auditoria a una mype
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7/26/2019 Auditoria a Una MYPE
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FACULTAD DECIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOSHUMANOS
ESCUELA PROFESIONAL DEADMINISTRACIN
AUDITORIA A LA MYPE NILTON JOS HUAUYA ROJAS
Docente
Roger E!"no#$ Ro%ero
Preent$&o !or:
N"'ton H($()$ Ro*$+
M"g(e' Veg$ V$'ero+ ,("''er%o F$''$ M$rce'o+
LIMA - PERU
./01
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INDICECAPITULO I: INFORMACION INTRODUCTORIA..............................................................4
1.1. TIPO DE ACCIN DE CONTROL............................................................................4
1.2. BREVE RESEA:.......................................................................................................4
1.3. DESCRIPCIN DEL REA AUDITADA:.................................................................5
1.4. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:.......................................................................6
1.5. BASE LEGAL:............................................................................................................6
1.5.1. De ! E"#$%!% A&%$#!%!.........................................................................................6
1.5.2. De ! A''$(" %e C)"#*)........................................................................................+
1.6. OB,ETIVOS GENERALES:.......................................................................................+
1.+. OB,ETIVOS ESPEC-FICOS:......................................................................................+
1.. E/UIPO DE AUDITOR-A:.........................................................................................+1.0. CRONOGRAMA DE AUDITOR-A:...........................................................................
CAPITULO II: ALLAGOS DE AUDITOR-A......................................................................0
2.1. PRIMER ALLAGO:...............................................................................................0
2.1.1. C)"%$'$(":.............................................................................................................0
2.1.2. C*$#e*$):.................................................................................................................0
2.1.3. C!&!:....................................................................................................................0
2.1.4. Ee'#):...................................................................................................................0
2.2. SEGUNDO ALLAGO:.........................................................................................12.2.1. C)"%$'$(":...........................................................................................................1
2.2.2. C*$#e*$):...............................................................................................................1
2.2.3. C!&!:..................................................................................................................1
2.2.4. Ee'#):.................................................................................................................1
CAPITULO III: CONCLUSIONES.........................................................................................11
3.1. PRIMERA CONCLUSIN:.......................................................................................11
3.2. SEGUNDA CONCLUSIN:.....................................................................................11
CAPITULO IV: RECOMENDACIONES................................................................................124.1. PRIMERA RECOMENDACIN:.............................................................................12
4.2. SEGUNDA RECOMENDACIN:............................................................................13
CAPITULO V: ANEOS.........................................................................................................14
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MYPE PERSONA NATURALNILTON JOS HUAUYA ROJAS
AUDITORIA INTERNAAL REA DE
PRODUCCIN
PERIODO: 04-2015 Y EL 05 - 2015
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CAPITULO I: INFORMACION INTRODUCTORIA
1.1. TIPO DE ACCIN DE CONTROL
El tipo de accin de control realizada es Examen Especial al rea de Produccin.
1.2. BREVE RESEA:
La pequea empresa textil se inicia en el ao 1986 cuando Gamarra empezaba a
emprender los negocios textiles. n la crisis de los 9! se en"rent# con muc$a austeridad enlos gastos. La empresa ten%a como &isi#n llegar al mercado con productos de buena calidad'
buscando la satis"acci#n de los consumidores' como todo negocio en su desarrollo tiene
tropiezos ( su error "ue asociarse con otras personas para un crecimiento en con)unto pero
no se lleg# al ob)eti&o acordado por la "alta de "idelidad ( compromiso de los que se
comprometieron $aciendo que la empresa sufra un retraso en su crecimiento en el ao
1998.
*aciendo un es"uerzo de la experiencia adquirida la empresa se sobrepone a esta crisis
adquiriendo capacitaci#n ( conocimiento de c#mo mane)ar la empresa en esa situaci#n.
En el ao 2003se comienza a exportar a +anam, lo cual me)or# la situaci#n de la empresa
que estaba con el nombre de DOLY DOY. En marzo del 2009 la empresa se uele
!ersona "atural ( $o( en d%a se encuentra traba)ando con la empresa #O$!O$%#&'"
(&% &")E$"%#&O"%Lque es una empresa de &enta de ropa por cat,logo' ( tambi-n se
encuentra traba)ando con (&"*% +(inisterio de salud,.
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1.3. DESCRIPCIN DEL REA AUDITADA:
PUESTO Gerente de la empresa: Jos Huauya Arotinco
DEPENDENCAS Le reportan la encargada de produccin, el cortador, las costureras.
PUESTO Encar!ada de producci"n: #u$ %o&as Calero
DEPENDENCAS
Le reportan el cortador, las costureras y la encargada de limpieza yembolsado.
Reporta a: el Gerente.
F!"#$!E%:
dministra ( e)ecuta todas las decisiones. /oordina con el contador. /omprar la materia prima' &eri"ica los cortes' manda $acer los moldes' super&isa
la producci#n' super&isa los empacados. +resenta diseos o colecci#n de prendas. *ace el despac$o ( entrega de la mercader%a acabada. /oordina los diseos de moda con los responsables de la compaia. *ace cotizaci#n de los precios de los diseos.
1.4. OR!ANI!RAMA DE LA EMPRESA:
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1.". BASE LE!AL:
1.".1.D# $a En%i&a& A'&i%a&a
0/* / 1!5!68!9155
7 :/L *uau(a o)as' ilton ;os-
n"ormaci#n General del /ontribu(ente
!3>2!!9
0ec$a de nicio de cti&idades 19>!3>2!!9
stado del contribu(ente /
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@ocumento de identidad @ 5!68!915
/ond. @omiciliado @:A/L@:
1.".2.D# $a A))i*n C+n%,+$ !ormas de auditoria generalmente aceptadas &!'G'(
Ley $rgnica de 'dministracin Financiera y "ontrol
1.(. OB-ETIVOS !ENERALES:
E)aluar el buen desempe*o de las reas de la empresa.
$bser)ar y re)isar si +ay un control en los procesos de produccin y encontrar las
deiciencias.
-eterminar si la empresa necesita aclarar las unciones y obligaciones de su personal
para un meor desempe*o.
1.. OB-ETIVOS ESPEC/FICOS:
E)aluar el cumplimiento en el rea de produccin.
#normar el resultado del trabao, dar las conclusiones y recomendaciones y poder tomar
acciones en las debilidades encontradas.
'clarar /ue el personal de produccin realice una sola uncin en el proceso.
1.0. EUIPO DE AUDITOR/A:
'uditor %uper)isor: Proesor Roger Espinoza Romero.
0ee de E/uipo: !ilton 1uauya Roas.
'uditor de "ampo: 2iguel 3ega 3alero y Guillermo Falla 2arcelo
1.. CRONO!RAMA DE AUDITOR/A:
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CAPITULO II: ALLA!OS DE AUDITOR/A
2.1. PRIMER ALLA!O:
'(CU(P#(ENTO DE# CONT%ATO CON (NSA EN E# P%OCESO DE
P%ODUCC)N*
2.1.1. C+n&i)i*n:e detect# que en el proceso de producci#n se mand# a realizar el
ser&icio de con"ecci#n de sabanas $ospitalarias a terceros lo cual en nuestra
in&estigaci#n obser&amos que es un incumplimiento a las Bases establecidas en el
contrato con A.
2.1.2. C,i%#,i+:n el contrato de la empresa con A en el inciso 8.6 dice e podr,
anular el contrato de &eri"icar que la AD+ utiliza ser&icios de terceros no
contemplados en las Bases.
2.1.3. Ca'5a: sto sucedi# porque no se ten%a su"iciente personal en lo que es costura
de recta. :tra causa es que la mesa de corte no cumpl%a con las medidas de la tela'
(a que la tela mide 1.C! m. de anc$o ( la mesa mide 1.2! m. de anc$o.
2.1.4. E6#)%+:ste $ec$o pudo $aberles ocasionado la anulaci#n del contrato ( como
consecuencia p-rdidas para la empresa adem,s del desprestigio ( no poder
participar en otra con&ocatoria del stado.
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2.2. SE!UNDO ALLA!O:
'NO HA+ UN CONT%O# DE CA#DAD*
2.2.1. C+n&i)i*n:e detect# que en cada proceso de producci#n que son corte' costura'
bordado ( limpiezaE no $a( un personal encargado de &eri"icar si cada prenda est,
llegando en buenas condiciones al siguiente proceso ocasionando prendas "alladas.
2.2.2. C,i%#,i+:+roblemas en el proceso de producci#n.
2.2.3. Ca'5a:sto sucede porque una persona $ace &arias "unciones entre estas &eri"icar
la mercader%a pero no el tiempo su"iciente que se requiere en cada proceso' lo cualno le permite detectar a tiempo las "allas o se detecta cuando est, terminado. o $a(
una permanente super&isi#n a los procesos. *a( des&enta)a cuando se manda a
ser&icio de costura porque a &eces &ienen con "allas. : la tela que &iene manc$ada
que es una "alla de ",brica.
2.2.4. E6#)%+: ste $ec$o ocasiona p-rdidas para la empresa aparte de espacio que
ocupa la mercader%a "allada en el taller. Genera m,s costo e impide que pueda &er
un proceso ,gil ( e"icaz. n raras ocasiones se entrega del pedido "uera de "ec$a locual tiene una penalidad si es un pedido de nuestro cliente A
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3.1. PRIMERA CONCLUSIN:
n el primer $allazgo podemos concluir que segFn el contrato con A la empresa $a
incurrido en una "alta mu( gra&e' llegamos a esta conclusi#n por nuestra in&estigaci#n
realizada al proceso de producci#n de las sabanas ( al contrato con A' no cumpliendo
con las bases establecidas en el contrato exactamente el inciso 8.6.
ste $ec$o se debe a la impro&isaci#n dada por los encargados ( la "alta de plani"icaci#n
para adquirir los materiales como las medidas de la mesa de corte. Los documentos de las
bases lo presentamos como e&idencia en el documento anexado al "inal de este in"orme.
3.2. SE!UNDA CONCLUSIN:
egFn el segundo $allazgo concluimos que la empresa no lle&a un control de calidad en
cada uno de sus procesos' segFn nuestras in&estigaciones en el proceso de producci#n esto
les genera prendas "alladas' ma(ores costos ( entregas de mercader%a "uera de "ec$a.
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CAPITULO IV: RECOMENDACIONES
4.1. PRIMERA RECOMENDACIN:
/omo auditores in"ormamos a la empresa-que de acuerdo al $allazgo encontrado en la cual
$ace re"erencia a la &ncumplimiento del contrato con (&"*% en el proceso de
produccin/es un $ec$o la cual resulta per)udicial para la empresa (a que le pudo generar
p-rdida de capital por $aber "altado a las bases' tambi-n pudo poner en desprestigio a la
empresa ( no poder participar en otra con&ocatoria' esto quiere decir que debe $aber un
ma(or orden ( empezar a plani"icar todo el proceso de producci#n necesaria para cumplir
con todos los requerimientos impuestos por su cliente' en el caso de empresas del estado
es necesario me)orar estas pr,cticas para poder participar en otra con&ocatoria .+or eso
ser%a recomendable que tome las siguientes recomendaciones
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4.2. SE!UNDA RECOMENDACIN:
/omo auditores reportamos a la empresa' que de acuerdo al segundo $allazgo encontrado
la cual $ace re"erencia a que "o a un control de calidad/ que per)udica a la empresa
en la p-rdida de su capital' as% como la entrega "uera de tiempo de sus pedidos con sucliente principal A
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I%$gen .2 Inc"o 3+4
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I%$gen 52 F"c6$ t7cn"c$
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I%$ en 82 Merc$&er9$ &$:$&$
I%$ en 12 Te'$ r$ $&$
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I%$ en 42 Te'$ %$nc6$&$
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I%$ en ;2 Mer%$
I%$ en 32 Or&en &e Co% r$
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I%$gen