nota de con stat are ccr

5/11/2018 Nota de Con Stat Are CCR - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/nota-de-con-stat-are-ccr 1/20

CURTEA DE cONTURI A ROMANIEI

DEPARTAMENTUL VIII

NOTA DE CONSTATAREijVTOCMITA iN URAIA ACTIU1VII DE "AUDIT FINANCIAR AL

CONTULUI DE EXECUTIE Sf AL BILANTULUICONTABIL,. .iNCHEIATE PENTRU AIVUL 2009" LA

" "AGENTJA NATIONALA DE INTEGRITATE,

BUCURESTI

2010



CURTEA DE CONTURI A ROIVIANIEI

DEPARTAMENTUL VIII

C O N ~ n if'" ~ .. " ' ' ' ' , ITUPI

V I H ; N ; .5 0 f/Y !J /{: ,, ;) { '/

NOTA DE CONSTATARE

intocmita in urma actiunii de "Audit fin anciar at contului de executie fii at

bilantului contabil, incheiate pentru allul2009

de Ageusia Nationalii de Integritate

Subsemnatele Huzuneanu Maria Violeta si Angheloiu Maria, auditori publici

externi in cadrul Departamentului VIII al Curtii de Conturi a Romaniei, in temeiul

prevederilor Legii nr.941J992 privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi,

republicata, in baza delegatiei de serviciu nr.7/VIIII02.04.2010, am efectuat in

perioada 06.04.2010 - 12.07.2010, actiunea de "Audit financiar at contului de

executie si at bilantului contabil, incheiate pe anul 2009" la Agentia Ntuionalii de

Integritate, eu sediul in B-dul Lascar Catargiu, nr.35, sector 1, Bucuresti, cod de

identificare fiscala 22838777.

Actiunea de auditare a fondurilor publice alocate Agentiel Nationale de

Integritate (A.N.I.) prin Legea bugetului de stat nr.18/2009, s-a desfasurat in temeiul

prevederilor art.21 alin.3 si ale art.26 din Legea de organizare si functionare a Curtii

de Conturi a Romdniei nr. 9411992, republicata,

In perioada verificata, precum si in perioada desfasurarii actiunii de audit

financiar al contului de executie si al bilantului contabiI incheiate pentru exercitiul

bugetar 2009, conducerea A.N.I. a fost asigurata dupa cum urrneaza:

- Domnul Alexandru Catalm Macovei - Presedinte;

- Domnul Horia Georgescu - Secretar general;

- Doamna Greta Constantinescu - Director general - Directia Generala

Economica (Directia Generala de Buget si Contabilitate Interna);- Doamna Anisoara Coifan - Director general - Directia Generala de

Organizare si Resurse Umane;

- Doamna Crisrinela Grosu - Sef serviciu incepand eu luna septembrie 2009

- Serviciul de Tehnologia Informatiei (Directia Generals de Tehnologia

In fo rmatiei - ianuarie 2009 - august 2009 - consilier),

1



CADRUL COiYTEXTUAL ilv CARE S-A DESFASURAT ACTIUIVEA DE

AUDIT FINANCIAR AFEREIV1:4 EXERCITIULUI BUGETAR 2009

Situatia juridica particulara, generata de actiunile care au precedat

verificarile efectuate pentru exercitiul bugetar 2009, eu incidenta directa asupra

rezultatelor exanunaru situatiilor financiare, au determinat incheierea

prezentului act bilateral care irnbraca forma .Jvotei de constatare", intocmita

ca urmare a finalizarii actiunii de audit financiar.

Pentru a crea premiselc unei abordari coerente a cadrului contextual in care

s-a desfasurat auditul financiar pe anul 2009, se impune prezentarea cronologica a

etapelor si aspectelor care au imprimat un caracter particular situatiei juridice

inregistrate in prezent, in sensul ca:

1. In urma verificarilor efectuate de Curtea de Conturi asupra executiei bugetare

si a bilantului contabil, intocmite de Agentie pentru exercitiul bugetar 2008 (actiune

desfasurata in anul 2009), au fost constatate abateri financial' - contabile, uncle

cauzatoare de prejudicii, care au facut obiectul Procesului - verbal de constatare nr.

3668110.06.2009, inregistrat la Curtea de Conturi sub referinta nr. 8647411 1.06.2009.

2. Pentru valorificarea Procesului - verbal de constatare nr.3668/10.06.2009,

Curtea de Conturi a ernis Decizia nr.4/21. 07.2009, prin care au fost dispuse un

numar de 10 masuri vizand recuperarea prejudiciilor si inlaturarea neregulilor

constatate.

3. Impotriva Deciziei nr.4/21.07.2009 emisa de Curtea de Conturi, Agentia

Nationals de Integritate a exercitat urmatoarele cai de atac:

a. Contestatia nr,4247113.0S.2009 impotriva unui numar de 6 rnasuri din

cele 10 dispuse pentru remcdierea deficientclor constatate, contestatio respinsa

ulterior de Cornisia de solutionare a contestatiilor din cadrul Curtii de Conturi,, ,

prin Incheierea nr.VIII!3/ 09.09.2009;

h. Actiunea in justitie formulata de Agentia Nationals de IntegritateiPldngerca nr.458()/25. 09.20(9) si adrnisa de Curtea de Apel Bucuresti - Sectia

VIII Contencios Administrativ ~i Fiscal, instanta de fond anuland integral

Decizia nr.4/2 r 07.2009 si incheierea nr. Vllf/3/09. 09,2009, prin Sentinta civila

nr.434/22.01.20 1 O .

4. Curtea de Conturi a formulat recurs impotriva Sentintei civile

n1'.434/22.0 1.20 10 (prin care instanta de fond a adrnis actiunea Agentiei si a ~nulat

decizia s i incheierea), litigiul aflandu-se In prezent, in curs de solutionare Ia Inalta

Curtea de Casatie si Justitie, cu terrnen de judecata 2(U 0.20 1O.

2



5. Agentia Nationals de Integritate a solicitat Curtii de Conturi prelungirea

termenului initial de aducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia

nr.412 {O7.2009 (pentru care se stabilise ca termen perioada cuprinsa intre 31.08.2009

- 31.12.2009), in temeiul prevederilor art.ll3 din Regulamentul privind organizarea

s , i desfasurarea activitatilor spccifice Curtii de Conturi (Adresa nr. 72013OJJ3.2(10).

6. Curtea de Conturi a avizat favorabil solicitarea A.N.t, acordand 0 prelungire a

termenului de aducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizie, pana la data de

31.12.20 I 0 (Adresa nr. 30346/01'(J4.20 I O J ;

7. In anul 20 10, a fost planificata actiunea de "Audit financiar al contului de

executie si af bilantului contabil, incheiate de Agentia Nationala de Integritate in

anul 2009 !I , in conforrnitate eu Programul anual de activitate, aprobat de Plenul

Curtii d e C on tu ri.

In cadrul acestei actiuni, in urma examinarii situatiilor financiare a

rezultat ca unele nereguli constatate in activitatea financiar - contabila a anului

2008, care au facut obiectul Deciziei nr.4f21.07.2009 (in prezent anulata de

instanta de fond prin Sentinta civila nr,434122.01.2010) se regasesc ~iin anul 2009,

in sensul ca, se continua, se inrerfereaza si au incidcnta directa asupra datelor

raportatc prin contul de executie ~I bilantul contabil, incheiate de Agentie

pentru anul auditat.

in contextul dat, rezumatul executiv al aspectelor expuse anterior releva

di la finalizarea actiunii de audit financiar aferenta exercitiului bugetar 2009,situatia de fapt se prezinta astfel:

• unele nereguli constatate de Curtea de Conturi in anuI 2008, care au facut

obiectul Deciziei nr.4121. 07.2009, au avut caracter de continuitate in sensu I ca se

regasesc (se reporteaza) ~iin anul 2009;

• prin natura lor, uncle abateri constatate pe parcursul exercitiului bugetar

2009, sunt subsecvente ~i se interconditioneaza cu cele constatate in anul 2008,

creand dificultati in adoptarea unui rationament pana la solutionarea definitiva

si irevocabila a litigiului de catre instanta Inaltei Curti de Casatie ~iJustine -

exemplu: problernatica ce vizeaza organizarea (infiintarea) si functionarea pana

in prezent a" Cabinetul demnitarului";

• legalitatea Deciziei nr.4121.07.2009 anulata de instanta de fond a Curtii de

Apel, urmeaza a fi examinata de InaIta Curte de Casatie si .Iustitie in cadrul

litigiului nesolutionat definitiv si irevocabil, cu termen 20.10.2010;

• termenul de aducere la indeplinire a masu rilor dispuse prin Decizia

nr.4121.07.2009, pentru care Agentia Nationals de lntegritate a solicitat Curtii

de Conturi prelungire, cxpira la data de 31.12.2010, dupa care, conform

metodoloziei urmeaza a fi reluata procedura de verificare.be

3



Pentru abaterile constatate in anul 2009 prezentatc in continuare, in

cadrul "Sec(iunii I", care I~i au geneza in activitatea financiar contabila a

Agentiei Nationale de Integritate aferenta anului 2008, Curtea de Conturi este

indreptatita sa ernita 0 noua decizie, dar avand in vedere cadrul contextualprezentat, care confera actiunii 0 situatie juridica parriculara, deficientele

constatate se consemneaza in prezenta "Nota de constatare", urmand a fi

valorificate odata ell reluarea procedurii de verificare, la expirarea tcrmenului

de aducere Ia indeplinire a rnasurilor dispuse prin Decizia nr.4/21.07.2010,

corelata ell solutia pronuntata de instanta Inaltei Curti de Casatie ~i.Iustitie in

litigiul nesolutionar irevocabil ~j definitiv pana in prezent,

SECTIU1VEA I

Nereguli constatate in activitatea financial' contabila aferentii anului 2008, care

se regiisesc si in exercitiul financiar 2009

in urma examinarii situatiilor finaneiare aferente exercitiului bugetar 2009, au

rezultat uncle deficiente care au caracter de continuitate, in sensul ca au fost

constatate in anul 2008, regasindu-se 91in activitatea anului auditat, astfel:

1. Organizarea "Cabinetului demnitarului" la Agentia Nationalii de Integritate

in anul 2008, Agentia Nationals de Integritate a organizat "Cabinetul

presedintelui" in conditiile nercspectarii prevcderilor 0.G . nr.321J998 privind

organizarea cabinetului demnitarului din administratia publica centrald ; in sensu I

ea angajarea personalului s-a efectuat conform prevederilor referitoare la "cabinetul

secretarului de stat" ~i nu in conformitate eu cele referitoare la "cabinetul

conducatorului de organ de specialitate al administratiei publice centrale cu rang de

secretar de stat ". avand drept consecinta depasirea nurnarului de posturi ell un post

de consilier personal (6 posturi, in loe de 5 posturi).

De asernenea, Agentia Nationals de lntegritate a organizat "Cabinetul

vicepresedintelui" si a angajat personal In cadrul acestuia, prin aplicarea eronata a

unor prevederi ale O.G. nr.32/1998 privind organizarea cabinetului demnitarului din

administratia publica centrald ", aprobata prin Legea nr,760/2001,

I n urma exarninarii docurnentelor, a rezultat ca aspectele referitoare la

organizarca ,~Cabinetului demnitarului", constatate in anul 2008. se regasesc si in

anul 2009, in sensul ca, Agentia Nationals de lntegritate a mentinut "Cabilletu/

Presedintelui", raportat eronat la functia de "secretaI' de stat ~'i asimilatul

acestuia din cadrul ministerelor, cancelariei Primului Ministru, secretarului

general al guvernului si departamentul pentru relatia cu Parlamentul' prevazuta

4



cu un numar de 6 posturi ~i nu la functia de "condllcator de organ de specialitate

al administratiei publice centrale, ell rang de secretar de stat", prevazuta cu un

numar de 5 posturi.

In mod similar, Agentia Nationala de Integritate a organizat ~i mentinut

in mod eronat "Cabinetul vicepresedintelui", in raport eu prevederile O.G.nr.32/1998, in sensul ea functia de vicepresedinte nu a fost nominalizata in actul

normativ pentru constituirea unci astfel de strueturi. (anexa nr.l)

La data de 06.1 02009~ O.G. nr.32/30.01.1998 privind organizarea cabinetului

demnitarului din administratia publica centrala, a fost modificata prin O.U.G.

nr.l05/2009 privind uncle masuri in domeniul functiei publice, precum si pentru intarirea

capaciuitii manageriale la nivelul serviciilor publice deconcentrate ale minis/ere/or si ale celorlalte

organe ale administratiei publice centrale din unitatile administrativ-teritoriale si ale altor servicii

publ ice, precum si pentru reglementarea unor masuri privind cabinetul demnitarului din

administratia publica centra/a si locala, cancelaria prefectului si cabinetul alesului local, iar

anexa nr.I din O.G. nr.32/1998 a fost inlocuita ell anexa 2 din O.V.G.

nr.l05/06.10.2009.

Prin textul actului normativ s-a prevazut reducerea de 1a un numar de 5 posturi

la un numar de 4 posturi a "Cabinetul demnitarului", asimilat "Conducatorului

organului de specialitate al administratiei pub/ice centrale, cu rang de secretar de

stat", cum era eoreet s a fie organizat initial cab inetul P rcsed in te lu i A.N.t

Referitor la respectarea prevcderilor O.U.G. nr.105/2009, privind organizarea

"Cabinetului Presedintelui", prin Nota nr.2866/13.07.20 10, transmisa de A.N.I.

echipei de audit, se prccizeaza ca: "in conditiile in care a fost si este suspendatd

ocuparea prin concurs a posturilor vacante, au fost dispuse urmatoarele masuriadministrative, care vin in intdmpinarea politicii de restrdngere a unor cheltuieli

bugetare prin repartizarea unor atributii specifice posturilor de executie din cadrul

directiilor unde este inregistrat deficit de personal, catre persoane angajate in

institutie care au pregdtirea profesionala necesara. Mentionam cd si anterior

aparitiei OJJ.G. nr.10512009, conducerea Agentiei a dispus astfel de masuri menite

s a optimizeze activitatea directiilor din cadrul Agentiei Nationale de Integritate.

Astfel, in conditiile in care la nivelul Agentiei Nationale de Integritate prin anexa 3 fa

Legea bugetului de stat, au fost bugetate un numdr de 126 de posturi, din care sunt

ocupate in mod efectiv un numar de 1 1 7 , conducerea ANI a dispus ca doi angajati la

cabinetul demnitarului s a preia anumite atributii specifice unor posturi de executie

din cadrul Directiei generale economice, pentru care indeplinesc conditiile de

studii ... " (anexa nr.Z)

In nota A gentiei, invocate anterior, nu se fac precizari referitoare la "Cabinetul

vicepresedintelui" organizat In mod nelegal, mentinut si In anul 2009 la nivelul

institutiei.

Fata de aspectele prezentate, rezulta ea ANI in anul 2009 nu a reorganizat

"Cabinetul presedintelui" printr-un act administrativ armonizat cu prevederiic

legale ~inici nu a desfiintat "Cahinetu/ vicepresedintelui", cu atat mai mult cu cat

aceasta functie 'in anul 2009 a fost vacanta.

5



in contextul dat, prin natura lor, abaterile constatate pe pareursul

exercitiului bugctar 2009 privind organizarca "Cllbil1etu/ui demnitarului", sunt

subsecvente ~i se interconditioneaza ell cele constatate in anul 2008, creand

dificultati in adoptarea unui rarionament bazat pe principiul independenteiexercitiului bugetar, pana la solution area definitiva si irevocabila a litigiului de

catre instanta Inaltei Curti de Casarie si .Iustitie.; , " .. ,

Distinct de acest aspect, asa cum rezulta din Nota nr.2866/13.07.20 10,

reprczentantii Agentiei i~i fundamenteaza deciziile adoptate in anul 2009, vizand

redistribuirea atriburiilor personalului: .,prin preluarea atributiilor specifice unor

posturi bugetate si vacantate din cadrul directiilor Agentiei, posturi pentru care

nivelul de salarizare era mai mare decdt al posturilor de fa cabinetul demnitarului",

utilizand astfef un rationament similar cu eel din 2008, conform caruia: "afost

efectuata 0 optimizare a activitatii in conditiile unci juste si economice incadrdri in

resursele bugetare a/ocate ".

Este de remarcat ca motivele anularii de cafre instanta de fond (Curtea

de Apel) a masurii dispuse de Curtea de Conturi prin Decizia nr.4/21.07.2009

privind remedierea deficientelor constatate sub aspectul orgamzaru

"Cabinetului demnitarului", au fost intemeiate pe considerente asemanatoare

eelor formulate de Agentie, instanta invocand urrnatoarele: , , i n consecinta,

Curtea constata ca bugetul de salarii af Agentiei nu a fast depdsit, far angajarea s-a

facut cu respectarea numarului de posturi reg/ementat de art 16 alin. 3 din Legea

nr.14412007, republicata. astfel incdt masura de recuperare a sumelor platite drept

salarii este vadit ilegala, fiind de natura a incdlcaprincipiile de bazd conform cdrorala munca depusa salariatul beneficiaza de un cdstig pe masurd far proba muncii

depuse se poateface prin orice mijloc",

in contextul dat, valorificarea aspectelor prezentate anterior necesita mai

intai solutionarea irevocabila ~i definitiva a litigiului aflat pe rolla instanta

inaltei Curti de Casatie s , i .Iustitie, pentru evitarea unui nou litigiu vizand

aceeasi problematica.

2. Referitor la modul de {neat/rare a personalului de specialitate pe functia de

inspector de integritate

In anul 2008, s-a eonstatat ca A.N.t nu a respectat prevederile bugetare, in

cazul personalului de specialitate, respectiv a inspectorilor de integritate, deoarece

prin anexa nr.3/30/06 din Legea bugetului de stat pe anul 2008 nr.388/2007, nu au

fast aprobate posturi de inspectori de intcgritate supcriori, trcapta 1, cu un salariu de

baza de 3.500 lei.

Astfe l, func tia de inspector de integritate superior treapta L a fost nominalizata

doar in Legea nr.l44/2007 privind infiintarea, organizarea si [unctionarea ANI, 1ns3

6



la elaborarea "statului de functii" aceasta prevedere nu a fost corelata cu prevederile

Legii bugetului de stat, care precizeaza limitele de finantare ale posturilor Agentiei,

pe numar si catcgorii de functii. (Proeesul- verbal de constatare nr.3668110.06.20(9).

In anul 2009, in temeiul prevederilor art.I 7 din O.G. nr.19/29.08.2009 cuprivire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2009, Agentia Nationals de

Integritate a fost autorizata s a introduca modificari in structura posturilor prevazute in

anexa nr.3/30106 Ia bugetul acestei institutii pe anul 2009, cu incadrarea in

cheltuielile de personal aprobate.

A.N.1. a solicitat lVI.F.P., ineepand eu luna aprilie 2009, bugetarea

functiilor publice de condueere din cadrul strueturii Inspectiei de lntegritate la

un nivel al salariului de 3.500 lei, corespunzator functiei publice de executie de

inspector de integritate, clasa I, grad profesional superior, treapta 1 de salarizare $ i

preluarea in programul informatic al acestora, dar dreptul de a introduce

modificarile solicitate i-a fost acordat abia incepand eu Juna septembrie 2009,

odata Cll intrarea in vigoare a O.G. nr.19/29.0S.2009 privind reetificarea

bugetului de stat pc anul 2009.

In conditiile date, deficientele constatate sub acest aspect in anul 2008, care se

continua si in anul 2009, pana Ia data de 03.09.2009, vor fi valorificate dupa

solutionarea irevocabila a litigiului si expirarea termenului de aducere Ia indeplinire a

masurilor dispuse prin Decizia nrAI21.07.2009, respectiv data de 31.12.2010.

3. Referitor fa modul de respectarea de ciitre A.N.I,. a normativului de

autoturisme previizut de legislatia in vigoare

In anul 2009 A.N.1. a mentinut In parcul auto acelasi numar de 6 autoturisme

ca si in anul 2008, respectiv un numar de 5 autoturisme apartinand patrimoniului

propriu (achizitionate de institutie din fondurile bugetare alocate) ~iun autoturism

primit prin transfer pentru folosinta temporara.

Din!!

Situatia consumului de earburant pc anul 2009" a rezultat ca Agentia,desi a utilizat cele 6 autoturisme din dotare, nu a depasit consumul normat de

carburanti, calculat pentru cele 5 autoturisme (astfel, 5 autoturisme x 30() litri/luna x

12 luni 18.000 litri consum normal de carburant, conform prevederilor O.O .

nr.8012001, jar consumul efectiv de carburant pentru toate cele 6 autoturisme afost

de 11.276,97 litri, rezultdnd dupa calcul, economisirea unci cantitati de 6.723,03 I

dc carburant).

7



Cu toate acestea, Agentia nu a respectat normativul de autoturisrne prevazut de

legislatia in vigoare, aspect ce urmeaza a f reexaminat dupa solutionarea litigiului

aflat pe rolla Inalta Curte de Casatie ~iJustitie.

SECTIUIVEA 1/

In cadrul Sectiunii II din prezenta Nota de constatare sunt expuse unele

aspecte rezultate 'in urma verificarilor, specifice anului 2009, care au facut obiectul

procedurii de conciliere cu reprezentantii A.N.L, in temeiul prevederilor mi. 172-174

din Regulamentul privind organizarea ~'idesfdsurarea activitatilor specifice Curtii de

Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din aceste activitati.

Procedura de conciliere s-a desfasurat eu scopul de a clarifica unele aspecte

constatate pe parcursul desfasurarii actiunii de audit si, totodata, de a sesiza

reprezentantilor Agcntiei uncle deficiente constatate in activitatea financiar -contabila a anului 2009, a carer rcconstituire ulterioara nu mai este posibila', ca

de exemplu: refacerea .J'rogramului de achizitii publice pe anul 2009", intocmirea

corespunzatoare a "Notei justificative privind estimarea valorii" pentru uncle

eontracte care s-au derulat deja si a carol' valabilitate a incetat etc., identificarea un or

preturi pe piata de prom pentru servicii si componente IT, pentru care entitatea a

indicat site-uri si/sau adresele de internet, care sunt intr-o continua modificare si

actualizare, atat din punct de vedere a] pararnetrilor tehnici care inregistreaza un trend

ascendent corespunzator tehnologiilor aflate in continua modernizare, c a t si a

fluctuatiilor cursului valutar euro/leu, urmand ca toatc accste aspecte s a fie

analizate si retinute de Agentie pcntru a cvita produccrca lor pc viitor.

In considerarea eelor de mai sus, mentionam ca prezenta Nota de eonstatare

reprezinta anexa la ))Raportul de audit financiar ", in eare se consernneaza

constatarile si concluziile si in care se formuleaza recornandari eu privire la masurile

ce urmeaza a fi luate de Agcntia Nationala de Integritate, aspecte incidente

prevederilor ar1.32 din Legea de organizare si functionare a Curtii de Conturi

nr.94IJ992, republicaid',

Art.6J lit.c din Regulament: "Nola de constatare se intocmeste in cazul in care se

constata abateri a ciiror reconstituire ulterioarii IlU mai este posibilii"

2 Arl.32 dill Legea Itr.9411992: (2) .Auditorii publici externi desemnati s a auditeze conturile,

precum si celelalte activitiiti pentru care Curtea de Conturi are competenta intocmesc rapoarte ill

care prezintii constatiirile si concluziile, formuleazii recomandiiri ell privire fa miisurile ce

urmeaza a fi luate si i}i exprimii opinia falli de aces tea, ell respectarea procedurilor proprii,

stabilite prin regulamentul aprobat conform prevederilor art. I I"

8



1. .Programul achizitiilor pub/ice pe anul 2009" nu a lost intocmit de Agentie

ell respectarea cerintelor previizute de H.G. nr.92512006 pentru aprobarea

normelor tie aplicare a prevederilor referitoare fa atribuirea eontractelor de

achizitie publicii din O.U.G. nr.3412006, cu modificiirile si completiirile ulterioare

.Programul anual a! achizitiilor publice pe anu! 2009!.' nu a fost intocmit in

conformitate cu cerintele prevazute de H.Ci nr.925/2006 pentru aprobarea normelor

de aplicare a prevederilor referitoare fa atribuirea contractelor de achizitie publica

din a.U G . nr.3412006, pe contracte/acorduri-cadru pe care autoritatea contractanta

intentione s a le atribuie/incheie in decursul anului, ci pe structura clasificatiei

bugetare din care urmau s a fie finantate achizitiile publicc. (anexa nr.3)

In conditiile date, prin procedura adoptata de Agentie, .Programul anual al

achizitiilor pub/ice pe anul 2009" nu a prevazut valoarea estimata a

contractelor/acordurilor-cadru, ci valoarea estimata a platilor ce urmau a f efectuate,

in acest mod denaturandu-se corelatia dintre valoarea estimata a achizitiei si, ,

proceduralmodalitatea de achizitie publica propusa (exemplu: varianta P.A.A.P.

nr,5224126.11.2009: "Servicii de telefonie mobila ", in valoare exprimata in euro

exclusiv TVA de 28,541,50, pentru care procedura prevazuta de Agentie in

.Programul anual al achizitiilor pub lice pe anul 2009 "a fast cumpararea directa

(modalitate), in conditiile in care conform prevederilor art. 19 din 0.U G . nr.3412006,

achizitia directd se poate realiza pdna fa pragul valoric de 15.000 euro, exclusiv

TVA). De asemenea, .Programul" a cuprins ~iachizitii de servicii efectuate in baza

unor contracte incheiate in anii precedenti (2007-2008), in derulare si in anul 2009

(Ex: Contract REBU!l3,12.2007, Contract COrvlPANIA rNFORMA'rICA NEAMT/20.12.12007,

Contract APA NOVA BUCURE~TI/22.10 1.2008 etc). (anexa nr.A)

Prin procedura adoptata, Agentia Nationala de Integritate a asimilat

.Programul anual a! achizitiilor publice" eu planul cheltuielilor materiale bugetare,

necesar intocmirii proiectul de buget ~i urmarii gradului de executie bugetara pe

parcursul anului.

Regiementiiri incidente: Aspectele constatate sunt incidente prevederilor art.4

din H.G. nr.925/2006: (2) .Programul anual al achizitiilor pub/ice se elaboreaza

intr-o prima forma pdnd fa sfdrsitul ultimu!ui trimestru al anului in curs si cuprinde

totalitatea contractelor/acordurilor-cadru pe care autoritatea contractantdintentioneaza sa Ie atribuie/incheie in decursul anului urmdtor. "

lt1iisllri luate de Agentie I I I timpul des(ii~'urtirjj acfillnii de (Judit financiar

Pe parcursul actiunii de audit financiar, Agentia Nationals de Intcgritatc a luat

masuri de intocmire corecta a .Programului de achizitie publica pe anul 2010",

instrument managerial prin care autoritatea contractanta i~i defineste obiectivele ~i

actiunile, precum ~iconditiile de realizare a acestora in conformitate ell prevederile

1--LG.nr.925/2006; eli modificarile si cornp letarile ulterioare. (anexa nr.S).

9



2. Agentia Nationalii de Integritate nu a respectat cerintele referitoare fa

utilizarea mijloacelor electron ice pentru aplicarea procedurilor de atribuire ~i

pentru realizarea achizitiilor directe, prevazute H.G nr.19812008

in urma analizarii .Jiaportuhd privind achizuiile efectuate de A.1V.I. insistem electronic in anul 2009" a rezultat ca institutia nu a respectat obligatia

prevazuta de art.661'11 din H.G. nr.198/2008, de a uriliza mijloace electronice

pentru aplicarea procedurilor de atribuire si pentru realizarea achizitiilor

directe, intr-un procent de eel putin 20% din valoarea totala a achizititlor

publice efectuate de aceasta in cursul anului 2009.

Procentul de atribuire realizat de Agentia Nationals de Integritate in anul

2009, a fost de 0%. (anexa nr.6)

Reglel1lentliri incidente: Aspectele constatate sunt incidente prevederi lor

art.661"I din H.G. nr.198/2008.

Potrivit legii, nerespcctarea obligatiei prevazute Ia art. 66i

\ I constituie

contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 10.000 lei Ia 35.000 lei.

Contraventiei ii sunt aplicabile dispozitiile sectiunii a 2-a «Sanctionarea

contraventiilor» de la Cap. X «Contraveruii si sanctiuni» din O.U.G. nr.34/2006 si

dispozitiile 0.G. nr. 212001 privind regimul contraventiilor.

Conform prevederilor art,295 alin.(l) din OU.G. nr.34/2006 .Constcuarea

contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se realizeaza de catre persoane

imputernicite ale Autoritdtii Nationale pentru Reglementarea si Monitorizarea

Achizitiilor Publice (A.N.R.I\1.A.P.)

Prin Nota nr.2866115. 07 .2010 Agentia Nationala de Integritate a precizat ca.

"Avand in vedere experienta acumulatd in anul 2009, in urma mdsurilor dispuse, in

cursul anului 2010, pdrui la data de 30 iunie, s-au efectuat cumparari directe din

Catalogul de produse/servicii/lucrari postat pe S.E.A.P., in valoare de 84.844,90 lei

fora TVA, ceea ce reprezintd un procent de 24,23% din totalul achizitiilor efectuate

pdnd la aceastd data, scazdnd contractele in derulare, incredintdrile directe,

produselelserviciile lucrdrile care nu se regdsesc in catalogul postat in ~(;'E.A,P. si

respectiv achizitiile in regim de urgenta pentru care nu s-au putut utiliza catalogulmentionat mal sus ".

3. Atribuirea contractelor de "Audit extern independent at managementului

A.l\f.J. " pentru anul 2008 si 2009j fiirii respectarea Regulilor de estimare a valorii

contractelor de achizitie publicii

Valoarea estimata a contractelor, avand ca obiect .Auditul extern independent

al managementului A.N.l" pentru anul 2008, respectiv anul 2009, nu a fast

determinata avand Ia baza calculul si insumarca elementclor de cheltuieli necesare

fundamentarii sumei datorate pentru indeplinirea contractelor respective.

10



In "Notde justificative privind estimarea valorii contractelor H , valoarea

estimata (maxima) a contractului pentru anul 2008 a fost in suma de 43.000 euro

exclusiv TVA, iar valoarea estimata pentru anul 2009, a fost in suma de 95.000 euro

exclusiv TVA (ambele proceduri de atribuire a contractelor au fost organizate in

anul 2009). (anexa nr. 7)In notcle justificative mentionate a fost invocat doar cadrul legal aplicabil, fara

a fi prezentat un deviz/calcul estimativ sau algoritmul de calcul prin care au fost

determinate valorile estimate ale contractelor, care sa cuprinda indicatori sau repere,

cum ar fi: tarife medii estimative/persoana stabilite in functie de gradul de atestare

profesionala, numar mediu/minim de ore pentru finalizarea unei misiuni de audit,

numar de personal in structure profesionala (asistenti, experti, seniori, etc.}, (in

aceste cazuri pentru estimarea valorii contractelor puteau fi preluate ca referinta

prevederile Hotardrii nr.4412005 pentru aprobarea Normelor privind stabilirea

numarului mediu minim de ore pentru finalizarea unei misiuni de audit financial',

emisa de Camera Auditorilor Financiari din Romania, cu toate ca acestea vizau

misiunile de audit financier).

In "Nota justificativd privind estimarea valorii contractului" incheiat pentru

misiunea de audit aferenta anului 2008, eu realizare in 2009, se precizeaza

urmatoarele: !! in acord cu art, 25 alin. j si cu art.26 din 0.U G. nr.3412006 cu

modificarile si completdrile ulterioare, valoarea contractului de achizitie publica, a

fost estimatd la 40.000 euro far« TVA, suma care se incadreazd in Programul anual

al achizitiilor pub lice al A.NI. pentru anul 2009, la pozitia 100 ..... ".

Referitor la contractul vizand !!Auditul extern al managementului A.N.1. pentru

anul 2009 (pentru care procedura de atribuire a contractului a fost organizata in anul2009, iar evaluarea s-a realizat in anul 20 10), In .Nota justificative privind estimarea

valorii contractului", se consemneaza: H"" •Faui de cele mai sus precizate si tindnd

cont de faptul cd atdt activitatea generala; edt si cea a fiecarei structuri in parte a

inregistrat in dinamicd () crestere de peste j 00% in anul 2009 fa!a de 2008,

considerdm ca valoarea afost estimatd corespunzator necesarului achizitiei ".

Referitor la valoarea estimata in surna de 95.000 de euro exclusiv TVA,

precizam ca, in absenta unor determinari pe baza parametrilor de calcul, pretul ofertei

unicului ofertant a fost de 75.000 de euro exclusiv TVA, cu suma de 20.000 euro sub

nivelul estimat/anticipat de Agentie.In contextul dar, proecdurii adoptate de A.N.!. vizand estimarea valorii

contractelor, bazata pe 0 insuficienta analiza ~i fundamentare a elementelor de

cheltuieli ce trebuie realizata inainte de initierca procedurii de atribuire a contractului,

i se asociaza riscul unci prudente reduse in previzionarea resurselor financiare

alocate, care poate avea drept consecinta utilizarea ineficienta a fondurilor publice.

Reglemcntiiri incidente: Aspectele prezentate sunt incidente .Regulilor de

estimare a valorii contractului de achizitie publica ", prevazute de O . U .G .

nr.34/2006, in care se stipuleaza:Art. 25(J): .Autoritateo contractantii are obligatio de a estima valoarea contractului de

achizuie publica pe baza calculiirii si insunuirii tuturor slime/or pliitibi/e pentru indeplinirea, 11



contractu/IIi respectiv, fara taxa pe valoarea adaugata, luiind in considerare orice forme de

optiuni si, in mas lira in care acestea pot Ji anticipate la momentul estimarii, orice eventuate

suplimentari sau majoriiri ale valorii contractului";

Art.26: "Valoarea estimata a contractului de achizuie publica trebuie sd fie determinate

inainte de inuierea procedurii de atribuire a contractului respectiv. Aceasta valoare trebuie sd fie

valabila la momentul transmiterii spre publicare a anuntului de participare sou, in cazul in care

procedura de atribuire nu presupune publicarea unui astfel de anunt, fa momentul transmiterii

invitatiei de participare".

Art.28.(1): "in cazul in care autoritatea contractantd isipropune sci atribuie un contract de

servicii pentru care nu se poate anticipa pretul total al prestaiiei, dar este posibild estimarea unui

tarif mediu lunar, atunci metoda de estimare variaza in functie de durata contractu lui respectiv,

astfel ..a) cdnd durata contractului este stabilita si nu depaseste 48 de luni, atunci valoarea estimata

trebuie calculate avdnd in vedere intreaga durata a contractului ".

Masuri ce urmeaza a fi luate de Agentia NationaHi de Integritate

Contractul incheiat pentru anul 2009 si-a incetat valabilitatea, iar reconstituirea

ulterioara a .Notei justificative privind estimarea valorii contractelor" nu mai este

posibila ~inici relevanta. In contextul dat, inainte de initierea unci noi proeeduri de

atribuire a eontraetului ce urrneaza a fi incheiat in conditiile legii', reprezentantii

Agentiei vor identifica toate costurile aferente prestarii unor servicii de audit, in asa

fel incat, estimarea valorii contractului s a contribuie la adoptarea unor decizii optime

care s a garanteze 0 buna gestiune a fondurilor publice,

Aceasta se impunc eu atat mai mult, eu cat cheltuielile eu bunurile si serviciile

aprobate prin bugetuI institutiei, program ate pentru a doua jumatate a anului 2010,

vor trebui diminuate ell 20%, in eonformitate eu prevedcrile a. u.G. nr.55120]O

privind unele mdsuri de reducere a cheltuielilor publice.

4. Decontarea ciitre R.A. - A.P.P.S. a amortiziirii bunurilor dill dotarea

locuintelor de serviciu

Agentia Nationals de Integritate a deeontat lunar, catre R.A.-A.P.P.S., in

afara ehiriei aferente locuintei de serviciu, eontravaloarea amortizarii bunurilor din

dotarea Iocuintelor de serviciu atribuite unui num ar de trei titulari ai acestui drept

conferit de lege, fara a avea posibilitatea verificarii real itati isi exactiratii sumei de

plata.

Modul de calcul al amortizarii bunurilor din dotarea locuintelor de serviciu,

inclusiv a mobilierului (duratele normale de function are, reperele arnortizabile ~i

cotele de arnortizare corespunzatoare fiecarei categorii de bunuri, precum $ 1

3 ill conformitate ell prevederile an.Sl din Legea ItrJ4412()07 privind infiintarea, organizarea si

functionarea Agesuiei Nationale de Integritate: (/) Evaluarea calitiitii managementului Agentiei se

realizeazii anual printr-un audit extern independent; (2) Finantarea audita/IIi previizut la art.(1) se va

face din bugetul Ageruiei: Selectarea elltiti1(ii care va efectua auditul se va face ell respectarea

pracedurilor legale privind ac/Jizitille publice.

12



informatiile privind data achizitiei bunurilor din dotarea locuintelor de serviciu), nu

au fost prezentate ca si documente justificative pentru admiterca la decontare a

facturilor emise de regie.

Anexele la contractele de inchiriere, nu au cuprins informatii suficiente ~i

relevante, referitoare la modul de calcul al amortizarii, iar facturile emise de regie,reprezentand chide Iocuinta de serviciu, contin doua pozitii distincte definite generic:

.Chirie locuintd luna .... 2009" si .i Amoruzore dotdri cf. legii 181109.062005

luna ...2009".

Regiementiiri incidente: Legea nr.57112003 privind Codu/ fiscal; Legea

nr.500l2002 privind finantele publice., Ok/F.P. nr.179212002 pentru aprobarea

Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~'i plata

cheltuielilor institutiilor publice, precum :;i organizarea, evidenta si raportarea

angajamentelor bugetare si legale; OAIF.P. nr.191712005 pentru aprobarea

Normelor metodologice privind organizarea : ; 1 conducerea contabiliuuii institutiilor

pub/ice,' 0.G.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiviH. G .

nr.213912004 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale

de functionare a mijloacelorfixe,

Demersurile initiate de A.lv.I. in timpul actiunii de audit financial' si care urmeazii

a I i contin uate pentru asigurarea condi/iilor de verificare a eXllctitiitii si realitiilii

slime/or datorate R.A. - A.P.P.S -S.A.I.F.1.

In tirnpul actiunii de audit financiar, institutia a initiat demersuri catre R.A.-

A.P.P.S. pentru transmiterea informatiilor referitoare la modul de calculul al

amortizarii bunurilor din dotarea locuintelor de serviciu, inclusiv a mobilierului, in

conformitate cu legislatia care reglementeaza calculul amortizarii active lor fixe.

(anexa I1r.8)

Raspunsul transmis de R.A.-A.P.P.S. catre Agentie a fost necesar, dar nu si

suficient, in conditiile in care nu a fost insotit de documente si/sau informatii

corespunzatoare din care sa rezulte clar valorile de amortizare, pe baza carora

Agentia sa verifice exactitatea sumelor pretinse de regie, drept valoare de amortizare.

(anexa I1r.8)

Astfel, prin raspunsul formulat, se mentioneaza ca regia supune regimului

amortizarii activele aflate in dotarea locuintclor de serviciu, respectiv seturile de

mobilier careformeaza un singur COIp, dar nu a identificat aceste repere in categoria

bunurilor din dotarea locuintelor de serviciu puse la d is poz itia titu la rilo r acestui drept

conferit de lege.

I n considerarea celor de mai sus, precizam ca nu au fost prezentate informatiile

referitoare la data achizitionarii tuturor bunurilor din dotare, pentru a se verifica

durata normal a de functionare, stabilita de R.A.-A.P.P.S.(S.A.LF.I.) ca parametru de

calcul al valorii de amortizare.

1 3



In aceste conditii, Agentia va continua dernersurile initiate, In sensul obtinerii

tuturor informatiilor pe baza carora sa se verifice realitatea si exactitatea sumelor

pretinse de R.A. - A.P.P .S. cu aceasta destinatie.

5. Acordul- eadru de servicii nr.S53/8126/19.10.2009

In cadrul actiunii de audit financiar pe anul 2009, esantionul selectat pentru

verificare a vizat ~iAeordul-cadru de servicii nr.853/S126/19.10.2009, incheiat de

Agentia Nationala de Integritate, cu un singur furnizor, pe 0 perioada de patru ani,

in vederea achizitionarii unui "Sistem informatic pentru managementul electronic

at documentelor, servicii de arhivare electronicii, hosting Portal ~i servicii

asociate".

Principalele objective avute in vedere la verificarca Acordului - eadru

privind achizitia unui .Sistem informatic pentru managementul electronic al

doc umen telor, servicii de arhivare electronica, hosting Portal si servicii asociate ' si

a contractului subsecvent incheiat in anul 2009, au vizat:

I. Aspectele procedurale referitoare la incheierea "Acordlllui-cadru de

servicii nr.S53/S126/19.1 O.20()9";

II. Asigurarea surselor de finantare pe structura clasificatiei bugetare,

necesare in anul 2()09 in vederea incheierii Contractului subsecvent or.

S/55/8/128/20.10.2009 la acordul-cadru nr.S53/S 126119.10.2009, in valoare

de 3.331.647,76 inclusiv TVA, respectiv 791.440,44 euro, inclusiv TVA (lacursul BNR din data de 04.08.2009 (I euro =4,2096 lei);

HI. inregistrarea 1 1 1 patrimoniul institutiei a bunurilor de natura

echipamentelor /Iff si a licentelor de aplicatie Sff, achizuionate !jl

receptionate de instiuuia auditatii, in conformitate ell termenii si

conditiile Acordului - cadru, respectiv al primului contract subsecvent

Avand in vedere caracteruI specific at inforrnatiilor 9i al documentelor

dosarului achizitiei, aferente Acordului-cadru ~iContractului subsecvent incheiat in

anul 2009 (care au facut obiectul esantionului selectat), se impun a fi precizate

urmatoarcle aspecte:

Conform p re ciz arilo r a uto rita tii contractante, evidentiate si in raspunsul

formulat la chestionarul adresat, a rezultat ca Sectiunea -- Caiet de sarcini, parte

integranta a Documentaiiei de atribuire, elaborata in vederea initierii procedurii de

licitatie publica In vederea achizitionarii unui .Sistem informatic pentru

managementul electronic al documentelor, de arhivare electronica. hosting Portal si

servicii conexe' are caracter de "secret de serviciu ". avand in vedere prevederile

Legii nr. 182/2002 privind protectia injormatillor clasificate.

1 4



In contextul dat, in vederea implementarii Sistemului informatic pentru

managementul electronic al documentelor, de arhivare electronicd, hosting Portal si

servicii conexe, Agentia a solicitat consultants de specialitate, incheindu-se astfel un

contract de prestari servicii cu R.A. RASIROM S.A. in valoare de 57.120 lei, in

urma caruia s-au elaborat rapoarte/studii, care contin informatii "secrete de serviciu".Autoritatea contractanta a rnai mentionat faptul ca, in conformitate cu

prevederile: l''' ••art.14., art.56 si art.77 din lLG. nr.585/2002 pentru aprobarea

Standardelor nationale de protectie a informatiilor clasificate in Romania, un

document care contine inforrnatii clasificate primeste caracter clasificat". (anexa

nr.9)

Din analiza Dosarului achizitiei publice, care cuprinde documentele

intocmitc/primite de autoritatea contractanta pe parcursul derularii procedurii de

atribuire, prezentam intr-o descriere succinta, avand in vedere caracterul special al

informatiilor, principalele clemente care dcfinesc achizitia Sistemului informatic

pentru managementul electronic al documentelor, de arhivare electronicd, hosting

Portal si servicii:

• Obicctul" Acordului-cadru" l-a constituit indcplinirea serviciilor afercnte

Sistemului informatic, serviciilor de arhivare electronicd, hosting Portal si serviciilor

asociate, puse in corespondenta cu sistemul de clasificare prevazut de Regulamentul

nr.213!2007 privind Vocabularul comun privind achizuiilorpublice (CPV), astfel:

servicii de arhivare computerizata - cod crv 72252000-6

servicii de software - cod CPV 72260000-5

servicii de instalare de computere ~ide echipament de procesare a informatiilor

- cod crv 51610000-1.

• Durata Acordului-cadru a fost stabilita pc 0 perioada de 4 ani, atribuirea

contractelor subsecvente Acordului cadru incheiat urmand a se face pe an bugetar si

in conformitate ell documentatia de atribuire,

• VaIoarea Acordului-cadru:

1. Valoarea estimata a Acordului-cadru determinata de catre R.A.

RASIROlVl , in baz a Con tra ctu lu i de consultanta nr.541/36 18/03.06.2009, a fost de

4.047.499,22 euro exclusiv TVA;

2. Valoarea estimata de autoritatea contractanta a fost de 3.000.000 euroexclusiv TVA, din care valoarea minima a unui contract subsecvent pe un an bugetar,

in suma minima de 450.000 euro, respectiv valoarea maxima 700.000 euro.

3. Valoarea ofertei financiare declarata ca~tigatoare a fost de 2.799.290 euro

exclusiv TVA;

• Procedura de achizitie publica aplicata, a fost licitatia deschisa, iar

criteriul de atribuire, a fost pretul eel mai scazut,

• Operatorii economici care au achizitiouat . Caietul de sarcini" a fost in

numar de 11, dar a fost depusa 0 singura oferta,

1 5



In ceea ee prive;;te,. Documentatia de atribuire' elaborata de autoritatea

contractanta, verificarile au vizat informatiile generale, nu si specificatiile tehnice

referitoare la serviciile ~iechipamentele informatice, in conditiile in care" Caietul de

sarcini ", parte integranta a .Documentcuiei de atribuire " contine: cerinte, prescriptii

si caracteristici tehnice, iar auditorii nu detin expertiza tehnica in domeniu, astfelincdt s a poatd emite opinii specializate in domeniul IT.

Intr-un alt plan, specificatiile tehnice solicitate vizeaza aspectele de natura

functionala, cu referire la performante tehnice/calitative ~i cu privire la descrierea

tehnica propriu-zisa.

Insa9i autoritatea contractanta, respectiv A.N.L, in vederea achizitionarii

.Sistemului electronic de arhivare a datelor" a incheiat asa cum s-a mentionat,

contract de consultants cu R.A. RASIROivl S.A, entitate autorizata si specializata in

domeniu, in baza caruia s-au elaborat documente specifice precum: .Studiu de

prefezabilitate ". "Caiet de sarcini" 9i .Raportul cu referire Lacerintele de securitate

ale operarii cu informatii clasificate ".

In urma examinarii a rczultat ca sub aspect procedural, nu au fost constatate

abateri de la legislatia incidenta materiei achizitiilor publice.

Anterior actiunii de audit financiar efectuat de Curtea de Conturi, aspectele

procedurale ale achizitiei au fost vcrificate si de alte structuri specializate in

supravegherea sistemului achizitiilor publice respectiv: Unitatea pentru Coordonarea

si Verificarea Achizitiilor Publice de fa Ministerul Finantelor Publice si Autoritatea

Nationala pentru Reglementarea si Monitorizarea Achizitiilor publice.

Conform rapoartelor incheiate de cele doua autoritati iclasificate "secrete de

serviciu ") a rezultat c a din punet de vedere procedural, Agentia Nationala deIntegritate a respectat prcvederile legale aplicabile in materia achizitiilor publice,

Referitor la aceiasi achizitie vizand incheierea Acordului - cadru, mai trebuie

precizat ca, a fost intocmit de catre SC DELOITTE AUDIT SRL, .Raportul de audit

extern cu privire la managementul .A.Nl. in anul 2009", din care rezulta c a au fost

analizate si doua dosare de achizitii publice din cele organizate in anul 2009, care au

fost evaluate din punct de vedere al conforrnitatii cu prevederile O.U.G. nr.34/2006,

printre care $i procedura de achizitie a "Sistemu/ui Informatic pentru managementul

electronic al documentelor, serviciilor de arhivare electronica, hosting Portal si

servicii asociate ".

Evaluarea a vizat urmatoarele aspecte: modul de stabilire a procedurii de

selectie a ofertantilor, procedura de publicare a anuntului de achizitie, criteriile de

selectie a ofertantilor, modul de analiza a ofertelor si fundamentarea deciziei de

selectie a ofertei castigatoare si publicarea anuntului de atribuire a contractului de

achizitie publica.

Raportul intocmit de SC DELOITTE AllDIT SRL nu a relevat neconformitati

referitoare la aspectele evaluate,

Obieetivele actiunii de audit financiar realizat pentru anul 2009 au mai

vizat aspectele referitoare la resursele financiare alocate investitiei in anul 2009,

16



modul de incadrare a platilor efectuate pe structura clasificatiei bugetare si

inregistrarea in patrimoniul institutiei, cu referire la: .

Evolutia planificarii/programarii achizitiei serviciilor denumite generic de

~;arhivare electronicd" pe parcursul anului 2009 (in variantele P.A.A.P. elaborate de

Agentie);Corespondents dintre clasificarea in conformitate cu prevederile

Regulamentului nr.213/2007 privind Vocabularul com lin privind achizitiile publice

(CPV) a serviciilor prevazute in Acordul-cadru ~i achizitiile efective de bunuri si

servicii aferente primul contract subsecvent.

Evolutia creditelor bugetare alocate pe structura clasificatiei bugetare pe

parcursuI anului 2009 ~i repartizarea fondurile publice necesare achizitiei serviciilor

denumite generic "servicii de arhivare electronicd ", pre cum si parcurgerea fazelor

executiei bugetare a cheltuielilor aferente;

Concordanta dintre valoarea estimata total si valoarea totala a ofertei financiare,

declarata castigatoare,

Pentru formularea unei opinii intemeiate pe lcgalitate, conformitate si

exactitate, au fast utilizate ca tehnici de audit chestionarele, prin care au fost adresate

intrebari reprezentantilor Agentiei, cu scopul de a obtine clarificari, detalii si alte

informatii relevante asupra unor aspecte care nu au fost suficient de bine lamurite in

cadrul interviurilor organizate pe parcursul actiunii de audit sau nu au putut fi

justificate exclusiv pe baza documentelor care au constituit Dosarul achizitiei.

In principal, intrcbarile adresate prin chestionar au vizat urmatoarele aspecte:

programareaJplanificarea achizitiei in anul 2009, actualizarea P.A.A.P. in anul 2009,

estimarea numarului de pagini ce urmeaza a fi arhivate pe parcursul derularii

acordului-cadru, estimarea valorii acordului-cadru, corelatia dintre cantitatel

pret/valoare, in conditiile majorarii/micsorarii unuia dintre acesti parametrii,

preturile/ofertele financiare care au stat la baza determinarii valorii estimate.

Din analiza raspunsurilor formulate si din documentele anexate, nu au rezultat

toate informatiile care s a tie in masura sa justifice integral uncle aspecte constatate,

iar dintre cele cu semnificatie mai deosebita, se disting informatiilc sau datele pe

baza carora a fost determinata valoarea estimata a Acordului-cadru,

Aceasta constatare este intemeiata pe diferentele valorice semnifieative

inregistrare intre evaluarea efectuata de catre R.A. RASIROM (autoritate specializatasi consacrata in domeniu) care a estimat 0 valoare a acordului-cadru pe 0 durata de 4

ani in suma de 4.047.499.22 euro exclusiv TVA si valoarea ofertei financiare

declarata castizatoare in suma de 2.799.290 euro exclusiv TVA, in conditiile in care,.__. I

autoritatea contractanta a estimat ea rnsasi, mentinand algoritrnul de calcul al

prestatorului de servicii de consultanta, suma total a de 3.000.000 euro exclusiv TVA.

De asemenea, nu au fost explicate suficient si relevant diferentele majore

inrcgistrate intre bugetul estimat de R.A. RASIROM S.A. pentru investitia constand

in infrastructura IT a Agentiei ~iserviciile recurente (de ope rare) si valoarea totala a

ofertei financiare declarate castigatoare, inclusiv pe structura preturilor unitare si atarifelor prestarilor de servicii.

1 7



In conditiile date, in p rc zent, vcrificarile sub aspectul preturilor unitare aferente

echipamentelor si serviciilor achizitionate de Agentie nu mai sunt relevante sau

posibile. Identificarea unor astfel de preturi pe piata de profil, pentru servicii si

componente IT pentru care entitatea a indicat site-uri si/sau adresele de internet sunt

intr-o continua modificare si actualizare, atat din punct de vedere al parametriIortehnici care inregistreaza un trend ascendent corespunzator tehnologiilor aflate in

continua modernizare, cat si a fluctuatiilor cursului valutar euro/leu,

in ceea ce priveste, rcsurscle financiare alocate achizitionarii sisternului

denumit generic de .arhivare electronica ", precizam ca fondurile bugetare au fost

alocate atat la Titlul I Bunuri : ; ; i servicii, cat 9i la Titlul XII Active nefinanciare -

Cheltuieli de capital, plata efectuandu-se pe aceiasi structura a clasificatiei bugetare.

Astfel ponderea cea mai insemnata a platilor efectuate de la Titlul I" Bunuri si

Servicii ", respectiv de la art. 20.01.09 "A1ateriale si prestari de servicii cu caracter

functional" (99,7%) a reprczcntat-o contravaloarea serviciilor de arhivare electronica

in SU111ae 2.373.595 lei, in baza Contractului subsecvent nr.S/9/S/l 0/26.02.20 10.

De la Titlul X II "Active nefinanciare - Cheltuieli de capital" - art.71.01.02 -

"Ma:;in i, eehipamente si mijloace de transport" s-a decontat sum a de 631.187,42 le i

reprezentand contravaloarea echipamentelor hardware pentru "Sistemul informatic

pentru managementul electronic al documentelor, serviciilor de arhivare electronicd,

hosting portal ~'i servicii asociate ", in baza contractului subsecvent nr.

S /9 /S /I 0 /2 6.0 2.2 0 1 O .

De la art. 71.01.30 - .Alte active fixe", s-a decontat suma de 326.864,65 lei,

reprezentand licente pentru sistemul de arhivare electronic, in baza contractului

subsecvent nr. S /9 /S Il 0 /2 6.0 2.2 0 1O.

Referitor la inregistrarea in patrimoniu a ecbipamentclor achizitionate, in

urma examinarii documentelor a rezultat ca aceste bunuri au fost inregistrate in

patrimoniul institutiei, in luna imediat urmatoare achizitionarii, fiind supuse

r eg irnu lu i amort izar ii ,

Fata de aspectele prezentate, rezulta ca pentru estimarea valorii contractelor,

concept economic, care exprima pretul eel 111ai probabil pe care autoritateaintentioneaza sa-l plateasca pentru achizitia unor produse/servicii/lucrari, Agentia va

Iuata toate masurile, atfel incit, aceasta operatiune s a fie insotita de toatc documente

justificative care sa ateste autencitatea preturilor/tarifelor/costurilor si din al caror

algoritm de calcul (insumare) s a rezulte 0 valoare intcmeiata pc realitatile pietei ~i

eventual pc experienta similara a altor autoritati.

in scopul estimarii realiste a valorii contractului de achizitie publica, este

necesar sa se studicze oferta pietei in domeniul obiectului contractu lui, informatiile

din domeniul IT, fiind foarte generoase la ora actual a (prospecte, cataloage, oferte on-

line, etc),

18



In situatia in care determinarea valorii estimate este realizata ea si in eazul de,

fata, in baza unui contract de consultants, autoritatea contractanta, are obligatia de a

verifica toate costurile prevazute si toate documentele care atesta preturile/tarifele

luate in calcul, in vederea aprecierii sumelor estimate si a calitatii solutiilor indicate

in studiile elaborate, avand in vedere ca prestarea unor astfel de servicii presupune unefort financiar at autoritatii eontractante realizat din fonduri publice, care greveaza

bugetul de stat.

Aspectele prezentate in cadrul Sectiunii II , vor fi retinute, analizate ~ivor

constitui repere in adoptarea deciziilor viitoare in vederea asigurarii unci bune

gestiuni economice ~i a unui management prudent sub aspectul urilizarii ell

eficienta a fondurilor publice alocate Agentie! Nationale de Integritate.

*

* *

Prezenta Nota de constatare a fost intocmita in doua exemnlare si a fost

~ '., I A t' N ti I V d I t 't t b 2:304 //(!, O:) 2~lod'nregistrat agen ,Ia a,lOna a en egn a e su nr. r : •••• ' ••••• , 11 1

care un exemplar a fost depus la institutia verificata, iar un exemplar a fost restituit

echipei de audit.

Prin semnarea Notei de constatare se recunoaste restituirea actelor si a,

documentelor in original, a celor care au regimul "documentelor secret de serviciu ",

eu mentiunea ea echipa de audit nu a solicitat si nu a preluat de la entitate fotocopiiale acestor documente.

Auditori publici externi~t

"c';'::\"' _"I « ;."~-t\

Agentie! Natioi e d ~ 6 " ' i i ' >; \ ' . ~ , , / ~ - . : ' i 1 ' /

A , e X : : ~ ~ c = ~ ~ ~ ~ 1 r ~ ~ iFfOr'laGeorgescu -=5ccretar ~feneral\~~

Greta Constantinescu - Director gen~'''\

Huzuneanu l\larja Violeta

c===::~~...4....'··. "

v ,,~L,A \_c.~-----Angheloiu : : A i l r i a } , ~ . , . · '

·ifj\ "\

JJ{O~{W~:>

' < L \ > L { 1 ' l n

19

nota de con stat are ccr

Documents