paper 4_unit audit internal bri_plus pendahuluan dan penutup

8/16/2019 Paper 4_Unit Audit Internal BRI_Plus Pendahuluan Dan Penutup

1/17

PAPER

MATA KULIAH AUDIT INTERNAL

UNIT AUDIT INTERNAL

PADA

PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), TBK

Disusun oleh:

Kelom o! "

#$ An%i&' i '!sono*$ D'u% A+%ul M'li!

$ I!i Ri-'l A .i'n%i"$ Nu. Is/i0om'h1$ i/' Desi/'s'.i

Dosen : B !$ Muh'%i P.'+o2o

KELAS 345 PRO6RAM DIPLOMA I7 AKUNTANSI

POLITEKNIK KEUAN6AN NE6ARA STAN

*8#9


2/17

BAB #PENDAHULUAN

Audit internal merupakan jaminan, independen objektif dan aktivitas konsultasi yang

dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan operasi organisasi. Ini membantu

organisasi mencapai tujuannya dengan membawa pendekatan yang sistematis dan disiplin

untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektifitas proses manajemen risiko, pengendalian,

dan tata kelola. Audit internal adalah katalis untuk meningkatkan efektifitas organisasi dan

penilaian data dan proses bisnis.Ruang lingkup audit interal dalam suatu organisasi yang luas mungkin melibatkan

topik-topik seperti efektifitas operasi, keandalan laporan keuangan, menghambat dan

menyelidiki kecurangan serta mengamankan aset, dan juga kepatuhan terhadap hukum dan

ketentuan. Audit internal sering melibatkan pengukuran sesuai dengan kebijakan entitas dan

prosedur. Namun, auditor internal tidak bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan

perusahaan, mereka menyarankan manajemen dan ewan ireksi tentang bagaimana untuk

melaksanakan tanggung jawab mereka.!elaksanaan fungsi audit internal tersebut biasanya dilakukan oleh suatu unit tersendiri

di dalam perusahaan yang bertanggungjawab langsung kepada irektur "tama. #egitu pula

dengan yang ada dalam badan organisasi #ank Rakyat Indonesia, untuk meningkatkan

efektifitas dan menjaga kualitas pelayanannya, #ank Rakyat Indonesia memiliki $atuan %erja

Audit Intern yang bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama. an di dalam

makalah ini, penulis akan membahas praktik pelaksanaan fungsi audit internal pada $atuan

%erja Audit Intern di #ank Rakyat Indonesia.

BAB IIPEMBAHASAN

A$ 5UN6SI AUDIT INTERN


3/17

&ungsi audit intern di #RI dijalankan oleh $atuan %erja Audit Intern yang

bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki akses komunikasi

langsung 'communication line( kepada %omite Audit untuk berkoordinasi dan

menyampaikan informasi yang berkaitan dengan pelaksanaan dan hasil audit. !eran Audit

Intern sangat strategis dalam membantu !erusahaan mencapai tujuan melalui pendekatan

yang sistimatis, teratur dan terstruktur untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas

pengelolaan risiko, pengendalian intern dan proses governance.

B$ DASAR A UAN

Implementasi fungsi audit intern #RI mengacu pada beberapa peraturan perundang-

udangan yang berlaku, antara lain )

*. %eputusan %etua #apepam dan +embaga %euangan No) % !- /0#+01223 4anggal 13

November 1223 4entang !embentukan dan !edoman !enyusunan !iagam "nit Audit

Internal51. !eraturan #ank Indonesia No.*0/0!#I0* 4anggal 12 $eptember * 4entang

!enugasan irektur %epatuhan '6ompliance irector( dan !enerapan $tandar

!elaksanaan &ungsi Audit Intern #ank '$!&AI#(57. 7. !eraturan #ank Indonesia '!#I( Nomor 8030!#I01227 tanggal * 9ei 1227 tentang

!enerapan 9anajemen Risiko bagi #ank "mum, sebagaimana diubah dengan !#I No

**0180!#I0122 tanggal 2* :uli 122. $urat daran #ank Indonesia '$ #I( No 801*0 !N! tanggal 1 $eptember 1227 tentang

!enerapan 9anajemen Risiko bagi #ank "mum, sebagaimana diubah dengan $ #I No

*7017012** tanggal 13 ;ktober 12**8. $urat daran #ank Indonesia '$ #I( No 80110 !N! tanggal 1 $eptember 1227 tentang

!edoman $tandar $istem !engendalian Intern bagi #ank "mum/. !eraturan #ank Indonesia No. 0720 !N! 4anggal *1 esember 122< 4entang !enerapan

9anajemen Risiko alam !enggunaan 4eknologi Informasi oleh #ank "mum5


4/17

*. 4he Internal Audit &unction In #ank - #asel 6ommitte ;n #anking $upervision51. International $tandards &or 4he !rofessional !ractice of Internal Auditing of Internal

Auditing '$tandards(57. 7. !ractice Advisories "nder International !rofessional !ractice &ramework 'I!!&(5

. . %onsorsium ;rganisasi !rofesi Audit Intern Indonesia. 122 . $tandar !rofesi Audit

Intern. :akarta. =ayasan !endidikan Internal Audit58. 8. &inal ocument >4he Internal Audit &unction In #ank? #asel 6ommitte ;n #anking

$upervision, :une 12*1./. /. International $tandards &or 4he !rofessional !ractice of Internal Auditing of Internal

Auditing '$tandards(, Revised ;ctober 12*2.

$ PIA6AM AUDIT INTERN BRI (AUDIT HARTER)

Audit Intern #RI memiliki !iagam Audit Intern yang dituangkan dalam $urat%eputusan ireksi Nokep.$.87- IR0AlN02


5/17

6'm+'. #$ S/.u!/u. O.&'nis'si %'n Ke%u%u!'n Au%i/ In/e.n

Audit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung

irektur "tama, bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki

garis komunikasi dengan %omite Audit ' ewan %omisaris( Audit Intern

melaksanakan kegiatan assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif yang

dirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatan operasional.

Audit Intern membantu organisasi untuk mencapai tujuannya, melalui suatu

pendekatan yang sistimatis dan teratur untuk mengevaluasi dan meningkatkan

efektifitas pengelolaan risiko, pengendalian intern dan proses governanceAudit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung

irektur "tama. Namun, dalam kegiatan operasional, irektur %epatuhan

bertanggung jawab terhadap pelaksanaan operasional Audit Intern #RI sesuai

kewenangannya, dan memiliki garis komunikasi dengan %omite Audit ' ewan

%omisaris( sehingga %epala Audit Intern dapat berkomunikasi langsung dengan

%omite Audit untuk melaporkan0 menginformasikan masalahmasalah yang berkaitan

dengan pelaksanaan kegiatan audit.Audit Intern #RI secara struktural terdiri atas "nit %erja Audit #idang elivery dan

"nit %erja Audit #idang $upport dengan rincian)

*. &ungsi elivery Audit mencakup)a. &ungsi Audit 4$I

&ungsi Audit 4$I memiliki ruang lingkup audit yang terdiri atas unit kerja yang

terlibat dalam proses pengelolaan dan penggunaan 4$I meliputi proses


6/17

pengembangan dan operasional aplikasi 6ore #anking dan Non 6ore, operasional

infrastruktur 4$I pada 6, R6 @ seluruh "nit %erja, pengamanan informasi,

aplikasi, infrastruktur 4$I, strategi, kebijakan, manajemen resiko dan penunjang,

dan sebagiannya. b. &ungsi Audit %!0%6%0"%+N @ !A

&ungsi Audit %!0%6%0"%+N @ !A memiliki ruang lingkup audit yang terdiri

atas "nit %erja %antor !usat, %antor 6abang %husus, "nit %erja +uar Negeri,

dan !erusahaan Anak.c. &ungsi Audit %anins '%antor Inspeksi(

&ungsi Audit %anins memiliki ruang lingkup audit yang terdiri atas %anwil,

%anca, %6!, %%, dan #RI "nit.d. &ungsi Audit Investigasi

&ungsi Audit Investigasi secara khusus melakukan investigasi dengan ruang

lingkup audit yang tidak terbatas.

1. &ungsi $upport yaitu Audit #idang !$%A9elaksanakan pengkajian organisasi Audit Intern, pengembangan kebijakan, prosedur

dan sarana penunjang audit 'audit tools(, pengembangan kualitas audit serta

perancangan software maupun hardware sesuai ketentuan dan best practices Audit

Intern.

"ntuk mendukung fungsinya Audit Intern #ank #RI memiliki * "nit %erja Audit#idang elivery 'unit kerja yang melaksanakan kegiatan audit( yang tersebar di seluruh

Indonesia yang bertugas untuk mengawali setiap %antor Bilayah beserta "nit %erja

;perasionalnya.

+$ Ke/u' Au%i/ In/e.n D'n Pen&'n&!'/'n Ke/u' Au%i/ In/e.n

Audit Intern ini dipimpin oleh %epala Audit Intern yang diangkat dan diberhentikan

oleh irektur "tama atas persetujuan ewan %omisaris.Cal ini diatur dalam !#* No

*0/0!#I0* 4entang !enugasan irektur %epatuhan '6ompliance irector( dan

!enerapan $tandar !elaksanaan &ungsi Audit Intern #ank "mum. $elain itu diatur pula

pada !iagam Audit Intern #RI dalam $urat %eputusan #ersama ewan %omisaris dan

ireksi Nokep.#.321 IR0AIN0**012*7 4anggal 11 November 12*7 4entang !iagam

Audit Intern !4.#ank Rakyat Indonesia '!ersero( 4bk.$%AI #RI dipimpin oleh %epala $%AI setingkat $enior Decutive Eice !resident

yang diangkat dan diberhentikan oleh irektur "tama dengan persetujuan ewan

%omisaris dan dilaporkan ke #ank Indonesia @ #apepam +embaga %euangan 'saat ini


7/17

;:%( sesuai dengan $% ireksi No./1/- IR0%!$0*2012*8 dan $urat ewan %omisaris

No.R. 1 0%;902


8/17

6'm+'. $ Se./i


9/17

meliputi profil bisnis sesuai dengan segmentasi pasar baik dibidang perkreditan,

pendanaan, dan jasa.e. Information $ystem @ 4echnology

meliputi I4 $trategy Decution @ I4 Architecture evelopment 'including $;A

Architecture, $;A !roject evelopment(, Renstra, 9anajemen @ ;perasional I4#RI, $ +6, isaster Recovery, dsb.

f. 6omplementary Card 6ompetency '$upport(meliputi Aspek Cukum, Cukum !injaman0$impanan0 :asa, logistik, $ 9,

perpajakan, dsb.

4ingkat kedalaman atas kompetensi yang harus dimiliki oleh Auditor berbeda-beda

sesuai dengan level jabatan serta memperhatikan bidang penugasan auditnya.alam rangka mengakselerasi dan memastikan jajaran $%AI memiliki kompetensi

yang mendukung penugasannya, telah dilakukan sustainable education meliputi)*. !enugasan langsung baik sesuai dengan bidang pekerjaan dan diluar bidang

pekerjaan untuk meningkatkan skill auditor melalui ;n 4he :ob 4raining1. !rogram !endidikan 'In Couse training, !ublic 6ourse, $eminar, @ Borkshop(7. !rogram sertifikasi profesi 'a.l. 6ertified Internal Auditor, Gualified Internal

Auditor, 6ertified &raud Daminer, dan 6ertified Information $ystem Auditor(. !embinaan dan supervise secara berkesinambungan atas penugasan yang diberikan.

III$ METODOLO6I AUDIT#RI menerapkan metodologi risk based internal audit 'R#IA( dengan pendekatan

proses bisnis. R#IA tersebut diimplementasikan secara bertahap sesuai dengan tingkat

kematangan manajemen risiko secara korporat. engan metodologi tersebut, maka

proses bisnis dan unit bisnis yang diperkirakan memiliki risiko yang signifikan dalam

pencapaian tujuan perusahaan lebih diprioritaskan untuk diaudit, sehingga dapat diyakini

bahwa seluruh potensi risiko dapat diminimalkan sesuai dengan toleransi risiko yang

telah ditetapkan. "ntuk mendukung efisiensi dan efektifitas pelaksanaan risk based audit

serta untuk meningkatkan peran audit sebagai $trategic #usiness !artner '$#!(, dalam

proses analisa data didukung denganpenggunaan 6omputer Assissted Audit 4echni ue

'6AA4s(.

'$ U.'i'n Pel'!s'n''n Tu&'s Au%i/4ugas dan tanggung jawab Audit Intern #RI yaitu melaksanakan audit di semua

9anajemen +ini #RI. Cal ini tertuang dalam ruang lingkup kegiatan audit yang terdapat

dalam !erencanaan Audit 4ahunan yang disetujui oleh irektur "tama dan %omisaris

"tama yang terdiri atas kegiatan Reguler Audit yang dilakukan kepada semua9anajemen


10/17

+ini, serta $pecial Audit, $urprise Audit, dan 9andatory Audit. !enetapan ruang lingkup

audit adalah berdasarkan pada hasil asesmen atas risiko.Audit Intern secara rutin melakukan pemantauan atas pelaksanaan komitmen

manajemen untuk memperbaiki kelemahan pengendalian intern yang ada sesuai target

waktu yang telah disepakati, dan memberikan opini atas kecukupan pelaksanaan tindak

lanjut perbaikan oleh manajemen. ;pini Audit Intern atas pelaksanaan

komitmenmanajemen berupa surat pernyataan 9 9A AI atau 4I A% 9 9A AI.

I7$ KOORDINASI DEN6AN EKSTERNAL AUDITOR !emeriksaan terhadap akurasi data keuangan dan operasional #RI dilakukan pula oleh

eksternal auditor yakni #ank Indonesia '#I(, #adan !emeriksa %euangan '#!%( dan

%antor Akuntan !ublik '%A!(. alam kegiatan pemeriksaan yang dilakukan oleh

eksternal auditor, Audit Intern berperan sebagai liaison officer untuk mengkoordinir

kelancaran pelaksanaan audit serta melakukan pemantauan atas tindak lanjut perbaikan

dari temuan eksternal auditor oleh unit kerja terkait.!emantauan bertujuan untuk memastikan bahwa manajemen telah melakukan perbaikan

atas kelemahan pengendalian intern yang ditemukan oleh eksternal auditor.

'$ Im+'l'n ='s'Imbalan jasa yang diberikan #RI kepada %A!-!$$- = adalah sebesar Rp

/.


11/17

Fambar 7. ;pini Auditor ksternal

Casil !emeriksaan rnst @ young

Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12** ari seluruh hasil pemeriksaan tersebut yag berjumlah 7 'tiga puluh empat( temuan, 7* 'tiga puluh

satu( temuan dapat dinyatakan $ + $AI '$( dan 7 'tiga( temuan dengan status

!AN4A" '!( yang saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut oleh

unit kerja terkait.Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12*1 ari seluruh hasil

pemeriksaan tersebut yang berjumlah 73 'tiga puluh delapan( temuan, 13 'dua puluh

delapan( temuan dapat dinyatakan $ + $AI '$( dan *2 'sepuluh( temuan dengan

status !AN4A" '!( yang saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut

oleh unit kerja terkait.Casil !emeriksaan +aporan %euangan 4ahun #uku 12*7 ari hasil

pemeriksaan terdapat 77 'tiga puluh tiga( temuan, 17 'dua puluh tiga( temuan dapat

dinyatakan $ + $AI '$( dan *2 'sepuluh( temuan dengan status !AN4A" '!( yang

saat ini masih dalam proses penyelesaian dan tindak lanjut oleh unit kerja terkait.

7$ QUALITY ASSURANCE > SISTEM MANA=EMEN MUTU

'$ E?'lu'si Au%i/


12/17

alam rangka menjamin kualitas pelaksanaan audit, dilakukan penilaian kualitas

' uality assurance( oleh pihak internal melalui internal uality assurance review maupun

eksternal. !enilaian kualitas oleh pihak eksternal dilakukan oleh !4. $F$

Indonesiamelalui surveillance I$; 22*. Casil surveillance I$; 22*)1223 visit 1012*1

oleh !4 $F$ Indonesia tidak ada temuan major maupun minor.fektivitas pelaksanaan kerja dan kepatuhan terhadap $tandar !elaksanaan &ungsi

Audit Intern #ank '$!&AI#( dievaluasi oleh Auditor kstern 'pada tahun 12** kegiatan

evluasi dilaksanakan oleh !ricewaterhouse6oopers (, hasilnya menunjukkan bahwa

fungsi Audit Intern #RI telah mampu menjalankan peranannya sesuai dengan standar

yang telah ditetapkan serta mendapatkan predikat >good practices? apabila dibandingkan

dengan industri sejenis.

$edangkan kepatuhan praktik-praktik audit terhadap $tandar !elaksanaan &ungsiAudit Intern #ank '$!&AI#( dan !enerapan 9anajemen Risiko dalam penggunaan

4eknologi Informasi untuk #ank "mum telah dievaluasi oleh %onsultan Independen

'!ricewaterhouse6oopers( pada tahun 12* dengan hasil >secara umum telah sesuai?

dengan $!&AI#. $edangkan apabila dibandingkan dengan leading practice, >secara

umum telah berada pada level 7?, dan >umumnya sesuai? dengan standar IIA.+$ Penin&!'/'n Ku'li/'s Au%i/

"ntuk meningkatkan kualitas dan efisiensi proses audit, #RI menyusun rencana

strategis untuk unit Audit Intern, meliputi)*. !eningkatan Internal #isnis !roses.

"paya yang direncanakan untuk meningkatkan internal bisnis proses meliputi)a( 9elakukan pengkinian $trategi Audit Intern #RI yang selaras dengan visi,

misi dan strategi #RI serta tingkat kematangan implementasi proses

manajemen risiko. b( 9enyiapkan kajian secara berkesinambungan atas praktek1 Audit Intern

sebagai bahan penyempurnaan !AI, baik melalui seminar, benchmarking @

sumber1 lainnya.c( 9elakukan review terhadap !anduan Audit Intern0!Al '%ebijakan dan

!rosedur( sesuai ketentuan dan best practices.d( 9elakukan penyusunan dan penetapan #!; untuk )

"%A-&ungsi elivery"%A - &ungsi Non elivery.

e( 9elakukan penyusunan dan pengkinian !rogram Audit 'manual control diluar

proses bisnis I4( untuk memastikan tersedia pedoman teknis pelaksanaan audit

sesuai ketentuan yang berlaku dan target yang ditetapkan.f( 9enyiapkan pengkinian parameter '%ey Risk Indicator( unit assessment dan

mengembangkan polapola pengawasan baru atau indikator data 'transaksi(


13/17

anomaly untuk mendukung implemetasi continuous auditing melalui !usat

ata lektronik0! .g( 9elakukan uality assurance review 'GAR( terhadap pelaksanaan audit di

seluruh "nit %erja elivery untuk memberikan kepastian bahwa pekerjaan

audit dan kegiatan organisasi lainnya yang dilakukan oleh jajaran Audit Intern

sudah efektif, efisien serta sesuai dengan %ebijakan dan !rosedur Audit Intern

dan #RI secara keseluruhanh( 9elaksanakan surveillance I$; 22*)1223 visit 8 dan Resertifikasi I$; 22* )

1223 periode ke-8 dari tahun 12* s0d 12*<i( 9elakukan proses kompilasi penilaian survey kepuasan customer0 pelanggan

'6$$( dari auditee dan melaporkan hasilnya kepada seluruh "%A. j( 9elaksanakan review kesesuaian fungsi Audit Intern #RI dengan $!&AI# dan

uality assurance review 'GAR(

$ Ke+i@'!'n, .ose%u., e/un@u! +'.u &un' menun@'n& el'!s'n''n Au%i/ In/e.n*( $urat Audit Intern No. #.23AIN0$%A028012* , tanggal */ 9ei 12* , tentang

Aplikasi AIN lektronik Register 'A R(.1( $urat Audit Intern No. #. 1AIN0$%A02


14/17

a. !emenuhan $ 9 Audit Intern secara berkala sesuai dengan formasi yang telah

ditetapkan melalui berbagai strategi pemenuhan formasi. b. !eningkatan kompetensi auditor melalui sustainable education yang diharapkan

dapat memberikan pembekalan secara proporsional kepada auditor dalam

menjalankan tugas auditnya.c. !engembangan karier $ 9 jajaran audit

D$ AUDITOR EKSTERN DAN AKUNTAN PERSEROAN

!engawasan terhadap #RI, selain dilaksanakan oleh auditor internal #RI juga

dilaksanakan oleh auditor eksternaldiantaranya oleh #ank Indonesia '#I(, #adan

!emeriksa %euangan '#!%( dan %antor Akuntan !ublik '%A!(. $esuai keputusan R"!$

tertanggal 1/ 9aret 12* , #RI berdasarkan surat ewan %omisaris No

#.*2*%;902


15/17

individual, pelaksanaan audit individual, pelaporan dan dokumentasi. !ada aplikasi

tersebut akan dilakukanvaluasi aplikasi audit manajemen sistem #risma.

9enyusun #R$ enhance pengembangan aplikasi #RI$9A9elakukan update data Reference #risma9elaksanakan "ser &orum #RI$9A

b. !engelolaan "ser dan ;perasional Aplikasi Auditc. 9elaksanakan Implementasi dan $osialisasi Aplikasi A R 'Audit Intern lectronic

Register(. Aplikasi ini menangani inventarisasi infrastruktur I4 'hardware( yang ada

di masing-masing kantor audit.d. 9elaksanakan $osialisasi Aplikasi #rideJ 1.2 sebagai analytical tools sehingga

peningkatan indikator risiko dapat diidentifikasi.e. !engembangan secara berkesinambungan !usat ata lektronik '! ( tahap III

untuk auditor. ! menangani pengolahan data yang digunakan untuk audit secaraterpusat. Casil pengolahan data oleh ! dapat diakses oleh masingmasing auditor

sesuai wilayah auditnya masing-masing. #ila auditor mempunyai data mentah yang

perlu diolah lebih lanjut 'pengolahan adhoc(, auditor dapat memanfaatkan #rideJ

sebagai aplikasi offline yang menangani pengolahan data secara desentralisasi.f. !enyusunan manual control untuk proses bisnis Infrastruktur I4. 9anual control

merupakan panduan langkah-langkah minimal yang dapat digunakan dalam

melaksanakan kegiatan audit.

7II$ PELAPORAN, TU6AS, DAN TAN66UN6=A AB AUDIT INTERN

'$ In%e en%ensi Au%i/ In/e.n

$%AI sebagai 7rd line of defense secara struktural telah independen terhadap fungsi

*st line of defense '"nit %erja ;perasional( dan fungsi 1nd line of defense ':ajaran

9anajemen Risiko, dan :ajaran %epatuhan(. %edudukan $%AI dalam perusahaan yang

berada dibawah #inaan irektur "tama dan Bakil irektur "tama, serta memiliki akses

komunikasi 'communication line( dengan ewan %omisaris 'dalam hal ini dengan

%omite Audit(, maka hal tersebut mendukung independensi @ objektivitas pelaksanaan

dan pelaporan audit, sehingga dapat mengungkapkan pandangan dan pemikirannya tanpa

pengaruh ataupun tekanan dari manajemen ataupun pihak lain yang terkait dengan #RI.

+$ Tu&'s D'n T'n&&un&@'2'+ SKAIalam rincian tugas dan tanggungjawab $%AI #RI dijelaskan bahwa Audit Intern

harus menyampaikan laporan kepada irektur "tama dan %omisaris "tama. 4ugas dan


16/17

tanggung jawab Audit Intern #RI sebagaimana diatur didalam !iagam Audit Intern

mencakup)*. Audit Intern bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama.1. 9embantu tugas irektur "tama dan %omisaris "tama dalam melakukan

pengawasan dengan cara menjabarkan secara operasional baik perencanaan, pelaksanaan maupun pemantauan hasil audit.

7. 9embuat analisis dan penilaian di bidang keuangan, akuntansi, operasional dan

kegiatan lainnya melalui pemeriksaan langsung dan pengawasan secara tidak

langsung.. 9engidentifikasi segala kemungkinan untuk memperbaiki dan meningkatkan efisiensi

penggunaan sumber daya dan dana.8. 9emberikan saran perbaikan dan informasi yang objektif tentang kegiatan yang

diperiksa pada semua tingkatan manajemen./. alam melaksanakan tugasnya Audit Intern harus menyampaikan laporan kepada

irektur "tama dan %omisaris "tama.


17/17

BAB IIIPENUTUP

Audit Intern #RI secara struktural berada di bawah pengawasan langsung irektur

"tama, bertanggung jawab langsung kepada irektur "tama dan memiliki garis komunikasi

dengan %omite Audit ' ewan %omisaris( Audit Intern melaksanakan kegiatan assurance dan

konsultasi yang independen dan obyektif yang dirancang untuk memberikan nilai tambah dan

meningkatkan kegiatan operasional. Audit Intern #RI secara struktural terdiri atas "nit %erja

Audit #idang elivery dan "nit %erja Audit #idang $upport. Audit Intern ini dipimpin oleh

%epala Audit Intern yang diangkat dan diberhentikan oleh irektur "tama atas persetujuanewan %omisaris.

$atuan %erja Audit Intern '$%AI( terus berupaya untuk memenuhi 0 menyediakan

auditor yang berkualitas, memiliki kompetensi sesuai dengan kebutuhan, rentang kendali, dan

tingkat risiko di masing-masing wilayah kerja audit. "ntuk memastikan pelaksanaan tugas

audit yang berkualitas, Audit Intern #RI didukung tenaga audit profesional yang sebagian

telah bersertifikat nasional maupun internasional.

alam pelaksanaannya, #RI menerapkan metodologi risk based internal audit 'R#IA(

dengan pendekatan proses bisnis. R#IA tersebut diimplementasikan secara bertahap sesuai

dengan tingkat kematangan manajemen risiko secara korporat. alam menjalankan tugas dan

tanggung jawabnya, $%AI #RI harus menyampaikan laporan kepada irektur "tama dan

%omisaris "tama. 4ugas dan tanggung jawab Audit Intern #RI sendiri diatur di dalam

!iagam Audit Intern

$elain dari auditor internal #RI sendiri, pemeriksaan terhadap akurasi data keuangan

dan operasional #RI dilakukan pula oleh eksternal auditor yakni #ank Indonesia '#I(, #adan

!emeriksa %euangan '#!%( dan %antor Akuntan !ublik '%A!(.

paper 4_unit audit internal bri_plus pendahuluan dan penutup

Documents