TUGAS AUDIT INTERNAL

“KOMPETENSI KUNCI INTENAL AUDIT”

OLEH :

KELOMPOK II

ANGELICA DWIWAHYU 12/343884/EE/06350

INTAN SARI S.R. 13/MPAXXVIIA/12

PRADHITA D.N. 13/MPAXXVIIA/20

RIDZKA KURNIA SARI 12/343916/EE/06382

YASINTA E.K. 13/MPAXXVIIA/28

PENDIDIKAN PROFESI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS GADJAH MADA

2013

KOMPETENSI KUNCI INTENAL AUDIT

Penekanan keseluruhan seluruh buku ini adalah tentang pengetahuan (CBOK) dimana auditor

internal harus mengetahui dan memahami. Sebagian besar auditor internal harus memperoleh

pengetahuan dan pemahaman, seperti Bab 8 pada standar profesi internal audit, Bab 16

mendokumentasikan hasil melalui efektif workpapers, dan kontrol bab 20 tentang cybersecurity

dan privasi. Bab ini memberikan gambaran dari wilayah subjek dan menunjuk kepada konsep-

konsep dan isu-isu dimana auditor internal dapat memperoleh pemahaman yang lebih baik

melalui studi tambahan, pengalaman, dan kegiatan internal audit. Namun, untuk menambah

pemahaman yang lebih baik khusus audit internal, semua auditor internal juga harus menetapkan

beberapa kompetensi kunci profesional, seperti kemampuan untuk melakukan wawancara audit

yang efektif, beroperasi dalam tata cara yang kredibel dan profesional ketika melakukan audit

internal. Bab ini membahas tentang kompetensi audit internal yang penting.

Banyak kompetensi utama diaman auditor internal harus belajar sebelum memulai karir

mereka dan bahkan sambil memperoleh pendidikan dasar. Bab ini tidak bisa menjelaskan

bagaimana auditor internal harus melakukan wawancara audit, misalnya, seperti wawancara pada

individu auditor internal dan keadaan sekitarnya. Namun, tujuan dari bab ini adalah untuk

mengingatkan auditor internal subyek dan area yang profesional penting bagi praktek audit

internal yang modern.

Kunci kompetensi audit internal yang dibahas dalam bab ini harus mendasar tentang

persyaratan CBOK untuk semua auditor internal. Bab ini akan memberikan bimbingan praktek-

praktek terbaik untuk membantu auditor internal menetapkan kompetensi kunci audit internal.

13.1 Pentingya Kompetensi Audit Internal

Keahlian apa yang penting untuk menjadi seorang auditor internal yang suskses? Ada

banyak, dan mereka telah mencapai setidaknya pendidikan selama empat tahun kuliah di daerah

yang akan memberikan pemahaman kepada mereka tentang pentingnya proses bisnis, serta

kemampuan untuk mengamati bidang operasi dan mereka menggambarkan melalui pendekatan

tertulis dan verbal. Hal lebih penting dan bahkan lebih mendasar, ketika seorang auditor internal

harus memiliki etika pribadi yang kuat dan komitmen terkait dengan pekerjaan. Yaitu, bila

dikirim ke beberapa lokasi untuk melakukan peninjauan, internal auditor harus menjaga sikap

profesional dan melakukannya pekerjaannya dengan jujur dan etis. Hal-hal yang benar-benar

fundamental dan diperlukan untuk membangun satu set kompetensi utama internal auditor. Kami

juga telah mendefinisikan kunci kompetensi internal audit sebagai keterampilan yang diperlukan

untuk melakukan audit internal yang efektif. Sementara beberapa profesional dapat melihat

dengan pilihan yang berbeda, menambahkan atau menghapus beberapa, rekomendasi untuk

kunci kompetensi untuk audit internal meliputi:

- Keterampilan Wawancara. Apakah wawancara unit manajer atau anggota staf di

bagian produksi, auditor internal harus mampu bertemu dengan orang banyak, untuk

mengajukan pertanyaan yang tepat, dan mendapatkan informasi yang diinginkan

- Keterampilan analitis. Auditor internal harus memiliki kemampuan untuk melihat

serangkaian peristiwa yang kadang-kadang terputus data serta menarik beberapa

kesimpulan pendahuluan dari materi itu.

- Pengujian dan keterampilan analisis. Terkait dengan keahlian analitis, auditor internal

harus mampu untuk meninjau beberapa peristiwa atau populasi data untuk melakukan

tes yang akan menentukan apakah tujuan audit memang efektif.

- Keterampilan Dokumentasi. Auditor internal harus mampu mengambil hasil

observasi audit dan tes apapun bahwa data dan dokumen hasil tersebut, baik secara

verbal dan grafis, menggambarkan lingkungan yang diamati.

- Merekomendasikan hasil dan tindakan perbaikan. Berdasarkan pengujian yang

didokumentasikan dan hasil analisis, auditor internal harus dapat mengembangkan

rekomendasi efektif untuk tindakan korektif.

- Keterampilan komunikasi. Seorang auditor internal harus dapat mengkomunikasikan

hasil kinerja audit bersama dengan rekomendasi untuk tindakan perbaikan kepada staf

mengenai subyek audit dan manajemen senior.

- Keterampilan bernegosiasi. Karena selalu ada perbedaan pendapat mengenai temuan

internal audit dan rekomendasi, auditor internal harus mampu menegosiasikan hasil

akhir yang sukses.

- Komitmen untuk belajar. Auditor internal selalu mengalami perubahan baru dan

bahan dalam operasi perusahaan mereka dan profesi; mereka harus memiliki

semangat untuk belajar dan melanjutkan pendidikan.

Ini mewakili beberapa kunci kompetensi dan keahlian yang diperlukan untuk melakukan

audit internal yang efektif, tidak peduli industri apa, wilayah geografis, atau jenis audit internal.

Bagian selanjutnya membahas kunci kompetensi secara lebih rinci.

13.2 Keterampilan Wawancara Audit Internal

Wawancara audit internal dengan anggota audit manajemen dan staf adalah langkah

pertama yang penting dalam proses internal audit. Berdasarkan penilaian risiko keseluruhan,

seperti yang dibahas dalam bab 10, fungsi internal berencana untuk melakukan review dari

beberapa daerah, Apakah penilaian kontrol internal, review dari proses operasional, atau salah

satu dari banyak jenis audit internal. Struktur fungsi audit internal berawal dari beberapa

rencanaaudit internal, termasuk mengidentifikasi tujuan audit, waktu, dan sumber daya audit

internal untuk ditempati. Langkah-langkah ini dibahas dalam Bab 15. Sebagai bagian penting

dari wawancara keterampilan, auditor internal kemudian bertemu dengan anggota organisasi

audit untuk wawancara awal audit internal di rungan khusus.

Wawancara awal dan hal lain yang mengikuti adalah langkah kunci dalam proses internal

audit. Langkah-langkahnya adalah langkah pertama yang berharga untuk memulai audit internal

dan untuk mengumpulkan informasi, tapi sebuah wawancara auditee yang kurang siap ataut

erorganisir bisa melempar audit internal sehingga tentunya bahwa mungkin sulit untuk

menyelesaikan audit seperti yang direncanakan.Pertemuan wawancara dengan semua audit

internal, apakah dengan manajemen Audit atau tim asosiasi harus didasarkan pada beberapa

perencanaan audit internal dan persiapan sebelum meluncurkan pertemuan.

Setelah wawancara audit telah dijadwalkan, auditor harus mulai untuk fokus pada

wawancara persiapan. Auditor internal tidak akan tertipu dan berpikir bahwa dia dapat dengan

mudah berjalan ke wawancara audit dan menginformasikan mereka tentang rencana audit.

Manajer audit mungkin mengatakan bahwa “waktu yang buruk” tujuan audit tampak salah

dinyatakan, atau “semua itu ditutupi” dalam beberapa periode yang lalu. Auditor internal harus

menunjukkan tujuan kajian yang direncanakan dan pengetahuannya dan kualifikasi untuk

direncanakan audit internal. Persiapan yang memadai adalah kuncinya.

Exhibit 13.1 adalah daftar uraian masalah yang harus dipertimbangkan ketika

meluncurkan audit internal yang baru di beberapa daerah yang mungkin telah dibahas dalam

masa lalu. Catatan ini telah disusun seolah-olah manajemen di kedua sisi adalah peserta baru,

dengan demikian perkenalan dan penjelasan sekitar diperlukan.

Auditor Internal akan terlibat dengan audit dan pertemuan kelompok manajemen lain

atau wawancara secara teratur, berkelanjutan. Pertemuan ini adalah titik kontak untuk

meluncurkan audit internal yang baru serta untuk meninjau status dan kemajuan audit internal

yang berkelanjutan. Mereka sering melibatkan auditor internal dengan hanya bertemu seorang

manajer di meja kantor terdekat atau di kantin. Keterampilan dan kompetensi di sini adalah

bahwa auditor internal dengan hati-hati harusmerencanakan sasaran, dan bahkan diharapkan

hasil dari sesi tersebut dan harus melakukan mereka dalam cara yang terencana dan tertib. Hal

terakhir yang internal audito rprofesional harus lakukan adalah untuk meledak pada manajer

auditee tanpa peringatandan hanya melontarkan beberapa kekhawatiran.Tujuan audit internal

tidak dapat dipenuhi dalam situasi tersebut, dan internal audit akan kehilangan kredibilitas di

mata manajemen perusahaan.

13.3 Analytical Skill (ketrampilan analitis)

Ketrampilan analitis mengarah kepada pada kemampuan untuk memvisualisasikan,

mengartikulasikan, dan memecahkan masalah yang kompleks dan konsep dan untuk membuat

keputusan yang masuk akal berdasarkan informasi yang ada. Keterampilan tersebut termasuk

demonstrasi kemampuan auditor internal untuk menerapkan pemikiran logis untuk

mengumpulkan dan menganalisis informasi, merancang dan menguji solusi untuk masalah, dan

merumuskan rencana. Untuk menguji kemampuan analisis, internal auditor mungkin diminta

untuk mencari inkonsistensi dalam beberapa laporan produksi, untuk menempatkan serangkaian

peristiwa dalam urutan yang benar, atau untuk membaca laporan status proyek secara kritis dan

mengidentifikasi potensi kesalahan. Tinjauan analitis biasanya membutuhkan auditor internal

untuk meninjau beberapa bahan bukti audit dan kemudian menggunakan logika untuk memilih

selain masalah dan datang dengan solusi. Agar benar-benar analitis, auditor internal perlu

memikirkan tentang semua faktor yang terlibat dalam situasi dan kemudian mengevaluasi plus

dan minus dalam rangka untuk mengembangkan solusi yang direkomendasikan. Keputusan audit

internal harus dilakukan dalam cara yang terorganisir secara konsisten. Hal ini untuk alasan

bahwa auditor internal harus melihat kemampuan analisis sebagai kunci kompetensi.

13.4 Pengujian dan Ketrampilan Analisis

Sementara auditor internal harus mengembangkan pendekatan keputusan awal analitis

mereka, tantangan mereka berikutnya dan kompetensi kunci yang dibutuhkan adalah memiliki

kemampuan untuk menguji, review, dan menilai bahan. Bab 9 membahas sampling audit,

dengan penekanan pada statistik tetapi juga pada judgmental sampling. Sebagai kompetensi

kunci audit internal, bagaimanapun, pengujian atau pengambilan sampel harus dilihat dalam

perspektif yang lebih luas. Misalnya, exhibit 13.2 menjelaskan beberapa pendekatan pengujian

alternatif audit. Bagian pertama, observasi fisik, sering tidak dianggap dalam hal konsep

pengujian. Tetapi jika pendekatan analitis, ditetapkannya tinjauan dan penerimaan kriteria,

digunakan untuk mengatur proses pengujian berbasis observasi, pengamatan fisik terorganisir

dapat dilihat sebagai proses pengujian yang valid juga.

Suatu persyaratan terkait untuk kompetensi ini audit internal kunci adalah analisis hasil

tes. Setelah internal auditor memilih sampel dan dilakukan uji audit internal, hasilnya harus

dianalisis. Setelah melakukan penyampelan, untuk tujuan audit, auditor internal harus meninjau

hasil untuk setiap kemungkinan kesalahan yang terdeteksi dalam sampel dan menentukan apakah

sifat dan penyebab kesalahannya. Jika metode statistik berbasis sampling digunakan, maka

kesalahan tersebut harus diproyeksikan sesuai dengan populasi. Setiap kesalahan yang mungkin

terdeteksi dalam sampel harus dikaji untuk menentukan apakah benar - benar kesalahan. Auditor

internal harus mempertimbangkan aspek kualitatif dari kesalahan, termasuk sifat dan penyebab

kesalahan yang efeknya mungkin ke fase lain dari audit. Auditor internal juga harus menyadari

bahwa kesalahan yang merupakan hasil pemecahan dari suatu teknologi informasi ( TI ) biasanya

memiliki implikasi yang lebih luas dalam memprosesnya seperti tingkat kesalahan dari kesalahan

manusia. Auditor internal harus selalu berhati-hati untuk menganalisis dan mendokumentasikan

hasil tes sampel mereka. Mereka harus melakukan segala upaya untuk memastikan bahwa hasil

tes mewakili populasi keseluruhan item terakhir. Proses pembentukan tujuan audit, penarikan

sampel item untuk memastikan apakah tujuan audit telah terpenuhi, dan kemudian melaporkan

hasil audit kompetensi ini yang merupakan audit internal kunci. Berikut ini adalah beberapa

pendekatan pengujian audit:

Observasi fisik

Pendekatan pengujian digunakan untuk proses yang sulit untuk mendokumentasikan

secara formal. Misalnya, kebersihan gudang, atau praktik layanan pelanggan penting

untuk citra perusahaan itu tetapi biasanya tidak secara resmi dikendalikan.

Evaluasi independen

Konfirmasi audit adalah contoh konfirmasi independen. Teknik ini lebih umum dengan

auditor eksternal, namun kadang-kadang berguna juga bagi auditor internal. Misalnya,

surat konfirmasi dapat dikirim ke vendor perusahaan untuk memverifikasi kepatuhan

mereka dengan beberapa hal.

Pengujian kepatuhan

Pengujian kepatuhan membantu menentukan apakah pengendalian berfungsi

sebagaimana dimaksud. Ketika melakukan uji kepatuhan, auditor internal sering

menggunakan satu sampel yang luas untuk menguji beberapa item secara bersamaan.

Namun, beberapa sampel kadang-kadang sangat efektif. Sebagai contoh, untuk pengujian

pencairan, auditor dapat menggunakan satu sampel untuk menguji dokumentasi dan

persetujuan pencairan dana, kedua untuk menilai persetujuan kontrak dan perjanjian

untuk pembayaran, dan ketiga untuk menguji reimbursement pribadi. Pengujian yang

ditargetkan tersebut dapat menghasilkan hasil yang jauh lebih jelas daripada

menggunakan satu sampel untuk menguji ketiga item.

Exception or Deficienc Testing

Jika sistem pelaporan menunjukkan kinerja yang kurang, pengecualian dapat ditinjau

secara rinci untuk memahami akar penyebab dan menentukan perbaikan yang mungkin

dilakukan.

Pengujian akurasi

Pengujian akurasi membantu menentukan apakah suatu proses review mengukur dan

menilai hal yang benar dan hasil perhitungan yang benar.

13.5 Keterampilan Dokumentasi Internal Auditor

Auditor internal memiliki tantangan besar dalam mempersiapkan dokumentasi bermakna

dan bermanfaat mencakup seluruh pekerjaan mereka, baik catatan informal dari rapat, untuk

kertas kerja audit, untuk penerbitan laporan akhir audit. Auditor internal perlu memiliki,

mengembangkan keterampilan dokumentasi pekerjaan audit yang kuat. Bagian selanjutnya

membahas tentang pendokumentasian hasil dalam kertas kerja, masing-masing mendiskusikan

pengembangan kertas kerja yang efektif dan laporan audit internal. Sistem dan pengolahan data

base merupakan hal dokumentasi yang sangat berpengaruh.

Dokumentasi menjadi tantangan ketika dukungan lampiran yang pertama memiliki

lampiran sendiri, beberapa, bahkan lebih lampiran, dan seterusnya.Dokumen terlampir

menyediakan informasi yang diperlukan dan sebagai pendukung, tetapi sering kali lampiran itu

menyebabkan ambiguitas dan masalah. Fungsi audit internal harus, menetapkan beberapa standar

praktik terbaik untuk dokumentasi elektronik internalnya sendiri. Dalam beberapa

kasus,perangkat lunak otomatisasi kantor akan mempermudah, tetapi dalam situasi lain ada

kebutuhan yang tidak memiliki fasilitas control revisi yang kuat, dan auditor internal sering perlu

untuk membangun sendiri proses control revisimereka.

Terdapat beberapa praktek dokumentasi audit internal e -office terbaik. Beberapa praktek

terbaik yang audit internal harus pertimbangkan adalahketika melaksanakan audit e -office

internal yang efektif, Bagaimana menetapkan perangkat keras dan perangkat lunak standar.

Semua anggota audit internal harus menggunakan hardware umum yang sama dan produk

software suite. Menggunakan aturan keamanan berbasis password dengan reguler update,Karena

pertemuan informasi sensitif internal audit, pengendalian password, dengan persyaratan untuk

sering melakukan perubahan, harus diterapkan pada semua system, bahkan laptop pribadi

auditor. Semua anggota tim audit harus diinstruksikan dalam sifat sensitive dokumen audit.

Sebagaicontoh, ketika dokumen dicetak pada printer kantor yang jauh, menetapkan aturan bahwa

inisiator harus hadir selama proses pencetakan. Bahkan lebih baik, menghindari pencetakan

dokumen audit internal di lokasi yang jauh. Prosedur yang kuat harus ditetapkan untuk

setidaknya 100 % backup harian dari file folder audit internal. Beberapa siklus perputaran

backup harus ditetapkan. Menetapkan prosedur control revisi file. Melalui penggunaan

penamaan file dari seorang anggota komite audit, auditor eksternal , perintah pengadilan, atau

bahkan tindakan pemerintah, kesiapan buruk atau tidak akurat dokumentasi bisa

mempermalukan atau bahkan membahayakan perusahaan dan profesional merusak fungsi audit

internal dan auditor internal individu.

13.6 Merekomendasikan Hasildan Tindakan Korektif

Sebuah peran yang sangat penting - mungkin yang paling penting - dari internal auditor

adalah melaporkan hasil kerja audit dan mengembangkan serta membuat rekomendasi yang kuat

untuk tindakan perbaikan yang sesuai. Auditor internal harus memiliki keterampilan kunci untuk

merangkum hasil pekerjaan audit, untuk mendiskusikan apa yang salah, dan untuk

mengembangkan beberapa rekomendasi untuk tindakan korektif yang efektif. Seringnya laporan

audit dan rekomendasi mereka hanya tanggung jawabsenior, Semua anggota Tim audit harus

dapat menjelaskan temuan audit dan membuat rekomendasi untuk perbaikan. Dalam beberapa

kasus, auditor staf akan berlatih ini hanya sebagai bagian dari catatan workpaper, tetapi semua

auditor internal harus memikirkan banyak pekerjaan audit mereka dalam hal pertanyaan-

pertanyaan ini :

1. Apa tujuan audit ini ?

2. Apa yang ditemukan ?

3. Mengapa hasil temuan audit tersebut salah atau tidaksesuai ?

4. Apa yang dapat dilakukan untuk memperbaiki kesalahan atau kerusakan kendali ini ?

5. Apa rekomendasi audit internal untuk tindakan korektif ?

Proses ini sebagian besar berasal dari audit internal. Auditor internal di semua tingkatan

harus mengembangkan kompetensi untuk memikirkan pekerjaan mereka jalur pekerjaan tersebut.

Penting bagi auditor internal untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan yang cukup jelas dan

sederhana bahwa penerima dapat memahami masalah dan mengambil tindakan korektif yang

disarankan. Meninjau bukti danmembuat rekomendasi audit yang tepat dapat menjadi sangat

sulit jika temuan audit kompleks atau berpotensi bias. Sebagai contoh, banyak orang akan

merasa sulit untuk memahami temuan audit yang menjelaskan kelemahan pengendalian internal

yang disebabkan olehpengaturan yang salah dalam system operasi perangkat lunak perpustakaan

IT. Menggunakan analogi atau mekanisme lain , auditor internal harus berusaha mempersiapkan

temuan dan rekomendasi dengan cara yang mereka yang dapat dengan mudah dipahami .

13.7 Internal Auditor Communication Skills

Penyusunan laporan audit internal yang efektif, dengan temuan dan rekomendasi yang

berarti, adalah daerah kompetensi sangat penting bagi seluruh auditor internal. Auditor internal

di semua tingkatan harus mengembangkan kemampuan untuk membahas dan menyajikan

temuan audit dan rekomendasi audit internal terkait. Komunikasi ini dapat terjadi di tempat kerja

di semua tingkatan. Auditor internal biasanya menerima, mengkaji, dan memiliki akses ke

sejumlah besar informasi rahasia yang berpotensi. Untuk alasan itu, sangat penting bahwa

kontrol keamanan yang kuat ditempatkan atas semua file audit internal dan data yang disimpan.

Namun, auditor internal di semua tingkatan harus mengembangkan keterampilan dan

kemampuan untuk berkomunikasi dengan orang lain dalam perusahaan tentang pekerjaan mereka

dan untuk membantu orang lain untuk memahami nilai audit internal. Dalam mempresentasikan

hasil audit internal untuk manajemen lokal atau berhubungan dengan orang laindalam sehari-

hari, semua auditor internal harus mengembangkan keterampilan komunikasi yang kuat. Ini

adalah kompetensi kunci audit internal lainnya.

13.8 Internal Auditor Negotiation Skills

Apakah itu menyangkut rekomendasi yang dikembangkan dalam laporan audit atau saat

meninjau bukti audit di lantai toko, auditor internal akan menghadapi banyak daerah di mana

manajemen dan lain-lain tudak akan setuju dengan asumsi mereka atau temuan potensial.

Auditor harus berhati-hati untuk bersikap saya-benar-karena-saya-auditor. Auditor internal

sering menghadapi perbedaan pendapat selama review; auditor kadang-kadang bisa salah, tapi

mereka selalu harus memiliki latar belakang dan alasan pendukung untuk menjelaskan temuan

audit yang diusulkan.

Negosiasi adalah sesuatu yang kita lakukan sepanjang waktu, tidak hanya untuk tujuan

bisnis atau audit internal. Sebagai contoh, kita menggunakan negosiasi dalam kehidupan sosial

kita saat menentukan waktu untuk bertemu atau ke mana harus pergi pada hari hujan. Negosiasi

biasanya sebagai metode kompromi untuk menyelesaikan argumen atau isu. Auditor Internal

harus berkomunikasi dalam rangka untuk menegosiasikan masalah / argumen, apakah tatap

muka, di telepon, atau secara tertulis. Namun, auditor internal di semua tingkat harus menyadari

negosiasi itu tidak selalu antara dua orang, tapi dapat melibatkan auditor internal dengan

beberapa anggota kelompok auditee.

Auditor internal di semua tingkatan harus belajar keterampilan negosiasiuntuk

menyelesaikan laporan audit dan menyiapkan rekomendasi. Auditor Internal harus mengakui

semua jenis temuan audit, tidak peduli seberapa tampaknya tidak penting, dapat dilihat sebagai

kritik oleh manajemen auditee. Kadang-kadang internal auditor akan menghadapi situasi di mana

manajemen auditee ingin melawan audit internal pada setiap titik, tidak peduli seberapa sepele

atau seberapa kuattemuan audit. Auditor Internal harus mengembangkan keterampilan untuk

bernegosiasi dan kompromi pada beberapa item atau daerah tetapi harus selalu berhak untuk

mengatakan bahwa ada sesuatu yang salah dan perlu dilaporkan. Jika auditee tidak setuju, maka

dapat dicantumkan dalam tanggapan terhadap laporan audit dan interaksi dengan komite audit

jika diperlukan.

Exhibit 13.5 menguraikan beberapa elemen dari proses negosiasi. Meskipun pameran ini

menjelaskan proses negosiasi secara keseluruhan dengan cara yang sangat umum, auditor

internal harus menjaga proses ini dalam pikiran ketika mereview setiap temuan audit dan

rekomendasi yang disengketakan. Banyak poin dalam exhibit ini menggambarkan jenis masalah

yang harus dipikirkan auditor internal ketika menyajikan draft laporan audit. Artinya, meskipun

auditor internal mengharapkan perjanjian dengan rekomendasi, mereka harus pergi ke pertemuan

penutupan sepenuhnya memahami kemungkinan keberatan dan mengapa mereka membuat

rekomendasi mereka. Sebagai catatan penting, ketika internal auditor setuju untuk memodifikasi

rekomendasi yang diajukan atau bahkan membuang temuan audit, masalah ini harus selalu

didokumentasikan serinci mungkin dan dengan penekanan pada mengapa auditor internal

memutuskan untuk mengubah temuan/materi yang disengketakan.

EXHIBIT 13.5 Elemen Kunci Proses Negosiasi

Tahap I: Beginning the Negotiation—Prebargaining

1. Information. Pelajari sebanyak yang Anda bisa tentang masalah audit atau masalah yang

akan dibahas. Informasi apa yang Anda butuhkan dari sisi lain?

2. Leverage Evaluation. Evaluasi leverage anda atau kekuatan negosiasi relatif dan

memanfaatkan pihak lain di awal. Hal ini penting karena mungkin ada beberapa hal yang

dapat Anda lakukan untuk meningkatkan leverage atau mengurangi leverage dari sisi

lain. Apa yang akan Anda lakukan untuk meningkatkan leverage anda?

3. Analysis. Apa permasalahannya? Hal ini sangat penting ketika memulai review dari apa

yang mungkin menjadi laporan audit yang diperdebatkan.

4. Rapport. Menjalin hubungan dengan auditee dan lawan. Audit internal perlu

menentukan dari awal apakah lawan akan bersikap kooperatif, jika tidak, pertimbangkan

untuk mempekerjakan seorang anggota senior manajemen sebagai mediator sesegera

mungkin.

5. Goals and expectations. Tujuan adalah satu hal, harapan adalah sesuatu yang lain. Apa

audit internal berharap untuk keluar dari sesi?

6. Type of negotiation. Apa jenis negosiasi yang Anda harapkan? Ini akan sangat

kompetitif, kooperatif, atau sesuatu yang tidak biasa? Apakah Anda akan melakukan

negosiasi tatap muka, melalui fax, melalui mediator, atau dalam beberapa cara lain?

7. Budget. Setiap negosiasi memiliki biaya. Audit internal mungkin harus mengalihkan staf

dan manajemen waktu yang bisa menghabiskan pada upaya audit lainnya untuk bertemu

dan bernegosiasi. Kecuali Anda bersedia untuk mengalokasikan waktu dan sumber daya

yang tidak terbatas, Anda akan harus membuat beberapa pilihan sulit, yang harus

dirancang untuk memberikan Anda the most bang for your buck..

8. Plan. Mengembangkan rencana negosiasi tentatif.

Tahap II: Bargaining Phase

1. Logistics. Kapan, di mana, dan bagaimana Anda akan bernegosiasi? Ini bisa sangat

penting ketika beberapa unit atau lokasi yang terlibat dalam proses..

2. Opening offers. Apa yang dimaksud dengan penawaran terbaik yang dapat

membenarkan? Misalnya, Anda harus memodifikasi atau membuang salah satu dari

beberapa rekomendasi hasil audit disengketakan? Harus Anda membuatnya, atau

menunggu untuk membiarkan pihak lain pergi dulu?

3. Subsequent offers. Bagaimana Anda harus menyesuaikan rencana negosiasi saat

menanggapi hal tak terduga bergerak oleh lawan?

4. Tactics. Apa taktik yang akan Anda terapkan? Apa taktik yang digunakan lawan pada

anda?

5. Concessions. Konsesi apa yang akan Anda lakukan? Bagaimana Anda akan

membuatnya?

6. Resolution. Apa cara terbaik untuk menyelesaikan masalah? Apakah ada solusi elegan?

Bersikap konstan untuk kompromi dan solusi kreatif.

Phase III: Closure Phase

1. Logistics. Bagaimana dan kapan Anda akan menutup pertemuan negosiasi? Pada

pertemuan ini, atau nanti pada saat audit internal menyajikan draft revisi?

2. Documentation. Siapkan dokumentasi rinci menggambarkan sesi, dengan penekanan

pada perubahan yang direncanakan dan kesepakatan oleh kedua belah pihak.

3. Emotional closure. Di penghujung pertemuan, penting untuk mengatasi kepentingan

mendasar dan kebutuhan para pihak. Jika Anda mengabaikan yang terakhir, perjanjian

mungkin tidak akan bertahan.

4. Implementation.Apakah audit internal setuju untuk membuat beberapa perubahan dalam

laporan audit draf dan auditee setuju untuk mengubah beberapa praktik yang

disengketakan, perjanjian yang dinegosiasikan adalah nilai yang kecil kecuali hal-hal

yang dilaksanakan segera.

13.9 Komitmen Audit Internal untuk Belajar

Kompetensi kunci auditor internal yang sangat signifikan yang harus dikembangkan

auditor internal adalah komitmen yang kuat untuk belajar sekitar 40 jam melanjutkan pendidikan

persyaratan untuk sertifikasi internal auditor. Bisnis dan teknologi yang selalu berubah, seperti

dalam iklim politik dan peraturan di perusahaan yang beroperasi. Semua internal auditor harus

merangkul komitmen ini untuk terus-menerus belajar sebagai kunci kompetensi. Banyak internal

auditor memahami pentingnya pengendalian IT secara umum, perpustakaan infrastruktur

teknologi informasi (ITIL). Bab ini menjelaskan ITIL pada tingkat tinggi dan mengapa penting

dari internal perspektif kontrol TI.

13.10 Pentingnya Kompetensi Inti Internal Auditor

Bab ini telah memperkenalkan beberapa kompetensi kunci auditor internal di luar standar

audit internal untuk perencanaan dan melakukan audit internal yang efektif. Ini semua adalah

area CBOK yang mana internal auditor perlu mengelolanya secara berhasil. Kompetensi ini

adalah penting untuk semua internal auditor. Sementara topik seperti keterampilan komunikasi

yang baik atau sebuah komitmen untuk pembelajaran yang kurang dalam bidang pengetahuan

daripada praktik yang baik, keakraban yang kuat dan menggunakan kunci audit internal

kompetensi dibahas di sini harus diperlukan elemen-elemen CBOK setiap internal auditor.