ley de benford

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Breve explicación de la Ley de Benford y su aplicación en auditoría.

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Page 1: Ley de Benford

Ley de Benford

www.bdatascience.com

Page 2: Ley de Benford

Información confidencial propiedad de Business Data Scientists, SAPI de CV Su divulgación puede estar penada en términos de la ley de propiedad industrial

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¿Cuál es la distribución del primer dígito de un

conjunto amplio de datos?

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¿Qué es la ley de Benford?

Ley de Benford, llamada así por el físico Frank Benford , quien trabajó en la teoría de 1938, es la teoría matemática de los dígitos iniciales.

Específicamente, en los conjuntos de datos, el(los) dígito(s) precedente(s ) es(son ) distribuidos de una manera específica , no uniforme. Si bien se podría pensar que el número 1 aparecerá como la primera cifra del 11 por ciento del tiempo (es decir, uno de los nueve números posibles ), que en realidad aparece alrededor del 30 por ciento del tiempo.

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Ley de Benford

35

30

25

20

15

10

5

01 2 3 4 5 6 7 8 9

1 = 30.1%2 = 17.6%3 = 12.5%4 = 9.7%5 = 7.9%6 = 6.7%7 = 5.8%8 = 5.1%9 = 4.6%

Dígitos

Frecuencia

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¿Dónde es válida la ley?

Ley de Benford es válido para un conjunto de datos que crece de forma exponencial, pero también parece ser cierto para muchos casos en los que un patrón de crecimiento exponencial no es obvia (por ejemplo, el crecimiento mensual constante de en el número de transacciones de contabilidad para un ciclo particular).

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¿En dónde no aplica la ley de Benford?

La ley no se sostiene para conjuntos de datos en la que los dígitos están predispuestos a comenzar con un conjunto limitado de dígitos. Por ejemplo , la Ley de Benford no será verdad para los conjuntos de datos de alturas humanos, pesos humanos y las puntuaciones (IQ) de cociente intelectual.

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Ejemplos

Un estafador escribió numerosos cheques a sí mismo justo por debajo de US $100,000 (un umbral de política), cifras que causan que los dígitos 7, 8 y 9 se presenten en porcentajes que contradicen la ley de Benford.

Análisis digital usando la Ley de Benford también fue utilizado como evidencia de fraude electoral en las elecciones iraníes de 2009.

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Tienen validez legal en EUA

De hecho , la Ley de Benford es legalmente admisible como prueba en los EE.UU. en los casos penales en los niveles federal , estatal y local . Este solo hecho corrobora la utilidad potencial del uso de la Ley de Benford .

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Si la política del banco es referirse préstamos iguales o superiores a US $ 50.000 a un comité de préstamos, mirando justo por debajo de ese umbral de aprobación da a un oficial de crédito la posibilidad de descubrir fraudes.

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Aplicable a

Transacciones de tarjetas de crédito

Órdenes de compra

Saldos de clientes

Precios de acciones

Transacciones en cuentas por pagar

Devoluciones a clientes

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No se recomienda para

Conteos de pasajeros en un avión

Números telefónicos

Conjuntos de datos con 500 o menos registros

Datos generados por formulas

Datos restringidos por máximos o mínimos valores

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¡Gracias!

Twitter: @jperezcolin