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anualMEMORIA

2013PROCESO DE

MEDIOS DE PAGO INTERBANCARIOS CON RAPIDEZ Y SEGURIDAD

www.cce.com.pe

Av. Del Parque Norte #1160Piso 6, San Borja

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013

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A

SER EL PRINCIPALFACTOR DE REDUCCIÓN DEL USO DE EFECTIVO EN LOS PAGOS / MOVIMIENTOS INTERBANCARIOS EN EL SISTEMA FINANCIERO.

MEMORIA

2013anual

Carta delPresidente del Directorio6.

10.Directorio

14. Gerencias

18.Entidades Participantes

22. Perfil de la Empresa - Datos Generales y Capital Social

26.Nuestra Institución - Visión, Misión,Principios y Valores Institucionales

68. Producto Cheques

76.ProductoTransferencias

88.Estados Financieros Auditados

índice

Carta delPresidente

del Directorio

8 / 9Memoria Anual 2013

CARTA DEL PRESIDENTEDEL DIRECTORIO

EÑORES ACCIONISTAS:

El 2013, lA CCE logró ProCEsAr 7,031,105 trANsfErENCIAs INtErbANCArIAs (tIN), tENIENDo uN INCrEMENto DE 31% EN El últIMo Año CoN uN rAtIo DE EfICIENCIA DEl 100%.

S2013 fue el año de maduración de las tIN. Éstas superaron nuestras expectativas gracias a su preferencia como medio de pago en el mercado. Diciembre mostró un récord histórico absoluto en todos los tipos de transferencias (ordinarias, pago de haberes, pago a proveedores y pago de tarjetas de crédito) con 791,507 transferencias interbancarias sólo en ese mes, de un total de más de 7 millones durante el 2013.

Estas cifras muestran que las tIN continuarán creciendo durante el presente año 2014, sobretodo en el sector corporativo. Creemos que las empresas han optado por reemplazar el uso de cheques en moneda local por las transferencias interbancarias, que son un medio de pago más fácil y seguro. Hemos visto este crecimiento y preferencia en las cifras de diciembre donde se compensaron 510,598 cheques en nuevos soles versus 701,074 transferencias interbancarias, en la misma moneda. una diferencia muy significativa.


Entre las acciones más importantes tuvimos:

> El desarrollo de las transferencias con tarifas preferenciales, pudiendo ser gratuitas en algunos casos, para montos de hasta 350 nuevos soles o 135 dólares en la mayoría de las entidades financieras.

> Continuación del proyecto de transferencias interbancarias en línea, el cual tuvo como hitos más importantes: el pase a la fase de producción, la obtención del diseño final de los procesos de administración de garantías en conjunto con el bCrP y la firma del contrato con Telefónica del Perú S.A. para el desarrollo y operación del servicio en cuestión. todo lo anterior enmarcado en la constante comunicación con las entidades financieras y reguladoras participantes.

> se incorporó el banco ripley Perú s.A. a nuestra institución.

si vemos las cifras del año, podemos destacar:

> Hemos obtenido un récord histórico en el número de tIN en el mes de diciembre 2013 llegando a 791,507

> Las TIN en nuevos soles superaron a los cheques por cerca de 200 mil operaciones.

El número de cheques compensados en el año disminuyó. En el caso de los cheques en soles se redujo de 6,194,582 a 6,147,400 (-0.77%) y en el caso de los cheques en dólares igualmente disminuyó de 1,920,962 a 1,633,376 (-18%)

En comparación con el 2012, los importes anuales de las transferencias interbancarias se incrementaron de 36,848,133,000 nuevos soles a 50,298,018,000 nuevos soles (27%). En dólares crecieron 15%, de us $4,846,427,000 a us $5,674,611,000.

> los IMPortEs DE CHEquEs CoMPENsADos rEsPECto Al Año ANtErIor DIsMINuyEroN DE s/.111,358,515,000 A s/. 109,810,932,000 (-1.4%). EN DólArEs DIsMINuyEroN EN 6.4% DE us$ 20,151,486,000 A us$ 18,942,830,000.

> lAs tIN! quE ACtuAlMENtE sE ProCEsAN soN: PAgo DE HAbErEs,

PAgo DE Cts, trANsfErENCIAs orDINArIAs, PAgo A ProVEEDorEs, PAgo DE tArjEtA DE CrÉDIto y lA tIN ESPECIAL.

sin duda este año hemos batido todos los records esperados, lo cual es resultado del apoyo de nuestros asociados y el compromiso del personal que labora en nuestra empresa. El 2014 será igualmente un año de retos para la CCE, ya que son muchos proyectos y mejoras en algunas iniciativas que se esperan poder concretar.

Dejo constancia de mi agradecimiento al equipo de gestión de la CCE que ha hecho posible el logro de los objetivos de calidad y eficiencia de los servicios que brinda la CCE.

finalmente, expreso mi profundo reconocimiento a los Miembros del Directorio por su constante ayuda, consejo y participación en el accionar de la empresa.

sin más, y en nombre del Directorio, presento la Memoria Anual correspondiente al ejercicio 2013 para consideración y aprobación de los señores accionistas.

Atentamente,

ADrIáN f. rEVIllA VErgArAPresidente del Directorio

Directorio

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

12 /12 / 13Memoria Anual 2013 12 /

DIRECTORIOPresidente del directorio: ADrIáN f. rEVIllA VErgArA

bANCo DE CrÉDIto DEl PErú francisco jorge Paz sáenzbANCo DE lA NACIóN Isaías Antonio Villanueva MorybANCo fINANCIEro DEl PErú santiago Valdez MontalvobANCo INtErAMErICANo DE FINANZAS Manuel Helarf Velarde CarpiobANCo INtErNACIoNAl DEl PErú-INtErbANK Carlos Augusto garcés PeraltabbVA bANCo CoNtINENtAl Carlos Eduardo Migone ramírezCItIbANK DEl PErú s.A. Mauricio schwartzmann KaranovicsCotIAbANK PErú s.A.A. César Augusto ferreyros sifuentes

DIRECTORES TITULARES


12 /12 / 13Memoria Anual 2013 12 / 13Memoria Anual 2013

bANCo DE CrÉDIto DEl PErú César A. sanguinetti AlmendarizbANCo DE lA NACIóN Idelfonso ávalos sanjinezbANCo fINANCIEro DEl PErú johana berninzon Arias schereiberbANCo INtErAMErICANo DE FINANZAS Andrés ulises bowen Pareja

bANCo INtErNACIoNAl DEl PErú-INtErbANK johnny garcía sebastianibANCo sANtANDEr PErú s.A. luis felipe ortiz rodríguezCItIbANK DEl PErú s.A. Wilfredo Enrique Cabrera riverasCotIAbANK PErú s.A.A. Pedro gabriel Ayin temoche

DIRECTORES ALTERNOS

Gerencias

16 /

GERENCIAS

gErENtE gENErAl

Jorge MartínezLagos

gErENtE DE EfICIENCIA oPErAtIVA

MarioSaravia García

gErENtE DE MArKEtINg y ProMoCIóN

ChristineMur Aurich

EntidadesParticipantes

CUATRO


BANCOS

> bANCo AZtECA DEl PErú s.A.> bANCo CENtrAl DE rEsErVA DEl PErú> bANCo DE CoMErCIo> bANCo DE CrÉDIto DEl PErú> bANCo DE lA NACIóN

> bANCo fAlAbEllA PErú s.A.> bANCo fINANCIEro DEl PErú > bANCo gNb PErú s.A.

> bANCo INtErAMErICANo DE fINANZAs - bANbIf> bANCo INtErNACIoNAl DEl PErú - INtErbANK> bANCo rIPlEy PErú s.A.> bANCo sANtANDEr PErú s.A.> bbVA bANCo CoNtINENtAl.

> CItIbANK DEl PErú s.A.> MIbANCo, bANCo DE lA MICroEMPrEsA s.A.> sCotIAbANK PErú s.A.A.


ENTIDADESPARTICIPANTES> CAjA MuNICIPAl DE CrÉDIto PoPulAr DE lIMA> CMAC ArEquIPA s.A.> CMAC CusCo s.A.> CMAC HuANCAyo> CMAC PIurA s.A.C.> CMAC sullANA s.A.> CMAC trujIllo s.A.> CrEDIsCotIA fINANCIErA s.A.

Perfil de laEmpresa

24 /

La Cámara de Compensación Electrónica (CCE), es una empresa de servicios privada que provee el servicio de canje y compensación de medios de pago entre entidades financieras, permitiendo evitar el traslado de dinero físico.


fuE CoNstItuIDA EN El Año 2000, INICIANDo su sErVICIo CoN lA CoMPENsACIóN DE CHEquEs. EN El 2001, sE AñADIó El NuEVo sErVICIo DE CoMPENsACIóN DE trANsfErENCIAs INtErbANCArIAs- tIN.

las transferencias interbancarias-tIN permiten trasladar dinero de una cuenta en una entidad financiera hacia otra cuenta de otra entidad financiera propia o no, a nivel nacional.

La CCE cumple las normativas del Banco Central de Reserva del Perú, quien a su vez la supervisa.

En la CCE el proceso de las transacciones interbancarias, sean cheques o transferencias, se realiza de la siguiente manera:

A lo largo de los años, las tIN han ido creciendo en el mercado, y hoy en día alcanzan un número superior al número de cheques compensados.

Continuando con las mejoras de nuestro servicio estrella, en el 2014, esperamos la salida de un nuevo servicio, con el cual, se podrá realizar una transferencia en tiempo real que permitirá disponer del dinero en menos tiempo.

la CCE brinda servicios interbancarios seguros pues controla los riesgos inherentes a los pagos entre distintas entidades financieras, entre los que se encuentran:

> riesgo crediticio > riesgo operacional> riesgo de liquidez > riesgo de fraude

> riesgo sistémico

bANCo CENtrAl DE rEsErVA DEl PErú

sAlDos PArA lIquIDACIóNClIENtE orDENADor

ENtIDAD DEl ClIENtE orDENADor ENtIDAD DEl ClIENtE rECEPtor

ClIENtE rECEPtor

NuestraInstitución

28 /

Ser el principal factor de reducción del uso de efectivo en los pagos / movimientos interbancarios en el sistema financiero.

NUESTRAVISIÓN


NUESTRA mISIÓN

Proveer servicios de compensación electrónica de medios de pago interbancarios, que satisfagan las necesidades de las instituciones financieras partícipes, de manera confiable.

NUESTROS VALORESCoNfIAbIlIDAD CoNfIDENCIAlIDAD trANsPArENCIA

ActividadInstitucional

32 /

La Cámara de Compensación Electrónica desarrolló varias actividades institucionales durante el transcurso del año 2013, las más importantes se describen a continuación:

> la agenda de la junta general obligatoria Anual de Accionistas incluyó la elección del número de directores y el nuevo directorio, en ella se acordó que se mantenga en nueve directores y se propuso que el directorio continúe con la representación de los mismos bancos accionistas, dando lugar a cambio de directores según acuerde cada entidad. Es así que una vez designados el director titular y alterno por cada entidad se propuso y se aceptó por unanimidad de votos, designar como Presidente del Directorio al señor Adrián francisco revilla Vergara quién, al igual que el directorio en pleno, fue elegido por un período de dos años que termina en marzo del 2015.

> la junta de accionistas delegó la selección del auditor externo para el año 2013 en el directorio quienes escogieron a la empresa bDo, Pazos, lópez

de romaña, rodríguez sociedad civil de responsabilidad limitada, cuyo informe final forma parte de nuestra memoria.

> Durante el 2013 se continuó con la fijación de objetivos de la empresa siguiendo los lineamientos del planeamiento estratégico de la CCE,

realizado en enero del 2012, y al final del año se logró el cumplimiento de la totalidad de objetivos resaltando el incremento del número de

transferencias interbancarias procesadas en 31% con respecto al año 2012, cifra superior al 25% fijado como objetivo anual.

> El contrato con Telefónica del Perú por los servicios de tercerización del sistema de compensación electrónica de

instrumentos compensables terminó en su quinto año, y a la vez se dio inicio al primer año del nuevo contrato de

renovación del servicio con la misma empresa, el cual tendrá una duración de cinco años. Cabe mencionar

que ésta es la segunda renovación del servicio pues el contrato inicial fue de ocho años, del 2000 al 2008, la

primera renovación fue por cinco años entre el año 2008 y 2013. Esta segunda renovación terminará

en el año 2018.

> En vista de los resultados positivos obtenidos se decidió continuar con

la tercerización de las funciones de auditoría interna y unidad de riesgos

con la empresa Ernst & young sociedad Civil de responsabilidad

limitada.

lA juNtA gENErAl oblIgAtorIA ANuAl DE ACCIoNIstAs sE rEAlIZó El 24 DE AbrIl DEl 2013, DoNDE sE AProbAroN los EstADos fINANCIEros DE lA EMPrEsA y El INforME DE NuEstros AuDItorEs ExtErNos CAIPo y AsoCIADos s.CIVIl DE r.l. – KPMg.

>


> la Caja Municipal de Huancayo ingresó en producción en el mes de Agosto del 2013 y en el cuarto trimestre se incorporó el banco ripley Perú como usuario y accionista de la CCE s.A., quien luego del período de adecuación de sus aplicaciones iniciará su etapa de producción en el primer semestre del 2014.

> El proyecto de transferencias interbancarias en línea y tiempo real fue aprobado por el banco Central de reserva del Perú y se definió completamente la funcionalidad de las transferencias así como los esquemas de liquidación y manejo de garantías con el bCrP. El contrato de servicios de tercerización para este nuevo servicio fue suscrito con Telefónica del Perú y de acuerdo al cronograma de trabajo el inicio productivo de este servicio sería en el segundo semestre del 2014.

> Durante el 2013 continuamos nuestra política de mantener y acrecentar nuestra relación con las entidades vinculadas al proceso de compensación electrónica como son los reguladores, el banco Central de reserva del Perú, la superintendencia de banca seguros y AfP’s, la unidad de Inteligencia financiera, los participantes tales como

los bancos y cajas municipales, AsbANC y entidades similares de compensación electrónica en los distintos países de latinoamérica.

> EN MAyo DEl 2013 sE llEVó A CAbo El VIII EloCC o ENCuENtro lAtINoAMErICANo DE oPErADorEs DE CáMArAs DE CoMPENsACIóN quE sE rEAlIZó EN lIMA, sIENDo Nosotros los ANfItrIoNEs y los rEsultADos obtENIDos fuEroN Muy sAtIsfACtorIos PuEs AsIstIEroN rEPrEsENtANtEs DE 14 PAísEs IbEroAMErICANos, CoN 26 rEPrEsENtANtEs ExtrANjEros, sEIs bANCos CENtrAlEs EstuVIEroN rEPrEsENtADos INCluyENDo El bCrP, ADEMás DE lAs CáMArAs DE CoMPENsACIóN DE los DIstINtos PAísEs. lA PrIMErA sEsIóN DE EstE EloCC fuE AbIErtA A rEPrEsENtANtEs DE lA bANCA loCAl y PuDIMos CoNtAr CoN lA AsIstENCIA DE 74 fuNCIoNArIos EN totAl.

> fuimos invitados para exponer los aspectos de seguridad contra el fraude electrónico que estamos considerando

en el proyecto de transferencias interbancarias en línea, durante el Congreso de seguridad bancaria organizado por fElAbAN, que se realizó en setiembre en lima.

A inicios de octubre organizamos y realizamos el Primer Congreso de Medios de pago, en el que participaron representantes de la banca local y nuestros expositores abarcaron diversos aspectos de la problemática de los medios de pago y las tendencias de la industria en los años venideros.


CÁMARA DE COMPENSACIÓN ELECTRÓNICA S.A.

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

% VArIACIóN

2013 Vs 2012

SESIONES DE CHEQUESCentro Principal 483 488 486 469 481 490 493 482 482 489 472 481 - Centro respaldo 1 - - - 4 - - - 4 - - 2 - Ampliaciones de Ventana 16 14 16 33 17 14 3 10 8 5 16 9 - TOTAL 500 502 502 502 502 504 496 492 494 494 488 492 - CHEQUES PRESENTADOSNúmero en soles 4,935,269 4,885,008 4,821,386 4,986,283 5,034,741 5,248,282 6,153,583 5,966,312 6,132,742 6,087,424 6,194,582 6,147,400 -0.77%Número en Dólares 3,257,218 3,067,708 3,031,851 2,947,655 3,079,665 3,146,499 2,584,406 2,253,398 2,244,848 2,116,080 1,920,962 1,633,376 -17.61%soles (M) Importe Anual

66,101,708

65,860,971 64,462,141

69,693,639

81,889,324

91,681,073 98,790,292

92,734,789 105,294,328 112,377,927 111,358,515 109,810,932 -1.41%

Dólares (M) Importe Anual

14,334,004

12,103,734 10,868,171

11,140,965

14,030,302

16,381,005 16,895,208

14,263,452 17,391,142 19,468,612 20,151,486 18,942,830 -6.38%

SESIONES DE TRANSFERENCIASCentro Principal 499 502 502 502 494 504 496 492 486 494 488 734 33.51%Centro respaldo 1 - - - 8 - - - 8 - - 4 100.00%TOTAL 500 502 502 502 502 504 496 492 494 494 488 738 33.88%TRANSFERENCIAS PRESENTADASNúmero en soles 9,873 32,377 127,130 381,438 649,816 901,152 1,181,548 1,450,901 2,210,449 3,280,783 4,518,328 6,060,918 25.45%Número en Dólares 5,647 15,909 47,794 82,063 123,742 173,101 207,415 272,334 459,031 678,692 838,117 970,187 13.61%soles (M) Importe Anual 41,299 126,114 699,174 2,549,249 4,159,073 5,445,763 7,713,413

10,775,366 19,089,302 27,688,737 36,848,133 50,298,018 26.74%

Dólares (M) Importe Anual 19,143 40,548 155,719 353,582 531,110 727,721 997,418 1,359,167 2,543,772 3,911,006 4,846,427 5,674,611 14.59%NúMERO DE TRANSFERENCIAS POR TIPOTransferencia ordinaria 6,550 14,961 33,518 66,463 102,250 179,575 261,130 425,260 843,136 1,394,963 1,903,671 2,515,910 24.33%Pago de Haberes 29 280 686 1,047 7,997 31,106 46,284 49,803 162,689 479,887 858,911 1,243,152 30.91%Pago a Proveedores:Privados - 8,415 42,580 52,804 66,927 102,479 157,140 210,072 345,912 589,688 845,606 1,174,488 28.00%Del Estado - 268 47,175 240,069 394,918 496,473 605,052 686,040 776,506 742,813 928,218 1,160,197 19.99%Pago de CTS 4 - 1 10 56 1,079 1,158 1,155 2,805 6,506 6,716 8,452 20.54%


2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

% VArIACIóN

2013 Vs 2012

Pago deTarjeta de Crédito 9,037 24,262 50,964 103,108 201,410 263,541 318,199 350,905 538,432 745,618 813,352 919,616 11.56%Transferencia Especial - - - - - - - - - - - 9,290 100.00%TOTAL 15,620 48,186 174,924 463,501 773,558 1,074,253 1,388,963 1,723,235 2,669,480 3,959,475 5,356,474 7,031,105 23.82%IMPORTE DE TRANSFERENCIAS POR TIPO - SOLES (M)Transferencia ordinaria 27,584 60,024 231,262 710,213 949,931 1,357,299 2,310,681 3,653,974 7,896,325 13,307,038 17,629,823 22,770,155 22.57%Pago de Haberes 55 1,377 4,298 6,761 37,282 122,106 168,634 203,809 465,305 1,137,506 2,054,392 2,925,987 29.79%Pago a Proveedores: Privados - 25,530 158,097 233,761 339,248 678,776 997,401 1,224,665 2,202,957 3,901,061 5,954,152 9,272,808 35.79%Del Estado - 1,779 250,865 1,483,140 2,613,191 2,949,542 3,706,419 5,036,890 7,261,925 7,405,533 9,168,071 13,222,381 30.66%Pago de CTS 41 - 34 - 30 877 1,574 1,544 4,021 7,233 11,340 19,102 40.63%Pago deTarjeta de Crédito 13,619 37,404 54,618 115,374 219,388 337,163 544,425 654,484 1,258,769 1,930,365 2,030,355 2,086,158 2.67%Transferencia Especial - - - - - - - - - - - 1,428 100.00%TOTAL 41,299 126,114 699,174 2,549,249 4,159,070 5,445,763 7,729,134 10,775,366 19,089,302 27,688,736 36,848,133 50,298,018 26.74%IMPORTE DE TRANSFERENCIAS POR TIPO - DOLARES (M)Transferencia ordinaria 17,953 30,117 108,371 266,888 406,011 518,202 677,745 998,369 1,965,427 2,963,678 3,608,355 4,094,259 11.87%Pago de Haberes - 7 42 20 252 972 1,846 1,868 9,112 25,653 43,383 34,167 -26.97%Pago a Proveedores: Privados - 8,169 41,942 74,657 105,630 180,671 282,705 323,858 508,177 839,654 1,099,940 1,435,611 23.38%Del Estado - - - - - - - - - - - Pago de CTS 4 - - 26 103 1,177 1,099 1,142 1,617 1,943 2,156 2,120 -1.67%Pago deTarjeta de Crédito 1,186 2,255 5,364 11,990 19,115 26,699 35,306 33,929 59,439 80,079 92,592 108,409 14.59%Transferencia Especial - - - - - - 0 0 0 0 0 44 100.00%TOTAL 19,143 40,548 155,719 353,581 531,111 727,721 998,701 1,359,167 2,543,772 3,911,007 4,846,427 5,674,611 14.59%COMISIONES DE BANCO RECEPTORNuevos Soles 77,537 225,639 546,031 973,327 1,227,385 1,597,486 2,153,766 2,366,878 3,812,476 8,859,640 13,350,602 16,546,687 19.32%

Dólares Americanos 22,399 37,716 95,070 146,575 180,005 234,573 271,402 295,684 436,402 733,427 880,969 996,379 11.58%

Admi-nistración


Nuevos colaboradores

DurANtE El 2013ColAborADorEs DE lA CCE CrECIEroN, CrEANDo NuEVAs árEAs EN lA EMPrEsA.

Para la gerencia de Eficiencia operativa ingresaron 2 nuevos profesionales:

se implementó el 01 de agosto del 2013 el puesto de: Analista de sistemas que está a cargo del sr. Miguel ángel Cicirello, como apoyo a la gerencia de Eficiencia operativa.

se implementó el 01 de setiembre 2013 el puesto de: Analista de operaciones a cargo del sr. Martín Macedo Chang, como apoyo a la gerencia de Eficiencia operativa.

Para el cargo de Coordinador de Cumplimiento y Control, se contrató al sr. luis Daniel Calderón Vilches, para el control del desarrollo de las actividades y cumplimiento de los procedimientos administrativos y operativos.

Servicios de Auditoría

Auditoría Interna y riesgos está a cargo de: Ernst & young Asociados s. Civil de r.l. y para la Auditoría Externa se contrató

a: Pazos lópez de romaña, rodríguez s.C.r.l.- bDo

la empresa de auditoría externa inició su trabajo en el mes de octubre realizando en un primer instante una

revisión detallada de los documentos y reportes, como los estados financieros de enero a octubre y al cierre de año la

documentación por las operaciones realizadas y los estados financieros a diciembre 2013 para luego de la revisión

presentar el informe de los estados financieros auditados.

La auditoría interna se enfocó en los aspectos de riesgos operativos y temas organizacionales que se están

desarrollando en cuatro etapas a lo largo del año.

Al IguAl quE EN los Años ANtErIorEs fuE NECEsArIo sElECCIoNAr A lAs EMPrEsAs quE Nos ProVEAN DE los sErVICIos DE AuDItoríA INtErNA y AuDItoríA ExtErNA y sE susCrIbIEroN CoNtrAtos PArA lA rEAlIZACIóN DE lAs rEfErIDAs AuDItoríAs Por El Año 2013, Así CoMo lA rEVIsIóN y EVAluACIóN DE los rIEsgos INHErENtEs A lAs oPErACIoNEs.


A ctualización del Sistema de Seguridad y Salud en el trabajo

Se contrató los servicios de la empresa sesma Consultores s.A.C. para la actualización y adecuación de la seguridad y salud en el trabajo, en cumplimiento de la ley Nº 29783 promulgada el 19 de agosto de 2011 y su reglamento DECrEto suPrEMo Nº 005-2012-tr del 24 de abril de 2012.

Por otro lado, con la finalidad de mejorar el desarrollo y control de las funciones en el área administrativa

financiera, se realizó la actualización de nuestros procedimientos administrativos, la misma que fue

aprobada mediante reunión de Directorio con fecha23 de octubre de 2013.

A ctualización de los Procedimientos Administrativos

lA EMPrEsA sEsMA s.A. INICIó El trAbAjo El 19 DE Agosto DE ACuErDo Al CroNogrAMA EstAblECIDo, CoNCluyENDo El MIsMo El 30 DE oCtubrE DE 2013, quEDANDo oPErAtIVo El sIstEMA DE sEgurIDAD y sAluD EN El trAbAjo. EstE EstArá A CArgo DEl suPErVIsor sr. PEDro ríos.

Gerenciade Eficiencia operativa


El área de Eficiencia Operativa ha sido reforzada con la incorporación de un analista de sistemas y un analista de operaciones, con el objetivo de brindarles un mejor soporte a las entidades participantes.

N uevos Colaboradores


Incorporación de Nuevas Entidades y Servicios Asimismo la CMAC Cusco incorporó en su sistema el pago a proveedores y

el pago de Cts, mientras que el banco falabella habilitó el pago de Cts en sus sistemas.

Páginas WEB

La página WEB de la CCE así como la página WEB de TIN han sido remodeladas para brindar una nueva imagen más dinámica permitiéndonos una fácil actualización de su contenido.

El 19 DE Agosto DE 2013 sE INCorPorA A lA CCE lA CAjA MuNICIPAl DE AHorro y CrÉDIto DE HuANCAyo, CoN lo CuAl yA forMA PArtE DEl sIstEMA DE CoMPENsACIóN ElECtróNICA DE CHEquEs y trANsfErENCIAs INtErbANCArIAs.

Por otro lado al banco ripley se le viene brindando el soporte necesario para su adecuación y próxima incorporación al sistema de compensación electrónica de Cheques y transferencias Interbancarias

Durante el presente año se incorporó el banco de Crédito del Perú al horario de compensación de transferencias Intermedias.


Otras Actividades

Con el propósito de ampliar el uso de las TIN a partir del 26 de febrero del año 2013 por acuerdo de las entidades participantes se redujeron algunas de las tarifas interbancarias.

Por ENCArgo DEl CoMItÉ DE gErENtEs gENErAlEs DE AsbANC sE DEsArrolló E IMPlEMENtó A PArtIr DEl 04 DE NoVIEMbrE DE 2013 uN NuEVo tIPo DE trANsfErENCIA,DENoMINADo tIN EsPECIAl Cuyos PrINCIPAlEs AtrIbutos soN CoMIsIóN INtErbANCArIA CEro HAstA uN MoNto MáxIMo DE 350 solEs o 135 DólArEs.

Igualmente se han conformado grupos de trabajo con la participación de diversas entidades para analizar los sistemas de letras de Cambio y Cuotas de Crédito y el sistema de Débitos Directos a fin de adecuarlo a las necesidades de las entidades con miras a su próxima implementación.Venimos trabajando en las pruebas y

certificación para instalar el próximo año una nueva versión del software Editran utilizado para el intercambio de información entre la CCE y las entidades participantes.

Como consecuencia también se ha modificado el sistema de contingencia extrema y se realizaron las pruebas respectivas a fin de soportar el nuevo tipo de transferencia implementado.

se culminó la ampliación del ancho de banda de todos los circuitos de comunicaciones que la CCE mantiene con las entidades participantes a fin de permitir mayor rapidez en el intercambio de información, facilitando la incorporación de nuevos servicios como es tIN en línea.Implementamos la virtualización para


Estado de Contingencia

nuestros servidores de red y de respaldo, mejorando la

utilización de los recursos y del espacio físico.

Al igual que todos los años realizamos dos sesiones de capacitación en

el software Editran para la plataforma Windows con la participación de las entidades que lo solicitaron.

se han efectuado, en las fechas programadas, los intercambios de claves del software Editran, que aseguran la confidencialidad e integridad de la información intercambiada entre las Entidades Participantes y la Cámara de Compensación Electrónica s.A.

Igualmente se han efectuado, en las fechas programadas, durante el año 2013 los simulacros de contingencia validando de esta forma la operatividad de nuestro sistema de respaldo. Adicionalmente en el presente año, la CCE operó durante una semana completa en el mes de marzo y otra semana completa en el mes de noviembre desde su centro alterno en forma planificada a fin de validar la disponibilidad de nuestro sistema con todas las Entidades desde su ambiente de producción.

la CCE participó en forma activa de todos los simulacros de sismos programados por INDECI.

se ha participado en eventos sobre dinero electrónico, oracle y seguridad bancaria.

Venimos trabajando en la definición para la implementación de un sistema de control y monitoreo centralizado de seguridad de nuestra red local.

EN El MEs DE NoVIEMbrE sE rEAlIZó uNA VIsItA A lAs CáMArAs DE CoMPENsACIóN DE ArgENtINA y CHIlE A fIN DE CoNoCEr sus ExPErIENCIAs EN tEMAs DE sEgurIDAD, rIEsgos y CoNtINuIDAD DE NEgoCIos CoN MIrAs A lA IMPlANtACIóN DEl NuEVo sIstEMA DE trANsfErENCIAs INtErbANCArIAs EN LíNEA.

En el mes de setiembre se presentó una situación de contingencia en nuestro sistema lo cual nos obligó a iniciar nuestros procedimientos para la activación del centro de cómputo de respaldo, desde el cual operamos durante 48 horas en forma normal, retornando a nuestro centro principal una vez superada la incidencia.

Marketingy Promoción

Como parte de nuevos retos en la CCE, en el año 2013 se celebró el ELOCC 2013, evento que reúne a todas las Cámaras de compensación iberoamericanas unavez al año. El evento congregó a 40 participantes de diversos países y se realizó en el hotel Country Club de san Isidro los días 20 y 21 de mayo. El objetivo del evento es intercambiar las experiencias con casos de éxito, aprender sobre ellos y discutir sobre futuros proyectos de Cámaras de Compensación de los diversos países invitados. Aprovechando la visita de estas personalidades, se realizaron conferencias abiertas a las entidades financieras para compartir las exposiciones que serían de mayor interés, como por ejemplo el caso del sistema de transferencias de Chile, o el sistema de pagos móviles de brasil.

Eventos

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EN El MEs DE oCtubrE, lA CCE orgANIZó lo quE sEríA El PrIMEr CoNgrEso DE MEDIos DE PAgo. PArA Ello, INVItAMos A ExPosItorEs ExtrANjEros ExPErtos EN El tEMA. El EVENto sE rEAlIZó EN El HotEl bussINEss toWEr y CoNgrEgó A 80 PErsoNAs. DE ACuErDo A los rEsultADos DE lA ENCuEstA DE sAtIsfACCIóN rEAlIZADA A los PArtICIPANtEs, fuE uN EVENto DE grAN INtErÉs quE tuVo uNA buENA ACogIDA.

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luEgo DEl EVENto, AProVECHAMos PArA fEstEjAr CoN uN CoCKtAIl CoN MotIVo DEl 13 ANIVErsArIo DE lA CCE EN lAs MIsMAs INstAlACIoNEs


A cciones en redes sociales

lAs rEDEs soCIAlEs soN El MEDIo Más EfECtIVo PArA DIfuNDIr los bENEfICIos DE tIN.DurANtE El 2013, tuVIMos uN totAl DE 640 PublICACIoNEs EN NuEstrA PágINA DE fACEbooK.

Desde enero de 2013 se vienen publicando contenidos referidos al éxito, el tiempo y la seguridad, estas publicaciones se hicieron 2 veces por día durante todo el año, recibiendo más respuestas por parte de los usuarios los días lunes, martes, viernes, sábado y domingo de 10 a.m. a 5 p.m.

Como resultado del trabajo en facebook, se generaron un total de 31,755 historias, un alcance de 3,882,678 y 142,883,798 impresiones dentro de facebook. Con el fin de mejorar el trabajo en redes sociales, se decidió realizar 3 cambios en la línea gráfica y en el contenido de cada imagen, que proyecten felicidad, seguridad y diversión, esta última forma de publicar ha hecho que los contenidos sean más aceptados.

Para poder generar más historias vimos necesario implementar contenidos interactivos que permitan recoger la opinión de nuestros seguidores y así tener información cualitativa que ayude a mejorar las publicaciones futuras.

Evolución en la línea gráfica:


sE HAN rEAlIZADo 4 CAMbIos DE PortADA CoN uN INtErVAlo DE 4 MEsEs DurANtE toDo El Año, Por El bIEN DE lA PágINA DECIDIMos HACEr CAMbIos CADA 2 sEMANAs, Ésto CoN El fIN DE DArlE Más VIDA A lA MArCA y PArA EVItAr quE lA foto DE PortADA sE quEDE EstátICA Por MuCHo tIEMPo.

En el correo interno se registraron un total de 48 mensajes, en su mayoría consultas sobre el funcionamiento de tIN y dudas que fueron resueltas en ese mismo instante, no se presenta ningún usuario insatisfecho, hay 124 publicaciones en el muro que en su mayoría son consultas y ninguna insatisfacción, durante el periodo de campaña trío CCI se registraron consultas y quejas que fueron solucionadas al instante.

EN gENErAl, lA PágINA CuENtA CoN uN totAl DE 51,714 sEguIDorEs sIENDo El 55% VAroNEs y El 44% MujErEs CoN uNA rANgo EDAD MAyorItArIo DE 18 - 34 Años.


Juego Trío CCI

CoN El objEtIVo DE quE Más gENtE CoNoZCA su CCI y los bENEfICIos DE su uso, sE PlANtEó lA EstrAtEgIA DE uN juEgo sENCIllo y CoNoCIDo quE ADEMás DE ENtrEtENEr CoMuNIquE Estos bENEfICIos y CuMPlA El objEtIVo DE INVItAr A los usuArIos A CoNoCEr su CCI.

los premios en efectivo fueron importantes para lograr la participación de los usuarios.

Durante la campaña del trío CCI en los meses de abril y junio, se pudo conseguir un alto número de seguidores gracias a esta aplicación, en total este juego fue utilizado 16,875 veces por 5,121 usuarios, los jugadores que registraron su CCI para jugar fueron 1,428 y se compartió en 1,211 oportunidades.

Se invirtió en anuncios y publicaciones patrocinadas en Facebook.En los últimos meses, el trío CCI ha seguido recibiendo visitas sin necesidad de ser publicada, esto significa que el juego es capaz de atraer público por sí solo y que el objetivo planteado ha sido superado.

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S itios Web

En el mes de noviembre se lanzaron los nuevos sitios web de la CCE y tIN. El objetivo fue renovar las páginas mejorando su estructura para una visita más agradable y sencilla, que ayude al usuario a encontrar lo que busque de manera más rápida y directa.

los principales cambios en ambos sitios fueron las interfaces gráficas y el enlace entre ambos sitios, de manera que la información de transferencias Interbancarias dentro de la CCE redireccione al usuario a la página de tIN.

sE rEsAltó El INgrEso A ExtrANEt PArA fACIlItAr El INgrEso DEsDE El sItIo DE lA CCE. EN El sItIo DE tIN ADEMás, sE ACtuAlIZAroN tArIfAs DE ENtIDADEs y sE MEjoró El lIstADo CoN ENlACEs Al sItIo WEb DE CADA ENTIDAD.


A plicación TIN móvilEstE Año sE ACtuAlIZó lA APlICACIóN CrEADA EN El 2012, AñADIENDo lA fuNCIóN DE AgENDA PArA quE ADEMás DE busCAr los CCI, sE PuEDA guArDAr lA INforMACIóN CoMo CoNtACtos CoN NoMbrE, ENtIDAD y sI Es DEsEADo, NúMEro DE CuENtA.

En julio se lanzó una versión especial de promoción para el evento local de Marketing, CAMP2013 en la que el usuario se podía registrar para participar en el sorteo de premios dentro del evento. se colocaron códigos qr para ser escaneados ya sea en Android o iPhone.

En diciembre se trabajó la última actualización agregando nuevas funcionalidades:Cuándo llegará y costará mi transferencia – El usuario ahora puede ingresar el monto y fecha además de la entidad de salida y de ingreso de su transferencia para poder saber cuánto le costará y cuándo llegará.

Calendario de pagos – Como valor añadido, la aplicación tIN también ayuda al usuario a organizar sus gastos mensuales en un calendario donde podrá categorizar cada pago, ver un total diario y un total mensual por categoría, además de saber qué pagos puede realizar con tIN.

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A PARICIONES EN PRENSA MÁS DESTACADAS DEL AÑO

El siguiente cuadro contiene el resumen de la actividad en prensa:

todas las apariciones en prensa están valorizadas en us$102,954.08

A continuación, algunas publicaciones del año:

sE CoNtrAtó A lA EMPrEsA AtIK PArA logrAr tENEr uNA PrEsENCIA CoNtINuA EN lA PrENsA Por INtErMEDIo DE NotAs DE PrENsA, y ENtrEVIstAs EN MEDIos AfINEs sobrE NuEstrA lAbor y NuEstros rEsultADos.

IMPACtos EN PrENsA EsCrItA 41IMPACtos oNlINE 23IMPACtos tElEVIsIVos 08IMPACtos rADIAlEs 02TOTAL 74VALORIZADO TOTAL US$102,954.08

RESULTADOS TOTALES


Transfe-renciasen Línea

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El año 2013 ha sido determinante para el Proyecto de Transferencias Interbancarias en Línea. Durante el año, se ha podido avanzar el proyecto a la etapa de desarrollo, concluir la planificación y diseño conjunto que la CCE y el BCRP plantearon para el módulo de administración de garantías, firmar el contrato con Telefónica del Perú para la operación del servicio por los siguientes cinco años, entre otros importantes esfuerzos.

toDo lo ANtErIor sE rEAlIZó EN uN MArCo DE CoNstANtE CoorDINACIóN CoN lAs ENtIDADEs fINANCIErAs, ClIENtEs DEl sErVICIo EN DEsArrollo, A trAVÉs DE los CANAlEs DEfINIDos PArA Ello.

Llegar a la etapa de desarrollo del proyecto fue un esfuerzo que no estuvo exento de dificultades, pese a las cuales el equipo de proyecto pudo sacar adelante el desarrollo del módulo transaccional, que recibe las tramas desde la entidad origen, las procesa y luego las envía a la entidad destino. El desarrollo del resto de módulos (administración de garantías, regularización, interface web, etc.) se encuentra ya en curso.

En particular, el módulo de administración de garantías involucra la coordinación del desarrollo del mismo con el bCrP, responsable de operar el flujo ante las instrucciones enviadas por la CCE, que también cumple con el rol de ente supervisor del servicio. Es así que desde el inicio del proyecto, el equipo se avocó a coordinar estos temas con el bCrP, obteniendo la

aprobación formal del proyecto y el primer diseño de los procesos de administración de garantías en junio de este año. finalmente, a mediados de Diciembre pudimos concluir el diseño de la versión final de dichos procesos.

otro esfuerzo notable fue el destinado a desarrollar el contrato del Servicio de transferencias Interbancarias en línea con telefónica del Perú que será efectivo a partir de la puesta en producción del servicio, procurando en todo momento las mejores condiciones para nuestros clientes, así como los incentivos adecuados para asegurar el cumplimiento de las métricas objetivo del servicio. Podemos decir que, luego de largas sesiones de coordinación, el contrato de servicio entre la CCE y telefónica fue firmado a finales de Diciembre de 2013.


El contacto con las entidades financieras participantes es vital para el éxito del proyecto, por lo que durante el año se condujeron diversas sesiones de los comités de proyecto, presentaciones al Directorio de la CCE, visitas a las entidades financieras según fue requerido, resolución de consultas relativas al proyecto e, incluso, una presentación en el xxVIII Congreso latinoamericano de seguridad bancaria - CELAES relacionada a los criterios de seguridad que deberán tener en cuenta las entidades financieras participantes, una vez en producción, para evitar el fraude.

El año 2014 implicará varios retos para el proyecto, siendo el más importante el lanzamiento del servicio de transferencias Interbancarias en línea al público, que podría llevarse a cabo en el segundo trimestre de 2014. Para ello, es necesario realizar esfuerzos importantes como el cierre del desarrollo de los módulos pendientes del servicio, la firma de los contratos de servicio con las entidades financieras, la fase de pruebas (tanto unitarias como integrales, estas últimas involucrando a las entidades financieras y al bCrP), la fase de homologación de las entidades financieras participantes y las campañas de difusión al público, que asegurarán la correcta adopción y uso del servicio.

AuditoríaInterna

Gestión del riesgo operacional

Al igual que años anteriores, contamos con la empresa consultora Ernst & young Asesores s. Civil de r.l. como nuestros Auditores Internos, cuya labor que se enfocó en evaluar nuestros procesos operativos en base a su exposición al riesgo.

Es así que se realizaron evaluaciones trimestrales desde el inicio del año, cuyos hallazgos y desarrollo de planes de acción fueron reportados a nuestro Comité de Auditoría Interna en cada uno de estos periodos, logrando remediar la mayoría de observaciones encontradas en el transcurso del año, e iniciar satisfactoriamente los planes de remediación de las restantes, que por su complejidad se extenderán hasta febrero del 2014.

El PlAN DE AuDItoríA INtErNA trAZADo PArA El Año, INCluyó lA EVAluACIóN DE NuEstrA gEstIóN DE rECursos HuMANos, CoNtAbIlIDAD y fINANZAs, tECNologíAs DE INforMACIóN, ADEMás DEl ProCEso DE INtErCAMbIo físICo DE CHEquEs. EstAs EVAluACIoNEs INVoluCrAroN VIsItAs A lAs sEDEs DE NuEstros ProVEEDorEs CrítICos, tElEfóNICA DEl PErú y ProsEgur. los HAllAZgos y DEsArrollo DE PlANEs DE ACCIóN trAZADos fuEroN rEPortADos trIMEstrAlMENtE A NuEstro CoMItÉ DE AuDItoríA INtErNA.

Adhiriéndonos a la Norma No 2116-2009

de la Superintendencia de banca, seguros y AfP (sbs) para la gestión del

riesgo operacional, se contrató a la empresa consultora Ernst

& young Asesores s. Civil de r.l. para desempeñar las funciones de la

unidad de riesgo operacional de nuestra organización.

DurANtE El Año sE llEVó A CAbo uNA PrIMErA EVAluACIóN DE rIEsgos DEl

sIstEMA DE trANsfErENCIAs EN líNEA, AúN EN DEsArrollo, A fIN DE IDENtIfICAr su NIVEl

DE ExPosICIóN Al rIEsgo E INCorPorAr EN su CoNstruCCIóN lAs MEDIDAs DE MItIgACIóN

IDENtIfICADAs. Así tAMbIÉN sE rEAlIZó uNA EVAluACIóN DE NuEstrA gEstIóN DE CoNtINuIDAD

DE NEgoCIos y sEgurIDAD DE lA INforMACIóN, quE DEsENCADENó El DEsPlIEguE DE uN ProyECto EsPECífICo

PArA su IMPlEMENtACIóN.

Así mismo, se llevaron a cabo talleres de trabajo para trazar el perfil de riesgo de nuestros procesos críticos y formular los planes de

tratamiento necesarios. Así también, se realizó el seguimiento a lo largo del año de los indicadores clave definidos para dichos procesos

relevantes. toda esta labor fue reportada trimestralmente al Comité de riesgo operacional para su evaluación y aprobación correspondiente.

66 /

Seguridad de la información y continuidad de negocios

En seguridad de la Información, el proyecto comprende la evaluación de nuestras políticas, procesos y controles; los productos y servicios que ofrecemos así como los que tenemos en desarrollo actualmente (como el de tIN En línea); nuestros proveedores estratégicos; la infraestructura tecnológica desplegada, y nuestro propio equipo humano; para restructurarlos incorporando nuevos procesos, roles y controles requeridos para preservar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de nuestros activos de información.

respecto a Continuidad de Negocios, el proyecto tiene como alcance identificar dentro de nuestro mapa de procesos, aquellos de relevancia crítica para la persistencia de nuestras operaciones, considerando las herramientas, personas y recursos que estos utilizan, para así formular e implementar planes adecuados que aseguren la recuperación pronta de los mismos ante posibles escenarios de desastre identificados.

Como proveedores únicos del sistema financiero y bancario de nuestro país, debemos contar con ambos sistemas de gestión en nuestra operación diaria, lo cual nos permitirá brindar un mejor servicio, acorde con las mejores prácticas de la industria, a nuestras entidades participantes.

Por su alcance, este proyecto cuenta con la participación de todas las gerencias de nuestra organización y tendrá una duración de dieciséis semanas, que culminarán en el mes de febrero de 2014.

EN El MEs DE NoVIEMbrE sE DIo INICIo Al ProyECto DE IMPlEMENtACIóN DE los sIstEMAs DE gEstIóN DE sEgurIDAD DE lA INforMACIóN y DE CoNtINuIDAD DE NEgoCIos EN NuEstrA orgANIZACIóN. PArA EstE fIN, sE sElECCIoNó A lA EMPrEsA CoNsultorA K-globAlIs CoNsultINg s.A.C. PArA CoNDuCIr DICHo ProyECto.


ProductoCheques

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PRODUCTO CHEQUES - AÑO 2013CHEQUES PRESENTADOS Y RECHAZADOS EN NUEVOS SOLES Y EN DÓLARES

MEs

NúMEro DE CHEquEs IMPortE EN MIlEs

PrEsENtADos rECHAZADos PrEsENtADos rECHAZADos

S/. us$ totAl S/. us$ totAl S/. us$ S/. us$

Enero 557,669 158,012 715,681 15,309 1,582 16,891 9,644,553 1,766,078 53,011 9,225

febrero 460,619 128,850 589,469 11,507 1,466 12,973 9,172,531 1,460,034 43,208 7,173

Marzo 471,246 129,384 600,630 11,825 1,276 13,101 9,207,195 1,483,819 52,275 8,306

Abril 545,794 148,253 694,047 13,653 1,302 14,955 9,948,356 1,825,883 53,348 17,927

Mayo 545,281 146,304 691,585 12,951 1,443 14,394 9,708,882 1,783,831 46,878 7,419

junio 452,040 120,881 572,921 11,874 1,258 13,132 7,724,567 1,330,275 42,416 8,145

julio 548,434 147,236 695,670 13,994 1,344 15,338 9,453,555 1,669,412 51,595 7,741

Agosto 502,828 131,466 634,294 14,268 1,419 15,687 8,792,482 1,495,789 46,368 9,714

setiembre 524,650 133,186 657,836 13,656 1,254 14,910 8,682,193 1,557,100 58,304 7,481

octubre 529,623 137,305 666,928 14,062 1,391 15,453 8,955,044 1,547,101 50,642 9,878

Noviembre 498,618 126,913 625,531 13,540 1,239 14,779 8,803,071 1,491,686 65,350 6,745

Diciembre 510,598 125,586 636,184 14,690 1,218 15,908 9,718,503 1,531,823 81,666 9,425

(*) Incluye operaciones de saldos a favor, Ajustes y Comisiones

72 /

IMPORTE DE TRANSACCIONES DE CHEQUES PRESENTADOS Y RECHAZADOS, EN MILES DE NUEVOS SOLES YEN MILES DE DÓLARES


TRANSACCIONES DE LA SESIÓN DE CHEQUES, EN NUEVOS SOLES Y EN DÓLARES

74 / 75Memoria Anual 2013 74 /

74 / 75Memoria Anual 2013 74 / 75Memoria Anual 2013

Productotransfe-rencias

CATORCE

78 /

PRODUCTO TRANSFERENCIAS - AÑO 2013TRANSFERENCIAS PRESENTADAS Y DEVUELTAS EN NUEVOS SOLES Y EN DÓLARES

MEs

NúMEro DE trANsfErENCIAs IMPortE EN MIlEs

PrEsENtADAs DEVuEltAs PrEsENtADAs DEVuEltAs

S/. us$ Total S/. us$ Total S/. us$ S/. us$

Enero 449,912 77,177 527,089 5,809 1,704 7,513 4,108,270 470,309 41,876 6,344

febrero 356,863 67,933 424,796 4,582 1,531 6,113 2,896,141 395,018 31,116 4,806

Marzo 420,267 71,430 491,697 5,326 1,520 6,846 3,439,717 413,162 35,427 4,776

Abril 480,248 81,578 561,826 6,124 1,832 7,956 3,984,894 479,282 41,891 6,118

Mayo 495,561 82,405 577,966 6,527 1,835 8,362 3,982,721 481,421 37,045 6,311

junio 422,967 68,742 491,709 5,362 1,501 6,863 3,600,886 419,514 34,796 5,141

julio 591,706 89,566 681,272 6,476 1,774 8,250 4,496,570 512,698 40,199 5,771

Agosto 502,270 81,327 583,597 6,259 1,824 8,083 4,119,200 481,734 42,119 6,476

setiembre 525,505 85,347 610,852 6,063 1,899 7,962 4,382,167 491,938 43,289 6,685

octubre 568,709 89,729 658,438 6,454 1,922 8,376 4,660,038 516,562 41,631 6,936

Noviembre 545,836 84,520 630,356 6,569 1,944 8,513 4,641,928 494,285 41,932 6,351

Diciembre 701,074 90,433 791,507 7,193 1,951 9,144 5,985,486 518,690 48,831 6,503


NúMERO DE TRANSFERENCIAS PRESENTADAS EN NUEVOS SOLES Y EN DÓLARES

84 /

IMPORTE DE TRANSFERENCIAS PRESENTADAS Y DEVUELTAS, EN MILES DE NUEVOS SOLES Y EN MILES DE DÓLARES

86 /

Otra plaza Otra plaza


IMPORTE DE TRANSFERENCIAS PRESENTADAS EN NUEVOS SOLES Y EN DÓLARES

EstadosFinancierosAuditados

QUINCE

CÁmARA DE COmPENSACIÓN ELECTRÓNICA S.A.

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

JUNTAMENTE CON EL DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

90 /


ontenido

CÁmARA DE COmPENSACIÓN ELECTRÓNICA S.A.

ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujos de Efectivo

Estado de resultados Integrales

Notas a los Estados Financieros

Dictamen de los Auditores Independientes

c


92 /

A los señores Accionistas CáMArA DE CoMPENsACIóN ElECtróNICA s.A.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Cámara de Compensación Electrónica s.A. que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas, de la 1 a la 16.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

la gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente a la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales

de Auditoría aprobadas por la junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno de la Compañía pertinente a la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.


Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Cámara de Compensación Electrónica s.A. al 31 de diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad generalmente Aceptados en el Perú.

lima, Perú 24 de enero de 2014

refrendado por

__________________________ (socia)Annika Petrozzi HelasvuoCPCC Matrícula Nº 01-21006

94 /


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Expresado en nuevos soles)

ACTIVOSNotAs 2013 2012

ACtIVo CorrIENtE Efectivo y equivalente de efectivo 5 1,941,749 1,374,154Cuentas por cobrar ------------ ------------Comerciales 6 442,396 388,586Diversas 83,871 144,351

------------ ------------526,267 532,937

------------ ------------Gastos pagados por anticipado 4,206 4,312

------------ ------------Total activo corriente 2,472,222 1,911,403

------------ ------------

INMuEblEs, MobIlIArIo y EquIPo, neto de depreciación acumulada 7 1,450,579 1,509,721

INtANgIblEs, neto de amortización acumulada 129,966 70,634------------ ------------

Total activo no corriente 1,580,545 1,580,355 ------------ ------------

Total activo 4,052,767 3,491,758======== ========

las notas a los estados financieros adjuntas forman parte del estado de situación financiera.


PASIVO Y PATRIMONIO NETONotAs 2013 2012

PAsIVo CorrIENtECuentas por pagar comerciales 8 208,696 201,115tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 9 308,993 216,443

------------ ------------Total pasivo corriente 517,689 417,558

------------ ------------PAsIVo No CorrIENtEImpuesto a la renta diferido 78,897 49,686

------------ ------------Total pasivo no corriente 78,897 49,686

------------ ------------Total pasivo 596,586 467,244

------------ ------------PAtrIMoNIo NEto 10Capital social 1,400,000 1,400,000reserva legal 280,000 280,000resultados acumulados 1,776,181 1,344,514

------------ ------------Total patrimonio neto 3,456,181 3,024,514

------------ ------------Total pasivo y patrimonio neto 4,052,767 3,491,758

======== ========

96 /


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALESPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresado en nuevos soles)

NotAs 2013 2012INgrEsos Por sErVICIos DE CoMPENsACIóN ElECtróNICA 4,851,817 4,459,588

otros INgrEsos oPErAtIVos 11 329,189 86,141------------- -------------

Total ingresos operativos 5,181,006 4,545,729------------- -------------

gAstos oPErAtIVos: gastos de Administración 12 (4,598,806) (4,388,563)------------- -------------

utilidad de operación 582,200 157,166------------- -------------

otros INgrEsos (gAstos):Ingresos financieros 13 64,634 64,023gastos financieros 13 (14,626) (5,580)

------------- -------------50,008 58,443

------------- -------------utilidad antes de impuesto a la renta 632,208 215,609IMPuEsto A lA rENtA 15 (200,541) (73,678)

------------- -------------Utilidad neta 431,667 141,931

========= =========

las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.


CÁMARA DE COMPENSACIÓN ELECTRÓNICA S.A.ESTADO DE CAmBIOS EN EL PATRImONIO NETOPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresado en nuevos soles)

CAPItAl soCIAl rEsErVA lEgAl rEsultADos ACuMulADos

totAl PAtrIMoNIo NEto

sAlDos Al 31 DE DICIEMbrE DE 2011 1,400,000 177,381 1,305,202 2,882,583Transferencia a reserva legal - 102,619 (102,619) -Utilidad neta - - 141,931 141,931

----------- ---------- ---------- ------------sAlDos Al 31 DE DICIEMbrE DE 2012 1,400,000 280,000 1,344,514 3,024,514Utilidad neta - - 431,667 431,667 ----------- ----------- ----------- -----------sAlDos Al 31 DE DICIEMbrE DE 2013 1,400,000 280,000 1,776,181 3,456,181

======== ======== ======== ========


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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresado en nuevos soles)

2013 2012ACtIVIDADEs DE oPErACIóNutilidad neta 431,667 141,931Más (menos) ajustes a la utilidad neta:Depreciación 73,145 68,611Amortización 54,296 49,336Impuesto a la renta diferido 29,211 32,689Ajuste de activos fijos - (47)Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo:(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales (53,810) 8,010Disminución de cuentas por cobrar diversas 60,480 11,922Disminución de gastos pagados por anticipado 106 70,745Disminución de cuentas por pagar comerciales 7,581 63,756Aumento(disminución) de tributos remuneraciones y otras cuentas por pagar 92,550 (4,150)

------------ ------------AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 695,226 442,803

----------- -----------ACtIVIDADEs DE INVErsIóNCompra de activo fijo (14,003) (25,480)Compra de intangibles (113,628) (10,438)

------------ ------------DISMINUCIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (127,631) (35,918)

------------ ------------AuMENto NEto DE EfECtIVo y EquIVAlENtE DE EfECtIVo 567,595 406,885sAlDo DE EfECtIVo y EquIVAlENtE DE EfECtIVo Al INICIo 1,374,154 967,269

------------ ------------SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL 1,941,749 1,374,154

======== ========




NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 de diciembre de 2013 y 2012

1. IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

a) Identificación:

Cámara de Compensación Electrónica s.A. (en adelante la Compañía) se constituyó en la ciudad de lima, Perú, el 15 de mayo de 2000.

su domicilio legal así como su oficina administrativa se encuentran ubicados en la Avenida del Parque Norte 1160, piso 6, distrito de san borja, provincia y departamento de lima.

b) Actividad económica:

la Compañía se dedica a la prestación de los servicios de compensación electrónica de instrumentos compensables y de intercambio físico de cheques, que son prestados a entidades financieras participantes del sistema financiero local.

c) Aprobación de los estados financieros:

los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 fueron aprobados por la junta general de Accionistas realizada el 24 de abril de 2013. los correspondientes al 2013 han sido autorizados por la gerencia el 13 de enero de 2014 y serán presentados para su aprobación dentro de los plazos establecidos por ley. En opinión de la gerencia general los estados financieros adjuntos serán aprobados sin modificaciones.

2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES QUE SIGUE LA COMPAÑÍA

A continuación se señalan las principales políticas contables adoptadas por la Compañía en la preparación y presentación de sus estados financieros. Han sido aplicadas en forma consistente por los años presentados. (a) Base de preparación

(i) En la preparación de los estados financieros adjuntos, la gerencia de la Compañía ha cumplido con los Principios de Contabilidad generalmente Aceptados en el Perú. Estos principios corresponden a las Normas Internacionales de Información financiera (NIIf) emitidas por el International Accounting standards board (IAsb) y comprenden las Normas Internacionales de Información financiera (NIIf), las interpretaciones de las NIIf (CINIIf o IfrIC por sus siglas en inglés), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las interpretaciones de las NIC (sIC por sus siglas en inglés) y ciertas prácticas contables de uso normal en el Perú como son las referidas a las tasas de depreciación del activo fijo y las tasas de amortización de intangibles, entre otras.

En el Perú, el Consejo Normativo de Contabilidad (en adelante el Consejo), es la entidad responsable de oficializar estas normas. En el 2013 ha oficializado aquellas aprobadas por el IAsb de aplicación vigente internacionalmente para el año 2013 y aquellas aprobadas por el IAsb pero vigentes a partir del 1 de enero de 2014 o en fecha posterior.

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(ii) la Compañía deberá adecuarse plenamente a las NIIf en el 2015 y desconoce cuál será el impacto que podría tener la aplicación de todas estas normas en los estados financieros tomados en su conjunto.

(iii) los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros contables de la Compañía, los cuales se llevan en términos monetarios nominales de la fecha de las transacciones, siguiendo el criterio del costo histórico.

(b) Uso de estimaciones

la preparación de los estados financieros también requiere que la gerencia lleve a cabo estimaciones y juicios para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, de ingresos y gastos, el monto de contingencias y la exposición de eventos significativos en notas a los estados financieros. El uso de estimaciones razonables es una parte esencial de la preparación de estados financieros y no menoscaba su fiabilidad. las estimaciones y juicios determinados por la gerencia son continuamente evaluados y están basados en la experiencia histórica y toda información que sea considerada relevante. si estas estimaciones y juicios variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas que las sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y juicios se produzca. las estimaciones más significativas en relación a los estados financieros adjuntos están referidas a la vida útil del activo fijo e intangibles, y la aplicación del pasivo por impuesto a la renta diferido.

(c) Transacciones en moneda extranjera

- Moneda funcional y moneda de presentación

Para expresar sus estados financieros, la Compañía ha determinado su moneda funcional, sobre la base del entorno económico principal donde opera, el cual influye fundamentalmente en la determinación de los precios de los servicios que presta y en los gastos que se incurren para brindar estos servicios. los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es a su vez la moneda funcional y la moneda de presentación de la Compañía. todas las transacciones son medidas en la moneda funcional y por el contrario, moneda extranjera es toda aquella distinta de la funcional.

- transacciones y saldos en moneda extranjera

las operaciones en moneda extranjera se registran en nuevos soles aplicando los tipos de cambio del día de la transacción. los saldos al 31 de diciembre de 2013 y 2012 están valuados al tipo de cambio de cierre del año. las diferencias de cambio que se generan entre el tipo de cambio registrado al inicio de una operación y el tipo de cambio de liquidación de la operación o el tipo de cambio de cierre del año, forman parte del rubro de ingresos (gastos) financieros en el estado de resultados integrales.

(d) Instrumentos financieros

los instrumentos financieros son contratos que dan lugar simultáneamente a un activo financiero en una empresa y a un




pasivo financiero o un instrumento de capital en otra. En el caso de la Compañía, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. los instrumentos financieros son medidos a su valor razonable, más los costos directamente relacionados con la transacción.

(e) Clasificación, reconocimiento y valuación de activos financieros

se han establecido cuatro categorías para la clasificación de los activos financieros: al valor razonable con efecto en resultados, cuentas por cobrar, activos financieros mantenidos hasta el vencimiento y activos financieros disponibles para la venta. A la Compañía le aplican los acápites (i) y (ii) siguientes:

(i) Activos al valor razonable con efecto en resultados que incluyen el efectivo y equivalente de efectivo.

El efectivo es un activo financiero porque representa un

medio de pago y por ello es la base sobre la que se miden y reconocen todas las transacciones en los estados financieros. los equivalentes de efectivo son inversiones (depósitos a plazos altamente líquidos a corto plazo).

los cambios en el valor razonable de estos activos y el interés ganado o incurrido son registrados en el estado de resultados integrales según los términos del contrato.

(ii) Cuentas por cobrar

son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no son cotizados en un mercado activo. surgen cuando la Compañía provee dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar la cuenta por cobrar. se incluyen en el activo corriente salvo por los vencimientos mayores a doce meses después de la fecha del estado de situación financiera, que se clasifican como no corrientes. las cuentas por cobrar incluyen las cuentas por cobrar comerciales y diversas del estado de situación financiera. A estos instrumentos financieros no se les da de baja hasta que se haya transferido el riesgo inherente a la propiedad de los mismos, hayan expirado sus derechos de cobranza o ya no se retenga control alguno.

El reconocimiento inicial de las cuentas por cobrar es a su valor nominal y luego son llevadas al costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva menos la estimación para incobrables.

El costo amortizado es calculado considerando cualquier descuento o prima incurrida, comisiones y costos que constituyen un aparte integral de la tasa de interés efectiva. las pérdidas consignadas por la desvalorización son reconocidas en el estado de resultados integrales.

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(f) Clasificación, reconocimiento y valuación de pasivos financieros

se han establecido dos categorías de pasivos financieros: a valor razonable con efecto en resultados y aquellos registrados al costo amortizado.

los pasivos financieros a costo amortizado comprenden las cuentas por pagar comerciales y diversas; se reconocen a su costo más los costos de transacción directamente atribuibles a la compra debido a que la Compañía es parte de los acuerdos contractuales del instrumento financiero. se utiliza el método de la tasa de interés efectiva.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compañía no mantiene pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados.

(g) Compensación de activos y pasivos financieros

los activos y pasivos financieros se compensan cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.

(h) Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros:

un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ha transferido su control.

Pasivos financieros:

un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o expira.

Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo prestatario en condiciones significativamente diferentes, o las condiciones son modificadas en forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata como una baja del pasivo original, se reconoce el nuevo pasivo y la diferencia entre ambos se refleja en los resultados del período.




(i) Deterioro de activos financieros

la Compañía evalúa a la fecha de cada estado de situación financiera si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados. Este deterioro proviene de uno o más eventos posteriores al reconocimiento inicial del activo y cuando tiene un impacto que afecta negativamente los flujos de caja proyectados estimados del activo financiero o grupo de activos financieros y puede ser estimado de manera confiable. El criterio utilizado para las cuentas por cobrar que son registradas al valor nominal, es valuar individualmente si es que existe evidencia objetiva de desvalorización para activos financieros significativos, o colectivamente para activos financieros que no son individualmente significativos. si hay evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por desvalorización, el monto de la pérdida es cuantificado como la diferencia entre el valor del activo en libros y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero. la Compañía considera como deterioradas todas aquellas partidas vencidas con una antigüedad mayor a 360 días por las cuales se ha efectuado las gestiones de cobranza sin obtener resultados y que a la fecha no se encuentran refinanciadas.

El valor en libros de las cuentas por cobrar se ve afectado a través de una cuenta de estimación y el monto de la pérdida es reconocido en el estado de resultados integrales. Las cuentas por cobrar, junto con la estimación asociada, son castigadas cuando no hay un prospecto realista de recupero en el futuro. si en un año

posterior, el monto estimado de la pérdida por desvalorización aumenta o disminuye debido a un evento que ocurre después de que la desvalorización es reconocida, la pérdida por desvalorización previamente reconocida es aumentada o reducida ajustando la cuenta de estimación. si un activo que fue castigado es recuperado posteriormente, el recupero es registrado como ingreso en el estado de resultados integrales.

(j) Inmuebles, mobiliario y equipo y depreciación acumulada los inmuebles, mobiliario y equipo se presentan al costo de adquisición menos su depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. la depreciación de los activos fijos es calculada siguiendo el método de línea recta con las tasas indicadas en la Nota 7. El costo histórico de adquisición incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de los activos. El mantenimiento y las reparacio¬nes menores son reconocidos como gastos según se incurren. los desembolsos posteriores y renovaciones de importan¬cia se reconocen como activo, cuando es probable que la Compañía obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo y su costo pueda ser valorizado con fiabilidad.

Al vender o retirar los inmuebles mobiliario y equipo la Compañía elimina el costo y la depreciación acumulada correspondiente. Cualquier pérdida o ganancia que resultase de su disposición se incluye en el estado de resultados integrales.

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(k) Intangibles y amortización acumulada los intangibles se contabilizan al costo inicial menos su amortización acumulada y posteriormente menos cualquier pérdida acumulada por desvalorización. los intangibles se amortizan bajo el método de línea recta sobre la base de una tasa anual fija.

El período y el método de amortización se revisan al final de cada año.

(l) Deterioro de activos no financieros

El valor de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles, es revisado periódicamente para determinar si existe deterioro, cuando se producen circunstancias que indiquen que el valor en libros puede no ser recuperable. De haber indicios de deterioro, la Compañía estima el importe recuperable de los activos y reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de resultados integrales. El valor recuperable de un activo es el mayor entre su valor razonable menos los gastos de venta y su valor de uso. El valor de uso es el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados que resultarán del uso continuo de un activo así como de su disposición al final de su vida útil. los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para la menor unidad generadora de efectivo que haya sido identificada. De existir una disminución de la pérdida por desvalorización, determinada en años anteriores, se registra un ingreso en el estado de resultados integrales.

(m) Provisiones

se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente (legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá para su liquidación la salida de recursos y puede hacerse una estimación confiable del monto de la obligación. las provisiones se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado de situación financiera. El gasto relacionado con una provisión se muestra en el estado de resultados integrales. (n) Reconocimiento de ingresos por servicios de compensación electrónica

los ingresos por la prestación de servicios de compensación electrónica se reconocen, según sea el caso, cuando:

i. El importe de los ingresos puede cuantificarse confiablemente;

ii. Es probable que los beneficios económicos relacionados con la transacción fluirán a la Compañía;

iii. El grado de terminación de la transacción, en la fecha del balance, pueda ser cuantificado confiablemente; y,

iv. los costos incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan cuantificarse confiablemente




(ñ) Reconocimiento de otros ingresos operativos, por intereses y por diferencia de cambio

los otros ingresos operativos se reconocen conforme se devengan.

los intereses son reconocidos conforme se devengan, utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas monetarias representadas en moneda extranjera que sean favorables para la Compañía, son reconocidas como un ingreso financiero cuando fluctúa el tipo de cambio. (o) Reconocimiento de gastos y diferencias de cambio

los gastos se reconocen conforme se devengan.

las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas monetarias representadas en moneda extranjera que sean desfavorables para la Compañía, son reconocidas como un gasto financiero cuando fluctúa el tipo de cambio.

(p) Impuesto a la Renta Corriente -

El impuesto a la renta corriente es considerado como el importe por pagar a la autoridad tributaria. Es calculado sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios.

Diferido -

El impuesto a la renta diferido se calcula bajo el método del pasivo, que consiste en determinar las diferencias temporales entre los activos y pasivos financieros y tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto a la renta.

Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles y pérdidas tributarias arrastrables, en la medida que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las diferencias temporales deducibles y se puedan usar las pérdidas tributarias arrastrables. Los pasivos diferidos son reconocidos para todas las diferencias temporales imponibles, excepto por las diferencias temporales gravables asociadas con inversiones en subsidiarias, en que la oportunidad de las reversiones de las diferencias temporales puede ser controlada y es probable que las diferencias temporales no serán reversadas en un futuro previsible.

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El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situación financiera y es reducido en la medida que no sea probable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que la utilidad imponible futura permita recupera el activo diferido. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anulan. los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan aplicar en el año en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la base de las tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas en la fecha del estado de situación financiera. los activos y pasivos diferidos son compensados, si existe un derecho legal de compensar los impuestos corrientes contra los pasivos corrientes y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma autoridad tributaria.

(q) Contingencias las contingencias son activos o pasivos que surgen a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir sucesos futuros que no están enteramente bajo el control de la Compañía.

los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su grado de contingencia es probable.

los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera que es probable que se confirmen en el tiempo y puedan ser razonablemente cuantificados; en caso contrario, sólo se revelan en notas a los estados financieros.

3. ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LIQUIDEZ, DE CRÉDITO, DE INTERÉS Y DE CAMBIO las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros. los principales riesgos que pueden afectar adversamente los activos y pasivos financieros de la Compañía, así como sus flujos de caja futuros son: riesgo de liquidez, de crédito, de interés y de cambio. El programa de administración de riesgos de la Compañía trata de minimizar los potenciales efectos adversos. la gerencia de la Compañía es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y sobre la base de su conocimiento y experiencia controla los riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el Directorio.

Riesgo de liquidez

Es el riesgo que la Compañía tenga dificultades para cumplir con el pago de sus obligaciones cuando estas venzan.




la administración prudente del riesgo de liquidez que implica mantener suficiente efectivo, así como la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido financiamiento a través de una adecuada cantidad de fuentes de crédito controla dicho riesgo asociado con sus obligaciones, mediante una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal forma que logre el calce entre flujos de ingresos y pagos futuros, logrando obtener adecuados índices de liquidez.

la gerencia monitorea permanentemente sus reservas de liquidez, basada en proyecciones de flujos de caja. A la fecha del estado de resultados integrales, estas proyecciones indican que la Compañía espera tener suficiente liquidez para cumplir con los pagos de sus obligaciones a su vencimiento bajo toda expectativa razonable.

Riesgo de crédito El riesgo de crédito es el riesgo que un cliente no cumpla con sus obligaciones contractuales, originando una pérdida. las Compañía está expuesta al riesgo de crédito por sus actividades financieras, principalmente por sus cuentas por cobrar a clientes y sus depósitos en instituciones financieras.

Es política de la Compañía mitigar el riesgo evaluando la historia y el riesgo de crédito de nuevos clientes antes de firmar los contratos.

respecto del efectivo en instituciones financieras, la Compañía evalúa su exposición al riesgo de crédito sobre la base de las calificaciones de riesgo independientes. los riesgos de crédito

pueden surgir de las colocaciones de excedentes de liquidez, para lo cual la Compañía mantiene el efectivo en instituciones financieras de primera categoría.

Riesgo de interés

la exposición de la Compañía a este riesgo se da por cambios en las tasas de interés en sus activos financieros. la Compañía mantiene activos financieros, principalmente depósitos a plazo, sujetos a una tasa de interés fija; por lo cual, la Compañía no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de tasa de interés.

Al 31 de diciembre de 2013 la Compañía no mantiene préstamos bancarios, por tanto no está expuesta al riesgo de tasa de interés.

Riesgo de cambio

la mayoría de las transacciones de la Compañía se realizan en nuevos soles. la exposición a los tipos de cambio proviene de efectivo y equivalente de efectivo que están básicamente denominados en dólares estadounidenses. En el estado de situación financiera, estos conceptos son presentados al tipo de cambio de fin de período.

Para mitigar la exposición de la Compañía al riesgo cambiario, los flujos de caja en moneda no funcional son revisados continuamente; por lo general cuando los importes a pagar por compras en dólares superan el importe disponible en esa moneda se realiza una operación de cambio de moneda.

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las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la oferta y la demanda en el sistema financiero Nacional.

Al 31 de diciembre de 2013 el tipo de cambio promedio pondera¬do publicado por la superintendencia de banca, seguros y AfP para las transacciones en dólares estadouni¬denses era de s/. 2.794 para las operaciones de compra y s/. 2.796 para la operaciones de venta (s/.2.549 para la compra y s/. 2.551 para la venta en el 2012).

Al 31 de diciembre los activos y pasivos financieros en dólares estadounidenses son los siguientes:

2013 2012ActivosEfectivo y equivalente de efectivo 17,115 8,745Cuentas por cobrar comerciales 2,642 7,430

--------- ---------19,757 16,175

PasivosCuentas por pagar comerciales (25,180) (6,317)otras cuentas por pagar (68) (39)

--------- ---------(25,248) (6,356)--------- ---------

(Pasivo) activo neto (5,491) 9,819====== ======

4. PRINCIPALES INSTRUMENTOS FINANCIEROS

las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo financiero de una empresa, considerando como tales efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

En opinión de la gerencia de la Compañía, al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el valor razonable de sus instrumentos financieros no es significativamente diferente al de sus respectivos valores en libros y, por lo tanto, la revelación de dicha información no tiene efecto para




Al 31 DE DICIEMbrE DE 2013 Al 31 DE DICIEMbrE DE 2012

Activos financieros Pasivos financieros Activos financieros Pasivos financieros

A valor razonable

Cuentas por cobrar

al costo amortizado Total A valor

razonableCuentas por

cobraral costo

amortizado Total

Activos

Efectivo y equivalente

de efectivo 1,941,749 - - 1,941,749 1,374,154 - - 1,374,154

Cuentas por cobrar

Comerciales - 442,396 - 442,396 - 388,586 - 388,586

Diversas - 21 - 21 - - - -

----------- --------- ---------- ------------- ----------- --------- --------- ------------

1,941,749 442,417 - 2,384,166 1,374,154 388,586 - 1,762,740

======== ======= ======= ========= ======== ======= ======= ========

Pasivos

Cuentas por pagar

comerciales - - 208,696 208,696 - - 201,115 201,115

otras cuentas por pagar - - 27,100 27,100 - - 24,725 24,725

----------- --------- ---------- ------------- ----------- --------- --------- ------------

- - 235,796 235,796 - - 225,840 225,840

======== ======= ======= ======= ======= ======= ======= =======

los estados financieros a dichas fechas.

los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situación financiera, clasificados por categorías (expresado en nuevos soles):

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5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos soles):

(a) la Compañía mantiene sus cuentas corrientes en moneda nacional y en dólares estadounidenses en diversas entidades financieras locales, son de libre disponibilidad y no generan intereses.

(b) los depósitos a plazo están denominados en moneda nacional y extranjera, son remuneradas a la tasa de interés fija anual promedio de 3.81 y 4.26 por ciento al 31 de diciembre de 2013 y 2012, respectivamente. Dichos depósitos tienen vencimientos menores a un año.

6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Corresponde a facturas por cobrar que están denominadas principalmente en nuevos soles, tienen vencimiento corriente y no devengan intereses.

2013 2012fondo fijo 364 600Cuentas corrientes bancarias (a) 515,692 154,659Depósitos a plazo (b) 1,414,686 1,218,895Fondo sujeto a restricción 11,007 -

------------ ------------1,941,749 1,374,154======== ========




Año 2013 sAlDos INICIAlEs ADICIoNEs AjustEs sAlDos fINAlEsCosto DE: Terrenos 465,875 - 465,875Edificios 1,047,402 - 1,047,402Muebles y enseres 29,015 4,946 - 33,961Equipos diversos 39,671 1,997 - 41,668Equipos de cómputo 57,054 7,060 - 64,114

------------ ------------ ------------ ------------1,639,017 14,003 - 1,653,020------------ ====== ==== ------------

DEPrECIACIóN ACuMulADA DE:Edificios 75,216 52,370 - 127,586Muebles y enseres 11,443 2,973 - 14,416Equipos diversos 14,197 4,080 - 18,277Equipos de cómputo 28,440 13,722 - 42,162

------------ --------- ------ ----------129,296 73,145 - 202,441

------------ ====== ==== ------------Valor neto 1,509,721 1,450,579

======== ========Año 2012Costo 1,614,249 25,480 (712) 1,639,017

------------ ====== ==== ------------DEPrECIACIóN ACuMulADA 60,732 68,611 (47) 129,296

------------ ====== ==== ------------Valor neto 1,553,517 1,509,721

======== ========

7. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA

A continuación se presenta la composición y movimiento del rubro (expresado en nuevos soles):

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la depreciación se calcula con las siguientes tasas anuales:

Ciertos activos fijos por s/. 8,002 están totalmente depreciados al 31 de diciembre de 2013 y 2012; sin embargo, estos activos aún se encuentran en uso.

En opinión de la gerencia, las pólizas de seguros contratadas están de acuerdo con el estándar utilizado por empresas equivalentes del sector, y cubren adecuadamente el riesgo de eventuales pérdidas por cualquier siniestro que pudiera ocurrir, considerando el tipo de activos que posee la Compañía.

8. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


(a) Corresponde principalmente a la provisión de s/. 111,700 por el servicio de compensación electrónica prestado por telefónica del Perú s.A.A. en el mes de diciembre.

Edificios 5%Muebles y enseres 10%Equipos diversos 10%Equipos de cómputo 25%

2013 2012Facturas pendiente de pago 7,875 82,666facturas por recibir (a) 200,821 118,449

---------- ----------208,696 201,115

======= =======




9. TRIBUTOS, REMUNERACIONES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR


(a) Corresponde a la provisión de bonificaciones por productividad otorgadas a algunos gerentes de la Compañía.

2013 2012bonificación extraordinaria(a) 134,738 137,946Impuesto a la renta de tercera categoría 69,650 -Anticipos de clientes 19,390 20,736Vacaciones por pagar 35,816 21,166otros tributos por pagar 23,271 18,840Compensación por tiempo de servicios 18,418 13,766otros menores 7,710 3,989

------------ ------------308,993 216,443

======== ========

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10. PATRIMONIO NETO

(a) Capital social - Está representado por 100,000 acciones comunes, suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es de s/. 14.00 por acción. Al 31 de diciembre de 2013 habían 14 accionistas nacionales.

Al 31 de diciembre de 2013, la estructura de participación accionaria de la Compañía es como sigue:

(b) reserva legal - según lo dispone la ley general de sociedades, se requiere que un mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfie¬ra a una reserva legal hasta que esta sea igual al 20 por ciento del capital. la reserva legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas debiendo ser repuesta y no puede ser distri¬buida como dividendos, salvo en el caso de liquidación. De acuerdo al artículo 229º de la Nueva ley general de sociedades, la Compañía puede capitalizar la reserva legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en que se obtenga utilidades.

(c) resultados acumulados – son susceptibles de ser capitalizados o pueden distribuirse como dividendos, por acuerdo de la junta de Accionistas. los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades están afectos al Impuesto a la renta con la tasa del 4.1% sobre el monto distribuido, de cargo de los accionistas, solo aplicable vía retención en la fuente al accionista persona natural domiciliada o no, o persona jurídica no domiciliada en el Perú. según la ley general de sociedades, la distribución de dividendos debe efectuarse en proporción al aporte de los accionistas.

PorCENtAjE DE PArtICIPACIóN INDIVIDuAl DEl CAPItAl NúMEro DE ACCIoNIstAs PorCENtAjE totAl DE PArtICIPACIóN

Hasta 6.27 9 50.00De 6.28 a 10.00 5 50.00

--- --------

Total 14 100.00== ======




11. OTROS INGRESOS OPERATIVOS

Al 31 de diciembre 2013, comprende principalmente ingresos por derechos de membresía pagados por el banco ripley por s/.160,000 para el ingreso a la Cámara de Compensación Electrónica s.A. y por la instalación del software Editran, facturados por única vez a las instituciones financieras por s/.112,628.

Al 31 de diciembre 2012, este rubro comprende ingresos por cobro de derechos de membresía pagados por la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco por s/.86,140 (us$ 32,000) para el ingreso a la Cámara de Compensación Electrónica s.A.

12. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


2013 2012Servicios prestados por terceros 2,797,083 2,637,546Gastos de personal 1,570,253 1,547,844Depreciación y amortización 127,441 117,900otras provisiones del ejercicio 75,941 56,559Cargas diversas de gestión 20,845 20,543tributos 7,243 8,171

------------ ------------4,598,806 4,388,563======== ========

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13. INGRESOS (GASTOS) FINANCIEROS, NETO


14. CONTINGENCIAS En opinión de la gerencia de la Compañía y de sus asesores legales, no existen juicios ni demandas importantes pendientes de resolver u otras contingencias en contra de la Compañía al 31 de diciembre de 2013.

2013 2012Ingresos FinancierosDiferencia de cambio 8,315 6,263Intereses de depósitos a plazo 56,315 33,493otros menores 4 24,267

--------- ---------64,634 64,023--------- ---------

Gastos FinancierosDiferencia de cambio (14,128) (5,580)otros menores (498) -

--------- ---------(14,626) (5,580)--------- ---------50,008 58,443====== ======




utilidad antes de impuesto a la renta 632,208------------

A) Partidas conciliatorias permanentes

Adiciones- gastos no deducibles 36,260

B) Partidas conaciliatorias temporales

Adiciones- Provisión de servicios de auditoría en 2013 7,700- Provisión de servicios con K-globalis en 2013 (Plan de continuidad de negocios y seguridad de la información) 68,241

- ------------ 75,941

15. SITUACIÓN TRIBUTARIA

a. A partir del 1 de marzo de 2011, la tasa del Impuesto general a las Ventas (IgV) es de 16%. Así, la tasa global, considerando el 2% por concepto de Impuesto de Promoción Municipal), asciende a 18%.

b. las declaraciones juradas del Impuesto a la renta de 2009 a 2013 están pendien¬tes de revi¬sión por la superintendencia Nacional

de Administración tributaria. En caso de reci¬birse acota¬cio¬nes fiscales, los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios que pudieran surgir, según correspon¬da, serían aplicados contra los resultados de los años en que se produzcan las liquida¬ciones definitivas.

c. El impuesto a la renta tributario de 2013 de s/.171,330 ha sido determinado como sigue (expresado en nuevos soles):

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Deducciones- Depreciación acelerada de edificios (20%) (157,110)- Provisión de servicios de auditoría en 2012 (16,200)

-----------(173,310)-----------

base imponible del impuesto a la renta 571,099========

Impuesto a la renta (30%) 171,330========

No se calcula participación de los trabajadores debido a que la Compañía cuenta con menos de 20 trabajadores.

El impuesto a la renta que se presenta en el estado de resultados integrales se compone de la siguiente manera (expresado en nuevos soles):

trIbutArIo DIfErIDo CoNtAblEImpuesto a la renta 171,330 29,211 200,541

====== ====== ======

d. la tasa del Impuesto a la renta aplicable a las empresas es de 30%. si la empresa distribuye total o parcialmente sus utilidades, aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o personas jurídicas no domiciliadas en el país.

El impuesto con la tasa del 4.1% será de cargo de la empresa por toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categoría que represente una disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados.




A partir del 1 de enero de 2007 el contribuyente debe liquidar y pagar el 4.1% del impuesto de manera directa, sin que se requiera de una previa fiscalización por parte de la Administración tributaria, dentro del mes siguiente de efectuada la disposición indirecta de la renta, conjuntamente con sus obligaciones de periodicidad mensual. A partir del 1 de enero de 2008, en caso no sea posible determinar el momento en que se efectuó la disposición indirecta de renta, el impuesto debe abonarse dentro del mes siguiente a la fecha en que se devengó el gasto, y de no ser posible determinar la fecha de devengo del gasto, el impuesto debe abonarse en el mes de enero del ejercicio siguiente a aquel en el cual se efectuó la disposición indirecta de renta.

la gerencia de la Compañía opina que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2013. En todo caso, cualquier acotación al respecto por las autoridades tributarias se reconocería en el ejercicio que ocurra.

A partir del mes de agosto de 2012 se han incorporado nuevas reglas para la determinación de los pagos a cuenta del Impuesto a la renta. Entre otros, se ha establecido que las compañías deberán abonar con carácter de pago a cuenta, el monto que resulte mayor de comparar la cuota mensual que sea determinada conforme al procedimiento expuesto en el nuevo texto del inciso a) del artículo 85° y la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mismo mes.

Asimismo, se han emitido reglas específicas a efectos de modificar los coeficientes aplicables para la determinación de los pagos a cuenta.

e. A partir del ejercicio 2013, las normas de Precios de transferencia ya no aplican respecto del Impuesto general a las Ventas e Impuesto selectivo al Consumo.

f. A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la evasión e informalidad, obligándose al uso de determinados medios de pago para las obligaciones de dar sumas de dinero (bancarización) así como la creación del Impuesto a las transacciones financieras (Itf), que grava una diversa gama de operaciones en moneda nacional o extranjera que se realizan principalmente a través del sistema financiero.

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En los casos en que el pago de obligaciones se haga por medios distintos a la entrega de suma de dinero o sin usar los medios de pago, el impuesto es del doble de la alícuota y siempre sobre el exceso del 15% de las obligaciones de la empresa que se cancelen por esta vía.

A partir del 1 de abril de 2011 la alícuota es de 0.005%.

g. Mediante ley N° 28424 y a partir del 1 de enero de 2005 se creó el Impuesto temporal a los Activos Netos - ItAN que se constituye como un impuesto patrimonial a ser pagado por los perceptores de rentas de tercera categoría sujetos al régimen general del impuesto a la renta. la vigencia de este impuesto, creado originalmente como de naturaleza temporal, fue prorrogada sucesivamente, dandole carácter permanente.

h. la base del ItAN está constituida por el valor de los activos netos consignados en el balance general al 31 de diciembre del ejercicio anterior al que corresponda el pago, neto de las deducciones admitidas por la ley del Impuesto a la renta. Para el ejercicio 2012, sobre la referida base, el primer millón de nuevos soles (s/. 1,000,000) se encuentra inafecto y, por el exceso, se aplica la alícuota de 0.4%.

El ItAN puede ser pagado al contado o fraccionado en nueve cuotas mensuales entre los meses de abril a diciembre del propio año.

El monto pagado por ItAN puede ser utilizado como crédito contra los pagos a cuenta del ejercicio al que corresponda el ItAN o como crédito contra el Impuesto a la renta de regularización del ejercicio gravable al que corresponda.




16. MODIFICACIONES Y NUEVAS NIIF EMITIDAS QUE NO SON EFECTIVAS A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

las modificaciones a NIIf existentes y nuevas NIIf, emitidas por el IAsb y aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad al 31 de diciembre de 2013, aplicables a la Compañía, cuya vigencia se iniciará en fecha posterior a la misma, se muestran a continuación. la gerencia estima que las modificaciones y NIIf aplicables a la Compañía se considerarán de forma razonable en la preparación de los estados financieros de la Compañía en la fecha que su vigencia se haga efectiva.

NIIF fECHA DE EfECtIVIDAD

NIIf 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información financiera

1. Mejoras Anuales (Ciclo 2011 – 2013) Emitida: Diciembre de 2013

significado de las NIIfs aplicables

la modificación de la base para las Conclusiones aclara que una entidad tiene la opción de utilizar, indistintamente:

– las NIIfs que son obligatorias en la fecha de reporte, o– una o más NIIfs que no son aún obligatorias, si es que dichas NIIfs permiten su

aplicación anticipada.

Adopción obligatoria para los ejercicios que se inician el 1 de julio de 2014 o despuésse permite la adopción anticipada

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NIIf 7 Instrumentos financieros: Información a revelar

2. Modificaciones a la NIIF 7Emitida: Diciembre 2011

NIIf 7 Instrumentos financieros: Información a revelar– revelaciones relativas a la transición

las modificaciones a la NIIf 9 Instrumentos financieros (véase punto 9) significan que las entidades que apliquen la NIIf 9 por primera vez no necesitan reformular anteriores ejercicios sino, en su lugar, deberán proporcionar revelaciones modificadas, algunas de las cuales se enuncian en la NIIf 7. las nuevas revelaciones en la NIIf 7 incluyen:

Cambios en las clasificaciones de activos y pasivos financieros, que muestren, por separado:

- los cambios en el valor en libros en base a sus categorías de medición de acuerdo con la NIC 39 (esto es, no resultantes de un cambio en el atributo de medición en su transición hacia la NIIf 9)

- los cambios en el valor en libros originados de un cambio en el atributo de medición, como por ejemplo de costo amortizado a valor razonable, en su transición hacia la NIIF 9.

Lo siguiente aplica a los activos y pasivos financieros que hubiesen sido reclasificados de modo de ser medidos a costo amortizado como resultado de su transición hacia la NIIF 9:

- El valor razonable de los activos financieros o pasivos financieros al final del periodo de reporte

- la ganancia o pérdida del valor razonable que se hubiese reconocido en los resultados o en otro resultado global en ese ejercicio si los activos financieros o pasivos financieros no se hubiesen reclasificado

- la tasa de interés efectiva determinada en la fecha de la reclasificación. El ingreso o gasto por concepto de intereses, reconocido.

Adopción obligatoria a ser confirmada (véase 10. más adelante)se permite la adopción anticipada






3. NIIF 9 Emitida: Noviembre de 2009

La NIIF 9 aplica a todos los activos dentro del alcance de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. La NIIF 9 reemplazará eventualmente a la NIC 39 en su integridad. Sin embargo, el proceso se ha dividido en tres principales componentes: clasificación y medición, deterioro y contabilidad de cobertura. A medida que se culmina cada fase, el CNIC está eliminando las porciones pertinentes de la NIC 39 y creando nuevos capítulos en la NIIF 9.

La NIIF 9 requiere que, a su reconocimiento inicial, todos los activos financieros se midan a valor razonable (más un ajuste por determinados costos de transacción si ellos no son medidos a valor razonable con cambios en resultados) y se clasifican dentro de una de dos categorías posteriores de medición:

– Costo amortizado– Valor razonable.

La NIIF 9 elimina las categorías de Mantenido hasta el Vencimiento (HTM), Disponible para Venta (AFS) y Préstamos y Cuentas por Cobrar. Adicionalmente, la excepción conforme a la cual los instrumentos de patrimonio y derivados vinculados son medidos al costo y no a valor razonable, cuando este último no pueda determinarse confiablemente, ha sido eliminada al requerirse la medición del valor razonable para todos estos instrumentos.Un activo financiero es medido luego de su reconocimiento inicial al costo amortizado sólo si cumple con las siguientes condiciones:

1. El objetivo del modelo de negocio de la entidad es mantener el activo financiero a fin de cobrar flujos de efectivo contractuales

2. Los términos contractuales del activo financiero originan, en fechas específicas, flujos de efectivo que son exclusivamente pagos de principal y de intereses sobre el monto pendiente de pago del principal.

Todos los demás instrumentos deberán medirse a valor razonable luego de su reconocimiento inicial. La NIIF 9 retiene el requisito actual, de que los instrumentos financieros mantenidos para negociación sean reconocidos y medidos a valor razonable con cambios en resultados, incluyendo todos los derivados que no sean designados en relación de cobertura.

Adopción obligatoria a confirmarse se permite la adopción anticipada

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Los contratos híbridos con un contrato principal que se encuentre dentro del alcance de la NIIF 9 (esto es un principal contrato financiero) deberán clasificarse en su integridad de acuerdo con el enfoque de clasificación resumido precedentemente. Ello elimina el requisito actual de la NIC 39 de contabilizar por separado un contrato principal y determinados derivados implícitos. Los requisitos sobre derivados implícitos previstos en la NIC 39 continúan siendo aplicables (i) cuando el contrato principal es un activo no financiero, y (ii) a los pasivos financieros.La NIIF 9 incluye una opción que permite que las inversiones en instrumentos de patrimonio sean medidas a valor razonable a través de otros ingresos integrales. Esta constituye una elección irrevocable a realizar, en base a cada instrumento, en la fecha de reconocimiento inicial. Cuando se efectúa la elección, no se recicla posteriormente ningún monto de otro ingreso integral a pérdidas o ganancias. Cuando no se toma esta opción, todos los instrumentos de patrimonio dentro del alcance de la NIIF 9 se clasifican a su valor razonable con cambios en resultados. Independientemente del enfoque adoptado para el instrumento de patrimonio propiamente dicho, los dividendos recibidos en un instrumento de patrimonio se reconocerán siempre en el resultado del ejercicio (salvo si representan un retorno del costo de inversión).La posterior reclasificación de los activos financieros entre las categorías de costo amortizado y valor razonable está prohibida, a menos que una entidad modifique su modelo de negocio para la gestión de sus activos financieros, en cuyo caso se requiere la reclasificación. Sin embargo, la orientación es restrictiva y se anticipa que dichos cambios serán bastante infrecuentes. La NIIF 9 señala explícitamente que los siguientes no constituyen cambios en el modelo de negocio:

1. Un cambio de intención relacionado con activos financieros específicos (aún en circunstancias de cambios importantes en las condiciones del mercado)

2. La desaparición temporal de un mercado específico para activos financieros3. Una transferencia de activos financieros entre partes de la entidad con diferentes

modelos de negocios.

Impacto contable: Importantes cambios en la clasificación y medición (valoración) de activos financieros.






4. Modificaciones a la NIIF 9Emitida: Octubre de 2011

Modificaciones a la NIIf 9 Instrumentos financieros

Como se indica precedentemente, la NIIF 9 fue publicada en noviembre de 2009 y contenía requisitos para la clasificación y medición de activos financieros. En octubre de 2010 se adicionaron requisitos equivalentes, aplicables a pasivos financieros, la mayoría de los cuales fueron transferidos sin cambio de la NIC 39. Consecuentemente:

– Un pasivo financiero es medido a su valor razonable con cambios en resultados (FVTPL) si es mantenido para negociarse, o si es designado como FVTPL utilizando la opción de valor razonable

– Otros pasivos se miden al costo amortizado.

En contraste con los requisitos aplicables a activos financieros, se han retenido los requisitos de bifurcación para los derivados implícitos; de manera similar, las características de conversión de patrimonio continuarán siendo contabilizadas por separado por el emisor.Sin embargo, se han realizado algunos cambios, en particular, para abordar el tema de dónde registrar los cambios en el valor razonable de los pasivos financieros de una entidad designada como FVTPL utilizando la opción de valor razonable, que se originen de cambios en el riesgo de crédito de la entidad. Esta modificación es resultado de una constante retroalimentación recibida por el CNIC, de sus miembros, de que los cambios en el riesgo de crédito propio de una entidad no deberían afectar resultados a menos que el pasivo financiero se mantenga para negociación.La NIIF 9 exige que los cambios en el valor razonable de los pasivos financieros designados como FVTPL que se relacionen con los cambios en el riesgo de crédito propio de una entidad, deberá

se permite la adopción anticipadaEstado de la aprobación de la uE: Aprobada el 11 de diciembre de 2012

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reconocerse directamente bajo otros ingresos integrales (OCI). No obstante, a modo de excepción, cuando ello crease una asimetría contable (que se daría en caso de existir una posición de coincidencia patrimonial que también se midiese como FVTPL), se podrá adoptar la decisión irrevocable de reconocer el cambio total en el valor razonable del pasivo financiero con cambios en resultados.

Los demás cambios efectuados en los requisitos contables de pasivos financieros son:

– Se ha añadido orientación para asistir en la distinción entre riesgo de crédito y riesgo de rendimiento específico de un activo

– En concordancia con la eliminación del potencial, en circunstancias muy limitadas, de que las inversiones en instrumentos de patrimonio no cotizados se midan al costo, se ha eliminado la exención de la medición a valor razonable de los pasivos derivados que estén vinculados con, y deban liquidarse mediante la entrega de, un instrumento de patrimonio no cotizado donde el valor razonable de dicho instrumento de patrimonio no es confiablemente medido.

Se han agregado una serie de requisitos de divulgación a la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar.Impacto Contable: Los cambios en el valor razonable de los pasivos designados como a valor razonable con cambios en resultados, que se relacionen con cambios en el riesgo de crédito propio de una entidad, deberán registrarse ahora en Otros Ingresos Integrales. La exención de la medición de valor razonable para los derivados vinculados con instrumentos de patrimonio no cotizados que no puedan medirse confiablemente, ha sido eliminada.




NIIF fECHA DE EfECtIVIDADNIIf 7 Instrumentos financieros: Información a revelar5. Modificaciones a la NIIF 7Emitida: Diciembre de 2011

Modificaciones a la NIIf 9 Instrumentos financieros – fecha de Efectividad obligatoria

La modificación cambia la fecha de efectividad de la NIIF 9 (2009) y NIIF 9 (2010) de modo que la NIIF 9 sea requerida a aplicarse para ejercicios anuales que se inicien el 1 de enero de 2015 o después; sin embargo, esto ha sido ahora anulado y reemplazado por la publicación de la NIIF 9 Instrumentos Financieros (Contabilidad de Cobertura y Modificaciones a la NIIF 9, NIIF 7 y NIC 39) – véase 10 más adelante. Se permite la adopción anticipada. La modificación también cambia la exención de reformular ejercicios anteriores.

Las entidades que inicialmente aplican la NIIF 9 en ejercicios:

– Que se inicien antes del 1 de enero de 2012 no necesitan reformular ejercicios anteriores y no están obligadas a suministrar revelaciones modificadas

– Que se inician el 1 de enero de 2012 o después y antes del 1 de enero de 2013, deberán elegir si proporcionar las revelaciones modificadas o reformular ejercicios anteriores.

– Que se inician el 1 de enero de 2013 o después están obligadas a proporcionar revelaciones modificadas. La entidad no necesita reformular ejercicios anteriores.

Adopción obligatoria por confirmarse se permite la adopción anticipadaEstado de la aprobación de la uE: Aprobación postergada. Improbable de ser confirmada antes de que todos los componentes de la NIIf 9 sean emitidos en su forma definitiva (excepto macro-cobertura)

6. Modificaciones a la NIIF 9Emitidas: Noviembre de 2013

Las revelaciones modificadas se abordan en el punto 1.NIIf 9 Instrumentos financieros (Contabilidad de Cobertura y modificaciones a la NIIf 9, NIIf 7 yNIC 39)

Los siguientes constituyen tres importantes cambios / adiciones a la NIIF 9:– Agregar los nuevos requisitos aplicables a contabilidad de cobertura (véase

más adelante)– Eliminar la anterior fecha de efectividad del 1 de enero de 2015 y mantener la

fecha abierta hasta ultimar otras fases pendientes de la NIIC 9– Efectuar la presentación de cambios en el ‘propio crédito’ en otros ingresos

integrales (OCI) para los pasivos financieros comprendidos bajo la opción de valor razonable, disponibles para su adopción anticipada sin la aplicación anticipada de los demás requisitos de la NIIF 9.

Adopción obligatoria por confirmarse se permite la adopción anticipadaEstado de la aprobación de la uE: Aprobación postergada. Improbable de ser confirmada antes de que todos los componentes de la NIIf 9 sean emitidos en su forma definitiva (excepto macro-cobertura)

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Los nuevos requisitos de la contabilidad de cobertura están ahora más basados en principios, son menos complejos y brindan un mejor vínculo con la gestión de riesgo y las operaciones de tesorería que los requisitos de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición.El nuevo modelo permite a las entidades aplicar la contabilidad de cobertura en una forma más amplia, a fin de manejar las asimetrías en ganancias y pérdidas y por ende reducir la ineficacia de la cobertura ‘artificial’ que puede originarse de la NIC 39.Los principales cambios introducidos por el nuevo modelo incluyen:

– Pruebas simplificadas de eficacia, incluyendo la eliminación del altamente efectivo umbral de 80-125%

– Más elementos calificarán ahora para la contabilidad de cobertura; por ejemplo, los componentes de precios comprendidos dentro de un elemento no financiero y las posiciones netas de efectivo en divisas

– Las entidades podrán brindar contabilidad de cobertura más eficaz a la exposición que origine dos posiciones de riesgo (por ejemplo, el riesgo del tipo de interés y el riesgo del tipo de cambio, o el riesgo de productos básicos y riesgo del tipo de cambio) que son manejados por derivados separados durante periodos diferentes

– Menor volatilidad de ganancias o pérdidas cuando se utilizan opciones, forwards y swaps de divisa extranjera

– Nuevas alternativas disponibles para las coberturas económicas del riesgo de crédito y contratos de ‘propio uso’ que reducirán la volatilidad de ganancias o pérdidas.





NIIf 13 Medición del Valor razonable

7. Mejoras Anuales (Ciclo 2010 – 2012) Emitida: Diciembre 2013

Cuentas por cobrar y por pagar de corto plazo

La modificación aclara que las cuentas por cobrar y por pagar de corto plazo sin tasa de interés especificada podrán aún medirse al valor de la factura, sin descuento, si el efecto del descuento no es importante en términos relativos.

Adopción obligatoria para ejercicios que se inicien el 1 de julio de 2014 o después.se permite la adopción anticipada.

8. Mejoras Anuales(Ciclo 2011 – 2013)Emitida: Diciembre 2013

Alcance del Párrafo 52 (cartera de exención)

La NIIF 13.52 define el alcance de la excepción que permite a una entidad medir el valor razonable de un grupo de activos financieros y pasivos financieros sobre una base neta. A esto se le denomina cartera de exención.la modificación aclara que la cartera de exención aplica a todos los contratos dentro del alcance de la NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y Medición (o de la NIIf 9 Instrumentos financieros si ésta ha sido adoptada anticipadamente), independientemente de si se ajustan a la definición de activos financieros o pasivos financieros en la NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación.


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NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo

9. Mejoras Anuales (Ciclo 2010 – 2012) Emitida: Diciembre 2013

Método de revaluación – actualización proporcional de la depreciación acumulada

La modificación aclara el cálculo de la depreciación acumulada cuando elementos de la propiedad, planta y equipo son posteriormente valorados utilizando el método de revalorización. El monto neto en libros del activo es ajustado al monto revalorizado e, indistintamente:

(i) El monto bruto en libros es ajustado concordantemente con el monto neto en libros (por ejemplo, proporcionalmente al cambio en el valor [neto] en libros, o con referencia a datos de mercado observables). La depreciación acumulada es luego ajustada para igualar la diferencia entre los montos brutos y netos en libros

(ii) La depreciación acumulada es eliminada contra el monto bruto en libros.


NIC 19 beneficios de los Empleados

10. Modificaciones a la NIC 19 Emitida: Noviembre 2013

Planes de beneficios Definidos: Aportes de Empleados

La modificación introduce cambios de limitado alcance que:

– Proporcionan un recurso práctico para determinadas aportaciones de empleados o de terceros hacia un plan de beneficios definido, pero sólo aquellas aportaciones que son independientes del número de años de servicio

– Aclaran el tratamiento de las aportaciones de empleados o de terceros hacia un plan de beneficios definido que no están sujetas al recurso práctico. Estas se contabilizan de la misma manera que el beneficio bruto atribuido en concordancia con la NIC 19.70).

Las aportaciones que son independientes del número de años de servicio incluyen:– Aportaciones que se basan en un porcentaje fijo del sueldo– Aportaciones de un monto fijo a través del periodo de servicio– Aportaciones que son dependientes de la edad del empleado.

Adopción obligatoria para los ejercicios que se inician el 1 de enero de 2014 o despuésse permite la adopción anticipada




NIIF fECHA DE EfECtIVIDADNIC 32 Instrumentos financieros: Presentación11. Modificaciones a la NIC 32Emitida: Diciembre 2011

Compensando los Activos financieros con los Pasivos financieros

las modificaciones abordan inconsistencias de la práctica actual, al aplicar los criterios de compensación. Ellas aclaran lo siguiente:

– El significado de ‘actualmente tiene un derecho, exigible legalmente, de compensar’

– Que algunos sistemas de liquidación bruta puedan considerarse equivalentes a la liquidación neta.

las modificaciones son parte del proyecto de compensaciones del CNIC. Como parte de ese proyecto, el CNIC ha emitido por separado el documento revelaciones – Compensando los Activos financieros con Pasivos financieros (Modificaciones a la NIIf 7), que es obligatorio para los ejercicios que se inician el 1 de enero de 2013 o después.

Adopción obligatoria para ejercicios que se inician el 1 de enero de 2014 o despuésse permite la adopción anticipada

NIC 36 Deterioro de Activos12. Modificaciones a la NIC 36Emitida: Mayo 2013

revelaciones sobre Montos recuperables para Activos No financierosLas modificaciones adaptan las revelaciones requeridas para el monto recuperable de un activo (o CGU -unidad generadora de efectivo) cuando ello se determina sobre la base del valor razonable menos los costos de eliminación con los requeridos cuando el monto recuperable se determina en base al valor en uso, y exigen de la entidad lo siguiente:

1. Divulgar el monto recuperable de un activo (o CGU) sólo en los ejercicios en los que el deterioro ha sido registrado o revertido con respecto a dicho activo (o CGU)

2. Divulgar la tasa de descuento cuando un activo (o CGU) ha sido deteriorado (o el deterioro revertido) cuando el monto recuperable ha sido determinado en base al valor razonable menos los costos de eliminación que utilizan la técnica del valor presente

3. Ampliar y aclarar los requisitos de divulgación cuando el monto recuperable (CGU) de un activo se ha determinado en base al valor razonable menos la eliminación, incluyendo:

Adopción obligatoria para los ejercicios que se inician el 1 de enero de 2014 o despuésla adopción anticipada está permitida, a menos que no se haya adoptado la NIIf 13 Medición del Valor razonable.

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NIIF fECHA DE EfECtIVIDADNIC 36 Deterioro de Activos

– El nivel de jerarquía1 de valor razonable dentro del cual la medición de valor razonable del activo (unidad de generación de efectivo) se categoriza en su integridad (sin tomar en cuenta si los ‘costos de eliminación’ son observables)

– Para las mediciones de valor razonable categorizadas dentro del Nivel 21 y Nivel 31 de la jerarquía de valor razonable, una descripción de la(s) técnica(s) de valuación utilizadas para medir el valor razonable menos los costos de eliminación. Si ha habido un cambio en la técnica de valuación, a la entidad se le exige revelar ese cambio y las razones para efectuarlo

– Para las mediciones de valor razonable categorizadas dentro del Nivel 21 y Nivel 31 de la jerarquía de valor razonable, cada hipótesis clave sobre la cual la gerencia ha basado su determinación de valor razonable menos los costos de eliminación. Las hipótesis clave son aquéllas a las cuales el monto recuperable del activo (CGU) es más sensible

– Las tasas de descuento utilizadas en la actual medición y en la medición anterior si el valor razonable menos los costos de eliminación se miden utilizando una técnica de valor presente.

1 Consultar la NIIF 13 Mediciones del Valor Razonable para obtener información con respecto a la jerarquía de valor razonable incluyendo las descripciones de las categorías de medición de valor razonable de Nivel 2 y Nivel 3

NIC 38 Activos Intangibles13. Mejoras Anuales (Ciclo 2010 – 2012 Emitida: Diciembre 2013

Método de revaluación – reformulación proporcional de la amortización acumulada

La modificación aclara el cómputo de la amortización acumulada cuando los activos intangibles son posteriormente medidos utilizando el modelo de revalorización. El monto neto en libros del activo es ajustado al monto revalorizado, e indistintamente:

(i) El monto bruto en libros es ajustado de manera acorde con el monto neto en libros (por ejemplo, proporcionalmente al cambio en el valor [neto] en libros, o con referencia a datos de mercado observables). La amortización acumulada es luego ajustada para igualar la diferencia entre los montos brutos y netos en libros

(ii) La amortización acumulada es eliminada contra el monto bruto en libros.

Adopción obligatoria para los ejercicios que se inician el 1 de julio de 2014 o después.se permite la adopción anticipada.





NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y Medición

14. Modificaciones a la NIC 39Emitida: Junio de 2013

Novación de Derivados y Continuación de la Contabilidad de Cobertura

Las modificaciones introducen una excepción de alcance limitado que permitiría la continuación de la contabilidad de cobertura conforme a la NIC 39 (y NIIF 9) cuando un derivado es novado, con sujeción a los criterios siguientes:

a) La novación es consecuencia de leyes o reglamentos (o de la introducción de leyes o reglamentos)

b) Las partes del instrumento de cobertura acuerdan que una o más contrapartes de compensación reemplacen a su contraparte original para convertirse en la nueva contraparte de cada parte

c) Cualesquier cambios en el instrumento de cobertura se limitarán únicamente a los que sean necesarios para efectuar dicho reemplazo de la contraparte.

Estos cambios se limitan a aquellos que son concordantes con los términos que se esperarían si el instrumento de cobertura fuese originalmente compensado con la contraparte de compensación, e incluyen:– Cambios en los requerimientos de garantías– Derechos a compensar saldos de cuentas por cobrar y cuentas por pagar– Cargos gravados.

Para mayor información, véase el boletín Internacional de Información financiera 2013/15 de bDo.

Adopción obligatoria para ejercicios que se inician el 1 de enero de 2014 o despuésse permite la adopción anticipada

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IfrIC 21 gravámenes

15. Nueva interpretación Emitida: Mayo de 2013

La IFRIC 21 aclara que el evento vinculante que da origen a la obligación de pagar un gravamen es la actividad que desencadena el pago del gravamen, tal y como esté identificada por la legislación.

A un gravamen se le define como un flujo de salida de recursos que engloban beneficios económicos, que es impuesto por los gobiernos sobre las entidades de acuerdo con la legislación (esto es las leyes y/o los reglamentos), con excepción de:a) Los flujos de salida de recursos comprendidos dentro del alcance de otras NIIFs (por ejemplo, impuestos a la renta según la NIC 12 Impuestos a la Renta)b) Multas u otras penalidades relacionadas con el incumplimiento de la legislación.

Los siguientes factores no crean o implican la existencia de un evento vinculante:

– La preparación de los estados financieros bajo el principio de empresa en marcha– La coacción económica de la entidad.

El reconocimiento de una obligación de gravamen ocurre progresivamente mientras que el evento que da origen a la obligación ocurre durante un periodo de tiempo.Si el gravamen está sujeto a un umbral mínimo, el reconocimiento de una obligación de gravamen ocurre sólo en el momento en que el umbral mínimo es transgredido, y no antes.

Adopción obligatoria para ejercicios que se inician el 1 de enero de 2014 o despuésse permite la aprobación anticipada

la Compañía no ha determinado el efecto en sus estados financieros por aplicación de estas normas pero estima que no serían importantes.

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