Download - 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
1/37
Tehnik auditTehnik audit
internalinternal
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
2/37
Pengertian auditPengertian audit
Kegiatan mengumpulkan informasiKegiatan mengumpulkan informasifaktual dan signikanfaktual dan signikan (dapat(dapat
dipertanggung jawabkan)dipertanggung jawabkan) melaluimelaluiinteraksi (pemeriksaan, pengukuraninteraksi (pemeriksaan, pengukurandan penilaian yang berujung padadan penilaian yang berujung pada
penarikan kesimpulan) secarapenarikan kesimpulan) secarasistematis, objektif, dan terdokumentasisistematis, objektif, dan terdokumentasi yang berorientasi pada azas penggalian yang berorientasi pada azas penggalian
nilai atau manfaatnilai atau manfaat Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk
membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
3/37
Auditor internal Auditor internal
Katalisator untuk mempercepatKatalisator untuk mempercepat
perubahan dalam upaya:perubahan dalam upaya: Memberdayakan sistem mutuMemberdayakan sistem mutu
Mengamankan kebijakan mutuMengamankan kebijakan mutu
angan sekedar menjalankan tugas: angan sekedar menjalankan tugas:
tidak ada moti!asi untuk berperantidak ada moti!asi untuk berperan
sebagai agen perubahansebagai agen perubahan angan sampai bekerja semrawut dan angan sampai bekerja semrawut dan
temuan dianggap tidak berbobottemuan dianggap tidak berbobot
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
4/37
Jenis audit Jenis audit "udit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh "udit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh
auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri,auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri,untuk kepentingan internal organisasi sendiri# "uditoruntuk kepentingan internal organisasi sendiri# "uditorinternal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepadainternal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepadapublik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannyapublik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannyasebagai termuan# $isebut audit pihak pertamasebagai termuan# $isebut audit pihak pertama "uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia "uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia
"udit eksternal: dilakukan oleh pihak di luar "udit eksternal: dilakukan oleh pihak di luarorganisasi, dikenal audit pihak kedua (olehorganisasi, dikenal audit pihak kedua (olehpelangganpelanggan: misalnya audit yang dilakukan oleh: misalnya audit yang dilakukan oleh%&' terhadap askes yang menjadi mitra kerja%&' terhadap askes yang menjadi mitra kerja
sama %&'sama %&') dan audit pihak ketiga (oleh institusi) dan audit pihak ketiga (oleh institusiindependenindependen: sur!ei akreditasi, audit %awas: sur!ei akreditasi, audit %awas))
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
5/37
10 Esensi dari audit:10 Esensi dari audit:
"dalah proses interaktif "dalah proses interaktif antara auditor dan auditeeantara auditor dan auditee(pihak yang diaudit)(pihak yang diaudit)
"dalah kegiatan sistematis: direncanakan, "dalah kegiatan sistematis: direncanakan,dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikansecara esiensecara esien
$ilakukan dengan azas manfaat$ilakukan dengan azas manfaat $ilakukan secara objektif $ilakukan secara objektif %erpijak pada fakta dan kebenaran%erpijak pada fakta dan kebenaran Melibatkan proses penilaianpengujianMelibatkan proses penilaianpengujian, e!aluasi,, e!aluasi,
analisisanalisis %ermuara pada pengambilan keputusan%ermuara pada pengambilan keputusan $ilaksanakan berdasar standarkriteria tertentu$ilaksanakan berdasar standarkriteria tertentu Merupakan kegiatan berulangMerupakan kegiatan berulang Menghasilkan laporanMenghasilkan laporan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
6/37
Tujuan auditTujuan audit
Mendapatkan data danMendapatkan data daninformasi faktual daninformasi faktual dan
signikan berupa data , hasilsignikan berupa data , hasil
analisa,analisa, hasilhasil penilaian,penilaian,rekomendasi auditor sebagairekomendasi auditor sebagai
dasar pengambilandasar pengambilankeputusan, pengendaliankeputusan, pengendalian
manajemen, perbaikan danmanajemen, perbaikan dan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
7/37
Aktiftas audit Aktiftas audit
Memastikan (konrmasi danMemastikan (konrmasi dan !erikasi) !erikasi)
Menilai (menge!aluasi danMenilai (menge!aluasi danmengukur)mengukur)
Merekomendasi (memberikanMerekomendasi (memberikansaranmasukan)saranmasukan)
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
8/37
Kegiatan yang biasaKegiatan yang biasa
dilakukan auditor dilakukan auditor *elaah dokumen*elaah dokumen +bser!asi+bser!asi Meminta penjelasan dari auditeeMeminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan oleh auditeeMeminta peragaan dilakukan oleh auditee
Membandingkan kenyataan dengan staMembandingkan kenyataan dengan stanndarkriteriadarkriteria Meminta bukti atas suatu kegiatantransaksiMeminta bukti atas suatu kegiatantransaksi &emeriksaan secara sik terhadap fasilitas&emeriksaan secara sik terhadap fasilitas &emeriksaan silang (crosscheck)&emeriksaan silang (crosscheck) Mengakses catatan yang disimpan auditeeMengakses catatan yang disimpan auditee Mewawancarai auditeeMewawancarai auditee Menyampaikan angket sur!eyMenyampaikan angket sur!ey Menganalisis dataMenganalisis data
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
9/37
Manaat auditManaat audit
&engambilan keputusan&engambilan keputusan
untuk perbaikan,untuk perbaikan,meningkatkan esiensi danmeningkatkan esiensi dan
efektitas fungsi organisasiefektitas fungsi organisasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
10/37
Kriteria auditKriteria audit
Kumulan kebijakanKumulan kebijakan,, rosedurrosedur
atauatau ersyaratan yang diakaiersyaratan yang diakai
sebagaisebagai rujukanrujukan
Kriteria audit digunakan sebagaiKriteria audit digunakan sebagai
acuan pembanding terhadapacuan pembanding terhadap buktibukti
auditaudit
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
11/37
!ukti audit!ukti audit
"ekaman# ernyataan akta atau"ekaman# ernyataan akta atau
inormasi lain yang rele$aninormasi lain yang rele$an
dengandengan kriteria audit dan daatkriteria audit dan daat
di$erifkasidi$erifkasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
12/37
Temuan auditTemuan audit
-asil e!aluasi-asil e!aluasi bukti audit yangbukti audit yang
terkumpulkan terhadapterkumpulkan terhadap kriteriakriteria
auditaudit
*emuan audit dapat menunjukkan*emuan audit dapat menunjukkan
kesesuaian atau ketidaksesuaiankesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria audit, atau peluangdengan kriteria audit, atau peluang
perbaikan#perbaikan#
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
13/37
Tujuan auditTujuan audit
internalinternalMembantu menyelesaikanMembantu menyelesaikan
permasalahan organisasi, dalampermasalahan organisasi, dalam
rangka meningkatkanrangka meningkatkan mutu danmutu dan kinerjakinerjaorganisasiorganisasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
14/37
%asar enetaan tujuan%asar enetaan tujuan
audit internalaudit internal &rioritas permasalahan yang dihadapi&rioritas permasalahan yang dihadapi
organisasiorganisasi .encana pengembangan.encana pengembangan pelayananpelayanan
&ersyaratan suatu sistem manajemen&ersyaratan suatu sistem manajemen yang digunakan sebagai acuan yang digunakan sebagai acuan
&ersyaratan regulasi atau persyaratan&ersyaratan regulasi atau persyaratankontrak kontrak
/!aluasi terhadap rekanan/!aluasi terhadap rekanan "danya potensi risiko kegiatan organisasi "danya potensi risiko kegiatan organisasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
15/37
Manaat auditManaat audit
internalinternal
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
16/37
!agi u&uk!agi u&uk
iminaniminan.eferensi dalam membuat.eferensi dalam membuat
keputusan: mengambil ataukeputusan: mengambil ataumerubah kebijakan agar lebihmerubah kebijakan agar lebih
sesuai dengan perencanaansesuai dengan perencanaan
organisasi jangka panjangorganisasi jangka panjang
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
17/37
!agi unit!agi unitoerasionaloerasional
Mengidentikasi danMengidentikasi dan
memahami permasalahanmemahami permasalahan
yang ada dalam organisasi yang ada dalam organisasi
secara keseluruhan ataupunsecara keseluruhan ataupunsecara spesik pada unitsecara spesik pada unit
operasional sehingga dapatoperasional sehingga dapat
mengambil langkah langkahmengambil langkah langkah
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
18/37
!agi unit!agi unit
engelola mutuengelola mutuMembatu pengendalianMembatu pengendalian
mekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutubaik pada tahap input,baik pada tahap input,
proses, maupunproses, maupun hasilhasil
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
19/37
!agi karya'an!agi karya'an
&roses pembelajaran dan&roses pembelajaran dan
pertumbuhan sertapertumbuhan serta
pembangunan budayapembangunan budayaorganisasi: budaya mutu,organisasi: budaya mutu,
budaya taat prosedur, budayabudaya taat prosedur, budaya
perbaikan, budaya kerjaperbaikan, budaya kerja
sistematissistematis
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
20/37
Manaat bagiManaat bagi
auditor auditor &roses pembelajaran dan&roses pembelajaran dan
pertumbuhanpertumbuhan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
21/37
!agi elanggan!agi elanggan "udit internal merupakan "udit internal merupakan
proses pendeteksian segalaproses pendeteksian segala
kemungkinan yang dapatkemungkinan yang dapatmenciptakan ketidak puasanmenciptakan ketidak puasan
pelangganpelanggan (dan juga risiko)(dan juga risiko) dan dilanjutkan dengandan dilanjutkan dengan
tindakan perbaikan dantindakan perbaikan danpencegahan sehinggapencegahan sehingga
komitmen untuk memberikankomitmen untuk memberikan
kepuasankepuasan dan keamanandan keamanan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
22/37
!agi rekanan!agi rekanan
Memberi umpan balikMemberi umpan balik
terhadap kinerja rekananterhadap kinerja rekanan
i diK i di
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
23/37
Kometensi auditor Kometensi auditor Paham rosedur audit# metoda# dan erangkat auditPaham rosedur audit# metoda# dan erangkat audit Mengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkatMengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkat
auditaudit Melaksanakan audit teat 'aktuMelaksanakan audit teat 'aktu Melaksanakan dan memokuskan audit ada rioritasMelaksanakan dan memokuskan audit ada rioritas
ermasalahanermasalahan Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#
mendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumenmendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumen
termasuk engelolaan arsitermasuk engelolaan arsi Melakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkanMelakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkan Menyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thdMenyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thd
bukti)bukti objekti bukti)bukti objekti Melakukan enilaian terhada otensi kerugianMelakukan enilaian terhada otensi kerugian Teknik samlingTeknik samling Men&atat aktiftas audit dalam dokumen kerjaMen&atat aktiftas audit dalam dokumen kerja Menyiakan laoranMenyiakan laoran Menjaga kerahasiaan inormasiMenjaga kerahasiaan inormasi KomunikasiKomunikasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
24/37
TahaanTahaan auditaudit
internalinternal
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
25/37
Tahaan audit internalTahaan audit internal
*ahap 0 : penyusunan rencana audit:*ahap 0 : penyusunan rencana audit:
menentukan unitunit kerja yang akan diaudit,menentukan unitunit kerja yang akan diaudit,
tujuan audit, jadual audit, dan menyiapkantujuan audit, jadual audit, dan menyiapkan
instrumen auditinstrumen audit
*ahap 00: pengumpulan data dengan*ahap 00: pengumpulan data dengan
menggunakan instrumen audit yang disusunmenggunakan instrumen audit yang disusun
berdasar standarkriteria tertentuberdasar standarkriteria tertentu
*ahap 000: analisis data audit, perumusan*ahap 000: analisis data audit, perumusan
masalah, prioritas masalah dan rencana tindakmasalah, prioritas masalah dan rencana tindak
lanjut auditlanjut audit
*ahap 01: pelaporan dan diseminasi hasil audit*ahap 01: pelaporan dan diseminasi hasil audit
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
26/37
Peren&anaan auditPeren&anaan audit internalinternal
*ujuan audit internal*ujuan audit internal: contoh: melakukan: contoh: melakukanpenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerjapenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja
2ingkup audit2ingkup audit:: menjelaskan unit kerja yang akanmenjelaskan unit kerja yang akandiauditdiaudit
+bjek audit:+bjek audit: apa saja yang perlu diauditapa saja yang perlu diaudit "lokasi waktu: "lokasi waktu: berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan Metoda audit:Metoda audit: komunikasi internaksi secarakomunikasi internaksi secara
langsung, metoda sur!ei, dsblangsung, metoda sur!ei, dsb
&ersiapan audit&ersiapan audit: persiapan auditor: persiapan auditor, penetapan, penetapankriteria audit, penyusunan instrumen auditkriteria audit, penyusunan instrumen audit
2aporan hasil audit2aporan hasil audit: perhatikan format laporan: perhatikan format laporan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
27/37
Pengumulan dataPengumulan data
&engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan&engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan
dengan berbagai metoda:dengan berbagai metoda: Mengamati proses pelaksanaan kegiatanMengamati proses pelaksanaan kegiatan
Meminta penjelasanmewawancarai pada auditeeMeminta penjelasanmewawancarai pada auditee
Meminta peragaan oleh auditeeMeminta peragaan oleh auditee Memeriksa dan menelaah dokumenMemeriksa dan menelaah dokumen
Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik
Mencari buktibuktiMencari buktibukti
Melakukan pemeriksaan silangMelakukan pemeriksaan silang
Mencari informasi dari sumber luarMencari informasi dari sumber luar Menganalisis data dan informasiMenganalisis data dan informasi
Menarik kesimpulanMenarik kesimpulan
Memberikan rekomendasiMemberikan rekomendasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
28/37
Analisis data Analisis data
Membandingkan fakta yang diperolehMembandingkan fakta yang diperoleh
pada waktu proses pengumpulan datapada waktu proses pengumpulan data
dibandingkan dengan kriteria audit yangdibandingkan dengan kriteria audit yang
digunakandigunakan %ila ditemukan kesenjangan (adanya gap%ila ditemukan kesenjangan (adanya gap
antara fakta dengan kriteria), makaantara fakta dengan kriteria), maka
auditor bersama auditee melakukanauditor bersama auditee melakukan
analisis lebih lanjut untuk mengenalanalisis lebih lanjut untuk mengenalpenyebab timbulnya kesenjangan, danpenyebab timbulnya kesenjangan, dan
menyusun rencana perbaikanmenyusun rencana perbaikan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
29/37
*aoran audit mutu*aoran audit mutu
internalinternal -asil audit harus dilaporkan kepada-asil audit harus dilaporkan kepada
Kepala &uskesmasK*& dan kepadaKepala &uskesmasK*& dan kepada
unit yang diaudit#unit yang diaudit#
-asil audit juga dilaporkan pada-asil audit juga dilaporkan pada
saat rapat tinjauan manajemen:saat rapat tinjauan manajemen: -asil audit-asil audit
*indak lanjut yang telah dilakukan*indak lanjut yang telah dilakukan
Kendala pada waktu perbaikanKendala pada waktu perbaikan
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
30/37
*aoran audit*aoran audit
0#0# 2atar belakang2atar belakang
00#00# *ujuan audit*ujuan audit
000#000# 2ingkup audit2ingkup audit
01#01# +bjek audit+bjek audit 1# 1# 'tandarkriteria yang digunakan'tandarkriteria yang digunakan
10# 10# "uditor "uditor
100# 100# &roses audit&roses audit
1000# 1000# -asil dan analisis hasil audit-asil dan analisis hasil audit
03#03# .ekomendasi dan batas waktu penyelesaian.ekomendasi dan batas waktu penyelesaian
yang disepakati bersama dengan auditee yang disepakati bersama dengan auditee
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
31/37
Tindak lanjut auditTindak lanjut audit
4nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut4nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut
terhadap temuan audit dalam bentuk upayaupayaterhadap temuan audit dalam bentuk upayaupaya
perbaikanperbaikan
'etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus'etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus
mempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusunmempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusunrencana perbaikanrencana perbaikan
.encana perbaikan disusun dengan batas waktu yang.encana perbaikan disusun dengan batas waktu yang
jelas jelas
&ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor&ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor
dapat melakukan monitoringdapat melakukan monitoring -asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala-asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala
&uskesmasK*& dan disampaikan tembusan kepada&uskesmasK*& dan disampaikan tembusan kepada
auditor internalauditor internal
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
32/37
+nstrumen Audit+nstrumen Audit
+nternal+nternal
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
33/37
4nit yang4nit yangdiauditdiaudit
an an ebeb MaMarr
"pr "pr MeiMei un un ul ul "gs "gs 'pt'pt +kt+kt 5o5o ! !
$es$es
adual "udit 0nternal
5o dok::'tatus re!isi:*gl berlaku:-alaman:
*ahun:
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
34/37
,ontoh orm: "en&ana,ontoh orm: "en&ana
auditaudit-o .nit(sasaran audit Auditor Kegiatan(ro
ses yangdiaudit
/tandar(kriter ia yangdigunakan
Tanggal audit+
Tanggal audit++
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
35/37
,ontoh orm instrumen,ontoh orm instrumen
auditaudit-o /tandar(Kriteri audit %atarertanya
an
akta Temuanaudit "ekomendasi
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
36/37
55oo
4raian4raianKetidak Ketidak
sesuaiansesuaian
%ukti%uktibuktibukti
objektobjektif if
KetdkKetdksesuaiansesuaianthdthdstandaristandarinstrnstr
'tanda'tandar r KriteriaKriteria yang yangdigunadiguna
kankan
"nalisi "nalisiss
*indak *indak ananperbaik perbaik anan
*indak *indak ananpencegpencegahanahan
6aktu6aktupenyelepenyelesaiansaian
orm .ingkasan *emuan "uditdan
.encana *indak 2anjut
5o dok::'tatus re!isi:*gl berlaku:-alaman:
4nit 7ang $iperiksa:*anggal pemeriksaan:
$isiapkan oleh "uditor $isetujui oleh "uditee
-
8/19/2019 8. TEHNIK AUDIT INTERNAL.ppt
37/37
PA-%.A- %+/K./+
Kelas dibagi dalam 8 kelompok (admen, 4KM, Klinis) Masingmasing kelompok membahas:
Menetapkan topiktopik audit berdasarkan hasil self assessmentmenggunakan studi kasus berdasarkan kriteria 8- 9& (high risk,high cost, high !olume, dan kecenderungan ada masalah)
Menetapkan unit kerja yang akan diaudit Menetapkan kriteriakriteria audit yang akan digunakan sesuai
dengan instrument akreditasi
Menetapkan metoda audit
Menyusun jadual audit
Menyusun contoh instrument audit untuk satu unit kerja
Masingmasing kelompok memaparkan hasil diskusi
&elatih memberikan tanggapan terhadap paparanmasingmasing kelompok