conservazione digitale dei documenti fiscali · menocarta.net briefing 2014 - programma 1’ parte...
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CONSERVAZIONE DIGITALE DEI DOCUMENTI FISCALI
On line
6/10/2014 ore 14,30
DALLA GESTIONE DOCUMENTALE ALLA CONSERVAZIONE DIGITALE
Claudio Caprara
Direttore commerciale
MultiMedia it
Skype claudio.caprara
MULTIMEDIA IT
Produciamo software per la gestione documentale e
la conservazione digitale
Partner
Software per Studi tributari e aziende.
Servizio WEB per la Fatturazione Elettronica nei
confronti della PA
Con il contributo di
Quotidiano on-line di approfondimenti e novità fiscali
IL BRIEFING
Da 3 anni organizziamo il briefing della conservazione
digitale per discutere e, se possibile, chiarire le regole
da seguire per ottenere archivi digitali a norma.
Grazie a:
Agenzia delle Entrate
Cna ICT
MenoCarta.net
BRIEFING 2014 - PROGRAMMA 1’ PARTE
14,30 “Dalla gestione documentale alla conservazione digitale.”
Rag. Claudio Caprara - MultiMedia it Direzione commerciale
14,45 “Fattura Elettronica e Conservazione, regole definite e prospettive future.”
Dott. Mario Carmelo Piancaldini – Agenzia delle Entrate - Direzione Centrale Accertamento -
Settore Analisi e Strategie - Ufficio Imprese minori e lavoratori autonomi
15,30 “Effetti della conservazione digitale e della F.E. su studi tributari e centri servizi”
Dott. Salvatore De Benedictis - Dottore Commercialista – Revisore contabile
16,00 pausa
BRIEFING 2014 - PROGRAMMA 2’ PARTE
16,15 “il Sistema di interscambio e il processo di ricezione ed inoltro delle fatture elettroniche
destinate alle PA”
Dott. Gerardo De Caro – Agenzia delle Entrate – Direzione Centrale Amministrazione
Pianificazione e Controllo – Settore Processi e Sistemi ICT – Ufficio Fatturazione elettronica PA
16,45 “Effetti dell’innovazione digitale sulle piccole imprese e sulle professioni”
Dott. Fabio Massimo Presidente CNA ICT
17,15“Opinioni degli Stakeholder”
Dott. Andrea Lisi, Presidente Anorc – Avv. Luigi Foglia, Responsabile della conservazione
presso ANORC - Dott. Nicola Savino, Esperto, consulente e Responsabile della Conservazione
digitale
17,45 Domande e risposte dei partecipanti - 18,15 Conclusioni Claudio Caprara MultiMedia it Direzione commerciale
La sequenza di novità legislative
• Fatturazione elettronica verso la p.a. – Ministero delle Finanze Decreto 03/04/2013
Regolamento emissione fattura elettronica
• Nuove regole per la conservazione digitale – DPCM 03/12/2013 regole tecniche della conservazione
(pubblicato 12/3/2014)
• Nuove regole (semplificate) per i documenti Fiscale – Ministero delle Finanze Decreto 17/06/2014
assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici
Le nuove regole della conservazione
• Nuove regole per la conservazione digitale
– DPCM 03/12/2013 regole tecniche della conservazione (pubblicato 12/3/2014)
Separazione tra gestione documentale e conservazione digitale
Definizione «formale» del «sistema di conservazione»
Esclusione dal sistema di conservazione del processo di formazione, controllo validazione del documento
Le nuove regole della conservazione
VERSAMENTO
RAPPORTO
MODELLI
Diversi livelli di «sistema» non necessitano
norme diverse ma interpretazioni proporzionali
Singolo pc
memorie off line
Sistema distribuito di
gestione
documentale e
conservazione
Conservazione digitale, Percorso lungo
risultati esigui
• 1’ norma 1993
• 1’ anno digitale per documenti fiscali 2004
• Archivi fiscali digitali del 2013
– Imprese in Italia >5 milioni
– Imprese con Archivi digitali
< 200 mila
Le nostre imprese (fonte open data MEF) Iva 2013 anno imposta 2012
• Contribuenti iva 5.373.864
• Volume d’affari <400k€
4.803.699
• Volume d’affari >400<1000k€
300.535
• Volume d’affari >1000k€
269.830
Di cui: volume 0 =608.633
La digitalizzazione delle grandi imprese in
mano alle piccole
FORNITORE NAZIONALE
fatture elettroniche
4.200.000
piccole imprese
600.000 imprese
medio grandi
TARGHET
2.400.00
FATTURE
ELETTRONICHE
Archivio fiscale di impresa semplificata
• Registri iva e liquidazioni
– Da 2 a 20 documenti/anno
• Fatture emesse
– Da 10 a 500 fatture annue
• Fatture ricevute
– Da 20 a 1000 fatture annue
• Dichiarazioni varie
– Unico, black list, spesometro,
redditometro etc.
• Documenti lavoristici.
0200400600800
1000120014001600
50
1500
Archivio fiscale impresa ordinaria
• Libro Giornale, Inventari, Libri sociali,
– Da 500 a 5000 pagine anno
• Registri iva e liquidazioni
– Da 2 a 40 documenti/anno
• Fatture emesse
– Da 50 a 5000 fatture annue
• Fatture ricevute
– Da 100 a 10000 fatture annue.
• Dichiarazioni varie
– Unico, black list, spesometro, redditometro etc.
• Ordini bolle comunicazioni
– Da 100 a 10000
• Documenti lavoristici.
0
5000
10000
15000
20000
25000
1500
Archivio fiscale dello studio tributario
• 100 imprese – Libri e registri – circa 18 mila pagine
– Dichiarazioni – circa 12 mila pagine
– 200 b.paga – circa 10 mila pagine
– Movimenta circa 40 mila
pagine di fatture.
Obiettivi Europa 2020
• 50% di fatture scambiate elettronicamente ?
• Indispensabile il coinvolgimento degli studi tributari e centri servizi
• Strumenti per ricevere fatture elettroniche (anche semplici pdf)
• Strumenti per registrare fatture elettroniche
• Strumenti per conservare fatture elettroniche
• Semplificazioni legislative - ok
• Certezza dei procedimenti
• Semplicità
• Economicità
Quali strumenti per raggiungere questo
obbiettivo ?
Obiettivi Europa 2020
• 50% di fatture scambiate elettronicamente ?
• Cultura
• Utilizzare da subito i documenti elettronici
• Utilizzare sempre i documenti elettronici
• Organizzare i posti di lavoro per usare agevolmente i documenti
elettronici.
• Supporto delle società ICT
• Coraggio
Quali impegni da parte degli utenti per
raggiungere questo obbiettivo ?
“Fattura Elettronica e Conservazione, regole
definite e prospettive future.”
Dott. Mario Carmelo Piancaldini
Agenzia delle Entrate - Direzione Centrale Accertamento - Settore Analisi e Strategie -
Ufficio Imprese minori e lavoratori autonomi
Domande materia fiscale
1) qual è il luogo di "conservazione delle scritture contabili"?
il luogo di esibizione o il luogo dove risiedono i server? In caso di servizio in cloud? (art. 5 -
comma 2)
da sentenza di C.d.C .
secondo (art 35, comma 2, lettera d), D.P.R. n. 633/ I972) e art. 42, comma 10, del medesimo
decreto, la società deve essere in grado di esibire una dichiarazione rilasciata dal soggetto
depositario da cui emerga il luogo in cui esse sono conservate e la specificazione dei libri
contabili in suo possesso
Diverse tipologie di «sistemi»
Domande materia fiscale
2 ) si possono dematerializzare i documenti doganali analogici?
3 ) Indicazione di conservazione digitale nel modello Unico, per l'anno 2014 si presume che
tale segnalazione non sia necessaria, si deve fare la comunicazione dell’impronta tramite
entratel ?
3b ) Gli archivi formati prima della entrata in vigore del DM 06/2014 devono essere
comunicati ?
3c ) nel caso che l'azienda decida DOPO la spedizione di unico, di generare documenti
elettronici, può farlo ? Dovrà fare un nuovo modello unico ?
DM 17/06/20142.
-ART. 5 ….. 1. Il contribuente comunica che effettua la conservazione in modalità elettronica
dei documenti rilevanti ai fini tributari nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo di
imposta di riferimento.
- ART. 7 …… Dalla data di entrata in vigore del presente decreto e' abrogato il decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze del 23 gennaio 2004.
3. Le disposizioni di cui al decreto 23 gennaio 2004 continuano ad applicarsi ai documenti
gia' conservati al momento dell'entrata in vigore del presente decreto.
Domande materia fiscale
4 ) Dematerializzazione di documenti analogici relativi ad anni precedenti.
Nella precedente norma non vi era un termine per la dematerializzazione degli analogici,
l'importante era conservare il cartaceo fino al completamento del processo, ora con l'obbligo
di indicare nel modello unico i documenti dematerializzati è ancora possibile agire su anni
fiscali precedenti?
-ART. 5 ….. 1. Il contribuente comunica che effettua la conservazione in modalità elettronica
dei documenti rilevanti ai fini tributari nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo di
imposta di riferimento.
5 ) Il libro cespiti, entro quando va formato ?
Domande materia fiscale
BOLLI il termine di 120 giorni decorre dalla fine dell'esercizio Fiscale o dalla fine dell'anno solare ?
vanno calcolati sui documenti formati o emessi o sulle registrazioni effettuate (ancorchè non stampate o formate come documenti elettronici ) ?
Bolli, La circolare 5/e-2013 parla di pagamento antecedente alla prima registrazione , nel caso di documenti informatici è necessario tale pagamento o si versa esclusivamente il saldo a posteriori ?
Bolli, il termine di 120 giorni decorre dalla fine dell'esercizio Fiscale o dalla fine dell'anno solare ?
“Effetti della conservazione digitale e della
F.E. su studi tributari e centri servizi”
Dott. Salvatore De Benedictis - Dottore
Commercialista – Revisore contabile.”
Pausa 10 minuti
28
“il Sistema di interscambio e il processo di
ricezione ed inoltro delle fatture elettroniche
destinate alle PA”
Dott. Gerardo De Caro
Agenzia delle Entrate – Direzione Centrale
Amministrazione Pianificazione e Controllo –
Settore Processi e Sistemi ICT – Ufficio
Fatturazione elettronica PA
Domande FEPA
FATTURA SCONTRINO come si conciliano le regole di emissione e invio alla PA con l'obbligo di fatturazione immediata che hanno, ad esempio, i centri commerciali per le fatture emesse da scontrino? RIFIUTO FATTURA PER VIE ANALOGICHE si chiede conferma che la PA possa rifiutare una fattura anche oltre i quindici giorni con i metodi tradizionali
ANTICIPAZIONE AVVIO RICEZIONE FEPA si chiede conferma della necessità per la PA di accordo con TUTTI i fornitori per anticipare l'obbligo rispetto al 31 marzo 2015 (in quanto sembra strano che qualche amministrazione sia riuscita ad accordarsi con tutti.....)
“Effetti dell’innovazione digitale sulle piccole
imprese e sulle professioni”
Dott. Fabio Massimo Presidente CNA ICT
17,15“Opinioni degli Stakeholder”
Dott. Andrea Lisi, Presidente Anorc
Avv. Luigi Foglia, Responsabile della
conservazione presso ANORC
Dott. Nicola Savino, Esperto, consulente e
Responsabile della Conservazione digitale
Domande dei partecipanti
Domande Conservazione
ADEGUAMENTO SISTEMI ESISTENTI l'adeguamento del sistema di conservazione alle nuove regole tecniche in 36 mesi è previsto per aziende o enti che hanno un sistema di conservazione già attivo oppure nel caso si avvalgano di un servizio esterno già attivo?
Un centro servizi (Outsourcer) che ha già un sistema attivo , se acquisisce un nuovo cliente deve assoggettarlo alle nuove regole oppure rientra nel "sistema esistente" e può adottare le vecchie regole fino allo scadere dei 36 mesi ?
PACCHETTI come garantisco le funzioni di ricerca obbligatorie su un documento analogico, tipo LG? cosa deve essere ricercabile? (Art. 3 comma b)
cosa deve contenere "l'indice del PdD", inteso come XML che descrive il pacchetto?, è obbligatorio?
MultiMedia it
Claudio Caprara
conclusioni e notizie
COSA FA?
• EDITING WEB DA INTERFACCIA DELLE FATTURE ELETTRONICHE PA
• CARICAMENTO DI FATTURE DA GESTIONALI
• FIRMA DELLE FATTURE PA
• INVIO DELLE FATTURE PA ALL’SDI
• GESTIONE DEI MESSAGGI DI RITORNO DALL’SDI
• CONSERVAZIONE DIGITALE ON LINE E CON SW MULTIMEDIA IT
A CHI SI RIVOLGE?
• STUDI PROFESSIONALI, COMMERCIALISTI, LIBERI PROFESSIONISTI
• AZIENDE
COME?
TEAMSYSTEM SI PONE COME INTERMEDIARIO PER IL CLIENTE FINALE DIVENTANDO ENTE
EMITTENTE E TRASMITTENTE DELLE FATTURE ELETTRONICHE PA
SERVIZIO DI FATTURAZIONE ELETTRONICA IN SAAS
PRESENTAZIONE
22 OTTOBRE ORE 14,30
Estrae dati da documenti
elettronici.
Estrazioni analitiche e precise
Formazione on line
Corso di aggiornamento su conservazione di libri registri dichiarazioni e ricevute
17/10/2014 – 21/11/2014
Corso di avviamento nuovi sistemi
IN CORSO DI PUBBLICAZIONE
www.multimediait.com/eventi
Presentazione CAPTIDOC
22/10/2014
Grazie
Dott. Mario Carmelo Piancaldini
Dott. Salvatore De Benedictis
Dott. Gerardo De Caro
Dott. Fabio Massimo
Dott. Andrea Lisi
Avv. Luigi Foglia
Dott. Nicola Savino
Commercialistatelematico.com Dott. Roberto Pasquini
TEAMSYSTEM SPA
Grazie speciale a
Direzione Agenzia Entrate
Allo staff di MultiMedia it
A tutti i partecipanti