UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

Integrantes: Franklin ChambaJuan Pablo CondoyChristian JumboLeandro TorresÁngel TorresBryan SarangoJhandry Jaramillo

Materia: CONTABILIDAD GENERAL

Paralelo: BFecha: 05-enero-2016

TEMARIO

- INTRODUCCIÓN LIBRO DIARIO. PASOS PARA REGISTRAR EN EL LIBRO DIARIO. EJEMPL0S LIBRO MAYOR MAYORIZACIÓN CLASIFICACIÓN DE LA MAYORIZACIÓN EJEMPLOS

INTRODUCCIÓN

Los libros de diario y mayor le producen información muy valiosa al gerente de empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación desfavorable

Libro diario

Libro diario El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el Libro Diario se llama asiento es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.

Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documento Contable que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.

Dependiendo del SIC. Sistema de información contable, algunos asientos son automáticos y pueden utilizarse en conjunción con los asientos manuales para el mantenimiento de registros. En tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no rutinarias y otros ajustes. De igual forma en la mayoría de los sistemas, los registros o asientos manuales son aquellos creados por un usuario (modificar monto en una Nota de Crédito) y los automáticos son los generados propiamente por el Sistema (cálculo automático de valor de impuesto). También el libro diario se tiene que llevar por una única razón la cual es por ser un libro principal, y eso esta decretado en el código de comercio

Pasos para registrar en el Libro Diario

Primero Es necesario hacer constar en la parte superior el nombre de empresa, registro contable, año y numero de pagina.

Fecha: primero se escribe el día, mes y año de la transacción. Código: según el plan de cuentas se anota el código correspondiente a cada cuenta

contable. Parcial: se anota los valores de las cuentas auxiliares. Detalle: se asigna número

secuencial a cada una de las transacciones, se escribe en la misma dirección de la fecha; se registra las cuentas deudoras y acreedoras que afectan la transacción. Es necesario hacer referencia al documento que origino la transacción (factura, notas, rol de pagos, nota de venta, etc. Y el número del mismo.

Debe: se escribe los valores de las cuentas deudoras. Haber: se escribe los valores de las cuentas acreedoras

EJEMPLO 1

PARTE PRÁCTICA – LIBRO DIARIO.

Enero 4 : NBC S.A adquiere equipos de oficina por $ 12.000 y muebles por $ 1.500, en la empresa Andesur, según factura No. 1530, se paga en efectivo $ 500, con cheque $ 2000 y por la diferencia nos conceden 15 días de crédito.

Enero 5: Conocemos que un nuevo socio se integra a la compañía y da un aporte económico de $ 18.000 de los cuales $ 15.000 lo deposita en Bancos y $ 3000 los ingresa a Caja, además trae 3 equipos de computación valorados en $ 2.000.

NBC S.ALIBRO DIARIO

Del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2015Pág.| 1

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABEREnero 4

                  

Enero 5

--------- 1----------Equipos de oficina.Muebles y Enseres.  Caja Bancos

Cuentas Y documentos por pagar.

 P/r la compra de un terreno y muebles para la NBC S.A, según factura N°1530 de Andesur. 

--------- 2----------CajaBancosEquipos de Computación.  CapitalP/r Los aportes del nuevo socio a la empresa.

 12.000,00 1.500,00

              

3.000,0015.000,002.000,00

 

     500,00

2.000,0011.000,00

              

 20,000,00

 33.500,00 33.500,00

EJEMPLO 2

Libro diario

Febrero 6: La empresa ECOLAC SA realiza el pago de sus servicios básicos (agua potable, luz eléctrica, teléfono), por lo cual paga en efectivo el valor de $300.

Febrero 7: La empresa ECOLAC SA realiza la compra de 2 equipos de computación para uso de la empresa por un valor de $500 cada uno, paga su total con cheque.

ECOLAC S.ALIBRO DIARIO

Del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2015Pág.| 1

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERFEBRERO 6

                  

FEBRERO 7

--------- 1----------SERVICIOS BASICOS *agua potable Luz eléctrica Teléfono Caja P/r: el pago de servicios básicos de la empresa . 

--------- 2----------

Equipos de computación Banco P/r: la compra de computadoras para uso de la empresa

SUMA

100 100 100

 300 

          

1000

 

    

 

300            

1000

 1300,00 1300,00

LIBRO MAYOR

Libro mayor

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

El mayor es como el índice de nuestro diario, pero mucho más detallado, debido a que si necesitamos alguna vez saber información de alguna cuenta, nos resultará más fácil acudir al libro mayor, buscar la fecha de la operación, la cuenta utilizada y el libro mayor se encargará de citar todas las anotaciones que se hubiera producido en esa cuenta.

La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta.

Tipos de Libros Mayor Se reconoce que hay dos tipos:    Libro Mayor principal.- Para las cuentas de control general    Libro Mayor Auxiliar.- Para las sub. Cuentas y auxiliares.ReglasLas reglas a seguir si se realiza la contabilidad a mano: Toda cuenta cargada en el diario debe serlo, por su mismo

importe, en el libro mayor. Toda cuenta abonada en el diario debe serlo, por su mismo

importe, en el libro mayor.

Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos.

La otra forma en la que podemos registrar las operaciones en el Libro Mayor es por medio de un cuadro, que es como se hace en la vida real, pues cuando se hace una anotación es necesario saber también la fecha y el concepto de la misma.

MAYORIZACIÓN

La mayorización se realiza de cada periodo contable, su objetivo principal es dar a conocer cuales son los saldos de cada cuenta que se uso en ese periodo. Mayorizar es trasladar de forma sistemática y de manera clasificada los valores q se encuentran el libro diario.

Caja General

Bancos Mercaderías Cuentas por Cobrar

Cuentas por Pagar Edificios Terreno Vehículo

CUENTAS PRINCIPALE

S

Se abrirá una tarjeta por cada cuenta en el orden que van apareciendo en el libro diario.

Al mayorizar en las

tarjetas

VALORES DEL DEBE (DIARIO)

VALORES DEL HABER (DIARIO)

Se pasan al debe

del mayor

Se pasan al haber

del mayor

Conclusiones

El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor de un empresa nos proporciona la herramienta para conocer la situación de una empresa en un momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Bancos podemos saber con que dinero contamos para transacciones futuras.