lBDQ Tet: t373-22-902 З00Fах: +37З-22-902 З01www.bdo.md

45В Puskin Strееt, 4th flооrMD-2005, Ch,isinau, Moldova

I

п1Illп

llll

illll

Illlllilt

RAPoRTUL AUDlToRULU1 lNDEPENDENTcatre aclionarii Fincombank S.A.

OpinieАm auditat situalii[e financiare а[е FiпсоmЬапk S.A. (Banca), саrе cuprind situalia pozi!ieifiпапсiаrе [а data de 31 dесеmЬriе 2018, situalia de profit sau pierdere ýi alte elemente а[еrezultatului g[oba[, situalia modificЁritor capita[ului рrорriu gi situalia f[uxurilor de trеzоrеriеаfеrепtе exerciliu[ui incheiat [а data respectiva, ;i notele ta situaliite financiare, inclusiv uп sumаrа[ po[itici[or contabile semnificative.

Тп opinia поаstrЙ, s,itualiite financiare anexate рrеziпtЁ fidel, sub toate aspectele semnificative,pozilia financiarЁ а ВЁпсii la data de З1 decembrie 2018,;i реrfоrmап!а sa fiпапсiаrё;i fluxuri[esale de trеzоrеriе aferente exerciliului incheiat [а data respectivЁ, in conformitate cu Standarde[elnternalionale de Rароrtаrе Fiпапсiаri.

Baza репtrч opinieAm desfЁ;urat auditu[ nostru in conformitate cu Standarde[e lпtеrпаliопаlе de Audit (lSA-uri).Responsabi[itЁ!ite noastre ln baza acestor standarde sunt descrise detatiat in secliuneaResponsobi{itd{ile auditorului iпtr-чп audit oI situo|iilor fiпопсiоrе din rароrtчl nostru. Suntemindependenli fа!Ё de ВапсЁ, сопfоrm Codului Etic oI Profesioni$ilor СопtаЬili (Codul /ESBA) emisde Consi[iu[ pentru Standarde lnternaýionate de Eticб репtru Contabi[i, соrоЬоrаt cu сеriпýеlе eticerelevante репtrч auditul situalii[or financiare din Repubtica Moldova ;i пе-аm indeplinit ce[e[alteresponsabi[itati etice, сопfоrm acestor cerinle gi Codului lESBA. Credem сё рrоЬе[е de audit ресаrе [e-am oblinut sunt suficiente;i adecvate pentru а furniza о ЬаzЙ репtгu opinia поаstrЁ.

Evidenlierea чпоr aspecteАtrаgеm atenlia аsuрrа notei 28 ta situaliite financiare, саrе descrie incertitudinea cu рriчirе [аdeznodЙmAntuI procesuIui inaintat impotriva ВЁпсii de сЁtrе chiria9ii safeurilor individua[e.Rezultatu[ fina[ а[ acestui aspect пu poate fi estimat [а data арrоЬirii situaliilor financiare. OpiniaпоаstrЁ пч conýine rеzеryе iп lеgЙturЁ cu acest aspect.

Aspectele cheie de auditAspectele cheie de audit sunt acete aspecte саrе, iп baza rationamentului nostru profesional, auavut сеа mai mаrе imроrtап!Ё репtru auditul situaliitor financiare din perioada сurепtЁ. Acesteaspecte au fost abordate in contextul auditului situalii[or financiare iп ansamblu ;i in fоrmаrеаopiniei поаstrе asupra acestora ;i пu оfеrim о opinie sераrаtЁ cu рriчirе [а aceste aspecte.

Aspect cheie de audit Mod de abordare in cadrul auditului

Provizioane репtrч deprecierea creditelor acordate clientilor

Ne-am concentrat ре acest 'aspect datoritёsemnificaýiei credite[or асоrdаtе c[ien!i[orрrесum ;i еstimЁri[оr ;i rationamentelorsemnificative песеsаrе репtru са[сu[аrеаprovizioane[or репtru depreciere.

ProvizionuI rерrеziпtЁ сеа mai ЬчпЁ estimare аconducerii аsuрrа рiеrdеrilоr iп саdruI crediteloracordate c[ientilor.

Am evaluat metodologiile рriпсiра[е 9imodelele соrеsрuпzЙtоаrе репtrucalcutarea provizioanelor pentrudерrесiеrеа creditelor acordate clienýilor iпprivinla conformitЁlii cu cerinlete lFRS.

Аm evaluat ýi testat (ре baza unui egantion)рrоiесtаrеа ;i eficacitatea ореrа[iопа[Й асопtrоа[е[оr imp[ementate aferent datelordin dерrесiеrе, identificarea sо[dчrilоrrestante si calcu[uI provizioanelor.

BDo Audit & consutting SRL, а Motdovan timited tiabiLity соmрапу, is а mеmЬеr of BDO lnternationat Limited, а UK соmрапу timited Ьу guarantee, and forms part of theinternational BDo network of independent member firms.

BDo is the brand паmе for the BDo network and for each of the BDo меmЬеr Firms.

Shаrе capitat: 5400 LeiBank: Mobjasbanca Grоцре Socjete Gепеrа[е

IBAN MDL: MD71 мо22 24А5 v482 597з 7100|BAN EUR: MD84 мо22 24As V482 6044 7100

1/4

Fiscal identification пUmЬеr: 1011600035171

lBDQAspect cheie de audit Mod de аьоrdаrе iп cadrul auditului

ttthtt

Illt]

]lIlIll

IlllllllllIlIl!

ll

Provizioanele individuale sunt calcu[ate репtrucredite semnificative. Репtru astfel deprovizioane, rationamentut profesional esteпесеsаr репtru а determina momentul in саrе аavut [ос evenimentuI deprecierii si apoi pentru аestima f[uхurilе de trеzоrеriе viitoare аfеrепtеcredituIui.

Pentru toate ce[e[atte credite, provizioanecolective sunt ca[culate ре ЬаzЙ de portofo[iu,

репtru credite cu caracteristici simi[are. Astfelde provizioane sunt calculate ре baza modelelorstatistice, estimind impactul condiliiloreconomice gi de credit аsuрrа portofo[ii[or decredite. Datele iniliate gi рrоiесtаrеа acestormodele depind de rаliопаmепtч[ conducerii.

А se vedea nota б din situatii[e financiareапехаtе.

Am testat (ре baza unui egantion) сrеditе,саrе пч ач fost identificate de сйtrесопdчсеrе са fiind potenliat depreciate ;iаm format propriul rаliопаmепt, pentru аstabiti dасЁ acest рrосеs а fost realizat iпmod соrеsрuпzЁtоr.

Аm testat (ре baza unui egantion) crediteсаrе au fost depreciate individual. Amtestat dacЙ evenimente[e de dерrесiеrе aufost identificate iп timp uti[, аm reca[cu[atча[оаrеа actualizatЁ а f[uхчrilоr detrеzоrеriе viitoare, am examinat fluxuri[ede trеzоrеriе viitoare estimate utitizate deсопduсеrе, аm ana[izat ipotezele ;iestimЁri[e сопduсеrii in comparalie сudovezi ехtеrпе, iп cazul in саrе suntdisponibite.

Аm testat (ре baza unui e;antion) baza 9ifunctionarea mоdе[е[оr de deprecierecolectivЁ, рrесчm ;i datele ;i ipotezelefo[osite. Аm соmраrаt principalete ipotezefolosite cu рrорriа поаstrё cunoaýtere аindustriei ;i ехреriеп!а actua[Й, testareamоdе[е[оr рriп rе-са[сu[, рrесum gi diverseрrосеdчri ana[itice.

Aspect cheie de audit Mod de аьоrdаrе iп cadrul auditului

Ечаlчаrеа activelor luate iп posesie

La З'| decembrie 2018 чаlоаrеа пеtй а activelorluate in posesie а constituit Z5,5B7 mii [ei. Laеча[uаrеа acestor active sunt utilizate ipoteze;iiпtrйri пеоьsеrчаьilе. Modificiri in aceste datede iпtrаrе ;i ipoteze pot ачеа un impactsemnificativ аsuрrа eva[uЁrii. Acestea ечаluйrisunt incluse in aspecte[e cheie de audit datoritЁsemnificaliei ;i subiectivitёýii.

А se vedea nota 10 din situatii[e financiareanexate.

Am evaluat se[ectarea 9i рrоiесtаrеаmetodelor de ечаluаrе, рrесum gi surselede ipoteze semnificative. Аm testat, deasemenea, dеtеrmiпаrеа valorii се[е maimici dintre cost ;i ча[оаrе rеаlizаЬilЁ пеtЁре baza unui egantion de activesemnificative [а nivel individua[. Репtru une;antion de active semnificative, amimp[icat uп evaluator imobi[iar pentru а пеajuta in ечаluаrеа саrасtеrului rezonabil а[metodo[ogiei ;i а ipotezelor uti[izate.

Alte aspecteAcest rароrt este adresat exclusiv асliопаri[оr ВЁпсii. Auditut nostru а fost efectuat pentru а putearароrtа асliопаritоr ВЁпсii асе[е aspecte ре саrе trebuie sё le rароrtЁm intr-un rароrt de auditfinanciar, !i nu iп a[te scopuri. iп mЁsчrа реrmisЁ de [ege, nu ассерtЁm ;i nu ne аsumЁmresponsabi[itatea decAt fа!Ё de ВапсЁ 9i de aclionarii acesteia, репtru auditu[ nostru, репtru acestrароrt sau pgntru opinia fоrmаtЁ.

2/4

llllllltllllltг

tlI!ll

lBDoResponsabilitЁýile conducerii ;i ale реrsоапеlоr responsabile cu gчYеrпап!а репtru situaliilefinanciareсопduсеrеа este rеsропsаьitЁ репtru intocmirea ;i рrеzепtаrеа fidetЁ а situaliitor fiпапсiаrе inconformitate сч Standarde[e lnternalionate de Raportare Fiпапсiаrё;i репtrч асе[ сопtrоl iпtеrп ресаrе сопduсеrеа i[ сопsidегЁ песеSаr репtru а permite intocmirea de situalii financiare tipsite de

dепаturЁri semnificative, cauzate fie de frаudЁ, fie de еrоаrе.

Тп intocmirea situaliitor financiare, сопduсеrеа este rеsропsаЬitЁ репtru арrесiеrеа capacitЁliiBЁncii de a-;i continua activitatea, prezentind, dасй este cazu[, aspectele rеfеritоаrе [а

continuitatea activitЁlii 9i utitizAnd contabilitatea ре baza continuitЁlii activitЁýii, cU excepliacazu[ui in саrе сопdчсеrеа fie iпtепliопеаzЁ sЁ tichideze Вапса sau sЁ орrеаsсЁ operaýiuni[e, fie nu

аrе nicio а[tЁ аltеrпаtiчё rеа[istЁ iп аfаrа acestora.

реrsоапеlе responsabi[e cu gччеrпап!а sunt responsabite репtrч supravegherea procesului de

rароrtаrе fiпапсiаrЁ at ВЁпсii.

ResponsabilitЁlile auditorului Tntr-un audit al situaliilor fiпапсiаrеObiectivele noistre constau iп оЬ!iпеrеа unei аsigurЙri rеzопаЬi[е privind mЁsurа in саrе situaliitefinanciare, in апsаmь[ч, sunt tipsite de dепаturiri semnificative, cauzate fie de frаudЁ, fie de

еrоаrе, рrесum gi iп emiterea unui rароrt а[ auditorului саrе include opinia поаstrЁ. Asigurarea

reronubiia repreiinti un пiче[ ridicat de asigurare, dar пu este о gаrапliе а faptu[ui сЁ uп auditdesfЁ;urat iп conformitate cu lSA-urite va detecta intotdeauna о dепаtчrаrе semnificativЁ, dасЁ

uceasia existЁ. DепаtчrЁri[е pot fi cauzate fie de frаudi, fie de еrоаrе ;i sunt consideratesemnificative dасЁ se poate рrесопizа, iп mod rеzопаЬi[, сЁ acestea, individual sau cumulat, vоrinftuenla deciziile economice а[е utitizatori[or, luate iп baza acestor situalii financiare.

Са раrtе а unui audit in conformitate cu lSA-uri[e, ехеrсitйm ralionamentu[ profesionat ;imеп!iпеm scepticismuI profesional ре раrсursч[ auditului. De asemenea:

. ldentificЁm ;i ечаtuёm risсчri[е de dепаturаrе semnificativЁ а situaliilor financiare, cauzatЁ fiede frаudЁ, fie de еrоаге, рrоiесtЙm ;i ехесutЙm proceduri de audit са rЁsрuпs la respectivelerisсuri ;i oblinem рrоЬе de audit suficiente 9i adecvate репtru а furniza о ЬаzЁ репtru opiniaпоаstrЁ. Riscut de nedetectare а unei dепаtчrЁri semnificative cauzate de frаudй este mai

ridicat dec|t cet de nedetectare а unei dепаturiri semnificative cauzate de еrоаrе, deoarecefrauda poate presupune inletegeri secrete, fals, omisiuni intenlionate, declaralii false ;ievitarea contro[ului intern.

. inlelegem controlul iпtеrп relevant репtru audit, iп чеdеrеа рrоiесtЁrii de рrосеduri de auditajecvite сirсumstапýеlоr, dаr fЁri а avea scopul de а ехрrimа о opinie аSuрrа eficacitЙliiсопtrоlu[чi intern а[ ВЁпсii.

. Eva[uбm gradut de adecvare а potiticilor contabile utilizate gi саrасtеrul rezonabil а[ еstimЁritоrcontabi[e gi а[ рrеzепtйritоr аfеrепtе de informaqii realizate de сёtге сопduсеrе.

. Fоrmulйm о concluzie cu privire ta gradut de аdесчаrе а utilizЁrii de сйtrе сопduсеrе а

contabititЁlii ре baza continuitЁýii activitЙ!ii ;i dеtеrmiпЁm, ре baza рrоЬе[оr de auditoblinute, dасЁ existЁ о incertitudine semnificativЁ cu privire la evenimente sau condi!.ii саrе аrputea gепеrа indoieti semnificative privind capacitatea ВЁпсii de a-;i continua activitatea. ln

cazut in саrе concluzionЁm сё existЁ о incertitudine semnificativЁ, trebuie sЁ atragem atenliaiп rароrtul auditorutui аsuрrа рrеzепtЁri[оr аfеrепtе din situaliite financiare sau, iп cazul iпсаrе aceste рrеzепtЁri sunt neadecvate, sё пе modificЁm opinia. concluzii[e noastre se bazeazЁ

ре probele de audit oblinute рАпi ta data rароrtului auditoru[ui. Cu toate acestea, evenimentesau' condilii viitoare pot determina Вапса sЁ пu i;i mai dеsfЁ;оаrе activitatea in bazaprincipiutui continuitЁlii activitЁlii.

о Еча[чёm рrеzепtаrеа, Structura ;i conlinutuI gепеrа[ at situaliilor financiare, inclusiv а[

рrеzепtёritоr de informalii, ;i misurа iп саrе situaliite fiпапсiаrе rеf[есtё tranzactiile si

evenimentete de ЬаzЙ iпtr-о mапiеrЁ саrе rеаlizеаzЁ рrеzепtаrеа fideli.

з/4

'п

l]lп

Itlп

lпl--

Illп

llп

Ill

пl

п

l

lBDQСоmчпiсЙm реrsоапеlоr responsabi[e cu guчеrпапýа, рriпtrе alte aspecte, аriа ptanificatЁ 9iрrоgrаmаrеа in timp а auditului, рrесum gi рriпсiраtе[е constatiri а[е auditu[ui, inclusiv оriсеdeficienýe semnificative а[е controlului iпtеrп, ре саrе le identificЁm ре раrсursul auditului.

De asemenea, furnizЁm реrsоапеlоr responsabile сч guvernanla о declaralie сё аm respectatсеriп!е[е etice rеlечапtе privind independenqa ;i сЙ le-am comunicat toate retaliite si alte aspectedеsрrе саrе s-аr putea рrеsчрчпе, in mod rezonabil, сЁ пе afecteazЙ independenla ;i, асо[о undeeste cazu[, mЁsuri[е de ргоtесliе аfеrепtе.

Dintre aspecte[e comunicate cu реrsоапе[е responsabi[e cu guvernanta, stabilim саrе suntaspecte[e се[е mai importante репtru audituI situaýiilor financiare din perioada сurепtЁ ;i саrеrерrеziпtЙ, рriп чrmаrе, aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte in raportul auditoru[ui,cu exceplia cazului in саrе tegile sau rеglеmепtЁri[е interzic рrеzепtаrеа publicЁ а aspectului sau аcazu[ui in саrе, in circumstante ехtrеm de rаrе, сопsidеrЁm сЙ un aspect пu аr trebui comunicat inrароrtul nostru dеоаrесе se рrесопizеаzЁ iп mod rezonabil са beneficii[e inteгesului pub[ic sЁ fiedepё;ite de consecinýe[e negative а[е acestei соmuпiсЁri.

Раrtепеrul de misiune а[ auditului репtru саrе s-a intocmit acest rароrt а[ auditoru[ui independenteste Anato[ie Веrпаz.

l

\Дь,\;" ц ..j,,, ,,

€/

BDO Audit & Consulting S.R.L.str. А. Pugkin 45В, et. 4MD-2005, Сhi;iпЁu, Republica MoldovaLicenla А MMll пr. 0505З522 martie 2019

ie!chitiat

АlF 0015

4/4