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ARMONIZACIN CONTABLE EN ELESTADO DE MXICO
MANUAL NICO DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL
LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO YCONTROL DEL INVENTARIO Y LA
CONCILIACIN Y DESINCORPORACIN DEBIENES MUEBLES E INMUEBLES PARA LASENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES
DEL ESTADO DE MXICO
INGRESOS
EGRESOS
PATRIMONIO
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www.osfem.gob.mx/normatividad/lineamientos
IMCUFIDE
Junta de Consejo
Director General Tesorero o Director de Finanzas
Consejo Directivo Director General Director de
Finanzas Contralor
Junta de Gobierno Presidenta (e), Director (a) Tesorero (a) Contralor
Consejo Directivo Director General, Director de Finanzas, Comisario Contralor Interno
MAVICI
DIF
ODAS
AYTTO.
Cabildo Presidente Sndico Secretario Tesorero Contralor Interno
SUJETOS OBLIGADOS A VIGILAR LOS BIENESMUEBLES E INMUEBLES
http://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.google.com.mx/imgres?q=LOGO+DE+ORGANISMOS+OPERADORES+DE+AGUA&um=1&hl=es&sa=N&biw=1280&bih=823&tbm=isch&tbnid=sy4T_TaA93tgKM:&imgrefurl=http://www.iclei.org.mx/web/index.php/evento/mostrarAgenda/id/10&docid=HxxeGO6sydJneM&imgurl=http://sharealogo.com/wp-content/uploads/CONAGUA_eps.png&w=550&h=550&ei=ywRaUK_II87JqQGVvIGgDw&zoom=1&iact=hc&vpx=722&vpy=323&dur=639&hovh=224&hovw=224&tx=145&ty=140&sig=108990638784409388643&page=1&tbnh=135&tbnw=126&start=0&ndsp=24&ved=1t:429,r:9,s:0,i:100http://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOShttp://www.osfem.gob.mx/NORMATIVIDAD/LINEAMIENTOS -
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SecretarioEjecutivo
Vocal
Vocal
Vocal
COMIT
Presidente Secretario del
Ayuntamiento
Contralor Interno Municipal
SndicoMunicipal
Tesorero o Director de Finanzas
RepresentanteJurdico
Comit de Bienes Muebles e Inmuebles
Director(a)
AYTTO ODAS DIF IMCUFIDE
Director
general
Director
-- --Comisario
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Bienes muebles con valormenor a 17 Salarios
Mnimos Generales de la
zona A
REQUIERENCONTROLINTERNO
Bienes muebles con valorigual o mayor a 35Salarios Mnimos
Generales de la zona A
ACTIVO NOCIRCULANTE
INVENTARIOGENERAL DE
BIENES MUEBLESPATRIMONIALES
Bienes muebles con valormayor a 17 y menor a 35
Salarios MnimosGenerales de la zona A
GASTO
INVENTARIO DEBIENES MUEBLESDE BAJO COSTO
Lineamientos para el Registro y Control del Inventario deBienes Muebles e Inmuebles
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Datos Contables- Nmero de cuenta hasta tercer nivel- Nombre de la cuenta- Tipo, nmero y fecha de pliza contable
Datos del Resguardo- Nmero de inventario- Nmero de Resguardo- Nombre del Resguardatario- rea Responsable
Datos del bien
- Nombre
- Marca- Modelo- Nmero de motor y/o serie- Estado de uso- Datos de factura
Registro de movimientos y observaciones
Inventario General de Bienes Muebles
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Datos Contables- Nmero de cuenta hasta segundo nivel- Nombre de la cuenta- Tipo, nmero y fecha de pliza contable
Situacin Jurdica
- Nmero de la Escritura Pblica o Convenio- Nmero del Registro Pblico de la Propiedad- Clave Catastral- Valor Catastral-Situacin Jurdica
Datos del bien
- Nombre del inmueble- Ubicacin- Medidas y Colindancias- Valor del inmueble- Uso o destino- Clasificacin de la zona
Registro de movimientos y observaciones
Inventario General de Bienes Inmuebles
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8 11 12 13 14 15 16 17 18 19 22 24 25 26
N UM ER O F EC HA P RO VE ED OR C OS TO T IP O N UM ER O F EC HAFECHA DE
ALTAFECHA DE
BAJA
TOTAL 0.00
27._______________________ 27.-____________________________ 27.-_____________________________ 27.-___________________________ 27.-____________________________
REGISTRO DE
MOVIMIENTOSOBSERVACIONES
NUMERODE
M O T O R
NUMERODE SERIE
DATOS CONTABLES DATOS DEL RESGUARDO DATOS DEL BIEN DATOS CONTABLES
NUM.DECUENTA
ESTADODE USO
NUM. DESUBCUENTA
NUMERO DEINVENTARIO
NUMERO DERESGUARDO
NOMBRE DELRESGUARDATARIO
NOMBRE DELMUEBLE
OBSERVACIONESLOCALIDAD
DATOS DEL
RESGUARDO
I N V E N T A R I O D E B I E N E S M U E B L E S
M A RC A M OD EL O
MOVIMIENTOS
9 20
NUM.PROG.
POLIZA
RECURSOAREA
RESPONSABLE
10
NOMBRE DE LA SUBCUENTANOMBRE DE LA CUENTA
23
FACTURA
21
1.- MUNICIPIO_____________________
2.- NMERO _____________________
ODAS
AYUNTAMIENTO
DIF
ESPECIFICAR_____________3.-
OTROS
4.- FECHA
5.- ELABOR
6.- REVIS
7.- HOJA DE
CARGO
CARGO
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AYUNTAMIENTO 4.- FECHA:
1.- MUNICIPIO: 3.- ODAS 5.- ELABORO: CARGO:
2.- NUMERO : DIF 6.- REVISO: CARGO:
OTROS ESPECIFICAR 7.- HOJA: DE
8 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 2 4 25 26 29
NUM. NUM. DE NUM. DE NOMBRE SUPERFICIE SUPERFICIE CLASIFICACION VALOR SITUACION MODALIDAD DE FECHA DE POLIZAS
PROG. CUENTA SUBCUENTA DEL INMUEBLE NTE SUR OTE PTE M2 CONSTRUIDA M2 DE ZONA CATASTRAL JURIDICA ADQUISICION ADQUISICION TIPO NUMERO FECHA F ECHA /
ALTA
FECHA /
BAJA
30.- 30.- 30.- 30.- 30.-
DATOS CONTABLESSITUACIN JURDICADATOS DEL BIEN
UBICACIN LOCALIDADMEDIDAS Y COLINDANCIAS
VALOR
DEL
INMUEBLE
DATOS CONTABLES
27
CLAVE
CATASTRAL
14
OBSERVACIONES
NUMERO DE
ESCRITURA
O
CONVENIO
NUMERO DEL
REGISTRO
PUBLICO DE
LA
PROPIEDAD
MOVIMIENTOS
I N V E N T A R I O D E B I E N E S I N M U E B L E S
9
NOMBRE DE LA
CUENTA
NOMBRE DE LA
SUBCUENTAUSO
2810
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INFORME MENSUAL
DISCO
INFORMACINPRESUPUESTAL
Y DERECAUDACINDE PREDIO Y
AGUA
Enero a DiciembreActualizaciones nicamenteDe las cdulas:
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Bienes de Bajo Costo
Formato Excel con totales
Junio y DiciembreAdems de las actualizaciones
Inventario General de Bienes Muebles
Inventario General de Bienes Inmuebles
Inventario General de Bienes de Bajo Costo
Formatos, Excel y PDF (firmas), con totales
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Servidores pblicos encargados
Periodo del Levantamiento.
Bases.
ltimos registros de inventariosde bienes o resguardos.
Bitcora del LevantamientoFsico.
LevantamientoFsico
Actas circunstanciadas levantadas porunidad administrativa.
LEVANTAMIENTO FSICO DE INVENTARIOS
2 veces al ao
Resultado del Levantamiento Fsico
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CONCILIACIN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLESCON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
SOLUCIN:
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIN DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES,PARA LAS ENTIDADES MUNICIPALES
POSIBLES HALLAZGOS:
REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO EXISTEN FSICAMENTEREGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO OPERAN O NO SON TILES
REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE NO FUERON REGISTRADOS EN INVENTARIOREGISTROS EN INVENTARIO DE BIENES QUE YA NO EXISTENREGISTROS EN INVENTARIOS DE BIENES NO REGISTRADOS EN CONTABILIDADREGISTROS CONTABLES Y/O INVENTARIO DE BIENES DE MENOR COSTO
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I N V E N T R I O G E N E R L D E B I E N E S M U E B L E S P T R I M O N I L E S
8 11 12 14 15 16 17 18 19 20
NUM. NUMERO DE NUMERO DE NOMBRE
MARCA MODELO
NUMERO NUMERO DE ESTADO DE FACTURA
PROG INVENTARIO RESGUARDO DEL MUEBLE MOTOR SERIE USO NUMERO FECHA COSTO
A A A A A A A A A A A A
1HUI-3000-095-312-000011
346 LINEA TELEFONICA FEDERAL BUROCRATICA B1996-12-01
3,199.60
2HUI-3000-095-B00-000146
1109 LINEA TELEFONICA LA MESA 42551 B1998-09-30
4,025.00
3HUI-3000-095-D00-000029
973 LINEA TELEFONICA SAN FERNANDO B 57041997-04-17
4,713.00
4HUI-3000-095-310-000122
316 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 0891995-01-26
9,939.33
5HUI-3000-095-
B00-000071
436 MAQUINA DE ESCRIBIR MECANICA OLYMPIA SG3 7107815 B N91201997-03-
07
6,755.79
6HUI-3000-095-D00-000028
349 JUEGO DE BOCINAS JBLTR225 450WATS
B 3152001-11-09
14,404.32
7HUI-3000-095-311-000038
1123 TRASPALETA HIDRAULICA MIKELS TMK2.5 2,500 KGS B 1304412002-04-23
5,802.96
8HUI-3000-095-D00-000059
1152 H IDROLIMPIADORA KARCHER B 273512005-06-14
1,400.10
9HUI-3000-095-D00-000022
1151 PODIUM B 3332005-06-01
336.00
10HUI-3000-095-D00-000075
444 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
11,680.00
11HUI-3000-095-D00-000076
445 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
11,680.00
12HUI-3000-095-D00-000077
446 DESBROZADORA PARA PODAR PASTODE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
8,860.77
13HUI-3000-095-D00-000040
384 EXTRACTOR DE AIRE CAMPANA B 77091994-08-17
3,038.75
14HUI-3000-095-B00-000004
94 ARCHIVERO MAD. 4 GAV. B 03111996-05-07
1,786.87
15HUI-3000-095-D00-000034
370 ASPIRADORA INDUSTRIAL CON ACCESORIOS B20 B 42251997-02-21
4,694.00
16HUI-3000-095-D00-000038
382 PULIDORA INDUSTRIAL B 42251997-02-21
9,823.56
17HUI-3000-095-
310-0002031150
MUEBLE 3.00X0.90X0.50 ESCUADRA 5 PUERTAS
CORREDIZA******B 652
1997-05-
292,547.05
18HUI-3000-095-D00-000118
754 CAMION TANONE FORD 1981AC5JXC76163
AC5JYC76163B1990-01-01
26,494.10
19HUI-3000-095-310-000145
339UNIDAD DENTAL SILLON HIDRAULICOESCUPIDERA
B 1391990-01-01
4,378.00
20HUI-3000-095-310-000146
712 TELEVISION A COLOR ADMIRAL DTQ-2031FS 210GD00643 B1990-01-01
1,760.00
21HUI-3000-095-310-000085
253 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 31621990-01-01
10,210.20
22HUI-3000-095-B00-000160
1131 ESCRITORIO MAD. EJECUTIVO CAOBA B 0271990-01-01
2,200.00
23HUI-3000-095-B00-000162
1133 NICHO PARA BANDERA B1990-01-01
2,000.00
24HUI-3000-095-B00-000069
434 COCINA FORM. INTEGRAL DELHER B1990-01-01
7,500.00
25HUI-3000-095-B00-000070
435 REFRIGERADOR MABE DUPLEX B1990-01-01
3,241.70
26HUI-3000-095-B00-000027
1107 MESA MADERA 3.00 X 1.50M B 0271990-01-01
3,300.00
CONCILIACIN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLESCON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
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ADQUISICIONES
Compras
Donativos recibidos
Dacin en pago
BAJAS
Enajenaciones
Robos o siniestros
Dacin en pago
Destruccin por obsoletos
Donaciones otorgadas
No localizados
Instrumental MdicoOTROS
Comodato
Permutas entre dependencias
DEPURACIN DE INVENTARIOS
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Integracin del nmero de inventario:
Lineamientos para el registro y control de Bienes Muebles
OCO 039 A00 0001
PRIMERASTRES LETRASDEL NOMBRE
DEL MUNICIPIO
Clave delmunicipio
Clave dedependencia
general oauxiliar
Nmeroconsecutivo
del inventario
3
Clave delayuntamiento u
organismodescentralizado
0. Ayuntamiento2. ODAS3. DIF4. IMCUFIDE5. Otros
(MAVICI)
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18/21
EXPEDIENTE INDIVIDUAL POR BIEN
MUEBLESDocumento que acredite la propiedadResguardo firmadoFotografaPliza
INMUEBLESPliza ContableEscritura Pblica oProceso de RegularizacinRegistro en InventarioDocumento de AdquisicinClave Catastral
Plano del Inmueble
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Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artculo 23.- Los entes pblicos debern registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmueblessiguientes:
I. Los inmuebles destinados a un servicio pblico conforme a la normativa aplicable; excepto losconsiderados como monumentos arqueolgicos, artsticos o histricos conforme a la Ley de la materia;
II. Mobiliario y equipo, incluido el de cmputo, vehculos y dems bienes muebles al servicio de los entespblicos, y
III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse.
Artculo 27.- Los entes pblicos debern llevar a cabo el levantamiento fsico del inventario de los bienes aque se refiere el artculo 23 de esta Ley. Dicho inventario deber estar debidamente conciliado con elregistro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podr establecerse un valor inferior alcatastral que le corresponda.
SPTIMO TRANSITORIO.- El inventario de bienes muebles e inmuebles a que se refiere esta Ley deberestar integrado, a ms tardar el 31 de diciembre de 2011, por las dependencias del poder Ejecutivo; lospoderes Legislativo y Judicial; las entidades y los rganos autnomos de la Federacin; y el 31 dediciembre de 2012, por las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; lasentidades y los rganos autnomos de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios ylos rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
DEPURACIN DE LA CUENTA DE ACTIVO NO CIRCULANTE DEL INVENTARIO DEBIENES MUEBLES Y CONCILIACIN DE SUS SALDOS
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Telfonos:
(722) 213-14-16
(722) 213-30-52
EXT 6869-6880
Departamento de Control Patrimonial y Presupuestal