organi-ministerstva pod broj 1... · web viewisplateni sredstva vo iznos od 600 iljadi denari na...

MINISTERSTVO ZA KULTURAMISLEWE NA REVIZOROT

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 9 i 10), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 8.1 do 8.18.

9.1. Soglasno ~len 9 od Zakonot za kulturata, Sobranieto na Republika Makedonija nema doneseno Nacionalna Programa za kulturata za period od pet godini, za ostvaruvawe na nacionalniot interes vo kulturata.

9.2. Ministerot za kultura nema doneseno Godi{na Programa za 2002 godina za raspredelba na dodelenite sredstva so Republi~kiot

buxet, soglasno ~len 67 od Zakonot za kulturata.

9.3. Ministerstvoto za kultura nema utvrdeni merila i kriteriumi za raspredelba na materijalnite tro{oci po edinkite-korisnici na sredstva.

9.4. Ministerstvoto za kultura nema vospostaveno vnatre{na revizija i nema nazna~eno vnatre{ni revizori, soglasno na ~len 46-a od Zakonot za buxetite. Isplatata na obvrskite i tro{ocite se vr{i bez prethodna kontrola za ispravnosta i kompletnosta na dokumentacijata za isplata.

9.5. Materijalnite sredstva vo Bilansot na sostojbata ne se realno i objektivno iskaàni, poradi slednoto: popisot na materijalnite sredstva vo Ministerstvoto za kultura ne e izvr{en soglasno Pravilnikot za na~inot i rokovite na vr{ewe

popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba ( Slu`ben vesnik na R.M. broj 14/1994); izvr{en e fizi~ki popis od strana na popisnata komisija so sostojba na 31.12.2002 godina, no istiot ne e usoglasen so

knigovodstvenata sostojba; vo popisnata lista popi{ani se 103 umetni~ki sliki, 36 knigi ili 36 naslovi, znamiwa, dve sklupturi i kniga “Skulpturi”, koi se

vodat na spisok evidentno samo koli~inski, a ne i vrednosno.

9.6. Poziciite Materijalni sresdstva (stavkata oprema) i Izvorite na delovni sredstva (stavkata deloven fond) vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 612 iljadi denari, a potceneti se poziciite Drugi kratkoro~ni pobaruvawa i Pasivni vremenski razgrani~uvawa poradi utvrdeniot kusok od popisnata komisija na 6 umetni~ki sliki. Ministerot za kultura dostavil izvestuvawe do slu`bata za finansii deka del od izvr{enite otkupi na umetni~ki sliki vo 2002 godina se podareni na stranski lica. Izvestuvaweto ne pretstavuva finansiski dokument za razdolùvawe vo smetkovodstvoto bidej}i istoto ne e zavedeno vo delovodnikot na ministerstvoto i vrz osnova na toa izvestuvawe ne e doneseno re{enie i obrazloènie za podaruvawe na slikite.

9.7. Poziciite Materijalni sredstva (vo delot na stavkata grade`ni objekti i ispravka na vrednosta na grade`nite objekti) i Izvori na delovni sredstva (stavkata deloven fond) vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 1.041 iljadi denari. Za iznosot na uplatenite sredstva od 1.120 iljadi denari potceneti se poziciite Materijalni sredstva (stavkata avansi za sredstva za rabota) i Pasivnite vremenski razgrani~uvawa, poradi toa {to vo tekot na 2001 godina daden e avans za nabavka na deloven objekt so

1

vremen karakter koj e evidentiran na Pozicijata grade`ni objekti no bez dokument za sopstvenost odnosno bez zapisnik za izvr{eno primopredavawe. Vo 2000-ta godina vrz osnova na kupoprodaèn dogovor br.02-3348/3 od "Mladost" doo Skopje vo ste~aj, kupen e deloven objekt smesten vo Starata ~ar{ija so povr{ina 208,5 m2. Sredstvata se odobreni od rezervite na Buxetot na Republika Makedonija i istite bile nameneti za Umetni~kata galerija "Skopje" Skopje. Umetni~kata galerija ne e vo mo`nost da go koristi delovniot prostor zaradi problemi so porane{nite korisnici. Ne e izvr{eno primopredavawe na delovniot prostor i spored toa istiot ne moè da bide evidentiran na grade`ni objekti.

9.8. Poziciite Materijalni sredstva (stavkata oprema) i Izvori na delovnite sredstva (stavkata deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 27 iljadi denari poradi toa {to po faktura br. 27-02 od “David kompjuteri” -Skopje nabavena e dopolnitelna oprema za nadgradba na informati~ka oprema koja e evidentirana kako tro{ok na stavkata tekovno odrùvawe, a ne e izvr{eno zgolemuvawe na vrednosta na osnovnite sredstva.

9.9. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta, a poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 267 iljadi denari, poradi slednoto:

- Ministerstvoto za kultura namesto od sredstvata na dejnostite, isplatilo od sredstvata na Ministerstvoto iznos od 194 iljadi denari na ime transport na dekor i kostimi za pretstavi na Dramski teatar – Skopje na relacija Skopje-Podgorica i Skopje – Novi Sad.

- Ministerstvoto za kultura po paten nalog za slu`beno patuvawe vo Rim pri prisustvo na manifestacijata "Makedonija vo ~est na Sv. Kiril i Metodij - 2002" isplatilo sredstva vo iznos od 35 iljadi denari vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto, poradi toa {to se ostaveni devizni sredstva na grobot na Sv. Kiril vo Rim (300 evra) i nabaveno e cve}e (280 evra), {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet i bez da se donese soodvetno re{enie i obrazloènie.

- Ministerstvoto za kultura po faktura br. 11-303 i 15/473 na pretprijatieto “Turist linea” vila “Sveta Sofija” – Ohrid isplatilo iznos od 38 iljadi denari na ime hotelsko smestuvawe, bez re{enie na ministerot i bez da se navede za koi lica se odnesuva smestuvaweto.

9.10. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata komunikacija i transport) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta, a pozicijata Drugi kratkoro~ni pobaruvawa (stavkata kratkoro~ni pobaruvawa od rabotnicite) vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 157 iljadi denari, poradi toa {to pri proverka na ovie tro{oci, revizijata utvrdi deka od korisnicite na mobilni telefoni se potro{eni pove}e sredstva vo iznos od 157 iljadi denari od odobreniot iznos po re{enieto na Ministerot br. 03-197/1 od 18.01.2002 godina, no istite ne se naplateni vo Ministerstvoto od strana na vrabotenite.

9.11. Ministerstvoto za kultura sredstvata za potro{eno gorivo za slu`benite avtomobili gi ispla}a vrz osnova na dostaveni smetki bez odobreni patni nalozi za vozilata, bez evidentirani pominati kilometri na relacijata na slu`benoto patuvawe. Revizijata e na mislewe deka so vakviot na~in na rabotewe, na licata koi vr{at nabavki na gorivo im se dava mo`nost za nerealno prikaùvawe na stvarno potro{enite sredstva za ovaa namena.

9.12. Revizijata utvrdi deka vo golem broj slu~ai slu`benite patuvawa vo zemjata i stranstvo sevr{at bez odobreni patni nalozi, odnosno patnite nalozi se potpi{uvaat i odobruvaat po izvr{enoto slu`beno patuvawe. Isto taka, patnite nalozi za naplata ili vra}awe na sredstvata po osnov na slu`benoto patuvawe se podnesuvaat so zakasnuvawe (podocna od 7 dena po vra}awe od slu`ben pat),

2

{to e sprotivno na ~len 24 stav 2 od Uredbata za izdatocite za slu`beni patuvawa i selidbi vo stranstvo {to na organite na upravata im se priznavaat vo tekovni tro{oci (Slu`ben vesnik na RM br. 50/2000).

9.13. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata dogovorni uslugi) e preceneta, a pozicijata Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa e potceneta za iznos 1.180 iljadi denari, poradi:

- isplateni tro{oci za kolektivno osiguruvawe na vrabotenite od Ministerstvoto za kultura vo iznos od 59 iljadi denari, bidej}i tro{ocite treba da bidat na tovar na li~nite primawa na vrabotenite;

- po re{enie na Ministerot isplateno e pari~na pomo{ vo iznos od 100 iljadi denari za opremuvawe na novorodeni deca, a sredstvata za ovaa namena ne se odobreni vo poziciite na razdelot na ministerstvoto za kultura vo Buxetot na Republika Makedonija;

- isplateni sredstva na Makedonska avtorska agencija za: angaìrawe na nadvore{ni sorabotnici za makedonskata filharmonija vo iznos od 227 iljadi denari, za koi nema dogovori za koi lica se odnesuvaat i za koja namena se angaìrani; iznos od 248 iljadi denari isplateni na liceto N.K. za karikaturi za svetskata galerija na karikaturi za 2002 godina; iznos od 124 iljadi denari za isplatena ednokratna pomo{ za stipendija na student na kolexot vo London, bez dogovor i bez regulirani prava i obvrski pod koi se dava stipendijata; iznos od 357 iljadi denari za avtorski nadomestok za liceto S.T. so sorabotnici za fondacijata za makedonski jazik “Nebregovo” i iznos od 65 iljadi denari po dogovor za delo za izvr{eni uslugi - uvid vo materijalno finansiskoto rabotewe na ustanovite od kulturata iako vo Ministerstvoto ima oddelenie za upravno nadzorni raboti.

9.14. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata drugi operativni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.780 iljadi denari, a poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi toa {to Ministerstvoto za kultura isplatilo sredstva za reprezentacija po fakturi i patni nalozi za koi ne e priloèna soodvetna validna finansiska dokumentacija, bez re{enie na ministerot i bez obrazloènie za koja namena i po koj povod se potro{eni sredstvata.

Isplatenite sredstva navedeni vo ovaa to~ka se odnesuvaat na slednoto:- po paten nalog br. 05-4/27 od 14.02.2002 godina za slu`beno patuvawe vo Brisel, na Ministerot za kultura mu se isplateni

sredstva vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto iznos od 247 iljadi denari na ime reprezentacija po priloèni smetki, {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet i za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se potro{eni sredstvata;

- po paten nalog br. 05-4/62 od 29.05.2002 godina na Ministerot za kultura isplateno vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto iznos od 33 iljadi denari na ime potro{eni sredstva za reprezentacija pri slu`beno patuvawe vo Rim, {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet i za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se potro{eni sredstvata i nema soodvetna finansiska dokumentacija;

- - po faktura br. 227691 od 24.05.2002 godina od “Sosa-Duval” – Rim, na Ministerot za kultura mu se isplateni vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto sredstva za reprezentacija vo iznos 256 iljadi denari (4.195 evra), {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet, za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se potro{eni sredstvata;

- po paten nalog br. 05-4/55 od 29.05.2002 godina za slu`beno patuvawe vo Kan – Francija, na Ministerot za kultura mu se isplateni vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto sredstva za reprezentacija vo iznos od 111 iljadi denari, za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se potro{eni sredstvata;

3

- po paten nalog br. 05-4/67 od 29.05.2002 godina za slu`beno patuvawe vo Pariz – Francija, na Ministerot za kultura mu se isplateni vo gotovo od blagajnata na ministerstvoto sredstva za reprezentacija vo iznos od 60 iljadi denari, za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se potro{eni sredstvata;

- po faktura br. 286/02 od 31.05.2002 god. od restorant “Laguna” – Sofija Bugarija isplateni se sredstva vo gotovo vo iznos od 39 iljadi denari (646 evra), za ugostitelski uslugi i po smetka od kasa od trgovski centar “Sigma” – Sofija iznos od 52 iljadi denari (851 evra) za nabavena koli~ka i drugi sredstva , bez re{enie na ministerot i bez obrazloènie;

- od pretprijatieto “Bovin” nabaveno 126 vina “Bovin” za 42 iljadi denari za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se nabaveni i kade se potro{eni;

- na “Makedonska avtorska agencija”-Skopje, isplateno e 30 iljadi denari za nabaveni ogrlici za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se nabaveni i na kogo se podareni;

- od pretprijatieto “Prema” – Skopje nabaveni se 40 ma{ki vratovrski i 100 svileni marami za iznos od 134 iljadi denari za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se nabaveni i na kogo se podaruvani;

- od pretprijatieto “Rioma” –Skopje , nabaveni se 65 fel~e parfemi po 900 denari, vkupno 58 iljadi denari za koi nema re{enie i obrazloènie za koja namena se nabaveni i na kogo se podaruvani;

- od “Filigran” nabaveni se medaqoni za iznos od 21 iljadi denari;- od “Dereban” – Struga nabaveni se bro{evi za iznos od 10 iljadi denari;- od “Mona liza” nabaveni se ma{ki odela i ma{ki ~evli za voza~i i obezbedubawe, za iznos od 96 iljadi denari (ne e regulirano

so Pravilnik); - od Studio za moderen dizajn “Slavica Blaèvska”- Ko~ani, nabaveni se ènski kompleti za iznos od 52 iljadi denari, za koi

nema re{enie i obrazloènie za koja namena se nabaveni i na kogo se podareni;- od “Makedonska avtorska agencija” - Skopje nabaven e nakit za iznos od 49 iljadi denari, za koi nema re{enie i obrazloènie

za koja namena e nabaven i na kogo e podaren;- Isplateni se sredstva za reprezentacija za vkupen iznos od 490 iljadi denari za organiziran koktel i drugi ugostitelski uslugi, za

koi nema re{enie na ministerot i obrazloènie po koj povod se organizirani i za koja namena se potro{eni sredstvata. 9.15. Ministerstvoto za kultura vo 2002 godina za tro{oci za reprezentacija od Buxetot na Republika Makedonija ima odobreno sredstva

vo iznos od 2.660 iljadi denari a potro{ilo 3.826 iljadi denari, odnosno pove}e za 1.166 iljadi denari, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata.

9.16. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata utvrdi deka se vr{eni javni nabavki so neposredno spogoduvawe za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 4.925 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javni nabavki soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki i toa:

- izvr{eni razni uslugi (preveduvawe na materijali, angaìrani konsultanti i eksperti, nabavki na materijali i drugi stru~ni uslugi) preku “Makedonska avtorska agencija” vo vkupen iznos od 3.360 iljadi denari;

- izvr{eni uslugi od “On-Net” za iznos od 214 iljadi denari;- - nabavena informati~ka oprema od “David-kompjuteri” za iznos od 375 iljadi denari;- nabaveno cve}iwa i cvetni aran`mani za Ministerstvoto za vkupen iznos od 419 iljadi denari (od “Mirador” – Skopje za iznos od

348 iljadi denari, od “Floraskop” za iznos od 71 iljadi denari);-nabavka na avionski karti za patuvawa vo stranstvo od agencijata “Raveks” – Skopje za iznos od 334 iljadi denari;-izvr{eni preveduva~ki i drugi uslugi od “Kongresen servisen centar” – Skopje za iznos od 223 iljadi denari.

4

9.17. Ministerstvoto za kultura nema doneseno Investiciona programa i Plan za nabavki za 2002 godina, {to e sprotivno na ~len 7 od Zakonot za javni nabavki, nitu godi{en izve{taj od strana na Komisijata za investicii za realizacija na odobrenite programi za investicionite vloùvawa.

9.18. Ministerstvoto za kultura ne vodi registar za izvr{enite javni nabavki, {to e sprotivno na ~len 10 od Zakonot za javni nabavki.

9.19. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 8.5 do 8.10 i 8.13 do 8.14 e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 3.429 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi za istiot iznos.

10.Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 8.5 do 8.10 i 8.13 do 8.14 pogore, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11.Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 8.1 do 8.18 pogore, vo Ministerstvoto za kultura ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 10.07.2003 godina Ovlasten dràven revizor Vladimir Milojevi}

5

Ministerstvo za kulturaBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den.Opis na pozicijata Ostvareno/ Korekcija Nova

6

Izvr{eno 2002

od reivizjata sostojba

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 43,429 0 43,429 Vkupno prihodi 43,429 0 43,429

T r o { o c i

Tekovni tro{ociPlati, naemnini i nadomestoci 11,799 11,799Stoki i drugi uslugi 21,046 (3384) 17,662Tekovni transferi 189 0 189Vkupno tekovni tro{oci 33,034 (3,384) 29,650

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 1,419 0 1,419Vkupno kapitalni tro{oci 1,419 0 1,419

Kapitalni transferiKapitalni transferi do vladini institucii 8,976 0 8,976Vkupno kapitalni transferi 8,976 0 8,976

Vkupno tro{oci 43,429 (3,384) 40,045

Vi{ok na prihodi 0 3,384 3,384

7

Ministerstvo za kulturaBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata

Sostojba na

31.12.2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstva

Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 0 769

769

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 1,721

3,227

4,948

Vkupno tekovni sredstva 1,721

3,996

5,717

Postojani sredstva

Materijalni sredstva 105,185 (506)

104,679

Vkupno postojani sredstva 105 (506) 104

8

,185 ,679

Vkupna aktiva 106,906

3,490

110,396

Pasiva

Tekovni obvrskiDobavuva~i vo zemjata 444 0 444

Kratkoro~ni finansiski obvrski 1,

067 0 1,

067

Pasivni vremenski razgrani~uvawa

210 5,1

16 5,

326

Vkupno tekovni obvrski 1

,721 5,

116 6

,837

Izvori na delovnite sredstva

Deloven fond 105,185 (1626)

103,559

Vkupno izvori na delovni sredstva 105,185 (1626)

103,559

Vkupna pasiva 106,906

3,490

110,396

9

MINISTERSTVO ZA KULTURA-SAMOFINANSIRA^KI AKTIVNOSTI

MISLEWE NA REVIZOROT

9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura-sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9.1 do 9.3.

9.1. Od sredstvata na Ministerstvoto za kultura - sredstva od samofinansira~ki aktivnosti, se vr{eni isplati vo vkupen iznos od 65.454 samo po re{enija na Ministerot, bez da se donese finansiski plan i raspredelba na sredstvata po nameni i po korisnici soglasno ~len 26 stav 2 od Zakonot za buxetite, bez sklu~eni dogovori soglasno ~len 68 od Zakonot za kultura, bez regulirani me|usebni prava i obvrski za realizacija na sredstvata.Revizijata iako bara{e, ne dobi na uvid finansiska dokumentacija od koja moè da se utvrdi za koi nameni se realizirani sredstvata, poradi {to se vozdrùva od davawe na mislewe po ovaa to~ka. Isplatata e izvr{ena na slednite korisnici: “Denovi na Naim “ – iznos od 400 iljadi denari za manifestacijata “Denovi na Naim”; “Makedonija prima” – Skopje iznos od 380 iljadi densari za otkup na publikacii; IK “{trk” – iznos od 444 iljadi denari za otkup na publikacii; “Makedonska avtorska agencija” iznos od 1.486 iljadi denari za otkup na publikacii i likovni dela od razni avtori; “Tramiso” – Skopje iznos od 178 iljadi denari za otkup na likovno delo od Vangel Koxoman; “Direkcija za kultura i umetnost” – Skopje iznos od 380 iljadi denari za odbeleùvawe na praznikot “Ilinden” – Kru{evo;

10

“Sojuz na studenti na filolo{ki fakultet – Skopje, iznos od 150 iljadi denari za ednokratna pomo{ za studenstki glasila “Loza”, “Mugri” “ “Meridijan” “Frankofanija”;

“Galerija antik “Gral” – Skopje, iznos od 734 iljadi denari, od toa: 43 iljaddi denari za reklamni karti~ki i pokani, 260 iljadi denari za otkup na publikacii, socijalna medicina (100 h 800), alergiski bolesti i lekuvawe ( 100 h 800) i zdravstveno vospituvawe (100 h 1000), reklamni karti~ki za samoilova tvrdina, anti~ki teatar i crkvata “Plao{nik”;

“Patent centar” – Skopje, iznos od 226 iljadi denari, od koi: 176 iljadi denari za otkup na ikoni od Irina Markovska i 50 iljadi denari za manifestacijata “10 dena Kru{evska Republika”;

“Makedonska kniga - 2002” – Skopje, iznos od 263 iljadi denari za vonreden otkup po proekti: “Bosa forsa” od Vangel Naumovski i “Mojata li~na amortizacija” od Vladimir Ilievski;

TNID “ \ur|a” iznos od 200 iljadi denari za otkup na publikacija “Vo prvo lice – razgovori so Putin”, avans za podgotovka, pe~atarski tro{oci i nadomest za prevod;

“Skopski xez festival” – Skopje, iznos od 1.000 iljada denari za realizacija na manifestacijata “Skopski xez festival”; “Litium rekords” – Skopje, iznos od 3.900 iljadi denari, od koi: 350 iljadi denari za doplata za festival “Alarm” , 550 iljadi denari

za koncert na 11.08.2002 godina po povod otvoraweto na “Plao{nik”, i 3.000 iljadi denari za proekt “Taksirat – 4”; “Treto uvo” – Skopje, iznos od 1.400 iljadi denari, od koi: 200 iljadi denari za manifestacija “Balkanski plo{tad-2002” i 1.200

iljadi denari za zakup na {tand na me|unaroden saem na muzika “Midem” vo Kan – Francija; “Makedonska pravoslavna crkva” – Strumi~ka eparhija, iznos od 10.000 iljadi denari za konzervatorski raboti na crkvata “Sveti

Ilija” – Star Dojran; “Trons” DOO – Skopje, iznos od 550 iljadi denari za realizacija na prv makedonski “Moden vikend” – Skopje; “Republi~ki zavod za za{tita na spomenicite na kulturata” – Skopje, iznos od 9.000 iljadi denari za nadgradba na rabotni

prostorii (ne e navedeno za koi prostorii se davaat sredstvata); VNT “Van~o” – DOOEL – Skopje, iznos od 164 iljadi denari za ugostitelski uslugi za delegacija, za koja nema obrazloènie za

koja delegacija se potro{eni sredstvata; “Efiks” DOOEL – Skopje, iznos od 450 iljadi denari, za kulturni manifestacii; Tancov klub “Latino” – Skopje, iznos od 199 iljadi denari, za adaptacija na pokriv i sanitaren jazel;

“Kulturen informativen centar” – Skopje, iznos od 750 iljadi denari za popravka na krovna konstrukcija i gromobranska instalacija;

“Zavod i muzej” – Bitola, iznos od 1.250 iljadi denari za obnova na fasadite na {irok sokak; MPC – “Manastir Sveti Gavril” – s.Lesnovo, iznos od 300 iljadi denari za rekonstrukcija na manastirski konaci; MPC – “ Prespansko pelagoniska eparhija” – crkva “Sveto Preobraènie” – S.Zrze, iznos od 200 iljadi denari za drenaèn kanal i

za{tita na novite konaci; MPC “ Sveti Kiril i Metodij” – Del~evo, iznos od 3.200 iljadi denari za crkvata “Sveta Petka” – Del~evo; “Makedonska filharmonija” – Skopje iznos od 2.230 iljadi denari; Dom “Ivan Mazov Klime” – Kavadarci, iznos od 1.000 iljadi denari za rekonstrukcija na opoàrena kino sala vo domot ; “Zavod za za{tita na spomenicite na kulturata i muzej” – Ohrid, iznos od 15.000 iljadi denari za obnova na crkvata

“Sv.Kliment” na Plao{nik – Ohrid; “Umetni~ka galerija” – Skopje, iznos od 6.000 iljadi denari za zavr{ni raboti na “îfte amamot”;

11

Festival “Ohridsko leto” – Ohrid, iznos od 1.700 iljadi denari, za realizacija na manifestacijata “Festival ohridsko leto”; “Epsilon research internacional limited” – iznos od 1.131 iljadi denari za izrabotka na elaborat i konsalting za prirodno nau~en

muzej na Makedonija; “Boks NO – 2” – iznos od 189 iljadi denari za otkup na slika na maslo na drvo od Kondovski; “Da AN” – Skopje, iznos od 1.000 iljadi denari za realizacija na animiraniot film “Oblik” – scenario i re`ija Strahil Temov;

9.1.Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto: Vr{eni se nabavki so neposredno spogoduvawe vo vrednost koja nadminuva 2.600 EVRA za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 24.648 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javna nabavka, {to e sprotivno na odredbite na Zakonot za javni nabavki i toa: DPTU “Prema Predrag” za iznos od 1.654 iljadi denari, od koi: za otkup na umetni~ko delo od Vangel Naumovski iznos od 222

iljadi denari, pe~atewe na propaganden materijal i katalozi za “Plao{nik” iznos od 966 iljadi denari, izrabotka na filmovi i podgotovka za pe~atewe vo iznos od 364 iljadi denari, otkup na likovni dela od S.Avramovski i M.Vuisi} za iznos od 102 iljadi denari;

Ateqe “ Ajvar” – Skopje, iznos od 2.064 iljadi denari za vodewe na investicija, izrabotka na glaven proekt i nadzor nad rabotite na ku}a na UNESKO;

“Ivano” – Skopje, iznos od 460 iljadi denari za dopolnitelna oprema za fasada i skalilo na ku}a na UNESKO; “Stol – art” – Skopje, iznos od 725 iljadi denari za izrabotka na arhitektonsko re{enie na deloven prostor i dizajn za vnatre{na

arhitektura so vgradeni plakari (ne e navedeno za koj objekt se izvr{eni uslugite); so pretprijatieto “AC-DC-LTD” – Skopje sklu~en e dogovor br. 22-5734/2 od 25.09.2002 godina so neposredna spogodba bez

sprovedena postapka za javna nabavka na iznos od 19.745 iljadi denari za nabavka i instalirawe na komplet oprema i grade`no re{enie na akustika na kino sala na ku}a na UNESKO.

Soglasno ~len 3 od Dogovorot, Ministerstvoto za kultura se obvrzuva vkupnata suma da ja isplati kako avans, {to e sprotivno na ~len 64 stav 3 od Zakonot za javni nabavki. Soglasno ~len 4 od Dogovorot, rokot za izvedba na rabotite e 60 dena po potpi{uvaweto. Me|utoa, rabotite seu{te ne se izvr{eni, a Ministerstvoto za kultura ne predvidelo kazneni odredbi vo slu~aj na neispolnuvawe na dogovorot, nitu prevzelo soodvetni zakonski merki za ispolnuvawe na dogovorot ili za vra}awe na isplateniot avans.

9.2. Pri sproveduvaweto na postapkite za javni nabavki, revizijata go utvrdi slednoto: Vrz osnova na ~len 8 od Zakonot za javni nabavki, Ministerot za kultura donel Odluka br. 02-3332/2 od 05.06.2002 godina za

potreba od javna nabavka za sanacija i rekonstrukcija na objekt ku}a na UNESKO na umetnostite na zemjite od Jugoisto~na Evropa. Ministerstvoto za kultura objavilo ograni~en povik br. 4/2002 godina. Na povikot se prijavile pove}e ponuduva~i. Po sprovedenata postapka od komisijata za javni nabavki, Ministerot za kultura donel Odluka broj 22-3332/11 od 24.07.2002 godina za izbor na najpovolen ponuduva~ so koja za izveduva~ na rabotite se izbira pretprijatieto “Via” – Vev~ani za iznos od 29.495 iljadi denari, iako ponudata od A.D. “Pelagonija” – Skopje e na iznos od 26.550 iljadi denari, odnosno pomalku za 2.945 iljadi denari vo odnos na izbraniot ponuduva~. Vo Odlukata za izbor na najpovolen ponuduva~ ne e dadeno nikakvo obrazlo`enie poradi koi pri~ini se izbira ponuduva~ot so ponudena pogolema vrednost. Isto taka, so izbraniot ponuduva~

12

sklu~en e Aneks Dogovor br. 22-4945/2 od 25.09.2002 godina na iznos od 5.857 iljadi denari za izveduvawe na dopolnitelni raboti, so {to vkupnata vrednost na dogovorot iznesuva 35.352 iljadi denari.

so pretprijatieto “Mepring” – Skopje sklu~en e dogovor br. 22-5052/7 od 30.09.2002 godina na iznos od 16.115 iljadi denari za nabavka na klima uredi na objekt ku}a na UNESKO, bez sprovedena postapka za javna nabavka soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki. Na revizijata ne e be{e dadena druga dokumentacija za sprovedenata postapka za ovaa javna nabavka (zapisnik od komisijata za javni nabavki so predlog za izbor na najpovolen ponuduva~, Odluka za izbor na najpovolen ponuduva~ i dr.)

10. Vo vrska so gore iznesenoto, ne moème da dademe mislewe za poziciite vo Bilansot na prihodi i tro{oci i Bilansot na sostojba za 2002 godina na Ministerstvoto za kultura - sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti.

11. Spored na{e mislewe, poradi naodite izneseni vo to~kite 9 i 10 pogore, vo Ministerstvoto za kultura - sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 10.07.2003 godina Ovlasten dràven revizorVladimir Milojevi}

Ministerstvo za kultura-sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnostiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

13

Opis na pozicijata ostvareno/

izvr{eno 2002 korekcija od

reivizjata Nova sostojba

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 120,723 0 120,723 Vkupno prihodi 120,723 0 120,723

T r o { o c i

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 774 0 774Tekovni transferi 119,948 0 119,948Vkupno tekovni tro{oci 120,722 0 120,722

Vkupno tro{oci 120,722 0 120,722

Vi{ok na prihodi 1 0 1

Ministerstvo za kultura-proekt za razvoj na op{tinite preku kulturataBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata sostojba na 31.12.2002

korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva 1 0 1 Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 72 0 72 Vkupno tekovni sredstva 73 0 73

Postojani sredstva

14

Materijalni sredstva 44,397 0

44,397

Dolgoro~ni finansiski vlo`uvawa 2,705 0

2,705

Vkupno postojani sredstva 47,102 0

47,102

Vkupna aktiva 47,175 0

47,175

Pasiva

Tekovni obvrski

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 44,

470 0 44,

470

Vkupno tekovni obvrski 4

4,470 0 4

4,470

Izvori na delovnite sredstva

Deloven fond 2,705 0

2,705

Vkupno izvori na delovni sredstva 2,705 0

2,705

Vkupna pasiva 47,175 0

47,175

MINISTERSTVO ZA KULTURA – DONACII OD STRANSTVO - UNESKO


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura-donacii od stranstvo-UNESKO, Revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 9 i 10), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 8.

15

8.1. So revizijata na finansiskite izve{tai dadeni kako sostaven del na ovoj Kone~en izve{taj revizijata ne konstatira nepravilnosti i nezakonitosti vo koristeweto na sredstvata od nositelite na proektite, finansirani vo ramkite na Programata za participacija na UNESKO 2002-2003 godina.

9. Spored na{e mislewe, finansiskite izve{tai na smetkata Ministerstvo za kultura - donacii od stranstvo - UNESKO za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


16

Ministerstvo za kultura-donacii od stranstvo-uneskoBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.


izvr{eno 2002

korekcija od


P r i h o d i

Transferi i donacii 2,319 0 2,319 Vkupno prihodi 2,319 0 2,319

T r o { o c i

Tekovni tro{ociTekovni transferi 2,319 0 2,319Vkupno tekovni tro{oci 2,319 0 2,319

Vkupno tro{oci 2,319 0 2,319


Ministerstvo za kultura-donacii od stranstvo-unesko

17

Bilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godinaVo 000 den.


korekcija od


Aktiva

Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 104 0 104Vkupno postojani sredstva 104 0 104

Vkupna aktiva 104 0 104

Pasiva

Izvori na delovnite sredstva Deloven fond 104 0 104Vkupno izvori na delovni sredstva 104 0 104

Vkupna pasiva 104 0 104

18

MINISTERSTVO ZA KULTURA-PROEKT ZA IZRABOTKA NA ZAKONSKA REGULATIVA OD OBLASTA NA KULTURNOTO NASLEDSTVO


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- Proekt za izrabotka na zakonska regulativa od oblasta na kulturnoto nasledstvo, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

8.1. Ministerstvoto za kultura nema dostaveno zavr{en finansiski izve{taj za 2002 godina do Fondacijata Insititut otvoreno op{testvo kako davatel na grantot, za na~inot na tro{eweto na sredstvata, so kopii od site smetki na tro{oci napraveni vo vrska so grantot, soglasno ~len 9 od Dogovorot za davawe grant br. 0000002574.

8.2. Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 43 iljadi denari, poradi toa {to saldoto na pari~nite sredstva koi se ostanati na 31.12.2002 godina ne se vrateni na smetkata na Fondacijata Institut otvoreno op{testvo, {to e sprotivno na ~len 6 od Dogovorot za davawe grant br. 0000002574.

8.3. Pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 19 iljadi denari, poradi nenamenski potro{eni sredstva za reperezentacija koi ne se planirani so dogovorot za odobruvawe na grantot. Za istiot iznos se potceneti poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba.

9. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kite 8.2 i 8.3 pogore, finansiskite izve{tai na smetkata na Proektot za izrabotka na Zakonska regulativa od oblasta na kulturnoto nasledstvo na Ministerstvoto za kultura za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskta polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, osven za nodite izneseni vo to~kata 8, ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


19

Ministerstvo za kultura-zakonska regulativa od oblasta na kulturnoto nasledstvo

Bilans na prihodi i tro{oci za 2002 godinaVo 000 den.


izvr{eno 2002 korekcija od


P r i h o d i


T r o { o c i

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 11,585 (330) 11,255Vkupno kapitalni sredstva 11,585 (330) 11,255

Vkupno tro{oci 11,585 (330) 11,255

Vi{ok na prihodi (10,194) 330 (9,864)

20

Ministerstvo za kultura-zakonska regulativa od oblasta na kulturnoto nasledstvo

Bilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godinaVo 000 den.


korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstva

Pari~ni sredstva 43

(43) 0

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 19

19

Vkupno tekovni sredstva 43

(24)

19

Vkupna aktiva 43 (24) 19

PasivaKratkoro~ni obvrski Pasivni vremenski razgrani~uvawa 43 (24) 19Vkupno tekovni obvrski 43 (24) 19

Vkupna pasiva 43 (24) 19

21

MINISTERSTVO ZA KULTURA – DONACII OD SVETSKATA BANKA


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- donacii od Svetska banka, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 9.1.

9.1. Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti, a Pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 200 iljadi denari, poradi nenamenski potro{enite sredstva za patni i dnevni tro{oci, dogovorni uslugi i drugi operativni tro{oci od odobrenata donacija od Svetska banka, koi ne se predvideni vo proektot “Komparativni prednosti na regionite”. Za realizacija na sredstvata vo 2002 godina ne e donesen finasiski plan od strana na ministerot za kultura i re{enija za koristewe na sredstvata.

10. 10.Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kata 9.1, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura - Donacii od svetska banka za realizacija na Proektot Komparativni prednosti na regionite za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kata 9.1. pogore, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


22

MINISTERSTVO ZA KULTURA – DONACII OD SRANSTVO – SOVET NA EVROPA


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- donacii od stranstvo-Sovet na evropa, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 9 i 10), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kata 8.1.

8.1. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i rashodi e preceneta za iznos od 16 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva za zakupnina za stan (za eden mesec), zakupen od strana na Ministerstvoto za kultura.

9. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kata 8.1. pogore, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura - Donacii od stranstvo - Sovet na Evropa za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kata 8.1. pogore ostvareno e zakonsko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


23

MINISTERSTVO ZA KULTURA-DONACII OD stranstvo-SOVET NA EVROPABilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata

Ostvareno/ Izvr{eno

2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Prihodi

Nedano~ni prihodi 195 0 195

Vkupno prihodi 195 0 195

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 184 (16) 168Vkupno tekovni tro{oci 184 (16) 168

Vkupno tro{oci 184 (16) 168

24


Ministerstvo za kultura-donacii od sreanstvo-sovet na evropaBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata

Sostojba na

31.12.2002

Korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva 11 0 11Aktivni vremenski razrani~uvawa 0 16 16Vkupno tekovni sredstva 11 16 27


Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pvrPasivni vremenski razgrani~uvawa 11 16 27Vkupno tekovni obvrski 11 16 27


25

MINISTERSTVO ZA KULTURA – SREDSTVA DOBIENI PO OSNOV NA DONACII


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- sredstva dobieni po osnov na donacii, Revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 9 i 10), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 8.1. do 8.3.

8.1. Ne e izraboten godi{en finansiski plan za 2002 godina od kade {to bi moèlo da se utvrdi raspredelbata i namenskoto tro{ewe na sredstvata dobieni po osnov na donacii.

8.2. Poziciite Transferi i donacii (stavka Transferi od dugi nivoa na vlast) i Pozicijata Tekovni transferi (stavka Dràvni dotacii, transferi na fizi~ki lica i na nestopanski organizacii) vo Bilansot na prihodi i tro{oci se potceneti za iznos od 79.086 iljadi denari, poradi toa {to od sostojbata i promenite na stavkata Finansiski i presmetkovni odnosi revizijata konstatira deka prometot vo iznos od 79.086 iljadi denari poteknuva od doma{ni donacii za sponzorirawe na kulturata na Republika Makedonija, za koi Ministerstvoto za kultura ne evidentiralo prihodi i rashodi.

Del od sredstvata vo iznos od 19.086 iljadi denari se donacii od strana na JP "Elektrostopanstvo na Makedonija" Skopje i toa: Odluka za sponzorirawe na kulturata vo Republika Makedonija br.02-4452/7/14 od 20.09.2000 godina, iznos od 7.086 iljadi

denari, nameneti za Baletot pri “Makedonskiot Naroden teatar” Skopje i za arheolo{ki istraùvawa. Za ovaa donacija Ministerstvoto za kultura nema sklu~eno Dogovor za donacija , so koj bi se definirale obvrskite na prima~ot na sredstvata za realizacija na istite;

Odluka br.02-3813/6/10 od 25.07.2002 godina, za donacija za otkup na knigi i u~ili{en pribor za potrebite na Makedonskite deca koi ìveat nadvor od Republika Makedonija vo iznos od 500 iljadi denari. Ovie sredstva Ministerstvoto za kultura so Dogovor za cesija gi otstapilo na “Makedonska kniga 2002” Skopje, bez Dogovor za donacija, so koj bi se definirale obvrskite na prima~ot na sredstvata za realizacija na istite;

Odluka za finansiska pomo{ br.02-3724/20/12 od 27.07.2000 godina, vo iznos od eden milion Germanski marki vo deset ednakvi mese~ni rati, za koi sredstva Ministerstvoto za kultura nema Dogovor za sponzorirawe so donatorot za koi edinki korisnici e nameneta donacijata. Sredstvata vo iznos od 11.500 iljadi denari preku Dogovor za cesija se otstapeni na “Zavod i muzej” Ohrid, bez Dogovor ili soglasnost od donatorot.

Sredstva vo iznos od 60.000 iljadi denari, se donacii od “Makedonski telekomunikacii” AD Skopje i toa:

26

Dogovor za sponzorstvo br.37 353/od 23.08.2002 godina, vo iznos od 47.987 iljadi denari, za sanacija, restavracija i konzervacija na Samoilovata tvrdina-Ohrid. Sredstvata se nameneti za “Zavod i muzej” Ohrid, a so Dogovor za cesija ispla}ani se na izveduva~ite na proektot: “Mitan prom” Dooel Ohrid iznos od 46.877 iljadi denari, “Ohridski komunalec”Ohrid iznos od 61 iljadi denari i Mladinska zadruga“Sonce” Ohrid iznos od 1.049 iljadi denari. Za ovoj proekt ne e dostaven komleten izve{taj za realizacijata na proektot spored ~len 3 od Dogovorot za sponzorirawe.

- Vrz osnova na Dogovor za sponzorirawe br.37 3654/1 od 23.08.2002 godina, sredstvata vo iznos od 12.013 iljadi denari se donacija za “Zavod za za{tita na spomenicite na kulturata i naroden muzej” Ohrid. Na revizijata ne i be{e prezentiran Dogovor za donacijata od koj bi se utvrdile obvrskite na primatelot na sredstvata, nitu dokumentacija za koja namena se potro{eni sredstvata.

Revizijata se ograduva od davawe mislewe za namenskoto tro{ewe na sredstvata od gore navedenite donacii, bidej}i Ministerstvoto za kultura ne prezentira{e soodvetna dokumentacijata za potro{enite sredstva.

8.3. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka komunikacija i transport) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 23 iljadi denari, a Pozicijata Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, a se odnesuva na isplateni sredstva za telefonska smetka za Ministerstvoto za kultura FARE programa za razvoj na kulturata, koi rashodi ne se predvideni so Odlukite za dodeluvawe na donaciite.

8.4. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite od 8.2. do 8.3. e potcenuvawe na tro{ocite za iznos od 79.063 iljadi denari i potcenuvawe na prihodite vo iznos od 79.086 iljadi denari odnosno potcenet vi{okot na prihodi za iznos od 23 iljadi denari.

9. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 8.2. do 8.3, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura- sredstva dobieni po osnov na donacii nerealno i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 9.1. do 9.3, ne e ostvareno namensko i zakonsko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


27

Ministerstvo za kultura-sredstva dobieni po osnov na donaciiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata

ostvareno/ izvr{eno

2002

korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 376 0 376

Transferi i donacii 0 79,086 79,086

Vkupno prihodi 376 79,086 79,462

T r o { o c i

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 353 (23) 330Transferi do vladini institucii 15 0 15Vkupno tekovni transferi 368 (23) 345

28

Transferi i donaciiTransferi od drugi nivoa na vlast 0 79,086 79,086Vkupno transferi i donacii 0 79,086 79,086

Vkupno tro{oci 368 79,063 79,431


Ministerstvo za kultura-sredstva dobieni po osnov na donaciiBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

Vo 000 den.


korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstvaPari~ni sredstva 8 0 8Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 115 0 115Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 23 23Vkupno tekovni sredstva 123 23 146

Vkupna aktiva

Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 123 23 146Vkupno kratkoro~ni obvrski i pvr 123 23 146


29

MINISTERSTVO ZA KULTURA – PROEKT ZA RAZVOJ NA OP[TINITE PREKU KULTURATA


8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- Proekt za razvoj na op{tinite preku kulturata, Revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 9 i 10), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 8.1. do 8.10.

8.1. Popisot na materijalnite sredstva, pobaruvawata i obvrskite vo Ministerstvoto za kultura - Proekt za razvoj na op{tinite preku kulturata ne e izvr{en soglasno zakonskite propisi.

8.2. Poziciite Nematerijalni izdatoci i Izvori na delovni sredstva vo Bilansot na sostojba za 2002 godina se potceneti za iznos od 888 iljadi denari, poradi neevidentiran nabaven softver za iznos od 1.095 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija na nematerijalnite izdatoci za 12 iljadi denari i amortizacija za iznos od 219 iljadi denari.

8.3. Poziciite Materijalni sredstva i Izvori na delovni sredstva vo Bilansot na sostojba za 2002 godina se potceneti za iznos od 3.819 iljadi denari, poradi nabavena, a neevidentirana oprema za iznos od 4.001 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija na nabavenata oprema za 44 iljadi denari i amortizacija za iznos od 226 iljadi denari.

8.4. Poziciite Pari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgarni~uvawa (vo delot na stavkata `iro smetka) i Pasivni vremenski razgarani~uvawa se preceneti za iznos od 348 iljadi denari, poradi toa {to deviznite sredstva na specijalnata dolarska depozitna smetka vo Narodna banka na Republika Makedonija vo US Dolari 71700-840-4219651, ne se svedeni po sreden kurs na den 31.12.2002 godina. Za iznosot od 348 iljadi denari vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta Pozicijata Kapitalni transferi.

30

8.5. Revizijata utvrdi deka vo periodot od 01.01. do 30.09.2002 godina, ne se vodi analiti~ka evidencija za obvrskite i pla}awata na stavkata Dobavuva~i vo zemjata, poradi {to ne e evidentiran vkupniot promet. Pla}awata se vr{at preku `iro smetkite, a se evidentiraat direktno na pozicijata Kapitalni transferi, bez da se evidentiraat promenite na analiti~kite smetki na soodvetnite dobavuva~i.

8.6. Pozicijata Aktivni i Pasivni vremenski razrani~uvawa vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 141 iljadi denari, a Pozicijata Kapitalni transferi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za istiot iznos, poradi evidentirawe na tro{oci za neplateni fakturi.

8.7. Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 189 iljadi denari, a pozicijata Kapitalni transferi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za istiot iznos poradi nenamenski isplateni rashodi za reprezentacija, koi ne se predvideni kako rashodi na proektot.

8.8. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Kratkoro~ni obvrski vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 34 iljadi denari, poradi nepresmetan personalen danok za isplateni patni i dnevni rashodi na nadvore{ni sorabotnici i konsultanti pri realizacija na proektot.

8.9. Od uvidot na dostavenata dokumentacija za realizacija na proektot, revizijata utvrdi deka dostavenite mese~ni izve{tai na konsultantite za izvr{enite konsultantski uslugi se nekompletni, odnosno ne se precizirani prevzemenite aktivnosti za razvoj na kulturata vo op{tinite. Isto taka, izve{taite ne se zavedeni vo Arhivata na Ministerstvoto za kultura i nemaat potpis od strana na konsultantot (so islu~ok na eden konsultant). Spored toa, mo`e da se konstatira deka konsultantite ne postapuvaat soglasno odredbite na sklu~enite dogovori.

8.10. Revizijata konstatira deka vo 2002 godina za realizacijata na proektot, se odobreni sredstva vo vkupen iznos od 24.358 iljadi denari, od koi: od Buxetot na Republika Makedonija kako Vladina kontribucija iznos od 8.976 iljadi denari, sredstva od kreditot iznos od 13.964 iljadi denari, prenesena sostojba od 2001 godina 1.319 iljadi denari i ostvareni drugi prihodi vo iznos od 27 iljadi denari.

Saldoto na nepotro{enite sredstva na 31.12.2002 godina iznesuva 12.914 iljadi denari ili 53,02% vo odnos na vkupnite sredstva. Od vkupno odobrenite sredstva, zaklu~no do 31.12.2002 godina realizirani se 11.585 iljadi denari. Strukturata na potro{enite sredstva e slednata: nabavka na oprema 3.223 iljadi denari ili 27,82%, konsultanski uslugi 5.044 iljadi denari ili 43,54%, obuka i rabotilnici 1.383 iljadi denari ili 11,94%, operativni rashodi 1.238 iljadi denari ili 10,69% i drugi uslugi 697 iljadi denari ili 6,02%. Vo tekot na 2002 godina za realizacija na proektot za razvoj na kulturata vo op{tinite odobreni se 50 proekti vo vkupna vrednost od 534.737 US Dolari. Me|utoa, vo tekot na 2002 godina ne se isplateni sredstva za nitu eden proekt. Od gore navedenoto revizijata konstatira deka najgolem del od sredstvata se realizirani za konsultantski uslugi i proektot ne se realizira spored utvrdenata dinamika.

8.11. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kata 8.4, 8.6 i 8.7. e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 330 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi za iznos od 330 iljadi denari.

31

9. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 8.2, 8.3, 8.5 i 8.6, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura - Proekt za razvoj na op{tinite preku kulturata za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kite od 8.1 do 8.10, ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


Ministerstvo za kultura-proekt za razvoj na op{tinite preku kulturataBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata

ostvareno/ izvr{eno

2002

korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

P r i h o d iNedano~ni prihodi 26 0 26 Transferi i donacii 1,391 0 1,391 Zadolùvawe vo stranstvo 22,941 0 22,941 Vkupno prihodi 24,358 0 24,358

T r o { o c iKapitalni tro{oci

Kapitalni transferi do vladini institucii 11,585 (3

30) 11,255Vkupno kapitalni sredstva 11,585 (330) 11,255

Vkupno tro{oci 11,585 (330) 11,255

Vi{ok na prihodi 12,773 330 13,103

32

Ministerstvo za kultura-proekt za razvoj na op{tinite preku kulturataBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

Vo 000 den.


korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

Aktiva

Tekovni sredstva

Pari~ni sredstva 12,914

(348)

12,566

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 364

364


16

12,930

Postojani sredstvaNematerijalni sredstva 0 888 888

Materijalni sredstva 0 3,819 3,819

33

Vkupno postojani sredstva 0 4,707 4,707

Vkupna aktiva 12,914 4,723 17,637

PasivaKratkoro~ni obvrski Dobavuva~i vo zemjata 141 0 141 Obvrski za danoci i pridonesi 12773 16 12,789Vkupno tekovni obvrski 12,914 16 12,930

Izvori na delovnite sredstva Deloven fond 0 4,707 4,707Vkupno izvori na delovni sredstva 0 4,707 4,707

Vkupna pasiva 12,914 4,723 17,637

MINISTERSTVO ZA KULTURA – FINANSIRAWE NA DEJNOSTI OD OBLASTA NA KULTURATA


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za kultura- finansirawe na dejnosti od oblasta na kulturata, Revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 22 i 23), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 i 20.

9.1. Soglasno ~len 9 od Zakonot za kulturata, Sobranieto na Republika Makedonija nema doneseno Nacionalna Programa za kulturata za period od pet godini, za ostvaruvawe na nacionalniot interes vo kulturata.

9.2. Ministerot za kultura nema doneseno Godi{na Programa za 2002 godina za raspredelba na dodelenite sredstva so Republi~kiot

buxet, soglasno ~len 67 od Zakonot za kulturata.

9.3. Ministerstvoto za kultura nema utvrdeni merila i kriteriumi za raspredelba na materijalnite tro{oci po edinkite-korisnici na sredstva.

34

9.4. Ministerstvoto za kultura nema vospostaveno vnatre{na revizija i nema nazna~eno vnatre{ni revizori, soglasno na ~len 46-a od Zakonot za buxetite. Isplatata na obvrskite i tro{ocite se vr{i bez prethodna kontrola za ispravnosta i kompletnosta na dokumentacijata za isplata.

9.5. 9.5 Soglasno ~len 68 od Zakonot za kulturata, Ministerstvoto za kultura sklu~uva dogovori so korisnicite na sredstva za u~estvo vo finansiraweto na Proekti i aktivnosti spored Godi{nata programa. Spored odredbite na dogovorite, korisnicite se dol`ni da dostavuvaat do Ministerstvoto detalen izve{taj za realizacija na sekoj proekt oddelno, so specifikacija na vkupnite tro{oci, vklu~itelno i sredstvata od sopstveni i drugi izvori vo rok od 10 dena po realizcijata, no najdocna do 15 januari narednata godina. Pokraj izve{taite, korisnicite na sredstvata se dol`ni da ja dostavat i finansiskata dokumentacija vrz osnova na koja se realizirani sredstvata.

Me|utoa, revizijata konstatira deka preku 80 % od korisnicite na sredstva ne gi po~ituvaat odredbite od sklu~enite dogovori i nemaa dostaveno izve{tai i finansiska dokumentacija, vrz osnova na koja }e se utvrdi namenskoto i zakonskoto koristewe na dodelenite sredstva po re{enijata i sklu~enite dogovori.

9.6. Revizijata utvrdi deka Ministerot za kultura ne sklu~uval poedine~ni dogovori so korisnicite na koi sredstvata im se isplatuvaat od tekovnata rezerva za ~ija raspredelba samostojno odlu~uva, {to e sprotivno na ~len 68 od Zakonot za kultura.Pri uvidot vo dokumentacijata za finansirawe na dejnostite od oblasta na kulturata, revizijata gi utvrdi slednite nepravilnosti:

10. Izdava~ka dejnost:

10.1. Ministerstvoto za kultura od sredstvata utvrdeni so Republi~kiot buxet (10%), za tekovna rezerva za izdava~ka dejnost, za ~ija raspredelba samostojno odlu~uva Ministerot za kultura vo tekot na 2002 godina ima planirani sredstva vo iznos od 7.007 iljadi denari a isplateni se 16.162 iljadi denari, odnosno pove}e za 9.155 iljadi denari, {to pretstavuva nezakonsko i nenamensko koristewe na sredstvata.

10.2. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii, vo delot na stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica vo Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina e nerealno i neobjektivno prika`ana za iznos od 8.482 iljadi denari, poradi isplateni tro{oci i obvrski nastanati i plateni vo 2002 godina koi se odnesuvaat na fakturi od 2001 godina, {to e sprotivno na ~len 26 od Zakonot za buxetite.

10.3. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.864 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneta za istiot iznos poradi isplateni sredstva po re{enija od rezervata na ministerot od izdava~ka dejnost, koi ne se planirani so Programata i ne pripa|aat na ovaa dejnost, i toa:

na pretprijatieto “Raveks” Skopje, vrz osnova na re{enie za preveduvawe na sredstva, izvr{ena e isplata na sredstva vo iznos od 1.109 iljadi denari bez da se navede za koja namena i za koj proekt od programata se vr{i isplatata.

35

na pretprijatieto “Bodumina promet” Skopje izvr{ena e isplata na sredstva za reklamen materijal vo vkupen iznos od 155 iljadi denari po re{enie na Ministerot za koi na revizijata ne i be{e prezentiran dokaz (ispratnica) od koja moè da se utvrdi kakov reklamen materijal e izraboten i za koja namena;

isplateni sredstva vo iznos od 600 iljadi denari na “Stopanska Banka” AD Skopje, kako avans za kreditna viza kati~ka na Ministerot za kultura, namesto od redovnata smetka na ministerstvoto.

11. Bibliote~na dejnost:11.1. Ministerstvoto za kultura od sredstvata utvrdeni so Republi~kiot buxet (10%), za tekovna rezerva za bibliote~na dejnost, za ~ija

raspredelba samostojno odlu~uva Ministerot za kultura vo tekot na 2002 godina ima planirani sredstva vo iznos od 3.000 iljadi denari a isplateni se 4.842 iljadi denari, odnosno pove}e za 1.842 iljadi denari, {to pretstavuva nezakonsko i nenamensko koristewe na sredstvata.

11.2. 11.2. Pri isplatata na sredstvata na Pozicijata Tekovni transferi, za finansirawe na krajnite korisnici od Bibliote~nata dejnost, revizijata utvrdi deka ima prelevawe pome|u potstavkite na programite, odnosno isplateni se sredstva za izdava~kata dejnost vo vkupen iznos od 3.046 iljadi denari, za koi nema prethodna soglasnost od Ministerstvo za finansii {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata i e sprotivno na ~len 7 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetite i toa: 826 iljadi denari za otkup na publikaci i 2.220 iljadi denari za podgotovka i pe~atarski tro{oci za publikacii.

11.3. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2.216 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva po re{enija na ministerot za kultura koi ne pripa|aat na ovaa dejnost i ne se predvideni po Programata za Bibliote~nata dejnost za 2002 godina i se odnesuvaat na slednite korisnici:

na dru{voto za filmska produkcija i distribucija “Mali Dvièwa”- Skopje isplateni se sredstva vo vkupen iznos od 890 iljadi

denari i toa: za izrabotka na promotiven video klip za etnolo{ka postavka vo Muzejot na Makedonija 179 iljadi denari; za izrabotka na promotiven video klip za pretsedatelstvoto na Makedonija vo Eureka Audiovizuel 178 iljadi denari; za izrabotka na promotiven video klip za rekonstrukcija i osvetluvawe na soborniot katedralen hram Sv. Sofija vo Ohrid 228 iljadi denari; za izrabotka na promotiven video klip za rekonstrukcija i osvetluvawe na hramot Sv. Pantelejmon (Plao{nik) vo Ohrid 305 iljadi denari;

na trgovskoto dru{tvo za kulturno zabavni aktivnosti “BIG SAUND” od Skopje, isplateni se sredstva vo vkupen iznos od 481 iljadi denari i toa: za ozvu~uvawe po povod na nacionalniot praznik Ilinden na 02.08.2002 god na Me~kin Kamen, 148 iljadi denari; za ozvu~uvawe po povod osvetluvaweto na vozobnoveniot hram Sv. Klimetn-Plao{nik 74 iljai denari; za montirawe i demontirawe, kako i rakovodewe so stru~ni lica za koncertot na Superhiks i Tito Tarantula 259 iljadi denari;

na “Kongresen servisen centar” od Skopje sredstva vo iznos od 155 iljadi denari za organiziran transport za konferencija odràna vo Ohrid vo Sv. Naum;

na “Kalia” DOOEL od Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 94 iljadi denari za koktel partija i hotelski uslugi za Stru{kite ve~eri na poezijata vo hotel Biser;

36

na “Fer{ped” AD Hotel “Aleksandar Palas” od Skopje mu se prevedeni sredstva vo iznos od 196 iljadi denari za izvr{eni restorantski uslugi koi ne se definirani za koja namena se odnesuvaat;

na “Dru{tvoto na pisatelite na Makedonija” od Skopje prevedeni se sredstva vo iznos od 120 iljadi denari za gostuvawe na delegacija na DPM vo Tirana, promocija na antologijata na makedonskite poeti na albanski vo izdanie na Onufri od Tirana;

na “Sojuz na kompozitorite na Makedonija” od Skopje za publikacijata “Makedonska horska muzika preneseni obvrski od 2001 godina sredstva vo iznos od 220 iljadi denari;

na “Urbis” od Skopje sredstva vo iznos od 60 iljadi denari za publikacijata “Vodi~” od O. ôlan~evska vo 100 primeroci koja pretstavuva obvrska od 2001 godina.

12. Filmska dejnost :

12.1. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.869 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva po re{enija na ministerot za kultura koi ne pripa|aat na ovaa dejnost i ne se predvideni po Programata za Filmska dejnost za 2002 godina i se odnesuvaat na slednite korisnici: na pretprijatieto “Totem" - Skopje, isplateni se sredstva po re{enie na ministerot vo iznos od 106 iljadi denari za izrabotka na

promotivni materijali za koi ne e priloèna faktura za koja namena se istite; na pretprijatieto “Gral”-Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 90 iljadi denari za izrabotka i distribucija na reklamna

karti~ka, za koi ne e priloèno dokumentacija od koja moè da se utvrdi za koja namena e izvr{ena uslugata; na “Makedonska avtorska agencija” - Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 370 iljadi denari po re{enija na ministerot za

zaostanati dolgovi na "Vardar film" kon nadvore{ni sorabotnici, za koi nema obrazloènie za kakvi obvrski e izvr{ena isplatata; na TA ”Raveks” - Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 1.106 iljadi denari, od koi: 43 iljadi denari za avionski bilet na relacija

Skopje-Var{ava-Skopje za vraboten vo ministerstvoto (B.P), za prisustvo na konferencija vo Var{ava, 465 iljadi denari za Kan-Francija i 598 iljadi denari za 13 avionski bileti na relacija Skopje-Brisel-Skopje, koi sredstva trebalo da se isplatat od redovnata smetka na ministerstvoto

na advokat S.T. isplateni sredstva vo iznos od 27 iljadi denari za procesni tro{oci po predmetot i br. 5681/98; na “Makedonska avtorska agencija” - Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 170 iljadi denari za ednokratna pomo{ na

studenti za studii na akademijata vo Sofija.

12.2. Soglasno na odredbite na dogovorite za u~estvo vo finansiraweto na proektite od filmskata dejnost, korisnicite na sredstvata se dol`ni da dostavuvaat do Ministerstvoto za kultura izve{tai i finansiska dokumentacija za realiziranite sredstva. Me|utoa, korisnicite na sredstva ne gi izvr{uvaat obvrskite predvideni so dogovorite, poradi {to revizijata nema{e uvid vo dokumentacijata od koja bi se utvrdilo namenskoto i zkonskoto koristewe na sredstvata.

Vo tekot na 2002 godina Ministerstvoto za kultura od ìro smetkata za finansirawe na dejnostite na kulturata, za filmskata dejnost ima dozna~eno sredstva na slednite korisnici: Dogovor br. 11-739/2 od 27.02.2002 godina so “Pan produkcija” iznos od 5.000 iljadi denari za finansirawe na kratkiot igran

film so raboten naslov “Edno od licata na smrtta” po raskazot na Petre Andreevski, scenario i reìja Filip êmerski;

37

Dogovor br. 11-1104/1 od 05.03.2002 godina so “Skopski filmski festival” Skopje, iznos od 1.500 iljadi denari za realizacija na 5-ti Skopski filmski festival;

Dogovor br. 11-1101/1 od 05.03.2002 godina so “Pro Arts” iznos od 1.200 iljadi denari za finansirawe na kratkiot igran film so raboten naslov “Portret za Vladimir” po scenario i reìja na Sneàna Mladenovska;

Dogovor br. 11-927/2 od 05.03.2002 godina so Producentska ku}a “ Digitprop” – Skopje na iznos od 1.566 iljadi denari za finansirawe na dokumentarniot film so raboten naslov “Spisokot na Toni Manxa” po scenario na B.{panevi}, a vo reìja na M.Xixeva;

Dogovor br. 11-1090/1 od 05.03.2002 god. so “Digitprop” – Skopje iznos od 1.964 iljadi denari za finansirawe na kratkiot igran film so raboten naslov “ Da se ostane ispraven” po scenario i reìja na Kristijan Ristevski;

Dogovor br. 11-1895/1 od 03.04.2002 god. so “KTV Media” – Skopje na iznos od 37.800 iljadi denari za finansirawe na dolgometraèn film so raboten naslov “Tajnata kniga na Evropa” po scenario na Jordan Plevne{ i Qube Cvetanovski;

Dogovor br. 11-2845/2 od 29.07.2002 godina so “Astroida 99” – Kumanovo na iznos od 750 iljadi denari za finansirawe na dokumentarniot film so raboten naslov “Metodija Andonov ênto” po scenario na Tawa Bitoqanu i reìja na Du{ko \or|ioski;

Dogovor br. 11-127/2 od 29.07.2002 godina so “Produkcija plus” – Skopje na iznos od 1.400 iljadi denari za finansirawe na dolgometra`niot dokumentarniot film so raboten naslov “Olga Kern” po scenario i reìja na Dimitar Orov~anec;

Dogovor br. 11-5055/2 od 15.08.2002 godina so producentskata ku}a “Sisters i braders Mitevski prodak{n” - Skopje na iznos od 12.810 iljadi denari za finansirawe na dolgometra`niot igran film so raboten naslov “Tatko na moderniot terorizam ili kako ubiv svetec” po scenario i reìja na Teona Mitevska;

Dogovor br. 11-5866/1 od 02.10.2002 godina so AMKU “Fokus komunikej{ns balkans” – Skopje na iznos od 500 iljadi denari za finansirawe na animiraniot film “Vqubeniot Levi” po scenario i reìja na Orde Stefanovski;

Dogovor br. 11-4831/2 od 03.10.2002 godina so producentska ku}a “DA-AN” – Skopje na iznos od 2.500 iljadi denari za finansirawe na animiraniot film “Oblik” po scenario i reìja na Strahil Temov;

Aneks Dogovor br. 11-1089/1 od 05.03.2002 godina so producentska ku}a “Horizont film” – Skopje na iznos od 7.500 iljadi denari za finansirawe na igraniot film “Kako vo lo{ son” po scenario Antonio Mitri}eski i Dejan Dukovski, reìja Antonio Mitri}evski;

- “Artis 3” – Skopje, vo iznos od 34.910 iljadi denari za finansirawe na dolgometraèn igran film “Gluva ku}a” po scenario na V.Blaèvski, reìja I.Trajkov;

“Mali Dvièwa” – Skopje, vo iznos od 10.200 iljadi denari za finansirawe na dolgometra`niot igran film “Godini na nade`” po scenario i reìja na S.Ristovski;

“Xemini 2" – Skopje vo iznos od 7.100 iljadi denari za finansirawe na dolgometra`niot film "Tajnata kniga" vo scenario na J. Plevne{ i Q. Cvetanovski, vo reìja na V.Cvetanovski;

Revizijata ne dobi na uvid finansiska dokumentacija za gore navedenite proekti, poradi {to ne e vo mo`nost da dade mislewe za namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata isplateni od smetkata na Ministerstvoto za kultura za finasirawe na dejnostite od oblasta na kulturata. Vo vrska so isplatata na gore navedenite sredstva, revizijata e na mislewe deka Oddelenieto za nadzor i kontrola pri Ministerstvoto za kultura treba da izvr{i kontrola na namenskoto i zakonsko koristewe na sredstvata kaj korisnicite i da gi prevzeme soodvetnite merki od svojata nadle`nost.

13. Muzi~ko - scenska dejnost :

38

13.1. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 3.829 iljadi denari , a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos iznos poradi isplateni sredstva po re{enija na ministerot za kultura za izvr{eni uslugi koi ne pripa|aat na dejnosta, ne se predvideni so Programata za Muzi~ko-scenska dejnost za 2002 godina i se odnesuvaat na slednite korisnici: JP "Vodovod i kanalizacija" – Skopje sredstva vo iznos od 650 iljadi denari za naplata na zaostanat dolg za voda od koi: 200

iljadi denari na teatar na narodnostite, 300 iljadi denari za Makedonsi naroden teatar i 150 iljadi denari za Kulturno informativen centar, po re{enija na ministerot za koi ne e priloèno soodvetna finasiska dokumentacija i istite ne se planirani so programata za muzi~ko-scenska dejnost;

na Fondot za ureduvawe na grade`noto zemji{te-Op{tina Bogoviwe, isplateni se sredstva vo iznos od 200 iljadi denari za rekonstrukcija na kulturen dom, za koi nema vo prilog finansiska dokumentacija od koja moè da se utvrdi namenskoto koristewe na sredstvata;

na TA "Raveks" - Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 464 iljadi denari za avionski bileti na relacija Skopje-Qubqana-Viena-Qubqana-Skopje za vraboteni vo ministerstvoto za prisustvo na manifestacijata "Makedonija vo ~est na Sv.Kiril", koi sredstva trebalo da se isplatat od redovnata smetka na ministerstvoto;

na dru{tvoto za filmska produkcija i distribucija “Mali dvièwa”- Skopje, isplateni se sredstva vo iznos od 2.000 iljadi denari za dolgometra`niot film “Godini na nade`” vo scenario i reìja na S. Ristovski (sredstvata se isplateni od dejnost 14-Muzi~ko scenska dejnost, namesto od filmskata dejnost);

na “Harfa trade”- Skopje isplateni se sredstva vo iznos od 113 iljadi denari za materijal za reprezentacija, za koj nema obrazloènie po koj osnov e nabaven i za koja namena e potro{en;

na vinarska vizba “Bovin”- Negotino isplateni se sredstva vo iznos od 27 iljadi denari, za nabavka na 42 {i{iwa vino koi sredstva trebalo da se isplatat od redovnata smetka na Ministerstvoto za kultura na tovar na sredstvata za reprezentacija;

na Hotel “Aleksandar palas” – Skopje isplateni se sredstva vo iznos od 375 iljadi denari za CEI konferencijata i toa za iznajmuvawe na oprema 158 iljadi denari i hotelsko smestuvawe za 217 iljadi denari, koi tro{oci ne se planirani vo Programata za ovaa dejnost i za koi nema obrazloènie po koj osnov pa|aat na tovar na ovaa dejnost i za koi lica se odnesuva smestuvaweto.

14. 14.Za{tita na spomenicite na kulturata:

14.1. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii (stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.340 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva koi ne se planirani so Programata za Za{tita na spomenicite na kulturata za 2002 godina, a se odnesuvaat na slednite korisnici: na TV “Kiss” Zlate Tetovo, vrz osnova na re{enie za preveduvawe na sredstva i faktura izvr{ena e isplata na sredstva vo iznos

od 374 iljadi denari, bez da se navede za koj proekt od programata e izvr{eno preveduvaweto na sredstvata; isplateni se tro{oci za potro{ena elektri~na energija na Zavod za za{tita na spomenicte na kulturata vo vkupen iznos od 320

iljadi denari i toa: Prilep vo iznos od 100 iljadi den; {tip vo iznos od 60 iljadi den; Strumica vo iznos od 100 iljadi den; Bitola vo iznos od 60 iljadi denari. Isplatata e izvr{ena avansno, bez soodvetni finansiski dokumenti ( fakturi);

39

na pretprijatieto "Ivano"-Skopje vrz osnova na re{enije za preveduvawe na sredstva, za dopolnitelna oprema-svetilki za ku}a na UNESKO na Jugo-isto~na Evropa isplateni se 646 iljadi denari, za koi sredstva nema soodvetna finansiska dokumentacija

15. Likovna i muzejska dejnost:

15.1. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2.647 iljadi denari , a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva po re{enija na ministerot za kultura za izvr{eni uslugi koi ne se odnesuvaat na dejnosta i ne se predvideni so Programata za Likovnata i muzejskata dejnost za 2002 godina i se odnesuvaat na slednite korisnici: “ Ma{inski fakultet” -Skopje, prevedeni se sredstva vo iznos od 63 iljadi denari za u~estvo so referat na Me|unarodniot

simpozium “Raznolikosta na jazicite i kulturata vo kontekst na globalizacijata”, vo Belorusija, za {to nema soodvetna dokumentacija. Sredstvata se isplateni od rezervata na Ministerot, no ne se navedeni vo Pregledot na isplati od rezervata na muzejska dejnost za 2002 godina;

“Ekolo{ko dru{tvo “ ê{ma”- “Sv. Petka” se prevedeni sredstva vo iznos od 50 iljadi denari za nabavka na ured za pre~istuvawe na vodata;

“Organizacija na organizaciite na ènite na Makedonija”- Skopje, sredstva vo iznos od 70 iljadi denari, za finansiska podr{ka na programskite aktivnosti na organizacijata za 2002 godina, za {to nema soodvetna finansiska dokumentacija;

TA “ Raveks”, sredstva vo iznos od 430 iljadi denari za nabavka na 6 avio bileti za relacija Skopje-Cirih-Rim-Skopje, za ~estvuvawe na Sv. Kiril. Aviobiletite se nabaveni za lica vraboteni vo Ministerstvoto za koi trebalo da se isplatat od redovnata smetka na ministerstvoto.

“Aleksandrija marketing” isplateni sredstva vo iznos od 32 iljadi denari za tro{oci za zakupnina za kompjuterska u~ilnica, po f-ra 41/2002 Sredstvata ne se planirani so Programata za 2002 godina, nitu se navedeni vo Pregledot za isplati na sredstva od rezervata na Ministerot;

Spomen domot na kulturata, Teatarot i Umetni~kata galerija vo Strumica, sredstva od 100 iljadi denari za pokrivawe na tro{oci za elektri~na energija prevedeni na Elektrostopanstvo na Makedonija, podra~na edinica Strumica.

“Muzej na sovremena umetnost” - Skopje, prevedeni se 50 iljadi denari, za pokrivawe na tro{ocite za elektri~na energija za {to nema soodvetna finansiska dokumentacija (faktura);

JP “Vodovod i kanalizacija”- Skopje, sredstva vo iznos od 350 iljadi denari za naplata na zaostanat dolg koj po osnov na Dogovor za cesija za: Muzejot na grad Skopje 100 iljadi denari i Zoolo{ka gradina – Skopje 250 iljadi denari, pri {to ne e priloèn Dogovor za cesija za Zoolo{ka gradina;

1.000 iljadi denari za organizirawe na manifestacijata Gali~ka svadba, odobreni od rezervata na Ministerot; 60 iljadi denari za stipendija za M.A., za studii na Likovnata Akademija vo Sofija, prevedeni na Avtorska agencija na Makedonija,

bez sklu~en dogovor za regulirawe na me|usebnite prava i obvrski so stipendistot; 56 iljadi denari, prevedni na “Zdruènie na muzi~ki i baletski pedagozi na Makedonija”- Skopje, za u~estvo na \.U. na

Generalnoto sobranie na EU za nacionalni natprevari vo Alikante - {panija, za {to nema soodvetna dokumentacija. 85 iljadi denari za stipendija na B.K., za studii na Santa Monika kolex, SAD, prevedeni na Avtorska agencija na Makedonija.

(sredstvata se isplateni od dejnost 16-likovna i muzejska dejnost, namesto od dejnost 18-podr{ka na mladi talenti);

40

80 iljadi denari za stipendija na M.K., za studii na kolexot Kingsburg Community-City University of New York, SAD, prevedeni na Avtorska agencija na Makedonija. (sredstvata se isplateni od dejnost 16-likovna i muzejska dejnost, namesto od dejnost 18-podr{ka na mladi talenti);

60 iljadi denari za stipendija na B.{., za prestoj i izlo`ba vo Japonija, prevedeni na Avtorska agencija na Makedonija; 161 iljadi denari za prevod na stru~na literatura (“Rekonstrukcija na nau~nata i kulturnata sorabotka na Jugoisto~na Evropa”)

po f-ra 016/02 od ARS Studio. (sredstvata se isplateni od dejnost 16-likovna i muzejska dejnost, namesto od izdava~ka dejnost.

16. Kulturno umetni~ki manifestacii:

16.1. Pozicijata Tekovni transferi i subvencii ( stavkata Transferi do doma}instva i fizi~ki lica) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 344 iljadi denari, a Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos, poradi isplateni sredstva od dejnosta Kulturno umetni~kite manifestacii za slu`beni patuvawa na ministerot za kultura vo iznos od 244 iljadi denari i za potro{ena elektri~na energija vo iznos od 100 iljadi denari.

17. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata utvrdi deka se vr{enijavni nabavki so neposredno spogoduvawe za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vovkupen iznos od 17.572 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javni nabavki soglasno naodredbite na Zakonot za javni nabavki i toa:

Ministerstvoto za kultura vo 1998 godina sklu~ilo Dogovor za pove}egodi{no osiguruvawe so Akcionerskoto dru{tvo za osiguruvawe i reosiguruvawe “Makedonija”- Skopje za period od 5 godini, bez sproveduvawe na postapkite za Javni nabavki. Soglasno ~len 1 od Dogovorot kako predmet na osiguruvawe se definirani site osnovni sredstva (grade`ni objekti i oprema) na ustanovite so koi Ministerstvoto za kultura upravuva, locirani na teritorijata na Republika Makedonija. Pokraj postoe~kiot dogovor, vo 2002 godina Ministerstvoto potpi{alo Lista na pokritie so AD “Tabak Osiguruvawe” – Skopje vo koja predmet na osiguruvawe se isto taka osnovnite sredstva na Ministerstvoto za kultura. Osiguruvaweto e izvr{eno bez sprovedena postapka za Javni nabavki. Po osnov na osiguruawe, Ministerstvoto za kultura vo2002 godina isplatilo sredstva vo iznos od 8.069 iljadi denari, sprotivno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;

Od pretprijatieto “Ivano” -Skopje nabavaena e oprema-svetilki za objektot Ku}a na UNESKO na Umetnostite za zemjite od Jugoisto~na Evropa za iznos od 7.406 iljadi denari;

Od pretprijatieto “Atelje-Ajvar” - Skopje izrabotena e investiciono-tehni~ka -dokumentacija za rekonstrukcij i obnova na postoe~ki objekt na Ku}ata na UNESKO i glaven proekt so slednite fazi: enterier-arhitektura, sanancija i rekonstrukcija, elektrotehni~ki instalacii, termotehni~ki instalacii za iznos od 1.664 iljadi denari;

Od ADG Pelgonija - Skopje se montirani svetilki, postavena e ~eli~na konstrukcija za vnatre{no osvetluvawe na objektot i postaveni se reflektori za nadvore{no osvetluvawe za iznos od 443 iljadi denari;

18. Vrz osnova na ~len 8 od Zakonot za javni nabavki, Ministerot za kultura donel Odluka br. 02-3332/2 od 05.06.2002 godina za potreba od javna nabavka za sanacija i rekonstrukcija na objekt ku}a na UNESKO na umetnostite na zemjite od Jugoisto~na Evropa. Ministerstvoto za kultura objavilo ograni~en povik br. 4/2002 godina. Na povikot se prijavile pove}e ponuduva~i. Po sprovedenata

41

postapka od komisijata za javni nabavki, Ministerot za kultura donel Odluka broj 22-3332/11 od 24.07.2002 godina za izbor na najpovolen ponuduva~ za koja izveduva~ na rabotite se izbira pretprijaieto “Via”- Vev~ani za iznos od 29.495 iljadi denari iako ponudata od AD Pelagonija Skojpe e na iznos od 26.550 iljadidenari, odnosno pomalku za 2.945 iljadi denari vo odnos na izbraniot ponuduva~. Vo Odlukata za izbor na najpovolen ponuduva~ ne e dadeno nikakvo obrazloènie poradi koi pri~ini se izbira ponuduva~ot so ponudena pogolema vrednost. Isto taka, so izbraniot ponuduva~ sklu~en e Aneks dogovor br. 22-4945/2 od 25.09.2002 godina vo iznos od 5.857 iljadi denari za izveduvawe na dopolnitelni raboti, so {to vkupnata vrednost na dogovorot iznesuva 35.352 iljadi denari;

19. Ministerstvoto za kultura nema doneseno Investiciona programa i Plan za nabavki za 2002 godina, {to e sprotivno na ~len 7 od Zakonot za javni nabavki, nitu godi{en izve{taj od strana na Komisijata za investicii za realizacija na odobrenite programi za investicionite vloùvawa.

20. Ministerstvoto za kultura ne vodi registar za izvr{enite javni nabavki, {to e sprotivno na ~len 10 od Zakonot za javni nabavki.

21. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 10.3; 11.3; 12.1; 13.1; 14.1; 15.1 i 16.1 e recenuvawe na tro{ocite za iznos od 14.109 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi za istiot iznos.

22. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 10.3; 11.3; 12.1; 13.1; 14.1; 15.1 i 16.1 pogore, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za kultura – Finansirawe na dejnostite od oblasta na kulturata za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

23. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 9 do 20 pogore, vo Ministerstvoto za kultura - Finansirawe na dejnostite od oblasta na kulturata za 2002 godina, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


Ministerstvo za kultura-finansirawe na dejnosti od oblasta na kulturataBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata Ostvareno/

Izvr{eno 2002 Korekcija

od reivizjata Nova

sostojba

Prihodi

42

Transferi i donacii 313,230 0 313,230

Vkupno prihodi 313,230 0 313,230

Tro{ociTekovni tro{oci Plati, naemnini i nadomestoci 2,490 0 2,490Stoki i drugi uslugi 28,494 0 28,494Tekovni transferi 242,804 (14,109) 228,695Vkupno tekovni tro{oci 273,788 (14,109) 259,679

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 39,442 0 39,442Vkupno kapitalni tro{oci 39,442 0 39,442

Vkupno tro{oci 313,230 (14,109) 299,121


Ministerstvo za kultura-finansirawe na dejnosti od oblasta na kulturataBilans na sostojba na 31 dekemvri 2002 godina

Vo 000 den.


korekcija od

reivizjata Nova

sostojba

43

Aktiva

Tekovni sredstvaPobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 184 0 184Aktivni vremenski razgrani~uvawa 7,136 14109 21,245Vkupno tekovni sredstva 7,320 14,109 21,429

Netekovni sredstvaMaterijalni sredstva 39,089 0 39,089Vkupno netekovni sredstva 39,089 0 39,089

Vkupna aktiva 46,409 14,109 60,518

Pasiva

Tekovni obvrski

Dobavuva~i 7,136 0

7,136

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 39,273 14109

53,382

Vkupno tekovni obvrski 46,409 14,109 60,518

MINISTERSTVO ZA NADVORE[NI RABOTI


44

8. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za nadvore{ni raboti, Revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 8.1. do 8.40 i 9.1. do 9.122.

8.1. Vrz osnova na odobrenite sredstva vo Buxetot na Republika Makedonija, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema izgotveno finansiski plan i raspredelba na sredstvata za koristewe na prihodite i tro{ocite po oddelni edinki - korisnici na sredstva za 2002 godina, {to e sprotivno na ~len 26 stav 1 od Zakonot za buxetite;

8.2. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema vospostaveno vnatre{na revizija i nema nazna~eno vnatre{ni revizori, soglasno na ~len 46-a od Zakonot za buxetite. Isplatata na obvrskite i tro{ocite se vr{i bez prethodna kontrola na ispravnosta i kompletnosta na dokumentacijata za isplata.

8.3. Od pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci vo Bilansot na prihodi i tro{oci pove}e se isplateni sredstva vo iznos od 37.578 iljadi denari vo odnos na odobrenite sredstva od Buxetot na RM na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata i e sprotivno na ~len 7 stav 2 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina;

8.4. Od pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci pomalku se isplateni sredstva vo odnos na odobrenite od Buxetot na RM vo vkupen iznos od 88.852 iljadi denari (sredstvata se preleani i isplateni za drugite nameni). Revizijata konstatira deka vo ramkite na ovaa pozicija za patni i dnevni tro{oci vo Buxetot na Republika Makedonija ima odobreno sredstva vo iznos od 31.947 iljadi denari a Ministerstvoto potro{ilo 97.174 iljadi denari, odnosno pove}e za 65.227 iljadi denari, za telefonski uslugi ima odobreno sredstva vo iznos od 18.965 iljadi denari a potro{ilo 49.431 iljadi denari, odnosno pove}e za 30.466 iljadi denari i za tro{oci za reprezentacija ima odobreno sredstva vo iznos od 3.824 iljadi denari a potro{ilo 20.797 iljadi denari, odnosno pove}e za 16.973 iljadi denari, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata;

8.5. Od pozicijata Tekovni transferi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, pove}e se isplateni sredstva vo iznos od 121 iljadi denari vo odnos na odobrenite od Buxetot na RM, bez da se dostavi barawe od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti do Ministerstvoto za finansii za da donese Odluka na Vladata na Republika Makedonija za preraspredelba na sredstvata me|u rashodnite stavki, soglasno ~len 7 stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata;

8.6. Od pozicijata Kamatni pla}awa vo Bilansot na prihodi i tro{oci, pove}e se isplateni sredstva vo iznos od 19 iljadi denari vo odnos na odobrenite od Buxetot na RM, bez da se dostavi barawe od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti do Ministerstvoto za finansii za da donese Odluka na Vladata na Republika Makedonija za preraspredelba na sredstvata me|u rashodnite stavki, soglasno ~len 7 stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata;

8.7. Od pozicijata Kupuvawe na kapitalni sredstva vo Bilansot na prihodi i tro{oci, pove}e se isplateni sredstva vo iznos od 58.697 iljadi denari vo odnos na odobrenite od Buxetot na RM, bez da se dostavi barawe od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti do Ministerstvoto za finansii za da donese Odluka na Vladata na Republika Makedonija za preraspredelba na sredstvata me|u rashodnite stavki, soglasno ~len 7 stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata;

45

8.8. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 16.024 iljadi denari, poradi pomalku prikaàni sredstva vo Bilansot vo odnos na potro{enite sredstva vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, od koi: vo delot na stavkata osnovni plati i naemnini za iznos od 12.136 iljadi denari i stavkata nadomestoci za iznos od 3.888 iljadi denari. Poradi prethodnoto, precenet e vi{okot na prihodi nad rashodi za vkupen iznos od 16.024 iljadi denari;

8.9. Pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 17.695 iljadi denari, za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pove}e prikaàni sredstva vo Bilansot vo odnos na potro{enite sredstva vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, od koi: pomalku prikaàni sredstva vo delot na stavkite patni i dnevni rashodi za iznos od 17.121 iljadi denari, komunalni uslugi za 1.838 iljadi denari, zatopluvawe za 6.061 iljadi denari, komunikacija i transport za 52.838 iljadi denari, tekovno odrùvawe za 5.209 iljadi denari, drugi operativni rashodi za 19.566 iljadi denari, i pove}e prikaàni sredstva na stavkata materijali za 8.881 iljadi denari i vo stavkata dogovorni uslugi za iznos od 111.447 iljadi denari;

8.10. Pozicijata Kupuvawe na kapitalni sredstva vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 60.503 iljadi denari, za koj iznos e precenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pomalku prikaàni sredstva vo Bilansot vo odnos na potro{enite sredstva vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, od koi: vo delot na stavkite kupuvawe na grade`ni objekti za iznos od 34.917 iljadi denari, kupuvawe na mebel i kancelariska oprema za 11.504 iljadi denari, kupuvawe na motorni vozila za 13.456 iljadi denari i fizibiliti studii, podgotovka na proekti za iznos od 626 iljadi denari;

8.11. Pozicijata Nedano~ni prihodi e preceneta za iznos od 766.733 iljadi denari poradi pove}e prikaàni sredstva kako nedano~ni

prihodi, a Pozicijata Transferi i donacii vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 806.438 iljadi denari, poradi pomalku prikaàni sredstva vo Bilansot vo odnos na ostvarenite prihodi od Buxetot na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, a za iznos od 19.127 iljadi denari e potcenet i vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi neevidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

8.12. Materijalnite sredstva, pobaruvawata i obvrskite vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti i vo diplomatsko konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo, vo Bilansot na sostojba ne se realno i objektivno prikaàni, poradi slednoto;

popisot na materijalnite sredstva vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti i vo diplomatsko – konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo ne e izvr{en soglasno Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (Slu`ben vesnik na R.M. broj 14/1994);

izvr{en e fizi~ki popis od strana na popisnata komisija so sostojba na 31.12.2002 godina, no istiot ne e usoglasen so knigovodstvenata sostojba;

popisot vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva e izvr{en samo koli~inski a ne i vrednosno i za istiot ne e izvr{eno usoglasuvawe na smetkovodstvenata so stvarnata sostojba vo Ministerstvoto;

vo popisnata lista ne se popi{ani knigite vo bibliotekata na Ministerstvoto, koi se vodat po spisok evidentno, koli~inski, a ne i vrednosno;

ne se evidentirani vo smetkovodstvenata evidencija site materijalni sredstva koi se vo sopstvenost na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

46

8.13. Pozicijata Materijalni sredstva (stavka Oprema) i Izvorite na delovnite sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 152 iljadi denari, poradi neevidentirana nabavka na tepisoni i zavesi od “8 Oktomvri” Skopje, za potrebite na Ministerstvoto;

8.14. Poziciite Materijalni sredstva (stavka Oprema) i Izvori na delovni sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 195 iljadi denari, poradi neevidentirani carinski dava~ki za vozilo “Audi A6” na Ministerstvoto po carinska deklaracija C-12003 od 13.03.2002 godina, vo iznos od 222 iljadi denari i nepresmetana amortizacija za iznos od 27 iljadi denari;

8.15. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (vo delot na stavkata Plati i naemnini) e preceneta, a Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 3.223 iljadi denari, poradi isplateni nadomestoci za nadvore{ni sorabotnici koi se evidentirani na Pozicijata plati, naemnini i nadomestoci, namesto na pozicijata Stoki i uslugi;

8.16. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (vo delot na stavkata Plati i naemnini) e preceneta za iznos od 345 ilijadi denari, a za istiot iznos e potceneta Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci, poradi dozna~eni sredstva za aviobilet na po~esniot konzul na RM vo Japonija, koi se evidentirani kako plata, a treba da se evidentira na Pozicijata stoki i uslugi;

8.17. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Materijali) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 860 iljadi denari, za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi slednoto:

isplateni sredstva na “Mini lab” Skopje vo iznos od 808 iljadi denari za razvivawe na filmovi i izrabotka na fotografii, za koi fotografii Ministerstvoto nema evidencija za koi nameni se izvr{eni uslugite;

isplateni sredstva na "Repring" Skopje vo iznos od 30 iljadi denari za pe~atewe na vizit karti (1000 par~iwa) za koi nema evidencija za kogo se izraboteni i dali istite se za slu`beni potrebi i

isplateni sredstva od kasa vrz osnova na smetkopotvrdi vo iznos od 22 iljadi denari za izvr{eni uslugi, od koi nemo`e da se konstatira vidot na uslugata i dali istata e izvr{ena;

8.18. Pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci, stavkata Materijali e preceneta za iznos od 315 iljadi denari, a potceneta e stavkata Reprezentacija za istiot iznos, poradi nabaveni stoki za reprezenatacija od “Koming Trejd” Skopje, evidentirani na stavkata Materijali, namesto na stavkata Reprezentacija;

8.19. Poziciite Materijali, rezervni delovi i siten inventar (stavka Avtogumi vo upotreba) i Izvori na delovni sredstva, (stavka Fond na zalihi na materijalite, rezervnite delovi i siten inventar) se potceneti za iznos od 1.265 iljadi denari, poradi nabaveni a neevidentirani materijali, rezervni delovi i siten inventar vo smetkovodstvoto na ministerstvoto;

8.20. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 552 iljadi denari, za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi , poradi izvr{ena doznaka na 7.897,50 USD na ime na liceto S.^. kaj

47

“International private bank invest bank” – Skopje za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija od koja moè da se vidi za koi nameni se potro{eni sredstvata;

8.21. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2.462 iljadi denari (40.361 EUR), za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva vo gotovo od blagajnata na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti po patni nalozi za napraveni tro{oci za reprezentacija za vreme na slu`beni patuvawa vo stranstvo po osnov na priloèni smetki za restorantski uslugi, {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet.

Za izvr{enite isplati nema Re{enie so obrazloènie od ovlasteniot naredbodavec za koja namena, so koi lica i po koj povod se potro{eni sredstvata, poradi {to revizijata ne stekna uveruvawe vo vistinitosta i objektivnosta za ovaa pozicija. Isplatata e izvr{ena po slednata dokumentacija:

po paten nalog borj 539 na relacija Skopje - Viena za slu`beno patuvawe od 23.01. do 27.01.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija na liceto S.^. vo iznos od 88 iljadi denari (1.437 EUR) po smetki;

po paten nalog broj 445 na relacija Skopje - Meksiko Siti za slu`beno patuvawe od 24.05 do 29.05.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 135 iljadi denari (1.921 USD) na ime N. N. po smetki;

po paten nalog broj 448 na relacija Meksiko Siti - Buenos Aires za slu`beno patuvawe od 29.05 do 02.06.2002 godina na ime S.^. isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 107 iljadi denari (1.527 USD) po smetki;

po paten nalog broj 449 na relacija Buenos Aires - Va{ington za slu`beno patuvawe od 02.06 do 07.06.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 384 iljadi denari (5.505 USD) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog broj 490 na relacija Skopje-Minhen za slu`beno patuvawe od 12. 06 do 13.06.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 44 iljadi denari (653 USD), na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 516 na relacija Skopje - Viena za slu`beno patuvawe od 30.07 do 02.08.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 311 iljadi denari (4.761 USD) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 517 na relacija Skopje - Viena od za slu`beno patuvawe od 24.07 do 26.07.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 288 iljadi denari (4.447 USD) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 529 na relacija Viena - Wujork za slu`beno patuvawe od 23.02 do 24.02.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 45 iljadi denari (732 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 530 na relacija Madrid - Pariz za slu`beno patuvawe 04.04 do 07.04.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 59 iljadi denari (966 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 531 na relacija Skopje - Madrid za slu`beno patuvawe od 02.04 do 04.04.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 58 iljadi denari (955 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 533 na relacija Helsinki - Stokholm za slu`beno patuvawe od 21.01 do 23.01.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 86 iljadi denari (1.401 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 534 na relacija Skopoje - Brisel za slu`beno patuvawe od 18.03 do 20.03.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 70 iljadi denari (1.153 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 548 na relacija Skopje-Vilnus za slu`beno patuvawe od 02.05.do 03.05.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 21 iljadi denari (365 EUR) na ime S.^. po smetki;

48

po paten nalog 548 na relacija Skopje - Brisel za slu`beno patuvawe od 18.03 do 20.03.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 50 iljadi denari (840 EUR) na ime V.N. po smetki;

po paten nalog 557 na relacija Wujork - Qubqana za slu`beno patuvawe od 28.02 do 03.03.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 36 iljadi denari (620 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 558 na relacija Viena - Peking za slu`beno patuvawe od 24.04 do 25.04.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 152 iljadi denari (2.483 EUR) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 564 na relacija Skopje - London za slu`beno patuvawe 22.05 do 22.05.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 96 iljadi denari (980 GBP) na ime S.^. po smetki;

po paten nalog 631 na relacija Skopje - Wujork za slu`beno patuvawe od 16.09 do 22.09.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 190 iljadi denari (3.034 USD) na ime N.N. po smetki;;

po paten nalog 633 na relacija Skopje - Solun za slu`beno patuvawe od 27.09 do 29.09.2002 godina isplateni se sredstva za reprezentacija vo iznos od 242 iljadi denari (3.962 EUR) na ime S.^. po smetki;

8.22. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.806 iljadi denari, (29.606 EUR), za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni devizni sredstva za reprezentacija vo gotovo od blagajnata na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti (vo izjavite e navedeno za napojnici, lokalen prevoz, smetki za ru~eci, pokloni, podaroci i drugi tro{oci), koi se napraveni za vreme na slu`beni patuvawa vo stranstvo, sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet.

Sredstvata se podignati vo gotovo od deviznata blagajna od liceto S.^. vrz osnova na pismena izjava, koja ne pretstavuva finansiski dokument, bez priloèna finansiska dokumentacija za razdolùvawe na podignatite sredstva, od koja bi se utvrdilo za koja namena i na kogo se isplateni sredstvata, bez doneseno Re{enie so obrazloènie od ovlasteniot naredbodavec po koj povod se potro{eni sredstvata.Isplatata e izvr{ena vo gotovo od blagajnata po slednata dokumentacija:

po paten nalog 441 na relacija Skopje - Rejkjavik od 14. 05 do 16. 05.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 176 iljadi denari (2.500 USD);

po paten nalog 443 na relacija Viena - Peking od 25.04 do 30.04.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 211 iljadi denari (3.000 USD);

po paten nalog 446 na relacija Skopje - Meksiko Siti od 24.05 do 29.05.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 211 iljadi denari (3.000 USD);

po paten nalog 448 na relacija Skopje - Peking, isplateni se sredstva vo iznos od 174 iljadi denari (2.500 USD); po paten nalog 449 na relacija Buenos Aires - Va{ington, od 02.06 do 07.06.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 243

iljadi denari (3.500 USD); po paten nalog 450 na relacija Skopje - Luksemburg, od 15.04 do 16.04.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 137

iljadi denari (2.000 USD); po paten nalog 468 na relacija Skopje - Wujork, od 10.12 do 15.12.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 214 iljadi

denari (3,200 USD);

49

po paten nalog 469 na relacija Skopje - Brisel, od 16.12 do 08.12.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 107 iljadi denari (1.600 USD);

po paten nalog 470 na relacija Skopje - Bukure{t, data isplateni se sredstva vo iznos od 74 iljadi denari (1.100 USD); po paten nalog 478 na relacija Skopje - Belgrad od 19.06 do 19.06.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 67 iljadi

denari (1.000 USD); po paten nalog 481 na relacija Skopje - Solun od 02.07 do 03.07.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 168 iljadi

denari (2.500 USD); po paten nalog 531 na relacija Skopje - Madrid od 02.07 do 03.07.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 168 iljadi

denari (2.500 USD); po paten nalog 564 na relacija Skopje - London od 22.05 do 22.05.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 40 iljadi

denari (410 GBP); po paten nalog 548 na relacija Skopje - Vilnus od 02.05 do 03.05.2002 godina isplateni se sredstva vo iznos od 90 iljadi denari

(1.500 EUR);

8.23. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 3.217 iljadi denari, za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni devizni sredstva za uslugi po smetki vo gotovo od blagajnata na Ministerstvoto, za koristen prevoz od avio kompanii od stranstvo, vrz osnova na Re{enija za devizna isplata, sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet i sprotivno na Upatstvoto za organizirawe na slu`ben pat za rabotnici na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti br. 04-4389/1 od 27.05.1997 godina, bidej}i soglasno ~len 9 od Upatstvoto ne e koristen najekonomi~en prevoz i prevozot ne e obezbeden od avio kompanii i agencii so koi Ministerstvoto ima sklu~eno dogovor. Za isplatata na sredstvata ne se obezbedeni fakturi i druga validna finansiska dokumentacija, nitu e vr{ena doznaka na devizni sredstva preku delovna banka;

Tro{ocite se isplateni spored slednata dokumentacija:

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8301/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo vkupen iznos od 680 iljadi denari (6.010 USD i 4.742 EUR) za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Rejkjavik;

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8304/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo vkupen iznos od 535 iljadi denari (8.752 EUR) za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Atina;

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8303/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo vkupen iznos od 411 iljadi denari (6.727 EUR) za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Madrid (avionska taksa vo iznos od 1.028 EUR, nabaveno gorivo, ~uvawe na avionot vo iznos od 1.995 EUR, avio servis po faktura za 2.329,91 EUR, handling servis 226,14 EUR, nabavka na gorivo po ispratnica 650 EUR, ugostitelski uslugi 170 EUR);

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8308/1 od 04.07.2002 godina na liceto S. ^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo vkupen iznos od 237 iljadi denari (3.882 EUR) za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Atina;

50

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8302/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo vkupen iznos od 315 iljadi denari (5.160 EUR) za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Vilnus;

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-11955/2 od 02.10.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo od blagajnata na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti vo iznos od 1.039 iljadi denari (16.617 USD) za prevoz pri koristewe na avion od privatna kompanija “Prince Aviation” – Belgrad za relacija Skopje-Kopenhagen-Ohrid za patuvawe izvr{eno na 10.09.2002 godina;

8.24. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 341 iljadi denari, za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi dvojno isplateni tro{oci bez priloèna finansiska dokumentacija vo blagajnata na Ministerstvoto, za koristen prevoz od avio kompanii od stranstvo, vrz osnova na Re{enija za devizna isplata.

Tro{ocite se isplateni spored slednata dokumentacija:

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8305/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo iznos od 256 iljadi denari (4.193 EUR), za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Viena. Od uvidot vo priloènata finansiska dokumentacija revizijata konstatira deka na avio kompanijata se isplateni 2.096 EUR, a od blagajnata na Ministerstvoto se evidentirani isplati 4.193 EUR, odnosno pove}e za 2.096 EUR;

po Re{enie za isplata na devizi broj 05-8309/1 od 04.07.2002 godina na liceto S.^. mu se isplateni sredstva vo gotovo vo iznos od 427 iljadi denari (6.984 EUR), za koristen prevoz od Avio slu`bata na Sojuzna Republika Jugoslavija za relacija Skopje – Atina. Od uvidot vo priloènata finansiska dokumentacija revizijata konstatira deka na avio kompanijata se isplateni 3.492 EUR a od blagajnata na Ministerstvoto se isplateni 6.984 EUR, odnosno pove}e za 3.492 EUR.

8.25. Nabavkata na avionskite bileti e vr{ena netransparentno, bez sprovedena postapka za javni nabavki soglasno na Zakonot za javni nabavki, bez pribirawe na ponudi od pove}e ponuduva~i. Od uvidot vo dokumentacijata revizijata konstatira odredeni nepravilnosti koi se sostojat vo slednoto:

Pri fakturiraweto od turisti~kite agencii e presmetuvano po kurs povisok od sredniot kurs na Narodnata banka na Republika Makedonija i po kurs povisok na devizniot pazar. Primer: TA “FRAMA” fakturirala iznosi od: 538 iljadi denari za denarska protivrednost na 7.474 USD po kurs od 72 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 69.5458) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje-Viena-Wujork-Viena-Qubqana-Skopje; 749 iljadi denari za denarska protivrednost na 10.408 USD po kurs od 71.28 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 69.7536) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje-Cirih-Madrid-Pariz-Cirih-Skopje; 491 iljada denari za denarska protivrednost na 6.900 USD po kurs od 72 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 69.2392) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje- Viena - Berlin-Minhen-Qubqana- Skopje; 1.214 iljadi denari za denarska protivrednost na 16.902 USD po kurs od 71.8 denari za USD (sreden kurs na NBRM e 68.624) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje-Viena-Frankfurt-Viena-Skopje i Frankfurt-Peking-Frankfurt; 3.019 iljadi denari za denarska protivrednost na 43.443 USD po kurs od 69.5 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 66.1646)za slu`beno patuvawe na slednive relacii:Frankfurt-Meksiko-BuenosAires-Majami-Va{ington-Frankfurt-Skopje, Skopje-Viena-Va{ington-Frankfurt-Viena, London-Viena-Skopje; TA “ORFEJ”

51

fakturirala iznosi od: 252 iljadi denari za denarska protivrednost na 3.596 USD po kurs od 70 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 64.9483) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje-Cirih-Wujork-Cirih-Skopje; 95 iljadi denari za denarska protivrednost na 1.352 USD po kurs od 70 denari za 1 USD (sreden kurs na NBRM e 64.9483) za slu`beno patuvawe na relacija Skopje-Viena-Berlin-Viena-Skopje);

fakturiraweto na aviobiletite po kurs povisok od kursot na devizniot Pazar i sredniot kurs na NBRM, predizvikuva dopolnitelni tro{oci na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, vo iznos od 373 iljadi denari. Imaj}i go predvid faktot deka na del od biletite ne moè da se utvrdat cenite (IT ceni-tekovni ceni, koi ne se pi{uvaat vo biletot), ne moè da se utvrdi i to~niot kurs po koj se presmetani istite, gorenavedeniot iznos moè da bide i pogolem;

za del od fakturite za isplata na sredstva za aviobileti, vo iznos od 7.057 iljadi denari, ne se priloèni aviobileti kako dokaz deka patuvawata do odredenite destinacii se navistina izvr{eni. Poradi toa, revizijata ne be{e vo mo`nost da ja utvrdi verodostojnosta na napravenite tro{oci, kako i vistinskite ceni na avionskite bileti;

8.26. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na RM, sredstvata za potro{eno gorivo za slu`benite avtomobili gi ispla}a vrz osnova na dostaveni smetki bez odobreni patni nalozi za vozilata, bez evidentirani pominati kilometri na relacijata na slu`benoto patuvawe poradi {to nema kontrola na potro{uva~kata na gorivo za vozilata. Revizijata e na mislewe deka so vakviot na~in na rabotewe, na licata koi vr{at nabavki na gorivo im se dava mo`nost za nerealno prikaùvawe na stvarno potro{enite sredstva za ovaa namena, poradi {to treba da se vovede evidencija za pominatata kilometraà i da se vr{i kontrola pri razdolùvaweto na podignatite sredstva za ovaa namena;

8.27. Vrz osnova na Dogovor broj 05-6089/1 od 17.05.2002 godina, sklu~en pome|u Ministerstvoto i "Neokom" AD Skopje, sistemot IRIS i ostanati aplikativni moduli na Ministerstvoto, podleàt na Standardno i Dopolnitelno odrùvawe, za koj vid usluga isplateni se sredstva vo iznos od 745 iljadi denari, za koi vo Ministerstvoto ne se vodi evidencija za angaìraweto na stru~nite lica za dopolnitelnoto odrùvawe, kako osnova za definirawe na cenata na uslugata, nitu vo prilog na fakturite e priloèna specifikacija na uslugite za tekovniot mesec, sprotivno na ~len 6 od Dogovorot;

8.28. Pri uvidot vo dokumentacijata, revizijata utvrdi deka na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, za potrebite na Diplomatsko konzularnite pretstavni{tva za patni ispravi, isplateni se sredstva vo iznos od 2.594 iljadi denari, za koi na revizijata ne i be{e prezentirana evidencija za dostavenite ispravi, nitu za prihodite od istite.

8.29. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta, a vi{okot na prihodi nad rashodi e potcenet za iznos od 1.186 iljadi denari (19.443 EUR), poradi dozna~eni sredstva za patni i dnevni tro{oci vo korist na MNR-Eurokard Master Kard, za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija za napravenite tro{oci.

8.30. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata Komunikacija i transport) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.569 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi toa {to revizijata utvrdi deka od strana na korisnicite na mobilni telefoni iznosot od 1.569 iljadi denari e nad odobreniot iznos po re{enieto na Ministerot br. 04-14016/1 od 05.11.2001 godina i br.04-2916/6 od 07.03.2002 godina.

52

8.31. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na den 10.06.2002 godina sklu~ilo Avtorski dogovor so S.S.T. za stru~en prevod na knigata “Pravoto, silata i mirot KOSOVO - MAKEDONIJA” od makedonski na angliski jazik, za koja usluga isplatilo avtorski nadomestok vo iznos od 239 iljadi denari i Dogovor br.05-12174/1 na den 08.10.2002 godina, sklu~en so Z.B.A., za lektura na tekst za istoimenata kniga kade dogorenata cena za uslugite iznesuva 700 strani po 3 EUR i 13 strani po 8 EUR vo denarska protivvrednost. Pokraj ovie dva Dogovori, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti sklu~ilo u{te eden Dogovor br. 05-12173 od 08.10.2002 godina, so pretprijatieto “TRI D”- Dru{tvo za reklama, ekonomska propaganda i izdava~ka dejnost – Skopje, na iznos od 1.357 iljadi denari, so koj povtorno se prevzemeni obvrski za prevod i lektura na knigata vo iznos od 619 iljadi denari. So Aneks Dogovor br.04/068 od 16.09.2002 godina, napravena e izmena na ~len 2 od Dogovorot, kade ne se predvideni uslugite za prevod i lektura na tekstot na knigata, me|utoa istiot ne e potpi{an od strana na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti.

8.32. Pozicijata stoki i uslugi vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 9.359 iljadi denari (stavkata komunikacija i transport za iznos od 5.461 iljadi denari i stavkata drugi operativni rashodi za iznos od 3.898 iljadi denari), a poziciite Pari~ni sredstva i Pasivni vremenski razgrani~uvawa (stavkata del od vi{okot na prihodi za prenos vo narednata godina) se potceneti za istiot iznos vo Bilansot na sostojba, poradi neosnovano evidentirani tro{oci za iznosot na ostanatoto saldo na pari~ni sredstva vo blagajnata na 31.12.2002 godina, koi trebalo da se vratat vo Buxetot na RM, soglasno na odredbite na Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot na RM. Isto taka, za iznosot od 9.359 iljadi denari preceneti se Poziciite Dadeni avansi, depoziti i kaucii (stavka Dadeni avansi) i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba poradi gore navedenoto.

8.33. Pozicijata stoki i uslugi ( stavka Dogovorni uslugi ) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.241 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi napraveni tro{oci po fakturi za podaroci i reprezentacija, za koi nema Re{enie i obrazlo`enie za kogo i po koj povod se nabaveni i podaruvani, nitu se evidentirani vo materijalnoto smetkovodstvo, poradi {to revizijata ne stekna uveruvawe vo vistinitosta i objektivnosta za ovaa pozicija. Nabavkite se izvr{eni:

od “MK-TREJD” od Skopje nabaveni se marami i vratovrski so razli~ni dimenzii za vkupen iznos od 333 iljadi denari; od “Makedonska avtorska agencija” od Skopje nabaveni se 51 zlatna maska mala plaketa i 51 zlatna maska golema plaketa od

avtorot Anastas Dudanovski vo vkupen iznos od 351 iljadi denari; od “Muzej na Makedonija” od Skopje nabaveni se 302 gipsana kopija od “Sveti Jovan”, vo vkupen iznos od 257 iljadi denari; od “Monolit” od Skopje nabaveni se podaroci vo vkupen iznos od 300 iljadi denari;

8.34. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e precenta za iznos od 3.136 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za koi nema potvrda deka uslugite se izvr{eni. Revizijata go pobara na uvid snimeniot materijal, no od raspitot na vrabotenite vo Ministerstvoto se konstatira deka istiot ne postoi vo Ministerstvoto. Isplatata na sredstvata e izvr{ena na:

Agencija “Akvarius total prodak{n” D.O.O. od Skopje vo vkupen iznos od 1.268 iljadi denari za iznajmuvawe na profesionalni kameri, snimawe na video materijal i monta`a na snimeniot materijal. Za navedenite uslugi sklu~en e dogovor br. 05-7169/2 od 30.062003 godina pome|u Ministerstvoto i agencijata so neposredna spogodba bez sprovedena postapka soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;.

53

Agencija “Akvarius dizajn “ D.O.O.E.L. od Skopje vo vkupen iznos od 825 iljadi denari za snimawe, reìja i montaà na video materijal i iznajmuvawe na video oprema. Za navedenite uslugi sklu~en e dogovor br. 05-7168/2 od 30.062003 godina pome|u Ministerstvoto i agencijata so neposredna spogodba bez sprovedena postapka soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;

Dru{tvo za scensko kulturni dejnosti “K.L.S.” DOOEL od Skopje vo vkupen iznos od 1.043 iljadi denari za tehni~ki uslugi i iznajmuvawe na proektori za pres centar. Za navedenite uslugi sklu~en e dogovor br. 05-7368/2 od 30.062003 godina pome|u Ministerstvoto i navedenoto pretprijatie so neposredna spogodba bez sprovedena postapka soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;na “Media – Market” od Skopje vo vkupen iznos od 186 iljadi denari izvr{eni tehni~ki uslugi bez sprovedena postapka soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;

8.35. Stavkata Drugi operativni rashodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 603 iljadi denari, a za istiot iznos e preceneta stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci poradi isplateni sredstva za reprezentacija (podaroci i ugostitelski uslugi) po fakturi koi se evidentirani na stavkata Dogovorni uslugi, namesto na stavkata Drugi operativni rashodi.

8.36. Pozicijata Stoki i uslugi (stavkata Drugi operativni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 1.570 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi nabaveni sredstva za reprezentacija i izvr{eni uslugi za koi nema odobruvawe za isplata, Re{enie so obrazloènie od ovlasteniot naredbodavec za koja namena, na koi lica i po koj povod se potro{eni sredstvata, poradi {to revizijata ne stekna uveruvawe vo vistinitosta i objektivnosta za ovaa pozicija.

Isplatenite sredstva se odnesuvaat na slednoto:

na Zdruènie na kopani~ari od Bitola iznos od 176 iljadi denari za nabavka na rezbi; na "Almako univerzal" od Skopje, iznos od 30 iladi denari za nabavka na Almako-vino od 0,75 l. (48 par~iwa po 630 denari); na Makedonska avtorska agencija od Skopje iznos od 162 iljadi denari za otkupeni 20 umetni~ki dela od Anastas Dudanovski

od Ohrid, posrebreni reljefi mozaik "Heraklea"; na "Unija Komerc" od Skopje iznos od 156 iljadi denari za nabavka na vaterman set "parker" (6 par~iwa po 25.979 denari); na "Makedonija Turist" od Skopje iznos od 53 iljadi denari, za ugostitelski uslugi; na "MPS" od Skopje iznos od 110 iljadi denari za nabavka na zapalki “DUPONT” (3 par~iwa po 36.567 denari); na "Evro Azija" od Skopje iznos od 59 iljadi denari, za nabaveni marami, kapi i {alovi; na "Markoni Inìnering" od Skopje iznos od 127 iljadi denari za organizacija na ve~era na 13.04.2002 godina vo hotelski

kompleks "Sveti Naum" vo Ohrid (za 82 lica po 1.545 denari), bez re{enie i obrazloènie; na "Slu`ba za zaedni~ki raboti" - Skopje iznos od 35 iljadi denari za organiziran koktel vo u~ili{teto “Rade Jov~evski –

Kor~agin”), bez re{enie i obrazloènie; isplateni se sredstva vo vkupen iznos od 199 iljadi denari po fakturi za ugostitelski uslugi vo koi ne e navedeno koj e korisnik na

uslugite i po koj povod se napraveni tro{ocite, od koi: 120 iljadi denari se odnesuvaat na hotel "Aleksandar Palas" vo Skopje, 53 iljadi denri na "Makedonija turist" vo Sklpje, 19 iljadi denari na ugostitelsko pretprijatie "Xino" vo Skpopje, 4 iljadi denari UP "Tiglio" od Skopje, 3 iljadi denari na kazino "Lotarija na Makedonija" vo Skopje;

54

na “Makedonska Avtorska Agencija" od Skopje, iznos od 72 iljadi denari za otkupeni 10 zlatni maski mali od avtorot Anastas Dudanovski;

na “Makedonska Avtorska Agencija" od Skopje, iznos od 14 iljadi denari za otkupena umetni~ka slika "Vozvi{uvawe" akvarel od avtorot Tofe {ulajkovski;

na "Makedonska Avtorska Agencija" od Skopje, iznos od 30 iljadi denari za otkupena ikona "Sveta Bogorodica) Slikaodica" pozlata od avtorot Anastas Dudanovski;

na "Makedonija Turist" od Skopje, iznos od 41 iljadi denari za ugostitelski uslugi, za koi ne e navedeno koj e korisnikot na uslugite;

na "@ito Luks" od Skopje, iznos od 40 iljadi denari za ugostitelski uslugi po f-ra br. 1516/700 od 30.05.2002 godina za vraboteni preku mladinska zadruga na 10 lica po 4.000 denari;

- na “Tineks Market" od Skopje, iznos od 4 iljadi denari za nabaveni pijaloci (mastiki 1/1 12 par~iwa); - na Hotel "Metropol" od Ohrid iznos od 16 iljadi denari za ugostitelski uslugi za koi ne e navedeno za koj gosti se odnesuva

smetkata; na restoran "Dalga" od Ohrid, po f-ra br. 323 od 26.06.2002 godina iznos od 45 iljadi denari za izvr{eni ugostitelski uslugi, vo

koi ne e navedeno za koi gosti se odnesuva; na “ABC-klub” od Skopje iznos od 11 iljadi denari za kotizacija za u~estvo na turniri; na "Makedonija Turist" od Skopje, iznos od 23 iljadi denari za ugostitelski uslugi, za koi ne e navedeno koj e korisnikot; na “Makedonska Avtorska Agencija" od Skopje, iznos od 81 iljadi denari za izraboteni 20 zlatni maski mala plaketa i maska

golema plaketa Anastas Dudanovski; na "@ito Luks" od Skopje, po f-ra br. 3541-4 od 31.10.2002 godina iznos od 14 iljadi denari za nabaveno bra{no (21 vre}a po

25 kgr); na "Blagoj \orev" od Veles, iznos od 27 iljadi denari za nabaveno maslo kristal 420 {i{iwa; na "Mlekara" od Bitola, iznos od 45 iljadi denari za nabaveno150 kgr. kravji ka{kaval;

8.37. Stavkata Drugi operativni rashodi e preceneta za iznos od 1.693 iljadi denari, a stavkata Patni i dnevni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za istiot iznos poradi evidentirani tro{oci za nabaveni avionski karti za slu`beni patuvawa vo stranstvo na stavkata Drugi operativni rashodi, namesto na stavkata Patni i dnevni rashodi;

8.38. Pozicijata Stoki i uslgui (stavka Drugi operativni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 150 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni pari~ni sredstva od blagajnata po smetkopotvrdi za izvr{eni ugostitelski uslugi (po pravilo so poedine~na vrednost od 5 i 6 iljadi denari) od pove}e ugostitelski pretprijatija odobreni i naplateni od ministerot, na koi ne e naveden datumot na napravenata usluga, bez obrazlo`enie i zabele{ka na smetkite po koj povod se izvr{eni uslugite;

8.39. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata utvrdi deka se vr{eni javni nabavki so neposredno spogoduvawe za ist predmet na nabavka od eden ist dobavuva~, vo vkupen iznos od 36.048 iljadi denari, bez sprovedena postapka za javni nabavki soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki (sprotivno na ~len 48 iznos od 1.396 iljadi denari i ~len 45 iznos od 34.652 iljadi denari) i toa:

55

izvr{eni razni uslugi (preveduvawe na materijali, angaìrani konsultanti i eksperti, nabavki na materijali i drugi stru~ni uslugi) vo iznos od 4.672 iljadi denari i toa preku: “Makedonska avtorska agencija”Skopje iznos od 1.335 iljadi denari; “Mladinska Agencija” Skopje za iznos od 1.490 iljadi denari; “Dru{tvo na nau~ni i stru~ni preveduva~i na grad Skopje” Skopje vo iznos od 89 iljadi denari; “TRI D” Skopje iznos od 1.357 iljadi denari, “Zora Bakalinova –Atanasova” iznos od 162 iljadi denari, “Sowa Stefkovska – Trajanoska” iznos od 239 iljadi denari;

nabavka na avionski karti za patuvawa vo stranstvo i drugi agenciski uslugi vo iznos od 22.413 iljadi denari od slednite turisti~ki agencii: “Fra-ma Internacional” Skopje za iznos od 12.899 iljadi denari; “Mat Makedonski aerotransport” Skopje za iznos od 425 iljadi denari; “Avioturs” – Skopje za iznos od 273 iljadi denari; “Orfej” Skopje za iznos od 5.019 iljadi denari; “Orbis-turs” Skopje za iznos od 1.290 iljadi denari; “Interavio” Skopje za iznos od 404 iljadi denari; “Alfa Travel” Skopje za iznos od 1.590 iljadi denari; “Atlantik Travel” Skopje vo iznos od 112 iljadi denari; “Markoni Inìnering” Skopje za iznos od 127 iljadi denari; “Siti travel” Skopje za iznos od 82 iljadi denari; “Vis Poj” za iznos od 94 iljadi denari; “Ilirija renta kar” Skopje vo iznos od 98 iljadi denari;

izrabotka i pe~atewe na materijali vo iznos od 974 iljadi denari od “Repring” Skopje vo iznos od 913 iljadi denari i “Direkcija za kultura i umetnost na grad Skopje” Skopje vo iznos od 61 iljadi denari;

nabavka na pijaloci vo iznos od 315 iljadi denari od “Koming Trejd” Skopje; nabavka na cve}iwa i cvetni aran`mani vo iznos od 360 iljadi denari od slednite subjekti: cve}ara “Fiore” Skopje za iznos od

199 iljadi denari; “Floraskop” Skopje za iznos od 108 iljadi denari; “Florastat” Skopje za iznos od 53 iljadi denari; nabavka na podaroci za ~lenovi na delegacii vo iznos od 1.121 iljadi denari od slednite subjekti: “Muzej na Makedonija” Skopje

za iznos od 336 iljadi denari; “MK-Trejd” Skopje za iznos od 333 iljadi denari; “Monolit” Skopje iznos od 300 iljadi denari; “\ur|a” TNID - Skopje vo iznos od 152 iljadi denari;

nabavena informati~ka oprema od “Lankom kompjuteri” Skopje za iznos od 277 iljadi denari; izvr{eni uslugi za odrùvawe na oprema od “Kanon Mak” Skopje vo iznos od 384 iljadi denari; nabavka na diplomatski re~nici od “Tiv Top” Skopje vo iznos od 116 iljadi denari; iznajmuvawe oprema, snimawe, montaà za odrùvawe na konferencii vo iznos od 3.247 iljadi denari: “CSS” Skopje iznos od

111 iljadi denari, “Akvarius total prodak{n“ iznos od 1.268 iljadi, “Akvarius dizajn” iznos od 825 iljadi denari, “K.L.S.” Skopje iznos od 1.043 iljadi denari;

nabavka na kancelariski materijal od “Pablik” Dooel Skopje vo iznos od 137 iljadi denari; tehni~ki uslugi od “Media Market” Skopje vo iznos od 186 iljadi denari; izrabotka na fotografii od “Mini Lab” Skopje vo iznos od 808 iljadi denari; uslugi za prevoz pri selewe na poku}nina - stvari, izvr{eni od “Mako{ped” Skopje vo iznos od 365 iljadi denari; nabavka na stranski pe~at od “Dipres” Skopje vo iznos od 615 iljadi denari; nabavka na kolor filmovi od “Ekoimix” Skopje vo iznos od 56 iljadi denari.

8.40. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema izraboteno Plan za nabavki za 2002 godina, {to e sprotivno na ~len 7 od Zakonot za javni nabavki i ne vodi registar za izvr{enite javni nabavki, sprotivno na ~len 10 od Zakonot za javni nabavki.

9. Pri uvidot vo dokumentacijata i finansiskite izve{tai na diplomatsko konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo, revizijata gi konstatira slednite nepravilnosti:

56

9.1. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema izgotveno finansiski planovi za raspredelba i koristewe na prihodite i tro{ocite za 2002 za Diplomatsko konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo, {to e sprotivno na ~len 26 stav 2 od Zakonot za buxetite i ~len 2 i 19 od Pravilnikot na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti za finansiskoto i materijalnoto rabotewe na diplomatsko - konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo br. 01-140/1 od 12.01.1994 godina.

9.2. Diplomatsko konzularnite pretstavni{tva ne vodat knigovodstvo i drugi evidencii, soglasno na Pravilnikot za finansisko i materijalno rabotewe na diplomatsko konzularnite i drugite pretstavni{tva na RM vo stranstvo br. 01-140/1 od 12.01.1994 godina.

9.3. Diplomatsko konzularnite pretstavni{tva ostvarenite prihodi od konzularni taksi i prihodi po drugi osnovi vo 2002 godina gi koristele za podmiruvawe na svoite tekovni rashodi i ne gi upla}ale vo republi~kiot buxet, {to e sprotivno na ~len 4 od Zakonot za buxetite i ~len 6 od Pravilnikot za finansisko i materijalno rabotewe na diplomatsko konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo;

9.4. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti site izvr{eni doznaki na sredstva na diplomatsko-konzularnite i drugite pretstavni{tva gi evidentira vo smetkovodstvoto na MNR kako potro{eni sredstva, a dokumentacijata za ostvarenite i potro{enite sredstva e evidentirana i vo smetkovodstvenata evidencija na diplomatsko konzularnite pretstavni{tva kako prihodi i rashodi, poradi {to iskaànite podatoci se dvojno evidentirani vo finansiskite izve{tai i ne ja iskaùvaat vistinskata sostojba.

Smetkovodstvenata evidencija se vodi posebno za Ministerstvoto za nadvore{ni raboti i poedine~no za site diplomatsko kanzularni i drugi pretstavni{tva, namesto da se vodi edinstveno smetkovodstvo vo Ministerstvoto so analiti~ka evidencija za site korisnici na sredstva;

9.5. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Obvrski sprema dràvata i drugite institucii i drugi danoci i pridonesi (stavka Obvrski za danoci i pridonesi po dogovor za delo i avtorsko delo) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 6.180 iljadi denari poradi nepresmetana obvrska i neplateni sredstva za personalen danok na isplatenite primawa na licata angaìrani po dogovor za delo vo Diplomatsko-konzularnite pretstavni{tva, sprotivno na odredbite od ~len 14 od Zakonot za personalen danok od dohod;

9.6. Poziciite Finansiski presmetkovni odnosi (stavka Me|usebni pobaruvawa vo odnosite so fondovite) i Finansiski presmetkovni odnosi (stavka Me|usebni obvrski vo odnosite so fondovite) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 5.380 iljadi denari, poradi neevidentiranoto pobaruvawe na sredstvata od Fondot za zdravstvo, koi se isplateni na rabotnicite od Diplomatsko konzularnite pretstavni{tva za ukaànite zdravstveni uslugi, vo soglasnost so odredbite od ~len 6 od Dogovorot za na~inot na sproveduvawe na zdravstvenoto osiguruvawe i na~inot na koristeweto na zdravstvenite uslugi na vrabotenite vo diplomatsko konzularnite prestavni{tva. Isplatenite sredstva ne se refundirani od Fondot za zdravstveno osiguruvawe do 31.12.2002 godina nitu e dostaveno barawe od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti do Fondot;

9.7. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti vo 2001 godina ima sklu~eno dogovori za kupuvawe na 20 patni~ki vozila na lizing marka “Mercedes - Benz E 240 Limouzine” so firmata Daimler Chrysler Services Leasing GMBH Stuttgart, so rok na otplata na 48 mese~ni rati plus

57

danok 16% i kamata od 12% godi{no. Vozilata se nabaveni za potrebite na diplomatsko konzularnite pretstavni{tva na RM vo stranstvo.

Otplatata na vozilata se vr{i za 9 vozila od sredstvata od buxetot na MNR i za 11 vozila od sredstvata ostvareni kako sopstveni prihodi vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva. Vkupnata vrednost na dogovorite za lizing iznesuvaat 532.357 evra ili 32.550 iljadi denari. Za nabavka na vozilata e donesena Odluka od Vladata na RM br. 23-1238/1 od 07.03.2001 godina. Dogovorite se potpi{ani od pretstavnik na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti za koj na revizijata ne i be{e prezentirano ovlastuvawe. Soglasno Zakonot za buxetite i Zakonot za kreditni odnosi so stranstvo, zadolùvawe na dràvata vo stranstvo se vr{i vrz osnova na predlog na Ministerot za finansii do Vladata na RM. Dokolku go prifati predlogot, Vladata na RM donesuva odluka so koja mu predlaga na Sobranieto na Republika Makedonija donesuvawe Zakon za konkretno zadolùvawe vo stranstvo. Vrz osnova na donesen zakon , a vo imeto na Vladata na Republika Makedonija, Ministerot za finansii gi sklu~uva dogovorite za kreditnite zadolùvawa.

Isplatata na lizingot vo 2001 godina iznesuva 3.741 iljadi denari, a vo tekot na 2002 godina iznesuva 13.286 iljadi denari odnosno 1.722 iljadi denari isplata od sredstvata od buxetot na MNR, a iznos od 11.564 iljadi denari od sredstvata ostvareni kako sopstveni prihodi od diplomatsko konzularnie pretstavni{ta.

Poradi toa, Poziciite Nematerijalni izdatoci (potstavka Pravo na koristewe oprema vo lizing) i Izvori na delovni sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 17.027 iljadi denari poradi neevidentiraniot otplaten del od lizingot za vozilata;

AMBASADA NA RM VO BERLIN

Za raboteweto na Ambasadata na Republika Makedonija vo Berlin, otvoreni se slednite smetki: Komerc Banka partija 2661015 00, za tekovno rabotewe na Ambasadata na RM vo Berlin; Drezdner Banka AG 2 696 757 00, za tekovno rabotewe na Ambasadata na RM vo Berlin; Drezdner Banka AG 2 696 757 01, kreditna patija za otplata na kredit za stanovi na RM vo Berlin; Drezdner Banka AG 2 696 757 02, kreditna patija za otplata na kredit za izgradba na Ambadata na RM vo Berlin; Drezdner Banka AG 2 696 757 03, za tekovno rabotewe na Ambasadata na RM oddelenie Bon.

9.8. Od uvidot vo dokumentacijata, revizijata konstatira{e deka za kreditnite partii za otplata na kreditite za stanovite i Ambasadata na RM vo Berlin ne se vodi evidencija, odnosno ne se evidentirani iznosite na pristignatite i otplatenite rati, kamati po osnov na kreditite, kamati po osnov na nenavremeno pla}awe, kako i iznosot na preostanatiot dolg po osnov na istite;

9.9. Od uvidot vo finansiskata dokumentacija, revizijata utvrdi deka sostojbata na pari~nite sredstva vo smetkovodstvenata evidencija ne e pravilno evidentirana, poradi {to, Pozicijata Pari~ni sredstva (stavka @iro smetka) i Pasivni vremenski razgani~uvawa (stavka Del na vi{okot na prihodite za prenos vo narednata godina) se preceneti za iznos od 41.385 iljadi denari, (677.663 EUR),

58

poradi neevidentirano negativno saldo na kreditnata partija Dresdner Bank AG 2 696 757 01 za iznos od 26.872 iljadi denari (440.018,69EUR) i na kreditnata partija Dresdner Bank AG 2 696 757 02 za iznos od 14.513 iljadi denari (237.644,41 EUR);

9.10. Poziciite Pari~ni sredstva (stavka @iro smetka) i Kratkoro~ni finansiski obvrski (stavka Ovbrski za krediti vo stranstvo) vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 125.524 iljadi denari, poradi evidentirawe na kreditno zadolùvawe na RM vo stranstvo bez priloèna soodvetna finansiska dokumentacija;

9.11. Pozicijata Finansiski i presmetkovni odnosi (stavka Me|usebni pobaruvawa vo odnosi so buxetot) vo Bilansot na sostojba i Pozicijata Prihodi od buxet vo Bilansot na prihodi i tro{oci se preceneti za iznos od 17.455 iljadi denari (285.808 EUR), poradi neosnovano knièwe na negativnoto saldo na smetka Drezden Banka AG 2 696 757 03, bez soodvetna finansiska dokumentacija;

9.12. Pozicijata Materijalni sredstva (vo delot na stavkata Oprema) i Izvori na delovni sredstva (vo delot na stavkata Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 1.227 iljadi denari (20.097 EUR), poradi neevidentirana oprema vo Ambasadata;

9.13. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti ima zapo~nato aktivnosti okolu izgradba na ambasada na Republika Makedonija vo Berlin SR Germanija vrz osnova na Polnomo{no br.19-1860 od 12.07.1995 godina so koe Pretsedatelot na Vladata na RM go ovlastuva ambasadorot na RM vo SR Germanija da potpi{e: dogovor za kupuvawe na zemji{te na adresa Hubertus Altee 5 Berlin – Grunewald; dogovor za arhitektonski uslugi i dogovor za izgradba na objektot na istata adresa. Polnomo{noto ne sodrì limiti ili iznosi na dogovorite, nitu se povikuva na zakonski odredbi ili Odluka na Vladata na Republika Makedonija. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na 20.03.1995 godina ima izgotveno Informacija za kupuvawe na objekt za Ambasada na Republika Makedonija vo SR Germanija so predlog Odluka za kupuvawe na zgrada za Ambasada, no ne postoi dokaz deka Vladata na Republika Makedonija ja usvoila Informacijata i deka ja donela Odlukata.Za kupuvawe na zemji{teto i izgradba na zgrada na Ambasadata na RM vo Berlin e koristen kredit od Dresdner Bank AG Filiale Bonn, broj na partija 02 696 757 02 na iznos od od DEM 8.000.000 so vremetraewe od 20 godini, koj vklu~uva 4 godini grejs period i otplata vo 16 godi{ni rati od po 500.000 DEM. Otplatata na kreditot e garantirana so neotpovikliva, neograni~ena i pravnoobvrzuva~ka izjava i depozit na Narodnata banka na Republika Makedonija vo visina od 10.000.000 DEM na smetka broj 08 081 232 FG kaj Dresdner Bank AG. Garancijata e potpi{ana od strana na guvernerot na NBM a vrz osnova na pismena soglasnost od 26.09.1995 godina od strana na Pretsedatelot na Vladata na RM i pozitivno mislewe od Ministerot za pravda, za usoglasenosta na vakvata garancija so ustavnite odredbi i pozitivnite zakonski propisi na RM koi se odnesuvaat na nadle`nostite na NBM. Kamatata se otpla}a kvartalno, vo visina od 1 procenten poen nad kamatata na depozitot na NBM.

9.14. Dogovorot predviduva otplatata na obvrskite po kreditot da se vr{i na tovar na tekovnata smetka na Ambasadata na RM vo Berlin kaj Dresdner Bank AG broj 02 696 757 00. Dogovorot sklu~en na 13.10.1995 godina vo ime na Ambasadata go ima potpi{ano Ambasadorot na RM vo SR Germanija.

9.15. Soglasno Zakonot za buxetite i Zakonot za kreditni odnosi so stranstvo, zadolùvawe na dràvata vo stranstvo se vr{i vrz osnova na predlog na Ministerot za finansii do Vladata na RM. Dokolku go prifati predlogot, Vladata na RM donesuva odluka so koja mu predlaga na Sobranieto na Republika Makedonija donesuvawe Zakon za konkretno zadolùvawe vo stranstvo. Vrz osnova na

59

donesen zakon, a vo imeto na Vladata na Republika Makedonija, Ministerot za finansii gi sklu~uva dogovorite za kreditnite zadolùvawa. Vo ovoj slu~aj ne e zapazena navedenata procedura.

Za izgradba na Ambasadata na RM vo Berlin od kreditnite sredstva, od oro~eniot depozit, od buxetot na RM i od ostvarenite prihodi vo ambasadata se isplateni 362.491 iljadi denari (11.692.010,95 DEM) koi ne se evidentirani na pozicijata materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba, nitu e presmetuvana amortizacija i revalorizacija na sredstvata.

Po osnov na Dogovor za kredit sklu~en pome|u Ambasadata na RM vo Germanija i Drezdner Banka - Filijala Bon, Republika Makedonija preku Ministerstvoto za finansii - funkcii na dràvata, Programa 13- Telekom, e investitor za proektot “Isplata na kredit namenet za kupuvawe (izgradba) na objekt za Ambasada na RM vo Berlin”, po koj osnov na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti prefrleni se sredstva, na kreditnata partija Drezdner Banka AG 2 696 757 02, vo iznos od 233.745 iljadi denari (3.834.686 EUR). Od ovie sredstva za pokrivawe na minusnoto saldo na partiite za redovno rabotewe dozna~eni se sredstva vo iznos od 18.423 iljadi denari (301.662 EUR) i toa: na partija Drezdner Banka AG 2 696 757 00 (partija za redovno rabotewe na Ambasadata na RM vo Berlin), iznos od 9.680 iljadi denari (158.500 EUR) i na partija Drezdner Banka AG 2 696 757 03 (partija za redovno rabotewe na Ambasadata na RM oddelenie Bon), iznos od 8.743 iljadi denari (143.162 EUR), {to pretstavuva nenamensko tro{ewe na sredstvata.

Vrz osnova na gore iznesenoto i uvidot vo dokumentacijata, revizijata utvrdi deka poziciite Materijalni sredstva (stavka Grade`ni objekti) i Izvori na delovnite sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojbata se potceneti za iznos od 347.992 iljadi denari, poradi neevidentirana zgrada “Ambasada vo Berlin” vo iznos od 362.452 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija za iznos od 39 iljadi denari i amortizacija za iznos od 14.499 iljadi denari.

9.16. Ambasadata na Republika Makedonija vo Berlin vo SR Germanija ima zemeno kredit od Dresdner Bank AG Filiale Bonn kreditna partija br. 2 696 757 01 na iznos od 1.300.000 DEM za kupuvawe na stanovi za smestuvawe na personalot vraboten vo ambasadata. Rokot na otplata na kreditot e na 10 godini, vo ednakvi mese~ni rati. Od odobrenite sredstva od kreditot se isplateni 39.788 iljadi denari (1.283.484,65 DEM). Dogovorot za kredit e potpi{an od Ambasadorot na RM vo SR Germanija. Na revizijata ne i be{e prezentirana dokumentacija za utvrduvawe na osnovot za kreditnoto zadolùvawe, nitu pak dokumentacija za zapazuvawe na zakonskata postapka. Isplatenite sredstva za kupuvawe na stanovite ne se evidentirani vo smetkovodstvoto na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti.

Poradi toa, poziciite Materijalni sredstva (stavka grade`ni objekti) i Izvorite na delovnite sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 38.606 iljadi denari, poradi neevidentirani stanovi na iznos od 39.788 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija za iznos od 4 iljadi denari i amortizacija za iznos od 1.186 iljadi denari;

9.17. Pozicicijata Materijalni sredstva (stavkata grade`ni objekti) vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 11.520 iljadi denari (188.635 EUR), a stavkata Drugi materijalni dobra e preceneta za istiot iznos, poradi nesoodvetno evidentirani uplati na anuiteti za stanovite na RM vo Berlin, koi pla}awa poteknuvaat od 1999 godina za iznos od 2.781 iljadi denari (45.531 EUR) i od 2000 godina za iznos od 8.739 iljadi denari (143.104 EUR).

60

9.18. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilasot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 520 iljadi denari (8.511 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 26 iljadi denari (419 EUR) za lokalen personal (knigovoditel za lokalen personal) bez Dogovor za delo;

isplateni sredstva vo iznos od 370 iljadi denari (6.067 EUR) za konzularno obezbeduvawe na "DSA - Securuty" GmbH Berlin, koi rashodi ne se predideni so Buxetot na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti i bez soglasnost od ovlasteniot naredbodavec vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

isplateni sredstva vo iznos od 107 iljadi denari (1.750 EUR), od koi iznos od 9 iljadi denari(150 EUR) za Xez pijanist po povod nedela na makedonskoto radio i iznos od 98 iljadi denari (1.600 EUR) za ve~era po istiot povod , bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

Isplateni sredstva vo iznos od 17 iljadi denari (275 EUR) za tro{oci za stan bez soodvetna dokumentacija od koja moè da se utvrdi za koi vidovi tro{oci se odnesuva isplatata i za koj stan;

9.19. Sredstvata za potro{enoto gorivo za slu`benite vozila se ispla}aat na osnova na smetki, bez evidentirani pominati kilometri na relacijata na patuvawe, i bez nalog za patuvawe.

9.20. Evidencijata na isplatenite sredstvata za plati, dodatoci i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo Ambasadata vo Berlin, e vr{ena vrz osnova na isplatenite iznosi po bankarskite izvodi na smetkata, bez priloèni platni spisoci, pri {to nemoè da se utvrdi osnovot na isplateniot iznos na sredstvata.

9.21. Vo Ambasadata na RM vo Berlin i konzularnoto oddelenie vo Bon vraboteni se dve lica kako lokalen personal, vrz osnova na Dogovor za delo od 01.04.2000 godina na iznos od 61 iljadi denari (993 EUR) i Dogovor za delo od 08.01.2001 godina na iznos od 103 iljadi denari (1.679 EUR) , {to e sprotivno na ~len 48 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatskite, konzularnite i drugi pretstavni{tva na RM vo stranstvo, spored koj nadomestokot po osnov na angaìrawe na lica po dogovor za delo nemoè da bide povisok od najniskata neto plata na dràvnite slu`benici vraboteni vo pretstavni{tvoto. Vrz osnova na ovie Dogovori, vo tekot na 2002 godina ispla}ani se neto plata, pridonesi i danoci vo iznos od 1.164 iljadi denari (19.064 EUR).

Od uvidot vo dokumentacijata revizijata konstatira{e deka evidencijata na rashodite e vr{ena edinstveno vrz osnova na bankarskite izvodi bez priloèni platni spisoci poradi {to nemoè da se utvrdi isplateniot mese~en iznos na neto plata, iznos na platenite danoci i pridonesi, nitu za kolku meseci e izvr{ena isplatata.

9.22. Vrz osnova na mese~nite izve{tai za ostvarenite konzularni prihodi, vo tekot na 2002 godina vo Ambasadata na RM vo Berlin i konzularnoto oddelenie Bon, revizijata konstatira{e deka se ostvareni prihodi vo iznos od 39.900 iljadi denari (653.335 EUR), od koi iznos od 33.140 iljadi denari (542.654 EUR) vo konzularnoto oddelenie Bon i iznos od 6.759 iljadi denari (110.678 EUR) vo Berlin.

61

Evidencijata na ostvarenite konzularni prihodi vo Ambasadata na RM vo Berlin i konzularnoto oddelenie Bon e vr{ena vrz osnova na prefrlenite sredstva od ovie prihodi na smetkite za redovno rabotewe, a ne vrz osnova na mese~nite izve{tai za ostvarenite prihodi.Vo evidencijata na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti iznosot na konzularni prihodi iznesuva 43.204 iljadi deanri (707.449 EUR), {to e pogolem iznos za 3.308 iljadi denari (54.114 EUR) od fakti~ki ostvarenite prihodi.Revizijata e na mislewe deka so vakviot na~in na evidentirawe na konzularnite prihodi nerealno i neobjektivno se prikaùvaat ostvarenite konzularni prihodi, a za sostojbata na sredstvata vo konzularnata kasa ne postoi evidencija, poradi {to treba da se izvr{i kontrola vo ovaa ambasada.

AMBASADA NA RM VO ANKARA

9.23. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilasot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 448 iljadi denari (7.632 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi: isplateni sredstva vo iznos od 205 iljadi denari (3.495 USD) za priem vo hotel “Hilton” po povod 8-mi Septemvri - denot na

nezavisnosta na Republika Makedonija, bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti; isplateni sredstva vo iznos od 42 iljadi denari (710 USD) za nabavka na pijaloci za potrebite na Ambasadata (par~iwa 72), bez

soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti; isplateni sredstva vo iznos 189 iljadi denari (3.227 USD) za {koluvawe na deca na dràvni slu`benici, bez re{enie za pravo na

nadomestokot od strana na Ministerot ili od nego ovlasten rakovoden dràven slu`benik; isplateni sredstva vo iznos 12 iljadi denari (200 USD) za no}evawe na tri lica, bez priloèna dokumentacija za koi lica se

odnesuva isplata na sredstvata;

AMBASADA NA RM VO ATINA

9.24. Pri uvidot vo dokumentacijata na Kancelarijata za vrski vo Atina, revizijata konstatira{e deka nema evidencija za ostvarenite konzularni prihodi za period januari - oktomvri 2002 godina, odnosno nema prilozi na kasa primi za izvr{enite uslugi. Konzularnite prihodi vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti se evidentirani na osnova na prefrleni sredstva na smetkata za redovno rabotewe, kako pozajmici od kasa konzularni prihodi. Revizijata e na mislewe deka so vakviot na~in na evidentirawe na konzularnite prihodi nerealno i neobjektivno se prikaùvaat ostvarenite konzularni prihodi, a evidencijata za sostojbata na sredstvata vo konzularnata kasa e otpo~nata vo mesec noemvri;

9.25. Vrz osnova na kasa isplati br.007/02 od 14.09.2002 godina, od kasata na konzularnite prihodi na Kancelarijata za vrski, isplateni se sredstva vo gotovo vo iznos od 2.344 iljadi denari (40.000 USD). Sredstvata se primeni vo deviznata kasa na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, koi sredstva se isplateni za tekovnite rashodi (patni smetki) na Ministerstvoto;

62

9.26. Isplatena e akontacija vo iznos od 123 iljadi denari (2.100 USD) na dràven slu`benik, soglasno ~len 34 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatskite, konzularnite i drugi pretstavni{tva na RM vo stranstvo, za koja akontacija do krajot na godinata ne e otpo~nata otplata;

9.27. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 98 iljadi denari (1.674 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 49 iljadi denari (834 USD) za u~ewe na stranski jazik na vrabotenite bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

isplateni sredstva vo iznos od 49 iljadi denari (840 USD) za tekovno odrùvawe (kre~ewe) na Kancelarijata za vrski, bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

AMBASADA NA RM VO BELGRAD

9.28. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 193 iljadi denari (3.295 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za tekovno odrùvawe na Ambasadata (renovirawe na prostoriite i kre~ewe), bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

AMBASADA NA RM VO BERN

9.29. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na 20.05.1999 godina ima dozna~eno sredstva vo iznos od 11.391 iljadi denari (300.000 {vajcarski franci) na ambasadata na RM vo {vajcarija vo Bern za kupuvawe na plac - ku}a za potrebite na ambasadata. Od dokumentacijata vo ambasadata vo Bern se konstatira deka od dozna~enite sredstva se isplateni 10.733 iljadi denari (282.657 {vajcarski franci), koi se uplateni na den 11.05. i 27.05.1999 godina od smetkata na ambasadata na RM vo Bern br. 235-451854.01P preku BERNER KANTONALBANK 3001 BERN na smetkata na ORDER BENEFICIARI 20080098593 BERNISCHE STIFTUNG FUER AGRAR – KREDITE BAK so namena za kupuvawe na objekt za potrebite na ambasadata, a ostatokot od 658 iljadi denari 17.343 chf) se ostanati na smetkata na ambasadata vo Bern. Spored kupoproda`niot dogovor vkupnata vrednost na ovoj objekt iznesuva 1.550.000 CHF. Za isplata na ostatokot na sredstvata kako i za prenosot na sopstvenosta za navedeniot objekt, na revizijata ne i be{e dadena na uvid potrebnata dokumentacija.

Poradi toa, preceneti se Poziciite Materijalni sredstva (stavka grade`ni objekti) i Izvorite na delovnite sredstva (stavka Deloven fond), a potceneti se poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa za iznos od 11.391 iljadi denari vo Bilansot na sostojba;

9.30. Poziciite Materijalni sredstva (stavka grade`ni objekti) i Izvorite na delovnite sredstva (stavka Deloven fond), vo Bilansot na sostojba se preceneti za iznos od 12.672 iljadi denari, poradi dva pati evidentirana zgrada vo Bern, vo evidencijata na Ministerstvoto i povtorno vo diplomatsko konzularnoto pretstavni{tvo.

63

9.31. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na den 02.02.1996 godina dozna~ilo sredstva na Ambasadata na Republika Makedonija vo Bern na smetka 235/451.854.01 P vo Union Bank Of Switzeland, na iznos od 17.769 iljadi denari (450.000 US Dolari). Spored izvestuvaweto br.05-682/1 od 05.02.1996 godina e precizirano deka sredstvata se strogo namenski za Ambasada na Republika Makedonija vo Sofija. Istite sredstva ne se evidentirani vo smetkovodstvoto na Ambasadata.

9.32. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 684 iljadi denari (16.280 CHF), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 142 iljadi denari (3.385 CHF) za prenos na sredstva na kreditna karti~ka na Ambasadorot, bez priloèna dokumentacija za kakov vid na rashodi se isplateni sredstvata i bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

isplateni sredstva vo iznos od 42 iljadi denari (1.000 CHF), vrz osnova na kasa isplati br.1-02 od 21.01.2002 godina za pe~atewe na karton~iwa za potrebite na Ambasadata, bez priloèna faktura od koja moè da se konstatira izvr{enata usluga;

isplateni sredstva vo iznos od 358 iljadi denari (8.525 CHF) bez priloèna dokumentacija za kakov vid rashod se vr{i isplatata odnosno bez prilog na faktura ili smetka od koja moè da se konstatira izvr{enata usluga;

isplateni sredstva vo iznos od 37 iljadi denari (880 CHF) za servisirawe i miewe na slu`beno vozilo bez soodvetna dokumentacija, odnosno isplatata e izvr{ena vrz osnova na smetka od koja nemoè da se konstatira za koe vozilo e izvr{ena uslugata i dali istata e izvr{ena;

isplateni sredstva vo iznos od 105 iljadi denari (2.490 CHF) za avans za selidbeni tro{oci, za koi nema priloèno faktura od koja moè da se utvrdat tro{ocite;

AMBASADA NA RM VO BRISEL

9.33. Poziciite Finansiski i presmetkovni konta (stavka Me|usebni pobaruvawa vo odnosi so buxetot) vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 3.328 iljadi denari (54.500 EUR), a Pozicijata Pari~ni sredstva (stavka @iro smetka) e preceneta za istiot iznos, poradi neevidentirani dadeni pozajmici od konzularnite prihodi na Ambasadata na oddelni Diplomatsko konzularni pretstavni{tva, so odobrenie na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, soglasno izvestuvawe br.12493/1 od 17.10.2002 godina. Isto taka pozicite Pasivni vremenski razgrani~uvawa i Stoki i drugi uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci se potceneti za istiot iznos;

9.34. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 164 iljadi denari (2.685EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 28 iljadi denari (450 EUR) za grade`ni popravki na Ambasadata bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

isplateni sredstva vo iznos od 14 iljadi denari (235 EUR) za 2 dnevnici na ~lenovite na semejstvoto na vraboten pri selidba vo zemjata, po paten nalog br.07-06-196 i paten nalog br.431/20026;

64

isplateni sredstva vo iznos od 122 iljadi denari (2.000 EUR) za transportni tro{oci za selewe vo novi prostorii na Ambasadata, bez obezbedeni tri ponudi i bez soglasnost od MNR;

MISIJA NA RM PRI EVROPSKATA UNIJA VO BRISEL

9.35. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 67 iljadi denari (1.097 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 29 iljadi denari (481 EUR) za nadomest za {koluvawe i prevoz do i od u~ili{te na dete na dràven

slu`benik bez soglasnost od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti; isplateni sredstva vo iznos od 16 iljadi denari (255 EUR) za drugi materijali bez prilog na dokumentacija od koja bi moèlo da se

utvrdi za kakvi materijali e izvr{ena isplata; isplateni sredstva vo iznos od 22 iljadi denari (361 EUR) za kupuvawe na umetni~ki sliki so uramuvawe na osnova na smetka

bez specifikacija za vidot i brojot na nabavenite sliki, od koja nemoè da se konstatira dali uslugata e izvr{ena.

POSTOJANA MISIJA NA RM VO @ENEVA

9.36. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 402 iljadi denari (9.576 CHF), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

napraveni tro{oci vo iznos od 396 iljadi denari (9.433 CHF) za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija, a evidentirani se samo vrz osnova na izvodot od smetkata od banka;

isplateni 6 iljadi denari (143 CHF) za popravka na ma{ina KANON- MAK bez finasiska dokumentacija, a evidentirani se samo vrz osnova na izvodot od smetkata od banka;

9.37. 9.35. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 425 iljadi denari (10.161 CHF), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni se 135 iljadi denari (3.222 CHF) za nadomestok za nenamesten stan za N.X. i G.A. za koj ne e doneseno re{enie; isplateni se 18 iljadi denari (419 CHF) za negativni kamati; isplateni se 27 iljadi denari (642 CHF), po fakturi preku blagajnata na ime N.X. za u~ewe na stranski jazici, {to e sprotivno na

Pravilnikot za plati, dodatoci i nadomesoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva na RM vo stranstvo;

isplateni se 115 iljadi denari (2.782 CHF za no}evawe za O.^. bez finasiska dokumentacija koi se evidentirani vrz osnova na izvod od smetkata od banka;

65

isplateni se 29 iljadi denari (696 CHF) za dnevnici za slu`beni patuvawa na vrabotenite vrz osnova na izve{tajot za finansisko materijalnoto rabotewe za mesecite noemvri i dekemvri bez priloèn paten nalog;

isplateni se 101 iljadi denari (2.400 CHF) za plati na lokalni lica angaìrani po dogovor za delo so koi ne se sklu~eni dogovori; Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilanost na sostojba se

potceneti za iznos od 1.167 iljadi denari (27.810 CHF), poradi neevidentiranata obvrska za dobienata pozajmica od konzularnite prihodi od Ambasadata vo Budimpe{ta po odobrenie na MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe;

AMBASADA NA RM VO VA[INGTON

9.38. Vrz osnova na Odluka na Vlada br. 23-2547/1 od 16.10.1995 godina, za kupuvawe na zgrada za Ambasada na Republika Makedonija vo Va{ington, sklu~en e Dogovor za kupoproda`ba na semejna ku}a - okrug Kolumbija od 04.12.1995 godina. Soglasno Dogovorot na 28.12.1995 godina prefrleni se sredstva vo iznos od 1.050.000 Amerikanski dolari za kupuvawe na ku}ata za Ambasada na RM vo Va{ington, a evidentirani se samo 1.000.000 US Dolari. Zgradata ne se koristi od strana na Ambasadata na Republika Makedonija, a za potrebite na Ambasadata iznajmeni se rezidencija i stanovi za vraboteniot personal;

Poziciite Materijalni sredstva (stavka Drugi materijalni dobra) i Izvorite na delovnite sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 2.453 iljadi denari, poradi neevidentiran iznos od 50.000 US Dolari uplateni od strana na Ministerstvoto za zgradata na Ambasada na Republika Makedonija vo Va{ington za iznos od 2.627 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija za period od 1996 godina za iznos od 5 iljadi denari i amortizacija za iznos od 189 iljadi denari;

9.39. Poziciite Materijalni sredstva (vo delot na stavkata Oprema) i Izvori na delovni sredstva (vo delot na stavkata Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potcenti za iznos od 130 iljadi denari poradi neevidentirani nabaveni osnovni sredstva (lizing za nabaveno motorno vozilo);

9.40. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 916 iljadi denari (16.280 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni 279 iljadi denari (5.070 USD) za no}evawe po faktura od hotel za liceto Z. D. vo Va{ington za koj nema paten nalog; isplateni 123 iljadi denari (2.109 USD), na TA Ohrid Travel Agensu po faktura od koi: 50 iljadi denari (850 USD) za N.D. za bilet,

koj ne e priloèn i ne e navedeno na koja relacija e patuvaweto, 73 iljadi denari (1.250 USD) za bileti za S.G.K. i N. K. na relacija Va{ington- Skopje na 23 Juli, za koi nema paten nalog;

isplateni 44 iljadi denari (750 USD) na TA Ohrid Travel za avio bilet na relacija Wujork-London na 01.03.2002 godina za koe patuvawe nema paten nalog;

isplateni 44 iljadi denari (743 USD) na TA Ohrid Travel za avionski bileti na ime na N.D. od koi 32 iljadi denari (538 USD) na 15.03.2002 na relacija Va{ington-Hjuston i Hjuston Montreal i 11 iljadi denari (186 USD) na relacija Dalas-îkago i îkago-Va{ington, bez paten nalog;

66

isplateni 39 iljadi denari (663 USD) na Amerikan airlains travel centar, na 23.03 2002 za avionski bilet na relacija Montrej-Dalas na ime N.D. za koj nema paten nalog;

isplateni 21 iljadi denari (355 USD) za no}evawe na ime N.D. bez paten nalog, evidentirano po izvodot od banka; isplateni 43 iljadi denari (739 USD) po faktura broj 3490 na TA Ohrid Travel na ime N. D. od 19.12 2001 godina do 6.01. 2002

godina, vo koja ne e navedena i bez priloèn paten nalog; isplateni 233 iljadi denari (3.975 USD) po faktura za hotelsko smestuvawe vo Va{inton na ime Z.D. od 08.01 do 21.01 2002

godina bez paten nalog; isplateni se 57 iljadi denari ( 983 USD), za nadomestok za prevoz na lica angaìrani po dogovor za delo; isplateni se sredstva vo iznos od 244 iljadi denari (4.160 USD) za smestuvawe na M.M. so familijata pri negovoto pristignuvawe

na rabota vo pretstavni{tvoto po hotelska smetka za 23 dena. Spored ^len 39 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva, dràvniot slu`benik ima pravo na privremeno smetstuvawe so ~lenovite na semejstvoto vo hotel so tri zvezdi~ki i ne podolgo od 20 dena, taka {to se isplateni 33 iljadi denari (540 USD) pove}e.

9.41. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 408 iljadi denari (6970 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi slednoto: isplateni se sredstva vo iznos od 65 iljadi denari (1.114 USD) za patni tro{oci, koi se evidentirani po izvod od smetkata od

banka, bez priloèna finansiska dokumentacija; - isplateni 234 iljadi denari (4.000 USD) za rentirawe na vozila na 6 i 7 fervuari 2002 godina po faktura broj 207948 za vreme

od 8 do 12 saati dnevno. Za navedenata usluga nema odobrenie od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nitu obrazloènie po koj povod se koristeni vozilata i koi se korisnici na uslugite;

isplateni 109 iljadi denari (1.856 USD) po faktura za zakupnina na motorni vozila bez obrazloènie koj e korisnik na uslugite i bez odobrenie od Ministerstvoto;

9.42. Pozicijata Finansiski i presmetkovni odnosi vo ramkite na buxetot i fondovite (stavka Me|usebni pobaruvawa vo odnosite so fondovite i korisnicite) vo Bilansot na sostojba i Pozicijata Nedano~ni prihodi (stavka Drugi nedano~ni prihodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci se preceneti za iznos od 536 iljadi denari (9.152 USD), poradi neosnovano evidentirawe na negativnoto saldoto na smetkata za redovno rabotewe.

AMBASADA NA RM VO VAR{AVA

9.43. Vr{eni se isplati od blagajnata za razni nabavki i uslugi i do iznos od 134 iljadi denari (2.453 USD) po poedine~ni isplati ( isplati na sredstva za DDV i akcizi po fakturi, nabavki na osnovni sredstva, smetki od restoran za reprezentacija), sprotivno na odredbite na ~len 7-a od Zakonot za platen promet, spored koj pla}aweto na proizvodi i uslugi vo gotovo ne moè poedine~no da bide pove}e od 100 EVRA vo denarska protivvrednost po sreden kurs na Narodnata banka na Republika Makedonija na denot na pla}aweto;

9.44. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 418 iljadi denari (7.127 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi evidentirani tro{oci na smetkata “nerazjasneti konta”, za koi od dokumentacijata ne e utvrdeno za kakvi tro{oci se raboti;

67

9.45. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e poteneta za iznos od 312 iljadi denari (5.330 USD), a vi{okot na prihodi nad rashodi e potcenet za istiot iznos poradi isplateni avansi na vraboteni po platen spisok za koi ne e navedeno za koja namena se isplateni i istite ne se vrateni do krajot na godinata, sprotivno na odredbite na ~len 34 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva, koi treba da se vratat vo rok od {est meseci po~nuvajki od naredniot mesec od mesecot vo koj e isplaten avansot;

AMBASADA NA RM VO BUDIMPE{TA

9.46. Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi depoziti i kaucii (stavka Dadeni avansi) i Pasivni vremenski razgrani~uvawa (stavka Drugi pasivni vremenski razgrani~uvawa) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 6.667 iljadi denari (113.623 USD), poradi neevidentiranite pozajmici dadeni na drugi DKP-a po dadena soglasnost od MNR na nivno prethodno barawe, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe. Pozajmicite se dadeni na slednite diplomatsko konzularni pretstavni{tva:

na Postojana misija vo @eneva se isplateni sredstva vo iznos od 1.057 iljadi denari (18.032 USD); na Ambasadata vo Otava se isplateni sredstva vo iznos od 1.115 iljadi denari (19.032 USD); na Postojanata misija vo Wujork se isplateni sredstva vo iznos od 2.170 iljadi denari (37.032 USD); na Ambasadata vo Berlin se isplateni sredstva vo iznos od 673 iljadi denari (11.481 USD); na Ambasadata vo Toronto se isplateni sredstva vo iznos od 537 iljadi denri (9.160 USD); na Ambasadata vo Viena se isplateni sredstva vo iznos od 587 iljadi denari (10.015 USD); na Ambasadata vo Stokholm se isplateni srestva vo iznos od 352 iljadi denari (6.015 USD); na Ambasadata vo Strazbur se isplateni sredstva vo iznos od 176 iljadi denari (3.000 USD).

9.47. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 48 iljadi denari ( 816 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplaten nadomestok za prevoz na lokalno angaìrani lica po dogovor za delo, koj nadomestok ne e predviden vo dogovorot;

AMBASADA NA RM VO ZAGREB

9.48. Vladata na Republika Makedonija na 24.10.1996 godina ima doneseno Zaklu~ok za regulirawe na nedvi`niot imot (stan od 155 m2) na AD Porcelanka - Veles vo Zagreb koj }e sluì kako rezidencija na ambasadorot na RM vo Zagreb. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na 17.02.1998 godina ima izgotveno Informacijata za sostojbite i obvrskite na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti za regulirawe na delovniot prostor na AD Porcelanka - Veles vo Zagreb. Za navedeniot stan vo 1997 godina Ministerstvoto ima uplateno sredstva na AD “Porcelanka” - Veles vo iznos od 35.980 iljadi denari. Na revizijata ne i be{e prezentirana Odluka na Vladata na RM, dogovor i druga dokumentacija za kupoproda`ba na stanot, nitu dokumentacija za prenos na sopstvenosta na stanot. Seu{te ne se re{eni imotno pravnite odnosi i stanot ne e prenesen vo sopstvenost na Republika Makedonija i istiot ne

68

mo`e da se evidentira vo smetkovodstvoto na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na pozicijata materijalni sredstva (grade`ni objekti). Stanot seu{te ne se koristi od ambasadata na RM vo Zagreb i se pla}a zakupnina za koristewe na drug objekt za rezidencija na ambasadorot na RM.Poradi toa, Pozicijata Materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba e preceneta za iznos od 41.474 iljadi denari, od koi: stavkata grade`ni objekti za iznos od 43.965 iljadi denari, stavkata ispravka na vrednosta na sredstvata za rabota za iznos od 2.491 iljadi denari, a preceneta e i Pozicijata Izvori na delovni sredstva vo delot na stavkata deloven fond za iznos od 41.474 iljadi denari. Isto taka, za uplatenite sredstva vo iznos od 35.980 iljadi denari potceneti se Poziciite Aktivni i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba.

9.49. Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi depoziti i kaucii (stavka Dadeni avansi) i Pasivni vremenski razgrani~uvawa (stavka Drugi pasivni vremenski razgrani~uvawa) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 234 iljadi denari (4.000 USD), poradi neevidentiranata pozajmica dadena na misijata vo Strazbur po dadena soglasnost od MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe;

GENERALEN KONZULAT NA RM VO ISTANBUL

9.50. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 7 iljadi denari (112 EUR), a za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplaten nadomestok za prevoz na lica anga`irani po dogovor za delo;

9.51. Pozicijata Nedano~ni prihodi vo Bilanost na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 305 iljadi denari (5.000 EUR) i poziciite Pari~ni sredstva (stavka @iro smetka), Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi, depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilansot na sostojba se potceneti za istiot iznos poradi neevidentiranata pozajmica od konzularnite prihodi od Ambasadata vo Brisel, koi se odobreni od MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot na RM za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe na Ambasadata vo Istambul;

AMBASADA NA RM VO KOPENHAGEN

9.52. Ambasadata na RM vo Kopenhagen isplatila iznos od 1.781 iljadi denari (216.637 DKK), godi{na zakupnina za Rezidencijata na ambasadorot za koja nema dogovor potpi{an od dogovorenite strani i Soglasnost od MNR.

9.53. Pozicijata Finansiski i presmetkovni odnosi vo ramkite na buxetot i fondovite (stavka Me|usebni pobaruvawa vo odnosite so fondovite i korisnicite) vo Bilansot na sostojba i Pozicijata Nedano~ni prihodi (stavka Drugi nedano~ni prihodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci se preceneti za iznos od 2.472 iljadi denari (300.600 DKK), poradi neosnovano evidentirawe na negativnoto saldoto na blagajnata za redovno rabotewe.

69

9.54. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 17 iljadi denari (2.125 DKK), a za istiot iznos e potcenet vi{okot a prihodi nad rashodi, poradi isplaten nadomestok za prevoz na deca od visokoto obrazovanie, koj soglasno ~len 26 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na rabotnicite vo DKP im se priznava samo za osnovno i sredno obrazovanie;

9.55. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Drugi operativni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 182 iljadi denari (22.162 DKK), a za istiot iznos e potcenet vi{okot a prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za pokrivawe na tro{ocite za “Popis 2002”, evidentirani vrz osnova na izvod od smetkata od banka, bez priloèna finansiska dokumentacija i obrazloènie koj gi podignal i za koja namena se potro{eni;

9.56. Isplateni se avansi vo vkupen iznos od 510 iljadi denari (62.000 DKK), od koi 411 iljadi denari (50.000 DKK) na smetkata na ambasadorot S.I. za pokrivawe na tro{oci za opremuvawe na rezidencijata bez odobrenie od MNR i 99 iljadi denari (12.000 DKK) na M. J. bez re{enie i obrazloènie za koja namena se isplateni, sprotivno na ~len 34 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva;

9.57. Isplateni se sredstva vo iznos od 245 iljadi denari (29.743 DKK ) za transport i selidbeni tro{oci za B.I. pri {to ne se obezbedeni tri ponudi, sprotivno na odredbite od Zakonot za javni nabavki;

9.58. Konzularnite prihodi vo Ambasadata Kopenhagen se evidentirani vrz osnova na blagajni~kiot izve{taj za uplatenite sredstva bez priloèna soodvetna finansiska dokumentacija;

9.59. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 366 iljadi denari (44.498 DKK), poradi dobiena pozajmica od konzularnite prihodi od Ambasadata vo Brisel po odobrenie na MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe.

POSTOJANA MISIJA NA RM VO VIENA

9.60. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 79 iljadi denari (1.296 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot a prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za nadomestok za nenemesten stan na vraboten za koj nema Re{enie;

9.61. Isplateni se 10 iljadi denari (162 EUR) preku blagajnata za instalirawe i povrzuvawe na mreà, sprotivno na odredbite na ~len 7-a od Zakonot za platen promet, spored koj pla}aweto na proizvodi i uslugi vo gotovo ne moè poedine~no da bide pove}e od 100 EVRA vo denarska protivvrednost po sreden kurs na Narodnata banka na Republika Makedonija na denot na pla}aweto;

9.62. Pozicijata Plati i naemnini vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 73 iljadi denari (1.200 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot a prihodi nad rashodi poradi isplateni avansi na vraboteni po platen spisok koi ne se vrateni do krajot na godinata, sprotivno na ~len 34 od Pravilnikot za plati i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva;

70

9.63. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 360 iljadi denari (5.894 eura), a za istiot iznos e potcenet vi{okot a prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva kako nadomestok za posreduvawe na nedvi`nosti pri obezbeduvawe na novata prostorija vo Postojanata misija vo Viena, stanovi za vrabotenite za koj nema Soglasnost od MNR i bez obezbedeni tri ponudi soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki;

AMBASADA NA RM VO KAIRO

9.64. Ambasadata na RM vo Kairo e izvestena so pismo broj 04-9654/2 od 30.07.2001 godina od strana na MNR deka vo tekot na mesec septemvri 2001 godina treba da dobie vozilo. Vo mesec mart 2002 godina, od Kancelarijata za vrski vo Atina isprateno e vozilo Audi, koe ne e evidentirano vo smetkovodstvenata evidencija i ne e utvrdena vrednosta na istoto;

9.65. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 64 iljadi denari (1.088 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za {kolarina po faktura vo celiot iznos, sprotivno na odredbite od ~len 27 od Pravilnikot za plati, dodatoci i nadomesoci na dràvnite slu`benici vo diplomatsko konzularnite pretstavni{tva na RM vo stranstvo, spored koj tro{ocite za {koluvawe se priznavaat vo visina od 50%;

AMBASADA NA RM VO VIENA

9.66. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 98 iljadi denari (1.598 ER), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za struja i gas za rezidencijata na ambasadorot vo celosen iznos na fakturata, a ne vo visina od 25%, kolku {to se priznava iznosot na reìskite tro{oci za {efot na pretstavni{tvoto spored odredbite na ~len 31 od Pravilnikot za plati, dodatoci i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatskite, konzularnite i drugite pretstavni{tva na RM vo stranstvo;

9.67. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 321 iljadi denari (5.250 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva od blagajnata, od koi: na ime B.P. vo iznos od 104 iljadi denari (1.700 EUR) za molerisuvawe na dolniot kat vo Rezidencijata i koregirawe (strugawe, kitirawe i farbawe) na vratite i prozorcite vo novite prostorii na Ambasadata i 217 iljadi denari (3.550 EUR) po faktura za renovirawe na starite prostorii na ambasadata vo Viena, bez soglasnost na ministerstvoto. Isplatite se izvr{eni vo gotovo od blagajnata, {to e sprotivno na ~len 7-a od Zakonot za platen promet.

AMBASADA NA RM VO BUKURE[T

9.68. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci, e preceneta za iznos od 10 iljadi denari, (176 USA), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni dnevnici za slu`beni patuvawa, sprotivno na odredbite na ~len 10 od Uredbata za izdatoci za slu`beni patuvawa i seldibi vo stranstvo {to na organite na dràvnata uprava im se priznavaat vo tekovni tro{oci, od koi: 4 iljadi denari (76 USD), se odnesuvaat na ime na ambasadorot na relacija Bukure{t-

71

Skopje po prestanuvawe na mandatot i vra}awe vo Skopje i 6 iljadi denari (100 USD), za isplateni dve dnevnici za soprugata na ambasadorot;

9.69. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 9 iljadi denari (156 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni no}evawa, po fakturi bez paten nalog pri {to ne e navedeno za kogo se odnesuvaat;

9.70. Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii (stavka Dadeni avansi) i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 59 iljadi denari (1000 USD), poradi neevidentiranoto pobaruvawe za dadeniot avans na vraboten, koj ne e vraten do krajot na godinata sprotivno na odredbite na ~len 35 od pravilnikot za Plati, nadomestoci i drugi dodatoci na dr`avnite slu`benici vo dipomatskite, konzularnite i drugi pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo.

9.71. Ambasadata na RM vo Bukure{t izvr{ila proda`ba na slu`beno vozilo “Audi 6 “ vrz osnova na soglasnosta od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti broj 04-3933/2 od 29.03.2002 godina, bez sprovedena postapka soglasno na Zakonot za javni nabavki. Voziloto e prodadeno na ambasadorot, bez komisiski zapisnik za izvr{enata licitacija i bez soglasnost od Ministerstvoto;

AMBASADA NA RM VO KIEV

9.72. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi), vo Bilansot na prihodi i tro{oci, e preceneta za iznos od 236 iljadi denari (4.027 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva, po faktura za proslava bez Soglasnost od MNR.

AMBASADA NA RM VO STOKHOLM

9.73. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 116 iljadi denari (1.969 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi slednoto: nabaveno ramki za sliki vo iznos od 94 iljadi denari (1.600 USD) bez soglasnost od MNR i bez obezbedeni tri ponudi soglasno na

odredbite na Zakonot za javni nabavki; isplateni tro{oci vo iznos od 22 iljadi denari (369 USD) za negativni kamati;

9.74. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 352 iljadi denari (6.015 USD), poradi neevidentiranata obvrska za dobienata pozajmica od konzularnite prihodi od Ambasadata vo Budimpe{ta po odobrenie na MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe;.

9.75. Isplateni se sredstva vo iznos od 245 iljadi denari (4.173 USD) Za selidbeni tro{oci za koi ne se obezbedeni tri ponudi sportivno na Zakonot za javni nabavki;

AMBASADA NA RM VO MOSKVA

72

9.76. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 53 iljadi denari (900 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za dokupuvawe na materijali za renovirawe na novata rezidencija na Ambasadorot preku kasa (isplati od 23.02.2002 godina) za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija i bez soglasnost od MNR;

9.77. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 129 iljadi denari (2.200 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni tro{oci bez soglasnost od MNR od koi: 70 iljadi denari (1.200 USD) za molerofarbarski uslugi za stan na A.V. i 59 iljadi denari (1.000 USD) koi se dadeni kako sponzorstvo za nau~no istraùva~ki raboti - ekspedicija na severen pol;

AMBASADA NA RM VO MADRID

9.78. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 82 iljadi denari (1.350 EUR), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplaten depozit za stan bez soodvetna finansiska dokumentacija.

POSTOJANA MISIJA NA RM PRI ON VO WUJORK

9.79. Na Pozicijata Stoki i uslugi (stavka dogovorni uslugi - potstavka “nerazjasneti konta”) e evidentiran iznos od 2.157 iljadi denari (36.807 USD), za napraveni tro{oci za koi nema finansiska dokumentacija, i ne moè da se utvrdi za kakov vid tro{ok se odnesuva isplatata.

9.80. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 59 iljadi denari (1.000 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za reprezentacija – priem vo rezidencijata za uslugi ketering prva rata, za koja nema priloèno finansiska dokumentacija;

9.81. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2.278 iljadi denari (39.188 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi slednoto:

isplateni se sredstva vo iznos od 255 iljadi denari (4.401 USD) za dogovorni uslugi za priem vo Rezidencijata po kasa isplati na ime D. R. za koi nema finansiska dokumentacija;

isplateni se sredstva vo iznos 308 iljadi denari (5.250 USD) za hotelsko smestuvawe za E.\. za period od 06.09 do 11.10.2002 godina, za koe nema paten nalog nitu re{enie so obrazloènie po koj osnov se napraveni tro{ocite;

isplateni se sredstva vo iznos od 126 iljadi denari (2.148 USD) za nadomest za platen promet, bankarska provizija i brokerska provizija za stan na E. G. bez soglasnost i Re{enie na MNR;

73

isplateni se sredstva za iznajmuvawe (rentirawe) na kompjuteri vo iznos od 325 iljadi denari (5.600USD), bez soglasnost na Ministerstvoto;

isplateni se sredstva vo iznos od 124 iljadi denari (2.132 USD) za iznajmuvawe na kopir aparati na lizing za 6 meseci, bez soglasnost od MNR;

napraveni se tro{oci vo iznos od 50 iljadi denari (858 USD) za presmetani kamati; isplateni tro{oci za koristewe na mobilni telefoni vo iznos od 1.090 iljadi denari (18.799 USD) nad utvrdeniot limit so re{enieto

na Ministerot, koi tro{oci treba da padnat na tovar na korisnicite koi go pre~ekorile dozvoleniot iznos utvrden so re{enieto na ministerot;

9.82. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilanost na sostojba se

potceneti za iznos od 2.194 iljadi denari, poradi neevidentiranite obvrski za dobienite pozajmici od konzularnite prihodi po odobrenie na MNR od Ambasadata Brisel vo iznos 611 iljadi denari (10.000 EUR) i Budimpe{ta vo iznos od 1.583 iljadi denari (27.016 USD), poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe;

9.83. Isplateni se sredstva vo vkupen iznos od 252 iljadi denari (4304 USD) od koi 212 iljadi denari (3.625 USD) za selidbeni tro{oci i 40 iljadi denari (679 USD) za tekovno odrùvawe na kopir aparat, pri {to ne se obezbedeni tri ponudi soglasno Zakonot za javni nabavki;

9.84. 9.83. Isplateni se sredstva za nabavena oprema (mebel) za rezidencijata na ambasadorot vo iznos od (7.966 USD), bez soglasnost na Ministerstvoto i bez sprovedena postapka za javna nabavka soglasno Zakonot zajavni nabavki;

GENERALEN KONZULAT NA RM VO WUJORK

9.85. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 235 iljadi denari (4.014 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi slednoto: isplateni se sredstva vo iznos od 147 iljadi denari (2.493 USD) za sudski i administrativni taksi i advokatski uslugi za plateni

soobra}ajni prekr{oci za period 1997-2002 godina od S.S. i drugi vraboteni vo konzulatot, bez doneseno Re{enie i soglasnost od MNR za priznavawe na istite. Za iznosot na isplatenite sredstva treba da se zadolàt licata koi gi napravile prekr{ocite;

isplateni se sredstva vo iznos od 40 iljadi denari (690 USD), za avionska karta koja ne e priloèna i ne e navedeno koj e korisnikot;

isplateni se sredstva za no}evawe na liceto J.B. vo iznos od 48 iljadi denari (831 USD), bez paten nalog, bez re{enie i obrazloènie i soglasnost od MNR;

AMBASADA NA RM VO OTAVA

9.86. Pozicijata Stoki i drugi uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 615 iljadi denari (14.043,77 KAD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi slednoto:

74

isplateni sredstva za ~lanarina za teniski klub vo iznos od 16 iljadi denari (362,50 KAD) koi ne se predvideni so Pravilnikot, nitu ima soglasnost od ministerstvoto;

isplateni sredstva za negativni kamati na kreditna viza karti~ka vo iznos od 21 iljadi denari (469,74 KAD), bez odobrenie i soglasnost od ministerstvoto;

pove}e iplateni sredstva na ime dnevnici za slu`beni patuvawa na ambasadorot Veselinov i na negovoto semejstvo vo iznos od 73 iljadi denari (1.661,77 KAD), sprotivno na Uredbata (ispla}ani se dnevnici vo iznos od 100% od iznosot na dnevnicata, namesto 50%. Ispla}ani se dnevnici i na ~lenovite na semejstvoto koi ne sleduvaat spored Uredbata);

isplateni sredstva za no}evawe na ambasadorot V. vo Toronto vo iznos od 7 iljadi denari (170 KAD), bez priloèna smetka; isplateni sredstva vo iznos od 498 iljadi denari (11.379,76 KAD) za zatvarawe na viza karti~ka na ime na ambasadorot V. bez

priloèna finansiska dokumentacija za potro{enite sredstva;

9.87. Poziciite Aktivni vremenski razgrani~uvawa i Primeni avansi depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi) vo Bilanost na sostojba se potceneti za iznos od 1.115 iljadi denari (19.032 USD), poradi neevidentiranata obvrska za dobienata pozajmica od konzularnite prihodi od Ambasadata vo Budimpe{ta po odobrenie na MNR, poradi nedostig na sredstva od Buxetot za izvr{uvawe na redovnoto rabotewe;

AMBASADA NA RM VO HAG

9.88. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 2 iljadi denari (180 NLG), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi nabavena slu`bena obleka, koja ne e propi{ana so aktite na MNR.

9.89. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta vo iznos od 104 iljadi denari (12.344 NLG), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 47 iljadi denari (5.600 NLG), za {kolarina pri {to ne e navedeno za kogo se odnesuvaat napravenite tro{oci i za koi nema vo prilog finasiska dokumentacija;

napraveni se tro{oci za telefonski uslugi za koi ne se priloèni smetki vo iznos od 56 iljadi (6.559 NLG); napraveni tro{oci za negativni kamati vo iznos od 1 iljada denari (185 NLG);

9.90. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilanost na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 13 iljadi denari (1.562 NLG), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi pove}e isplateni dnevnici po patni nalozi (dve celi dnevnici po 55 NLG, edna vo iznos od 110 NLG, i {est celi dnevnici na relacija Hag-Skopje pri {to e isplatena dnevnicata za patuvawe vo Holandija vo iznos od 242 NLG, a ne dnevnicata za Skopje vo iznos od 708 denari);

75

9.91. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Drugi operativni tro{oci) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 8 iljadi denari (935 NLG), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za objavuavwe na oglas za popis na naselenieto za 2002 godina bez priloèna fiansiska dokumentacija;

GENERALEN KONZULAT NA RM VO TORONTO

9.92. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 62 iljadi denari (1.650 KAD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi napraveni tro{oci za slu`beni patuvawa isplateni preku viza karti~ka za koi nema finansiska dokumentacija;

9.93. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 82 iljadi denari (2.200 KAD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni sredstva za nau~no istraùva~ki proekti, odnosno donacija za deca bez roditeli, bez Odobrenie od MNR i evidencija koj gi primil doniranite sredstva;

AMBASADA NA RM VO TIRANA

9.94. Pozicijata Plati i naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 23 iljadi denari (400 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi nabavena slu`bena obleka, koja ne e propi{ana so akti i bez odobrenie od MNR;

9.95. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 355 iljadi denari (6.066 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi isplateni nadomestoci za prekuvremena rabota za koi nema Re{enie i Obrazloènie po koj osnov treba da se isplatat, nitu soglasnost od MNR;

9.96. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 85 iljadi denari (912 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva bez priloèna finansiska dokumentacija.

9.97. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 402 iljadi denari (6.880 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva bez verodostojna finansiska dokumentacija.

AMBASADA NA RM VO LONDON

9.98. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 792 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 391 iljada denari (4.162 GBP) za rezervacija i smestuvawe na novovraboteno lice, bez priloèna finansiska dokumentacija;

76

isplateni sredstva za tro{oci, vo iznos od 263 iljadi denari (2.795 GBP) za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija od koja }e moè da se utvrdi vidot na tro{okot i namenata za koja istiot e napraven (Nerazjasneti konta);

isplateni sredstva vo iznos od 113 iljadi denari (1.203 GBP), za “voza~ki uslugi”, bez soodvetna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva vo iznos od 25 iljadi denari (263 GBP ), za selidbeni tro{oci, za novovraboteno lice vo Ambasadata na RM vo

London, bez soodvetna finansiska dokumentacija;

9.99. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 230 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplata na sredstva za plati, po povisok iznos od iznosot utvrden vo Dogovorite za angaìrawe;

AMBASADA NA RM VO QUBQANA

9.100. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Patni i dnevni rashodi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 6 iljadi denari (106 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za hotelsko smestuvawe za 2 lica, po f-ra od “Turist”- Qubqana, od koja ne moè da se utvrdi za koi lica se odnesuva no}evaweto;

9.101. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 35 iljadi denari (579 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 24 iljadi denari (392 evra), za dopolnitelno angaìrawe na lokalno vraboteni lica vo Ambasadata na RM vo Qubqana, {to ne e predvideno vo Dogovorite za angaìrawe;

isplateni sredstva vo iznos od 11 iljadi denari (187 evra), za dnevnici za vraboteno lice vo Ambasadata na RM vo Qubqana, za slu`ben pat na relacija Qubqana-Skopje, po iznos na dnevnica povisok od iznosot utvrden vo Re{enieto za najvisoki iznosi na dnevnici vo stranstvo;

9.102. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 53 iljadi denari (861 evro), a za istiot iznos e potceneta pozicijata Stoki i uslugi (stavki Patni i dnevni rashodi, Komunikacija i transport) vo Bilansot na prihodi i tro{oci, poradi:

isplateni srestva vo iznos od 34 iljadi denari (555 evra) za dnevnica i aviobileti, pri zaminuvawe na vraboteno lice, od slu`bena dol`nost vo Ambasadata na RM vo Qubqana, evidentirani na stavkata neto osnovni plati i naemnini;

isplateni sredstva vo iznos od 19 iljadi denari (306 evra), za pakuvawe na poku}ninata na vraboteno lice, pri zaminuvawe od slu`bena dol`nost od Ambasadata na RM vo Qubqana, evidentirani kako isplati za redovna plata;

9.103. Poziciite Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii (stavka Dadeni avansi) i Pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sosotojba se potceneti za iznos od 622 iljadi denari (10134 evra), poradi prefleni sredstva kako pozajmica od Ambasadata na RM vo Qubqana vo Postojanata Misija na RM vo Strazbur (245 iljadi denari) i Ambasadata na RM vo Zagreb (377 iljadi denari) po odobrenija na MNR, koi ne se evidentirani kako pobaruvawe.

77

9.104. Ambasadata na RM vo Qubqana izvr{ilo isplata na tro{oci za reprezentacija iznos od 905 evra za ugostitelski uslugi (hrana i pijaloci) za delegacija na pretsedatelot na RM pri u~estvo na Samit na pretsedateli na zemjite na Centralna Evropa, bez soglasnost od MNR. Isto taka, isplateni se tro{oci za reprezentacija vo iznos od 4.365 evra za priem na 220 lica, po f-ra R1/2703 od 05.09.2002, od "Restavracija JB", bez soglasnost na MNR;

AMBASADA NA RM VO PARIZ

9.105. Vrz osnova na ~len 1 od Aneksot B - Diplomatski i konzularnen imot, od Spogodbata za pra{awa na sukcesija na porane{na SFRJ, a so Zapisnik br. 03-02/16/9 od 22.03.2002 godina e predadena dokumentacijata koja se odnesuva na porane{niot Generalen konzulat na SFRJ vo Pariz, na ul. 5, Rue de la Faisanderie na Republika Makedonija od ovlastenite pretstavnici na Sojuznoto Ministerstvo za nadvore{ni raboti na SR Jugoslavija, i toa: Dogovor za kupoproda`ba na zgradata (17 juli 1972 godina), Dokument za zemji{teto, Pregled na povr{inata na zgradata i sostojba na terenot. Me|utoa, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na RM seu{te nema izvr{eno upis na sopstvenosta nad zgradata kaj lokalnite vlasti, odnosno promena vo upisot na zemji{no kni`nata sostojba, so {to titular treba da se vpi{e Republika Makedonija.

9.106. Pozicijata stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 66 iljadi denari (1.088 evro), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva za no}evawe vo iznos od 13 iljadi denari (213 evra), po hotelska smetka na ime na Ambasadata na RM vo Pariz, od koja ne koè da se utvrdi za kogo se odnesuva no}evaweto, bez priloèn paten nalog;

isplata na sredstva za nabavka na aviobileti na relacija Pariz-Skopje, vo iznos od 53 iljadi denari (875 evra), po f-ra od "ADRIA", od mesec 12/2001, od koja ne moè da se utvrdi kolku aviobileti i za koi lica se nabaveni (Nema bileti vo prilog);

9.107. Stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 75 iljadi denari (1222 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi nabavka na knigi za Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na RM i Ambasadata na RM vo Pariz, bez soglasnost na MNR. Za iznosot od 75 iljadi denari Potceneti se i Poziciite Materijalni sredstva (stavka Drugi sredstva za rabota) i Izvori na delovni sredstva vo Bilansot na sostojba.

AMBASADA NA RM VO PEKING

9.108. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 77 iljadi denari (1320 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za prevoz i hrana za lokalno vraboteno lice vo Ambasadata na RM vo Peking, {to ne e predvideno vo Dogovorot za angaìrawe (V.^.);

9.109. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 70 iljadi denari (1200 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za plati za lica vraboteni po dogovor, vo iznos od 70 iljadi denari (1200 USD) bez priloèna finansiska dokumentacija;

78

9.110. Poziciite Materijalni sredstva (stavka Oprema) i Izvori na delovni sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 29 iljadi denari (496 USD ), poradi isplata na sredstva za nadgradba na kompjuter pentium 4, koi ne se evidentirani na pozicijata Materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba ;

9.111. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 9 iljadi denari (155 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za dnevnici za slu`ben pat, vo iznos od 9 iljadi denari (155 USD), za vraboteno lice vo Ambasadta na RM vo Peking, bez priloèna finansiska dokumentacija i paten nalog, od koj bi se utvrdile liceto, relacijata i celta na patuvaweto;

9.112. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 172 iljadi denari (2943 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za plati za lokalno vraboteno lice, bez priloèn Dogovor za angaìrawe;

AMBASADA NA RM VO RIM

9.113. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 150 iljadi denari (2465 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za dnevnici za slu`ben pat vo stranstvo, vo cel iznos (100 %), {to e sprotivno na ~len 10 od Uredbata za izdatoci za slu`beni patuvawa vo stranstvo;

9.114. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 503 iljadi denari (8.237 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva za negativni kamati - razlika za tro{oci za Ambasada, za inflacija vo period 1997-2001 godina, vo iznos od 366 iljadi denari (5994 evra), bez soodvetna finansiska dokumentacija i bez soglasnost od MNR;

isplateni sredstva za privremeno smestuvawe na novovraboteno lice vo Ambasadata na RM vo Rim, za period 28/29.07.2002 godina , vo iznos od 128 iljadi denari (2100 evra), po f-ra od 29.07.2002 godina, od koja ne moè da se utvrdi liceto za koe se odnesuva privremenoto smestuvawe (Slu`benata dol`nost na liceto po~nuva od 10.08.2002 godina);

isplateni sredstva za tro{oci, vo iznos od 9 iljadi denari (143 evra) za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija i ne moè da se utvrdi vidot na tro{okot i namenata za koja istiot e napraven (Nerazjasneti konta);

9.115. Ambasadata na RM vo Rim izvr{ila isplata na sredstva za plati na lokalno vraboteni lica vo vkupen iznos od 829 iljadi denari, za koi ne se priloèni Dogovori za angaìrawe;

POSTOJANA MISIJA NA RM PRI VO FAO-ON- RIM

79

9.116. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 104 iljadi denari (1700 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za molero-farbarski uslugi vo prostoriite na PM na FAO vo Rim, bez odobrenie od Ministerstvoto za nadvore{ni raboti;

POSTOJANA MISIJA NA RM PRI SOVETOT NA EVROPA- STRAZBUR

9.117. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 763 iljadi denari (12.474 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva za PTT tro{oci, vo iznos od 47 iljadi denari (769 evra) bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za osvetluvawe na Rezidencijata, vo iznos od 85 iljadi denari (1387 evra ) bez priloèna finansiska

dokumentacija i bez Odobrenie od Ministerstvo za nadvore{ni raboti na RM; isplateni sredstva za tro{oci, vo iznos od 234 iljadi denari (3840 evra) za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija i ne moè

da se utvrdi vidot na tro{okot i namenata za koja istiot e napraven, a se evidentirani kako “nerazjasneti konta”; isplateni sredstva za reprezentacija, vo iznos od 53 iljadi denari (864 evra ) bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za higieni~arski uslugi, vo iznos od 26 iljadi denari (420 evra), bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za kotizacija za VIZA bankarska kartica, vo iznos od 7 iljadi denari (108 evra )bez priloèna finansiska

dokumentacija; isplateni sredstva za molerski uslugi, vo iznos od 6 iljadi denari (100 evra ) bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za platena provizija na Agencija za nedvi`nosti, za preselba na vraboteno lice vo Postojana misija na RM vo

Strazbur vo iznos od 71 iljada denari (1170 evra ) bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za osiguruvawe na Postojanata misija na RM vo Strazbur , vo iznos od 17 iljadi denari (275 evra ) bez

priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za kargo tro{oci, za vraboteno lice vo Postojana misija na RM vo Strazbur , vo iznos od 20 iljadi denari (330

evra ) bez priloèna finansiska dokumentacija; isplateni sredstva za dnevnici, vo iznos od 29 iljadi denari (474 evra), bez priloèni patni nalozi; isplateni sredstva za 3 aviobileti vo iznos od 168 iljadi denari (2737 evra), na relacija Strazbur-Viena-Skopje, pri zaminuvawe od

slu`bena dol`nost na vraboteno lice (so semejstvoto), bez priloèni aviobileti;

9.118. Pozicijata Prihodi od buxetot i fondovite ( stavka Prihodi od buxet) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 792 iljadi denari (12976 evra), a za istiot iznos e potceneta pozicijata Primeni avansi, depoziti i kaucii (stavka Primeni avansi), poradi neevidentirani pozajmici od konzularnite prihodi na Ambasadata na RM vo Zagreb, vo iznos od 243 iljadi denari (3976 evra) i Ambasadata na RM vo Brisel, vo iznos od 550 iljadi denari (9000 evra), poradi nedostig na sredstva za redovno rabotewe na Postojanata misija na RM vo Strazbur;

9.119. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 29 iljadi denari ( 472 evra), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za plati za lokalno vraboteno lice vo Postojanata misija na RM vo Strazbur, bez priloèn Dogovor za angaìrawe;

80

AMBASADA NA RM VO SARAEVO

9.120. Vrz osnova na Dogovor za kupoproda`ba na nedvi`nina, sklu~en vo Saraevo na den 23.10.2001 godina, Republika Makedonija, e sopstvenik na predmetna nedvi`nost - ku}a na ul. "Emerik Blum" br.23 Saraevo, imoten list br. 1207, Zemji{noknièn izvadok br.31144/01, Op{tinski sud eden Saraevo, koja }e se koristi za Ambasada na Republika Makedonija vo Repulika Bosna i Hercegovina.

Republika Makedonija preku Ministerstvoto za finansii - funkcii na dràvata, Program 13 -Telekom, e investitor za proektot "Kupuvawe na objekt za Ambasada na Republika Makedonija vo Saraevo" utvrden vo Rebalansot na Buxetot na Republika Makedonija za 2001 godina. Po ovoj osnov Ministerstvoto za finansii, a so Dogovor za asignacija od 06.11.2001 godina, izvr{i preveduvawe na sredstva vo iznos od 17.050 iljadi denari na smetka na prodava~ot, so {to soglasno ~len 5 od Dogovor za kupoproda`ba na nedvi`nina, nedvi`nosta vleze vo vladenie na Republika Makedonija, koi sredstva ne se evidentirani na pozicijata materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba, nitu e presmetuvana amortizacija i revalorizacija na sredstvata.Poradi toa, Poziciite Materijalni sredstva (stavka Grade`ni objekti) i Izvori na delovni sredstva (stavka Deloven fond) vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 16.871 iljadi denari, poradi neevidentirana zgrada na Ambasada na Republika Makedonija vo Saraevo Republika Bosna i Hercegovina za iznos od 17.050 iljadi denari, nepresmetana revalorizacija na zgradata za 6 iljadi denari i amortizacija za iznos od 185 iljadi denari.

AMBASADA NA RM VO SOFIJA

9.121. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Dogovorni uslugi) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 49 iljadi denari ( 829 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi:

isplateni sredstva vo iznos od 37 iljadi denari (631 USD),za reìski tro{oci(telefon, struja) za rezidencijata ( vo cel iznos-100 %), {to e sprotivno na ~len 31 od Pravilnikot za plati, dodatoci i nadomestoci na dràvnite slu`benici vo diplomatskite, konzularnite i drugi pretstavni{tva na RM vo stranstvo;

isplateni sredstva za 5 dnevnici, za patuvawe na relacija Sofija-Ki{iwev (Moldava), vo iznos od 12 iljadi denari (198 USD) za nevraboteno lice (sopruga na Ambasadorot);

9.122. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci (stavka Neto osnovni plati i naemnini) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 23 iljadi denari (392 USD), a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni sredstva za prevoz na lokalno vraboteni lica, koi ne se predvideni vo dogovorite za angaìrawe;

9.123. Poziciite Materijalni sredstva (stavka Oprema) i Izvori na delovni sredstva vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 437 iljadi denari (7456 USD ), poradi isplateni sredstva za lizing na motorni vozila, vo iznos od 437 iljadi denari (7456 USD), koj ne e evidentiran na pozicijata Materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba;

81

10. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 8 i 9 e potcenuvawe na prihodite za iznos od 19.547 iljadi denari, potcenuvawe na tro{ocite za iznos od 21.066 iljadi denari i precenuvawe na vi{okot na prihodi za iznos od 1.519 iljadi denari.

11. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 8 i 9, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

12. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 8 i 9 pogore, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

13. Preporaki od revizijata:

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da izgotvuva Finansiski plan i da vr{i raspredelba na sredstvata za koristewe na prihodite i tro{ocite za site diplomatsko konzularni i drugi pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo vrz osnova na odobrenite sredstva vo Buxetot na Republika Makedonija, soglasno ~len 26 stav 1 od Zakonot za buxetite;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da vospostavi vnatre{na revizija i da nazna~i vnatre{ni revizori, soglasno ~len 46-a od Zakonot za buxetite;

Popisot na materijalnite i nematerijalnite sredstva vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti i vo diplomatsko – konzularnite i drugite pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo da se vr{i soglasno Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na smetkovodstvenata so fakti~kata sostojba (“Slu`ben vesnik na R.M.” broj 14/1994) i noviot objaven vo (“Slu`ben Vesnik na RM” broj 48/03);

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da prevzeme merki za izvr{enite doznaki na sredstva na lica vo stranstvo, podignati sredstva vo deviznata blagajna, za koi ne e priloèna finansiska dokumentacija zaradi naplata ili regulirawe na istite;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da ja preispita osnovanosta za potro{enite sredstva za vreme na slu`benite patuvawa vo stranstvo vrz osnova na priloènata dokumentacija zaradi proverka na verodostojnosta na istite;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da prevzeme merki za naplata na sredstva so koi dvapati e izvr{eno pla}awe za ista rabota;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nabavkite na avionskite bileti da gi vr{i transparentno, po sprovedena postapka za javni nabavki soglasno na odredbite na Zakonot za javni nabavki i vrz osnova na sklu~eni dogovori so ponuduva~ite;

82

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti na RM da izgotvi soodveten interen akt, da vovede evidencija za pominatata kilometraà na slu`benite avtomobili i da vr{i kontrola pri razdolùvaweto na podignatite sredstva za potro{enoto gorivo, za da moè da se utvrdi realniot iznos na potro{enite sredstva za ovaa namena;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da postapuva soglasno aktot so koj e regulirano koristeweto na mobilnite telefoni i da izvr{i zadolùvawe na licata koi go pre~ekorile dozvoleniot limit;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da prevzeme merki i da ja utvrdi odgovornosta na licata zadolèni za realizacija na obvrskite po dogovori zaradi utvrduvawe na fakti~kata sostojba;

Ministerot za nadvore{ni raboti da prevzeme merki za utvrduvawe na fakti~kata sostojba okolu vkupnite investicioni vloùvawa, kreditnite zadolùvawa vo stranstvo, kako i zakonskoto i namensko koristewe na sredstvata pri finansiraweto na izgradbata na Ambasadata na Republika Makedonija vo Berlin SR Germanija;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da prevzeme merki za utvrduvawe na sostojbata vo vrska so kupuvaweto na ku}a za potrebite na ambasadata na RM vo {vajcarija i evidentirawe na objektot vo smetkovodstvenata evidencija;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da prevzeme merki za utvrduvawe na fakti~kata sostojba i namenata na potro{enite sredstva na ambasadata na RM vo Bern;

Ministerstvoto da go prijavi svoeto pobaruvawe kaj ste~ajniot upravnik, koj go vodi procesot za “Porcelanka” od Veles, da ja utvrdi stvarnata sostojba i da pokrene postapka za regulirawe na imotno pravnite odnosi za stanot ili da bara vra}awe na sredstvata;

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da izvr{i kontrola na finansisko – materijalnoto rabotewe vo diplomatsko - konzularnite i drugi pretstavni{tva na Republika Makedonija vo stranstvo kade {to se konstatirani nepravilnosti vo raboteweto i da prevzeme soodvetni zakonski merki;

Ministerstvoto za nadvore{ni da prevzeme merki da se izvr{i upis na sopstvenosta na ambasadata vo Pariz kaj lokalnite vlasti, odnosno promena vo upisot na zemji{no kni`nata sostojba, so {to titular treba da se vpi{e Republika Makedonija, po prethodna procenka na vrednosta na objektot i istata da se evidentira na pozicijata.

Skopje, 12 Januari 2004 godina Ovlasten dràven revizorVladimir Milojevi}

83

Ministerstvo za nadvore{ni rabotiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijataOstvareno/ izvr{eno

2002

Korekcija od

reivizjataNova

sostojba

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 1,207,883 (786,891) 420,992

Kapitalni prihodi 1,269 0 1,269

Transferi i donacii 0 806,438 806,438 Vkupno prihodi 1,209,152 19,547 1,228,699

R a s h o d i

Tekovni rashodiPlati, naemnini i nadomestoci 352,045 12,159 364,204Stoki i uslugi 604,493 (51,596) 552,897Tekovni transferi 141 0 141Kamatni pla}awa 19 0 19Vkupno tekovni rashodi 956,698 (39,437) 917,261

84

Kapitalni rashodiKupuvawe na kapitalni sredstva 4,349 60,503 64,852Vkupno kapitalni rashodi 4,349 60,503 64,852

Vkupno rashodi 961,047 21,066 982,113

Vi{ok na prihodi 248,105 (1,519) 246,586

Ministerstvo za nadvore{ni rabotiBilans na sostojba na den 31.12.2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2002

Korekcija od

reivizjataNova

sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva i hartii od vrednost 190,237

(170,237) 20,000

Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 11,801 (1,777) 10,024

Finansiski i presmetkovni odnosi 26,940 8,708 35,648

Materijali, rezervni delovi i siten inventar 9,971 1,265 11,236

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 114,098 59,842 173,940

Vkupno tekovni sredstva 353,047 (102,199) 250,848

Kapitalni sredstvaNematerijalni sredstva 0 17,027 17,027Materijalni sredstva 205,749 364,180 569,929

85

Sredstva za rabota vo podgotovka 88,655 -21,550 67,105Vkupno kapitalni sredstva 294,404 359,657 654,061

Vkupna aktiva 647,451 257,458 904,909

PasivaTekovni obvrskiPrimeni avansi, depoziti i kaucii 0 6,291 6,291Kratkoro~ni finansiski obvrski 125,794 (125,524) 270Obvrski sprema dr`avata i drugi institucii 0 6,180 6,180Finansiski presmetkovni odnosi 0 5,380 5,380Presmetka i obvrska za plata 3,902 0 3,902Pasivni vremenski razgrani~uvawa 213,380 4,209 217,589Vkupno tekovni obvrski 343,076 (103,464) 239,612

Izvori na kapitalni sredstva

Izvori na delovni sredstva 304,375 360,922 665,297Vkupno izvori na delovni sredstva 304,375 360,922 665,297

Vkupna pasiva 647,451 257,458 904,909

86

MINISTERSTVO ZA NADVORE[NI RABOTI – SAMOFINANSIRA^KI AKTIVNOSTI


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvo za nadvore{ni raboti-sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti, Revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe (to~ka 10 i 11), vrz osnova na utvrdenite naodi od to~kite 9.1. do 9.6.

9.1. Vrz osnova na odobrenite sredstva vo Buxetot na Republika Makedonija, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema izgotveno finansiski plan i raspredelba na sredstvata za koristewe na prihodite i tro{ocite po oddelni edinki - korisnici na sredstva za 2002 godina, {to e sprotivno na ~len 26 stav 1 od Zakonot za buxetite;

9.2. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti nema vospostaveno vnatre{na revizija i nema nazna~eno vnatre{ni revizori, soglasno na ~len 46-a od Zakonot za buxetite.

9.3. Pozicijata Plati, naemnini i nadomestoci e preceneta, a Pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e potceneta za iznos od 6.468 iljadi denari, poradi pogre{no evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija.

9.4. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti vrz osnova na Re{enie br. 15-35571/1 od 01.08.2002 godina od Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ima primeno sredstva vo iznos od 3.000 iljadi denari kako donacija so namena za rekonstrukcija na crkvata vo s. Pustec – Albanija. Sredstvata se dozna~eni na Ambasadata na Republika Makedonija vo Tirana vo iznos od 2.967 iljadi denari (47.800 USD)

87

bez re{enie od ovlasteniot naredbodavec vo MNR. Od uvidot vo dokumentacijata na Ambasadata vo Tirana, revizijata konstatira deka dozna~enite sredstva se ispla}aat vo gotovo od blagajnata na Ambasadata na fizi~ki lica vrz osnova na priznanici, bez priloèna finansiska dokumentacija, poradi {to ne moè da se utvrdi za koi nameni se isplateni sredstvata.

Poradi toa, preceneta e Pozicijata Kapitalni transferi vo Bilansot na prihodi i tro{oci za iznos od 2.967 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi.

9.5. Ministerstvoto za nadvore{ni raboti sklu~ilo Spogodba br. S.d.07-248/1 od 13.03.2002 godina za zaedni~ka sorabotka so Agencijata za razuznavawe. Spored ~len 8 i 9 od ovaa spogodba, site potrebni sredstva za realizacija na rabotite utvrdeni so ovaa spogodba treba da bidat na tovar na Agencijata za razuznavawe. Vo 2002 godina Agencijata za razuznavawe po spogodbata ima obvrska na Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da mu dozna~i 6.553 iljadi denari (105.693 USD). Me|utoa, Agencijata dozna~ila sredstva vo iznos od 734 iljadi denari (12.000 USD), odnosno pomalku za 5.819 iljadi denari (93.693 USD). Ministerstvoto za nadvore{ni raboti obvrskite koi proizleguvaat od spogodbata gi ispla}alo od sredstvata odobreni so Buxetot na Ministerstvoto i ne gi evidentirala pobaruvawata koi trebalo da gi isplati Agencijata za razuznavawe. Poradi toa, potceneti se Poziciite Finansiski presmetkovni odnosi i Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba za iznos od 5.819 iljadi denari.

9.6. Pozicijata Stoki i uslugi (stavka Tekovno odrùvawe) vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 55 iljadi denari, a za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi, poradi isplateni pari~ni sredstva od blagajnata po gotovinski smetki na ime izvr{eni uslugi za tekovno odrùvawe na zgradi, a ne e navedeno za koi zgradi se odnesuva odrùvaweto (smetkite se od ugostitelski pretprijatija).

9.7. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 10.3 do 10.6 e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 3.022 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi za istiot iznos.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 9.3 do 9.6. finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za nadvore{ni

raboti - sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, poradi naodite izneseni vo to~kite 9.1 do 9.6 pogore, vo Ministerstvoto za nadvore{ni raboti - sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti za 2002 godina, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

12. Preporaki od revizijata:

Vrz osnova na odobrenite sredstva vo Buxetot na Republika Makedonija, a soglasno ~len 26 stav 1 od Zakonot za buxetite, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da izgotvuva finansiski plan i da vr{i raspredelba na sredstvata za koristewe na prihodite i tro{ocite po oddelni edinki - korisnici na sredstva.

88

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti treba da vospostavi vnatre{na revizija i da nazna~i vnatre{ni revizori, soglasno na ~len 46-a od Zakonot za buxetite. Realizacijata na sredstvata da se vr{i so prethodna kontrola od strana na revizorite.

Ministerstvoto za nadvore{ni raboti da ja pobara celokupnata finansiska dokumentacija od Ambasadata na RM vo Tirana i da izvr{i kontrola na istata vo vrska so dozna~enite sredstva za rekonstrukcija na crkvata vo s. Pustec vo Albanija.

Vo vrska so to~ka 9.5 od ovoj izve{taj, Ministerstvoto za nadvore{ni raboti, Agencijata za razuznavawe i Ministerstvoto za finansii treba precizno da go utvrdat na~inot na finansiraweto na obvrskite koi proizleguvaat od Spogodbata.

Skopje, 12 Januari 2004 godina Ovlasten dr`aven revizorVladimir Milojevi}

Ministerstvo za nadvore{ni raboti-samofinansira~ki aktivnostiBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

Vo 000 den.

Opis na pozicijataOstvareno/ izvr{eno

2002

Korekcija od

reivizjataNova

sostojba

P r i h o d i

Nedano~ni prihodi 25,146 0 25,146

Kapitalni prihodi 132 0 132


R a s h o d i

89

Tekovni rashodiPlati, naemnini i nadomestoci 6,468 (6,468) 0Stoki i uslugi 17,526 6,413 23,939Vkupno tekovni rashodi 23,994 (55) 23,939

Kapitalni rashodiKupuvawe na mebel i kancelariska oprema 94 0 94Kapitalni transferi vo stranstvo 2,967 (2,967) 0Vkupno kapitalni rashodi 3,061 (2,967) 94

Vkupno rashodi 27,055 (3,022) 24,033

Vi{ok na prihodi 3,657 3,022 6,679

Ministerstvo za nadvore{ni raboti-samofinansira~ki aktivnostiBilans na sostojba na den 31.12.2002 godina

vo 000 den.

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2002

Korekcija od

reivizjataNova

sostojba

AktivaTekovni sredstvaPari~ni sredstva 3,657 0 3,657Finansiski i presmetkovni odnosi 0

5,819 5,819

Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 0 0Vkupno tekovni sredstva 3,657

5,819 9,476

Vkupna aktiva 3,657 5,819 9,476

Kratkoro~ni obvrski i pvr

90

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3,657 5,819 9,476Vkupno kratkoro~ni obvrski 3,657 5,819 9,476

Vkupna pasiva 3,657 5,819 9,476

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI - BUXETSKA SMETKA

Mislewe na revizorot - rezime

11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Buxetska smetka, revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi od to~kite.

11.1. Ne e postapeno soglasno odredbite od Zakonot za smetkovodstvo i Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na knigovodstvenata sostojba so realnata sostojba, odnosno ne e celosno sproveden popis na postojanite sredstva. Izgotveno e re{enie broj 14-9606/1 od 20/02/2003 godina za usvojuvawe na Izve{tajot broj 142-9329/1 od 19/02/2003 godina, za izvr{en popis na sredstvata i izvorite na sredstvata {to se evidentirani na buxetskata smetka. Vo propi{aniot zakonski rok ne se dostaveni popisni listi za izvr{en popis kaj: SVR Tetovo, SVR Kumanovo, SVR Gostivar i SVR na grad Skopje; oru`je vo EBI, magacin za materijalni rezervi, magacin za sredstva von upotreba, magacin za tehni~ka oprema, magacin za avto delovi, centralen magacin, magacin smesten vo BPPZ, oprema vo DOC, PS Le{nica, PS Ramno, EBI- II Bataqon, oprema vo avto servis, avioservis i rabotilnica za odr`uvawe, oprema i siten inventar, slu`beni stanovi i oru`je vo UBK, oprema vo Sektorot za operativna tehnika. Necelosno sprovedeniot popis pretstavuva necelosno usoglasuvawe na knigovodstvenata sostojba so realnata sostojba utvrdena od strana na popisnite komisii.

91

11.2. Za popisot na oru`je, municija, garnizona i li~na oprema vo organizacionite edinici na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti i magacinot za oru`je izgotven e izve{taj, spored koj e utvrden kusok i toa vo magacinite 1 i 2 vo iznos od 20.253 iljadi denari. Spored ukaùvawata kusokot proizleguva od dadeno oru`je na ARM bez soodvetna dokumentacija i istiot kusok proizleguva od minati godini, no do denot na revizijata predmetniot kusok ne e ras~isten;

11.3. Pri formiraweto na vrednosta na postojanite sredstva e postapeno sprotivno na odredbite od Zakonot za smetkovodstvo, odnosno nabavnata vrednost ne e zgolemena za zavisnite tro{oci. Ova osobeno se odnesuva za nabavkata na postojanite sredstva od stranstvo koga nabavnata vrednost ne e zgolemena za zavisnite tro{oci vo koi treba da bidat vklu~eni carinata i danokot na dodadena vrednost. Vo najgolem broj slu~ai na revizijata ne i bea prezentirani carinski deklaracii. Zaradi navedenoto, potceneti se postojanite sredstva i delovniot fond, bez kvantificirawe od pri~ina {to ne moè so to~nost da se utvrdi vrednosta na carinskite tro{oci i danokot na dodadena vrednost;

11.4. Pozicijata Materijalni sredstva stavkata grade`nite objekti e potceneta za iznos od 8.434 iljadi denari zaradi neprimenuvawe na to~kata 24 od Me|unarodniot smetkovodstven standard 16- Nedvi`nosti, postrojki i oprema, odnosno neevidentirawe i ne priznavawe na posledovatelnite izdatoci kako zgolemuvawe na vrednosta na grade`nite objekti vo slu~ai koga istite ja podobruvaat sostojbata na sredstvata nad nivnata po~etna sostojba, i toa:

- Po zavr{na situacii od "Dar Dizajn" za izvr{eni grade`ni raboti na magacinski prostor za potrebite na ESZ vo iznos od 5.687 iljadi denari;

- Po zavr{na situacija od "Evro Hem" za izvr{eni grade`ni raboti vo vila Bansko-Strumica vo iznos od 2.747 iljadi denari.Vrz osnova na iznesenoto za istiot iznos e potcenet delovniot fond.

11.5. Pozicijata Materijalni sredstva stavkata oprema e potceneta za iznos od 4.271 iljadi denari zaradi slednoto:Nabavenata oprema od "Mile Dragi}" za koja e izvr{en priem vo magacinot na EBI ne e iskaàna vo knigovodstvenata

evidencija kako zgolemuvawe na opremata vo iznos za 2.108 iljadi denari;Za prevozot na za{titnite kacigi dobiena e faktura od "Mako{ped" vo iznos od 1.634 iljadi denari i za istiot iznos ne e

zgolemena vrednosta na kacigite, soglasno zakonskite odredbi, spored koi site zavisni tro{oci treba da u~estvuvaat vo formirawe na nabavnata vrednost na sredstvata;

Nabavenite knigi vo vkupen iznos od 529 iljadi denari vo tekot na 2002 godina ne se evidentirani kako zgolemuvawe na materijalnite sredstva, odnosno knigi vo biblioteka vo ramkite na stavkata oprema.

Za navedeniot iznos potcenet e delovniot fond.

So revizijata e konstatirano deka vo oddelni slu~ai pri nabavkata na opremata ne se sprovedeni odredbite od Zakonot za javni nabavki, odnosno odredbite od ~len 5, 7, 8, 45, 48 i 49. Imeno, spored odredbite od navedeniot zakon, javna nabavka se vr{i samo dokolku prethodno se planirani i obezbedeni sredstva so buxet, a so izgotvuvawe na plan od ovlastenoto lice i odluka vo koja se utvrduvaat site neophodni karakteristiki pri nabavkata (vid i koli~ina na nabavkata, iznosot na sredstvata potrebni za nabavka, na~in i postapka na nabavkata, kriteriumi za izbor). Isto taka, spored vrednosta na poedine~nite nabavki izvr{eni vo tekot na 2002 godina, najgolem del od nabavkite podleàt na nabavki so pribirawe na ponudi, spored ~len 45 i nabavki so

92

neposredna spogodba, spored ~len 48. So uvid vo knigovodstvenata dokumentacija e konstatirano nepo~ituvawe na odredbite od ~len 49 od ovoj zakon, odnosno izvr{eni se nabavki za ista potreba na pove}e pati od ist dobavuva~. Za odbeleùvawe se slu~aevite koga nabavkata za ista potreba od ist dobavuva~ se deli na pove}e nabavki vo razli~ni fakturi, pod ist datum.

Do denot na revizijata ne bea dostaveni dokumenti za sprovedeni tenderi, re{enija i dogovori za slednite nabavki: Nabavka na metalni ormari na pove}e pati od "Birotehnika-Za{tita"; Nabavka na mebel na pove}e pati od "Treska-30 Avgust"; Nabavka na digitalen link multipoint na pove}e pati od "Teleset"; Nabavka na komjuterska oprema od "Info soft"; Nabavka na mebel na pove}e pati od "Koping"; Nabavka na mehani~ki ma{ini na pove}e pati od "Tehno-Impeks 99"; Nabavka na binokular na pove}e pati vo ist den od "Genel"; Nabavka na kompjuteri na pove}e pati od "MBS"; Nabavka na mebel na pove}e pati od "Jugoeksport"; Nabavka na ra~ni radio stanici na pove}e pati od "Makpetrol-Teas"; Nabavka na mikro kamera, risiver na pove}e pati od "Paladium"; Nabavka na patni~ki vozila Ford Fokus od "Sumit Motors"; Nabavka na patni~ki vozila Golf od "Sa&Sa"; Nabavka na patni~ko vozilo Peò 206 od "Euroimpeks"; Nabavka na vozilo Tojota Rav od "Tojota"; Izrabotka na klima uredi na pove}e pati od "Mepring"; Nabavka na stolici na pove}e pati od "Ste-Mar";

Isto taka, so revizijata e konstatirano deka vo oddelni slu~ai ne se po~ituvani odredbite od ~len 64, stav 3 od Zakonot za javni nabavki, odnosno izvr{eni se avansni pla}awa vo iznosi pogolemi od 30% od vrednosta na dogovorite. Imeno, nepo~ituvawe na navedenite odredbi od zakonot se konstatirani vo slednite slu~ai:

Za nabavkata na patni~koto vozilo Peò 206 od "Euroimpeks" po faktura 1040/02 sklu~en e dogovor broj 15-57208/1 spored koj vo ~len 3 e definirano deka pla}aweto }e se izvr{i po isporakata na voziloto, a izvr{eno e prethodno celosno pla}awe;

Za dovr{uvawe na rabotite okolu izrabotka na bezpilotni letala BL-C i BL-C 130 sklu~en e dogovor so MZT FOP, spored koj pla}aweto }e se izvr{i po priemot na letalata, me|utoa izvr{eno e avansno pla}awe vo iznos od 5.268 iljadi denari;

Vo vrska so predmetot bezpilotnite letala sklu~en e dogovor broj 15-19375 so MZT FOP, spored koj vo ~len 1 od istiot dogovor e navedeno deka predmet na dogovorot e dovr{uvawe na rabotite okolu izrabotka na bezpilotnite letala. Dobiena e faktura, vo koja ne e to~no navedeno za kakov vid na dovr{uvawe na letalata se raboti, nitu ima specifikacija za izvr{enata usluga.

11.6. Za pozicijata Materijalni sredstva stavkata drugi sredstva za rabota konstatirano e: Del od oru`jeto e nabaveno i primeno vo tekot na 2001 godina, a knigovodstveno evidentirano vo 2002 godina;

93

Nabavkite na poedine~ni par~iwa na oru`je se vr{eni bez re{enija na nabavka i bez sklu~en dogovor so dobavuva~ot, kako {to se "Mikei Internacional", "Binakom Sabrina";

Za nekolku nabavki na oru`je Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ima dostaveno dopis do dobavuva~ite, od pri~ina {to za ovie nabavki ne e izvr{en priem (nema priemnica) i se bara dokaz za potvrda na proda`bata. Navedenoto se povtoruva so godini, vo uslovi koga vo Ministerstvoto ne postoi akt za regulirawe na ova pra{awe, nitu se prezemeni merki za predmetnite nabavki da se zadol`at licata koi go podignale oru`jeto;

Za nabavkata na oru`je od "HS Produkt"DOO-Karlovac vo vrednost od 19.819 iljadi denari i od "Eurovale Holding" vo iznos od 64.371 iljadi denari ne se prezentirani carinski deklaracii, a nabavnata vrednost ne e zgolemena za carinata i danokot na dodadena vrednost;

Soglasno ~len 4 od Pravilnikot na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti za vidot i na~inot na dodeluvawe nagradi, blagodarnici i priznanija broj 161-17301/1 od 01/06/2001 godina, predmetni nagradi se dodeluvaat vo vid na ogneno oru`je -pi{tol i pu{ka, koi spored vidot i markata ne spa|aat vo sovremeno formacisko vooru`uvawe na Ministerstvoto najmalku 10 godini. Vo tekot na 2002 godina dodeleni se kako nagradi 518 par~iwa pi{toli i love~ki pu{ki nabaveni vo istata godina vo vkupna vrednost od 16.257 iljadi denari (Prilog broj 1 kon ovoj Izve{taj). Na odredeni lica dodeleni se nagradi i po dva pati;

Izvr{eni se nabavki na maici vo tekot na 2002 godina od "Xani B.Versa~e" vo vkupen iznos od 44.000 iljadi denari, bez sproveduvawe na postapkite utvrdeni so Zakonot za javni nabavki. Isto taka, so navedeniot dobavuva~ sklu~en e dogovor broj 15-42913/1 od 13/09/2002 godina za kupoproda`ba na 7.800 maici, dodeka za 1.667 maici ne e prezentiran dogovor;

Pri nabavka na PP oprema, vo oddelni slu~ai se vr{i samo pribirawe na ponudi preku direktno obra}awe do dobavuva~ite, bez objavuvawe na javen oglas vo dnevnite spisanija, {to e sprotivno na ~len 42, stav 2 od Zakonot za javni nabavki, taka {to vo nabavkite se povtoruvaat isti dobavuva~i ("Helium","Kanar 92", "Antiplam", "Jugomlaz", "Ognoprevent", "Tehno-Impeks 99");

Nabavkata na municija od "Binakom" i od "Mikei Internacional"se izvr{eni bez sklu~eni dogovori;

11.7. So uvid na sostojbata na pozicijata Materijalni sredstva stavkata Avansi za sredstvata za rabota konstatirano e deka re~isi 50% od saldata na poedine~nite dadeni avansi po komitenti poteknuvaat od minatite godini i istite ne se ras~isteni. Vo tekot na 2002 godina isplaten e avans na Hjulit Pakard vo iznos od 293.021 iljadi denari od koi 300.000 iljadi denari vrz osnova na Zaklu~ok od Vladata na Republika Makedonija, broj 23-770/1 od 13/02/2002 godina. Spored knigovodstvenata evidencija najgolemi salda na dadeni avansi od minati godini se konstatirani kaj slednite subjekti:

FAS"11 Oktomvri" : 11.035 iljadi denari; GODEL: 2.713 iljadi denari; "Natura GMBH": 128.493 iljadi denari; "Eurovale Holding": 4.736 iljadi denari; "Makproekt": 6.897 iljadi denari; "Hjulit Pakard": 129.978 iljadi denari.

94

11.8. Pozicijata Pari~ni sredstva stavkata devizna blagajna konstatirano e: Nalozite za slu`beni patuvawa ne se celosno popolneti, odnosno vo golem broj nalozi ne e naveden vidot na prevozno

sredstvo; Za tro{ocite za prevoz so avion ne se priloèni avionskite karti kako dokaz deka patuvaweto e izvr{eno; Fakturite za pla}awa na avionskite karti od avionskite kompanii ne se povrzani so patnite nalozi, nitu so nalozite za

knièwe; Vo oddelni patni nalozi nedostigaat smetki za gorivo i reprezentacija, kako dokumenti koi bi gi pravdale napravenite

tro{oci.

11.9. Za pozicijata Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii konstatirano e: Izvr{eno e pla}awe na avans na "Dar Dizajn" za izrabotka na krovna konstrukcija na barakite vo krugot na

Ministerstvoto vo iznos od 2.223 iljadi denari. Sprovedena e postapka za javna nabavka po pat na pribirawe na ponudi, no ne e prezentirano deka predmetnata nabavka e objavena vo javnite glasila. Isto taka, vrednosta na uslugata e pogolema od propi{anata vo ~len 42 od Zakonot za javni nabavki;

Isplaten e avans na "Zonik Gradba" vo iznos od 629 iljadi denari, za izrabotka na kotlara i toplovodno greewe za hangar za helikopter vo Idrizovo, po dogovor broj 15-25614/1. Sprovedena e postapka za javna nabavka po pat pribirawe na ponudi, no ne e prezentirano deka predmetnata nabavka e objavena vo javnite glasila. Isto taka, avansot e zatvoren so fakturi za izvr{eni raboti koi ne se navedeni vo dogovorot;

Za izrabotka i snimawe na propaganden materijal za edinicata za brzi intervencii sklu~en e dogovor so "Akvarius Total Prodak{n" i isplaten avans vo iznos od 1.250 iljadi denari, odnosno50% od dogovorenata vrednost, {to e sprotivno na odredbite od ~len 59, stav 3 od Zakonot za javni nabavki, a isto taka ne e sprovedena postapka za javna nabavka;

Na pe~atnicata "Goce Del~ev" za pe~atewe na "Belata kniga za terorizmot vo Makedonija" vo angliska verzija, isplaten e avans od 491 iljadi denari, odnosno 60% od vrednosta na fakturata, {to e sprotivno na odredbite od ~len 59, stav 3 od Zakonot za javni nabavki. Isto taka, za ovaa usluga ne e sprovedena postapka za javna nabavka, nitu e sklu~en dogovor so pe~atnicata;

Za nabavka na institucionalni znaci sklu~en e dogovor so "Feroskop", platen e avans od 460 iljadi denari, bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka;

Za nabavka na tkaenina za izrabotka na letni ko{uli za policajci sklu~en e dogovor so "Damateks", isplaten e avans vo iznos od 2.590 iljadi denari, iako vo dogovorot nema odredba za avansno pla}awe;

Za nabavka na tele{ka odevna napa isplaten e avans na "Brico"-Del~evo vo iznos od 4.545 iljadi denari, po Aneks dogovor broj 15-26947/1 od 7/06/2002 godina kon osnovniot dogovor broj 22-39708/1 od 23/11/2000 godina. Do krajot na 2002 godina avansot ne e vraten, nitu e izvr{ena nabavkata.

11.10. Vo pozicijata Drugi kratkoro~ni pobaruvawa vo Bilansot na sostojba na 31 Dekemvri 2002 evidentirani se dadeni avansi na vraboteni za slu`beni patuvawa vo vkupen iznos od 4.721 iljadi denari i istite ne se opravdani so patni smetki, nitu se prevzemeni blagovremeni merki za nivno vra}awe vo zakonskiot rok. Za odbeleùvawe e deka 1.162 iljadi denari poteknuvaat od minati godini. Kako najgolemi avansi koi do 31 Dekemvri 2002 godina ne se opravdani od strana na vrabotenite lica konstatirani se kaj:

95

Zoran Krstevski vo iznos od 600 iljadi denari (od 23/04/2002); Qup~o Vasilevski vo iznos od 158 iljadi denari ( od 01/12/2000); Natalija Iv~eva vo iznos od 160 iljadi denari ( od 15/08/2001); Cvetan \orevski vo iznos od 77 ilj. denari ( 04/04/00 - 07/05/00); Valentina Matevska vo iznos od 415 iljadi denari ( 21/08/00 do 21/05/02); Stev~e Trajkov vo iznos od 133 ilj.denari ( 05/04/01 i 10/04/02); Mare Jonoska vo iznos od 91 ilj.denari ( 08/11/00 do 10/07/02); Jovan Dimitrovski vo iznos od 68 iljadi denari ( 31/01/01 i 30/12/02); Blagoj Dimitriev vo iznos od 59 iljadi denari ( 12/01/01).

So uvid vo knigovodstvenata evidencija konstatirano e deka za oddelni vraboteni lica dadeni se avansi bez opravduvawe na prethodno isplatenite.

11.11. Pozicijata aktivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 35.544 iljadi denari zaradi utvrdeniot vi{ok na prihodi od strana na revizijata vo iznos od 14.866 iljadi denari, nepresmetan personalen danok, soglasno odredbite od Zakonot za personalen danok, vo iznos od 3.628 iljadi denari i 17.050 iljadi denari za pomalku presmetan pridones za zdravstveno osiguruvawe, i toa:

Za utvrdeniot vi{ok na prihodi od strana na revizijata vo iznos od 14.377 iljadi denari; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 13 iljadi denari za isplatena zakupnina na fizi~ki lica; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 2.869 iljadi denari za dadeno oru`je kako nagradi; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 13 iljadi denari za isplaten avtorski honorar na nadvore{no lice (estraden

umetnik), za organizirawe na muzi~ka programa za bezbednosnite sili na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 39 iljadi denari za patuvawa vo Danska i [vedska na nadvore{ni lica (estradni

umetnici); Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 507 iljadi denari za hotelski uslugi i avio bileti za nadvore{ni lica; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 172 iljadi denari za koristewe na hotelski uslugi od nadvore{ni lica i makedonci

od Mala Prespa, bez re{enija od Ministerot; Ne e presmetan personalen danok vo iznos od 15 iljadi denari za isplateni dnevnici na nadvore{ni lica; Pomalku e presmetan pridonesot za zdravstveno osiguruvawe za iznos od 17.050 iljadi denari zaradi primena na pomala

stapka za 1% od propi{anata, {to e utvrdeno so uvid vo obrazecot PDD-MP vo meseci dekemvri 2001 zaklu~no so juni 2002 godina, i toa za rabotnicite so posebni ovlastuvawa. Za navedenoto na revizijata ne i be{e prezentirana odluka ili akt .

Za navedeniot iznos se potceneti obvrskite sprema dràvata i drugite institucii i drugi danoci i pridonesi.

11.12. Pozicijata materijali e potceneta za iznos od 283 iljadi denari, zaradi pogre{no evidentirawe na materijalite dadeni na dorabotka kaj drugi pravni subjekti. Imeno, pri nabavkata na materijalite se zadolùva kontoto 31013-Materijali za izrabotka na obleka za unifirmirani lica, so odobruvawe na smetkata za Fondot na zalihite na materijalite, rezervni delovi i siten inventar. Pri davawe na materijalite na obrabotka i dorabotka, neosnovano se razdolùvaat dvete navedeni smetki, so {to materijalite se razdolèni od knigovodstvenata evidencija, iako trebalo za dadenite materijali na obrabotka i dorabotka da se zadolì kontoto 31600 koja e nameneta za evidentirawe na site materijali koi se dadeni na drugi pravni lica za natamo{na obrabotka, so

96

istovremeno odobruvawe na kontoto 31013. Na ovoj na~in, se dobiva to~na sostojba kolku materijali se nao|aat vo Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, a kolku materijali se nao|aat kaj drugi pravni lica. Zaradi pogre{no primeneta smetkovodstvena politika, potceneti se materijalite na obrabotka i dorabotka i Fondot na zalihite na materijalite, rezervni delovi i siten inventar za prethodno navedeniot iznos.Pokraj navedenoto, so revizijata e konstatirano deka na kontoto 36002 nameneta za Obleka i obuvki na zaliha se evidentiraat primenite fakturi od pravnite subjekti za izvr{enata dorabotka, vo koja e vklu~ena vrednosta samo na izvr{enata dorabotka. Na ovoj na~in potceneta e vrednosta na kontoto za Obleka i obuvki na zaliha, a preceneta e sostojbata na smetkata 31600 nameneta za evidentirawe na materijalite dadeni na obrabotka i dorabotka, od pri~ina {to na kontoto 36002 ne e evidentiran priemot na gotovata obleka i obuvki, tuku samo uslugata za izvr{enata obrabotka i dorabotka. Konstatiranata sostojba ne moè da se kvantificira poradi toa {to vo tekot na 2002 godina postojat golem broj na promeni koi ne bea opfateni od strana na revizijata. Isto taka, revizijata ne be{e vo mo`nost da ja utvrdi sostojbata na prethodno navedenite konta od pri~ina {to ne e sproveden celosen popis so 31 dekemvri 2002 godina.

Pokraj iznesenoto, od strana na revizijata e konstatirano: Nabaveniot kancelariski materijal celosno ne se evidentira na zaliha, od pri~ina {to pri nabavkata delot {to se nabavuva vo

drugite organizacioni edinici, osven SVR Skopje, se evidentira direktno na tro{ok, nezavisno dali vedna{ celiot kancelariski materijal se dava vo upotreba ili se ~uva na zaliha. Na ovoj na~in nerealno se iskaàni ovie materijali, a so toa nerealno e iskaàna sostojbata i na Fondot na zalihite na materijalite, rezervni delovi i siten inventar;

Materijalite vo obrabotka se vodat po prose~ni ceni, koi nepravilno se formirani, od pri~ina {to istite se utvrduvaat hronolo{ki vrz osnova na evidentiranite priemi i izlezi na materijalot, bez da se vodi smetka koga vistinski e izvr{en nivniot priem;

Evidencijata na dadenite materijali vo obrabotka i dorabotka se temeli na smetkovodstveniot dokument -trebuvawe. Nezavisno {to vo trebovawata postojat podatoci za vidot na materijalot, koli~inata, vrednosta, pravniot subjekt do kogo e ispora~an materijalot, potpi{ani od magacionerot i toj {to go primil materijalot, ne postoi drug dokument so potpis i pe~at, so definirawe za koj proizvod se raboti, nitu normativ spored koj se utvrduva koli~inata na materijalite za sekoj gotov proizvod. Isto taka, na krajot na godinata ne se dobieni popisni listi od komitentite kade se ispora~ani materijalite na obrabotka i dorabotka;

11.13. So uvid vo pozicijata rezervni delovi e konstatirana slednata sostojba: Izdavaweto na rezervnite delovi po trebuvawa ne se evidentiraat blagovremeno vo periodot koga e izvr{eno; Rezervnite delovi se vodat po prose~ni ceni, koi nepravilno se formirani, od pri~ina {to istite se utvrduvaat hronolo{ki vrz

osnova na evidentiranite priemi i izlezi na materijalot, bez da se vodi smetka koga vistinski e izvr{en nivniot priem. Navedenoto ima direktno vlijanie na iskaànata sostojba na Fondot na zalihi na materijali, rezervni delovi i siten inventar;

11.14. So uvid vo pozicijata siten inventar na zaliha e konstatirano deka neaùrno se evidentiraat avto gumite. Imeno, zaradi neblagovremeno evidentirawe na nabavkata na avto gumite ne se evidentiraat i izlezite spored datumot na izdavaweto. Na ovoj na~in nerealno e iskaàna zalihata na sitniot inventar kako i nerealno se formirani prose~nite ceni. Navedenoto ima direktno vlijanie na iskaànata sostojba na Fondot na zalihi na materijali, rezervni delovi i siten inventar;

97

11.15. Pozicijata Izvori na delovnite sredstva stavkata Deloven fond vo Bilansot na sostojba e preceneta za iznos od 388.377 iljadi denari zaradi:

Na krajot na presmetkovniot period za saldata na dadenite avansi (evidentirani na smetkata 027) na razni dobavuva~i vo vkupen iznos od 401.082 iljadi denari se zgolemeni tro{ocite i delovniot fond za osnovni sredstva. Imeno, vo ramkite na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti se primenuva nesoodvetna smetkovodstvena politika vo definirawe na dadenite avansi. Isplatata na avansite pretstavuva tro{ok za buxetskiot korisnik, po~ituvaj}i go smetkovodstveniot princip na pari~noto iska`uvawe na prilivot i odlivot, no istoto ne pretstavuva zgolemuvawe na delovniot fond na postojanite sredstva. Nezavisno {to dadenite avansi spored kontniot plan se vklu~eni vo postojanite sredstva, istite nemaat tretman na postojani sredstva, tuku pretstavuva odliv na pari~ni sredstva. Od druga strana, delovniot fond se zgolemuva samo vo slu~aj koga se primeni postojanite sredstva. Od taa pri~ina, vo ovoj slu~aj za navedeniot iznos e precenet delovniot fond na osnovnite sredstva i za istiot iznos se potceneti pasivnite vremenski razgrani~uvawa;

Potcenet e delovniot fond za iznos od 12.705 iljadi denari zaradi naodite od to~kite 11.4. i 11.5. od ovoj Izve{taj.

11.16. Pozicijata Izvori na delovnite sredstva stavkata Fond za zalihite na materijali, rezervni delovi i siten inventar e potceneta za iznos od 283 iljadi denari zaradi naodot od to~ka 11.12. od ovoj Izve{taj.

11.17. Pozicijata Obvrski sprema dr`avata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi vo Bilansot na sostojba e potceneta za

iznos od 3.628 iljadi denari zaradi naodot od to~ka 11.11. od ovoj Izve{taj.

11.18. Pozicijata Presmetka i obvrski za plata vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 17.050 iljadi denari zaradi naodot od poslednata alinea od to~kata 11.11. od ovoj Izve{taj.

11.19. Pozicijata Pasivni vremenski razgrani~uvawa vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 401.082 iljadi denari zaradi konstatacijata navedena vo prvata alinea od to~kata 11.15. od ovoj Izve{taj.

11.20. Stavkata Del od vi{okot za prihodi za prenos vo naredna godina vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 14.262 iljadi denari kako rezultat na izvr{enite korekcii na prihodite i tro{ocite od strana na revizijata.

11.21. Za pozicijata plati, naemnini i nadomestoci od Bilansot na prihodi i tro{oci dobieni se sredstva od Buxetot na Republika Makedonija vo iznos od 2.364.675 iljadi denari, a potro{eni se 2.364.680 iljadi denari ili pove}e za 5 iljadi denari.

11.21.1.Stavkata plati e preceneta za iznos od 41 iljadi denari i za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi, zaradi slednoto: Na liceto Bojan Bojanovski na koe rabotniot odnos mu prestanal zaklu~no so mesec noemvri 2001 godina, soglasno re{enie

17-6161/2, isplatena e plata za mesec dekemvri 2001 godina vo iznos od 34 iljadi denari; Na liceto Zoran Efremov so Re{enie broj 16.2-32290/1 od 04/09/2001 godina e rasporeden na rabotno mesto vo rabotna

zaednica, no po istoto ne e postapeno, zaradi {to isplatena e plata kako funkcioner a ne kako vraboten vo rabotna zaednica, vo pogolem iznos za 7 iljadi;

98

Soglasno donesenite Pravilnici koi se odnesuvaat za pravata i obvrskite na pripadnicite na Edinicata za specijalni zada~i pri Ministerstvoto, platata e zgolemena za 45% na utvrdeniot iznos na osnovica za plata zgolemen za iznosot namenet za izvr{uvawe na raboti i zada~i na rabotni mesta so posebni dol`nosti i ovlastuvawa (~len 72 od Zakonot za vnatre{ni raboti). Pravo na zgolemena plata spored re{enieto imaat i rakovoditelot na sektorot, glavnite inspektori za posebni edinici i policajcite-rakuva~i so sredstvata i opremata, kako i pripadnicite na Edinicite za specijalni zada~i-Tigri, a ostanatite pripadnici na posebnata edinica imaat pravo na zgolemena plata za 20%.

Isto taka, konstatirano e deka pri izgotvuvawe na obrazecot MP 1 po meseci Ministerstvoto pri popolnuvaweto na ovoj obrazec ne go popolnuva redniot broj 1 za iznosot na prose~nata plata od mesec Dekemvri 2000 ili od prethodniot mesec, a isto taka ne e popolnet redniot broj 4 za prose~niot broj na vraboteni. Soglasno Zakonot za isplata na platite vo RM, kaj korisnicite na buxetot na RM i javnite zdravstveni ustanovi pravoto na neto plati za mesec juni go utvrduvaat do visinata na pravoto utvrdeno vo posledniot mesec za koj izvr{ile isplata soglasno ovoj zakon i zgolemeno do nivoto na obezbedenite sredstva od Buxetot na RM. Navedenoto ukaùva deka pravoto za mesec juli 2002 godina i natamu ne moè da bide povisoko od pravoto utvrdeno za mesec juni 2002 godina. Me|utoa, ovaa odredba od zakonot ne se po~ituva. Na revizijata i be{e prezentiran pismen dopis broj 10-1668/99 od 07/04/1999 godina od Ministerstvoto za trud i socijalna politika i Ministerstvoto za razvoj, spored koj Ministerstvoto za vnatre{ni raboti vo dogovor so Ministerstvoto za finansii }e go vnesuva podatokot, odnosno iznosot na reden broj 1 od MP 1. So ogled na toa {to ova ne e sistemsko re{enie, a osobeno {to navedeniot dopis e od 1999 godina, Ministerstvoto za vnatre{ni raboti treba da go regulira ova pra{awe.

11.21.2. Stavkata nadomestoci od Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za iznos od 162 iljadi denari, zaradi toa {to vo SVR Bitola se isplateni sredstva za nadomest za prevoz do i od rabotno mesto za vraboteni lica ~ie mesto na ìveewe e oddale~eno pomalku od 2,5 km od rabotnoto mesto, a vrz osnova na lekarski potvrdi.

11.22. Za pozicijata Stoki i drugi uslugi od Bilansot na prihodi i tro{oci prefrleni se sredstva od Buxetot na Republika Makedonija vo iznos od 4.177.898 iljadi denari, a potro{eni se 4.445.374 iljadi denari ili pove}e za 267.476 iljadi denari. Sredstvata se iskoristeni od pozicijata Kupuvawe na kapitalni sredstva.

Pozicijata Stoki i drugi uslugi e precenata za 95.601 iljadi denari, a so toa potcenet e vi{okot na prihodi, od slednite pri~ini: Nepravilna primena na Pravilnikot za klasifikacija na rashodite, odnosno pri nabavka na materijalni sredstva tereteni se

smetkite za materijali za protivpoàrna za{tita i materijali za policija vo vkupen iznos od 81.542 iljadi denari, a istite nabavki treba da gi teretat tro{ocite za kupuvawe na mebel i kancelariska oprema i tro{ocite za kupuvawe na motorni vozila;

Potceneti se tro{ocite za iznos od 11.710 iljadi denari za evidentirani tro{oci vo prethodnata 2001 godina, a pla}aweto na sredstvata e izvr{eno vo 2002 godina;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 4.524 iljadi denari za evidentirani tro{oci vo 2002 godina, a pla}aweto na sredstvata e izvr{eno vo 2003 godina;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 175 iljadi denari za avtorski nadomest preku Patent centar za avtorot Temelkovski Petre za pokrovitelstvo vo forma na avtorski nadomest proizlezen od adaptacija na dramskiot tekst za monodramata "Taka zboruva Isidor Solunski";

99

Preceneti se tro{ocite za iznos od 63 iljadi denari za isplaten avtorski nadomest na avtorot @ivko Pavlovski za deloto Epigrami Smeatorium. Za ovaa usluga ne e prezentiran avtorski dogovor, nitu priem na navedenata kniga;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 327 iljadi denari za isplaten avtorski dogovor na avtorot Novica Trajkovski za nabavka na edna ikona Sv.Dimitrija i 20 pomali. Na revizijata ne e prezentiran priem na istite;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 150 iljadi denari za isplateni sredstva po faktura od TP Oro{anski Du{ko Bor~e, samostoen umetnik i pisatel za izrabotka na delo za branitelite na Makedonija za vreme na voenite dejstvija vo 2001 godina. Za navedenoto ne e potpi{an avtorski dogovor, nitu e prezentiran priem na ova delo;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 64 iljadi denari za isplaten avtorski nadomest na avtorite Deskovski Stoj~e i Angelevski Slavko za knigata Nadvore{na balistika. Na revizijata ne i be{e prezentiran avtorski dogovor, nitu priem na knigata;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 138 iljadi denari za isplaten avtorski nadomest na avtorot Kiril Birim~evski Varo{anec, za izrabotka na slika maslo na platno portret na Hristo Uzunov. Prezentirana e priemnica i re{enie za preostapuvawe na slikata na MZ Cer, no ne e prezentiran dokument deka slikata e primena vo MZ Cer;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 456 iljadi denari za isplaten avtorski nadomest na avorot Qubica Stanojkovska za deloto Koj i zo{to i nametna vojna na Makedonija. Avtorot so avtorski dogovor go preostapuva pravoto na objavuvawe na trudot na korisnikot. Na revizijata ne i be{e prezentiran dokaz deka avtorskoto delo e preostapeno;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 4.540 iljadi denari za izrabotka na propaganden materijal (video filmovi) od strana na "Akvarius"-Skopje, "Media"-Bitola, "Zdravkin"-Veles, TV Kis, HTV Ohrid. Snimeniot materijal ne i be{e prezentiran na revizijata;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 5.834 iljadi denari za mediumska kampawa niz republikata na ministerot. Uslugite se izvr{eni od "Akvarius"-Skopje, "KLS", "Media"-Bitola i "Intermedium". Javnite nastapi na ministerot se realizirani vrz osnova na Predlog za donesuvawe re{enie od Zoran Krstevski (vi{ sovetnik na ministerot). Za izvr{enite uslugi vo 2002 godina ne e sprovedena postapkata za javna nabavka, nitu e prezentiran snimeniot materijal;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 2.770 iljadi denari za izrabotka i realizacija na proekt od oblasta na bezbednost i prezentacija na proektot vo elektronski mediumi, izgotven od "Linea Media". Na revizijata ne i be{e prezentiran materijalot;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 280 iljadi denari za nabaveni ikoni od MPC. Za ikonite ne e prezentiran priem i ne e izvr{eno zadol`uvawe vo materijalnoto smetkovodstvo;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 119 iljadi denari za odobreni sredstva na Vozduhoplovniot sojuz na RM, po nivno barawe za ~lenstvo vo me|unarodnata vozduhoplovna federacija;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 196 iljadi denari za izvr{ena izrabotka na ungarski znamiwa, vezewe na amblemi i pe~atewe na maici od "Unipres" DOO-Skopje, za koi ne prezentiran priem na istite, nitu e sprovedena postapka za javna nabavka;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 2.917 iljadi denari za izrabotka na propaganden materijal za edinicata Lavovi od strana na "Akvarius". Na revizijata ne i be{e prezentiran ovoj materijal, nitu e sprovedena postapkata za javna nabavka;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 1.689 iljadi denari za proekt Istra`uvawe na javnoto mislewe i rabota na policijata vo RM, od strana na "Zoom Promotion"-Qubqana, vrz osnova na faktura i dogovor. Na revizijata ne i be{e prezentiran dokument deka proektot e izvr{en;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 210 iljadi denari za plateni fakturi za potro{ena elektri~na energija od drugi pravni lica. Imeno, so revizijata e konstatirano deka vo tekot na 2002 godina od sredstvata na Ministerstvoto se plateni fakturi na

100

Makedonska pravoslavna crkva, "Tehnozavod"-Del~evo, OU"J.Kr~ovski"-s.Ku~kovo, "Progres-Inìnering"-[tip, Makedonski @eleznici-Podru`nica Skopje i na fizi~ko lice Paunova Magda;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 475 iljadi denari za plateni smetki za koristeni mobilni telefoni koi ne se vo sopstvenost na Ministerstvoto. Spored evidencijata od Centarot za Telekomunikacii pri Ministerstvoto isplateni se sredstva za koristewe na mobilni telefoni koi se na ime Suad Abedini vo vkupen iznos od 360 iljadi denari, kako i za mobilni telefoni vo sopstvenost na vrabotenite od Ministerstvoto za vnatre{ni raboti;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 16 iljadi denari zaradi dva pati platena faktura od "Ineks-Gorica"; Preceneti se tro{ocite za iznos od 268 iljadi denari za isplateni sredstva so cesija na Agencijata za razvoj i investicii za

prestoj na vraboteni od Ministerstvoto vo hotel [eraton vo Moskva, i pokraj toa {to za ovoj tro{ok e isplaten avans na vrabotenite, a isto taka kon patnite nalozi se priloèni smetkite za hotelskoto smestuvawe (osven za dve lica za koi ne se priloèni smetkite);

Preceneti se tro{ocite za iznos od 206 iljadi denari zaradi dvapati isplatena faktura za grupno smestuvawe na vraboteni vo Pariz;

Preceneti se tro{ocite za iznos od 352 iljadi denari zaradi dva pati isplateni smetki za patuvawa vo Avstralija, na Natalija Iv~eva koi se so ist datum i za ista destinacija;

11.22.1. Stavkata Patni i dnevni tro{oci od Bilansot na prihodi i tro{oci ima iskaàno tro{oci za koi se konstatirani slednite sostojbi:

Isplatata na dnevnicite za akcija e izvr{ena po spisoci za pove}e lica, bez mati~en broj, za nekoi lica bez ~as na poa|awe i vra}awe, potpi{ani od edno lice, zaradi {to revizijata ne moè da se uveri deka dnevnicite se isplateni vo celiot iznos na vistinskite u~esnici vo akciite;

Za policajci vo aktiven sostav za ist vremenski period isplateni se dva pati dnevnici po dva spisoka za Penu{ i Tetovo; Evidentirani se fakturi od "Meblo Dizajn" za hotelski uslugi vo hotel Radika-s.Leunovo vo vkupen iznos od 6.077 iljadi denari,

bez prilog za brojot na lica koi prestojuvale, nitu e potpi{an dogovor za ovaa usluga; Priznati i evidentirani tro{oci za licata Venko Kola~ovski i Goce Balevski od Ohrid vo vkupen iznos od 21 iljadi denari, bez da

se navede celta na nivniot prestoj. Vo otsustvo na Pravilnik za regulirawe na ovie pra{awa okolu navedenite tro{oci, se dobiva vpe~atok deka sekoj moè da podnese smetki, bez ograni~uvawe na visinata na tro{okot;

Faktura od hotel Riviera za hotelski uslugi, telefon, restoranski uslugi vo vkupen iznos od 103 iljadi denari, za smestuvawe na PP Balkanskata federacija, bez spisok za koi lica se odnesuvaat ovie tro{oci;

Isplateni sredstva na Dejan Trajkovski vo iznos od 60 iljadi denari za gorivo i patarina vo Hrvatska bez priloèni smetki, tro{oci za slu`beno vozilo bez soodveten dokument vo iznos od 208 EUR, ili 13 iljadi denari, dodeka na Micev Dragi isplateni se 500 EUR ili 31 iljadi denari za tro{oci za helikopter bez priloèna smetka;

So uvid vo avio biletite, konstatirani se razliki vo cenite na avio biletite za isti destinacii, zaradi koristewe karti za biznis klasa, koi vo oddelni slu~ai se tri pati poskapi, bez soodvetna odluka dali i koj moè da koristi biznis klasa;

Isplateni sredstva na liceto Pej~inovski vo iznos od 221 iljadi denari, za patuvawe vo Hrvatska, bez priloèni soodvetni dokumenti;

Isplateni sredstva na vraboteni lica koi bile na slu`ben pat (Venko Kala~ovski) za kupeni baterii, disketi, cigari, viski, ili isplateni sredstva za priloèni smetki za taksi, a istite lica koristele slu`beni vozila (Antonio Sanev);

101

11.22.2. Za stavkata Zatopluvawe od Bilansot na prihodi i tro{oci konstatirano e deka za nabavkata na maslo za greewe od OKTA Rafinerija za nafta AD - Skopje vo iznos od 24.888 iljadi denari ne e sprovedena postapka za javna nabavka, a kon dokumentacijata ne se prilo`eni priemnici od licata koi go primile masloto.

11.22.3. Vo stavkata Komunikacija i transport od Bilansot na prihodi i tro{oci konstatirano e pre~ekoruvawe na maksimalno dozvoleniot mese~en limit za koristewe na mobilni telefoni za mesecite 03, 04, 05, 06, 08, 09 i 10/2002 godina vo vkupen iznos od 8.107 iljadi denari, {to e sprotivno na izvestuvaweto broj 1294 od 06/03/2002 godina od dr`avniot sekretar za racionalno koristewe na slu`benite mobilni telefoni, soglasno odredeniot limit. Od sektorot za finansii ne se prezemeni soodvetni merki vo pogled na nadomest na pre~ekoreniot iznos, iako do ovoj sektor bile podneseni izvestuvawa za pre~ekoruvawata od strana na Sektorot za Telekomunikacii pri Ministerstvoto. Za navedenoto e izgotven poseben pregled koj e prilog broj 2 na ovoj Izve{taj;

11.22.4. Pri uvid na tro{ocite od stavkata Materijali od Bilansot na prihodi i tro{oci konstatirani se slednite nepravilnosti:

Za potrebite na Krim teknika izvr{eni se nabavki na materijali vo vkupen iznos od 5.222 iljadi denari, bez sklu~eni dogovori i bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka. Navedenoto se odnesuva na nabavkite od "Fototransakta" vo iznos od 2.656 iljadi denari, komplet za obrabotka na podatoci od "Altris" vo iznos od 1.126 iljadi denari, kameri od "Genel" vo iznos od 268 iljadi denari, analiti~ki agensi za biotehnologija od "Interlab" vo iznos od 409 iljadi denari i izrabotka na filmovi od "Ekoimix" vo iznos od 353 iljadi denari i od "Pmobile" vo iznos od 410 iljadi denari;

Vo tro{ocite za vrski konstatirani se oddelni nabavki na materijali i izvr{eni uslugi, bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka, i toa: nabavkata na repetitor Motorola MTV od "Netra" vo iznos od 646 iljadi denari, servisirawe na telefonski centrali od "Simt" vo iznos od 743 iljadi denari, nabavka na telefoni i telefaksi od "Tehno impeks 99" vo iznos od 606 iljadi denari;

Oddelni nabavki za potrebite na operativna tehnika se izvr{eni bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka i bez sklu~uvawe na dogovori, i toa: nabaveni materijali od "Teleset" vo iznos od 332 iljadi denari i "Makkoop" vo iznos od 498 iljadi denari;

Nabavenata kompjuterska oprema od "Simt" vo iznos od 3.348 iljadi denari, od "MBS" vo iznos od 263 iljadi denari i od "IBM" vo iznos od 1.746 iljadi denari za potrebite na Informacioniot sistem, se izvr{eni bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka i bez sklu~uvawe na dogovori;

Konstatirani se isplati na pari~ni nagradi za pove}e vraboteni vo iznos od 4.180 iljadi denari po re{enija od ministerot, bez prethodno planirawe i obezbeduvawe na sredstva za ovoj vid namena. Isplatata e izvr{ena po spisoci direktno na tekovnite smetki na nagradenite lica;

Nabaveni se 232 ~asovnici po povod praznikot "7 Maj" od "Xani B.Versa~e" vo iznos od 965 iljadi denari, bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka;

Nabaveni se kalendari vo iznos od 246 iljadi denari od "Evropa" i "Sitot", bez prethodno planirani i obezbedeni sredstva; Konstatirani se tro{oci za izrabotka na spomenici na zaginati pripadnici na bezbednosnite sili. Spored Izvestuvaweto broj 152-

56109/1 navedeno e deka tro{ocite ne treba da bidat pogolemi od prose~nata cena {to se pla}a vo AD"Butel". Spored

102

dostavenite fakturi od AD"Butel" tro{ocite za izrabotka na mermer spomenik iznesuvaat 130 iljadi denari, dodeka vo Ministerstvoto se ispla}aat fakturi od razni dobavuva~i so iznosi koi se dviàt od 130 do 522 iljadi denari;

Nabavkite koi se odnesuvaat za drugi materijali, vo oddelni slu~ai se izvr{eni bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka i bez sklu~eni dogovori, i toa: nabavka na siten inventar od "Eksport -Import: vo iznos od 3.462 iljadi denari, nabavka na akumulatori od "Euroafto" vo iznos od 470 iljadi denari i od "Bojogo" na iznos od 202 iljadi denari;

Vo delot na tro{ocite za uniformi so revizijata se konstatirani nabavki bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka, i toa: nabavka na xemperi "Xani B.Versa~e" vo iznos od 5.989 iljadi denari, nabavka na jakni od tele{ka napa od "MM Brico" vo iznos od 1.449 iljadi denari i od 226 iljadi denari, nabavka na maici od "Kondor"-Vinica vo iznos od 685 iljadi denari;

So uvid vo dokumentacijata za nabaveni prehranbeni proizvodi, konstatirano e deka se evidentirani tro{oci po fakturi od Centarot za obrazovanie, vo iznos od 16.514 iljadi denari koi se odnesuvaat za 2001 godina. Istite se evidentirani i plateni vo 2002 godina, so {to neizmirenite obvrski so sostojba na 31 dekemvri 2001 godina ne bile realno iskaàni. Isto taka, ovie tro{oci se zgolemeni za iznos od 15.758 iljadi denari od dobieni fakturi od smetkata 787 pri Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, za izdadena hrana i pijaloci. Od opisot na izvr{enata usluga ne moè da se sogleda za koj vremenski period se raboti, za koi celi e izvr{ena uslugata i za kolku lica e izdadena hranata;

Vo tro{ocite za akciite i pripravnost se evidentirani tro{oci vo iznos od 300.366 iljadi denari koi se odnesuvaat za 2001 godina. Evidentiraweto i pla}aweto na istite e izvr{eno vo 2002 godina, so {to nerealno bile prikaàni neizmirenite obvrski vo 2001 godina i vo nerealen iznos se preneseni kako po~etna sostojba vo 2002 godina. Isto taka, vo ovie tro{oci se evidentirani obvrski za plata za mesec noemvri i dekemvri 2001 godina vo vkupen iznos od 264.947 iljadi denari, koi se plateni vo tekot na 2002 godina, tro{oci za smestuvawe na rezerven sostav za akcijata Ramno po dobieni fakturi od "Meblo Dizajn", Ministerstvo za odbrana i Centarot za obrazovanie na kadri od oblasta na bezbednosta vo vkupen iznos od 27.436 iljadi denari, a koi se odnesuvaat za 2001 godina.

11.22.5. Pri uvid na tro{ocite od stavkata Tekovno odrùvawe od Bilansot na prihodi i tro{oci konstatirano e deka pri nabavkata na oddelni delovi e izvr{ena bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka, a isto taka izvr{ena e nabavka na pove}e pati od ist dobavuva~, {to e sprotivno na odredbite na ~len 46 od Zakonot za javni nabavki, i toa: nabavka na toneri, kertixi i drugo od "Simt" vo vkupna vrednost od 3.750 iljadi denari, nabavka na toneri, kertixi od "Doajen Data" vo vkupen iznos od 679 iljadi denari, odrùvawe na IBM oprema od "MBS" vo vkupen iznos od 1.051 iljadi denari, delovi za vodovodna i elektri~na instalacija od "Dora Donka" vo vkupen iznos od 576 iljadi denari;

11.22.6. Vo stavkata drugi operativni tro{oci konstatirano e slednoto: Ministerstvoto za vnatre{ni raboti nema doneseno akt so koe se regulira pravoto na koristewe na ugositelskite uslugi. Na

fakturite i smetkopotvrdite se sre}avaat potpisi na golem broj lica koi naj~esto ne se ~itlivi, taka {to se steknuva vpe~atok deka golem broj rabotnici imaat pravo na koristewe na nadvore{ni ugostitelski uslugi;

Kon fakturite za izdadena hrana od sopstvenite objekti na Ministerstvoto nema prilog dokument (trebuvawe). Od ovie objekti se fakturirani visoki iznosi;

Od dobienite fakturi od otsekot za odmor vo Ohrid vo najgolem del ne e mo`no da se utvrdi za kogo se odnesuvaat. Mnogu ~esto datumot na presmetkite {to se sostaven del na fakturite se odnesuva na nerabotnite denovi, sabota i nedela;

Platena e faktura vo iznos od 64 iljadi denari za karti za do~ek na Nova godina vo odmarali{teto vo Ohrid;

103

So smetkopotvrdite od ugostitelskite objekti nema prilog smetka so specifikacija na tro{ocite. Iznosite na poedine~nite smetki vo golem broj slu~ai se vo granicite na maksimalniot iznos dozvolen za isplati vo gotovo ({est iljadi denari), a ~esti se slu~aite koga od ist ugostitelski objekt istovremeno se isplatuvani pove}e smetki po {est iljadi denari.

11.22.7. So uvid vo stavkata dogovorni uslugi od Bilansot na prihodi i tro{oci e precenata za 297, a so toa potcenet e vi{okot na prihodi, i toa:

Isplateni se sredstva za koristewe na sportska sala vo iznos od 18 iljadi denari, po fakturi od JP za stopanisuvawe so sportski objekti, no ne e navedeno za koja sportska sala se raboti, nitu e navedeno koj ja koristel;

Tro{oci po osnov na dogovor za delo vo iznos od 279 iljadi denari na liceto Stoimenov Dragi, pri {to na revizijata ne i be{e prezentiran dogovorot.

Pokraj navedenoto, vo ramkite na ovaa stavka konstatirana e slednata sostojba: Sklu~en e dogovor za zakup so MZT FAM na prostor kade e smestena edna od edinicite za brzi intervencii, bez sproveduvawe

na postapkata za javna nabavka; Za koristewe na streli{teto Kamnik plateni se sredstva vo iznos od 86 iljadi denari na Gradski strela~ki sojuz-Skopje, iako ne

postoi dogovor; Plateni se tro{oci vo iznos od 238 iljadi denari za koristewe na sportska sala Biljanini izvori vo Ohrid, Jaìnca vo Ki~evo, SRC

Mladost vo Negotino i sportska sala vo Veles, po fakturi od JP za stopanisuvawe so sportski objekti, no vo nitu eden slu~aj ne postoi sklu~en dogovor;

Plateni se tro{oci vo iznos od 1.085 iljadi denari na "Interna"DOEL Olimpisko selo, za hotelski uslugi za potrebite na BJB i UBK, za koe ne be{e prezentiran dogovor;

Evidentirani se tro{oci za odrùvawe na kursevi po angliski jazik na vraboteni vo Ministerstvoto od PP"êlinx" po fakturi vo vkupen iznos od 1.116 iljadi denari, me|utoa na revizijata ne i be{e prezentiran dogovor, a isto taka ne e sprovedena postapka za javna nabavka;

Evidentirani se tro{oci za odràni ~asovi za kompjuteri od "Papaz Dizajn" na iznos od 84 iljadi denari, me|utoa na revizijata ne i be{e prezentiran dogovor;

Evidentirani se tro{oci za polagawe na voza~ki ispit za potrebite na ESZ za 27 kandidati za C kategorija i za 13 kandidati za D kategorija vo iznos od 204 iljadi denari. Sklu~en e dogovor so "Selika"DOO-Skopje, no ne sprovedena postapka za javna nabavka;

Osiguruvaweto za avtoodgovornost preku "Kjubi Makedonija" za period 01/06/2001 do 01/06/2002 godina i za avioodgovornost preku "Tabak Osiguruvawe" za period 02/11/2001 do 02/11/2002 godina e izvr{eno bez sproveduvawe na postapkata za javna nabavka;

Smetkata za tro{oci po osnov na dogovor na delo e dosta eksploatirana vo tekot na 2002 godina. Angaìrani se lica po osnov na dogovor na delo, koi vo oddelni meseci spored evidencijata bile angaìrani i do 148 lica, za nameni koi voop{to ne se vo funkcija na potrebite na Ministerstvoto. Sklu~eni se ednokratni dogovori so rok od eden mesec, so nadomestok koj se dviì od 20 do 615 iljadi denari. Sklu~en e dogovor so liceto Dim~e Me{kovski vo iznos od 615 iljadi denari, za izvr{uvawe na kulturno prosvetni i drugi aktivnosti;

104

Vo tekot na 2002 godina Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ima angaìrano nadvore{ni lica ( od 141 lice vo januari 2002 godina do 198 lica vo dekemvri 2002 godina)naj~esto preku "MZ Leon"-Kumanovo i "Partner"-Skopje. Provizijata {to se pla}a na zadrugata "MZ Leon"- e na razli~na osnovica i so razli~na stapka koja se dviì od 8% do 15%. Danokot na dodadena vrednost razli~no e presmetan, vo oddelni slu~ai na osnovicata na nadomestokot na zadrugata, a vo drugi slu~ai na bruto osnovica. Upatanicite za rabota za licata koi se angaìrani vo Ministerstvoto preku "MZ Leon"ne se potpi{ani od nara~atelot na rabotite;

11.23. Za pozicijata tekovni transferi od Bilansot na prihodi i tro{oci prefrleni se sredstva od Buxetot na Republika Makedonija vo iznos od 2.441 iljadi denari, a potro{eni se 2.177 iljadi denari ili pomalku za 264 iljadi denari.

11.24. Za pozicijata kupuvawe na kapitalni sredstva od Bilansot na prihodi i tro{oci prefrleni se sredstva od Buxetot na Republika Makedonija vo iznos od 393.705 iljadi denari, a potro{eni se 126.217 iljadi denari ili pomalku za 267.217 iljadi denari.Pozicijata kupuvawe na kapitalni sredstva e potceneta za 81.542 iljadi denari, a so toa precenet e vi{okot na prihodi od pri~inata navedena vo to~ka 11.22. alinea 1 od ovoj Izve{taj.

11.25. Od strana na revizijata isprateni se konfirmacii zaradi usoglasuvawe i potvrduvawe na sostojbite na pozna~ajnite

pobaruvawa i obvrski iskaàni vo Bilansot na sostojba. Konstatiran e mal procent na dobieni odgovori po istite, so slednata sostojba: od 16 dobieni odgovori za obvrskite na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, utvrdena e neusogasenost kaj 7 dobavuva~i, spored koi za 14.168 iljadi denari pomalku se iskaàni obvrski vo knigovodstvenata evidencija na Ministerstvoto, dodeka za dadenite avansi ne e dobien nitu eden odgovor od komitentite. Vrz osnova na iznesenoto, revizijata ne moè da se potvrdi realnata sostojba na pobaruvawata i obvrskite zaradi prethodno navedenoto.

11.26. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 11.4. do 11.24. e potcenuvawe na vi{okot na prihodi za iznos od 14.866 iljadi

denari iljadi zaradi precenuvawe na tro{ocite za iznos od 14.866 iljadi denari.

12. Vrz osnova na prethodno navedenite konstatacii spored koi za golem broj na nabavki na materijalni sredstva, materijali, rezervni delovi, siten inventar i izvr{eni uslugi, bez sproveduvawe na postapkite na javni nabavki, se doveduva vo pra{awe izborot na najpovolni ponuduva~i, koe direktno ima vlijanie vo namenskoto koristewe na sredstvata i vo iskaùvawe na tro{ocite vo 2002 godina.

13. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 11.1. do 11.24. finansiskite izve{tai ne ja pretstavuvaat vistinito i objektivno finansiskata sostojba na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti na den 31. Dekemvri 2002 godina i rezultatot na finansiskite aktivnosti za 2002 godina, vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

14. Spored na{e mislewe, a poradi naodite izneseni vo to~kite 11.1. do 11.24. pogore, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii kaj Ministerstvoto za vnatre{ni raboti koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

15. Revizijata e na mislewe deka Ministerot treba da donese soodvetni akti so koi }e se reguliraat tro{ocite za reprezentacija, visinata na istite, koi lica }e imaat pravo na koristewe na ovie tro{oci, definirawe na dogovori za delo, sklu~eni spored potrebite od dejnosta i funkcijata {to gi obavuva Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, so cel vo naredniot period istite bidat svedeni na realnite potrebi.

105

Ovlasten dràven revizorSkopje, 10/06/2003

Branislav Gulev

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI - BUXETSKA SMETKABILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazloèni

e 2001 2,002000 Den. 000 Den.

AKTIVAPARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AKTIVNI VREMENSKI RAZGRANIÛVAWAPari~ni sredstva 3.1.1.1. 1,370 17,389Hartii od vrednost 3.1.1.2 4Kupuva~i 48,737 27,310Avansi za sredstva za rabota 0 178,833Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 882 854Aktivni vremenski razgrani~uvawa 3.1.1.3 2 0Materijali, rezervni delovi i siten inventar 3.1.1.4 8,018 5,332

106

Vkupno tekovni sredstva 59,009 229,722POSTOJANI SREDSTVA Materijalni dobra i prirodni bogatstva 606 613Materijalni sredstva 59,072 59,255Vkupno postojani sredstva 59,678 59,868NEPOKRIENI TRO[OCI 0 0DRUGI SREDSTVA 0 0

VKUPNA AKTIVA 118,687 289,590

PASIVAIZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 3.2.2 59,678 238,701Fond na zalihite na materijalite, rez delovi i siten inventar 3.2.2 8,018 5,332Vkupno izvori na delovni sredstva 67,696 244,033KRATKOR^NI OBVRSKI I PASIVNI VREMENSKI RAZGRANI^UVAWADobavuva~i 13,306 8,708Kratkoro~ni finansiski obvrski 677 732Obvrska sprema dr`avata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi 3.2.1.1 9,017 1,226Obvrski za danoci i pridonesi od dobivkata 4,199 2,222Pasivni vremenski razgrani~uvawa 23,793 32,669Vkupno kratkoro~ni obvrski 50,992 45,557

VKUPNA PASIVA 118,688 289,590

107

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI - BUXETSKA SMETKABILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2,001 2,002

000 Den. 000 Den.P R I H O D I

NEDANO^NI PRIHODI 133,185 337,245

TRANSFERI I DONACII 2.3 10,019 23,793VKUPNO PRIHODI 143,204 361,038

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCI

108

Stoki i drugi uslugi 2.1.2 115,212 321,771Vkupno tekovni tro{oci 115,212 321,771

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 2.2.1 0 833Kapitalni transferi 0 0Vkupno kapitalni tro{oci 0 833

DAVAWE NA ZAEMI, U^ESTVO VO DEL OD HARTIITE OD VREDNOST I OTPLATA NA GLAVNICA

OTPLATA NA DOMA[EN DOLG

VKUPNO TRO[OCI 115,212 322,604

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI -PRIHODI OSTVARENI OD USLUGI


11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Prihodi ostvareni od uslugi, revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

11.1. Ne e postapeno soglasno odredbite od Zakonot za smetkovodstvo i Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na knigovodstvenata sostojba so realnata sostojba, odnosno ne e celosno sproveden popis na zalihite na materijali i pobaruvawata i obvrskite. Spored Izve{tajot na centralnata popisna komisija, do komisijata ne se dostaveni izve{tai od SVR Tetovo, SVR Kumanovo, SVR Gostivar i SVR na grad Skopje.Izgotveno e re{enie broj 14-9605/1 od 20/02/2003 godina za usvojuvawe na Izve{tajot broj 142-9459 od 19/02/2003 godina za izvr{eniot popis na sredstvata i izvorite na sredstvata {to se evidentirani na smetkata za sredstva od ostvareni uslugi.

11.2. Pozicijata kupuva~i vo Bilansot na sostojba e potceneta za iznos od 26.609 iljadi denari od slednite pri~ini: potceneti se pobaruvawata za iznos od 19.014 iljadi denari od pri~ina {to ne e dostavena faktura za ispora~ani vozila na

Ministerstvoto za odbrana vo iznos od 41.555 iljadi denari, pri {to ova pobaruvawe treba da se namali za prethodno dobieniot avans vo iznos od 22.541 iljadi denari;

109

potceneti se pobaruvawata od "Asiba"MG-Skopje za iznos od 7.595 iljadi denari od slednata pri~ina: Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ima pobaruvawe za daden avans vo iznos od 2.464 iljadi denari, drugi kratkoro~ni pobaruvawa vo iznos od 41.435 iljadi denari i drugi kratkoro~ni obvrski za istiot iznos od 41.435 iljadi denari. Me|utoa, donesena e pravosilna presuda od Osnovniot sud Skopje 1, broj 6 od PSS broj 416/2000 od 10/05/2001, pri {to e utvrdeno pobaruvawe na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti na iznos od 10.059 iljadi denari na ime glaven dolg. So sproveduvawe na navedenata sudska presuda, a so prebivawe na drugite kratkoro~ni pobaruvawa i drugite kratkoro~ni obvrski, proizleguva deka vo knigovodstvenata evidencija treba da se dokniàt pobaruvawa od "Asiba"MG-Skopje za 7.595 iljadi denari, kolku {to iznesuva razlikata pome|u prethodno dadeniot avans i utvrdenite pobaruvawa od sudskata presuda. Za istiot iznos potceneti se pasivnite vremenski razgrani~uvawa.

11.3. Pozicijata Kratkoro~ni pobaruvawa od rabotnicite vo Bilansot na sostojba e preceneta za iznos od 389.033 iljadi denari i toa za:

pobaruvawa za vrednosni hartii za markici za eko kazni, blokovi za mandatni kazni, markici za vizi vo vkupen iznos od 389.033 iljadi denari. Za istiot iznos e preceneta i pozicijata drugi pasivni vremenski razgrani~uvawa. Ovie sredstva treba da se evidentiraat vonbilansno, so ogled na toa {to sredstvata ostvareni so nivnata naplata pretstavuvaat prihod na Republika Makedonija, a ne na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti;

Pri uvidot na tro{ocite na ovaa pozicija e utvrdeno deka sadoto vo iznos od 1.891 iljadi denari se odnesuva na pobaruvawa od vraboteni za dadeni avansi za slu`beni patuvawa za podignata gotovina od blagajna, koi rabotnicite se dol`ni da gi vratat vo rok od 7 dena od denot koga slu`benoto patuvawe e izvr{eno, a koi do 31 Dekemvri 2002 godina ne se vrateni;

11.4. Pozicijata Materijali, rezervni delovi i siten inventar, vo delot na stavkata Materijali i pozicijata Izvori na delovni sredstva, vo delot na stavkata fond na zalihite na materijali vo Bilansot na sostojba se preceneti, so ogled na faktot deka zalihite se iskaàni po proda`ni ceni. Soglasno odredbite na ~len 19 od Zakonot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici, pri procenka na bilansnite pozicii, dolgoro~nite i kratkoro~nite sredstva se iskaùvaat po nabavna vrednost.

11.5. Pozicijata Primeni avansi vo Bilansot na sostojbata e preceneta za iznos od 22.541 iljadi denari za ispora~ani vozila na Ministerstvoto za odbrana, za koi {to ne e dostavena faktura do Ministerstvoto. Saldoto na pozicijata primeni avansi treba da bide iskaàno vo ramkite na redovnata buxetska smetka bidej}i proizleguva od odnosite so Ministerstvoto za odbrana.

11.6. Pozicijata Obvrski za danoci i pridonesi po dogovor za delo i avtorsko delo vo Bilansot na sostojba e potceneta za 59 iljadi denari po osnov na nepresmetan personalen danok za sredstva isplateni na fizi~ki lica.

11.7. Od pozicijata Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci vo tekot na 2002 godina se isplateni pove}e sredstva vo odnos na planiranite vo Buxetot na RM vo vkupen iznos od 6.680 iljadi denari. Pogolemi iznosi od planiranite se potro{eni za patni i dnevni rashodi, komunikacija i transport i dogovorni uslugi, za smetka na poziciite materijali i tekovno odrùvawe. Ova zna~i deka e izvr{ena preraspredelba me|u rashodnite stavki vo ramkite na smetkata za ostvareni uslugi. Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ne

110

i dostavi na revizijata soglasnost na Ministerstvoto za finansii za preraspredelba na sredstvata me|u rashodnite stavki, soglasno ~len 7 stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2001 godina.

11.8. Vo pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Patni i dnevni rashodi evidentirani se isplateni dnevnici na policiskiot sostav i EBI za prestoj na teren vo Jegunovce, Penu{, Tetovo, Pla~kovica vo iznos od 15.992 iljadi denari za isplateni dnevnici. Ovie tro{oci se odnesuvaat na redovnite aktivnosti na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, za niv se obezbeduvaat sredstva od buxetot i treba da se evidentiraat na smetkata za redovno rabotewe. Spisocite se za pove}e lu|e, so potpis samo na edno lice na celiot spisok, ili voop{to nema potpis, taka {to ne e mo`no da se utvrdi dali sredstvata navistina se isplateni na licata navedeni vo spisokot. Vo del od spisocite ne e naveden denot i ~asot na poa|awe na teren;

11.9. Pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Patni i dnevni rashodi vo stranstvo e preceneta za 871 iljadi denari zaradi slednoto:

- Nadomestuvawe na tro{oci za koi{to vo patniot nalog ne e naglaseno, odnosno nema re{enie deka }e padnat na tovar na Ministerstvo za vnatre{ni raboti vo vkupen iznos od 256 iljadi denari za telefon, reprezentacija, biznis centar, faks, cigari, pijaloci, slatki, knigi, spisanija, kaseti, ugostitelski uslugi i sl.

Pla}awe na patni i dnevni tro{oci na lica od MRTV vo vkupen iznos od 60 iljadi denari, bez re{enie na ovlasteno lice, za {to ne e platen personalen danok vo iznos od 11 iljadi denari;

Pla}awe na tro{oci za slu`beno patuvawe na estradni umetnici vo iznos od 23 iljadi denari, bez re{enie na ovlasteno lice; Pla}awe na poln iznos na dnevnici, namesto 20%, vo slu~ai na obezbedeno besplatno smestuvawe i ishrana, so {to

tro{ocite se preceneti za 93 iljadi denari; Pla}awe dnevnici na lica bez dokument {to }e go potvrdi prestojot (na 29 lica za patuvawe vo Dupenica-R.Bugarija vo

vkupen iznos od 77 iljadi denari, na pove}e lica vo pove}e zemji, vo vkupen iznos od 362 iljadi denari)Za istiot iznos e potcenet vi{okot na prihodi.

Vo Pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Patni i dnevni rashodi se utvrdeni golem broj nepravilnosti koi {to ne e mo`no da se kvantificiraat:

- Evidentiraweto na tro{ocite za patni i dnevni rashodi vo golem broj slu~ai se temeli na nepotpolna dokumentacija: ne se izdava re{enie za slu`beno patuvawe nepotpi{ani patni nalozi, ili potpi{ani od neovlasteno lice kon patnite smetki ne se prilo`eni avionski smetki, zaradi potvrduvawe deka patuvaweto e izvr{eno; fakturite za pla}awe na aviobileti ne se povrzani so patnite nalozi, odnosno ne se znae za koi patuvawa se odnesuvaat

pla}awata po fakturi; plateni tro{oci za gorivo i reprezentacija bez prilo`eni smetki; nema soodvetna dokumentacija {to }e go potvrdi prestojot, a se isplatuvani dnevnici (Aleksandar Don~ev vo Grcija-

nema avio bileti, nema drugi dokumenti {to }e go potvrdat patuvaweto i prestojot, Josifovski Sokole, Arsova Vesna, Mitevski Goran, Natalija Iv~eva).

nema prilog na hotelski smetki, a e isplaten nadomest za no}evawe

111

nesovpa|awe na podatoci vo patniot nalog i podnesenite smetki (priloèni smetki za gorivo za nekolku razli~ni vozila, a vo patniot nalog za Lazev Goran e navedeno deka }e se koristi vozilo za slu`ben pat bez navedena registarska tablica)

- Priznavawe na tro{oci koi {to treba da se nadomestat od dnevnicite: plateni smetki za no}evawa so vklu~en polupansion; Neuredno popolneti patni nalozi, bez naveduvawe na primeniot avans, bez nazna~uvawe dali e obezbedena ishrana i

no}evawe, bez naveduvawe na prevozno sredstvo {to }e se koristi; Nesovpa|awe na imiwata vo patnite nalozi i imiwata na hotelskite smetki (smetka za no}evawe na Q.Bo{kovski vo Roviw

od 10.10 do 17.10, priloèna kon paten nalog na Pej~inovski Branko); Pravdawe na tro{ocite za no}evawe so grupna patna smetka vo koja{to ne e mo`no da se utvrdi za koi lica se odnesuva;

Za patni i dnevni rashodi za 2002 godina se planirani 10.100 iljadi denari, a se potro{eni 25.019 iljadi denari, {to e za 14.919 iljadi denari pove}e od planiranoto.

11.10. Pri uvid na tro{ocite na Pozicijata Stoki i uslugi vo delot na stavkata Goriva i masla konstatirano e slednoto: Ne e prezentiran dogovor so AD Makpetrol za nabavenite Verna Plus kartici za gorivo Ne e prezentiran dogovor za nabavka na mlazno gorivo od AD Makpetrol.

Za Komunikacija i transport vo 2002 godina se planirani 50 iljadi denari, a se potro{eni 11.430 iljadi denari, {to e za 9.367 iljadi denari pove}e vo odnos na planiranoto.

11.11. So uvid na tro{ocite evidentirani na Pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Administrativni materijali e konstatirano deka nabavkata na paso{i od Pe~atnicata “11Oktomvri“ od Prilep se vr{i spored dogovor so va`nost do 31.12.2000 godina. Dogovorot so pe~atnicata ne e prodolèn bidej}i vo 2001 godina, po izvr{enata javna nabavka za izgotvuvawe na patni i li~ni dokumenti za najpovolen dobavuva~ e izbrana firmata “Hjulit Pakard“, so koja e sklu~en i dogovor. Me|utoa, bidej}i ovoj dogovor, od aspekt na isporaka na dokumenti seu{te ne e zaìvean, patnite ispravi vo 2002 godina se nabavuvaat od Pe~atnicata “11Oktomvri“.

11.12. Vo pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Uniformi, rabotni obleki, obuvki i postelnina evidentirani se tro{oci vo iznos od 18.263 iljadi denari, za nabaveni maskirni uniformi i maici, sportska oprema. Ovie tro{oci se odnesuvaat na redovnite aktivnosti na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti, za niv se obezbeduvaat sredstva od buxetot i treba da se evidentiraat na smetkata za redovno rabotewe. Priemot na opremata e evidentiran na redovnata smetka.Nabavkata na ovaa oprema e izvr{ena so neposredna spogodba, bez postapka za javna nabavka, vrz osnova na ~l.2 od Zakonot za javni nabavki.

Za stavkata Uniformi, rabotni obleki, obuvki i postelnina vo 2002 godina nema planirano sredstva, a se potro{eni 18.263 iljadi denari.

112

11.13. Vo pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Materijali za policijata se evidentirani tro{oci vo vkupen iznos od 44.209 iljadi denari za nameni koi ne se soodvetni na dejnosta {to se izvr{uva preku ovaa smetka i toa po slednite osnovi:

- Dadeni sredstva vo iznos od 100 iljadi denari na Zdruènieto na gra|ani politi~ki progonuvani, zatvorani i osuduvani za samobitnosta na makedonskiot narod i negovata samobitnost za odrùvawe na izlo`ba, {to pretstavuva nenamensko koristewe na sredstvata;

- Tro{oci {to se napraveni za izvr{uvawe na redovnata dejnost na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti i koi{to treba da se nadomestat od buxetot na RM vo vkupen iznos od 44.109 iljadi denari:

isplateni dnevnici na rezervisti za teren vo Jegunovce, Penu{, Tetovo, Pla~kovica na EBI-Lavovi vo iznos od 11.745 iljadi denari, koi{to se odnesuvaat na redovnata dejnost na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti. Site spisoci se bez poedine~en potpis za primeni dnevnici. So uvid vo dokumentacijata se utvrdeni poklopuvawe na dati na prestoj za isti lica;

nabavena sportska oprema za EBI od La Valete od Hrvatska vo iznos od 10.073 iljadi denari koi {to se odnesuvaat na redovnata dejnost na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti. Nabavkata e izvr{ena bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka, a primenata oprema ne e materijalno zadolèna, odnosno ne e evidentirana kako zaliha na materijali, so {to se potceneti zalihite na redovnata smetka na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti.

nabavka na futroli za pi{toli i maskirni xemperi vo vkupen iznos od 22.291 iljadi denari.

11.14. Vo pozicijata Stoki i uslugi, vo delot na stavkata Tro{oci za sponzorstva evidentirani se tro{oci vo vkupen iznos od 4.086 iljadi denari, za isplati koi {to se nenamenski, odnosno ne se vo funkcija vo dejnosta na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti;

- Vo tekot na 2002 godina izvr{eni se isplati na poedinci, nevladini organizacii i drugi subjekti po slednite osnovi: na Viktor Boev vo iznos od 45 iljadi denari za u~estvo vo Me|unarodna ekspedicija za mir vo svetot; na Svetskiot Makedonski kongres vo visina od 290 iljadi denari za realizacija na programata za repatrijacija; na MNR (Ambasada na RM vo Albanija) vo visina od 3.000 iljadi denari za donacija za rekonstrukcija na crkvata vo selo

Pustec-Albanija; na Dru{tvo za nauka i umetnost vo visina od 50 iljadi denari za donacija za izdavawe monografija Vistinata za Karpalak; na Semejstvoto Angeleski od Prilep vo visina od 160 iljadi denari za donacija za operacija na Dim~e Angeleski; na Studentsko dru{tvo na Makedoncite od Makedonija vo visina od 100 iljadi denari za donacija za realizacija na kulturna

sredba na makedoncite od sosednite zemji; na RistoRistov vo visina od 60 iljadi denari za donacija renovirawe na dom i esenska seidba; na Svetskiot Makedonski kongres vo visina od 321 iljadi denari za realizacija na programata za repatrijacija; na COKOB, a po barawe na Goce Xukleski za izrabotka doktorski trud vo visina od 60 iljadi denari; Za sredstvata {to se isplateni na fizi~ki lica nema presmetano personalen danok vo iznos od 48 iljadi denari;

- Istovremeno na PSD 7 Maj se isplateni sredstva vo iznos od 665 iljadi denari i toa:

na Policiski atletski klub "7-mi maj" 305 iljadi denari za organizacija na me|unaroden policiski atletski miting na Policiski bore~ki klub "Tigar" vo iznos od 60 iljadi denari za organizacija na Dràvno seniorsko prvenstvo za borewe vo

sloboden stil. na KBDS "Tigar"-pismo br.08/04-122 od 08.08.2002 vo iznos od 300 iljadi denari bez re{enie na ovlasteno lice.

113

11.15. So uvid na pozicijata Stoki i uslugi vo delot na stavkata Drugi materijali za posebna namena konstatirano e slednoto:

- Na 58-sednica odràna na 20.08.2002 godina, Vladata na RM ima doneseno zaklu~ok za obezbeduvawe na sredstva za isplata na plata na vrabotenite vo Sasa i Zletovo vo iznos od 32.000 denari, od koi{to Ministerstvoto za vnatre{ni raboti e zadolèno da isplati na AD Rudnici za olovo i cink Sasa 10 milioni denari. Za izvr{uvawe na ovoj zaklu~ok, doneseno e Re{enie na Ministerot Qube Bo{kovski za isplata na pari~ni sredstva vo visina od 10 milioni denari br. 15-39439/1 od 23.08.2002.

- So dogovor za cesija, a vrz osnova na pismo od AD Sasa, sredstvata se isplateni na Pretprijatie za vrabotuvawe na invalidi DOO MIS M.Kamenici. Imeno, so pismo br.02-375 od 22.08.2002 godina, se bara parite da se dozna~at na DOO MIS, zaradi namiruvawe na dolg po dogovor br. 02-372 od 22.08.2002 vo iznos od 10.000 denari.

- Soglasno zaklu~okot br. 23-17/64 od 10.10.2002 godina na Vladata na RM (64 sednica) za isplata na sredstva za prvata rata od Dogovorot za nabavka i instalacija na oprema za pro~istitelna stanica na otpadni vodi vo krugot na topilnicata za olovo i cink, Ministerstvoto za vnatre{ni raboti prefrla na Ministerstvoto za ìvotna sredina i planirawe iznos od 63.050 iljadi denari. Za ova, Ministerot na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti Qube Bo{kovski ima doneseno Re{enie za isplata na ovie sredstva od smetkata na sopsteveni prihodi na Ministerstvoto za ìvotna sredina i planirawe.

Za Drugi materijali za posebna namena vo 2002 godina se planirani 30.000 denari, a se potro{eni 123.162 iljadi denari, {to e za 93.162 iljadi denari pove}e vo odnos na planot.

11.16. So uvid na pozicijata Stoki i uslugi vo delot na stavkata Dogovorni uslugi konstatirano e deka ovie tro{oci vo vkupen iznos od 6.652 iljadi denari ne se vo funkcijata na ovaa smetka, odnosno se odnesuvaat na redovnata smetka i toa:

za platena zakupnina vo iznos od 369 iljadi denari za zakupnina na stan vo Bukure{t i zakupnina za prostorii vo Olimpisko selo, za potrebite na pripadnici na EBI.

za tro{oci po osnov na osiguruvawe vo iznos od 4.409 iljadi denari. za lica angaìrani po osnov na dogovor na delo vo iznos od 1.874 iljadi denari

Za dogovorni uslugi vo 2002 godina vo odnos na planiranoto e pove}e potro{eno za 6.758 iljadi denari.

11.17. Vo pozicijata Nedano~ni prihodi vo stavkata Drugi nedano~ni prihodi se iskaàni prihodi od primeni sredstva, za koi{to nema dokumentacija vrz osnova na koja moè da se utvrdi po koj osnov se primeni sredstvata i za koja namena:

dobieni sredstva od SEKI Centarot na iznos od 611 iljadi denari . dobieni sredstva vo iznos od 53 iljadi denari od Interpol. dobieni sredstva vo iznos od 1.500 iljadi denari od Gradski Trgovski Centar.

11.18. Vo dano~niot bilans dano~nata osnova ne e realno presmetana. Ne e izvr{ena korekcija na osnovata za tro{ocite koi se napraveni, a ne se vo funkcija na dejnosta i vlijaat na realno utvrduvawe na dano~nata osnova (tro{oci za sponzorstvo). Od druga strana vo Bilansot na prihodi i tro{oci ne se prikaàni tro{oci {to ja namaluvaat dano~nata osnova (tro{oci za plata), taka {to, ednostranoto zgolemuvawe na dano~nata osnova za tro{ocite {to ne se vo funkcija na dejnosta bi zna~elo nerealno iskaùvawe na dano~nata osnova. Od toj aspekt dano~nata osnovica e nerealno iskaàna.

114

12. Vkupniot efekt od iznesenite naodi vo to~kite 11.3 do 11.18 e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 871 iljadi denari i potcenuvawe na vi{okot na prihodi istiot iznos.

13. Spored na{e mislewe, osven naodite od to~ka 11.9. finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Prihodi ostvareni od

uslugi za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

14. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 11.1. do 11.16, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

15. Revizijata e na mislewe deka vo Ministerstvoto za vnatre{ni raboti treba da se izvr{i celosno razgrani~uvawe na prihodite i tro{ocite koi {to se odnesuvaat na redovnata smetka i smetkata na koja{to se evidentiraat prihodite od uslugi i tro{ocite za nivno ostvaruvawe.

Skopje, 10/06/2003 godina Ovlasten dràven revizor Branislav Gulev


115

BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRIOpis na pozicijata Obrazloèni

e 2002 god.

000 Den.

AKTIVAPARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AKTIVNI VREMENSKI RAZGRANIÛVAWAPari~ni sredstva 3.1.1.1. 13,414Kupuva~i 3.1.1.2. 34,861Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 3.1.1.3. 5,514Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 3.1.1.4.

436,384

Materijali, rezervni delovi i siten inventar 3.1.1.5.247,62

6Vkupno tekovni sredstva

737,799

POSTOJANI SREDSTVA Dolgoro~ni finansiski vloùvawa 3.1.2.1 229Vkupno postojani sredstva 229

VKUPNA AKTIVA 738,0

28

PASIVAIZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 3.2.1.1 229Fond na zalihite na materijalite, rez delovi i siteninventar 3.2.1.2

247,626

Vkupno izvori na delovni sredstva 247,8

55DOLGORO^NI OBVRSKI 0KRATKOR^NI OBVRSKI I PASIVNI VREMENSKI RAZGRANIÛVAWA

116

Primeni avansi, depoziti I kaucii 3.2.2.1 33,219Dobavuva~I 3.2.2.2 13,908Kratkoro~ni finansiski obvrski 3.2.2.3 43,535Obvrska sprema dr`avata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi 3.2.2.4 1,461Obvrski za danoci i pridonesi od dobivkata 3.2.2.5 118Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3.2.2.6

397,932

Vkupno kratkoro~ni obvrski 490,1

73

VKUPNA PASIVA 738,0

28

117


BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijataSostojba

na 31.12.20

02

Korekcija od

revizijataNova

sostojba 000 Den. 000 Den.

000 Den.

P R I H O D I

NEDANO^NI PRIHODI 301,297 0 301,297

TRANSFERI I DONACII 17,997 0 17,997

VKUPNO PRIHODI 319,294 0 319,294

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIStoki i drugi uslugi 312,730 -871 311,859Vkupno tekovni tro{oci 312,730 -871 311,859

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 3,266 0 3,266Vkupno kapitalni tro{oci 3,266 0 3,266

118

VKUPNO TRO[OCI 315,996 -871 315,125

VI[OK NA PRIHODI 3,298 871 4,169

RASPORED NA VI[OKOT NA PRIHODITEDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 2,803 871 3,674Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 2,803 871 3,674

119

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RM- SREDSTVA OD SAMOFINANSIRA^KI AKTIVNOSTI -

SKOPJE


11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Sredstva od samofinansira~ki aktivnosti, revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi od to~kite.

11.1. Ne e postapeno soglasno odredbite od Zakonot za smetkovodstvo i Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis i usoglasuvawe na knigovodstvenata sostojba so realnata sostojba, odnosno ne e usoglasena sostojbata po popisot na opremata so knigovodstvenata sostojba za iznos od 3.260 iljadi denari pomalku e iska`ana sostojbata po popis od knigovodstvenata sostojba.

Izgotevno e re{enie broj 14-9607/1 od 20.02.03 godina za usvojuvawe na Izve{tajot broj 142-9460/1 od 19.02.2003 godina za izvr{en popis na sredstvata i izvorite na sredstva {to se evidentirani na smetkata sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti.

11.2. Poziciite Materijali, rezervni delovi i siten inventar, vo delot na stavkata materijali i Izvori na delovni sredstva, vo delot na stavkata fond na zalihite na materijali vo Bilansot na sostojba se potceneti za iznos od 335 iljadi denari, poradi nabaveno maslo za gorewe za odmorali{tata Ohrid i Krani, za koe nema priemnica i ne e evidentirano vo smetkovodstvoto na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti.

11.3. . Pozicijata Deloven fond vo bilansot na sostojbata e preceneta za iznos od 178.833 iljadi denari bidej}i zgolemuvaweto e rezultat na knigovodstvenata politika a ne realno zgolemuvawe a za istiot iznos se potceneti pasivnite vremenski razgrani~uvawa. Platen e avans na firmata Hjulit Pakard po Odluka na Vlada za proektot li~ni dokumenti so sredstva preneseni na smetka za samofinansira~ki aktivnosti iako tro{okot ne e povrzan so dejnosta koja se obavuva preku ovaa smetka.

11.4. Vo Pozicijata Stoki i drugi uslugi, vo delot na stavkata materijali za posebni nameni vo Bilansot na prihodi i tro{oci evidentirani se tro{oci vo iznos od 2.278 iljadi denari za sudski re{enija na vraboteni, koi po karakterot ne pripa|aat na dejnosta na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti i istite trebalo da se isplatat od buxetskata smetka.

120

11.5. Vo pozicijata Drugi nedano~ni prihodi, vo delot na stavkata vonredni prihodi vo bilansot na prihodi i tro{oci evidentirani se tro{oci

vo iznos od 29 iljadi denari za obezbeduvawe i asistencija koj ne se prihod na smetkata za samofinansira~ki aktivnosti. 11.6. Pri proverka na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto: izvr{eni se nabavki na pove}e pati za isti potrebi od ist dobavuva~, so nadminuvawe na propi{aniot iznos od 2.600 EVRA, bez

sprovedena postapka za javna nabavka, {to e sprotivno na ~len 7 i 42 od Zakonot za javni nabavki i toa: - nabavka na artikli za hrana, pijaloci i drugi materijali od pretprijatijata: "@ito luks" - Skopje za iznos od 7.516 iljadi denari; "PKB" -

Skopje za iznos od 30.377 iljadi denari; "Mesna industrija" - Sveti Nikole za iznos od 9.622 iljadi denari; "Pivara" - Skopje za iznos od 7.571 iljadi denari; "Gemeks - Internacional" - Skopje za iznos od 5.211 iljadi denari; "Rimes" - Skopje za iznos od 1.052 iljadi denari; "Mak-mont" - Skopje za iznos od 5.620 iljadi denari; IMB "Mlekara"- Bitola za iznos od 7.930 iljadi denari; "Vindzor" - Skopje za iznos od 2.365 iljadi denari; Kompanija "Popovski" - Skopje za iznos od 43.204 iljadi denari; "Polo-Komerc" - Skopje za iznos od 13.381 iljadi denari ; "Pionir - promet" - Skopje za iznos od 1.029 iljadi denari; "Termopromet" Skopje za iznos od 9.824 iljadi denari; "@itomak" - Skopje za iznos od 2.140 iljadi denari; "Makedonija Tabak " - Skopje za iznos od 1.753 iljadi denari ; "AVT Internacional Skopje za iznos od 1.029 iljadi denari i drugi;

- izvr{eni uslugi od Mladinski zadrugi "Partner" - Skopje i "Sonce" - Skopje za iznos od 1.231 iljadi denari.

- nema sprovedeno javni nabavki i ne se sklu~eni dogovori za nabavka na oprema vo iznos od 686 iljadi denari od firmite " Gemeks internacional " i "Jadran trejd "Skopje.

11.7. Del od artiklite za ishrana, pijaloci drugi materijali se nabavuvani po povisoki ceni od pazarnite, {to e utvrdeno preku sporedba na fakturnite ceni za oddelni artikli nabavuvani vo tekot na 2002 godina i cenite prifateni na objaveniot tender vo 2002 godina. Po ovoj tender nabavkite se vr{at vo 2003 godina, so ogled na toa deka dogovorite so dobavuva~ite se sklu~eni na krajot na 2002 godina.

11.8. Revizijata konstatira deka Ministerstvoto za vnatre{ni raboti ima doneseno cenovnici za naplata na hranata, pijalocite i drugite potro{ni materijali vo ugostitelskite objekti i vo objektite za odmor i rekreacija koi datiraat od 1994 godina i ne se soodvetni na sega{nite pazarni uslovi. Vo golem broj slu~ai proda`nite ceni se pomali od nabavnite, poradi {to razlikata pa|a na tovar na buxetskite sredstva na Ministerstvoto. Vo nedostig na normativi za podgotvuvawe i proda`ba na gotovata hrana, revizijata ne be{e vo mo`nost da oceni dali za hranata i prehranbenite proizvodi e napraven realen i objektiven utro{ok na istite, odobreni od odgovornite lica.

Nema cenovnik za cenata za pre~ek na Nova godina vo ugostitelskite objekti na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti.

11.9. Ne se primenuva soodvetna smetkovodstvena politika pri evidentiraweto na nabavkata na materijali. Imeno pri nabavkata na prehranbeni proizvodi i pijaloci vo magacinot istite se evidentiraat spored utvrdenata planska cena kako materijali na zaliha, so primena na cenovnik od 1994 godina. Nabavnite ceni vo 2002 godina otstapuvaat od planskite ceni utvrdeni vo cenovnikot, so {to so ovoj na~in na evidentirawe nerealno e iska`ana vrednosta na materijalite i fondot na zalihi na materijali za razlikata pome|u planskata i stvarnata cena.

121

11.10. Ne se primenuva i soodvetna smetkovodstvena politika pri evidentiraweto na zalihata na hrana i pijaloci vo kujnata . Nema normativ za izgotvuvawe na gotova hrana. Razdolùvaweto e vrz osnova na trebuvawa kon koj ne se priloèni dokumenti od koi moè da se vidi realnosta na potro{okot, nema normativi za tro{ewe na odredeni vidovi jadewa, pijaloci i napivki i tie da gi davaat vo koli~estva i kvalitet koj odgovara na tie normativi.

Za uplatenite pari~ni sredstva od dneven pazar po dnevna proda`ba od restoranot , priloèno e samo kasa primi za uplatenite pari~ni sredstva na ìro smetkata . Kon kasa uplati ne e priloèna smetka, paragon blok ili ise~ok od kasa kade se gleda vidot , koli~inata i cenata na izvr{enata usluga .

So vakviot na~in na evidentirawe na nabavkata i potro{okot na materijalite vo uslovi koga otsustvuvaat mnogu normativni akti revizijata ne e vo sostojba da ja utvrdi realnata potro{uva~ka na prehranbenite proizvodi i pijaloci.

12. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 11.1 do 11.10. finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - sredstva ostvareni od samofinansira~ki aktivnosti za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

13. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite od 11.1. do 11.10, ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 10/06/2003 godina Ovlasten dràven revizorBranislav Gulev

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RM

122

- SREDSTVA OD SAMOFINANSIRA^KI AKTIVNOSTI -SKOPJE

BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRIOpis na pozicijata Obrazlo`eni

e 2001 2,002

000 Den.000

Den.AKTIVAPARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AKTIVNI VREMENSKI RAZGRANI^UVAWAPari~ni sredstva 3.1.1.1. 1,370 17,389Hartii od vrednost 3.1.1.2 0 4Kupuva~I 48,737 27,310Avansi za sredstva za rabota 0 178,833Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 882 854Aktivni vremenski razgrani~uvawa 3.1.1.3 2 0Materijali, rezervni delovi i siten inventar 3.1.1.4 8,018 5,332Vkupno tekovni sredstva 59,009 229,722POSTOJANI SREDSTVA Materijalni dobra i prirodni bogatstva 606 613Materijalni sredstva 59,072 59,255Vkupno postojani sredstva 59,678 59,868


PASIVAIZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 3.2.2 59,678 238,701Fond na zalihite na materijalite, rez delovi i siten inventar 3.2.2 8,018 5,332Vkupno izvori na delovni sredstva 67,696 244,033

123

KRATKOR^NI OBVRSKI I PASIVNI VREMENSKI RAZGRANI^UVAWADobavuva~i 13,305 8,708Kratkoro~ni finansiski obvrski 677 732Obvrska sprema dr`avata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi 3.2.1.1 9,017 1,226Obvrski za danoci i pridonesi od dobivkata 4,199 2,222Pasivni vremenski razgrani~uvawa 23,793 32,669Vkupno kratkoro~ni obvrski 50,991 45,557


124

MINISTERSTVOTO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RM- SREDSTVA OD SAMOFINANSIRA^KI AKTIVNOSTI -

SKOPJEBILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2,001 2,002


NEDANO^NI PRIHODI 133,185 337,245

TRANSFERI I DONACII 2.3 10,019 23,793VKUPNO PRIHODI 143,204 361,038

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIStoki i drugi uslugi 2.1.2 115,212 321,771Vkupno tekovni tro{oci 115,212 321,771

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 2.2.1 0 833Kapitalni transferi 0 0Vkupno kapitalni tro{oci 0 833

DAVAWE NA ZAEMI, U^ESTVO VO DEL OD HARTIITE OD VREDNOST I OTPLATA NA GLAVNICA

OTPLATA NA DOMA[EN DOLG


125

MINISTERSTVO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RMREPUBLI^KI SOVET ZA BEZBEDNOST NA SOOBRA]AJOT NA PATI[TATA SKOPJE


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Republi~ki sovet za bezbednost na soobra}ajot na pati{tata, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Do denot na vr{ewe na revizijata Godi{nata smetka na Republi~kiot sovet za bezbednost na soobra}ajot na pati{tata za 2002 godina ne e potpi{ana od Pretsedatelot na sovetot i ne e podnesena do nadle`nite organi iako e obvrznik za sostavuvawe na godi{na smetka.

9.2. Pozicijata Aktivni vremenski razgrani~uvawa i pozicijata Obvrski sprema dràvata i drugi institucii i drugi danoci i pridonesi, vo delot na stavkata Obvrski za personalen danok e potceneta za iznos od 17 iljadi denari bidej}i ne e presmetan personalen danok za nabaveni maici od ”Kimiko” i nabaveni vre}i za spiewe od ”Mirosport” koi se podeleni kako nagradi na Dràvniot natprevar po soobra}aj ”Ohrid 2002”

9.3. Po dobienite fakturi za nabavka na materijali nema sklu~eno dogovori i ne e izvr{en priem vo iznos od 301 iljadi denari od slednite

dobavuva~i:- ” Delfin” za pe~atewe bro{ura vo iznos od 47 iljadi denari;- pe~atnica ”Goce Del~ev” za plakati B-2 vo iznos od 42 iljadi denari;- ”Kimiko” za maici vo iznos od 63 iljadi denari; - ”Miro sport” za vre}i za spiewe vo iznos od 33 iljadi denari;- ”Digi print” za pe~atewe diplomi i pokani vo iznos od 12 iljadi denari i- ne e izvr{en priem po faktura, a sklu~en e dogovor br.10.1.3-24 od 17.12.2001 godina od ”Trust -trejd” za u~ili{ni soobra}ajni

testovi vo iznos od 104 iljadi denari.

10. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kata 9.2. finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Republi~ki sovet za bezbednost vo soobra}ajot na pati{tata za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.Skopje, 10.06.2003 godina Ovlasten dràven revizor

Branislav GulevMINISTERSTVO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RM

126

REPUBLI^KI SOVET ZA BEZBEDNOST NA SOOBRA]AJOT NA PATI[TATA SKOPJE

BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

Denari 000

Obrazlo`enija200

1 2002

AKTIVA

TEKOVNI SREDSTVAPari~ni sredstva 3.1. 393 1Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 3.2. 48 50Vkupno tekovni sredstva 441 51

NETEKOVNI SREDSTVAMaterijalni sredstva 3.3. 156 239Vkupno netekovni sredstva 156 239VKUPNA AKTIVA 597 290

PASIVA

TEKOVNI OBVRSKIKratkoro~ni finansiski obvrski 0Presmetka i obvrska za plati 0Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3.5. 441 51Vkupno tekovni obvrski 441 51

127

IZVORI NA DELOVNI SREDSTVAIzvori na delovni sredstva 3.4. 156 239Vkupno delovni sredstva 156 239VKUPNA PASIVA 597 290

MINISTERSTVO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RMREPUBLI^KI SOVET ZA BEZBEDNOST NA SOOBRA]AJOT NA PATI[TATA SKOPJE

128

BILANS NA PRIHODI I TRO[OCI

Denari 000

Opis na pozicijataObrazlo `enija

Izvr{eno 2001

Buxet 2002

Izvr{eno 2002

PRIHODI

TRANSFERI I DONACII 2.2. 6,067 12,000 744

VKUPNO PRIHODI 6,067 12,000 744

TRO[OCITekovni tro{oci

Materijalni rashodi,uslugi,amortizacija i drugi rashodi 2.1.1. 5,384 12,000 684Vkupno tekovni tro{oci 5,384 12,000 684

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 165 0Vkupno kapitalni tro{oci 165 0 0

VKUPNO TRO[OCI 5,549 12,000 684

129

VI[OK NA PRIHODI 518 0 60

MINISTERSTVO ZA VNATRE[NI RABOTI NA RMSREDSTVA DOBIENI PO OSNOV NA DONACII OD UNHCR

130

SKOPJE


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - Sredstva dobieni po osnov na donacii od UNHCR, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Na pozicijata Nedano~ni prihodi, vo delot na stavkata Drugi nedano~ni prihodi vo Bilansot na prihodi i tro{oci za vrednosta na dobienite donacii od UNICEF, Britanska ambasada, Fondacija Institut Otvoreno op{testvo vo vkupen iznos od 1.720 iljadi denari, na revizijata ne i bea prezentirani soodvetni dokumenti za utvrdenata namena na doniranite sredstva.

9.2. Pozicijata Tekovni transferi, vo delot na stavkata dràvni dotacii, transferi na fizi~ki lica i na nestopanski organizacii vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta, a pozicijata Vi{ok na prihodi e potceneta za iznos od 150 iljadi denari, za vrednosta na nabavenite 750 CD "Makedonijo te sakame". Na revizijata ne i be{e prezentirana soodvetna dokumentacija za odobruvawe na gorenavedenata nabavka.

9.3. Na revizijata ne i be{e prezentirana dokumentacija za sprovedena postapka za javni nabavki za vkupen iznos od 3.012 iljadi denari

i toa:

- za popravki na krov i kanalizacija za objekt "Tranziten centar za stranci" od TOURS IN@ENERING vo iznos od 1.140 iljadi denari. (bez objava na tender se pribrani tri ponudi od "Tours inènering", "Paneks" i "Riko", i odbrana e najpovolnata od "Tours inènering". Na revizijata ne i be{e prezentirano pismeno barawe za pribirawe na ponudi, poradi {to ne moè da se utvrdi verodostojnosta za vremenskiot period vo koj se dostaveni ponudite i izborot na najpovolen ponuduva~);

- za nabavka na dve vozila (Peò 307 XR Presance 1.6 E - nabaveno od "HIT AUTO" i Reno Megan air 1.4 16V - nabaveno od "EUROIMPEKS"), vo iznos od 1.550 iljadi denari, i

- za nabavka na kompjuterska oprema od "DIGIKOM" vo iznos od 322 iljadi denari.

10. Spored na{e mislewe, poradi efektite na naodite izneseni vo to~kite 9.1 do 9.2. pogore, finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti - sredstva dobieni po osnov na donacii od UNHCR za 2002 godina, ne ja iskaùvaat vistinito i objektivno finansiskata polo`ba i rezultatot od finansiskite aktivnosti, vo odnos na vaè~kata zakonska regulativa.

11. Spored na{e mislewe, osven vo to~kite od 9.1 do 9.3. ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Skopje, 10/06/2003 godina Ovlasten dràven revizor

Branislav Gulev

131


SKOPJE

BILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

132

Denari

000

Obrazlo`enija 2001 2002

AKTIVA

TEKOVNI SREDSTVAPari~ni sredstva 3.1.1 2,496 989

Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 3.1.2 0 12Aktivni vremenski razgrani~uvawa 0 0Vkupno tekovni sredstva 2,496 1,001

NETEKOVNI SREDSTVAVKUPNA AKTIVA 2,496 1,001

PASIVA

TEKOVNI OBVRSKIDobavuva~i 64 0Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3.2.1 2,432 1,001Vkupno tekovni obvrski 2,496 1,001


133


SKOPJE


Denari 000Opis na pozicijata Obrazlo

`enijaIzvr{eno

2001Buxet 2002

Izvr{eno 2002

PRIHODINedano~ni prihodi

Drugi nedano~ni prihodi 2.2.1 10,050 7,885 7,885Transferi od drugi nivoa na vlast 0 2,432Donacii od stranstvo 0 5,453

VKUPNO PRIHODI 10,050 7,885 7,885

134

TRO[OCITekovni transferi Dr`avni dotacii, transferi na fizi~ki lica i na nestopanski org. 2.1.1. 7,618 6,884 6,884Vkupno tekovni transferi 7,618 6,884 6,884

VKUPNO TRO[OCI 7,618 6,884 6,884

VI[OK NA PRIHODI 2,432 1,001 1,001

SOBRANIE NA REPUBLIKA MAKEDONIJAMislewe na revizorot - rezime

11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Sobranieto na Republika Makedonija, revizorot na Dr`avniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

135

11.1. Za pozicijata - Plati, naemnini i nadomestoci, revizijata ne be{e vo sostojba da se uveri vo zakonskata i namenskata isplata kaj stavkata - Neto osnovni plati i naemnini na del od isplatite, od slednite pri~ini:

- Vo tekot na 2002 godina isplateni se 272 iljadi denari na ime mese~en pau{alen nadomestok za sekretarot na Sobranieto i negovite zamenici vrz osnova na “Odluka za opredeluvawe na mese~en nadomestok za sekretarot na Sobranieto na RM“ br.10-795/4 od 18.05.1998 i Odluka za dopolnuvawe na prethodnata odluka br. 14-914/2 od 08.03.1999 godina.Soglasno Odlukata, pravoto i visinata na pau{lot e odreden i isplaten povikuvaj}i se na ~len 8 od Zakonot za islata na plati i drugi nadomestoci na pratenicite vo Sobranieto na RM i drugite izbrani i imenuvani lica vo Republikata (Sl vesnik na RM br. 36/90,.... 23/97) i to~ka 6 stav 3 alinea 4 od Odlukata za osnovawe na postojani rabotni tela na Sobranieto na RM br. 07-4372/1 od 18.12.1998 godina.Utvrduvaj}i go zakonskiot osnov i potkrepa spored koi e izvr{ena isplatata, revizijata konstatira deka ~lenot 8 od spomenatiot zakon, ne sodrì odredbi so koi se regulira isplatata nare~ena “mese~en nadomestok“.

Revizijata ne moè{e da ja utvrdi zakonskata potkrepa i povrzanost so poso~eniot ~len vo preambulata na ovaa Odluka od Zakonot za plati i drugi nadomestoci na pratenicite vo Sobranieto na RM i drugite izbrani i imenuvani lica vo Republikata.

- Isplateni se sredstva vo iznos od 108 iljadi denari po osnov na nadomest za zdravstveni rabotnici angaìrani vo Sobranieto na RM vrz osnova na “Odluka za opredeluvawe na visinata na nadomestokot za dopolnitelno angaìrawe na zdravstvenite rabotnici vo Sobranieto na RM“ br.10-771/6 od 09.03.1998 godina. Odlukata se zasnovuva na to~ka 6 stav 3 alinea 4 od Odlukata za osnovawe na postojani rabotni tela na RM (Sl. vesnik na RM br. 6/95,69/96), a koja e ukinata so “Odluka za osnovawe na postojani rabotni tela na Sobranieto na RM“ br. 07-4372/1 od 18.12.1998 godina, poradi {to revizijata ne moè{e da utvrdi zakonska potkrepa na ovaa odluka. Revizijata utvrdi deka ovie lica ne se vraboteni vo Sobranieto na RM.

11.2. Stavkata - Plati, naemnini i nadomestoci e preceneta za iznos od 17 iljadi denari za isplateniot nadomest za prevoz od i do rabota za tri lica vo visina na stvarnite tro{oci za patuvawe, a e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi. Za ovie isplati, ne ni bea prezentirani poedine~ni re{enija. Ovie isplati se izvr{eni sprotivno na ~len 11 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

11.3. Kaj pozicijata - Stoki i drugi uslugi revizijata ne be{e vo sostojba da se uveri vo zakonskata i namenskata isplata za del od isplatite kaj stavkata - Patni i dnevni tro{oci od slednite pri~ini:

- Vo tekot na 2002 godina isplaten e nadomestok na vraboteni lica za prekuvremena rabota vo iznos od 678 iljadi denari vrz osnova na “Odluka za visinata na nadomestokot na rakovodnite rabotnici i vrabotenite vo slu`bata na Sobranieto na RM za izvr{uvawe na itni i neodlo`ni raboti“ br. 14-1717/6 od 14.05-1999. Analiziraj}i ja Odlukata vrz osnova na koja se vr{eni ovie isplati, revizijata ne moè{e da utvrdi zakonska osnova i potkrepa na vakvata odluka. Preambulata na spomenatata Odluka se povikuva na ~len 2 to~ka 6 stav 3 od “Odluka za osnovawe na postojanite rabotni tela na Sobranieto na RM“, koja ne gi regulira platite na vrabotenite vo RZ vo slu`bata na Sobranieto na RM. Komisijata za pra{awa na izborite i imenuvawata razgleduva predlozi na propisi za platite i za drugite primawa na pratenicite i funkcionerite {to gi izbira ili imenuva Sobranieto na RM, rakovodnite rabotnici {to gi nazna~uva komisijata, kako i na pratenicite i na funkcionerite na koi im prestanala funkcijata. Vo ramkite na zakonskite ovlastuvawa donesuva pobliski propisi za nivno izvr{uvawe, a ne i za vrabotenite vo rabotnata zaednica vo slu`bata na Sobranieto. Ovie isplati imaat karakter na li~ni primawa i na istite ne e presmetan i platen personalen danok.

136

- Isplatena e pomo{ na vraboteni lica vo iznos od 60 iljadi denari za lekuvawe . Ovie isplati se izvr{eni vrz osnova na zaklu~ok na pretsedatelstvoto, bez da ima poedine~en akt za sekoja isplata, sprotivno na ~len 13 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

- Isplaten e nadomest za tro{oci za vr{ewe na funkcijata pratenik vo Sobranieto na RM, sekretar i zamenici na sekretarot na Sobranieto na RM vrz osnova na Odluka br.14-1585/2 od 28.04-1999 godina vo vkupen iznos od 13.457 iljadi denari (vo mese~en poedine~en iznos od 10 iljadi denari). Analiziraj}i ja spomenatata odluka koja vo preambulata se zasniva na ~len 8 od Zkonot za platite i drugite nadomestoci na pratenicite vo Sobranieto na RM i drugite izbrani i imenuvani lica vo Republikata, revizijata konstatira deka ~lenot 8 ne regulira vakov vid na nadomestok, poradi {to revizijata ne moè{e da ja utvrdi zakonskata potkrepa i povrzanost na navedeniot ~len za donesuvawe na vakva odluka. Nadomestocite se regulirani vo ~lenovite 27 i 28 od zakonot.

11.4. Stavkata - Patni i dnevni tro{oci e preceneta za iznos od 731 iljadi denari za koj iznos e potcenet vi{okot na prihodi nad rashodi poradi:

- isplatenite sredstva vo visina od 60 iljadi denari za lekuvawe sprotivno na ~len 13 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na RM za 2002 godina, bez da ima poedini~en akt za sekoja isplata;

- isplateni sredstva za dnevnici vo visina od 39 iljadi denari za nadvore{no lice za koe ne ni be{e prezentiran pismen akt(odluka ili re{enie), so koj se utvrduvaat tro{ocite da padnat na teret na Sobranieto na RM, kako i zakonskiot osnov po koj se isplateni ovie dnevnici;

- isplateni sredstva za patni tro{oci(nabaven avio bilet) vo visina od 43 iljadi denari za nadvore{no lice za koe ne be{e prezentiran pismen akt so koj se utvrduvaat tro{ocite po ovoj osnov da padnat na teret na Sobranieto na RM i vo koe svojstvo toa lice patuva kako ~len na delegacija;

- - za isplatenite sredstva vo visina od 525 iljadi denari po osnov na nadomest za pratenicite za glasawe na sednici (zgolemuvawe na efikasnosta na raboteweto) bez zakonski osnov;

- - za isplatenite tro{oci po osnov na smestuvawe vo stranstvo vo iznos od 64 iljadi denari poradi dva pati pla}awe na edna ista smetka za hotelsko smestuvawe;

11.5. Za presmetkovno utvrdenite tro{oci za dnevnici za patuvawe vo stranstvo tro{ocite se preceneti za iznos od 90 iljadi denari za daden avans vo 1998 godina, evidentiran kako tro{ok vo 2002 godina.

11.6. Kaj stavkata - Komunikacii i transport izvr{enite tro{oci za 2002 godina se za 536 iljadi denari pogolemi vo odnos na buxetiranite za istata namena, sprotivno na ~len 7 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot za 2002 godina.

11.7. Kaj stavkata - Materijali, potro{eni se 142 iljadi denari pove}e od dotiranite sredstva so buxetot, sprotivno na ~len 7 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot za 2002 godina.

11.8. Stavkata - Drugi operativni rashodi e preceneta za iznos od 1.901 iljadi denari za dadeni ugostitelski uslugi na administrativno-tehni~kiot personal vo denovite na odrùvawe na sednici na Sobranie na RM, bez re{enie ili odluka za toa na koi lica im sleduva obrok i vo koi slu~ai moè da se dade takov obrok. Kon fakturite ne e priloèn spisok za koi lica e izvr{ena uslugata.

137

11.9. Buxetskiot korisnik Sobranie na RM, nema doneseno odluka za utvrduvawe na visinata na blagajni~kiot maksimum {to e

sprotivno na ~len 7a) od Zakonot za izmenuvawe i dopolnuvawe na Zakonot za platniot promet.

11.10. Pozicijata -Devizna blagajna e preceneta za iznos od 211 iljadi denari. Sprotivno na ~len 36 od Zakonot za buxetite, Sobranieto na RM na den 31.12. 2002 godina ima saldo na deviznata blagajna na devizi vo denarska protivrednost vo iznos od 211 iljadi denari, koi ne se vrateni vo Buxetot na RM. Tro{ocite za patuvawe vo stranstvo se preceneti za saldoto od deviznata blagajna, koe e iska`ano kako tro{ok bez fakti~ki da nastane istiot.

Sostojbata na deviznata blagajna na 31.12. 2002 godina ne e usoglasena so sostojbata utvrdena so popisot od 17.01. 2003 godina.

Pari~nite sredstva vo deviznata blagajna ne se vneseni vo glavnata kniga po sredniot kurs na Narodna Banka na RM na denot na bilansiraweto soglasno ~len 19 stav 4 od Zakonot za smetkovodstvo za buxetite i buxetskite korisnici, tuku po presmetan prose~en kurs na prilivite na deviznite sredstva.

11.11. Pozicijata - Drugi pari~ni srestva od Bilansot na sostojbata e preceneta za iznos od 373 iljadi denari, a potceneta e pozicijata -Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii za istiot iznos. Ova e od pri~ina {to platenite tro{oci za patuvawe vo stranstvo preku viza karti~ka se evidentirani kako saldo na smetkite za drugi pari~ni sredstva , namesto da se izvr{i evidentirawe na smetkite za avansi. Za nastanatite tro{oci po ovoj osnov, ne e izvr{eno ot~ituvawe na patnite smetki do 31.12. 2002 godina.

11.12. Pozicijata -dadeni avansi, depoziti i kaucii e potceneta za iznos od 199 iljadi denari. Za istiot iznos e potceneta pozicijata -Pasivni vremenski razgrani~uvawa poradi nesoodvetno evidentirawe na dadeni avansi (175 iljadi denari za Paler Makedonija od 1997 godina i 24 iljadi denari za del od daden avans na pratenik od 1998 godina).

Sostojbata na ovaa pozicija vo Bilansot na sostojbata ne e usoglasena so utvrdenata sostojba so popisot na pobaruvawata i obvrskite so 31.12. 2002 godina.

11.13. Pozicijata -Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa e potceneta za iznos od 11.539 iljadi denari za neevidentiranite obvrski za neisplatenata bruto plata i pau{alniot nadomest vo bruto iznos za mesec Dekemvri 2002 godina. Za iznos od 11.414 iljadi denari e potceneta pozicijata- Presmetka i obvrska za plati a za iznos od 125 iljadi denari e potceneta pozicijata - Obvrski za drugi danoci i pridonesi.

11.14. Pozicijata - Materijali, rezervni delovi i siten i nventar ne e usoglasena so sostojbata utvrdena so popisot od 31.12.2002 godina, izvr{en na den 17.01. 2003 godina. Ova proizleguva poradi toa {to vo Sobranieto na RM ne e izvr{ena procena na zalihite na materijalite, rezervnite delovi i sitniot inventar spored primenetata smetkovodstvena politika na primawe i izdavawe na materijali (fi-fo princip) vo tekot na godinata, tuku koli~inite zateknati pri popisot se vrednuvani po poslednata vlezna cena na nabavkite. Utvrdenata razlika od 137 iljadi denari pome|u smetkovodstvenata sostojba na zalihite i sostojbata utvrdena so popisot, treba da se koregira i vrednosta na popisot da se usoglasi so smetkovodstvenata vrednost so primena na fi-fo principot.

138

11.15. Poradi nesoodvetno evidentirawe na fakturi od Mia Inènering vo iznos od 177 iljadi denari kako investiciono odrùvawe namesto tekovno odrùvawe na prostoriite vo zgradata na Sobranieto na RM, pozicijata - Postojani sredstva vo delot - Grade`ni objekti e preceneta za iznos od 177 iljadi denari , amortizacijata na osnovnite sredstva za 2 iljadi denari, revalorizacijata za 2 iljadi denari a Delovniot fond e precenet za iznos od 177 iljadi denari.

11.16. Pozicijata- Obvrski za drugi danoci i pridonesi e potceneta vo iznos od 2.900 iljadi denari za nepresmetaniot personalen danok za napraveni tro{oci po slednive osnovi:

- za iznos od 93 iljadi denari za pomalku presmetaniot personalen danok na isplateniot pau{alen nadomestok (8.898 iljadi denari) na pratenicite. Presmetkata na personalniot danok e napravena so primena na propi{anata dano~na stapka na neto osnovica;

- za iznos od 3 iljadi denari po osnov na isplateni dnevnici (19 iljadi denari) za nadvore{ni lica, ~lenovi na rabotnite tela na Sobranieto;

- za iznos od 11 iljadi denari za isplatenata pari~na pomo{ (60 iljadi denari) na dve vraboteni lica;- za iznos od 2.375 iljadi denari za isplateniot nadomestok za tro{oci za funcijata pratenik, sekretar i zamenici sekretari (13.457

iljadi denari);- za iznos od 93 iljadi denari za isplateniot nadomestok za glasawe na pratenicite na sednicite na Sobranieto (525 iljadi denari);- za iznos od 166 iljadi denari za isplateni tro{oci za smestuvawe na nadvore{ni lica (1.001 iljadi denari);- za iznos od 7 iljadi denari za isplateni dnevnici za patuvawe vo stranstvo na nadvore{ni lica (39 iljadi denari);- za iznos od 11 iljadi denari za nabaveni avionski bileti na nadvore{ni lica (60 iljadi denari);- za iznos od 21 iljadi denari za nabavena sportska oprema za u~estvo na pratenici vo manifestacijata "Cvetna trka" (119 iljadi

denari);- isplateniot nadomest za prekuvremena rabota na vraboteni lica vo slu`bata na Sobranieto na Republika Makedonija vo iznos

od 678 iljadi denari koj ima karakter na li~ni primawa ne e presmetan personalen danok od 120 iljadi denari.Za istiot iznos e potceneta pozicijata - Drugi aktivni vremenski razgrani~uvawa.

11.17. Pri evidencijata na nabavkite i davaweto vo upotreba na sitniot inventar ne se sproveduvaat knièwata za zgolemuvawe i namaluvawe na Fondot na zalihi na materijali i siten inventar, {to e vo sprotivnost so na~elata na buxetskoto smetkovodstvo.

11.18. Nabavkite na materijalni sredstva, materijali i siten inventar i uslugi vo vkupen iznos od 13.336 iljadi denari, vr{eni se bez objavuvawe na tenderi, bez pribirawe na ponudi i bez sklu~uvawe na dogovori so dobavuva~ite i izveduva~ite, ili sprotivno na ~len 7, 15, 42, 45 i 46 od Zakonot za javni nabavki i toa:

- Za nabaveni aviobileti od "Frama" i "Albatros" vo vkupen iznos od 6.875 iljadi;- Za direkten pristap kon internet jazol, sku~en e dogovor so MtNet br. 03-4320/1 od 25.12.2001 (mese~niot nadomest po ovoj

osnov e 106 iljadi denari);- Za nabavki na dnevni i nedelni vesnici i spisanija izvr{eni od dobavuva~ite "Dipres", "Risting" i "Pegaz-print" vo vkupen iznos

od 1.180 iljadi denari;

139

- Za tekovno odrùvawe na del od prostoriite vo zgradata na Sobranieto na RM izbrana e firmata Mia Inènering bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka, kako ve}e prisuten izveduva~ na istite aktivnosti. Iznosot na izvr{enite raboti po ovoj osnov iznesuva 683 iljadi denari.

- Za koristewe na uslugi od mladinski zadrugi Centar Juniori i Makara vo tekot na 2002 godina se potro{eni sredstva vo vkupen iznos 1.722 iljadi denari.

- Tro{oci vo iznos od 596 iljadi denari za konsultanski uslugi od konsalting ku}a "Trajkovski i partneri" za izrabotka na ~etiri moduli za studija za vodi~ za novo izbranite pratenici i katalog na uslugi vo stru~nata slu`ba.

- Tro{oci po osnov na prezentacija na vebsajtot na Sobranieto na Republika Makedonija na "Vebstranicata" na MIA, bez da bide sklu~en dogovor za 2002 godina (mese~en nadomest po 19 iljadi denari), i bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka. Revizijata utvrdi deka Komisijata za javni nabavki pri sproveduvawe na postapkite sekoga{ ne postapuvala ednakvo vo delot

na dopolnitelnata dokumentacija, soglasno ~len 24 od Zakonot za javni nabavki. Ova e od pri~ina {to e izvr{en izbor na dobavuva~ i pokraj toa {to nema kompletna dokumentacija (tender za nabavka na mobilni telefoni).

11.19. Kako {to e kaàno vo to~kite 11.2, 11.4, 11.5 i 11.8, vo Bilansot na prihodi i tro{oci, vi{okot na prihodi nad rashodi e potcenet za iznos od 2.739 iljadi denari, poradi preceneti tro{oci za 2.739 iljadi denari.

12. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kite 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 11.5, 11.8, 11.10, 11.11, 11.12, 11.13, 11.14, 11.15 i 11.16. finansiskite izve{tai na Sobranie na Republika Makedonija realno i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

13. Spored na{e mislewe, osven za naodite izneseni vo to~kite 11.1, 11.2, 11.3, 11.6, 11.7, 11.14, 11.17 i 11.18 vo Sobranie na Republika Makedonija e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

14. Za otstranuvawe na utvrdenite slabosti vo raboteweto na Sobranieto na Republika Makedonija, a so cel podobruvawe na efikasnosta i pridrùvawe na utvrdenata delovna politika i zakonski propisi, revizijata go predlaga slednoto:

- Buxetskiot korisnik Sobranie na Republika Makedonija da vovede evidencija za dadenite devizni avansi;- Sobranieto na Republika Makedonija da vovede nova aplikativna programa;- Buxetskiot korisnik Sobranie na Republika Makedonija da vovede evidencija na sitniot inventar soglasno Zakonot za

smetkovodstvo za buxetite i buxetskite korisnici. - Sobranieto na Republika Makedonija da obezbedi imoten list za sopstvenosta na zgradata;- Za {est stana koi se evidentirani vo evidencijata na grade`ni objekti da se obezbedi dokument za sopstvenost. - Za neras~isteniot devizen avans daden vo 1998 godina (na pretenik za patuvawe vo stranstvo), da se prevzemat merki za

negovo ras~istuvawe odnosno naplata.- Pri izgotvuvawe na finansiskite planovi da se ima vo predvid Klasifikacijata na prihodite i tro{ocite koi }e bidat osnov za

izgotvuvawe na buxetot na Sobranieto na Republika Makedonija.- Soglasno ~len 7a) od Zakonot za izmeni i dopolnuvawe na Zakonot za platen promet da se donese Odluka za opredeluvawe

na visinata na blagajni~kiot maksimum.

140

- Za sekoe slu`beno patuvawe da se izgotvuva re{enie so koe }e bide utvrdena destinacijata, celta na patuvaweto, iznosot i od kade }e se pokrijat tro{ocite.

- Za site isplati po osnov na nadomestoci i drugi vidovi tro{oci (za pratenici, vraboteni vo Slu`bata na Sobranieto na RM kako i za nadvore{ni lica) za koi ne postojat akti doneseni od soodvetnite nadle`ni tela i organi, da se donesat vo ramkite na postojnata zakonska regulativa koja se primenuva vo Republika Makedonija.

Skopje, 25/12/2003

Ovlasten Dr`aven Revizor Branislav Gulev

SOBRANIE NA REPUBLIKA MAKEDONIJABILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2001 god. 2002 god.


NEDANO^NI PRIHODI 135 0

TRANSFERI I DONACII 3.3. 292,714 272,388

VKUPNO PRIHODI 292,849 272,388

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIPlati, naemnini i nadomestoci 3.1.1. 97,524 110,294Stoki i drugi uslugi 3.1.2. 125,807 149,369Tekovni transferi 3.1.3. 63 21Vkupno tekovni tro{oci 223,394 259,684

141

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 3.2.1. 69,455 12,704Vkupno kapitalni tro{oci 69,455 12,704


VI[OK NA PRIHODI 0 0

DANOCI, PRIDONESI I DRUGI DAVA^KI OD DOBIVKATA

RASPORED NA VI[OKOT NA PRIHODITEDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 0

142

SOBRANIE NA REPUBLIKA MAKEDONIJABILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazloènie

2001 god.

2002 god.

000 Den.

000 Den.

AKTIVAPARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AKTIVNI VREMENSKI RAZGRANIÛVAWAPari~ni sredstva 4.1.1. 563 584Pobaruvawa za dadeni avansi,depoziti i kaucii 4.1.2. 0 117Drugi kratkoro~ni pobaruvawa 4.1.3. 0 6Aktivni vremenski razgrani~uvawa 4.1.4. 25,436 14,803Materijali, rezervni delovi i siten inventar 4.1.5. 736 759Vkupno tekovni sredstva 26,735 16,269KAPITALNI SREDSTVAMaterijalni vloùvawa 4.1.6. 367,476 350,265Vkupno postojani sredstva 367,476 350,265


PASIVAIZVORI NA DELOVNI SREDSTVA

143

Deloven fond 4.2.2. 367,476 350,265Izvori na zalihite na materijalite, rezervnite delovi i sitniot inventar 4.2.2. 736 759Vkupno izvori na delovni sredstva 368,212 351,024KRATKORO^NI OBVRSKI I PASIVNI PRESMETKOVNI KONTADobavuva~i 4.2.1.1. 25,436 14,803Kratkoro~ni obvrski 4.2.1.2. 563 707Vkupno tekovni obvrski 25,999 15,510


144

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVO


Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvo za zdravstvo - Buxetska smetka, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi od to~kite.

10.1. Vo vrska so stavkata Tekovni transferi do drugi nivoa na vlast koja{to se odnesuva na finansirawe na programite za preventivna za{tita, e konstatirano deka:

- Postoi neusoglasenost pome|u Buxetot na Ministerstvoto za zdravstvo, odnosno stavkata Transferi do drugi nivoa na vlast i programite za koristewe na sredstva za pokrivawe na tro{ocite za del od merkite i aktivnostite za sproveduvawe na preventivnite i drugi programi za lekuvawe odredeni bolesti, kako i za hendikepiranite lica. Planiranite sredstva po site programi vo 2002 godina iznesuvaat vkupno 1.177.777 iljadi denari, dodeka so Buxetot na Republika Makedonija se planirani i transferirani 257.224 iljadi denari. Golemata razlika me|u ovie sredstva ukaùva na nerealno planirawe vo odnos na raspoloìvite sredstva vo Buxetot;

- Koristeweto na sredstvata od Buxetot na razli~en na~in e uredeno vo Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot za 2002 godina i vo programite za preventivno lekuvawe. Vo ~len 28 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot za 2002 godina e uredeno deka transferite do Fondot za zdravstvo se koristat po prethodno doneseni programi od Vladata na Republika Makedonija, na predlog na Ministerstvoto za zdravstvo, a se isplatuvaat vrz osnova na presmetki i fakturi za sozdadeni obvrski direktno na Fondot za zdravstvo. Vo programite e uredeno deka realizacijata na sredstvata }e se vr{i vrz osnova na fakturi i izve{tai za izvr{eni uslugi za neosigureni lica i drugi uslugi od Buxetot na medicinskite ustanovi i zavodi za zdravstvena za{tita kako izvr{iteli na programite, a sredstvata na ime participacija za osigureni lica se dozna~uvaat do Fondot za zdravstveno osiguruvawe na Makedonija, soglasno ~l.36 od Zakonot za zdravstveno osiguruvawe;

- Ministerstvoto nema izgradena metodologija za utvrduvawe na cenata na uslugite predvideni vo programite vrz osnova na koi {to medicinskite ustanovi gi fakturiraat izvr{enite uslugi, taka {to vo fakturite {to se dobivaat od medicinskite ustanovi za ist vid na usluga se fakturiraat po razli~ni ceni, se fakturiraat vkupno izvr{enite uslugi po oddelni programi, bez podvojuvawe na neosiguranite i osiguranite pacienti, a od oddelni medicinski ustanovi voop{to ne se dostaveni fakturi, iako Ministerstvoto ima soznanija deka se izvr{eni uslugi koi{to se finansiraat od sredstvata dobieni po programi;

145

- Za pla}aweto na uslugite, Ministerstvoto, isto taka, nema izgotveno i doneseno akt, odnosno nema izgradeno cvrsti merila i kriteriumi za visinata na obvrskite {to treba da gi finansira. Dobienite fakturi od medicinskite ustanovi i zavodi za zdravstvena za{tita glasat na zna~itelno povisoki iznosi od iznosot {to im se priznava kako tro{ok;

- Ministerstvoto ne vr{i kontrola vo medicinskite ustanovi i zavodite za zdravstvena za{tita na obemot na izvr{enite uslugi za koi {to pla}a nadomest;

Isplatite na delot od sredstvata {to Ministerstvoto za zdravstvo go pla}a po osnov na programite na Fondot za zdravstveno osiguruvawe na Makedonija, se vr{at vrz osnova na re{enie na ministerot, a ne vrz osnova na presmetki i fakturi za sozdadenite obvrski, kako {to e regulirano vo ~l. 28 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot za 2002 godina.

Ministerstvoto za zdravstvo nema doneseno akt za ograni~uvawe na visinata na tro{oci za mobilnite telefoni i reprezentacija, so {to bi se obezbedilo racionalno i ekonomi~no tro{ewe na sredstvata, soglasno ~lenot 4 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

Vo ramkite na stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci revizijata go utvrdi slednoto:

- So nadvore{no lice vo ist period se sklu~eni dva dogovori za vr{ewe na uslugi - za rabota na kampawa vo mediumite i za raboti vrzani za odnosi so javnosta za {to od ovaa smetka se isplateni 26 iljadi denari i od posebnata smetka 149 iljadi denari, bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka.

10.2. Pri revizijata na blagajni~koto rabotewe e konstatirano deka Odlukata za blagajni~ki maksimum ne se po~ituva, onosno iskaànite dnevni salda vo izve{taite za blagajni~ko rabotewe se povisoki od maksimumot utvrden so Odlukata za blagajni~ki maksimum..

Spored na{e mislewe zaradi zna~eweto na pra{awata navedeni vo to~kite 10.1, 10.2. i 10.3. ne izrazuvame mislewe za finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za zdravstvo za fiskalnata 2002 godina.

Spored na{e mislewe, osven naodite navedeni vo to~kite 10.1, 10.2. i 10.3. vo Ministerstvoto za zdravstvo e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Preporaki i merki:

1. Predlagaweto na programite za finansirawe na preventivnata za{tita treba da se temeli na realnite potrebi, merila i kriteriumi za kvantificirawe na visinata na potrebnite sredstva, kako i obemot na raspoloìvite sredstva odobreni od Buxetot za 2002 godina.

2. Site isplati po osnov na dogovorni uslugi da se uredat so op{ti akti zaradi utvrduvawe na merila i kriteriumi za odreduvawe na nivnata vrednost (potrebata od odredeni uslugi, izbor na lica, obem na izvr{eni raboti, potvrda za izvr{enata rabota, uslovi za pla}awe na uslugata).

146

3. Smetkovodstvenite dokumenti vrz osnova na koi {to se vr{i vnes na podatocite vo delovnite knigi da bidat verodostojni i vistiniti, vo soglasnost so odredbite na ~lenot 12 od Zakonot za smetkovodstvoto na buxetite i buxetskite korisnici i ~lenovite 12 i 13 od Pravilnikot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici. Pokraj toa {to smetkovodstveniot dokument treba da ovozmo`i nedvosmisleno utvrduvawe na mestoto, vrednosta i vremeto na nastanuvawe, treba da obezbedi i podatoci za ~ii potrebi se napraveni rashodite.

4. Podnesenite barawa do trezorskata kancelarija za pla}awe na rashodite da soodvetstvuvaat so realnata namena na rashodite, a nivnoto evidentirawe da se vr{i na soodvetno rashodno konto vo Klasifikacijata na rashodite, so {to bi se obezbedila celosna sporedlivost na izvr{eniot so planiraniot Buxet.

5. Aplikativniot program za smetkovodstveno evidentirawe na finansiskite transakcii da se usoglasi so Klasifikacijata na prihodite i Klasifikacijata na rashodite do nivo na {estocifreno analiti~ko konto.

6. Da se vospostavi vnatre{na revizija, soglasno ~lenot 46-a od Zakonot za Buxetite

Ovlasten dr`aven revizor Branislav Gulev

Skopje, 24/03/2004 godina

147

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVOBILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazlo`enija 2001 Buxet 1998 2002

000 Den. 1 Den.

000 Den.

AKTIVA

PARI^NI SREDSTVA KRATKORO^NI POBARUVAWA I AVRPari~ni sredstva 198 0Pobaruvawa od dr`avata i drugi institucii 1,328 0AVR 4.1.1 2,955 3,830Vkupno tekovni sredstva 4,481 0 3,830

POSTOJANI SREDSTVAMaterijalni sredstva 5.1.1 11,421 1,462Vkupno postojani sredstva 11,421 0 1,462

VKUPNA AKTIVA 15,902 0 5,292

PASIVA

IZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 6.1.3 11,421 1,462Vkupno izvori na delovni sredstva 11,421 0 1,462

KRATKOR^NI OBVRSKI

148

Dobavuva~i 6.1.1 0 171Finansiski i presmetkovni odnosi 1,526 0Presmetka i obvrska za plati 6.1.2 2,955 3,659Vkupno kratkoro~ni obvrski 4,481 131 3,830

VKUPNA PASIVA 15,902 131 5,292

149

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVOBILANS NA PRIHODI I TRO[OCI NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2001 2002

000 Den.000 Den.P R I H O D I

NEDANO^NI PRIHODI 13,923 0

TRANSFERI I DONACII 3.3.1 339,152 364,610

VKUPNO PRIHODI 353,075 364,610

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIPlati, naemnini i nadomestoci 3.1.1 41,349 43,588Stoki i drugi uslugi 3.1.2 17,306 4,312Tekovni transferi 3.1.3 293,005 287,223Vkupno tekovni tro{oci 351,660 335,123

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 3.2.1 1,415 29,487Vkupno kapitalni tro{oci 1,415 29,487


150

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVOPRIHODI NAPLATENI OD ORGANI

Mislewe na revizorot - rezime10. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina na Ministerstvoto za zdravstvo - Prihodi naplateni od organi,

revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

10.1. Izvr{ena e preraspredelba na utvrdenite sredstva me|u rashodnite stavki na smetkata Prihodi naplateni od organi vo ramkite na Ministerstvoto za zdravstvo bez prethodna soglasnost na Ministerstvoto za finansii, {to e sprotivno na odredbite na ~lenot 7, stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot vo 2002 godina. Pogolemi isplati od planiranite vo buxetot se izvr{eni kaj rashodite za:

- komunikacija i transport za 1.985 iljadi denari, poradi nadminuvawe na planiraniot iznos na potstavkite telefon i telefaks i goriva i masla;

- materijali za 797 iljadi denari, poradi nadminuvawe na planiraniot iznos na potstavkite spisanija, vesnici i drugi izdanija (objavuvawe na oglasi vo dnevnite vesnici za reklama na kampawata za reformi vo zdravstveniot sistem).

- dogovorni uslugi za 1.572 iljadi denari, poradi nadminuvawe na planiraniot iznos na potstavkite obrazovni uslugi, osiguruvawe i stru~ni uslugi.

10.2. Ministerstvoto za zdravstvo nema doneseno akt za ograni~uvawe na visinata na tro{ocite za mobilni telefoni i reprezentacija so {to bi se obezbedilo racionalno i ekonomi~no tro{ewe na sredstvata, soglasno ~lenot 4 od Zakonot za izvr{uvawe na buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

Del od fakturite i smetkopotvrdite se bez prilog specifikacija na tro{ocite za ugostitelskite uslugi i bez opis za kogo se napraveni ovie tro{oci, taka {to revizijata ne be{e vo mo`nost da ja potvrdi realnosta na ovie tro{oci.

10.3. Stavkata Patni i dnevni rashodi e preceneta za iznos od 119 iljadi denari za plateni tro{ocite za prevoz vo visina na avtobuskata karta na dvajca vraboteni so mesto na ìveewe nadvor od Skopje, za vkupniot broj na rabotni denovi vo mesecot, sprotivno na ~len 11 od Zakonot na izvr{uvawe na buxetot za 2002 godina.

10.4. Vo ramkite na stavkata Materijali vo Bilansot na prihodi i tro{oci se konstatira slednoto:

- Za del od nabaveniot materijal nema ispratnici i priemnici, taka {to ne e mo`no da se potvrdi deka materijalite se primeni. - Kon smetkopotvrdite nema prilog fiskalni smetki.

10.5. Vo ramkite na stavkata Dogovorni uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci revizijata go utvrdi slednoto:

- Za odrùvawe nastava na vraboteni po stranski jazici, plateni se 219 iljadi denari bez re{enie na ministerot, bez sproveduvawe postapka za javni nabavki i bez sklu~en dogovor.

151

- Za prevod na zakonski i drugi akti plateni se 119 iljadi denari. Na revizijata ne i be{e obezbeden dokaz deka prevodot e izvr{en, nema prilog re{enie od ovlasteno lice za utvrduvawe potreba od uslugata.

- Za specijalizacija na vraboteni vo Ministerstvoto za zdravstvo se plateni 527 iljadi denari, vrz osnova na re{enija (re{enie za upatuvawe na stru~no usovr{uvawe i re{enie za odobruvawe specijalizacija), me|utoa, na revizijata ne i be{e prezentiran akt za kriteriumite i uslovite za pokrivawe na tro{ocite za specijalizacija.

- Nadomestocite na komisiite za lekovi, za medicinski pomagala, za pomo{ni lekoviti sredstva i za dodeluvawe zvawe primarius vo vkupen iznos od 2.813 iljadi denari se isplatuvaat vo pau{alen mese~en iznos, a ne vrz osnova na stvarno izvr{ena rabota. Kaj del od komisiite isplatenite nadomestoci vo tekot na 2002 godina se povisoki od prihodite ostvareni od nadomestoci {to se naplatuvaat od prethodno naplatenite uslugi.

- Na del od vrabotenite vo Ministerstvoto za zdravstvo vo tekot na 2002 godina se isplateni nadomestoci za prekuvremeno i dopolnitelno angaìrawe vo iznos od 487 iljadi denari, bez postoewe na akt za kriteriumi i uslovi za nadomest na dopolnitelno i prekuvremeno angaìrawe na vrabotenite (utvrdena potreba za dopolnitelno angaìrawe, potvrda za vremetraeweto na dopolnitelnata rabota, visina na nadomestokot). Vo re{enijata za isplata na nadomestocite utvrdeniot iznos e pau{alen, bez potkrepa za stvarno izvr{enata rabota.

- So nadvore{no lice vo ist period se sklu~eni dva dogovori za vr{ewe na uslugi - za rabota na kampawa vo mediumite i za raboti vrzani za odnosi so javnosta za {to od ovaa smetka se isplateni 149 iljadi denari, bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka.

- Na komisijata za izgotvuvawe Zakon za opojni drogi isplaten e nadomest vo iznos od 90 iljadi denari, bez izgotven kone~en tekst (izgotvena e samo rabotna verzija).

- Na rabotna grupa za stru~ni definicii na termini vo listata Standardni termini na farmacevtski doza`ni formi se isplateni 210 iljadi denari. Vo 2001 godina za istata rabota, na rabotna grupa, od kreditot za reforma na zdravstvoto se isplateni 290 iljadi denari.

- So nadvore{no lice e sklu~en dogovor za rabota na proekt Integracija kon svetska trgovska organizacija i e isplateno 110 iljadi denari. Na revizijata ne i be{e prezentiran proektot kako dokaz za izvr{enata rabota.

10.6. Pri nabavkite na materijali i oprema odredbite na Zakonot za javni nabavki ne se sproveduvaat vo celost. Izvr{eni se nabavki so neposredna spogodba, od ist dobavuva~ bez pribirawe na najmalku tri ponudi i bez sklu~eni dogovori so dobavuva~ite, na:

- kancelariski mebel vo vkupna vrednost od 171 iljadi denari - uniformi vo vrednost od 169 iljadi denari;- rabotni obleki vo vrednost od 127 iljadi denari; - rezervni delovi za edno vozilo vo vkupna vrednost od 136 iljadi denari;

10.7. Pri revizijata na blagajni~koto rabotewe e konstatirano deka Odlukata za blagajni~ki maksimum ne se po~ituva.

11. Spored na{e mislewe, zaradi naodite izneseni vo to~kite 10.1 do 10.7 finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za zdravstvo, smetka Prihodi naplateni od organi, nerealno i neobjektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za fiskalnata 2002 godina.

152

12. Spored na{e mislewe, zaradi naodite izneseni vo to~kite 10.1 i 10.3 do 10.7, vo Ministerstvoto za zdravstvo, smetka Prihodi naplateni od organi ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Preporaki i merki:

1. Site isplati po osnov na dogovorni uslugi (vraboteni vo Ministerstvoto, komisii, nadvore{ni lica), da se uredat so op{ti akti zaradi utvrduvawe na merila i kriteriumi za odreduvawe na nivnata vrednost (utvrduvawe na potreba od odredeni uslugi, izbor na lica, obem na izvr{eni raboti, potvrda za izvr{enata rabota, uslovi za pla}awe na uslugata, utvrdena potreba za dopolnitelno angaìrawe na vrabotenite, potvrda za vremetraeweto na dopolnitelnata rabota, visina na nadomestokot).

2. Smetkovodstvenite dokumenti vrz osnova na koi {to se vr{i vnes na podatocite vo delovnite knigi da bidat verodostojni i vistiniti, vo soglasnost so odredbite na ~lenot 12 od Zakonot za smetkovodstvoto na buxetite i buxetskite korisnici i ~lenovite 12 i 13 od Pravilnikot za smetkovodstvoto za buxetite i buxetskite korisnici. Pokraj toa {to smetkovodstveniot dokument treba da ovozmoì nedvosmisleno utvrduvawe na mestoto, vrednosta i vremeto na nastanuvawe, treba da obezbedi i podatoci za ~ii potrebi se napraveni rashodite. Priloènite smetkopotvrdi za gotovinski pla}awa zadolìtelno da bidat prosledeni so fiskalni smetki.3. Podnesenite barawa do trezorskata kancelarija za pla}awe na rashodite da soodvetstvuvaat so realnata namena na rashodite, a nivnoto evidentirawe da se vr{i na soodvetno rashodno konto, so {to bi se obezbedila celosna sporedlivost na izvr{eniot so planiraniot Buxet.

4. Aplikativniot program za smetkovodstveno evidentirawe na finansiskite transakcii da se usoglasi so Klasifikacijata na prihodite i Klasifikacijata na rashodite do nivo na {estocifreno analiti~ko konto.

5. Site nabavki da se sproveduvaat vo celost vo soglasnost so odredbite na Zakonot za javni nabavki, da se ustroi evidencija (kniga za javni nabavki) na nivo na Ministerstvoto, a sklu~enite dogovori da se potpi{uvaat i od pretstavnik na Ministerstvoto za finansii.


Skopje, 24/03/2004 godinaMINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVO

PRIHODI NAPLATENI OD ORGANIBILANS NA SOSTOJBA NA DEN 31 DEKEMVRI

Opis na pozicijata Obrazloènija 2001 2002

000 Den.

000 Den.

153

AKTIVA

PARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AVRPari~ni sredstva 4.1.1.1 0 198Aktivni vremenski razgrani~uvawa 4.1.1.2 0 1,418Vkupno tekovni sredstva 0 1,616

POSTOJANI SREDSTVAMaterijalni sredstva 4.2.1 0 10,935Vkupno postojani sredstva 0 10,935

VKUPNA AKTIVA 0 12,551

PASIVA

IZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 6.3.1 0 10,935Vkupno izvori na delovni sredstva 0 10,935

KRATKOR^NI OBVRSKIDobavuva~i 5.1.1.1 0 1,418Obvrski za danoci i pridonesi od dobivka 5.1.1.2 0 190Pasivni vremenski razgrani~uvawa 5.1.1.3 0 8Vkupno kratkoro~ni obvrski 0 1,616

VKUPNA PASIVA 0 12,551

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVOPRIHODI NAPLATENI OD ORGANI


154

Opis na pozicijata Obrazlo`enie 2001 2002

000 Den. 000 Den.

P R I H O D INEDANO^NI PRIHODI 3.3 0 23,891VKUPNO PRIHODI 0 23,891

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIStoki i drugi uslugi 3.1.1 0 21,825Vkupno tekovni tro{oci 0 21,825

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 3.2.1 0 1,868Vkupno kapitalni tro{oci 0 1,868

VKUPNO TRO[OCI 0 23,693

VI[OK NA PRIHODI 0 198

RASPORED NA VI[OKOT NA PRIHODITEDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 8Obvrski za danok na dobivka 190Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 0 198

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVOMe|unarodnata proektna edinica


155

10. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 1998 - 2002 godina na Ministerstvo za zdravstvo - Me|unarodnata proektna edinica, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

10.1. Pozicijata Materijalni sredstva so sostojba na 31.12.2002 godina e preceneta za iznos od 20.185 iljadi denari za nabavena medicinska i druga oprema vo 2002 i prethodnite godini koja{to e rasporedena vo medicinskite centri, me|utoa ne e isknièna od evidencijata na Me|unarodnata proektna edinica. Za istiot iznos e precenet i delovniot fond.

10.2. Pozicijata Dolgoro~ni krediti e preceneta za iznos od 36.586 iljadi denari poradi toa {to na krajot na 2002 godina ne e izvr{eno sveduvawe na kreditot so kursot na denarot so sostojba na 31.12.2002 godina. Za istiot iznos e preceneta i pozicijata Kupuva~i/Pobaruvawa od Fondot, na koja{to ednovremeno se evidentiraat iskoristenite sredstva od kreditot.

10.3. Vkupniot iznos na dolgoro~niot kredit vo iznos od 850.421 iljadi denari, kako i Pobaruvaweto od Fondot treba da se iskniàt od evidencijata na Ministerstvoto za zdravstvo, so ogled na faktot deka obvrskata za pla}awe na ovoj kredit, so Zakonot za zadolùvawe na Republika Makedonija kaj Me|unarodnoto zdruènie za razvoj za realizacija na Proektot za tranzicija na zdravstveniot sektor e uredeno deka kreditot }e se otpla}a od prihodite na Fondot za zdravstveno osiguruvawe. Vo prilog na navedenoto e toa {to obvrskata za dolgoro~niot kredit e evidentirana vo smetkovodstvoto na Fondot.

10.4. So uvid vo smetkovodstvenata dokumentacija za dadenite avansi konstatirano e slednoto:- dadenite avansi koi {to vo najgolem del se odnesuvaat na patuvawata vo stranstvo, ne se evidentirani vo soglasnost so

buxetskoto na~elo na knigovodstveno evidentirawe, odnosno vo momentot na nivnata isplata ne se iskaùvani rashodi. Rashodi se evidentirani vo momentot na pravdawe na patnite smetki. Na krajot na 2002 godina ovaa pozicija za site dadeni avansi se podneseni patni smetki.

- Vo 2000 godina e evidentirano pravdawe na avans vo iznos od 3.194 iljadi denari, bez dokumentacija, taka {to ne e mo`no da se utvrdi po koj osnov e izmiruvaweto na avansot.

- Za dadeniot avans na edno lice vo iznos od 2.586 iljadi denari vo 2000 godina za {koluvawe vo stranstvo vo knigovodstvoto nema priloèno dokumentacija za pravdawe na napravenite tro{oci.

10.5. Izvr{enite nabavki, odnosno pla}awa se napraveni vo soglasnost so celite postaveni so Proektot za tranzicija na zdravstveniot sektor. Vo Zavr{niot izve{taj za implementacija izgotven od Svetskata banka, del od aktivnostite se oceneti zadovolitelno, so ogled na toa {to se ostvareni planiranite celi. Me|utoa, po prestanokot na prilivot na sredstva za del od namenite {to prethodno se finansirani od kreditot i po zatvaraweto na proektot, doa|a do prestanok na odredeni aktivnosti, so {to vloènite sredstva ja gubat ili menuvaat namenata za koja{to se potro{eni:

- Edukacija na kadri

Vo obuka i edukacija na kadri od oblasta na zdravstvenata politika, finansiraweto i upravuvaweto, primarnata zdravstvena za{tita i perinatalnata programa se vloèni zna~itelni sredstva: za angaìrawe na stranski konsultanti od pove}e oblasti od zdravstvoto, obezbeduvawe prostor i oprema za edukacija i upatuvawe na seminari, magisterski studii, rabotilnici i konferencii.

Za sproveduvawe na kontinuirana medicinska edukacija na lekarite vo ramkite na Nacionalnata perinatalna programa se formirani pet centri za edukacija, so vloùvawa vo prostor i oprema za nivno funkcionirawe. Po zavr{uvawe na edukacijata na lekarite finansirana od kreditot, ovoj proces e stopiran, taka {to centrite za edukacija ne ja ostvaruvaat funkcijata za koja {to se formirani.

156

Za sozdavawe na jadro na edukatori od oblasta na zdravstvenata politika, finansiraweto i upravuvaweto, primarnata zdravstvena za{tita i perinatalnata programa, {to vo idnina bi vr{ele edukacija na postojniot kadar vo site sferi od zdravstvoto, angaìrani se stranski konsultanti ili pak e izvr{ena obuka vo stranstki centri. So zapiraweto na procesot na edukacija, tro{ocite za obuka na edukatorite stanuvaat neracionalni.

Za obuka na lica od sferata na zdravstvenata politika, finansiraweto i upravuvaweto, finansiran e tro{ok za magisterski studii na dve lica, so cel aktivno da se vklu~at vo reformskata programa. Spored soznanijata dobieni od Me|unarodnata proektna edinica, ovie lica pove}e ne rabotat vo instituciite od koi{to se upateni, taka {to, potro{enite sredstva za finansirawe na nivnoto {koluvawe ne se efektuirani.

Izvr{ena e obuka na ~lenovite na Me|unarodnata proektna edinica preku u~estvo na seminari, rabotilnici, konferencii za nabavka na oprema, za reforma vo zdravstveniot sistem, isplati vo ramki na proekti. Del od ovie lica ja imaat napu{teno me|unarodnata proektna edinica, a vo momentot na vr{eweto na revizijata, del od niv nemaa soznanija dali }e bidat angaìrani vo naredniot proekt, taka{to za formirawe na nov tim treba da bidat vloèni dopolnitelni sredstva.

- Nabavka na oprema i vloùvawa vo adaptacija i rekonstrukcija

Vo medicinska i informati~ka oprema i za adaptacija na grade`nite objekti vo tekot na proektot se vloèni okolu dve tretini od vkupnite kreditni sredstva.Me|unarodnata proektna edinica ne raspolaga so soznanija dali e izvr{eno knigovodstveno evidentirawe na rashodite za adaptacijata i rekonstrukcija na prostorot i nabavka na opremata vo medicinskite centri, iako, e izvr{eno zadolùvawe na medicinskite centri za vrednosta na nabavenite sredstva.

Nema potvrda dali celokupnata opremata po izvr{en popis na krajot na 2002 godina seu{te se nao|a vo Centrite za kontinuirana medicinska edukacija, vo medicinskite ustanovi i vo selskite ambulanti. So re{enija na Ministerot, griàta za edukativnite centri e prenesena na direktorite na medicinskite centri, no bez obvrska za povratno izvestuvawe za nivnata sostojba.

Nema soznanija za stepenot na koristewe na nabavenata oprema, kako moèn pokazatel za prioritet vo natamo{ni nabavki.

Informati~kata oprema za FZO nabavena vo 2001 godina, do krajot na 2002 godina ne e stavena vo funkcija.

- Traewe na Proektot

Prodolùvaweto na vremetraeweto na proektot za dve godini poradi bavnoto sproveduvawe na zacrtanite celi, so istovremeno poednostavuvawe i restruktuirawe na prvi~no postaveniot koncept, {to vo golem del e odraz na nedovolnata organiziranost na site strukturi vklu~eni vo sproveduvawe i podr{ka na proektot. Ova predizvikuva zgolemuvawe na tro{ocite na proektot (tro{oci za Me|unarodnata proektna edinica, komiteti, upravni odbori, konsultanti).

10.6. Nekonzistentno vodewe na knigovodstvenata evidencija vo tekot na traeweto na proektot (ist vid na tro{oci se evidentirani na razli~no konto, isti finansiski transakcii vo oddelni godini se evidentirani na razli~en na~in), a isto taka del od podatocite vo

157

delovnite knigi ne se prosledeni so komplet dokumentacija na koja se zasniva nivnoto evidentirawe (dokumentite {to se odnesuvaat na edna finansiska transakcija se ~uvaat na razli~no mesto).

11. Spored na{e mislewe finansiskite izve{tai na Ministerstvoto za zdravstvo-Me|unarodna proektna edinica, osven za naodite izneseni vo to~kite 10.1 do 10.4, realno i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti za periodot 1998-2002 godina.

12. Spored na{e mislewe vo Ministerstvoto za zdravstvo- Me|unarodna proektna edinica osven za naodite izneseni vo to~kite 10.1 do 10.4 e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

PREPORAKI I MERKI:

1. Pri sproveduvaweto na reformskite procesi vo oblasta na zdravstvoto, osobeno koga se vr{i zadolùvaweto na dràvata za obezbeduvawe sredstva za taa namena, treba da se pretpostavi kompleksno i detalno planirawe na postavenite celi i na nivnoto izvr{uvawe, seopfaten konsenzus na site u~esnici vo reformskiot proces, so {to bi se izbegnalo prodolùvaweto na vremetraeweto na proektite.

2. So ogled na toa {to po zavr{uvaweto na Proektot se re{enie na ministerot e utvrdeno prostoriite da prodolàt da se koristat za namenite za koi se formirani, a direktorite na medicinskite centri se zadolèni da ja sledat sostojbata na objektite i opremata, a za sostojbata na istite ne postojat povratni informacii, revizijata ne obezbedi dokaz deka objektite i opremata se vo funkcija na navedenite potrebi. Vrz osnova na iznesenoto treba da se izvr{i proverka na navedenite prostorii i oprema i da se potvrdi vo kakva sostojba se i dali se koristat spored namenata.

3. So ogled na golemite vloùvawa vo obuka na kadrite i nivno osposobuvawe vo pove}eto domeni od zdravstvenite reformi, potrebno e na dràvno nivo da se vospostavi registar na obu~enite kadri i da se ovozmoì nivno aktivno u~estvo vo natamo{no sproveduvawe na reformite vo zdravstvoto. Na toj na~in, vo idnite proekti postoi mo`nost da se obezbedi pogolem anga`man na doma{ni eksperti i namaluvawe na anga`manot na stranskite konsultanti ~ija {to cena e nekolkukratno povisoka od cenata na doma{nite eksperti.

4. Zaradi prodolùvawe na procesot na reformite vo zdravstvoto, pri {to edna od pretpostavkite za nivno sproveduvawe e visokiot stepen na obu~enost na medicinskiot kadar, treba da se obezbedat postojani izvori na sredstva za kontinuirano educirawe.

5. Materijalnite sredstva so nabavna vrednost vo iznos od 4.016 iljadi denari i ispravka na vrednost vo iznos od 3.953 iljadi denari treba da se iskniàt od evidencijata na Me|unarodnata proektna edinica i da se evidentiraat vo ramkite na smetkata za redovno rabotewe na Ministerstvoto za zdravstvo.

158

6. Dokolku Republika Makedonija sklu~i nov krediten aran`man za reforma vo zdravstvoto potrebno e da se obezbedi aplikativen program za smetkovodstveno evidentirawe na finansiskite transakcii usoglasen so vaè~kite zakonski i podzakonski akti, da se obezbedi istovremeno avtomatsko evidentirawe na finansiskite transakcii vo denari i devizi, da se obezbedi prilog na celokupnata dokumentacija na makedonski jazik. Potrebno e delovnite knigi da obezbeduvaat ednoobrazni evidencii zaradi sogleduvawe na sostojbata i na dvièwata na sredstvata, prihodite i drugite prilivi, za rashodite i drugite odlivi, i rezultatot od raboteweto.

7. So ogled na faktot deka avansiraweto na slu`benite patuvawa e zna~itelna stavka vo tekovnite rashodi na ovie proekti, potrebno e da se obezbedi celosna primena na ~lenot 24 od Uredbata za izdatocite za slu`beni patuvawa vo stranstvo, spored koj izdatocite za slu`beni patuvawa vo stranstvo se priznavaat vrz osnova na presmetkata na patnite tro{oci, koja vo rok od 7 dena od denot koga slu`benoto patuvawe e zavr{eno, se podnesuva vo soglasnost so odredbite na ovaa uredba, so pismen izve{taj {to go zaveril nadle`niot naredbodatel.

8. Da se vospostavi vnatre{na revizija, soglasno ~lenot 46-a od Zakonot za Buxetite za vr{ewe na permanentna kontrola vo odnos na koristeweto na obezbedenite sredstva vo soglasnost so zakonskite propisi na Republika Makedonija i kompletnosta na dokumentacijata.

9. Imaj}i gi predvid prethodno navedenite preporaki i merki, vo koi zna~ajno mesto i uloga imaat prodolèniot rok na predmetniot Proekt, educirawe na stru~niot kadar bez postojan kontinuitet, nedovolno iskoristenata oprema ili nedovolna informiranost dali istite se vo funkcija za koi se nabaveni, a od druga strana strukturata na napravenite tro{oci vo koi vo golem procent u~estvuvaat tro{ocite za konsalting uslugi, se doveduva vo pra{awe efektot i rezultatite od ovoj Proekt koj me|u drugoto na Republika Makedonija i donese golemo opteretuvawe, so ogled na toa {to potro{enite sredstva treba da se vratat vo naredniot period.


Skopje, 24/03/2004 godina

MNISTERSTVO ZA ZDRAVSTVO-ME\UNARODNA PROEKTNA EDINICABILANS NA SOSTOJBA 1998-2002

Sostojba na den 31.12. Vo 000 denari

Red. br. Opis na pozicijata Obrazloènija 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

1. AKTIVA

1.1 PARI^NI SREDSTVA KRATKORO^NI POBARUVAWA I AVRPari~ni sredstva 4.1.1.1 10 6,111 3,476 31,061 73,624 8,175 55Kupuva~i/Pobaruvawa od Fondot 4.1.1.2 5,078 20,467 78,172 158,969 379,189 863,504 887,007Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 4.1.1.3 89 6,373 7,284 7,285 9,446 1,772 0Aktivni vremenski razgrani~uvawa 4.1.1.4 6,414

159

Vkupno tekovni sredstva 5,177 32,951 88,932 197,315 462,259 879,865 887,062

1.2. POSTOJANI SREDSTVAMaterijalni sredstva 4.2.1 1,122 2,056 2,043 2,582 8,223 69,293 20,248Vkupno postojani sredstva 1,122 2,056 2,043 2,582 8,223 69,293 20,248

VKUPNA AKTIVA 6,299 35,007 90,975 199,897 470,482 949,158 907,310

2. PASIVA

2.1 IZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 6.3.1.1 1,123 2,056 2,043 2,582 8,077 68,737 20,248

Vkupno izvori na delovni sredstva 1,123 2,056 2,043 2,582 8,077 68,737 20,248

2.2. OBVRSKI PO DOLGORO^NI KREDITI I ZAEMI 6.3.2 5,176 32,950 84,453 174,530 387,310 862,589 887,0072.3. KRATKOR^NI OBVRSKI

Dobavuva~i 5.1.1.1 0 1 0 0 0 6,414 0Finansiski i presmetkovni odnosi 5.1.1.2 1,471 1,471 1,471 1,472 0Pasivni vremenski razgrani~uvawa 5.1.1.3 3,008 21,314 73,624 9,946 55

Vkupno kratkoro~ni obvrski 0 1 4,479 22,785 75,095 17,832 55

VKUPNA PASIVA 6,299 35,007 90,975 199,897 470,482 949,158 907,310

160

MINISTERSTVO ZA ZDRAVSTVO-ME\UNARODNA PROEKTNA EDINICAKOREGIRAN BILANS NA SOSTOJBA 1998-2002

Sostojba na den 31.12.

Red. br. Opis na pozicijata Obrazlo`enija 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

1. AKTIVA

1.1 PARI^NI SREDSTVA KRATKORO^NI POBARUVAWA I AVRPari~ni sredstva 10 6,111 3,476 31,061 73,624 8,175 55Kupuva~i/Pobaruvawa od Fondot 5,078 20,467 78,172 158,969 379,189 863,504 887,007Pobaruvawa za dadeni avansi, depoziti i kaucii 89 6,373 7,284 7,285 9,446 1,772 0Aktivni vremenski razgrani~uvawa 6,414


732,95

1 88,932197,31

5462,25

9879,86

5887,06

2

1.2. POSTOJANI SREDSTVAMaterijalni sredstva 1,122 2,056 2,043 2,582 8,223 69,293 20,248Vkupno postojani sredstva 1,12

2 2,056 2,043 2,582 8,223 69,293 20,248

VKUPNA AKTIVA 6,29

935,00

7 90,975199,89

7470,48

2949,15

8907,31

0

2. PASIVA

2.1 IZVORI NA DELOVNI SREDSTVADeloven fond 1,123 2,056 2,043 2,582 8,077 68,737 20,248

Vkupno izvori na delovni sredstva 1,12

3 2,056 2,043 2,582 8,077 68,737 20,248

2.2. OBVRSKI PO DOLGORO^NI KREDITI I ZAEMI 5,176 32,950 84,453 174,530 387,310 862,589 887,007

2.3. KRATKOR^NI OBVRSKIDobavuva~i 0 1 0 0 0 6,414 0Finansiski i presmetkovni odnosi 1,471 1,471 1,471 1,472 0

161

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 3,008 21,314 73,624 9,946 55 Vkupno kratkoro~ni obvrski 0 1 4,479 22,785 75,095 17,832 55

VKUPNA PASIVA 6,29

935,00

7 90,975199,89

7470,48

2949,15

8907,31

0

162

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE


11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finansiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe - redovna smetka, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

11.1. Ministerstvtoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe za finasirawe na programi ili proektite vrzani so za{titata na ìvotnata sredina nema odnapred predvideno proceduri za odobruvawe na sredstva za taa namena tuku istoto go pravi vrz osnova na barawe od pravni i fizi~ki lica bez prethodno javno oglasuvawe za postoewe na takva mo`nost i zadolìtelen uvid vo navremenoto i kvalitetno izvr{uvawe na proektot. Zaradi vakviot na~in na odobruvawe na proekti, revizijata ne e ubedena vo opravdanosta i neophodnosta za finasirawe na site proekti vo tekot na 2002 godina. Vo prilog na ovaa konstatacija pokraj faktot {to se finasiraat i proekti koi ne se predvideni vo Programata na M@SPP za 2002 godina(koja vo nedostig na drug dokument pretstavuva ramka vo koja treba da se dviàt aktivnostite na Ministerstvoto) e i soznanieto deka preku ovaa smetka se finasiraat i proekti na teret na redovnite tro{kovni stavki, a za koi postoi poseben buxet so sredstva primeni od donacii.

11.2. Revizijata isto taka konstatira deka Ministerstvto glavno u~estvuva vo finasirawe samo na del od proekti zaradi {to sklu~uva dogovor za kofinasirawe. Vo dogovorot za kofinasirawe ne e iskaàn celiot iznos na proektot, nitu pak vo prilog e obezbedena celosnata finasiska konstrukcija za proektot kako i predmerot i presmetka koj }e ja potvrdi istata.

11.3. Dogovorite koi Ministerstvto gi sklu~uva so pravnite i fizi~ki lica za kofinasirawe/ finasirawe, predviduvaat dogovorenite sredstva da se isplatat na izveduva~ot na rabotata, a ne na baratelot na sredstvata {to e sprotivno na buxetskiot princip na plakawe i upatuva na posledovatelen dogovor za cesija.

11.4. Pri sklu~uvaweto na dogovorite, Ministerstvoto go obvrzuva korisnikot na sredstvata - pravnoto lice na koe mu se odobreni sredstva da ja vodi postapkata soglasno Zakonot za javni nabavki so toa {to pri otvoraweto na javnata nabavka zadolìtelno }e bide povikan pretstavnik od Ministerstvtoto koj pri odlu~uvaweto nema pravo na glas. Ministerstvoto ima pravo da izvr{i uvid vo nabavkata i dokolku ima zabele{ki da pobara istite da bidat otstraneti. Od uvidot vo nekolku izbrani primeroci revizijata ne se ubedi deka Ministerstvoto redovno ja praktikuva vaka predvidenata postapka.

11.5. Poradi seu{te nereguliraniot status na Fondot za ìvotna sredina koj i pokraj mo`nosta, dadena vo 2000 godina so Zakonot za organizacija na organite na upravata da bide samostoen organ, seu{te e organ vo sostav na Ministertvoto za ìvotna sredina prostorno planirawe, evidentno e pla}awe na del od tro{ocite na Ministerstvtoto od smetkata na Fondot za ìvotna sredina. Ova e praksa kako vo tekot na 2002 godina taka i vo prethodnata 2001 godina {to e potvrdeno preku revizijata vo Fondot za ìvotna sredina za 2001 i 2002 godina. Vo tekot na 2002 godina nadomesteni se tro{oci na M@SPP od smetkata na Fondot vo vkupen iznos od 21.219 iljadi denari po osnov na isplata na sredstva za: patni i dnevni tro{oci 3.151 iljadi denari; materijalni 394 iljadi denari; komunikacii i transport 9.895 iljadi denari; tekovno rutinsko odrùvawe 59 iljadi denari; dogovorni uslugi 5.114 iljadi denari, drugi operativni tro{oci vo iznos od 1.947 iljadi denari i kupuvawe na kapitalni sredstva vo iznos od 659 iljadi denari. Za istite iznosi preceneti se tro{ocite vo Bilansot na prihodi i tro{oci na Fondot za

163

ìvotna sredina {to e utvrdeno pri revizijata na finasiskite izve{tai na F@S za 2002 godina.

11.6. So uvid vo priloènata dokumentacija i analizite koi revizijata gi napravi se konstatira deka vo knigovodstvenata evidencija na Ministerstvoto se evidentirani tro{oci na analiti~ki konta koi po opisot ne soodvetstvuvaat so realno izvr{enite tro{oci. Ova e slu~aj so transferite (na JP za prostorni i urbanisti~ki planovi, edinici na likalnata samouprava, mesni zaednici) koi se evidentirani na dogovorni uslugi ili pak na fizibilite studiii izgradba, renovirawe i unapreduvawe. Vakviot na~in na evidentirawe na tro{ocite dava pogre{na slika za su{tinata na istite i ne dava mo`nost za realno i objektivno definirawe na razlikite pome|u buxetiranite sredstva i vistinski izvr{enite po nameni. Ednovremenio upatuva i na potrebata pri predlagawe na buxetot da se ime predvid faktot dali tro{okot se odnesuva na Ministerstvoto ili pak istoto samo go prenesuva na drug korisnik.

12. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii vo Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina se utvrdi slednoto:

12.1. Stavkata - Stoki i drugi uslugi od Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za vkupen iznos od 1.381 iljadi denari, za koj iznos e precenet i vi{okot na prihodi, poradi izvr{eni pla}awa od smetkata na Ministerstvototo za smetka na Fondot za ìvotna sredina po fakturi za zatopluvawe vo iznos od 81 iljada denari i za dogovorni uslugi vo iznos od 1.300 iljadi denari.

12.2. Revizijata utvrdi nenemensko koristewe na sredstvata vo iznos od 39.403 iljadi denari zaradi finasirawe na proekti koi ne se predvideni vo Programata na Ministerstvoto za 2002 godina, a se evidentirani na slednite tro{kovni stavki:

- dogovorni uslugi za iznos od od 12.030 iljadi denari;- fizibiliti studii, podgotovka na proekti i dizajn za 800 iljadi denari;- izgradba, renovirawe i unapreduvawe za finasirawe na proekt vo iznos od

17.834 iljadi denari i- osnovno i specijalno odrùvawe za iznos od 8.739 iljadi denari.

12.1. Revizijata ne be{e vo mo`nost da se uveri vo realnosta i objektivnosta na oddelni vidovi na tro{oci iskaàni na pozicijata Stoki i drugi uslugi bidej}i ne be{e prezentirana kompletna i soodvetna potkrepuva~ka dokumentacija koja gi sodrì site potrebni elementi i ne dava dovolen osnov za nivno priznavawe i evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija, i toa:

12.3.1.Patni i dnevni tro{oci vo iznos od 378 iljadi denari za koi patnite nalozi se napraveni po izvr{enoto patuvawe, razdolùvaweto so patnite smetki e po zakonskiot rok od sedum dena; nedostasuvaat izve{tai za slu`benoto patuvawe; re{enijata za slu`beni patuvawa se nepotpi{ani i nezavedeni vo arhivata;

12.3.2.Napraveni tro{oci za vozila koi ne se registrirani na ime na Ministerstvoto, isplata po osnov koristewe na sopstveno vozilo bez re{enie za koristewe na takva mo`nost vo vkupen iznos od 79 iljadi denari;

12.3.3. Isplateni dogovorni uslugi za koi nedostasuvaat potkrepuva~ki dokumenti koi ke ja opravdat isplatata, kako na primer: barawa od korisnicite na sredstva, avtorski dogovori koi ne se potpi{ani od avtorot, dogovori bez predmer i presmetka vo prilog, izrabotenite proekti, tehni~ka dokumentacija i elaborati i sl. vo vkupen iznos od 2.885 iladi denari;

12.3.4.Isplata po osnov na dogovor za kofinasirawe koj ne e potpi{an i overen so pe~at za iznos od 1.500 iljadi denari.

164

13. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii na Bilansot na sostojbata na den 31.12. 2002 godina na Ministerstvtoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe se utvrdi slednoto:

13.1. Pozicijata -Materijalni sredstva vo Bilansot na sostojba na den 31 dekemvri 2002 godina ne e realno i objektivno prikaàna za iznosot na neevidentiranite sredstva koi M@SPP gi dobil po razni osnovi. Imeno, revizijata konstatira{e deka:

- M@SPP nema evidencija na materijalnite sredstva nasledeni od Ministerstvoto za urbanizam i grade`ni{tvo. Pri formiraweto kako samostojno ministerstvo soglasno Zakonot za organizacija na organite na dràvna uprava od 2000 godina, del od sredstvata na porane{noto Ministerstvo za urbanizam i grade`ni{tvo preneseni se vo M@SPP bez pri toa da se izgotvi delben bilans;

- M@SPP ne gi vnesuva vo evidencija materijalnite sredstva koi vo kontinuitet gi dobiva od stranski donacii, ili kako direktna donacija na oprema za potrebite na slu`bite na ministerstvoto, ili kako korisnik na oprema koja vo ramki na oddelni proekti finansirani od stranski donacii se nabavuvaat za realizacija na samite proekti, a koi soglasno dogovorite so stranskite donatori po zavr{uvaweto na proektite ostanuvaat vo sopstvenost na Vladata na RM, odnosno M@SPP kako izvr{na agencija na Vladata. Pri uvidot vo dokumentacijata na odreden broj proekti realizirani od strana i vo korist na M@SPP, revizijata konstatira{e nabavka na slednite sredstva: Monitoring brod LEHMAR nabaven so sredstva od [vajcarska pomo{ vo 1999 godina na ime na M@SPP a daden na koristewe na Hidrobiolo{kiot zavod vo Ohrid; Monitoring stanici za kvalitet na vozduh i laboratoriska oprema so sredstva obezbedeni od programite na Evropskata komisija; eko vozilo, i drugi materijalni sredstva.

- M@SPP nema evidencija za otstapeniot del od delovnata zgrada i opremata od R@ "Institut" AD Skopje, koi soglasno prezentiranata dokumnetacija e stavena vo funcija na Zavodot za za{tita i unapreduvawe na ìvotnata sredina i prirodata vo tekot na 2000 godina.

Revizijata ne be{e vo mo`nost da izvr{i kvantifikacija na vkupno neevidentiranite materijalni sredstva od pri~ina {to seu{te ne e izvr{ena procenka na prenesenite sredstva od Ministersvtoto za urbanizam i grade`ni{tvo i ne se obezbedeni zapisnici za primopredavawe na doniranite sredstva po zavr{uvaweto na poodelnite proekti.Revizijata, isto taka, ima obvrska da istakne deka popisot na osnovnite sredstva so koi raspolaga M@SPP na den 31-vi dekemvri 2002 godina ne e napraven vo soglasnost so Pravilnikot za na~inot i rokovite za vr{ewe popis od aspekt na utvrduvawe na fakti~kata sostojba so prebrojuvawe, merewe i poblisko opi{uvawe na sredstvata i usoglasuvawe na istata so smetkovodstvenata evidencija, {to dopolnitelno go ote`nuva uvidot vo sevkupniot fond na materijalni sredstva so koi raspolaga i raboti M@SPP.

13.2. Pozicijata materijalni sredstva e potceneta za iznos od 659 iljadi denari, poradi neevidentirani novonabaveni sredstva (kompjuteri i mobilni telefoni) po fakturi za M@SPP, a koi se plateni od smetkata na Fondot za ìvotna sredina. Za istiot iznos e potcenet i delovniot fond.

13.3. Pozicijata-Obvrski sprema dobavuva~ite vo Bilansot na sostojba na den 31 dekemvri e potceneta za iznos od 1.939 iljadi denari, poradi neevidentirani obvrski sprema dobavuva~ite vo zemjata za koi e nastanat dol`ni~ko doveritelen odnos. Za istiot iznos e potceneta i pozicijata - Aktivni vremenski razgrani~uvawa. Iznosot e utvden vrz osnova na dostaveniot Pregled na dostasani nenamireni obvrski do Ministerstvoto za finansii.

165

13.4. Prometot na pozicijata Obvrski sprema dobavuva~ite ne e realno i objektivno prikaàn poradi dvojno evidentirawe na obvrskite i toa edna{ po osnov na dogovorite za finasirawe i vtorpat po osnov na plakawe na fakturite, odnosno vremenite situacii na izveduva~ite so koi deloven odnos ima zasnivano baratelot na sredstvata. Vakvata sostojba proizleguva od nesoodvetno knièwe koe nema odraz na sostojbata na obvrskite na krajot na godinata, tuku samo go zgolemuva prometot.

14. So uvid vo evidencijata koja se odnesuva na primenata na Zakonot za javni nabavki

revizijata go utvrdi slednoto:

14.1. Aktivnostite na Ministerstvoto vrzani so javnite nabavki se vo funkcija na realizacijata na Dogovorot za dru{tvo so ograni~ena odgovornost so u~estvo na dràvata (so zdruùvawe sredstva za zaedni~ko rabotewe) sklu~en so Dru{tvoto za odstranuvawe i reciklaà na hazardi materijali REGENERATOR Metodi i dr. DOO Eksport - Inport. Dogovorot e sklu~en vrz osnova na Odlukata na Vladata od 02 april 2002 godina, za kofinasirawe vo izgradnbata na Industriski kompleks za otstranuvawe, reciklaà i uni{tuvawe na opasen otpad. Za kofinansirawe e predviden iznos od 46.500 iljadi denari, {to pretstavuvaat objekti i oprema za skladirawe, prerabotka i deponirawe na opasen otpad na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe koi se prenesuvaat na zaedni~ko koristewe, upravuvawe i stopanisuvawe vo Dru{tvoto za otstranuvawe i reciklaà na hazardni materii Regenerator -DOO-Skopje. Ovie sredstva pretstavuvaat tehni~ko-tehnolo{ka celina i se vlog na RM koj vleguva vo osnovnata glavnina na dru{tvoto Regenerator -DOO-Skopje so u~estvo od 29,5%. Sredstva vo toj iznos (46.500 iljadi denari) se predvideni vo Rebalansot na Buxetot za 2001 godina usvoen na 30 avgust 2001 godina (~len 4 - Proekti koi se finasiraat od sredstva od proda`bata na A.D. MakedonskiTelekomunikacii. Vo tekot na 2002 godina, Ministerstvtoto za finasii soglasno predvidenata postapka vo Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot za 2001 godina na izveduva~ite na rabotite direkno im ima isplateno 42.450 iljadi denari. Pokraj sredstvata od Telekom, Dru{tvoto za odstranuvawe i reciklaà na hazardni materijali REGENERATOR Metodi i dr. DOO Eksport - Inport, vo tekot na 2002 godina koristi sredstva i od Biroto za nerazvieni krai{ta.

14.2. Revizijata izrazuva rezerva po odnos na zakonitosta na procedurite za izbor na najpovolen izveduva~ na grade`nite raboti na cevovodot, iskopite i infrastrukturnite objekti vo ramki na proektot : "Spas na Dojransko ezero" od dve pri~ini.

Od edna strana, dobienoto mislewe od Sekretarijatot za zakonodavstvo po odnos na sproveduvaweto na postapkata za nabavka na materijalni sredstva soglasno proektot: Spas na Dojransko ezero, po pat na naposredno spogoduvawe poradi krajna itnost na istite e pobarano vo mesec mart 2002 godina, odnosno, ~etiri meseci po proglasuvaweto na elementarna nepogoda od strana na Vladata, {to neopravduva nabavkata da dobie tretman na nabavka od krajna itnost:

Od druga strana, nejasnoto definirawe na nositel na proektot od strana na Vladata na RM ovozmoùva izborot na izveduva~ite na rabotite povrzani so realizacijata na proektot da bide napraven od strana na Komisija za javni nabavki formirana nadvor od M@SPP, odnosno vo Ministerstvo za zemjodelstvo, {umarstvo i vodostopanstvo. Ministerot vo Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe samo gi potpi{uva re{enijata za izbor na najpovolni ponuduva~i, kako bi moèlo da se izvr{i pla}awe od sredstvata na ime na M@SPP koi od otpo~nuvaweto na aktivnostite na proektot vo 2001 godina i cela 2002 godina {to e predmet na revizija se obezbedeni vo visina od 604.000 iljadi denari, i toa od slednite izvori:- so rebalansot na buxetot za 2001 godina od sredstvata obezbedeni od

proda`banata na AD Makedonski telekomunikaci vo iznos od 155.000 iljadi denari;

166

- so rebalansot na buxetot za pokrivawe na redovnite aktivnosti na M@SPP za 2002 godina vo visina od 283.000 iljadi denari; i

- so re{enija za dodeleni sredstva od Kompenzacioni fondovi vo tekot na 2002 godina vo visina od 166.000 iljadi denari.

Soglasno neoficijalniot premer i presmetka na tro{ocite za potrebite na proektot (nepotpi{an i neoveren od nadle`nite dràvni organi), M@SPP u~estvuva so okolu 60%, dodeka ostanatiot del e povtorno obezbeden od dràvni sredstva odobreni na Ministerstvoto za zemjodelstvo, {umarstvo i vodostopanstvo.

14.3. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi pogore vo to~kata 12.1. pogore e precenuvawe na tro{ocite za iznos od 1.381 iljadi denari, za koj iznos e potcenet na vi{okot na prihodi za 2002 godina.

15. Spored na{e mislewe, poradi zna~ajnosta na naodite izneseni vo to~kite 11.5; 12.1. do 13.2 i 13.3, pogore, finasiskite izve{tai na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostoprno planirawe za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskite aktivnosti vo sprotivnost so vaè~kata zakonska regulativa.

16. Spored na{e mislewe, poradi zna~ajnosta na naodite izneseni vo to~kite 11.5; 12.1. i 12.2, vo Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostoprno planirawe ne e ostvareno zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finasiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Revizijata e dol`na da ukaè deka, M@SPP vo tekot na svoeto rabotewe e vklu~eno vo inplementacijata na proekti finasirani od me|unarodni organizacii i stranski vladi koi ne se evidentiraat preku negovite smetki. Sredstvata za proektite se naso~uvaat na nerezidentni smetki koi donatorite gi otvoraat vo delovnite banki preku koi istite i se koristat. M@SPP ima uvid vo realiziraweto na ovie proekti i tro{eweto na doniranite sredstva, bidej}i e eden od potpisnicite na poedine~nite barawa za koristewe na sredstva od ovie smetki. Proektite glavno imaat za cel: izrabotka na zakoni; akcioni planovi; izve{tai; metodologii ili nabavka na materijalni sredstva za za{titata na ìvotnata sredina koi se davaat na raspolagawe na krajni korisnici ili pak ostanuvaat vo Ministerstvtoto. Ministerstvoto nema vospostaveno evidencija na proektite, i pokraj faktot {to vo izve{taite za svoeto rabotewe gi iskaùva kako aktivnost, bez pritoa da gi evidentira sredstvata koi se nabaveni za Ministerstvoto ili se ostanati kaj nego po zavr{uvaweto na proektot. Posebno sakame da istakneme deka za doma{noto u~estvo vo proektite Ministerstvto gi tovari tro{ocite vo soodveten period vo koj nastanale, taka {to vo negovite smetki koi se predmet na revizijata e evidentiran i del od realizcaijata na tie proekti.

Predlozi i merki

1. Da se obezbedi evidencija na proektite finasirani od me|unarodni organizacii i stranski vladi koja }e obezbedi uvid vo celta na proektot, u~estvototo na Ministerstvoto vo nego (dokolku e prevideno doma{no u~estvo); efektot od realizacijata na proektot (legistlativa ili materijalni sredstva); vkupnata vrednost na doniranite sredstva; sredstvata koi po zavr{uvawaeto na proektot ostanuvaat vo sopstvenost na Republikata odnosno na koristewe na Ministerstvtoto. Vo prilog na potrebata od postoewe na evidencija za proektite, a so cel da se ovozmoì celosna evidencija na aktivnosta i sredstvata na Ministerstvtoto, e i faktot {to doma{noto u~estvo vo proektite se evidentira preku smetkite na Ministerstvoto.

2. Da se napravi fizi~ki popis na site sredstva i procenka na vrednosta na onie sredstva koi se nao|aat vo Ministerstvoto a ne se vklu~eni vo knigovodstvenata evidencija bidej}i za istite nema vrednost (poradi neizvr{eniot delben bilas so

167

Ministerstvtoto za transport, vrski i ekologija i doniranite odnosno sredstvata ostanati vo Ministerstvoto po zavr{uvawato na proektite).

3. M@SPP da izgotvi upatstvo vo koe }e bidat predvideni procedurite povrzani so inplementacijata na finasiskata pomo{ so cel da se obezbedi edinstven pristap vo evidentirawe na ovoj vid na sredstva.

4. Da se revidira sodrìnata na dogovorite za finansirawe, odnosni kofinansirawe so cel da se otstranat nedostatocite dadeni vo to~kite od 11.2. do 11.4. od ovoj izve{taj.

Ovlastend dràven revizor

Skopje, 29.01.2004 godina Tanka Blaèvska s.r.

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Bilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

000Denari

Opis na pozicijataOstvaren

o/Izvr{eno

2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Transveri i donacii 415,247 0 415,247Vkupni prihodi 415,247 0 415,247

Tro{oci

Tekovni tro{ociPlati, naemnini i nadomestoci 23,670 0 23,670Stoki i drugi uslugi 57,881 (1,381) 56,500Vkupni tekovni tro{oci 81,551 (1,381) 80,170Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 50,465 0 50,465Kapitalni transferi 283,231 0 283,231Vkupni kapitalni sredstva 333,696 0 333,696Vkupni tro{oci 415,247 (1,381) 413,866


168

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Bilans na sostojba na 31.12. 2002 godina

000Denari


na 31.12.200

2

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRAktivni vremenski razgrani~uvawa 0 1,939 1,939Vkupno pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 0 1,939 1,939Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 19,636 659 20,295Vkupno postojani sredstva 19,636 659 20,295Vkupna aktiva 19,636 2,598 22,234

Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 0 1,939 1,939Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 0 1,939 1,939Izvori na delovni sredstvaDeloven fond 19,636 659 20,295Vkupni izvori na delovni sredstva 19,636 659 20,295Vkupna pasiva 19,636 2,598 22,234

169


Smetka za prihodi od samofinasira~ki aktivnosti


Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe-Smetka za prihodi od samofinasira~ki aktivnosti, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

10. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii na Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina na utvrdi slednoto:

10.1. Vo tekot na 2002 godina Ministerstvtoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe ima ostvareno pogolemi drugi nedano~ni prihodi vo odnos na utvrdenite so buxetot, vo iznos od 63.279 iljadi denari. Del od od ovie prihodi vo iznos od 63.050 iljadi denarise kako rezultat na dobieni sredstva od Ministerstvoto za vnatre{ni raboti od smetkata - Prihodi naplateni od organi, a so namena za finansirawe na izgradba na Pre~istitelna stanica za otpadni vodi na Topilnicata za olovo i cink vo Veles. Vo vrska so finansiraweto na ovoj proekt Vladata na RM vo Nacrt zapisnik od {eeset i ~etvrtata sednica od 10.10.2002 godina donela zaklu~ok "sredstvata potrebni za isplata na prvata rata da se obezbedat vo ramkite na sredstvata predvideni vo Buxetot na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti za ovaa godina" bez da donese Odluka za preraspredelba na rashodnite stavki me|u korisnicite, kako {to e predvideno vo ~lenot 7 stav 3 od Zakonot za izvr{uvawe na Buxetot na Republika Makedonija za 2002 godina.

10.2. Revizijata ne e ubedena vo objektivnosta i realnosta na iskaàniot prihod po osnov na naplateni laboratoriski uslugi od Centralnata laboratorija za ìvotna sredina, poradi primena na cenovnik od R@ Insitut "Skopje" A.D. vo ~ij {to sostav prethodno se nao|ala Laboratorijata. Vo 2000 godina Laboratorijata pri R@ Institut " Skopje" A.D. e pripoena kon Ministerstvtoto koe uslugite gi fakturira po istite ceni bez pretodno da gi revidira i verifikuva.

10.3. Revizijata ne be{e vo mo`nost da se uveri vo realnosta i objektivnosta na oddelni vidovi na tro{oci iskaàni na pozicijata - Stoki i drugi uslugi bidej}i ne be{e prezentirana kompletna i soodvetna potkrepuva~ka dokumentacija koja gi sodrì site potrebni elementi (ispratnici, re{enija za isplata), {to ne dava dovolen osnov

170

za nivno priznavawe i evidentirawe vo smetkovodstvenata evidencija, vo vkupen iznos od 116 iljadi denari.

11. Vo vrska so primenata na Zakonot za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto:

11.1. Ministerstvtoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe na 10.09.2002 godina potpi{alo Izjava na nameri so italijanska kompanija ACCA DUE O, IMPIANTI za razvoj na Proekt: Izgradba na pre~istitelna stanica vo Topilnicata za olovo i cink Investat DOO - Skopje za ~ija{to realizacija e sklu~en dogovor, bez da bidat odobreni sredstva za taa namena so Buxetot. Dogovorot za realizacija na Proektot - Izgradba na Pre~istitelna stanica, vo krugot na Topilnicata za olovo i cink Investat DOO e sklu~en na 03.10.2002 godina dodeka soglasnosta za obezbeduvawe na del od sredstvata od Ministerstvoto za finasii e dobiena na 18.10.2002 godina. Sredstvata se obezbedeni od buxetot so prenos od smetkata - Prihodi od organi na upravata na Ministerstvoto za vnatre{ni raboti kako {to e kaàno vo to~kata 10.1. od ovoj Izve{taj.

Ministerstvto so Pismoto na nameri isto taka na italijanskata kompanija i garantiralo ekskluzivno pravo za potpi{uvawe na Dogovor za realizacija na Proektot - Izgradba na Pre~istitelna stanica, vo krugot na Topilnicata za olovo i cink Investat DOO, bez prethodno pribaven dokaz deka italijanskata kompanija poseduva takvo pravo vo odnos na potrebata na Ministerstvoto.

11.2. Revizijata e dol`na da ukaè deka M@SPP pristapilo kon potpi{uvawe na pismo na nameri odnosno Dogovor za realizacija nanavedeniot proekt, bez prethodno da se izgotvi strategija za nadminuvawe na sostojbite vo Veles, odnosno lista na prioriteti za re{avawe na sostojbite. Inicirano e formirawe na koordinativno telo za podgotovka na strategijata so prioriteti me|utoa istoto ne funkcionira do datumot na potpi{uvawe na dogovorot. Potpi{uvaweto na Dogovorot za nabavka na pre~istitelnata stanica po koj e izvr{ena i isplata na prvata rata (62.697 iljadi denari), prethodi na formiraweto na ekspertskata rabotna grupa koja treba da go izgotvi detalniot izvedben proekt, odnosno e odobrena nabavkta na oprema, a potoa e pristapeno kon utvrduvawe na osnovnite parametri i izrabotka na tehni~kata dokumentacija koja {to seu{te ne e izgotvena. Vakvata sostojba ukaùva na neorganiziran pristap kon sproveduvaweto na navedeniot proekt, poradi {to i istiot ne e sproveden, a sepak se potro{eni sredstva za koi nema opravduvawe.

12. Spored na{e mislewe, a poradi zna~ajnosta na naodite izneseni vo to~kite 10.1 do 10.3 pogore, finasiskite izve{tai na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskata aktivnost vo soglasnost so vaè~kata zakonska regulativa.

13. Spored na{e mislewe, vo delot na naodite izneseni vo to~kite 11, vo Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe ne e ostvareno zakonsko koristewe na sredstvata vo finasiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.

Ovlasten dràven devizor

Skopje, 29.01.2004 godinaTanka Blaèvska

171

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za prihodi od samofinasira`ki aktivnosti

Bilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

000 Denari

Opis na pozicijataOstvareno/Izvr{eno

2002Efekti od revizijata

Nova sostojba

Prihodi

Nedano~ni prihodi 64,578 0 64,578Transveri i donacii 1,282 0 1,282Vkupni prihodi 65,860 0 65,860

Tro{oci

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 1,302 0 1,302Vkupni tekovni tro{oci 1,302 0 1,302Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 62,697 0 62,697Vkupni kapitalni sredstva 62,697 0 62,697Vkupni tro{oci 63,999 0 63,999

Vi{ok na prihodi 1,861 0 1,861

172

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za prihodi od samofinasira`ki aktivnosti

Bilans na sostojba na 31.12. 2002 godina

000Denari


na 31.12.20

02

Efekti od revizijata

Nova sostojba

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRPari~ni sredstva 509 0 509Kupuva~i 1,352 0 1,352Vkupno pari~ni sredstva, kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 1,861 0 1,861Vkupna aktiva 1,861 0 1,861

Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 1,861 0 1,861Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 1,861 0 1,861Vkupna pasiva 1,861 0 1,861

173


Smetka na Proekt za aktivnosti povrzani sobiolo{kata raznovidnost i ocena na potrebite


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Proekt za aktivnosti povrzani so biolo{kata raznovidnost i ocena na potrebite, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Vkupno ostvarenite prihodi-tro{oci po osnov na Proektot vo iznos od 4.626 iljadi denari ne se buxetirani vo pozicijata Donacii od stranstvo vo 2002 godina {to e sprotivno na Zakonot za izvr{uvawe na buxetot.

9.2. Vkupnite prihodi iskaàni vo Bilansot na prihodi ne gi pokaùvaat realno vkupno dobienite sredstva za ovoj proekt kako prihod, tuku samo denarskata protivvrednost na povle~enite sredstva koi se tro{at preku posebnata smetka otvorena vo trezorot. Vkupno odobrenite sredstva za realizacija na ovoj proekt iznesuvaat 4.626 iljadi denari od koi 3.141 iljada denari se povle~eni i potro{eni vo 2002 godina, a ostatokot od 1.485 iljadi denari koj se nao|a na deviznata smetka vo NBRM e del od vkupno ostvareniot prihod na proektot koj treba na soodveten na~in da se iskaè i evidentira vo eden konsolidiran bilans koj }e gi opfati site sostojbi i transakcii od dvièweto na sredstvata za celokupniot proekt.

9.3. Poradi navedenoto vo to~kata 9.2. stavkata - Transveri i donacii vo Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina e potceneta za iznos od 1.485 iljadi denari za neevidentiranite odobreni sredstva na deviznata smetka vo NBRM, koi ne se prefrleni na specijalnata denarska smetka. Za istito iznos e potceneta stavkata - Pari~ni sredstva vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina.

9.4. Na stavkata - Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci evidentirani se rashodi za izvr{eni pla}awa vo vkupen iznos od 136 iljadi denari za koi {to nema komletna dokumentacija (patni smetki koi ne se zavereni vo arhiva po zavr{enoto patuvawe, del od niv nemaat izve{taj za patuvaweto, nema re{enie za

174

patuvawe, nema prilog paten nalog za napraveni smetki za no}evawe, fakturi bez ispratnici, smetkopotvrdi bez broj, data, do kogo se fakturira, platena faktura od oktomvri 2001 godina bez specifikacija za aktivnostite koi se izvr{eni za organizirawe na seminar i sl.) za {to revizijata ne e ubedena vo nivnata objektivnost i realnost.

9.5. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi pogore vo to~kata 9.3. e potcenuvawe na vi{okot na prihodi za prenos vo narednata godina za vkupen iznos od 1.485 iljadi denari, kako rezultat na potceneti prihodi za 2002 godina.

10. Spored na{e mislewe, a poradi naodite izneseni vo to~kata 9.3. pogore finasiskite izve{tai na smetkata za Proektot za aktivnosti povrzani so biolo{kata raznovidnost i ocenka na potrebite za 2002 godina, nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskata aktivnost vo soglasnost so vaè~kata zakonska regultava.

11. Poradi zna~eweto na naodot naveden vo to~kata 9.1. pogore, kaj smetkata za Proektot za aktivnosti povrzani so biolo{kata raznovidnost i ocenka na potrebite, revizijata ne izrazuva mislewe za namenskoto koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi prestavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Skopje, 29.01. 2004 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka na Proekt za aktivnosti povrzani so

biolo{kata raznovidnost i ocena na potrebiteBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

000 denari


o/Izvr{eno

2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Transveri i donacii 3,141 1,485 4,626Vkupno prihodi 3,141 1,485 4,626

Tro{oci

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 3,141 0 3,141Vkupno tekovni tro{oci 3,141 0 3,141Vkupno tro{oci 3,141 0 3,141


MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka na Proekt za aktivnosti povrzani so

biolo{kata raznovidnost i ocena na potrebiteBilans na sostojbata na 31.12. 2002 godina

000 denari

175

Opis na pozicijataSostojba na 31.12.

2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRPari~ni sredstva 0 1,485 1,485Vkupno pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 0 1,485 1,485

Vkupna aktiva 0 1,485 1,485

Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 0 1,485 1,485Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 0 1,485 1,485

Vkupna pasiva 0 1,485 1,485


Smetka za proektot za za{tita na Ohridskoto ezero


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za proektot za za{tita na Ohridskoto ezero, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Smetkovodstvenata evidencijata ne e vodena vo soglasnost so Uredbata za kontniot plan za korisnicite na sredstva od buxetot i fondovite i ne e izgotvena godi{na smetka nitu se sprovedeni zavr{ni knièwa za deviznata i denarskata ìro smetka od donacijata soglasno Zakonot za smetkovodstvo za buxetite i buxetskite korisnici. Aktivnostite na proektot se sostaven del na sevkupnite aktivnosti na M@SPP i kako takvi se planiraat vo buxetot na Ministerstvoto- pozicijata rashodi od donacii, poradi {to proizleguva i obvrskata za vodewe evidencija i finansisko izvestuvawe soglasno zakonskata regulativa za buxetskite korisnici. Po barawe na revizijata izrabotena e godi{na smetka za donacijata za 2002 godina ~ii finansiski izve{tai se konsolidirani kon finansiskite izve{tai za smetkata - Doma{na kontribucija za proektot i se sostaven del na ovoj Prethoden izve{taj.

9.2. Za potrebite na proektot ne e vodena evidencija za prometot na sredstvata preku denarska i devizna blagajna, poradi {to revizijata nema{e uvid vo osnovot i namenata na tro{eweto na sredstvata isplateni vo gotovina.

10. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii od Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina na Proektot za za{tita na Ohridskoto ezero se utvrdi slednoto:

176

10.1. Stavkata- Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci e preceneta za vkupen iznos od 74 iljadi denari za koj iznos e potcenet i vi{okot na prihodi, po osnov na:

- Preceneti tro{oci vo vkupen iznos od 146 iljadi denari poradi: neosnovano tereteni tro{oci za neopravdan avans podignat za su`beno

patuvawe vo Polska od 19-25.04.2002 godina vo iznos od 893 USD ili, 62 iljadi denari;

napraveni tro{oci za mobilna telefonija vo iznos od 39 iljadi denari od strana na lica koi ne se angaìrani vo proektot vo periodot koga se napraveni tro{ocite, odnosno po istekot na dogovorot za angaìrawe.

dvojno platena faktura na iznos od 11 iljadi denari za nabaven separator kit i separator HP. Navedenata faktura edna{ e platena na 9.12.2002 godina od ìro smetkata za lokalno u~estvo i vtor pat na 13.12.2002godina od denarskata smetka za donacii.

nenamenski isplateni sredstva vo iznos od 34 iljadi denari na Regionalniot centar za ìvotna sredina po osnov na tro{oci, sprotivno so dogovorot za konsultantski uslugi sklu~en pome|u Regionalniot centar za ìvotna sredina i Proektnata edinica za za{tita na Ohridskoto ezero.

- Potceneti tro{oci vo vkupen iznos od 72 iljadi denari za podignati sredstva od denarskata ìro smetka za gotovinski isplati koi ne se knigovodstveno evidentirani, a se odnesuvaat na dnevnici na ~lenovite na Komitetot za upravuvawe so slivot na Ohridskoto ezero, avtobuski karti i razni isplati po smetkopotvrdi. Za istiot iznos ne e usoglasena sostojbata na ìro sametkata na den 31 Dekemvri 2002 godina so posledniot izvod od smetkata.

10.2. Patuvawata vo stranstvo ne se pokrieni so patni nalozi, a isplata na avansi e vr{ena samo vrz osnova na re{enie za slu`beno patuvawe, {to e sprotivno na Uredbata za izdatocite za slu`beni patuvawa i selidbi vo stranstvo {to na organite na upravata i upravnite organizacii im se priznavaat vo tekovni tro{oci.Revizijata utvrdi deka isplatata na dnevnici za slu`beni patuvawa e vo visina na 100% od utvrdenita dnevnica so Re{enieto za najvisokite iznosi na dnevnicite za slu`beni patuvawa i selidbi vo stranstvo {to na organite na upravata im se priznavaat vo tekovni tro{oci, sprotivno na Uredbata. Revizijata ne be{e vo mo`nost da izvr{i kvantifikacija na pove}e isplateniot iznos za dnevnici od pri~ina {to vo evidencijata na Proektot nema{e potpolna dokumentacija za realiziranite slu`beni patuvawa vo stranstvo (nepotpolni smetki za smestuvawe, bez datum na vrakawe, nazna~uvawe na subjektot koj gi pokriva tro{ocite za patuvaweto i sl.) .

11. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi pogore, vo to~ka 10.1. e potcenuvawe na vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina za iznos od 74 iljadi denari, kako rezultat na preceneti tro{oci.

12. Spored na{e mislewe, finasiskite izve{tai na M@SPP za 2002 godina, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finansiskata polo`ba i rezultatot na finasiskite aktivnosti vo soglasnost so vaè~kata zakonska regultaiva.

13. Spored na{e mislewe, M@SPP ostvarilo zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi prestavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Ovlasten dràven revizor


177

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za za{tita na Ohridsko ezero


(vo 000 denari)

Opis na pozicijata Ostvareno/Izvr{eno 2002 Korekcija

od revizijata

Nova sostojba

Donacija od stranstvo

Doma{na kontribucij

aVkupno Vkupno Vkupno

Prihodi

Nedano~ni prihodi 54 54 0 54Kapitalni prihodi 18,575 18,575 0 18,575Transveri i donacii 2,433 1,500 3,933 0 3,933Vkupno prihodi 21,062 1,500 22,562 0 22,562

Tro{oci

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 8,214 475 8,689 (74) 8,615Tekovni tro{oci 1,824 1,824 0 1,824

178

Vkupno tekovni tro{oci 10,038 475 10,513 (74) 10,439Kapitalni tro{ociKapitalni transferi 2,502 2,502 0 2,502Vkupno kapitalni tro{oci 2,502 2,502 0 2,502Vkupno tro{oci 12,540 475 13,015 (74) 12,941

Vi{ok na prihodi 8,522 1,025 9,547 74 9,621

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za za za{tita na Ohridsko ezero

Bilans na sostojbata na 31.12. 2002 godina

Opis na pozicijata Sostojba na 31.12.2002Korekcija

od revizijata

Nova sostojba

Donacija od

stranstvo

Doma{na kontribucij

aVkupno Vkupno Vkupno

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRPari~ni sredstva 8,522 1,025 9,547 74 9,621Vkupno pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 8,522 1,025 9,547 74 9,621Vkupna aktiva 8,522 1,025 9,547 74 9,621

PasivaKratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta

179

Pasivni vremenski razgrani~uvawa 8,522 1,025 9,547 74 9,621Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 8,522 1,025 9,547 74 9,621Vkupna pasiva 8,522 1,025 9,547 74 9,621


Smetka za proektot za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes za konzervacija- Emerald mreà


Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za proektot za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes za konzervacija- Emerald mreà, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9. So revizijata na finansiskite izve{tai za 2002-ta godina, revizorite na Dràvniot zavod za revizija utvrdija deka vkupno ostvarenite prihodi-tro{oci po osnov na Proektot ne se buxetirani vo pozicijata Donacii od stranstvo vo 2002 godina, {to e sprotivno na Zakonot za izvr{uvawe na buxetot.

10. So uvid vo na~inot na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata utvrdi deka nabavkata na oprema za potrebite na proektot vo vkupen iznos od 97 iljadi denari ne e izvr{ena preku komisijata za javni nabavki formirana so re{enie na ministerot vo Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe i istata e sprovedena od strana na ~lenovite na proektniot tim, sprotivno na Zakonot za javni nabavki.

11. Spored na{e mislewe finasiskite izve{tai na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe -, Smetka za proektot za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes za konzervacija - Emerald mreà, za 2002 godina, vistinito i

180

objektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskite aktivnosti vo soglasnost so vaè~kata zakonska regultaiva.

12. Poradi zna~eweto naodot naveden vo to~kata 9 pogore, kaj Smetkata za proektot za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes za konzervacija - Emerald mreà, revizijata ne izrazuva mislewe za namenskoto koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Skopje, 29.01.2004 Ovlasten dràven revizor

Tanka Blaèvska

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes

za konzervacija -Emerald mreàBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den


o/Izvr{eno

2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Transveri i donacii 274 0 274Vkupno prihodi 274 0 274

Tro{oci

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 150 0 150Vkupno tekovni tro{oci 150 0 150 Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 97 0 97 Vkupno kapitalni tro{oci 97 0 97

181

Vkupno tro{oci 247 0 247


182

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za opredeluvawe na podra~ja od specijalen interes

za konzervacija - Emerald mre`aBilans na sostojba na 31.12. 2002 godina

vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRPari~ni sredstva 26 0 26Vkupno pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 26 0 26


Pasiva

Kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 26 0 26Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 26 0 26


183


Smetka LEAP na grad Skopje


Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka LEAP na grad Skopje, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9. So revizijata na finansiskite izve{tai za 2002- ta godina, revizorite na Dràvniot zavod za revizija utvrdija deka realizacijata na aktivnostit soglasno finansiskiot dogovor potpi{an pome|u Germanskoto Dru{tvo za tehni~ka sorabotka-GEF i Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe-M@SPP se ralaizira soglasno predvidenata dinamika i pokraj nezadovolitelnata posvetenost na Sovetodavniot odbor zadolèn za nadgleduvawe, koordinacija i odlu~uvawe po pra{awa od proektot. Imeno, Sovetodavniot odbor formiran so re{enie na Ministerot vo M@SPP , vo tekot na 2002 godina se sotanal samo 2 pati i toa vo prvata polovina od godinata, dodeka vo vtorata polovina na godinata voop{to ne funcioniral poradi promena na dràvniot sekretar vo M@SPP -~len na Sovetodavniot odbor. Na vakov na~in, koordinacijata i odlu~uvaweto bile ostaveni na pretstavnicite na Edinicata za sproveduvawe na proektot vo komunikacija so poodelnite ~lenovi od Sovetodavniot odbor, {to e sprotivno na odredbite od samiot dogovor.

Revizijata ima obvrska da istakne deka izborot na eksperti za u~estvo vo rabotata na oddelnite rabotni grupi napraven e od strana na koordinatorot na proektot vo konsultracii so stranskiot konsultant zadolèn za proektot. Iako izborot e napraven soglasno proceduri i postapki prifatlivi za donatorot, sepak odgovornosta za stru~nosta na izbranite eksperti ostanuva na makedonska strana, {to ja povlekuva i obvrskata za pridrùvawe kon postojnata zakonska regulativa.

10. Spored na{e mislewe, finasiskite izve{tai na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe - Proekt za poddr{ka vo izgotvuvaweto i realizacijata na Lokalniot Ekolo{ki Plan za grad Skopje, vistinito i objektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskata aktivnost vo soglasnost so vaè~kata zakonska regultaiva.

11. Spored na{e mislewe, vo Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe - Proekt za poddr{ka vo izgotvuvaweto i realizacijata na Lokalniot Ekolo{ki Plan za grad Skopje ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finasiskite transakcii koi pretstavuvaat dràvni rashodi.


Skopje, 05.11. 2003 godinaTanka Blaèvska

184




Vo 000 Denari

Opis na pozicijata Izvr{eno 2002

Efekti od revizija Nova sostojba

P R I H O D I

NEDANO^NI PRIHODI 15 0 15TRANSFERI I DONACII 2.438 0 2.438VKUPNO PRIHODI 2.453 0 2.453

T R O [ O C I

TEKOVNI TRO[OCIPlati, naemnini i nadomestoci 0 0 0Stoki i drugi uslugi 1.749 0 1.749Tekovni transferi 0 0 0Vkupno tekovni tro{oci 1.749 0 1.749

KAPITALNI TRO[OCIKupuvawe na kapitalni sredstva 556 0 556Kapitalni transferi 0 0Vkupno kapitalni tro{oci 556 0 556

Kursni razlikiNegativni kursni razliki 7 0 7

VKUPNO TRO[OCI 2.313 0 2.313

VI[OK NA PRIHODI 141 0 141

RASPORED NA VI[OKOT NA PRIHODITEDel od vi{okot na prihodi za prenos vo naredna godina 141 0 141Vkupno raspored na vi{ok na prihodi 141 0 141

185



Bilans na sostojba ba 31.12.2002 godina

Opis na pozicijata 2002 god. Efekti od revizija Nova sostojba

000 Den. 000 Den. 000 Den.AKTIVAPARI^NI SREDSTVA, KRATKORO^NI POBARUVAWA I AKTIVNI VREMENSKI RAZGRANI^UVAWAPari~ni sredstva 141 0 141Vkupno tekovni sredstva 141 0 141

VKUPNA AKTIVA 141 0 141

PASIVAKRATKOR^NI OBVRSKI I PASIVNI VREMENSKI RAZGRANI^UVAWAPasivni vremenski razgrani~uvawa 141 0 141Vkupno kratkoro~ni obvrski 141 0 141

VKUPNA PASIVA 141 0 141

186


Smetka za proektot za izrabotka i implementacija na LEAP na 6 op{tini


Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za proektot za izrabotka i implementacija na LEAP na 6 op{tini, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Nepo~ituvawe na odredbiti od Spogodbata, sklu~ena pome|u Ministerstvto za ìvotna sredina i prostorno planirawe i GTZ za formirawe na Upraven komitet koj bi obezbedil site u~esnici vo aktivnostite vrzani so Proektot istovremeno da ja nadgleduvaat negovata inplementacija. So obrazloènie deka sledeweto na izvr{uvaweto na vaka dogovoreniot na~in bi ja ote`nalo rabotata, M@SPP nazna~uva supervizor na Proektot dodeka Upravnite komiteti kako kolektivno telo se formiraat na lokalno nivo. Revizijata isto taka ukaùva deka nacionalniot proekt koordinator koj ne e ovlasten potpisnik gi potpi{uva dokumentite vrzani so realizacija na proektot.

9.2. Nasproti predvidenoto vo Dogovorot za delovno - tehni~ka sorabotka sklu~en pome|u ESP pri Ministrstvtoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe i op{tinite - u~esni~ki na Proektot, izborot i anga`manot na rabotnata grupa za izrabotka na LEAP-ite da se vr{i po pat na javen oglas koj }e bide raspi{an od strana na ESP, ova pravo e preneseno na op{tinite.

9.3. Vo dogovorite za delovno - tehni~ka sorabotka sklu~eni so site op{tini - u~esnici na Proektot, predvidena e namiruvawe na obvrskite so cesii odnosno isplata direkno na izveduva~ot na rabotata a ne na op{tinata so {to odnapred se ureduva na~in na rabota koj ne e vo soglasnost so principite na buxetskoto - ke{ smetkovodstvo.

10. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii na Bilansot na sostojbata na den 31.12. 2002 godina na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe - Edinica za sproveduvawe na Proektot se utvrdi slednoto:

10.1. Pozicijata - Materijalni sredstva vo Bilansot na sostojbata e preceneta za iznos od 438 iljadi denari poradi evidentirawe na opremata (kompjuteri i printeri) za {este op{tini u~esni~ki vo proektot, kako materijalni sredstva a ne transferi vo vkupen iznos od 438 iljadi denari

11. So uvid vo na~inot na primenata na postapkite za javni nabavki revizijata go utvrdi slednoto:11.1. To~kata 4.4 od Spogodbata upatuva na koristewe na Makedonskite propisi

vo postapkata so javnite nabavki so dopolnitelno ukaùvawe deka " vo sekoj slu~aj istata treba da se napravi so najmalku tri ponudi" {to M@SPP - ESP vo celiot period na funkcioneiraweto na Proektot i go praktikuva. Imeno, nezavisno od vrednosta na nabavkata izborot na najpovolniot ponuduva~ se pravi od tri ponudi za koi barawe go dostavuva Nacionalniot proekt koordinator.

11.2. Revizijata ukaùva deka ne e obezbedena transparentnost pri izborot na izgotvuva~ite na LEAP-ite tuku istiot e napraven od strana na Nacionalniot proekt koordinator i supervizorot na Proektot. Ednovremeno ukaùvame na

187

faktot deka i po istekot na prvoto prodolùvawe na rokot na zavr{uvaweto na Proektot, LEAP -ite seu{te ne se izgotveni.

11.3. Rezizijata e dol`na da ukaè isto taka deka pri inplementacija na LEAPI- te, koga aktivnosta se kofinasira od doma{noto u~estvo (so sredstva od konpenzacionite fondovi), pravoto na izbor na najpovolen ponuduva~ se prenesuva na op{tinata, so {to izborot go pravi korisnikot na sredstvata a ne finasierot.

Spored na{e mislewe, a zaradi faktot {to se realiziraat proekti za koi{to i po ~etiri godini od otpo~nuvaweto seu{te ne se usvoeni pojdovnite dokumenti - lokalnite ekolo{ki akcioneni planovi, kako i zaradi nesproveduvawe vo celost na odredbite od spogodbata so donatorot, {to uslovi vospostavuvawe na poinakov na~in na odlu~uvawe odnosno nadgleduvawe na proektot, revizijata ne izrazuva mislewe za realnosta i objektivnosta na finansiskite izve{tai, kako i za zakonitosta i namenskoto koristewe na sredstvata na Edinicata za sproveduvawe na proektot LEAP 6 za 2002 godina.


Skopje,29.01.2004 godinaTanka Blaèvska s.r.

188

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za izrabotka i implementacija na LEAP na 6 op{tini


vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Nedano~ni prihodi 14 0 14Transveri i donacii 4,409 0 4,409Vkupno prihodi 4,423 0 4,423

Tro{oci


Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 1.771 0 1.771Vkupno kapitalni tro{oci 1.771 0 1.771

Vkupno tro{oci 2.822 0 2.822

Vi{ok na prihodi 1.602 0 1.602

189

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za izrabotka i implementacija na LEAP na 6 op{tini


vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva

Pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVRPari~ni sredstva 1,602 0 1,602Vkupno pari~ni sredstva,kratkoro~ni pobaruvawa i AVR 1,602 0 1,602Postojani sredstvaMaterijalni sredstva 1,647 (438) 1,209Vkupno postojani sredstva 1,647 (438) 1,209Vkupna aktiva 3,249 (438) 2,811

PasivaKratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 1,602 0 1,602Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 1,602 0 1,602Izvori na delovni sredstvaDeloven fond 1,647 (438) 1,209Vkupno izvori na delovni sredstva 1,647 (438) 1,209Vkupna pasiva 3,249 (438) 2,811

190


Smetka za sredstva dobieni po osnov na donaciiMislewe na revizorot - rezime

Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za sredstva dobieni po osnov na donacii, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.9. So revizijata na finansiskite izve{tai za 2002 godina, revizorite na Dràvniot zavod za

revizija utvrdija deka primenetite proceduri i postapki za priznavaewe i isplata na napravenite tro{oci se sprotivni na odredbite od Zakonot za organizacija i rabota na organite na dràvna uprava, Zakonot za smetkovodstvo za buxetite i buxetskite korisnici i Zakonot za devizno rabotewe poradi slednotot:- So re{enie na Zamenikot minister- VD Minister vo M@SPP, formiran e

Organizacionen odbor za stru~na, tehni~ka i logisti~ka podr{ka na 6-tata sesija na ad-hog rabotnata grupa za izrabotka na SEA Protokolot. Re{enieto, go zadolùva organizacioniot odbor da go organizira nastanot no ne mu obezbeduva i pravo da gi priznava i isplatuva vo gotovo, po priloèni dokumneti od stranskite u~esnici, nivnite tro{oci.

- Izvr{eni se isplati vo devizi vo vkupen iznos od 13.149 US$ (816 iljadi denari) na ime: avionski karti za u~esnicite na sostanokot pristignati od stranstvo, transportni uslugi za prevoz na gostite od Skopje do Ohrid i nazad, hotelsko smestuvawe na u~esnicite, ugostitelski uslugi za istite i drugi operativni tro{oci soglasno programata na sostanokot. Isplatite po ovie osnovi vo celost se napraveni vo US Dolari sprotivno na Zakonot za devizno rabotewe, vrz osnova na priloèni avio bileti vo razli~ni valuti za ~ija isplata e vr{ena konverzija vo US $ po kurs za koj revizijata nemoè da potvrdi deka soodvetstvuva na sredniot kurs na NBRM na denot na isplatata. Isto taka, za potrebite na sostanokot izvr{ena e: isplata vo devizi na smetkopotvrda koja glasi na 350 US$, i promena na 105 US$ vo menuva~nica, sprotivno na Zakonot za devizno rabotewe i Zakonot za platen promet so koj se ograni~uva isplatata vo gotvo na iznos od 100 Euro.

10. So revizijata na pooddelnite bilansni pozicii na Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina na M@SPP se utvrdi slednoto:

10.1. Vo tekot na 2002 godina M@SPP ima ostvareno prihod vo iznos od 1.793 iljadi denari bez istiot da bide buxetiran vo pozicijata donacii od stranstvo vo buxetot na M@SPP za 2002 godina.

10.2. Stavkata - Patni i dnevni tro{oci za iznos od 772 iljadi denari, ne e realno i objektivno prikaàna zaradi presmetka i isplata po neoficijalen kurs na avio bileti koi u~esnicite gi platile vo sopstvenite nacionalni valuti.

10.3. Vo tekot na 2002 godina evidentirani se tro{oci vo vkupen iznos od 527 iljadi denari vrz osnova na izdadeni fakturi i smetkopotvrdi koi ne se originalni, odnosno, ne sodràt specifikacija na uslugata, poradi {to revizijata ne e ubedena vo nivnata objektivnost i realnost.

191

10.4. Za potrebite na organizarewe na 6-tata sesija (hotelski i ugostitelski uslugi) angaìrana e turisti~kata agencija "Polet"- Struga bez sproveduvawe na postapka za javna nabavka, za {to se isplateni 285 iljadi denari.

11. Poradi zna~eweto na naodite izneseni vo to~kata 10. pogore, kaj M@SPP- Smetka za sredstva dobieni po osnov na donacii za 2002 godina, revizijata ne izrazuva mislewe za finansiskata polo`ba i rezultatot na finansiskite aktivnosti.

12. Poradi zan~eweto na naodite izneseni vo to~kite 9. i 10.1. kaj M@SPP-Smetka za sredstva dobieni po osnov na donacii, revizijata ne izrazuva mislewe za namenskoto koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi prestavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Skopje,29.01. 2004 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za sredstva dobieni po osnov na donacii


vo 000 den


o/Izvr{eno

2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Nedano~ni prihodiTransveri i donacii 1,793 0 1,793Vkupno prihodi 1,793 0 1,793

Tro{oci



MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za sredstva dobieni po osnov na donacii


vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva

192


Vkupna aktiva

PasivaKratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 167 0 167Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 167 0 167



Smetka za proektot za institucionalna poddr{ka na kancelarijata za za{tita na ozonska obvivka


11. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za proektot za institucionalna poddr{ka na kancelarijata za za{tita na ozonska obvivka, revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

11.1. Vkupnite prihodi iskaàni vo Bilansot na prihodi i tro{oci vo iznos od 1.503 iljadi denari ne gi pokaùvaat realno vkupno dobienite sredstva za ovoj proekt kako prihod, tuku samo denarskata protivvrednost na povle~enite sredstva vo iznos od koi se tro{at preku posebnata smetka otvorena vo trezorot. Sredstvata koi se odobreni od strana na donatorot i se nao|aat na deviznata smetka vo NBRM se del od vkupno ostvareniot prihod na proektot koi treba na soodveten na~in da se iskaàt i evidentiraat vo konsolidiran bilans koj }e gi opfati site sostojbi i transakcii od dvièweto na sredstvata za celokupniot proekt. Revizijata ne be{e vo mo`nost da gi utvrdi vkupno odobrenite sredstva za realizacija na proektot od pri~ina {to ne bea priloèni na uvid bankovite izvodi od deviznata smetka vo NBRM.

11.2. Na stavkata - Stoki i drugi uslugi od Bilansot na prihodi i tro{oci iskaàni se tro{oci vrz osnova na patni smetki vo vkupen iznos od 62 iljada denari koi ne gi sodràt site potrebni elementi (bez arhivski broj i data, bez re{enie za patuvawe), poradi {to revizijata ne e ubedena vo nivnata objektivnost i realnost.

11.3. Na stavkata- Kapitalni tro{oci vo Bilansot na prihodi i tro{oci evidentiran e tro{ok za nabavena komjuterska oprema po faktura no bez ispratnica, vo iznos od 293 iljada denari, za koja revizijata ne be{e uvedena vo realnosta i objektivnosta na napravenite tro{oci. Vo prilog na navedenoto e i nesoodvetno sprovedeniot popis na materijalni sredstva koj treba da ja potvrdi realnosta na izvr{enata nabavka.

12. Poradi naodite izneseni vo to~kata 11 pogore, kaj smetkata za Proektot za institucionalna podr{ka na Kancelarijata za za{tita na ozonskata obvivka za 2002 godina revizijata ne izrazuva mislewe za vistinitosta i objektivnosta na iskaànata finansiska polo`ba i rezultatot na finansikite aktivnosti.

193

13. Spored na{e mislewe, vo Ministerstvoto za `ivotna sredina i prostorno planirawe - Proekt za institucionalna podr{ka na Kancelarijata za za{tita na ozonskata obvivka ostvareno e zakonsko i namensko koristewe na sredstvata vo finasiskite transakcii koi pretstavuvaat dr`avni rashodi.



MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za institucionalna podr{ka na kancelarijata

za za{tita na ozonska obvivkaBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Prihodi

Transveri i donacii 1,503 0 1,503Vkupno prihodi 1,503 0 1,503

Tro{oci

Tekovni tro{ociStoki i drugi uslugi 1,035 0 1,035Vkupno tekovni tro{oci 1,035 0 1,035Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 293 0 293Vkupni kapitalni tro{oci 293 0 293Vkupno tro{oci 1,328 0 1,328


194

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za institucionalna podr{ka na kancelarijata


vo 000 den


2002

Korekcija od

revizijataNova

sostojba

Aktiva



PasivaKratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni kontaPasivni vremenski razgrani~uvawa 175 0 175Vkupno kratkoro~ni obvrski i pasivni presmetkovni konta 175 0 175


195


Smetka za proektot za ovozmoùvawe aktivnost za olesnuvawe na ranoto deluvawe za implementacija na Stokhlomskata konvencija za

nerazgradlivi organski zagaduva~i (POPS)


9. Kako rezultat na izvr{enata revizija na finasiskite izve{tai za 2002 godina kaj Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe- Smetka za proektot za ovozmoùvawe aktivnosti za olesnuvawe na ranoto deluvawe za implementacija na Stokhlomskata konvencija za nerazgradlivi organski zagaduva~i (POPS), revizorot na Dràvniot zavod za revizija izdade svoe mislewe vrz osnova na dolu utvrdenite naodi.

9.1. Vkupno ostvarenite prihodi po osnov na Proektot vo iznos od 11.176 iljadi denari ne se buxetirani vo pozicijata Donacii od stranstvo vo 2002 godina {to e sprotivno na Zakonot za izvr{uvawe na buxetot.

9.2. Vkupnite prihodi iskaàni vo Bilansot na prihodi ne gi pokaùvaat realno vkupno dobienite sredstva za ovoj proekt kako prihod, tuku samo denarskata protivvrednost na povle~enite sredstva koi se tro{at preku posebnata smetka otvorena vo trezorot. Vkupno odobrenite sredstva za realizacija na ovoj proekt vo tekot na 2002 godina iznesuvaat 11.176 iljadi denari od koi 7.013 iljada denari se povle~eni vo 2002 godina, a ostatokot od 4.163 iljadi denari koj se nao|a na deviznata smetka vo NBRM e del od vkupno ostvareniot prihod na proektot koj treba na soodveten na~in da se iskaè i evidentira vo eden konsolidiran bilans koj }e gi opfati site sostojbi i transakcii od dvièweto na sredstvata za celokupniot proekt.

9.3. Poradi navedenoto vo to~kata 9.2. stavkata - Transveri i donacii vo Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina e potceneta za iznos od 4.163 iljadi denari za neevidentiranite odobreni sredstva na deviznata smetka vo NBRM koj ne e prefrlen na specijalnata denarska smetka. Za istito iznos e potceneta stavkata - Pari~ni sredstva vo Bilansot na sostojba na den 31.12.2002 godina.

9.4. Stavkata - Stoki i uslugi vo Bilansot na prihodi i tro{oci za 2002 godina e preceneta za iznos od 12 iljadi denari poradi evidentiran rashod za platena usluga od Makedonski Telkomunikacii po priloèna pro-faktura. Za istiot iznos potceneta e pozicijata- Vi{ok na prihodi za prenos vo narednata godina vo BPT za 2002 godina

10. Vkupen neto efekt od iznesenite naodi pogore vo to~kata 9.3. i to~kata 9.4. e potcenuvawe na vi{okot na prihodi za prenos vo narednata godina za vkupen iznos od 4.175 iljadi denari, kako rezultat na potceneti prihodi za iznos od 4.163 iljadi denari i preceneti tro{oci za iznos od 12 iljadi denari vo BPT za 2002 godina.

11. Spored na{e mislewe, poradi naodite izneseni vo to~kata 9.3. pogore, finasiskite izve{tai na Ministerstvoto za ìvotna sredina i prostorno planirawe, Proektot za Ovozmoùva~ki aktivnosti za olesnuvawe na ranoto deluvawe za implementacija na Stokholmskata Konvencija za nerazgradlivite organski zagaduva~i (POPS), za 2002 godina nevistinito i neobjektivno ja iskaùvaat finasiskata polo`ba i rezultatot na finasiskata aktivnost vo soglasnost so vaè~kata zakonska regultava.

12. Poradi zna~eweto naodot naveden vo to~kata 9.1. pogore, kaj smetkata za Proektot za Ovozmoùva~ki aktivnosti za olesnuvawe na ranoto deluvawe za implementacija na Stokholmskata Konvencija za nerazgradlivite organski zagaduva~i (POPS),

196

revizijata ne izrazuva mislewe za namenskoto koristewe na sredstvata vo finansiskite transakcii koi prestavuvaat dràvni rashodi za 2002 godina.

Skopje, 29.01.2004 godina Ovlasten dràven revizorTanka Blaèvska

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za ovozmoùva~ki aktivnosti za olesnuvawe na ranoto

deluvawe za implementacija na Styokhlomskata konvencija za POPSBilans na prihodi i tro{oci za 2002 godina

vo 000 Denari

Opis na pozicijata Izvr{eno 2002 Efekti od

revizijaNova

sostojba P R I H O D I

0 0 Transferi i donacii 7.013 4.163 11.176 Vkupno prihodi 7.013 4.163 11.176

T R O [ O C I

Tekovni tro{ociPlati, naemnini i nadomestoci 0 0 0 Stoki i drugi uslugi 5.637 (12) 5.625 Tekovni transferi 0 0 0 Vkupno tekovni tro{oci 5.637 (12) 5.625

Kapitalni tro{ociKupuvawe na kapitalni sredstva 976 0 976 Kapitalni transferi 0 0 Vkupno kapitalni tro{oci 976 0 976

Vkupno tro{oci 6.613 (12) 6.601

Vi{ok na prihodi 400 4.175 4.575

197

MINISTERSTVO ZA @IVOTNA SREDINA I PROSTORNO PLANIRAWE-Smetka za Proekt za ovozmo`uva~ki aktivnosti za olesnuvawe na ranoto

deluvawe za implementacija na Stokholmsktata konvencija za POPSBilans na sostojbata na 31.12. 2002 godina

vo 000 DenariOpis na pozicijata 2002 god. Efekti od

revizijaNova

sostojba

AKTIVAPari~ni sredstva , kratkoro~ni pobaruvawa i aktivni vremenski razgrani~uvawaPari~ni sredstva 400 4.175 4.575Vkupno tekovni sredstva 400 4.175 4.575NEPOKRIENI TRO[OCI 0 0 0

Vkupno aktiva 400 4.175 4.575

PASIVAKratkoro~ni obvrski i pasivni vremenski razgrani~uvawaPasivni vremenski razgrani~uvawa 400 4.175 4.575Vkupno kratkoro~ni obvrski 400 4.175 4.575

Vkupna pasiva 400 4.175 4.575

198

organi-ministerstva pod broj 1... · web viewisplateni sredstva vo iznos od 600 iljadi denari na...

Documents