documents.tips anexa 26 machete 1 5

7/25/2019 Documents.tips Anexa 26 Machete 1 5

1/14

ANEXA Nr. 26la regulament

CURTEA DE CONTURICamera de Conturi GALAI

LISTA

actelor, documentelor i informa iilor necesare efecturii controlului/auditului financiar/ auditului performan ei/documentrii

Acte, documente i informaii

1. Actele normative de constituire a entitii/statutul, registre cu procese-verbale ale adunrii generale aacionarilor/consiliului de administraie/consiliului local

2. Rapoartele de activitate/dispoziiile/ordinele conducerii .................................. pentru anii 2!, 21

". #eciziile emise de ordonatorul de credite $n perioada 1.1-"1.12.21

%. Registrele cuprinz&nd procesele-verbale de edin, precum i 'otr&rile( adunrii generale a acionarilor,consiliului de administraie, consiliului local, dup caz

). *rocesele-verbale ale edinelor +onsiliului director pentru perioada 1.1-"1.12.21

. +ontroalele dispuse de conducere, reclamaii, contestaii i modul de soluionare a acestora

. +ontractele de $mprumut i cele de garanie imobiliar prin care a fost grevat de sarcini patrimoniul unitii

. +ontractele de ac'iziie public i actele adiionale la acestea, $nc'eiate $n anul 21 i anterior, pe baza crora s-au efectuat pli $n anul 21

!. rganigrama entitii la data de "1 decembrie 21

1. 0tatul de funcii i statul de personal valabile $n perioada 1.1-"1.12.21 numrul mediu lunar de angaai $nperioada 1.1-"1.12.21

11. 3ista cuprinz&nd numele i adresele avocailor, uritilor sau ale altor consultani e4terni cu care colaborai

12. Rapoartele auditorilor interni pentru perioada 2! - 21 - $n prezent, dac este cazul

1". 3ista litigiilor $n curs semnat de ctre departamentul uridic i care s cuprind detalii privind( natura litigiilor, oscurt descriere, prile implicate, calitatea entitii 5p&r&t sau reclamant6, stadiul $n care se afl litigiul, termenuldosarului, suma la care se refer, estimarea rezultatului litigiilor

1%. 7iele de cont sintetice i analitice aferente anilor 21

1). #osarul de inventariere a patrimoniului public i privat al statului/unitii administrativ-teritoriale, $ntocmit cuocazia inventarului efectuat $n anul 21 5decizia/ordinul de inventariere, listele de inventariere, procesele-verbaleale comisiei centrale de inventariere etc.6, i documentele de valorificare a acestuia

1. Actele de control $ntocmite de organe cu atribuii de control $n perioada 2!-21

0ituaii financiare

1. 8alana de verificare la data de "1 decembrie 21 pentru perioada 1 ianuarie - "1 decembrie 21, situaiilefinanciare $ntocmite la aceast dat i contul de e4ecuie centralizat pe toate sursele de finanare

9rezorerie

1. 0ituaia conturilor desc'ise la bnci, $n lei i $n valut situaia trebuie s cuprind( banca, numrul de cont, suma$n lei, suma $n valut la data de "1 decembrie 21

2. +ontractele de $mprumut pe termen scurt, de overdraft, pe termen mediu sau lung i de leasing $nc'eiate pentru

perioada 1.1-"1.12.21, cu informaii despre modul de garantare a acestor $mprumuturi, precum i actele adiionaleaferente contractelor anterioare, dac este cazul

". Registrele de cas la data de "1 decembrie 21 ultima fil la data de "1 decembrie 21, precum i prima fil dela $nceputul anului urmtor

%. rdinele de cumprare valut valabile la data de "1 decembrie 21, dac este cazul

). #etalii privind orice fel de restricii asupra disponibilitilor bneti, dac este cazul

+lieni i conturi asimilate

1. 0ituaia clienilor la data de "1 decembrie 21, dup vec'imea creanelor pentru fiecare client $n parte, precum icalculul provizioanelor, dac este cazul

2. 0ituaia veniturilor $nregistrate $n avans la data de "1 decembrie 21

". 0ituaia avansurilor acordate angaailor i rmase nedecontate la data de "1 decembrie 21


2/14

%. 0ituaia provizioanelor pentru clieni inceri la "1 decembrie 21( tabel de micare pentru perioada cuprins $ntre"1 decembrie 2! i "1 decembrie 21, cuprinz&nd i e4plicaii privind modul de calcul al provizioanelor, dac

este cazul

). :urnalul de v&nzri pentru anul 21

;mobilizri corporale i necorporale

1. Registrul miloacelor fi4e la data de "1 decembrie 21

2. 0ituaia imobilizrilor corporale v&ndute i a celor casate 5sau a ieirilor de orice fel6 $n perioada 1.1-"1.12.21

cuprinz&nd detalii privind( valoarea de intrare, durata de amortizare, amortizarea cumulat la data ieirii dinpatrimoniu, amortizarea pentru anul 21, preul de v&nzare 5dac este cazul6, data ieirii i modul de ieire5casare/v&nzare/transfer6

". 0ituaia austrilor pentru deprecierea sau pierderea de valoare a miloacelor fi4e

%. 0ituaia miloacelor fi4e neutilizate 5dac este cazul6

). 0ituaia miloacelor fi4e aprobate pentru casare la data de "1 decembrie 21

. 0ituaia imobilizrilor $n curs $n perioada 1.1-"1.12.21 5de precizat dac e4ist investiii $n curs ce nu vor maifi realizate6

. +omponena subveniilor pentru investiii la data de "1 decembrie 21, dac este cazul

. 3ista obiectivelor de investiii pe anul 21

0tocuri

1. 0tructura dup vec'ime a stocurilor la data de "1 decembrie 21 i lista stocurilor propuse pentrucasare/deteriorate la data de "1 decembrie 21

2. +alculul costului de producie la data de "1 decembrie 21, dac este cazul

".


3/14

1. 7undamentarea i utilizarea alocaiilor bugetare i a creditelor nerambursabile

2. =enituri $nregistrate $n avans $n perioada 1.1-"1.12.21

+apitaluri i rezerve

1. 0tructura capitalurilor i a rezervelor la data de "1 decembrie 21 i corespondena acestor conturi de pasiv cuconturile corespunztoare de activ evoluia conturilor de capitaluri i rezerve $n perioada 1.1-"1.12.21

=enituri i c'eltuieli

1. #ocumentaia care a stat la baza elaborrii bugetului de venituri i c'eltuieli pentru anul 21

2. 0ituaia privind rectificrile bugetului de venituri i c'eltuieli $n anul 21 i documentaia care a stat la baza

acestor modificri

". 7iele de cont pentru venituri i cele pentru c'eltuieli pentru perioada 1.1-"1.12.21

%. 0ituaia ac'iziiilor publice $n anul 21, conform modelului ane4at 5mac'eta nr. 16

). 0ituaia realizrii bugetului de venituri i c'eltuieli definitiv aprobat pe anul 21

+'estionare

1. +'estionar pentru evaluarea sistemului contabil, conform modelului ane4at 5mac'eta nr. 26

2. +'estionar pentru evaluarea sistemului ;9, conform modelului ane4at 5mac'eta nr. "6

". +'estionar pentru evaluarea sistemului de control intern, conform modelului ane4at 5mac'eta nr. %6

%. +'estionar pentru evaluarea auditului intern, conform modelului ane4at 5mac'eta nr. )6

Actele, documentele i informaiile necesare re!"#ute $n Ane%a nr&'( la Re)ulamentul ri!ind or)ani#area idesf" urarea acti!it" ilor secifice Cur ii de Conturi, recum i !alorificarea actelor re#ultate din aceste acti!it" i *u+licat $n onitorul oficial nr& -.'/0.&0'&'1012, !or fi $ntocmite de dumnea!oastr" $n funcie de secificul acti!it"iientit"ii

en ion"m c" lista de mai sus nu este comlet", iar e m"sura !erific"rii acestor informa ii de c"tre ec3ia de control/audit este osi+il s" fie solicitate unele clarific"ri sau alte acte/documente/informa ii sulimentare&

Directorul camerei de conturi,

CON4TANTIN A5ANA4E

MACHETA Nr. 1)

Denumirea entit" ii

SITUA IE

privind achizi iile publice n anul !"!


4/14

MACHETA Nr. 2

Denumirea entit" ii &&&&&

#$ESTI%&A'

pentru evaluarea sistemului contabil

Nr. crt. Evaluarea sistemului contabil RspunsExplicaii/Documentul careprobeaz afirmaia

1. Exist organizat n cadrul entitii compartiment de


5/14

contabilitate

!."ontabilitatea este condus de ctre o firmspecializat

#.$ersonalul cu atribuii financiar%contabile cunoa&tesarcinile/responsabilitile

'.

(u fost supuse aprobrii ordonatorului de creditenumai proiectele de operaiuni care respectau cerinelede legalitate) regularitate &i care poart viza de controlfinanciar preventiv propriu

*."are sunt operaiunile supuse controlului financiarpreventiv propriu

+.

$roiectele de operaiuni prezentate la controlulfinanciar preventiv propriu au fost nsoite dedocumente ,ustificative certificate n privina realitii)regularitii &i legalitii prin semntur de ctreconductorul compartimentului de specialitate care ainiiat operaiunea

-.(u fost efectuate operaiuni patrimoniale ca urmare adispoziiei ordonatorului de credite) fr s existe vizade control financiar preventiv propriu

.Exist o eviden distinct a proiectelor de operaiunirefuzate la viza de control financiar preventiv propriu

.

0n cazul operaiunilor efectuate fr viza de control

financiar preventiv propriu) ca urmare a dispoziieiexprese a ordonatorului de credite) persoanadesemnat s efectueze controlul financiar preventivpropriu a informat n scris inisterul 2inanelor $ublice&i) dup caz) organul ierar3ic superior

14.5peraiunile efectuate pe rspunderea ordonatorului decredite au fost nregistrate n conturi n afarabilanului

11.

Exist o procedur n care se prevede supervizareaactivitii desf&urate de personalul cu atribuiifinanciar%contabile) respectiv documentele suntsemnate de salariatul care le%a ntocmit) revizuite &isemnate de o alt persoan 6&eful compartimentului7

1!.

Exist un sistem informatic de prelucrare automat a

datelor contabile care asigur respectarea normelorcontabile &i controlul datelor nregistrate ncontabilitate) precum &i pstrarea acestora pe suportte3nic

1#.8istemul informatic asigur ntocmirea registrelorcontabile obligatorii 6registru%,urnal) "artea mare7

1'.$rogramul 6softul7 de nregistrare utilizat asigurobinerea situaiilor de raportare &i eviden conformreglementrilor existente

Nr. crt. Evaluarea sistemului contabil RspunsExplicaii/Documentul careprobeaz afirmaia

1*.Exist prevederi &i/sau nominalizri privind persoanelecare efectueaz modificri n baza de date

1+.Exist un manual de lucru al programului/softuluicontabil utilizat

1-. $ersonalul de la contabilitate a fost pregtit n vedereautilizrii softului contabil

1.9ransferul soldurilor conturilor de la o perioad la alta&i de la sf:r&itul unui an financiar la nceputul celuilaltan financiar se efectueaz automat de ctre sistem

1.Exist o procedur care s reglementeze modul dear3ivare al documentelor

6ntocmitDirector economic,

........................................

MACHETA Nr. 3

Denumirea entit" ii &&&&&&&&&&

#$ESTI%&A'

pentru evaluarea sistemului IT


6/14

Nr. crt. Evaluarea sistemului ;9 Rspuns Explicai i/Documente careprobeaz afirmaia

;. "onformitatea utilizrii ;9%ului

1. ":i anga,ai are instituia ":i din ace&tia sunt n mod regulatutilizatori ;9 "are este numrul de anga,ai ;9 n instituie

!. "um este/"um a fost stabilit necesarul de personal pentru ;9$rin cine $rin ce

#.are de aplicaie dezvoltat de ctreteri "are sunt toate aplicaiile de acest gen) pentru c:iutilizatori &i c:te licene

1.

Exist proceduri) respectiv politici cu privire la utilizarea e%

mail%ului Exist ?adrese de coresponden@ la nivelulinstituiei "um sunt acestea utilizate

;;. 5perarea ;9 6utilizarea ;9%ului pentru spri,inirea sarcinilor administrative7

1. Exist un inventar central al 3ard>are%ului/soft>are%uluiinstalat n instituie Este acesta complet &i actualizat

!.

"ine &i n ce mod stabile&te solicitrile te3nice pentrucomponentele de 3ard>are ale serverelor utilizate la locul demunc 6dimensionarea sistemului7 "ine stabile&tespecificaiile te3nice ale ec3ipamentelor ;9 care trebuieac3iziionate n cadrul instituiei

#. ":te &i ce fel de servere exist n cadrul instituiei &i ce fel defuncii ndeplinesc

'. ;nstituia efectueaz msurtori cu privire la gradul de utilizarea serverelor &i a unitilor de transmitere &i le valorific

*. "um verific instituia capacitatea de funcionare a serverelorlor 6monitorizare activ sau pasiv) instrumente) timpi dereacie7

Nr. crt. Evaluarea sistemului ;9 RspunsExplicaii/Documente careprobeaz afirmaia

+. "are este volumul de date stocat Exist suficiente


7/14


8/14

14.

;nstituia efectueaz o verificare a calculatoarelor virusate nurma transferurilor de date 6viru&i/troieni7 Dac da) cine) cuce) la ce interval &i cu ce ec3ipament ;nstituia are o protecieactiv contra viru&ilor la nivel de client/server &i a interfeelorexterne ale sistemului su ;9

11.;nstituia realizeaz o verificare) la intervale regulate) astadiului soft>are%ului sau a datelor sale pe baza informaiilorfurnizate de ctre programele antivirus

1!. 8e actualizeaz permanent programele antivirus

1#. ;nstituia utilizeaz ec3ipamente/programe speciale deprotecie privind securitatea reelei

1'."omponentele importante ;9 ale instituiei) precum serverul)datele sensibile etc. sunt amplasate n camere separate)securizate "ine are acces la aceste camere Exist pentruacestea proceduri corespunztoare "are sunt

1*. 8e asigur protecia contra incendiilor 0n camera serverului sestoc3eaz 3:rtie sau alte materiale inflamabile

1+.


9/14

MACHETA Nr. 4

Denumirea entit" ii &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&

#$ESTI%&A'

pentru evaluarea sistemului de control intern

Nr.crt.

5biectivul Da Nu Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

1.

(u fost stabilite obiectivele generale la nivelul ordonatoruluiprincipal de credite &i al entitilor publice aflate nsubordine/coordonare 6conform legii de organizare &ifuncionare sau documentului de politic &i strategie aprobatde conducere7

% la nivelul ordonatorului principal de crediteG

% la nivelul entitilor publice aflate n subordineG

% la nivelul entitilor publice aflate n coordonare.

!.(u fost stabilite obiectivele specifice la nivelul ordonatoruluiprincipal de credite &i al entitilor publice aflate nsubordine/coordonare




#.

(u fost stabilii indicatori de performan pentru activitiledesf&urate n entitate n vederea monitorizrii eficacitii &iatingerii obiectivelor) la nivelul ordonatorului principal decredite &i al entitilor publice aflate nsubordine/coordonare 0n cazul unui rspuns afirmativ)menionai indicatorii stabiliiH




'.

(u fost constituite comisii/grupuri de lucru cu atribuii demonitorizare) coordonare &i ndrumare metodologic cuprivire la sistemele proprii de control managerial) nconformitate cu prevederile legale n vigoare


% la nivelul ordonatorilor secundari &i al unitilor subordonateacestoraG

% la nivelul ordonatorilor teriari direct subordonaiG

% la nivelul entitilor publice aflate n coordonare) dup caz.

*.

(u fost elaborate &i aprobate programe de dezvoltare asistemelor de control managerial) n conformitate cuprevederile legale n vigoare) at:t la nivelul ordonatorului

principal de credite) c:t &i la nivelul entitilor publice aflaten subordine/coordonare


% la nivelul entitilor aflate n subordineG

% la nivelul entitilor aflate n coordonare.

+.(u fost identificate activitile procedurale la nivelulordonatorului principal de credite &i al entitilor publiceaflate n subordine/coordonare




-.

8unt elaborate &i aprobate proceduri operaionale6instruciuni de lucru7 aferente activitilor proceduraleidentificate) la nivelul ordonatorului principal de credite &i lanivelul entitilor publice aflate n subordine/coordonare 0ncazul unui rspuns afirmativ) menionai numrul proceduriloroperaionale aprobate comparativ cu numrul inventariat alprocedurilor prevzute a fi elaborate.


10/14




Nr. crt. 5biectivul Da Nu Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

.$rocedurile operaionale existente sunt actualizateperiodic

.$rocedurile operaionale stabilite includ &i descrierireferitoare la controlul intern

14. Exist o monitorizare &i o evaluare sistematic ariscurilor la nivelul ordonatorului principal de credite &ial entitilor publice aflate n subordine/coordonare




11.

Este completat registrul riscurilor la nivelulordonatorului principal de credite &i al entitilor publiceaflate n subordonare/coordonare n conformitate cuprocedura de sistem privind managementul riscului




1!.( fost elaborat o procedur privind managementulriscurilor la nivelul ordonatorului principal de credite &ial entitilor publice aflate n subordine/coordonare




1#.

Exist un sistem de monitorizare pe vertical organizatla nivelul ordonatorului principal a modului deimplementare a sistemelor de control managerial laentitile aflate n subordine/coordonare

1'.

8unt stabilite funciile sensibile la nivelul ordonatoruluiprincipal de credite &i al entitilor publice aflate n

subordine/coordonare 0n cazul unui rspuns afirmativ)menionai funciile sensibile stabiliteH




1*.

8%au efectuat informrile referitoare la progreselenregistrate cu privire la dezvoltarea sistemelor decontrol managerial) prevzute de prevederile legale nvigoare

1+."ontrolul financiar preventiv propriu a fost organizat ncadrul entitii Dac da) v rugm prezentaidocumente n acest sens.

1-. 0n anul !41=) au existat operaiuni refuzate la vizDac da) v rugm prezentai documente n acest sens.

1.

$roiectele de operaiuni prezentate la controlul financiarpreventiv propriu au fost nsoite de documente

,ustificative certificate n privina realitii) regularitii&i legalitii prin semntur de ctre conductorulcompartimentului de specialitate care a iniiatoperaiunea

1.(u fost operaiuni patrimoniale efectuate ca urmare adispoziiei ordonatorului de credite/managerului) fr sexiste viza de control financiar preventiv propriu

!4. $ersonalul de conducere de la toate nivelele arecalificarea corespunztoare realizrii sarcinilor specifice

!1.8unt stabilite fi&ele postului care definesc clar atribuiile)funciile &i responsabilitile persoanelor care exercitsarcini de control intern

!!. Exist elaborat un cod etic

!#. Exist proceduri de raportare a nclcrilor codului etic

!'. "unosc toi anga,aii codul etic &i procedurile de


11/14

identificare &i raportare a nclcrilor de regulamente

!*.Exist reglementri interne referitoare la anga,are)salarizare) evaluarea performanelor) sanciuni alenonperformanei) promovare


!+.8unt stabilite proceduri de delegare aresponsabilitilor

!-.Exist un program anual/multianual de pregtireprofesional a anga,ailor) precum &i a managerilor

!. 0n programul de pregtire profesional sunt cuprinse?standardele de control intern@ ca tem de instruire

!.(u fost evaluate rezultatele activitii de pregtireprofesional

#4.8unt stabilite reguli interne referitoare la exercitareacontrolului asupra anga,amentelor) contractelor)c3eltuielilor) leasingului) ac3iziiilor

#1.

Exist o separare a atribuiilor anga,ailor) respectivatribuiile de aprobare) control &i nregistrare aoperaiunilor economice sunt ncredinate unorpersoane diferite

#!.Exist reguli interne referitoare la exercitareacontrolului asupra legalitii activitilor care nu au

caracter financiar

##.8unt stabilite reguli interne referitoare la accesulpersoanelor la active &i informaii

#'. Este controlat accesul la date &i nregistrri

#*.Exist posibilitatea apariiei de erori determinate deefectuarea de modificri n baza de date de ctrepersoane neautorizate

#+.$rin sistemul de control intern s%au asigurat aprobarea&i efectuarea operaiunilor exclusiv de ctre persoanelespecial mputernicite n acest sens

#-.8%a asigurat nregistrarea operativ &i n mod corect atuturor operaiunilor economice &i a evenimentelorsemnificative

#.Exist procedur care s stabileasc regimul circulaiei&i ar3ivarea documentelor n cadrul entitii) separatpentru fiecare an financiar

#.Exist proceduri anticorupie sau verificri care surmreasc orice form de corupie) fraud)iregularitate sau diverse nclcri ale regulilor

'4. 8istemele contabile includ &i controale specifice

'1. 8istemul de control intern al entitii include controlulH

I modului de formare a veniturilor) respectiv legalitateamodului n care acestea au fost stabilite) urmrite &i

ncasate) la termenele prevzute de lege

I modului de anga,are) lic3idare) ordonanare &i plat ac3eltuielilor bugetare n legtur cu scopul) obiectivele&i atribuiile entitii

I respectrii principiilor de economicitate) eficien &ieficacitate n utilizarea fondurilor publice &i nadministrarea patrimoniului public &i privat alstatului/unitii administrativ%teritoriale

'!.Exist un sistem de raportare periodic ctreconductorii entitii) indiferent de format

'#.8unt ncura,ai anga,aii s raporteze orice deficienesau probleme aprute

''.8istemul de informare permite conducerii smonitorizeze n mod eficient obiectivele &i activitilestabilite

'*.8istemul de informare &i comunicare este adaptatperiodic la sc3imbrile aprute

'+. Exist un sistem intern de comunicarescris/electronic/oral care s permit anga,ailordesf&urarea n condiii eficiente a activitii lor

'-. Exist proceduri interne ce stabilesc accesul la


12/14

informaii de interes public

'.Exist o procedur de rspuns la pl:ngeriinterne/externe

'."onducerea cunoa&te numrul &i coninutul acestorpl:ngeri

*4. Exist un site oficial cu informaii actualizate

*1. 8e adapteaz controlul intern la sc3imbrile de mediuintern &i extern

*!.Exist o procedur de revizuire a structurii &ifuncionrii departamentelor) direciilor) serviciilor sau abirourilor

*#.8e ntreprind aciuni de mbuntire a controluluimanagerial) urmrindu%se propriile constatri din aniiprecedeni


*'.

Rezultatele controalelor efectuate) msurile dispuse &imodul de ndeplinire a acestora sunt analizate la nivelulconducerii instituiei Dac da) v rugm s prezentaidovada.

**.(u fost fcute propuneri de msuri menite s

mbunteasc parametrii de ndeplinire a activitiianga,ailor &i eficientizarea timpului de lucru

*+.$ropunerile de msuri menite s mbunteascparametrii de ndeplinire a activitii anga,ailor)corectarea erorilor au fost implementate n totalitate

*-.Aa ce nivel apreciai proiectarea &i funcionareacontrolului intern n entitate

% 2oarte bine

% ine

% 8atisfctor

% Nesatisfctor

Conducerea entit" ii&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&

Entitatea &&&&&&&&&&&&&&&&&&


13/14

MACHETA N r.

Denumirea entit" ii &&&&&&&&&&&&&&&&&&&

#$ESTI%&A'

pentru evaluarea auditului intern

Nr

crt.

5biectivul RspunsExplicaii/Documentele

care probeaz rspunsul

1.Este organizat un compartiment de audit intern n cadrulentitii Dac nu) care sunt cauzele &i cum se asigurexercitarea funciei de audit intern

!."ompartimentul de audit intern face parte dintr%o structurorganizatoric cu atribuii de control intern

#.Numirea/Destituirea conductorului compartimentului de auditintern s%a efectuat cu avizul prealabil al


14/14

e!ul com"artimentului de audit intern#Auditor intern,&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&