aud inter ene 2016
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SUPERINTENDENCIA
DE tCONOMtA POPUAR
Y SOLIDARIA
TRAMITE
El
sistema
económico
es
SOCIAL Y SOLIDARIO...
SEPS IZ5 2016 001
05702
SEPS- IZ5-2016-001-05702
Organización: COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE SERVICIO URBANO CIUDAD DE Mft
llflLft
Entidad solicitante:
Fecha de ingreso: 16/02/2016 09:39:37
Solicitante: JORGE ORDOÑEZ MUÑOZ
Asunto: SEGUIMIENTO PLAN DE ACCIÓN
Detalle
de l
Anexo: Fojas:
26
Discos:
O
Carpetas:
O
Anillados
O
Otros:
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Guayaquil,
16 de
Febrero
del
2016
Doctor:
Carlos Naranjo Mena
INTENDENTE
ZONAL DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
Ciudad.-
Asunto:
Seguimientoal
Plan de Acción de las
Recomendaciones
de la S E P S Auditoría
Externa 2014 y a l control
interno
de la Coope rat iva de Transporte Intracantonal "Ciudad
de Máchala
Señor intendente:
Con relación
a l
contrato celebrado
con
fecha Enero
18 de
2016,
con la
C oopera t iva
de
Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala", Domici l iada en la c iudad de Máchala,
Provincia del
Oro,
calles Sur Este S/N frente a la c iudadela la s Brisas, co n acue rdo
Ministerial
No. 1124
del
18 de Agosto de 1978, en la que se me co ntra ta
para
real izar ia
Auditoría Interna a ¡os
Estados
Financieros, a los procedimientos de Superv is ión
Adm inistrativa y el C ontrol de las Actividades interna de la C oop era tiva del periodo
económico
del
a ño 2016, C úm plem e en informarle l o
siguiente.
OBJETIVOS
Efectuar
una
supervisión focal izada
ín
situ,
con e
objeto
de
evaluar
la
gestión rea l izada
por el
nivel directivo, ejecutivo
y
operativo,
para desarrollar
las
actividades de la
Cooperativa de Transporte
íntracantonal
"Ciudad de Máchala en los ámbitos
económicos, financiero, administrativo y legal, durante el periodo
comprendido
del 1 al 31
de Enero del 2016
ALCANCE
El presente seguimiento a l Plan de Acción de las recomendaciones es real izada a la
administración
del Sr.
José Loaiza
Espinoza -
Presidente
de la
Cooperativa; Ing. Ángel
Apolo
León - Gerente y Sr. David Toledo R omero Presidente del Consejo de
V ig i lanc ia .
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S e
procedió
a
notif icar
a l
Geren te , Voca les
de l
Conse jo
de
Adm in ist rac ión
y
Vigi lancia
que
ac tuaron
e n e l
per iodo audi tado,
a
qu ienes
s e l e s
h izo conocer sobre
e l
t rabajo
a
e f ec t ua r se y se les indico la obligación de proporc ionar la s faci l idade s de l
caso.
S e ha
dado segu imien to
a los Es tados
Financieros bás icos m e n s u a le s ,
q ue
co mp ren d e
e l
Balance G e n e r a l y e l Estado de Resul tado con sus respect ivos mayores y anexos, lo s
procedimientos de S upe rv is ión Admin ist rat ivos y e l Control de las Act ividades Internas de
la Cooperat iva, en e l e jerc ic io term inado al 31 de Ene ro de l
2016
cuya formulac ión es de
responsab i l i dad de los
admin ist radores
de la
C ooperat iva .
El trabajo e s
rea l izado
de
acuerdo
con las
Normas
de
Au di tor ia
Gene ra lm en t e
Acep tad a
y
de conformidad con lo que seña la la Ley y Reglamento de la
LOEPS,
e l Código Orgánico
Monetario y Financiero, que estén bajo e l control de la
S E P S
de tal forma que pue da
tener
una
base razonable para
emitir
mi
opinión.
OPINIÓN
Concluyo
q u e e n e
periodo auditado
del 1 a l 31 de
En e ro
de l 2016 s e
obtuvieron
lo s
siguientes resul tados:
Primero:Que durante e l periodo auditado la Cooperat iva de Transporte
Intracantonal
"Ciudad de M áchala" , está cumpl iendo con las r e co men d ac io n es
rea l izadas
por la
S E P S
e n
lo que se
ref iere
a la
Eva luac ión E conóm ica Financiera, según O f ic io
No.
SEPS - I Z6 -DZEPS-
2015.
La
misma
que
t endrá
que
culminar hasta
e l mes de
Marzo
de l
p re sen t e
año.
Segundo:Que
la
Cooperat iva
de
Transporte In t racantonal
"Ciudad de
Máchala"
se
encuen t ra
desar ro l lando
sus
act iv idade s
dentro de los ob je t ivos y
f ina l idade s
es tab lec idas
en la Ley sus E statuto y Reglamentos In ternos.
Tercero: Que los
organismos in ternos es tán funcionando normalmente
y han
cumpl ido
con sus
atribuciones
y
ob l igac iones, s iendo estos, Impuestos
a la Renta ,
Re t en c io n es
a la
Fuente, Impuestos
a l
V a lo r Agregado
y
Ane xos Transacciona les .
Part icu lar
que pongo e n conocimiento para lo s fines co rrespond ien tes .
t
Jorge O rdoñez Muñoz
Auditor Interno
Re sol . # 100117- SEPS
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COOPERATIVA
DE TRANSPORTE INTRACANTONAL
CIUDAD
DE
MÁCHALA
C PITULO
INFORME
SOBRE EL
CUMPLIMIENTO, EVALUACIÓN
DEL CONTROL
INTERNO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2016
• OFICIO A LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN Y VIGILANCIA
• CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
• ASAMBLEA
GENER L
•
SOBRE
EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO
• SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
NOMINA DE DIRECTIVOS
•
CONTROL
Y CUMPLIMIENTO DEL
GERENTE
CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES
CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE CTIVOS
• CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUT R Í S
•
CUMPLIMIENTO
PRESUPUEST RIO
MENSUAL
• SOBRE LA EMISIÓN, ACTUALIZACIÓN Y LEGALIZACIÓN DE CERTIFIC DOS
• SOBRE LOS COMPROBANTES DE INGRESO S Y EGRESOS
CUMPLIMIENTO
DEL PLAN DE ACCIÓN SOBRE RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORIA
2014 Y DE LOS
H LL ZGOS
ENCONTRADO POR L SEPS
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Señores:
Vocales
de los
Consejos
de
Administración
y
Vigilancia
Cooperativa
de
Transporte Intracantonal Ciudad
de
Máchala
Ciudad.-
Señores Directivo:
Dentro
de l
seguimiento interno
de l Plan de Acción
practicado
a las recom endacione s de la
SEPS de la Cooperat iva en e l
e je rc ic io económico
del 1 ai 31 Enero de l
2016 estoy
real izando
algunas
observaciones y comentar ios dir ig idos a me jo rar la est ructura
administrativa
para conocimientos de los señores d i rectivos.
E l objetivo de la evaluación de l Control
Interno
fue determinar e l alcance de los
procedimientos generales
de
auditoría para expresar
una
opinión razonada
de la
documentación analizada
sin que es tos
garanticen
una
segundad
sob re e l
funcionamiento
de l
control interno.
Por
esta razón
no
revela
la
totalidad
de las
deb ilidades.
Una real idad no re levante representa una situación en la cual e l d iseño u operación de
uno o m ás eleme nto de la estructura del contro l interno reduce a un nivel ace ptab le el
r iesgo de que pudiera ocurr i r errores o inconsistencias que puedan influir o a fec tar la
presentación de los Estados Financieros.
Estos
e r ro res
pueden o currir
y no ser
de tec tados
con
opo rtunidad
po r los
e m p le a d o s .
S in
embargo
no se
observa o t ras deficiencias significativas
en e l
diseño
y
ope rac ión
de l
contro l in terno en los términos def in idos anter iormente.
Atentamente
r; Jorge Ordoñ ez Muñoz
Auditor Interno
Resol.
#100117-SEPS
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CONTROL INTERNO
DMINISTR TIVO
Como parte
de l
Control Interno Administrativo,
se
revisaron
los
libros
de
actas
de
los
organismos
internos,
destacando
las
s iguientes novedad es:
S MBLE GENER L
DE
SOCIOS
La Asamblea Genera l de Socios durante e l periodo
auditado
d el 1 al 31 de Enero de l 2016
se ha
reunido
por 3
ocasiones
dos de
forma extraordina ria
y una
ord inar ia,
ha
funcionado de acuerdo a lo expresado en el
Art.
33 de la Ley Orgánica de Economía
Popular
y
Solidaria
y del
Estatuto
, lo
t ratado
en la
secciones ex traord inar ias
se
encuentran
en el
libro
d e Actas # 255-256 del 11/01/2016 y 15/01/2016 donde se
analiza
y resuelve la
contratación del Auditor
Interno
p ara el periodo
2016
adem ás se procede a nombrar una
Comisión Electoral;
lo
tratado
en la
sección
ordinaria
se
encuentra
en el
libro
de
Ac ta
#
257 del 29/01/2016 donde se procede a dar los informes anuales de los Concejos,
Comisiones
y
Gerente para luego proceder
a la
Elección
de los
Vocales
de
la Cooperativa.
La Asamblea Genera l
de
Socios, constituye
la
máxima autor idad
de la
Cooperat iva
siempre que sus resoluciones no violen ningún precepto Legal de la Legislación
Ecuatoriana.
SOBRE EL FUNCION MIENTO DE L CONSEJO
DMINISTR TIVO
Consejo de Administración d urante el per iodo auditado se ha reunido por 5 ocas iones, 4
en
sesiones ord inar ias
y 1
extraord inar ia.
Este Consejo ha funcionado con no rmal idad durante e l per iodo comprendido del 1 al 31
de Enero del 2016. L o t ra tado en las secciones ord inar ias s e encue nt ra en los l ibros de
Actas # 984-985-986-987, del 1-12-19 y 26 de Enero, donde se
analiza
y se resuelve sobre
caución de
Gerente
y el
recaudador entre otros puntos.
L o
t ratado
en la
sección
extraordinaria está
en el libro de
Ac ta
# 988 del
29/01/2016 donde
se
procede
a la
elección del
Presidente, Vicepresidente, Gerente
y
Secretar ia
de
la Cooperat iva,
de
acuerdo a l Artículo # 26 del Reglamento Interno de Elecciones,
SOBRE
EL
FUNCION MIENTO
DEL
CONSEJO
DE VIGIL NCI
Consejo de V ig i lancia durante el per iodo auditado se ha reunido por 3 ocas iones en
sesiones
ordinarias, ex iste evide ncia
de la
revisión
de las
Cuentas Contables (Estados
Financieros)
y
dem ás procedimientos internos.
Este
Consejo de Vigi lancia ha func ionado con normal idad.Lo t ratado en estas
sesiones
consta en los libros de Ac ta # 293, 294 Y 295 del 8-15 y 29 de Enero del 2016, dond e se
procede
al análisis
y
propuesta para
la
con tratación
del
Auditor Interno para
el
periodo
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2016,
según
e l Articulo # 29
literal
4 del
Reglamento
de la LOEPS , además en la última
sesión s e
procede
a
nombrar
a l
P residente
y
S ecretar io
de
Concejo.
NOMIN DE DIRECTIVOS
La
nóm ina
de los
directivos
que
desempeñaron funciones
en el
periodo
de
es tudio
2016:
S r.
José María
Loaiza,
Presidente
de la
Cooperativa.
S r.
David Toledo
Rom ero,
P residente del Cons ejo de V igilancia.
Ing.
Áng el Apolo
León,
Gerente.
CONTROL
Y
CUMPLIMIENTO
DEL
GERENTE
E l Ge rente está cumpliendo con la presentación de los informes me nsuales según el
numeral
14 del
Art.
No 34 del
Reglamento General
de la Ley Orgánica de
Economía
P opular y Solidaria.
E l Gerente ha presentado el
P lan
E stratégico y O perat ivo
anual,
con el Presupuesto 2016,
según acta
# 978 del 18 de
N oviembre
de l
2015
del
C oncejo
de
Administración. (Anexos)
E l Gerente ha
instruido
a la contadora que hasta que se
emigren
todos los datos a la
nueva licencia del software
contable,
se proceda a
reclasificar
y ajustar algunas cuentas en
el anterior
sistema, para
que su estructura,
orden
y nombre de las
cuentas estén
de
acuerdo con el Catalogo Único de Cuenta. Así se demuestra en los Anexos Contables y
Notas E xplicat ivas que se ad junta
(Balance General,
E stado de Res ul tados con
corte
al 31
de E nero
del 2016 .
E l Gerente está cumpliendo con las recomendaciones hechas por la S E P S
CUMPLIMIENTO DE FIN LID DES
Los
f ines y objetivos para los
cuales
fue creada la organización, se encuentran s eñalados
en sus Estatutos y Reglamento
Interno,
observándose que las act ividades desarrol ladas
por la Co ope rativa se han efectuado
dentro
del marco legal autorizado y en concordancia
con lo que estipula en el
Art.
4 de la Ley
O rgánica
de la
Economía Popular
y
Sol idaría
y del
Sector
Financiero Popular y Solidario,
referente
a los principios unive rsales del
cooperat ivismo.
S e evidencia que la organización real iza act ividades destinadas a operaciones de
transporte Intracantonal.
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CUMPLIMIENTO
DE
NORMAS
SOBRE E L LAVADO DE ACTIVOS
La Coopera t iva de Transporte In t racantona "C iudad de Mácha la " , no cuenta con un
mecanismo a lguno de
control
de
depósi tos
que pudieran provenir de a ct ividad es i l ícitas .
Esto se
debe
a que los
depósi tos
que se
receptan
son
mínimos y exclus ivamente
de ios
Socios.
Por lo que se
concluye
que no
existe
lavado de dinero.
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Durante el proceso de Auditoria Interna se determinó que la Coopera t iva ha cumplido con
sus obligaciones t r ibutar ia s de Impuesto a ia Renta , Retención a la Fuente y el Impuesto
del Va lor Agrega do en el Servicios de R entas Internas.
CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO MENSUAL
Durante
el proceso de Auditoria se ha
determinado
que la Coopera t iva ha cum pl ido co n
el Plan estra tégico y operat ivo en su Presupuesto mensual, el mismo que fue presenta do
en su
debido momento para
la
ap robación correspondiente.
SOBRE
LA EMISIÓN ACTUALIZACIÓN Y
LEGALIZACIÓN
DE
CERTIFICADOS
DE
APORTACIÓN
La
auditoría observo
que se
debe proceder
a la
emisión
actual izac ión
y
lega l ización
de tos
Cert i f icados
de
Aportac ión ante
la
S uperintendencia
de
Economía Popu la r
y So l idar ia . (Ya
está a p rob ado por la Asamblea Genera l de Socios, acta # 254), a sí mismo tod os los Socios
deben encontra rse reg ist rado
en la S E P S
SOBRE
LO S
COMPROBANTES
DE
INGRESOS
Y
EGRESOS
COMPROBANTES DE EGRESOS.
Se
encuentran numerados
y
o rde n ado s
cronológicamente, destacándose
que en
todo e í t o s consta
la
f i rma del Presidente
de la
Cooperat iva,
Gerente,
Presidente
de la
Comisión
de
Vig i lancia , Contadora
y del
Beneficiario.
COMPROBANTE
DE INGRESOS. Están numerados c rono lóg icamente , o rdenados
y
firmados por
el Presidente
de la Cooperativa, del Gerente de
Presidente
de la
Comisión
de
Vigilancia
y de la
Co n t ado ra .
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SEGUIMIENTO AL PLAN DE ACCIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITOR IA EXTERNA 2014 Y DE LOS HALLAZGOS
ENCONTRADOS
POR LA SEPS
INDICANDO
LAS NO
CUMPLIDAS.
La Cooperat iva está cumpliendo con las recomendac iones de ia auditoria externa del 2014
y de los
hal lazgos encontrados
por
parte
de la
S P S
en ia
Eva luac ión
Económica
F inanciera.
La auditoría interna actua l ha
insistido
en alguna de ellas con el objeto de me jorar el
control interno.
1.-
E l
Consejo
de
Vigilancia tendrá seguir cumpliendo
co n
los puntos detallado
en el Art.
No. 38 del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria en su
numeral 6. (A-SEPS)
2.-El Presidente
y el
Gerente tendrán
que
emitir
suscribir
y
ac tua l izar
de
manera
conjunta
los
Certif icados
de
A po rt ac ión
qu e
sustenten
el
Aporte
del
Cap i ta l Social
de ia
Cooperativa rea l izados por los
socios
( Ya está a probado en A sa mblea General según a cta
# 254
punto
7) .
(A-SEPS)
(A -Ex terna) .
3.- El Gerente tendrá que instruir a la contadora que traspase lo más pronto posible
todos los Estados Financieros, a l Ca talogo Único de Cuenta s Contables qu e supervisa la
SEPS,
en su mayoría ya están reclasif icadas y a jus tadas a los Estados Financieros en el
sistema a nter ior. (A djunto
anexos
contables y notas expl icat ivas)(A-SEPS).
4.-
Falta
de la
evaluación presupuestaria
del mes de
Diciembre
del
2015, argumenta
que por
el cierre del año fiscal y por las elecciones no se ha
podido
cumplir con este
requerimiento
pero
ya lo
están realizando
y
estará
listo
para
el
próximo
informe.
Ordoñez
Muñoz
Auditor Interno
Res.
100117-SEPS
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COOPERATIVA DE TR NSPORTE INTRACANTONAL
CIUDAD DE MÁCHALA
CAPITULO
II
* OFICIO AL GERENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO
* CONCLUSIONES
* RECOMENDACIONES
*
ACTA
DE
AUDITORIA INTERNA
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OFICIO AL GERENTE
SO RE
EL CONTROL INTERNO
Máchala, Febrero
15 de
2016
Ingeniero Ángel Apolo León
Gerente
de
la Cooperativa
de ta
Cooperat iva
de
Transporte íntracantonal "Ciudad
de
Mácha la"
Ciudad.-
De
m is
consideraciones:
D e acuerdo
a l
examen realizado
a los
Estados
Financieros,
controles
internos
y
Administrativos
de la
Cooperat iva, como
auditor m e
pude
da r
cuenta
que la institución
debe corregir o ha cer énfasis de los siguientes puntos:
l. Que
lo s Certi f icados de Apor tac ión se
deben
de emitir y actual izar para luego ser
registrados y legalizados en la Superintenden cia de Econom ía Popular y Sol idaria, de
acuerdo
a l
Art.
No. 44
numera l
2 del
Reglamento Genera l
de la Ley
Orgánica
de
Economía
Popular y S ol idaria (Esta ap robado por la Asa mb lea Genera l de
Socios
en acta #
254).
2.-
E l
P residente
y el
Gerente deberán
de
suscribir
de
manera conjunta
los
Ce rtif icados
de
Aportac ión que sustenten
el
Apor te de Capi ta l Social de la Cooperativa real izados por los
soc ios .
3. El
Gerente tendrá que
instruir
a
la
contadora , que traspase lo más pronto posible
todos los Estados Financieros,
a l
"Catalogo Único de Cuentas Contab les" que supervisa la
SEPS, en su mayoría ya están recíasif icadas y a justadas a los
Estados
Financieros en el
sis tema anterior. (Adjunto anexos contables
y
notas expl icat¡vas)(A-SEPS).
4.-Deberá de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a las
cuentas ( incobrables),
a
fin
de
neutralizar
su
impacto
en tos
resul tados
futuros.
5.-
En ei
caso
de
obl igaciones
por
pagar
a ex
socios, el Gerente debe noti f icar
a los
in teresados
por escri to en algún
medio
de comunicac ión, para que se acerquen a cobrar .
La Asamblea Genera establecerá e l plazo máximo para e l cobro de estos valores.
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12/29
Transcurr ido
el plazo, con los va lores no cobrados se podrán real izar las
reservas
especiales.
6.-Asimismo
la
Coop erat iva debe rá seguir cumpl iendo
con
la
Resolución
No.
SEPS -INEPS-
2012-0025
del 5 de Diciembre del
2012 mediante
la cual se
emitió
el Catalogo
Único
de
Cuentas (CUC) Apl icable
a ios
Estados Financieros
de la
C ooperat ivas.
7.-Se tend rá que elaborar los Manuales éticos de procedimiento contables,
administrativos qu e están contemplados en e Estatuto y en concordancia con la
Ley
y
Reglamento de Economía Popular y
Solidario.
8.-Tendrá que enviar a registrar en la S E P S a la Directiva actual de la Cooperat iva y al
Gerente del periodo comprendido 2016 al
2018
con los soportes
necesarios. (Copias
de
actas
y certi f icación correspo ndiente)
9.-Dar
cumplimiento a todas las Recomendac iones de la SEPS y de la Auditoria Externa
2014
Esperando haber cumplido a
cabalidad
con el t rabajo encom endado.
Atentamente
). Jorge Ordoñez uñoz
Auditor Interno
Resol. 100117-SEPS
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8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
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ON LUSION S
Concluido
los
p rocesos de Auditoria
interna
pract icados a los Estados F inancieros,
controles internos administ rat ivos
de a
Cooperat iva audi tada, correspondiente
ai
ejercicio
estudiado, de acue r do a los pr incipios de audi tor ia generalmente aceptados, he
l legado a obtener las s iguientes conclusiones.
l.-Que
durante
e l
período auditado
la
Cooperat iva
de
Transporte Int racantonat "Ciudad
de
Máchala", está
cumpl iendo con las
recomendaciones
real izadas por la
S P S
en lo que
se re f ie re a la Evaluación E conóm ica Financiera, segú n
Oficio
No.
SEPS -IZ6-D2EPS-2015.
La
misma
que
tendrá
que
culminar hasta
e mes de
M a r z o
de l
presente año.
2.-
Que la
Cooperat iva
de
Transporte Int racantonal "Ciudad
de
Máchala"
se
encuent ra
des arrol lando sus activ idades dentro de los objet ivos y f inal idades es tablec idas en e l
Estatuto,
Re glamento
Interno y la Ley.
3.- Que los organismo internos es tán funcionado normalmente y han cump l ido con sus
atr ibuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,
Impuestos al valor agregado y Anex os Transacc ionales .
4.- La Asamblea General, el Consejo de Administración el Consejo de Vigilancia y la
Gerencia han funcionado a cabai idad durante
e l
per iodo
auditado,
cumpl iendo con sus
obligaciones básicas,
señaladas en
la
Ley Orgánica de Econom ía Popular y
Solidaria,
sus
Reglamentos
y e l
Estatuto Institucional.
5 .- La Coope rat iva t iene e laborados los comprobantes contab les y los aux i l ia res
consis tentes,
lo s
cuales
se
l levan
en fo rma
computar izada,
se regist ran los ingresos -
egresos de las operac iones de los socios y en la poster ior e laboración de los Estados
Financieros .
6.-
En e l per iodo
auditado,
la institución fue admin is t rada con un p res upues to mens ual y
debidamente f inanciado, autor iz ado por la
As amblea
Ge nera l.
7.- L as p e r sonas responsables de la
con tabi lidad,
t iene co r rec tamente delimitada su labor
respe c to a quienes tenían a s u cargo e control de ias r e caudac i one s , por lo que se o b s e r v ó
s epar ac ión entre ta s funciones contables y administ rat ivas.
8.-Durante es te per iodo
se
determinó
que la
Coop erat iva
ha
cump l ido
con las
obligaciones
tributarias al efectuar las retenciones del IVA, rete ncione s en la Fuente e Impue stos a la
Rentas, la de c larac ión de l Impuesto a la Renta y los pagos de los mismos.
-
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9.-
En
general ta s
actividades de la Cooperativa han
sido
real izadas dentro del marco de
los
objetivos
socia les y
f ina l ida des
fu ndam ent a l es
e s t a b l e c id a s
en la Ley y ei
E s t a t u t o
RECOMEND CIONES
L
S MBLE GENER L
1 -
L a s As a m b l ea
G e n e r a l
de
Socios tendrá
que
reunirse
ía s veces que s e a n
n e c e s a r i a
en
forma
e x t r a o r d i n a r i a p a r a
la
aprobación
de las
R e f o r m a s
a l
Es ta tutos , Regiamentos
Internos Reclas i f ica ción de Cuentas y Ajus tes en los Es ta dos F inancieros como lo indica el
Art 30 del
Reglamento
de la
Ley.
Y
según
la s
r e c o me n d a c i o n es r e a l iz a d a s
por la
SEPS
2.-Otros
DEL CONSEJO DE DMINISTR CIÓN
1.- Reglamentar la s a tr ibuciones y funciones del Gerente y
Empleados,
Ar t . 34 del
Reglamento Genera l
de la Ley en su
n ume r a l
5.
2.-
Cumplir lo más pronto pos ib le todas
la s
recomendaciones hechas por la SEPS en lo que
s e
refiere
a la
Evaluación
Económica F inanciera y de la Au ditoria 2014 (envia r los
d e s ca r g o s correspondientes con los sopor tes necesa r ios)
3.- Otros que la Ley fo
es tablezca.
CONSEJO DE VIGIL NCI
I
Deberá ver if icar s i las recome nda ciones de la Audi toría Externa e
interna
se cumplan.
Ar t .38
de
Reglamento
de la
Ley. Adem ás
de las
observaciones
hechas por la
SEPS
2 .- P r o po n er a n t e la As a mb le a
General ,
la terna para des ignación de Audi tor Externo, Ar t .
38
del
Reglamento
de la
Ley, cons iderara
también
el
Ar t .
45 5
del
Código Orgánico
Monetario y
F inanciero. Ade más
tendrán que tomar en
cuenta
la
última resolución
de la
SEPS del mes de Noviembre/2015
(Nombram iento
de
Audi tor
no
F inanciero) .
3.-Vigilar
que la
contabi l idad
de la
Coopera t iva
s e
a j u s t e
a l a s
n o r ma s técnicas
y legales
vigente. Art.38
de
Reglamento de la Ley. Cons iderando además e l Cata logo Único de
Cuenta .
4.-Demás que la Ley lo es tablezca.
-
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DE
LOS SECRET RIOS
1.-
Elaborar
las
actas
de la
ses iones
y
conservar
los l ibros
correspondientes.
2.- Verificar y dar fe de la veracidad de los actos, resoluciones y
documentos.
3.-
Notificar
las Resoluciones.
4.- Tener tod as las atr ibuciones propias de la naturale za del cargo.
GERENTE
l.-Que
los
Cer t i f icados de Apor tac ión se deben de
emitir
y ac tual izar
para
luego ser
registrados
y
legalizados
en la
Superintendencia
de
Econom ía Popular
y
Solidaria,
de
acuerdo
at
Art.
No. 44
numeral
2
del
Reglamento
General
de ía Ley
Orgánica
de
Economía
Popular y So lidaria (Esta aprobado por la As amblea Genera l de Socios en acta # 254).
2 - El Presidente y el Gerente deberán de suscribir de manera
conjunta
los Certificados de
Apor tac ión
qu e
sus ten ten
el
Apor te
de l
Capital Social
de la
Cooperat iva
real izados por
los
socios.
3.-
E l Gerente tendrá que instruir a la
contadora,
que t raspase fo más
pronto
posible
todos
ios
Estados
F inancieros, al
"Catalogo Único
de
C uentas Contables"
que supervisa la
SEPS, en su mayoría ya están reclasificadas y ajustadas a los Estados Financieros en el
sis tema
anterior.
(Ad junto anexos contables y notas
explicativas)(A-SEPS).
4.-Deberá de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a
las
cuentas
( Incobrables),
a f in de neutral izar su impacto en los resu ltado s futuros.
5.-
En el
caso
de
obligaciones
po r
pagar
a ex socios, el
Gerente debe notificar
a los
interesados por escr i to en algún medio de comunicación, para que se ace rquen a cobrar .
La Asamblea
Generaí
es tablecerá
e l
p lazo máximo para
e l
cobro
de
estos
va lores.
Transcurr ido
el plazo, con
los valores
no
cobrados
se
podrán realizar
las
reservas
especiales,
6.-Así mismo la Cooperat iva deberá seguir cumpliendo con la Resolución No .
SEPS-
INEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012 mediante la cual se emitió ei Catalogo
Único
de
Cuentas
(CUC)
Ap l icable
a io s
Estados Financieros
de
la Coopera t ivas .
7.-Se tendrá que e laborar los Manuales ét icos de procedimiento contables,
administrat ivos
que
están contemplados
en e
Estatuto
y en
concordanc ia
con la Ley y
Reglamento de Economía
Popular
y Solidario.
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
16/29
8.-Tendrá que enviar a registrar en la S E P S a la Direct iva actual de la Cooperativa y al
Gerente del periodo comprendido 2016 al 2018, con los soportes necesarios. Copias de
actas
y certif icación correspo ndiente)
9.-Dar
cumplimiento a todas las Recomendaciones de la S E P S y de ¡a Auditor ia Externa
2014
CONTADOR A)
1.- E laborar ios Estados Financieros de forma inmediata, reclasificar y ajustar ías cuentas
faltante
tal y cual lo recomienda la S E P S , en el Catalogo Único de C uentas hasta Marzo deí
2016, que es el plazo otorgado. ¡Ajustes, Provis iones para Cuentas Incobrables,
Depreciación detal ladas, Valores
po r Pagar a Ex Socios, Recurso
percibidos
por el
Gobierno, otros .
2.-
Leer
muy
bien
el
Catalogo Único
de
Cuenta.
3,- Seguir cumpliendo
lo más
pronto posible todas
las
recomendaciones hechas
po r
la
S E P S . ¡Enviar los descargos correspondientes con los soportes necesarios).
-
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17/29
ACTA DE
AUDITORIA
INTERNA DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL
CIUDAD DE
MACHALA DEL
1 AL 31 DE
ENERO DEL 2 16
En
e l
cantón Macháis, Provincia
de Oro a los 15
días
del mes de
Febrero
de l
2016, previo
notificación
comparecen los señores Presidente, Gerente, Miembro del Consejo de
Administración
y
Vigilancia responsable
de ta
adm inistración
en e l
ejercicio económicos
estudiado,
de la Cooperat iva de Transporte Intracantonal "Ciudad de
Máchala" ,
an te e l
suscrito Auditor Interno, con t ra tado
por la
en t idad
el 18 de
E n e ro
de l
2016.
Se
reúnen con
la finalidad
de
levantar la p res en te
ACTA DE
AUDITORIA INTERNA, administrado
por el Sr.
José María Loaiza, Presidente de la Cooperativa, íng. Ángel Apolo
León,
Gerente de la
Cooperat iva,
S r.
David Toledo R omero, Pres idente
del
Con se jo
de
V igilancia. Para iniciar
la
di l igencia
se
procedió
a
notif icar
a
todos
los
r inden tes
de
la organización
en
mención,
la
misma
que se le da a
cono cer sobre
e l
ex a m en
a
efectuarse
y de
prestar
la
facil idades
del
caso en la d il igenc ia en comen dada.
Al
efecto, constituido en la sede
social
de la Cooperat iva de Tran sporte In t racantonal
"Ciudad
de
Máchala",
con
domicilio
en la
Provincia
del
Oro, Cantón Máchala, previa
obtención de l Libro de
Actas,
Estatutos, Reglamente Internos,
Estados
F inan c ieros y
demás documen tos relacionad os con la administración de la Coope rat iva, se llevó a cabo
el t rabajo de Campo obten iéndose los siguientes resultados:
Primero:Que durante el período auditado la Cooperat iva de Transporte In t racanton al
"Ciudad de Máchala", está cumpliend o con las recomendac iones realizadas por ia
S P S
en
io que se refiere a la Evaluación Económica
Financiera,
según Oficio N o. SEPS-IZ6-DZEPS-
2015. La misma que ten drá que culminar hasta el mes de Marz o del presen te año.
Segundo: Que la Cooperativa de Transporte
Intracantonal
"Ciudad
de
Máchala
se
encuentra desarro l lando
su s
act ividades
dentro de los
objet ivos
y f inal idades
e stab lec idas
en la Ley sus
E statuto
y R eg lamen tos
In ternos.
Tercero:
Que los organ ismo in ternos están func ionan do a
cabalidad
y han
cumpl ido
con
sus atribuciones y obl igaciones,
s iendo estos, Impuestos
a la Renta,
Retenc iones
a la
Fuente,
Im puestos a l
valor agregado
y Anexos
Transaccionales.
Se deja constancia que todo (o s documen tos que se utilizaron para e l proceso de auditoría
queda
en
poder
de a
Cooperat iva exam inada.
-
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Una vez te rminada la dil igencia, y para constancia de los
actuados,
suscribe el Auditor
nt rno actuante y las personas relacionada con la adminis tración en un origina y dos
copias de l
m ismo tenor
y
efectos.
i ha
Loa iza
Presidente de la Co o perat iva
S r. Da v id Toledo Rome ro
Presidente de l Co nsejo de Vigilancia
írdoñez Muñoz
Auditor nterno
Resol .
100117-SEPS
-
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COOPERATIVA DE
TR NSPORTE
INTRACANTONAL
CIUDAD DE MÁCHALA
NEXOS CONT BLES
-
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20/29
COOP. C I U D A D D E M Á C H A L A
BALANCE GENERAL
31 01 2016
Pág 1 de 5
Facha
Ira 12/02/2016
Hora
:
09:54:58
ACTIVO
1.1
ACTIVO
CORRIENTE
1.1.01 DISPONIBLE
1 1 01 01
CAJA
1 1 01 01 01 CAJA
1.1.01.01.02 CAJA CHICA
1 1 02 BANCOS
1.1.02.01 BANCO
DE
MÁCHALA
1 1 02 01 02 CTA.
CTE.
ECO MÁCHALA N° 10106
1.1.02.02 BANCO MÁCHALA
CTA.
AHORROS
1.1.02.02.02 CTA.
AHORROS ECO. MÁCHALA N°
10
1.1.02.03 BANCO PACIFICO
CTA.
AHORRO.
1.1.02.03.02
CTA.AHORRO BCO.PACIFICO
10 1231
1.1.02.04 BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE.
1.1.02.04.01
CTA.CTE. BCO.PACIFICO 509121 7
1.1.02.05 COOP. DE AHORRO Y CRÉDITO SANTA ROSA
1.1.02.05.01 CTA DE DEPOSITO 0023416
1.1.03 DEPÓSITOS A PLAZOS
1.1.03.01 DEPÓSITOS
A
CORTO PLA2O
1.1.03.01.02 BANCO DE KACHALA
S A
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO
1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR
SOCIOS
1 1 0 4 0 1 0 0 1 C U E N T A P O R C O B R A R socios
1 1 04 01 005 CXC MULTAS A CHOFERES
1.1.04.01.009 PRESTAMOS EMERGENTES
SOCIOS
1.1.05 ARRIENDO
1.1.05.01
ARRIENDOS X
COBRAR
1.1.05.01.001 A R R I E N D O PERMANENTE
1. 1 . 05 . 01-002 ARRIENDO OCASIONAL
1.1.06 CUENTAS
X COBRAR EMPLEADOS
1.1.06.01 ANTICIPOS
1.1.05.01.02
APOLO
L E Ó N
ÁNGEL
G E R M Á N
1.1.05.01.12 RIVADENEIRA L O A Y Z A HOLGER LCDO.
1.1.07 PRESTAMOS
A
EMPLEADOS
1.1.07.01 PRESTAMOS A EMPLEADOS
1.1.07.01.05
C Q R T E Z
CASTRO
C A R L O S
1. 1 . 07 . 01 . O 6 CORTEZ QUINTERO JORGE
1.1.07.01.07 G O N Z Á L E Z RAMÍREZ LUIS
1.1.07.01.11 PESANTES SANJINES ALEX
1.1.07.01.13 SALDARA G A R Z Ó N LUCIANO
1.1.07.01.15 VINUEZA F A L C O N E Z JAVIER
1.1.07.01.19 A L V A R A D O PEÑAFIEL
JORGE
1,842,142.00
655,287.45
8,150,22
8,150.22
7 , 5 5 C . 2 ;
6 0 0 . O C
61,831.83
13,435.61
13,435.6.
21,413.96
21,413 . 3 ;
23,698.55
23,698.5:
499 .86
4 9 9 . S E
8 783.85
S 8 ,783 .6
10,000.00
10,000.00
1 Q Q C O . O <
406,975.95
406,975.95
3 2 8 , 4 5 5 . 3
1 , Q 1 2 . 0 <
S 77,508.6-
2,855.00
2,855.00
2 , C 2 5 . C <
B30 . 0 Í
52.70
52.70
5
30.14
S 22 5í
11,180.00
11,180.00
3 0 C . C C
1 O O .
O
í
6 5 0 . O C
9 3 0 . G C
S 900.Oí
1
, 2 0 0 . 0 1
2 , 2 0 0 . C (
-
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21/29
COOP. C I U D A D D E
M Á C H A L A
BALANCE G ENERAL
A L
31 01 201
Pag
2 de 5
Fecha
Im
12/02/2016
ora
09:54:53
1 . 1 . 0 7 . 0 1 . 2 1 Y G U N
S A L T O S F R E D D Y
1 . 1 . 0 7 . 0 1 . 2 3
V A L A R E Z O P A R D O JOSÉ M I G U E L
1 . 1 . 0 7 . 0 1 , 2 6
T A C U R I
G A L L E G O S JE M M I
S T S F A N I A
1 . 1 . 0 7 . 0 1 . 2 8
A G U Í L A R M O R
D O R Y S L E Y
1.1 .08 O T R A S C U E N T A S P O R COBRAR
1 . 1 . 0 8 . 0 3 A N T I C I P O
P R O V E E D O R E S
1 . 1 . 0 8 . 0 3 . 0 0 5
A N T I C I P O
A
P R O V E E D O R E S
1 . 1 . 0 8 . 0 5 V A R I O S
D E U D O R E S
1 . 1 . 0 8 . 0 5 . 0 0 1 IMGRUMASA
1.1.11 INVENTARIOS
1.1.11.01 INVENTARIOS
1.1.11.01.001 COMBUSTIBLE
1.1.11.01.002 LLANTAS
1.1.11.01.003
CONSUMO INTERNO
1.1.12 CRÉDITO FISCAL
1.1.12.01 CRÉDITO FISCAL
1.1.12.01.001 CRÉDITO FISCAL IMPUESTO A LA R
1.1.12.01.002 CRÉDITO FISCAL IVA
1.1.12.01.003
12 I.V.A. PAGADO
1.1.12.01.006 RETENCIÓN
IVA
PRESUNTIVO
1.2
ACTIVOS
NO
CORRIENTE
1.2.01 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLA2O
1.2.01.01
CUENTAS
POR
COBRAR
SOCIOS
1.2.01.01.001
PRÉSTAMO ORDINARIO POR
CONTABI
1.2.01.01.002
MINUTOS Y MULTAS AÑO 2014
1.3
ACTIVOS FIJOS
1.3.01 FIJO DEPRECIABLE
1.3.01.01 EDIFICIOS
1.3.01.01.001
EDIFICIO
1.3.01.01.002
COMEDORES
1.3.01.01.003
OFICINA DE
DESPACHO
1.3.01.01.004
BODEGA (ALMACÉN)
1.3.01.01.005
LUBRICADORA
1.3.01.01.006 MECÁNICA
1.3.01.01.007
GALPÓN MAQUINA MONTADORA NEUMA
1 .3.01.01.008 BARES
1.3.01.01.009 OFICINA
DESPACHO
EL CAMBIO
1.3.01.02 MUEBLES Y ENSERES
1.3.01.02.001
MUEBLES Y ENSERES
1
.3.01.03
EQUIPOS
1.3.01.03.001 EQUIPO DE OFICINA
1.3.01.03.003
EQUIPO
DE
COMUNICACIÓN
S 1 , 5 0 0 .
Ü <
I , 2 5 C , C (
l , 3 Q C . C t
S
8 5 0 . O í
11,076.93
11,016.16
$ 1 I , C 1 S . H
$ 5 8 . 7 7
58.7 ,
38,880.67
$ 38,880.67
$ 4 , 9 9 0 . 4 f
$
2 6 , 9 9 7 . 3
S
6 , 8 9 2 . 8 (
98,284.15
$ 98,284.15
5 7 , 6 8 2 . 2 :
$ 6 7 , 4 7 7 . 1 (
$ 2 0 , 8 9 5 . 0 :
S 2 223.71
$
4 3 9 , 2 2 3 . 0 5
$
439,223.05
439,223.05
S 3 5 6 , 0 3 8 . 8 :
$ 8 3 , 1 6 4 . 2 .
$ 745,131.50
$
2 5 7 , 9 9 7 . 3 4
$ 241,237.10
S 1 2 5 , 5 0 1 . 4 .
S 9 , 7 1 4 . 0 '
S 13,610. O í
$
11,363.5:
$ B , 2 1 2 . 3 í
$
9 , 5 5 6 . 5 <
$ ? ., 7 0 6 . 1 . :
$ 1 6 , l ¿ ^ . Q i
S
4 4 , 4 3 5 . 9 '
20 975.77
3
? 0 , 3 7 5 . 7 "
86,127.36
$ 4 1 , 8 2 4 . 2 ;
9, 320.
-
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COOP.
O U D A D
D E
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BALANCE
GENER L
31 02 2016
Pag
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Fecha Im
i? /02/2016
Hora: 09:54:58
1.3.01.03.004 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.3.01.03.005
EQUIPO E SEGURIDAD
1.3.01.03.007 TANQUE DE ALMACENAMIENTO
.3.01.03.003 ARMAS
1.3.01.04 OTROS ACTIVOS
1.3.01.04.002 VULCANIZADORA
1.3.01.04.003
HERRAMIENTAS
1.3.01.04.004 INSTALACIONES
1.3.01.04.005 CAJA FUERTE
1.3.01.10
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1.3.01.10.001 EDIFICIO
1.3.01.10.002 MUEBLES
Y
ENSERES
1.3.01.10.003 EQUIPOS
1.3.01.10.004
EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN
1.3.01.10.005 OTROS ACTIVOS
1,3.02
FIJO
NO DEPRECIABLE
1.3.02.01 TERRENOS
1.3.02.01.001 TERRENO MÁCHALA
1.3.02.01.002 TERRENO EL
CAMBIO
1.3.02.01.003 CONSTRUCCIONES
EN
CURSO
1.5 OTROS ACTIVOS
1.5.02 INTANGIBLES
1.5.02.01
INTANGIBLES
1.5.02.01.001 LICENCIA SOFTWARE
TSCCIAL
PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01 PROVEEDORES
2.1.01.01.001 CTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.01.03 OBLIGACIONES
POR
PAGAR SRI
2.1.01.03.001
RETENCIONES
EN LA FUENTE
1
2.1.01.03.002 RETENCIONES EN LA FUENTE 2
2.1.01.03.003 RETENCIONES EN LA FUEK'TE 8 Y
2.1.01
.03.004 RETENCIÓN DE IVA 30
2.1.01.03.005 RETENCIÓN
DE IVA
70
2.1.01.03.006
RETENCIÓN
DE IVA 100^
2.1.01.03.008 IVA EN
VENTAS
2.1.01.05
FONDOS POR
PAGAR
2.1.01.05.001
AHORROS
DE
SOCIOS
2.1.01.05.002 AHORRO
POR
DESPACHO
2.1.C1.Q5.ÜC3 INTERÉS SOBRE AHORROS
2.1.01.05.004 AHORRO FONDO NAVIDEÑO
S 17 , 032 .4 '
9,550.6 '
$ 5 , 5 C C . G <
5 2,300.01
21,846.67
$ 6 ,488.5 .
$
1 , 438 .0 :
$
12 ,744 .1 '
$ 1,175.9*
$ -112,189.56
- 5 8 7 0 4 . 5 .
S
- 22 , 655 .7 -
S - I I , 1 7 2 . 8
$
-8 ,361 .1 '
467,134.16
487,134.16
S 404 ,603 .3 -
$ 5 S , 6 9 1 . B <
$ 23,339.O:
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2 , 5
O O
. C
-1,171,442.80
-1,169,503.39
-1,168,821.92
-11,272.99
$
-11,272.5
-27,S84.76
- 3 , 7 5 0 . 3 '
-320.
6 í
S 431
.O í
S
-13.6:
$
- 2 40 . l
f
3O 6 . O
- 22 ,822 .3 '
-1,016,982.88
$ -723 ,268.4
$ -80,081.0^
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
23/29
COOP.
CIUDAD
DE
MACHAU
BAIíANCE GENERAL
AL 31/01/2016
Pag
de 5
Fecha Im
12/02/2016
Hora:
09:54:58
2.1.01.05.005
AHORRO FONDO PARA ACCIDENTES
2.1.01.05.006 AHORRO FONDO CAPACITACIÓN
SOCI
2.1.01.05.007 AHORRO FONDO ATENCIÓN MEDICA
2.1.01.05.008 AHORRO FONDO MORTUORIO
2.1.01.05.009
AHORRO FONDO
COMISIONES
2.1.01.05.010
AHORRO FNDO CONTINGENCIAS
2.1.01.05.013 FONDO APORTE DE INGRESO
2.1.01.05.014
FONDO ASISTENCIA TÉCNICA TECCI
2.1.01.06 OBLIGACIONES POR PRESTAMOS A CORTO PLA
2.1.01.06.005 SOBREGIROS ENTIDADES
FINANC
PR
fe 2.1.01.10 OTROS FONDOS POR PAGAR
2.1.01.10.001
FONDO PARA DIETAS
2.1.01.10.002 FONDO PARA CASAS COMERCIALES
2.1.01.10.003 FONDO DE MINUTOS
2.1.01.10.004
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
2.1.01.10.008 FONDO IMPREVISTOS GPS
2.1.01.10.009 FONDO CUOTA EXTRAORDINARIA
2.1.04 OTROS PASIVOS CORRIENTES
2.1.04.01 RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO
2.1.04.01.003
VALORES
RECIBIDOS
EN
GARANTÍA
2.2 PASIVO NO CORRIENTES
2.2.02 FONDOS
2.2.02.01 OTROS FONDOS DE SOCIOS
2.2.
2.01.Olí
FNDO.CERTIF.APORTACIÓN
3
PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL
3.1.01.01 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
3.1. 01.01.002
CERTIFICAD.APORT.EMITIDOS
3.4 RESERVA
3.4.01 RESERVA LEGAL
3.4.01.01 RESERVA
LEGAL
3 4 1 1 1 R E S E R V A L E G A L
3 4 1 1 2
D E P O S I T O P F U T U R A
C A P I T A L I 2 A C
3 6 R E V A L U A C I O N E S
3 6 1 R E V A L U A C I O N 7 E S
3.6.01.01 SUPERÁVIT/DÉFICIT POR REVAL PROP.PLANT
3.6.01.01.001
SUPERÁVIT
POR
REVALUACION
DE P
3.6.01.01.002
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
S -24,641.3
$
-7,113.8,
$
- 4 2 5 5 - l i
S
-25,741.3:
$
-627.lí
-30,789.0'
$ -16,952.4'
S -31,005.0)
-22,675.72
S -22,675.7:
-90,005.57
$
-2,748.31
$
-1,084.91
S -63,184.2.
$
-2,000.Oí
$ -314.2
5
-673.7:
-681.47
-681.47
$
-681.4'
-1,939.41
-1,939.41
-1,939.41
$
-1,939.4:
-570,500.00
-570,500.00
-570,500.00
$
-570,500.0'
-4,488.65
-4,488.65
-4,488.65
-135.2'
S -4,353.4:
-62,293.85
-62,293.85
-62,293.85
S
-45 774.
6.
S
-12
519.2:
-637,282.50
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
24/29
COOP
CIUDAD
DE
MÁCHALA
ag 5
e
5
Fecha
Im
12/02/2016
B L NCE GENER L
Hora 09:54:58
AL
31 02 2016
TOTAL
ACT IVOS : 1,842,142.00
TOTAL PASIVOS:
1 171 442.80
TOTAL PATRIMONIO: 670,699.20
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
25/29
COOP. CIUDAD
DE
MÁCHALA
BALANCE DE
RESOLTADOS
AL
31 01 2016
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Fecha Im 12/02/2016
Hora: 09:53:20
4 INGRESOS
4 1 INGRESOS POR VENTAS
4 1 01
VENTA
DE BIENES
4 1 01 01 VENTA DE BIENES GRAVADOS CON IVA
4 1 01 01 001
VENTA DE COMBUSTIBLE
4 1 01 01 002
VENTA DE LLANTAS
4 2 INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
4 2 01
INGRESOS ADMINISTRATIVOS
Y
SOCIALES
4 2 01 01 INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y
SOCIALES
4 2 01 01 001 CUOTAS PARA GASTOS DE ADMINIST
4 2 01 01 004 MULTAS
4 2 01 01 008
OTROS INGRESOS
4.3
OTROS INGRESOS
4.3.01 POR
UTILIDADES
FINANCIERAS REGALÍAS Y SUBSID
4.3.01.02 EN INVERSIONES DE RENTA VARIABLE
4.3.01.02.001 EN
CUENTAS
DE
AHORRO
4.3.02 OTROS
4.3.02.01
OTROS
4 .3 .02 .01 .002 ARRENDAMIENTOS
TOTAL INGRESOS:
5 COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
5.1 COSTOS DE
PRODUCCIÓN
5.1.01
COMPRAS NETAS
5.1.01.01 COMPRAS DE BIENES
5.1.01.01.001 COMPRA DE
COMBUSTIBLE
6
GASTOS
6.1
GASTO
DE
ADMINISTRACIÓN
Y
VENTA
P
6.1.01 GASTOS
DE
PERSONAL
6.1.01.01 REMUNERACIONES
6.1.01.01.001
SUELDO BÁSICO UNIFICADO
6.1.01.01.002
HORAS EXTRAS
6.1.01.01.003
BONIFICACIÓN ADICIONAL
6.1.01.01.004 SERVICIOS
PRESTADOS
6.1.01.02 BENEFICIOS SOCIALES
6.1.01.02.003
VACACIONES
6.1.01.03 GASTOS
DE
ALIMENTACIÓN, MOVILIZAC.Y
UN
6.1.01.03.001
MOVILIZACIÓN
JEFES DE RUTA
6.1.01.04
APORTES
AL IESS
6.1.01.04.001
APORTE PATRONAL
IECE
Y SETEC
6.1.01.04.002
FONDO
DE
RESERVA
6.1.01.05 P GO DE DIETAS
6 1 01 05 001
DIETAS A MIEMBROS DE CONSEJO
$ -110 533.03
$ -92,994.51
$
-92,994.51
$
-92,994.51
$ -76,496.3'
S
-16 498.
2.
-16,605.95
$
-16,605.95
$
-16,605.95
$
-4,101.0(
S -12 242
.li
S -262.Sí
$
-932.57
$ -22.57
-22.57
$ -22.5
$
-910.00
-910.00
- 9 1 0 . O C
S
-110 533.0
68,093.60
68,093.60
68,093.60
$
68,093.61
$
29,920.21
$
16,979.91
$
11,643.69
$ 6,798.3:
$
2,185.3'
$
1 1 0 . O C
2 , 5 5 C . Ü f
846.53
$ 846.5;;
400.00
S 4 0 0 . O C
$ 2 013.13
$ 1,194.2Í
$
818.8í
$
2,076.56
$ 1,576.5(
$
68,093.60
$
29,920.21
-
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26/29
COOP.
C I U D A D DE M Á C H A L A
BALANCE DE
RESULTADOS
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Fecha Ira
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Hora:
09:53:20
6 . 1 . 0 1 . 0 5 . 0 0 2
DIETAS
M I E M B R O S D E L C O N S E J O D
6 1 2 GASTOS
GENERALES
6 1 2 1 SERVICIOS
6 1 02 01 002 SERVICIOS BANCARIOS
6 1 02 01 003
SERVICIOS DE
SEGURIDAD
6 1 02 01 004 SERVICIOS
DE
SEGUROS
6 1 02 01 005 SERVICIO DE CORREO
6 1 02 01 007 COMUNICACIÓN PUBLICIDAD
Y PROP
6 1 2 2 MANTENIMIENTO
Y
REPARACIÓN
6 1 02 02 001 EDIFICIOS Y LOCALES
6 1 02 02 006
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
6 1 02 02 007
EQUIPO
DE
COMUNICACIÓN
6 1 02 02 008 VÍAS Y
TERMINALES
6 1 02 02 009 INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y TEL
6 1 02 02 012 ESTACIÓN DE SERVICIO
6 1 02 02 013 INVERSIONES
6 1 2 3 MATERIALES Y SUMINISTROS
6 1 02 03 001 ÚTILES DE OFICINA
6 1 02 03 004 COMBUSTIBLES
Y
LUBRICANTES
6 1 02 03 006
COPIAS REPRODUCCIONES DIARIOS
6 1 02 03 007
OTROS SUMINISTROS
6 1 02 03 008
AGUA
DE
CONSUMO
6 1 2 4 SISTEMAS TECNOLÓGICOS
6 1 02 04 003 MANT EQUIPOS TECCIAL
6 1 02 04 005
REDES DE DATOS TECCIAL
6 1 2 5
SERVICIOS COOPERATIVOS
6 1 02 05 003 EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN
6 1 2 6 IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES
Y MULTAS
6 1 02 06 002
IMPUESTOS MUNICIPALES
6 1 2 7
SERVICIOS VARIOS
6 1 02 07 002 SESIONES DE CONSEJOS
6 1 02 07 004 HONORARIOS POR
SERVICIOS
6 1 02 07 005 HONORARIOS AUDITORIA INTERNA
Y
6 1 02 07 008
REFRIGERIOS
6 1 02 07 009 MOVILIZACIONES VIÁTICOS Y SUBS
6 1 2 8 DEPRECIACIONES
6 1 02 08 001
EDIFICIOS Y LOCALES
6 1 02 08 006 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
6 1 2 1
SERVICIOS BÁSICOS
6 1 02 10 001 ENERGÍA ELÉCTRICA
6 1 02 10 002 SERVICIO TELEFÓNICO
6 1 02 10 003 AGUA POTABLE
5 0 0 . O í
12,940.30
589.60
5
16.45
6 0 . O C
250 .7£
S 9 . 3 É
253 .0 ]
1,452.97
H 4 . 6 ;
1 2 5 . 5 C
18. 2 É
581.2í
81.3¿
2 2 . O C
510.Oí
759.69
220.1;
111.6¿
S 40.61
251.0:
136.2Í
4,196.56
470.6(
3 , 7 2 5 . S <
60.00
6 0 . C C
1,594.28
l ,594.2 t
2 321.08
545.9:
7 5 0 . O í
S
4 0 0 . O C
505.lí
1 2 0 . O C
59.76
19.7É
S
4 0 . O C
S 1,285.33
7 4 0 . 5 E
5 1 2 7 . 8 C
388 .4 f
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
27/29
COOP. C I U D A D D E M Á C H A L A
BALANCE
DE
RESOLTADOS
Pa g 3 de 3
ech Im J2 / 02 / 201
Hora: 09:53:20
31 01 2016
6 . 02 .10 .006 O T R O S
S E R V I C I O S
B A 3 I C O Í
6 1 02 12
OTROS G A S T O S
6 .1 .02 .12 .001
D O N A C I O N E S
6 . I .02 .12 .010 O T R O S G A S T O S
T O T A L
E G R E S O S :
S 2 B , 5 í
621.03
4 1 9 . 0 .
5
2 0 2 . O í
96,013.3
T O T A L I N G R E S O S :
T O T A L
E G R E S O S :
S U L T A D O :
110,535.0.
98,013.8-
5
12,519.2;
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
28/29
12/2 2016
BALANCES2016 - jorg e lfonso
ordoñez muñoz
i- *
BALANCES2016
silka Ja ime Ramírez
vi e
12 02 2016
1 :13
Para jorge ordoñez
;
3
2 a rc h iv os ad jun tos
(3 9
KB)
balance_generalenero2016.pdf; balance_resultadosene2016.pdf;
NOTAS EX P LICATIVAS
DENTRO DEL BALANCE G ENE R AL
Se
incremento
la s
cuentas
de
Inventario
de
combust ible, inventar io
de
^fentas, y c o n s u m o
interno
el consumo interno corresponde a la
adquis ic ión de un lote de radios, que luego son distr ibuidos a los soc ios
según las
so l ic i tudes
que presenten, y en
cuanto
a
l lantas
y
combust ib le
es el inven tar io f ina . Estas
cuentas
no se las ut i l izaba y por observación
real izada en la audi tor ia de la
S E P S
se emprezó a revelar estos
inventar io, y se uti l iza el
método
de inventar io permanente.
EN EL
PASIVO
FONDOS
POR
PAGAR
Estas cuen tas tamb ién fueron reg uladas s iguiendo las r ecom endac iones
de la
S E P S
y todas la s cuentas que es tán en este grupo 2.1.01.05 de
POR
PAGAR
están sus tentadas
con un
reglamento.
OTROS
FONDOS POR
PAGAR
Las cuentas que integran este grupo fueron cuentas
observadas
por la
S E P S
es deci r que se encue ntran en proceso de t ransición po r cuanto
no tienen fundamento dentro del CU C por lo tan to se las t iene que
cerrar, por eso se las
ma nt iene
en un
grupo
separadas,
dentro
de estas
cuentas
esta FONDO DE MINUTOS que cor responde al v a l o r de
83.184.23
que está
pendiente
po r
devolución
po r
parte
de los
soc ios,
que por
recomendación
de la S E P S
t ienen
que
devolver, explicando
que
en el año
2014
se
realizo
la
d istribución
de
minutos
y
mul tas recaudados
dentro
de todo el
año,
y la S E P S
o bservó este procedimiento
y
d ispuso
que estos va lores tenían que ser re integrados a su respectiva cuenta y
̂ 1/2
-
8/17/2019 Aud Inter Ene 2016
29/29
12 2 2016 | BALANCES201B orge atfonso
ordoñez
muñoz
reve lados como ingresos de los cuá les una
parte
se incluyó como
ingreso
en el año
2015
y
este saldo queda para
ser
revelado como
ingreso en el año 2016.
ESTADO DE RE S UL T A DOS
Dent ro de este ba lance se ha considerado la revelac ión de ingresos por
l lantas
ar r iendos
combust ib le
los
mismos
que son
f ac tu rados
bajo
los
parámetros de la IEY DE rE G ÍME N TR IBUTAR IO iN T E R N O cumpliendo así
con las
observac iones rea l i zadas
por la
S E P S
C O S T O S Y
G A S T O S
La est ructura de las cuentas de costos y gas tos es tán basados en e l
CUC lo que no se ha
podido
estab lecer en su to ta l ida d son los
código
los mismos que se rán adaptados desde la ut i l ización de un
nuevo
A p F W A R E
pero
e n sí la
e st ructura
orden
y
nombre
de las cuentas está
de
acuerdo
con el
C U C .
Muchas g rac ias por
su
a tenc ión.