terminos auditoria de sistemas

8/2/2019 Terminos Auditoria de Sistemas

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TERMINOS AUDITORIA DE SISTEMAS

Elaborado por:

Fernando Aguilar

ACTIVIDAD AUDITORIA INTERNA.

Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebidapara agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a unaorganizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico ydisciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin deriesgos, control y gobierno.

ACTIVIDADES AUDITABLES

Son aquellos sujetos, unidades o sistemas que es posible definir y evaluar.

CANCE DE LA AUDITORIA

Esta referido al conjunto de procedimientos de auditoria considerados necesariosde acuerdo a las circunstancias, para lograr los objetivos de la auditora realizada.

AUDITOR

La persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridadcompetente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestinadministrativa y financiera de una dependencia o entidad (dependencia=

institucin de gobierno, entidad= empresas particulares o sociedades) con elpropsito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones yrecomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en sudesempeo.

AUDITOR INTERNO

Realiza su labor haciendo parte de la sociedad auditada

AUDITOR EXTERNO

Realiza su labor sin formar parte de la sociedad auditada.

AUDITORIA CONTABLE

Consiste en el examen de la informacin contenida en stos por parte de unauditor independiente al ente emisor. El propsito de este examen es determinar silos mismos fueron preparados de acuerdo a las normas contables vigentes encada pas o regin.


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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Es un servicio profesional por medio del cual un contador pblico (o firma odespacho de contadores pblicos) evala cierta informacin financiera preparadapor su cliente a la luz de los principios de contabilidad aplicables a la misma.

AUDITORIA FUNCIONAL

Es la combinacin de las auditorias de activo informtico y seguridad. Estorientada a optimizar la funcionalidad informtica de la PYME optimizando yafianzando el rendimiento y la seguridad de su sistema.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superioresa las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y

entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de susatribuciones legales.

CLCULO DEL NDICE DE EXCEPCIN SUPERIOR IES

Lmite superior del ndice de excepcin de poblacin probable; el ndice deexcepcin superior en la poblacin en determinado RAE, tal y como se determinana partir de las tablas de muestreo de atributos.

CALIDAD

Capacidad de un conjunto de caractersticas inherentes de un producto, sistema oproceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas. Eltrmino Calidad puede utilizarse acompaado de adjetivos tales como pobre,buena o excelente.

CAPACIDAD

Aptitud de una organizacin, sistema o proceso para realizar un producto quecumple con los requisitos para ese producto.

CODIGO DE ETICA

El propsito del Cdigo de tica de The Institute of Internal Auditors (IIA) es el depromover una cultura tica en la profesin global de auditora interna. Esnecesario y apropiado contar con un cdigo de tica para la profesin de auditorainterna ya que sta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramientoobjetivo sobre los riesgos, los controles y el gobierno. El Cdigo de tica se aplica


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tanto a las personas como a las entidades que suministran servicios de auditorainterna.

COLUSIN

Un esfuerzo cooperativo entre empleados para defraudar a una empresa enefectivo, inventario u otros activos.

COMPROBACION

El uso de documentos para apoyar operaciones o montos registrados.

CONCILIACION BANCARIA

Conciliacin mensual, por lo general preparada por el personal del cliente, de lasdiferencias entre el saldo en efectivo registrado en el mayor general y el monto enla cuenta bancaria.

CONCORDANCIA

Conformidad de una cosa con otra. Los papeles de trabajo deben demostrar queel trabajo o examen se ha efectuado en concordancia con las normas de auditora.

CONFIRMACION

Es un tipo de circularizacin, cuya caracterstica es obtener directamente de uncliente deudor, su afirmacin de que los valores registrados a su cargo en laEntidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus

propios registros. Se usa principalmente en la Auditora Financiera con motivo delexamen de los crditos activos.

CONTABILIDAD

El proceso de registrar, clasificar y resumir sucesos econmicos en forma lgica afin de proporcionar informacin financiera para la toma de decisiones.

CONTADOR PUBLICO

Una persona que ha cumplido con los requisitos regulatorios, que se ha titulado.

Un CP tiene como responsabilidad principal el desempeo de la funcin deauditoria sobre estados financieros histricos publicados de entidades financierascomerciales y no comerciales.

CONTROL

Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros, para mejorar lagestin de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas


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establecidos. La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las accionessuficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarn losobjetivos y metas.

CONTROLES

Medios a travs de los cuales la gerencia de una entidad asegura que el sistemaes efectivo y es manejado en armona con eficiencia y economa, dentro del marcolegal vigente.

CRITERIOS DE AUDITORIA

Comprende la norma con la cual el auditor mide la condicin. Es tambin la metaque la entidad est tratando de alcanzar o representa la unidad de medida quepermite la evaluacin de la condicin actual. Igualmente, se denomina criterio a lanorma transgredida de carcter legal-operativo o de control que regula el accionar

de la entidad examinada.

CUMPLIMIENTO

AUD. Se refiere a la capacidad de asegurar razonablemente el cumplimiento yadhesin a las polticas de la organizacin, planes, procedimientos, leyes,regulaciones y contratos.

DECLARACION DE NORMAS DE CERTIFICACION

Declaracin emitida por la AICPA para proporcionar un marco conceptual para

diversos tipos de servicios de certificacin.

DECLARACIN DE NORMAS PARA SERVICIOS DE CONTABILIDAD YREVISIN

Normas emitidas por el comit de contabilidad y servicios de revisin de AICPAque regulan la asociacin del contador con los estados financieros sin auditor, deempresas que no se cotizan en la bolsa de valores.

DECLARACION DE PROPOSITOS

Es la expresin en los informes de los objetivos de la auditora, la cual cuandofuese necesario incluir por qu fue realizada la auditora y qu se esperaba lograrcon ella.

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

Es cualquier unidad o actividad dentro de una organizacin la cual desempeafunciones de Auditora Interna.


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DESFALCO

Robo de activos.

DESVIAR

Apartar, alejar, separar una cosa de su lugar o camino. La auditora operativapermite elevar irregularidades y desviaciones en cualquiera de los elementosexaminados dentro de la organizacin.

DICTAMEN

Opinin tcnica e independiente sobre el grado de razonabilidad con que sepresenta la informacin financiera de una empresa y que se sustenta en elexamen de auditora elaborado por un Contador Pblico Colegiado.

DICTAMEN DE AUDITORIA

Documento que expide el contador pblico con su firma al terminar una auditorade balance y que contiene dos secciones:

1. Una breve explicacin del alcance de trabajo realizado.

2. Su opinin profesional de los estados financieros examinados en cuanto a quesi se presenta de una manera razonable la situacin financiera de la empresa,conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicadosuniformemente en relacin con el ao anterior.

DIRECTOR EJECUTIVO DE AUDITORIA

La mxima posicin responsable de las actividades de auditora interna dentro dela organizacin. En una actividad tradicional de auditora interna, esta posicinsera la de director de auditora interna.

ECONOMIA

Administracin recta y prudente de los bienes. A este requisito que debe tenertoda organizacin debe contribuir permanentemente el sistema de control interno y

la auditora interna.EFECTIVIDAD

Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra susobjetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en lalegislacin o fijados por otra autoridad.

EJECUTIVO


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Funcionario de una Entidad a quien se le ha conferido la autoridad para tomardecisiones relacionadas con la administracin de los recursos. Los Ejecutivos sonlos receptores individuales de las responsabilidades conferidas y por consiguientetienen la obligacin de rendir cuenta por dichas responsabilidades a otrosejecutivos o a organismos superiores de organizacin y control.

EQUIPO AUDITOR

Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditara, uno de los cuales esdesignado como lder. El equipo auditor puede igualmente incluir auditores enformacin, y cuando sea preciso, expertos tcnicos. El equipo auditor puede iracompaado de observadores, pero estos no actuarn como parte del equipo.

ERROR DE MUESTREO

Este se presenta porque el auditor ha tomado muestras de una parte de la

poblacin.

ERROR IMPORTANTE

Un error en los estados financieros cuyo conocimiento afectara una decisin deun usuario razonable de los estados.

ERROR TOLERABLE

La importancia asignada a cualquier saldo de cuenta; se utiliza en la planificacinde la auditora.

ERROR

Como se plantea en los informes de auditora es una equivocacin u omisin nointencional que afecta la informacin o las operaciones. En la etapa en que seanalizan los resultados de la Auditora, es particularmente importante establecer silos hallazgos son producto de errores, lo cual deriva en recomendaciones dirigidasa corregir la causa de los mismos. El error se diferencia de la irregularidad porqueesta ltima incluye la intencionalidad que no est presente en el error.

ESPIONAJE

Accin de espiar, acechar u observar disimuladamente. La auditora interna seconvierte en un centro de espas de la organizacin. sta es otra situacin aevitar.

ESTANDARIZACION


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Accin de instalar o implantar procesos o sistemas nuevos o modificados y unsistema de medicin, para lograr el desempeo consistente, controlado concaractersticas similares, independientemente de las personas que lo operen, conel fin de garantizar el desempeo esperado y generar valor superior para clientes,usuarios y mercados.

ESTRATEGIA

Accin de largo y mediano plazo necesaria para alcanzar la visin. Camino aseguir por la organizacin para garantizar su supervivencia en el largo plazo.Medios o caminos escogidos (necesarios) para alcanzar posiciones futurasfavorables (metas) con relacin a otros competidores en determinado mercado.

ESTRATIFICACION

Mtodo de muestreo en que todos los elementos en el universo total se dividen en

dos o ms subuniversos que se prueban de manera independiente y se midenestadsticamente.

ETICA

Conjunto de principios o valores morales. Evaluacin del riesgo por parte de laadministracin. Identificacin y anlisis que hace la administracin de los riesgospertinentes a la preparacin de estados financieros de acuerdo con los principiosde contabilidad generalmente aceptados.

FACTOR FINITO DE CORRECCION

Un factor que refleja el efecto de los tamaos pequeos de poblacin que seutiliza para reducir el tamao inicial de la muestra.

FACTORES CRITICOS

Son aquellos aspectos de los que depende el cumplimiento de los objetivos de unsistema o proceso.

FACTORES DE RIESGO

Son los criterios utilizados para identificar la importancia relativa y la probabilidadde que las condiciones y eventos adversos pudieran ocurrir. Contribuyen a laformacin de juicios sobre la importancia relativa de las UnidadesOrganizacionales por la cantidad de empleados que en ella se desempean, lacomplejidad de las operaciones, la cultura de control, el presupuesto, etc.

FASE


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Cualquiera de los aspectos o cambios de un fenmeno. Existen ciertas fasesprevias de investigacin antes de proceder al diseo de los programas deauditora.

FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA

Los cuatro aspectos de una auditora completa:

(1) planear y disear un mtodo de auditora,

(2) realizar pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones,

(3) realizar procedimientos analticos y pruebas de detalles de saldo y

(4) concluir la auditora.

FRAUDE

Cualquier acto ilegal caracterizado por engao, ocultacin o violacin deconfianza. Estos actos no requieren la aplicacin de amenaza de violencia o defuerza fsica. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizacionespara obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o prdidas de servicios,o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

FUNCION

Una funcin puede ser una persona, una seccin o un departamento de unaEntidad con responsabilidades especficas y definidas en el proceso de

operaciones (por ejemplo el Tesorero, el Departamento de Ventas, etc.); o laactividad desempeada por un empleado, la seccin o el departamento (porejemplo la aprobacin de pagos el recibo de materiales etc.)

GARANTIA DE AUDITORIA

Es un complemento del riesgo aceptable de auditora; un riesgo aceptable deauditora del 2% es lo mismo que una garanta de auditora del 98%; tambinrecibe el nombre de garanta global y nivel de garanta.

GESTIONLa gestin es un proceso de coordinacin de los recursos disponibles que se llevaa cabo para establecer y alcanzar objetivos y metas precisos.

GRADO

Categora o rango asignado a los diferentes requisitos de la calidad paraproductos, procesos o sistemas que tienen la misma utilizacin funcional.


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HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditoria recopilada frente a loscriterios de auditoria.

HERRAMIENTAS PARA LA EVALUACION

Documentos e instrumentos de trabajo que facilitan la realizacin de los procesosde evaluacin. Existen diferentes tipos segn el programa de evaluacincorrespondiente.

HOJAS DE TRABAJO ERRORES NO AJUSTADOS

Resumen de errores pequeos no ajustados en el momento en que seencontraron, utilizada para ayudar al auditor a evaluar si su monto combinado esconsiderable; tambin se les conoce como resumen de posibles ajustes.

IMPEDIMENTOS

Los impedimentos a la objetividad individual y a la independencia de laorganizacin pueden incluir limitaciones de recursos (fondos), conflicto deintereses, limitaciones de alcance, y restricciones al acceso a los registros, alpersonal y a las propiedades.

IMPERATIVO

Que impera o manda. El estudio del sistema de control interno utilizado por la

organizacin o rea que se va a auditar es un imperativo establecido por lasnormas de auditora.

IMPLANTAR

Establecer y poner en ejecucin doctrinas nuevas, instituciones, prcticas ocostumbres. Implantacin de la auditoria interna, incluidas sus diferentes fases.

IMPLEMENTACION

Se refiere a la forma como se lleva a la prctica cotidiana el enfoque, as como a

su alcance y extensin dentro de la organizacin. Se evala su incorporacin enlas diferentes reas y procesos de la organizacin de acuerdo con la realidad, ascomo la permanencia en la aplicacin del enfoque.

IMPORTANCIA


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La magnitud de una omisin o error de informacin contable que, a la luz de lascircunstancias, hace probable que el criterio de una persona razonable quedependa de la informacin haya sido cambiado o influenciado por la omisin o elerror.

INDICADOREs un indicio que se expresa numricamente o en forma de concepto sobre algoque se quiere verificar, analizar y evaluar. El uso de indicadores hace parte delSistema de Control Interno (SCI).

NDICE CALCULADO DE EXCEPCIN DE POBLACIN ICEP

ndice de excepcin que el auditor espera encontrar en la poblacin antes deiniciar las pruebas.

INFORMACION DEL CLIENTEInformacin que comunica un cliente a un profesional.

INFORMACION PRIVILEGIADA

Informacin del cliente que el profesional no puede proporcionar an por medioslegales; la informacin que un contador obtiene de un cliente es informacinconfidencial pero no privilegiada.

INFORMACION SIGNIFICATIVA

Se refiere a los datos con importancia estadstica o relevante por su trascendenciaen la operacin de un sistema o proceso.

INFORME DE AUDITORIA

Documento que incluye el dictamen del auditor independiente, los estadosfinancieros examinados y las notas a los estados financieros.

INFRAVAROLADO

Valoracin por debajo del valor real o correcto. Subestimacin. Las

recomendaciones de la auditora interna no son deducibles. Esta es otra situacina evitar en la implantacin y desarrollo de la auditora interna.

INSPECCION

Cargo o cuidado de velar sobre una cosa. Muchos de los datos relativos a lascaractersticas operativas de la empresa deben ser concordadas medianteinspeccin personal del auditor a las diferentes instalaciones.


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Evaluacin de la conformidad por medio de la observacin y dictamen,acompaada, cuando sea apropiado, por medicin, ensayos o estimacin.

INSTITUTE OF INTERNAL 110. AUDITORS (IIA)

Organizacin de auditores internos que establece normas de tica y de prctica,que proporciona educacin y estimula el profesionalismo entre sus miembros.

LEY DE UNA AUDITORIA

Legislacin que establece la realizacin de una auditora coordinada parasatisfacer los requisitos de auditora de todas las dependencias que proporcionanfondos a la entidad auditada.

LIBRO AMARILLO

Publicacin de la GAO que se utiliza de forma amplia como referencia por losauditores gubernamentales y contadores pblicos que efectan trabajo deauditora gubernamental. El ttulo oficial es Governmental Auditing Standards.

LISTADO DE ERRORES

Lista de los errores reportados en el terreno de los hechos por el sistema PED.

MATERIALIZAR

Concretar, plasmar. Al finalizar el examen, el auditor debe materializar eldesarrollo de su trabajo en un informe de auditora.

MATRIZ DEL RIESGO DE CONTROL

Una metodologa que se utiliza para ayudar al auditor a evaluar el riesgo decontrol igualando controles internos importantes y debilidades del control internocon los objetivos de auditora relacionados con operaciones.

MEMO DEBITO

Documento que indica una red en el monto debido a un proveedor por mercaderadevuelta o por una rebaja obtenida.

METODO DE CICLO

Un mtodo para dividir una auditora conservando en el mismo segmento los tiposde operaciones estrechamente relacionadas y los saldos de cuentas.

MEZCLAS DE EVIDENCIA DE AUDITORIA


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La combinacin de los cinco tipos de pruebas para conseguir evidenciascompetentes y suficientes para un ciclo. Es probable que existan variaciones en lamezcla de un ciclo a otro dependiendo de las circunstancias de la auditora.

MSTICA

Vocacin y dedicacin especial por algo de inters personal o general. Es una delas cualidades profesionales que debe tener el auditor.

MODELADO DE RIESGO DE AUDITORIA

Es un modelo formal que refleja las relaciones entre el riesgo de auditoraaceptable (AAR), riesgo inherente, riesgo de control (CR) y riesgo de deteccinplaneado (PDR); PDR = AAR/ (IR x CR).

NATURALEZA DE LA AUDITORIA

Es una forma de expresar el tipo de auditora que se realiza. Es decir los objetivosque se persiguen cuando se decide practicar un trabajo profesional de auditora.As, podemos hablar de auditoras de naturaleza financiera, operacional,ambiental, etc.

NEGACION DE OPINION

Un informe que se emite cuando el auditor no ha podido quedar satisfecho de quelos estados financieros globales se presentan con razonabilidad.

NO CONFORMIDADIncumplimiento de un requisito.

NOMENCLATURA

Nmina, lista de nombres. Para un fcil manejo de los papeles de trabajo esnecesario asignarles un ndice o un smbolo, adoptando un sistema denomenclatura que permita encontrar cualquier documento de acuerdo con unorden preestablecido.

NORMASSon los requisitos de calidad relativa a la persona del auditor, al trabajo que realizay a la emisin de su opinin.

NORMAS DE AUDITORIA


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Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor y deltrabajo que desempea, que derivan de la naturaleza profesional de la auditora ysus caractersticas especficas.

NORMAS DE RENDIMIENTOS, CRITERIOS

Se refieren a mediciones cuantitativas y cualitativas de cul es el nivel que seconsidera como deseado o esperado, de una actividad. Estos se determinancuando se elaboran los criterios de auditora.

OBJETIVIDAD

Es una actitud mental independiente, que exige que los auditores internos lleven acabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sincomprometer de manera significativa su calidad. La objetividad requiere que losauditores internos no subordinen su juicio al de otros sobre temas de auditora.

OBJETIVO

Relativo al objeto en s y no a nuestro modo de pensar o sentir. El informe debepresentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma objetiva.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Son declaraciones amplias desarrolladas por los Auditores y definen los propsitosque la auditora intenta alcanzar.

Objetivos de auditora especficos:Objetivos de auditora relacionados con operaciones o relacionados con saldospara cada clase de operaciones y saldos de cuenta.

Objetivos de auditora relacionados con el saldo de las cuentas por cobrar:

Los nueve objetivos especficos de auditora que utiliza el auditor para ayudarse adecidir la evidencia apropiada de auditora para las cuentas por cobrar.

Objetivos de auditora relacionados con operaciones en el ciclo de ventas y

cobranza:Los seis objetivos que el auditor debe satisfacer para cada clase de operacionesen el ciclo de ventas y cobranza.

Objetivos de auditora relacionados con operaciones:

Seis objetivos de auditora que deben cumplirse antes de que el auditor puedallegar a la conclusin de que el total de cualquier clase determinada de


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operaciones se presenta con razonabilidad. Los objetivos de auditora generalesrelacionados con operaciones son existencia, integridad, precisin. Clasificacin,oportunidad y asentamiento y resumen.

Objetivos de auditora relacionados con saldos:

Son los nueve objetivos de auditora que se cumplen antes de que el auditorllegue a la conclusin de que algn saldo de cuenta es razonable. Los objetivos deauditora generales relacionados con saldos son el de existencia, integridad,precisin, clasificacin, fecha de corte, inventario detallado, valor de venta,

derechos y obligaciones y presentacin y revelacin.Objetivos del Trabajo:

Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen loslogros pretendidos del trabajo.

Observacin:

Esta referida a hechos o circunstancias significativos identificados durante elexamen que pueden motivar oportunidades de mejoras. Si bien el resultado

obtenido adquiere la denominacin de hallazgo, para fines de presentacin en elinforme se convierte en observacin.

Operaciones:

Son los componentes bsicos de los procesos de una Entidad y se refieren a lasactividades recurrentes de una organizacin encaminados a la fabricacin deproductos o generacin de servicios. Tales actividades pueden incluir pero nolimitarse a: Mercadeo, Ventas, Produccin, Compras, Recursos Humanos,Finanzas y Asistencia Gubernamental.

Opinin:

Juicio formado, concepto. Hace parte del dictamen que debe emitir el auditor.

Opinin del ente auditado:

Es un elemento til para ratificar o rectificar las apreciaciones del diagnstico.Asimismo permite al ente auditado formular sus descargos


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Organizacin:

Conjunto de personas e instalaciones con una disposicin de responsabilidades,autoridades y relaciones.

Papeles de trabajo:

Conjunto de documentos preparados por el auditor mientras realiza su examen, endonde registra toda la informacin importante y los resultados obtenidos en laauditora. Sirven al auditor como referencia y base para la ejecucin de su informe.

Los archivos que conserva el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebasrealizadas, la informacin obtenida y las conclusiones pertinentes alcanzadas enla auditora.

Parte interesada:

Persona o grupo que tenga un inters en el desempeo o xito de unaorganizacin.

Parte relacionada:

Empresa afiliada, principal propietario de la empresa cliente o cualquier otra partecon la cual el cliente trate en donde una de las partes puede influir en laadministracin y polticas de operacin de la otra.

Planeamiento:

Fase de la auditora durante la cual el auditor se aboca a la identificacin de queexaminar, como, cuando y con que recursos, as como la determinacin delenfoque de la auditora, objetivos, criterios y estrategia.

Plan de revisin estratgica:

Acciones limitadas de evaluacin, durante la fase Planeamiento, tendientes adeterminar el alcance del examen as como su auditabilidad.

Plan de Auditora:

Tiene por propsito definir el alcance global de la auditora de gestin, en trminosde objetivos generales y objetivos especficos por reas que sern materia deexamen.

Objetivos de auditora especficos:


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Objetivos de auditora relacionados con operaciones o relacionados con saldospara cada clase de operaciones y saldos de cuenta.

Objetivos de auditora relacionados con el saldo de las cuentas por cobrar:

Los nueve objetivos especficos de auditora que utiliza el auditor para ayudarse adecidir la evidencia apropiada de auditora para las cuentas por cobrar.

Objetivos de auditora relacionados con operaciones en el ciclo de ventas ycobranza:

Los seis objetivos que el auditor debe satisfacer para cada clase de operacionesen el ciclo de ventas y cobranza.

Objetivos de auditora relacionados con operaciones:

Seis objetivos de auditora que deben cumplirse antes de que el auditor puedallegar a la conclusin de que el total de cualquier clase determinada deoperaciones se presenta con razonabilidad. Los objetivos de auditora generalesrelacionados con operaciones son existencia, integridad, precisin. Clasificacin,oportunidad y asentamiento y resumen.

Objetivos de auditora relacionados con saldos:

Son los nueve objetivos de auditora que se cumplen antes de que el auditor

llegue a la conclusin de que algn saldo de cuenta es razonable. Los objetivos deauditora generales relacionados con saldos son el de existencia, integridad,precisin, clasificacin, fecha de corte, inventario detallado, valor de venta,derechos y obligaciones y presentacin y revelacin.

Objetivos del Trabajo:

Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen loslogros pretendidos del trabajo.

Observacin:

Esta referida a hechos o circunstancias significativos identificados durante elexamen que pueden motivar oportunidades de mejoras. Si bien el resultado


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obtenido adquiere la denominacin de hallazgo, para fines de presentacin en elinforme se convierte en observacin.

Operaciones:

Son los componentes bsicos de los procesos de una Entidad y se refieren a lasactividades recurrentes de una organizacin encaminados a la fabricacin deproductos o generacin de servicios. Tales actividades pueden incluir pero nolimitarse a: Mercadeo, Ventas, Produccin, Compras, Recursos Humanos,Finanzas y Asistencia Gubernamental.

Opinin:

Juicio formado, concepto. Hace parte del dictamen que debe emitir el auditor.

Opinin del ente auditado:

Es un elemento til para ratificar o rectificar las apreciaciones del diagnstico.Asimismo permite al ente auditado formular sus descargos

Organizacin:

Conjunto de personas e instalaciones con una disposicin de responsabilidades,autoridades y relaciones.

Papeles de trabajo:

Conjunto de documentos preparados por el auditor mientras realiza su examen, endonde registra toda la informacin importante y los resultados obtenidos en la

auditora. Sirven al auditor como referencia y base para la ejecucin de su informe.Los archivos que conserva el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebasrealizadas, la informacin obtenida y las conclusiones pertinentes alcanzadas enla auditora. Parte interesada: Persona o grupo que tenga un inters en eldesempeo o xito de una organizacin.


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Parte relacionada:

Empresa afiliada, principal propietario de la empresa cliente o cualquier otra partecon la cual el cliente trate en donde una de las partes puede influir en laadministracin y polticas de operacin de la otra.

Planeamiento:

Fase de la auditora durante la cual el auditor se aboca a la identificacin de queexaminar, como, cuando y con que recursos, as como la determinacin delenfoque de la auditora, objetivos, criterios y estrategia.

Plan de revisin estratgica:

Acciones limitadas de evaluacin, durante la fase Planeamiento, tendientes adeterminar el alcance del examen as como su auditabilidad.

Plan de Auditora:

Tiene por propsito definir el alcance global de la auditora de gestin, en trminosde objetivos generales y objetivos especficos por reas que sern materia deexamen.

Preplanificacin de la auditora:

Ello implica decidir si se acepta o se contina haciendo la auditora para el cliente,evaluar las razones que tiene el cliente para hacer la auditora, obtencin de unacarta compromiso y seleccin del personal para la auditora.

Principios:Base, origen, fundamentos mximos por el que cada quien rige sus actuaciones.La actuacin del auditor est regida por principios ticos profesionales.

Procedimiento de auditora:


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Son los esfuerzos que el Auditor establece para obtener, analizar, interpretar ydocumentar informacin durante una auditora. Los procedimientos de auditora sedisean con el propsito alcanzar los objetivos. La auditora de los estadosfinancieros, aludida comnmente como dictamen o certificacin, implica (1) elanlisis de los estados financieros, para lo cual es necesario reunir suficiente

material comprobatorio y (2) la expresin de una opinin en cuanto a la legitimidadde la presentacin de los estados financieros de conformidad con los principioscontables generalmente aceptados (u otros principios generales de contabilidad).

A fin de planear la auditora de los estados financieros, el practicante debe idearuna estrategia general para llevar a cabo lo siguiente:

Considerar el control interno del cliente.

Practicar pruebas sustantivas.

Informes de auditora

Esta estrategia debe documentarse en los papeles de trabajo de auditora.

Procedimientos:

Son los mtodos para procesar las operaciones (la autorizacin de cancelacin, la

preparacin del comprobante de pago, etc.) Forma especializada de llevar a cabouna actividad o un proceso. Los procedimientos pueden estar documentados o no.

Procedimientos alternos:

Seguimiento de una confirmacin positiva no regresada por el deudor con el usode evidencia documentada para determinar si la cuenta por cobrar registradaexiste y se puede cobrar.

Procedimientos analticos de auditora:

Tambin conocidos como procedimientos de revisin analtica, son efectuadospara estudiar y comparar relaciones entre informacin financiera y no financiera.La aplicacin de procedimientos de revisin analtica est basada en la premisasegn la cual, en ausencia de condiciones conocidas que hagan pensar lo


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contrario, es razonable esperar que las relaciones entre la informacinmencionada existan y continen.

Ejemplos de condiciones que hagan pensar lo contrario son: Transacciones oeventos inusuales o no recurrentes, aspectos contables, organizacionales,

operacionales, ambientales, cambios tecnolgicos, ineficiencias, ineficacias,errores, irregularidades o actos ilegales.

Proceso de auditora:

Conjunto de fases necesarias para la realizacin de un examen de auditoraconforme a las normas de auditora. El proceso de auditora se compone de cuatrofases principales, Planeacin, Ejecucin, Conclusin o Informe y Seguimiento.

Programa de auditora:

Instrucciones detalladas para la recopilacin total de evidencias de un rea o detoda una auditora. El programa de auditoria siempre incluye procesos de auditoriay tambin tamaos de muestra, partidas a escoger y momento de las pruebas.Como ltima fase de la etapa de planeamiento, se deber confeccionar elPrograma de Auditora, el que tiene por objeto reunir evidencias suficientes,pertinentes y vlidas para sustentar los juicios a emitir respecto a la materiasometida a examen. El programa de auditoria servir de gua de evaluacin de losproblemas seleccionados en la fase anterior y en la determinacin de sus posiblescausas y efectos.

Reclamaciones no efectuadas:

Demanda legal potencial contra un cliente, donde existe la condicin para que sepresente la demanda pero no se ha presentado ninguna reclamacin.

Recomendaciones:

Constituyen las medidas sugeridas por el auditor a la administracin de la entidadexaminada para la superacin de las observaciones identificadas. Deben estardirigidas a los funcionarios que tengan competencia para disponer su adopcin yestar encaminadas a superar la condicin y las causas de los problemas.Mediante stas se intentar superar los problemas encontrados, evitar problemas


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futuros y sus consecuencias, con la finalidad de que la entidad auditada adopte lasmedidas recomendadas. Las recomendaciones deben enfocar aspectossignificativos de la organizacin y de su gestin, adems ser tcnica yfinancieramente factibles de aplicar en los entes, de acuerdo a sus propiascaractersticas.

Recomendaciones de auditora:

Son acciones que los Auditores creen necesarias para corregir condicionesexistentes o mejorar las operaciones.

Requisito:

Necesidad o expectativa establecida, generalmente implcita u obligatoria.

Responsabilidad:

Se entiende como el deber de los funcionarios o empleados de rendir cuenta anteuna autoridad superior y, ante el pblico, por los fondos o bienes del Estado a sucargo y/o por una misin u objetivo asignado y aceptado.

Responsabilidad:

Obligacin implcita o explcita de un servidor pblico de cumplir con el debido

cuidado las atribuciones que le han conferido para influir sobre el uso de losrecursos pblicos en funcin de los objetivos institucionales. La responsabilidadimplica el deber de rendir cuenta correcta y oportunamente sobre el cumplimientode las obligaciones que le han sido conferidas a un servidor pblico.

Responsabilidad legal de los auditores:

El defraudar a una persona al manejar a sabiendas estados financieros falsos.

Resultados:

Se refiere a los logros y efectos obtenidos de la aplicacin de los enfoques. Seevalan los niveles de desempeo en los procesos, en funcin de la realidad de laorganizacin, su comparacin con las mejores prcticas, las tendencias a travs


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de los aos y la relacin de causalidad con respecto al enfoque y laimplementacin.

Revisin de papeles de trabajo:

Revisin de los papeles de trabajo de la auditoria terminada por parte de otromiembro del despacho de auditores para asegurar la calidad y contrarrestar elprejuicio.

Revisin estratgica:

Tiene como objetivo explorar en forma efectiva y eficiente las reas de trabajo deauditora establecidas durante la etapa de revisin general y profundizar elconocimiento inicial de los asuntos ms importantes.

Revisin independiente:

Revisin de los estados financieros y toda la serie de papeles de trabajo por unrevisor completamente independiente, ante el cual el equipo de auditoria justificala evidencia acumulada y las conclusiones a que se lleg.

Revisin SAS 71:

Revisin de informacin financiera provisional sin auditar, desarrollada paraayudar a las empresas pblicas (NT: que cotizan en la bolsa de valores) asatisfacer sus responsabilidades de reporte a las dependencias reguladoras.

Revisin SSAR:

Revisin de estados financieros sin auditar diseados para proporcionar unacerteza limitada de que no se necesita hacer modificaciones importantes a dichosestados financieros, a fin de que estn de acuerdo con los principios decontabilidad generalmente aceptados o, de ser aplicables, con otra base amplia decontabilidad.


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Riesgo:

Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pudiera pueda afectar ellogro de los objetivos. El riesgo se mide en trminos de consecuencias yprobabilidad.

Riesgo aceptable de aceptacin incorrecta RAAI:

Riesgo que el auditor est dispuesto a asumir al aceptar un saldo como correcto,cuando el error real del saldo es igual o mayor que el error tolerable.

Riesgo aceptable de auditora:

Es una medida de la disponibilidad del auditor a aceptar que los estadosfinancieros contengan errores importantes despus de que se haya terminado laauditoria y de que se haya emitido una opcin sin salvedades.

Riesgo aceptable de exceso de confianza RAE: El riesgo que el auditor estadispuesto ha asumir un control como eficaz o un ndice de errores eirregularidades monetarios como tolerable, citando el ndice de excepcin de lapoblacin real es superior al ndice de excepcin tolerable.

Riesgo aceptable de rechazo incorrecto RARI:

Riesgo que el auditor est dispuesto a asumir al rechazar un saldo comoincorrecto cuando no es errneo por un monto importante.

Riesgo de auditora: La posibilidad de que el auditor llegue a la conclusin de quelos estados financieros son razonables y que por lo tanto, se emita una opinin sinsalvedades cuando, de hecho, contienen errores importantes. Es la probabilidad,cuantificable o no, de que un evento o accin pueda afectar adversamente laorganizacin o actividades bajo auditora o el alcance y resultados de la auditora.Los riesgos se definen en funcin de las consecuencias no deseadas que puedanocurrir.


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Riesgo de control evaluado:

Una medida de las expectativas del auditor de que la estructura de control internono evitar que ocurran errores importantes ni detectar ni los corregir si hanocurrido; el riesgo de control es evaluado para cada objetivo de auditoria

relacionado con operaciones en un ciclo o clase de operaciones.Riesgo de control:

Una medida de la evaluacin que hace el auditor de la probabilidad de que erroressuperiores a un monto tolerable en un segmento no se prevengan ni se detectenpor parte de la estructura de control interno del cliente. Vase tambin, riesgo decontrol evaluado.

Riesgo de deteccin planeada PDR:

Una medida del riesgo de que los hechos de auditoria para un segmento nodetectarn los errores superiores a un monto tolerable, si es que existen taleserrores; PDR = AAR / (IR x CR).

Riesgo de falta de muestreo:

La probabilidad de excepcin cuando las pruebas de auditoria no descubrenexcepciones existentes en la muestra; riesgo de falta de muestreo (error de faltade muestreo) se provoca por el no-reconocimiento de las excepciones y por tener

procedimientos de auditoria inadecuados por ineficientes.

Riesgo de informacin:

El riesgo de que sea imprecisa la informacin sobre la que se fundamentan lasdecisiones empresariales.

Riesgo de muestreo:

La oportunidad de excepcin inherente en las pruebas de parte de la poblacin; elriesgo de muestreo puede reducirse utilizando un tamao de muestra mayor yutilizando un mtodo adecuado de seleccin de partidas de muestra de lapoblacin.

Riesgo empresarial:


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Riesgo que el auditor o el despacho de auditores sufra un dao debido a unarelacin con un cliente, aunque el informe de auditoria que se presente para elcliente sea correcto.

Riesgo en la auditora:

La aceptacin por parte de los auditores de que existe cierto nivel deincertidumbre en la realizacin de la auditora.

Riesgo inherente:

Medida de la evaluacin que hace el auditor de la probabilidad de que existanerrores importantes en un segmento antes que considerar la eficacia de laestructura de control interno.

Rotacin de pruebas:

Es una tcnica de auditora que sirve para hacer eficiente el tiempo utilizado yconsiste en diferir (realizar en perodos prolongados que lo normal) la realizacinde ciertas pruebas de auditora para aquellas reas que en el pasado reciente, alser auditadas, dieron como resultado un nivel aceptable de confiabilidad. Cuandose decide rotar alguna prueba, siempre es aconsejable, por lo menos efectuarpruebas de recorrido. RUNSA. AUD. Registro nico de Sociedades de Auditora.

Salud financiera:

Es el estado que guardan los recursos de una organizacin, cuya operacin no

pone en riesgo su existencia y que se representa por su valor econmico.

Satisfaccin de auditora:

Es el juicio que se forma un auditor al evaluar las evidencias encontradas, lascuales le confirman que los criterios o Normas previstos se cumplieron o que losaspectos cuantitativos examinados han sido conformados razonablemente deacuerdo con las Normas o criterios. Este concepto es utilizado en la fase deconclusin o informe de las auditoras.

Satisfaccin del cliente:

Percepcin del cliente sobre el grado en que se han cumplido sus requisitos.

Secuencia:


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Cosa que sigue a otra es secuencia o resultado de ella. Con el propsito deotorgar un ordenamiento secuencial al proceso de auditora, se establecen unasfases de su desarrollo.

Segregacin de funciones:

Es la disposicin de deberes entre personas o dependencias, de tal manera quese evita la concentracin de todos los trmites en un solo individuo. Principalmentelos auditores estn interesados en establecer que las funciones de autorizacin,registro y custodia no estn concentradas en una sola persona o dependencia.

Seguimiento:

Est definido como un proceso mediante el cual los Auditores determinan loadecuado, efectivo y oportuno de las acciones tomadas por la Entidad conrespecto a los hallazgos de la auditora informados. Tales hallazgos tambin

incluyen situaciones relevantes reportadas por Auditores Externos, AuditoresInternos y otros.

Seguridad razonable:

La seguridad razonable es una forma de expresar la limitacin en el diseo delSistema de Control Interno, segn la cual se toman acciones costo-efectivas paraprevenir o detectar oportunamente errores o irregularidades dentro de un nivel dematerialidad tolerable.

Seleccin de muestras no probabilstica:

Un mtodo para la seleccin de muestras en el cual el auditor utiliza su criterioprofesional para escoger partidas de la poblacin.

Seleccin directa de muestras:

Mtodo no probabilistico de seleccin de muestras en la que cada partida en lamuestra se escoge con base en algn criterio establecido por el auditor.

Seleccin probabilstica de muestras:

Un mtodo de seleccin de muestras con el cual es posible definir el conjunto detodas las muestras posibles; toda muestra posible tiene una probabilidad conocidade ser escogida y la muestra se elige mediante un proceso aleatorio.

Seleccin riesgosa:

Un mtodo no probabilstico de seleccin de muestras en el cual las partidas seescogen sin considerar su tamao, fuente u otras caractersticas distintivas.


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Seleccin sistemtica:

Un mtodo probabilstico de muestreo en el cual el auditor calcula un intervalo (eltamao de la poblacin dividido en el nmero de partidas de muestra deseadas), yescoge las partidas para la muestra con base en el tamao del intervalo y unnmero seleccionado al azar entre O y el tamao de la muestra.

Separacin de responsabilidades:

Segregacin de las siguientes actividades en una empresa. Custodia de losactivos, contabilidad, autorizacin y responsabilidad operativa. Servicios obeneficios que se han recibido antes de la fecha del balance; los pasivosacumulados comunes incluyen las comisiones acumuladas, impuestos a losingresos acumulados, nmina acumulada y renta acumulada.

Servicios de Aseguramiento:

Un examen objetivo de evidencias con el propsito de proveer una evaluacinindependiente de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno de unaorganizacin. Por ejemplo: trabajos financieros, de desempeo, de cumplimiento,de seguridad de sistemas y de "due diligence".

Servicios de consultora:

Es el rango de servicios, ms all de los servicios de aseguramiento que brinda la

auditora interna, provistos para asistir a la direccin en el cumplimiento de susobjetivos. La naturaleza y alcance del trabajo son especificados por un acuerdoentre el auditor interno y el cliente. Por ejemplo, servicios de: facilitacin, diseode procesos, entrenamiento y asesoramiento.

Simulacin: Accin de simular o fingir. En auditora la simulacin consiste endesarrollar programas de aplicacin para determinada prueba y comparar losresultados de la simulacin con la aplicacin real.

Sntesis:

Tiene como objetivo hacer que el informe sea de mayor utilidad para los usuarios.Como de los receptores de los informes slo leern la sntesis, es importante questa refleje el contenido del informe de manera clara y precisa. La sntesis debepresentar en forma exacta, clara y justa los aspectos ms importantes del informe,a fin de evitar errores de interpretacin.

Sistema:


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Cualquier conjunto cohesionado de elementos que estn dinmicamenterelacionados para lograr un propsito determinado.

Es un arreglo, conjunto o coleccin de conceptos, partes, actividades y/o personasque estn conectadas o interelacionadas para lograr objetivos y metas (esta

definicin aplica a sistemas manuales y automticos). Un sistema tambin puedeser una conjunto de subsistemas operando integralmente para un objetivo o metacomn.

(SMP). Seleccin de la muestra de dlares individuales en un universo medianteel uso de una seleccin sistemtica o aleatoria de la muestra.

Software de auditora general -SAG. Enfoque especializado de programas decomputacin para auditoria, por el cual un despacho de contadores u otraorganizacin desarrolla software que puede desempear aplicaciones deauditora.

Suficiencia: Capacidad, aptitud. En el proceso de formulacin del informe losauditores deben revisar el cumplimiento de los programas y de trabajo,determinado la suficiencia del alcance de las pruebas y procedimientos aplicadosy la naturaleza de la evidencia obtenida.

Suficiencia de las evidencias: La cantidad de las evidencias; el tamao de lamuestra adecuado.

Superfluo: No necesario; que sobra. La auditora operativa brinda la posibilidad deeliminar trabajo y gastos superfluos.

Supervisin: Es un proceso continuo, el cual empieza con la planeacin y terminacon la conclusin de los trabajos de auditora. La supervisin incluye:

Proveer instrucciones apropiadas a los subordinados al comienzo de la auditora yaprobar el programa de auditora.


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Observar que el programa de auditora aprobado es desarrollado sin desviacioneso las mismas estn justificadas y autorizadas.

Determinar que los papeles de trabajo respaldan adecuadamente los hallazgos,conclusiones e informes de auditora.

Asegurarse de que los informes de auditora son exactos, objetivos, claros,concisos, constructivos y oportunos.

Determinar que los objetivos de auditora se alcanzaron.

Tabla de nmeros aleatorios: Una lista de dgitos independientes aleatoriosacomodados en forma conveniente y tabular para facilitar la seleccin de nmerosaleatorios de varios dgitos.

Tamao inicial de la muestra: Tamao de la muestra determinado a partir de lastablas de muestreo de atributos.

Tarjeta de tiempo: Documento que indica el momento en que el empleadocomenz y dej de trabajar cada da, y el nmero de horas que trabaj.

Tcnicas de auditora: Son mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza

el auditor para obtener evidencia necesaria que fundamente su opinin

Tcnicas de control interno: Son las tcnicas que permiten alcanzar los objetivosdel Control Interno y se resumen en cuatro grupos:

Tcnicas de disciplina: Que estn dadas por la segregacin de funciones, elacceso restringido, la supervisin y la Auditora.

Tcnicas de perfeccin: Que incluyen la numeracin secuencial, los totales de

control, los archivos de pendientes y las listas de recordatorio.

Tcnicas de reejecucin: Que se refieren a la doble verificacin y al control previo.

Tcnicas de validacin: Que comprenden los mecanismos de autorizacin,comparacin y verificacin de validez.


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Terminacin de la lista de verificacin del compromiso de auditora: Es para elauditor un recordatorio de aspectos de la auditora que pueden haberse pasadopor alto.

Tipos de pruebas: Las cinco categoras de pruebas de auditora que utilizan losauditores para determinar si los estados financiemos se presentan en formarazonable: procedimientos para entender la estructura de control interno, pruebasde controles, pruebas sustantivas de operaciones, procedimientos analticos ypruebas de detalles de saldos.

Trabajo: Una especfica asignacin de auditora interna, tarea o actividad derevisin, tal como auditora interna, revisin de Autoevaluacin de Control, examen

de fraude, o consultora. Un trabajo puede comprender mltiples tareas oactividades concebidas para alcanzar un grupo especfico de objetivosrelacionados.

Traslape de cuentas por cobrar: La posposicin de partidas para cobranza decuentas cobrables para ocultar un faltante de efectivo existente; un tipo comn dedesfalco.

Validar: Aprobar. Dar fuerza a una cosa. Formulado el borrador del informe final,se programa una conferencia con los funcionarios auditados para comunicarles losresultados y aclarar puntos pendientes, dejando el informe validado.

Valor realizable de las cuentas por cobrar: Cantidad de los saldos pendientes enlas cuentas por cobrar que se cobrarn al ltimo.

Valuacin: Peritaje de avalo que realiza un valuador, con el propsito de

sealarlo en un documento reconocido y ponerle un precio, de acuerdo con losparmetros comerciales que primen en ese momento.

Verificacin: Es aquella prctica que realiza un auditor para inspeccionar(particularmente en inventario) y confirmar la existencia del valor de activos, en


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lugar de confiar en los estados presentados. En el otorgamiento de crdito, laverificacin del destino de los mismos se realiza para constatar que se ha aplicadocorrectamente.

Verificaciones de control:. Procedimientos de auditoria para verificar la eficacia delas polticas y procedimientos de control en apoyo a un menor riesgo de controlponderado.

Verificaciones independientes: Procedimientos de control interno para laverificacin continua interna de otros controles en una estructura de controlinterno.

Verificaciones sustantivas de operaciones: Verificacin que realiza un auditor delos errores e irregularidades monetarias para una clase de operaciones.

Verificar: Probar que es verdad una cosa que se adeudaba. Salir cierto yverdadero lo que se predijo. La auditora operativa es un examen que verifica yevala la administracin integral de la empresa.

terminos auditoria de sistemas

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