ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
EARNINGS DAN CAPITAL PADA BANK PEMBANGUNAN DAERAH
YANG GO PUBLIC PERIODE 2014-2016
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Firsha Nuri Auliyah
201410170311030
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
APRIL 2018
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha
Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan
judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earnings dan Capital Pada Bank Pembangunan
Daerah yang Go Public Periode 2014-2016” ini dapat terselesaikan pada waktu
yang telah direncanakan.
Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpahkan ke haribaan
Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa
kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan
do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, pada syuhada’,
para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas
mencintai dan menjunjung sunnahnya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan
bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan
ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Kedua orang tua tercinta Ari Pramono dan Chalifah Apri Yanti, kakak-
kakakku Firli Hadi, Firdha Nuri, Rena Restya, Agung Hidayatulloh, dan
keponakan tersayang Brisa dan Kiara yang selalu memberikan doa,
semangat, motivasi, dukungan moral dan hiburan hingga terselesaikannya
skripsi ini dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Serta Ardyas Fandy
yang selalu memberikan doa dan semangat dari jauh.
2. Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dr. Ida Zuhroh, MM. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Dr. Masiyah Kholmi, Ak., MM. selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing I yang
telah membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran
penyusunan skripsi.
6. Drs. Adi Prasetyo, M.Si. selaku Dosen Pembimbing II yang telah
membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran penyusunan
skripsi.
7. Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA. selaku Dosen Wali Akuntansi A
angkatan 2014 yang selalu memberi dorongan agar tetap semangat dalam
penyusunan skripsi ini.
8. Bapak/Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya Jurusan
Akuntansi yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan pengalamannya.
9. Teman-teman seperjuangan Akuntansi A 2014 khususnya Adelia
Puspanagari, Alimatul Akhyu, Nahratul Elmah, dan Maulida Citra yang
telah menemani dan memberikan dukungan serta motivasi sejak awal
kuliah hingga terselesaikannya skripsi ini.
10. Teman-teman “Sahabat Suhar” Riza, Syifa, Wiwik, Annisa, Ersa, Amel,
Heni yang selalu menjadi penyemangat dan penghibur dalam
menyelesaikan skripsi.
11. Teman-teman KKN 35 khususnya Bu Kaji Squad yang telah memberikan
pengalaman dan kenangan yang tidak terlupakan.
12. Dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah
memberikan bantuan, doa maupun motivasi agar peneliti dapat
menyelesaikan skripsi tepat waktu.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus yang
dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya
tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Malaikat Roqib sebagai sebuah
ibadah yang tiada ternilai. Aamiin.
Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik
konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk
penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya. Terimakasih.
Billahittaufiq Wal Hidayah.
Malang, 18 Maret 2018
Penulis,
Firsha Nuri Auliyah
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ............................................... i
ABSTRAK .................................................................................................... ii
ABSTRACT .................................................................................................. iii
KATA PENGANTAR .................................................................................. iv
DAFTAR ISI ................................................................................................. vii
DAFTAR TABEL ......................................................................................... ix
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xi
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .............................................................. 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................... 3
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................... 3
BAB II. KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................... 6
B. Tinjauan Pustaka ........................................................................... 8
1. Bank ......................................................................................... 8
2. Laporan Keuangan ................................................................... 8
3. Kesehatan Bank ....................................................................... 9
4. Metode RGEC .......................................................................... 11
5. Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ......... 18
C. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 19
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................. 21
B. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel .................................. 21
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ........................... 22
D. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 26
E. Teknik Perolehan Data ................................................................. 26
F. Teknik Analisis Data .................................................................... 27
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian .............................................. 28
B. Hasil Penelitian ............................................................................. 28
1. Analisis Faktor Risk Profile .................................................... 29
2. Analisis Faktor Good Corporate Governance ......................... 31
3. Analisis Faktor Earnings ........................................................ 33
4. Analisis Faktor Capital .......................................................... 35
5. Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan
Daerah yang Go Public .......................................................... 37
6. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Pembangunan Daerah yang Go Public ................................... 38
C. Pembahasan .................................................................................. 45
BAB V. PENUTUP
A. Simpulan ....................................................................................... 48
B. Saran ............................................................................................. 49
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 50
LAMPIRAN .................................................................................................. 52
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1. Kegiatan Utama Bank .............................................................. 8
Tabel 2.2. Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ........... 19
Tabel 3.1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL ............................. 22
Tabel 3.2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat LDR ............................. 23
Tabel 3.3. Perhitungan Komposit Good Corporate Governance ............. 24
Tabel 3.4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat GCG ............................ 24
Tabel 3.5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA ............................ 25
Tabel 3.6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NIM ............................. 25
Tabel 3.7. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR ............................. 26
Tabel 4.1. Hasil Penilaian Rasio NPL ...................................................... 29
Tabel 4.2. Hasil Penilaian Rasio LDR ...................................................... 30
Tabel 4.3. Hasil Self Assessment GCG ..................................................... 32
Tabel 4.4. Hasil Penilaian Rasio ROA ...................................................... 33
Tabel 4.5. Hasil Penilaian Rasio NIM ...................................................... 34
Tabel 4.6. Hasil Penilaian Rasio CAR ...................................................... 36
Tabel 4.7. Penetapan Peringkat Komposit ................................................ 37
Tabel 4.8. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Risk Profile ......................................................... 38
Tabel 4.9. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Good Corporate Governance ................................. 40
Tabel 4.10. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Earnings .............................................................. 41
Tabel 4.11. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Capital ................................................................ 44
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 20
DAFTAR LAMPIRAN
1. Perhitungan NPL (Non Performing Loan) ............................................. 52
2. Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) ............................................ 53
3. Perhitungan Good Corporate Governance (Self Assessment) ............... 54
4. Perhitungan ROA (Return On Asset) ..................................................... 54
5. Perhitungan NIM (Net Interest Margin) ................................................ 55
6. Perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) ......................................... 56
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum.
———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP 2011 Tentang Pedoman
Perhitungan Rasio Keuangan.
———. Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/15/DPNP/2013 Tentang
Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum.
———. 2008. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia. Jakarta.
———. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank. Bank Indonesia.
Budisantoso, T., dan Nuritomo. 2014. Bank dan Lembaga keuangan lain. Jakarta:
Salemba Empat.
Darmawi, H. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Fadhila, A. 2015. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan
Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) (Studi pada Bank Milik
Pemerintah Pusat yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-
2013)". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 19, No. 1, hlm: 1-9.
Karno, R. S. P. 2016. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank dengan
Metode RGEC antara Bank BUMN dan BUMS periode 2010-2014".
Jurnal Penelitian Ekonomi dan Bisnis, Vol. 21, No. 1, hlm: 76-87.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers.
Mahardian, P. 2008. "Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM, dan
LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus Perusahaan
Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2002-Juni 2007)",
Universitas Diponegoro, Semarang.
Mauliyana, V., dan N. Sudjana. 2016. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan
Bank Berdasarkan Pendekatan Risk Profile, Earnings dan Capital
Terhadap Bank Milik Pemerintah dan Bank Milik Swasta Nasional
Devisa". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 36, No. 1, hlm: 38-47.
Ramadhany, A. P. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital (RGEC) Pada Bank Konvensional BUMN dan Swasta (Studi pada
Bank Umum Milik Negara dan Bank Swasta Nasional Devisa yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2013)". Jurnal
Administrasi Bisnis, Vol. 23, No. 1, hlm: 1-9.
Rizkiyah, K., dan S. Suhadak. 2017. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan
Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan
Capital (RGEC) Pada Bank Syariah (Studi pada Bank Syariah di
Indonesia, Malaysia, United Arab Emirates, dan Kuwait Periode 2011-
2015)". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 43, No. 1, hlm: 163-171.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Pendidikan. Bandung: Alfabeta.
———. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:
Alfabeta.
———. 2013. Metode Penelitian Manajemen. Bandung: Alfabeta.
Susanto, H., M. D. AR, dan Z. Zahroh. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank
Dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earning, Capital) (Studi Pada PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk. yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014)". Jurnal Administrasi
Bisnis, Vol. 35, No. 2, hlm: 60-67.
http://www.bankjatim.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)
https://www.bankbanten.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)
http://www.bankbjb.co.id/ (diakses tanggal 26 Oktober 2017)