caso c - am brick sa - construccion de estados financieros

8/13/2019 Caso C - AM BRICK SA - Construccion de Estados Financieros

1/88

INDICE

DATOSBalance General 2010Detalle de las Transacciones - Hoja de trabajoBalance General 2011Estado de SituacionEstado de ResultadosEstado de Flujo de EfectivoEstado de Cambios en el Patrimonio01 IGV Ventas02 IGV Compras

01 Costo de Ventas12 Tipo de cambio14 Gastos Diferidos-Devengados17 Participacion e impuesto a la renta19 Reserva y Dividendos

CASOCONSTRUCCION DE ESTADOS FINANC

AM BRICK SA


2/88

IEROS


3/88

INDICE

CASOCONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AM BRICK S.A

Objetivo:El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de diversas tran1. Comprender el tratamiento del IGV2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros3. Comprender el tratamiento de las Ganancias Diferidas4. Comprender el tratamiento de la participación a los trabajadores5. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta6. Comprender las decisiones societarias básicas de aportes de capital, distribución de utilidades,

Instrucciones:1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.2. Elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Flujos de Efectivo,3. Considere que solamente está afecto al IVA las operaciones (1) y (2).

Texto del Caso:

AM BRICK S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de maquinaria pesada, específicamDurante el inicio de sus operaciones en el año 2004, los servicios de la compañía estaban dirigidos aLa empresa ha crecido en los últimos años en cuanto a ventas, pero su sistema de información y co

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:

1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al c2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total d

3 Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.4 Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACI5 El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándo6 Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferre7 Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRI8 Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LO9 Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto10 Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El

Las operaciones de ajuste del año 2011 han sido:12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se ma13 Gastos diferidos. Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el e14 Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden

Otros ajustes:15 Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo

Inmuebles, Maquinarias yEquipos

Saldos año anterior Compras en el año

Costo CostoMuebles y Enseres 12,000 -

Terrenos 2,500,000 -


4/88

Edificios 6,258,000 -Vehículos 80,000 784,000

La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10

16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias

17 La participación de los trabajadores es de 10%.18 El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo.

Dividendos y Reservas19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la res20 La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad21 Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible


5/88

acciones comerciales. Hay cuatro objetivos específicos del caso:

generación de reservas legales, reinversión de utilidades y capitalización de utilidades.

stado de Cambios en el Patrimonio Neto y Balance General, debidamente clasificados.

nte para uso en el sector construcción. Sus principales productos están compuestos por excavadoras,empresas locales. Sin embargo y desde el año pasado, la empresa empezó a comercializar las máquintrol de gestión no ha crecido a la par de sus ventas. Actualmente la empresa cuenta con el Balance Gen

ntado. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.e S/. 1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV.

N C&C S.A. por un monto de S/. 200,000.e al contado el monto de S/. 234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consros S.A. por un monto de S/. 220,000 nuevos soles.

CIA S.A. por un monto de S/. 450,000. REMOLQUES ROJOS, a un precio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pen

de S/. 105,000.

onto ascendió a S/. 100,000.

ntenía con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 dvío de maquinaria.

a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.

iguiente:


6/88

al 30 de junio

anual; Edificios es del 3 % anual; Vehículos es del 20% anual.

es de S/. 1´625, 800. Utilice este dato para calcular el costo de ventas.

erva legal no exceda al 20% del capital social.distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal.

en cada periodo.


7/88

otoniveladoras, tractores de oruga, cargadores frontales, perforadoras, minicargadores, rodillos, montacargas, ents a nivel nacional e internacional, generando una expansión y desarrollo del negocio, así como nuevos retos en eeral (Estado de Situación Financiera) al mes de diciembre del 2010, pero todavía no cuenta con información actual

l monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%.

umir en el presente año.

diente de pago a fines del año.

e diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere


8/88


9/88

re otros.l año anterior.izada a diciembre del 2011.

ue el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.


10/88

INDICE

AM BUSINESS S.A.

BALANCE GENERAL

AÑO 2010

(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 2,000,000

Cuenta por Cobrar Comerciales 6,000,000

Otras Cuentas por Cobrar 3,000,000

Mercaderías 3,000,000

Gastos Pagados por Anticipado 8,000

Total Activo Corriente 14,008,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8,850,000

Depreciación Acumulada -300,000Total Activo No Corriente 8,550,000

TOTAL ACTIVO 22,558,000

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Comerciales 8,250,000

Otras Cuentas por Pagar 250,000

Total Pasivo Corriente 8,500,000

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 1,300,000

Impuestos por pagar

Total Pasivo No Corriente 1,300,000

TOTAL PASIVO 9,800,000

PATRIMONIO

Capital Social 6,000,000

Reserva Legal 600,000Resultados acumulados 6,158,000

Total Patrimonio 12,758,000

TOTAL PATRIMONIO 12,758,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,558,000


11/88

INDICE


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El mont100,000.

Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contadindicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.

Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/.pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluGeneral a las Ventas de 19%.

Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.

Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN Cmonto de S/. 200,000.

El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose alde S/. 234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consumir en el presente añ

Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyrosde S/. 220,000 nuevos soles.

Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIAde S/. 450,000.

Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REROJOS, a un precio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pendiente de pago a

Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S

Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.


12/88

12

13

14

15

Inmuebles, Saldos año anterior Compras en el2,010 2,011Costo Costo

Muebles y 12,000 -Terrenos 2,500,000 -Edificios 6,258,000 -

Vehículos 80,000 784,000 al 30 de junio

16

17

18

19

Las operaciones de ajuste del año 2011 han sido:

El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo.

Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se manteníVIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, p520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de dies: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.

Gastos diferidos.Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío de maquinaria.

Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y qupendientes de pago.

Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo siguie

El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es dUtilice este dato para calcular el costo de ventas.

La participación de los trabajadores es de 10%.

Otros ajustes:

La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% andel 3 % anual; Vehículos es del 20% anual.

Dividendos y Reservas

La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva20% del capital social.


13/88

20

21 Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en ca

La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distla utilidad neta menos la reserva legal.


14/88

DETALLE DE LAS TRANSACCIONES

Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías

Bancos Cobrar comerciales por cobrar

2,000,000 6,000,000 3,000,000 3,000,000

1 4,462,500 2,975,000

2 -645,551 1,356,200

3 2,500,000 -2,500,000

4 -200,000

5 -234,000

6 -220,000

7 -450,000

8

9 -105,000

10 -10,000

11 100,000

ACTIVO

ascendió a S/.

o. El monto

1´356,200,e el Impuesto

&C S.A. por un

contado el monto.

CIERRE 2010

S.A. por un monto

.A. por un monto

OLQUESfines del año.

. 105,000.


15/88

12 -1,612,000

13

14

16 -2,730,400

17 0

18

19

15

ía con la empresar un monto de $iembre del 2011

e se encuentran

nte:

S/. 1´625, 800.

ual; Edificios es

legal no exceda al


16/88

20

21

movimiento 2011 3 585 949 475 000 0 -1 374 200cierre 2011 5 585 949 6 475 000 3 000 000 1 625 800

da periodo.

ibuible es igual a


17/88

Gastos pagados Depreciacion Total Cuentas por Pagar Otras Cuentas

por anticipado Acumulada Comerciales por pagar

8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 8,250,000 250,000

7,437,500

710,649 968,327

0

-200,000 -200,000

48,750 -185,250

-220,000 -220,000

-450,000 -450,000

784,000 784,000 784,000

-105,000

-10,000

100,000

Inmuebles, Maquinaria y

Equipos


18/88

-1,612,000

-8,000 -8,000

0 30,000

-2,730,400

0 258,601

0

0

-283,340-283,340


19/88

0 733,134

0

40 750 784 000 -283 340 3 228 159 882 327 1 021 73548 750 9 634 000 -583 340 25 786 159 9 132 327 1 271 735


20/88

Tributos por Deuda Capital Reserva Resultados Total

Pagar a largo plazo social legal Acumulados

0 1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000 22,558,000

1,187,500 6,250,000 7,437,500

-257,678 710,649

0

-200,000

-185,250 -185,250

-220,000

-450,000

784,000

-105,000 -105,000

-10,000 -10,000

100,000 100,000

PASIVO Y PATRIMONIO


21/88

-1,300,000 -312,000 -1,612,000

-8,000 -8,000

-30,000 0

-2,730,400 -2,730,400

-258,601 0

698,223 -698,223 0

162,919 -162,919 0

-283,340-283,340


22/88

-733,134 0

146,627 -146,627 0

1 628 045 -1 300 000 246 627 162 919 586 507 3 228 1591 628 045 0 6 246 627 762 919 6 744 507 25 786 159


23/88

Ventas Costo Gastos Gastos de Deprecicion Otros gastos

de Ventas Administrativos Ventas e ingresos

6,250,000

-185,250

-105,000

GANANCIAS Y PÉRDID


24/88

-8,000

-30,000

-2,730,400

6 250 000 -2 730 400 -298 250 -30 000 -283 340 0

-283,340


25/88


26/88

Ingresos / Gastos Participación a los Impuesto a Total

Financieros Trabajadores la Renta

6,250,000

0

0

0

-185,250

0

0

0

-105,000

-10,000 -10,000

0

S


27/88

-312,000 -312,000

-8,000

-30,000

-2,730,400

-258,601 -258,601

-698,223 -698,223

-322 000 -258 601 -698 223 1 629 186

-283,340


28/88

INDICE

AM BUSINESS S.A.

BALANCE GENERAL

AÑO 2010 + mov 2011 = 2011

(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 2,000,000 3,585,949 5,585,949

Cuenta por Cobrar Comerciales 6,000,000 475,000 6,475,000

Otras Cuentas por Cobrar 3,000,000 0 3,000,000

Mercaderías 3,000,000 -1,374,200 1,625,800

Gastos Pagados por Anticipado 8,000 40,750 48,750

Total Activo Corriente 14,008,000 2,727,499 16,735,499

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8,850,000 784,000 9,634,000

Depreciación Acumulada -300,000 -283,340 -583,340Total Activo No Corriente 8,550,000 500,660 9,050,660

TOTAL ACTIVO 22,558,000 OK 3,228,159 OK 25,786,159 OK

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Comerciales 8,250,000 882,327 9,132,327

Otras Cuentas por Pagar 250,000 1,021,735 1,271,735

Total Pasivo Corriente 8,500,000 1,904,062 10,404,062

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 1,300,000 -1,300,000 0

Impuestos por pagar 0 1,628,045 1,628,045

Total Pasivo No Corriente 1,300,000 328,045 1,628,045

TOTAL PASIVO 9,800,000 2,232,106 12,032,106

PATRIMONIO

Capital Social 6,000,000 246,627 6,246,627

Reserva Legal 600,000 162,919 762,919Resultados acumulados 6,158,000 586,507 6,744,507

Total Patrimonio 12,758,000 996,052 13,754,052

TOTAL PATRIMONIO 12,758,000 996,052 13,754,052

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,558,000 OK 3,228,159 OK 25,786,159 OK


29/88

INDICEAM BRICK SABALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del año 2010 y año 2011Expresado en Soles

Año 2010 Año 2011ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos 2,000,000 5,585,949

Cuentas por cobrar comerciales 6,000,000 6,475,000

Cuentas por cobrar diversas 3,000,000 3,000,000

Existencias 3,000,000 1,625,800

Gastos pagados por anticipado 8,000 48,750Total del activo corriente 14,008,000 16,735,499

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, muebles y enseres 8,850,000 9,634,000

Depreciacion acumulada -300,000 -583,340

Total del activo no corriente 8,550,000 9,050,660

TOTAL ACTIVO 22,558,000 25,786,159


30/88

Año 2010 Año 2011PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar comerciales 8,250,000 9,132,327

Otras cuentas por pagar 250,000 1,271,735

Total del pasivo corriente 8,500,000 10,404,062

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo 1,300,000 0

Impuesto por pagar 0 1,628,045

Total del pasivo no corriente 1,300,000 1,628,045

PATRIMONIO NETO

Capital social 6,000,000 6,246,627

Reserva legal 600,000 762,919

Resultados acumulados 6,158,000 6,744,507

Total patrimonio neto 12,758,000 13,754,052

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 22,558,000 25,786,159


31/88

INDICE

VENTAS NETAS 6,250,000.00COSTO DE VENTAS -2,730,400.00

UTILIDAD BRUTA 3,519,600.00

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS ADMINISTRATIVOS -298,250.00

GASTOS DE VENTAS -30,000.00

DEPRECIACION -283,340.00

UTILIDAD OPERATIVA 2,908,010.00

OTROS INGRESOS (EGRESOS)OTROS INGRESOS Y/O GASTOS 0.00

INGRESOS / GASTOS FINANCIEROS -322,000.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 2,586,010.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -258,601.00

IMPUESTO A LA RENTA -698,222.70

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,629,186.30

RESERVA LEGAL -162,918.63

UTILIDAD A DISTRIBUIR 1,466,267.67

DIVIDENDOS -733,133.84

CAPITALIZACION -146,626.77

UTILIDADES RETENIDAS 586,507.07

AM BRICK SAEstado de Ganacias y Perdidas

Ejercicio del año 2011, al 31 de diciembre(expresado en Soles)


32/88

INDICE

ENTRADAS

MOV

1 Cobranza a clientes 6,250,000

2 Otros cobros en efectivo relativos a la actividad 0

8 Incremento de Capital 100,000TOTAL DE ENTRADAS 6,350,000

SALIDAS

3 Pago a Proveedores -3,024,480

4 Intereses Financieros -10,000

5 Gastos de administracion y ventas -234,000

6 Pago de remuneraciones y beneficios sociales -105,000

7 Pago de tributos 609,429

9 Pago de Dividendos 0

TOTAL DE SALIDAS -2,764,051

3,585,949

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 2,000,000

SALDO FINAL DE CAJA 5,585,949

MOV MOVIMIENTOS DE CAJA DURANTE EL 201101. Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000

1 cobranza al contado, sin igv

7 igv02. Durante el año se compraron equipos por un precio total de S/. 1´356,200

3 pago al contado, sin igv7 igv1 03. Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.3 04. Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía c5 05. El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia3 06. Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía c3 07. Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIA6 09. Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la em4 10. Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/.8 11. Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aport

3 12. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se5 14. Gastos devengadosSe han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores6 17. La participación de los trabajadores es de 10%.7 18. El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo.9 20. La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cad

AM BRICK SAEstado de Flujos de Efectivo



33/88

CAJA

3,750,000

712,500

-542,480 -103,071

2,500,000 -200,000 -234,000 -220,000 -450,000 -105,000 -10,000 100,000

-1,612,000 0000

3,585,949


34/88

INDICE

Capital social Reserva Legal Resultados acumulados

Saldo al 31 de Diciembre de 2010 6,000,000 600,000 6,158,000

Aporte de Capital 100,000

Utilidad neta del ejercicio 1,629,186

Reserva Legal del Ejercicio 162,919 -162,919

Dividendos Declarados -733,134

Capitalización patrimonial 146,627 -146,627

Saldo al 31 de Diciembre de 2011 6,246,627 762,919 6,744,507

Estado de cambios en el patrimonio netoAM BRICK SA



35/88

Total

12,758,000

100,000

1,629,186

0

-733,134

0

13,754,052


36/88

INDICELas operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:

1

COBRANZA POR LA VENTA AL CONTADO DE LA MERCAD

COBRANZA POR RETENCION IGV

GENERACION CUENTAS POR COBRAR, CREDITO DE LA V

GENERACION RETENCION IGV POR EL CREDITO GENER

VENTAS REALIZADAS :COSTO(GASTO) +IGV =TOTAL

MONTO FACTURADO 6,250,000 1,187,500 7,437,500 FORMA DE PAGOcontado, desembolso 60% 3,750,000 712,500 4,462,500 credito 40% 2,500,000 475,000 2,975,000

6,250,000 1,187,500 7,437,500

Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al coindicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.


37/88



1 4,462,500 2,975,000

RIA, SIN IGV 3,750,000

712,500

ENTA, SIN IGV 2,500,000

DO 475,000

TOTAL 4 462 500 2 975 000 - -

INGRESA A CAJA (+)CUENTAS POR COBRAR (+)

ACTIV

tado. El monto

ACTIVO,INCREMENTO EN LASCUENTAS PORCOBRAR, CREDITO

ACTIVO, INCREMENTOPOR LA COBRANZA ENEFECTIVO


38/88



7,437,500

3,750,000

712,500

2,500,000

475,000

- - - 7 437 500 - -

PASIVInmuebles, Maquinaria y

Equipos

PAGO DPASIVO,SOMOSRETENE


39/88

Tributos por Resultados Total

Pagar Acumulados

1,187,500 6,250,000 7,437,500

3,750,000 3,750,000

712,500 712,500

2,500,000 2,500,000

475,000 475,000

1 187 500 6 250 000 7 437 500

Y PATRIMONIO

E IGV,

AGENTESDORES

INCREMENTAN LOSRESULTADOS POR ELINGRESO (VENTAREALIZADA)


40/88


2

DESEMBOLSO POR EL PAGO AL CONTADO, COSTO DE L

DESEMBOLSO POR EL IGV, CREDITO FISCAL GENERADO

GENERACION PASIVO, POR EL COSTO ADEUDADO, CRE

GENERACION PASIVO, POR EL IGV ADEUDADO, CREDITO

FINANCIAMIENTO (PASIVO+PATRIMONIO) :COSTO(GASTO) +IGV =TOTAL

MONTO FACTURADO 1,356,200 257,678 1,613,878 FORMA DE PAGOcontado, desembolso 40% 542,480 103,071 645,551 credito 60% 813,720 154,607 968,327

1,356,200 257,678 1,613,878

Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total dpagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no inGeneral a las Ventas de 19%.


41/88



2 -645,551 1,356,200

MERCADERIA -542,480 542,480

-103,071

ITO 813,720

FISCAL GENERADO

TOTAL -645 551 - - 1 356 200

SALE DE CAJA (-)CUENTAS POR PAGAR (+)

S/. 1´356,200,cluye el Impuesto

ACTIV

ACTIVO,INCREMENTO DEXISTENCIAS EINVENTARIO PO

ACTIVO,DISMINUCION DECAJA POR ELDESEMBOLSO


42/88



710,649 968,327

-

-103,071

813,720 813,720

- 154,607

- - - 710 649 968 327 -

PASIVInmuebles, Maquinaria y

Equipos

PAPAGEFIS

DEUDA ASUMIDAPOR EL PAGO ACREDITO

EEL

R LA


43/88

Tributos por Resultados Total

Pagar Acumulados

-257,678 710,649

-

-103,071 -103,071

813,720

-154,607 -

-257 678 - 710 649

Y PATRIMONIO

GO DE IGV,SIVO,NERA CREDIITOCAL


44/88


1

2

16

inventario inicial, cierre 2010 3,000,000 +movimientos 2011

ingresos 1,356,200 +salidas 2,730,400 -

inventario final, cierre 2011 1,625,800 =

El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias e1´625, 800. Utilice este dato para calcular el costo de ventas.

Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. Elincluye el Impuesto General a las Ventas de 19%.

S

Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al conmonto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.


45/88



2,000,000 6,000,000 3,000,000 3,000,000

1 4,462,500 2,975,000

2 -645,551 1,356,200

16 -2,730,400

TOTAL 3 816 949 2 975 000 -1 374 200 ACUMULADO 5 816 949 8 975 000 3 000 000 1 625 800

s de S/.

S/.onto no

ACTIVO

LDO 2010

tado. El


46/88



8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 8,250,000 250,000

7,437,500

710,649 968,327

-2,730,400

- - - 5 417 749 968 327 - 8 000 8 850 000 -300 000 27 975 749 9 218 327 250 000


Equipos


47/88

Tributos por Deuda Capital Reserva Resultados Total

Pagar a largo plazo social legal Acumulados

- 1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000 22,558,000

1,187,500 6,250,000 7,437,500

-257,678 710,649

-2,730,400 -2,730,400

929 822 - - - 3 519 600 5 417 749 929 822 1 300 000 6 000 000 600 000 9 677 600 27 975 749

PASIVO Y PATRIMONIO


48/88

INDICE


12

Registro de factura Año Ingreso ME Saldo contable tc2010 $520,000 S/. 1,300,000 2.50

Cancelacion de factura2011 $520,000 S/. 1,612,000 3.10

Perdida por tipo de cambio S/. 312,000

Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que semantenía con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevossoles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles;venta: S/. 3.10 nuevos soles.


49/88


Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías Gastos pagados

Bancos Cobrar comerciales por cobrar por anticipado

12 -1,612,000

movimiento 2011 -1 612 000 0 0 0

ACTIVO


50/88

Depreciacion Total Cuentas por Pagar Otras Cuentas Tributos por

Acumulada Comerciales por pagar Pagar

-1,612,000

0 0 -1 612 000 0 0 0


Equipos


51/88

Deuda Capital Reserva Resultados Total

a largo plazo social legal Acumulados

-1,300,000 -312,000 -1,612,000

-1 300 000 0 0 -312 000 -1 612 000

PASIVO Y PATRIMONIO


52/88

INDICE


13

se considera para efecto de ajuste el saldo al cierre del 2010

(No se informa de otro gasto pagado por anticipado)

14


Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y quese encuentran pendientes de pago.

CIERRE 2010


53/88


Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías Gastos pagados

Bancos Cobrar comerciales por cobrar por anticipado

2,000,000 6,000,000 3,000,000 3,000,000 8,000

13 -8,000

14

movimiento 2011 0 0 0 0 -8 000cierre 2011 2 000 000 6 000 000 3 000 000 3 000 000 0

ACTIVO


54/88

Depreciacion Total Cuentas por Pagar Otras Cuentas Tributos por

Acumulada Comerciales por pagar Pagar

8,850,000 -300,000 22,558,000 8,250,000 250,000 0

-8,000

0 30,000

0 0 -8 000 0 30 000 08 850 000 -300 000 22 550 000 8 250 000 280 000 0


Equipos


55/88

Deuda Capital Reserva Resultados Total

a largo plazo social legal Acumulados

1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000 22,558,000

-8,000 -8,000

-30,000 0

0 0 0 -38 000 -8 0001 300 000 6 000 000 600 000 6 120 000 22 550 000

PASIVO Y PATRIMONIO


56/88


57/88


58/88

INDICE


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impues19%.

Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.

Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN200,000.

El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consumir en el presente año.

Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyro220,000 nuevos soles.

Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICI450,000.

Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS Rprecio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pendiente de pago a fines del añ

Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de

Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.

Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El mo

Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contincluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.


59/88

12

13

14

15

Inmuebles, Maquinarias y Saldos año anterior Compras en el2,010 2,011Costo Costo

Muebles y Enseres 12,000 -Terrenos 2,500,000 -Edificios 6,258,000 -


16

17

18

La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10%

anual; Vehículos es del 20% anual.El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias eseste dato para calcular el costo de ventas.




Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas yde pago.

Otros ajustes:

Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo sig

Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantMAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, por unsaldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre delnuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.



60/88


61/88


Caja y Cuentas por Otras cuentas


2,000,000 6,000,000 3,000,000

1 4,462,500 2,975,000

2 -645,551

3 2,500,000 -2,500,000

4 -200,000

5 -234,000

6 -220,000

7 -450,000

8

9 -105,000

10 -10,000

11 100,000

/. 1´356,200, pagándose elto General a las Ventas de

C&C S.A. por un monto de S/.

l contado el monto de S/.

s S.A. por un monto de S/.

S.A. por un monto de S/.

EMOLQUES ROJOS, a un.

S/. 105,000.

to ascendió a S/. 100,000.

CIERRE 2010

do. El monto indicado no


62/88

12 -1,612,000

13

14

16

17

18

movimiento 2011 3 585 949 475 000 0cierre 2011 5 585 949 6 475 000 3 000 000

nual; Edificios es del 3 %

de S/. 1´625, 800. Utilice

ue se encuentran pendientes

iente: 15

nía con la empresa VIPERmonto de $ 520,000 a un2011 es: compra: S/. 3.00


63/88

resultados acumulados

resultados acumulados


64/88

Mercaderías Gastos pagados Depreciacion Total Cuentas por Pagar

por anticipado Acumulada Comerciales

3,000,000 8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 8,250,000

7,437,500

1,356,200 710,649 968,327

0

-200,000 -200,000

48,750 -185,250

-220,000 -220,000

-450,000 -450,000

784,000 784,000 784,000

-105,000

-10,000

100,000

CTIVOInmuebles, Maquinaria y

Equipos


65/88

-1,612,000

-8,000 -8,000

0

-2,730,400 -2,730,400

0

0

-1 374 200 40 750 784 000 -283 340 3 228 159 882 3271 625 800 48 750 9 634 000 -583 340 25 786 159 9 132 327

-283,340 -283,340


66/88


67/88

Otras Cuentas Tributos por Deuda Capital Reserva Resultados

por pagar Pagar a largo plazo social legal Acumulados

250,000 0 1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000

1,187,500 6,250,000

-257,678

-185,250

-105,000

-10,000

100,000

PASIVO Y PATRIMONIO


68/88

-1,300,000 -312,000

-8,000

30,000 -30,000

-2,730,400

258,601 -258,601

698,223 -698,223

288 601 1 628 045 -1 300 000 100 000 0 1 629 186538 601 1 628 045 0 6 100 000 600 000 7 787 186

-283,340


69/88


70/88

Total

22,558,000

7,437,500

710,649

0

-200,000

-185,250

-220,000

-450,000

784,000

-105,000

-10,000

100,000


71/88

-1,612,000

-8,000

0

-2,730,400

0

0

3 228 15925 786 159

-283,340


72/88


73/88

12

13

14

15

Inmuebles, Maquinarias y Saldos año anterior Compras en el2,010 2,011Costo Costo

Muebles y Enseres 12,000 -Terrenos 2,500,000 -Edificios 6,258,000 -


16

17

18

19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reservcapital social.

La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10%

anual; Vehículos es del 20% anual.El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias eseste dato para calcular el costo de ventas.



Dividendos y Reservas


Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas yde pago.

Otros ajustes:

Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo sig

Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantMAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, por unsaldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre delnuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.



74/88

20

21

RESERVA LEGAL

Capital Social Al cierre del 2011 6,246,627maximo aprovisionamiento 20% 1,220,000

reserva legalacumulada al 2010 600,000utilidad al cierre del 2011 1,629,186reserva por el ejercicio 2011 10% 162,919reserva total acumulada 762,919 Aprovisionar 10% d

DIVIDENDOSUtilidad Distribuible cierre 2011 1,466,268

Politica Dividendos 50% 733,134Utilidad despues del Dividendo 733,134

CAPITALIZACION DE UTILIDADESUtilidad Distribuible cierre 2011 1,466,268

Politica de Capitalizacion 10% 146,627

Utilidad despues de capitalizacion 586,507Utilidad retenida

La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad dineta menos la reserva legal.

Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en


75/88


Caja y Cuentas por Otras cuentas


2,000,000 6,000,000 3,000,000

1 4,462,500 2,975,000

2 -645,551

3 2,500,000 -2,500,000

4 -200,000

5 -234,000

6 -220,000

7 -450,000

8

9 -105,000

10 -10,000

11 100,000

/. 1´356,200, pagándose elto General a las Ventas de

C&C S.A. por un monto de S/.

l contado el monto de S/.

s S.A. por un monto de S/.

S.A. por un monto de S/.

EMOLQUES ROJOS, a un.

S/. 105,000.

to ascendió a S/. 100,000.

do. El monto indicado no

CIERRE 2010


76/88

12 -1,612,000

13

14

16

17

18

19a legal no exceda al 20% del

nual; Edificios es del 3 %

de S/. 1´625, 800. Utilice

ue se encuentran pendientes

iente: 15

nía con la empresa VIPERmonto de $ 520,000 a un2011 es: compra: S/. 3.00


77/88

20

21

movimiento 2011 3 585 949 475 000 0cierre 2011 5 585 949 6 475 000 3 000 000

e la utilidad como reserva legal

stribuible es igual a la utilidad

cada periodo.


78/88

Mercaderías Gastos pagados Depreciacion Total Cuentas por Pagar

por anticipado Acumulada Comerciales

3,000,000 8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 8,250,000

7,437,500

1,356,200 710,649 968,327

0

-200,000 -200,000

48,750 -185,250

-220,000 -220,000

-450,000 -450,000

784,000 784,000 784,000

-105,000

-10,000

100,000

CTIVOInmuebles, Maquinaria y

Equipos


79/88

-1,612,000

-8,000 -8,000

0

-2,730,400 -2,730,400

0

0

0

-283,340-283,340


80/88

0

0

-1 374 200 40 750 784 000 -283 340 3 228 159 882 3271 625 800 48 750 9 634 000 -583 340 25 786 159 9 132 327


81/88

Otras Cuentas Tributos por Deuda Capital Reserva Resultados

por pagar Pagar a largo plazo social legal Acumulados

250,000 0 1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000

1,187,500 6,250,000

-257,678

-185,250

-105,000

-10,000

100,000

PASIVO Y PATRIMONIO


82/88

-1,300,000 -312,000

-8,000

30,000 -30,000

-2,730,400

258,601 -258,601

698,223 -698,223

162,919 -162,919

-283,340


83/88

733,134 -733,134

146,627 -146,627

1 021 735 1 628 045 -1 300 000 246 627 162 919 586 5071 271 735 1 628 045 0 6 246 627 762 919 6 744 507


84/88

Total

22,558,000

7,437,500

710,649

0

-200,000

-185,250

-220,000

-450,000

784,000

-105,000

-10,000

100,000


85/88

-1,612,000

-8,000

0

-2,730,400

0

0

0

-283,340


86/88

0

0

3 228 15925 786 159


87/88


88/88

caso c - am brick sa - construccion de estados financieros

Documents