siklus kerja dan perencanaan internal audit
DESCRIPTION
auditTRANSCRIPT
-
SIKLUS KERJA DAN
PERENCANAAN INTERNAL AUDIT
INTERNAL AUDIT
by MAHSINA, SE, MSi,.
Facebook: mahsina se
Twitter: @mahsina_se
Email: [email protected]
Blog: http://mahsina.wordpress.com
Mobile Phone: 08123049187 03177740888
Pin: 25CE534A
Universitas Bhayangkara (UBHARA)
SURABAYA
-
SIKLUS KERJA AUDIT (Audit Cycle):
Pengembangan dan Pengawasan Tiada Akhir
REGULAR AUDIT -> PENGAWASAN TERATUR (Aktivitasnya tidak harus dijalankan berdasarkan
permintaan pihak tertentu dalam perusahaan)
SPECIAL AUDIT -> Posisi yg bebas dari pengaruh, kecuali, kepentingan pengawasan itu sendiri IA oleh Senior
Management (Strategic Level) dan Kolega secara horizontal
(Execution Level)
Aktivitas Siklus Audit Internal (Internal Audit Cycle)
selalu merupakan kombinasi dari Program Reguler
Yang Berkesinambungan (Continous Program) dan
Aktivitas Project Based
-
PRINSIP MANAJEMEN 1. PLAN: RENCANA AUDIT (AUDIT PLAN)
Merupakan upaya menerjemahkan Strategi Korporasi/ Bisnis serta Umpan Balik (Feedback) yg diterima smua pihak
Berupa: Pemetaan Resiko dan Pengendalian, Penetapan Strategi Audit dan Penyusunan Program Audit
2. DO: PELAKSANAAN AUDIT (AUDIT EXECUTION) Merupakan implementasi dari Rencana Audit, baik
secara teratur (Regular Audit) maupun berdasarkan Investigasi Khusus atau Permintaan Pihak Tertentu (Special Audit)
Dijalankan secara strategis melalui: Audit on Desk, Audit on Site
Continous Audit maka Audit Database PENTING !
-
PRINSIP MANAJEMEN 3. CHECK: Penyajian Hasil Audit (AUDIT
DELIVERABLES) Merupakan Penyampaian konfirmasi temuan
(finding confirmation) kepada pihak klien/ teraudit (audittee) hingga penyajian Laporan Audit (Audit Report) ke audittee dan pihak-pihak yang berkepentingan
Baik: Konfirmasi Temuan maupun Laporan Hasil Audit perlu ditanggapi oleh pihak audittee sbg fungsi rechecking
4. ACT: Peninjauan Kembali Hasil Audit (Audit Evaluation) Merupakan Aktivitas Evaluasi (Review): 1).
Evaluasi thdp tindak lanjut audit yg harus dijalankan oleh auditee. 2). Evaluasi integral kecukupan pengelolaan resiko dan pengendalian internal seluruh grup korporasi.
Hasil Review Perencanaan Audit ke depan !!
-
PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN
(RISK & CONTROL MAPPING)
Tujuan Pemetaan:
1. Critical Risk Point, yaitu: Setiap objek pengawasan
yang mengandung resiko potensialnya dgn
dampaknya yg signifikan
2. Critical Control Point, yaitu: setiap objek
pengawasan yang mengandung terjadinya System Break
Acuan Pemetaan:
1. Strategi Korporasi, > 2thn (Perangkat: KPI,
ActPlan, Sasaran/ Target)
2. Strategi Bisnis, 1-2 tahun ke depan, ditetapkan
BOD disetiap Business Unit
3. Umpan Balik dan Ekspektasi bagi Internal Audit,
Hasil Pengawasan Internal Audit SWOT Analysis
-
PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN
(RISK & CONTROL MAPPING)
Lingkup Pemetaan:
1. Strategic Business Unit (SBU)
2. Department Teknis & Wilayah Kerja di masing-
masing SBU (Profit Center & Cost Center)
3. Critical Accounts: Asset, Liabilities, Revenues dan
Expenses
4. Business Value Chain (Titik-titik Aktivitas)
Batasan Pemetaan:
1. Manpower
2. Workdays
3. Budget
4. Akses ke Audit Object Group
-
STRATEGI AUDIT (AUDIT STRATEGY):
Mewujudkan Keberhasilan Korporasi Sbg
Kesuksesan Audit
Strategic Audit Plan Adalah Perumusan hasil Risk &
Mapping Control menjadi blueprint bagi seluruh
aktivitas Operasi Internal Audit
Strategic Audit Plan juga perlu diukur dengan
penetapan sejumlah Critical Success Factor
-
PROGRAM AUDIT (AUDIT PROGRAM):
Tulang Punggung Aktivitas Internal Audit
Yang termasuk Program Audit adalah:
1. Pengembangan Jadwal Kerja (Audit Schedule) dan
Anggaran Kerja (Audit Budget)
2. Pengembangan Panduan Kerja Audit (Audit
Guideline) dan Formulir Audit (Audit Form)
3. Pengambangan SDM dan Organisasi Audit (Audit
ManPower and Organization)
4. Pengembangan Sistem Aplikasi & Teknologi
Pendukung (Audit Database & Teknologi)
-
AUDIT SCHEDULE & AUDIT BUDGET 1. AUDIT SCHEDULE
Referensi Kalender Kerja Tahunan Korporasi dan setiap SBU
Jadwa Pelaksanaan Kerja Internal Audir Rencana Evaluasi dan Pengembangan Internal
Audit (SDM, Organisasi, Perangkat Pendukug dan Pengolahan Database)
2. AUDIT BUDGET Operasi Rutin (ATK, Fasilitas Kantor dll) Operasi Khusus ((audit visit, audit investigation,
audit reseacrh dll) Pengembangan SDM (rekrutmen baru, pelatihan
SD, Koleksi Literatur dll) Peningkatan Fasilitas (terkait dg teknologi,
hardware dan software)
-
AUDIT GUIDELINE & AUDIT FORM 1. MANFAAT STANDARD AUDIT WORKING
PAPER Media Pengembangan Quality Risk Management &
Internal Control korporasi Media penjabaran Critical Risk/ Critical Point dari
objek pemeriksaan yang ditetapkan Mewujudkan kesamaan perspektif berpikir auditor Alat pelatihan bagi auditor baru Menekan kesenjangan kapabilitas audit senior vs
audit yunior Dasar pengukuran sumber daya (waktu, SDM) Media pembinaan bagi auditee
2. PRINSIP MEMBANGUN AUDIT GUIDELINE & AUDIT FORM Relevant & Comparative Data Comprehensive & Significant Questionaire Accurate & Measurable Workpaper Conscised & Simplified Programjkl
-
AUDIT MANPOWER & AUDIT ORGANIZATON 1. EVALUASI AUDIT MANPOWER
Rencana Rekruitmen Program Orientasi dan Pelatihan Program Peningkatan Pengetahuan & Wawasan
Bisnis Program Peningkatan Keterampilan Penunjang
sesuai tuntutan kebutuhan pekerjaan Internal Audit 2. PERANGKAT ORGANISASI AUDIT
Audit Charter Audit Code of Conduct Audit Committee Organization Chart