i

SKRIPSI

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

MUWAHID UMMAH

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HASANUDDIN MAKASSAR

2013

CORE Metadata, citation and similar papers at core.ac.uk

Provided by Hasanuddin University Repository

ii

SKRIPSI

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh

gelar sarjana Ekonomi

disusun dan diajukan oleh

MUWAHID UMMAH A31109992

kepada

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HASANUDDIN MAKASSAR

2013

iii

SKRIPSI

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

disusun dan diajukan oleh

MUWAHID UMMAH A31109992

telah diperiksa dan disetujui untuk diuji

Makassar, 16 September 2013

Pembimbing I

Dr.H. Abdul Hamid Habbe, S.E., M.Si. NIP 196305151992031003

Pembimbing II

Drs. Muhammad Ashari, M.SA., Ak NIP 196502191994031002

Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin

Dr.Hj. Kartini, S.E., M.Si. Ak. NIP 196503051992032001

iv

SKRIPSI

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

disusun dan diajukan oleh

MUWAHID UMMAH A31109992

telah dipertahankan dalam sidang ujian skripsi pada tanggal 11 Oktober 2013 dan

dinyatakan telah memenuhi syarat kelulusan

Menyetujui,

Panitia Penguji

No Nama Penguji Jabatan Tanda Tangan

1 Dr. H. Abdul Hamid Habbe, S.E., M.Si. Ketua 1. .....................

2 Drs. Muhammad Ashari, M. SA., Ak Sekertaris 2 ......................

3 Dr. Alimuddin, SE., MM. Ak Anggota 3 ......................

4 Drs. H. Abdul Latief, M.Si., Ak Anggota 4 ......................

5 Drs. M. Achyar Ibrahim, M. Si, Ak Anggota 5 ......................

Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Hasanuddin

Dr.Hj. Kartini, S.E., M.Si. Ak. NIP 196503051992032001

v

PERNYATAAN KEASLIAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini,

nama : Muwahid Ummah

NIM : A31109992

jurusan/program studi : Akuntansi

dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi yang

berjudul

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

adalah karya ilmiah saya sendiri dan sepanjang pengetahuan saya di dalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memeroleh gelar akademik di suatu perguruan tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang ada secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Apabila di kemudian hari ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat unsur-unsur jiplakan, saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut dan diproses sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku (UU No.20 Tahun 2003, pasal 25 ayat 2 dan pasal 70).

Makassar, 11 Oktober 2013 Yang membuat pernyataan, Muwahid Ummah

vi

PRAKATA

Bismillahirrahmanirrahim

Puji dan syukur hanya milik Allah SWT sebagai bentuk rasa cinta dan

syukur kita kepada-Nya. Sungguh hanya kepada-Nya segala bentuk

penghambaan pantas ditujukan sebagai bentuk kesempurnaan Tauhid seorang

hamba. Atas karunia-Nya pula peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Analisis Praktik Islamic Corporate Governance Pada Perbankan Syariah

(Studi Kasus Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)”

sebagai salah satu syarat yang ditempuh untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi

(S.E) pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Hasanuddin. Semoga semua proses dalam penulisan skripsi ini dinilai sebagai

ibadah disisi-Nya.

Salawat dan salam senantiasa tersampaikan atas kekasih-Nya, Sang

Rasul utusan, Guru peradaban, Muhammad Saw beserta keluarga dan para

sahabatnya yang telah menyertai perjuangan beliau dalam menyampaikan

risalah Islam yang penuh rahmat dan mengeluarkan manusia dari kezaliman

menuju keadilan.

Izinkan peneliti untuk mengapresiasi kepada semua pihak yang telah

membantu hingga terselesaikannya skripsi ini. Ucapan terima kasih peneliti

sampaikan kepada:

1. Aba dan Ummi: Drs. Hizbullah Mahdin dan Fitriani Izzuddin atas

bimbingannya kepada peneliti untuk menjadi hamba yang taat, atas segala

doa yang tak henti terpanjat kepada-Nya untuk kebaikan anaknya, atas

nasehat-nasehatnya tentang kehidupan dan cita-cita perjuangan yang

vii

ditanamkan dalam diri kami. Sungguh peneliti sadar tak akan mampu

membalas semua jasa kalian. Terima kasih juga peneliti sampaikan

kepada adik-adik peneliti Arini Mukhlisa, Ahmad Mujaddid, Abdullah

Mubarak, Ahsan Muzakkir, dan Alfiah Maisaroh serta keponakan pertama

peneliti Hilyahtul Farhah Marzuki Umar yang menghibur serta

menyemangati peneliti selama ini. semoga kalian mampu menjadi Pejuang

Islam yang tangguh.

2. Dr. H. Abdul Hamid Habbe. SE., M.Si dan Drs. Muhammad Ashari.

M. SA., Ak selaku pembimbing dalam penulisan skripsi ini atas masukan

nasehat-nasehatnya yang berharga.

3. Drs. Syahrir, M.Si., Ak selaku Penasehat Akademik yang telah

memberikan bimbingan dan semangat kepada peneliti selama menjalani

studi.

4. Para pemegang jabatan struktural di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unhas:

Dekan beserta jajarannya dan Ketua Jurusan beserta jajarannya.

5. Para Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang tanpa lelah telah

mencurahkan ilmunya kepada para mahasiswa dan khususnya kepada

peneliti.

6. Manajemen Bank Muamalat yang telah banyak membantu dan kooperatif

dalam pelaksanaan penelitian ini.

7. Ikhwa di Keluarga Masjid Darul Ilmi FEB dan Mahasiswa Pecinta

Mushallah (MPM) Unhas yang tak jenuh mengingatkan untuk istiqomah

dijalan dakwah. Terkhusus untuk komunitas penghafal dan pengkajian Al-

Qur’an (Hasanuddin Qur’an Community) yang kita rintis dikampus ini.

semoga mampu melahirkan intelektual-intelektual Qur’ani yang

viii

memberikan pencerahan dan manfaat bagi ummat dan bangsa.

Jazzakallah.

8. Teman-teman K0munitas Intelektul Kreatif (K09nitif) Pajar, Tope, Decky,

Ucu’, Arfan, Dade, Uya, Edib, Ciwank, Hasyim, Arsyad, Dyaz, Mawan,

Surya, Yuse’ Boy, Attil, Bucek dan semua teman-teman angkatan 2009

yang namanya tertulis di absen. Thanks atas pertemanan yang hangat,

aneh serta suasana belajar mengesankan yang telah kalian hadirkan.

9. Seluruh kanda-kanda dan adinda-adinda di Ikatan Mahasiswa Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan pihak-pihak yang tidak sempat kami sebut satu-

persatu.

Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan apabila terdapat kesalahan-

kesalahan dalam skripsi ini, sepenuhnya menjadi tanggung jawab peneliti. Kritik

dan saran yang membangun akan lebih menyempurnakan skripsi ini. Akhirnya

semoga semua bantuan yang diberikan kepada peneliti akan bernilai ibadah

disisi Allah SWT.

Makassar, 11 Oktober 2013

Peneliti

ix

ABSTRAK

ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH

(Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)

Muwahid Ummah

Abdul Hamid Habbe Muhammad Ashari

Penelitian ini mengemukakan praktik Islamic corporate governance pada perbankan syariah dan nilai-nilai yang terdapat dalam Islamic corporate governance dengan mengambil desain studi kasus PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data berupa studi kepustakaan dan penelitan lapangan yang terdiri dari wawancara dan dokumentasi. Hasil penelitian ini menemukan bahwa pelaksanaan Islamic corporate governance pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk memiliki nilai-nilai Islam dengan menerapkan dimensi tauhid, keadilan, syura, hisbah, dan audit

relijius. Dari sisi keadilan PT Bank Muamalat Indonesia Tbk berusaha mewujudkan nilai keadilan pada aspek spiritual dan material terhadap stakeholdernya,

Kata Kunci: Islamic corporate governance, Perbankan syariah, Keadilan, Teori

Agensi, Teori Stakeholder.

x

ABSTRACT

ANALYSIS OF PRACTICES ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE IN SHARIAH BANKING

(Case Study at PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Makassar Branch)

Muwahid Ummah Abdul Hamid Habbe Muhammad Ashari

This study propose the practice of Islamic corporate governance in Islamic banking and the values contained in the Islamic corporate governance by taking a case study design PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. This study uses data collection techniques such as library research and field research consisting of interviews and documentation. Results of this study found that the implementation of Islamic corporate governance on PT Bank Muamalat Indonesia Tbk has Islamic values by applying dimension of unity of god, justice, consultation, hisbah, and audit relijius. In terms of fairness PT Bank Muamalat Indonesia Tbk has embodied the values of justice and material to the spiritual side of stakeholders.

Keyword: Islamic corporate governance, Shariah Banking, Justice, Agency

Theory, Stakeholders Theory.

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN SAMPUL ....................................................................................... i

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ ii

HALAMAN PERSETUJUAN .......................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iv

HALAMAN PERYATAAN KEASLIAN .............................................................. v

PRAKATA ....................................................................................................... vi

ABSTRAK ....................................................................................................... ix

ABSTRACT .................................................................................................... x

DAFTAR ISI ................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ....................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah .................................................................. 5

1.3 Tujuan Penelitian .................................................................... 5

1.4 Kegunaan Penelitiaan .............................................................. 6

1.4.1 Kegunaan Teoritis ........................................................ 6

1.4.2 Kegunaan Praktis ........................................................ 6

1.5 Sistematika Penulisan ............................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................... 9

2.1 Landasan Teori dan Konsep ................................................... 9

2.1.1 Teori Agensi ................................................................. 9

2.1.1.1. Konsep Teori Agensi ...................................... 9

2.1.1.2. Teori Agensi dari Perspektif Islam ................... 13

2.1.2 Teori Stakeholder ......................................................... 15

2.1.2.1 Pengertian Stakeholder ................................... 15

2.1.2.2. Identifikasi Stakeholder ................................... 17

2.1.3 Corporate Governance ................................................. 21

xii

2.1.3.1 Pengertian Corporate Governance .................. 21

2.1.3.2 Prinsip-Prinsip Corporate Governance ............ 23

2.1.3.3 Kerangka Corporate Governance .................... 24

2.1.4 Corporate Governance dari Perspektif Islam ................ 26

2.1.4.1 Landasan Corporate Governance dalam

Islam ............................................................... 26

2.1.4.2 Prinsip-Prinsip Corporate Governance

Perspektif Islam ............................................... 32

2.1.4.3. Kerangka Islamic Corporate Governance ........ 36

2.1.5 Keadilan ....................................................................... 46

2.1.5.1. Konsep Keadilan dalam Islam ......................... 46

2.1.5.2. Keadilan dalam Islamic Corporate

Governance.. ................................................... 50

2.2 Tinjauan Empirik ..................................................................... 54

2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................ 56

BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................... 58

3.1 Rancangan Penelitian ............................................................. 58

3.2 Lokasi Penelitian ..................................................................... 59

3.3 Jenis dan Sumber Data .......................................................... 59

3.4 Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 60

3.5 Teknik Analisis Data ............................................................... 61

3.6 Tahapan-Tahapan Penelitian ................................................... 61

3.7 Defenisi Operasional ............................................................... 62

BAB IV PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA

PERBANKAN SYARIAH .................................................................... 64

4.1 Gambaran Umum .................................................................... 64

4.1.1 Sejarah Singkat ............................................................ 64

4.1.2 Visi dan Misi Perusahaan ............................................. 66

4.1.3 Struktur Organisasi ...................................................... 67

4.2 Landasan Praktik Islamic Corporate Governance .................... 68

4.2.1 Landasan Formal ......................................................... 68

4.2.2 The Celestial Mangement ............................................ 71

4.3 Prinsip-Prinsip Islamic Corporate Governance ......................... 75

xiii

4.4 Implementasi Prinsip-Prinsip GCG KNKG................................ 77

4.5 Unsur-unsur Islamic Corporate Governance ............................ 81

4.6 Implementasi Fungsi-Fungsi Corporate Governance

pada Perbankan Syariah ........................................................ 90

4.6.1 Fungsi Kepatuhan ........................................................ 90

4.6.2 Fungsi Audit Intern ....................................................... 92

4.6.3 Fungsi Audit Ekstern .................................................... 93

BAB V ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPPRATE GOVERNANCE

PADA PERBANKAN SYARIAH .......................................................... 95

5.1 Implementasi Dimensi-Dimensi dalam Islamic

Corporate Governance ............................................................ 95

5.2 Analisis Pelaksanaan Islamic Corporate Governance

dalam Mewujudkan Keadilan ................................................... 101

5.2.1 Keadilan pada Allah SWT ............................................ 101

5.2.2 Keadilan pada Manusia ................................................ 103

5.2.3 Keadilan pada Alam ..................................................... 113

BAB VI PENUTUP ..........................................................................................114

6.1 Kesimpulan ..............................................................................115

6.2 Keterbatasan Penelitian ...........................................................115

6.3 Saran .......................................................................................116

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................117

LAMPIRAN .....................................................................................................120

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel

5.1 Kegiatan Intern Karyawan ............................................................. 96

5.2 Rasio Gaji Pegawai PT Bank Muamalat Indonesia Tbk ................. 109

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

2.1 Kategori Stakeholder .................................................................... 18

2.2 Kerangka Corporate Governance .................................................. 25

2.3 Dimensi-Dimensi dalam Islamic Corporate Governance ................ 32

2.4 Kerangka Islamic Corporate Governance ...................................... 38

2.5 Perbandingan Kerangka Pikir Non Islamic & Islamic Perspective

Corporate Governance .................................................................. 41

2.6 Model Hubungan Corporate Governance Perspektif Islam ............ 44

2.7 Model Pelaksanaan Corporate Governance pada Institusi

Keuangan Islam ............................................................................ 46

2.8 Kerangka Pikir ............................................................................... 56

4.1 Struktur Organisasi PT Bank Muamalat Indonesia Tbk .................. 68

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran

1. Biodata................................................................................................ 121

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Perkembangan dunia bisnis yang semakin kompleks dan terjadinya

berbagai kasus fraud pada perusahaan modern, mendorong para pelaku bisnis

untuk menghadirkan suatu mekanisme pengelolaan perusahaan yang baik dan

mampu menjamin terlaksananya komitmen-komitmen yang telah disepakati oleh

seluruh pihak yang menjalankan hubungan bisnis. Di dunia internasional, sistem

tersebut dikenal dengan istilah Corporate Governance. Di Indonesia sendiri

penyebutan Good Corporate Governance (GCG) lebih populer digunakan.

Adapun dari sisi akademis, isu corporate governance muncul berkaitan

dengan teori agensi yang menjelaskan hubungan antara prinsipal (pemilik

perusahaan) dan agen (manajemen perusahaan). Dalam asumsi teori agensi

terjadi tarik menarik kepentingan antara pemilik perusahaan dan pihak

manajemen, dimana manajemen perusahaan diasumsikan melakukan pekerjaan

atas dasar kepentingan pribadi (self interest). Hal ini kemudian memunculkan

permasalahan agensi berupa asimetri informasi yang diciptakan dan dapat

dimanfaat oleh pihak manajemen untuk melakukan kecurangan atau manipulasi

yang tentunya akan merugikan pemilik perusahaan yang dalam hal ini adalah

pemegang saham. Atas dasar itu kemudian diperlukan mekanisme corporate

governance untuk mengatur hubungan antara pemilik perusahaan dan pihak

manajemen.

2

Perspektif teori agensi dalam perkembangan dan pelaksanaan corporate

governance dianggap kurang memadai karena hanya melibatkan hubungan yang

sempit antara pemilik perusahaan dan pihak manajemen, yang secara kasat

mata cenderung mengabaikan pihak-pihak lain yang memiliki kepentingan

terhadap perusahaan. Berawal dari hal ini, maka perspektif teori stakeholder

mulai diimplementasikan pada corporate governance.

Perspektif teori stakeholder berusaha mengatur hubungan perusahaan

dengan seluruh pihak yang memengaruhi dan dipengaruhi oleh perusahaan, baik

pihak internal maupun eksternal perusahaan, sehingga cakupan dan pengaruh

positif dari pelaksanaan corporate governance bisa dirasakan lebih luas oleh

masyarakat. Penerapan teori stakeholder dalam corporate governance dapat

dilihat dengan jelas pada munculnya konsep Corporate Social Responsibility

(CSR) maupun Green Accounting yang menekankan perhatian terhadap

manusia dan alam yang merupakan bentuk pengembangan dari corporate

governance.

Diskursus mengenai konsep corporate governance tidak serta merta

berhenti pada teori stakeholder sebagai dasar yang mapan. Terdapat beberapa

kritik atas landasan teori stakeholder yang digunakan dalam pelaksanaan

corporate governance. Kritik itu khususnya datang dari kalangan cendikiawan

dan ekonom muslim yang menilai bahwa corporate governance konvensional

yang menggunakan perspektif teori stakeholder memiliki kekurangan yang

fundamental. Bahwa teori tersebut belum mencakupi hubungan mendasar dalam

kehidupan ini, yaitu hubungan segala sesuatu dengan Tuhan. Hal tersebut

mendorong para cendikiawan muslim untuk menggali lebih dalam mengenai

3

bagaimana sebenarnya konsep Islam dalam memandang dan melaksanakan

proses bisnis.

Penelusuran historis yang dilakukan mengungkapkan bahwa masyarakat

sejak zaman Rasulullah Saw dan para sahabatnya telah mengenal konsep-

konsep pengelolaan bisnis yang sehat dan berdimensi keilahian sekaligus

kemanusiaan. Hal tersebut dapat ditelusuri melalui kententuan syariah yang ada

dan usaha untuk mendirikan berbagai institusi yang dapat mendukung tata kelola

perusahaan yang baik serta tidak melanggar ketentuan-kentuan syariah.

Corporate governance dalam perspektif Islam atau dapat diistilahkan

dengan Islamic corporate governance senantiasa mengaitkan segala konsep dan

tingkah-laku dalam tata kelola bisnis dengan hal-hal yang bersifat transendental

dan imanen. Hal ini merupakan konsekuensi dari keimanan seorang muslim

kepada Allah SWT. Maka dari sini kita mengenal nilai tauhid sebagai landasan

atas segala keyakinan, pemikiran dan prilaku seorang muslim, termasuk dalam

memahami corporate governance.

Salah satu prinsip yang merupakan turunan terbesar dari nilai tauhid

adalah prinsip keadilan. Ajaran Islam senantiasa mendorong ummatnya untuk

bersikap adil dalam setiap hal, baik dalam masalah aqidah, syariah, maupun

akhlak sebagai konsekuensi atas keimanan dan untuk mencapai derajat

ketakwaan. Sebagaimana dalam firman Allah SWT dalam surah Al-Maidah ayat

8:

4

“Hai orang-orang yang beriman hendaklah kamu jadi orang-orang yang selalu menegakkan (kebenaran) karena Allah, menjadi saksi dengan adil. dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap sesuatu kaum, mendorong kamu untuk berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat kepada takwa. dan bertakwalah kepada Allah, Sesungguhnya Allah Maha mengetahui apa yang kamu kerjakan.” (QS. 5:8)

Sejalan dengan ayat di atas, salah satu prinsip dalam pelaksanaan

corporate governance adalah fairness (kesetaraan atau keadilan) yang

dimaksudkan untuk menghadirkan pengelolaan perusahaan yang adil bagi setiap

pihak. Jika dikaitkan dengan syariah, maka keadilan tersebut harus mencakup

aspek spiritual dan material. Maka makna adil dapat diperluas pada setiap

prinsip yang terdapat dalam Corporate Governance maupun nilai-nilai lain yang

dapat dimunculkan atas implementasi keadilan.

Model corporate governance perspektif Islam untuk saat ini berkembang

terbatas pada institusi-institusi finansial berbasis syariah, utamanya perbankan

syariah. Sebuah fenomena yang menarik untuk diperhatikan berkaitan dengan

latar belakang yang telah dipaparkan adalah keberadaan perbankan syariah,

seperti PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Sebagai bank syariah pertama di

Indonesia, Bank Muamalat mampu bertahan melewati fase krisis ekonomi

ditahun 1997 hingga 1998 serta melakukan recovery dalam jangka waktu dua

tahun ditengah kolapsnya industri perbankan konvensional pada masa itu.

Bank Muamalat dalam laporan GCG-nya mengungkapkan, bahwa dalam

menjalankan bisnis, pihaknya senantiasa mengakomodasi nilai-nilai Islam dan

berusaha menerapkan prinsip-prinsip kebaikan lainnya guna menjamin hak dan

kewajiban seluruh stakeholdernya dalam pelaksanaan corporate governance-

nya.

5

Berdasarkan uraian latar belakang yang telah disampaikan maka

dianggap penting untuk melaksanakan penelitian, sehingga dapat diketahui

sejauh mana pelaksanaan corporate governance perspektif Islam pada

perbankan syariah memenuhi prinsip keadilan. Sehingga penelitian ini

mengambil judul “Analisis Praktik Islamic Corporate Governance Pada

Perbankan Syariah (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk

Cabang Makassar)”

1.2. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka penelitian

ini menetapkan rumusan masalah sebagai berikut:

1. Bagaimana penerapan Islamic corporate governance pada bisnis

perbankan berbasis syariah?

2. Bagaimana penerapan nilai-nilai Islamic corporate governance pada

perbankan syariah?

1.3. Tujuan Penelitian

Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah, maka tujuan yang

ingin dicapai pada penelitian ini adalah:

1. Mengetahui sejauh mana penerapan Islamic corporate governance

pada bisnis perbankan syariah.

2. Mengetahui penerapan nilai-nilai Islamic corporate governance pada

perbankan syariah.

6

1.4. Kegunaan Penelitian

1.4.1 Kegunaan Teoritis

Secara teoritis, kegunaan dari penelitian ini adalah:

a. Diharapkan dapat menjadi landasan teoritis mengenai konsep

Islamic corporate governance dan bermanfaat dalam

pengembangan penelitian-penelitian mengenai penerapan

corporate governance dalam perspektif Islam.

b. Selain itu juga dapat menambah literatur-literatur bagi peneliti dan

akademis yang ingin mendalami dan melanjutkan penelitian

mengenai pelaksanaan Islamic corporate governance pada

perbankan syariah.

1.4.2. Kegunaan Praktis

Secara praktis, kegunaan penelitian diharapkan memberikan

manfaat kepada pihak-pihak dibawah ini:

a. Investor, Penelitian ini dapat dijadikan salah satu pertimbangan

para investor untuk berinvestasi pada perusahaan yang bergerak

pada bidang perbankan syariah dengan memerhatikan hasil

penerapan Islamic corporate governance.

b. Pemegang saham dan Manajemen perbankan syariah, sebagai

masukan dalam mengembangkan praktik corporate governance

berdasarkan persektif Islam.

c. Nasabah perbankan syariah, penelitian ini dapat dijadikan bahan

informasi dan pertimbangan bagi para nasabah bank syariah

7

untuk menilai kinerja suatu perusahaan dengan melihat hasil

penerapan Islamic corporate.

1.5. Sistematika Penulisan

Bab I Pendahuluan

Berisi latar belakang masalah mengenai pelaksanaan corporate

governance secara umum dan Islamic corporate governance pada

perbankan syariah secara khusus. Dengan latar belakang tersebut

dilakukan perumusan masalah penelitian. Selanjutnya dibahas mengenai

tujuan penelitian, kegunaan penelitian dan organisasi/sistematika

penulisan.

Bab II Tinjauan Pustaka

Bab ini membahas teori dan konsep yang digunakan sebagai landasan

dalam penelitian ini sebagai bahan pertimbangan dalam menentukan

fokus penelitian. Teori dan konsep yang digunakan berasal dari telaah

literatur baik dari bahan perkuliahan maupun sumber lainnya.

Bab III Metode Penelitian

Bab ini berisi penjelasan tentang bagaimana penelitian dilaksanakan,

dimulai dari pembahasan mengenai rancangan penelitian, kehadiran

peneliti, lokasi penelitian, sumber data, teknik pengumpulan data, analisis

data, hingga tahap-tahap penelitian.

Bab IV Praktik Islamic Corporate Governance pada Perbankan Syariah

Bab ini berisi mengenai gambaran umum perusahaan yang membahas

tentang sejarah singkat perusahaan, visi dan misi perusahaan, struktur

8

organisasi kemudian dilanjutkan dengan pemaparan praktik pelaksanaan

Islamic Corporate Governance pada perbankan syariah

Bab V Analisis Praktik Islamic Corporate Governance pada Perbankan

Syariah

Bab ini menjelaskan hasil dari penelitian berupa analisis atas temuan-

temuan dalam penelitian sebagai jawaban atas perumusan masalah yang

telah dilakukan. Hal ini akan menjadi dasar atas kesimpulan dan saran

dari penelitian ini.

Bab VI Penutup

Berisi kesimpulan penelitian serta keterbatasan penelitian. Untuk

mengatasi keterbatasan penelitian tersebut disertakan saran untuk objek

penelitian dan penelitian yang akan dilakukan selanjutnya.

9

114

BAB VI

PENUTUP

6.1. Kesimpulan

Berdasarkan atas hasil penelitian yang didukung oleh data-data dan informasi

yang telah dipaparkan sebelumnya, peneliti menarik kesimpulan bahwa:

1. Islamic corporate governance merupakan mekanisme tata kelola

perusahaan dalam Islam yang dikembangkan berdasarkan nilai-nilai

moral dalam Islam. selain itu pelaksanaan Islamic corporate governance

telah memiliki landasan historis sejak masa masa Rasulullah Saw dan

Khulafaurrasyidin. berbeda dengan konsep corporate governance

konvensional yang didasari atas asumsi conflict of interest yang

membangun teori agensi dan teori stakeholder yang memandang

stakeholder sebatas pada pemegang saham, manajemen dan hal-hal

yang bersifat material sehingga sangat sarat dengan nuansa

materialisme. Sedangkan Islamic corporate governance didasarkan atas

syariah yang menurun kedalam aspek kepatuhan terhadap hak

kepemilikan dan akad-akad atau kontrak yang harus dijalankan dengan

amanah dan senantiasa selaras dengan tujuan diterapkannya syariah

(Maqashidusy syariah) yang memandang stakeholder secara lebih luas

baik dari segi spiritual maupun material yang menempatkan syariah

Islam sebagai stakeholder utama yang merupakan wujud ketaatan

kepada Allah SWT.

115

2. Praktik Islamic corporate governance pada PT Bank Muamalat Indonesia

Tbk Cabang Makassar secara internal dilandasi oleh Unleash Muamalat

Spirit yang dijabarkan dalam konsep The Celestial Management dan

peraturan internal Bank Muamalat. Sedangkan secara eksternal

berlandaskan atas peraturan yang dikeluarkan oleh pemerintah dan

pihak-pihak yang terkait dengan pelaksanaan corporate governance.

Implementasi Islamic corporate governance pada Bank Muamalat

Cabang Makassar meliputi dimensi tauhid, keadilan, syura, hisbah dan

audit relijius Secara khusus untuk dimensi syura Bank Muamalat Bank

Muamalat Cabang Makassar belum melibatkan stakeholder eksternal.

3. Keadilan dari pelaksanaan Islamic corporate governance pada PT Bank

Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar diwujudkan dengan

memberikan perhatian kepada seluruh stakeholder, yakni melaksanakan

syariah Islam dalam tata kelola perusahaan sebagai wujud keadilan

kepada Allah SWT, menjalankan pemenuhan kewajiban kepada seluruh

stakeholder dalam tataran manusia sesuai hak dengan

tanggungjawabnya masing-masing pihak, baik dari aspek yang bersifat

spiritual dan material yang senantiasa disesuaikan dengan kaidah-kaidah

syariah, serta ikut terlibat dalam kegiatan-kegiatan menjaga kelestarian

alam.

6.2. Keterbatasan Penelitian

Penelitian ini memiliki keterbatasan pada objek penelitian yang hanya

meneliti pelaksanaan Islamic corporate governance pada satu bank syariah.

Selain itu, ruang lingkup penelitian yakni responden terbatas hanya pada

116

manajemen yang ada pada unit kantor PT Bank Muamalat Indonesia Tbk

Cabang Makassar. Sehingga masih terdapat data yang belum diperoleh

terkait dengan penelitian ini.

6.3. Saran

Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, maka saran yang dapat

diberikan oleh peneliti, yaitu:

1. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar perlu melakukan

penguatan peran Dewan Pengawas Syariah dalam proses pengawasan

aspek pelaksanaan syariah perlu ditingkatkan tidak sebatas pada produk

dan jasa yang akan dipasarkan oleh perusahaan, akan tetapi juga

mengawasi kebijakan strategis yang akan dilakukan oleh perusahaan.

Dengan itu diperlukan wadah koordinasi yang lebih kongkrit yang

mempertemukan antara Dewan Pengawas Syariah, Dewan Komisaris ,

Dewan Direksi serta stakeholder lainnya untuk menjamin pelaksanaan

syariah bagi semua pihak. Selain itu Bank Muamalat perlu meningkatkan

kegiatan yang berkaitan menjaga kelestarian alam.

2. Peneliti selanjutnya hendaknya menelaah lebih jauh perbedaan

mekanisme pelaksanaan corporate governance pada beberapa

perbankan syariah dan beberapa perbankan konvensional sehingga

mampu mengetahui perbedaan dari keduanya secara lebih baik.

117

DAFTAR PUSTAKA

Al-Qur’an dan Terjemahannya

Ad-Dimasyqi, Al-Imam Abul Fida’ Ismail Ibnu Kasir. 2000. Tafsir Ibnu Kasir Juz 5 An-Nisa 24-An-Nisa 147. Terjemahan oleh Bahrun Abu Bakar. Bandung:

Penerbit Sinar Baru Algesindo Bandung. Al-Bukhari, Imam. 2008. Adabul Mufrad; Kumpulan Hadits-Hadits Akhlak.

Terjemahan Yasir Maqosid. Jakarta: Pustaka Al-Kautsar Al-Haritsi, Jaribah bin Ahmad. 2006. Fikih Ekonomi Umar bin Al-Khathab.

Terjemahan oleh Asmuni Solihan Zamakhsyari. Jakarta: Khalifa. Al-Jauziyah, Ibnu Qayyim. 2000. I’lamul Muwaqi’in (Panduan Hukum Islam).

Terjemahan oleh Asep Saefullah FM dan Kamaluddim Sa’diyatulharamain. Jakarta: Pustaka Azzam.

Al-Mawardi, Imam. 2006. Al-Ahkam As-Sulthaniyyah: Hukum-Hukum

Penyelenggaraan Negara dalam Syariat Islam (Cetakan Edisi II).

Terjemahan oleh Fadli Bahri. Jakarta: Darul Falah. Amin, A. Riawan. 2004. The Celestial Management. Jakarta: Senayan Abadi

Publishing. Anggraeni, Mariska Dewi. 2011. Agency Theory dalam Perspektif Islam. Jurnal

Hukum Islam. 9 (2): Tanpa Halaman.

Arafat, Wilson. dan Fajri Mohammad, M.P. 2009. Smart Strategy for 360 Degree

GCG. Jakarta: Skyrocketing Publiser.

Arifin. 2005. Peran Akuntan dalam Menegakkan Prinsip Good Corporate

Governance pada Perusahaan di Indonesia (Tinjauan Perspektif Teori Keagenan). Pidato Pengukuhan Guru Besar. Semarang: Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro.

Bank Muamalat. 2013. Budaya Perusahaan, (Online), (http://www. muamalatbank.com/index.php/home/about/budaya_korporasi, diakses 10 Juni 2013)

Bungin, Burhan. 2011. Metodologi Penelitian Kuantitatif: Komunikasi, Ekonomi,

dan, Kebijakan Publik serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainnya. Jakarta: Kencana

Prenada Media Group. Cadbury, S. A. 1999. Corporate Governance: A Framework for Implementation-

Overview. London: World Bank.

Chapra, M. Umer. 2000. Islam dan Tantangan Ekonomi. Terjemahan oleh Ikhwan Abidin Basri. Jakarta: Gema Insani Press.

118

Chapra, M. Umer. Ahmed, Habib. 2002. Corporate Governance In Islamic

Financial Institution. Islamic Development Bank.

Choudhury, Masudul Alam. Hoque, Mohammad Ziaul. 2006. Corporate

Governance In Islamic Perspective. Emerald Group Publishing Limited, 6

(2): 116-128. Eisenthardt, K. 1989. Agency Theory: And Assessment and Review. The

Academy of Management Riview, 1: 57-74.

European Central Bank. 2005. Annual Report 2004. Frankfurt.

Forum for Corporate Governance in Indonesia. Tanpa Tahun. Peranan Dewan Komisaris dalam Pelaksanaan Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan) Jilid II. Jakarta. Citra Graha.

Freeman, R. Edward. 1984. Strategic Management: A Stakeholder Approach.

Massachusetts: Pitman Publishing Inc. Gülen, Fethullah. 2013. Musyawarah, (Online), (http://fgulen.com/id/

karyakarya/bangkitnya-spiritualitas-islam/33804-musyawarah, diakses 18

Juli 2013)

Jensen, C. & Meckling, W.H. 1976. Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 4:

305-360. Hasan, Zulkifli. 2008. Corporate Governance From Western and Islamic

Perspectives. A paper presented at the Annual London Conference on

Money, Economy and Management in 3rd-4th July 2008, Imperial College, South Kensington, United Kingdom.

Hassn, Wael Moustafa. (ed). 2011. Corporate Governance Practices of Islamic

Banks versus Conventional Banks: Evidence from the Middle East.

Melboerne: World Business Institute Australia. Kasri, R.A. 2009. Corporate Governance: Conventional VS Islamic Perspective.

Depok: Departement of Economic/Islamic Economics & Business Center University of Indonesia.

Komite Nasional Kebijakan Governance. 2011. Konsep Pedoman Governance

Bisnis Syariah.

Komite Nasional Governance Indonesia. 2006. Pedoman Umum Good Corporate

Governance Indonesia.

Laporan Tata Kelola Perusahaan. 2012. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Lewis, Mervyn K. 2005. Islamic Corporate Governance. Review of Islamic

Economic, 6 (1): 5-29.

119

Maksum, Azhar. 2005. Tujuan atas Good Corporate Governance di Indonesia.

Pidato Pengukuhan Guru Besar. Medan: Universitas Sumatera Utara.

Misanam, Munrokhim. Suseno, Priyoggo. Hendriento, M.Bhekti. (Tim Penulis

P3EI). 2007. Ekonomi Islam (Cetakan Ke-4). Jakarta: PT RajaGrafindo

Persada. Muqorobin, Masyudi. 2012. Fikih Tata Kelola Organisasi Laba: Sebuah

Pengantar. (Online), (http://tarjih.muhammadiyah.or.id/artikel-fikih-tata-

kelola-organisasi-laba-detail-186.html, diakses 8 Februari 2013) Qardhawi, Yusuf. 2001. Peran Nilai Moral dalam Perekonomian Islam.

Terjemahan oleh Hafiduddin, Setiawan Budi Utomo, dan Ainur Rofiq Shaleh Tahmid. Jakarta: Rabbani Press.

Rahman, Abdul Rahim Abdul. 1998. Issues in Corporate Accountability and

Governance: An Islamic Perspectif. American Journal of Islamic Social Sciences. 15 (1).

Sekaran, U. 2007. Metodelogi Penelitian untuk Bisnis (edisi 4). Terjemah oleh

Kwan Men Yon. Jakarta: Penerbit Salemba Empat. Shohih Bukhari no 620. (Online) (http://125.164.221.44/hadisonline/hadis9/cari_

hadist.php?imam=bukhari&keyNo=620&x=0&y=0 diakses 16 Februari 2012)

Shohih Muslim no 3406. (Online), (http://125.164.221.44/hadisonline/hadis9

/cari_hadist.php?imam=muslim&keyNo=3406&x=7&y=11, diakses 16 Februari 2012)

Syafi’i, Imam. 2008. Ar-Risalah (Cetakan ke-2). Terjemahan oleh Misbah.

Jakarta: Pustaka Azzam. The Commite on the Financial Aspects of Corporate Governance and Gee and

Co. Ltd. 1992. The Financial Aspects of Corporate Governance. Burgess Science Press.

Warsono, Sony. Amalia, Fitri. Rahajeng, Dian Kartika. 2009. Corporate

Governance Concept and Model. Yogyakarta: Center for Good Corporate

Governance Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Gajah Mada.

120

LAMPIRAN

121

Lampiran 1

BIODATA Identitas Diri

Nama : Muwahid Ummah

Tempat, Tanggal Lahir : Pinrang, 13 Maret 1991

Jenis Kelamin : Laki-laki

Alamat Rumah : Jl. Antang Raya No 56

Telepon Rumah dan HP : 0411-493 668/085 298 924 900

Alamat E-mail : muwahidummah@ymail.com

Riwayat Pendidikan

- Pendidikan Formal

2. SD Inpres Antang I Makassar (Tamat Tahun 2003)

3. SMP IT Wahdah Islamiyah (Tamat Tahun 2006)

4. SMA Islam Athirah (Tamat Tahun 2009)

Riwayat Prestasi

- Prestasi Akademik

- Juara 3 Olimpiade Sains Kreatif se-Sulawesi Selatan 2008

- Peserta Olimpiade Sains Nasional Bidang Ekonomi Se-Indonesia 2008

Pengalaman

- Organisasi

- Ikatan Mahasiswa Akuntansi Universitas Hasanuddin (IMA FE-UH) 2011-2013

- Ketua Umum Keluarga Mahasiswa Masjid Darul Ilmi Fakultas Ekonomi Bisnis

Universitas Hasanuddin (KM-MDI FEB-UH) 2012- 2013

- Sekertaris Umum Hasanuddin Qur’an Community Universitas Hasanuddin

(HQC Unhas) 2013

Demikian biodata ini dibuat dengan sebenarnya.

Makassar, 11 Oktober 2013

Muwahid Ummah