas de inversión de los fondos, deberán guardar absoluta reserva con relación a estos
56
Art. 143.- Definiciones. SALARIO BÁSICO REGULADOR. Sueldo mensual promedio equivalente a la duodécima parte de la suma de los últimos doce sueldos mensuales inmediatamente anteriores al término de su actividad, sobre los cuales el afiliado cotiza a cada régimen; o en caso de fallecimiento el promedio de los últimos doce sueldos sobre los cuales cotizó efectivamente o le hubiere correspondido cotizar hasta el mes de su muerte.
temas hasta que dicha información tenga carácter público. Asimismo, se prohibe a las personas mencionadas en el inciso anterior valerse directa o indirectamente de la información reservada, para obtener para sí o para otros, distintos del Instituto, ventajas mediante la inversión, compra o venta de valores”. Art. 11.- Agrégase un último inciso al Artículo 93, así: “A efecto de garantizar las inversiones que trata este Artículo, el Consejo Directivo deberá emitir anualmente las Políticas de Inversión y la programación de las mismas, teniendo en cuenta los lineamientos que al respecto emita el Ministerio de Hacienda”. Art. 12.- Refórmase el doceavo inciso del Artículo 149, así: “SALARIO BÁSICO REGULADOR: Es el promedio mensual del ingreso base de cotización de los últimos sesenta meses cotizados, anteriores al mes en que ocurra el fallecimiento, se declare la invalidez o se cumplan los requisitos para tener derecho a pensión por retiro”.
LEY ANTERIOR REFORMAS
Art. 13.- Agréguese un Artículo Transitorio, así: “Art. 150-B.- TRANSITORIO Al personal de alta que tenga en trámite su retiro forzoso o voluntario y sus respectivos beneficios de pensión y fondo de retiro antes de la vigencia de este
57
decreto, no se les aplicará el mismo. De igual manera, no se aplicarán al afiliado que a ese momento tuviere 20 ó más años de cotización o de servicio”. Art. 14.- Agréguese un Artículo Transitorio, así: “Art. 150-C.- TRANSITORIO a partir de la entrada en vigencia del presente Decreto, el Consejo Directivo del Instituto tendrá ciento ochenta días para corregir las operaciones de Inversión que lo contraríen.”
Con las anteriores reformas a la Ley del IPSFA, se logra mantener al
personal afiliado mayor tiempo en el sistema, lo que implica obtener en ese tiempo
adicional, las cotizaciones correspondientes.
Asimismo, con los cambios verificados al régimen especial, se espera que
se reincorporen al IPSFA una cantidad grande de ex–cotizantes, lo que debe
generar mayor ingreso de fondos.
58
Finalmente, la reforma que permite que cotizantes que se retiren continúen
en el sistema, es de beneficio para ambas partes.
En general, se espera que con estas reformas a la Ley, se logren resultados
positivos en el corto, mediano y largo plazo, para mantener la sostenibilidad del
sistema de pensiones y se beneficie a los miembros de la Fuerza Armada.
59
CAPITULO III ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE
LOS RESULTADOS
1.0 APLICACIÓN DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACIÓN
Se recolectó la información utilizando la técnica de la encuesta a través de
un cuestionario, que se aplicó a 422 cotizantes, a quienes se les encontró en sus
unidades militares. Se gestionó el permiso correspondiente ante los jefes de tales
unidades, para lograr aplicar ese instrumento.
60
Todos contestaron personalmente el cuestionario, en un solo acto y sin
interrupción alguna, logrando su valiosa colaboración.
2.0 PRESENTACION E INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Las respuestas de los elementos de la muestra se presentan en siete
cuadros, numerados del 9 al 15 con sus frecuencias absolutas (Fa) y relativas
(%). Además de un breve análisis, se representan gráficamente.
CUADRO N°. 9
Pregunta 1. ¿Considera usted que la reducción del personal activo de la Fuerza
Armada afecta su sistema de pensiones?
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
Fa %
61
Si
No
413
9
97.9
2.1
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
Puede observarse que la gran mayoría de los 422 cotizantes consultados,
afirman que la reducción de personal activo Si afecta el Sistema de Pensiones y
apenas un 2.1% cree que No. De modo que casi todos se inclinan por considerar
que la reducción de personal activo tiene que afectar el sistema de pensiones.
Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO No. 9
Opinión sobre si afecta o no al Sistema de pensiones la reducción de
personal activo.
Fuente: Cuadro N°. 1
CUADRO N°. 10
Pregunta 2. ¿Cómo considera usted, la sostenibilidad del Sistema de Previsión
Social si reduce personal activo de la fuerza Armada?
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
98%
2%
SI
NO
62
Fa %
Menor
Igual
Mayor
359
45
18
85.0
10.7
4.3
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
Una gran mayoría de respondentes asegura que la sostenibilidad del
sistema de previsión social será Menor si se reduce personal activo de la Fuerza
Armada; un poco más de la décima parte cree que será igual y sólo un 4.3%
piensa lo contrario. Se deduce que la mayoría de los cotizantes advierten que la
reducción de personal activo tiene que afectar el sistema de pensiones.
Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO N°. 10
Sostenibilidad del Sistema de Previsión Social al reducir personal activo.
Fuente: Cuadro N°.2 CUADRO N°. 11
Pregunta 3. ¿Considera que existe aplicación oportuna en los cambios de la Ley
de Previsión Social? ALTERNATIVAS RESPUESTAS
85%
11%4%
Menor
Igual
Mayor
63
Fa %
Si
No
242
180
57.3
42.7
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
La mayoría de los encuestados asegura que SI existe aplicación oportuna
en los cambios de la Ley de previsión Social y el resto considera lo contrario. Esto
implica que los cotizantes conocen que se dan cambios en la ley y que éstos se
aplican oportunamente, pero más de las dos quintas partes piensan que NO se
aplican oportunamente.
Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO N°. 11
Aplicación oportuna en los cambios de la Ley..
Fuente: cuadro N°.3
CUADRO N°. 12
Pregunta 4. Al aplicar oportunamente los cambios de la Ley ¿Cómo serán los
riesgos en el sostenimiento del sistema de Previsión Social?
57%
43% SI
NO
64
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
Fa %
Menores
Iguales
Mayores
233
72
117
55.2
17.1
27.7
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
Con relación a la aplicación oportuna de los cambios de la ley, la mayoría
de cotizantes encuestados opinan que los riesgos en el sostenimiento del Sistema
de Previsión Social serán Menores. Un 17.1% dice que serán Iguales y el 27.75,
que serán Mayores. Se deduce que la mayoría conoce que se dan cambios en la
Ley con los cuales los riesgos serán Menores, a pesar de que un 42.8% sostienen
que serán Iguales o Mayores. Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO N°. 12
Riesgos en el sostenimiento del Sistema de Previsión Social al reducir
personal activo .
Fuente: Cuadro N°.4
CUADRO N°. 13
Pregunta 5. ¿Considera que el IPSFA, podría implementar ventas de otros
productos (Seguros de vehículos, vivienda, etc.)?
55%
17%
28% Menores
Iguales
Mayores
65
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
Fa %
Si
No
4278
144
65.9
34.1
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
Prácticamente las dos terceras partes de los elementos de la muestra creen
que el IPSFA Si podría implementar ventas de otros productos y el resto opina lo
contrario. De manera que esa mayoría piensa que la institución podría vender
seguros de vehículos y de viviendas..
Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO N°. 13
Implementación de venta de otros productos del IPSFA.
Fuente: Cuadro N°. 5
CUADRO N°. 14 Pregunta 6. ¿En qué forma los ingresos generados por otros productos podrían
reforzar las finanzas del IPSFA?
66%
34%SI
NO
66
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
Fa %
Mucho
Poco
Nada
170
180
72
40.3
42.6
17.1
TOTALES 422 100.0
Fuente: Encuesta realizada en marzo – abril 2003.
Con respecto a los ingresos generados por otros productos, un poco más
de las dos quintas partes aseguran que Mucho podrán reforzar las finanzas del
IPSFA; un 42.6% dice que podrían reforzarla Poco y el resto que Nada. Se
advierte que el 82.9 dice que esos ingresos podrían reforzar las finanzas, Mucho y
Poco.
Lo anterior se representa gráficamente así:
GRAFICO N°. 14
Implementación de venta de otros productos del IPSFA.
Fuente: N°.6
CUADRO N°. 15
Pregunta 7. ¿Qué sugerencias podría hacer para mejorar la sostenibilidad del
Sistema de Previsión de la Fuerza Armada?
40%
43%
17%
Mucho
Poco
Nada
67
ALTERNATIVAS RESPUESTAS
Fa %
1. Afiliación de civiles 2. Actividades Productivas 3. Administración eficiente 4. Recuperación de personal 5. Otros
78 69 67 59 43
24.7 21.8 21.2 18.7 13.6
TOTALES 316 100.0
Esta pregunta es abierta y los cotizantes emitieron 316 sugerencias que se
agruparon en cinco categorías. Casi la cuarta parte se inclinan por la afiliación de
civiles, incluidos los miembros de la Policía Nacional Civil y los agentes de las
empresas de seguridad, para incrementar personal cotizarte. El 21.8% sugiere
que el IPSFA desarrolle otras actividades tales como ventas de seguros, fianzas,
terrenos y otros. Un 21.2% propone que se trabaje con una administración
eficiente, adecuándose a políticas del sistema financiero y ser competitivos. Un
18.7% de las opiniones van dirigidas a que se recupere personal de acuerdo con
las necesidades y también que el personal que perteneció a la Fuerza Armada que
cotice con el IPSFA, y que todo el personal, aunque sea jubilado, continúe
cotizando. Finalmente un 13.6% hace sugerencias tales como reorientar los
préstamos, ampliarlos a civiles, hacer publicidad a sus lugares de recreación para
volverlos más productivos, etc.
3.0 PRUEBA DE HIPOTESIS.
3.1. JUSTFICACION DE LA PRUEBA ESTADISTICA.
68
Las hipótesis de trabajo se sometieron a la prueba estadística de Chi
cuadrada (X2), la cual consiste en hacer comparaciones entre dos o más
muestras, a través de las frecuencias observadas y las frecuencias esperadas.
Las primeras se refieren a los resultados que se han obtenido en la realidad y las
segundas a los que se espera obtener estadísticamente.
Así mismo X2, se emplea para descubrir la relación entre dos o más
variables, en esta investigación se quiere demostrar la relación entre:
Reducción de personal activo y Capacidad sostenible del sistema .
Aplicación oportuna en los cambios de la Ley y riesgos en el sostenimiento
del sistema de previsión.
Implementación de otros productos del IPSFA y Nuevos ingresos para
reforzar sus finanzas.
3.2 REGLA DE DECISIÓN PARA ACEPTAR O RECHAZAR LA HIPÓTESIS GENERAL.
Se acepta la Hipótesis General cuando dos o tres hipótesis especificas de
trabajo, de las tres que forman el sistema de hipótesis, se aceptan.
3.3 REGLA DE DECISIÓN PARA ACEPTAR O RECHAZAR LAS HIPÓTESIS
ESPECIFICAS DE TRABAJO.
69
En caso que Chi cuadrado obtenido sea igual o mayor que Chi cuadrado
esperado en tablas, se rechaza la Hipótesis Nula y se toma la decisión de aceptar
la Hipótesis Especifica de Trabajo, concluyéndose que existe una relación
significativa entre las variables en estudio; por el contrario, si X2 obtenido es
menor que el esperado en la tabla, se rechaza la Hipótesis Especifica de trabajo y
se acepta la Hipótesis Nula, concluyéndose que no existe relación
estadísticamente significativa entre las variables en estudio.
3.4 APLICACIÓN DE LA PRUEBA ESTADÍSTICA
Para aplicar Chi cuadrado se han seguido los siguientes pasos:
3.4.1. Se cruzan las variables independientes y dependientes de cada
hipótesis especifica, para lo cual se elaboran cuadros de doble entrada o de
contingencia, en los que se vacía la información sobre las frecuencias absolutas
observadas.
3.4.2 Se procede a desarrollar la fórmula:
X2 = (Fo-Fe)2
Fe
X2 = Chi cuadrado
Fo. = Frecuencias Observadas
Fe = Frecuencias Esperadas
3.4.3. Se compara el valor de Chi cuadrado obtenido con el valor de chi
cuadrado esperado en tablas, y se toma la decisión correspondiente de
acuerdo con la regla establecida.
70
3.5. PRUEBA DE LA PRIMERA HIPÓTESIS ESPECIFICA
CUADRO N° 16
Relación entre la reducción de personal activo y la Capacidad sostenible del
sistema.
Reducción de personal
activo (preg.1)
Capacidad sostenible del
sistema (Preg 2.) Totales
Menor Igual Mayor
SI
NO
359
0
36
9
18
0
413
9
TOTALES 359 45 18 422
CUADRO N° 17
Desarrollo de Chi cuadrado para la primera hipótesis especifica.
Fo Fe Fo-Fe (Fo-Fe)2 (Fo-Fe)2
Fe
359
0
36
9
18
0
351.3
7.6
44.0
1.0
17.6
0.4
7.7
-7.6
-8.0
8.0
0.4
-0.4
59.29
57.76
64.00
64.00
o.16
0.16
0.17
7.60
1.45
64.00
0.09
0.40
X2 Calculado = 73.51
Grados de libertad:
V = ( C –1 ) ( F – 1 ) C = Columnas
V = (3 – 1 ) ( 2 – 1 ) F = Filas
71
V = 2 x 1
V = 2 grados de libertad
Nivel de significación = 0.05 X2 esperado en tablas: X z
e = 5.99 (2)7
Comparación: Como X2 calculado ( 73.51 ) es mayor que el X2 esperado
en tabla ( 5,99 ), entonces se rechaza la hipótesis nula y se acepta la hipótesis
especifica, de modo que la reducción de personal activo de la Fuerza Armada
provoca menor capacidad sostenible en el Sistema de Previsión Social
3.6 PRUEBA DE LA SEGUNDA HIPÓTESIS ESPECIFICA.
CUADRO N°. 18 Relación entre la Aplicación oportuna en los cambios de la Ley y Riegos en
el Sostenimiento del Sistema de Pensiones.
Aplicación oportuna en los cambios de la Ley ( Preg.3 )
Riesgos en el sostenimiento del sistema de previsión social
( preg.4) Totales Menores Iguales Mayores
SI
NO
170
63
27
45
45
72
242
180
TOTALES 233 72 117 422
CUADRO N° 19
Desarrollo de la Chi cuadrado para la segunda hipótesis especifica.
7 Tabla de distribución de Chi Cuadrado.
72
Fo Fe Fo-Fe (Fo-Fe)2 (Fo-Fe)2
Fe
170
63
27
45
45
72
133.6
99.4
41.3
30.7
67.1
49.9
36.4
-36.4
-14.3
14.3
-22.1
22.1
1324.96
1324.96
204.49
204.49
488.41
488.41
9.92
13.33
4.95
6.66
7.27
9.78
X2 Calculado = 51.91
Con V = 2 grados de libertad
Nivel de significación = 0.05
La X2 esperada en tablas es: Xze = 5.99
Comparación: Como la X2 calculada (51.91) es mayor que la X2 esperada
en tabla (5.99), se rechaza la hipótesis nula y se acepta la segunda hipótesis
especifica, lo que confirma que la aplicación oportuna en los cambios de la Ley
que afectan el desarrollo sostenible, genera menores riesgos en el sostenimiento
del sistema de previsión social.
3.7 PRUEBA DE LA TERCERA HIPÓTESIS ESPECIFICA
CUADRO N° 20
73
Relación entre la Implementación de otros productos del IPSFA y nuevos
ingresos para reforzar sus finanzas.
Implementación de otros productos.
( Preg. 5 )
Nuevos Ingresos para reforzar finanzas
( Preg. 6)
Totales
Mucho Poco Nada
SI
NO
152
18
108
72
18
54
278
144
TOTALES 170 180 72 422
CUADRO N° 21
Desarrollo de la Chi cuadrado para la tercera hipótesis especifica.
Fo Fe Fo-Fe (Fo-Fe)2 (Fo-Fe)2
Fe
152
18
108
72
18
54
112.0
58.0
118.6
61.4
47.4
24.6
40.0
-40.0
10.6
10.6
29.4
29.4
1600.0
1600.0
112.4
112.4
864.4
864.4
14.28
27.58
0.95
1.83
18.24
35.14
X2 Calculado = 98.02
Con V = 2 grados de libertad
Y 0.05 de nivel de significación
X2 esperado en tablas: X2 = 5.99
Comparación: Como X2 calculado (98.02) es mayor que X2 esperado en
tabla ( 5.99), se toma la decisión de rechazar la hipótesis nula y aceptar la
74
hipótesis de trabajo, o sea que la implementación de otros productos del IPSFA
permitiría nuevos ingresos que refuercen sus fianzas.
3.8 PRUEBA DE HIPÓTESIS GENERAL
Como fueron aceptadas las tres hipótesis especificas que forman parte del
sistema de hipótesis, y de acuerdo con la regla de decisión, se acepta la hipótesis
general, de manera que la administración del régimen de pensiones por parte del
IPSFA, ha presentado deficiencias porque se ha reducido personal activo debido a
los Acuerdos de Paz.
75
CAPITULO IV
CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES
Y ESTRATEGIAS 1.0 CONCLUSIONES.
76
Las conclusiones se derivan de la prueba de hipótesis, del marco teórico, de la
información obtenida con la encuesta aplicada entre los cotizantes y del análisis
financiero.
1.1 A partir de la firma de los Acuerdos de Paz la Fuerza Armada comenzó a
reducir su personal activo, lo que incidió negativamente en el desarrollo de su
Instituto de Previsión Social, puesto que dejó de percibir ingresos y tuvo que hacer
erogaciones para el personal que se jubiló. Esto se reflejó en dificultades o
deficiencias en la administración, pues ha debilitado la solidez institucional del
IPSFA.
1.2 La reducción de personal activo de la Fuerza Armada que aporta sus
cotizaciones para la previsión social, ha provocado una menor capacidad
sostenible de tal sistema, pues ha significado para el IPSFA menores ingresos y
mayores gastos, aunque se realizan esfuerzos por superar tales deficiencias.
1.3 Ha sido indispensable que el IPSFA realice la aplicación oportuna en los
cambios de la ley que afectan el desarrollo sostenible, pues con ello se busca
menores riesgos en el sostenimiento del sistema de Previsión Social. Esta
disposición para reformar de modo positiva la ley y aplicarla correctamente ha
contribuido, en parte, a salvaguardar la funcionalidad básica del IPSFA.
1.4 Otra fuente segura para generar nuevos ingresos al IPSFA para reforzar sus
finanzas, se concreta en la posibilidad de implementar la venta de otros productos
tales como seguros, ya sean personales de vehículos, de viviendas, fianzas, etc.
lo mismo que participen en el mercado de valores.
77
1.5 Los cotizantes opinan que el IPSFA podría ampliar su rango de ingresos
aceptando afiliar a personas civiles, lo mismo que diversificando sus actividades
productivas y tratando de recuperar personal, todo dentro de lo que permite la ley
correspondiente y sus reglamentos.
1.6 El IPSFA, tiene un amplio campo para invertir de acuerdo a su normativa,
pero las normas de otras instituciones le restringen la inversión, negándole así un
factor que favorece el incremento de sus ingresos.
2.0 RECOMENDACIONES
Las recomendaciones se derivan de las conclusiones, del marco teórico y de la
información proporcionada por los cotizantes y personal ejecutivo del IPSFA.
El conjunto de recomendaciones correspondientes a esta investigación se
reúnen en la estrategia para el desarrollo del sistema de pensiones militares en El
Salvador, que se presenta a continuación.
3.0 ESTRATEGIA PARA EL DESARROLLO DEL SISTEMA DE PENSIONES MILITARES EN EL SALVADOR.
3.1 INTRODUCCIÓN.
Para el planteamiento de la estrategia se considera oportuno mencionar que el
fundador de la economía clásica inglesa Adam Smith sostuvo que el Estado sólo
debía intervenir para proteger el Territorio Nacional de una invasión extranjera,
para impartir justicia y para construir las obras publicas.8
8 Adam Smith. Riqueza de las Naciones, P. 347
78
El art. 212 de la Constitución de la República de El Salvador establece que
“La Fuerza Armada tiene por misión, la defensa de la soberanía del Estado y de la
integridad del territorio. El Presidente de la República podrá disponer
excepcionalmente de la Fuerza Armada para el mantenimiento de la paz interna,
de acuerdo con lo expuesto por la Constitución”.
Asimismo el Art. 50 expresa que “La seguridad Social constituye un servicio
público de carácter obligatorio. La Ley regulará sus alcances, extensión y forma.
Dicho servicio será prestado por una o varias instituciones, las que deberán
guardar entre sí la adecuada coordinación para asegurar una buena política de
protección social, en forma especializada y con óptima utilización de los recursos.
Al pago de la seguridad social contribuirán los patronos, los trabajadores y
el Estado en la forma y cuantía que determine la Ley.
Con base en ese marco legal, la Fuerza Armada obtuvo un beneficio
específico en el área de la seguridad social, para lo cual se creó un organismo
que se convirtió en el Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada, cuya
Misión es:
Brindar de manera excelente y responsable de los servicios de seguridad
social a todos sus afiliados y beneficiarios, mediante una administración eficiente
de todos los recursos disponibles, en procura de asegurarles un bienestar
presente y una seguridad futura.
Con el propósito de proyectar esta Misión en el largo plazo, el IPSFA
presentó a la Honorable Asamblea Legislativa una serie de reformas a la Ley del
mismo, que le permitiera mantener su capacidad financiera para lo cual incluía
79
ajustes y cambios estructurales, con el fin de modernizar su legislación y volver
más competitivo al Instituto.
La formulación de la estrategia para el desarrollo del IPSFA se esquematiza
a continuación y enseguida se describen los pasos para ello.
80
3.2 FORMULACIÓN DE ESTRATEGIA PARA DESARROLLO DEL IPSFA.
3 Valores de los Dirigentes 1 2 5 6 7 8 Responsabilidades Sociales. Fuente: Adaptación con base en Hofer. Estretegy Formulatión West Publishing Company, 1986.
Misión IPSFA
Orientación largo plazo: desarrollo sostenible
Objetivos estratégicos deseados.
Metas deseadas
Análisis de oportunidades
y amenazas.
Opciones estratégicas.
Toma de decisiones.
Puesta en practica de la estrategia.
Medición y control del progreso.
Análisis ambiental
Seguridad Social
Mercado
Análisis de recursos actuales.
Fortalezas. Debilidades
4
81
Con base en el flujograma anterior, se describirá cada uno de los ocho
pasos que son básicos en la adopción y puesta en practica de la estrategia para el
desarrollar del sistema de pensiones militares en El Salvador.
Paso 1.
Misión del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada: Brindar de
manera excelente y responsable los servicios de seguridad social a todos sus
afiliados y beneficiarios, mediante una administración eficiente de todos los
recursos disponibles, en procura de asegurarles un bienestar presente y una
seguridad futura.
La orientación a largo plazo es que el IPSFA sea sostenible en su desarrollo,
para garantizar las prestaciones y beneficios que le demanda el cumplimiento
de su Misión.
Paso 2. Objetivos estratégicos institucionales: se proponen once objetivos que son
deseables para fortalecer el potencial financiero administrativo del IPSFA.
(Cuadro No. 21)
Metas deseadas: Se establecen once metas, una por cada objetivo.
Definir los objetivos estratégicos y las metas fundamentales en términos
específicos constituye un marco básico de referencia a largo plazo, que
conduce al crecimiento de la institución en el ambiente contemporáneo
frecuentemente cambiante. (Cuadro No. 21)
El cumplimiento de la Misión se debe alcanzar con el desarrollo de los
objetivos estratégicos y el cumplimiento de las metas satisfactoriamente todo
tiene que ser congruente con los valores de los dirigentes del IPSFA y acorde
con la responsabilidad social.
82
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Y METAS PARA EL IPSFA CUADRO No. 22
Objetivos Estratégicos Institucionales
Metas a alcanzar o procurar
1.- Modernizar la administración de la institución, para desarrollar con eficiencia los procedimientos y controles que permitan brindar la seguridad social a los asociados.
Eficiencia total en la administración de la institución.
2.- Identificar los factores del entorno económicos y social que afecten las proyecciones sociales, con el propósito de prevenir obstáculos en los planes institucionales.
Realizar estudios actuariales.
3.- Analizar el potencial de inversiones a través de nuevos productos y nuevos mercados con el fin de generar uti lidades para fortalecer las finanzas de la institución.
Actualizar políticas de inversión. Identificar nuevos productos y
mercados potenciales.
4.- Capacitar permanentemente el recurso humano para su estandarización con respecto al mercado laboral y a los cambios del entorno socioeconómico.
Diseñar programa de capacitación del recurso humano.
Evaluar clima organizacional. 5.- Diseñar y desarrollar un sistema de comunicación organizacional, con el propósito de establecer un clima propicio para la comunicación interna y la externa que facilite un funcionamiento efectivo.
Diseñar sistema de comunicación organizacional.
Mantener interrelaciones efectivas con entes fiscalizadores.
6.- Modernizar los sistemas informáticos realizando los cambios necesarios de acuerdo con el avance tecnológico, con el fin de responder a los requerimientos institucionales y se facilite la transferencia de información con entidades fiscalizadoras.
Realizar cambios a sistemas informáticos más avanzados.
7.- Desarrollar un sistema de monitoreo constante sobre las tendencias de seguridad social en otras regiones con el fin de proponer los cambios pertinentes para mantener actualizado el marco legal
Monitorear tendencia de seguridad social.
Dar seguimiento actualización del marco legal.
8.- Identificar alternativas viables relacionadas con las finanzas, a fin de fortalecer la sostenibilidad financiera de la institución.
Establecer fondo de apoyo estatal.
Analizar la viabilidad de establecer Políticas de racionalización de gastos.
83
Paso 3.
Análisis del ambiente. Los objetivos y las metas anteriores constituyen un
marco de referencia, para definir qué aspectos del ambiente ejercen influencia
en la capacidad de alcanzar los mismos. De modo que conviene identificar los
factores del entorno tales como cambios económicos, tecnológicos.
Socioculturales y legales que le afecten indirectamente.
En el IPSFA, concretamente van a influir fenómenos como la inflación, la
globalización, la dolarización, los tratados de libre comercio, los cambios
políticos, la inestabilidad social, seguridad social y mercado. Es clave la
detección temprana de estos cambios.
Seguridad Social: Resulta de sumo interés detectar que cambios se están
dando para actualizar y responder a las expectativas de los afiliados.
Mercado: es básico conocer las variaciones del mercado para la toma de
decisiones correctas con relación a las inversiones propias.
Paso 4
Análisis de los recursos actuales: Los recursos actuales del IPSFA se pueden
analizar en tres áreas generales: La financiera, la física (organizacional y
humana) y la tecnología. Este análisis es valioso para determinar los fortalezas
y debilidades de la institución, que se resumen en el cuadro No. 22. Al
respecto, es indispensable convertir las debilidades en fortalezas, lo que
permitirá determinar cuales son los recursos suficientes para lograr la
productividad deseable.
84
CUADRO No. 23
Fortalezas y debilidades del IPSFA
AREA FORTALEZAS DEBILIDADES
1. Financiera
Reserva técnica de los regímenes de pensiones.
Reserva técnica del fondo de retiro.
Cartera de préstamos. Inversiones en mercado de
valores. Depósitos en sistema
financiero. Nuevos ingresos de
cotizantes.
Leyes del sistema financiero, no permite al IPSFA invertir en bancos
Riesgo de inversiones Gastos onerosos. Retiro de promociones
grandes de oficiales.
2. Física Organiza-
cional Humana
Bienes inmuebles Centros de recreación Bienes muebles. Organización de los
diferentes regímenes de seguridad social.
Proceso de reingeniería. Total de afiliados Ingreso de excotizantes. Personal con experiencia.
Altos costos de mantenimiento
Bajos ingresos por centros de recreación.
Funcionamiento, a veces
deficiente. Gastos de administración
vía reducción de personal del IPSFA.
Tendencias a la reducción de personal de la fuerza Armada.
Inconformidad de pensiones Temor de afiiados a
incremento de tiempo y cotizaciones.
3.
Tecnología
Hardware y Sofware para
mantener información y
operaciones administrativas.
Personal técnico en
sistemas.
Actualización de sistemas
computacionales.
Capacitación en sistemas
85
Paso 5
Oportunidades y Amenazas: Los pasos referidos a los objetivos y metas, el
análisis del ambiente y el análisis de los recursos de la institución, se integran
en el quinto paso para descubrir las oportunidades disponibles para la
institución y las amenazas que enfrenta. Estas se presentan en el siguiente
cuadro.
Cuadro N° 24 Oportunidades disponibles y amenazas del IPSFA
OPORTUNIDADES AMENAZAS
1. Lograr eficiencia en administración
de la institución.
2. Realizar estudios actuariales con
base en factores del ámbito
económico y social.
3. Invertir en nuevos productos y
mercados.
4. Capitación de personal.
5. Diseñar y desarrollar un sistema de
comunicación organizacional.
6. Modernización tecnológica en
informática.
7. Actualizar el marco legal con base en
tendencias de seguridad social.
8. Establecer fondo estatal y reducir
gastos.
Competencia con las AFP
Personal que quiera exigir certificado
de traspaso.
Fenómenos económicos: inflación,
recesión y otros.
Tendencias de reducción del
personal activo de la fuerza armado.
Hipótesis sobre futuros conflictos
armados.
86
Paso 6
Opciones estratégicas y toma de decisiones: en este paso ya se cuenta con la
suficiente información para identificar las opciones estratégicas requeridas,
luego se evaluará detalladamente y enseguida se relacionaran los que mejor
respondan a las capacidades de la institución.
Las opciones estratégicas que el IPSFA puede considerar se representan a
continuación.
1. Eficiencia Total en la Administración.
Mantener procedimientos y controles efectivos en la moderniza
administración del IPSFA que le permita mantener procedimientos y controles
efectivos en los diferentes regímenes, capacitando al personal de todas las
jerarquías en materia de seguridad social, para que las decisiones sean
atinadas y oportunas, y alcanzar así la eficacia en la administración con ello
podrá asegurarles a sus afiliados un bienestar presente y una seguridad social
futura, de acuerdo con Misión.
2.- Estudios actuariales
Mantener un constante monitoreo sobre los diferentes factores que
puedan afectar las proyecciones actuariales, sobre todo permanecer a la
expectativa de las tendencias económicas que puedan generar cambios en los
clientes.
3.- Nuevas Inversiones
Identificar nuevos mercados que le permitan invertir previo análisis de
riesgo buscando con ello mayores utilidades e incrementar así sus reservas
técnicas y lograr así mantener una solidez financiera que le permita
proporcionar un sistema de seguridad digno en el futuro. La Ley facultad a la
87
institución para que realice nuevos productos, lo que le permite desarrollar
estudios de mercado para la implementación de además las reformas, la ley
permiten invertir su cartera en el extranjero, seguros de vehículos, seguros de
vivienda y otros que no le limiten las leyes sobre estos productos.
4.- Capacitación de recurso humano
Capacitar al recurso humano del IPSFA de manera que se logre
estandarizar en relación al mercado laboral nacional teniendo presente que así
se valoriza como capital humano en su propio clima organizacional.
Basado en el entorno competitivo y en el rumbo que pretende seguir, el
instituto debe exigir a los responsables de las diferentes áreas mantener un
dinamismo, adaptándose a cambios continuos, plantearse nuevos retos que
permitan establecer barreras competitivas y garantizar este nuevo rumbo. Para
lo cual se requiere la implementanción de Liderazgo en profesionales
conscientes de su responsabilidad, compromiso y de su actitud de servicio.
5.- Sistema de Comunicación Organizacional
Implementar un diseño de comunicación, tanto interna como externa; la
externa para crear conciencia de los nuevos retos a que debe enfrentarse en el
siglo XXI y la interna para crear conciencia en el personal cotizante y clientes en
general pues el objetivo del Instituto es proporcionar seguridad social digna en el
futuro. Asimismo se debe dar una atención al cliente, integral, de modo que,
además de solventar sus dudas, reafirme su confianza en el IPSFA.
6.- Sistemas Informativos
Mantener un constante intercambio de información con entidades tanto
internas como externas, que permitan conocer los diferentes cambios que
88
implementan en sus sistemas, para su análisis y buscar la aplicación si fuera
compatible el sistema en estudio. Esto implica modernizar los sistemas
informáticos del IPSFA. La transferencia de información del IPSFA. La
transferencia de información con las entidades fiscalizadoras es fundamental,
para confirmar el rumbo institucional y hacer los reajustes pertinentes.
7.- Marco Legal del IPSFA.
Aprovechar la tecnología para mantener un constante monitoreo sobre las
tendencias de seguridad Social para proponer reformas oportunas en el marco
legal del IPSFA.
8.- Sostenibilidad Financiera.
Se detecto en el análisis financiero que el 52.14% de los egresos del fondo
de pensiones es en concepto de retiro, lo que ha generado déficit desde el año
de 1999. Una alternativa para contribuir a la solución a este problema es
establecer un fondo de apoyo al plan de retiro en el presupuesto general de la
nación. Asimismo conviene reincorporar los pensionados del IPSFA de acuerdo
con las reformas a la ley. También se debe implementar una política que permita
reducir los gastos que generan los centros recreativos.
Paso 7.
Puesta en práctica de la estrategia: una vez seleccionadas las opciones
estratégicas se procede a ponerlas en práctica incorporándolas a las operaciones
del IPSFA, con el poyo de los recursos identificados como fortalezas
institucionales. Esto se desarrolla a través de la ejecución del plan de acción
correspondiente.
Si el IPSFA toma la decisión de adoptar el conjunto de las ocho opciones
estratégicas presentadas, como la estrategia global para su desarrollo, se podrían
implementar en su totalidad en un quinquenio, con los recursos identificados
89
como fortalezas, que se incrementarán en la medida que se vayan reduciendo las
debilidades y las amenazas.
Paso 8
Medición y control: A medida que se van desarrollando las estrategias, los
dirigentes del IPSFA deben comparar los resultados con lo planificado, en
etapas periódicas, para determinar si se va avanzando hacia el logro de los
objetivos estratégicos institucionales deseados. Se debe proceder a reorientar
las acciones que no se vayan desarrollado correctamente, con el propósito de
lograr los objetivos estratégicos preestablecidos.
90
91
92
CUESTIONARIO
A ser aplicado a cotizantes del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada.
OBJETIVO: obtener información para realizar una Tesis de Graduación sobre
“Estrategia para el Desarrollo del Sistema de Pensiones Militares en El Salvador”
INDICACIONES: Por favor, lea cada pregunta y traslade el número del código de
la alternativa que seleccionó a la casilla de las respuestas. Muchas gracias por su
colaboración. N° PREGUNTAS CODIGO ALTERNATIVA RESPUESTA
1
¿Considera usted que la reducción del personal activo de la Fuerza Armada afecta su sistema de pensiones?
1 2
SI
NO
2
¿Cómo considera usted, la sostenibilidad del Sistema de Previsión Social si reduce personal activo de la fuerza Armada?
1 2 3
Menor Igual Mayor
3 ¿Considera que existe aplicación oportuna en los cambios de la Ley de Previsión Social?
1 2
SI NO
4
Al aplicar oportunamente los cambios del a Ley ¿Cómo serán los riesgos en el sostenimiento del sistema de Previsión Social?
1 2 3
Menores Iguales Mayores
5
¿Considera que el IPSFA, podría implementar ventas de otros productos (Seguros de vehículos, vivienda, etc.)
1 2
SI NO
6
¿En qué forma los ingresos generados por otros productos podrían reforzar las finanzas del IPSFA?
1 2 3
Mucho Poco Nada
7
¿Qué sugerencias podría hacer para mejorar la sostenibilidad del Sistema de Previsión social de la Fuerza Armada?
ANEXO N°. 1
93
BIBLIOGRAFÍA
DAVIS, DUANE. Investigación en Administración Quinta Edición. Thomson
Editores. México, 2000.
DORNBUSCH RUDIGER/STANLEY FISCHER. Macroeconomía, Quinta Edición,
Mac Graw Hill.
IPSFA. Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada. San Salvador,
11 de Noviembre de 1999.
IPSFA. Memoria de Labores. 1997
IPSFA. Reglamento de la Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza
Armada, San Salvador. 1999.
ISSFA. Ley de Seguridad Social de la Fuerza Armada de Ecuador. 1999.
Fuerza Aérea Norteamericana. Departamento of The Air Force.
Fuerza Armada de los Estados Unidos. Revista Militar. 1999
Internet American Development Bank “Office of the Click Economist”. 1999
PROMOTION FITNESS. Examination Study Guide, 1º. July, 1999.
ROBBINS, STEPHEN P. Comportamiento Organizacional. Tercera Edición.
Prentice Hall. 1987.
94
ROBBINS, STEPHEN P. Y MARY COUTLER. Sexta Edición. Prentice Hall. México
2000.
STATON, WILLIAM. At. AII. Fundamento de Marketing . Mac Graw Hill. México,
1996.
90
CUADRO No. 25 PLAN DE ACCION DE LA ESTRATEGIA 2004-2008
OBJETIVO ESTRATEGICO OPCION ESTRATEGICA RECURSOS TIEMPO RESULTADOS ESPERADOS
1. Modernizar la administración para desarrollar con eficiencia procedimientos y controles, para brindar la seguridad social a los afiliados.
Eficiencia en la administración del IPSFA.
$ 600.00 1 año con revisión a los 6 meses.
Brindar un excelente servicio.
2. Identificar los factores del entorno socioeconomico que afectan las proyecciones sociales, con el propósito de prevenir obstáculos en los planes institucionales.
Realizar estudios actuariales.
$ 1,800.00 6 meses Lograr un Adecuado Control Financiero
3. Analizar posibles inversiones a través de nuevos productos y nuevos mercados, para generar utilidades y fortalecer finanzas.
Actualizar políticas de inversión.
Identificar nuevos productos y sus mercado.
$5,500.00 3 a 4 meses Alcanzar Mayores ingresos
4. Capacitar permanentemente el recurso humano para su estandarización con respecto al mercado laboral.
Diseñar programas de capacitación.
Evaluar clima organizacional.
Intercambio de estudio.
Permuta Financieros
Todo Tiempo
Mejorar la Administración. Lograr un uso eficiente de los recursos.
91
OBJETIVO ESTRATEGICO OPCION ESTRATEGICA RECURSOS TIEMPO RESULTADOS
ESPERADOS 5. Diseñar y desarrollar un
sistema de comunicación organizacional, para establecer clima propicio de la comunicación interna y la externa.
Desarrollar sistema de comunicación organizacional.
Humano Intercambio
de conferencias
Of. Profesionales de la materia.
Durante 1 año
Lograr eficiencia en las comunicaciones
Mejorar atención a los cotizantes.
6. Modernizar los sistemas informáticos con cambios según avance tecnológico, con el fin de responder a requerimientos institucionales y se facilite transferencia de información a entes fiscalizadores.
Actualizar sistemas informáticos.
$ 6,000.00
1 año Estar a la vanguardia de la tecnología 90% sobre transparencia en la información.
7. Desarrollar sistema de monitoreo sobre tendencias de seguridad social en otras regiones con el fin de proponer cambios en el marco legal.
Actualizar marco legal.
El profesional humano
Todo tiempo
Alcanzar el 99% s/ los cambios oportunos.
8. Identificar alternativas viables relacionadas con las finanzas, para fortalecer la sostenibilidad financiera de la institución.
Establecer fondo de apoyo estatal.
Políticas de reducción de gastos.
Financiero Humano
disponible.
Todo tiempo Lograr mayor capacidad para proporcionar el bienestar social de los afiliados.