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San Nicolás de los Garza, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITORGENERALDEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1913/2019ASUNTO: Se remi te Info r me del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidadcon lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V , V I I I y X. 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAME

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EL C. AUDITOR NERAL

DELESTA Dn e VO LEÓN [ . -- -· , /

L, C.P. C. JORGEGUA V &' PE GALVÁNGO , - E / '-1 ! '3 / .u:>- Úl

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

53

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

54

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

93

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 96

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

97


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 San Nicolás de los Garza, Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 22 de agosto de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 22 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su


4fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,

5


así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2019 ante elH. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $5,709,795,212

Los activos se clasifican como sigue:

Género ImporteActivo circulante $ 385,714,988 Activo no circulante 5,324,080,224 Total $ 5,709,795,212

ACTIVO CIRCULANTE $385,714,988

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 379,294,400Derechos a recibir efectivo o equivalentes 6,420,588Total $ 385,714,988

El activo circulante corresponde al efectivo existente cinco cajas chicas asignadas a diversas dependencias municipales, y al saldo existente en la cuenta de bancos e inversiones, así como, por saldos pendientes de cobro de deudores diversos, gastos por comprobar, cheques devueltos, entre otros.

ACTIVO NO CIRCULANTE $5,324,080,224

Este género se integra por los rubros siguientes:


6/104

Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 5,109,010,420 Bienes muebles 229,471,800Activos intangibles 25,700,543Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (40,102,539)Total $ 5,324,080,224

Corresponde a la adquisición de terrenos, construcciones en proceso en bienes de dominio público, equipo de transporte, maquinaría, otros equipos y herramientas, entre otros, además de la depreciación, deterioro y amortización acumulada de los mismos.

PASIVO $1,232,142,266

Este género se integra de los grupos siguientes:

Género ImportePasivo circulante $ 209,377,975Pasivo no circulante 1,022,764,291Total $ 1,232,142,266

PASIVO CIRCULANTE $209,377,975

Se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se agrupa por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 123,063,623Contratistas por obras públicas por pagar 51,972,051Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 7,589,183Otras cuentas por pagar a corto plazo 26,753,118Total $ 209,377,975

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, a las autoridades federales por los impuestos retenidos al personal por sueldos y honorarios, entre otros.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,022,764,291

Se integra por el rubro de Deuda pública a largo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

7


Cuenta ImporteBanco del Bajío, S.A. $ 734,424,291 Banca Afirme, S.A. 288,340,000 Total $ 1,022,764,291

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $4,477,652,945

Este género representa al e patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:

Concepto ImportePatrimonio Contribuido $Aportaciones 258,528Patrimonio GeneradoResultado de ejercicios anteriores Rectificaciones de ejercicios anteriores Resultado de ejercicio [ahorro/desahorro]

2,493,590,5211,512,730,900

471,072,996Total $ 4,477,652,945

INGRESOS $1,995,958,386

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:

Grupo ImporteIngresos de la gestión $ 651,129,740Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,344,828,646Total $ 1,995,958,386

Los ingresos se integran principalmente de las participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas recibidas del Gobierno Federal y Estatal, además del cobro de impuesto predial y sobre adquisición de inmuebles.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,524,885,390

Este género se clasifica en los siguientes grupos:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 1,136,730,995Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 178,862,686Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 41,024,329Otros gastos y pérdidas extraordinarias 168,267,380Total $ 1,524,885,390

8


Este género representa principalmente a los gastos de funcionamiento, en el cual se registran las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, el pago de servicios básicos, compra de combustible, refacciones, gastos de mantenimiento y conservación, así como también las transferencias otorgadas a los Institutos con los que cuenta el Municipio, entre otros.


9


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

1


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 7 0 0 8 0 0

EconómicaC 1 6,011,546 0 0 0 1 6,011,546 6,011,546ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 17 6,011,546 8 0 0 9 6,011,546 6,011,546OBRA PÚBLICA

NormativaA 59 0 46 0 0 13 0 0Subtotal 59 0 46 0 0 13 0 0

DESARROLLO URBANO

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

LABORATORIONormativaA 7 0 6 0 0 1 0 0

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 8 0 6 0 0 2 0 0

Total 87 6,011,546 60 0 0 27 6,011,546 6,011,546

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI, RG6 Económica 6,011,546 VAI

Subtotal 6,011,546OBRA PÚBLICA

10 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

23 Normativa 0 RG24 Normativa 0 RG25 Normativa 0 RG

Subtotal 0LABORATORIO

26 Normativa 0 VAI27 Técnica 0 RG

Subtotal 0Total 6,011,546

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron

1


como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

9 9 1 10 6,011,546

OBRA PÚBLICA 13 13 12 25 0DESARROLLOURBANO

3 3 3 0

LABORATORIO 2 1 1 2 0Total 27 23 17 40 6,011,546

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 6,011,546 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materiaCon base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

San Nicolás de los Garza, Nuevo León 1 1 1* 1 - 1 5

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido,


1en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior

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del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicable en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos

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y demás elementos relacionados con la revisión.

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b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamientos Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2018 2017 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2018 2017

Efectivo y Equivalentes $ 379,294,400 $ 379,662,847 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ 209,377,975 $ 365,120,116Derechos a Recibir Efectivo o Porción a Corto Plazo de la DeudaEquivalentesDerechos a Recibir Bienes o

6,420,588 5,552,729 Pública -

Servicios - -Otros Activos Circulantes - - Total Pasivo Circulante $ 209,377,975 $ 365,120,116

Total Activo Circulante $ 385,714,988 $ 385,215,576 PASIVO NO CIRCULANTEDeuda Pública a Largo Plazo $ 1,022,764,291 $ 921,081,068

ACTIVO NO CIRCULANTE Total Pasivo No Circulante $ 1,022,764,291 $ 921,081,068 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso $ 5,109,010,421 $ 4,946,107,278 Total Pasivo

1,232,142,267$ (SIC2) $ 1,286,201,184

Bienes Muebles 229,471,799 163,921,746 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOActivos Intangibles Depreciación, Deterioro y

25,700,543 5,412,417

Amortización Acumulada de Bienes (40,102,539) (25,017,096)

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido:

Aportaciones $ 258,528 $ 258,528Total Activo No Circulante $ 5,324,080,224 $ 5,090,424,345 Hacienda Pública/Patrimonio 4,477,394,416 4,189,180,208

Generado:Resultado del Ejercicio Ahorro/

(SIC3)

Desahorro 471,072,996 651,490,639Resultado de Ejercicios Anteriores Rectificaciones de Resultado de

2,493,590,521 1,842,099,881

Ejercicios Anteriores 1,512,730,900 1,695,589,689 Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 4,477,652,944

(SIC4)$ 4,189,438,737

Total del Activo $ 5,709,795,211 $ 5,475,639,921 Total Pasivos y Hacienda $ 5,709,795,211 $ 5,475,639,921 (SIC1)

Pública/Patrimonio (SIC5)

SIC1.- El importe correcto en el Total de Activo es $5,709,795,212 SIC2.- El importe correcto en el Total de Pasivo es $1,232,142,266SIC3.- El importe correcto en el Total de Hacienda P´blica/Patrimonio Generado es $4,477,394,417 SIC4.- El importe correcto en el Total de Hacienda/Patrimonio es $4,477,652,945SIC5.- Existe una variación de $1 entre el Total del Activo y Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.

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Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo LeónEstado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

2018 2017INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSINGRESOS DE GESTIÓN

Impuestos $ 412,029,264 $ 13,065,138Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 12,452,286 250,000Contribuciones de Mejora - 52,569,729Derechos 60,859,942 52,756,786Productos de Tipo Corriente 59,904,795 101,555,022Aprovechamientos de Tipo Corriente 105,883,453 615,131,977

$ 651,129,740 $ 835,328,652

Participaciones y AportacionesParticipaciones y Aportaciones $ 1,228,823,725 $ 1,146,020,105Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 116,004,921 161,904,665

$ 1,344,828,646 $ 1,307,924,770

Total de Ingresos $ 1,995,958,386 $ 2,143,253,422 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 497,518,331 $ 477,180,863Materiales y Suministros 180,601,670 167,087,839Servicios Generales 458,610,994 419,673,870

$ 1,136,730,995 $ 1,063,942,572

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias al Resto del Sector Público $ 16,515,564 $ 1,900,000Ayudas Sociales 27,722,911 28,254,767Pensiones y Jubilaciones 134,624,211 125,538,981

$ 178,862,686 $ 155,693,748

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaIntereses de la Deuda Pública $ 41,024,329 $ 29,989,274Comisiones de la Deuda Pública - 57,865

$ 41,024,329 $ 30,047,139 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortización $ 27,818,440 $ 14,093,913Otros Gastos 140,448,940 7,788,736

$ 168,267,380 $ 21,882,649

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 1,524,885,390 $ 1,271,566,108 Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 471,072,996 $ 871,687,314

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 5,709,795,212b) Pasivo 1,232,142,266c) Hacienda Pública/Patrimonio 4,477,652,945d) Ingresos y otros beneficios 1,995,958,386e) Gastos y Otras Pérdidas 1,524,885,390

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos, al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

a) ACTIVO $5,709,795,212

Los activos se clasifican como sigue:

Activo Importe

Activo circulante $ 385,714,988Activo no circulante 5,324,080,224

Total $

ACTIVO CIRCULANTE $385,714,988

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 379,294,400Derechos a recibir efectivo o equivalentes 6,420,588

Total $

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $379,294,400

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 247,211Bancos / tesorería 378,967,088Inversiones temporales 80,101

Total $

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Efectivo $247,211

Esta cuenta se integra por 5 fondos de caja que se tienen en la Tesorería Municipal y que son utilizados como morralla para la apertura de las Unidades de recaudación con las que cuenta la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal.

Así mismo, como procedimiento de auditoría se revisaron los Lineamientos Generales de Administración de Recursos y Operación del Gobierno Municipal.

Bancos / tesorería $378,967,088

Estas cuentas se integran por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta Importe

BBVA Bancomer, S.A. $ 215,665,344Banca Afirme, S.A. 124,997,596Banco del Bajío, S.A. 82,322,886Banorte, S.A. 11,621,565Banco Santander, S.A. 2,600,384HSBC, S.A. 1,698,892Banregio, S.A. 197,396Scotiabank, S.A. 56,005Banco Ahorro Famsa, S.A. 9,959CI Banco 6,849Banamex, S.A. (60,209,788)

Total $ 378,967,088

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Inversiones temporales $80,101

Esta cuenta se integra por el saldo de la cuenta contable 1.1.1.4.1.001.000013 Banamex contrato 111251858, para su revisión se verificó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2018, estado de cuenta y confirmación proporcionada por la institución bancaria.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $6,420,588


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Cuenta Importe

Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 4,769,809Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,650,779

Total $

Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo $4,769,809

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Sindicato ingresos $ 4,753,868Fondo Metropolitano 2014 11,446Préstamos para pago de multas de tránsito

4,495

Total $

Como evento posterior se verificó que en la cuenta de “Sindicato ingresos” se estableció un plan de pagos para finiquitar la deuda, en fecha 02 de octubre de 2019, se registró póliza de ingresos por importe de $1,500,000, como abono a la cuenta.

De la cuenta Fondo Metropolitano 2014, se giraron instrucciones por el Presidente Municipal para la depuración de este saldo.

Del adeudo registrado como Préstamo para pago de multas de tránsito, se efectuó un análisis de la cuenta contra reporte de deducciones del área de nóminas por este concepto, mediante el cual se efectuó póliza de diario número 3 de fecha 30 de septiembre de 2019, para la reclasificación de este saldo contra la cuenta de Cambios en políticas contables.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,650,779


Concepto Importe

Cheques devueltos $ 1,200,673Gastos por comprobar 305,589Faltantes de cajeros 130,327Funcionarios y empleados 14,190

Total $ 1,650,779

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectuó un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio.

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Así mismo, en el concepto gastos por comprobar se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

ACTIVO NO CIRCULANTE $5,324,080,224

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

ConceptoSaldos al 31/12/17 Altas Bajas

Saldos al 31/12/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Terrenos 2,710,994,720 10,365,962 - 2,721,360,682Edificios no habitaciones 81,230,673 - 55,035,889 26,194,784Construcciones en proceso en bienes de 1,867,271,590 298,203,151 33,492,815 2,131,981,926dominio públicoConstrucciones en proceso en bienes 286,610,295 56,968,820 114,106,087 229,473,028propiosBienes mueblesMobiliario y equipo de administración 8,246,117 30,419,511 799,090 37,866,537Mobiliario y equipo educacional y 2,872,386 2,111,073 96,512 4,886,947recreativoEquipo e instrumental médico y de laboratorio

81,608 51,384 - 132,992

Vehículos y equipo de transporte 125,151,587 47,078,937 17,922,141 154,308,383Equipo de defensa y seguridad 550,000 - - 550,000Maquinaría, otros equipos y herramientas 27,020,048 5,099,442 392,549 31,726,941Activos intangiblesSoftware 3,509,334 20,288,126 23,797,460

-Licencias de Informativa 1,903,083 - - 1,903,083Depreciación, deterioro y amortizaciónacumulada de bienesDepreciación, deterioro y amortización (25,017,096) 5,317,624 (20,403,066) (40,102,539)acumulada de bienes

Total $ 5,090,424,345 $ 475,904,030 $ 201,442,017 $ 5,324,080,224

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Terrenos (Alta) $10,365,962

Corresponde principalmente al registro de la adquisición mediante compra-venta de dos porciones de terreno ubicados entre las calles Sierra Nevada y Santa Gertrudis en la colonia Las Puentes Segundo Sector por importe total de $10,068,572, esto derivado del proyecto “Parque de las

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Ranas”

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a efecto de realizar sobre estos las obras para la construcción de un andador peatonal que conecte con el Gran Parque San Nicolás.

Cabe mencionar que dicha adquisición fue autorizada en Acta número 90 de la Sexagésima Sesión Ordinaria del Republicano Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza de fecha 16 de noviembre de 2017.

Edificios no habitacionales (Bajas) $55,035,889

Representa la contabilización de la depreciación total de ciertos Edificios que se obtuvo como resultado de la conciliación físico-contable de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Construcciones en proceso en bienes del dominio público (Altas) $298,203,151

Corresponde a obras públicas en proceso ejercidas en el año 2018 y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Edificaciones no habitacionales en proceso $ 116,955,792División de terrenos y construcción de obras de urbanización

80,951,726

Construcción de vías de comunicación 68,216,354Otras construcciones de ingeniería civil u obra 647,628Instalaciones y equipamiento en construcción 10,426,501Trabajos de acabados en edificaciones 21,005,150

Total $ 298,203,151

Edificaciones no habitacionales en proceso $116,955,792

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteConstrucción y rehabilitación de inmuebles $ 75,236,620Construcción y rehabilitación de parques 16,411,403Estudios y proyectos 13,859,131Rehabilitación de plaza pública colonia Lomas del Roble 4,142,947Remodelación de Centro Cultural Bernardo Reyes 3,047,101Espacio cultural Las Puentes 3er Sector 968,017Espacio cultural Jardines de Casa Blanca 968,017Plaza pública en colonia Los Naranjos 875,599Plaza pública colonia Industrial y Vicente Guerrero 731,044Rehabilitación de plazas públicas 715,913

Total $ 116,955,792

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Divisiones de terrenos y construcciones de obras de urbanización $80,951,726

Este concepto se integra por los saldos iniciales de obras públicas y construcción de drenaje pluvial como sigue:

Concepto Importe

Drenaje pluvial $ 47,045,212Pavimentación y bacheo 24,318,919Adecuaciones viales 9,587,595

Total $

Construcciones de vías de comunicación $68,216,354


Concepto Importe

Por obra:Puentes peatonales $ 4,113,537Andadores peatonales varios puntos del Municipio 3,803,102Puentes vehiculares 2,724,672

Rehabilitación de pavimento asfáltico:Rehabilitación de vialidades Desarrollo Municipal 2018-2021 $ 12,796,665Ampliación Av. Antiguo Camino al Mezquital – Av. Santa 11,237,888En zona sur y norte 9,838,993Bacheo varios puntos del municipio Proyecto Infraestructura 2018 6,628,327En Gazas 3,693,121En Avenida San Nicolás 2,965,897Avenida López Mateos – Avenida Sta. Rosa 2,621,651En diversas vialidades 2,552,102Sustitución Barrera central Manuel L. Barragán FDM 2018 1,997,879En Benito Juárez y Porfirio Díaz 1,761,323Avenida Conductores Rómulo – López M. 1,380,797En Ave. Unión y Ave. Las Flores 100,400

Total $

Otras construcciones de ingeniería civil u obra $647,628

Representa las adecuaciones de obra civil efectuadas en la colonia Fuentes de Anáhuac, según contrato 1126/2017.

Instalaciones y equipamiento en construcción $10,426,501

Representa la construcción de la segunda etapa de la vitapista elevada efectuada en la colonia Anáhuac.

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Trabajos de acabado en edificaciones $21,005,150

Este concepto se integra por los contratos asignados por obras federales, la más representativa es la obra de construcción de drenaje pluvial de calle México a avenida las Torres y de avenida Unión al arroyo la Talaverna.

Construcciones en proceso en bienes del dominio público (Bajas) $33,492,815

Representa la contabilización de la depreciación total de diversas construcciones en proceso en bienes del dominio público que se obtuvo como resultado de la conciliación físico-contable de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Construcciones en proceso en bienes propios (Altas) $56,968,820

Esta cuenta corresponde a las remodelaciones y construcciones en proceso de edificios propios ejercidas en el año 2017 y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Construcción de edificios de seguridad (Programa de Desarrollo Regional 2018) $ 9,849,949Construcción de edificio de seguridad (Fondo Fortalecimiento Municipal 2018) 7,985,468Rehabilitación de alberca, baños y vestidores UDM (Programa de Desarrollo Municipal 2018)

7,409,214

Construcción Estacionamiento (Rosa de 4 vientos) 6,610,174Rehabilitación unidades deportivas Programas Regionales 2018 (Argentinos, Constituyentes de Querétaro, entre otras)

5,856,285

Obras complementarias 5,772,742Rehabilitación Unidad Deportiva Constituyentes de Querétaro 6to.sector PDR 2017 4,941,959Remodelación de estacionamiento de seguridad (Fondo Fortalecimiento Municipal 2018)

4,386,047

Rehabilitación unidades deportivas (Programa de Desarrollo Regional 2018) 1,915,986Rehabilitación de centros comunitarios 1,240,839Remodelación y equipamiento del Teatro de la Ciudad 1,000,157

Total $ 56,968,820

Construcciones en proceso en bienes propios (Bajas) $114,106,087

Representa la reclasificación efectuada de las obras no capitalizables de ejercicios anteriores, la cual fue registrada en la cuenta acreedora de Hacienda pública/patrimonio Rectificaciones de ejercicio a anteriores, de acuerdo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Mobiliario y equipo de administración (Altas) $30,419,511


2


Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 1,717,302Muebles excepto de oficina y estantería 28,520,180Otros mobiliarios y equipo de administración 182,029

Total $ 30,419,511

Mobiliario y equipo de administración (Bajas) $799,090

Corresponde principalmente a las recalificaciones efectuadas de bienes no clasificados como activo de acuerdo a las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Altas) $2,111,073

Representa principalmente la adquisición de 145 cámaras body camera para seguridad, según contrato OS-RE-SS-61/17.

Vehículos y equipo de transporte $47,078,937

Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Equipo de transporte $ 43,966,227Fortaseg 3,112,710

Total $ 47,078,937

En el concepto de Equipo de transporte se registró principalmente la adquisición de vehículos automotores equipados para la Secretaría de Seguridad Pública, Protección Civil y Dirección General de Desarrollo Personal por importe total de $24,022,099 adquiridos mediante Licitación Pública SFYT-DA-07/2018.

En el concepto de Fortaseg se registró la adquisición de 15 motocicletas equipadas como patrulla con balizamiento por importe total de $3,112,710, según contrato número SFYT-DA-SS-80/2018.

Vehículos y equipo de transporte (Bajas) $17,922,141

Corresponde a las bajas efectuadas de los vehículos automotores los cuales fueron enajenados en las Subastas Públicas números DP/06/2018 de fecha 10 de julio de 2018 y DP/07/2018 de fecha 24 de julio de 2018, mismas que fueron autorizadas en Acta de Cabildo de fecha 27 de Marzo de 2018.

Maquinaria, otros equipos y herramientas (Altas) $5,099,442

Este concepto se integra como sigue:

2


Concepto Importe

Equipo de comunicación y telecomunicación $ 4,682,274Sistema de aire acondicionado y calefacción 332,244Herramientas y máquinas 84,924

Total $ 5,099,442

Software (Altas) $20,288,126

En este rubro se registraron las adquisiciones de diversos softwares necesarios para el municipio, a continuación se mencionan algunos:

Concepto Importe

Servicio de desarrollo de software $ 2,111,200Servicios especializados en asesorías de software 1,750,000Sistema de administración 1,475,520Sistema para el control de documentos fiscales 1,475,000Sistema para el respaldo por cliente de I Cloud municipal 1,470,000Software de indicadores financieros 1,450,000Sistema integral de alertas de trámites municipales 1,450,000Administradores de kioskos CFDI 1,404,180

Total $ 12,585,900

Depreciación, deterioro y amortizaciones acumuladas de bienes $(40,102,539)

Este rubro corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos del Municipio, durante el ejercicio, por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Depreciación acumulada de bienes inmuebles $ (1,408,706)Depreciación acumulada de muebles (38,693,833)

Total $ (40,102,539)

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de algunos de los activos a través de una integración del activo fijo, en el que se reflejan los importes correspondientes a cada uno de ellos, montos originales de cada inversión y fecha de adquisición, entre otros datos.

3


b) PASIVO $1,232,142,266

Los pasivos se clasifican como sigue:

Pasivo Importe

Pasivo circulante $ 209,377,975Pasivo no circulante 1,022,764,291

Total $

PASIVO CIRCULANTE $209,377,975

Se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se agrupa por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 123,063,623Contratistas por obras públicas por pagar 51,972,051Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 7,589,183Otras cuentas por pagar a corto plazo 26,753,118

Total $ 209,377,975

PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $123,063,623


Concepto Importe

Deudas por adquisición de bienes y contratos $ 109,697,102Proveedores por deducción de nómina 13,366,521

Total $ 123,063,623

Deuda por adquisición de bienes y contratos $109,697,102

Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

$ 23,131,516

Tesorería de la Federación 13,024,159Car One Monterrey, S.A. de C.V. 9,090,021Chubb Seguros México, S.A. 4,157,179Swisslab, S.A. de C.V. 2,487,084Centigon México, S.A. de C.V. 2,377,037Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V. 2,313,394Isidro Ramón Ramírez Verastegui 2,237,508

30/1


Proveedor Importe

UVM Educación, S.C. 2,060,585Jardinería ESMA, S. de R.L. de C.V. 1,396,079Surtidor Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V. 1,381,531Punto Gráfico Comercial, S.A. de C.V. 1,069,015Intraxis, S.A. de C.V. 1,055,600

Total $ 65,780,708

Proveedores por deducción de nómina $13,366,521

En este concepto se registran las retenciones de los impuestos sobre la renta del personal, así como las diversas deducciones por convenio con el sindicato, guardería, entre otras y se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Servicio de Administración Tributaria (S.A.T) $ 12,163,142FAMSA 1,107,464Guardería 42,601Sindicato de Trabajadores del Municipio 22,624Seguros GNP 18,276Traslado ambulancia Cruz Roja 12,414

Total $

CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA POR PAGAR $51,972,051

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. $ 5,576,043Bufete de Ingenieros Constructores A.G., S.A. de C.V. 3,918,122Diseños y Construcciones del Norte, S.A. de C.V. 3,696,656Constructora Jomabe, S.A. de C.V. 3,451,324Isidro Ramón Ramírez Verastegui 2,997,899TMD Desarrollos, S.A. de C.V. 2,897,333Constructora Moyeda, S.A. de C.V. 2,675,845Grupo Inmobiliario Lindsey y Asociados, S.A. de C.V. 2,428,758Pavimentos, Conservación y Microsuperficie, S.A. de C.V. 2,369,029Creadesa Arquitectura, S.A. de C.V. 2,068,762Grupo Constructivo Bagonza, S.A. de C.V. 2,009,286Sellos y Pavimentos, S.A. de C.V. 1,560,248

Total $ 35,649,305

3


RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $7,589,183


Cuenta Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 5,367,646Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 1,420,506Retenciones sobre nóminas por pagar a corto plazo 801,031

Total $ 7,589,183

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $5,367,646


Cuenta Importe

2% al Millar I.C.I.C. $ 1,536,2555% al Millar Órgano de control interno 1,432,691C.N.I.C. 1,380,2421% al Millar DIF Municipal 754,731Secodam 263,727

Total $ 5,367,646

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $1,420,506

Este concepto corresponde a los saldos pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos, honorarios y arrendamiento y se integra como sigue:

Cuenta Importe

I.S.R. retenido al personal $ 1,486,246Impuestos por arrendamiento 20,05110% del I.S.R. retenido sobre honorarios

(85,791)

Total $ 1,420,506

Retenciones sobre nómina por pagar a corto plazo $801,031

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:Concepto Importe

Préstamos sindicatos $ 618,678Seguros Argos 170,911Sindicato 23,440Descuentos judiciales 15,715FAMSA 3,173Subsidio al empleo (CAS) (30,886)

Total $ 801,031

3


OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $26,753,118


Concepto Importe

Convenio de cobro de multas de otros municipios $ 11,096,516Anticipos por pagar a corto plazo 8,801,584Convenio para cobro de derechos estatales 5,294,318Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,559,866Acreedores diversos 834

Total $ 26,753,118

PASIVO NO CIRCULANTE $1,022,764,291

Se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Banco del Bajío, S.A. $ 734,424,291Banca Afirme, S.A. 288,340,000

Total $ 1,022,764,291

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $4,477,652,945

Representa el Patrimonio Contribuido y Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImportePatrimonio ContribuidoAportaciones $ 258,528Patrimonio GeneradoResultado de ejercicios anteriores 2,493,590,521Rectificaciones de ejercicios anteriores 1,512,730,900Resultado de ejercicio (ahorro / desahorro) 471,072,996

Total $ 4,477,652,945

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,995,958,386

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por

3


el R.

3


Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018.

Ingresos Reales VariaciónRubro 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 412,029,264 21 $ 394,935,302 20 $ 17,093,962 4Cuotas y aportaciones de seguridad social

12,452,286 1 13,065,138 1 (612,852) (5)

Contribuciones de mejoras - - 250,000 - (250,000) (100)Derechos 60,859,942 3 52,569,729 3 8,290,213 16Productos de tipo corriente 59,904,795 3 52,756,786 3 7,148,009 14Aprovechamientos de tipo corriente

105,883,453 5 101,555,022 5 4,328,431 4

Participaciones y aportaciones 1,344,828,646 67 1,307,924,770 68 36,903,876 3

Total $ 1,995,958,386 $1,923,056,747 $ 72,901,639 4

A continuación, se presentan las cuentas que integran los ingresos por rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoria aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $412,029,264

Este rubro representa el 21% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Diversiones y espectáculos públicos $ 3,045,962 1 $ 2,970,211 98Predial 281,170,982 68 28,117,098 10Adquisición de inmuebles 117,903,917 29 12,127,321 10Recargos, gastos de ejecución y sanciones 9,908,403 2 611,877 6

Total $ $

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento

3


de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 22 de diciembre de 2017.

Diversiones y espectáculos públicos $3,045,962

En este concepto se registraron cobros sobre las entradas a espectáculos públicos organizados por particulares y se integran como sigue:

Concepto ImporteConciertos $ 1,837,814Eventos por obras de teatro 1,208,148

Total $ 3,045,962

Predial $281,170,982

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, correspondiendo al presente año el valor de $214,261,378 a rezagos el importe de $57,153,282 y de modernización catastral $9,756,322.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la Administración Municipal recaudó el 41%.

Adquisición de inmuebles $117,903,917

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $9,908,403

3


En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

3


CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL $12,452,286


Concepto Importe %

Retenciones 3% Cruz Verde $ 12,425,676 100Retenciones Cruz Verde Institutos 26,610 -

Total $

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los recibos de nómina para cotejar las retenciones contra los registros contables.

DERECHOS $60,859,942



Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $ 10,807,319 18 $ 1,634,297 15Derechos por prestación de servicios 37,241,396 61 7,503,506 20Accesorios 876,930 1 77,104 9Otros derechos 11,934,297 20 3,617,858 30

Total $ 60,859,942 100 $ 12,832,765 21

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 22 de diciembre de 2017.

Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $10,807,319

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Mercados ambulantes $ 4,418,049Cajones de estacionamiento particular 2,462,461Mercados y pisos 1,610,074Cajones de estacionamiento comercial 968,080Servicio de limpia de desechos industriales 739,291Recaudación de estacionómetros 529,257Sitios de automóviles 80,107

Total $ 10,807,319

3


Derechos por prestación de servicios $37,241,396


Concepto Importe

Tramitaciones urbanísticas $ 10,450,589Aprobación de planos 7,488,530Anuncios 5,686,406Pasaporte 3,566,658Inspección de protección civil 2,743,683Licencia de manejo 2,160,488Permisos provisionales para cargas y descargas 1,964,565Examen médico para autorización de licencias 1,512,340Derechos municipales 885,229Instalación de señalamientos exclusivos 252,807Revisión de ISAI 197,143Inspección de patrimonio 137,945Permiso especial para venta y/o consumo de alcohol 89,047Números oficiales 40,356Obra terminada 10,527Inspección de ambulantes 4,766Intervención de diversiones y espectáculos públicos 1,925Inscripción y/o ampliación de fraccionamientos existentes

48,392

Total $ 37,241,396

Accesorios $876,930


Concepto Importe

Recargos de derechos $ 517,742Sanción de derechos 159,264Actualización de derechos 177,590Gastos de derechos 22,334

Total $ 876,930

Otros derechos $11,934,297

Este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella cerrada

$ 5,406,171

Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella abierta

3,373,485

Inscripciones 1,222,729

3


Concepto Importe

Centros deportivos 394,940Certificaciones 373,207Nuevos fraccionamientos 302,455Visto bueno de no infracciones 287,203Certificación de refrendos 253,859Permiso por reparto de propaganda 143,053Certificaciones municipales 111,002Certificaciones de predial 66,193

Total $ 11,934,297

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $59,904,795

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:


Productos derivados del uso y aprovechamiento $ 58,800,120 98 $ 5,419,175 9Productos no comprendidos en la fracción ley 1,104,675 2 - -

Total $ 59,904,795 100 $ 5,419,175 9

Productos derivados del uso y aprovechamiento $58,800,120


Concepto ImporteProductos de tipo corriente $ 38,097,969Servicios prestados en desarrollo humano 20,702,151

Total $ 58,800,120

Productos de tipo corriente $38,097,969


Concepto Importe

Rendimientos bancarios $ 23,971,865Centro Deportivo Mario J. Montemayor 2,480,188Centro Deportivo (varios) 2,204,993Cuotas DIF (Estancias infantiles, terapias físicas y de lenguaje y atención psicológica)

2,156,663

Centro Deportivo Cedeco 1,305,425Unidades de rehabilitación 1,092,032Ligas deportivas 1,012,375Garage y Talleres, S.A. de C.V. 1,000,000Intereses de Fortalecimiento Municipal 798,224

4


Concepto Importe

Dictamen médico 561,093Urgencias medicas 485,569Consulta dental 451,165Traslado en ambulancia 345,570Servicio de centro antirrábico 91,024Consulta psicológica 75,566Pabellón tiro con arco 33,660Intereses Infraestructura Social 32,557

Total $ 38,097,969

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

Servicios prestados en desarrollo humano $20,702,151


Concepto Importe

Bienes inmuebles $ 11,389,097Convocatorias para concursos 2,949,082Arrendamiento 2,354,901Recuperación de teatros y auditorios 1,625,872Bienes muebles 884,000Recuperación de eventos culturales 541,180Salón de fiesta Flor de Liz 236,125Arrendamiento de panteones 198,895Venta de impresos, formatos y papel 173,278Recuperaciones testamentos 110,670Salón fiesta amigos 105,417Cluster 63,900Asesorías escolares 50,100Salón Nuevo Mezquital 14,300Otras recuperaciones 5,334

Total $ 20,702,151

Productos no comprendidos en la fracción ley $1,104,675

Esta cuenta se integra por los conceptos de ingresos siguientes:

Concepto ImporteOtros ingresos $ 674,780Cancelación de cuentas años de anteriores

429,895

Total $ 1,104,675

4


APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $105,883,453



Multas $ 97,460,164 92 $ 36,843,654 38Indemnizaciones 3,210,376 3 340,706 11Accesorios de aprovechamientos 2,283,884 2 37,770 2Otros aprovechamientos 2,929,029 3 350 -

Total $ 105,883,453 100 $ 37,222,480 35

Multas $97,460,164

En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicable, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 45,599,287Multas de control vehicular (Gobierno del Estado)

44,102,469

Obras Públicas 2,582,967Predios baldíos 1,871,167Multas por inspección 1,577,129Policía 918,014Multas de Protección Civil 473,802Faltas al Reglamento de Limpia 132,420Estacionómetros 100,091Comercio y espectáculos 78,630Ecología 24,188

Total $ 97,460,164

Indemnizaciones $3,210,376

En este concepto se registraron ingresos por daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales.

Accesorios de aprovechamientos $2,283,884


Concepto Importe

Recargos de aprovechamientos $ 2,071,136Sanciones de aprovechamientos 209,784Gastos de aprovechamiento 2,964

Total $ 2,283,884

40/1


Otros aprovechamientos $2,929,029

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Donativos DIF $ 1,662,841Donativos para obras y servicios públicos

1,068,114

Donativos diversos 198,074

Total $ 2,929,029

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,344,828,646



Fondo General de Participaciones $ 423,194,606 32 $ 423,194,606 100Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura 260,992,163 19 260,992,163 100Provisiones Económicas 166,000,000 12 - -Fondo Nacional de Fomento Municipal 59,750,035 5 59,750,035 100Fondo Descentralizados a Municipios 48,000,000 4 - -ISR devolución 46,290,065 3 - -Fondo de Seguridad Municipal 45,553,166 3 - -Beneficio Impuesto sobre Nómina Estatal 36,416,862 3 - -Proyectos de Desarrollo Regional 2018 29,175,500 3 - -Fondo de Infraestructura Social Municipal 21,505,543 2 - -Proyecto de Infraestructura Municipal 20,000,000 1 - -Fondo de Fiscalización 19,626,926 1 19,626,926 100Recaudación de Venta de Gasolina y Diésel 18,318,040 1 18,317,736 100Fondos Descentralizados Estatales 18,109,057 1 - -Fondo de Desarrollo Municipal 2018 18,103,087 1 - -Impuesto sobre Automóviles Nuevos 16,946,611 1 16,946,611 100Impuestos sobre Producción y Servicios 15,534,917 1 15,534,917 100Fortaseg 2018 15,317,790 1 - -Programa Regionales 2017 13,295,677 1 - -Control vehicular 12,593,948 1 - -Aportación de Impuesto sobre Nómina 12,194,160 1 - -Programas Regionales 2018 9,999,999 1 - -Tenencia 8,509,886 1 8,509,886 100Proyecto Desarrollo Regional 2017 7,912,000 1 - -Fondo de Extracción de Hidrocarburos 1,632,238 - 1,632,238 100Fortaseg 2017 -143,630 - - -

Total $ 1,344,828,646 100 $

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participación efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

4


e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,524,885,390

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismos que se cumplió en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por rubro, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2017.

Egresos Reales Variación Grupo 2018 % 2017 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,136,730,995 75 $ 1,063,942,572 84 $ (72,788,423) (7)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

178,862,686 12 155,693,748 12 (23,168,938) (15)

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

41,024,329 2 30,047,139 2 (10,977,190) (37)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

168,267,380

11

21,882,649

2

(146,384,731)

(669)

Total $ 1,524,885,390 100 $ 1,271,566,108 100 $ (253,319,282) (20)

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los rubros de egresos por rubro y objeto del gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,136,730,995

Este rubro de egresos representa el 75% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

4


Rubro Importe % Alcance %

Servicios personales $ 497,518,331 44 $ 205,713,571 41Materiales y suministros 180,601,670 16 48,384,967 27Servicios generales 458,610,994 40 127,313,576 28

Total $ 100 $

SERVICIOS PERSONALES $497,518,331


Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 343,932,167 69 $ 116,119,639 34Remuneraciones adicionales y especiales 80,248,347 16 63,916,164 80Seguridad social 3,559,880 1 3,322,564 93Otras prestaciones sociales y económicas 49,573,429 10 14,820,010 30Pago de estímulos a servidores públicos 20,204,508 4 7,535,194 37

Total $ $ 205,713,571 41

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, además se verificaron los cálculos del impuesto sobre la renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $343,932,167

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones adicionales y especiales $80,248,347

Esta cuenta se integra por los pagos de las remuneraciones especiales, y corresponden a los conceptos siguientes:


Aguinaldo $ 49,761,869 62 $ 47,573,796 96Prima vacacional 19,883,684 25 10,858,286 55Tiempo extra 4,218,144 5 1,754,778 42Premio de antigüedad 3,426,422 4 1,307,506 38Gratificaciones 2,473,938 3 2,274,698 92Prima dominical 484,290 1 147,100 30

Total $ 100 $

4


Seguridad social $3,559,880

En esta cuenta se registra la parte que corresponde al Ente Público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en beneficio del personal a su servicio, a continuación se muestra su integración:


Cuotas IMSS $ 3,557,990 100 $ 3,322,564 93Seguro de vida 1,890 - - -

Total $ 100 $

Otras prestaciones sociales y económicas $49,573,429



Apoyo de previsión social $ 12,927,644 26 $ 4,450,500 34Indemnizaciones 9,748,617 20 1,391,679 14Bono de despensa 7,818,500 16 1,295,800 17Seguro de vida 7,190,951 15 4,654,031 65Liquidaciones 4,300,064 9 973,266 23Horas de prestación 2,871,816 6 912,779 32Día festivo 2,521,218 5 731,155 29Bono estadio 1,279,200 3 410,800 32Ayuda para alimentación 546,850 - - -Apoyo para vivienda 193,200 - - -Becas a empleados 156,779 - - -Apoyos a sindicalizados 18,590 - - -

Total $ 100 $

Pago de estímulos a servidores públicos $20,204,508

En esta cuenta se registran los estímulos entregados a los servidores públicos que demuestran un buen desempeño en la prestación de sus servicios, y se integra de la siguiente manera:


Bono de desempeño $ 18,676,308 92 $ 6,006,994 32Bono de permanencia 1,528,200 8 1,528,200 100

Total $ 100 $ 7,535,194

MATERIALES Y SUMINISTROS $180,601,670

Este rubro se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

4


Cuenta Importe % Alcance %Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 5,912,578 3 $ 2,725,789 46

Alimentos y utensilios 3,324,438 2 794,957 24Materiales y artículos de construcción y de reparación 57,132,652 32 22,816,642 40Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 18,393,068 10 3,078,436 17Combustibles, lubricantes y aditivos 76,284,407 42 7,637,809 10Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

3,131,941 2 1,449,979 46

Materiales y suministros de seguridad 5,977,243 3 5,977,243 100Herramientas, refacciones y accesorios menores 10,445,343 6 3,904,112 37

Total $ 180,601,670 $ 48,384,967

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $5,912,578



Material impreso e información digital $ 2,592,760 44 $ 879,280 34Papelería y artículos de oficina 1,429,276 24 580,966 41Artículos para aseo y limpieza 1,069,831 18 865,543 81Material fotográfico y cinematografía 820,711 14 400,000 49

Total $ 100 $ 2,725,789

Alimentos y utensilios $3,324,438



Alimentos para estancias infantiles $ 1,284,129 39 $ 546,665 43Alimentos para animales 735,315 22 248,292 34Gastos de cafetería 589,310 18 - -Consumo de alimentos del personal 536,221 16 - -Alimento para reos 179,463 5 - -

Total $ 100 $ 794,957

4


Materiales y artículos de construcción y de reparación $57,132,652

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Material eléctrico y electrónico $ 23,788,297 42 $ 13,559,211 57Infraestructura de alumbrado municipal 11,210,714 20 - -Materiales diversos 9,813,598 17 5,401,456 55Material para bacheo de calles 7,651,100 14 1,310,259 17Pinturas y accesorios 4,009,890 7 2,434,302 61Cemento y productos de concreto 659,053 - 111,414 17

Total $ $

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $18,393,068

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:


Medicamentos $ 16,418,515 89 $ 2,663,526 16Material de curación 1,958,727 11 414,910 21Vacunas para animales 15,826 - - -

Total $ $

Combustibles, lubricantes y aditivos $76,284,407



Gasolina $ 70,334,320 92 $ 6,838,383 10Diésel 5,467,955 7 799,426 15Gas L.P. 398,489 1 - -Aceites y lubricantes 83,643 - - -

Total $ $

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $3,131,941



Material deportivo $ 2,784,373 89 $ 1,449,979 52Uniformes para personal administrativo 336,581 11 - -Uniformes para personal de servicio 7,679 - - -Blancos y otros productos textiles 3,308 - - -

Total $ 3,131,941 $

4


Materiales y suministros de seguridad $5,977,243

En esta cuenta se registraron erogaciones por las adquisiciones de equipo de protección y seguridad para la Secretaría de Seguridad Pública.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $10,445,343



Refacciones $ 4,098,940 39 $ 1,370,537 33Materiales y suministros de cómputo 2,413,913 23 1,440,853 60Llantas y cámaras 2,111,997 20 815,343 39Equipos y accesorios 1,098,718 11 277,379 25Herramientas y útiles 717,950 7 - -Accesorios, equipo musical y sonido 3,825 - - -

Total $ $

SERVICIOS GENERALES $458,610,994



Servicios básicos $ 90,242,452 20 $ 35,679,466 40Servicios de arrendamiento 10,887,256 2 3,535,858 32Servicios profesionales, científicos y técnicos 66,540,566 15 23,105,143 35Servicios financieros, bancarios y comerciales 19,932,279 4 11,371,112 57Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

223,653,837 48 34,064,319 15

Servicios de comunicación social y publicidad 16,292,569 4 5,736,183 35Servicios de traslado y viáticos 315,004 - - -Servicios oficiales 11,537,764 3 5,600,736 49Otros servicios generales 19,209,267 4 8,220,760 43

Total $ $ 127,313,577

Adicionalmente, se efectuó prueba global de los servicios más importantes prestados al Municipio registrados contablemente, como la recolección de basura, hospitales, renta de maquinaria y equipo, promoción y publicidad, arrendamiento de inmuebles, mantenimiento y renovación de licencias de software, entre otros conceptos, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: día del maestro, día del niño, día de las madres, entre otros; además eventos

4


cívicos como el Aniversario del Municipio, el Informe de Gobierno y otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $90,242,452



Consumo de energía eléctrica $ 79,434,720 88 $ 31,308,252 39Servicio telefónico 5,157,983 8 2,181,005 42Servicio de agua y drenaje 3,830,675 4 1,462,031 38Gas 760,571 - 312,434 41Servicio de telecomunicaciones y satélite 542,796 - 415,744 77Servicio de celular 498,776 - - -Correos, telégrafos y mensajería 16,931 - - -

Total $ $

Servicios de arrendamiento $10,887,256

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:


Arrendamiento de equipo de transporte $ 5,594,963 51 $ 1,609,106 29Arrendamiento de máquinas copiadoras 1,635,524 15 850,137 52Arrendamiento de inmuebles 1,584,621 15 554,646 35Arrendamiento de maquinaria 924,288 9 276,660 30Arrendamiento de equipo de comunicación 600,648 6 122,496 20Arrendamiento de software 368,439 3 122,813 33Arrendamiento de instrumental médico 140,000 1 - -Arrendamiento de otros equipos 38,773 - - -

Total $ $ 32

Servicios profesionales, científicos y técnicos $66,540,566



Servicios de consultoría administrativa $ 25,366,160 38 $ 6,196,000 24Servicios médicos y hospitalarios 17,211,690 26 3,400,005 20Honorarios a profesionistas 7,762,002 12 4,596,299 59Capacitación y adiestramiento 5,933,909 9 4,745,691 80Estudios de laboratorio 5,257,854 8 1,536,132 29Honorarios para auditores externos 1,301,520 2 759,220 58Servicios de digitalización 1,199,260 2 - -Honorarios por servicios legales 805,434 1 805,434 100

4


Estudios y proyectos 632,200 1 632,200 100

4



Servicios y expedición de pasaportes 397,811 1 119,773 30Servicios de avalúos de bienes muebles 263,060 - 105,560 40Servicios de seguridad privada 240,000 - 150,000 63Fortaseg 169,666 - 58,829 35

Total $ $

Servicios financieros, bancarios y comerciales $19,932,279



Prima de seguros y fianzas $ 14,867,409 75 $ 8,020,426 54Seguros casa-habitación 2,775,001 14 2,775,001 100Servicios bancarios 1,437,246 7 - -Servicios de recaudación 852,623 4 575,685 68

Total $ $ 11,371,112

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $223,653,837



Recolección y traslado de residuos $ 78,561,022 35 $ - -Mantenimiento de parques, jardines y plazas 65,757,002 30 18,250,563 28Mantenimiento de edificios 26,972,113 12 578,260 2Mantenimiento de vehículos 20,654,076 9 3,241,689 16Cuotas Simeprode 15,920,800 7 5,732,480 36Pavimentación y bacheo 4,364,026 3 - -Mantenimiento alumbrado público 2,550,242 1 1,700,161 67Mantenimiento de equipo de comunicación 2,092,297 1 1,151,263 55Mantenimiento equipo de cómputo 1,651,618 1 834,268 51Mantenimiento vías públicas 1,087,395 1 771,082 71Mantenimiento de estacionómetros 819,113 - 612,944 75Reparación de vehículos por accidente 743,422 - 172,040 23Mantenimiento de albercas 713,834 - 391,004 55Servicio de desinfección 501,120 - 194,880 39Servicios de limpieza 433,685 - 433,685 100Mantenimiento maquinaria y equipo 344,764 - - -Servicios de lavandería 314,740 - - -Mantenimiento de señales y nomenclatura 127,730 - - -Mantenimiento de equipo de oficina 30,553 - - -Desechos patológicos 11,035 - - -Mantenimiento de equipo instrumental médico 3,250 - - -

Total $ $

5


Servicios de comunicación social y publicidad $16,292,569

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de publicidad de eventos y actividades de la administración municipal, realizados a través de la radio, prensa y televisión, así como, por el servicio de monitoreo, encuestas y publicidad impresa.

Servicios de traslado y viáticos $315,004

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:

Servicios oficiales $11,537,764

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:


Actividades cívicas, culturales y deportivas $ 4,513,063 39 $ 2,638,500 58Recreación popular 3,048,243 26 1,004,318 33Festejos navideños 1,718,345 15 1,097,198 64Eventos oficiales 1,252,509 11 489,520 39Informe anual 528,660 5 371,200 70Otros gastos de orden social 291,861 3 - -Línea directa 160,664 1 - -Placas y monumentos conmemorativos 24,419 - - -

Total $ $ 5,600,736

Otros servicios generales $19,209,267

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:


Impuesto sobre nómina estatal $ 12,149,461 63 $ 3,309,856 27Multas y gastos legales 5,042,487 26 4,910,904 97Refrendos, placas y tenencias 1,879,561 10 - -Cuotas y suscripciones 137,758 1 - -

Total $ $

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $178,862,686

Este grupo de egresos representa el 12% de los gastos totales y se integra por los rubros siguientes:

50/1


Rubro Importe % Alcance %

Transferencias otorgadas a entidades paramunicipales

$ 16,515,564 9 $ 16,382,231 99

Ayudas sociales 27,722,912 16 14,580,828 53Pensiones y jubilaciones 134,624,210 75 60,419,967 45

Total $178,862,686 100 $

Transferencias otorgadas a entidades paramunicipales $16,515,564

En este rubro se registraron las aportaciones en efectivo otorgados a los Institutos con que cuenta el municipio, y se integran como sigue:


Instituto Municipal del Deporte $ 10,615,564 64 $ 10,615,564 100Instituto de Planeación 5,900,000 36 5,766,667 98

Total $ 16,515,564 100 $ 16,382,231 99

Ayudas sociales $27,722,912

Este rubro se integra de las cuentas siguientes:


Ayudas sociales a instituciones $ 23,555,011 85 $ 12,256,546 52Ayudas sociales a personas 4,167,901 15 2,324,282 56

Total $ $

Ayudas sociales a instituciones $23,555,011

En esta cuenta se registraron los conceptos de gastos siguientes:


Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales y sociales $ 23,510,011 100 $ 12,211,546 52Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 45,000 - 45,000 100

Total $ $

Ayudas sociales a personas $4,167,901

En esta cuenta se registraron los conceptos de gastos siguientes:

5



Apoyos económicos y materiales a personas $ 3,097,188 74 $ 1,809,600 58Alimentos y despensas al adulto mayor 1,070,713 26 514,682 48

Total $ $

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgadas en efectivo y en especie a estudiantes, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción.

Pensiones y jubilaciones $134,624,210

En este rubro se registraron las cuentas de gastos siguientes:


Pensiones $ 59,094,344 44 $ 25,648,930 43Jubilaciones 75,529,866 56 34,771,037 46

Total $ $

Pensiones $59,094,344

Esta cuenta corresponde a los gastos efectuados por el Municipio en el cumplimiento a las diferentes cláusulas del Contrato Colectivo de Trabajo firmado con el Sindicato, y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos sindicalizados $ 20,292,049 34 $ 6,798,429 34Servicios médicos 18,087,954 31 9,351,826 52Sueldos personal de confianza 12,054,031 20 3,835,603 32Aguinaldo 8,051,350 14 5,469,272 68Otros conceptos adicionales 608,960 1 193,800 32

Total $ $

Jubilaciones $75,529,866

En esta cuenta se registraron los conceptos siguientes:


Sueldos sindicalizados $ 35,705,190 47 $ 11,912,238 33Sueldos de personal de confianza 13,420,868 18 4,514,185 34Servicios médicos 13,364,428 18 8,464,863 63Aguinaldo 9,039,785 12 8,981,428 99Otros conceptos adicionales 3,999,595 5 898,323 22

5


Total $ $

5


INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $41,024,329

Este grupo de egresos representa el 2% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses pagados de la deuda pública municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente, verificando además selectivamente los cálculos aritméticos de estos costos financieros.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $168,267,380

Este grupo representa el 11% de los gastos totales y se integra por los adeudos fiscales de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), depreciaciones de bienes muebles e inmuebles, bajas de equipo de transporte, entre otros, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Otros gastos varios $ 109,629,901Gastos de ejercicios anteriores 30,819,039Depreciación de bienes muebles 19,319,308Disminución de bienes (bajas de equipo de transporte) 8,288,403Depreciación de bienes inmuebles 210,729

Total $ 168,267,380

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo de los importes reales contra el Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018 en pesos, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto VariaciónINGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 412,029,264 21 $ 420,453,619 19 $ (8,424,355) (2)Cuotas y aportaciones de seguridad social 12,452,286 1 12,975,684 1 (523,398) (4)Derechos 60,859,942 3 49,018,650 2 11,841,292 24Productos de tipo corriente 59,904,795 3 58,954,660 3 950,135 2Aprovechamientos de tipo corriente 105,883,453 5 91,492,610 4 14,390,843 16Participaciones y aportaciones 1,228,823,725 62 842,517,112 38 386,306,613 46Transferencias, asignaciones y subsidios 116,004,921 5 714,477,078 33 (598,472,157) (84)

Total $ 1,995,958,386 100

$ 2,189,889,413 100 $ (193,931,027) (9)

EGRESOS Importe % Importe % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,136,730,994 75 $ 1,280,733,676 59 $ 144,002,682 11

5


Real Presupuesto VariaciónTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

178,862,687 12 190,670,433 9 11,807,746 6

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

41,024,329 2 50,461,357 2 9,437,028 19

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 168,267,380 11 32,598,679 1 (135,668,701) (416)Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 147,362,839 7 147,362,839 100Inversión pública - - 488,062,429 22 488,062,429 100

Total $ 1,524,885,390 100 $ 2,189,889,413100 $ 665,004,023 30

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto, se concluye que su presentación está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.



5

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU46- AF289/2019-TE

Presidente Municipal Presentó respuesta el 24 de octubre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU46- AF233/2019-EX

Presidente Municipal [Extitular 1] Presentó respuesta el 21 deoctubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

ASENL-OPR-AEM-MU46- AF234/2019-EX

Presidente Municipal Sustituto [Extitular 2]

Presentó respuesta el 25 de octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente, y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

5


ACTIVO

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Construcciones en proceso

1. De la cuenta de construcciones en proceso correspondiente a diversas obras del año 2018y de ejercicios anteriores, se observa que no se procedió a transferir el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso de las obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominio público en gastos del período o en resultados de ejercicios anteriores, de conformidad a lo establecido en la regla Primera, inciso B, puntos2.1 y 2.2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en relación con los artículos 33 y 34 de la citada Ley.

RespuestaDel Ente Público y de los Extitulares 1 y

"En atención a este resultado, le comento que se llevaron a cabo diversas acciones con el objetivo de atender la normativa aplicable, de esto le envió copia certificada de los auxiliares contables en donde se aprecia reflejado el gasto de las obras de dominio público." Anexo 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y los Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copia certificada de la póliza de diario número 5 de fecha 31 de diciembre de 2018 y como soporte documental oficios de los representantes legales de las constructoras donde informan que las obras fueron concluidas, más sin embargo no anexan actas de entrega-recepción de las mismas, solventando con ello parcialmente la observación, además de que no se pronunció ni proporcionó evidencia de haber transferido el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso de las obras capitalizables al activo no circulante, subsistiendo la irregularidad a los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

5


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

2. No se proporcionó ni fue exhibido durante la visita, el cálculo de la depreciación en el quese considere el valor de deshecho que tendrá el activo cuando deje de ser útil para el Ente Público, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del patrimonio, regla Primera inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público y de los Extitulares 1 y

"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copias certificadas del fundamento (Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio) al cual se apegó esta municipalidad, que a la letra dice en su numeral 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, en su inciso b) "Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejara de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero. "Anexo 3

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, consistente en copia certificada de Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, con lo cual no solventa la observación, debido a que no anexa el cálculo efectuado para determinar la depreciación al 31 de diciembre de 2018, en el que se considere el valor de desecho que tendrá el activo, cuando deje de ser útil, subsistiendo la irregularidad a los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

5


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

3. Durante el proceso de la revisión se detectó que no se han realizado las acciones dedepuración o cancelación de los saldos de Cuentas por pagar a corto plazo por importe$18,198,203, los cuales provienen de ejercicios anteriores y que en el ejercicio 2018 no tuvieron movimientos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracción X y XII y 104 fracciones III y IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; los cuales se detallan a continuación:

Número de cuenta contable Nombre de la cuenta Saldo inicial Saldo final 2-1-1-7-2-001-000063 Seguros Argos $ 170,911 $ 170,9112-1-1-7-9-001-000001 C.N.I.C. 1,380,242 1,380,2422-1-1-7-9-001-000002 Secodam 263,727 263,7272-1-1-9-7-001-000000 Convenio de cobro de multas de otros 11,096,516 11,096,516

municipios2-1-1-9-8-001-000001 Revisión de planos 4,580,762 4,580,7622-1-1-9-8-001-000002 Multas por revisión de planos 706,045 706,045Total $ 18,198,203 $ 18,198,203

Normativa


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copias certificadas de las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Depuración de saldos de Cuentas por Pagar a Corto Plazo).

Nota: Las instrucciones originales certificadas giradas al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal se encuentran en el Anexo I." Anexo 5

5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copias certificadas de los oficios números P.M.252/2019 y P.M. 253/2019 ambos de fecha 11 de octubre de 2019, emitidos por Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y Contralor Municipal, respectivamente mediante el cual solicita llevar a cabo las acciones y/o mecanismos de control necesarios para la depuración de este saldo, solventando parcialmente la observación, ya que en los citados oficios solicita llevar a cabo las acciones para la depuración de dichos saldos, confirmando la irregularidad a los fundamentos señalados.

Este Órgano fiscalizador dará seguimiento en la Cuenta Pública 2019.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Productos

Cuotas DIF

4. Se registraron recibos oficiales de ingresos en la cuenta de Cuotas DIF por importe totalde $476,707, observando que no se localizó ni se exhibió durante la auditoría el soporte documental que ampare dichos cobros, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Fecha Consecutivo Importe 7-ene-18 1007 $ 34,2878-ene-18 1008 61,5639-ene-18 1009 55,7958-abr-18 4008 28,4909-abr-18 4009 35,5449-may-18 5009 51,90921-ago-18 8021 29,57112-oct-18 10012 71,270

6


Fecha24-oct-18 6-nov-18 3-dic-18Total

Consecutivo Importe10024 56,38011006 28,02912003 23,869

$ 476,707

Normativa

Respuesta

Del Ente Público y de los Extitulares 1 y

"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de las integraciones de los montos observados (por recibos y fechas), así como un escrito en donde se da una explicación del cobro por este concepto con su respectivo tabulador, además de ejemplos de altas en las estancias infantiles (guarderías) y los requisitos para ser dados de alta." Anexo 9

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copias certificadas de las integraciones de los montos observados, Oficio DG/762-2019 firmado por la Directora de Grupos Vulnerables dirigido al Director de Ingresos, donde se anexan copias certificadas del tabulador de cobro por concepto de guardería, listados de niños que incluyen: matrícula, nombre, última semana de pago y tipo de nómina de los padres, copia certificada solicitando a recursos humanos el alta del cobro de guardería, así como requisitos para ser dados de alta, con lo que no solventa la observación, ya que dicho tabulador no ampara los cobros registrados en el ejercicio 2018 por lo que subsiste la irregularidad conforme a los fundamentos señalados.


60/1


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales a instituciones

Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales y sociales

5. El municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, y el Sindicato Único de Trabajadoresal Servicio de dicho Municipio, celebraron el 24 de febrero de 2018, el Contrato Colectivo de Trabajo 2018, acordando entre otros asuntos según la cláusula Cuadragésima Séptima del referido instrumento convencional, otorgar al Comité Ejecutivo de la mencionada organización sindical, el manejo y administración de la compra y entrega de uniformes y equipos de seguridad en general; observando que con tal determinación el municipio soslayó el cumplimiento del mandato rector de la administración y ejercicio del gasto en las contrataciones gubernamentales, establecido en el artículo 134, párrafos primero, tercero y cuarto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, pues al trasladar la obligación de la compra a un gremio sindical, se permitió que las erogaciones efectuadas para el referido concepto, no se ciñeran a lo establecido en el invocado precepto constitucional, que entre otras cosas regula lo relativo al procedimiento administrativo que debe seguirse en las contrataciones de los entes gubernamentales a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, conforme a la Ley reglamentaria correspondiente, que en el caso concreto lo es la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales y sociales (aportaciones al Sindicato)).

Nota: Las instrucciones originales certificadas giradas al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y al Contralor Municipal se encuentran en el Anexo I y Anexo 5 respectivamente." Anexo 11

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copias certificadas de los oficios números P.M.252/2019 y P.M. 253/2019 ambos de fecha 11 de octubre de 2019, emitidos por Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y Contralor Municipal, respectivamente mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades como lo son las Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales, sociales y aportaciones al Sindicato, no solventando la observación, debido a que lo declarado y anexado no desvirtúa la irregularidad a los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que el manejo y administración de la compra y entrega de uniformes y equipos de seguridad en general, así como de todas las adquisiciones de productos o prestaciones de servicios que se realicen con terceros, en beneficio de sus trabajadores se adquieran por el Ente Público, a fin de que se efectúen conforme al procedimiento administrativo que debe seguirse en las contrataciones de los entes gubernamentales a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, conforme a la Ley reglamentaria correspondiente, que en el caso concreto lo es la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y se de cabal cumplimiento a lo establecido en el artículo 134, párrafo primero, tercero y cuarto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

6. El Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, en atención a la cláusulaCuadragésima Séptima el Contrato Colectivo de Trabajo 2018, transfirió durante el año 2018, al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, la cantidad de $6,011,546 para el manejo y administración de la compra y entrega de uniformes y equipos de seguridad en general, observando que durante el proceso de la revisión no fue exhibida ni fue localizada la documentación comprobatoria, ni la evidencia documental que justifique el destino de dichos recursos públicos para el objeto establecido, infringiendo lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que la documentación y evidencia mencionada, fue solicitada a quien ocupó el cargo de Secretario General del entonces Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León y actual Secretario General de la organización sindical que representa a los trabajadores del citado municipio, informando

6


entre otras cosas que: se recibió la cantidad de $2´880,000 (dos millones ochocientosochenta mil pesos 00/100 moneda nacional) y posteriormente la cantidad de $3´131,546.00 (tres millones ciento treinta y un mil quinientos cuarenta y seis pesos 00/100 moneda nacional), y que se tiene imposibilidad jurídica y material de proporcionar, por el momento, copias fotostáticas de la documentación comprobatoria con relación a los procedimientos para adquisición de bienes, conforme a lo establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $6,011,546


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales y sociales (aportaciones al Sindicato)).


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copias certificadas de los oficio números P.M.252/2019 y P.M. 253/2019 ambos de fecha 11 de octubre de 2019, emitidos por Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y Contralor Municipal respectivamente, mediante los cuales solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades como lo son las Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales, sociales y aportaciones al Sindicato, no solventando la observación de carácter económico por importe de $6,011,546, debido a que no fue exhibida ni fue localizada la documentación comprobatoria, ni la evidencia documental que justifique el destino de dichos recursos públicos para el objeto establecido, subsistiendo la irregularidad a los fundamentos señalados.


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LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

7. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II. Registros Administrativos

a) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).


"I a).- En atención a este resultado, le comento que dichas provisiones no se llevan a cabo por lo que en lo subsecuente se tomaran las acciones pertinentes para estar en la posibilidad de la creación de las mismas.

II a).- En atención a este resultado le comento, que el municipio no cuenta con bienes de esta naturaleza." Anexo 13

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, lo cual no solventa la observación, debido a que en el número I inciso a) acepta la irregularidad al manifestar que dichas provisiones no se llevan a cabo y en la referente al número II inciso a) no anexa evidencia de lo mencionado en su respuesta, subsistiendo la irregularidad a los fundamentos señalados.

6



NORMATIVIDAD

Reglamento Municipal Anticorrupción

8. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de la publicación en el Periódico Oficial del Estado, en donde se hace constar que el Reglamento Municipal Anticorrupción se encuentra en Consulta Pública, además del Reglamento en mención." Anexo 15

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copia certificada de la publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 25 de marzo de 2019, en donde se hace constar que el Reglamento Municipal Anticorrupción se encuentra en Consulta Pública, así como copia certificada de Proyecto del Reglamento del Sistema Anticorrupción del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, con lo que solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentra en un Proyecto que no ha sido aprobado por el Ayuntamiento ni publicado en el Periódico Oficial del Estado, no desvirtuando la irregularidad a los fundamentos señalados.


6


Reglamento de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios

9. Durante el proceso de la revisión, se observó que la Administración Municipal no hareformado o adecuado su Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado del 27 de marzo de 2013, el cual establece que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar su normativa interna en la materia.

Normativa


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual consiste en copias certificadas de los oficios números P.M.252/2019 y P.M. 253/2019 ambos de fecha 11 de octubre de 2019, emitidos por Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y Contralor Municipal, respectivamente mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades, no solventando la observación, debido a que lo declarado y anexado confirman la irregularidad a los fundamentos señalados.


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OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 10 de octubre AOP268/2019-TE Ente Público] de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 14 de AOP208/2019-EX Extitular 1] octubre de 2019, adhiriéndose a

las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público.

ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal Sustituto [en Presentó respuesta el 16 de AOP217/2019-EX adelante Extitular 2] octubre de 2019, adhiriéndose a


En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos delEstado de Nuevo León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2018

1 1152-2018 Acabados, instalaciones especiales y equipamiento de $ 19,359,383Edificio de Seguridad, en la Unidad Deportiva Oriente.

2 3801-2018 Obras preliminares y estructura del Edificio de $ 11,233,716Seguridad, en la Unidad Deportiva Oriente.

3 1151-2018 Obra civil de Edificio de Seguridad, en la Unidad $ 10,775,665Deportiva Oriente.

4 1142-2018 Construcción de drenaje pluvial en la avenida Pico $ 37,371,100Bolívar.

5 1153-2018 Rehabilitación de pavimento en la zona oriente del $ 11,968,021municipio.

6 5119-2016 Construcción y modernización de la avenida $ 1,380,797Conductores, mediante la construcción de terracerías,pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obrascomplementarias y señalamiento.

7 5123-2016 Construcción y modernización de la avenida Antiguo $ 9,221,958Camino a Apodaca, mediante la construcción deterracerías, pavimento de concreto asfáltico, drenaje,obras complementarias y señalamiento.

8 5129-2016 Construcción de vitapista elevada en la colonia $ 10,426,501Anahuac, segunda etapa.

9 3301-2018 Drenaje pluvial en calle C.F.E., de calle México a la $ 14,648,787avenida Las Torres.

10 5128-2016 Construcción de estacionamiento en el Centro Cultural $ 6,610,174La Rosa de los 4 Vientos.

11 5101-2018 Construcción de Edificio de Seguridad de la colonia $ 7,985,468Constituyentes de Querétaro, segundo sector.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

6


OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Construcción y Rehabilitación de Inmuebles

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 1152-2018 Acabados, instalaciones especiales y equipamiento $ 19,359,383 de Edificio de Seguridad, en la Unidad DeportivaOriente.

10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1.)

Normativa

RespuestaDel Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular

"En atención a su observación, le envío copia certificada de oficios de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Finanzas Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 de febrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


6


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


2 3801-2018 Obras preliminares y estructura del Edificio deSeguridad, en la Unidad Deportiva Oriente. $ 11,233,716

11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.3.)

NormativaRespuestaDel Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular

"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la bitácora de obra, le comento que no se ha podido realizar de manera electrónica debido a problemas para firmar en la plataforma (BESOP) de la Secretaria de la Función Publica (SFP)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de bitácora de obra elaborada de manera convencional para la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

70/1


En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


3 1151-2018 Obra civil de Edificio de Seguridad, en la Unidad $ 10,775,665 Deportiva Oriente.


Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 de febrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficios de autorización presupuestal números SFYT/DGPF/OP/05102018006 y SFYT/SSPF/21012019005, con fechas del 5 de octubre de 2018 y 21 de enero de 2019, respectivamente, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

7


En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

Drenaje Pluvial


4 1142-2018 Construcción de drenaje pluvial en la avenida PicoBolívar. $ 37,371,100


Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 de febrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficios de autorización presupuestal números SFyT/DGPF/OP/05102018005 y SFYT/SSPF/21012019002, con fechas del 5 de octubre de 2018 y 21 de enero de 2019, respectivamente, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado

7


Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluidoen el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Pavimentación y bacheo


5 1153-2018 Rehabilitación de pavimento en la zona oriente delmunicipio. $ 11,968,021


Normativa


"En atención a su observación, le envío copia certificada del oficio de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Finanzas Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de

7


gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 defebrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficios de autorización presupuestal números SFyT/DGPF/OP/05102018004 y SFYT/SSPF/21012019004, con fechas del 5 de octubre de 2018 y 21 de enero de 2019, respectivamente, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 7.6.)

Normativa


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.

7



Rehabilitación de pavimento avenida Rómulo Garza-López Mateos


6 5119-2016 Construcción y modernización de la avenida $ 1,380,797 Conductores, mediante la construcción deterracerías, pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obras complementarias y señalamiento.


Normativa


"En atención a su observación, le envío copia certificada del oficio SIE, por parte del Gobierno Estatal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 de febrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficio de autorización presupuestal número SIE-0155/2016, con fecha del 22 de agosto de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.

7




Rehabilitación de pavimento y ampliación de avenida Antiguo Camino a Apodaca


7 5123-2016 Construcción y modernización de la avenidaAntiguo Camino a Apodaca, mediante la construcción de terracerías, pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obras complementarias y señalamiento.

$ 9,221,958

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 10.1.)

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de

7


gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 defebrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficio de autorización presupuestal números SIE-0155/2016, con fecha del 22 de agosto de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



Construcción de vitapista elevada Anáhuac segunda etapa


8 5129-2016 Construcción de vitapista elevada en la colonia Anahuac, segunda etapa. $ 10,426,501


Normativa



7





19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $27,080,317.41 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 11.5.)


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada de la garantía equivalente al diez por ciento del monto total".

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento que garantiza los defectos y vicios ocultos por el diez por ciento del importe contratado de $24,883,493.38, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicha documentación no se localizó la fianza que garantice el diez por ciento de $2,196,824.03, ya que se ejecutaron trabajos por un importe total de $27,080,317.41.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

Obra Federal


9 3301-2018 Drenaje pluvial en calle C.F.E., de calle México a laavenida Las Torres. $ 14,648,787


Normativa


"En atención a su observación, le envío copia del extracto del Periódico Oficial del Estado, en el que se muestra el importe autorizado para este Gobierno Municipal".

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica la Distribución a los municipios del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en fecha 31 de enero de 2018, desglosado en importes por municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose de la citada distribución, o en su caso, del Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS

Construcción de estacionamiento Rosa 4 Vientos


10 5128-2016 Construcción de estacionamiento en el CentroCultural La Rosa de los 4 Vientos. $ 6,610,174


Normativa

80/1







Construcción de edificio de seguridad PROYINFRA-2018


11 5101-2018 Construcción de Edificio de Seguridad de la colonia $ 7,985,468 Constituyentes de Querétaro, segundo sector.

8





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Periódico Oficial del Estado, en el cual se publica el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio fiscal 2018, en fecha 22 de diciembre de 2017, desglosado en montos por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; así como sus modificaciones publicadas en el citado periódico en fechas 23 de febrero, 6 de abril, 2 de julio y 24 de octubre de 2018, desglosados en montos globales por capítulo y clasificación funcional y tipo de gasto; y de oficio de autorización presupuestal número PEI-0112/2018, con fecha del 6 de junio de 2018, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



8


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 24 de ADU168/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.


ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 19 de ADU124/2019-EX Extitular 1] septiembre del 2019, adhiriéndose

a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal Sustituto [en No presentó respuesta, por lo que ADU-127/2019-EX adelante Extitular 2] se tiene por precluido su derecho

para formular justificaciones o aclaraciones [artículo 46, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León].

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o No. de Oficio

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU46-001/2019

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU46-001/2019 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 03 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de San Nicolás de Los Garza, Nuevo León, diversa información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio SOPDUMA-0384/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 11 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

8


23. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de San Nicolás de LosGarza, Nuevo León, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, el Plan de Desarrollo Urbano Sustentable 2013 - 2033, fecha de aprobación 26 de septiembre de 2013, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y Extitular

"Para los efectos correspondientes me permito adjuntar copia certificada del oficio número SDS/151/2013 de fecha 25 de octubre de 2013, signado por el Secretario de Desarrollo Sustentable del Estado, mediante el cual emite dictamen de congruencia del Plan de Desarrollo Sustentable de este Municipio, estimando en el considerando cuarto que el Plan de Desarrollo Urbano de nivel superior al Plan de Desarrollo Urbano Sustentable del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, es el Plan Metropolitano 200-2021 de Desarrollo Urbano de la Zona Conurbada de Monterrey.

De tal manera que si el plan superior aún está vigente, el plan inferior debe de tener congruencia con el que en su momento se expida por la autoridad Estatal como lo define el mencionado resolutivo."

Del Extitular 2:

En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos y documentos presentados en su respuesta para este punto consistente en copia fotostática simple de oficio número SDS/151/2013 de fecha 25 de octubre de 2013, los cuales solventan parcialmente la observación detectada, debido a que en su momento se iniciaron las modificaciones a los planes en congruencia con las leyes vigentes, sin embargo, no solventa en cuanto a la actualización con las reformas de la actual LAHOTDUNL publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

8


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

24. En lo referente al Reglamento de Construcción, se adjuntó copia simple, en formatoelectrónico, el Reglamento para las Construcciones, fecha de publicación en el Periódico Oficial 12 de diciembre de 2012, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.2)

NormativaRespuestaDel Ente Público y Extitular

"Para el efecto correspondiente se adjunta oficio SOPDUMA-0541/19 de fecha 23 de septiembre de 2019, consistente en la solicitud de reforma del Reglamento de Construcción en atención a la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos y documentos presentados en su respuesta para este punto consistente en oficio SOPDUMA-0541/2019 de fecha 23 de septiembre de 2019, mediante el cual se iniciaron las reformas al Reglamento de Construcción, lo cual solventa parcialmente la observación detectada, debido a que si bien se iniciaron las modificaciones con la nueva legislación, no se adjuntan los documentos del proyecto del reglamento correspondiente, y en virtud de encontrarse en proceso, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

8


En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

25. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, el Reglamento de Desarrollo Urbano Sustentable, fecha de publicación en el Periódico Oficial 09 de marzo de 2016, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.3)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y Extitular 1:

"Para el efecto correspondiente se adjunta oficio SOPDUMA-0541 de fecha 23 de septiembre de 2019, consistente en la solicitud de reforma del Reglamento de Desarrollo Sustentable en atención a la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos y documentos presentados en su respuesta para este punto consistente en oficio SOPDUMA-0541/2019 de fecha 23 de septiembre de 2019, mediante el cual se iniciaron las reformas al Reglamento de Desarrollo Urbano Sustentable, lo cual solventa parcialmente la observación detectada, debido a que si bien se iniciaron las modificaciones con la nueva legislación, no se adjuntan los documentos del proyecto del reglamento correspondiente, y en virtud de encontrarse en proceso, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.



87/104

En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudiostécnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 18 de octubre AOPLAB280/2019-TE Ente Público] de 2019.


ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 21 de AOPLAB226/2019-EX Extitular 1] octubre de 2019, adhiriéndose a


ASENL-OPR-AEM-MU46- Presidente Municipal Sustituto [en Presentó respuesta el 16 de AOPLAB222/2019-EX adelante Extitular 2] octubre de 2019, adhiriéndose a


En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en la obra, misma que referenciada con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 5123-2016 Construcción y modernización de la avenida AntiguoCamino a Apodaca, mediante la construcción de terracerías, pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obras complementarias y señalamiento.

$ 9,221,958

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Rehabilitación de pavimento y ampliación de avenida Antiguo Camino a Apodaca


1 5123-2016 Construcción y modernización de la avenidaAntiguo Camino a Apodaca, mediante la construcción de terracerías, pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obras complementarias y señalamiento.

$ 9,221,958

26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite elcumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características de los materiales asfálticos empleados en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto número EP.06 relativo al "Suministro y colocación de capa de rodadura de 5 cm

8


de espesor, compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfáltico AC-20Modificado con polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2" de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, incluyendo materiales, corte con disco y remate en crucero en bocacalles, maquinaria y mano de obra", obligación establecida en los artículos 95 y 32, de la LCRPENL, en relación con el artículo 70, décimo párrafo, de la misma Ley. (Obs. 1.4)


"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió copia certificada de la documentación que acredita que se llevó a cabo el diseño para la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del Suministro y colocación de capa de rodadura de 5cm. De espesor, compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfaltico AC-20 modificado con polímero grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 1/2" de acuerdo a la normativa aplicable (Control de calidad de riego de riego de liga)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación referente al diseño de la mezcla asfáltica aplicada en la obra, la cual contiene el certificado de calidad del cemento asfáltico aplicado en dicho diseño, por lo cual se solventa esta etapa del control de calidad; sin embargo, en cuanto al control durante la etapa de producción de la mezcla asfáltica, persiste la observación, ya que no se incluyen los informes correspondientes.


27. Personal adscrito al laboratorio de obra pública de esta Auditoría, realizó inspección ala obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, los deterioros en el pavimento de concreto asfáltico en el cuerpo norte de la avenida Antiguo Camino a Apodaca, entre la calle General Salvador Alvarado y la avenida Conductores, en la colonia Los Mezquites, que se señalan en la tabla e imágenes siguientes:(Obs. 1.8)

90/1


No. Cadenamiento Distanciatransversal (m) Tipo de daño

Largo (m)

Ancho (m) Total Unidad Observaciones

1 20+696 5.2 Agrietamiento Longitudinal

2 20+713 1 Agrietamiento Longitudinal






8 21+060 4 Agrietamiento Longitudinal

9 20+776 0.9 Área de grietas Longitudinales

16.8 No Aplica 16.8 m Severidad Baja,Espesor 1 a 4 mm

4 No Aplica 4 m Severidad Baja,Espesor 1 a 3 mm







21 0.6 12.6 m² Severidad Baja, Espesor 1 a 4 mm

10 20+820 No Aplica Agrietamiento Piel de 7.7 4.8 37 m² Severidad Alta,Cocodrilo ubicado en el

cruce de la calle Constitucionalista

11 21+120 0.7 Agrietamiento Piel de 1.3 0.6 0.8 m² Severidad MediaCocodrilo

12 20+901 3.6 Desprendimiento de Carpeta

13 21+131 0 Desprendimiento de Carpeta

14 20+889 5.5 Agrietamiento Parabólico

15 21+083 3.5 Bacheo mal ejecutado

16 21+120 5.1 Desprendimiento de Agregados

17 21+147 3.8 Desprendimiento de Agregados

1 0.4 0.4 m² Severidad Media

0.5 0.3 0.2 m² Severidad Baja

0.6 0.5 0.3 m² Severidad Baja, Espesor 1 a 4 mm

4.3 3 12.9 m² Severidad Media

8.1 0.4 3.2 m² Severidad Baja

3 0.4 1.2 m² Severidad Baja

18 21+175 6.4 Asentamiento 0.5 0.4 0.2 m² Severidad Baja

Notas:

La ubicación corresponde al esquema de cadenamientos señalados en los croquis de los números generadores de las estimaciones.

La distancia transversal es tomada de derecha a izquierda en sentido de avance de los cadenamientos.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a las siguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas", 1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro y FHWA, U.S. Department of Transportation, "Distress identification manual for the Long-Term Pavement Perfomance Program", 2003, Publications No. FHWARD-03-031.

9


Área de grietas longitudinales en el cadenamiento 20+776 (imagen izquierda), y agrietamiento tipo piel de cocodrilo en el cadenamiento 20+820 (imagen derecha), en la avenida Antiguo Camino a Apodaca.

Técnica


"En atención a este resultado, le comento que giramos escrito a la empresa constructora que realizo los trabajos en la Av. Antiguo camino Apodaca en los tramos señalados con deficiencias, solicitando que realice las reparaciones por las deficiencias presentadas y señaladas durante su revisión, de esto obtuvimos la respuesta inmediata por parte de la constructora, en la que señalan que a la brevedad llevaran a cabo las acciones pertinente para su reparación, adjunto le envió en copia certificada los oficios antes citados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación en copia fotostática certificada correspondiente a un oficio sin número ni fecha de emisión, mediante el cual el Director de Contratos y Normatividad, solicita al contratista de la obra la atención de los deterioros señalados en la presente observación; y de un escrito de fecha 10 de octubre de 2019, en el cual el contratista de la obra responde a dicho asunto, adjuntando un reporte fotográfico del avance del proceso de reparación, por lo que se solventa la atención de los deterioros; sin embargo, en cuanto a la reparación del total de los deterioros señalados, persiste la observación, esto en razón de que solo se documenta la reparación de una parte de los mismos.


9


Realizar las gestiones necesarias para reparar adecuadamente los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.



9

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Primera Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

9


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados, se detectó que el municipio celebró los contratos números 1120-2018 correspondiente a la “Modernización de la Infraestructura de alumbrado público municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León”, en fecha 20 de septiembre de 2018, por un importe de $448,428,553.50, incluyendo el I.V.A. con un plazo de 10 años a partir de la firma el contrato, registrando erogaciones durante el ejercicio 2018, por un importe de$11,210,713.83; y el contrato número 1121-2018 relativo a la “Conservación de la infraestructura de alumbrado público municipal del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León”, en fecha 20 de septiembre de 2018, por un importe de $102,009,661.78, incluyendo el I.V.A. con un plazo de 10 años a partir de la firma el contrato, registrando erogaciones durante el ejercicio 2018, por un importe de $2,550,241.53. Dichos contratos fueron adjudicados mediante el procedimiento de licitación pública, en cumplimiento a la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, no resultando observaciones al respecto.

Segunda Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 9 de abril de 2019, mediante un oficio sin número, emitido por el H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice a través de su Laboratorio de Obra Pública una auditoría, visitas e inspecciones sobre los programas de pavimentación de los municipios de Santa Catarina y San Nicolás de los Garza. La revisión se solicita que se realice desde el 1 de enero del presente año y hasta la conclusión de su revisión ordinaria de fiscalización. Lo anterior a fin de advertir si los mencionados programas cumplen con las disposiciones aplicables; presupuestos autorizados; Plan Municipal de Desarrollo y Plan de Desarrollo Urbano. Asimismo, se solicita recabe muestras del pavimento para que sean analizadas y poder comprobar la calidad de los materiales.


Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento, Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

9



Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable.

Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números generadores, diseño de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, por medio del Laboratorio de Obra Pública, verificar las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables, ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.


Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en las observaciones de Obra Pública y laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

Tercera Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, realizado por el Grupo Legislativo del Partido Acción Nacional, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de abril de 2019, mediante el oficio número C.V. 094/2019, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice una auditoría especial en los temas de trabajos de pavimentación, recarpeteo y bacheo de los municipios del área metropolitana para saber si cumplen con las normas establecidas.


Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de

9


pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley de Obras Públicas para el

9


Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento, Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL).


Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de contratos de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable.

Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números generadores, diseño o estudios de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, verificar que físicamente se hayan ejecutado las cantidades generadas, y visualmente el estado físico del pavimento.

De la misma forma, con apoyo del Laboratorio de Obra Pública, se verificaron las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables, ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.


Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en las observaciones de Obra Pública y Laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

9


IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 YANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DELRESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos

9


procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

10


I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 60*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 12*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 105

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 68*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 13*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) ante la Tesorería Municipal 13*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 1

Laboratorio 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 34

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 5*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7*



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR

Obra Pública 2

Laboratorio 5


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2016




O IC A

10


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOSCOMENTARIOS

2014

ASENL-PPR CP2014-GF-

MU46- 012/2015

Gestión Financiera 1 05-nov-15 $3,650,000 Concluido

ASENL-PPR CP2014-OP-

MU46-014/2015

Obra Pública 1 05-nov-15 $189,000 Concluido


MU46-014/2015

Laboratorio 2 05-nov-15 $397,000 Concluido

2015

ASENL-PPR-CP2015-OP

MU46-033/201

Obra Pública 2 22-nov-16 $94,000 En Revisión de Dictamen Técnico

de Auditoría


MU46-033/201Laboratorio 5 22-nov-16 $270,000 En Revisión de Dictamen Técnico

de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 11

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE MONTO DE

LOS DAÑOS y PERJUICIOS

SUBSISTENTE S

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCID

O

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-

MU46- 012/2015

Gestión Financiera 1 $3,650,000 $3,650,000 $0 $0

Se determinó no inicio de procedimiento de fincamiento

de responsabilidades resarcitorias

ASENL-PPR- CP2014-OP- MU46-

014/2015

Obra Pública 1 $189,000 $0 $189,000 $0

Se determinó no inicio de procedimiento de fincamiento

de responsabilidades resarcitorias

ASENL-PPR- CP2014-OP- MU46-

014/2015

Laboratorio 2 $363,548.64 $0 $0 $0Se encuentra en estudio para

determinar inicio de procedimiento resarcitorio


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2014En trámite 0Concluido 4

Total 4


Total 7

100/1


PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA

POR LA ASENLOBSERVACIO NES OBJETO

DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN

A PROMOCIÓN

2014 34ASENL-PFRA- CP2014-MU46-

046/2015Presidente Municipal P.M.167/2019 10-jun-19





TOTAL 172

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDA D QUE

ATIENDE LA

PROMOCIÓ N

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES

SERVIDORES PÚBLICOS

SANCIONADOS (CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDA

S

2014

ASENL- PFRA-

CP2014- MU46-

046/2015

Se determina que no existe elementos suficientes para

determinar responsabilidad administrativa

0 34 No aplica

2015

ASENL- PFRA-

CP2015- MU46-

046/2016

Se dará seguimiento para concluir

posteriormente el procedimiento

84 0 No aplica

2016

ASENL- PFRA-

CP2016- MU46-

046/2017

Se determina que no existe elementos suficientes para

determinar responsabilidad administrativa

0 54 No aplica

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa


Total Acciones

2014

En trámite 34Concluido 0

Total 34

2015


Total 84

2016


Total 54

100/1


TOTAL DE OBSERVACIONES 84 88

10


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad

Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público14

Total 14

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 14

10

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE

INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO( S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU46- 046/2018

14

El presidente municipal informa

que los procedimientos

fueron concluidos, no determinando responsabilidad a

algún servidor público.

Concluido No aplica


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL

ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU46- 042/2018 30-oct-18 Sin respuesta

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas

Alternas Inaplicables

Obra Pública 1 0 0 0 0 1

Total 1



Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 1

10

B. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE

INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO( S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU46- 046/2018

14

El presidente municipal informa

que los procedimientos

fueron concluidos, no determinando responsabilidad a

algún servidor público.

Concluido No aplica


*



Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 14

10

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZJefe de Auditoría, actuando en suplencia

del Director de Auditoría responsable de la revisión, por ausencia de éste, en virtud del cese de los efectos de su nombramiento Designado por acuerdo del Auditor General del Estado de fecha 27 de septiembre

de 2019, en términos del artículo 47 último párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


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