Cómo construir un modelo de riesgo para una red de

sucursales.

Santiago J. AltmanSenior Audit Manager

Industrial and Commercial Bank of China (Argentina) S.A.

ARGENTINA 201415 - 16 de Mayo

Santiago J. Altman

• Responsable del portfolio de auditorías de banca mayorista y de inversión, áreas de gestión de riesgo y de soporte administrativo. Cuenta con más de 24 años de experiencia internacional en la práctica de auditoría interna, externa y consultoría.

• Miembro del comité de entidades financieras del Instituto de Auditores Internos de Argentina.

• Ex ayudante ad-honorem de la materia Auditoría en Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires (1995 – 2000).

• Contador Público, Especialista en Investigación Científica de Delito. Certificado en la metodología de mejora de procesos Six Sigma (Green Belt).

Senior Audit Manager

Industrial and Commercial Bank of

China (Argentina) S.A.

AgendaI. Introducción

A. Enfoque de auditoría en ICBC (Argentina)

B. Propósito y alcance del modelo

C. Situación del modelo dentro del enfoque de auditoría

II. Primeros pasos

A. Visión

B. Requisitos básicos del modelo

C. Análisis de costo/ beneficio

III. Hora de empezar a trabajar

A. Hoja de ruta

B. Riesgos capturados por el modelo

C. Entender las variables

D. Foco en las variables

E. Indicadores clave, ejemplos

F. Hacer las preguntas correctas

G. Respuestas: secretos del laboratorio

IV. Los resultados

A. Alcanzando la meta

B. Distintas miradas

C. Efectos colaterales

D. Lecciones aprendidas

V. Conclusiones

I. Introducción

Los que se enamoran de la práctica sin la teoría son como los pilotos sin timón ni brújula, que nunca podrán saber a dónde van.

Leonardo Da Vinci

Enfoque de auditoría

A. Enfoque de auditoría en ICBC (Argentina)

Auditoría tradicional

Auditoría continua

B. Propósito y alcance del modelo

• Optimizar los recursos de auditoría en función del riesgo de cada sucursal para definir la cantidad de sucursales a visitar por año y la prioridad de visita mediante la medición objetiva y sistemática de su riesgo.

• Evitar la previsibilidad de visita y generar un estado de vigilancia permanente en el cumplimiento de los controles establecidos.

C. Situación del modelo dentro del enfoque de auditoría.

ReporteEjecución

auditoría

Sucursal

Red de sucursales

BancoModelo riesgo y frecuencia

Tablero de riesgo

Programas de trabajo

Matriz causa efecto

¿Cuán significativo es el riesgo de la red en relación al banco?

¿Qué hacen las sucursales?¿Límites?¿Qué auditar?

¿Cuántas sucursales visitar por año? ¿Cuándo debo visitar la sucursal?

¿Cómo auditar?

Calificador

¿Es justa la calificación?

Reporte de auditoría sucursal

Reportes mensuales / trimestrales

Reporte Anual (Banco)

Auditoría continua

A

A

No vemos las cosas como son, las vemos como somos.El Talmud

II. PRIMEROS PASOS

A. Visión

Comprensivo en su concepción

• Datos operativos.• Datos contables.• Datos de mercado.• Información de gestión.

Ponderación equilibrada de

datos

• Voz del cliente interno.• Voz de los expertos.• Juicio profesional.• Entendimiento de las

relaciones entre las distintas series de datos.

• Uso de coeficientes (ratios entre variables dependientes) en lugar de valores absolutos.

Simple en su

aplicación

Estandarización de datos para calificar por riesgo.

B. Requisitos básicos del modelo

Modelo

Tener poder de

discriminaciónSer estable Ser confiable

C. Análisis costo/ beneficio

Utilización de datos:– Existentes.– Confiables.– De producción frecuente y sostenible en el tiempo.

III. HORA DE EMPEZAR A TRABAJAR

A. Hoja de ruta

Ganar entendimiento del

modelo de negocio y sus riesgos.

Definir datos requeridos.

Explorar la existencia de datos

requeridos.

Analizar la brecha entre lo requerido y

lo disponible.

Evaluar los costos para cerrar la

brecha y decidir curso.

Validar la razonabilidad de los

datos.

Agrupar los datos por tipo de riesgo.

Definir método para medir el riesgo y

establecer de umbrales.

Analizar resultados preliminares. Revisar el modelo.

Integrar resultados.

Analizar tendencias y reportar.

Mantener y mejorar.

B. Riesgos capturados por el modelo

Riesgos inherentes

Riesgo de control

Reputación

Estratégico

Crediticio

Operativo

Fallas del sistema

de control interno

Resultados de

auditoría

C. Entender las variables

1. Continuas

2. Discretas– Binarias, incluyendo las de requisito de

calidad (pasa o no pasa).

D. Foco en las variables

1. Definir qué hace al riesgo y dividirlo por los tipos que lo componen.

2. Establecer cuáles son los factores del tipo (indicadores).

3. Evaluar y definir ponderadores del tipo y factores.

E. Indicadores clave: ejemplos

1. Variaciones en número de clientes.

2. Grado de insuficiencia de capacidad operativa.

3. Indisponibilidad de sistemas.

4. Pérdidas operacionales / activos.

5. Si la sucursal tiene empleados que no se tomaron el mínimo de días de vacaciones.

6. Tasa de ausentismo.

7. Créditos problemáticos / créditos.

8. % de depósitos sobre el total de la red. Retorno sobre activos.

9. Productos vendidos por sucursal (sólo si existen sucursales que venden productos diferenciales o si tienen oficiales para clientes de alta renta).

10. Sumarios administrativos realizados.

F. Hacer las preguntas correctas

• Necesidad de cuantificar la calificación de riesgo Normalizar.

• Requisito del modelo => Discriminar.– ¿Hasta cuánto un valor de la serie es bajo

y pasa a ser medio o alto?– Para normalizar las series, ¿qué valor

asignarle a un riesgo bajo, medio o alto?

G. Respuestas: secretos del laboratorio

A. Construcción de la distribución:

1. Determinar el número apropiado de clases (Nc)– , o– 1 + 3,322 *

Donde N es la cantidad de sucursales

2. Calcular la amplitud del intervalo de clase (A):

3. Construir la distribución comenzando por el primer intervalo de clase (1) :(1)= Min (Serie) + A(2)= (1) + A… (Nc)= (Nc-1) + A

12.

5 45.

5 78.

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.5 -1-0

.5 00.

5 11.

5 22.

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0.1

0.15

0.2

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

G. Respuestas: secretos del laboratorio

B. Definición de umbrales.

Si vamos a calificar en riesgo bajo, medio y alto tenemos que definir 2 umbrales para dividir la distribución. Cálculo de los umbrales, ejemplos:

1er umbral• ,

• Hasta la clase que contiene el promedio de la serie,

• El umbral definido por requisitos de calidad o,

el apetito de riesgo.

2do umbral• , • Hasta la clase que acumula el 95% - 99% de la

frecuencia de la serie,• El umbral definido por requisitos de calidad, o

el apetito de riesgo.

Donde:

es la media aritmética del factor de riesgo,

cantidad de desvíos estándar, y

es el desvío estándar del factor de riesgo.

-3 -2.5 -2 -1

.5 -1 -0.5 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3

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0.05

0.1

0.15

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0.45

1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6 6.5 7 7.5 8 8.5 9 9.5 100

0.05

0.1

0.15

0.2

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

G. Respuestas: secretos del laboratorio

La puntuación óptima por simpleza y poder de discriminación es asignar a los valores del factor de riesgo, de acuerdo su posición en la distribución, los siguientes puntajes:

1 3 9

-3 -2.5 -2 -1

.5 -1 -0.5 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3

0

0.05

0.1

0.15

0.2

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6 6.5 7 7.5 8 8.5 9 9.5 100

0.05

0.1

0.15

0.2

0.25

0.3

0.35

0.4

0.45

BajoMedio

Alto

0123456789

G. Respuestas: secretos del laboratorio

Valor de riesgo del tipo = suma del producto del valor estandarizado * % del factor * ponderador asignado al tipo.

139

IV. LOS RESULTADOS

A. Alcanzando la meta

1. Valor de riesgo de la sucursal: determinar el valor de riesgo de la sucursal agregando todos los tipos de riesgo.

2. Construir la serie del valor de riesgo de sucursal y analizarlo como un factor de riesgo más.

3. Asignar a cada sucursal la calificación de riesgo alto, medio o bajo.

A. La primera foto del modeloFuente

CC Branch

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2006 -

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Relative Risk Rating

902 Villa Ballester 1 1 1 4 3 3 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 9 90 9 9 0 9 3 1 3 1 3 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High909 Correo Central 1 3 3 11 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 9 90 3 1 9 0 9 1 3 1 1 9 81 1 3 1 9 9 90 1 0 0 4 9 High501 Centro(BKB) 1 1 1 4 9 9 1 9 9 1 9 63 1 1 1 10 3 9 9 72 9 90 3 9 0 1 9 9 9 3 1 9 81 9 9 1 3 9 90 1 1 1 10 9 High529 Av. Cabildo 1 1 1 4 1 1 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 9 90 9 1 1 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 3 9 9 90 1 0 0 4 9 High534 Ramos Mejia 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 9 3 9 72 9 90 1 1 0 0 9 1 3 3 1 9 81 1 1 9 3 9 90 1 0 1 4 9 High503 Monserrat 1 9 9 36 1 1 1 3 1 1 9 63 1 1 1 10 9 3 9 72 9 90 1 1 1 3 9 9 3 3 9 9 81 3 3 1 1 3 25 1 1 1 10 9 High510 Almagro 1 1 1 4 1 1 1 3 1 3 3 12 3 9 9 90 9 1 9 72 9 90 1 1 1 0 1 1 1 3 1 3 9 1 1 9 3 9 90 1 1 1 10 9 High549 Torre Bankboston 1 9 9 36 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 9 1 0 9 1 3 9 3 1 9 81 3 9 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High516 Mendoza 1 9 9 36 9 9 3 9 3 1 9 63 1 1 1 10 1 9 9 72 1 10 9 1 1 0 3 9 1 1 1 9 81 9 3 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High926 Avenida Maipu 1 1 1 4 1 1 1 9 1 9 9 63 9 9 9 90 9 1 9 72 3 30 9 1 1 3 9 1 1 3 3 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 9 High907 Ciudad Jardin 1 1 1 4 3 3 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 9 90 9 1 1 3 3 1 1 3 1 9 81 1 1 3 9 9 90 1 1 1 10 9 High515 Cordoba Centro 1 1 1 4 9 9 9 9 3 1 9 63 1 1 1 10 3 9 9 72 3 30 9 1 9 0 9 9 3 3 3 9 81 9 3 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High525 Belgrano 1 1 1 4 3 3 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 3 9 9 72 3 30 9 1 0 9 9 1 3 1 3 9 81 3 3 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High502 Avellaneda 1 3 3 11 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 9 3 9 72 9 90 1 1 0 9 9 3 3 1 1 9 81 3 3 1 3 3 28 1 0 1 4 9 High929 Nuñez 1 1 1 4 1 1 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 9 90 9 1 1 3 1 1 1 3 1 9 81 1 1 3 9 9 90 1 0 0 4 9 High514 Quilmes 1 1 1 4 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 3 30 9 1 0 0 3 1 3 1 3 9 81 1 3 1 9 9 90 1 0 1 4 9 High505 Once 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 9 9 72 3 30 9 1 1 0 9 1 1 1 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 0 0 4 9 High867 Las Heras 1 1 1 4 1 1 9 3 1 9 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 3 30 1 1 0 0 1 1 1 9 1 9 81 1 1 9 3 9 90 1 0 0 4 9 High538 Barrio Norte 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 9 90 9 1 1 0 9 1 3 1 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 9 High830 Salta 1 3 3 11 1 1 9 1 1 3 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 3 1 9 0 9 3 1 3 1 9 81 1 1 9 1 9 90 1 1 1 10 9 High925 Unicenter 1 3 3 11 9 9 3 3 1 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 1 1 0 0 3 9 3 1 1 9 81 3 3 9 3 9 90 1 0 1 4 3 Medium815 Olavarria 1 3 3 11 3 3 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 1 3 3 21 3 30 3 1 0 9 3 3 1 1 1 9 81 3 1 9 1 9 90 1 0 1 4 3 Medium918 Nueva Belgrano 1 1 1 4 3 3 1 3 1 1 3 16 1 1 1 10 1 1 1 8 9 90 1 1 9 9 1 1 1 3 3 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium533 Lomas de Zamora 1 3 3 11 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 9 90 1 1 1 9 3 3 3 3 3 9 81 3 3 1 1 3 25 1 1 1 10 3 Medium523 San Martin 1 3 3 11 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 3 30 3 1 1 0 9 3 3 1 1 9 81 1 3 3 3 3 24 1 1 1 10 3 Medium905 Alto Palermo 1 1 1 4 1 1 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 3 30 9 1 0 0 9 1 1 3 9 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium522 La Plata 1 1 1 4 9 9 1 3 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 3 30 9 1 1 3 3 3 3 1 3 9 81 3 3 1 3 3 28 1 1 1 10 3 Medium928 Villa Devoto 1 9 9 36 1 1 3 9 1 9 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 9 1 0 0 9 1 1 9 1 9 81 1 1 3 3 3 15 1 1 1 10 3 Medium512 Retiro 1 3 3 11 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 3 3 21 1 10 9 1 0 0 3 1 1 1 1 9 81 1 1 3 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium521 Martinez 1 1 1 4 3 3 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 9 90 9 1 1 0 3 3 3 3 9 9 81 3 3 3 3 3 30 1 0 1 4 3 Medium511 Av. Entre Rios 1 1 1 4 1 1 1 1 3 1 3 7 1 1 1 10 9 1 9 72 9 90 3 1 9 0 9 1 3 1 3 9 81 1 3 1 3 3 22 1 0 0 4 3 Medium530 Catalinas 1 3 3 11 3 3 1 1 3 1 3 12 1 1 1 10 9 3 9 72 1 10 3 1 9 0 9 3 9 3 3 9 81 3 3 1 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium834 General Pico 9 3 3 16 1 1 9 1 1 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 1 0 9 9 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 9 1 1 38 3 Medium519 San Justo 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 3 3 21 9 90 9 1 1 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 0 1 4 3 Medium545 Neuquen 1 3 3 11 9 9 3 3 3 1 9 63 3 9 9 90 1 1 1 8 1 10 9 1 0 0 3 9 1 1 1 9 81 3 1 1 1 3 16 1 1 1 10 3 Medium920 Altos de San Isidro 1 3 3 11 1 1 1 9 1 3 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 9 0 9 1 1 3 3 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium919 Pilar 1 3 3 11 1 1 3 9 3 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 9 90 9 1 1 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 3 3 3 15 1 0 1 4 3 Medium513 Mataderos 1 1 1 4 3 3 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 9 0 9 3 3 1 1 9 81 1 3 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium843 Campana 1 1 1 4 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 1 0 3 1 3 3 1 9 81 1 1 9 1 9 90 1 1 1 10 3 Medium520 Lanus 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 9 90 9 1 0 0 3 1 3 3 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 3 Medium524 Mar del Plata 1 1 1 4 9 9 3 3 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 1 1 1 0 9 1 1 3 1 9 81 3 3 3 1 3 27 1 1 1 10 3 Medium825 Parana 1 1 1 4 3 3 3 1 1 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 0 3 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium930 Pueyrredon 1 1 1 4 1 1 1 9 1 9 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 0 9 1 1 1 9 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium518 Tucuman 1 1 1 4 9 9 9 3 3 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 1 1 0 3 3 3 1 3 3 3 13 3 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium828 Posadas 3 3 3 12 1 1 9 9 1 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 3 9 3 1 3 9 9 81 1 1 9 1 9 90 3 0 0 11 3 Medium803 Laboulaye 1 3 3 11 1 1 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 0 1 9 3 1 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium806 San Miguel 1 3 3 11 1 1 3 9 1 1 9 63 1 1 1 10 9 1 9 72 1 10 1 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 3 Medium807 San Rafael 1 9 9 36 3 3 3 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 3 3 24 3 30 3 1 0 0 3 9 1 1 1 9 81 1 1 3 1 3 12 1 1 1 10 3 Medium543 Tribunales 1 1 1 4 3 3 1 3 3 1 3 17 1 1 1 10 1 3 3 21 3 30 9 1 0 3 9 1 1 3 3 9 81 1 3 1 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium507 Flores 1 1 1 4 3 3 1 3 3 1 3 17 1 1 1 10 1 3 3 21 9 90 3 1 0 0 9 1 3 1 1 9 81 1 3 1 3 3 22 1 1 1 10 3 Medium813 Lujan de Cuyo 1 9 9 36 1 1 1 3 1 1 3 11 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 3 1 1 9 9 9 3 1 1 9 81 3 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium528 Villa Crespo 1 1 1 4 1 1 3 3 1 3 3 14 1 1 1 10 3 1 3 12 3 30 1 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium537 Microcentro 1 3 3 11 1 1 1 3 3 1 3 12 1 1 1 10 3 3 3 24 1 10 9 1 1 3 9 1 1 1 1 9 81 1 1 3 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium526 Rio Cuarto 1 3 3 11 3 3 3 3 1 3 3 19 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 1 0 3 9 1 1 1 9 81 3 1 9 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium541 Villa Urquiza 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 3 3 21 3 30 1 1 3 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 3 Medium506 Rosario 1 3 3 11 9 9 3 3 9 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 3 30 9 1 0 3 9 3 3 1 3 9 81 3 3 1 1 3 25 1 0 0 4 3 Medium924 Puente Saavedra 1 1 1 4 1 1 1 3 1 3 3 12 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 0 3 9 9 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium802 Villa Maria 1 3 3 11 3 3 3 1 1 1 3 13 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 0 9 9 3 1 3 1 9 81 1 1 1 1 1 10 1 0 0 4 3 Medium544 Santa Fe 1 1 1 4 9 9 3 3 3 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 3 30 9 1 0 3 9 3 1 3 1 9 81 3 1 3 1 3 18 1 1 1 10 3 Medium540 Av. Santa Fe 1 1 1 4 1 1 1 3 1 3 3 12 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium517 Resistencia 1 1 1 4 3 3 3 3 3 1 3 18 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 0 3 3 9 3 1 1 9 81 3 3 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium527 Villa del Parque 1 1 1 4 1 1 1 3 1 1 3 11 1 1 1 10 9 3 9 72 3 30 9 1 0 0 9 1 1 3 3 9 81 1 1 1 3 3 13 1 0 0 4 3 Medium866 Plaza San Martin 1 3 3 11 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 3 1 0 0 3 1 3 1 1 3 17 1 1 3 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium917 Congreso 1 1 1 4 1 1 1 3 1 3 3 12 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 9 9 90 1 0 0 4 3 Medium921 San Isidro 1 1 1 4 1 1 1 3 1 1 3 11 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 1 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 9 3 9 90 1 1 1 10 3 Medium539 Bahia Blanca 1 1 1 4 3 3 1 3 3 1 3 17 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 1 1 0 0 9 9 1 3 3 9 81 9 1 1 9 9 90 1 0 1 4 3 Medium827 Reconquista 1 3 3 11 3 3 3 1 1 1 3 13 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 9 1 1 1 9 1 9 81 1 1 9 1 9 90 1 0 0 4 3 Medium817 Tandil 1 3 3 11 1 1 3 9 1 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 3 30 9 1 1 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 1 1 10 1 0 1 4 3 Medium536 Vicente Lopez 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 3 30 9 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 3 3 3 15 1 0 1 4 3 Medium839 Junin 1 3 3 11 1 1 3 1 1 9 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 3 1 0 0 1 1 1 3 1 3 15 1 1 1 9 9 90 1 1 1 10 3 Medium826 Tigre 1 3 3 11 1 1 3 1 1 9 9 63 1 1 1 10 1 3 3 21 1 10 9 1 1 0 9 1 1 9 1 9 81 1 1 1 1 1 10 1 0 1 4 3 Medium542 Caballito 1 1 1 4 1 1 1 9 3 1 9 63 1 1 1 10 3 3 3 24 1 10 9 1 0 0 3 1 1 3 9 9 81 1 1 1 3 3 13 1 0 0 4 3 Medium535 Corrientes 3 3 3 12 9 9 9 1 1 3 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 1 1 1 0 9 3 1 3 1 9 81 1 1 1 1 1 10 3 1 1 17 3 Medium840 Santiago del Estero 9 3 3 16 9 9 9 3 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 3 1 0 0 9 1 3 3 1 9 81 1 1 1 1 1 10 9 1 1 38 3 Medium532 Moron 1 1 1 4 1 1 1 9 1 1 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 9 1 0 0 9 1 3 1 1 9 81 1 3 1 3 3 22 1 0 1 4 3 Medium809 San Luis 3 1 1 6 1 1 3 3 1 9 9 63 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 1 1 0 9 9 1 1 3 1 9 81 1 1 3 1 3 12 3 1 1 17 3 Medium804 Cerro de las Rosas 1 1 1 4 1 1 3 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 3 30 3 1 1 9 3 1 1 3 1 9 81 1 1 1 1 1 10 1 0 0 4 3 Medium846 Comodoro Rivadavia 1 1 1 4 3 3 3 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 1 1 1 0 9 9 3 3 1 9 81 3 1 1 1 3 16 1 1 1 10 1 Low823 Rafaela 1 3 3 11 3 3 3 9 1 1 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 9 9 1 1 3 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 1 Low509 Palermo 1 1 1 4 1 1 1 3 3 1 3 12 1 1 1 10 3 3 3 24 3 30 9 1 9 3 3 3 3 3 3 9 81 1 3 1 3 3 22 1 1 1 10 1 Low836 Mendoza B.Civico 1 1 1 4 1 1 3 9 1 3 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 3 3 1 1 1 9 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 0 0 4 1 Low508 Callao 1 1 1 4 1 1 1 3 1 1 3 11 1 1 1 10 3 1 3 12 3 30 9 1 0 0 9 1 3 1 1 9 81 1 1 1 3 3 13 1 1 1 10 1 Low851 Adrogue 1 3 3 11 1 1 3 3 1 3 3 14 1 1 1 10 3 1 3 12 1 10 1 1 0 0 9 1 1 3 1 9 81 1 1 3 1 3 12 1 1 1 10 1 Low810 San Juan 3 9 9 36 9 9 9 3 1 3 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 3 1 0 3 3 3 1 3 1 3 21 1 1 3 1 3 12 3 0 0 11 1 Low849 Village Cinema 1 3 3 11 1 1 1 9 3 3 9 63 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 3 1 0 0 3 1 1 3 1 3 17 1 1 3 3 3 15 1 1 1 10 1 Low835 Pergamino 1 1 1 4 1 1 3 1 1 1 3 8 1 1 1 10 1 1 1 8 1 10 9 1 0 0 1 1 1 9 1 9 81 1 1 1 1 1 10 1 1 1 10 1 Low927 Munro 1 9 9 36 1 1 1 3 1 1 3 11 1 1 1 10 3 1 3 12 3 30 1 1 0 0 3 1 1 1 1 3 8 1 1 3 3 3 15 1 1 1 10 1 Low

Operational lossess Audit resultsBusiness performanceReputation Risk External factors PeopleStrategic Processing

Se calificaron 29 indicadores de riesgo para 87 sucursales = 2523 calificaciones asignadas.

B. Distintas vistas

A. Grande B. Mediano C. Chico

Alto 5 10 5

Medio

6 28 23

Bajo NaN 5 5

Alto

Medio

Bajo

Tamaño y riesgo

Tamaño definido por la gerencia

Riesgo definido por auditoría

C. Efectos colaterales

• En conjunto con el enfoque de auditoría continua se incrementó la percepción de control.

• Influenció a la gerencia de sucursales y de tecnología a revisar los términos del acuerdo de servicio de disponibilidad de sistemas y que ulteriormente implicó la revisión de contratos con proveedores de telecomunicaciones.

• Dio soporte a la gerencia de sucursales para validar la razonabilidad del concepto “falla de caja” incluido en los haberes de los cajeros.

• Detección de falta de controles de ingreso de datos en un sistema soporte.

• El departamento de calidad del banco ideó un tablero de monitoreo de calidad sobre la base del modelo de riesgo.

D. Lecciones aprendidas

• Fue clave la elección de un sistema de puntuación con gran poder de discriminación.

• Permitió validar la coherencia de datos contables, operativos y de mercado.

• Hizo aportes concretos a la gestión de riesgos.

• Generó una alta percepción de control. El modelo se constituyó en un mito.

• Colaboró en la construcción de una buena relación con el cliente interno.

• Utilización de una cantidad excesiva de factores de riesgo.

• Alta volatilidad de algunos factores en el comienzo.

• Simplificación extrema en la construcción de la distribución en el comienzo.

• No escuchar lo que nos decía el modelo.

Hitos de la implementación del enfoque8/

2006

Inicio del desarrollo del modelo de riesgo. Relevamiento y análisis de procesos.

11/2

006 Fin mapeo de

procesos críticos y desarrollo de programas de trabajo (PDT).

1/20

07

Puesta en producción nuevos programas de trabajo.

4/20

07

Determinación del nivel de riesgo de cada sucursal. 6/

2007

Mapeo del resto de los procesos y desarrollo de PDT. 9/

2007

Desarrollo de auditoría continua basada en indicadores. Reevaluación de los procesos críticos.

1/20

09

Puesta en producción del nuevo enfoque.

Prueba y medición de tiempos nuevos programas de trabajo (PDT). Ajuste de PDT

Prueba y ajuste de parámetros de indicadores.

V. Conclusiones1. El desafío del desarrollo de un modelo de riesgo

debe tener como base la implementación de una metodología de auditoría continua, o al menos debe ser desarrollada en paralelo.

2. El modelo es perfectible en el tiempo. No esperar a tener el modelo sino un modelo. El modelo debe ser probado.

3. El modelo orienta el trabajo de auditoría, no lo reemplaza.

La teoría sin práctica es estéril, la práctica sin teoría es ciega.

Immanuel Kant

Preguntas y Respuestas

¡Muchas Gracias por su atención!