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ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS 12
Consolida DIRPF 2003 Consolidación de la Declaración del Impuesto sobre la Renta
Personas Físicas - 2003
BRASÍLIA – ENERO 2007
Coordinación General de Política Tributaria
SECRETARIO DE HACIENDA FEDERAL Jorge Antonio Deher Rachid COORDINADOR GENERAL DE POLÍTICA TRIBUTARIA Raimundo Elói de Carvalho COORDINADOR DE ESTUDIOS ECONÓMICOS Jefferson José Rodrigues JEFE DE LA DIVISIÓN DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Roberto Name Ribeiro Estadísticas Tributarias 12 Consolidación de las Declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2003 – Consolida DIRPF 2003 Responsable Jorge Luiz Fonseca Frischeisen Equipo Técnico André Rogério Vasconcelos Cristian Amorim Oliver Eduardo Nakama Irailson Calado Santana Luis Fernando Wasilewiski Wilson Massatoshi Kitazawa Se autoriza la reproducción total o parcial del contenido de esta publicación, mencionándose la fuente.
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Edificio Sede del Ministerio de Hacienda, 7° andar, sala 705
Brasilia/DF CEP 70.048-900 Brasil Tel.: Voz: (061) 34.12.2720/2725 Fax: (061) 3412.1728 HomePage:http://www.receita.fazenda.gv.br
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Resumen La Consolidación de la Declaración del Impuesto sobre la Renta de Persona Física 2003 (Consolida DIRPF 2003) muestra, en tablas y gráficos, la agregación, en nivel nacional, de las principales informaciones de la referida declaración. Se presentan valores totalizados informados por los declarantes personas físicas respecto a ingresos en los que inciden tributación exclusiva, ingresos exonerados y no tributables, ingresos tributables, deducciones, cálculo del impuesto y patrimonio. También se presentan informaciones respecto al tipo de formulario y medio de entrega de la declaración. ATENCIÓN POR RAZONES DE ORDEN TÉCNICO, LOS DATOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS EN ESTE TRABAJO NO INCLUYEN LOS VALORES INDICADOS EN LAS DECLARACIONES ENTREGADAS EN FORMULARIO PLANO (PAPEL).
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SUMARIO A. Tipo de Formulario y Medio de Entrega (Tabla y Gráficos) 1 B. Cuadro Resumen de la DIRPF (Tabla) 2 C. Alícuotas Efectivas (Gráfico) 3 D. Ingresos en los que inciden Tributación Exclusiva (Tabla) 4 E. Ingresos Exentos y No Tributables (Tabla) 5 F. Ingresos Tributables (Tabla y Gráfico) 6 G. Deducciones (Tabla) 7 H. Distribución Porcentual de Deducciones (Gráfico) 8 I. Cálculo del Impuesto (Tabla) 9 J. Patrimonio en 2001 y 2002 (Tabla) 10
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SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 1
TIPO DE FORMULARIO QDE. % MEDIO DE ENTREGA QDE. %SIMPLIFICADO.................... 10.802.183 64,67 ELETRÓNICO......................................... 15.967.780 95,59
COMPLETO......................... 5.267.296 31,53 PAPEL..................................................... 735.961 4,41
SÚPER SIMPLIFICADO........ 634.262 3,80 TOTAL.................................................. 16.703.741 100,00TOTAL................................. 16.703.741 100,00
POR TIPO DE FORMULARIO POR MEDIO DE ENTREGA
TIPO DE FORMULARIO Y MEDIO DE ENTREGA
XNÚMERO TOTAL DE DECLARANTES : 16.703.741
SIMPLIFICADO64%
COMPLETO32%
SUPER SIMPLIFICADO
4%
ELETRÓNICO96%
PAPEL4%
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 2
VALOR QDE. MÉDIA(R$ Milhões) UNIDADE R$
- 15.967.780 -
501.405,60 14.671.038 34.176,56
175.175,07 4.889.602 35.826,04
143.099,08 9.007.727 15.886,26
5.499,47 416.420 13.206,55
36.473,20 7.424.787 4.912,36
141.158,77 6.255.735 22.564,70
84.965,18 14.102.511 6.024,83
238.808,45 13.419.114 17.796,14
22.945,70 4.953.094 4.632,60
26.255,34 7.037.336 3.730,86
2.284,53 1.465.935 1.558,41
5.594,17 6.046.938 925,12
OBS.: EN APROXIMADAMENTE 1,3 MILLÓN DECLARACIONES NO HUBO NINGÚN TIPO DE RENDIMIENTO.
NÚMERO TOTAL DE DECLARANTES......................................................................
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEBIDO (FC+FS)......................................................
SUJETOS A TRIBUTACIÓN EXCLUSIVA (FC+FS+FSS)......................................
EXENTOS Y NO TRIBUTABLES (FC+FS+FSS).....................................................
TRIBUTABLES FORMULARIO SIMPLIFICADO (FS)............................................
DEDUCCIONES (FC+FS).........................................................................................
RENDIMENTOS LÍQUIDOS TRIBUTABLES (FC+FS)...................................................
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO PAGADO (FC+FS)...................................
IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR.........................................................
IMPUESTO SOBRE LA RENTA A RESTITUIR.......................................................
CUADRO RESUMO
RENDIMENTOS TOTALES.........................................................................................
TRIBUTABLES FORMULARIO COMPLETO (FC)................................................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
TRIBUTABLES FORMULARIO SUPER SIMPLIFICADO (FSS)...............................
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 3
ALÍCUOTAS EFECTIVAS
501,41
323,77
238,81
22,95
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
500,0
600,0
R$
MIL
MIL
LO
NE
S
RENDIMIENTOS TOTALES RENDIMIENTOSTRIBUTABLES BRUTOS
RENDIMIENTOSTRIBUTABLES
IMPUESTO DEBIDO
MENOS REND.
EXENTOS Y NO
TRIBUTABLES Y TRIBUT.
EXCLUSIV. EN LA FUENTE
MENOS DEDUCIONES
APLICANDO LA TABLA
PROGRESIVA
( AE RT = 4,6%)
( AE RTB = 7,1%)
( AE RTL = 9,6%)
AE = Alícuota efectiva (impuesto debido dividido por el rendimiento).
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 4
VALOR CANTIDAD PROMEDIO(R$ Millones) UNIDAD R$
25.097,66 4.801.827 5.226,69
8.710,47 3.846.155 2.264,72
1.511,49 25.099 60.221,00
114,79 1.932 59.416,88
11.441,71 704.351 16.244,33
102,16 47.383 2.156,04
3.215,34 176.898 18.176,25
RENDIMIENTOS SUJETOS A LA TRIBUTACIÓN EXCLUSIVA - Formulario Completo
TOTAL DE LOS REND. SUJETOS A LA TRIB. EXCLUSIVA...........................................
1. DÉCIMO TERCERO SALARIO...............................................................................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
2. GANANCIAS DE CAPITAL EN LA ALIENACIÓN DE BIENES Y/O DERECHOS...
3. GANANCIAS LÍQUIDAS EN RENTA VARIABLE.....................................................
6. OTROS..................................................................................................................
OBS: Desdoblamiento disponible apenas para el formulario completo.
4. RENDIMIENTOS DE APLICACIONES FINANCIERAS.............................................
5. RENDIM. DE LOS DEPENDIENTES SUJETOS A LA TRIBUTACIÓN EXCLUSIVA......
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 5
VALOR CANTIDAD PROMEDIO(R$ Millones) UNIDAD R$
73.171,30 4.184.645 17.485,67
4.541,11 201.040 22.588,09
1.605,24 62.158 25.825,18
20.870,16 300.351 69.485,90
4.075,14 113.716 35.836,12
4.739,97 256.442 18.483,58
285,40 8.822 32.350,53
3.786,43 100.049 37.845,74
2.629,53 1.096.544 2.398,01
10.531,45 99.310 106.046,25
786,70 76.419 10.294,57
19.320,18 1.869.794 10.332,79
TOTAL DE LOS REND. EXENTOS Y NO TRIBUTABLES...............................................
1. NOTIFICACIÓN PREVIA INDEMNIZADA.............................................................
2. LUCRO EN LA ALIENACIÓN DE BIENES Y DERECHOS......................................
4. PARCELA EXENTA DE LA ACTIVIDAD RURAL.....................................................
9. TRANSFERENCIAS PATRIMONIALES....................................................................
11. OTROS................................................................................................................
OBS: Desdoblamiento disponible apenas para el formulario completo.
3. LUCROS Y DIVIDENDOS.......................................................................................
5.PARCELA EXENTA DE LA JUBILACIÓN.................................................................
10. RENDIMIENTOS EXENTOS Y NO TRIBUTABLES DE LOS DEPENDIENTES............
8. RENDIMIENTO DE LIBRETA DE AHORROS...........................................................
6. PECULIO RECIBIDO DE SEGURIDAD SOCIAL PRIVADA....................................
RENDIMIENTOS EXENTOS Y NO TRIBUTABLES - Formulario Completo
7. PENSIÓN, INGRESOS DE JUBILACIÓN................................................................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 6
VALOR CANTIDAD PROMEDIO (R$ Millones) UNIDAD R$
323.773,62 15.967.780 20.276,68
143.099,08 10.288.077 13.909,22
5.499,47 634.262 8.670,66
175.175,07 5.045.441 34.719,48
161.892,45 4.622.072 35.025,95
10.693,34 678.917 15.750,59
641,18 6.600 97.148,68
1.948,09 132.971 14.650,51
REND. RECIBIDOS DE PERSONAS FÍSICAS (FC)..................................
REND. RECIBIDOS DEL EXTERIOR (FC)..............................................
RESULT. TRIBUTABLE DE ACTIV. RURAL (FC).........................................
RENDIMIENTOS TRIBUTABLES
TOTAL DEL RENDIMIENTO TRIBUTABLE .....................................
REND. RECIBIDOS DE PERSONAS JURÍDICAS (FC).............................
FORMULARIO SIMPLIFICADO ..................................................
FORMULARIO COMPLETO .......................................................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
FORMULARIO SUPER SIMPLIFICADO .......................................
RENDIMIENTOS FORMULARIO COMPLETO
de PJ93%
de Activ. Rural1%
de PF6%del Exterior
0%
RENDIMIENTOS TRIBUTABLES TOTALES
Completo54%
Sup. Simplif.2%
Simplif.44%
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 7
VALOR CANTIDAD PROMEDIO (R$ Millones) UNIDAD R$
27.049,06 9.418.190 2.872,00
9.399,13 3.708.002 2.534,82
3.389,39 1.233.759 2.747,20
14.719,62 4.068.892 3.617,60
7.764,46 2.472.721 3.140,05
15.467,60 3.615.726 4.277,87
3.412,17 354.668 9.620,75
3.763,76 154.703 24.328,92
57.916,12 4.684.321 12.363,82
84.965,18 14.102.511 6.024,83TOTAL DE LAS DEDUCCIONES....................................................
TOTAL DE LAS DEDUCCIONES - FORM. COMPLETO.................
REBAJAS POR GASTOS EN EDUCACIÓN..................................
REBAJAS POR GASTOS MÉDICOS.............................................
REBAJAS POR PENSIÓN JUDICIAL.............................................
DEDUCCIONES
GASTOS ESCRITURADOS EN EL LIBRO CAJA............................
CONTR. SEGUR. SOCIAL PRIVADA Y FAPI................................
DESCUENTO ESTÁNDAR - FORM. SIMPLIFICADO.....................
CONTR. AL SEGURO SOCIAL OFICIAL (INSS)...........................
REBAJAS POR DEPENDIENTES....................................................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 8
DISTRIBUCIÓN EN PORCENTAJE DE LAS DEDUCCIONES
DESCUENTO ESTÁNDAR - FORM. SIMPLIFICADO
33%
CONTR. AL SEGURO SOCIAL
OFICIAL (INSS)11%
REBAJAS POR PENSIÓN JUDICIAL
4%
REBAJAS POR GASTOS EN EDUCACIÓN
9%
REBAJAS POR GASTOS MÉDICOS
18%
GASTOS ESCRITURADOS EN EL
LIBRO CAJA4%
REBAJAS POR DEPENDIENTES
17%
CONTR. AL SEGURO SOCIAL PRIVADO Y FAPI
4%
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 9
VALOR CANTIDAD PROMEDIO R$ Millones UNIDAD R$
22.964,52 4.953.094 4.636,40
18,82 116.323 161,79
22.945,70 4.953.094 4.632,60
25.270,23 6.828.982 3.700,44
858,46 187.409 4.580,68
49,22 19.362 2.541,92
77,43 1.583 48.913,83
26.255,34 7.037.336 3.730,86
2.284,53 1.465.935 1.558,41
5.594,17 6.046.938 925,12
VALOR DEL IMPUESTO CALCULADO........................................
TOTAL DEL IMPUESTO DEBIDO (*).............................................
CARNÊ-LEÃO...............................................................................
IMPUESTO PAGODO EN EL EXTERIOR........................................
TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO.................................................
TOTAL IR A PAGAR.................................................................
TOTAL IR A RESTITUIR..............................................................
VALOR DE LA DEDUCCIÓN DE INCENTIVO............................
IMPOSTO RETENIDO EN LA FUENTE...........................................
IMPUESTO COMPLEMENTARIO...................................................
CÁLCULO DEL IMPUESTO
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
SRF/COPAT INFORME CONSOLIDADO DE LA DIRPF 2003 Página 10
VALOR CANTIDAD PROMEDIO (R$ Millones) UNIDAD R$
1.212.710,27 10.689.475 113.449,00
1.499.385,08 11.925.545 125.728,85
51.252,12 1.733.977 29.557,56
63.456,85 1.979.003 32.065,06
PATRIMONIO EN 2001 Y 2002
VALOR DE LOS BIENES Y DERECHOS DE 2001 ................................
VALOR DE LAS DEUDAS Y ENCARGOS REALES EN 2002.................
DESCRIPCIÓN DEL RUBRO
VALOR DE LOS BIENES Y DERECHOS DE 2002 ................................
VALOR DE LAS DEUDAS Y ENCARGOS REALES EN 2001.................